relazione dell’organo di revisione - comune di · pdf filenei verbali dal n. 1 al n. 7;...

ALLEGATO A) – SUB 4

COMUNE DI ROVERETO

Provincia di TRENTO

Relazione dell’organo di revisione

sulla proposta di deliberazione consiliare delrendiconto della gestione 2014

sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario2014

L’organo di revisione

CAVALIERI DOTT. MICHELE

SAIANI DOTT.SSA LORENZA

SPINELLI DOTT. ACHILLE

Dati del referente/responsabile per la compilazione della Relazione (Presidente dell’Organo collegiale oRevisore unico)

Nome MICHELE Cognome CAVALIERI

Indirizzo Via del Brennero, 1/D

Telefono 0464432586 Fax 0464489917

Posta elettronica [email protected]

1

TrainottiEmanuela

Allegato A) sub 4 alla deliberazione consiliare n. 28 di data 21.04.2015

TrainottiEmanuela

La Presidente del Consiglio Barbara Lorenzi

TrainottiEmanuela

Il Segretario generale Giuseppe Di Giorgio

Sommario

INTRODUZIONE

CONTO DEL BILANCIO

- Verifiche preliminari

- Gestione finanziaria

- Risultati della gestione

a) saldo di cassa

b) risultato della gestione di competenza

c) risultato di amministrazione

- Analisi della gestione dei residui

- Analisi del conto del bilancio

a) confronto tra previsioni iniziali e rendiconto

b) verifica del patto di stabilità interno

- Analisi delle principali poste

� Titolo I - Entrate tributarie

� Titolo II - Entrate da trasferimenti

� Titolo III - Entrate extratributarie

� Titolo I - Spese correnti

� Titolo II - Spese in conto capitale

- Organismi partecipati

- Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio

PROSPETTO DI CONCILIAZIONE

CONTO ECONOMICO

CONTO DEL PATRIMONIO

RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO

INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI

IRREGOLARITA’ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE

CONCLUSIONI

2

I sottoscritti dott. Michele Cavalieri, dott.ssa Lorenza Saiani e dott. Achille Spinelli, revisori nominati con

delibera dell’organo consiliare n. 16 del 8 maggio 2012;

♦ ricevuta in data 9 aprile 2015 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio

2014, approvati con delibera della giunta comunale n. 68 del 09/04/ 2015, completi di:

a) conto del bilancio;

b) conto economico

c) conto del patrimonio;

e corredati dai seguenti allegati:

− relazione dell’organo esecutivo al rendiconto della gestione;

− elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza;

− conto del tesoriere;

− conto degli agenti contabili ;

− tabella dei parametri gestionali con andamento triennale;

− inventario generale;

− attestazione, rilasciata dai responsabili dei servizi, dell’insussistenza alla chiusura dell’esercizio di

debiti fuori bilancio;

− prospetti delle entrate e delle uscite dei dati SIOPE del mese di dicembre contenenti i valori cumulati

dell’anno 2014 e la relativa situazione delle disponibilità liquide.

♦ visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2014 con le relative delibere di variazione e il rendiconto

dell’esercizio 2013;

♦ viste le disposizioni del Testo Unico delle Leggi Regionali sull’ordinamento contabile e finanziario nei

comuni della Regione Autonoma Trentino Alto Adige approvato con D.P.G.R 28.05.1999 n.4/L modificato

dal DPReg. 1 febbraio 2005 n.4/L, di seguito denominato T.U.L.R.O.C;

♦ viste le disposizioni del Regolamento di attuazione del T.U.L.R.O.C. approvato con D.P.G.R. 27.10.1999

n.8/L, di seguito denominato regolamento di attuazione del T.U.L.R.O.C;

♦ visto il Decreto del Presidente della Giunta Regionale 24.01.2000, n.1/L modificato con D.P.G.R. n.17/L

del 6/12/2001;

♦ visto l’articolo 43, comma 1 lettera d) del T.U.L.R.O.C ;

♦ visto il regolamento di contabilità aggiornato con delibera dell’organo consiliare n. 56 del 15 novembre

2011;

♦ visti i principi contabili per gli enti locali approvati dall’Osservatorio per la finanza e la contabilità degli enti

locali;

3

DATO ATTO CHE

♦ l’ente, avvalendosi della facoltà di cui all’art. 38 del T.U.L.R.O.C. nell’anno 2014 ha adottato il seguente

sistema di contabilità:

− sistema contabile integrato - con rilevazione integrata e contestuale degli aspetti finanziari,

economici e patrimoniali;

♦ il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali;

TENUTO CONTO CHE

♦ durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art. 43

del T.U.L.R.O.C avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di

campionamento;

♦ che il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti

delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

♦ le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente riportati

nei verbali dal n. 1 al n. 7;

♦ le irregolarità non sanate, i principali rilievi e suggerimenti espressi durante l’esercizio sono evidenziati

nell’apposita sezione della presente relazione.

RIPORTANO

i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2014.

4

CONTO DEL BILANCIO

Verifiche preliminari

L’organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato:

− l’assenza di gravi irregolarità contabili o gravi anomalie gestionali;

− la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle spese e delle entrate in conformità alle

disposizioni di legge e regolamentari;

− la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili;

− il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli

impegni;

− la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di

competenza finanziaria;

− la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle

relative disposizioni di legge;

− l’equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per

conto terzi;

− l’assenza di spese che, pur avendo la natura di debiti fuori bilancio, sono state imputate agli

stanziamenti correnti senza aver operato il riconoscimento, da parte del Consiglio, previsto

dall’articolo 21 del T.U.R.L.O.C. e dall’articolo 17 della LR 23 ottobre 1998 n. 10;

− l’adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d’imposta;

− che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui;

− che l’ente non ha provveduto alla verifica degli obiettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell’art. 20

del T.U.L.R.O.C. in quanto non sussiste la necessità di interventi correttivi alle previsioni di bilancio al

fine di ripristinare la situazione di equilibrio complessivo;

− che l’ente non ha adottato provvedimenti di riequilibrio, in quanto i dati della gestione non facevano

prevedere un disavanzo di amministrazione o di gestione per squilibrio della gestione di comp etenza

o di quella dei residui;

− nel 2014 è entrato a regime la registrazione documentale in forma digitale delle fatture di acquisto

che l’ente ha adottato in via sperimentale nel 2013 ;

− che l’ente non ha utilizzato lo strumento del leasing immobiliare;

− che per la realizzazione di opere pubbliche l’ente nel corso del 2014 non ha utilizzato lo strumento

del leasing immobiliare in costruendo;

− che l’ente non ha utilizzato lo strumento del lease-back

− che l’ente ha in essere operazioni di project financing.

− che l’ente non ha fatto ricorso al contratto di disponibilità disciplinato dall’art. 160 – ter del D.Lgs n.

163/2006;

− che l’ente partecipa ad un’Unione, a un Consorzio o ad altra forma associativa (Consorzio dei

Comuni Trentini);

− che l’ente non ha predisposto accantonamenti per il finanziamento di passività potenziali;

− che l’ente non ha adottato forme di consolidamento dei conti con le proprie aziende, società o altri

organismi partecipati;

− che l’ente ha rispettato i vincoli normativi relativi ai compensi ed al numero degli amministratori delle

società partecipate direttamente o indirettamente dall’Ente;5

Gestione Finanziaria

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

− risultano emessi n. 3.463 reversali e n. 13.007 mandati;

− i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente

estinti;

− il ricorso all’indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell’art. 119 della Costituzione e del

Regolamento di esecuzione della L.P. 16 giugno 2006 n. 3 “Norme in materia di governo

dell’autonomia del Trentino” concernente la disciplina per il ricorso all’indebitamento da parte dei

comuni e delle comunità, dei loro enti ed organismi strumentali, approvato con D.P.P. 21 giugno

2007 n. 14-94/Leg., rispettando i limiti di cui al comma 3 dell’articolo 25 della L.P. 16 giugno 2006 n.

3 e s.m.;

− gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 28 del T.U.L.R.O.C. e 27 e 29 del Regolamento di

attuazione del T.U.L.R.O.C. hanno reso il conto della loro gestione allegando i documenti previsti;

− I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto

del tesoriere dell’ente, Banco Popolare società cooperativa, reso nei termini previsti dalla legge, e si

compendiano nel seguente riepilogo:

6

Risultati della gestione

a) Saldo di cassa

Il saldo di cassa al 31/12/2014 risulta così determinato:

L’Ente, alla fine dell’esercizio finanziario, presenta i seguenti valori fuori dal conto di Tesoreria costituiti da

(specificare natura e importo esempio: investimenti finanziari – depositi cauzionali – cassa economale):

Si dà altresì atto della seguente situazione relativa ai seguenti conti correnti postali intestati al Comune di

Rovereto e con incarico di prelievo in capo al Tesoriere:

7

In contoTotale

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa al 1 gennaio 2014 6.961.237,24

Riscossioni 32.587.051,73 47.423.470,38 80.010.522,11

Pagamenti 28.435.884,15 56.634.814,55 85.070.698,70

Fondo di cassa al 31 dicembre 2014 1.901.060,65

Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre

Differenza 1.901.060,65

Il fondo di cassa risulta così composto (come da attestazione del tesoriere):

Fondi ordinari 423.498,69

Fondi vincolati da mutui

Altri fondi vincolati 1.477.561,96

Totale 1.901.060,65

N. CONTO DESCRIZIONE IMPORTO

5200 Conto economo 44,98

5400 Conto incassi Vigili Urbani 380,21

5500 Conto incassi Servizi culturali 46.617,12

5900 Conto incassi Urbanistica e Viabilità 9.592,50

6100 Conto incassi Servizi sociali 3.734,44

6200 Conto incassi Tributi 33,44

6300 Conto incassi Affari generali 3.481,26

N. CONTO DESCRIZIONE IMPORTO

315382 Comune di Rovereto - servizio tesoreria 31.193,53

L'anticipazione di tesoreria può essere richiesta nei limiti previsti dall’articolo 1 – comma 2 – lettera a) del

Regolamento di esecuzione della L.P. 16 giugno 2006 n. 3 “Norme in materia di governo dell’autonomia del

Trentino” concernente la disciplina per il ricorso all’indebitamento da parte dei comuni e delle comunità, dei

loro enti ed organismi strumentali, approvato con D.P.P. 21 giugno 2007 n. 14-94/Leg., e può essere

utilizzata per rispondere a temporanee deficienze di cassa, che potrebbero verificarsi nel corso dell’anno a

causa del non costante flusso di entrate.

