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Universidad de La Salle Universidad de La Salle
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Administración de Empresas Facultad de Economía, Empresa y Desarrollo Sostenible - FEEDS
1-1-2009
Relación costo beneficio del sistema de vigilancia epidemiológico Relación costo beneficio del sistema de vigilancia epidemiológico
ergonómico en la empresa Aguazul Bogotá S.A. E.S.P ergonómico en la empresa Aguazul Bogotá S.A. E.S.P
Geidy Yujanne Gaitan Rojas Universidad de La Salle, Bogotá
Liliana Rodriguez Puentes Universidad de La Salle, Bogotá
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RELACIÓN COSTO BENEFICIO DEL SISTEMA DE VIGILANCIA -
EPIDEMIOLÓGICO ERGONÓMICO EN LA EMPRESA AGUAZUL BOGOTÁ S.A.
E.S.P
GEIDY YUJANNE GAITAN ROJAS COD 11991262
LILIANA RODRIGUEZ PUENTES COD 11961336
UNIVERSIDAD DE LA SALLE FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS COMITÉ DE INVESTIGACIÓN Y OPCIONES DE GRADO
BOGOTÁ D.C. 2009
RELACIÓN COSTO BENEFICIO DEL SISTEMA DE VIGILANCIA -
EPIDEMIOLÓGICO ERGONÓMICO EN LA EMPRESA AGUAZUL BOGOTÁ S.A.
E.S.P
GEIDY YUJANNE GAITAN ROJAS
LILIANA RODRIGUEZ PUENTES
Monografía para optar al título de
Administrador de Empresas
UNIVERSIDAD DE LA SALLE FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS COMITÉ DE INVESTIGACIÓN Y OPCIONES DE GRADO
BOGOTÁ D.C. 2009
iii
Ciudad y fecha (día, mes, año)
Nota de aceptación ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ Director del Proyecto ______________________________ Firma del Jurado ______________________________ Firma del Jurado
iv
Agradezco todo el apoyo, el cariño y el interés brindado por mis hermanos, mi sobrino y mi novio. Gracias por estar ahí siempre.
Liliana Rodríguez Puentes.
v
A mis padres, mi familia, mi esposo, mis hijos y a quienes me han apoyado incondicionalmente para hacer mis sueños realidad.
Geidy Yujanne Gaitán Rojas.
vi
AGRADECIMIENTOS
Los autores expresan sus agradecimientos a:
A la Empresa Aguazul Bogotá S.A E.S.P, por el respaldo, colaboración y
aportes de información para el proyecto.
Dr. Jorge Álvarez, docente en el área de Salud Ocupacional de la Facultad
de Administración de Empresas de la Universidad de la Salle, por su apoyo
e invaluable orientación para poder llevar a cabo el proyecto.
Dr. Manuel Santos, docente en el área de Contabilidad y Finanzas de la
Facultad de Administración de Empresas de la Universidad de la Salle, por
la disposición y el apoyo en los conceptos y operaciones financieras.
Dr. Daniel Gutiérrez, docente del área Finanzas de la Facultad de
Administración de Empresas de la Universidad de la Salle, por sus aportes
y apoyo en los el desarrollo de la investigación.
A todas aquellas personas que intervinieron en la obtención de este logro
académico.
vii
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .................................................................................................. xvi
2. DESCRIPCION DEL PROBLEMA .................................................................... 18
3. JUSTIFICACIÓN .............................................................................................. 21
4. OBJETIVOS ..................................................................................................... 24
4.1 OBJETIVO GENERAL .................................................................................... 24
4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ........................................................................... 24
5. MARCO DE REFERENCIA .............................................................................. 26
5.1 MARCO GEOGRAFICO .................................................................................. 26
5.2 MARCO LEGAL .............................................................................................. 26
5.3 MARCO CONCEPTUAL.................................................................................. 29
5.4 MARCO TEORICO .......................................................................................... 34
5.4.1 Antecedentes ....................................................................................... 34 5.4.2 Epidemiología ..................................................................................... 38 5.4.3 Ergonomía (o Factores Humanos) ..................................................... 40 5.4.3 Sistema de Vigilancia Epidemiológico Ergonómico –SVEE- ........... 41 5.4.4 Evaluación por Relación Costo – Beneficio. ..................................... 43
6. RESULTADOS ESPERADOS ........................................................................ 47
7. METODOLOGIA ............................................................................................... 49
7.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN ............................................................................. 49
7.2 RECOPILACION DE LA INFORMACIÓN ....................................................... 51
7.3 METODOLOGIA A APLICAR A LA RELACIÓN BENEFICIO/COSTO (B/C)
DEL PROYECTO SVEE. ....................................................................................... 52
7.4 IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACION DE VARIABLES ................................ 58
viii
8. COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS POR INCAPACIDADES DE TIPO OSTEO – MUSCULAR DE PROBABLE ORIGEN OCUPACIONAL. ................... 60
8.1 IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES ................................................................ 60
8.1.1 Clasificación de costos. ...................................................................... 60 8.1.2 Descripción de costos asociados con las incapacidades. .............. 61 8.1.3 Descripción de actividades del proceso de seguimiento de costos. ........................................................................................................................ 64
8.2 CUANTIFICACIÓN DE COSTOS .................................................................... 67
8.2.1 Incapacidades de orden osteo – muscular de posible origen ocupacional. .................................................................................................. 71 8.2.2 Costos directos por incapacidades de orden osteo – muscular de posible origen ocupacional. ........................................................................ 74 8.2.3 Costos Indirectos por incapacidades de orden osteo - muscular de posible origen ocupacional. ........................................................................ 77 8.2.4 Costos sociales e incuantificables. .................................................. 82
9. SISTEMA DE VIGILANCIA EPIDEMIOLOGICO ERGONOMICO ..................... 84
9.1 GENERALIDADES DEL SISTEMA ................................................................. 84
9.2 COSTO DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE VIGILANCIA
EPIDEMIOLOGICO ERGONOMICO. .................................................................... 88
10. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD DEL SISTEMA DE VIGILANCIA EPIDEMIOLÓGICO ERGONÓMICO SVEE EN LA EMPRESA AGUAZUL BOGOTÁ S.A. E.S.P. Y RELACION COSTO – BENEFICIO DE LA IMPLEMENTACIÒN DEL SISTEMA DE VIGILANCIA EPIDEMIOLOGICO ERGONOMICO (SVEE). ........................................................................................ 93
10.1 ESTUDIO DE FACTIBILIDAD ....................................................................... 95
10.1.1 Bases Históricas ................................................................................ 96 10.1.2 Proyecciones de los costos en los que las Empresas Aguazul, EPS y ARP incurrirían sin el Proyecto SVEE ............................................. 98 10.1.3 Incidencia del Proyecto SVEE en los eventos osteo musculares en las Empresas Aguazul, EPS y ARP. ............................................................ 99 10.1.4. Inversiones requeridas para el montaje e Implementación del proyecto SVEE. ........................................................................................... 101 10.1.5 Presupuesto de Ingresos y Egresos y cálculo del Valor Presente Neto del Proyecto SVEE ............................................................................. 102 10.1.6. Tasa interna de retorno TIR del proyecto SVEE........................... 103
10.2. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD DEL PROYECTO SVEE ............................ 104
ix
10.3 RELACION COSTO – BENEFICIO DE LA IMPLEMENTACIÒN DEL SISTEMA DE VIGILANCIA EPIDEMIOLOGICO ERGONOMICO (SVEE). ........ 109
10.3.1 Valoración de Alternativas ............................................................. 109 10.3.2 Identificación de Costos y Beneficios .......................................... 110 10.3.3 Cuantificación de Costos y Beneficios ......................................... 111 10.3.4 Las proyecciones. ............................................................................ 113 10.3.5 Proyecciones de las tendencias de los problemas de origen osteo muscular en la alternativa “sin SVEE”...................................................... 114 10.3.6 Proyecciones de parámetros osteo musculares en la alternativa “con SVEE”. ................................................................................................ 116 10.3.7 Inversiones requeridas para el montaje e implementación del SVEE. ........................................................................................................... 117 10.3.8 Cálculo de la relación Beneficio Costo. ......................................... 117
10.4 INTERPRETACIÒN DE LOS RESULTADOS Y CRITERIOS DE DECISIÒN
……………………………………………………………………………………120
10.5 COMPARACIÒN DEL PROYECTO CON ALTERNATIVAS PRINCIPALES
…………………………………………………………………………………...122
CONCLUSIONES ................................................................................................ 123
RECOMENDACIONES ........................................................................................ 125
BIBLIOGRAFIA ................................................................................................... 126
ANEXOS .............................................................................................................. 129
x
LISTA DE TABLAS
Tabla 1. Planta de personal de la empresa………………………….…………..19
Tabla 2. Descripción de actividades del proceso de seguimiento de costos
Gráfica 3)…………...…………………………………...………...…….62
Tabla 3. Incapacidades totales 2007 y 2008…………………………………….69
Tabla 4. Costos directos diagnósticos totales vs de origen osteo–
muscular………………………………………….………………….........70
Tabla 5. Incapacidades totales vs Osteo– musculares……………..………….70
Tabla 6. Costos directos por institución de origen osteo-muscular………...…71
Tabla 7. Número total de incapacidades presentadas para el período
comprendido entre Enero de 2007 y Junio de 2008….....…………..72
Tabla 8. Participación en días de áreas en incapacidades de origen osteo–
muscular……………………..………………….………………………...73
Tabla 9. Costos Totales de las incapacidades de origen osteo–muscular para
el año 2007………………………………………………………………..75
Tabla 10. Costos de las incapacidades de origen osteo – muscular para el año
2008………………………………………………………………………..76
Tabla 11. Costos de las incapacidades de origen osteo – muscular para el año
2007 - 2008………………………..……………………….……………..77
Tabla 12. Costo de rotación de personal generado por incapacidades de origen
osteo – muscular para el año 2007………………………….………....80
Tabla 13. Costo de rotación de personal generado por incapacidades de origen
osteo – muscular para el período comprendido entre Enero de 2008
y Junio de 2008………………………………………………………......81
xi
Tabla 14. Costo de rotación de personal generado por incapacidades de origen
osteo – muscular para el período comprendido entre Enero de 2007 y
Junio de 2008………………………….………………………………....81
Tabla 15. Costos Indirectos Totales generados por incapacidad de origen
osteo-muscular para los años 2007 y 2008 …………………………..82
Tabla 16. Períodos de Inversión en la implementación del
SVEE…………………………………………………………..……...…89
Tabla 17. Inversión en la fase de intervención…………………………………...91
Tabla 18. Inversión en la etapa de seguimiento………..…….………………..…91
Tabla 19. Porcentajes de reinversión de la ARP para el Área de Gestión
Humana de la Empresa……………………………………...…………92
Tabla 20. Datos históricos base para el modelo de
factibilidad……………….…96
Tabla 21. Proyecciones de días de incapacidad sin proyecto SVEE y con
proyecto SVEE……………………………………………………………97
Tabla 22. Proyecciones de costos directos e indirectos unitarios para día de
incapacidad osteo-muscular (en pesos)……………………………...97
Tabla 23. Proyección de costos anuales sin SVEE (en millones de pesos
corrientes)………………………………………………………..….........98
Tabla 24. Proyección de ventas equivalentes requeridas para atender los
requerimientos de eventos de las dolencias osteo-musculares (En
millones de pesos corrientes)…………………………………………..99
Tabla 25. Registro de eventos osteo-musculares en la empresa Aguazul y
extralimitación de los umbrales permisibles (En días de
incapacidad)……………………………………………………………..99
Tabla 26. Proyección de costos por incapacidades en la alternativa con SVEE
(En millones de pesos)……….…………………………………….…..101
xii
Tabla 27. Inversiones requeridas para montar e implementar proyecto SVEE
(En millones de pesos)…………………………………………...…….102
Tabla 28. Presupuesto de Ingresos y Egresos y Cálculo del Valor Presente
Neto del proyecto……………………………………….………...….…103
Tabla 29. Cálculo de la Inversión equivalente para calcular TIR del
proyecto…………………………………………………….…..…….....103
Tabla 30. Cálculo para la Tasa Interna de Retorno TIR……………….……….104
Tabla 31. Balance General………………………………………………………...105
Tabla 32. Estado de Resultados……………………………………………...…..106
Tabla 33. Flujos de Caja………………………………………………………...…107
Tabla 34. Flujo de caja proyectado y rentabilidad (cifras en pesos)………….108
Tabla 35. Criterios de Decisión……………………………................................108
Tabla 36. Datos Históricos para el análisis beneficio costo…………………...112
Tabla 37. Proyecciones de metas para el proyecto SVEE………………….…113
Tabla 38. Proyecciones a utilizar en el modelo Costo Beneficio (en pesos)...114
Tabla 39. Proyección de los días de incapacidad por problemas osteo-
musculares en alternativas con y sin proyecto SVEE……………....115
Tabla 40. Proyección de costos directos e indirectos y totales por día de
incapacidad osteo-muscular………………………………………….115
Tabla 41. Proyección de los costos en los cuales las empresas tendrían que
incurrir sin SVEE (En millones de pesos)………………………….…116
Tabla 42. Proyección de costos por incapacidades “con proyecto SVEE” (en
millones de pesos)……………………………………………..……….116
Tabla 43. Proyección de las inversiones del proyecto SVEE (en millones de
pesos)…………………………………………………………...........…117
Tabla 44. Cálculo de los beneficios a obtener con el proyecto SVEE (en
pesos)……………………………………………………….……………118
Tabla 45. Cálculo de los costos asociados con el proyecto SVEE –Tasa de
descuento 12% - (en pesos)…………………………………………..119
xiii
Tabla 46. Valor de la relación Beneficio/Costo en VAN (Valores Actuales
Netos), en pesos descontados según tasa establecida……..….….120
Tabla 47. Análisis de sensibilidad respecto tasa de descuento……….………121
xiv
LISTA DE GRÁFICOS
Gráfica 1. Mapa distribución de zonas EAAB……………………………18
Gráfica 2. Participación de Incapacidades Osteo – Musculares………22
Gráfica 3. Proceso de seguimiento de las actividades al momento de
presentarse un ATEP…………………………………………..63
Grafica 4. Aplicación Práctica de un SVEE………………………………84
Gráfica 5. Crecimiento de eventos osteo musculares en las alternativas,
sin proyecto SVEE y con proyecto
SVEE.…………………………………………………….……..100
xv
LISTA DE ANEXOS
Anexo A. Costo de incapacidades de origen osteo muscular para los años 2007 y 2008- ….………………………………………....130
Anexo B. Relación de costos de ingreso de personal a la empresa…143 Anexo C. Costos de implementación y desarrollo del SVEE para 2009,
2010 y 2011……………………………………………………..145
xvi
INTRODUCCIÓN
El trabajo tiene una función constructora de la individualidad y se relaciona
estrechamente con la salud, teniendo en cuenta las condiciones laborales el
trabajador se puede ver expuesto a riesgos que pueden repercutir en incidentes
de trabajo o en enfermedades profesionales, circunstancias que lleva a la pérdida
de capacidad para trabajar y por tanto repercute también en el desarrollo
socioeconómico de la empresa y del país.
Por lo tanto la salud de la población trabajadora es uno de los componentes
fundamentales del desarrollo de un país y a su vez refleja el estado de progreso
de una sociedad; visto así, un individuo sano se constituye en el factor más
importante de los procesos productivos.
Es así como, después de realizar una recopilación de información de las
incapacidades totales de la empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A. E.S.P del año
2007 y de Enero a junio de 2008, revela un significativo ausentismo por causa
médica de tipo osteo - muscular que pueden ser consideradas o no como de
origen ocupacional.
Como consecuencia las circunstancias mencionadas justifican la necesidad de
implementar un Sistema de Vigilancia Epidemiológico Ergonómico (SVEE) al
interior de AGUAZUL BOGOTÁ S.A E.S.P, que oriente las acciones encaminadas
a asegurar el bienestar de todos los colaboradores y por ende el logro efectivo de
los objetivos propuestos por la empresa.
xvii
Aunque la implementación de un Sistema de Vigilancia Epidemiológico
Ergonómico (SVEE), no es de orden obligatorio ni de inversión prioritaria para las
empresas; si estas analizaran el costo incurrido en: tiempo, dinero, bajas en
productividad, atraso en procesos, capacitaciones en puestos de trabajo,
reubicación, sobrecarga laboral, desmotivación en el trabajo, entre otros, muy
seguramente lo tendrían como estrategia para contrarrestar el ausentismo de
causas medicas de orden ergonómico en la empresa.
Este proyecto se enfoca a determinar la relación de Costo – Beneficio de la
implementación del Sistema de Vigilancia Epidemiológico Ergonómico SVEE en la
empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A. E.S.P
18
2. DESCRIPCION DEL PROBLEMA
EL Distrito Capital Bogotá está dividido en cinco zonas por la Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá, de las cuales dos le corresponde gestionar
a la empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A E.S.P,
ZONA 2 comprende: Localidad 2 Chapinero, Localidad 12 Barrios unidos,
Localidad 13 Teusaquillo y Localidad 10 Engativá.
ZONA 5 comprende: Localidad 7 Bosa, Localidad 8 Kennedy y el Municipio
aledaño de Soacha.
Grafica 1. Mapa distribución de zonas EAAB2
La empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A E.S.P., es gestor encargado de realizar las
operaciones comerciales y operativas a nombre de la Empresa de Acueducto y
2 Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá.
19
Alcantarillado de Bogotá - EAAB. Los procesos ejecutados diariamente son:
Medición de Consumo, Facturación, Manejo de relaciones con el Cliente, Gestión
de Cartera, Control de Recaudo, Distribución del agua, Atención de Clientes
Constructores, Urbanizadores y clientes individuales, Instalación de Acometidas,
Cambio de Medidores, Cortes, Reconexiones y Control de pérdidas. La Empresa
cuenta con 532 empleados en su totalidad. (Ver Tabla No.1).
Tabla 1. Planta de personal de la Empresa
GENERÓ TOTAL
HOMBRES 361
MUJERES 171
TOTAL 532
Fuente: Elaboración propia
En el año 2007 se generaron 411 reportes de incapacidades, de los cuales 147
corresponden a enfermedades de tipo osteo – muscular y para el período del 1ro
de Enero al 30 de Junio del año 2008 se tienen 237 reportes de incapacidades de
los cuales 86 son originadas por enfermedades de tipo osteo – muscular.
En Colombia el sistema de protección laboral en su legislación no estipula la
obligatoriedad de implementar Sistemas de Vigilancia Epidemiológicos
Ergonómicos (SVEE), implica que los trabajadores estén expuestos a accidentes
de trabajo y enfermedades profesionales de origen osteo -muscular que
finalmente se ven reflejados en sobre-costos para la empresa por: ausentismos,
rotación de personal, tiempo, dinero, bajas en productividad, atraso en procesos,
capacitaciones en puestos de trabajo, reubicación, sobrecarga laboral,
desmotivación en el trabajo, etc.
20
Mediante la observación de las condiciones de trabajo e Historial de
Incapacidades de los funcionarios de la Empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A
E.S.P. Encontramos que son diversos los factores que afectan el nivel de
productividad de la empresa, dentro de los cuales están: el alto nivel de estrés,
los problemas de salud a nivel físico por carga de trabajo, malas posturas, la alta
tasa de repetición y los esfuerzos excesivos en la mano- muñeca, hombro-codo,
espalda-cuello y pie-rodilla, entre otros. Originando ausentismos por causa
médica.
Lo anterior conlleva a altos costos directos e indirectos, económicos y sociales
tanto para la Empresa y trabajadores, como para la ARP y EPS´s a las que se
encuentre afiliado el trabajador enfermo; estos costos no son considerados
representativos y no son objeto de intervención, ya que el reembolso por dichas
entidades se gestiona de una forma ágil, sin embargo al tener en cuenta el
resultado de la sumatoria de los costos directos, indirectos y sociales que
ocasiona el tener un empleado enfermo, el empleador analizará la forma de
evitarlos o disminuirlos mediante la prevención que brinda un Sistema De
Vigilancia Epidemiología Ergonómica (SVEE).
Al observar y analizar los costos totales para la Empresa en estudio y los pagos
por prestaciones económicas y asistenciales asumidos por la ARP y EPS´s, se
tendrán en cuenta como factor determinante que afecta la rentabilidad y
productividad de la entidad.
La formulación del problema principal es:
¿Cuál es la relación Costo – Beneficio del Sistema de Vigilancia Epidemiológico
Ergonómico en la empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A E.S.P para el año 2009?
21
3. JUSTIFICACIÓN
La investigación se realizará en la Empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A E.S.P,
Gestor del servicio de la Empresa de Acueducto de Bogotá (EAAB), la Empresa
cuenta con personal administrativo que sirven de apoyo a los procesos
operacionales (áreas administrativas y demás personal de oficina en cada una de
las áreas encargadas de coordinar el trabajo de campo) y con personal operativo
donde las actividades a ejecutar son muy específicas y rutinarias, este sería el
caso de Operarios de Medición (Lectura de consumos), Operarios de cortes y
reconexiones (suspensión y reconexión del servicio), y Operarios de
mantenimiento de redes (reparación y daños), Instaladores de Medidores y
Acometidas a predios, propensos a sufrir una enfermedad de posible origen
ergonómico, aunque los operarios tienen un mayor riesgo, ya que realizan
movimientos repetitivos y manipulación manual de cargas. El personal
administrativo también se puede ver afectado debido a los malos hábitos de
postura en el puesto de trabajo y al estrés que puede generar las actividades
diarias entre otros.
Cuando las personas en general, presentan un Accidente de Trabajo –
Enfermedad Profesional (ATEP) son atendidas inicialmente de acuerdo al Plan
Obligatorio de salud (POS), a través de la Institución Prestadora de Salud (IPS)
adscritas a las (EPS`s) Entidades Prestadoras de Salud, quienes generalmente
diagnostican este tipo de enfermedades de origen común, siendo posiblemente
enfermedades profesionales de tipo ergonómico.
En la grafica número 3 se muestra que el porcentaje de participación de las
incapacidades de tipo osteo – muscular, ascienden al 36% del total de las
incapacidades analizadas, correspondientes al período del 01 de Enero del año
2007 al 30 de Junio del año 2008.
22
Grafica 2. Participación de Incapacidades Osteo – Musculares.
Fuente: Elaboración propia
Adicionalmente la Organización Mundial de la Salud en su publicación “Salud y
Ambiente en el Desarrollo Sostenible, cinco años después de la cumbre de la
Tierra”, llama la atención sobre la exposición a factores de riesgo en los lugares
de trabajo, destacando los factores de riesgos ergonómicos y sobrecarga física,
que afecta al 30% de la fuerza de trabajo en los países desarrollados y de 50% al
70% en los países en desarrollo3.
Según lo anterior, se analiza la necesidad de entregar a la Empresa una
propuesta de relación Costo - Beneficio de la implementación de un sistema de
seguridad de protección de los trabajadores como el Sistema de Vigilancia
Epidemiológico - Ergonómico (SVEE), el cual es inexistente actualmente, debido
a que la empresa desconoce los posibles beneficios financieros, como son: la
reducción de gastos por indemnización, reemplazos, rotación de personal,
tratamientos, incapacidades, demandas, etc.; adicional a los beneficios sociales
de protección para las personas que trabajan en la empresa.
3 Organización Mundial de la Salud.
23
El presente estudio pretende comprobar que la implementación de un Sistema de
Vigilancia Epidemiológico Ergonómico (SVEE) en la empresa AGUAZUL
BOGOTÁ S.A E.S.P, reflejara beneficios financieros y sociales para las
instituciones, reduciendo de manera significativa el 36% actual de las
incapacidades por enfermedades de tipo osteo – muscular de posible origen
ergonómico.
24
4. OBJETIVOS
4.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar la relación Costo - Beneficio del sistema de vigilancia Epidemiológico
Ergonómico (SVEE) y el impacto para la Empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A
E.S.P de la alternativa del montaje e implementación del proyecto SVEE por
medio de la factibilidad del mismo.
4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Analizar los costos directos e indirectos de ausentismos que se generan en
la Empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A E.S.P por causa medica de
patologías de tipo Osteo – Muscular de probable origen ocupacional.
Determinar los costos y los beneficios del Sistema de Vigilancia
Epidemiológico Ergonómico para la Empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A
E.S.P.
Efectuar el estudio de factibilidad del montaje e implementación del
proyecto SVEE
Establecer el Costo – Beneficio de la implementación del Sistema de
Vigilancia Epidemiológico Ergonómico para la empresa AGUAZUL
BOGOTÁ S.A E.S.P.
25
Informar a las instituciones involucradas, Empresa y ARP posterior a la
aprobación de la investigación, para que cada una actúe optando por la
implementación del Sistema de Vigilancia Epidemiológico Ergonómico.
26
5. MARCO DE REFERENCIA
5.1 MARCO GEOGRAFICO
La empresa objeto de estudio para la presente investigación tiene su sede
principal en la localidad de Chapinero de la ciudad de Bogotá, sin embargo
debido a su actividad tiene personal en tres sedes mas, en las cuales se cuenta
con personal que labora en las oficinas (administrativa) y personal que ejecuta
funciones operativas en el área publica en la ciudad de Bogotá.
Nombre de la Institución; AGUAZUL BOGOTÁ S.A E.S.P
Sede Principal: Calle 82 19ª 34
Punto Atención Usuarios Zona 2 EAAB: Carrera 7 33-53 ps1
Punto Atención Usuarios Zona 5 EAAB: Carrera 3 29ª – 02 Local 1016
Soacha
Sede Operativa: AK 80 2-78
5.2 MARCO LEGAL
A continuación se relaciona legislación y normatividad de Seguridad y Salud
Ocupacional,
Ley 9 de 1979. Es la ley marco de salud ocupacional en Colombia, norma para
preservar, conservar y mejorar la salud de los individuos en sus ocupaciones.
Ley 100 de 1993. Sistema de Seguridad Social Integral, incluye los siguientes
temas: Pensiones, Sistema General de seguridad Social, Sistema General de
27
Riesgos Profesionales, Invalidez por Accidentes de Trabajo y Enfermedad
Profesional, Pensión de Sobrevivientes originada por Accidentes de Trabajo y
Enfermedad Profesional.
Ley 776 de 2002. Por la cual se dictan normas sobre la organización,
administración y prestaciones del Sistema General de Riesgos profesionales.
