rekons.bank

8/16/2019 Rekons.bank

1/20

BAB.3

REKONSILIASI BANK

MATERI :

1. Pengertian Rekonsiliasi bank

2. Tahap-tahap penyusunan rekonsiliasi bank 3. Hal-hal yang enyebabkan perbe!aan antara sal!o kas perusahaan !engan sal!o

kas bank

". soal latihan

1


2/20

BAB.3

REKONSILIASI BANK

Materi :

1.Pengertian Rekonsiliasi bank 2.Tahap-tahap penyusunan rekonsiliasi bank

3.Hal-hal yang enyebabkan perbe!aan antara sal!o kas perusahaan !engan sal!o kas

bank

1. Pengertian Rekonsiliasi bank

Rekonsiliasi bank a!alah en#o#okkan #atatan sal!o kas antara pebukuan !i perusahaan !engan #atatan laporan bank. Rekonsiliasi bank sebaiknya !ibuat oleh

pega$ai perusahaan yang ti!ak epunyai kepentingan terha!ap kas% aksu!nya agar

penyusunan rekonsiliasi bank ini !apat !igunakan untuk enge#ek #atatan-#atatan kas

perusahaan !an bank.

&ala ebuat rekonsiliasi laporan bank perlu !iketahui bah$a yang!irekonsiliasikan itu a!alah #atatan engenai kas perusahaan !an #atatan kas !i bank %

sehingga harus !ibuat perban!ingan antara ke!uanya agar !apat !iketahui hal-hal apasa'a

yang enyebabkan perbe!aan-perbe!aan sal!o kas tersebut. (iasanya ter!apat perbe!aanantara sal!o kas enurut #atatan perusahaan !engan sal!o kas enurut laporan bank

) rekening *iro +

2. Taa!"taa! !en#$s$nan rekonsiliasi bank :

a. ulailah !engan sal!o yang ter#antu !ala laporan bank !an sal!o yang

ter#antu !ala pebukuan perusahaan.

b. tabahkan atau kurangkan !ala #atatan sal!o bank% hal-hal yang ti!akter#antu !ala rekening bank tetapi ter#antu !ala #atatan pebukuan

perusahaan.

#. tabahkan atau kurangkan !ala #atatan sal!o pebukuan perusahaan % hal-halyang ti!ak ter#antu !ala rekening perusahaan tetapi ter#antu !ala #atatan

rekening bank.

!. hitunglah 'ulah sal!o rekening bank !an sal!o rekening perusahaan setelah

!isesuaikan. ,e!ua sal!o tersebut harus saa.

2


3/20

3.%al"al #ang &en#ebabkan !erbe'aan antara sal'o kas !er$saaan 'engan sal'o

kas bank

(eberapa penyebab perbe!aan antara sal!o kas perusahaan !engan sal!o kas bank

antara lain a!alah karena perusahaan su!ah en#atat transaksi ke !ala pebukuan

tetapi bank belu en#atat !ala buku giro. ontoh transaksi ini isalnya :

1. etoran !ala per'alanan )&eposit Intransit+

2. /ang tunai yang belu !isetorkan ke bank )ash on han!+3. ek !ala per'alanan )out stan!ing #ek+% ek yang asih bere!ar

Hal-hal lain yang enyebabkan perbe!aan antara sal!o kas perusahaan !engan sal!o

kas bank a!alah karena bank su!ah en#atat ke !ala rekening giro tetapi belu !i#atat!ala pebukuan perusahan. ontoh transaksi ini isalnya :

1. Pen!apatan bunga bank belu !i#atat !ala pebukuan perusahaan

2. Piutang perusahaan su!ah !itagihkan bank 3. (iaya a!inistrasi bank yang belu !i#atat !ala pebukuan perusahaan

". (iaya telpon 0 listrik su!ah !ibayarkan pihak bank

Hal lain lagi yang enyebabkan perbe!aan antara sal!o kas perusahaan !engan sal!o

kas bank a!alah karena salah #atat oleh pihak perusahaan aupun pihak bank. alah #atatoleh pihak perusahaan isalnya perusahaan engeluarkan #ek sebesar Rp.1.%-

keliru !i#atat !ala pebukuan perusahaan hanya !i#atat sebesar Rp.1.. salah #atat

oleh pihak bank isalnya #ek yang !i#airkan oleh !er$saaan bongkar uat sebesar

Rp. 1. keliru !i#atat oleh bank ke rekening giro !er$saaan !ela#aran.

(erikut ini a!alah #ontoh penya'ian rekonsiliasi bank untuk enun'ukkan sal!o kas

yang benar .

