regulamento do icms do estado do piauí - sefaz.pi.gov.br 13... · *seção iv da geração e envio...

DECRETO n 13.500,

DE 23 DE DEZEMBRO DE 2008.

Publicado no DOE n 246, de 24/12/2008

Regulamento do ICMS

do Estado do Piau

Sumrio

D E C R E T A: .......................................................................................................................................... 15

LIVRO I PARTE GERAL ............................................................................................................................ 15

TTULO I DO IMPOSTO ........................................................................................................................ 15

CAPTULO I DA INCIDNCIA E DO FATO GERADOR........................................................................ 15

Seo I Da Incidncia .................................................................................................................... 15

Seo II Do Fato Gerador .............................................................................................................. 16

CAPTULO II DA IMUNIDADE E DA NO INCIDNCIA ....................................................................... 17

Seo I Da Imunidade.................................................................................................................... 17

Seo II Da No Incidncia ............................................................................................................ 18

CAPTULO III DO LOCAL DA OPERAO OU DA PRESTAO ........................................................ 20

CAPTULO IV DA ISENO, DOS INCENTIVOS E DEMAIS BENEFCIOS FISCAIS ............................ 21

Seo I Das Disposies Gerais ..................................................................................................... 21

Seo II Da Iseno....................................................................................................................... 22

Seo III Do Diferimento ................................................................................................................ 22

Seo IV Da Suspenso ................................................................................................................ 27

TTULO II DA OBRIGAO PRINCIPAL ............................................................................................... 28

CAPTULO I DO CLCULO DO IMPOSTO ......................................................................................... 28

Seo I Das Alquotas .................................................................................................................... 28

Seo II Da Base de Clculo .......................................................................................................... 31

Subseo I Da Base de Clculo Efetiva ...................................................................................... 31

Subseo II Da Base de Clculo Estimada .................................................................................. 34

Subseo III Da Base de Clculo Reajustvel ............................................................................. 35

Subseo IV Da Base de Clculo Arbitrada ................................................................................. 35

Subseo V Da Base de Clculo Reduzida ................................................................................. 37

CAPTULO II DA SISTEMTICA DE APURAO DO IMPOSTO ......................................................... 72

Seo I Da No-Cumulatividade ..................................................................................................... 72

Seo II Do Direito ao Crdito ........................................................................................................ 72

Subseo I Do Crdito Fiscal Efetivo .......................................................................................... 72

Subseo II Da Escriturao do Crdito Decorrente da Aquisio de Bens para Compor o Ativo Permanente .............................................................................................................................. 82

Subseo III Do Crdito Presumido ............................................................................................ 84

Seo III Da Transferncia de Crditos Acumulados ........................................................................ 91

Subseo I Da Transferncia dos Crditos Acumulados Por Empresas Exportadoras .................... 91

Subseo II Da Transferncia dos Crditos Acumulados Por Estabelecimentos Industriais que Utilizam Soja como Matria-Prima .............................................................................................. 93

Seo IV Da Vedao do Crdito ................................................................................................... 94

Seo V Do Estorno do Crdito ...................................................................................................... 96

Seo VI Da Manuteno do Crdito .............................................................................................. 98

Seo VII Do Dbito Fiscal ............................................................................................................. 98

Subseo I Da Constituio do Dbito ........................................................................................ 98

Subseo II Do Estorno ou Anulao do Dbito Fiscal ................................................................. 98

Seo VIII Das Normas Gerais de Apurao ................................................................................... 99

Seo IX Do Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas ME e Empresa de Pequeno Porte EPP Simples Nacional ...............................101

Subseo I Da Caracterizao e da Opo pelo Simples Nacional ..............................................101

Subseo II Do Indeferimento....................................................................................................102

Subseo III Da Excluso .........................................................................................................103

Subseo IV Dos Documentos Fiscais .......................................................................................105

Subseo V Dos Livros Fiscais e Contbeis ...............................................................................107

Subseo VI Do Diferencial de Alquota e Da Antecipao Parcial ...............................................107

*Subseo VII Das Disposies Gerais ......................................................................................108

CAPTULO III DO RECOLHIMENTO DO IMPOSTO ...........................................................................111

Seo I Dos Prazos ......................................................................................................................111

Seo II Do Pagamento ................................................................................................................115

Subseo I Das Disposies Gerais ..........................................................................................115

Subseo II Do Diferimento do Pagamento ................................................................................118

Seo III Da Forma do Pagamento ................................................................................................121

Seo IV Do Parcelamento ...........................................................................................................122

Seo V Dos Acrscimos Moratrios .............................................................................................126

Seo VI Da Atualizao Monetria ...............................................................................................126

CAPTULO IV DA RESTITUIO DE QUANTIAS INDEVIDAMENTE RECOLHIDAS AO ERRIO ESTADUAL ......................................................................................................................................127

CAPTULO V DO CRDITO TRIBUTRIO DO ESTADO ....................................................................132

Seo I Da Definio e Lanamento ..............................................................................................132

Seo II Da Extino do Crdito Tributrio .....................................................................................132

Seo III Da Transao com o Crdito Tributrio ............................................................................132

Seo IV Da Suspenso do Crdito Tributrio ................................................................................133

TTULO III DA SUJEIO PASSIVA.....................................................................................................133

CAPTULO I DOS CONTRIBUINTES .................................................................................................133

CAPTULO II DOS RESPONSVEIS .................................................................................................134

CAPTULO III DO ESTABELECIMENTO ............................................................................................135

CAPTULO IV DO DOMICLO TRIBUTRIO ......................................................................................135

LIVRO II DAS OBRIGAES ACESSRIAS ............................................................................................136

TTULO I DAS DISPOSIES GERAIS ................................................................................................136

TTULO II DO CADASTRO DE CONTRIBUINTES .................................................................................137

CAPTULO I DO CONCEITO E DA CONSTITUIO ..........................................................................137

CAPTULO II DA OBRIGATORIEDADE .............................................................................................138

CAPTULO III DA NATUREZA, CLASSE E ATIVIDADE ECONMICA .................................................139

CAPTULO IV DAS CATEGORIAS CADASTRAIS E DOS REGIMES DE PAGAMENTO .......................140

Seo I Das Disposies Gerais ....................................................................................................140

Seo II Dos Postos Revendedores de Combustveis .....................................................................146

CAPTULO V DO CADASTRAMENTO DO PRODUTOR RURAL.........................................................147

CAPTULO VI DO CADASTRAMENTO DOS ESTABELECIMENTOS GRFICOS LOCALIZADOS EM

OUTRAS UNIDADES DA FEDERAO ............................................................................................148

CAPTULO VII DA APOSIO DE IDENTIFICAO CONTBIL ........................................................149

CAPTULO VIII DA INSCRIO ........................................................................................................149

Seo I Da Obrigatoriedade ..........................................................................................................149

Seo II Do Pedido de Inscrio ....................................................................................................150

Seo III Da Inscrio do Transportador Revendedor Retalhista TRR e do Posto Revendedor Varejista de Combustvel ...............................................................................................................151

Seo IV Da Concesso da Inscrio ............................................................................................153

Seo V Da Inscrio por Prazo Certo ...........................................................................................154

Seo VI Do Nmero de Inscrio .................................................................................................155

Seo VII Da Ficha Cadastral do Contribuinte ................................................................................155

Seo VIII Do cancelamento, da suspenso e da situao irregular .................................................157

Seo IX Da Baixa........................................................................................................................162

*Subseo I Das Disposies Gerais .........................................................................................162

*Subseo II Da Baixa da Microempresa e Empresa de Pequeno Porte Optante Pelo Simples Nacional...................................................................................................................................163

Seo X Da Reativao de Inscrio .............................................................................................164

Seo XI Da Atualizao Cadastral ................................................................................................165

TTULO III DOS LIVROS E DOS DOCUMENTOS FISCAIS ....................................................................166

CAPTULO I DAS DISPOSIES GERAIS ........................................................................................166

CAPTULO II DOS LIVROS FISCAIS .................................................................................................167


Seo II Do Livro Registro de Entradas ..........................................................................................170