Esta ley aclara lo relacionado con quien debe pagar las prestaciones al
trabajador que se le diagnóstica una enfermedad profesional.
Decreto 614 de 1984. Plan Nacional de Salud Ocupacional: bases para la
organización y administración del programa de salud ocupacional.
Decreto 917 de 1999. Por el cual se modifica el Decreto 692 de 1995, incluye
los siguientes temas: Definiciones de invalidez, incapacidad permanente parcial,
capacidad laboral y trabajo habitual, fecha de estructuración ó declaratoria de la
pérdida de la capacidad laboral, requisitos y procedimientos para la calificación
de la invalidez y la fundamentación del dictamen, determinación de la
incapacidad permanente parcial, calificación del estado de invalidez, criterios
para la calificación integral de invalidez (Deficiencia, Incapacidad, Minusvalía),
distribución porcentual de los criterios para la calificación total de la invalidez,
Instrucciones generales para los calificadores, definiciones Partes del Cuerpo.
Decreto 1295 de 1994. Determina la organización y administración del sistema
general de riesgos profesionales. Establece la obligatoriedad de la afiliación de
los funcionarios a una Entidad Aseguradora en Riesgos Profesionales (ARP).
Define Accidente de Trabajo, Enfermedad Profesional, Prestaciones
Asistenciales y Económicas.
28
Decreto 1771 de 1994. Por el cual se reglamenta parcialmente el decreto 1295
de 1994. Reglamenta los reembolsos entre Administradoras de Riesgos
Profesionales (ARP) y Empresas Promotoras de Salud (EPS) Informa sobre las
actividades, procedimientos y casos para realizar el Reembolso, Auxilio
Funerario de las prestaciones económicas.
Decreto 1832 de 1994. Adopta la tabla de enfermedades profesionales de
Colombia. El artículo segundo del mencionado decreto, establece que es
profesional la enfermedad que tenga relación de causa efecto, entre el factor de
riesgo presente en el trabajo y la enfermedad en cuestión.
Decreto 2463 del 2001. Establece las instancias y los términos para la
calificación del origen de los eventos de salud. Determina que con “respecto al
origen del accidente o de la enfermedad, causante o no de la perdida de la
capacidad o de la muerte, será calificado por la institución prestadora de los
servicios de salud (IPS)”.
Decreto 1607 de 2002. Por el cual se modifica la Tabla de Clasificación de
Actividades Económicas para el Sistema General de Riesgos Profesionales y se
dictan otras disposiciones.
Circular Unificada 2004. Unificar las instrucciones para la vigilancia, control y
administración del Sistema General de Riesgos profesionales. Dirección General
de Riesgos Profesionales. Dirigido a Direcciones Territoriales, Juntas de
Calificación de Invalidez, Entidades Administradoras de Riesgos Profesionales y
Empleadores del Sector Público y Privado.
29
Resolución 2013 de 1986: Por la cual se reglamenta la organización y
funcionamiento de los comités de Medicina, Higiene y Seguridad Industrial en los
lugares de trabajo.
Resolución 1016 de 1989: Por la cual se reglamenta la organización,
funcionamiento y forma de los Programas de Salud Ocupacional que deben
desarrollar los patronos o empleadores en el país.
Resolución 2569 de 1999. Regula la calificación del origen de los eventos de
salud y organiza lo relacionado con la calificación de los eventos, especialmente
lo referente a Enfermedad Profesional.
Resolución 1401 de 2007. Por la cual se reglamenta la investigación de
incidentes y accidentes de trabajo.
Resolución 2346 de 2007. Por la cual se regula la práctica de evaluaciones
médicas ocupacionales y el manejo y contenido de las historias clínicas
ocupacionales.
5.3 MARCO CONCEPTUAL
ACCIDENTE DE TRABAJO: Todo suceso repentino que sobrevenga por causa
o ocasión del trabajo, y que produzca en el trabajador una lesión orgánica, una
perturbación funcional, una invalidez o la muerte. Es también accidente de
trabajo aquel que se produce durante la ejecución de una labor bajo su
autoridad, aun fuera del lugar y horas de trabajo. Igualmente se considera
accidente de trabajo el que se produzca durante el traslado de los trabajadores
30
desde su residencia a los lugares de trabajo o viceversa, cuando el transporte lo
suministre el empleador.
Excepciones. No se consideran accidentes de trabajo:
a) El sufrido por el trabajador, fuera de la empresa durante los permisos
remunerados o sin remuneración, así se trate de permisos sindicales.
b) El que se produzca por ejecución de actividades diferentes para los que
fue contratado el trabajador, tales como labores recreativas, deportivas o
culturales, incluidas las previstas en el artículo 21 de la ley 50 de 1990,
así se produzca durante la jornada laboral, a menos que actué por cuenta
o en representación del empleador. (Articulo 9 - Decreto 1295 de 1994).
ATEP: Accidente de Trabajo – Enfermedad Profesional.
CONTROL: Para intervenir un problema mediante acciones ergonómicas,
podemos usar dos tipos de acciones de control, controles administrativos y
controles de ingeniería4.
CONTROLES ADMINISTRATIVOS: Procedimientos y métodos, definidos por el
empleador o individuo, que reducen significativamente la exposición a factores
de riesgo mediante modificaciones a la forma en que el individuo desempeña las
tareas; ej.: rotación de puestos, ampliación del ámbito de la tarea, ajustes al
ritmo de trabajo5.
4 Definiciones de interés en Ergonomía, recuperado el 15 de julio de 2008,
http://www.ergonomia.cl/def_ergo.html 5 Ibíd.
31
CONTROLES DE INGENIERÍA: Cambios físicos a la tarea que controlan la
exposición a riesgos. Los controles de ingeniería actúan sobre la fuente de los
riesgos, sin necesidad de que el trabajador use auto-protección o realice
acciones individuales de cuidado, frente al medio ambiente. Ej.: cambiar el
ángulo de agarre de una herramienta, disminuir el peso de los elementos a
cargar, proveer de sillas ajustables6.
ENFERMEDAD COMUN: Toda enfermedad patología, accidente o muerte, que
no hayan sido clasificados o clasificados como de origen profesional, se
consideran de origen común. La clasificación del origen de accidente de trabajo
o de la enfermedad profesional se hará en primera instancia por la institución
prestadora de servicios de salud que atiende al afiliado
(Articulo 12 - Decreto 1295 de 1994).
ENFERMEDAD OSTEOMUSCULAR: Alteración o anomalía relacionada con los
músculos, los huesos, los tendones, los ligamentos, las articulaciones y los
cartílagos.7
En el ámbito industrial la principal fuente de enfermedades profesionales
corresponde a la exposición de segmentos osteo musculares de los trabajadores
a injurias provenientes de actividades que requieren repetición, fuerza y posturas
disfuncionales por períodos prolongados de tiempo. Un factor adicional, no
menos importante, es la vibración que el manejo de algunas herramientas o
máquinas pueden ocasionar a estos segmentos corporales.8
6 Ibidem.
7Real Academia de la Lengua,( s/f), http://www.rae.es/RAE/Noticias.nsf/Home?ReadForm
8 Enfermedades osteomusculares, (s/f), recuperado el 19 de julio de 2008,
http://es.wikipedia.org/wiki/Enfermedad_profesional#Enfermedades_osteomusculares
32
ENFERMEDAD PROFESIONAL: Se considera Enfermedad Profesional todo
estado patológico permanente o temporal que sobrevenga como consecuencia
obligada y directa de la clase de trabajo que desempeña el trabajador, o del
medio en que se ha visto obligado a trabajar, y que haya sido determinada como
enfermedad profesional por el gobierno nacional (Articulo 11 - Decreto 1295 de
1994).
INCIDENTE: Suceso acaecido en el curso del trabajo o en relación con este, que
tuvo el potencial de ser un accidente, en el que hubo personas involucradas sin
que sufrieran lesiones o se presentaran daño a la propiedad y/o pérdida en los
procesos (Capitulo I - Resolución 1401 de 2007).
PRESTACIONES ASISTENCIALES: Todo trabajador que sufra un accidente de
trabajo o una enfermedad profesional tendrá derecho, según sea el caso, a:
Asistencia médica, quirúrgica, terapéutica y farmacéutica, Servicios de
hospitalización, Servicio odontológico, Suministro de medicamentos, Servicios
auxiliares de diagnóstico y tratamiento, Prótesis y órtesis, su reparación, y su
reposición sólo en casos de deterioro o desadaptación, cuando a criterio de
rehabilitación se recomiende, Rehabilitaciones físicas y profesionales, Gastos de
traslado, en condiciones normales, que sean necesarios para la presentación de
estos servicios, etc. (Articulo 5 - Decreto 1295 de 1994)
PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD: Para la prestación de los
servicios de salud a los afiliados al Sistema General de Riesgos Profesionales,
las entidades administradoras de riesgos profesionales deberán suscribir los
convenios correspondientes con las Entidades Promotoras de Salud.
33
El origen determina a cargo de cuál sistema general se imputarán los gastos que
demande el tratamiento respectivo (Articulo 6 - Decreto 1295 de 1994).
PRESTACIONES ECONÓMICAS: Todo trabajador que sufra un accidente de
trabajo o una enfermedad profesional tendrá derecho al reconocimiento y pago
de las siguientes prestaciones económicas:
a. Subsidio por incapacidad temporal;
b. Indemnización por incapacidad permanente parcial;
c. Pensión de invalidez;
d. Pensión de sobrevivientes; y,
e. Auxilio funerario. (Articulo 7 - Decreto 1295 de 1994).
RIESGO: El concepto de riesgo es habitualmente concebido como la proporción
de individuos "sanos" que contraerán una determinada enfermedad o
desarrollarán una lesión. Otra acepción, más matemática, alude a la probabilidad
de sufrir un evento; así, por extensión, representa al número de personas que
serán afectados por una condición particular9.
RIESGOS PROFESIONALES: Son riesgos profesionales el accidente que se
produce como consecuencia directa del trabajo o labor desempeñada y de la
enfermedad que haya sido catalogada por el Gobierno Nacional (Articulo 8 -
Decreto 1295 de 1994).
9 Definiciones de interés en Ergonomía, recuperado el 15 de julio de 2008,
http://www.ergonomia.cl/def_ergo.html
34
Terminología Interna de la Empresa
En este proyecto se maneja el termino operativa (Operaciones en terreno), que
se refiere a las actividades repetitivas desarrolladas en espacio público tales
como: Instalación Acometidas, cambios de Medidores, Reparación de los daños
en redes, Suspensiones y taponamientos (“Suspensión - taponamiento: interrupción
temporal del servicio por falta de pago oportuno o por otras causas previstas en las
normas vigentes de servicios públicos domiciliarios).”10, Reconexiones, Medición de
consumo, Revisiones internas etc.
5.4 MARCO TEORICO
5.4.1 Antecedentes:
En Oxford, Inglaterra, en 1949 K.F.H Murrel, creó el término "ergonomía",
acuñado de las raíces griegas ergon, trabajo y nomos ley, reglas. Con esta
denominación se agruparon conocimientos médicos, psicológicos, técnicos,
fisiológicos, industriales y militares, tendientes al estudio del hombre en su
ambiente laboral.
De acuerdo con la Organización Mundial de la Salud (OMS) y la Organización
Internacional del Trabajo (OIT), la carga global de los accidentes y las
enfermedades de origen ocupacional se pueden incrementar considerablemente
en la primera mitad del siglo XXI. Los factores contribuyentes incluyen la gran
transferencia de procesos industriales hacia los países en desarrollo.
10
EAAB, Definiciones y elementos esenciales del contrato de servicios públicos domiciliarios de acueducto
y alcantarillado – CSP Clausula, (s/f),
http://www.acueducto.com.co/wpsv5/wps/html/resources/empresa/contratodecondicionesuniformes.pdf
35
Cabe resaltar el hecho sobre los 2 millones de muertes que se producen
anualmente a causa de los accidentes y enfermedades relacionados con el
trabajo, y cuyo costo para la economía global se estima que asciende a 2,25
billones de dólares, según la Oficina Internacional del Trabajo (OIT).
Actualmente, se presentan en el mundo unos 160 millones de nuevos casos de
enfermedad profesional al año, incluyendo Respiratorias, Cardiovasculares,
osteo musculares, Oncológicas, Reproductivas, Auditivas, Mentales y
neurológicas, de donde el 30% equivalente a 48 millones son enfermedades
osteo musculares 11.
La Oficina Internacional del Trabajo (OIT) y la Organización Mundial de la Salud
(OMS) recomiendan aplicar estrategias de prevención, frente al aumento de
muertes, heridas y enfermedades relacionadas con el trabajo, ya que es
necesario desarrollar en todo el mundo una cultura de seguridad preventiva.
Antecedentes Nacionales:
El Decreto Ley 1295 de 1.994, establece en su artículo 68 : “ El Sistema General
de Riesgos Profesionales es orientado, regulado y vigilado por el estado, a
través del Ministerio de la Protección Social”, y la misma norma crea la Dirección
Técnica de Riesgos Profesionales, como el órgano de dirección estatal en esta
materia.
El Diario el Espectador (Septiembre 04 de 2008), informa:
11
Organización Mundial de la Salud, (s/f).
36
Según el Ministerio de la Protección Social, en un año las Aseguradoras
de Riesgos Profesionales (ARP) tienen que desembolsar 997 mil millones
de pesos para cubrir enfermedades, accidentes y muertes relacionadas
con el campo laboral.
En Colombia hay 5,2 millones de personas afiliadas a las ARP, en el 2007
Ministerio de Protección registró alrededor de 4.041 enfermedades,
465.221 accidentes y 301 muertes laborales. Lo que quiere decir que 79
de cada 100 mil trabajadores presentan alguna dolencia relacionada con
el campo laboral y según la cifra de accidentalidad es como si diariamente
ocurrieran 1.938 incidentes que incapacitan al empleado.
En lo que respecta a accidentes, lo que más sufre el empleado son las
caídas durante horario laboral con 112.606 casos, golpes con objetos
pesados 78.828, caída de objetos 58.494, sobreesfuerzos 52.956,
sustancias nocivas, 14.978, temperaturas extremas 5.788 y exposición
con electricidad 1.719.
La accidentalidad es uno de los motivos que más incapacita al empleado,
Iván Zuluaga, Gerente de SURATEP, señala que “en los últimos 5 años
las empresas afiliadas a esa entidad han registrado un total de 5´520.000
días perdidos. Comparativamente, esto significa que una empresa con
una fuerza laboral de 11.000 empleados detuviera su producción por un
período equivalente a un año”.
Por otro lado según datos de la Federación de Aseguradores
Colombianos (FASECOLDA), las mujeres presentaron 55,2% de las
enfermedades laborales, especialmente, entre las edades de 35 y 49
años; los hombres un 44,8% entre los 30 y 54 años.
37
Con cifras de las ARP afiliadas a FASECOLDA, los hombres fueron los
más afectados, pues representaron 59 por ciento de la accidentalidad.
Estos casos se presentaron, especialmente, entre los trabajadores de 18
a 30 años.
Las mujeres, a su vez, presentaron 41% de los accidentes de trabajo,
especialmente, en la edad de 18 a 35 años. Estas cifras indican que la
accidentalidad profesional se presenta más en la población joven.
Periódico El Pulso (Noviembre de 2008), notifica:
El seguimiento realizado a los diagnósticos de enfermedad profesional,
durante el período comprendido 2001 a 2005, muestra que:
Se consolida el síndrome del conducto carpiano como la primera
causa de morbilidad profesional en el régimen contributivo, con
32% en 2004.
El dolor lumbar continúa siendo la segunda causa de morbilidad
profesional con 15% en 2004, concurrente al aumento de otro
diagnóstico relacionado: los trastornos de disco intervertebral
(tercera causa en 2004), que se triplicaron de 3% en 2002 a 9% en
2004.
Otros 3 diagnósticos muestran tendencia al incremento entre 2002
y 2004: síndrome de manguito rotador, epicondilitis y tenosinovitis
del estiloides radial (de Quervain).
La sordera neurosensorial ocupó el cuarto lugar.
Cuando se agrupan los diagnósticos por sistemas, se hace evidente que
los desórdenes músculo esqueléticos -DME-, principalmente miembro
superior y columna vertebral, son la primera causa de morbilidad
38
profesional en el régimen contributivo, con tendencia continua a
incrementarse: 65% en 2001 a 82% en 2004.12
5.4.2 Epidemiología:
La epidemiología es, en la acepción más común, el "estudio de las
epidemias" es decir, de las "enfermedades que afectan transitoriamente a
muchas personas en un sitio determinado"
Su significado deriva del griego Epi (sobre) Demos (Pueblo) Logos
(ciencia). Una definición técnica es la que propone que la epidemiología
es "el estudio de la distribución y determinantes de enfermedades en
poblaciones humanas".
Ambas definiciones, se corresponden con el significado que la disciplina
ha tenido en dos momentos históricos muy distintos.
Es así como la primera definición corresponde a la conceptualización
surgida en los albores de la epidemiología, cuando ésta centró su interés
en el estudio de procesos infecciosos transmisibles (pestes) que
afectaban grandes grupos humanos. Estas enfermedades, llamadas
epidemias, resultaban en un gran número de muertes frente a las cuales,
la medicina de aquella época no tenía nada efectivo que ofrecer.
La literatura científica reconoce en el Inglés John Snow al padre de la
epidemiología. Snow, utilizando magistralmente el método científico,
aportó importantes avances al conocimiento de la epidemia de cólera que,
en aquella época, afectaba a la ciudad de Londres. Las acertadas
conclusiones de Snow acerca de la etiología, forma de transmisión y
12
Zuluaga, Iván Darío. (2007, 11 de Noviembre), Riesgos profesionales: Accidente de Trabajo y
Enfermedad Profesional -ATEP- Periódico el Pulso, Recuperado el 5 de Agosto de 2008.
http://www.periodicoelpulso.com/html/0711nov/debate/debate-04.htm
39
control de la enfermedad se anticiparon a los progresos que en este
sentido hicieran la microbiología, la infectología y la clínica.
La segunda definición constituye una más actualizada y en ese sentido de
mayor amplitud y especificidad. Es posible afirmar que la evolución
científica, tecnológica y el cambio en el nivel de vida de las poblaciones,
modificaron el tipo de enfermedades que afectaban en mayor número y
más gravemente a la población.
Esta modificación puso de relieve enfermedades no infecciosas cuya
elevada frecuencia de aparición no era consecuencia de los mecanismos
clásicos de transmisión conocidos para las enfermedades infecciosas
transmisibles. Estas enfermedades son conocidas hoy como
enfermedades crónicas no transmisibles (ECNT. Non Comunicable
Diseases en (NCD en Inglés) y también son materia importante de estudio
en la epidemiología moderna.
De acuerdo con lo expuesto, hoy en día se acepta la siguiente definición
de epidemiología como la más simplificada y completa:
Epidemiología es la disciplina que estudia la enfermedad en poblaciones
humanas13
Del mismo modo:
La epidemiología es la disciplina científica que estudia la distribución,
frecuencia, determinantes, relaciones, predicciones y control de los
factores relacionados con la salud y enfermedad en poblaciones
humanas. La epidemiología en sentido estricto, que podría denominarse
humana, ocupa un lugar especial en la intersección entre las ciencias
biomédicas y las ciencias sociales y aplica los métodos y principios de
13
Definiciones de Epidemiologia, (s/f),
http://escuela.med.puc.cl/recursos/recepidem/PDF/INTRODUCTORIOS4.pdf
40
estas ciencias al estudio de la salud y la enfermedad en poblaciones
humanas determinadas.
La epidemiología se considera una ciencia básica de la medicina
preventiva y una fuente de información para la formulación de políticas de
salud pública. La epidemiología estudia, sobre todo, la relación causa-
efecto entre exposición y enfermedad. Las enfermedades no se producen
de forma aleatoria; tienen causas, muchas de ellas sociales, que pueden
evitarse. Por tanto, muchas enfermedades podrían prevenirse si se
conocieran sus causas. Los métodos epidemiológicos han sido cruciales
para identificar numerosos factores etiológicos que, a su vez, han
justificado la formulación de políticas sanitarias encaminadas a la
prevención de enfermedades, lesiones y muertes prematuras. 14
5.4.3 Ergonomía (o Factores Humanos):
“Estudio de datos biológicos y tecnológicos aplicados a problemas de mutua
adaptación entre el hombre y la máquina”.15
Es la disciplina científica relacionada con la comprensión de las interacciones
entre humanos y otros elementos de un sistema y la profesión que aplica
teoría, principios, datos y métodos de diseño a fin de optimizar el bienestar
humano y el rendimiento global del sistema.
Según la Asociación Internacional de Ergonomía:
14
Epidemiología, s/f, http://es.wikipedia.org/wiki/Epidemiolog%C3%ADa 15
Real Academia Española, Vigésima segunda edición, Ergonomía,(s/f),
http://buscon.rae.es/draeI/SrvltConsulta?TIPO_BUS=3&LEMA=ERGONOMIA
41
La Ergonomía es una ciencia que estudia las características, necesidades,
capacidades y habilidades de los seres humanos, analizando aquellos
aspectos que afectan al entorno artificial construido por el hombre relacionado
directamente con los actos y gestos involucrados en toda actividad de éste.
En todas las aplicaciones su objetivo es común: se trata de adaptar los
productos, las tareas, las herramientas, los espacios y el entorno en general a
la capacidad y necesidades de las personas, de manera que mejore la
eficiencia, seguridad y bienestar de los consumidores, usuarios o
trabajadores. Es la definición de comodidad, eficiencia, productividad,
adecuación, etc., de un objeto desde la perspectiva del que lo usa. 16
5.4.3 Sistema de Vigilancia Epidemiológico Ergonómico –SVEE-
La vigilancia epidemiológica ergonómica es la recolección sistemática y
organizada de información sobre enfermedades profesionales, accidentes de
trabajo o factores de riesgo con el objetivo de orientar y planear acciones
dirigidas a evitar los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales
producidas por la exposición a riesgos de acuerdo a la actividad económica de la
empresa.
El programa de Ergonomía reactiva tiene que ver específicamente con los
puestos de trabajo existentes, en donde es importante conocer su condición
16
Asociación Internacional de Ergonomía, (s/f).
http://translate.google.com.co/translate?hl=es&sl=en&u=http://www.iea.cc/&ei=Fo3fSc2mAeHgtgfap5S8
DA&sa=X&oi=translate&resnum=1&ct=result&prev=/search%3Fq%3DAsociaci%25C3%25B3n%2Binter
nacional%2Bde%2Bergonom%25C3%25ADa%26hl%3Des%26lr%3D%26sa%3DG.
42
actual y mantenerlos libres de los factores de riesgo ergonómicos. Para lograr lo
anterior se debe aplicar el ciclo: reconocer – evaluar – controlar y mantener17.
Un programa ergonómico es un método sistemático de prevenir, evaluar y
manejar las alteraciones relacionadas con el sistema músculo-esquelético. Los
elementos son los siguientes: Análisis del puesto de trabajo, Prevención, control
de lesiones, entrenamiento y educación.
Procesos del S.V.E.E
Identificar la población expuesta.
Evaluar el estado de salud de la población expuesta y determinar las
conductas a seguir con los mismos.
Identificar evaluar y controlar el factor de riesgo en todos los puestos
de trabajo.
Implementar un sistema permanente de información, registro y control,
así como de promoción y educación.
Reducir las exposiciones individuales y colectivas.
Reducir los riesgos de origen ergonómico, individuales y colectivos.
Características del S.V.E.E
Trabajo en equipo activo y permanente.
Sistema de prevención no rígido.
Control y evaluación permanente por todos los involucrados
(Participación activa).
Mayor percepción del riesgo por parte de la población expuesta (más
eficaz y más productivo el proceso).
17
Ley 100 de 1993
43
Formula intervenciones en término de prevención.
5.4.4 Evaluación por Relación Costo – Beneficio.
Las entidades crediticias internacionales acostumbran a evaluar proyectos y es
casi una exigencia que un proyecto con financiación del exterior sea evaluado
con el método del Beneficio/Costo18.
La relación costo beneficio toma los ingresos y egresos presentes netos del
estado de resultado, para determinar cuáles son los beneficios por cada peso
que se sacrifica en el proyecto. Cuando se mencionan los ingresos netos, se
hace referencia a los ingresos que efectivamente se recibirán en los años
proyectados. Al mencionar los egresos presente neto se toman aquellas
partidas que efectivamente generarán salidas de efectivo durante los diferentes
períodos, horizonte del proyecto. Como se puede apreciar el estado de flujo
neto de efectivo es la herramienta que suministra los datos necesarios para el
cálculo de este indicador.
La relación beneficio / costo es entonces un indicador que mide el grado de
desarrollo y bienestar que un proyecto puede generar a una comunidad19.
Situación base o situación sin proyecto
Para la identificación de los costos y beneficios del proyecto que son pertinentes
para su evaluación, es necesario definir una situación base o situación sin
proyecto; la comparación de lo que sucede con el proyecto versus lo que hubiera
18
Manual de proyectos de Desarrollo Económico, ONU, 1998. Análisis costo-beneficios y Evaluación de
Proyectos, etapas en el ciclo, evaluación social y privada, impacto distributivo, efectos intangibles,
problema de la cuantificación. 19
Ibíd.
44
sucedido sin proyecto, es lo que definirá los costos y beneficios pertinentes del
mismo20”
Evaluación privada versus evaluación social
La evaluación puede ser realizada desde dos ópticas diferentes21:
a) La evaluación privada:
Esta evaluación a su vez tiene dos enfoques: la evaluación económica, que
asume que todo el proyecto se lleva a cabo con capital propio y, por lo tanto, no
toma en cuenta el problema financiero; y la evaluación financiera, que diferencia
el capital propio del prestado.
b) La evaluación social
En ésta, tanto los beneficios como los costos se valoran a precios sombra de
eficiencia o de cuenta. “Para la evaluación social interesa el flujo de recursos
reales (de los bienes y servicios) utilizados y producidos por el proyecto.
Los costos y beneficios sociales podrán ser distintos de los contemplados por la
evaluación privada económica.
La evaluación económica tiene como objetivo el determinar el impacto que el
proyecto produce sobre la economía como un todo. La evaluación social se
diferencia de la anterior por incorporar explícitamente el problema distribucional
20
RELACIÓN BENEFICIO-COSTO, (s/f) Diccionario Economía - Administración - Finanzas –
Marketing, HTML <a href="http:www.eco-finanzas.com">www.eco-finanzas.com</a>.