L’articolo 19 del Regolamento di attuazione del T.U.L.R.O.C. nonché l’articolo 44 del vigente regolamento di

contabilità stabilisce inoltre che, con la deliberazione relativa all’anticipazione di tesoreria, possa essere

autorizzato l’utilizzo, in termini di cassa, delle entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento delle

spese correnti, nei limiti previsti per l’anticipazione di tesoreria.

L’entità dell’anticipazione complessivamente corrisposta nell’esercizio ammonta ad Euro 0,00

L’entità dell’anticipazione complessivamente restituita nell’esercizio ammonta ad Euro 0,00

L’entità dell’anticipazione non restituita al 31 dicembre 2014 ammonta ad Euro 0,00

Il limite dell’anticipazione concedibile ammonta ad Euro 15.540.709,63

L’entità delle somme maturate a titolo di interessi passivi ammonta ad Euro 0,00

Gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti

sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dall’articolo 19 del Regolamento di attuazione del

T.U.L.R.O.C.; al 31.12.2014 ammontano ad Euro 423.498,69 e risultano totalmente reintegrati; *1

Si dà atto che l’Ente anche nel corso dell’esercizio 2015, e fino alla data di compilazione della presente

relazione, ha fatto ricorso ad anticipazione di tesoreria per l’importo massimo di Euro 0,00 per (numero) 0 di

giorni. Mediamente l’anticipazione utilizzata nel 2014 è di Euro 0,00 per (numero) 0 di giorni.

Si da atto che l’attivazione dell’anticipazione di cassa non si è resa necessaria a seguito delle

determinazioni assunte dalla Giunta Provinciale di Trento con la deliberazione n. 1845 di data 30 agosto

2013 (solo per i comuni soggetti al Patto di stabilità).

La situazione di cassa dell’Ente al 31.12 degli ultimi tre esercizi, evidenziando l’eventuale presenza di

anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 31.12 di ciascun anno, è la seguente:

Il Revisore, in merito alla gestione di cassa dell’Ente, osserva:

� il Comune di Rovereto non ha una situazione di cassa tale da dover ricorrere all'anticipazione di

tesoreria;

� gli interessi passivi sopra riportati derivano esclusivamente dalla assunzione di mutui e non

dall'utilizzo di anticipazioni di tesoreria.

1 *Sono da considerarsi entrate a destinazione vincolata in termini di cassa le entrate derivanti dapermessi di costruzione e quelle derivanti dall’assunzione di mutui;

8

Disponibilità Interessi attivi Anticipazioni Interessi passivi

Anno 2012 8.126.778,39 211.754,59 1.056.237,70

Anno 2013 6.961.237,24 57.375,14 961.866,56

Anno 2014 1.901.060,65 52.075,68 949.322,33

b) Risultato della gestione di competenza

Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 4.993.979,15, come risulta dai seguenti

elementi:

così dettagliati:

La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2014, integrata

con la quota di avanzo dell’esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente:

9

Accertamenti (+) 81.218.086,74

Impegni (-) 76.224.107,59

Totale avanzo (disavanzo) di competenza 4.993.979,15

Riscossioni (+) 47.423.470,38

Pagamenti (-) 56.634.814,55

Differenza [A] -9.211.344,17

Residui attivi (+) 33.794.616,36

Residui passivi (-) 19.589.293,04

Differenza [B] 14.205.323,32

Totale avanzo (disavanzo) di competenza [A] - [B] 4.993.979,15

10

Equilibrio di parte corrente esercizio 2014

Entrate Titolo I + 11.064.134,94

Entrate Titolo II + 33.881.282,20

+ 17.936.044,39

= 62.881.461,53

- 57.605.281,37

- 2.217.164,20

Differenza di parte corrente (D=A-B-C) = 3.059.015,96

+

+

Contributo per permessi di costruire

Canoni aggiuntivi BIM

Altre entrate (specificare)

-

Altre entrate (specificare) **

+

= 3.059.015,96

Equilibrio di parte capitale esercizio 2014

Entrate Titolo IV + 13.229.324,33

Entrate Titolo V **** + -

= 13.229.324,33

- 11.294.361,14

+

+ 753.882,35

= 2.688.845,54

+

-

Differenza (R-S) = -

* il dato da riportare è quello del Titolo III depurato dell'intervento 1 "rimborso per anticipazioni di cassa"

e, dove esistente, della quota di mutui e prestiti estinti anticipatamente con ricorso a nuovo indebitamento

o con utilizzo dell'avanzo di amministrazione o altre entrate;

** ad esempio proventi straordinario taglio boschi in conto ripresa anni futuri, dif ferenza positiva tra entrate e

spese una tantum;

*** ad esempio canoni aggiuntivi BIM;

**** categorie 2, 3 e 4;

Entrtrate Titolo III

Totale Titoli I, II, III (A)

Spese Titolo I (B)

Rimborso prestiti (C parte del Titolo III*

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla

spesa corrente (+) / Copertura disavanzo (-) (E)

Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui:

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G)

di cui

Proventi da sanzioni per violazioni al codice della

strada

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale

(H) ***

Saldo di parte corrente al netto delle variazioni

(D+E+F-G+H)

Totale Titolo IV, V (M)

Spese Titolo II (N)

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G)

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla

spesa in conto capitale [eventuale] (Q)

Saldo di parte capitale al netto delle variazioni

(M-N+Q-F+G-H)

Estinzione anticipata mutui (R)

Entrate utilizzate per l'estinzione (S) (specificare

natura)

Al risultato di gestione 2014 hanno contribuito le seguenti entrate correnti e spese correnti di carattere

eccezionale:

11

- proventi servizi pubblici anni precedenti 32.258,88

- entrate tributarie anni precedenti

- recupero evasione tributaria

- canoni concessori pluriennali

- trasferimenti provinciali u.t.

27.732,20

- sentenze esecutive ed atti equiparati

- arretrati indennità amministratori

- consultazioni elettorali o referendarie locali

- trattamento fine rapporto a personale cessato

- spese organi straordinario di liquidazione

- ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi

- oneri straordinari della gestione corrente

217.588,03

Totale 59.991,08 217.588,03

Differenza (A-B) -157.596,95

* inserire il dato f inanziario aggregato e specif icare le tipologie nel campo note, indicando i relativi importi;

Entrate una tantum

(A)

Spese una tantum

(B)

- altre da specificare (trasf. Comunità di Valle €

10.560,20, proveniti diversi € 17.172,00)

- altre da specificare (inaugurazione Teatro Zandonai

€ 217.452,41 e spese condominaili centro diurno

anziani S. Maria € 135,62)

Note per le entrate Note per le spese

Tipologie Importi Tipologie Importi

10.560,20 217.452,41

Concorsi per servizi sociali17.172,00 135,62

32.258,88 TOTALE 217.588,03

TOTALE 59.991,08

Contributi comunità di Valle per servizi

socio-assistenziali

Spese per l'inaugurazione del Teatro

Zandonai

Spese condominiali centro diurno

anziani S. Maria

Concorsi per servizi sociali – anni

precedenti

E’ stata verificata l’esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative

spese impegnate in conformità alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto:

Contributi per permesso di costruire

Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione

La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa corrente è stata la seguente:

anno 2012 0,00%

anno 2013 0,00%

anno 2014 0,00%

NB: Per le entrate di cui si tratta dovrà essere assicurato il collegamento a previsioni di spesa da impegnare

ad avvenuto accertamento delle entrate medesime

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (artt. 142 e 208 d.lgs. 285/92)

L’andamento degli accertamenti è il seguente:

La parte vincolata dell’entrata (50%) alle finalità individuate con provvedimento della Giunta n. 46 del 29aprile 2014 (art. 208 comma 5 del D.Lgs. 30.04.1992 n. 285 Nuovo codice della strada) risulta destinatacome segue:

12

Entrate accertate Spese impegnate

Per funzioni delegate dalla Provincia 0,00 0,00

Per fondi Comunitari ed Internazionali 4.666,68 4.666,68

Per oneri di urbanizzazione 1.093.090,90 1.093.090,90

Per contributi in c/capitale dalla Provincia 3.466.554,84 3.466.554,84

Per mutui 0,00 0,00

Altri fondi vincolati - specificare -

Anno 2012 2013 2014

Accertamento618.322,12 865.302,84 1.093.090,90

615.083,87 865.086,93 1.093.090,90

Riscossione

(competenza)

Anno 2012 2013 2014

Accertamento562.457,18 626.342,15 543.387,39

522.798,11 592.169,34 519.117,93

Riscossione

(competenza)

Anno 2012 2013 2014

Spesa corrente281.228,59 313.171,08 271.694,00

- - -

Spesa per

investimenti

c) Risultato di amministrazione

Il risultato d’amministrazione dell’esercizio 2014, presenta un avanzo di Euro 13.703.116,41, come risulta

dai seguenti elementi:

13

In contoTotale

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa al 1° gennaio 2014 6.961.237,24

RISCOSSIONI 32.587.051,73 47.423.470,38 80.010.522,11

PAGAMENTI 28.435.884,15 56.634.814,55 85.070.698,70

Fondo di cassa al 31 dicembre 2014 1.901.060,65

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre


RESIDUI ATTIVI 39.707.737,21 33.794.616,36 73.502.353,57

RESIDUI PASSIVI 42.111.004,77 19.589.293,04 61.700.297,81


Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre 2014 13.703.116,41

307.283,75

3.094.710,76

Fondi di ammortamento

Fondi non vincolati 10.301.121,90

Totale avanzo/disavanzo 13.703.116,41

Fondi vincolati per fondo svalutazione

crediti

Suddivisione dell'avanzo di

amministrazione complessivo

Fondi per finanziamento spese in

conto capitale

Nel caso di utilizzo di avanzo nell’esercizio 2014, si indichi come è stato ripartito:

Parte dell'avanzo del 2014 è stato vincolato per crediti di dubbia esigibilità (vedi pag. 21).