Seo III Do Livro Registro de Sadas ............................................................................................172

Seo IV Do Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque .................................................172

Seo V Do Livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais ....................................................174

Seo VI Do Livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias .............174

Seo VII Do Livro Registro de Inventrio ......................................................................................175

Seo VIII Do Livro Registro de Apurao do ICMS ........................................................................176

CAPTULO III DOS DOCUMENTOS FISCAIS ....................................................................................176


Seo II Da Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais ....................................................182

Seo III Da Autorizao Para Confeco e Uso de Documentos Fiscais .........................................190

*Subseo I Da Autorizao para Confeco, da Segurana Fazendria e do Credenciamento de

Terceiros ..................................................................................................................................191

*Subseo II Do Uso de Documentos Fiscais .............................................................................192

Seo IV Das Caractersticas dos Documentos Fiscais ...................................................................194

Seo V Das Sries e Subsries dos Documentos Fiscais ..............................................................195

Seo VI Dos Documentos Fiscais Inidneos .................................................................................196

Seo VII Dos Documentos Fiscais Relativos Circulao de Mercadorias .....................................197

Subseo I Da Nota Fiscal Modelos 1 e 1-A ...............................................................................197

Subseo II Do Cupom Fiscal e da Nota Fiscal de Venda a Consumidor ......................................207

Subseo III Da Nota Fiscal de Produtor ....................................................................................209

Subseo IV Da Nota Fiscal /Conta de Energia Eltrica ..............................................................212

Subseo V Da Nota Fiscal Eletrnica NF-e e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE ....................................................................................................................................213

Seo VIII Dos Documentos Fiscais Relativos Prestao De Servio De Transporte ......................251

Subseo I Da Nota Fiscal de Servio de Transporte ..................................................................251

Subseo II Do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas ............................................254

Subseo III Do Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas ...........................................255

Subseo IV Do Conhecimento Areo .......................................................................................257

Subseo V Do Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas ...........................................258

Subseo VI Do Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas CTMC.............................259

Subseo VII Do Bilhete de Passagem Rodovirio .....................................................................261

Subseo VIII Do Bilhete de Passagem Aquavirio .....................................................................262

Subseo IX Do Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem ........................................................262

Subseo X Do Bilhete de Passagem Ferrovirio .......................................................................264

Subseo XI Do Despacho de Transporte ..................................................................................264

Subseo XII Do Resumo de Movimento Dirio ..........................................................................265

*Subseo XII-A Das Disposies Comuns aos Prestadores de Servio de Transporte................266

Subseo XIII Da Ordem de Coleta de Cargas ...........................................................................267

Subseo XIV Da Autorizao de Carregamento e Transporte ....................................................268

Subseo XV Do Manifesto de Carga ........................................................................................269

Subseo XVI Do Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e do Documento Auxiliar de Conhecimento de Transporte Eletrnico.....................................................................................279

Seo IX Dos Documentos Fiscais Relativos Prestao de Servio de Comunicao ....................296

Subseo I Da Nota Fiscal de Servio de Comunicao..............................................................296

Subseo II Da Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes .....................................................298

Seo X Da Nota Fiscal Avulsa .....................................................................................................299

Seo XI Da Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais GNRE...................................301

Seo XII Da Emisso de Nota Fiscal na Entrada de Mercadorias ...................................................306

Seo XIII Do Certificado de Coleta de leo Usado ........................................................................309

Seo XIV Dos Prazos de Validade para Circulao de Documentos Fiscais Acobertadores de Mercadorias em Trnsito...............................................................................................................309

CAPTULO IV DA EMISSO DE DOCUMENTOS FISCAIS E DA ESCRITURAO DE LIVROS FISCAIS POR SISTEMA ELETRNICO DE PROCESSAMENTO DE DADOS ...................................................311

Seo I Dos Objetivos e do Pedido ................................................................................................311

Subseo I Dos Objetivos .........................................................................................................311

Subseo II Do Pedido..............................................................................................................312

Seo II Das Condies para Utilizao do Sistema .......................................................................312

Subseo I Da Documentao Tcnica ......................................................................................312

Subseo II Das Condies Especficas ....................................................................................313

Seo III Dos Documentos Fiscais Relativos Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios

de Transportes .............................................................................................................................314

Subseo I Da Nota Fiscal ........................................................................................................314

Subseo II Dos Conhecimentos de Transporte Rodovirio e Aquavirio e Conhecimento Areo ..315

Subseo III Das Disposies Comuns aos Documentos Fiscais .................................................315

Subseo IV Dos Formulrios Destinados Emisso de Documentos Fiscais..............................315

Seo IV Da Escrita Fiscal ............................................................................................................316

Subseo I Do Registro Fiscal ...................................................................................................316

Subseo II Da Escriturao Fiscal ............................................................................................317

Seo V Da Fiscalizao...............................................................................................................318

CAPTULO V Da Escriturao Fiscal Digital EFD .............................................................................319

*Seo I Da Instituio da EFD......................................................................................................319

*Seo II Da Obrigatoriedade ........................................................................................................320

*Seo III Da Prestao e da Guarda de Informaes .....................................................................320

*Seo IV Da Gerao e Envio do Arquivo Digital da EFD...............................................................323

*Seo V Da Recepo e Retransmisso dos Dados pela Administrao Tributria .........................326

*Seo VI Das Disposies Transitrias .........................................................................................326

*Seo VII Das Disposies Finais ................................................................................................327

CAPTULO VI DA IMPRESSO E EMISSO SIMULTNEA DE DOCUMENTOS FISCAIS POR IMPRESSOR AUTNOMO ...............................................................................................................332

*CAPTULO VII Da Fabricao, Distribuio e Aquisio de Papis com dispositivos de Segurana para a

Impresso de Documentos Fiscais ....................................................................................................333

TTULO IV DO EQUIPAMENTO EMISSOR DE CUPOM FISCAL............................................................341

CAPTULO I DA OBRIGATORIEDADE DE USO ................................................................................341

CAPTULO II DAS DEFINIES .......................................................................................................344

CAPTULO III DO HARDWARE .........................................................................................................346

Seo I Dos Requisitos Gerais ......................................................................................................346

Seo II Da Placa Controladora Fiscal ...........................................................................................350

CAPTULO IV DO SOFTWARE BSICO............................................................................................350

Seo I Dos Requisitos Gerais ......................................................................................................351

Seo II Da Memria Fiscal ...........................................................................................................360

Subseo I Dos Dados da Memria Fiscal .................................................................................360

Subseo II Disposies Gerais sobre a Memri a Fiscal .............................................................362

Seo III Do Modo de Interveno Tcnica ....................................................................................363

Seo IV Da Memria de Fita-detalhe ............................................................................................364

Seo V Da Autenticao..............................................................................................................365

Seo VI Do Preenchimento de Cheque ........................................................................................366

Seo VII Das Condies para Registro de Meio de Pagamento .....................................................366

Seo VIII Da Leitura da Memria de Trabalho...............................................................................366

Seo IX Do Ajuste do Relgio de Tempo-Real ..............................................................................367

Seo X Das Operaes de Descontos, de Acrscimos e de Cancelamentos ..................................367

Subseo I Do Desconto...........................................................................................................368

Subseo II Do Acrscimo ........................................................................................................368

Subseo III Do Cancelamento .................................................................................................368

Subseo IV Das Disposies Gerais ............................................................................................369

Seo XI Das Disposies Gerais sobre o Software Bsico.............................................................369

CAPTULO V DOS DOCUMENTOS EMITIDOS NO ECF ....................................................................371

Seo I Das Caractersticas Aplicadas a todos os Documentos .......................................................371

Seo II Dos Documentos Fiscais..................................................................................................372

Subseo I Da Leitura da Memria Fiscal ..................................................................................372

Subseo II Da Reduo Z........................................................................................................375

Subseo III Da Leitura X..........................................................................................................377

Subseo IV Do Cupom Fiscal ..................................................................................................379

Subseo V Do Cupom Fiscal para Registro de Prestao de Servio de Transporte de Passageiro................................................................................................................................................380

Subseo VI Da Nota Fiscal de Venda a Consumidor .................................................................382

