regulatorni finansijski izvještaji - telekom.me rfs 2011 mne.pdf · koliko god je bilo moguće,...

Raĉunovodstveno odvajanje i troškovno raĉunovodstvo HCA/FAC 2011

Regulatorni Finansijski Izvještaji za javno objavljivanje

Podgorica, Avgust 2012

2

Sadržaj Uvod ........................................................................................................................................................................ 3

1. Odgovornost za regulatorne finansijske izvještaje ..................................................................................... 5

2. Izvještaj nezavisnog revizora ........................................................................................................................ 7

3. Raĉun dobiti i gubitka i izvještaj o prosjeĉnom angažovanom kapitalu (za potrebe javnog objavljivanja) ........................................................................................................................................................ 14

3.1. Veleprodajno tržište pristupa - regulisano ........................................................................................... 14

3.2. Veleprodajno tržište meĊusobnog povezivanja – regulisano ............................................................ 16

3.3. Maloprodajno tržište - regulisano ......................................................................................................... 17

3.4. Neregulisano tržište ............................................................................................................................... 18

4. Izvještaj o jediniĉnim cijenama ................................................................................................................. 19

5. Izvještaj o transfernim naknadama ........................................................................................................... 21

6. Izvještaj o usklaĊivanju – raĉun dobiti i gubitka ...................................................................................... 22

7. Izvještaj o usklaĊivanju – prosjeĉni anagažovani kapital ....................................................................... 23

3

Uvod

Rješenjem Agencije za elektronske komunikacije i poštansku djelatnost broj 0904-2327/3 od 30.maja 2011. godine, Crnogorskom Telekomu A.D. Podgorica kao operatoru fiksne elektronske komunikacione mreže sa znaĉajnom tržišnom snagom odreĊuje se sprovoĊenje raĉunovodstvenog odvajanja i troškovnog raĉunovodstva, na naĉin i u rokovima kako je odreĊeno dokumentom „Metodologija raĉunovodstvenog odvajanja i troškovnog raĉunovodstva“. U skladu sa propisanom Metodologijom, Crnogorski Telekom A.D. je pripremio revidirane regulatorne finansijske izvještaje (RFI).

Uprava je pripremila dodatna objelodanjivanja kako bi se obezbjedio istinit i vjeran prikaz regulatornih finansijskih izvještaja.

Ovi regulatorni finansijski izvještaji su pripremljeni na bazi oĉekivanja Uprave da će Crnogorski Telekom a.d. nastaviti da posluje u skladu sa konceptom nastavka poslovanja u daljoj budućnosti.

Ekonomska tržišta definisana od strane Agencije za elektronske komunikacije i poštansku djelatnost ne korespondiraju naĉinu na koji je Crnogorski Telekom a.d. („Društvo“) organizovan za potrebe raĉunovodstva i upravljanja.

Koliko god je bilo moguće, prihodi, troškovi, sredstva i obaveze su direktno povezana sa grupom proizvoda ili komponenti na bazi informacija iz raĉunovodstvene dokumentacije i direktno su alocirana na datu grupu proizvoda ili komponentu. Tamo gdje to nije bilo moguće, preostali prihodi, troškovi, sredstva i obaveze su raspodijeljeni na dva ili više tržišta, usluga ili komponenti putem metoda potpuno raspodijeljenih troškova ili koristeći metode raspodijele koje u najvećoj mogućoj mjeri odražava uzroĉnost prihoda, troškova, sredstava i obaveza.