PT.PE4A5ARA6

REKONSILIASI BANK

(A6, (6I 31 &EEM(ER 211

Sal'o kas !er bank((.. Rp. 777 Sal'o kas b$k$ PT88888..... Rp. 777

&itabah : &itabah :

1.&eposit Intransit 888 Rp . 777 ".Pen!apatan bunga bank8888 Rp 7772.ash on han!8888.. Rp. 777 9 .Piutang PT !itagihkan bank 88 Rp. 777 9

Rp 777 Rp. 777

&ikurangkan : &ikurangkan :

3.ut stan!ing #ek888Rp 777 - ;.(iaya a!inistrasi bank 888.. Rp. 777.(.listrik !ibayarkan bank888. Rp. 777


4/20

A4-A4 4ATIHA6 &A6 =A>A(A6

REKONSILIASI BANK

SOAL 1.A :

al!o kas enurut pebukuan perusahaan pelayaran pa!a tanggal 3 aret 21 sebesar

Rp. 331.***%- e!angkan enurut laporan rekening giro bank (6I enun'ukkan sal!okas sebesar R!. 1.+1+.***.Peeriksaan atas #atatan akuntansi enun'ukkan pos-pos rekonsiliasi sebagai berikut :

1. etoran !ala per'alanan ) &eposit Intransit + Rp..2. /ang tunai yang belu !isetorkan ke bank ) ash on han! + Rp.1.

3. ek yang asih bere!ar ) out stan!ing #ek + Rp.?.

". Pen!apatan bunga bank Rp.1.

. Piutang perusahaan su!ah !itagihkan bank Rp.;.;. (iaya a!inistrasi bank Rp.2.

. (iaya listrik su!ah !ibayarkan bank Rp.1.%-


5/20

SOAL LATI%AN 1B.

Pa!a tanggal 31 Maret 2?% PT.Meratus eneria laporan bank )bank stateent+ yang

enginorasikan bah$a sal!o kas !i bank pa!a tanggal 2< Bebruari 2? ber'ulah

R!. 1./0/.*****. al!o rekening kas per 1 Bebruari 2? enurut #atatan perusahaan

ber'ulah R!.10.0.*****. etelah !iteliti% ternyata perbe!aan ke!ua sal!o itu

!isebabkan oleh hal-hal sebagai berikut :a. etoran sebesar Rp. ".".% belu !i#atat oleh bank sapai !engan tanggal

31 Maret 2


6/20

LATI%AN 1.5.

Pa!a tanggal 31 Maret 2


7/20

LATI%AN 1.. #ontoh salah #atat oleh pihak bank ) H5 : 2-2+

Perusahaan Pelayaran PT.6usantara eiliki rekening giro !i bank niaga. Pa!a

tanggal 31 'anuari 2"% PT. 6usantara eneria laporan bank )bank stateent+ yang

enginorasikan bah$a :• al!o kas enurut #atatan bank 6iaga ber'ulah Rp. .3


8/20

LATI%AN 1.E. #ontoh salah #atat oleh pihak perusahaan

PT.Pelayaran eiliki rekening giro !i bank niaga. Pa!a tanggal 31 'anuari 2"% PT. Pelayaran eneria

laporan bank )bank stateent+ yang enginorasikan bah$a :

• sal!o kas enurut #atatan bank ber'ulah R!. 22.1*

• sal!o kas enurut #atatan perusahaan ber'ulah R!.2*.+*2

etelah !iteliti % ternyata perbe!aan ke!ua sal!o itu !isebabkan oleh hal hal sebagai berikut :1. etoran sC! 3 'anuari 2".sebesar Rp.3.;


9/20

4engkapilah table !iba$ah ini !engan engisi bagian-bagian yang asih kosong :

Latian 2.A

RE,6I4IAI (A6, PT.M&A4-MA&/4

31 &EEM(ER 2?

al!o ,as PTal!o ,as

(ank

(iayaA!

(ank

5Pout

stan!ing#ek

&P!eposit

intransit

al!o ,as5ang

(enar

1 "


10/20


Latian 2.A

RE,6I4IAI (A6,

PT.M&A4-MA&/4

31 &EEM(ER 2?

al!o ,as PTal!o ,as

(ank

(iaya

A!(ank

5P

outstan!ing

#ek

&P

!epositintransit

al!o ,as

5ang(enar

1 "


11/20

?.

SOAL PILI%AN 7ANA

pilihlah satu !ari beberapa 'a$aban atau pernyataan !iba$ah ini yang sau!ara anggap paling tepat.