Subseo VII Do Mapa Resumo de Viagem ...............................................................................382

Subseo VIII Do Registro de Venda .........................................................................................383

Subseo IX Do Conferncia de Mesa .......................................................................................384

Subseo X Dos Bilhetes de Passagem Rodovirio, Aquavirio e Ferrovirio ...............................384

Seo III Dos Demais Documentos ................................................................................................385

Subseo I Do Comprovante de Crdito ou Dbito .....................................................................385

Subseo II Do Comprovante No-Fiscal ...................................................................................386

Subseo III Do Comprovante No-Fiscal Cancelamento............................................................387

Subseo IV Do Relatrio Gerencial ..........................................................................................387

Subseo V Da Fita-detalhe em ECF com Memria de Fita-detalhe ............................................388

CAPTULO VI DOS REQUISITOS GERAIS SOBRE O ECF ................................................................388

CAPTULO VII DISPOSIES GERAIS.............................................................................................389

TTULO V DA AUTORIZAO E UTILIZAO DE ECF........................................................................390

CAPTULO I DAS DEFINIES ........................................................................................................390

CAPTULO II DO CONTRIBUINTE USURIO DE ECF .......................................................................390

Seo I Da Autorizao e do Formulrio de Pedido de Uso, Alterao ou de Cessao de ECF ........390

Subseo I Da Autorizao de Uso de ECF ...............................................................................390

Subseo II Do Formulrio destinado ao Pedido de Uso, Alterao ou Cessao de Uso de ECF .390

Subseo III Do pedido de uso ..................................................................................................391

Subseo IV Do pedido de alterao de uso ..............................................................................393

Subseo V Do pedido de cessao de uso ...............................................................................394

Subseo VI Da suspenso e do cancelamento da Autorizao de uso .......................................394

CAPTULO III Da Escriturao Fiscal .................................................................................................395

Seo I Do Mapa Resumo ECF .....................................................................................................395

Seo II Do Livro de Sadas ..........................................................................................................396

CAPTULO IV DO PONTO DE VENDA NO ESTABELECIMENTO, DO PROGRAMA APLICATIVO E DO

USO DE SISTEMA DE GESTO DO ESTABELECIMENTO ...............................................................396

Seo I Do Ponto de Venda no Estabelecimento ............................................................................396

Seo II Do Sistema de Gesto Comercial e do Programa Aplicativo ...............................................397

Subseo I Do Sistema de Gesto do Estabelecimento ..............................................................397

Subseo II Do Programa Aplicativo ..........................................................................................398

Subseo III Das Empresas Desenvolvedoras de Programa Aplicativo Fiscal ...............................398

Subseo IV Da Codificao das Mercadorias ............................................................................403

Seo III Da Bobina de Papel para Emisso de Documentos e da Fita-detalhe ................................403

Subseo I Da Bobina de Papel para Emisso de Documentos ...................................................403

Subseo II Da Fita-detalhe ......................................................................................................404

CAPTULO V DO CREDENCIAMENTO, COMPETNCIA E ATRIBUIES DOS RESPONSVEIS PELA INTERVENO TCNICA EM ECF ..................................................................................................404

Seo I Do Credenciamento e da Competncia ..............................................................................404

Seo II Das Atribuies dos Credenciados a Intervir em ECF ........................................................405

Seo III Do Atestado de Interveno Tcnica em ECF ..................................................................406

CAPTULO VI DAS EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE CARTO DE CRDITO, DBITO OU

SIMILARES ......................................................................................................................................408

CAPTULO VII DOS PROCEDIMENTOS ADICIONAIS PARA EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVIO DE TRANSPORTE DE PASSAGEIROS USURIAS DE ECF ..............................................409

Seo I Das definies..................................................................................................................409

Seo II Dos requisitos .................................................................................................................409

CAPTULO VIII DA UTILIZAO DE ECF..........................................................................................410

Seo I Do Pedido de Uso, Alterao ou Cessao de Uso de ECF ................................................410

Seo II Da Emisso do Cupom Fiscal para Registro de Prestao de Servio de Transporte de Passageiro ...................................................................................................................................411

CAPTULO IX DA ESCRITURAO FISCAL .....................................................................................412

Seo I Do Resumo de Movimento Dirio ......................................................................................412

Seo II Do Cancelamento da Prestao de Servio de Transporte .................................................413

Seo III Do Impedimento de Uso de ECF .....................................................................................413

Seo IV Da Revalidao da Data de Embarque ............................................................................413

CAPTULO X DA INTERVENO TCNICA EM ECF ........................................................................413

CAPTULO XI DAS DISPOSIES FINAIS........................................................................................413

TTULO VI DAS INFORMAES ECONMICO FISCAIS ...................................................................414


Seo I Da Declarao de Informaes Econmico-Fiscais DIEF .................................................415

Seo II Da Prestao das Informaes do Convnio 115/03 ..........................................................422

Seo III Da Balana Comercial Interestadual ................................................................................427

Seo IV Do Valor Adicionado Fiscal VAF ...................................................................................428

LIVRO III DOS PROCEDIMENTOS ESPECIAIS ........................................................................................432

TTULO I DOS REGIMES ESPECIAIS DE APURAO .........................................................................432

CAPTULO I DA ANTECIPAO PARCIAL........................................................................................432

CAPTULO II DO REGIME ESPECIAL CONCEDIDO AOS ESTABELECIMENTOS DISTRIBUIDORES E ATACADISTAS DE MEDICAMENTOS GENRICOS E SIMILARES E DE INSTRUMENTOS E

MATERIAIS PARA USO MDICO, CIRRGICO, HOSPITALAR E DE LABORATRIO ........................433

Seo I Aos Estabelecimentos Distribuidores e Atacadistas de Medicamentos Genricos e Similares....................................................................................................................................................433

Seo II Aos Estabelecimentos Distribuidores e Atacadistas De Medicamentos e de Instrumentos e Materiais Para Uso Mdico, Cirrgico, Hospitalar e de Laboratrio. .................................................439

CAPTULO III DO REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAO APLICVEL S EMPRESAS

EXCLUSIVAMENTE DE CONSTRUO CIVIL ..................................................................................444

CAPTULO IV DO REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAO APLICVEL AS EMPRESAS ATACADISTAS........................................................................................................................................................448

CAPTULO V DO REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAO APLICVEL AOS PRESTADORES DE SERVIO DE TRANSPORTE ALTERNATIVO INTERMUNICIPAL DE PASSAGEIROS DO PIAU TPA/PI .............................................................................................................................................464

CAPTULO VI DO REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAO APLICVEL S OPERAES REALIZADAS POR INTERMDIOS DE LEILOEIROS OFICIAIS ...............................................................................466

TTULO II DAS OPERAES E PRESTAES ESPECIAIS .................................................................475

*CAPTULO I DO CONTROLE E FISCALIZAO RELATIVO S OPERAES DE SADA COM O FIM ESPECFICO DE EXPORTAO, AS REMESSAS DESTINADAS FORMAO DE LOTE, E S

OPERAES DE EXPORTAO DIRETA, POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS SITUADOS NO EXTERIOR.......................................................................................................................................481


Seo II Das Sadas Com o Fim Especfico de Exportao .............................................................482

Seo III Da Remessa Para Formao De Lotes ............................................................................486

Seo IV Da Exportao Direta por Conta e Ordem de Terceiros Situados no Exterior .....................487

CAPTULO II DO ARRENDAMENTO MERCANTIL .............................................................................487


Seo II Das Obrigaes da Empresa Arrendadora ........................................................................488

Seo III Dos Procedimentos do Estabelecimento Arrendador .........................................................488

Seo IV Dos Procedimentos do Estabelecimento Arrendatrio .......................................................489

CAPTULO III DAS OPERAES COM DEPSITO FECHADO .........................................................489

CAPTULO IV DAS OPERAES COM ARMAZM GERAL ..............................................................490

CAPTULO V DAS OPERAES COM NOZES DE TUCUM E CAROO DE PEQUI ...........................498

CAPTULO VI DAS OPERAES COM OS PRODUTOS PRIMRIOS DEFINIDOS NO INCISO V DO

ARTIGO 14 ......................................................................................................................................499