Iznosi prihoda, troškova, i angažovanog kapitala raspodijeljeni na tržišta, usluge i komponente na prvom mjestu zavise od primjenjenog metoda alokacije. Pri izboru odgovarajućih metoda raspodjele i odgovarajućih nefinansijskih podataka koji se koriste u modelima raspodjele prilikom pripreme ovih finansijskih izvještaja, Uprava je koristila procjene i prosuĊivanja u skladu sa regulatornim raĉunovodstvenim principima, ukljuĉujući uzroĉnost i objektivnost troškova , a u skladu sa zahtjevima Metodologije, raĉunovodstvene dokumentacije(koja ukljuĉuje principe, definicije, metode vrednovanja, opis troškovnog modela) i dokumenta o metodi alokacije troškova (sa detaljnim opisom alokacije u troškovnom modelu bez stvarnih iznosa), koji su pripremljeni od strane Društva u skladu sa Metodologijom.

Društvo revidira i po potrebi ažurira metode raspodjele i izbore nefinansijskih podataka na kontinuiranoj bazi, a na osnovu istorijskog iskustva i drugih faktora, ukljuĉujući oĉekivanja o budućim dogaĊajima za koja se veruje da su razumna u datim okolnostima.

4

Forme regulatornih finansijskih izvještaja ukljuĉuju sledeće izvještaje:

Raĉun dobiti i gubitka i izvještaj o prosjeĉnom angažovanom kapitalu Izvještaj o jediniĉnim cijenama Izvještaj o transfernim naknadama Izvještaj o usklaĊivanju - raĉun dobiti i gubitka Izvještaj o usklaĊivanju - prosjeĉni angažovani kapital

5

1. Odgovornost za regulatorne finansijske izvještaje

Rješenjem Agencije za elektronske komunikacije i poštansku djelatnost (u daljem tekstu Agencija) broj 0904-2327/3 od 30.maja 2011. godine, Crnogorskom Telekomu A.D. Podgorica kao operatoru fiksne elektronske komunikacione mreže sa znaĉajnom tržišnom snagom odreĊuje se sprovoĊenje raĉunovodstvenog odvajanja i troškovnog raĉunovodstva, na naĉin i u rokovima kako je odreĊeno dokumentom „Metodologija raĉunovodstvenog odvajanja i troškovnog raĉunovodstva“ (u daljem tekstu Metodologija). U skladu sa propisanom Metodologijom, Crnogorski Telekom A.D. je pripremio regulatorne finansijske izvještaje. Uprava je dužna osigurati da regulatorni finansijski sastavljeni u skladu sa obavezom raĉunovodstvenog odvajanja i troškovnog raĉunovodstva objavljenoj od strane Agencije, tako da pružaju istinit i vjeran prikaz.

Uprava razumno oĉekuje da Crnogorski Telekom ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvata naĉelo trajnosti poslovanja pri izradi regulatornih finansijskih izvještaja.

Odgovornosti Uprave pri izradi regulatornih finansijskih izvješća ukljuĉuju:

osiguravanje usklaĊenosti ulaznih finansijskih podataka iz troškovnog modela sa revidiranim godišnjim regulatornim financijskim izvještajima;

osiguravanje usklaĊenosti raĉunovodstvenog odvajanja i troškovnog raĉunovodstva s rješenjem Agencije;

osiguravanje ispravnosti troškovnog modela i njegove usklaĊenosti s opisom u pripadajućoj dokumentaciji troškovnog raĉunovodstva;

osiguravanje pripreme regulatornih finansijskih izvještaja u skladu s principima regulatornog raĉunovodstva: prioriteta, troškovne uzroĉnosti, objektivnosti i nediskriminacije, konzistentnosti primjene regulatornih raĉunovodstvenih principa, korištenja MeĊunarodnih Standarda Financijskog Izvješćivanja (MSFI) i transparentnosti;

izbor i primjenu odgovarajućih raĉunovodstvenih i troškovnih politika; definisanje raĉunovodstvenih i troškovnih procjena primjerenih postojećim okolnostima. osiguravanje razumnih i opreznih procjena; primjenjivanje važećih raĉunovodstvenih standarda; te pripremu regulatornih finansijskih izvještaja po naĉelu trajnosti poslovanja.