1+.apakah yang !iaksu! !engan rekonsiliasi bank a!alah 888.a.en#o#okkan #atatan sal!o kas antara pebukuan !i perusahaan !engan

#atatan laporan bank

b.en#o#okkan 'urnal kas antara pebukuan !i perusahaan !engan

#atatan laporan bank #.en#o#okkan buku besar kas antara pebukuan !i perusahaan !engan

#atatan laporan bank

!.en#o#okkan nera#a sal!o kas antara pebukuan !i perusahaan !engan#atatan laporan bank

2+. perlunya perusahaan elakukan rekonsiliasi bank a!alah88..a. agar !apat !iketahui hal-hal apasa'a yang enyebabkan perbe!aan-perbe!aan

sal!o kas yang !ibukukan perusahaan !engan sal!o kas enurut laporan !i

bank. b untuk engetahui kon!isi keuangan perusahaan

b untuk engetahui kon!isi rasio keuangan perusahaan 8888

! untuk engetahui keapuan perusahaan !!ala eebayar hutang-

hutangnya

3+.berikut ini erupakan hal-hal yang enyebabkan perbe!aan sal!o kas

enurut pebukuan perusahaan !engan sal!o kas enurut laporan giro

bank ke#uali8888.. a. u!ah !i#atat oleh perusahaan tapi belu !i#atat oleh bank :

b. u!ah !i#atat oleh bank tapi belu !i#atat oleh perusahaan : #. alah #atat oleh pihak perusahaan atau pihak bank

! belu !i#atat bank !an belu !i#atat oleh perusahaan.

"+.berikut ini erupakan hal-hal yang enyebabkan perbe!aan sal!o kasenurut pebukuan perusahaan !engan sal!o kas enurut laporan giro

bank ke#uali8888..

a. etoran !ala per'alanan ) &eposit Intransit + b./ang tunai yang belu !isetorkan ke bank ) ash on han! +

#. ek yang asih bere!ar ) out stan!ing #ek +

!. 8888.

+.berikut ini erupakan hal-hal yang enyebabkan perbe!aan sal!o kas

enurut pebukuan perusahaan !engan sal!o kas enurut laporan giro bank ke#uali8888..

a. Pen!apatan bunga bank belu !i#atat perusahaan

b. Piutang perusahaan su!ah !itagihkan bank

11


12/20

#. Peneriaan kas langsung elalui bank

! pen!apatan perusahaan belu !ibayar pelannggan

12


13/20

;+ .al!o kas enurut pebukuan !er$saaan PT.Morat-Marit pa!a tanggal 3 aret

2< sebesar

Rp. 331.***%- e!angkan enurut laporan rekening giro bank (6I enun'ukkansal!o kas sebesar

R!. 1.+1+.***"

Peeriksaan atas #atatan akuntansi enun'ukkan pos-pos rekonsiliasi sebagai berikut :

b. etoran !ala per'alanan ) &eposit Intransit + Rp..%-

#. /ang tunai yang belu !isetorkan ke bank ) ash on han! + Rp.1.%-!. ek yang asih bere!ar ) out stan!ing #ek + Rp.?.%-

e. Pen!apatan bunga bank Rp.1.%-

. Piutang perusahaan su!ah !itagihkan bank Rp.;.%-

g. (iaya a!inistrasi bank Rp.2.%-h. (iaya telpon 0 listrik su!ah !ibayarkan bank Rp.1.%-

i. Perusahaan engeluarkan #ek sebesar Rp.1.%- keliru !i#atat !ala

pebukuan perusahaan hanya !i#atat sebesar Rp.1.%

etelah !ibuatlah rekonsiliasi bank aka 'ulah sal!o kas yang benar a!alah88a.Rp.;.%-

b.Rp.#.Rp.

!.Rp.

Table !iba$ah ini untuk untuk en'a$ab soal noor sC! 11 !engan engisi bagian-

bagian yang asih kosong :

RE,6I4IAI (A6,

PT.M&A4 - MA&/431 &EEM(ER 2?

al!o

,as PT

al!o,as

(ank

(iayaA!

(ank

5Pout

stan!ing

#ek

&P!eposit

intransit

al!o ,as5ang

(enar

"


14/20

!. Rp.

?. 'ulah al!o ,as 5ang (enar a!alah8888.

a. Rp. b. Rp.

#. Rp."