Seo II Das Operaes com P e Cera de Carnaba ....................................................................501

Seo III Das Operaes com Castanha de Caju in natura ...........................................................501

CAPTULO VII DAS OPERAES DE REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO ..................................501

CAPTULO VIII DAS OPERAES RELATIVAS A MERCADORIAS REMETIDAS A EXPOSIO OU

FEIRA ..............................................................................................................................................503

CAPTULO IX DAS OPERAES DE REMESSA DE MERCADORIAS OU BENS DO ATIVO FIXO PARA CONSERTO E/OU MANUTENO OU SIMILAR ...............................................................................504

CAPTULO X DAS MERCADORIAS REMETIDAS PARA A ZONA FRANCA E PARA AS REAS DE LIVRE COMRCIO...........................................................................................................................504

Seo I Dos Documentos Fiscais...................................................................................................504

Seo II Dos Procedimentos de Controle e Fiscalizao .................................................................505

Subseo I Das Disposies Gerais ..........................................................................................505

Subseo II Do Ingresso da Mercadoria .....................................................................................506

Subseo III Da Formalizao do Internamento ..........................................................................509

Seo III Do Desinternamento de Produtos ....................................................................................510

Seo IV Das Disposies Finais...................................................................................................511

CAPTULO XI DAS OPERAES INTERESTADUAIS COM ALHO SEM DESTINATRIO CERTO, A VENDER NO ESTADO DO PIAU, SUJEITAS A BENEFICIAMENTO NO MUNICPIO DE FRANCISCO SANTOS (PI)....................................................................................................................................511

CAPTULO XII DAS OPERAES COM GADO BOVINO, SUNO, CAPRINO E OVINO ......................512

CAPTULO XIII DAS OPERAES DE VENDAS ORDEM OU PARA ENTREGA FUTURA ...............512

CAPTULO XIV DAS OPERAES REALIZADAS FORA DO ESTABELECIMENTO OU DE REMESSA

VENDA ............................................................................................................................................513

Seo I Das Operaes Realizadas por Contribuintes de Outras Unidades da Federao no Territrio do Estado do Piau .......................................................................................................................513

Seo II Das Operaes Realizadas por Contribuinte Deste Estado para o Mesmo ou para Outros Estados........................................................................................................................................513

CAPTULO XV DAS OPERAES REALIZADAS PELA CONAB ........................................................514

Seo I Das Operaes vinculadas Poltica de Garantia de Preos Mnimos .................................514

Seo II Das Operaes Realizadas Com o Programa Fome Zero ..................................................517

CAPTULO XVI DAS OPERAES COM MERCADORIAS EM CONSIGNAO MERCANTIL ............519

CAPTULO XVII DAS OPERAES DE DESTROCA DE BOTIJES VAZIOS (VASILHAMES) DESTINADOS AO ACONDICIONAMENTO DE GLP ...........................................................................520

*CAPTULO XVIII DAS OPERAES RELATIVAS S MERCADORIAS IMPORTADAS DO EXTERIOR........................................................................................................................................................525

CAPTULO XIX DAS PRESTAES DE SERVIOS PBLICOS DE TELECOMUNICAES .............526

Seo I Do Regime Especial de Inscrio no CAGEP e da Escriturao Centralizada .......................526

Seo II Da Remessa de Bens do Ativo Permanente nas Operaes de Interconexo entre Operadoras....................................................................................................................................................534

Seo III Procedimentos Relativos Prestao Pr-paga de Servios de Telefonia..........................534

CAPTULO XX DA REMESSA DE ALGODO EM PLUMA, POR CONTRIBUINTE DO ESTADO DE SERGIPE PARA INDUSTRIALIZAO NESTE ESTADO ...................................................................536

CAPTULO XXI DAS OPERAES RELATIVAS A SUBSTITUIO DE MERCADORIAS, PARTES E PEAS EM VIRTUDE DE GARANTIA ...............................................................................................537

*CAPTULO XXI-A Das operaes com partes e peas substitudas em virtude de garantia, por empresa

nacional da indstria aeronutica, por estabelecimento de rede de comercializao de produtos aeronuticos, por oficina reparadora ou de conserto e manuteno de aeronaves ................................538

CAPTULO XXII DAS EMPRESAS DE ENERGIA ELTRICA ..............................................................539

Seo I Da Centralizao da Escrita Fiscal ....................................................................................540

Seo II Das Obrigaes Tributrias em Operaes de Transmisso e Conexo de Energia Eltrica no mbito da Rede Bsica .................................................................................................................540

Seo III Das Obrigaes Tributrias em Operaes com Energia Eltrica Inclusive Aquelas Cuja Liquidao Financeira Ocorra no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica CCEE....................................................................................................................................................541

*CAPTULO XXII-A DAS OPERAES no mbito do Programa de Incentivo s Fontes Alternativas de Energia Eltrica PROINFA ................................................................................................................542

CAPTULO XXIII DA COLETA, ARMAZENAGEM E REMESSA DE PILHAS E BATERIAS USADAS .....543

CAPTULO XXIV DAS OPERAES DOS ESTABELECIMENTOS DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL (BANCOS, SEGURADORAS E ADMINIS TRADORAS DE CARTES DE CRDITO) .........543

CAPTULO XXV DAS OPERAES COM MERCADORIAS DESTINADAS COMERCIALIZAO EM

FEIRAS E EVENTOS ASSEMELHADOS NESTE ESTADO ................................................................544

CAPTULO XXVI DO FUNDO DE COMBATE POBREZA .................................................................546

CAPTULO XXVII DA SADA DE LEO DIESEL A SER CONSUMIDO POR EMBARCAO PESQUEIRA

........................................................................................................................................................553

CAPTULO XXVIII DA VENDA DE VEICULO AUTOPROPULSADO REALIZADA POR PESSOA JURDICA QUE EXPLORE A ATIVIDADE DE PRODUTOR AGROPECURIO, LOCAO DE VECULOS

E ARRENDAMENTO MERCANTIL, COM MENOS DE 12 (DOZE) MESES DA AQUISIO DA MONTADORA. .................................................................................................................................555

CAPTULO XXIX DAS OPERAES COM VECULOS AUTOMOTORES NOVOS, EFETUADAS POR

MEIO DE FATURAMENTO DIRETO, PARA O CONSUMIDOR. ..........................................................556

CAPTULO XXX DA EXIGNCIA DE COMPLEMENTAO DO ICMS DEVIDA NAS OPERAES COM VECULOS AUTOMOTORES NOVOS ...............................................................................................561

*CAPTULO XXXI DA REMESSA DE SOJA EM GRO DO ESTADO DO MARANHO E PIAU PARA INDUSTRIALIZAO, POR ENCOMENDA, NO ESTADO DO PIAU. ..................................................564

*CAPTULO XXXII DA REMESSA DE MERCADORIAS DESTINADAS A DEMONSTRAO E

MOSTRURIO .................................................................................................................................566

*CAPTULO XXXIII DOS procedimentos relativos s sadas e entradas de partes, peas e componentes de usos aeronuticos ........................................................................................................................567

TTULO III DAS EMPRESAS DE TRANSPORTES .................................................................................599

CAPTULO I DOS TRANSPORTADORES DE PASSAGEIROS OU DE MERCADORIAS......................599


Seo II Da Inscrio nica e da Escriturao Fiscal Centralizada ..................................................601

Seo III Da Subcontratao de Transporte ...................................................................................601

Seo IV Do Redespacho de Mercadoria .......................................................................................602

Seo V Da Devoluo e do Retorno de Cargas .............................................................................603

Seo VI Do Transporte Intermodal ...............................................................................................603

Seo VII Do Excesso de Bagagem...............................................................................................603

Seo VIII Do Transporte de Mercadorias ou Bens Realizados por Empresas de Courier ...............604

Seo IX Do Transporte de Carga Prpria ......................................................................................605

Seo X Do Transporte de Mercadoria Vendida a Preo FOB .........................................................606