La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai

seguenti elementi:

14

Importo Importo

753.882,35

-

753.882,35 -

Avanzo vincolato utlilizzato

per la spesa corrente

Avanzo vincolato utilizzato

per la spesa in conto

capitale

Avanzo disponibile/libero

utilizzato per il

finanziamento della spesa

corrente


utilizzato per il

finanziamento di debiti fuori

bilancio di parte capitale


utilizzato per il

finanziamento di debiti fuori

bilancio di parte corrente


utilizzato per il

finanziamento di altre spese

in c/capitale


utilizzato per il

finanziamento di altre spese

correnti non ripetitive

Avanzo vincolato utilizzato

per il reinvestimento delle

quote accantonate per

ammortamento


utilizzato per l’estinzione

anticipata di prestitiTotale avanzo di

amministrazione

utilizzato per la spesa in

conto capitale

Totale avanzo di

amministrazione

utilizzato per la spesa

corrente o il rimborso

della quota capitale di

mutui o prestiti

Gestione di competenza

Totale accertamenti di competenza + 81.218.086,74

Totale impegni di competenza - 76.224.107,59

SALDO GESTIONE COMPETENZA 4.993.979,15

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertati + 1.170.942,66

Minori residui attivi riaccertati - 1.657.206,35

Minori residui passivi riaccertati + 5.217.292,66

SALDO GESTIONE RESIDUI 4.731.028,97

Riepilogo

SALDO GESTIONE COMPETENZA 4.993.979,15

SALDO GESTIONE RESIDUI 4.731.028,97

753.882,35

3.224.225,94

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2014 13.703.116,41

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI UTILIZZATO

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON UTILIZZATO

Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato il seguente:

� Il fondo non vincolato va espresso in valore positivo se il risultato di amministrazione è superiore alla sommatoria dei tre fondivincolati. In tal caso, esso evidenzia la quota di avanzo disponibile. Va invece espresso in valore negativo se la sommatoriadei tre fondi vincolati è superiore al risultato di amministrazione poiché, in tal caso, esso evidenzia la quota di disavanzoapplicata (o da applicare) obbligatoriamente al bilancio di previsione per ricostituire integralmente i fondi vincolati (compreso ilfondo ammortamento ex articolo 17 comma 2 lettera a) del D.P.G.R. 28 maggio 1999 n. 4/L come modificato dal D.P.Reg. 1°febbraio 2005 n. 4/L.

In ordine all’eventuale applicazione dell’avanzo si osserva quanto segue:

Il comune ha correttamente utilizzato l'avanzo 2013.

In merito ad un eventuale utilizzo difforme dei fondi vincolati il Revisore osserva quanto segue 2:

Non sussiste.

Si evidenzia come, in merito all’esigibilità dei Residui attivi, sono in corso i seguenti contenziosi:

Non sussiste.

Per quanto riguarda lo stato del contenzioso e il possibile esito delle vertenze, il Collegio ha incontrato il

responsabile dell'ufficio Legale, avv. Manica, il quale ha evidenziato i principali contenziosi in essere.

Si conferma la potenziale passività del Comune derivante dal contenzioso con l'impresa PVB attualmente

incardinato presso il Consiglio di Stato a seguito di ricorso presentato dalla società per la riforma della

sentenza di I grado del TAR (TRGA n. 144/2013). Si precisa che la società PVB ha presentato la richiesta di

ammissione alla procedura di concordato preventivo presso il Tribunale di Trento.

Rimane confermata anche la vertenza relativa all'ipotetico risarcimento danni correlato al ricorso in

Cassazione promosso da soggetti esecutori del cantiere MART.

Si precisa inoltre che, sempre in relazione al cantiere MART, la PAT ha diffidato il Comune al pagamento di

euro 6.000.000 a titolo di rivalsa per danni connessi al cantiere. Allo stato attuale trattasi di semplice diffida

che il Comune ha contestato in toto e relativamente alla quale la PAT non ha promosso nessuna azione

giudiziale.

L'avv. Manica informa dell'esistenza di una causa di lavoro promossa dall'ex direttore della Scuola Musicale

Zandonai di Rovereto, teso a riconoscere la reintegrazione nel posto di lavoro e in via subordinata danni

morali e d'immagine per un importo complessivo di euro 300.000. Allo stato attuale, non risulta ancora

emessa sentenza di I grado.

Da ultimo si segnala il contenzioso promosso dalla società Alitech finalizzato al rimborso di parte del prezzo

corrisposto per l'acquisto di un terreno comunale sito nella zona industriale di Rovereto e al riconoscimento

di un risarcimento danni per mancata possibilità di sfruttamento della totale capacità edificatoria del terreno.

La richiesta danni oggetto del ricorso ammonta ad euro 112.000. Ad oggi non si è ancora tenuta la prima

udienza.

Le altre vertenze tuttora pendenti davanti le giurisdizioni superiori, non appaiono foriere di potenziali danni,

limitandosi ad acclarare l'esistenza o meno di diritti controversi tra le parti.

2 Deve essere verificato il puntuale accantonamento dell’avanzo di amministrazione ed il suo correttoutilizzo

15

2012 2013 2014

Risultato di amministrazione (+/-) 3.772.183,83 3.978.108,29 13.703.116,41

di cui:

Fondi vincolati

Fondi per finanziamento spese in c/capitale 3.712.628,17 2.366.977,51 3.094.710,76

Fondi di ammortamento ,00 ,00 ,00

Fondi vincolati per fondo svalutazione crediti ,00 197.420,37 307.283,75

Fondi non vincolati (+/-)* 59.555,66 1.413.710,41 10.301.121,90

TOTALE 3.772.183,83 3.978.108,29 13.703.116,41

Gestione dei residui

L’organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e

passivi disposti dagli articoli 11,14, 21 e 22 del Regolamento di attuazione del TULROC.

I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2014 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto

dell’esercizio 2013 nelle seguenti risultanze:

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16

Residui attivi

Gestione

Corrente Tit. I, II, III 3.725.452,13 22.476.020,71 26.201.472,84

di cui vincolati

C/capitale Tit. IV, V 35.870.309,45 10.539.382,10 46.409.691,55

Servizi c/terzi Tit. VI 35.911,26 133.976,98 169.888,24

Totale 39.631.672,84 33.149.379,79 72.781.052,63

Residui passivi

Gestione

Corrente Tit. I 2.348.455,08 10.421.609,16 12.770.064,24

di cui vincolati

C/capitale Tit. II 44.701.271,23 17.574.463,66 62.275.734,89

Rimb. prestiti Tit. III

Servizi c/terzi Tit. IV 97.796,73 620.585,72 718.382,45

Totale 47.147.523,04 28.616.658,54 75.764.181,58

Residui ante 2013

al 31/12/2013

Competenza 2013

al 31/12/2013

Totale residui al

31/12/2013

Residui ante 2013

al 31/12/2013

Competenza 2013

al 31/12/2013

Totale residui al

31/12/2013

L’ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al 31.12.2014 come previsto dall’art. 31 del

T.U.L.R.O.C. dando adeguata motivazione.

I risultati di tale verifica sono i seguenti:

Le variazioni nella consistenza dei residui di anni precedenti derivano principalmente dalle seguenti

motivazioni:

� minori residui attivi: Euro 1.657.206,35 (titolo I -118.060,08, II -48.045,99, titolo III -65.680,24, titoloIV -1.423.286,97, titolo VI -2.133,07);

� maggiori residui attivi: Euro 1.170.942,66 (titolo I 1.118.136,53, titolo II 28.941,51, titolo III23.063,88, titolo VI 800,74);

� minori residui passivi: Euro 5.217.292,66 (titolo I -1.392.793,48, titolo II -3.823.285,04, titolo IV-1.214,14).

Non si registrano eliminazione di residui passivi finanziati da indebitamento già perfezionato e pertanto alcun

importo è confluito, a tale titolo, nell’avanzo vincolato per investimenti.

L’eliminazione di residui attivi del Titolo I è stata motivata dalla rideterminazione della “maggiorazione tariffa

rifiuti” per l'anno 2014.

L’eliminazione di residui attivi del Titolo III è stata motivata per inesigibilità.

L’eliminazione di residui attivi del Titolo VI (non compensativi di residui passivi del Titolo IV) è stata motivataper inesigibilità.

17

Residui attivi

Gestione Residui riscossi Residui da riportare

Corrente Tit. I, II, III 26.201.472,84 22.978.764,06 4.161.064,39 27.139.828,45 -938.355,61

di cui vincolati

C/capitale Tit. IV, V 46.409.691,55 9.523.035,96 35.463.368,62 44.986.404,58 1.423.286,97

Servizi c/terzi Tit. VI 169.888,24 85.251,71 83.304,20 168.555,91 1.332,33

Totale 72.781.052,63 32.587.051,73 39.707.737,21 72.294.788,94 486.263,69

Residui passivi

Gestione Residui pagati Residui da riportare Minori residui

Corrente Tit. I 12.770.064,24 8.832.500,48 2.544.770,28 11.377.270,76 1.392.793,48

di cui vincolati

C/capitale Tit. II 62.275.734,89 18.979.876,43 39.472.573,42 58.452.449,85 3.823.285,04

Rimb. prestiti Tit. III 0,00 0,00

Servizi c/terzi Tit. IV 718.382,45 623.507,24 93.661,07 717.168,31 1.214,14

Totale 75.764.181,58 28.435.884,15 42.111.004,77 70.546.888,92 5.217.292,66

Residui iniz iali al

01/01/2014

Totale residui

accertati

Minori/maggiori

residui

Residui iniz iali al

01/01/2014

Totale residui

impegnati

Movimentazione nell’anno 2014 dei soli residui attivi costituiti in anni precedenti il 2010:

Dettaglio gestione contabile inerente ai residui attivi antecedenti al 2010, iscritti in contabilità mediante ruoli:

Analisi “anzianità” dei Residui:

In ordine alla esigibilità di tali residui l’organo di revisione, nel ribadire che durante l'anno 2013 il Comune di

Rovereto ha posto in essere un'approfondita attività di verifica delle voci ante 2009 dalla quale sono emerse

alcune posizioni da stralciare per inesigibilità o prescrizione del credito (prospetto n. 3 allegato alla

determina del Servizio Finanziario n. 311 del 11.03.2014), suggerisce alla Giunta Comunale di adottare

idonee procedure di controllo sistematico dei residui attivi e passivi; anche in considerazione della prossima

introduzione del nuovo sistema contabile.