Uprava je odgovorna za voĊenje ispravnih raĉunovodstvenih evidencija koje s prihvatljivom taĉnošću odražavaju finansijski položaj Crnogorskog Telekoma kao i njegovu usklaĊenost s važećim crnogorskim Zakonom o raĉunovodstvu. Uprava je takoĊe odgovorna za ĉuvanje imovine Crnogorskog Telekoma te stoga i za preduzimanje razumnih mjera radi sprjeĉavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nezakonitosti.

Uprava je odgovorna za pripremu regulatornih finansijskih izvještaja Crnogorskog Telekoma koji se sastoje od regulatornih finansijskih izvještaja (raĉun dobiti i gubitka i izvještaj o prosjeĉnom angažovanom kapitalu, izvještaj o jediniĉnim troškovima, izvještaji o usklaĊivanju – raĉun dobiti i

6

gubitka, izvještaj o usklaĊivanju – izvještaj o prosjeĉnom angažovanom kapitalu,izvještaj o transfernim naknadama), raĉunovodstvene dokumentacije (koja ukljuĉuje principe, definicije, metode vrednovanja, opis troškovnog modela itd.) na dan 31. decembar 2011. i za godinu tada završenu. Uprava je pripremila regulatorne financijske izvještaje u skladu sa obavezom raĉunovodstvenog odvajanja i troškovnog raĉunovodstva objavljenoj od strane Agencije.

Uprava je odobrila prateće regulatorne finansijske izvještaje za izdavanje dana 30.08.2012. godine.

Crnogorski Telekom A.D. Moskovska 29, Podgorica Crna Gora 30. August 2012.

Potpisano u ime Crnogorskog Telekoma A.D., Manfred Knapp Finansijski direktor

7

2. Izvještaj nezavisnog revizora

14

3. Raĉun dobiti i gubitka i izvještaj o prosjeĉnom angažovanom kapitalu (za potrebe javnog objavljivanja)

3.1. Veleprodajno tržište pristupa - regulisano

Na bazi istorijskog troškovnog raĉunovodstva (HCA) i potpuno raspodjeljenih troškova (FAC)

Za godinu koja se završila 31.12.2011.