Seo XI Do Transporte de Mercadoria Vendida a Preo CIF ..........................................................608

Seo XII Do Regime Especial para Empresas de Transporte Areo ...............................................609

Seo XIII Do Regime Especial para Empresas de Transporte Ferrovirio .......................................611

Seo XIV Do Regime Especial para Transportadores de Valores ...................................................614

Seo XV Do Regime Especial nas Prestaes Relativas a Transporte Ferrovirio Interestadual e Intermunicipal ...............................................................................................................................614

CAPTULO II DO CREDENCIAMENTO DAS EMPRESAS DE TRANSPORTE .....................................617

Seo I Do Credenciamento..........................................................................................................617

Seo II Do Descredenciamento....................................................................................................618

Seo III Da Inabilitao ...............................................................................................................618

TTULO IV DA SUBSTITUIO E ANTECIPAO TRIBUTRIA ..........................................................618


CAPTULO II DA RESPONSABILIDADE NO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA ....................622

CAPTULO III DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO NAS OPERAES INTERESTADUAIS ..................624

CAPTULO IV DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO NAS OPERAES INTERNAS .............................624

CAPTULO V DA INCLUSO DE MERCADORIAS NO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA .....625

CAPTULO VI DA ANTECIPAO DO IMPOSTO ..............................................................................625

CAPTULO VII DA BASE DE CLCULO ............................................................................................625

CAPTULO VIII DA APURAO E DO RECOLHIMENTO DO IMPOSTO RETIDO OU ANTECIPADO ...627

CAPTULO IX DO IMPOSTO PAGO EM SUBSTITUIO TRIBUTRIA E DA VEDAO DO CRDITO FISCAL ............................................................................................................................................628

CAPTULO X DO RESSARCIMENTO DO IMPOSTO..........................................................................629

CAPTULO XI DAS OBRIGAES ACESSRIAS .............................................................................633

Seo I Da Inscrio no Cadastro do Estado do Piau.....................................................................633

Seo II Dos Documentos de Informaes Econmico-Fiscais ........................................................634

Subseo I Do Preenchimento da Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria GIA-ST...................................................................................................................635

Seo III Da Emisso e Da Escriturao Dos Documentos Fiscais Pelo Contribuinte Substituto ........639

*Seo IV Da Emisso e Escriturao Dos Documentos Fiscais Pelo Contribuinte Substitudo ..........640

CAPTULO XII DA FISCALIZAO E DA APLICAO DAS NORMAS TRIBUTRIAS ........................641

CAPTULO XIII DA APLICAO DO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA DECORRENTE DE CONVNIO OU PROTOCOLO..........................................................................................................642

Seo I Da Substituio Tributria nas Operaes com Acar de Cana .........................................642

Seo II Da Substituio Tributria nas Operaes com Cerveja, Chope, Refrigerante, gua Mineral ou Potvel, Gelo e Xarope ou Extrato Concentrado Destinado ao Preparo de Refrigerante em Mquina Pr-mix ou Post-mix......................................................................................................................644

Seo III Da Substituio Tributria nas Operaes com Cigarro e Outros Produtos Derivados do Fumo....................................................................................................................................................647

Seo IV Da Substituio Tributria nas Operaes com Cimento de qualquer Espcie. ..................649

Seo V Da Substituio Tributria nas Operaes com Combustveis e Lubrificantes, Derivados ou No de Petrleo e Com Outros Produtos........................................................................................651

Subseo I Da Responsabilidade ..............................................................................................651

Subseo II Do Clculo do Imposto Retido e do Momento do Pagamento ....................................654

Subseo III Das Operaes Interestaduais Com Combustveis Derivados de Petrleo em que o Imposto Tenha Sido Retido Anteriormente .................................................................................657

*Subseo IV Das Operaes Com lcool Etlico Anidro Combustvel Ou Biodiesel B100 .............659

Subseo V Dos Procedimentos Da Refinaria De Petrleo Ou Suas Bases ..................................660

Subseo VI Das Informaes Relativas s Operaes Interestaduais Com Combustveis ...........661

Subseo VII Das Demais Disposies ......................................................................................666

Seo VI Das Operaes com lcool Etlico Hidratado Combustvel AEHC e lcool para fins no Combustveis. ..............................................................................................................................668

Seo VII Das Operaes de Importao de leo Diesel ................................................................670

Seo VIII Dos Procedimentos para o Controle de Operaes Interestaduais com Combustveis Derivados de Petrleo e lcool Etlico Anidro Combustvel AEAC .................................................671

*Seo IX Da Substituio Tributria nas Operaes com leos Combustveis de Origem Animal e Vegetal (BIODIESEL)...................................................................................................................675

Seo X Da Substituio Tributria nas Operaes com Disco e Fita, virgem ou gravada .................677

Seo XI Da Substituio Tributria nas Operaes com Trigo em Gro e Farinha de Trigo, Mistura de Farinha de Trigo e Farinha de Trigo Destinada a Estabelecimentos Industriais de Massas Alimentcias, Biscoitos, Bolachas e Bolos, Pes e Outros Derivados da Farinha de Trigo. .....................................679

Subseo I Da Substituio Tributria nas Operaes com Trigo em Gro e Farinha de Trigo, Mistura de Farinha de Trigo. ......................................................................................................680

Subseo II Da Substituio Tributria nas Operaes com Massas Alimentcias, Biscoitos,

Bolachas e Bolos, Pes e Outros Derivados da Farinha de Trigo. ................................................680

Seo XII Das Operaes com Filme Fotogrfico e Cinematogrfico e Slide. ...................................683

Seo XIII Das Operaes com Lminas de Barbear, Aparelho de Barbear Descartvel e Isqueiro ...683

Seo XIV Das Operaes com Lmpada Eltrica ..........................................................................686

Seo XV Das Operaes com Pilha e Bateria Eltrica ...................................................................689

Seo XVI Das Operaes com Pneumticos, Cmaras de Ar e Protetores de Borracha, Novos .......691

Seo XVII Das Operaes com Produtos Farmacuticos...............................................................695

Subseo I Da Deduo da Parcela das Contribuies para o PIS/PASEP e a COFINS, Referente s Operaes Subseqentes, da Base de Clculo do ICMS nas Operaes com Produtos

Farmacuticos e Produtos de Perfumaria, de Toucador ou de Higiene Pessoal Indicados na Lei Federal N 10.147, de 21 de Dezembro de 2000. ........................................................................702

Seo XVIII Das Operaes com Raes Tipo PET, para Animais Domsticos ..............................703

Seo XIX Das Operaes com Sorvete e Com Preparados para Fabricao de Sorvete em Mquina.....................................................................................................................................................704

Seo XX Das Operaes com Tintas e Vernizes e Outras Mercadorias da Indstria Qumica, que

Especifica. ...................................................................................................................................708

Seo XXI Das Operaes com Veculos Novos Motorizados, Classificados na Posio 8711 da NBM/SH. ......................................................................................................................................711

Seo XXII Das Operaes com Veculos Novos Motorizados. ........................................................714

Seo XXIII Das Operaes Interestaduais que Destinem Mercadorias a Revendedores que Efetuem Venda Porta-a-Porta. ....................................................................................................................716

Seo XXIV Das Operaes Interestaduais com Autopeas ............................................................718

Seo XXV Das Operaes com Aparelhos Celulares ....................................................................731

Seo XXVI Das Operaes com Vinhos e Sidras, Bebidas Quentes e Aguardente ..........................735

*TTULO V DOS OUTROS PROCEDIMENTOS ESPECIAIS ..................................................................739

CAPTULO I Dos Procedimentos a serem adotados na Fiscalizao relativa ao Servio de Transporte e s Mercadorias e Bens Transportados pela Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos ECT ...............739

captulo II procedimentos aplicveis ao processo de licitao para aquisio de bens e servios por parte

de rgos e entidades da Administrao Pblica estadual, suas autarquias e fundaes, inclusive empresas pblicas e sociedades de economia mista sob controle acionrio do Estado, inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado do Piau CAGEP ....................................................................741