21 Manual de proyectos de Desarrollo Económico ONU, 1998 Análisis costo-beneficios Evaluación de
Proyectos. Etapas en el ciclo. Evaluación social y privada. Impacto distributivo. Efectos intangibles.
Problema de la cuantificación
45
dentro de la evaluación. Esta integración de eficiencia con equidad se traduce en
una valoración de “precios sociales”.
En los proyectos sociales se ha planteado la cuestión de quién afronta los costos
desde una perspectiva diferente. Al respecto hay tres respuestas posibles: el
individuo, el gobierno local, o la sociedad en su conjunto.22
Desde el punto de vista individual, se considera la perspectiva del beneficiario
del proyecto. La perspectiva de la comunidad local plantea el problema de la
fuente de financiamiento. Respecto a la sociedad nacional, hay que considerar
no solo los costos y beneficios directos, sino también los de carácter secundario
e intangible.
El Análisis Costo Beneficio permite determinar los costos y beneficios a tener en
cuenta en cada una de las perspectivas consideradas previamente. Por otro
lado, mediante la actualización, hace converger los flujos futuros de beneficios y
costos en un momento dado en el tiempo (valor presente o actual) tornándolos
comparables. Relaciona, por último, los costos y beneficios del proyecto,
utilizando indicadores sintéticos de su grado de rentabilidad, según la óptica de
la evaluación (privada o social).
¿Cómo se calcula la relación beneficio costo23?
Se requiere aplicar una tasa de descuento a los ingresos y egresos del
proyecto, que como vimos puede ser o bien una tasa de oportunidad en el caso
de proyectos privados, o bien una tasa social en el caso de proyecto de
beneficio social para la comunidad.
22
Ïbid 23
Anthony J. Tarquín. Ingeniería Económica / cuarta edición Editorial Mc Graw Hill. Colombia 1999 PP.
787
46
En los cálculos, primero se traen a valor presente los ingresos netos de efectivo
asociados con el proyecto; segundo, se traen a valor presente los egresos netos
de efectivo del proyecto; tercero se establece la relación entre el Valor presente
neto “VPN” de los Ingresos y el valor presente neto “VPN” de los egresos.
Importante aclarar que en el caso de mediciones del B/C social se debe tomar
los precios sombra o precios de cuenta en lugar de los precios de mercado.
Estos últimos no expresan necesariamente las oportunidades socio-económicas
de toda la colectividad que se favorece con el proyecto, de ahí su revisión, o
mejor, su conversión a precios sombra...
¿Cómo se debe interpretar el resultado de la relación beneficio
costo?
Si el resultado de la relación B/C es mayor que 1, significa que los ingresos
netos son superiores a los egresos netos. En otras palabras, los beneficios
(ingresos) son mayores a los sacrificios (egresos) y, en consecuencia, el
proyecto generará riqueza a una comunidad. Si el proyecto genera riqueza con
seguridad traerá consigo un beneficio social.
Si el resultado es igual a 1, los beneficios igualan a los sacrificios sin generar
riqueza alguna. Por tal razón sería indiferente ejecutar o no el proyecto. Si los
beneficios son menores que 1, ingresos son menores que los egresos,
entonces el proyecto no es aconsejable.
47
6. RESULTADOS ESPERADOS
El resultado final de esta investigación será el conocimiento de la relación costo
– beneficio y desarrollo del sistema de vigilancia epidemiológico ergonómico en
la empresa Aguazul Bogotá S.A. E.S.P.
La presente investigación se espera que sirva como una herramienta para la
toma de decisiones de la empresa y para las otras entidades que en algún
momento preliminar decidan implementar el SVVE. Así como también para la
ARP en función de la toma de decisiones y sus programas de mejoramiento.
Específicamente los resultados esperados de la investigación son los siguientes:
El costo de implementación y desarrollo del SVEE es significativamente
superior frente a los costos directos e indirectos que generan los
accidentes de trabajo o enfermedad profesional de origen osteo –
muscular, asumidos por la empresa, la ARP, y las respectivas EPS´s. Por
consiguiente, la inversión realizada en el SVEE no produce ningún
beneficio económico ni social para la empresa. El ausentismo por causa
médica de origen osteo – muscular mantiene una tendencia creciente.
El costo de implementación del SVEE es igual a los costos directos e
indirectos que generan los accidentes de trabajo o enfermedades
profesionales de origen osteo – muscular dentro de la empresa. El
ausentismo y la rotación mantiene su tendencia por lo cual no representa
una clara diferencia entre la inversión en el SVEE y los costos directos e
48
indirectos que generan las enfermedades y accidentes de origen osteo –
muscular.
El costo de implementación y desarrollo del SVEE es menor que los
costos directos e indirectos que generan los accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales de origen osteo – muscular, ya que le
ausentismo y rotación de personal tienden a disminuir en la empresa, lo
cual justifica la inversión realizada en el SVEE.
Por último se espera que los esfuerzos realizados en esta investigación sirvan
para el mejoramiento de la calidad de vida laboral y para todos los entes
involucrados en esta situación.
49
7. METODOLOGIA
7.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN
La investigación utilizada es de tipo descriptivo, de acuerdo con los autores
Roberto Hernández Sampieri y Carlos Fernández, “Los estudios descriptivos
buscan especificar las propiedades importantes de personas, grupos,
comunidades o cualquier otro fenómeno que sea sometido a análisis. Mide o
evalúa diversos aspectos, dimensiones o componentes del fenómeno a
investigar. Desde el punto de vista científico describir es medir.”24
Del mismo modo el autor Carlos Eduardo Méndez dice que “En el estudio
descriptivo se identifican características del universo de investigación, se
señalan formas de conducta y actitudes del total de la población, se
establecen comportamientos concretos y se descubre y comprueba la
asociación entre variables de investigación. Los estudios descriptivos
acuden a técnicas específicas en la recolección de información, como la
observación, las entrevistas y los cuestionarios. También pueden utilizarse
informes y documentos elaborados por otros investigadores. La mayor
parte de las veces se usa el muestreo para la recolección de información y
la información obtenida se somete a un proceso de codificación,
tabulación y análisis estadístico.25
Adicionalmente utilizamos la Investigación Proyectiva, “también conocida como
proyecto factible, consiste en la elaboración de una propuesta o modelo para
24
Hernández S., Fernández .Baptista L., (1998). Metodología de la Investigación. Pág. 60. 25
Méndez A., (2006). Metodología, Diseño y Desarrollo del Proceso de Investigación con Énfasis en
Ciencias Empresariales. Pág. 231.
50
solucionar un problema. Intenta responder preguntas sobre sucesos hipotéticos
del futuro, de allí su nombre (proyectiva), o del pasado a partir de datos actuales.
Se ubican las investigaciones para inventos, programas, diseños.
De acuerdo a lo señalado por Hurtado (1998) se define como investigación
proyectiva "a todas aquellas investigaciones que conducen a inventos,
programas, diseños o a creaciones dirigidas a cubrir una determinada
necesidad" (p.311).”
De acuerdo con lo anterior este proyecto presenta las siguientes características
que lo enmarcan en el tipo de investigación descriptiva y proyectiva:
Se realizó una observación directa de las diferentes actividades de la
empresa.
Se realizó recolección, codificación, tabulación y análisis estadístico y
financiero de las incapacidades correspondientes al período del primero
de Enero de 2007 al 30 de Junio de 2008.
Se identifico que el diagnóstico relacionado a enfermedad osteo muscular
de probable origen ergonómico es un fenómeno epidemiológico de alto
costo.
Se visualizaron que las características asociadas a este fenómeno están
representadas en las actividades rutinarias con mayor incidencia en el
área operativa.
Con esta investigación se presentará a la Empresa Aguazul Bogotá un
proyecto de factibilidad sobre la implementación de un Sistema de
Vigilancia Epidemiológico Ergonómico, que reducirá notablemente el
problema existente de incapacidad osteo muscular de posible origen
ergonómico.
51
7.2 RECOPILACION DE LA INFORMACIÓN
Como fuente primaria de investigación se utilizó la información recolectada de la
población total de las incapacidades generadas por los empleados de Aguazul
Bogotá S.A E.S.P, de las cuales se extrajo la muestra correspondiente al
diagnóstico de enfermedad osteo muscular de probable origen ergonómico.
La recopilación de la información fue realizada por las investigadoras del
proyecto, tras de un análisis se obtuvieron las estadísticas reales de: días de
ausentismo, clases de diagnóstico, tipo de origen de la enfermedad, fechas
donde se generó el Accidente de Trabajo o Enfermedad Profesional, número de
documento y nombres del empleado enfermo.
Adicionalmente, se utilizaron bases de datos del personal de la Empresa, de
donde se obtuvo la información del cargo, área, salario, etc., y se determinaron
los costos directos en los que incurrió la empresa al tener el personal enfermo.
Por otra parte se determinaron los costos indirectos que surgen al momento de
generarse una incapacidad, los cuales se establecen de acuerdo con la
actividad realizada en el puesto de trabajo.
Además se obtuvo información adicional por medio de entrevistas a expertos,
empleados y encargados del área de recursos humanos.
Por último se realizó el análisis financiero de la información recopilada.
52
7.3 METODOLOGIA A APLICAR A LA RELACIÓN BENEFICIO/COSTO (B/C) DEL PROYECTO SVEE.
La relación Beneficio/costo26 está representada por la relación:
Ingresos
Egresos
En donde los Ingresos y los Egresos deben ser calculados utilizando el Valor
Presente Neto, de acuerdo al flujo de caja; el proyecto, como se indicó en el
marco teórico, puede evaluarse utilizando una tasa de descuento un poco más
baja que la tasa comercial, a la que se denomina "TASA SOCIAL”; esta tasa
es la que utilizan los gobiernos para evaluar proyectos.
El análisis de la relación B/C, toma valores mayores, menores o iguales a 1, lo
que implica que:
B/C > 1 implica que los ingresos son mayores que los egresos, entonces
el proyecto es aconsejable.
B/C = 1 implica que los ingresos son iguales que los egresos, entonces
el proyecto es indiferente.
B/C < 1 implica que los ingresos son menores que los egresos, entonces
el proyecto no es aconsejable.
Alternativas
Esta metodología permite también evaluar dos alternativas de inversión de
forma simultánea
26 Chavarría Aguilar Masi Ezequiel. 2003., Manual de Prácticas de Ingeniería, Centro Universitario de
Ciencias Exactas de Ingeniería.
53
Al aplicar la relación Beneficio/Costo, es importante determinar las cantidades
que constituyen los Ingresos llamados "Beneficios" y qué cantidades
constituyen los Egresos llamados "Costos".
Por lo general, las grandes obras producen un beneficio al público, pero a su
vez, pueden producir también una perdida denominada "Desventaja", se
puede tomar como ejemplo de esto la construcción de una represa
hidroeléctrica, la cual produce un beneficio que es la generación de
electricidad. La electricidad puede ser cuantificada en dinero; a su vez, se
produce una pérdida, por la inundación de terrenos aptos para la agricultura y
esa pérdida, también puede ser cuantificada en dinero.
La evaluación por relación Costo – Beneficio se considera como una
herramienta que se ajusta al presente estudio, al determinar el impacto
financiero del Sistema de Vigilancia Epidemiológico Ergonómico en la empresa
Aguazul Bogotá S.A E.S.P. en la Ciudad de Bogotá DC. Para ello, se efectuará
la definición de beneficios, costos y desventajas. Como su nombre lo
sugiere, el método Costo – Beneficio (C/B), se basa en la relación de los
beneficios frente a los costos asociados con un proyecto en particular. Un
proyecto se considera atractivo cuando los beneficios derivados de su
implementación exceden los costos asociados.
El primer paso para el análisis C/B es determinar qué elementos se constituye
beneficios y cuales costos27:
Beneficios: Son ventajas en términos de dinero, que percibe el
propietario o persona que realiza el desembolso inicial del proyecto, estos
27
Ibíd.
54
pueden ser por ingresos adicionales por intereses, ganancia bruta ó
ahorro en inversiones, cualquiera que sea el caso.
Aplicando la anterior definición para el presente estudio, se consideran
beneficios los siguientes aspectos:
El ahorro económico que representa la implementación del SVEE,
frente a los costos asistenciales y económicos por incapacidades
que se tendrían que asumir por la carencia del sistema.
Disminución de costos por incapacidades, reemplazos, rotación de
personal, entre otras. Costos que son asumidos por la Empresa,
EPS`s y ARP.
Al prevenir el surgimiento de Accidentes de Trabajo y
Enfermedades Profesionales, el grado de riesgo28 al que pertenece
la entidad disminuiría, y por consiguiente la tasa de cotización seria
menor ya que la institución ya que la institución estaría menos
expuesta a este tipo e riesgo.
Desventajas: Son aquellos casos en los cuales el proyecto en análisis
trae desventajas para el propietario, es decir, algún tipo de pérdidas en el
proyecto, perdidas en otras áreas claves de la organización, liberaciones
de dinero, desviaciones de presupuesto, etc., además de los costos
sociales que pueda acarrear el proyecto.
Debido a que el programa SVEE, es considerado como un sistema de
prevención a largo plazo se considerarían como desventajas las siguientes:
28
Es un dato cuantitativo que esta dado por la potencialidad de daño de la actividad económica de la Empresa, a través de este grado de riesgo se le asigna una tasa de cotización para el pago a la ARP.
55
La incertidumbre que genera un proyecto de este tipo al no manifestar
beneficios en el corto plazo y no asegurar resultados concretos por la
inexistencia de datos históricos sobre la efectividad del sistema.
Los resultados de la implementación no son reflejados inmediatamente
ya que los niveles de Accidentes y Enfermedades Profesionales,
tenderían a reducirse en el largo plazo; se asumiría un costo inmediato
por la implementación del programa, adicional a los costos por
incapacidad que se manejarían habitualmente.
Costos: Son los gastos anticipados para construcción, operación,
mantenimiento. Etc., en general, la inversión inicial del proyecto y su
desarrollo.
Se consideran como costos los siguientes rubros:
El pago mensual realizado por la institución y por su respectiva
ARP en la implementación y funcionamiento del Sistema de
Vigilancia Epidemiológico Ergonómico.
Los costos directos e indirectos por incapacidades generados por
Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de posible
origen ocupacional de orden osteo – muscular, asumidos por la
institución, EPS´s y por la ARP.
Costos directos e indirectos ocasionados por posibles sanciones o
descuentos debido al incumplimiento de protocolos contractuales
con la EAAB.
Las inversiones a efectuar para montar e implementar el proyecto
SVEE
56
Costos sociales al tener personal incapacitado que afecta al círculo
familiar y laboral en que se desenvuelve.
Para cualquiera de las alternativas de cálculo que se decida aplicar, es
indispensable identificar la relación Costo – Beneficio de cada una de las
alternativas y desarrollar el posterior cálculo de los beneficios, desventajas y
costos de este, cuyo fin será el de analizar cada una de las alternativas de
realización o no del proyecto y de los costos implícitos de este.
Etapas del Análisis Costo Beneficio29.
Con el fin de manejar eficientemente las herramientas de análisis financiero a
través del modelo de Costo – Beneficio, es necesario estructurar de forma
ordenada y lógica cada uno de los pasos a seguir para correcto desarrollo y
aplicación de esta técnica, así:
1. Valoración de las alternativas “sin SVEE” y “con SVEE”. Antes de
evaluar la incidencia de montar y efectuar las inversiones que requería un
proyecto como el SVEE, se consideró y analizó la alternativa disponible,
que en este caso fue la de no montarlo. Se examinó que sucedía con
respecto de los costos que esta alternativa generaba. A esta alternativa se la
denominó: comportamiento de la incidencia de las enfermedades osteo-
musculares “sin SVEE.” Posteriormente se determinó cuales eran las
inversiones requeridas para montar el proyecto SVEE y as desventajas
asociadas con este y a esta alternativa se la denominó: Comportamiento de
la incidencia de las enfermedades osteo –musculares “con SVEE”.
29
Ibídem.
57
2. Identificar costos y beneficios. Una vez que el proyecto SVEE estuvo
perfectamente definido y delimitado, se identificaron los costos y beneficios
que se derivaban de su ejecución.
Se anota que en el análisis financiero, la identificación es simple: los
beneficios son los ingresos y los costos son los desembolsos en los que se
incurren para lograr el objetivo. Sin embargo, en la Evaluación Económica
Social, los beneficios son todos aquellos que se derivan para los miembros
de la sociedad, que se traduzcan o no en ingresos, mientras que los costos
son los beneficios perdidos en lograr la mejor alternativa propuesta.
3. Cuantificación de los beneficios y costos. Una valoración correcta de
los costos requiere una estimación adecuada de los diferentes elementos
que requiere el proyecto y la apropiada utilización de estos recursos en el
desarrollo del mismo. Esto significa, cuantificar de forma exacta y lo más
cercano a la realidad posible, todos los costos y beneficios involucrados en
las alternativas.
4. Valor Actual Neto de los beneficios y costos. Los beneficios que se
derivan del proyecto “con SVEE” y sus desventajas de puesta en marcha e
implementación, se produjeron en diferentes períodos de tiempo. Lo mismo
sucedió con los costos en que incurrió la organización durante su
funcionamiento “sin SVEE”. Por lo tanto para poder evaluarlos y compararlos
se hizo necesario referirlos a un mismo período de tiempo. Para ello, los
beneficios (y desventajas) del proyecto “Con SVEE” y los costos del proyecto
“Sin SVEE”, se establecieron para cada período de tiempo, se obtuvo el
Valor Presente Neto de cada uno, utilizando la tasa de descuento escogida y
luego se sumaron y compararon.
58
5. Interpretación de los resultados y criterios de decisión. El fin último
del análisis costo beneficio, es obtener una cifra que sintetice los flujos de
beneficios y costos, en condiciones de Valor Actual Neto (VAN), lo que
permite conocerse si el resultado de las inversiones recurridas por el
proyecto SVEE son significativos, y decidir si los mismos validan la
aceptación o rechazo de montar el proyecto SVEE propuesto.
En adición a los resultados de naturaleza puramente económica hay
beneficios y desventajas de naturaleza social que son difíciles o imposibles
de cuantificar. En este caso, se enuncian, pero al análisis de la relación costo
beneficio que se hace es teniendo en cuenta los antecedentes históricos y
proyecciones económicas cuantificadas.
Los criterios de decisión son relativamente sencillos, ya que si el VAN es
positivo los efectos del proyecto son claramente positivos, la ejecución del
mismo aumentara el bienestar general.
7.4 IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACION DE VARIABLES
Las variables de análisis tomadas en cuenta para el desarrollo de la
investigación, corresponden al tiempo de realización de cada una de las
actividades desarrolladas al momento de surgir un accidente de trabajo o una
enfermedad profesional de posible origen ocupacional, siendo esta variable la
independiente; y el respectivo costo de cada una de estas actividades, siendo
esta la variable dependiente.
Costo directo. Son aquellos desembolsos de efectivo que realiza las
entidades (ARP, EPS´s, Empresa) al momento de surgir un accidente de
59
trabajo o una enfermedad profesional de posible origen ocupacional; este
tipo de costo se clasifica como variable de tipo cuantitativa.
Costo Indirecto. Son todas aquellas obligaciones económicas que
asume la empresa, que son de difícil cuantificación al momento de
presentarse el accidente de trabajo o enfermedad profesional, ya que no
se evidencian de forma inmediata.
Costos Sociales. La naturaleza de los costos sociales se consideran de
naturaleza cualitativa, puesto que no es posible cuantificar el bienestar y
la salud de las personas afectadas por un accidente de trabajo o
enfermedad profesional, adicional el costo social que tienen que asumir
los usuarios de la EAAB, al momento de no recibir la prestación de un
servicio debido a la ausencia por causa medica de un funcionario de
Aguazul Bogotá S.A. E.S.P.
Se muestra un diagrama de flujo para identificar cada una de las actividades que
se desarrollan al momento de presentarse un accidente de trabajo o
enfermedad, el tipo de costo (directo e indirecto) vinculado a cada una de estas
actividades y los responsables de asumir dichos costos (Ver Grafica 3).
60
8. COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS POR INCAPACIDADES DE TIPO
OSTEO – MUSCULAR DE PROBABLE ORIGEN OCUPACIONAL.
La descripción que se realiza de los costos directos e indirectos por
incapacidades de causa osteo – muscular, parten del supuesto de que se
originan de labores propias del cargo en que se desempeñan los trabajadores,
es decir, que son de origen ocupacional.
Los costos son asumidos por tres partes principalmente: la Empresa Aguazul
Bogotá S.A. E.S.P en cuanto que es directamente afectada por el ausentismos y
rotación de personal, las EPS´s y la ARP de la empresa la cual se hace
responsable del pago por prestaciones asistenciales y económicas al momento
de surgir una incapacidad30.
8.1 IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES
8.1.1 Clasificación de costos.
Costos Directos: se entiende como costos directos aquellos
desembolsos de dinero que realizan la empresa al momento de
presentarse una incapacidad puesto que el salario recibido por los
trabajadores incapacitados deben ser pagados por la empresa en caso de
que no superen los tres días de incapacidad.
Costos Indirectos: son aquellos en los que incurre la empresa al
momento de presentarse una incapacidad y que obligan a la empresa a
suplir esta ausencia. Estos costos se reflejan en la selección, inducción y
30
Véase Capitulo 5.2 Marco Legal; Resolución 2569 de 1999.
61
capacitación del nuevo personal, y reubicación de aquellos trabajadores
que debido a su nueva condición, no pueden continuar desempeñándose
en el mismo cargo.
Costos Sociales e Intangibles: son aquellos que se reflejan en los
niveles de productividad de la institución, o de compromiso con la
sociedad al poseer personal enfermo.
8.1.2 Descripción de costos asociados con las incapacidades.
Ahora a través de un diagrama de flujo (ver grafica 3) las actividades que se
desarrollan al presentarse una incapacidad dentro de la empresa, permitiendo
observar las responsabilidades adquiridas por las entidades involucradas frente
a cada uno de estos aspectos.
La importancia de determinar el origen de la enfermedad, si es o no ocupacional
se enfoca principalmente en la identificaron de los responsables de asumir el
costo tanto asistencial, como económico, así como también los costos y las
personas afectadas de forma indirecta por el surgimiento del evento.
En el Tabla 2 se describen cada una de las actividades del proceso, así como
los responsables en cada una de estas etapas y permite identificar los costos
directos e indirectos del actual sistema de tratamiento de los accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales, desde el punto de vista de la empresa.
62
Tabla 2. Descripción de actividades del proceso de seguimiento de costos.
(Grafica 3)
Actividad Tipo de costo Responsable
1. Surgimiento del accidente de trabajo y o
enfermedad profesional.
Directo Empresa
2. Remisión a la IPS. Indirecto ARP - EPS
3. Anotación en la historia clínica del paciente
y seguimiento.
Indirecto Empresa
4. Prestaciones asumidas por la empresa. Directo Empresa
5. Costos asistenciales y/o económicos por la
EPS.
Directo EPS
6. Costos asistenciales y/o económicos
asumidos por la ARP.
Directo ARP
7. Origen31 Indirecto ARP - EPS
Fuente: Elaboración propia
31
Ibid.
63
Grafica 3. Proceso de seguimiento de las actividades al momento de presentarse un ATEP31
Fuente: Elaboración propia
31
Accidente de Trabajo o Enfermedad Profesional (ATEP)
64
8.1.3 Descripción de actividades del proceso de seguimiento de costos.
1. Surgimiento del accidente del accidente de trabajo o enfermedad
profesional. Se presenta el accidente de trabajo ó los síntomas de la
enfermedad en el trabajador, el tipo de costo relacionado a esta actividad
es de orden directo y la responsabilidad recae sobre la empresa.
Costo del tiempo no laborado por parte del trabajador que se ausenta
durante la atención medica que se le presta a causa del accidente de
ATEP32. Ya que la entidad continua pagando salario aunque no se
cumpla completamente con el horario de trabajo.
Tiempo ocioso de los trabajadores que se distraen al presenciar el
evento. El costo de tiempo ocioso se denota en la variación de la
productividad del grupo de trabajo, y el clima organizacional del mismo,
puesto que genera nerviosismo por la causa del accidente o enfermedad
y preocupación por el compañero afectado.
2. Remisión a IPS. El trabajador se remite a la institución prestadora de salud
con que tenga convenio, para su diagnóstico y tratamiento, considerándose
así como un costo indirecto para la institución puesto que esta no asume la
responsabilidad directamente, sino que esta se realiza por medio de la ARP
ó de la EPS del trabajador.
Costos del traslado del paciente hacia la IPS o traslado a la unidad de
urgencias de la institución. El costo asociado a este aspecto se observa
32
Accidente de Trabajo – Enfermedad Profesional
65
en la pérdida del día de trabajo por concepto de traslado del trabajador a
su correspondiente IPS33.
Tiempo ocupado de los compañeros de trabajo al momento de socorrer
a la persona involucrada en el evento de enfermedad o accidente. Este
se presenta en la variación de la productividad en el grupo de trabajo, y
en el clima organizacional del mismo, puesto que genera nerviosismo
por causa del accidente o enfermedad y preocupación por el compañero
afectado.
En esta actividad se presentan costos indirectos al igual que en el
anterior aspecto, es decir, costos de tiempo ocioso, reducción en el nivel
de productividad y cambios en el clima organizacional.
3. Anotación en la historia clínica del paciente y seguimiento. Si no existió
ningún tipo de incapacidad, se realiza la anotación en la historia clínica del
paciente como enfermedad de origen común y se trata como tal, hasta tanto
no se determine si es de origen ocupacional o no.
El costo se refleja en el tiempo invertido por el personal del área de
recursos humanos de la empresa, las cuales realizan el seguimiento a los
casos y registran las anomalías en la historia laboral del trabajador.
4. Prestaciones asumidas por la Empresa. Cuando la incapacidad no es de
origen ocupacional y es menor de tres días las prestaciones son asumidas
por la empresa, representando un costo directo para la misma.
33
En muchos casos no es posible determinar si se efectuó traslado a una IPS, motivo por el cual es de carácter
subjetivo.
66
5. Costos asistenciales y/o económicos asumidos por la EPS. En el caso
de que la incapacidad supere los tres días, y se considere como
enfermedad de origen común, los pagos por prestaciones asistenciales y/o
económicas son asumidos por la EPS.