18

Titolo I Titolo III

170.810,81 173.392,39 7.901,52

Residui riscossi 6.971,86 8.733,76 247,77

1.715,06 741,22

23.670,11 23.670,11 738,34

Residui da riscuotere 165.554,01 141.729,74 6.915,41

Titolo VI (esclusi

depositi

cauzionali)

Residui rimasti da

riscuotere alla data

del 31/12/2013

Maggiore

accertamento

Residui stralciati o

cancellati

Residui 2010 2011 2012 2013 2014 Totale

Attivi Titolo I 165.554,01 134.714,67 147.358,67 1.117.360,00 340.138,50 655.826,60 2.560.952,45

di cui Tarsu -

Attivi Titolo II 16.810,74 28.745,89 382.023,64 515.589,08 698.218,82 21.532.176,74 23.173.564,91

Attivi Titolo III 141.729,74 35.733,55 34.310,52 94.870,65 307.905,91 2.952.084,58 3.566.634,95

-

24.269,46 24.269,46

Attivi Titolo IV 3.514.261,17 9.666.085,88 67.858,50 7.301.360,21 6.021.985,48 8.488.145,41 35.059.696,65

Attivi Titolo V 225.268,09 5.335.657,94 1.530.891,35 - 1.800.000,00 - 8.891.817,38

Attivi Titolo VI 26.323,26 7,90 1.076,12 6.009,88 49.887,04 166.383,03 249.687,23

4.089.947,01 15.200.945,83 2.163.518,80 9.035.189,82 9.218.135,75 33.794.616,36 73.502.353,57

Passivi Titolo I 76.789,10 19.001,24 243.334,33 818.421,56 1.387.224,05 8.672.192,66 11.216.962,94

Passivi Titolo II 4.227.122,32 14.959.169,26 2.782.554,11 8.194.370,97 9.309.356,76 10.326.432,20 49.799.005,62

- - - - - - -

50.696,39 20.850,00 7.056,07 6.292,10 8.766,51 590.668,18 684.329,25

4.354.607,81 14.999.020,50 3.032.944,51 9.019.084,63 10.705.347,32 19.589.293,04 61.700.297,81

Esercizi

precedenti

di cui Tarif f a

smaltimento rif iuti

di cui sanzioni per

v iolazioni al codice

della strada

TOTALE

ATTIVI

Passivi Titolo

III

Passivi Titolo

IV

TOTALE

PASSIVI

Somme iscritte a ruolo al 1/01/2014, provenienti da anni ante 2010 200.159,41

di cui:

Somme riscosse nell'anno 2014 per residui ante 2010 31.885,09

Sgravi richiesti nell'anno 2014 per residui ante 2010

Somme conservate al 31/12/2014 168.274,32

Il Comune ha svolto l'ordinaria attività di riaccertamento dei residui che ha portato ad evidenziare,

relativamente ai titoli I e III dell'entrate ante 2010, la presenza di ulteriori crediti di dubbia esigibilità, oltre a

quelli rilevati nell'anno 2013.

Al 31/12/2014 la voce “ Crediti di dubbia esigibilità” ammonta a complessivi euro 307.283,75.

Contemporaneamente è stato stanziato un vincolo sull'avanzo dell'anno 2014, e in contabilità economica

un accantonamento al Fondo di svalutazione crediti, di pari importo.

Il Collegio concorda con il comportamento adottato dall'Ente .

19

Analisi del conto del bilancio

a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2014

Dall’analisi degli scostamenti tra le entrate e le spese definitivamente previste e quelle accertate ed

impegnate si rileva: si conferma una notevole contrazione sia delle entrate e delle spese in c/capitale e dei

prestiti collegati, causa operazioni di alienazione non andate a buon fine o perfezionate durante l'anno e in

generale a causa del vincolo generale del patto di stabilità sulla gestione straordinaria dell'ente.

20

Entrate Previsione definitiva Rendiconto 2014 Differenza Scostam.

Titolo I Entrate tributarie 11.850.103,63 11.064.134,94 -785.968,69 -6,63%

Titolo II Trasferimenti 34.647.777,11 33.881.282,20 -766.494,91 -2,21%

Titolo III Entrate extratributarie 18.387.932,18 17.936.044,39 -451.887,79 -2,46%

Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 28.952.400,33 13.229.324,33 -15.723.076,00 -54,31%

Titolo V Entrate da prestiti 10.000.000,00 0,00 -10.000.000,00 -100,00%

Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi 7.532.000,00 5.107.300,88 -2.424.699,12 -32,19%

Avanzo di amministrazione applicato 2.178.027,40 0,00 -2.178.027,40 -----

Totale 113.548.240,65 81.218.086,74 -32.330.153,91 -28,47%

Spese Previsione definitiva Rendiconto 2014 Differenza Scostam.

Titolo I Spese correnti 60.006.980,02 57.605.281,37 -2.401.698,65 -4,00%

Titolo II Spese in conto capitale 33.792.087,63 11.294.361,14 -22.497.726,49 -66,58%

Titolo III Rimborso di prestiti 12.217.173,00 2.217.164,20 -10.000.008,80 -81,85%

Titolo IV Spese per servizi per conto terzi 7.532.000,00 5.107.300,88 -2.424.699,12 -32,19%

Totale 113.548.240,65 76.224.107,59 -37.324.133,06 -32,87%

b) Servizi per conto terzi

L’andamento delle entrate e delle spese dei Servizi per conto terzi è stato il seguente:

L’andamento delle riscossioni e dei pagamenti dei Servizi per conto terzi è stato il seguente:

Le principali partite di entrata e correlata spesa, (importi più significativi) contenute nella voce servizi per

conto di terzi con i relativi importi sono (solo anno 2014):

Entrata: Versamento ufficio anagrafe bollo virtuale importo: +30.976,00

Uscita: Pagamento all'Agenzia delle Entrate bollo virtuale ufficio anagrafe importo: –30.976,00

In presenza di differenze tra accertamenti di entrata e impegni di spesa, riferiti alla gestione di competenza,

giustificare e motivare dettagliatamente

Non esistono differenze.

21

SERVIZI CONTO TERZI

2013 2014 2013 2014

1.639.199,03 1.637.299,10 1.639.199,03 1.637.299,10

Ritenute erariali 3.321.556,67 3.062.815,84 3.321.556,67 3.062.815,84

94.061,10 97.724,08 94.061,10 97.724,08

Depositi cauzionali 28.188,36 48.966,03 28.188,36 48.966,03

Servizi per conto di terzi 205.223,97 220.495,83 205.223,97 220.495,83

Fondi per il servizio di economato 40.000,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00

Depositi per spese contrattuali

TOTALE 5.328.229,13 5.107.300,88 5.328.229,13 5.107.300,88

ENTRATA

(accertamenti competenza)

SPESA

(impegni competenza)

Ritenute previdenziali e assistenziali al

personale

Altre ritenute al personale per conto di

terzi

SERVIZI CONTO TERZI

2013 2014 2013 2014

1.573.902,17 1.516.657,87 1.427.801,20 1.429.583,06

Ritenute erariali 3.321.556,67 3.062.815,84 2.946.921,91 2.741.850,52

94.061,10 97.724,08 82.538,88 86.463,82

Depositi cauzionali 27.566,44 48.966,03 7.531,92 3.165,00

Servizi per conto di terzi 137.165,77 174.754,03 202.849,50 215.570,30

Fondi per il servizio di economato 40.000,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00

Depositi per spese contrattuali

TOTALE 5.194.252,15 4.940.917,85 4.707.643,41 4.516.632,70

ENTRATA

(riscossioni in c/ competenza)

SPESA

(Pagamenti in c/ competenza)

Ritenute previdenziali e assistenziali al

personale

Altre ritenute al personale per conto di

terzi

c) Verifica del Patto di stabilità

La presente sezione va compilata con riferimento ai soli Comuni con popolazione superiore ai 1.000 abitanti.

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Obiettivo del saldo finanziario di competenza mista conseguito SI

SALDO FINANZIARIO DI COMPETENZA MISTA 2014

(1) Gestione di competenza + gestione residui(2) In caso di scostamento positivo o pari a zero, il Patto di stabilità è stato rispettato; in caso di scostamento

negativo, il Patto non è stato rispettato. (3) (*) Comprensivi dei pagamenti corrispondenti agli spazi finanziari concessi dallo Stato ai sensidell'articolo

1, comma 3, del Decreto Legge n. 35/2013, convertito dalla Legge n. 64/2013

22

E1 Entrate tributarie (titolo I) Accertamenti (1) 11.064.134,94

E2 Entrate da trasferimenti correnti (titolo II) Accertamenti (1) 33.881.282,20

E3 Entrate extra-tributarie (titolo III) Accertamenti (1) 17.936.044,39

E4 Entrate correnti (E1+E2+E3) Accertamenti (1) 62.881.461,53

E5 Entrate in c/capitale (titolo IV) Riscossioni (2) 13.328.090,23

E6 Entrate da riscossione di crediti (titolo IV cat. 6) Riscossioni (2) 0,00

E7 Entrate in c/capitale nette (E5-E6) Riscossioni (2) 13.328.090,23

E8 ENTRATE FINALI (E4+E7) 76.209.551,76

S1 Spese correnti (titolo I) Impegni (1) 57.605.281,37

S2 Spese in c/capitale (titolo II) (*) Pagamenti (2) (A) 19.947.805,37

S3a

Pagamenti (2) (B) 1.625.876,00

S3b Pagamenti (2) ('C) 185.254,79

S3e 2.390.407,24

S4 Spese in c/capitale nette (S2-S3a-S3b) Pagamenti (2) 15.746.267,34

S5 SPESE FINALI (S1+S4) 73.351.548,71

SF SALDO FINANZIARIO DI COMPETENZA MISTO (E8-S5) 2.858.003,05

OB OBIETTIVO ANNUO 2.858.003,05

SC SCOSTAMENTO (SF-OB) (3) 0,00

Pagamenti corrispondenti agli spazi finanziari concessi

dallo Stato ai sensi dell'articolo 1, comma 535, della legge

n. 27/12/2013 n. 147 (Pagementi in conto capitale sostenuti

nel primo semestre 2014)


dallo Stato ai sensi dell'articolo 1, comma 546, della legge

n. 27/12/2013 n. 147 (Pagementi di debiti di parte capitale,

scaduti alla data del 31 dicembre 2012)


dalla Provincia Autonoma di Tento a valere sul Fondo di

solidarietà ( relativi alla quota parte di 10 milioni) (F)

E’ stato certificato il rispetto dell’obiettivo per il 2014 entro iltermine del 28 febbraio 2015, secondo quanto previstodall’Intesa sottoscritta in data 28 gennaio 2011 tra laProvincia Autonoma di Trento ed il Consiglio delleAutonomie locali

Il rispetto dell'obiettivo è stato

certificato sul sito delle AutonomieLocali e formalizzato per PEC in

data 26 febbraio 2015.