LIVRO IV DAS ISENES .......................................................................................................................743 CAPTULO I DA ISENO NAS OPERAES COM PRODUTOS HORTIFRUTIGRANJEIROS, AGROPECURIOS E EXTRATIVOS, ANIMAIS E VEGETAIS .............................................................745

CAPTULO II DA ISENO NAS OPERAES COM INSUMOS AGROPECURIOS .........................748

CAPTULO III DA ISENO NAS OPERAES COM OBRAS DE ARTE E PRODUTOS DE ARTESANATO .................................................................................................................................753

CAPTULO IV DA ISENO NAS REMESSAS DE AMOSTRAS GRTIS ............................................754

CAPTULO V DA ISENO NAS OPERAES COM PRODUTOS FARMACUTICOS ......................754

CAPTULO VI DA ISENO NAS REMESSAS DECORRENTES DE DOAO, DAO OU CESSO 764

CAPTULO VII DA ISENO NAS REMESSAS DE VASILHAMES, RECIPIENTES E EMBALAGENS ..770

CAPTULO VIII DA ISENO NAS OPERAES COM COMBUSTVEIS E LUBRIFICANTES ............770

CAPTULO IX DA ISENO NAS OPERAES REALIZADAS POR CONCESSIONRIAS DE ENERGIA

ELTRICA .......................................................................................................................................771

CAPTULO X DA ISENO NAS OPERAES COM VECULOS, EQUIPAMENTOS, ACESSRIOS E OUTROS BENS PARA USO OU ATENDIMENTO DE DEFICIENTES FSICOS E NAS OPERAES

INTERNAS COM AUTOMVEIS DE PASSAGEIROS PARA UTILIZAO COMO TXI. .....................771

CAPITULO XI DA ISENO NAS REMESSAS INTERNAS DE BENS DE USO E MATERIAIS DE CONSUMO ......................................................................................................................................782

CAPITULO XII DA ISENO NAS OPERAES E PRESTAES RELATIVAS AO COMRCIO EXTERIOR, INCLUSIVE COM MISSES DIPLOMTICAS, REPARTIES CONSULARES E ORGANISMOS INTERNACIONAIS ...................................................................................................782

CAPTULO XIII DA ISENO NAS OPERAES COM PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS DESTINADOS ZONA FRANCA DE MANAUS E A OUTRAS REAS DA AMAZNIA ........................796

CAPTULO XIV DA ISENO NAS OPERAES E PRESTAES REALIZADAS POR EMPRESAS

PRESTADORAS DE SERVIOS DE TRANSPORTE .........................................................................805

CAPTULO XV DA ISENO NAS PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO E NA CIRCULAO DE BENS DE EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVIO DE COMUNICAO ..........805

CAPTULO XVI DAS DEMAIS HIPTESES DE ISENO..................................................................805

LIVRO V DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA ..........................................................................................831

TTULO I DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA .....................................................................................838

CAPTULO I DA FISCALIZAO.......................................................................................................838


Seo II Do Controle de Mercadorias em Trnsito pelo Estado do Piau ...........................................841

Subseo I Disposies Gerais .................................................................................................841

Subseo II Do Controle de Mercadorias em Trnsito .................................................................841

Subseo III Dos Recursos Tcnicos Especficos .......................................................................841

Subseo IV Do Termo de Responsabilidade e Confisso de Dvida de Mercadorias em Trnsito .841

Subseo V Da responsabilidade pela Emisso .........................................................................842

Subseo VI Do Controle de Conferncia Externa ......................................................................843

Subseo VII Do Termo de Responsabilidade, Depsito e Confisso de Dvida ...........................843

Subseo VIII Do Controle dos Documentos ..............................................................................843

Seo III Dos Procedimentos Referentes Ao Fiscal com Mercadorias em Trnsito .....................844

Seo IV Do Sistema Fronteira Rpida ..........................................................................................845

Seo V Do Sistema de Compartilhamento Lgico dos Postos Fiscais (SCOMP) e do Protocolo de Transferncia de Carga PTC ......................................................................................................845

Seo VI Da Troca de Informaes de Interesse Mtuo entre rgos da Administrao Tributria atravs do SINTEGRA ..................................................................................................................846

Seo VII Do Sistema de Controle Interestadual de Mercadorias em Trnsito SCIMT, do Passe Fiscal

Interestadual e do Portal Interestadual de Informaes Fiscais ........................................................846

Subseo I Do Sistema de Controle Interestadual de Mercadorias em Trnsito SCIMT ..............846

Subseo II Do Portal Interestadual de Informaes Fiscais ........................................................848

CAPTULO II DA APREENSO DE MERCADORIAS, LIVROS E DOCUMENTOS FISCAIS .................848

CAPTULO III DA EMISSO DE CERTIDO PARA ATESTAR SITUAO FISCAL E TRIBUTRIA DE CONTRIBUINTE...............................................................................................................................851

CAPTULO IV DO PROCESSO DE CONSULTA ................................................................................853

Seo I Das Condies Gerais ......................................................................................................853

Seo II Dos Efeitos da Consulta...................................................................................................854

Seo III Da Resposta ..................................................................................................................855

Subseo I Dos Efeitos da Resposta .........................................................................................855

Subseo II Da Comunicao da Resposta ................................................................................855

Subseo III Das Disposies Gerais.........................................................................................856

CAPTULO V DO PROCEDIMENTO ADMINISTRATIVO FISCAL ........................................................856

TTULO II DAS INFRAES E PENALIDADES ....................................................................................860

CAPTULO I DAS INFRAES .........................................................................................................860

SEO I DA DENNCIA ESPONTNEA ......................................................................................862

SEO II DA REINCIDNCIA .......................................................................................................862

CAPTULO II DAS PENALIDADES ....................................................................................................863


Seo II Das Multas Relativas Obrigao Principal ......................................................................863

Seo III Das Multas Relativas s Obrigaes Acessrias...............................................................864

Seo IV Das Redues da Multa..................................................................................................869

CAPTULO III DO CRIME DE SONEGAO FISCAL .........................................................................870

TTULO III DAS DISPOSIES GERAIS, TRANSITRIAS E FINAIS ....................................................870

15

ATUALIZADO AT O DEC. 16.573, DE 13/05/2016.

DECRETO N 13.500, DE 23 DE DEZEMBRO DE 2008.

Publicado no DOE n 246, de 24/12/2008

Consolida e regulamenta disposies sobre o Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS.

O GOVERNADOR DO ESTADO DO PIAU, no uso da atribuio que lhe conferida pelo inciso XIII do art. 102 da Constituio Estadual,

CONSIDERANDO o disposto na Lei n 4.257, de 06 de janeiro de 1989;

CONSIDERANDO o disposto na Lei n 4.819, de 29 de dezembro de 1995;

CONSIDERANDO o disposto na Lei n 5.480, de 10 de agosto de 2005;

CONSIDERANDO o disposto na Lei n 5.622, de 28 de dezembro de 2006;

CONSIDERANDO o disposto na Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;

CONSIDERANDO o disposto na Lei n 5.660, de 25 de junho de 2007;

CONSIDERANDO o disposto na Lei n 3.216, de 09 de junho de 1973,

D E C R E T A:

LIVRO I

PARTE GERAL

TTULO I

DO IMPOSTO

CAPTULO I

DA INCIDNCIA E DO FATO GERADOR

Seo I

Da Incidncia

Art. 1 O imposto regido por este Decreto tem como fato gerador as operaes relativas circulao de mercadorias e as prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que

as operaes e as prestaes se iniciem no exterior.