6. Costos asistenciales y/o económicos asumidos por la ARP. Costos de
incapacidad económicos y asistenciales asumidos por ARP desde el primer
día de incapacidad, en el caso de que la enfermedad haya sido considerada
de origen ocupacional desde el surgimiento del ATEP.
7. Origen. Esta actividad se refiere al tiempo dedicado al diagnóstico del
origen del ATEP, ya que se determina las responsabilidades adquiridas al
momento de asumir los costos económicos y asistenciales; en el cual se
pueden presentar controversias entre ARP y EPS al definir la enfermedad
como de origen ocupacional o no. La investigación del origen de la
enfermedad se realiza desde el primer día en que se presenta la anomalía.
El costo generado por esta actividad es de tipo indirecto no determinado,
debido a que se presenta la incertidumbre por conocer el diagnóstico sobre
el origen de su enfermedad al desconocer el responsable de asumir sus
prestaciones asistenciales y económicas. Produciendo de este modo
variaciones en el comportamiento frente a las actividades laborales en su
grupo de trabajo. Por lo tanto su calificación será de orden subjetivo.
67
8.2 CUANTIFICACIÓN DE COSTOS
Las herramientas utilizadas para la cuantificación de las variables están dadas por
el sistema de análisis de costos, el cual indica que el costo total de un proyecto es
la sumatoria de los costos directos e indirectos mas los costos sociales agregados
a dicho proyecto; teniendo en cuenta que los costos sociales no son ponderables
de manera numérica.
El cálculo realizado para determinar los costos por incapacidad de la empresa, fue
el resultado de la multiplicación del salario diario del trabajador incapacitado por los
días de incapacidad menores o iguales a tres (3) a menos que estos sean
asumidos por la ARP como resultado de un accidente de trabajo o enfermedad
profesional.
Por otra parte el cálculo de las prestaciones pagadas por las EPS´s son el
resultado de multiplicar el salario diario del trabajador incapacitado por los días
superiores o igual a cuatro (4) generados por incapacidad como enfermedad
general.
Por último la ARP es responsable del 100% del costo generado por accidente de
trabajo o enfermedad profesional resultado de multiplicar el salario diario del
trabajador incapacitado por los días totales de dicha incapacidad.
La cuantificación de los costos indirectos fue calculada con los datos recolectados
dentro de la institución para el año 2007 y el primer semestre de 2008, teniendo en
cuenta los tiempos requeridos para cada una de las variables de costo indirecto
identificadas en el diagrama de flujo y el costo por minuto del salario de cada uno
de los responsables en dichas actividades.
68
Adicional a esto cuando un funcionario de uno de los procesos es incapacitado,
puede generar una sobrecarga laboral que al no ser cubierta podría desencadenar
unas multas o sanciones monetarias para Aguazul Bogotá S.A E.S.P por parte de
la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá, estipuladas
contractualmente.
La no realización de una actividad repercute directamente en el cumplimiento de
los objetivos de otros procesos y por ende en los de la empresa.
Los costos sociales e incuantificables fueron determinados por medio del análisis
de impacto en el clima organizacional, que se identifico a su vez en el diagrama de
flujo y en las entrevistas con a expertos, empleados y encargados del área de
recursos humanos, adicional a estos costos sociales internos, encontramos que al
exterior de la empresa, al momento de no ejecutar una actividad se puede afectar
directamente el bienestar de los usuarios de la EAAB.
El costo y beneficio SVEE, fue determinado por medio de las fuentes primarias de
investigación en conjunto con las herramientas del análisis financiero.
Después de haber analizado la información de las incapacidades de la empresa
AGUAZUL BOGOTÁ S.A E.S.P, correspondientes al año 2007 y primer semestre
de 2008 se realizó una proyección del segundo semestre de 2008 de donde se
arrojan las siguientes cifras:
69
Tabla 3. Incapacidades totales 2007 y 2008.
AÑO REPORTES DÍAS COSTOS
2007 411 2470 $ 68.198.180
200834
474 3114 $ 80.862.606
TOTAL 864 5584 $ 149.060.786
Fuente: Elaboración propia
En el Tabla anterior se evidencia el número de reportes de incapacidades
generados por enfermedades de todo tipo de diagnóstico, tanto el equivalente en
número de días y el costo directo total de las incapacidades, proyectando el
segundo semestre del año 2008.
En el siguiente Tabla se muestran los costos directos y el total de días generados
por las incapacidades totales de los funcionarios de la Empresa Aguazul Bogotá
S.A E.S.P por diferentes diagnósticos; la Empresa asume los tres (3) primeros días
de incapacidad cuando es enfermedad de origen común, las EPS´s, les
corresponde cubrir desde el cuarto día hasta el término de la incapacidad mientras
la enfermedad sea de origen común y la ARP asume la totalidad de la incapacidad
en el evento que sea un Accidente de Trabajo - Enfermedad Profesional – ATEP.
34
Se proyecta El total del año 2008 así: Multiplicando por dos el valor real del primer semestre de 2008, para
los siguientes conceptos: Reportes=237*2, Días=1557*2, $40.431.303*2.
70
Tabla 4. Costos directos diagnósticos totales vs de origen osteo –
muscular.
Institución
2007 2008 - I
Costos totales
Días
Costos de origen osteo -
muscular
Días de origen osteo -
muscular
Costos totales
Días
Costos de origen osteo -
muscular
Días de origen osteo -
muscular
Empresa $13.620.075 552 $3.990.952 178 $7.693.490 318 $ 2.476.397 109
EPS $47.836.323 1632 $9.162.444 362 $29.312.642 1.095 $ 7.350.904 251
ARP $ 6.741.782 286 $5.727.623 239 $ 3.425.171 144 $ 2.559.934 102
Total $68.198.180 2.470 $18.881.019 779 $40.431.303 1.557 $12.387.235 462
Fuente: Elaboración propia
Adicionalmente, en el Tabla 4 se observan los costos directos para estas
instituciones de las incapacidades de origen osteo – muscular desde el 01 de Enero
de 2007 hasta el 30 de Junio de 2008. En análisis efectuado para el 2007, el 28%
de los costos totales corresponden a incapacidades por enfermedades de origen
osteo – muscular y para el primer semestre del 2008 el porcentaje de
enfermedades de tipo osteo – muscular es del 31%.
Tabla 5. Incapacidades totales vs Osteo - Musculares
AÑO
REPORTES
DIAS OSTEO -
MUSCULAR %
REPORTES DIAS %
DIAS
2007 411 2,470 147 36 779 32
2008 237 1,557 86 36 462 30
TOTAL 648 4,027 233 36 1,241 31
Fuente: Elaboración propia
Como se observa en el Tabla 5 el número total de reportes de incapacidades
generados por novedades de todo tipo de diagnóstico equivalen a 648 reportes
con un total de 4.027 días, de los cuales 233 eventos corresponden a enfermedad
Osteo – muscular equivalente al 36% del número total de incapacidades con
71
1.241 días de ausentismo igual al 31% del total de días generados por
incapacidades.
Tabla 6. Costos directos por institución de origen osteo - muscular.
INSTITUCIÓN 2007 DÍAS 2008 - I DÍAS COSTO ACUM. DÍAS
ACUM.
EMPRESA $ 3,990,952 178 $ 2,476,397 109 $ 6,467,349 287
EPS $ 9,162,444 362 $ 7,350,904 251 $ 16,513,348 613
ARP $ 5,727,623 239 $ 2,559,934 102 $ 8,287,557 341
TOTALES $ 18,881,019 779 $ 12,387,235 462 $ 31,268,254 1,241
Fuente: Elaboración propia
En el Tabla 6 se muestran los costos directos y el total de días acumulados del 01
de enero de 2007 a junio 30 de 2008, asumidos por la Empresa, las EPS´s y la
ARP, generados por las incapacidades de los funcionarios de la Empresa Aguazul
Bogotá S.A E.S.P, en el análisis realizado se determina un incremento anual
aproximado del 42% en los costos directos generados por causa medica.
8.2.1 Incapacidades de orden osteo – muscular de posible origen
ocupacional.
El Tabla 7 muestra de forma general, el número total de días de incapacidad y
novedades reportadas a la empresa durante el período comprendido entre Enero
de 2007 y Junio de 2008; y a su vez, de manera especifica el número total de días
de incapacidad y de novedades reportadas a la empresa por novedades de origen
osteo – muscular.
72
Tabla 7. Número total de incapacidades presentadas para el período
comprendido entre Enero de 2007 y Junio de 2008.
Ítem Mes
Total Incapacidades
De origen Osteo - Muscular Relación porcentual
Novedades Días Novedades Días Novedades Días
1 Enero 28 235 6 65 21,43% 27,66%
2 Febrero 41 184 11 77 26,83% 41,85%
3 Marzo 29 152 10 46 34,48% 30,26%
4 Abril 29 96 8 33 27,59% 34,38%
5 Mayo 33 211 5 21 15,15% 9,95%
6 Junio 27 190 11 53 40,74% 27,89%
7 Julio 38 205 14 77 36,84% 37,56%
8 Agosto 34 361 10 74 29,41% 20,50%
9 Septiembre 41 257 15 85 36,59% 33,07%
10 Octubre 31 141 14 86 45,16% 60,99%
11 Noviembre 44 213 23 91 52,27% 42,72%
12 Diciembre 36 225 20 71 55,56% 31,56%
Total 2007 411 2.470 147 779 35,17% 33,20%
Fuente: Elaboración propia
Ítem Mes
Total Incapacidades
De origen Osteo - Muscular Relación porcentual
Novedades Días Novedades Días Novedades Días
1 Enero 44 129 13 72 29,55% 55,81%
2 Febrero 40 424 15 117 37,50% 27,59%
3 Marzo 37 368 10 91 27,03% 24,73%
4 Abril 29 204 12 49 41,38% 24,02%
5 Mayo 40 250 17 72 42,50% 28,80%
6 Junio 47 182 19 61 40,43% 33,52%
Total 2008 237 1.557 86 462 36,40% 32,41%
TOTAL ACUMULADO AÑOS 2007 -
2008
648 4.027 233 1.241 35,79% 32,81%
Fuente: Elaboración propia
73
En el Tabla 7 se muestra el número total de días de incapacidad generado por
novedades de origen osteo – muscular, alcanza un total de 1.241 días de
incapacidad considerados perdidos por esta causa, lo cual quiere decir que en
promedio es el 32.81% del total de días de Incapacidad equivalente a 4.027 días.
En otras palabras 33 días de cada 100 o 3 de cada 10 días de incapacidad
presentadas en el período Enero de 2007 a Junio de 2008 corresponden a
ATEP`s de origen osteo muscular.
Por otro lado observamos que las novedades presentadas en el período Enero de
2007 a Junio de 2008, se alcanza un total de 233 casos de de incapacidad lo que
significa que 3 de cada 10 casos de incapacidad son de origen osteo – muscular,
representando el 35.79% de todas las novedades presentadas en la empresa para
este período.
El 67.19% restante de los días de incapacidad, según el análisis efectuado a las
incapacidades, corresponde a licencias de maternidad, resfriado común y otros
tipos de diagnóstico que no son considerados como de origen osteo – muscular,
motivo por el cual no se tienen en cuenta para la presente investigación.
Tabla 8. Participación en días de áreas en incapacidades de origen osteo –
muscular.
AREA
AÑO
TOTAL DIAS PARTICIPACIÓN 2007 2008
ADMINISTRATIVA 198 165 363 29%
OPERATIVA 581 297 878 71%
TOTAL 779 462 1.241 100%
Fuente: Elaboración propia
74
Como se observa en el Tabla 8 la mayor participación de días generados por
incapacidades de origen osteo – muscular corresponde al personal que
desempeña labores en el área operativa, en actividades en espacio público, tales
como, lectura de consumos, instalación de acometidas, instalación de medidores,
mantenimiento de redes y revisiones internas, entre otras.
Lo anterior indica que 7 de cada 10 días generados por incapacidades de origen
osteo – muscular tienen origen en el área operativa, representando el 71% del
total de días generados por incapacidades de origen osteo – muscular en la
empresa para el período.
8.2.2 Costos directos por incapacidades de orden osteo – muscular de
posible origen ocupacional.
A menudo los trabajadores desempeñan cargos que tienen actividades con
movimientos repetitivos, aplicación de fuerzas en una postura forzada, el empleo
repetido a lo largo del tiempo de herramientas y equipo vibratorios, por ejemplo,
martillos pilones, herramientas y tareas que exigen girar la mano con movimientos
de las articulaciones, la aplicación de presión excesiva en partes de la mano, la
espalda, las muñecas o las articulaciones, levantar o empujar cargas pesadas,
pueden lesionar gravemente las manos, las muñecas, las articulaciones, la
espalda u otras partes del organismo. Como es el caso de la empresa objeto de
estudio en la cual debido a su actividad, muchas de las labores diarias cuentan
con algunas de las anteriores circunstancias lo que la expone a problemas de
salud de tipo osteo – muscular.
Según lo anterior para determinar el costo real directo e indirecto para la empresa,
EPS y para la ARP, es necesario la identificación del cargo y el respectivo salario
75
de cada una de las personas que han sido incapacitadas por efectos de un
problema de tipo osteo – muscular ó ergonómico (véase Anexo A).
EL cálculo realizado para determinar los costos por incapacidad de la empresa,
fue el resultado de la multiplicación del salario diario del trabajador incapacitado
por los días de incapacidad presentados durante este período.
Al igual el cálculo de las prestaciones pagadas por las EPS´s y la ARP, son el
resultado de multiplicar el salario diario del trabajador incapacitado por los días de
incapacidad presentados durante este período, teniendo en cuenta si la
incapacidad es de origen ocupacional o no.
Tabla 9. Costos Totales de las incapacidades de origen osteo – muscular
para el año 2007.
Ítem Mes Trabajadores incapacitados
Días de Incapacidad
Costo
Empresa EPS´s ARP
1 Enero 6 65 $ - $ 1.254.129 $ 225.726
2 Febrero 11 77 $ 314.802 $ 295.618 $ 942.357
3 Marzo 10 46 $ 253.867 $ - $ 1.484.000
4 Abril 8 33 $ 266.144 $ 354.510 $ -
5 Mayo 5 21 $ 148.000 $ - $ 216.850
6 Junio 11 53 $ 459.780 $ 299.705 $ 477.604
7 Julio 14 77 $ 302.035 $ 307.928 $ 859.834
8 Agosto 10 74 $ 246.572 $ 2.237.933 $ 15.933
9 Septiembre 15 85 $ 422.545 $ 1.837.680 $ 138.966
10 Octubre 14 86 $ 398.649 $ 758.397 $ 946.457
11 Noviembre 23 91 $ 702.379 $ 939.751 $ 321.455
12 Diciembre 20 71 $ 476.178 $ 876.794 $ 98.442
Total 2007 147 779 $ 3.990.952 $ 9.162.444 $ 5.727.623
Total Costo año 2007 $ 18.881.019
Fuente: Elaboración propia
76
El Tabla 9 presenta 779 días de incapacidad presentados en el año 2007,
generados por incapacidades de enfermedades de origen osteo - muscular por 147
trabajadores, lo que representa los siguientes costos directos asumidos por las
instituciones así: Empresa $3.990.952, EPS´s $9.162.444 y ARP $5.727.623, para
un total de $18.881.019 pagados por incapacidades totales generadas por los
empleados de la Empresa Aguazul Bogotá S.A E.S.P.
Tabla 10. Costos Totales de las incapacidades de origen osteo – muscular
para el año 2008.
Ítem Mes Trabajadores incapacitados
Días de Incapacidad
Costo
Empresa EPS´s ARP
1 Enero 13 72 $ 375.498 $ 864.319 $ 1.181.625
2 Febrero 15 117 $ 397.499 $ 2.330.835 $ 131.367
3 Marzo 10 91 $ 209.001 $ 1.939.283 $ -
4 Abril 12 49 $ 327.968 $ 1.043.667 $ 250.165
5 Mayo 17 72 $ 712.670 $ 932.000 $ 308.601
6 Junio 19 61 $ 453.761 $ 240.800 $ 688.175
Total 2008 - I 86 462 $ 2.476.397 $ 7.350.904 $ 2.559.934
Total costo 2008 - I $ 12.387.235
Total Costo año 2008
35 $ 24.774.470
Fuente: Elaboración propia
En el Tabla 10 se observa 462 días de incapacidad presentados del 01 de enero al
30 de junio del año 2008, generados por incapacidades de enfermedades de origen
osteo - muscular por 117 trabajadores, lo que representa los siguientes costos
directos asumidos por las instituciones así: Empresa $2.476.397, EPS´s
$7.350.904 y ARP $2.559.934, para un total de $12.387.235 pagados por
35
Se proyecta el año 2008, multiplicando el valor del primer semestre por dos, dando resultando el total del
año.
77
incapacidades totales generadas por los empleados de la Empresa Aguazul Bogotá
S.A. E.S.P.
Tabla 11. Costos de las incapacidades de origen osteo – muscular para el
año 2007 - 2008 - I.
Año Trabajadores incapacitados
Días de Incapacidad
Costo
Empresa EPS´s ARP
Ene- Dic 2007 147 779 $ 3.990.952 $ 9.162.444 $ 5.727.623
Ene- Jun 2008 86 462 $ 2.476.397 $ 7.350.904 $ 2.559.934
TOTAL 2007 -2008 233 1,241 $ 6.467.349 $ 16.513.348 $ 8.287.557
Fuente: Elaboración propia
Se observa que en el Tabla 11 en total se han pagado $6.467.349 por la Empresa
Aguazul Bogotá S.A. ESP, $16.513.348 por las EPS`s y $8.287.557 por la ARP;
por 1.241 días de incapacidad que representan el 32.81%36 del total de días de
incapacidad en el período comprendido entre Enero de 2007 y Junio de 2008.
Al igual se observa que para el año 2007 y el primer semestre de 2008, se
presentaron 233 trabajadores incapacitados por causa de enfermedad de tipo osteo
– muscular de posible origen ocupacional, lo que representa que en promedio un
21.89%37 del total de los empleados de la empresa, han sido incapacitados por este
evento.
8.2.3 Costos Indirectos por incapacidades de orden osteo - muscular de
posible origen ocupacional.
36
Ver cuadro Número 7. 37
Promedio del número de trabajadores incapacidades por enfermedades de origen osteo – muscular en el
período enero de 2007 a junio de 2008 dividido entre el número total de trabajadores de la empresa en el
mismo período: 116.5/532=21.89%.
78
A continuación se presentan los costos considerados como indirectos, debido a que
no se relacionan directamente con la incapacidad, sino que surgen como
consecuencia de este evento.
Costo total tiempo de registro de las novedades. Este costo es el tiempo
invertido por la persona encargada de registrar y reportar a las entidades
involucradas, las novedades que se presentan dentro de la empresa. Este
costo se calcula multiplicando el salario promedio por minuto de un aprendiz
en el área de Gestión Humana por 30 minutos, que es el tiempo promedio de
registro de la novedad y luego multiplicar por la cantidad acumulada de
novedades, de acuerdo al área de Gestión Humana de la Empresa. (Ver
anexo A). De esta manera:
Costo Total tiempo registro de Novedades = (Salario Persona Encargada/ Días
Mes/Horas Laborales Día/ Minutos Hora) * (Tiempo Promedio
de Registro de Novedad) * Total Novedades
Para el caso de análisis es así:
Salario Funcionario Gestión Humana= $740.061
Días Mes 30
Días Laborados38 20
Horas Laborales Día 8
Minutos Hora 60
Minutos Promedio de Registro de Novedad 30
Novedades 2007 147
Novedades 2008 17239
38
Se toman 20 días ya que a los 365 días del año se restan 52 días dominicales, 17 días festivos, 15 días de
vacancia (por descanso, almuerzo, etc….) y los 15 días de vacaciones}= 266 días al año / 12 meses = 20 días
de laborados. 39
Se proyecta el total del año 2008 así: se multiplica las novedades del primer semestre por dos.
79
Costo Total tiempo registro de Novedades = ($694.161/20 Días/ 8 Horas/
60Minutos) * (30 Minutos) * 233 Novedades= ((70.08153)*30)*319)= $670.680
Costo tiempo registró novedades año 2007= $309.059
Costo registro novedades año 2008-I= $180.810
Total Año 200840 ($180.810*2)= $361.620
Costo total tiempo registro de Novedades 2007 y 2008 = $670.680
Costo promedio del tiempo de atención médica. Representa el tiempo no
laborado por el trabajador durante la atención médica que se le presenta a
este al verse afectado por una enfermedad o accidente de origen osteo –
muscular. Se calcula multiplicando el salario por minuto de cada trabajador
incapacitado en ese período entre 30 minutos41 que es el tiempo promedio
de atención médica sugerida por la Ley 100/93. (Ver Anexo A)
Costo tiempo promedio de atención medica año 2007= $329.929
Costo tiempo promedio de atención medica año 2008-I=$198.307
Total Año 200842 ($198.307*2)= $396.616
Costo tiempo promedio de atención medica año 2007 y 2008 $726.545
Costo de Rotación de Personal. Este costo surge cuando existe la
necesidad de cubrir un cargo ausente, con un empleado de la Empresa o
persona externa que cumpla con características similares que le permitan un 40
Proyecto el total del año de 2008 para tiempo registro de Novedades así: multiplico el valor del primer
semestre por dos (86*2). 41
Este tiempo es estimado y probablemente mayor en realidad, dependiendo del nivel de gravedad del ATEP
con respecto a los niveles de gravedad que se estén atendiendo en el momento del evento. 42
Proyecto el total del año de 2008 para Costo tiempo promedio de atención médica así: multiplico el valor
del primer semestre por dos.
80
buen desempeño en el puesto de trabajo que está remplazando. (Ver Tabla
14).
El costo de rotación de personal resulta del costo promedio de ingreso de un
trabajador a la empresa multiplicado por la rotación real en número de veces
del mes, generado por incapacidades de origen osteo muscular para ese
período.
Los Tablas 12 y 13 exponen la relación entre indicadores de rotación de
personal43 de toda la Empresa frente al número total de trabajadores
incapacitados por problemas de origen osteo – muscular y el costo que
generan de estos eventos.
Tabla 12. Costo de rotación de personal generado por incapacidades de
origen osteo – muscular para el año 2007.
Ítem Mes Trabajadores incapacitados
Rotación %
Rotación real (No. De veces) Costo
1 Enero 6 2,82% 0 -
2 Febrero 11 5,26% 1 $ 759.559
3 Marzo 10 3,38% 0 -
4 Abril 8 6,45% 1 $ 759.559
5 Mayo 5 4,51% 0 -
6 Junio 11 3,01% 0 -
7 Julio 14 4,32% 1 $ 759.559
8 Agosto 10 5,26% 1 $ 759.559
9 Septiembre 15 5,08% 1 $ 759.559
10 Octubre 14 5,08% 1 $ 759.559
11 Noviembre 23 3,95% 1 $ 759.559
12 Diciembre 20 1,69% 0 -
Total costo año 2007 147 4,23% 7 $ 5.316.915
Fuente: Elaboración propia
43
La información de los índices de rotación suministrada por el Área de Gestión Humana. Anexo B.
81
Tabla 13. Costo de rotación de personal generado por incapacidades de
origen osteo – muscular para el período comprendido entre Enero de 2008 y
Junio de 2008.
Ítem Mes Trabajadores incapacitados
Rotación %
Rotación real (No. De veces) Costo
1 Enero 13 5,26% 1 $ 759.559
2 Febrero 15 3,38% 1 $ 759.559
3 Marzo 10 5,45% 1 $ 759.559
4 Abril 12 0,75% 0 -
5 Mayo 17 5,45% 1 $ 759.559
6 Junio 19 1,32% 0 -
Total costo año 2008 - I 86 3,60% 4 $ 3.038.237
Total costo año 200844
$ 6.076.475
Fuente: Elaboración propia
Tabla 14. Costo de rotación de personal generado por incapacidades de
origen osteo – muscular para el período comprendido entre Enero de 2007 y
Junio de 2008.
Año Costo de rotación
Ene - Dic 2007 $ 5.316.915
Ene - Jun 2008 $ 3.038.237
Total $ 8.355.153
Fuente: Elaboración propia
En el Tabla 14 se observa de forma integral los costos indirectos de rotación de
personal generados por incapacidades de origen osteo – muscular en el período
comprendido entre Enero de 2007 y Junio de 2008.
44
Se proyecta el total del año 2008 así: se multiplica por dos el valor del costo de rotación del primer
semestre del año 2008.
82
Tabla 15. Costos Indirectos Totales generados por incapacidades de origen
osteo – muscular para los años 2007 y 2008.
Año 2007 200845
Costo de Rotación
$ 5.316.915
$ 6.076.475
Costo total tiempo registro de Novedades
$ 309.060 $ 361.620
Costo tiempo promedio de atención medica
$ 329.929 $ 396.616
Costo Indirecto Total $ 5.955.904 $ 6.834.710
Fuente: Elaboración propia
8.2.4 Costos sociales e incuantificables.
A continuación se muestra un listado de costos sociales que debido a su
naturaleza son de difícil cuantificación y por lo tanto solamente se tendrán en
cuenta como efectos adicionales al total de los costos mencionados anteriormente.
Estos costos deben tenerse en cuenta ya que podrían representar para la
empresa efectos negativos sobre la productividad, el clima organizacional y en
general para el desempeño de toda la organización.
El costo del tiempo perdido del personal que acompaña al lesionado.
El costo de trasladar al lesionado desde el punto de trabajo hasta el punto de
atención medica.
Horas extras debido a retrasos ocasionados por el evento de ATEP.
Productividad menor, debido al rendimiento de un nuevo trabajador.
45
Se proyecta el total del año 2008 así: multiplicando por dos el valor del: Costo de Rotación, Costo de
tiempo de registro de novedades y el costo de tiempo de atención medica del valor real del primer semestre
del año 2008.
83
Retrasos e interrupciones en el área de trabajo del incapacitado.
Seguimiento del accidente y análisis del origen del mismo.
Variación de la productividad del trabajador accidentado, luego de su
reintegro al puesto de trabajo.
Cuando la Empresa no cumple los tiempos o parámetro exigido
contractualmente, pierde credibilidad e imagen tanto para la EAAB.