La certificazione di cui al punto precedente è stataeffettuata utilizzando i dati di pre-consuntivo

SI

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23

Analisi delle principali poste

Titolo I - Entrate Tributarie

Le entrate tributarie accertate nell’anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni

definitive ed a quelle accertate nell’anno 2013:

24

Differenza

Categoria I - Imposte

I.C.I. - - -

I.C.I. per liquid.accert.anni pregessi 261.755,82 450.000,00 519.549,15 -69.549,15

I.M.U. 8.295.591,74 8.443.000,00 7.908.877,42 534.122,58

I.M.U. Per liquidazione acc. Pregressi - - - -

Addizionale IRES -

Addizionale sul consumo di energia elettrica - - - -

Imposta sulla pubblicità 394.155,55 370.000,00 398.725,92 -28.725,92

Altre imposte 661,12 - 1.904.731,20 -1.904.731,20

Totale categoria I 8.952.164,23 9.263.000,00 10.731.883,69 -1.468.883,69

Categoria II - Tasse

Tassa rif iuti solidi urbani -

-

TOSAP 247.005,50 305.000,00 269.456,15 35.543,85

Liquid/ accertamento anni pregressi TOSAP -

Altre tasse 800.000,00 2.229.223,21 2.229.223,21

Totale categoria II 1.047.005,50 2.534.223,21 269.456,15 2.264.767,06

Categoria III - Tributi speciali

Diritti sulle pubbliche aff issioni 61.707,37 52.880,42 62.795,10 -9.914,68

Altri tributi propri -

Totale categoria III 61.707,37 52.880,42 62.795,10 -9.914,68

Totale entrate tributarie 10.060.877,10 11.850.103,63 11.064.134,94 785.968,69

Rendiconto

2013

Previsioni

definitive 2014

Rendiconto

2014

Liquid/ accertamento anni pregressi Tassa

rif iuti urbani

In merito all’attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l’organo di revisione rileva che sono stati

conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti:

Riassumere le motivazioni della mancanza di dati e degli scostamenti significativi tra le fasi dell’entrata

Il recupero degli altri tributi e della TIA/Tares sono gestiti rispettivamente dall'ICA e da DolomitiEnergia. In questo modo si motiva la mancanza di dati in tabella.

Imposta comunale sugli immobili / Imposta municipale propria / T.A.S.I.

Il gettito dell’imposta, come risulta dagli atti, è così riassunto:

25

2012 2013 2014

Aliquota abitazione principale e fattispecie assimilate 4,00 4,00 4,00

Aliquota altri fabbricati 7,60 7,60 7,60

Aliquota aree edificabili 7,60 7,60 7,60

Aliquota abitazione principale e fattispecie assimilate TASI 1,00

Aliquota altri fabbricati TASI 1,50

Aliquota aree edificabili TASI 1,50

Aliquota aree fabbricabili TASI 0,00

Proventi I.C.I./I.M.U abitazione principale e fattispecie assimilate 1.768.936,57 57.419,00 52.943,00

Proventi I.C.I./I.M.U. altri fabbricati 5.116.522,19 6.901.945,70 6.749.047,24

Proventi I.C.I./I.M.U aree edificabili 672.132,00 1.336.227,04 1.106.887,18

TOTALE ACCERTAMENTI I.C.I/I.M.U. 7.557.590,76 8.295.591,74 7.908.877,42

TOTALE RISCOSSIONI I.M.U. IN C/COMPETENZA 7.493.415,52 8.151.220,32 7.842.837,75

TOTALE RISCOSSIONI I.C.I IN C/RESIDUI 302.810,46 150.417,67 202.945,80

Previste Accertate Riscosse

Recupero evasione Ici/Imup 450.000,00 519.549,15 32.398,19

Recupero evasione altri tributi

Recupero evasione T.I.A

Recupero evasione altre entrate non tributarie

Totale 450.000,00 519.549,15 32.398,19

Titolo II - Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti

L’accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento:

26

2012 2013 2014

Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 467.331,75 617.112,75 317.112,75

27.285.614,19 24.245.672,02 24.484.662,26

948.210,42 - -

5.000,00 123.568,96 4.666,68

10.744.446,27 8.910.310,89 9.074.840,51

Totale 39.450.602,63 33.896.664,62 33.881.282,20

Contributi e trasferimenti correnti della Provincia

Autonoma di Trento

Contributi e trasferimenti della Provincia

Autonoma di Trento per funz. Delegate

Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e

internaz.li

Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore

pubblico

Titolo III - Entrate Extratributarie

La entrate extratributarie accertate nell’anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni

definitive ed a quelle accertate nell’anno 2014:

In merito all’andamento delle seguenti entrate si osserva:

� entrate patrimoniali: si rileva un aumento dell'entrata da dividenti dalle partecipate Fin.De e De.,

confermando un trend non costante di tale voce.

Grado di copertura delle tariffe

In merito si osserva:

Per i servizi elencati in tabella si evidenza che la percentuale di copertura si presenta in linea con i dati deglianni precedenti.

27

Rendiconto 2013 Rendiconto 2014 Differenza

Proventi servizi pubblici - cat 1 7.610.701,60 7.609.740,00 7.388.309,14 221.430,86

Proventi dei beni dell'ente - cat 2 1.627.642,83 1.576.812,20 1.616.464,23 -39.652,03

Interessi su anticip.ni e crediti - cat 3 57.375,14 95.000,00 52.075,68 42.924,32

Utili netti delle aziende - cat 4 5.548.724,91 7.700.942,95 7.687.681,31 13.261,64

Proventi diversi - cat 5 852.027,90 1.405.437,03 1.191.514,03 213.923,00

Totale entrate extratributarie 15.696.472,38 18.387.932,18 17.936.044,39 451.887,79

Previsioni

definitive 2014

Servizi a domanda individuale

Proventi Costi

Asilo nido 889.181,37 2.731.935,02 4.523.749,88 19,66% 80,05%

Impianti sportivi 149.058,06 1.892.163,47 7,88% 7,88%

Mattatoi pubblici

NEGATIVO Mense scolastiche

Altri servizi

Trasferimenti

correnti PAT

% di copertura

realizzata con

soli proventi

% di copertura

realizzata al

lordo dei

trasferimenti


Anche per i servizi di Trasporto pubblico e Biblioteca civica si evidenza che la percentuale di copertura sipresenta in linea con i dati degli anni precedenti.

28

Servizi indispensabili

Proventi Costi Saldo

Acquedotto

NEGATIVO Fognatura e depurazione

Nettezza urbana

% di

copertura

realizzata

% di

copertura

prevista

Servizi diversi

Proventi Costi

Gas metano

NEGATIVO Centrale del latte

Distribuzione energia elettrica

Teleriscaldamento

Trasporti pubblici 100.000,00 3.691.718,31 4.101.586,48 2,44% 92,45%

Biblioteca civica 43.419,87 414.360,07 1.877.739,11 2,31% 24,38%

Trasferimenti

correnti PAT

% di

copertura

realizzata con

soli proventi

% di

copertura

realizzata al

lordo dei

trasferimenti

2. ORGANISMI PARTECIPATI

Si considerano rientranti in questa categoria:

a) le società di cui l’ente locale detiene una partecipazione diretta o indiretta;

b) le società controllate dall’ente locale, anche indirettamente;

c) le Aziende speciali, le Istituzioni, le Fondazioni, i Consorzi;

d) le società in liquidazione o in stato di fallimento in cui l’Ente detiene una partecipazione diretta o indiretta (con riferimento al punto 2.10);

e) le società partecipate direttamente cessate nell’esercizio 2014 (con riferimento al punto 2.12);

f) le società partecipate direttamente cedute nell’esercizio 2014 (con riferimento al punto 2.13).

2.1 Informazioni su ciascuna istituzione, consorzio, fondazione, azienda e sulle società partecipate.

Codice

fiscaleDenominazione

Attivitàprevalente

Partecipazione

Bilancio (3)

2012

(bilancio diesercizio)

Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

20141648950226

AziendaMultiservizi

Rovereto

Gestione diparcheggi

eautorimess

e

Diretta

(1)

Indiretta

(2)

Quota % di partecipazione 100

Valore della Produzione* 6.901.898,00 6.701.641,00

g) di cui servizi a favore della PA 772.494,00 774.321,00

h) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 0,00 0,00

Utile o perdita d’esercizio 43.403,00 36.783,00

Utile o perdita d’esercizio al netto delle voci di cui alle lett.D), E) e n° 22 del conto economico (art. 2425 c.c. )

62.528,00 123.114,00

Dividendi distribuiti 0,00 0,00

Indebitamento al 31.12** 1.454.611,00 1.440.639,00

T.F.R.*** 630.824,00 591.570,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 57,00 55,00

Personale dipendente al 31.12 (costo)**** 2.125.904,00 2.086.608,00

Crediti dell'organismo verso l'Ente Locale al 31.12 268.742,00 157.006,52

Crediti dell'Ente Locale verso l'organismo al 31.12 (perconcessioni di crediti e anticipazioni erogate sul Titolo II-int.10 del Bilancio dell’Ente )

0,00 0,00

Altri debiti contratti dall'organismo verso l'Ente locale al

31.12218.200,00 228.549,00

i) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

0 0,00

Importo prestiti obbligazionari sottoscritti dall’Ente 0 0,00

Fideiussioni dell’Ente locale verso l’organismo al 31.12 NO NO

Fideiussioni accese, dall’Ente, nel corso dell’anno afavore dell’organismo partecipato

NO NO

29

Lettere di patronage“forte” a favore dell’organismopartecipato al 31.12 (4)

NO NO

Altre forme di garanzia dell’Ente locale verso l’organismoal 31.12

(specificare…………………………………………………………………………)

NO NO

(1) Se la partecipazione societaria diretta è una holding, specificare se finanziaria o operativa.

(2) Per le partecipazioni societarie di secondo livello (indiretta) fornire le informazioni limitatamente a quelletitolari di affidamento diretto da parte dell’ente.

(3) Qualora l’organismo partecipato debba presentare il bilancio consolidato, nella banca dati inserire solo idati del bilancio consolidato.

(4) Si tratta di dichiarazione giuridicamente vincolante con cui si assume una obbligazione negoziale confinalità di garanzia.

Per le società corrisponde:

* alla lettera A) del conto economico (art. 2425 c.c.);

** alla lettera D) dello stato patrimoniale (art. 2424 c.c.);

*** alla lettera C) dello stato patrimoniale (art. 2424 c.c.);

**** alla voce B9 del conto economico (art. 2425 c.c.).

2.2. Le garanzie concesse, indicate al punto 2.1 hanno comportato escussioni nei confronti dell’Ente nel2014?

Sì � NO � NON RICORRE LA FATTISPECIE � X

2.2.1 Nel caso di risposta affermativa indicare:

o l’allocazione in bilancio (indicare il Titolo)…………………..

o l’importo impegnato ………………………………………………..

o l’importo pagato ………………………………………………………

2.3. Sono state operate cancellazioni di debiti verso organismi partecipati?


Nel caso di risposta affermativa indicare:

2.3.a) le poste movimentate nel bilancio dell’Ente per la registrazione dell’operazione e relativiimporti: ..

2.3.b) eventuali compensazioni effettuate

2.4 sono state rilevate discordanze tra crediti e debiti reciproci tra l’Ente e le società partecipate?