TEKUĆA GODINA

PRETHODNA GODINA

PROMJENA %

000 eur po liniji 000 eur po liniji godišnje A PRIHODI

Veleprodajni (fiziĉki) pristup mrežnoj infrastrukturi na fiksnoj lokaciji 8,661

- interna prodaja 8,661

- eksterna prodaja

Veleprodajni širokopojasni pristup - pristup 3,531


- eksterna prodaja

Veleprodajni terminalni segmenti iznajmljenih linija 725

- interna prodaja 612

- eksterna prodaja 113

Veleprodajno iznajmljivanje linija 4,097


- eksterna prodaja UKUPNO PRIHODI 17,013

B OPERATIVNI TROŠKOVI

Veleprodajni (fiziĉki) pristup mrežnoj infrastrukturi na fiksnoj lokaciji 5,459

- transferni trošak

- operativni troškovi 5,459

Veleprodajni širokopojasni pristup - core 2,818



Veleprodajni terminalni segmenti iznajmljenih linija 868


- operativni troškovi 868

Veleprodajno iznajmljivanje linija 3,486

- transferni trošak ka drugim segmentima/uslugama

- operativni troškovi 3,486 UKUPNI OPERATIVI TROŠAK (HCA) 12,630

C DOBIT (HCA) 4,383

15

D PROSJEĈNO ANGAŢOVANI KAPITAL

Poĉetno stanje

Dugotrajna imovina 39,432

Obrtni kapital 34

KAPITANI TROŠAK (HCA) 39,466

Krajnje stanje


Obrtni kapital 43


Analiza profitabilnosti E ROCE 11.44%

16

3.2. Veleprodajno tržište meĊusobnog povezivanja – regulisano



TEKUĆA GODINA

PRETHODNA GODINA PROMJENA %


Zapoĉinjanje (originacija) i završavanje (terminacija) poziva 3,603


- eksterna prodaja 235



- eksterna prodaja

Veleprodajni trunk segmenti iznajmljenih linija 1,895


- eksterna prodaja

UKUPNO PRIHODI 8,371 B OPERATIVNI TROŠKOVI

Zapoĉinjanje (originacija) i završavanje (terminacija) poziva 3,326






Veleprodajni trunk segmenti iznajmljenih linija 2,249



UKUPNI OPERATIVI TROŠAK (HCA) 7,021 C DOBIT (HCA) 1,350 D PROSJEĈNO ANGAŢOVANI KAPITAL

Poĉetno stanje


Obrtni kapital 70


Krajnje stanje


Obrtni kapital 88


Analiza profitabilnosti E ROCE 8.13%

17

3.3. Maloprodajno tržište - regulisano



TEKUĆA GODINA

PRETHODNA GODINA

PROMJENA %


Pristup javnoj telefonskoj mreži na fiksnoj lokaciji za privatne i poslovne korisnike 10,387

Maloprodajno tržište javno dostupnih usluga lokalnih i medjumjesnih poziva za pravna i fiziĉka licakoja se pružaju na fiksnoj lokaciji 8,946

Maloprodajno tržište javno dostupnih usluga medjunarodnihpoziva za pravna i fiziĉka licakoja se pružaju na fiksnoj lokaciji 5,345

UKUPNO PRIHODI 24,678 B OPERATIVNI TROŠKOVI


- transferni trošak 12,757



- transferni trošak 3,130



- transferni trošak 327


UKUPNI OPERATIVI TROŠAK (HCA) 25,609 C DOBIT (HCA) -930 D PROSJEĈNO ANGAŢOVANI KAPITAL

Poĉetno stanje


Obrtni kapital 7,377


Krajnje stanje




Analiza profitabilnosti

E ROCE -7.15%

18

3.4. Neregulisano tržište



TEKUĆA GODINA

PRETHODNA GODINA

PROMJENA %

000 eur po

liniji 000 eur po

liniji godišnje A PRIHODI

Interna prodaja 712

- usluge koje se pružaju eksterno 712

- usluge koje se pružaju samo interno

Eksterna prodaja 91,863

UKUPNO PRIHODI OD PRODAJE 92,575 B OPERATIVNI TROŠKOVI

Transferni trošak 9,534

Operativni troškovi 72,171

Ukupni operativni troškovi 72,171

UKUPNI OPERATIVI TROŠAK (HCA) 81,704

C DOBIT (HCA) 10,871 D PROSJEĈNO ANGAŢOVANI KAPITAL

Poĉetno stanje




Krajnje stanje




Analiza profitabilnosti

E ROCE 11.61%

19

4. Izvještaj o jediniĉnim cijenama



JEDINIĈNA CIJENA

u EUR

A VELEPRODAJNI REGULISANI SEGMENTI/TRŢIŠTA

1. Veleprodajni (fiziĉki) pristup mrežnoj infrastrukturi na fiksnoj lokaciji

Usluga potpuno razvezanog pristupa lokalnij petlji - uporedna parica 5.40 Mjeseĉna nadoknada