Como la Empresa tiene un contrato especial de gestión con la EAAB,
acarrea sanciones de tipo económico por el incumplimiento de obligaciones
estipuladas en los protocolos del mismo contrato; cuando uno o más
empleados se encuentran incapacitados y no son remplazados por personal
idóneo, pueden llegar a ocasionar para la Empresa sanciones, como por
ejemplo:
Incumplimiento del calendario de facturación. Por incumplimiento
en el calendario de facturación, en caso que el GESTOR incurra en
desplazamiento de las fechas de lectura establecidas, se hará acreedor a
una sanción equivalente a doce (12) SMMLV por cada día de atraso,
aplicado éste sobre cada una de las porciones en que se establezca el
atraso. Por incumplimiento en el calendario de facturación, en caso que el
GESTOR incurra en desplazamiento de la fecha de pago oportuno
establecida, el GESTOR se hará acreedor a una sanción equivalente a la
tasa diaria certificada por la Gerencia Financiera de la EMPRESA, aplicada
sobre el valor de la facturación extemporánea al usuario, por cada día de
atraso.46
46
Cláusula 13 del Contrato Especial de Gestión EAAB.
84
9. SISTEMA DE VIGILANCIA EPIDEMIOLOGICO ERGONOMICO
9.1 GENERALIDADES DEL SISTEMA
Así como se definió en el marco conceptual, el SVEE47, es el proceso lógico y
práctico de evaluación permanente sobre el riesgo de origen ergonómico en un
grupo expuesto y cuyo propósito fundamental es el de contribuir a la reducción de
los ausentismos por accidente y/o enfermedad profesional de tipo osteo –
muscular de probable origen ocupacional, a través de la evaluación y control
permanente del programa, con acciones de prevención y control.
El propósito principal del sistema propuesto en la presente investigación para la
Empresa Aguazul Bogotá S.A. E.S.P es el de minimizar la presencia de ATEP´s en
la empresa y fomentar estilos de vida y trabajo saludable, disminuyendo y
controlando las consecuencias de dichos ATEP´s en la salud de los trabajadores y
la repercusión en la productividad y en la calidad del servicio en pro de un ambiente
laboral seguro y estable, en la siguiente grafica se muestra el proceso de aplicación
de un programa SVEE.
Grafica 4. Aplicación Práctica de un SVEE.
47
Sistema de Vigilancia Epidemiológico Ergonómico.
85
El programa SVEE propuesto dentro de la investigación, consta de cinco etapas
para su correcta implementación; las cuales son: Justificación, Diagnóstico,
Intervención, Seguimiento y Evaluación:
Etapa 1: Justificación. Se plantea con el objeto de describir la importancia
del problema, el por qué del proyecto y la factibilidad, en otras palabras es
plantear argumentos científicos y técnicos sobre la existencia de un
problema que fue justificado por un diagnóstico previo y considerado
prioritario, que el proyecto va a solucionar esa problemática, que se cuenta
con los argumentos y recursos de tipo político, social, técnicos, humanos,
de tiempo y financieros para su realización.
Para este caso, se debe:
Plantear un documento que justifique la implementación del SVEE,
facilitando e identificando las áreas y población expuesta al impacto
de los factores de riesgo ergonómicos descritos en el panorama
general de factores de riesgo.
Inducir e implementar la cultura de salud ocupacional dentro de la
empresa, con miras a mejorar las condiciones de trabajo que puedan
convertirse en factores de riesgo ergonómico mediante la
participación activa en la implementación del programa de vigilancia.
Etapa 2: Diagnóstico. Al construir o actualizar el diagnóstico , se aspira que sea
un proceso organizado y concertado que aproxime al conocimiento de la situación
de salud, de los problemas, de las situaciones percibidos y sentidos por los actores
86
involucrados y sirva de base para la formulación de intervenciones que contribuyan
a la solución de los mismos.
Para este caso, se debe:
Establecer la cantidad de trabajadores con molestia de tipo osteo –
muscular durante los últimos tres trimestres.
Fijar la participación de molestias por áreas de trabajo.
Precisar de forma cuantitativa los procesos considerados como
prioritarios para su debida intervención.
Etapa 3: Intervención. La Intervención se desarrolla con carácter preventivo
(evitando la aparición de enfermedades de origen osteo - muscular a partir de la
identificación de casos sospechosos que indican en cierto modo la presencia de
factores de riesgo en el sitio de trabajo), mediante acciones educativas y la
transformación de hábitos de trabajo de tipo ergonómico.
Para este caso, se debe:
Remitir y vigilar a los trabajadores que presentan molestias de tipo
osteo – muscular, remitiéndolos a sus respectivas EPS´s,
estableciendo el origen de la molestia, permitiendo a la empresa
realizar seguimientos en la evolución de las condiciones de salud del
trabajador y control paralelo a los factores de riesgo existentes tanto
al interior de la empresa como en el espacio público.
87
A través de un profesional especializado de la ARP desarrollar
programas de actividad física controlando la generación de lesiones
de tipo osteo – muscular.
Orientar a la Empresa en búsqueda del mejoramiento de las
condiciones ergonómicas optimas para el desarrollo, cómodo de
calidad en los procesos, puestos de trabajo y/o utilización de
herramientas, según se establezca en el diagnóstico, a través de la
asesoría. de un profesional especializado que brindara los
lineamientos para el mejoramiento y el rediseño desde un punto de
vista ergonómico en el ambiente laboral.
Etapa 4: Seguimiento. Es un proceso continuo de recogida y tratamiento de
datos, es un análisis continuado de la ejecución del proyecto en todos sus
aspectos, vigilando que se ajuste a lo planeado.
Para este caso, se debe:
Dentro de los procesos, puestos de trabajo y/o herramientas, donde
se realizó la asesoría en rediseño, se realizará el seguimiento
teniendo en cuenta todas las recomendaciones generadas y los
tiempos establecidos de común acuerdo, para la implementación y
mejoras de los procesos y puestos de trabajo.
El seguimiento para los trabajadores remitidos a las EPS´s, se
realizara cada dos meses, en este se verificara los controles
realizados por las EPS´s, el manejo estipulado y la evolución de las
condiciones de salud específicas al sistema osteo – muscular.
88
El seguimiento para los trabajadores que no han presentado
síntomas de enfermedad osteo – muscular, se gestionara con las
herramientas diseñadas e implementadas en el subprograma de
actividad física, con la debida periodicidad .Este seguimiento se
encuentra asociado a la intensidad en la ejecución de las rutinas de
ejercicio de los trabajadores con el apoyo y la logística de la
Empresa.
Etapa 5: Evaluación. La evaluación del funcionamiento del sistema de
información para la vigilancia, generalmente se efectúa a través de indicadores
específicos de acuerdo a los objetivos. Para la formulación de los indicadores se
debe plantear su formula operacional, su periodicidad con el objeto de poder hacer
comparación de los resultados obtenidos por períodos comparables.
Para este caso, se debe:
La evaluación del SVEE se realizara a través de indicadores de
gestión, proceso, estructura e impacto que se diseñaran con la
Empresa en las etapas de justificación y diagnóstico, a fin de
establecer el grado de desarrollo del programa y generar
retroalimentación en el proceso realizando continuas mejoras.
9.2 COSTO DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE VIGILANCIA
EPIDEMIOLOGICO ERGONOMICO.
El costo de implementación y el desarrollo del SVEE puede estar a cargo de:
89
La ARP, a través de la reinversión de un porcentaje48 establecido entre la
Empresa y dicha entidad, de los aportes anuales que hace la Empresa a la
Administradora de Riesgos Profesionales.
La Empresa Aguazul Bogotá, si realiza la inversión total del proyecto
individualmente.
La ARP y la Empresa Aguazul, quienes se asociarían para realizar el
proyecto.
Por ende los costos que se describirán a continuación están analizados desde el
punto de vista de cualquiera que sea el inversionista.
En las etapas iníciales del proceso de implementación del SVEE, se presenta el
primero y más representativo de los desembolsos para la puesta en marcha del
sistema y posteriormente, en las últimas tres etapas se realizan inversiones
periódicas para el correcto desarrollo de este.
Tabla 16. Período de Inversión en la Implementación del SVEE.
Tipo de Inversión Fases Período de Tiempo
Inversión Inicial Justificación Inmediato
Diagnostica Inmediato
Inversión Periódica
Intervención Mensual
Seguimiento Trimestral
Evaluación Anual
Fuente: Elaboración propia
48 Decreto 1295 de 1994. Articulo 19. Sistema General de Riesgos Profesionales.
90
A continuación se describen los costos de inversión para cada una de estas
etapas:
Costos de inversión en la fase de justificación.
Como las actividades que se desarrollan en esta etapa son claramente
administrativas, como la identificación de la población expuesta al impacto de los
factores de inseguridad ergonómicos descritos en el panorama general de
factores de riesgo, el valor de inversión en esta etapa es intrascendente.
El espacio de tiempo en el que se ejecuta esta etapa se presenta una sola vez al
inicio del proceso de implementación del SVEE.
Costos de inversión en la etapa de diagnóstico.
El propósito de esta etapa es establecer la situación real de la Empresa, mediante
un proceso organizado y concertado que aproxime al conocimiento de la situación
de salud, de los problemas, de las situaciones percibidos y sentidos por los
actores involucrados y sirva de base para la formulación de intervenciones que
contribuyan a la solución de los mismos; los costos incorporados son exiguos, ya
que es una labor propia de de la persona responsable de desarrollar el sistema.
Costos de inversión en la etapa de intervención.
Desde esta etapa se comienzan a realizar los desembolsos mensuales, para la
ejecución del sistema mediante: identificación, evaluación y control de riesgos
presentes en el puesto de trabajo (incluido el entorno), promoción de estilos de
vida y trabajo saludables, y correcta vigilancia médica (ver Tabla 17).
91
Tabla 17. Inversión en la fase de intervención.49
Variable 2009 2010 2011
Intervención $ 1.855.200 $ 1.966.512 $ 1.855.200
Salario de asesor en misión $ 11.400.000 $ 12.084.000 $ 12.809.040
Total $ 13.255.200 $ 14.050.512 $ 14.664.240
Fuente: Elaboración propia
Costos de inversión en la etapa de seguimiento.
Es en esta etapa donde se realiza una observación trimestral a los trabajadores
que han mostrado problemas de tipo osteo – muscular y han sido remitidos a las
EPS`s para un tratamiento, en este momento es donde se presentan los pagos de
prestaciones asistenciales y económicas a que haya lugar, catalogadas como un
costo indirecto del sistema.
Además de lo anterior también se presentan inversiones respecto al rediseño de
herramientas y/o puestos de trabajo que son previamente evaluados para mejorar
los niveles de protección ergonómica en la Empresa, los cuales son de difícil
cuantificación ya que se realizan de acuerdo a las necesidades que se presenten
en dicho evento.
Tabla 18. Inversión en la etapa de seguimiento.
Ítems 2009 2010 2011 Total
Seguimiento $ 7.515.000 $ 6.530.000 $ 5.325.000 $ 19.370.000 Fuente: Elaboración propia
49
Ver anexo C, COSTOS DE IMPLEMENTACIÓN Y DESARROLLO DEL SVEE PARA 2009, 2010 Y
2011.
92
El Tabla 18 muestra los pagos por prestaciones asistenciales y económicas
asumidas por la ARP, en el período comprendido entre el 1ro de Enero de 2007 y
2008.
Costos de inversión en la etapa de evaluación.
Esta etapa se gestiona al cabo de doce meses, es decir al final del período de
ejecución del Sistema, mediante indicadores de gestión, esta medición otorga el
impacto final del SVEE y entrega retroalimentación al proceso, en búsqueda de la
mejora continua.
Se determina un nuevo margen en el porcentaje de reinversión de los aportes en
el Sistema, para el consecutivo período de aplicación, de acuerdo a las
necesidades que se hayan detectado en la evaluación de resultados.
Tabla 19. Porcentajes de reinversión de la ARP para el Área de Gestión
Humana de la Empresa.
Fuente: Elaboración propia
Período Porcentaje de reinversión
2007 10,15%
2008 22,30%
2009 28,45%
93
10. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD DEL SISTEMA DE VIGILANCIA
EPIDEMIOLÓGICO ERGONÓMICO SVEE EN LA EMPRESA AGUAZUL
BOGOTÁ S.A. E.S.P. Y RELACION COSTO – BENEFICIO DE LA
IMPLEMENTACIÒN DEL SISTEMA DE VIGILANCIA EPIDEMIOLOGICO
ERGONOMICO (SVEE).
Para valorar la factibilidad y la relación beneficio costo del proyecto SVEE se
adelantaron estudios de factibilidad del proyecto y la valoración de dos alternativas
para el caso del estudio de costo beneficio.
Valoración de las alternativas en el análisis Beneficio/Costo.
Las distintas alternativas propuestas para el actual proyecto, se gestionan dentro
de dos posibilidades: La implementación y el desarrollo del SVEE y el hecho de no
implementar este Sistema en la Empresa.
Implementación y Desarrollo del SVEE. Esta alternativa, quiere alcanzar
un nivel favorable de aplicación de las herramientas ergonómicas para el
personal expuesto a algún riesgo de origen ergonómico.
No implementación del SVEE. Esta alternativa opta por que la Empresa
continué con los mismos métodos y procedimientos y por ende asumiendo
directamente los costos que por estos eventos se generen.
94
Identificación de Costos y Beneficios.
Conforme a los conceptos tratados en el marco teórico, los beneficios, costos y
desventajas se determinan a continuación:
Beneficios:
El ahorro económico generado por la implementación del SVEE,
frente a los pagos por prestaciones asistenciales y económicas por
incapacidades que se tendría que asumir por la carencia del sistema.
Reducción de costos por incapacidades, rotación de personal,
reemplazos, entre otras; que se relacionan directamente con los
índices de rotación y ausentismo de personal en la Empresa; costos
que son asumidos por la ARP, EPS`s y la misma Empresa.
Al prevenir la aparición de Accidentes de trabajo – Enfermedad
Profesional, el grado de riesgo al que pertenece la Empresa
disminuiría, y por consiguiente la tasa de cotización seria menor, ya
que la Empresa reduciría el nivel de exposición a este riesgo.
Desventajas:
Ninguno generado.
95
Costos:
La inversión mensual realizada por la ARP para la implementación,
ejecución y desarrollo del SVEE.
Los costos directos e indirectos por incapacidades generadas por
accidentes de trabajo y enfermedades de posible origen ocupacional
de orden osteo – muscular, asumidos por la ARP.
Costos sociales al tener personal incapacitado que afecta el círculo
familiar y laboral en el que se desenvuelve.
10.1 ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
Para el estudio de factibilidad del SVEE se diseño un modelo económico financiero
que permitiera establecer presupuestos de ingresos, egresos e inversiones con el
objeto de evaluar indicadores esenciales en estos análisis de factibilidad como son
la tasa interna de retorno TIR y el Valor Presente Neto VPN, así como otros de rigor
contable en el manejo de toma de decisiones respecto de inversiones del proyecto
al cabo de un período de tiempo que en este caso se formuló en cinco años.
Par el efecto se presenta para este estudio las premisas de tipo histórico que
permiten hacer las proyecciones del presupuesto de ingresos y egresos y las
inversiones requeridas para así diseñar los estados financieros del proyecto en sus
componentes proyectados a cinco años de balances, estados de resultados, flujos
de caja e indicadores económicos para establecer criterios de decisión.
96
10.1.1 Bases Históricas
Para diseñar el modelo se tomaron los datos correspondientes a los años del 2007
y 2008 que fueron allegados en la empresa Aguazul, específicamente en cuanto a
días de incapacidad por enfermedad osteo muscular, costos directos e indirectos
registrados y se determinaron los costos directos e indirectos unitarios y las tasas
de cambio observadas durante el período analizado. Se anota que los registros de
datos corresponden al año del 2007 y el primer semestre del 2008 y que para este
año se proyectaron para contar con dos semestres básicos para posteriores
proyecciones.
La siguiente tabla registra estos datos básicos:
Tabla 20: Datos históricos base para el modelo de factibilidad.
Ítem Año 2007 Año 2008*
Días incapacidad observados 779 924
Días meta 353 353
Diferencia observados menos meta 426 571
Costos directos registrados $ 18.881.019 $ 24.774.468
Costos indirectos registrados $ 5.955.903 $ 6.834.710
Total costos anuales registrados $ 24.836.922 $ 31.609.178
Costo directo unitario $ 24.238 $ 26.812
Costo indirecto unitario $ 7.646 $ 7.397
Costo total día incapacidad $ 31.883 $ 34.209
Costos anuales meta $ 11.254.728 $ 12.075.801
Perdidas por falta de SVEE $ 13.582.193 $ 19.533.378
Nota*: Se evaluó primer semestre y proyectó el segundo
semestre de ese año
Fuente: Elaboración propia
97
Teniendo en cuenta las bases de datos se procedió a determinar las proyecciones
de los días de incapacidad que se generarían en caso de tomar medidas
correctivas para las mismas. Igualmente se estableció en consulta con los
expertos sobre dolencias osteo musculares, un programa correctivo y la meta de
días de incapacidad a alcanzar y mantener en la empresa, si se montara un
proyecto SVEE. Estas cifras se presentan en la siguiente tabla:
Tabla 21: Proyecciones de días de incapacidad sin proyecto SVEE y con
Proyecto SVEE.
Ítem Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7
Días incapacidad sin SVEE 779 924 1.096 1.300 1.542 1.829 2.169
Días incapacidad con SVEE 779 924 600 353 353 353 353
Fuente: Elaboración propia
Con base a los datos históricos se hizo la proyección de costos unitarios directos
e indirectos por incapacidades osteo musculares, como se indica en la siguiente
tabla.
Tabla 22: Proyecciones de costos directos e indirectos unitarios para día de
incapacidad osteo muscular (En pesos).
Ítem 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Costo directo día 24.238 26.812 29.024 31.419 34.012 36.818 39.856
Costo indirecto día 7.646 7.397 8.007 8.668 9.383 10.157 10.995
Costo Total día 31.883 34.209 37.032 40.087 43.395 46.975 50.851
Fuente: Elaboración propia
98
10.1.2 Proyecciones de los costos en los que las Empresas Aguazul, EPS y
ARP incurrirían sin el Proyecto SVEE
Teniendo en cuenta los costos históricos se hizo una proyección de los costos en
los cuales las empresas Aguazul, EPS y ARP tendrían que incurrir por los
problemas relacionados con los eventos de dolencias osteo musculares ante la
alternativa de que no se monte un proyecto SVEE. La siguiente tabla ilustra el
monto de estos costos en millones de pesos corrientes:
Tabla 23: Proyección de costos anuales sin SVEE (En millones de pesos
corrientes).
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013 Total 5 años
Costos directos 31,81 40,84 52,44 67,34 86,46 278,90
Costos indirectos 8,78 11,27 14,47 18,58 23,85 76,94
Total costos 40,59 52,11 66,91 85,92 110,32 355,85
Fuente: Elaboración propia
Se observa aquí, que con el objeto de diseñar un modelo económico financiero
que permita estudiar la factibilidad del proyecto SVEE, se plantea, que estos
montos de recursos se asimilen a recursos que por ingresos de ventas de
servicios, la empresa Aguazul tendría que allegar con el objeto de que con estos
se atiendan los requerimientos del personal discapacitado de la empresa Aguazul.
Por lo tanto para diseñar el presupuesto de ingresos requeridos por Aguazul se
toman los montos del total de costos de la tabla anterior y con estos se prepara
una versión de la misma, en los términos que resume la siguiente tabla:
99
Tabla 24: proyección de ventas equivalentes requeridas para atender los
requerimientos de eventos de las dolencias osteo – musculares (En millones
de pesos corrientes).
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013 Total 5 años
Total ventas 40,59 52,11 66,91 85,92 110,32 355,85
Fuente: Elaboración propia
10.1.3 Incidencia del Proyecto SVEE en los eventos osteo musculares en las
Empresas Aguazul, EPS y ARP.
La alternativa de montar el proyecto SVEE traería consigo cambios radicales
respecto de los eventos osteo musculares. Al analizar los registros sobre la forma
y cuantía en que los umbrales permisibles en eventos osteo musculares para la
empresa Aguazul, se evidencia un problema de salud, económico y social.
La siguiente tabla destaca como los umbrales de eventos osteo musculares se
han desbordado y las proyecciones de estos:
Tabla 25: Registro de eventos osteo musculares en la empresa Aguazul y
extralimitación de los umbrales permisibles (En días de incapacidad).
Ítem Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7
Días 779 924 1095,98973 1299,99295 1541,96854 1828,9845 2169,42449
Porcentaje 0,59% 0,69% 0,82% 0,98% 1,16% 1,38% 1,63%
Umbral 0,27% 0,27% 0,27% 0,27% 0,27% 0,27% 0,27%
Diferencia 0,32% 0,43% 0,56% 0,71% 0,89% 1,11% 1,37%
Fuente: Elaboración propia
100
La siguiente gráfica ilustra la comparación de días de incapacidad sin proyecto
SVEE y días de incapacidad con proyecto SVEE. Esta indica que si impone el
proyecto SVEE a partir del 2009, los eventos “días de incapacidad” que se
estaban generando empezarían a disminuirse hasta alcanzar la meta de 353 días
de incapacidad que corresponde a la meta del .27% de incapacidades osteo
musculares permisibles para una población de 532 personas empleadas en
Aguazul que labora 250 días semanales por año.
Gráfica 5: Crecimiento de eventos osteo musculares en las alternativas, sin
proyecto SVEE y con proyecto SVEE.
Fuente: Elaboración propia
101
La reducción de eventos osteo musculares se refleja en la disminución de costos
para las empresas que tenían que incurrir en ellos de acuerdo con las anteriores
proyecciones. Esto se observa en la siguiente tabla:
Tabla 26: proyección de costos por incapacidades en la alternativa con SVEE
(En millones de pesos).
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013 Total 5 años
Costos directos 17,41 11,09 12,01 13,00 14,07 67,58
Costos indirectos 4,80 3,06 3,31 3,59 3,88 18,64
Total costos 22,22 14,15 15,32 16,58 17,96 86,23
Fuente: Elaboración propia
Esta tabla indica que al implementar SVEE, los costos disminuyen, pero de todas
formas a pesar del proyecto siempre hay unos costos directos e indirectos
relacionados directamente con los eventos osteo musculares, dado que la
probabilidad de los mismos nunca se erradica totalmente.
10.1.4. Inversiones requeridas para el montaje e Implementación del
proyecto SVEE.
Las inversiones requeridas para montar y operar este proyecto para controlar los
eventos osteo musculares hasta llevarlos a nivel del umbral permisible, se
resumen en la tabla siguiente:
102
Tabla 27: Inversiones requeridas para montar e implementar proyecto SVEE
(En millones de pesos).
Ítems 2009 2010 2011 Total
Asesor en misión 11,40 12,08 12,81 36,29
Intervención 2,08 1,97 1,86 5,91
Seguimiento 7,52 6,53 5,33 19,37
Cursos de actualización 0,00 1,50 0,00 1,50
Plegables ergonomía 2,80 0,00 0,00 2,80
Señalización 0,00 1,65 0,00 1,65
Sub Total 23,80 23,73 19,99 67,52
Capacitación 1,20 0,00 0,00 1,20
Inversión Total 25,00 23,73 19,99 68,72
Fuente: Elaboración propia
Para el desarrollo del proyecto, estas inversiones se plantean obteniendo un
financiamiento por parte de la ARP y/o los propietarios de la empresa Aguazul,
por valor de $ 68,72 millones, con tasas de interés del 12% anual y amortización
del mismo en cinco años, por parte del proyecto.
10.1.5 Presupuesto de Ingresos y Egresos y cálculo del Valor Presente Neto
del Proyecto SVEE
La siguiente tabla resume el presupuesto de ingresos y egresos del proyecto y
adelanta el cálculo del Valor Presente Neto de ese Proyecto.
103
Tabla 28: Presupuesto de ingresos y egresos y cálculo del Valor Presente
Neto del proyecto.
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013 Total 5 años
Ingresos 40,59 52,11 66,91 85,92 110,32 355,85
Egresos
Costos 22,22 14,15 15,32 16,58 17,96 86,23
Intereses al 12% 3,24 6,31 8,09 6,52 4,29 28,45
Total Egresos 25,46 20,46 23,41 23,10 22,25 114,68
Utilidad Bruta 15,13 31,65 43,50 62,82 88,07 241,17
VPN de la Utilidad 15,13 28,26 34,68 44,71 55,97 178,75
Inversiones 25,00 23,73 19,99 0,00 0,00 68,72
VPN de las inversiones 25,00 21,19 15,94 0,00 0,00 62,12
VPN del proyecto SVEE 116,63
Fuente: Elaboración propia
10.1.6. Tasa interna de retorno TIR del proyecto SVEE
Para establecer la tasa interna de retorno del proyecto es necesario tener en
cuenta que las inversiones efectuadas se hicieron con montos financiados por los
inversionistas con una tasa de interés del 12% anual. Como no hay erogación de
recursos por los propietarios, se establece el equivalente de la inversión
descontando los intereses pagados, como se indica en la siguiente tabla.
Tabla 29: Cálculo de la inversión equivalente para calcular TIR del proyecto.
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013 Total 5 años
Inversiones 25,00 23,73 19,99 0,00 0,00 68,72
Intereses Ajustados 4,11 7,02 8,59 6,25 4,10 28,45
Total Inversión equivalente 20,89 16,71 11,40 -6,25 -4,10 38,65
Fuente: Elaboración propia
104
La tasa Interna de Retorno TIR se calcula utilizando el modelo Excel para ello, se
utiliza el monto de inversión equivalente que se determinó en $ 38.65 millones y
como flujos de fondos las utilidades brutas obtenidas en la tabla de presupuesto
de ingresos y egresos, como que los criterios de decisión final son los que se
indican en la siguiente tabla:
Tabla 30: Cálculo para la Tasa Interna de Retorno TIR.
Calculo del VPN y TIR
Flujo de fondos y VPN en millones de pesos, TIR en %
Financiamiento equivalente inversión 38,65
Período en años Flujo de Fondos TIR 75,84
0 -38,65 VAN 116,62
1 15,13
2 31,65
3 43,50
4 62,82
5 88,07
Fuente: Elaboración propia
10.2. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD DEL PROYECTO SVEE
Los anteriores datos e informes permiten establecer un modelo económico
financiero para el proyecto SVEE en el cual se cuenta con ingresos, egresos e
inversiones.