E' in corso la riconciliazione che potrà essere convalidata con i dati di bilancio non appena

presentati dalla società. Alla data odierna il consuntivo 2014 non è stato ancora approvato.

Nel caso di risposta positiva fornire le ragioni:

__________________________________________________________________________

2.5 Informazioni sulla spesa dell’ente locale a favore degli organismi partecipati direttamente eindirettamente (anno 2014).

30

Codicefiscale

Denominazione

Partecipazione Conto del bilancio

Titolo

(I o II)

Beneconferito

nell’esercizio 2014*

Valorein

euro*1648950226

AziendaMultiservizi

Rovereto

Diretta

SI

Indiretta

NOImpegni Pagamenti

Per contratti di servizio 768.998,25 702.357,72 I

Per trasferimenti in conto esercizio 0,00 0,00

Per trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 II

Per copertura di disavanzi o perdite* 0,00 0,00

Per acquisizione di capitale* 0,00 0,00

Per aumento di capitale non per perdite* 0,00 0,00

Altro (specificare ..) 6.091,29 6.480,53

di cui:

cod siope 1206 - medicinali, materialesanitario e igienico

965,03 974,83

cod siope 1210 - altri materiali diconsumo

3.996,17 4.117,86

cod siope 1211 - acquisto derratealimentari

835,69 1.017,44

cod siope 1581 - trasferimenti correnti afamiglie

294,40 370,40

TOTALE TITOLO I 775.089,54 708.838,25

TOTALE TITOLO II 0,00 0,00

Nel caso di spesa sostenuta mediante conferimento in natura, si precisi la natura del bene conferito,specificandone il valore in euro.

31

Codicefiscale

DenominazioneAttività

prevalentePartecipazione

Bilancio (3)

2012

(bilancioconsolidato)

Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

2014


01614640223

DOLOMITI

ENERGIA

Gestione diimpianti per la produzionedi energia elettrica. La produzione, la trasformazione e vendita di energia elettrica nonché le attività connesse

Diretta

(1)

Indiretta

(2)

Quota % di partecipazione 4,33 15,92

Valore della Produzione* 1.126.197.113 79.461.916,00

j) di cui servizi a favore della PA n.d. n.d.

k) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 0 0

Utile o perdita d’esercizio 43.746.979 60.845.854,00


85.387.351 76.250.465,00

Dividendi distribuiti 28.752.422 39.021.145,00

Indebitamento al 31.12** 822.611.856431.200.252,0

0

T.F.R.*** 16.084.765 4.077.556,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 1.337 430

Personale dipendente al 31.12 (costo)**** 65.878.081 20.190.543,00

Crediti dell'organismo verso l'Ente Locale al 31.12 n.d. 45.416,30


n.d. 0,00


31.12n.d. 287.715,04

l) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

0,00 0,00

Importo prestiti obbligazionari sottoscritti dall’Ente 0,00 0,00



NO NO


NO NO


(specificare…………………………………………………………………………)

NO NO

32

























__________________________________________________________________________

33


Codicefiscale

Denominazione

Partecipazione Conto del bilancioTitolo

(I o II)

Beneconferitonell’eser

cizio2014*

Valorein euro*

01614640223

DOLOMITIENERGIA

Diretta

SI

Indiretta

SIImpegni Pagamenti


Per trasferimenti in conto esercizio

Per trasferimenti in conto capitale

Per copertura di disavanzi o perdite*

Per acquisizione di capitale*

Per aumento di capitale non per perdite*

Altro (specificare…………………………………)

TOTALE TITOLO I 217.833,69 97.218,00

TOTALE TITOLO II 0 0

* Nel caso di spesa sostenuta mediante conferimento in natura, si precisi la natura del bene conferito,

specificandone il valore in euro.

34

Codicefiscale



Bilancio (3)

2012


Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

2014


2114780220

FINDOLOMITI

ENERGIA srl

Gestionedella

partecipazione

azionarianella

DolomitiEnergia

Spa

Diretta

(1)

Indiretta

(2)

Quota % di partecipazione 33,33

Valore della Produzione* 1.133.093.113,00 1.324.342.177,00

m) di cui servizi a favore della PA

n) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente

Utile o perdita d’esercizio 20.900.417,00 41.936.207,00

Utile o perdita d’esercizio al netto delle voci di cui allelett. D), E) e n° 22 del conto economico (art. 2425 c.c. )

62.513.657,00 126.172.095,00

Dividendi distribuiti 12.852.000,00 17.964.000,00


T.F.R.*** 16.084.765,00 15.416.602,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 1.337,00 1.353,00


Crediti dell'organismo verso l'Ente Locale al 31.12 0,00

Crediti dell'Ente Locale verso l'organismo al 31.12 (perconcessioni di crediti e anticipazioni erogate sul TitoloII- int.10 del Bilancio dell’Ente )

0,00


31.120,00

o) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

0,00




NO NO


NO NO

Altre forme di garanzia dell’Ente locale versol’organismo al 31.12

(specificare…………………………………………………………………………)

NO NO





35





















__________________________________________________________________________

36


Codicefiscale

Denominazione Partecipazione Conto del bilancioTitolo

(I o II)


cizio2014*

Valorein euro*

02114780220

FINDOLOMITIENERGIA srl

Diretta

SI

Indiretta

NOImpegni Pagamenti

Per contratti di servizio 0 0 I

Per trasferimenti in conto esercizio 0 0

Per trasferimenti in conto capitale 0 0

Per copertura di disavanzi o perdite* 0 0

Per acquisizione di capitale* 0 0

Per aumento di capitale non per perdite* 0 0

Altro (specificare…………………………………) 0 0

TOTALE TITOLO I 0 0


Nel caso di spesa sostenuta mediante conferimento in natura, si precisi la natura del bene conferito,


37

Codicefiscale



Bilancio (3)

2012


Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

2014


01533550222

Consorzio dei

comuni Trentinisoc. coop.

Produzionedi sevizi ai

soci -supporto

organizzativo al

Consigliodelle

AutonomieLocali

Diretta

(1)

Indiretta

(2)


Valore della Produzione* 4.782.300 4.782.061,00

p) di cui servizi a favore della PA 3659193 3.526.908,00

q) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 0 0,00

Utile o perdita d’esercizio 68.098 21.184,00

Utile o perdita d’esercizio al netto delle voci di cui alle lett. D),E) e n° 22 del conto economico (art. 2425 c.c. )

112.557 67.829,00

Dividendi distribuiti 0 0,00

Indebitamento al 31.12** 4.450.951 4.219.983,00

T.F.R.*** 175.955,00 188.618,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 20 21,00


Crediti dell'organismo verso l'Ente Locale al 31.12 16.764,00


0,00

Altri debiti contratti dall'organismo verso l'Ente locale al 31 .12 0,00

r) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

0,00



Fideiussioni accese, dall’Ente, nel corso dell’anno a favoredell’organismo partecipato

NO NO

Lettere di patronage“forte” a favore dell’organismo partecipatoal 31.12 (4)

NO NO

Altre forme di garanzia dell’Ente locale verso l’organismo al31.12

(specificare…………………………………………………………)

NO NO




38






















__________________________________________________________________________

39

2.5 Informazioni sulla spesa dell’ente locale a favore degli organismi partecipati direttamente eindirettamente (anno 2014)

Codicefiscale


(I o II)


cizio2014*

Valorein euro*

01533550222

Consorzio deicomuni Trentini

Diretta

SI

Indiretta

NOImpegni Pagamenti








TOTALE TITOLO I 36.116,05 31.128,83




Codicefiscale



Bilancio (3)

2012


Bilancio (3)

2013


Bilancio(3)

2014

(bilanciodi

esercizio)

01990440222

DistrettoTecnologico

Trentino soc.cons. a r.l.

Altreattività di

consulenzatecnica

Diretta

(1)

Indiretta

(2)



s) di cui servizi a favore della PA

t) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 0,00 0,00



25.539,00 104.104,00



T.F.R.*** 89.090,00 121.560,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 16,00 15,00

Personale dipendente al 31.12 (costo)**** 739.208,00 761.927,00

Crediti dell'organismo verso l'Ente Locale al 31.12 0

Crediti dell'Ente Locale verso l'organismo al 31.12 (perconcessioni di crediti e anticipazioni erogate sul Titolo II- int.10del Bilancio dell’Ente )

0

40

Altri debiti contratti dall'organismo verso l'Ente locale al 31 .12 0

u) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

n.d. 0

Importo prestiti obbligazionari sottoscritti dall’Ente 0 0



NO NO


NO NO


(specificare…………………………………………………………………………)

NO NO






















41




__________________________________________________________________________


Codicefiscale

Denominazione Partecipazione Conto del bilancio

Titolo

(I o II)


cizio2014*

Valorein euro*019904

40222Distretto

TecnologicoTrentino soc.

cons. a r.l.

Diretta

SI

Indiretta

NOImpegni Pagamenti








TOTALE TITOLO I 1.200,48 1.300,52

TOTALE TITOLO II



42

Codicefiscale



Bilancio (3)

2012


Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

2014


02050480223

FondazioneMuseo storico

del Trentino

attivitàculturali

Diretta

(1)

Indiretta

(2)


Valore della Produzione* 3.541.801,00 3.334.220

v) di cui servizi a favore della PA

w) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 0,00 0,00



1.271,00 2.142,00



T.F.R.*** 164.819,00 186.897,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 22.