1 O imposto incide sobre:

I operaes relativas circulao de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentao e bebidas em

bares, restaurantes e estabelecimentos similares;

II prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens,

mercadorias ou valores;

III prestaes onerosas de servios de comunicao, por qualquer meio, inclusive a gerao, a emisso, a

recepo, a transmisso, a retransmisso, a repetio e a ampliao de comunicao de qualquer natureza;

16

IV o fornecimento de mercadorias com prestao de servios:

a) no compreendidos na competncia tributria dos municpios;

b) sujeitos ao Imposto sobre Servios, de competncia tributria dos municpios quando a lei complementar

aplicvel expressamente o sujeitar incidncia do imposto estadual;

V entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa fsica ou jurdica, ainda que no seja

contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade;

VI servio prestado no exterior, ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior;

VII entrada no territrio deste Estado, de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e de energia eltrica, quando no destinados comercializao ou industrializao,

decorrentes de operaes interestaduais, cabendo o imposto a este Estado;

VIII sada de mercadoria em hasta pblica;

IX entrada, em estabelecimento de contribuinte, de mercadoria oriunda de outra Unidade da Federao, destinada a consumo ou ativo permanente;

X utilizao, por contribuinte, de servio cuja prestao se tenha iniciado em outra Unidade da Federao e no esteja vinculada a operao ou prestao subseqente;

XI entrada, no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado, de mercadoria ou bem sujeito

exigncia do imposto por substituio tributria.

Seo II

Do Fato Gerador

Art. 2 Considera-se ocorrido o fato gerador no momento:

I da sada de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do

mesmo titular;

II do fornecimento de alimentao, bebidas e outras mercadorias por qualquer estabelecimento;

III da transmisso a terceiro de mercadoria depositada em armazm geral ou em depsito fechado, deste

Estado;

IV da transmisso de propriedade de mercadoria, ou de ttulo que a represente, quando a mesma no tiver

transitado pelo estabelecimento transmitente;

V do incio da prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal, de qualquer natureza;

VI do ato final do transporte iniciado no exterior;

VII das prestaes onerosas de servios de comunicao, feitas por qualquer meio, inclusive a gerao, a emisso, a recepo, a transmisso, a retransmisso, a repetio e a ampliao de comunicao de qualquer

natureza, observado o disposto no 1 deste artigo;

VIII do fornecimento de mercadorias com prestao de servios:

a) no compreendidos na competncia tributria dos municpios;

b) compreendidos na competncia tributria dos municpios e com indicao expressa de incidncia do imposto de competncia estadual, como definido na lei complementar aplicvel;

IX do desembarao aduaneiro de mercadorias ou bens importados do exterior, observado o disposto nos 2 e 5;

X do recebimento pelo destinatrio, de servio prestado no exterior;

XI da aquisio em licitao pblica, de mercadorias ou bens importados do exterior e apreendidos ou

abandonados;

XII da entrada no territrio deste Estado de lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos derivados de petrleo e energia eltrica oriundos de outro Estado, quando no destinados comercializao ou

industrializao.

XIII da entrada, no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria oriunda de outra Unidade da

Federao, destinada a consumo ou ativo permanente;

XIV da utilizao, por contribuinte, de servio cuja prestao se tenha iniciado em outro Estado e no

esteja vinculada a operao ou prestao subseqente;

17

XV da entrada, no estabelecimento, de mercadoria desacompanhada de documento fiscal, acompanhada

de documento fiscal inidneo ou no regularmente escriturado;

XVI da entrada, neste Estado, de mercadoria destinada a outra Unidade da Federao, quando no ficar

comprovada a efetiva sada da mercadoria para o Estado destinatrio.

1 Na hiptese do inciso VII, quando o servio for prestado mediante pagamento em ficha, carto ou assemelhados, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto quando do fornecimento desses instrumentos ao

usurio.

2 Na hiptese do inciso IX do caput, aps o desembarao aduaneiro, a entrega, pelo depositrio, de mercadoria ou bem importados do exterior dever ser autorizada pelo rgo responsvel pelo seu desembarao, que somente se far mediante a exibio do comprovante do pagamento do imposto incidente no ato do despacho

aduaneiro, salvo disposio em contrrio.

3 No encerramento das atividades do estabelecimento, ressalvada a hiptese de que trata o inciso II do art. 4, a sada das mercadorias disponveis ser considerada efetivada na data da ocorrncia.

4 Para os efeitos deste Regulamento, considerase:

I mercadoria, qualquer bem mvel, novo ou usado, inclusive semovente, compreendidos neste conceito:

a) os bens de uso ou consumo de qualquer estabelecimento e os desincorporados do ativo fixo da empresa,

reintroduzidos no processo de circulao econmica;

b) a energia eltrica, os combustveis lquidos e gasosos e os lubrificantes;

c) os produtos extrativos minerais;

II servio de transporte, o trfego interestadual e intermunicipal de pessoas, bens, mercadorias ou valores

contratado a terceiro e realizado por pessoa jurdica ou transportador autnomo, por qualquer via;

III servio de comunicao, a gerao ou emisso, transmisso, retransmisso, repetio, ampliao ou recepo de comunicao de qualquer natureza, por qualquer processo, ainda que iniciado ou prestado no

exterior.

5 Na hiptese do inciso IX do caput, quando a entrega de mercadoria ou bem importados do exterior ocorrer antes do desembarao aduaneiro, considerase ocorrido o fato gerador neste momento, devendo a

autoridade responsvel, salvo disposio em contrrio, exigir a comprovao do pagamento do imposto.

6 A caracterizao do fato gerador do imposto, independe:

I da natureza jurdica da operao que o constitua;

II do fato de a operao realizar-se entre estabelecimentos do mesmo titular;

III do fato de o estabelecimento no ser obrigado inscrio no CAGEP nem ter sido a mercadoria

adquirida para comercializao ou outra operao abrangida pela incidncia do imposto.

CAPTULO II

DA IMUNIDADE E DA NO INCIDNCIA

Seo I

Da Imunidade

Art. 3 So imunes ao imposto:

I as operaes com livros, jornais, peridicos e o papel destinado a sua impresso;

II as operaes e prestaes que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos primrios e industrializados semi-elaborados, ou servios, observado o disposto nos artigos 830 a 847, relativamente aos procedimentos a serem adotados na sada de mercadoria realizada com fim especfico de exportao para o exterior, bem como, ao servio de transporte a ela relacionado;

*II as operaes e prestaes que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos primrios e industrializados semielaborados, bem como o servio de transporte a ela relacionado, observado o disposto nos

artigos 830 a 847;

* Inciso II com redao dada pelo Dec. 13.635, de 04/05/2009, art. 2, inciso I.

*II as operaes e prestaes que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos primrios e industrializados semielaborados, bem como o servio de transporte a ela relacionado, observado o disposto nos artigos 830 a 847-C;

18

* Inciso II com redao dada pelo Dec. 15.775, de 20/10/14, art. 2, inciso I.

III as operaes interestaduais relativas energia eltrica e petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, quando destinados industrializao ou comercializao;

IV as operaes com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.

*V as operaes com fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicao industrial de mdias pticas de leitura a laser.

* Inciso V acrescentado pelo Dec. 15.954, de 23/02/2015, art. 1, inciso I

1 Em virtude da equiparao de que trata o pargrafo nico do art. 3 da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996, a imunidade de que trata o inciso II do caput aplicase, tambm, a sada de mercadoria realizada com o fim especfico de exportao para o exterior, bem como, ao servio de transporte a ela relacionado, destinados a:

I empresas comerciais exportadoras, inclusive tradings ou outro estabelecimento da mesma empresa;

II armazm alfandegado ou entreposto aduaneiro.

2 Para os efeitos do disposto neste artigo entende-se como empresas comerciais exportadoras:

I as classificadas como trading company, nos termos do Decreto-Lei n 1.248, de 29 de novembro de 1972, que estiverem inscritas como tal, no Cadastro de Exportadores e Importadores da Secretaria de Comrcio

Exterior SECEX, do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior;

II as demais empresas comerciais que realizarem operaes mercantis de exportao, inscritas no registro

do Sistema da Receita Federal SISCOMEX.