15/20

A4 EE5

1. apakah yang !iaksu! !engan rekonsiliasi bank @

,A4AB : Rekonsiliasi bank a!alah en#o#okkan #atatan sal!o kas antara

pebukuan !i perusahaan !engan #atatan laporan bank

2. engapa perusahaan perlu elakukan rekonsiliasi bank @

,A4AB : agar !apat !iketahui hal-hal apasa'a yang enyebabkan perbe!aan-

perbe!aan sal!o kas yang !ibukukan perusahaan !engan sal!o kas enurutlaporan !i bank.

3. apasa'a yang enyebabkan perbe!aan sal!o kas enurut pebukuan perusahaan

!engan sal!o kas enurut laporan giro bank @

,A4AB :

S$'a 'i6atat ole !er$saaan ta!i bel$& 'i6atat ole bank :

etoran !ala per'alanan ) &eposit Intransit +/ang tunai yang belu !isetorkan ke bank ) ash on han! +

ek yang asih bere!ar ) out stan!ing #ek +

S$'a 'i6atat ole bank ta!i bel$& 'i6atat ole !er$saaan :

Pen!apatan bunga bank

Piutang perusahaan su!ah !itagihkan bank Peneriaan kas langsung elalui bank

(iaya a!inistrasi bank

(iaya telpon 0 listrik su!ah !ibayarkan bank

Sala 6atat ole !iak !er$saaan ata$ !iak bank

1


16/20

RIN7KASAN.

3.%al"al #ang &en#ebabkan !erbe'aan antara sal'o kas !er$saaan 'engan sal'o

kas bank a'ala :

a. S$'a 'i6atat ole !er$saaan ta!i bel$& 'i6atat ole bank :

'. etoran !ala per'alanan ) &eposit Intransit +

k. /ang tunai yang belu !isetorkan ke bank ) ash on han! +

l. ek !ala per'alanan ) out stan!ing #ek +% ek yang asih bere!ar

a. S$'a 'i6atat ole bank ta!i bel$& 'i6atat ole !er$saaan :

. Pen!apatan bunga bank )Peneriaan kas langsung elalui bank+n. Piutang perusahaan su!ah !itagihkan bank

o. (iaya a!inistrasi bank

p. (iaya telpon 0 listrik su!ah !ibayarkan bank

a. Sala 6atat ole !iak !er$saaan

Misalnya :

• Perusahaan engeluarkan #ek sebesar Rp.1.%- keliru !i#atat !ala

pebukuan perusahaan hanya !i#atat sebesar Rp.1.%

F. etoran !ala per'alanan ) &eposit Intransit +

r. /ang tunai yang belu !isetorkan ke bank ) ash on han! +

s.ek !ala per'alanan ) out stan!ing #ek +% ek yang asih bere!ar ,as !itangan )#ash on han!+

(iaya bank)bank #harger+

1;


17/20

SOAL 1.A :

al!o kas enurut pebukuan perusahaan pelayaran pa!a tanggal 3 aret 21 sebesar

Rp. 331.***%- e!angkan enurut laporan rekening giro bank (6I enun'ukkan sal!okas sebesar R!. 1.+1+.***"

Peeriksaan atas #atatan akuntansi enun'ukkan pos-pos rekonsiliasi sebagai berikut :

1. etoran !ala per'alanan ) &eposit Intransit + Rp..2. /ang tunai yang belu !isetorkan ke bank ) ash on han! + Rp.1.

3. ek yang asih bere!ar ) out stan!ing #ek + Rp.?.

". Pen!apatan bunga bank Rp.1.. Piutang perusahaan su!ah !itagihkan bank Rp.;.

;. (iaya a!inistrasi bank Rp.2.

. (iaya listrik su!ah !ibayarkan bank Rp.1.


18/20

LATI%AN 1.5.

Pa!a tanggal 31 Maret 2


19/20

LATI%AN 1.E

PT.Pelayaran eiliki rekening giro !i bank niaga. Pa!a tanggal 31 'anuari 2"% PT.

Pelayaran eneria laporan bank )bank stateent+ yang enginorasikan bah$a :

• sal!o kas enurut #atatan bank ber'ulah R!. 22.1*

• sal!o kas enurut #atatan perusahaan ber'ulah R!.2*.+*2

etelah !iteliti % ternyata perbe!aan ke!ua sal!o itu !isebabkan oleh hal hal sebagai berikut :

1. etoran sC! 3 'anuari 2".sebesar Rp.3.;


20/20


Latian 2.A

al!o ,as

PT

al!o ,as

(ank

(iaya

A!(ank

5P

out

stan!ing

#ek

&P

!epositintransit

al!o ,as

5ang(enar

1 "

rekons.bank

Documents