Personale dipendente al 31.12 (costo)**** 863.652,00 944.405,00

Crediti dell'organismo verso l'Ente Locale al 31.12 0,00


0,00


31.120,00

x) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

0,00




NO NO


NO NO


(specificare…………………………………………………………………………)

NO NO






43




















__________________________________________________________________________


Codicefiscale

Denominazione Partecipazione Conto del bilancio

Titolo

(I o II)


cizio2014*

Valorein euro*

02050480223

Fondazione

Museo storicodel Trentino

Diretta

SI

Indiretta

NOImpegni Pagamenti

Per contratti di servizio 0 0







TOTALE TITOLO I 0 0

44




Codice


Attivitàprevalente

Partecipazione

Bilancio (3)

2012

Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

2014


00990320228

INFORMATICATRENTINA spa

Consulenza nel

settoredelle

tecnologiedell'inform

atica

Diretta

(1)

Indiretta

(2)



y) di cui servizi a favore della PA n.d. n.d.

z) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 0,00 0,00

Utile o perdita d’esercizio 2.847.220,00 705.703,00

Utile o perdita d’esercizio al netto delle voci di cui allelett. D), E) e n° 22 del conto economico (art. 2425 c.c. )

3.664.379,00 1.311.890,00

Dividendi distribuiti 2.135.415,00 529.277,00


T.F.R.*** 4.213.350,00 4.238.801,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 306 301,00


Crediti dell'organismo verso l'Ente Locale al 31.12 0,00 0,00

Crediti dell'Ente Locale verso l'organismo al 31.12 (perconcessioni di crediti e anticipazioni erogate sul TitoloII- int.10 del Bilancio dell’Ente )

0,00 0,00


31.120,00 0,00

aa) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

0,00 0,00

Importo prestiti obbligazionari sottoscritti dall’Ente 0,00 0,00



NO NO


NO NO

Altre forme di garanzia dell’Ente locale versol’organismo al 31.12

(specificare…………………………………………………………………………)

NO NO



45























__________________________________________________________________________

46


Codicefiscale


(I o II)


cizio2014*

Valorein euro*

00990320228

INFORMATICATRENTINA spa

Diretta

SI

Indiretta

NOImpegni Pagamenti

Per contratti di servizio 0 0







TOTALE TITOLO I 0 0




Codicefiscale



Bilancio (3)

2012


Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

2014


02002380224

TRENTINORISCOSSIONI

spa

Impresa digestione

esattoriale

Diretta

(1)

Indiretta

(2)



bb) di cui servizi a favore della PA n.d. 3.077.399,00

cc) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 0,00 0,00



395.942,00 407.097,00



T.F.R.*** 139.568,00 186.934,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 49 50




0,00

Altri debiti contratti dall'organismo verso l'Ente locale al 31 .12 29.304,65

dd) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

. 0

47

Importo prestiti obbligazionari sottoscritti dall’Ente 0 0



NO NO


NO NO


(specificare…………………………………………………………………………)

NO NO
























48


__________________________________________________________________________


Codicefiscale

DenominazionePartecipazione Conto del bilancio Titolo

(I o II)

Beneconferito


Valore ineuro

*02002380224

TRENTINO

RISCOSSIONIspa

Diretta

SI

Indiretta

NOImpegni Pagamenti








TOTALE TITOLO I 201.269,53 222.653,85

TOTALE TITOLO II



Codicefiscale



Bilancio (3)

2012


Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

2014


02084830229

TRENTINO

TRASPORTIESERCIZIO spa

Trasportoterrestre dipasseggeri

in areeurbane e

sub-urbane

Diretta

(1)

Indiretta

(2)


Valore della Produzione* 93.737.859 92.084.558,00

ee) di cui servizi a favore della PA n.d. n.d.

ff) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 4.095.999 4.031.000,00

Utile o perdita d’esercizio 147.778 154.591,00


335.489 612.404,00

Dividendi distribuiti 0 0,00

Indebitamento al 31.12** 16.216.900 15.754.037,00

T.F.R.*** 15.812.842 15.392.309,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 1125,66 1.118


Crediti dell'organismo verso l'Ente Locale al 31.12 464.000 444.363,31

49


0,00

Altri debiti contratti dall'organismo verso l'Ente locale al31.12

n.d. 0,00

gg) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

n.d. 0,00

Importo prestiti obbligazionari sottoscritti dall’Ente 0 NO



NO NO


NO NO


(specificare…………………………………………………………………………)

NO NO





















50





______________________________________________________________________


Codicefiscale

Denominazione

Partecipazione Conto del bilancioTitol

o

(I oII)

Beneconferito


Valore in

euro*02084830229

TRENTINO

TRASPORTIESERCIZIO

spa

Diretta

Indiretta

Impegni Pagamenti

Per contratti di servizio

Per trasferimenti in conto esercizio 4.077.653,96 4.119.000,00 I





Altro (specificare: cod siope 1325 speseper organi istituzioni - indennità

185,25 5.547,45 I

TOTALE TITOLO I 4.077.839,21 4.124.547,45

TOTALE TITOLO II



51

Codice


Attivitàprevalente

Partecipazione

Bilancio (3)

2013

(bilancio diesercizio - la

fondazione è attivada luglio 2013)

Bilancio (3)

2014


02294770223

Fondazione

Museo CivicoRovereto

Diretta

(1)

Indiretta

(2)

Quota % di partecipazione

100% finoal

19/12/2013 poi

56,63%

Valore della Produzione* 967.648,00

hh) di cui servizi a favore della PA n.d.

ii) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 300.000,00

Utile o perdita d’esercizio 9.345,00

Utile o perdita d’esercizio al netto delle voci di cui alle lett. D), E) e n°22del conto economico (art. 2425 c.c. )

15.434,00

Dividendi distribuiti 0,00

Indebitamento al 31.12** 364.819,00

T.F.R.*** 5.243,00

Personale dipendente al 31.12 (numero unità) 24

Personale dipendente al 31.12 (costo)**** 124.594,00


Crediti dell'Ente Locale verso l'organismo al 31.12 (per concessioni dicrediti e anticipazioni erogate sul Titolo II- int.10 del Bilancio dell’Ente )

0

Altri debiti contratti dall'organismo verso l'Ente locale al 31 .12 83.906,00

jj) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

0,00

Importo prestiti obbligazionari sottoscritti dall’Ente 0,00

Fideiussioni dell’Ente locale verso l’organismo al 31.12 NO

Fideiussioni accese, dall’Ente, nel corso dell’anno a favore dell’organismopartecipato

NO

Lettere di patronage“forte” a favore dell’organismo partecipato al 31.12(4)

NO

Altre forme di garanzia dell’Ente locale verso l’organismo al 31.12

(specificare…………………………………………………………………………)

NO





52





















__________________________________________________________________________


Codicefiscale

Denominazione

Partecipazione Conto del bilancio Titolo

(I oII)

Beneconferito

nell’esercizio2014*

Valorein

euro*02294770223

Fondazione

Museo civicodi Rovereto

Diretta

SI

Indiretta

NOImpegni Pagamenti


Per trasferimenti in conto esercizio 979.000,00

926.400,00 I

Per trasferimenti in conto capitale 36.000,00 78.451,52 II



53


Altro (specificare: restituzione importipagamenti pubblicazioni erroneamenteincassati dal comune)

I

TOTALE TITOLO I 995.880,00

940.840,00

TOTALE TITOLO II 36.000,00 78.451,52



54

Codicefiscale



Bilancio (3)

2014


Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

2014


01932800228

SETDISTRIBUZIONE

fornitura dienergiaelettrica,

gas,vapore e

ariacondiziona

ta

Diretta

(1)

Indiretta

(2)



kk) di cui servizi a favore della PA n.d.

ll) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 0,00



27.766.670,00

Dividendi distribuiti 6.491.591,00

Indebitamento al 31.12**167.466.351,0

0157.395.474,00

T.F.R.*** 4.604.488,00 4.545.594,00





0


0

mm) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

0

Importo prestiti obbligazionari sottoscritti dall’Ente 0



NO


NO


(specificare…………………………………………………………………………)

NO



55























__________________________________________________________________________


Codicefiscale

DenominazionePartecipazion

eConto del bilancio

Titolo

(I oII)

Beneconferito


Valorein

euro*01932800228

SETDISTRIBUZIONE

Diretta

NO

Indiretta

SI

Impegni Pagamenti

56

Per contratti di servizio 265.152,97

501.370,72 I






Altro (specificare: …..) 36.460,95 344.647,57 II

di cui

cod siope 2102 - vie di comunicazione edattività connesse

36.460,95 339.778,20

cod siope 2109 - fabbricati civili ed usoabitativo, commerciale e istituzionale

2.501,00

2.368,37

TOTALE TITOLO I 265.152,97

501.370,72

TOTALE TITOLO II 36.460,95 344.647,57



57

Codicefiscale



Bilancio (3)

2012


Bilancio (3)

2013


Bilancio (3)

2013


01405600220

DOLOMITI RETI

spacostruzioni

Diretta

(1)

Indiretta

(2)

Quota % di partecipazione 4,33%


nn) di cui servizi a favore della PA n.d.

oo) di cui contributi in c/esercizio erogati dall’Ente 0,00



17.890.041,00 18.773.686,00

Dividendi distribuiti 0,00


T.F.R.*** 3.840.981,00 3.797.057,00





0,00


639.186,63

pp) di cui Anticipazioni di credito erogate dall’Ente all’organismo partecipato

0,00

Importo prestiti obbligazionari sottoscritti dall’Ente 0,00



NO

Lettere di patronage “forte” a favore dell’organismopartecipato al 31.12 (4)

NO


(specificare…………………………………………………………………………)

NO





58





















__________________________________________________________________________

2.5 Informazioni sulla spesa dell’ente locale a favore degli organismi partecipati direttamente eindirettamente (2014)

Codicefiscale

Denominazione

Partecipazione Conto del bilancio Titolo

(I oII)

Beneconferito


Valorein

euro*01405600220

DOLOMITI

RETI spa

Diretta

NO

Indiretta

SIImpegni Pagamenti

Per contratti di servizio 954,04 954,04 I





59


Altro (specificare: ...) 42.334,27 18.215,13 II

di cui:

cod siope 2102 - vie di comunicazione edattività connesse 41.414,12 8.745,18

cod siope 2113 - beni di valore culturale,storico, archeologico ed artistico 6.600,00

cod siope - impianti sportivi 610,00

cod. siope - altri beni immobili 920,15 2.259,95

TOTALE TITOLO I 954,04 954,04

TOTALE TITOLO II 42.334,27 18.215,13



60

2.6 I seguenti organismi partecipati non hanno provveduto ad approvare il bilancio di esercizio o il rendiconto

al 31.12.2014:

Tutti gli organismi partecipati, alla data di compilazione della presente relazione, non hanno ancora

provveduto alla comunicazione dell'approvazione dei bilanci consuntivi 2014 in quanto nel 2015 non

sono ancora scaduti i termini di legge previsti per tali adempimenti da parte delle società.

Codice fiscale DenominazioneData ultimo bilancio

approvato

2.7 Con riferimento a ciascun organismo e società non quotata partecipata direttamente per cui è statoeffettuato, nell’esercizio 2014, un aumento di capitale o del fondo di dotazione per ripiano perdite a caricodell’Ente, compilare la seguente tabella:

1 2 3 ……….

Codice fiscale ……………….

………………

………… ………..