Seo II

Da No Incidncia

Art. 4 O imposto no incide sobre:

I operaes relativas a mercadorias que tenham sido ou que se destinem a ser utilizadas na prestao, pelo prprio autor da sada, de servio de qualquer natureza definido em lei complementar como sujeito ao Imposto sobre Servios, de competncia dos Municpios, Anexo I, ressalvadas as hipteses previstas na mesma lei complementar;

II operao de qualquer natureza de que decorra a transferncia da propriedade de estabelecimento

industrial, comercial ou de outra espcie, inclusive nas hipteses de transmisso:

a) a herdeiro ou legatrio, em razo de sucesso causa mortis, nos legados ou processos de inventrio ou

arrolamento;

b) em caso de sucesso inter vivos em venda de estabelecimento ou fundo de comrcio, transformao,

incorporao, fuso ou ciso;

III operaes decorrentes de alienao fiduciria em garantia, inclusive a operao efetuada pelo credor

em decorrncia do inadimplemento do devedor;

IV operaes de arrendamento mercantil, no compreendida a venda do bem arrendado ao arrendatrio, observado o disposto nos artigos 848 a 855, relativamente aos procedimentos a serem observados nas respectivas

operaes.

V operaes de qualquer natureza de que decorra a transferncia de bens mveis salvados de sinistro para

companhias seguradoras;

VI a sada de mercadoria com destino a armazm geral, para depsito em nome do remetente, ou depsito fechado, este do prprio contribuinte, e o retorno ao estabelecimento depositante, quando situados dentro do

Estado do Piau, observado o disposto nos artigos 856 a 873, e, ainda, os 5 a 7 deste artigo.

VII a sada, de estabelecimento de empresa de transporte ou de depsito por conta e ordem desta, de mercadorias de terceiro, excluda a prestao de servio de transporte que permanecer sujeita incidncia do

imposto;

VIII a sada, de estabelecimento grfico, de impressos personalizados, produzidos sob encomenda direta do usurio final (pessoa fsica ou jurdica), sendo tributada caso estes sejam destinados comercializao, ou a distribuio a ttulo gratuito, ou utilizao nesta atividade ou na de produo, inclusive industrial, entendido

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como personalizado o impresso cuja confeco inclua nome, firma, razo social e/ou smbolo, logotipo e outros

sinais identificativos, para uso ou consumo do prprio estabelecimento encomendante, como (Conv. ICM 11/82):

a) documento fiscal;

b) fatura;

c) duplicata;

d) papel para correspondncia;

e) carto comercial;

f) carto de visita;

g) outros impressos personalizados;

IX a sada de veculo automotor, de estabelecimento de contribuinte, tambm inscrito no cadastro do Imposto Sobre Servios ISS, decorrente de servio de corretagem ou agenciamento, comprovada com os

seguintes documentos, observado o disposto nos 1 e 2, no que couber e no 3:

a) documento de propriedade do veculo;

b) contrato escrito de agenciamento e de venda de veculo, contendo todos os dados de identificao deste, onde estejam fixados, tambm, os preos e as condies devidamente firmados pelo proprietrio do veculo e seu

agente e registrado em livro prprio e cartrio competente, na forma da legislao pertinente;

c) autorizao expressa do proprietrio do veculo para que este, sob sua inteira responsabilidade,

permanea na posse do agente;

X o servio de transporte de carga prpria, assim entendido o que feito pelo prprio destinatrio ou remetente, considerado, inclusive, o servio de carga de terceiros, quando por este realizado e relacionado s

operaes sob a clusula CIF, efetuado em veculo prprio, arrendado ou locado, desde que se faa acompanhar:

a) da Nota Fiscal relativa mercadoria transportada, que dever indicar, alm dos requisitos exigidos, esta circunstncia no campo Nome/Razo Social, do quadro TRANSPORTADOR/VOLUME/TRANSPORTADO, com a expresso: Remetente ou Destinatrio,

dispensadas as indicaes relativas s condies de pagamento do frete;

b) do certificado de registro e licenciamento do veculo, se prprio;

c) do contrato de locao, em fotocpia autenticada, no caso de veculo locado;

XI a sada de pneus recauchutados ou regenerados, de empresa prestadora desses servios,

exclusivamente ao usurio final, observado o disposto no 4;

*XII por mudana de endereo.

*XII operaes de transferncia de estoque de mercadorias por mudana de endereo; * Inciso XII alterado pelo Dec. 14.889/12, de 11/07/2012, art. 2 , I

1 O estabelecimento que opere exclusivamente com corretagem no poder inscreverse no CAGEP, hiptese em que ao adquirir bens em outra Unidade da Federao, a Nota Fiscal e o Conhecimento de Transporte devero indicar a alquota interna vigente no Estado de origem, caso contrrio a corretora dever apresentar

documentos fiscais complementares na forma regulamentar.

* 1 O estabelecimento que opere exclusivamente com corretagem no poder inscreverse no CAGEP, hiptese em que ao adquirir bens em outra Unidade da Federao, a Nota Fiscal e o Conhecimento de Transporte devero indicar a alquota interestadual, sendo devido a este Estado a diferena entre a alquota interna e a interestadual, observado o disposto no art. 1.095 CT em relao a partilha do imposto entre as unidades

federadas de origem e de destino.

* 1 com redao dada pelo Dec. 16.484, de 11/03/2016, art. 1, I.

* 1 O estabelecimento que opere exclusivamente com corretagem no poder inscreverse no

CAGEP, hiptese em que ao adquirir bens em outra Unidade da Federao, a Nota Fiscal e o Conhecimento de Transporte devero indicar a alquota interestadual, sendo devido a este Estado a diferena entre a alquota interna e a interestadual, observado o disposto no art. 1.095 CT em relao a

partilha do imposto entre as unidades federadas de origem e de destino.

* 1 com redao dada pelo Dec. 16.542, de 26/04/2016, art. 1, I.

2 A inobservncia do disposto no pargrafo anterior implica exigncia do imposto por este Estado, por se

encontrarem, a operao e a prestao, em situao fiscal irregular.

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3 Os estabelecimentos que operem, simultaneamente, com revenda e corretagem de veculos devero manter escriturao fiscal especfica para cada atividade, observado o disposto nos pargrafos anteriores, relativamente ao servio de corretagem.

4 O estabelecimento que opere, simultaneamente, com revenda de pneus recauchutados ou regenerados e prestao de servio de recauchutagem ou regenerao de pneus a usurio final, dever manter escriturao fiscal especfica para cada atividade, ficando obrigado ao estorno proporcional do valor de que se creditou,

relativamente matriaprima empregada na prestao do servio.

5 Considerase depsito fechado o armazm pertencente ou locado ao contribuinte, situado neste ou em outro Estado e destinado recepo e movimentao de mercadoria prpria, com simples funo de guarda e

proteo, podendo o contribuinte manter quantos depsitos fechados necessitar.

6 Para efeito do disposto no pargrafo anterior, o depsito fechado dever ser vinculado a um dos

estabelecimentos do contribuinte situados neste Estado.

7 Para fins deste Regulamento, considerase armazmgeral o estabelecimento destinado recepo e

movimentao de mercadoria de terceiros, com a simples funo de guarda e proteo.

CAPTULO III

DO LOCAL DA OPERAO OU DA PRESTAO

Art. 5 O local da operao ou da prestao, para os efeitos da cobrana do imposto e definio do

estabelecimento responsvel, :

I tratandose de mercadoria ou bem:

a) o do estabelecimento onde se encontre, no momento da ocorrncia do fato gerador;

b) onde se encontre, quando em situao irregular pela falta de documentao fiscal ou quando

acompanhado de documentao inidnea, como dispuser a legislao tributria;

c) o do estabelecimento que transfira a propriedade, ou o ttulo que a represente, de mercadoria por ele

adquirida no Pas e que por ele no tenha transitado, observado o disposto no 1 deste artigo;

d) importado do exterior, o do estabelecimento onde ocorrer a entrada fsica;

e) importado do exterior, o do domiclio do adquirente, quando no estabelecido;

f) aquele onde seja realizada a licitao, no caso de arrematao de mercadoria ou bem importados do

exterior e apreendidos ou abandonados;

g) o Estado onde estiver localizado o adquirente, inclusive consumidor final, nas operaes interestaduais com energia eltrica e petrleo, lubrificantes e combustveis dele derivados, quando no destinados

industrializao ou comercializao;

h) o do municpio deste Estado de onde o ouro tenha sido extrado, quando no considerado como ativo

financei

regulamento do icms do estado do piauí - sefaz.pi.gov.br 13... · *seção iv da geração e envio...

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