Usluga zajedniĉkog pristupa lokalnij petlji 2.24 Mjeseĉna nadoknada

2. Veleprodajni širokopojasni pristup

ADSL pristup 5.90 Mjeseĉna nadoknada

ADSL Fl@T 2 paket 10.38 Mjeseĉna nadoknada



ADSL Fl@T B4 paket 14.87 Mjeseĉna nadoknada




3. Završavanje (terminacija) poziva iz javnih telefonskih mreža koja se pruža na fiksnoj lokaciji

Lokalna terminacija 0.0102 min

Single Transit terminacija 0.0171 min

4. Zapoĉinjanje (originacija) poziva iz javnih telefonskih mreža koja se pruža na fiksnoj lokaciji

Lokalna originacija 0.0102 min

Single Transit originacija 0.0171 min

5. Velprodajni terminalni i trunk segmenti iznajmljenih linija

TDM LL 64 kbps 2 km 124.15 Mjeseĉna nadoknada

TDM LL 64 Mbps 5 km 124.24 Mjeseĉna nadoknada










TDM LL 34 Mbps 50 km 1,431.28 Mjeseĉna nadoknada



20



IP LL 10 Mbps 2 km 182.17 Mjeseĉna nadoknada






IP LL 100 Mbps 15 km 1,161.75 Mjeseĉna nadoknada

IP LL 100 Mbps 50 km 2,029.33 Mjeseĉna nadoknada

6. Veleprodajno iznajmljivanjenje linja WLR

WLR usluga – PSTN 7.24 Mjeseĉna nadoknada

WLR usluga – osnovni pristup ISDN BA 9.97 Mjeseĉna nadoknada

WLR usluga – primarni pristup ISDN PRA 49.21 Mjeseĉna nadoknada

B MALOPRODAJNI REGULISANI SEGMENTI/TRŢIŠTA

7. Pristup javnoj telefonskoj mreži na fiksnoj lokaciji za privatne i poslovne korisnike

PSTN pristup 6.93 Mjeseĉna nadoknada

ISDN BA pristup 9.67 Mjeseĉna nadoknada

ISDN PRA pristup 48.91 Mjeseĉna nadoknada

8.

Maloprodajno tržište javno dostupnih usluga lokalnih i medjumjesnih poziva za pravna i fiziĉka licakoja se pružaju na fiksnoj lokaciji

Lokalni poziv 0.0121 min

Medjumjesni poziv 0.0218 min

Poziv ka mobilnim mrežama 0.1270 min

9.

Maloprodajno tržište javno dostupnih usluga medjunarodnihpoziva za pravna i fiziĉka licakoja se pružaju na fiksnoj lokaciji

Medjunarodni poziv 0.1499 min

21

REGULI S AN I VELEP RODAJN I S EGMEN T I /T RŢI Š T A N a kna da

Mjerna jedinic a

Ra zlika u trošku

mrežnih komponenti

Ra zlika u troškovima s pec if iĉ nim

za veleproda ju

T ra ns ferna c ijena koliĉ ina

Ukupna tra ns ferna na kna da

Malo

prod

aja

P S T N , I S DN

pris tup Loka lni

poziv MeĊumjes ni

poziv

P oziv ka mobilnim mreža ma

MeĊuna rodni poziv Os ta lo

1 2 3 4 5= 1 - 3- 4 6 7= 5x6

Veleprodajni (fiziĉki) pristup mrežnoj infrastrukturi na fiksnoj lokaciji 5.40 pristup 1.09 4.31 2,009,396 8,660,662 8,660,662

Veleprodajni lokalni bitstream pristup 5.90 pristup 1.09 4.80 735,221 3,531,207 3,531,207

Veleprodajno iznajmljivanje linja WLR PSTN 7.24 pristup 4.31 1.02 1.90 1,941,035 3,695,281 3,695,281

Veleprodajno iznajmljivanje linja WLR ISDN BA 9.97 pristup 4.31 1.02 4.64 62,767 291,031 291,031

Veleprodajno iznajmljivanje linja WLR ISDN PRA 49.21 pristup 8.62 1.02 39.57 2,797 110,664 110,664

Velprodajni terminalni segmenti iznajmljenih linija 55.04 pristup 55.04 11,112 611,571 611,571

Zapoĉinjanje (originacija) i završavanje (terminacija) poziva - lokalni poziv 0.0121 min 0.005 0.01 215,836,539 1,487,598 1,487,598

Zapoĉinjanje (originacija) i završavanje (terminacija) poziva -meĊumjesni poziv 0.0218 min 0.008 0.01 53,147,743 728,476 728,476