Para el modelo, se diseñaron balances, estados de resultados, flujos de caja e
indicadores proyectados para un período de cinco años, como se ilustra en las
siguientes tablas:
105
Balances
Se proyectaron balances teniendo en cuenta que los propietarios de la empresa
financian el capital de la misma a una tasa del 12%. De acuerdo con ello se
hicieron las inversiones del primer año y se indican la situación de los activos y
pasivos.
Se registran las obligaciones financieras contraídas con los propietarios.
Tabla 31: Balance General.
2008 2009 2010 2011 2012 2013
Activo Corriente
Efectivo 0 15.128.515 40.527.195 71.846.821 117.486.679 188.356.035
Total Activo Corriente: 0 15.128.515 40.527.195 71.846.821 117.486.679 188.356.035
Inversiones 24.999.503 50.687.782 72.326.135 72.326.135 72.326.135 72.326.135
Amortización acumulada
-10.137.556
-24.602.783 -39.068.010 -53.533.237 -67.998.464
Inversiones Neto 24.999.503 40.550.226 47.723.351 33.258.124 18.792.897 4.327.670
Total Activos Fijos: 24.999.503 40.550.226 47.723.351 33.258.124 18.792.897 4.327.670
Total Otros Activos Fijos 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVO 24.999.503 55.678.741 88.250.546 105.104.946 136.279.577 192.683.706
Pasivo
Obligaciones Financieras 24.999.503 48.730.015 62.469.379 50.286.876 33.107.062 15.927.248
Otros pasivos a LP 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVO 24.999.503 48.730.015 62.469.379 50.286.876 33.107.062 15.927.248
Patrimonio
Capital Social 0 0 0 0 0 0
Reserva Legal Acumulada 0 0 0 0 0 0
Utilidades Retenidas 0 0 6.948.726 25.781.166 54.818.070 103.172.515
Utilidades del Ejercicio 0 6.948.726 18.832.440 29.036.904 48.354.445 73.583.943
Revalorización patrimonio 0 0 0 0 0 0
TOTAL PATRIMONIO 0 6.948.726 25.781.166 54.818.070 103.172.515 176.756.458
TOTAL PAS + PAT 24.999.503 55.678.741 88.250.546 105.104.946 136.279.577 192.683.706
Fuente: Elaboración propia
Se observa el crecimiento del patrimonio desde año 2009 hasta alcanzar un monto
de $192.68 millones de pesos.
106
Estados de Resultados
Se proyectaron los estados de resultados utilizando para este modelo como
ingresos los costos resultantes de los eventos osteo musculares. Como se
observa en otros costos de utilizaron los que corresponde a aquellos en los cuales
incurrirían las empresas en caso de montar e implementar el proyecto SVEE.
Naturalmente el modelo no tiene costos de materias primas, ni gastos de ventas
ni administración. Es interesante anotar que el proyecto en esas condiciones,
genera una utilidad neta final para los cinco años de $ 73.58 millones de pesos.
Tabla 32: Estado de Resultados
Proyecto SVEE
Proyecciones 2009 a 2013
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013
Ventas(según explicado) 40.586.681 52.113.242 66.914.596 85.917.561 110.295.943
Materia Prima, Mano de Obra 0 0 0 0 0
Depreciación( amortización) 10.137.556 14.465.227 14.465.227 14.465.227 14.465.227
Otros Costos 22.218.986 14.150.749 15.318.322 16.582.230 17.957.098
Utilidad Bruta 8.230.139 23.497.265 37.131.047 54.870.104 77.873.617
Gasto de Ventas 0 0 0 0 0
Gastos de Administración 0 0 0 0 0
Utilidad Operativa 8.230.139 23.497.265 37.131.047 54.870.104 77.873.617
Otros ingresos
Intereses 3.239.180 6.313.937 8.094.143 6.515.659 4.289.675
Otros ingresos y egresos -3.239.180 -6.313.937 -8.094.143 -6.515.659 -4.289.675
Revalorización de Patrimonio 0 0 0 0 0
Ajuste Activos no Monetarios 1.957.767 1.649.112 0 0 0
Total Corrección Monetaria 1.957.767 1.649.112 0 0 0
Utilidad antes de impuestos 6.948.726 18.832.440 29.036.904 48.354.445 73.583.943
Utilidad Neta Final 6.948.726 18.832.440 29.036.904 48.354.445 73.583.943
Fuente: Elaboración propia
107
Flujos de Caja
Las proyecciones de los flujos de caja indican que el proyecto en las condiciones
diseñadas no tendría problemas de flujo de caja, como se observa en la siguiente
tabla:
Tabla 33: Flujos de caja.
Proyecto SVEE
Proyecciones de los Flujos de caja
FLUJO DE CAJA 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Flujo de Caja Operativo
Utilidad Operacional 8.230.139 23.497.265 37.131.047 54.870.104 77.873.617
Amortizaciones Pasivos Largo Plazo 10.137.556 14.465.227 14.465.227 14.465.227 14.465.227
Impuestos 0 0 0 0 0
Neto Flujo de Caja Operativo 18.367.695 37.962.492 51.596.274 69.335.331 92.338.844
Flujo de Caja Inversión
Inversión en SVEE -24.999.503 -23.730.512 -19.989.240 0 0 0
Inversión SVEE -24.999.503 -23.730.512 -19.989.240 0 0 0
Neto Flujo de Caja Inversión -24.999.503 -23.730.512 -19.989.240 0 0 0
Flujo de Caja Financiamiento
Desembolsos Pasivo Largo Plazo 24.999.503 23.730.512 19.989.240 0 0 0
Amortizaciones Pasivos Largo Plazo 0 -6.249.876 -12.182.504 -17.179.814 -17.179.814
Intereses Pagados -3.239.180 -6.313.937 -8.094.143 -6.515.659 -4.289.675
Dividendos Pagados 0 0 0 0 0
Capital 0 0 0 0 0 0
Neto Flujo de Caja Financiamiento 24.999.503 20.491.332 7.425.427 -20.276.647 -23.695.473 -21.469.488
Neto Período 0 15.128.515 25.398.679 31.319.627 45.639.858 70.869.356
Saldo anterior 0 15.128.515 40.527.195 71.846.821 117.486.679
Saldo siguiente 0 15.128.515 40.527.195 71.846.821 117.486.679 188.356.035
Fuente: Elaboración propia
108
Flujos de caja y rentabilidades.
En la siguiente tabla se indican los flujos de operación, inversión, financiación, y el
flujo de caja descontado.
Tabla 34: Flujo de caja proyectado y rentabilidad (Cifras en Pesos).
Ítem 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Flujo de Operación 18.367.695 37.962.492 51.596.274 69.335.331 92.338.844
Flujo de Inversión -
24.999.503 -
23.730.512 -
19.989.240 0 0 0
Flujo de Financiación 24.999.503 20.491.332 7.425.427 -
20.276.647 -
23.695.473 -
21.469.488
Flujo de caja para evaluación
-24.999.503
-5.362.817 17.973.252 51.596.274 69.335.331 92.338.844
Tasa de descuento Utilizada
12% 12% 12% 12% 12%
Flujo de caja descontado
-24.999.503
-4.788.229 16.047.547 46.068.102 61.906.546 82.445.397
Fuente: Elaboración propia
Criterios de decisión.
Se resumen a continuación los criterios de evaluación:
Tabla 35: Criterios de Decisión.
Ítem Valor
Tasa mínima de rendimiento a la que aspira el emprendedor
12%
TIR (Tasa Interna de Retorno) 75,84%
VAN (Valor actual neto) 116,62
PRI (Período de recuperación de la inversión) 0,55
Fuente: Elaboración propia
109
10.3 RELACION COSTO – BENEFICIO DE LA IMPLEMENTACIÒN DEL
SISTEMA DE VIGILANCIA EPIDEMIOLOGICO ERGONOMICO (SVEE).
10.3.1 Valoración de Alternativas
Con el objeto de suministrar pautas para la toma de decisiones respecto del
montaje del Sistema del sistema de vigilancia -epidemiológico ergonómico en la
empresa AGUAZUL BOGOTÁ S.A. E.S.P, se diseñaron y adelantaron dos
evaluaciones: Una, consistente en el análisis del comportamiento de las
proyecciones de la problemática relacionada con las enfermedades osteo-
musculares en la empresa sin la implementación del Sistema de Vigilancia
Epidemiológico Ergonómico SVEE; y otra, consistente en el análisis del
comportamiento de las proyecciones de la problemática relacionada con las
enfermedades osteomusculares en la empresa con la implementación del
Sistema de Vigilancia Epidemiológico Ergonómico SVEE
Alternativa 1: No implementación del SVEE. Esta alternativa opta por
que la Empresa continué con los mismos métodos de registro de
incapacidades y por ende asumiendo directamente los costos que por estos
eventos se generen.
Alternativa 2: Implementación y Desarrollo del SVEE. Esta alternativa,
busca alcanzar un nivel favorable de aplicación de las herramientas
ergonómicas para el personal expuesto a algún riesgo de origen
ergonómico.
110
10.3.2 Identificación de Costos y Beneficios
Conforme a los conceptos tratados en el marco teórico, los beneficios, costos y
desventajas se determinan a continuación:
Beneficios:
El ahorro económico generado por la implementación del SVEE,
frente a los pagos por prestaciones asistenciales y económicas por
incapacidades que se tendría que asumir por la carencia del sistema.
Reducción de costos por incapacidades, rotación de personal,
reemplazos, entre otras; que se relacionan directamente con los
índices de rotación y ausentismo de personal en la Empresa; costos
que son asumidos por la ARP, EPS y la misma Empresa.
Al prevenir la aparición de Accidentes de trabajo – Enfermedad
Profesional, el grado de riesgo al que pertenece la Empresa
disminuiría, y por consiguiente la tasa de cotización seria menor, ya
que la Empresa reduciría el nivel de exposición a este riesgo.
Desventajas:
El período de implementación del SVEE empieza a generar
resultados de acuerdo con lo indicado en el gráfico Crecimiento
musculares en las alternativas, sin proyecto SVEE y con proyecto
SVEE. en un período de cinco años. Durante ese período de
disminución se continúan generando incapacidades y éstas tienen
111
costos que las organizaciones responsables de esta problemática
tiene que continuar asumiendo.
Costos :
La inversión mensual realizada por la ARP para la implementación,
ejecución y desarrollo del SVEE.
Los costos directos e indirectos por incapacidades generadas por
accidentes de trabajo y enfermedades de posible origen ocupacional
de orden osteo – muscular, asumidos por la ARP.
Costos sociales al tener personal incapacitado que afecta el círculo
familiar y laboral en el que se desenvuelve.
10.3.3 Cuantificación de Costos y Beneficios
En la correcta cuantificación de los costos y beneficios es necesario proyectar ya
que la información recopilada como base para la investigación, existía únicamente
para el período comprendido entre Enero 1ro de 2007 a Junio 30 de 2008.
Bases para el modelo Beneficio Costo utilizado
Las bases históricas.
Como se señaló en el estudio de factibilidad, los datos para la evaluación se
obtuvieron durante los doce meses del año del 2007, y los seis primeros meses
del 2008. Se indica que para la empresa una meta de incapacidades osteo-
112
musculares correspondería al .27% del potencial de días laborales, lo que
correspondería a un máximo de 353 días de incapacidades de este tipo de
dolencia. La siguiente ilustración indica algunos parámetros importantes anotados
durante la investigación en la empresa, destacando como los eventos de
incapacidades de esta dolencia superan los días meta formulados y que la falta de
inversión para controlar este problema viene generando costos excesivos y una
tasa de crecimiento de estos a un porcentaje del 18.25% anual. La tabla
siguiente utilizada el estudio de factibilidad destaca estos comportamientos
históricos:
Tabla 36: Datos históricos para el análisis beneficio costo.
Ítem Año 2007 Año 2008*
Días incapacidad observados 779 924
Días meta 353 353
Diferencia observados menos meta 426 571
Costos directos registrados 18.881.019 24.774.468
Costos indirectos registrados 5.955.903 6.834.710
Total costos anuales registrados 24.836.922 31.609.178
Costo directo unitario 24.238 26.812
Costo indirecto unitario 7.646 7.397
Costo total día incapacidad 31.883 34.209
Costos anuales meta 11.254.728 12.075.801
Perdidas por falta de SVEE 13.582.193 19.533.378
Nota*: Se evaluó primer semestre y proyectó el segundo
semestre de ese año
Fuente: Elaboración propia
Las metas
La siguiente ilustración destaca las proyecciones de los días de incapacidad
generados por problemas de origen osteo muscular, mostrando los niveles
113
porcentuales con respecto de las metas formuladas para el umbral máximo de
incapacidades anuales y las cantidades que sobrepasan estos umbrales indicando
la necesidad de tomar medidas de control a ese crecimiento.
Proyección del porcentaje de incapacidades según la base histórica evaluada del
2007 y 2008, se establece la base de 133.000 días potenciales de trabajo en la
empresa y crecimiento de incapacidades observado en la empresa durante el
2007 y 2008.
Tabla 37: Proyecciones de metas para el proyecto SVEE.
Ítem Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Días de incapacidad proyectados 1.096 1.300 1.542 1.829 2.169
Porcentaje proyectado según historia 0,82% 0,98% 1,16% 1,38% 1,63%
Meta porcentual de incapacidades 0,27% 0,27% 0,27% 0,27% 0,27%
Días meta de incapacidad anual 353 353 353 353 353
Diferencia proyección menos meta 743 947 1.189 1.476 1.816
Nota: Incapacidades osteo-musculares únicamente
Fuente: Elaboración propia
10.3.4 Las proyecciones50.
En la siguiente ilustración se presentan las proyecciones efectuadas utilizando
como base los datos históricos recogidos. Se observan las proyecciones de los
días de incapacidades motivadas por dolencias osteo musculares de acuerdo con
50
Las proyecciones de días de incapacidad crecen a una tasa de de 18,61% según la historia Los costos totales del día de incapacidad crecen a una tasa del 8,25% anual. La meta de días de incapacidad de 353 corresponde al .27 % de del total de 133,000 días laborales del potencial de trabajadores de la empresa.
114
la tasa de crecimiento observada en el período histórico, manteniendo que la meta
para la empresa se estableció como el .27% del potencial de días laborables en la
empresa y que este corresponde a 353 días, por lo que se anota que hay
excedentes que sobrepasan este umbral y que la tendencia se a crecer a una tasa
del 18.61%. Igualmente se observa que los costos anuales teniendo en cuenta las
tendencias inflacionarias tienden acrecer en la forma registrada en la tabla. Se
observa la tendencia del crecimiento de los costos que exceden la meta de
incapacidades formulada para la empresa.
Tabla 38: Proyecciones a utilizar en el modelo Costo Beneficio (En pesos).
Ítem Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Días de incapacidad proyectados 1.096 1.300 1.542 1.829 2.169
Meta a lograr de Días de incapacidad 353 353 353 353 353
Exceso de días sobre la meta 743 947 1.189 1.476 1.816
Costo total día de incapacidad 34.258 37.085 40.144 43.457 47.042
Costo anuales "sin SVEE" 37.546.320 48.209.613 61.901.320 79.481.521 102.054.564
Costos por incapacidad en la Meta 12.093.043 13.090.835 14.170.954 15.340.194 16.605.907
Excedente de costos sobre la meta 25.453.277 35.118.778 47.730.365 64.141.327 85.448.657
Fuente: Elaboración propia
10.3.5 Proyecciones de las tendencias de los problemas de origen osteo
muscular en la alternativa “sin SVEE”.
Se observa en la siguiente ilustración, la tendencia del crecimiento de los días de
incapacidad en dolencias osteo musculares y se compara con las que se
generarían al montar e implementar el proyecto SVEE.
115
Tabla 39: Proyección de los días de incapacidad por problemas osteo
musculares en alternativas con y sin proyecto SVEE.
Ítem Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7
Días incapacidad sin SVEE 779 924 1.096 1.300 1.542 1.829 2.169
Días incapacidad con SVEE 779 924 600 353 353 353 353
Fuente: Elaboración propia
El crecimiento de los costos unitarios directos, indirectos y totales, de
incapacidad se indican en la siguiente tabla:
Tabla 40: Proyección de costos directos e indirectos y totales por día de
incapacidad osteo-muscular.
Ítem 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Costo directo día 24.238 26.812 29.024 31.419 34.012 36.818 39.856
Costo indirecto día 7.646 7.397 8.007 8.668 9.383 10.157 10.995
Costo Total día 31.883 34.209 37.032 40.087 43.395 46.975 50.851
Fuente: Elaboración propia
En la siguiente tabla se indican las proyecciones del crecimiento de los eventos
osteo musculares en la alternativa “sin SVEE”. Se observa que el costo de las
incapacidades osteo musculares en la alternativa “sin SVEE sería de $ 355.95
millones de pesos Esta tabla se obtiene a partir de las tablas anteriores al
multiplicar los días de incapacidad por los costos unitarios de directos e indirectos.
116
Tabla 41: Proyección de los costos en los cuales las empresas tendrían que
incurrir “sin SVEE” (En millones de pesos corrientes).
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013 Total 5 años
Costos directos 31,81 40,84 52,44 67,34 86,46 278,90
Costos indirectos 8,78 11,27 14,47 18,58 23,85 76,94
Total costos 40,59 52,11 66,91 85,92 110,32 355,85
Fuente: Elaboración propia
10.3.6 Proyecciones de parámetros osteo musculares en la alternativa “con
SVEE”.
En el caso de montar e implementar el proyecto SVEE, como se observó en el
estudio de factibilidad, los días y los costos de incapacidades se disminuyen de
acuerdo con este programa. La siguiente tabla indica cuales serían los costos
directos e indirectos por incapacidades generadas por los eventos osteo
musculares.
Tabla 42: Proyección de costos por incapacidades “con proyecto SVEE” (En
millones de pesos).
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013 Total 5 años
Costos directos 17,41 11,09 12,01 13,00 14,07 67,58
Costos indirectos 4,80 3,06 3,31 3,59 3,88 18,64
Total costos 22,22 14,15 15,32 16,58 17,96 86,23
Fuente: Elaboración propia
117
Como se observa, con el proyecto SVEE se genera una reducción sustancial
respecto de la alternativa “sin SVEE”, ya que los costos totales serían de solo $
86.23 millones de pesos.
10.3.7 Inversiones requeridas para el montaje e implementación del SVEE.
Las inversiones requeridas para el montaje e implementación del programa SVEE
requieren 68.72 millones de pesos, desglosados como se indica a continuación:
Tabla 43: Proyección de las inversiones del proyecto SVEE (En millones de
pesos).
Ítems 2009 2010 2011 Total
Asesor en misión 11,40 12,08 12,81 36,29
Intervención 2,08 1,97 1,86 5,91
Seguimiento 7,52 6,53 5,33 19,37
Cursos de actualización 0,00 1,50 0,00 1,50
Plegables ergonomía 2,80 0,00 0,00 2,80
Señalización 0,00 1,65 0,00 1,65
Sub Total 23,80 23,73 19,99 67,52
Capacitación 1,20 0,00 0,00 1,20
Inversión Total 25,00 23,73 19,99 68,72
Fuente: Elaboración propia
10.3.8 Cálculo de la relación Beneficio Costo.
Para esta relación se hizo necesario establecer los beneficios del proyecto, los
costos del mismo y calcular el valor actual neto de estos.
118
Determinación de los beneficios a obtenerse por el Proyecto SVEE
Los beneficios a obtenerse corresponden a la diferencia entre los costos en la
alternativa “sin Proyecto SVEE”, menos los costos de la Alternativa “con proyecto
SVEE, menos las inversiones requeridas para montar e implementar el proyecto
SVEE. Adicionalmente estos beneficios deben calcularse a valor presente, para lo
cual se utiliza la tasa de descuento del 12% que es exactamente la misma que se
utilizó para la tasa de interés del estudio de factibilidad del proyecto SVEE.
Hechos estos cálculos se determinó que los beneficios de utilizar el proyecto
SVEE serían de $ 139.318.255 pesos del 2009.
La siguiente tabla ilustra estos beneficios:
Tabla 44: Cálculo de los beneficios a obtener con el proyecto SVEE (En
pesos).
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013 Total 5 años
Total costos sin SVEE 40.586.301 52.112.959 66.913.231 85.916.833 110.317.529 355.846.852
Menos costos con SVEE 22.218.986 14.150.749 15.318.322 16.582.230 17.957.098 86.227.386
Menos Inversiones SVEE 24.999.503 23.730.512 19.989.240 0 0 68.719.255
Beneficios de SVEE -6.632.188 14.231.698 31.605.669 69.334.603 92.360.430 200.900.212
Tasa de descuento 1,00 1,12 1,25 1,40 1,57
VAN de los beneficios -6.632.188 12.706.873 25.195.846 49.351.001 58.696.723 139.318.255
Fuente: Elaboración propia
119
Determinación de los costos del proyecto SVEE
Estos costos corresponden por una parte a las “desventajas” asociadas con el
montaje e implementación del proyecto SVEE, y por otra a los montos de la
inversión efectuada. La siguiente tabla detalla estos costos
Tabla 45: Cálculo de los costos asociados con el proyecto SVEE – Tasa de
descuento 12% (En pesos).
Ítem 2009 2010 2011 2012 2013 Total 5 años
Costos con SVEE 22.218.986 14.150.749 15.318.322 16.582.230 17.957.098 86.227.386
Inversiones SVEE 24.999.503 23.730.512 19.989.240 0 0 68.719.255
Total costos 47.218.489 37.881.261 35.307.562 16.582.230 17.957.098 154.946.641
VAN de los costos 47.218.489 33.822.555 28.146.972 11.802.904 11.412.061 132.402.981
Fuente: Elaboración propia
Relación Beneficio/Costo del proyecto SVEE
Las dos tablas anteriores indican que los beneficios del montaje e implementación
del proyecto SVEE serían de $ 139.318.255 pesos y que tendría costos asociados
de $ 132.402.981 pesos. La siguiente tabla ilustra que la relación B/C es de 1.052
lo que lo hace factible de realizar.
120
Tabla 46: Valor de la relación Beneficio/Costo en VAN (Valores Actuales
Netos), en pesos descontados según tasa establecida.
Ítem Calculo de los Beneficios
Calculo de los costos
Sin SVEE ( Costos por incapacidades sin SVEE) 271.721.235
Desventajas (Costos por incapacidades proyecto) 70.280.221 70.280.221
Inversiones del proyecto SVEE 62.122.760 62.122.760
Beneficios 139.318.255
Costos 132.402.981
Relación B/C 1,052228991
Fuente: Elaboración propia
10.4 INTERPRETACIÒN DE LOS RESULTADOS Y CRITERIOS DE DECISIÒN
Los resultados obtenidos en el estudio de factibilidad y en la relación del beneficio
costo establecen que el proyecto SVEE es altamente beneficioso para las
empresas que tendrían que asumir los costos de incapacidades relacionados con
los eventos osteo musculares.
En el estudio de factibilidad, el Valor Actual Neto VAN del proyecto indica que si
los inversionistas hicieran inversiones, tomando créditos por valor de $68.72
millones de pesos a una tasa de interés del 12% anual, para montar e
implementar el SVEE, estas inversiones y sus intereses se amortizan totalmente
en cinco años, y el proyecto generaría, después de amortizar la inversión,
beneficios por la cantidad de 116,62 millones de pesos del 2009.
Una tasa interna de retorno (TIR) de 75.84% del proyecto SVEE, corresponde a
la tasa interna de rentabilidad de la inversión efectuada. Esta tasa, está definida
121
como la tasa de interés con la cual el valor actual neto o valor presente neto (VAN
o VPN) es igual a cero. El VAN o VPN es calculado a partir del flujo de caja anual,
trasladando todas las cantidades futuras al presente. Es un indicador de la
rentabilidad de un proyecto, a mayor TIR, mayor rentabilidad.
El concepto del TIR se utilizó en el proyecto para decidir sobre la aceptación o
rechazo del proyecto de inversión SVEE .Si se compara la TIR del 75.84% con
la tasa mínima o tasa de descuento del 12% aceptado por los inversionistas de la
empresa, dado que la tasa de rendimiento del proyecto - expresada por la TIR-
supera la tasa del 12%, esto significa que se recomienda que se acepte la
inversión planeada, para montar e implementar el proyecto SVEE.
La tasa de descuento que se utiliza para la factibilidad es definitiva respecto de la
decisión de inversión y esta es definitiva respecto de la factibilidad y de los
resultados de la relación beneficio costo.
A una tasa de descuento del 12% la relación B/C fue de 1.052 lo que significa que
se recomienda según este criterio que se haga la inversión para el proyecto SVEE,
lo que corrobora los resultados del estudio de factibilidad adelantado. Pero si se
hace un análisis de sensibilidad del proyecto SVEE respecto de la tasa de
descuento, que encuentran los resultados que se indican en la siguiente tabla:
Tabla 47: Análisis de sensibilidad respecto tasa de descuento.
Tasa de descuento B/C
20% 0,92
15% 1,00
12% 1,05
10% 1,09
8% 1,13
Fuente: Elaboración propia
122
Se observa que la relación B/C con una tasa de descuento del 20% hace que el
proyecto no sea factible, a una del 15% lo hace indiferente, y por debajo de de
este valor, si acaso se considerase hacerlo “socialmente” más atractivo, aumenta
significativamente.
10.5 COMPARACIÒN DEL PROYECTO CON ALTERNATIVAS PRINCIPALES
La interpretación de la comparación entre la alternativa “sin proyecto SVEE” y “con
Proyecto SVEE” es que si no se implementa el proyecto, las empresas
participantes en los eventos osteo musculares dejan de percibir en pesos del
2009, la suma de $139.318.255 pesos y esto equivale en adición a los costos
sociales que se generan por las dolencias y afecciones osteo musculares, a una
pérdida de esa suma.
123
CONCLUSIONES
Con respecto de los estudios de factibilidad y los de la relación beneficio
costo se recomienda montar e implementar el proyecto SVEE. El Valor
Presente Neto VPN de 116.32 millones de pesos del 2009, la TIR de
75.84% y la relación B/C de 1.052 son concluyentes a este respecto.
Los costos directos e indirectos para la Empresa Aguazul Bogotá S.A
E.S.P, de incapacidades por enfermedades y/o accidentes de trabajo de
tipo osteo – muscular de posible origen ocupacional para los años 2009 al
2013 ascienden a $355.846.852, siendo los costos directos de
$278.903.689 y los indirectos de $76.943.164.
Los análisis B/C son altamente sensibles a la Tasa de descuento que se
utilice. En tanto que una tasa del descuento del 20% hace infactible el
proyecto SVEE, una tasa por debajo del 12% lo hace “socialmente
recomendable”.
Los costos totales por dolencias de tipo osteo muscular de los de los cinco
años proyectados, corresponden a $355.846.852 sin el proyecto SVEE.
Los costos directos de implementación y desarrollo del SVEE, asciende a
$68.719.255, los cuales pueden ser asumidos por la ARP a través del
porcentaje de reinversión y/o la Empresa Aguazul Bogotá S.A E.S.P a
través de inversión propia.
Los costos asociados con el proyecto SVEE ascienden a $154.946.641,
traídos a valor presente a una tasa de descuento del 12% sería
$132.402.981.
124
Los beneficios de la implementación y desarrollo del SVEE son
$200.900.212 en pesos corrientes, traídos a valor presente sería
$139.318.255.
Los costos considerados como incuantificables y sociales, generados por
incapacidades de tipo osteo – muscular en la Empresa Aguazul Bogotá S.A
E.S.P, son entre otros, el traslado del lesionado al sitio de atención medica,
e tiempo perdido del personal que acompaña al lesionado, la interrupción y
retrasos en el trabajo, las horas extras, la variación de la productividad y el
tiempo de investigación de origen y seguimiento del accidente, pérdida de
credibilidad e imagen tanto para el cliente EAAB. y los usuarios de la
misma.
Los beneficios sociales que resultan de la implementación del SVEE son de
difícil cuantificación debido a la naturaleza de estos, por ende solo se
esperaría que se interpretaran en beneficios como el bienestar físico y
mental del personal, el compromiso frente a la salud de la población que se
encuentra empleada dentro de la Empresa y la reducción de los índices de
rotación y ausentismo.
125
RECOMENDACIONES
Al encontrar que la relación costo – beneficio de la implementación y
desarrollo del SVEE desde el punto de vista financiero es positiva frente a
la alternativa de no aplicación del mismo, se considera factible la puesta en
marcha del SVEE, al ser evidente el ahorro que se presenta cuando ha sido
desarrollado.
Desde el punto de vista social, es aún más recomendable aplicar el SVEE,
puesto que asegura la prevención y protección de la población expuesta a
enfermedades y/ accidentes de trabajo de tipo osteo – muscular de posible
origen ocupacional.
En pro de mejorar el manejo de información, se recomienda sistematizar los
procesos de registro, las novedades de enfermedades y accidentes de
origen osteo – muscular debido a que los actuales métodos de
consignación de esta información se realiza mediante AZ, lo cual dificulta el
acceso rápido y sencillo a la información requerida.
126
BIBLIOGRAFIA
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Salud Ocupacional.
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129
ANEXOS
130
ANEXO A. COSTO DE INCAPACIDADES DE ORIGEN OSTEO MUSCULAR PARA LOS AÑOS 2007 Y 2008 -I
Nª Documento Nombre Cargo Salario Fecha Inc. Diagnósti
co Dias Inc.
Empresa51
EPS52
ARP53
Costo
Tiempo de Atención
54
1 80.429.151 OSCAR ANTONIO RIAÑO MALAVER OPERATIVO I - CATASTRO DE USUARIOS $ 433.700 03/01/2007 S670 1 $ 14.457 $ 1.382
2 79.851.174 FREDY DUVAN DIAZ GERENA OPERATIVO II - MEDICION $ 713.511 13/01/2007 S521 8 $ 190.270 $ 2.274
3 52.739.089 LAURA JACQUELINE ROJAS SALDAÑA AUXILIAR III - REDES $ 735.000 15/01/2007 S934 10 $ 245.000 $ 2.343
4 79.851.174 FREDY DUVAN DIAZ GERENA OPERATIVO II - MEDICION $ 713.511 21/01/2007 S521 30 $ 713.511 $ 2.274
5 79.114.146 JORGE ENRIQUE BARBOSA CHAVARRO OPERARIO III - REDES $ 630.000 22/01/2007 M799 1 $ 21.000 $ 2.008
6 79.957.083 JOSE LUIS GOMEZ BECERRA OPERARIO II - MEDICION $ 591.235 23/01/2007 S47X 15 $ 295.618 $ 1.885
7 52.396.919 SHERLY ANN OSORIO BUITRAGO TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 02/02/2007 G560 2 $ 62.133 $ 2.971
8 79.957.083 JOSE LUIS GOMEZ BECERRA OPERARIO II - MEDICION $ 591.235 11/02/2007 S47X 15 $ 295.618 $ 1.885
9 79.667.423 LINDON JOHNSON GIL SUPERVISOR I - REDES $ 868.000 13/02/2007 S501 30 $ 868.000 $ 2.767
10 52.802.917 NUBIA YESMID FORERO GIL EJECUTIVO-VENTANILLAS $ 977.000 15/02/2007 M624 1 $ 32.567 $ 3.114
11 79.605.732 JOSE BERNABE AVILA NOPE OPERARIO I - ACOMETIDAS $ 632.222 17/02/2007 M545 3 $ 63.222 $ 2.015
12 79.862.508 FRANCISCO ANTONIO MARIN RODRIGUEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 683.386 19/02/2007 M624 2 $ 45.559 $ 2.178
13 79.823.077 JAVIER CASTELLANOS SUSA OPERATIVO I - CATASTRO DE USUARIOS $ 433.700 19/02/2007 M545 2 $ 28.913 $ 1.382
14 80.429.151 OSCAR ANTONIO RIAÑO MALAVER OPERATIVO I - CATASTRO DE USUARIOS $ 433.700 21/02/2007 M799 15 $ 14.457 $ 1.382
15 11.223.515 RANCES GERARDO TRUJILLO OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 21/02/2007 S836 3 $ 59.900 $ 1.909
51
Costo calculado con base en el salario diario multiplicado por el número de días de ausencia por incapacidad. 52
Costo calculado a través del análisis de las incapacidades entregadas por el Área de Gestión Humana. 53
Ibid. 54
Costo calculado, multiplicando el salario por minuto del trabajador por 30 minutos que es el tiempo promedio de atención medica sugerida por la ley 100/93.
131
16 79.583.033 FRANCISCO GALINDO RADA OPERARIO I - ACOMETIDAS $ 626.997 23/02/2007 M255 3 $ 62.700 $ 1.999
17 79.957.083 JOSE LUIS GOMEZ BECERRA OPERARIO II - MEDICION $ 591.235 26/02/2007 S47X 1 $ 19.708 $ 1.885
18 79.295.382 NELBEDIR CASAS CARMONA OPERARIO I - MANTEMIENTO REDES $ 473.000 05/03/2007 M545 1 $ 15.767 $ 1.508
19 39.686.202 MARTHA LIGIA BELALCAZAR GARAY SUBDIRECTOR CARTERA Y CONTROL RECAUDO $ 3.964.000 07/03/2007 S602 7 $ 924.933 $ 12.635
20 11.223.515 RANCES GERARDO TRUJILLO OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 07/03/2007 S836 2 $ 39.933 $ 1.909
21 19.303.956 ORLANDO MARTINEZ SANABRIA OPERARIO I - REDES $ 473.000 08/03/2007 S204 3 $ 47.300 $ 1.508
22 11.223.515 RANCES GERARDO TRUJILLO OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 09/03/2007 S434 8 $ 159.733 $ 1.909
23 79.583.306 RODOLFO MONCADA CARO OPERARIO III - REDES $ 630.000 10/03/2007 M545 2 $ 42.000 $ 2.008
24 11.223.515 RANCES GERARDO TRUJILLO OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 16/03/2007 S434 8 $ 159.733 $ 1.909
25 11.223.515 RANCES GERARDO TRUJILLO OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 17/03/2007 S836 10 $ 199.667 $ 1.909
26 80.827.498 CESAR AUGUSTO HINCAPIE RAMIREZ AUXILIAR III - REDES $ 735.000 19/03/2007 M545 2 $ 49.000 $ 2.343
27 52.886.176 MARIA FERNANDA RUIZ MORENO ASISTENTE I - REDES $ 998.000 21/03/2007 S999 3 $ 99.800 $ 3.181
28 52.853.831 LUZ ADRIANA SANCHEZ GUZMAN AUXILIAR III - CALL CENTER $ 461.500 16/04/2007 M791 2 $ 30.767 $ 1.471
29 79.957.083 JOSE LUIS GOMEZ BECERRA OPERARIO II - MEDICION $ 591.235 17/04/2007 S47X 5 $ 98.539 $ 1.885
30 80.113.117 EDWIN JAIR PARDO ROJAS AUXILIAR I - AUXILIAR DE ALMACEN $ 595.695 19/04/2007 M928 1 $ 19.857 $ 1.899
31 79.221.247 BRAJHAN ALEYSSON RODRIGUEZ RUBIO OPERARIO I - CARTERA $ 795.392 20/04/2007 S900 2 $ 53.026 $ 2.535
32 52.443.133 CAROLINA SABOGAL YEPES OPERATIVO II - MEDICION $ 634.788 23/04/2007 M545 2 $ 42.319 $ 2.023
33 14.938.089 ALBERTO GALVIS DOMINGUEZ OPERATIVO - DIRECCION REDES $ 511.942 24/04/2007 M109 15 $ 255.971 $ 1.632
34 80.048.231 RAUL ANDRES MONTILLA OPERARIO I - CARTERA $ 602.344 27/04/2007 M545 3 $ 60.234 $ 1.920
132
35 79.525.862 NELSON GALINDO PLAZAS OPERARIO I - CARTERA $ 599.409 28/04/2007 M544 3 $ 59.941 $ 1.911
36 11.188.340 LUIS ALBERTO GUTIERREZ DIAZ OPERATIVO II - MANTEMIENTO REDES $ 630.000 09/05/2007 M545 1 $ 21.000 $ 2.008
37 52.802.917 NUBIA YESMID FORERO GIL EJECUTIVO-VENTANILLAS $ 977.000 15/05/2007 M545 1 $ 32.567 $ 3.114
38 52.396.919 SHERLY ANN OSORIO BUITRAGO TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 23/05/2007 M545 2 $ 62.133 $ 2.971
39 52.469.775 YUDY ANGELICA ACOSTA FORERO OPERARIO I - CARTERA $ 484.500 28/05/2007 M913 2 $ 32.300 $ 1.544
40 80.773.259 ALBERT JHOAGIN GARZON CARVAJAL OPERARIO III - REDES $ 433.700 29/05/2007 S924 15 $ 216.850 $ 1.382
41 41.655.327 MARIA TERESA BELALCAZAR GARAY JEFE CONTROL Y ANÁLISIS $ 2.625.000 04/06/2007 M545 2 $ 175.000 $ 8.367
42 79.669.351 JOSÉ GERARDO CUASTUMAL SÁNCHEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 675.399 06/06/2007 S509 2 $ 45.027 $ 2.153
43 79.525.862 NELSON GALINDO PLAZAS OPERARIO I - CARTERA $ 599.409 08/06/2007 M238 8 $ 159.842 $ 1.911
44 80.190.965 DIDIER ANDRES PEREZ QUICEÑO OPERATIVO II - MEDICION $ 592.918 12/06/2007 S600 3 $ 59.292 $ 1.890
45 79.525.862 NELSON GALINDO PLAZAS OPERARIO I - CARTERA $ 599.409 16/06/2007 S900 7 $ 139.862 $ 1.911
46 79.825.717 DIEGO LEONARDO OSORIO MATEUS OPERATIVO II - MEDICION $ 632.641 17/06/2007 S011 3 $ 63.264 $ 2.017
47 79.825.717 DIEGO LEONARDO OSORIO MATEUS OPERATIVO II - MEDICION $ 632.641 20/06/2007 S007 2 $ 42.176 $ 2.017
48 19.218.712 PEDRO IGNACIO SAMUDIO MERCHAN OPERATIVO II - MEDICION $ 743.053 25/06/2007 M738 3 $ 74.305 $ 2.368
49 52.905.762 ABIR ZAMIRA ZUBIRIA BOHORQUEZ OPERATIVO I - MEDICION $ 664.409 27/06/2007 S602 13 $ 287.911 $ 2.118
50 75.147.309 FREDY ANDRES DIAZ MARTINEZ SUPERVISOR I - REDES $ 868.000 29/06/2007 M705 8 $ 144.667 $ 2.767
51 39.675.677 LUZ PATRICIA CANCHON NIVIA OPERATIVO II - MEDICION $ 686.148 29/06/2007 M758 2 $ 45.743 $ 2.187
52 79.564.755 LEONARDO FABIO DIAZ MALAVER CONDUCTOR $ 630.000 01/07/2007 S320 10 $ 210.000 $ 2.008
53 52.459.070 JULIETH BARRIOS MONTES TECNICO - PQR SOLICITUDES $ 932.000 07/07/2007 M010 1 $ 31.067 $ 2.971
133
54 80.113.117 EDWIN JAIR PARDO ROJAS AUXILIAR I - AUXILIAR DE ALMACEN $ 595.695 11/07/2007 M679 2 $ 39.713 $ 1.899
55 80.811.026 JONATHAN GABRIEL GALEANO CASTILLO OPERATIVO I - MEDICION $ 594.195 11/07/2007 S098 1 $ 19.807 $ 1.894
56 79.740.987 CAMILO SUSA SOLER OPERARIO I - CONTROL DE PERDIDAS $ 734.462 17/07/2007 M544 4 $ 97.928 $ 2.341
57 80.757.913 EDWIN MANUEL BELTRAN REYES APRENDIZ GESTION HUMANA $ 433.700 17/07/2007 M799 3 $ 43.370 $ 1.382
58 14.938.089 ALBERTO GALVIS DOMINGUEZ OPERATIVO - DIRECCION REDES $ 511.942 21/07/2007 M100 3 $ 51.194 $ 1.632
59 14.938.089 ALBERTO GALVIS DOMINGUEZ OPERATIVO - DIRECCION REDES $ 511.942 23/07/2007 M100 3 $ 51.194 $ 1.632
60 79.627.931 MARCOS RODOLFO PINEDA CANTOR SUPERVISOR I - REDES $ 868.000 23/07/2007 M545 2 $ 57.867 $ 2.767
61 14.938.089 ALBERTO GALVIS DOMINGUEZ OPERATIVO - DIRECCION REDES $ 511.942 24/07/2007 M109 3 $ 51.194 $ 1.632
62 79.825.717 DIEGO LEONARDO OSORIO MATEUS OPERATIVO II - MEDICION $ 632.641 26/07/2007 S630 10 $ 63.264 $ 2.017
63 11.223.515 GERARDO TRUJILLO RANCES OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 26/07/2007 S579 4 $ 79.867 $ 1.909
64 79.853.243 HANS KEVIN VELASCO CASTILLO TECNICO - MEDICION $ 657.000 26/07/2007 S728 30 $ 657.000 $ 2.094
65 1.030.525.650 MIGUEL ISAAC PEREZ PEÑA AUXILIAR I - ADMINISTRATIVO $ 490.000 30/07/2007 M799 1 $ 16.333 $ 1.562
66 79.756.960 PEDRO TRUJILLO BURGOS OPERATIVO II - MEDICION $ 772.196 02/08/2007 M205 5 $ 128.699 $ 2.461
67 19.265.937 JOSE FERNANDO ARIAS VANEGAS OPERATIVO III - CONDUCTOR $ 688.000 07/08/2007 M109 3 $ 68.800 $ 2.193
68 52.190.711 MARIELA MARTINEZ VARELA TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 08/08/2007 M678 2 $ 62.133 $ 2.971
69 79.564.755 LEONARDO FABIO DIAZ MALAVER OPERARIO III - MANTEMINENTO REDES $ 630.000 13/08/2007 S320 30 $ 630.000 $ 2.008
70 79.877.831 EDWARD ALBERTO CRUZ RAMIREZ COORDINADOR III- OPERACION COMERCIAL $ 1.755.000 14/08/2007 S022 8 $ 468.000 $ 5.594
71 79.877.831 EDWARD ALBERTO CRUZ RAMIREZ COORDINADOR III- OPERACION COMERCIAL $ 1.755.000 14/08/2007 S022 15 $ 877.500 $ 5.594
72 80.011.571 DIEGO FERNANDO MORENO MARTINEZ AUXILIAR I - DIRECCION REDES $ 478.000 17/08/2007 S670 1 $ 15.933 $ 1.524
134
73 79.964.662 LUIS YERMAIN TORRES ESPITIA TECNICO - REDES $ 1.003.000 20/08/2007 S836 4 $ 133.733 $ 3.197
74 79.295.382 NELBEDIR CASAS CARMONA OPERARIO I - MANTEMIENTO REDES $ 473.000 30/08/2007 M545 3 $ 47.300 $ 1.508
75 79.862.508 FRANCISCO ANTONIO MARIN RODRIGUEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 683.386 31/08/2007 M238 3 $ 68.339 $ 2.178
76 3.192.250 VICTOR MANUEL RODRIGUEZ MURCIA Profesional II - PQR escritas $ 1.432.000 01/09/2007 S819 10 $ 477.333 $ 4.565
77 80.527.634 MILTON CESAR ENCISO ALVARADO TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 02/09/2007 S420 30 $ 932.000 $ 2.971
78 79.590.311 FARIS NEISON JUEZ LEGUIZAMON OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 513.733 07/09/2007 M545 3 $ 51.373 $ 1.638
79 79.590.311 FARIS NEISON JUEZ LEGUIZAMON OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 513.733 12/09/2007 M754 1 $ 17.124 $ 1.638
80 80.794.765 LUÍS CARLOS GÓMEZ FAJARDO OPERARIO II - REDES $ 599.000 15/09/2007 M795 2 $ 39.933 $ 1.909
81 79.710.513 JOSE LUIS CAMPOS ROCHA TECNICO - SOLICITUDES $ 932.000 17/09/2007 S800 7 $ 217.467 $ 2.971
82 11.522.880 YESID DAVID JIMENEZ NARANJO OPERARIO I - REDES $ 473.000 17/09/2007 S019 3 $ 47.300 $ 1.508
83 79.208.543 ABELARDO ACOSTA FANDIÑO OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 564.643 20/09/2007 S602 2 $ 37.643 $ 1.800
84 79.825.717 DIEGO LEONARDO OSORIO MATEUS OPERATIVO II - MEDICION $ 632.641 21/09/2007 M626 10 $ 210.880 $ 2.017
85 52.039.997 SONNY EDELLY CADENA NAVARRO OPERARIO I - CARTERA $ 616.826 21/09/2007 M545 3 $ 61.683 $ 1.966
86 79.208.543 ABELARDO ACOSTA FANDIÑO OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 564.643 24/09/2007 M799 2 $ 37.643 $ 1.800
87 80.811.026
JONATHAN GABRIEL GALEANO
CASTILLO OPERATIVO I - MEDICION $ 594.195 24/09/2007 S47X 5 $ 99.033 $ 1.894
88 52.824.881 DIANA MARCELA GARCIA GARZON AUXILIAR II - RE $ 735.000 26/09/2007 M549 3 $ 73.500 $ 2.343
89 7.530.905 JAIRO GUSTAVO JIMENEZ ROJAS OPERARIO I - CARTERA $ 535.182 26/09/2007 M545 2 $ 35.679 $ 1.706
90 39.572.633 CAROLINA RODRIGUEZ BARRETO TECNICO - CARTERA $ 909.000 27/09/2007 M791 2 $ 60.600 $ 2.897
91 80.070.220 JOHN EDWARD GARCIA ANGEL OPERARIO III - REDES $ 630.000 01/10/2007 S836 10 $ 210.000 $ 2.008
135
92 7.530.905 JAIRO GUSTAVO JIMENEZ ROJAS OPERATIVO I - CARTERA $ 535.182 03/10/2007 M545 4 $ 71.358 $ 1.706
93 80.527.634 MILTON CESAR ENCISO ALVARADO TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 03/10/2007 S420 30 $ 932.000 $ 2.971
94 79.473.751 JOSE ARMANDO PALENCIA SEPULVEDA OPERATIVO I - MEDICION $ 569.708 07/10/2007 M545 1 $ 18.990 $ 1.816
95 80.767.877 CESAR JAMES ALBANCANDO RAMIREZ OPERATIVO I - MEDICION $ 624.612 08/10/2007 M545 3 $ 62.461 $ 1.991
96 79.744.940 MELKY ALEXANDER SALINAS TORRES OPERARIO I - CARTERA $ 585.297 10/10/2007 S600 4 $ 78.040 $ 1.866
97 79.564.755 LEONARDO FABIO DIAZ MALAVER OPERARIO III - MANTEMINENTO REDES $ 630.000 13/10/2007 S320 19 $ 399.000 $ 2.008
98 79.590.311 FARIS NEISON JUEZ LEGUIZAMON OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 513.733 15/10/2007 M754 3 $ 51.373 $ 1.638
99 79.909.571 FERNANDO JIMENEZ CRUZ OPERARIO II - REDES $ 599.000 17/10/2007 M545 2 $ 39.933 $ 1.909
100 79.590.311 FARIS NEISON JUEZ LEGUIZAMON OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 513.733 18/10/2007 M754 3 $ 51.373 $ 1.638
101 80.739.165 ARLEY ERNESTO ALBARRACIN GAMBOA OPERARIO I - CARTERA $ 584.410 22/10/2007 M545 2 $ 38.961 $ 1.863
102 52.361.806 DIANA PAOLA GUTIERREZ CASTRO ASISTENTE I - PQR $ 1.211.000 22/10/2007 M533 3 $ 121.100 $ 3.860
103 79.493.928 LUIS EDUARDO BUITRAGO PATIÑO AUXILIAR - MENSAJERO $ 433.700 29/10/2007 S608 1 $ 14.457 $ 1.382
104 79.750.630 CARLOS AUGUSTO VANEGAS MARTINEZ AUXILIAR II - MENSAJERO $ 433.700 31/10/2007 S619 1 $ 14.457 $ 1.382
105 80.057.766 JAIRO ANTONIO GONZALEZ SOLANO OPERARIO I - CARTERA $ 776.432 01/11/2007 T140 1 $ 25.881 $ 2.475
106 79.564.755 LEONARDO FABIO DIAZ MALAVER
OPERARIO III - MANTEMINENTO
REDES $ 630.000 01/11/2007 S320 11 $ 231.000 $ 2.008
107 19.324.833 LUIS ARTURO VARELA PEREZ OPERARIO II - REDES $ 533.000 01/11/2007 M545 3 $ 53.300 $ 1.699
108 7.530.905 JAIRO GUSTAVO JIMENEZ ROJAS OPERATIVO I - CARTERA $ 535.182 02/11/2007 M545 3 $ 53.518 $ 1.706
109 79.581.093 FERNEY ALEXANDER PANTOJA SERRATO OPERATIVO - MEDICION $ 567.232 03/11/2007 M545 2 $ 37.815 $ 1.808
110 80.851.239 ANDRES FELIPE CIFUENTES RINCON AUXILIAR - INFORMACION GEOGRAFICA $ 932.000 06/11/2007 S903 1 $ 31.067 $ 2.971
136
111 79.964.662 LUIS YERMAIN TORRES ESPITIA TECNICO - REDES $ 1.003.000 06/11/2007 S836 4 $ 133.733 $ 3.197
112 80.851.239 ANDRES FELIPE CIFUENTES RINCON AUXILIAR - INFORMACION GEOGRAFICA $ 932.000 08/11/2007 M796 2 $ 62.133 $ 2.971
113 80.062.628 HACTOR JAVIER RAMIREZ RUDA OPERATIVO II - MEDICION $ 562.571 08/11/2007 S602 2 $ 37.505 $ 1.793
114 80.139.422 WILLIAM FERNEY ALBARRACIN BOGOTÁ OPERARIO II - ACOMETIDAS Y REINSTALACIONES $ 630.000 08/11/2007 M545 2 $ 42.000 $ 2.008
115 79.909.109 EDGAR VASQUEZ RODRIGUEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 679.584 09/11/2007 M220 3 $ 67.958 $ 2.166
116 80.062.628 HACTOR JAVIER RAMIREZ RUDA OPERATIVO II - MEDICION $ 562.571 10/11/2007 M708 3 $ 56.257 $ 1.793
117 80.851.239 ANDRES FELIPE CIFUENTES RINCON AUXILIAR - INFORMACION GEOGRAFICA $ 932.000 11/11/2007 M796 5 $ 155.333 $ 2.971
118 79.564.755 LEONARDO FABIO DIAZ MALAVER OPERARIO III - MANTEMINENTO REDES $ 630.000 11/11/2007 S320 2 $ 42.000 $ 2.008
119 19.239.127 JUAN DE LA CRUZ RODRIGUEZ ROJAS OPERATIVO II - MEDICION $ 743.231 12/11/2007 M545 2 $ 49.549 $ 2.369
120 1.075.654.424 GABRIEL ANDRÉS SOTELO GÓMEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 686.781 13/11/2007 W540 1 $ 22.893 $ 2.189
121 79.564.755 LEONARDO FABIO DIAZ MALAVER OPERARIO III - MANTEMINENTO REDES $ 630.000 13/11/2007 S320 18 $ 378.000 $ 2.008
122 19.324.833 LUIS ARTURO VARELA PEREZ OPERARIO II - REDES $ 533.000 14/11/2007 M545 5 $ 71.067 $ 1.699
123 79.433.968 JOSE VIDAL GUIO DONOSO OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 526.254 20/11/2007 M624 10 $ 175.418 $ 1.677
124 79.669.351 JOSE GERARDO CUASTUMAL SANCHEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 675.399 23/11/2007 S430 3 $ 67.540 $ 2.153
125 93.126.587 ALIRIO GONGORA SALAS OPERATIVO II - MEDICION $ 716.410 27/11/2007 M545 2 $ 47.761 $ 2.284