Zapoĉinjanje (originacija) i završavanje (terminacija) poziva - meĊunarodni poziv 0.1499 min 0.141 0.01 36,343,149 326,913 326,913

Zapoĉinjanje (originacija) i završavanje (terminacija) poziva -poziv ka mobilnim mrežama 0.1270 min 0.117 0.01 19,760,761 201,872 201,872

Veleprodajni lokalni bitstream pristup 0.23 GB 0.23 12,307,729 2,872,813 2,872,813

Velprodajni trunk segmenti iznajmljenih linija 165.86 circuit 165.86 11,424 1,894,830 1,894,830

Zapoĉinjanje (originacija) i završavanje (terminacija) poziva 0.020 min 0.01 0.01 65,861,660 623,316 623,316

Mobilna terminacija 712,363 712,363

25, 748, 600 1 2, 757, 639 1 , 487, 598 728, 476 91 4, 235 326, 91 3 9, 533, 738

5. Izvještaj o transfernim naknadama

22

6. Izvještaj o usklaĊivanju – raĉun dobiti i gubitka



PRIHODI TROŠKOVI HCA DOBIT 000 eur 000 eur 000 eur A REGULISANI SEGMENTI/TRŢIŠTA

1. Veleprodajni segmenti/ tržišta na koje se primjenjuje troškovno raĉunovodstvo i/ili raĉunovodstveno odvajanje) 25,384 19,651

Veleprodajni (fiziĉki) pristup mrežnoj infrastrukturi na fiksnoj lokaciji 8,661 5,459

Veleprodajni širokopojasni pristup 6,404 5,067

Veleprodajni terminalni segmenti iznajmljenih linija 2,620 2,314

Veleprodajno iznajmljivanje linija 4,097 3,486

Zapoĉinjanje (originacija) i završavanje (terminacija) poziva 3,603 3,326

2.

Maloprodajni segmenti/tržišta na koje se primjenjuje troškovno raĉunovodstvo i/ili raĉunovodstveno odvajanje) 24,678 25,609

Pristup javnoj telefonskoj mreži na fiksnoj lokaciji za privatne i poslovne korisnike 10,387 14,155

Maloprodajno tržište javno dostupnih usluga lokalnih i meĊumjesnih poziva za pravna i fiziĉka lica koja se pružaju na fiksnoj lokaciji 8,946 6,405

Maloprodajno tržište javno dostupnih usluga i meĊunarodnih poziva za pravna i fiziĉka lica koja se pružaju na fiksnoj lokaciji 5,345 5,049

Ukupno tržišta na kojima operator ima znaĉajnu snagu 50,062 45,260 B NEREGULISANI SEGMENTI/TRŢIŠTA 3. Veleprodajna tržišta/usluge 13,156 12,670

4. Maloprodajna tržišta/usluge 24,910 18,454 Ukupno tržišta na kojima operator nema znaĉajnu snagu 38,066 31,123

C DRUGE USLUGE TRŢIŠTA

Ostalo 54,509 50,581

Ukupno 54,509 50,581 D Uskladjivanja 1. Ostali prihod 459 -

2. Eliminisanje interkompanijskih prihoda i troškova - - 3. Manjinski interes - - 2. Finansijski prihodi 2,730 -

3. Finansijski troškovi - 316 4 Porez na dobit - 2,047 5. Transferni prihodi i troškovi 25,748 25,748 UKUPNO 120,078 103,580 16,498

E FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI 2011 120,078 103,580 16,498

23

7. Izvještaj o usklaĊivanju – prosjeĉni anagažovani kapital

S obzirom da je korišćena HCA/FAC metodologija izvještaj o usklaĊivanju angažovanog kapitala nije

izraĊen.

regulatorni finansijski izvještaji - telekom.me rfs 2011 mne.pdf · koliko god je bilo moguće,...

Documents