126 7.530.905 JAIRO GUSTAVO JIMENEZ ROJAS OPERATIVO I - CARTERA $ 535.182 27/11/2007 M545 3 $ 53.518 $ 1.706
127 79.862.508 FRANCISCO ANTONIO MARIN RODRIGUEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 683.386 30/11/2007 S009 3 $ 68.339 $ 2.178
128 79.564.755 LEONARDO FABIO DIAZ MALAVER OPERARIO III - MANTEMINENTO REDES $ 630.000 01/12/2007 S320 13 $ 273.000 $ 2.008
129 7.530.905 JAIRO GUSTAVO JIMENEZ ROJAS OPERATIVO I - CARTERA $ 535.182 03/12/2007 M545 5 $ 89.197 $ 1.706
137
130 80.047.999 LEONARDO SEGURA GUARIN OPERATIVO III - CAMBIO DE MEDIDORES $ 657.000 04/12/2007 S636 6 $ 131.400 $ 2.094
131 32.832.847 ROXANA LOPEZ MENDOZA OPERATIVO II - MEDICION $ 675.715 04/12/2007 M545 3 $ 67.572 $ 2.154
132 80.739.165 ARLEY ERNESTO ALBARRACIN GAMBOA OPERARIO I - CARTERA $ 584.410 07/12/2007 M545 1 $ 19.480 $ 1.863
133 80.801.403 JEYSSON ALEXANDER CASTELLANOS ALZATE OPERATIVO II - MEDICION $ 602.513 07/12/2007 M545 2 $ 40.168 $ 1.921
134 19.303.956 ORLANDO MARTINEZ SANABRIA OPERARIO I - REDES $ 473.000 07/12/2007 M545 1 $ 15.767 $ 1.508
135 80.210.660 IVAN FRANCISCO ACEVEDO PEREZ OPERARIO I - CARTERA $ 484.500 10/12/2007 S099 1 $ 16.150 $ 1.544
136 19.239.127 JUAN DE LA CRUZ RODRIGUEZ ROJAS OPERATIVO II - MEDICION $ 743.231 12/12/2007 M545 3 $ 74.323 $ 2.369
137 52.489.160 KETTY DEL CARMEN OSORIO GARCIA OPERATIVO II - MEDICION $ 725.003 12/12/2007 M939 2 $ 48.334 $ 2.311
138 19.239.127 JUAN DE LA CRUZ RODRIGUEZ ROJAS OPERATIVO II - MEDICION $ 743.231 13/12/2007 M544 2 $ 49.549 $ 2.369
139 79.564.755 LEONARDO FABIO DIAZ MALAVER OPERARIO III - MANTEMINENTO REDES $ 630.000 13/12/2007 S320 14 $ 294.000 $ 2.008
140 79.797.532 CARLOS ALBERTO ROJAS OTALORA OPERARIO II - MEDICION $ 602.510 14/12/2007 S831 2 $ 40.167 $ 1.921
141 80.170.183 JHON ALEXANDER LÓPEZ GUERRERO OPERATIVO I - CARTERA $ 588.251 15/12/2007 S670 1 $ 19.608 $ 1.875
142 80.120.569 OSCAR MIGUEL VELANDIA RIOS OPERARIO I - CARTERA $ 589.462 17/12/2007 M545 2 $ 39.297 $ 1.879
143 191.976 RAFAEL ANTONIO WILCHES ENCISO OPERARIO I - REDES $ 473.000 18/12/2007 S678 5 $ 78.833 $ 1.508
144 49.697.012 NOHEMI RODRIGUEZ PONDOR OPERATIVO II - MEDICION $ 573.341 22/12/2007 M545 1 $ 19.111 $ 1.828
145 52.039.997 SONNY EDELLY CADENA NAVARRO OPERARIO I - CARTERA $ 616.826 25/12/2007 S030 1 $ 20.561 $ 1.966
146 39.760.120 LIGIA VICTORIA CANRO CAMACHO ASISTENTE II - SECRETARIA $ 771.000 26/12/2007 R252 1 $ 25.700 $ 2.458
147 7.530.905 JAIRO GUSTAVO JIMENEZ ROJAS OPERATIVO I - CARTERA $ 535.182 30/12/2007 M545 5 $ 89.197 $ 1.706
148 52.905.762 ABIR SAMIRA ZUBIRIA BOHORQUEZ OPERATIVO - MEDICION $ 664.409 23/04/2008 S800 2 $ 44.294 $ 2.118
138
149 51.750.986 ALBA LUCIA PARGA GONZALEZ SUPERVISOR II - ADMINISTRATIVA $ 1.103.000 04/02/2008 M674 30 $ 1.103.000 $ 3.516
150 72.193.345 ALEJANDRO CESAR DONADO ARMELLA COORDINADOR I - TALLER $ 900.000 22/02/2008 M545 5 $ 150.000 $ 2.869
151 80.727.063 ANDERSON MORALES CASTRO SUPERVISOR I - REPARTO $ 550.000 14/04/2008 S800 5 $ 91.667 $ 1.753
152 79.751.728 ANDERSON SALCEDO RODRIGUEZ OPERATIVO II - PQR $ 551.000 23/06/2008 S400 3 $ 55.100 $ 1.756
153 80.739.165 ARLEY ERNESTO ALBARRACIN GAMBOA OPERARIO I - CARTERA $ 584.410 16/06/2008 M545 2 $ 38.961 $ 1.863
154 79.221.247 BRAJHAN ALEYSSON RODRIGUEZ RUBIO OPERARIO I - CARTERA $ 795.392 03/03/2008 S907 2 $ 53.026 $ 2.535
155 79.750.630 CARLOS AUGUSTO VANEGAS MARTINEZ AUXILIAR II - MENSAJERO $ 433.700 19/05/2008 M545 1 $ 14.457 $ 1.382
156 80.767.877 CESAR JAMES ALBANCANDO RAMIREZ OPERATIVO - MEDICION $ 624.612 23/06/2008 M545 1 $ 20.820 $ 1.991
157 51.701.441 CLAUDIA MARIA RESTREPO SALINAS PROFESIONAL II - DISEÑOS Y MODELACION $ 1.680.000 02/04/2008 M206 10 $ 560.000 $ 5.355
158 51.701.441 CLAUDIA MARIA RESTREPO SALINAS PROFESIONAL II - DISEÑOS Y MODELACION $ 1.680.000 11/04/2008 M545 7 $ 392.000 $ 5.355
159 80.245.360 DAVID SANTIAGO CRISTANCHO SAENZ OPERATIVO I - CARTERA $ 484.500 28/01/2008 M545 3 $ 48.450 $ 1.544
160 79.909.109 EDGAR VASQUEZ RODRIGUEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 679.584 16/05/2008 M122 2 $ 45.306 $ 2.166
161 79.909.109 EDGAR VASQUEZ RODRIGUEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 679.584 16/06/2008 M238 1 $ 22.653 $ 2.166
162 80.760.019 EDGAR ANDRES ROSERO WILCHES ASISTENTE I - CLIENTES ESPECIALES $ 1.955.000 24/01/2008 S934 10 $ 651.667 $ 6.232
163 80.052.427 EDWIN ALONSO CLAVIJO SALAMANCA OPERARIO I - CARTERA $ 670.544 17/03/2008 M755 2 $ 44.703 $ 2.137
164 80.052.427 EDWIN ALONSO CLAVIJO SALAMANCA OPERARIO I - CARTERA $ 670.544 30/05/2008 M545 1 $ 22.351 $ 2.137
165 79.824.419 ELMER ARNULFO GIL CASALLAS OPERARIO II - REDES $ 630.000 02/04/2008 S903 5 $ 105.000 $ 2.008
166 1.013.582.046 ERWIN ROJAS GALINDO OPERATIVO II - MEDICION $ 412.217 27/03/2008 S610 1 $ 13.741 $ 1.314
167 80.028.223 FABIAN ANDRES TRIVIÑO PARDO OPERATIVO II - MEDICION $ 722.762 01/06/2008 S617 4 $ 96.368 $ 2.304
139
168 80.028.223 FABIAN ANDRES TRIVIÑO PARDO OPERATIVO II - MEDICION $ 722.762 07/06/2008 S001 5 $ 120.460 $ 2.304
169 79.909.571 FERNANDO JIMENEZ CRUZ OPERARIO II - REDES $ 599.000 24/02/2008 S800 3 $ 59.900 $ 1.909
170 79.581.093 FERNEY ALEXANDER PANTOJA SERRATO OPERATIVO - MEDICION $ 567.232 05/01/2008 M545 2 $ 37.815 $ 1.808
171 79.581.093 FERNEY ALEXANDER PANTOJA SERRATO OPERATIVO - MEDICION $ 567.232 14/02/2008 M545 2 $ 37.815 $ 1.808
172 79.581.093 FERNEY ALEXANDER PANTOJA SERRATO OPERATIVO - MEDICION $ 567.232 09/06/2008 M545 2 $ 37.815 $ 1.808
173 1.075.654.424 GABRIEL ANDRES SOTELO FLOREZ OPERATIVO II - MEDICION $ 686.781 04/01/2008 M009 1 $ 22.893 $ 2.189
174 52.352.232 GLORIA MARCELA SEGURA OLARTE TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 28/01/2008 M020 1 $ 31.067 $ 2.971
175 80.062.628 HACTOR JAVIER RAMIREZ RUDA OPERATIVO II - MEDICION $ 562.571 28/02/2008 M545 2 $ 37.505 $ 1.793
176 80.062.628 HACTOR JAVIER RAMIREZ RUDA OPERATIVO II - MEDICION $ 562.571 17/04/2008 M255 3 $ 56.257 $ 1.793
177 80.062.628 HACTOR JAVIER RAMIREZ RUDA OPERATIVO II - MEDICION $ 562.571 09/06/2008 M255 2 $ 37.505 $ 1.793
178 80.028.228 HECTOR AURELIO VELOZA COBOS AUXILIAR III - REDES $ 793.000 30/05/2008 M545 2 $ 52.867 $ 2.528
179 79.100.720 HUGO GONZALEZ BARBOSA OPERATIVO III - CONDUCTOR $ 630.000 13/02/2008 M139 2 $ 42.000 $ 2.008
180 80.057.766 JAIRO ANTONIO GONZALEZ SOLANO OPERARIO I - CARTERA $ 776.432 15/04/2008 S400 2 $ 51.762 $ 2.475
181 80.057.766 JAIRO ANTONIO GONZALEZ SOLANO OPERARIO I - CARTERA $ 776.432 22/05/2008 M545 3 $ 77.643 $ 2.475
182 80.057.766 JAIRO ANTONIO GONZALEZ SOLANO OPERARIO I - CARTERA $ 776.432 31/05/2008 M545 3 $ 77.643 $ 2.475
183 52.844.159 JENNY MARCELA ROJAS DUARTE OPERATIVO II - PQR $ 551.000 12/02/2008 S800 35 $ 642.833 $ 1.756
184 52.844.159 JENNY MARCELA ROJAS DUARTE OPERATIVO II - PQR $ 551.000 18/02/2008 S800 3 $ 55.100 $ 1.756
185 52.844.159 JENNY MARCELA ROJAS DUARTE OPERATIVO II - PQR $ 551.000 22/03/2008 S821 30 $ 551.000 $ 1.756
186 80.801.403 JEYSSON ALEXANDER CASTELLANOS ALZATE OPERATIVO II - MEDICION $ 602.513 09/06/2008 M545 8 $ 160.670 $ 1.921
140
187 79.737.759 JHON HARRY LUCERO GONZALEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 651.833 31/03/2008 M545 21 $ 456.283 $ 2.078
188 80.148.776 JOHN ANDERSON OYOLA RICO OPERATIVO I - CARTERA $ 567.341 19/01/2008 M545 3 $ 56.734 $ 1.808
189 80.811.026 JONATHAN GABRIEL GALEANO CASTILLO OPERATIVO - MEDICION $ 594.195 08/03/2008 M767 2 $ 39.613 $ 1.894
190 79.714.703 JORGE ALEJANDRO SANCHEZ FLOREZ OPERATIVO II - PQR $ 551.000 15/05/2008 S800 5 $ 91.833 $ 1.756
191 79.866.574 JORGE ARMANDO ROCHA TABLAS OPERARIO I - CARTERA $ 662.509 01/02/2008 M545 2 $ 44.167 $ 2.112
192 79.209.311 JOSE ALBERTO APONTE BERMUDEZ OPERARIO I - CARTERA $ 573.890 03/06/2008 M545 2 $ 38.259 $ 1.829
193 79.209.311 JOSE ALBERTO APONTE BERMUDEZ OPERARIO I - CARTERA $ 573.890 20/06/2008 M799 3 $ 57.389 $ 1.829
194 79.209.311 JOSE ALBERTO APONTE BERMUDEZ OPERARIO I - CARTERA $ 573.890 24/06/2008 S818 4 $ 76.519 $ 1.829
195 79.605.732 JOSE BERNABE AVILA NOPE OPERARIO I - ACOMETIDAS $ 632.222 06/05/2008 M545 1 $ 21.074 $ 2.015
196 79.605.732 JOSE BERNABE AVILA NOPE OPERARIO I - ACOMETIDAS $ 632.222 07/05/2008 M545 3 $ 63.222 $ 2.015
197 79.669.351 JOSE GERARDO CUASTUMAL SANCHEZ OPERATIVO II - MEDICION $ 675.399 08/05/2008 S934 3 $ 67.540 $ 2.153
198 80.833.358 JOSE LUIS GONZALEZ CHAVARRO OPERATIVO II - MEDICION $ 526.722 25/01/2008 M678 2 $ 35.115 $ 1.679
199 79.433.968 JOSE VIDAL GUIO DONOSO OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 526.254 18/01/2008 M798 3 $ 52.625 $ 1.677
200 79.433.968 JOSE VIDAL GUIO DONOSO OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 526.254 18/04/2008 S934 5 $ 87.709 $ 1.677
201 79.402.459 JUAN FRANCISCO SIERRA LEON OPERATIVO II - MEDICION $ 560.363 11/03/2008 M545 2 $ 37.358 $ 1.786
202 52.489.160 KETTY DEL CARMEN OSORIO GARCIA OPERATIVO II - MEDICION $ 725.003 21/02/2008 S836 18 $ 435.002 $ 2.311
203 25.101.112 LAURA CRISTINA GOMEZ RODRIGUEZ PROFESIONAL II - FINANCIERA $ 1.300.000 08/06/2008 M545 2 $ 86.667 $ 4.144
204 37.671.196 LEIDY JOHANNA RODRIGUEZ ROMERO OPERARIO - MEDICION $ 524.106 04/06/2008 M545 1 $ 17.470 $ 1.671
205 79.496.753 LUIS FABIO TINJACA SALAZAR OPERARIO I - ACOMETIDAS $ 574.561 11/04/2008 S300 3 $ 57.456 $ 1.831
141
206 79.526.747 LUIS FERNANDO ESCUDERO RIVERA OPERARIO I - ACOMETIDAS $ 857.333 09/01/2008 S862 3 $ 85.733 $ 2.733
207 39.675.677 LUZ PATRICIA CANCHON NIVIA OPERATIVO II - MEDICION $ 686.148 16/06/2008 S934 5 $ 114.358 $ 2.187
208 52.190.711 MARIELA MARTINEZ VARELA TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 14/03/2008 G560 15 $ 466.000 $ 2.971
209 52.190.711 MARIELA MARTINEZ VARELA TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 28/03/2008 G560 15 $ 466.000 $ 2.971
210 52.190.711 MARIELA MARTINEZ VARELA TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 22/04/2008 G560 3 $ 93.200 $ 2.971
211 52.190.711 MARIELA MARTINEZ VARELA TECNICO - FRONT OFFICE $ 932.000 19/05/2008 S999 30 $ 932.000 $ 2.971
212 80.857.683 MARIO ANDRETTY GUERRERO PEÑA SUPERVISOR I - CONTROL GESTION $ 620.000 21/04/2008 S836 2 $ 41.333 $ 1.976
213 80.232.923 MIGUEL ALBEIRO GARCIA PEREZ COORDINADOR III- OPERACION COMERCIAL $ 1.651.000 19/05/2008 M545 2 $ 110.067 $ 5.263
214 12.280.163 MIGUEL ANGEL GOMEZ FAJARDO TECNICO - REDES $ 1.003.000 26/05/2008 S018 3 $ 100.300 $ 3.197
215 1.030.525.650 MIGUEL ISAAC PEREZ PEÑA AUXILIAR I - ADMINISTRATIVO $ 490.000 19/02/2008 M545 2 $ 32.667 $ 1.562
216 79.466.259 OSCAR DARIO BECERRA RICO OPERATIVO I - CAMBIO DE MEDIDORES $ 581.808 03/05/2008 S610 5 $ 96.968 $ 1.855
217 79.705.352 PABLO EMILIO AREVALO LEON OPERARIO III - REDES $ 630.000 06/02/2008 S018 1 $ 21.000 $ 2.008
218 52.588.668 PATRICIA RINCON CORREDOR TECNICO - ADMINISTRATIVO $ 903.000 27/05/2008 M461 2 $ 60.200 $ 2.878
219 52.588.668 PATRICIA RINCON CORREDOR TECNICO - ADMINISTRATIVO $ 903.000 01/06/2008 M461 8 $ 240.800 $ 2.878
220 79.767.737 RAFAEL LEONARDO SALAZAR ROZO OPERARIO I - CARTERA $ 865.366 28/01/2008 M545 2 $ 57.691 $ 2.758
221 11.223.515 RANCES GERARDO TRUJILLO OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 29/05/2008 S434 3 $ 59.900 $ 1.909
222 11.223.515 RANCES GERARDO TRUJILLO OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 29/05/2008 S637 3 $ 59.900 $ 1.909
223 11.223.515 RANCES GERARDO TRUJILLO OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 03/06/2008 S434 3 $ 59.900 $ 1.909
224 11.223.515 RANCES GERARDO TRUJILLO OPERATIVO III - MEDICION $ 599.000 03/06/2008 S637 3 $ 59.900 $ 1.909
142
225 72.129.108 RENE IVAN PAEZ ZUREK COORDINADOR II - REDES $ 1.785.000 23/01/2008 S626 15 $ 892.500 $ 5.690
226 79.100.573 REYES JULIO PAEZ HERNANDEZ OPERARIO I - ACOMETIDAS $ 531.632 26/01/2008 S610 12 $ 212.653 $ 1.695
227 79.993.039 RUBEN DARIO BARRERA LOPEZ OPERARIO I - REDES $ 473.000 28/01/2008 S924 15 $ 236.500 $ 1.508
228 53.062.054 SANDRA MILENA DIAZ LEON OPERARIO - MEDICION $ 426.673 07/02/2008 M545 2 $ 28.445 $ 1.360
229 52.039.997 SONNY EDELLY CADENA NAVARRO OPERARIO I - CARTERA $ 616.826 10/03/2008 M549 1 $ 20.561 $ 1.966
230 52.039.997 SONNY EDELLY CADENA NAVARRO OPERARIO I - CARTERA $ 616.826 21/04/2008 M545 2 $ 41.122 $ 1.966
231 52.039.997 SONNY EDELLY CADENA NAVARRO OPERARIO I - CARTERA $ 616.826 09/06/2008 M545 2 $ 41.122 $ 1.966
232 79.883.033 VICTOR RICHAR OCHOA BUITRAGO OPERARIO II - REDES $ 473.000 21/02/2008 S300 7 $ 110.367 $ 1.508
233 79.183.302 WILMAN FIERRO ESPEJO OPERARIO III - REDES $ 599.000 08/02/2008 S800 3 $ 59.900 $ 1.909
TOTALES 1.241 $ 6.467.349 $ 16.513.348 $ 8.287.557 $ 528.237
Costo Tiempo de Atención 2007 $ 329.930
Costo Tiempo de Atención 200855 $ 396.615
Costo Tiempo de Atención Total $ 726.545
Costo total del tiempo de registro de las novedades56
$ 670.680
55
Se proyecta el total año 2008 así: multiplicando por dos el costo de tiempo de atención real del primer semestre de 2008 $198.307 *2. 56
Costo calculado multiplicando el salario promedio por minuto de un Funcionario de Gestión Humana por 30 minutos, que es el tiempo promedio de registro
de una novedad de acuerdo al Área de Gestión Humana
143
ANEXO B. RELACION DE COSTOS DE INGRESO DE PERSONAL A LA EMPRESA
COSTO DE SELECCIÓN DE PERSONAL EN LA EMPRESA
Actividad Responsable
Tiempo dedicado a la
actividad (horas)
Salario Salario/hora Costo
actividad
Generar vacante Dueño de proceso 0,17 $ 3.825.000 $ 15.938 $ 2.709
Abrir convocatoria interna Subdirector - Gestión Humana 0,50 $ 6.064.920 $ 25.271 $ 12.635
Buscar candidatos para preselección (interna) Profesional II - Gestión Humana 6,00 $ 1.785.510 $ 7.440 $ 44.638
Abrir convocatoria externa Profesional II - Gestión Humana 32,00 $ 1.785.510 $ 7.440 $ 238.068
Citar a entrevista y pruebas Profesional II - Gestión Humana 4,00 $ 1.785.510 $ 7.440 $ 29.759
Realización de entrevistas Profesional II - Gestión Humana 0,80 $ 1.785.510 $ 7.440 $ 5.952
Realización de entrevistas Dueño de proceso 0,80 $ 3.825.000 $ 15.938 $ 12.750
Aplicación de pruebas de conocimiento y psicotécnicas Profesional II - Gestión Humana 3,00 $ 1.785.510 $ 7.440 $ 22.319
Evaluar candidatos Dueño de proceso 4,00 $ 3.825.000 $ 15.938 $ 63.750
Resultado convocatoria y solicitud de documentación Subdirector - Gestión Humana 0,30 $ 6.064.920 $ 25.271 $ 7.581
Diligenciar formularios y programación para examen
médico de ingreso Asistente I - Gestión Humana 1,00 $ 1.213.290 $ 5.055 $ 5.055
Elaboración y firma de contratos Subdirector - Gestión Humana 1,00 $ 6.064.920 $ 25.271 $ 25.271
Archivar documentación en AZ Asistente I - Gestión Humana 0,30 $ 1.213.290 $ 5.055 $ 1.517
COSTO TOTAL DE SELECCIÓN DE UN CANDIDATO PARA LA EMPRESA 53,87
$ 472.003
Fuente: Elaboración propia
144
COSTO DE INDUCCION DE PERSONAL EN LA EMPRESA
Actividad Responsable
Tiempo dedicado a la
actividad (horas)
Salario 57
Salario/hora Costo
actividad
Preparar ingreso de personal nuevo para inducción Profesional Control de Gestión 1,00 $ 2.731.050 $ 11.379 $ 11.379
Citar personal Profesional II - Gestión Humana 0,25 $ 1.785.510 $ 7.440 $ 1.860
Inducción general de la Empresa (Cultura organizacional, Procesos globales, Reglamento, etc.) Profesional Control de Gestión 8,00 $ 2.731.050 $ 11.379 $ 91.035
Inducción General de área y del cargo a desempeñar Dueño de proceso 8,00 $ 3.825.000 $ 15.938 $ 127.500
Evaluación de la inducción Dueño de proceso 1,00 $ 3.825.000 $ 15.938 $ 15.938
Seguimiento y control de actividades de inducción Dueño de proceso 2,50 $ 3.825.000 $ 15.938 $ 39.844
COSTO TOTAL DE INDUCCION DE PERSONAL PARA LA EMPRESA 20,75 $ 287.556
Fuente: Elaboración propia
COSTO PROMEDIO DE INGRESO DE UN TRABAJADOR A LA EMPRESA
Área Costos de selección Costo de inducción Total
Todas $ 472.003 $ 287.556 $ 759.559
Costo promedio de ingreso de un trabajador a la empresa $ 759.559 Fuente: Elaboración propia
57
Salario promedio del responsable de cada actividad.
145
ANEXO C. COSTOS DE IMPLEMENTACIÓN Y DESARROLLO DEL SVEE PARA 2009, 2010 Y 2011
2009 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Costos de Mantenimiento
Asesor en misión $ 950.000 $ 950.000 $ 950.000 $ 950.000 $ 950.000 $ 950.000 $ 950.000 $ 950.000 $ 950.000 $ 11.400.000
Intervención $ 173.709 $ 173.709 $ 173.709 $ 173.709 $ 173.709 $ 173.709 $ 173.709 $ 173.709 $ 173.709 $ 2.084.503
Seguimiento $ 3.850.000 $ 894.000 $ 650.000 $ 7.515.000
Plegables ergonomía $ 2.800.000 $ 2.800.000
Sub Total $ 3.923.709 $ 1.123.709 $ 4.973.709 $ 1.123.709 $ 1.123.709 $ 2.017.709 $ 1.123.709 $ 1.123.709 $ 1.773.709 $ 23.799.503
Inversión inicial
Capacitación $ 1.200.000 $ 1.200.000
Sub Total $ 1.200.000 $ 1.200.000
Costo Total del SVEE 2007 $ 5.123.709 $ 1.123.709 $ 4.973.709 $ 1.123.709 $ 1.123.709 $ 2.017.709 $ 1.123.709 $ 1.123.709 $ 1.773.709 $ 24.999.503
2010 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Costos de Mantenimiento
Asesor en misión $ 1.007.000 $1.007.000 $1.007.000 $1.007.000 $1.007.000 $ 1.007.000 $1.007.000 $1.007.000 $1.007.000 $12.084.000
Intervención 58
$ 163.876 $ 163.876 $ 163.876 $ 163.876 $ 163.876 $ 163.876 $ 163.876 $ 163.876 $ 163.876 $ 1.966.512
Seguimiento $1.632.500 $ 1.632.500 $1.632.500 $ 6.530.000
Cursos de actualización $ 1.500.000 $ 1.500.000
Señalización $ 1.650.000 $ 1.650.000
Costo Total del SVEE 2008 $ 4.320.876 $1.170.876 $2.803.376 $1.170.876 $1.170.876 $ 2.803.376 $1.170.876 $1.170.876 $2.803.376 $23.730.512
2011 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Costos de Mantenimiento
Asesor en misión59
$ 1.067.420 $1.067.420 $1.067.420 $1.067.420 $1.067.420 $ 1.067.420 $1.067.420 $1.067.420 $1.067.420 $12.809.040
Intervención $ 154.600 $ 154.600 $ 154.600 $ 154.600 $ 154.600 $ 154.600 $ 154.600 $ 154.600 $ 154.600 $ 1.855.200
Seguimiento $1.331.250 $ 1.331.250 $1.331.250 $ 5.325.000
Costo Total del SVEE 2009 $ 1.222.020 $1.222.020 $2.553.270 $1.222.020 $1.222.020 $ 2.553.270 $1.222.020 $1.222.020 $2.553.270 $19.989.240
Fuente: Elaboración propia Costo Total del proyecto SVEE $ 8.719.255
58
Costo de capacitación de jefes de proceso y/o líderes que desarrollarán el proyecto en la Empresa. 59
Incremento salarial del 6% anual.
146
147