Denominazione

Oneri finanziari a carico dell’Ente nell’esercizio 2014 atitolo di aumento di capitale o del fondo di dotazioneper ripiano perdite

Titolo della spesa (I o II)

Bene conferito a titolo di aumento di capitale o delfondo di dotazione per ripiano perdite *

Oneri finanziari a carico dell’Ente nell’esercizio 2014per trasferimenti straordinari

Oneri finanziari a carico dell’Ente nell’esercizio 2014per concessione crediti

Oneri finanziari a carico dell’Ente nell’esercizio 2014per concessione garanzie a favore dell’organismo

Perdite registrate per tre o più eserciziconsecutivi

Sì

No

Utilizzo di riserve per il ripiano di perdite**Sì

No

* In caso di conferimento in natura, si precisi il valore complessivo in euro del bene conferito.

** Anche infrannuali.

2.8. L’Ente ha proceduto nell’esercizio 2014 a nuovi affidamenti o a rinnovi di affidamenti?

SI

2.8.1. In caso di risposta positiva, specificare per ogni organismo affidatari o:

61

Codicefiscale

Denominazione

Attivitàprevalentesvolta per

l’Ente

Mo-dalitàdi affi-

da-men-to*

Oneri acarico del-l’Ente nel-l’esercizio

2014

Di cui a titolo I**Di cui a titolo

II**

Impegni Pagamenti ImpegniPaga-menti

102002380224

Trentinoriscossioni

(delibera CC 49 didata 17/12/2013)

Impresa digestione

esattorialeC 0 0,00 0,00

21648950226

AziendaMultiserviziRovereto

(delibera CC 48 e 49 dd 16/12/2014, decorrenza dal 01/01/2015)

Gestioneparcheggieautorimesse,strutturecomunali

C 0

302084830229

Trentino Trasporti esercizio

(Delibera CC 51 didata 17/12/2014decorrenza dal 01/01/2015)

Trasportoterrestre dipassegger

i in areeurbane e

sub-urbane

C 0

*indicare: a) affidamento con gara a società mista con gara a doppio oggetto; b) affidamento con gara aimpresa terza rispetto all’ente; c) affidamento diretto a società in house a capitale pubblico totalitario; d)affidamento diretto a società mista in base a normativa antecedente; e) altra forma di affidamento/altreforme di rapporto con l’Ente.

2.9 L’Ente ha proceduto nell’esercizio 2014 ad ampliamento della tipologia dei servizi resi di precedenticontratti di servizio?

SI

2.9.1. In caso di risposta affermativa specificare, con riferimento all’organismo partecipato interessatoall’ampliamento:

Codice fiscale Denominazione

1 02002380224Trentino riscossioni (per riscossione stragiudiziale ecoattiva delle entrate tributarie patrimoniali)

2 1648950226Azienda Multiservizi Rovereto (per servizi di gestionedel teatro Zandonai con sinergie gestione sale epalestre)

3

4

2.10. Informazioni su eventuali organismi partecipati direttamente o indirettamente dall’Ente in liquidazione o

62

in procedura concorsuale nell’esercizio 2014.

Codice

F

iscale

Denominazione

Forma

giuridica

Partecipazione

Attivitàprevalente svolta

perl’Ente

Indicare sel’organismo

è inliquidazione

o inproceduraconcorsual

e*

Cause discioglimen

to **

Data edelibera

diliquidazio

ne

Eventuali oneri di liquidazione acarico ente al 31/12

Debiti

Entevers

oO.P.

al31/1

2

Crediti

Entevers

oO.P.

al31/1

2

Personal

e

dipendente

al 31/12(unità)

Personale

dipendente al

31/12(costo ***)

Diretta Indiretta (1)Tit I Tit II

Impegni Pagamenti Impegni Pagamenti

1

2

3

4

* in caso di assoggettamento a procedura concorsuale, indicare la tipologia: fallimento, concordatopreventivo, liquidazione coatta amministrativa, amministrazione controllata e amministrazione straordinaria

**le cause di scioglimento sono quelle previste dall’art. 2484 c.c., comma 1, nonché le altre cause previstedalla legge.

*** di cui alla voce B9 del conto economico (art.2425 c.c.)

(1) se la partecipazione è indiretta indicare il codice fiscale della società di primo livello:

2.10.1. Il personale della società in liquidazione o in procedura concorsuale è stato collocato:

- presso l’Ente Sì � NO �

- presso organismi comunque partecipati Sì � NO �

- altro � (specificare)…………………………………………………………………………………………….

Specificare: numero unità…………………… costo annuo lordo…………………………

2.10.2. Il servizio precedentemente prestato dalla società in liquidazione o in procedura concorsualeè stato “internalizzato” dall’Ente?

Sì � NO �

2. 11 Informazioni su eventuali organismi partecipati trasformati in aziende speciali

Codicefiscale

Denominazione Precedente forma

giuridica

Data attodi

trasformazione

Eventuali oneri di trasformazione e a caricodell’Ente

Tit. I Tit.II

Impegni Pagamenti Impegni Pagamenti

63

?��/��

2.12. Informazioni su eventuali organismi partecipati direttamente dall’Ente, cessati nell’esercizio 2014

Codicefiscale

DenominazioneAttività prevalentesvolta per l’Ente

Eventuali oneri di cessazione a caricodell’Ente

Tit.I Tit.II

ImpegniPagame

ntiImpegni

Pagamenti

1

2

2.13 Informazioni su eventuali cessioni di quote/azioni di OO.PP., effettuate, direttamente dall’Ente nel corsodell’esercizio 2014

Codicefiscale

Denominazione

Attivitàprevalentesvolta per

l’ente

Quota dipartecipazio

ne

Valore contabile ineuro della quota di

partecipazione

Ricavo netto dallacessione in euro

64

Titolo I - Spese correnti

La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi

evidenzia:

INTERVENTO 01 – Spese per il personale

Nel corso del 2014 sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio:

(1) E’ considerato il solo personale dipendente (anche di altro Comune se comandato o in convenzione),

escludendo collaborazioni e consulenze. Va indicato il numero di dipendenti normalizzato, ovvero pesato in

relazione all’orario settimanale prestato, al periodo annuo lavorato, alla quota a carico del Comune in presenza di

convenzioni/gestioni associate, quale riportato nel prospetto della consistenza del personale allegato al bilancio di

previsione 2014.

(2) Quale costo del personale va indicato l’importo di spesa contabilizzato all’intervento 1, escludendo

collaborazioni e consulenze. In presenza di convenzioni/gestioni associate l’Ente capo-fila deve decurtare dal

costo totale del personale in convenzione i rimborsi ricevuti dagli Enti convenzionati; questi ultimi devono indicare,

quale costo del personale in convenzione, il rimborso all’Ente capo-fila, contabilizzato all’intervento 1 (Personale)

o all’intervento 3 (Prestazione di servizi).

65

2012 2013 2014

01 - Personale 19.385.740,55 18.490.410,70 18.024.411,20

02 - Acquisto di beni di consumo1.195.796,57 974.351,91 962.443,94

e/o di materie prime

03 - Prestazioni di servizi 21.263.439,70 21.038.813,38 20.114.384,82

04 - Utilizzo di beni di terzi 819.124,50 296.862,34 288.252,36

05 - Trasferimenti 14.360.622,66 12.471.166,61 12.891.682,37

06 - Interessi passivi e oneri1.056.237,70 961.866,56 949.322,33

f inanziari diversi

07 - Imposte e tasse 1.337.094,80 1.244.851,30 1.222.400,60

08 - Oneri straordinari della800.000,00 3.152.383,75

gestione corrente

Totale spese correnti 59.418.056,48 56.278.322,80 57.605.281,37

2012 2013 2014

Dipendenti (rapportati ad anno) (1) 462,32 448,96 439,48

Costo del personale (2) 19.183.737,40 18.354.075,90 17.933.168,96

Costo medio per dipendente 41.494,59 40.881,32 40.805,71

Il rimborso ricevuto dai comuni di Terragnolo e Trambileno per la gestione associata e coordinata del

servizio di polizia municipale è stato considerato al netto del contributo della PAT .

L’Ente nel 2014 ha effettuato:

Nuove assunzioni di personale: due (2) assunzioni di personale a tempo indeterminato, entrambe

per sostituzioni di personale cessato dal servizio e di cui una da concorso pubblica, l'altra per mobilità

da altro comune;

Rinnovi contrattuali a tempo determinato: no. Questa forma particolare non viene utilizzata; o

“proroghe” o “nuove assunzioni”;

Proroghe contratti a tempo determinato : due (2) proroghe, entrambe in ambito educativo-scolastico

per garantire il servizio negli asili nido e scuole di infanzia;

L’incidenza della spesa di personale complessiva sulla spesa corrente dell’Ente locale è pari:

Rendiconto 2013: 34,70%

Rendiconto 2014: 32,95%

INTERVENTO 03 – Prestazione di servizi

In merito alle consulenze3 riferite all’anno 2014 si riporta l’ammontare ed il numero delle stesse per le

seguenti tipologie:

NB: sono esclusi gli incarichi professionali di progettazione, definitiva ed esecutiva, comprensive dellespecifiche attività indicate nell’art. 16, commi 3, 4 e 5 della Legge 109/1994, alla direzione dei lavori egli incarichi di supporto tecnico amministrativo alle attività del responsabile unico del procedimento edel dirigente competente alla formazione del programma triennale dei lavori pubblici nonché lecollaborazioni coordinate e continuative (o “a progetto”) 4.

3 Si fa riferimento agli incarichi di studio, ricerca e consulenza e collaborazione come definiti dagli

artt. 39 sexies (Incarichi di studio, di ricerca e di consulenza ) e 39 duodecies (Incarichi di

collaborazione) della legge provinciale 19 luglio 1990, n. 23, con esclusione delle fattispecie

individuate dall’allegato 2 alla deliberazione delle Giunta provinciale n. 1445 del 7 luglio 2011.

4 Vedi Delibera Sezioni Riunite in sede di controllo, Adunanza del 15 febbraio 2005, “Linee diindirizzo e criteri interpretativi sulle disposizioni della Legge 30/12/2004, n°311 (Finanziaria 2005)in materia di affidamento d’incarichi di studio o di ricerca ovvero di consulenza (art.1, commi 11 e42), nonché la Deliberazione della Sezione Regionale di controllo per la Toscana n° 06/2005 di

66

Tipologia Anno 2013 Importo anno 2014 % riduzione

STUDIO189.524,36 22 75.559,89

RICERCHE9.510,60 0 -

CONSULENZE34.972,40 7 81.600,08

TOTALE 234.007,36 157.159,97 -32,84

Numero

incarichi

anno 2013

In merito il Collegio osserva come l’Ente, nell’attribuzione di tali incarichi, abbia rispettato quanto

stabilito dalla normativa vigente in materia, ivi compreso il limite previsto con l’articolo 8, comma 3 –

lettera d), della L.p. n. 27/2010 (finanziaria provinciale 2011) che prevede che “per i comuni, la

determinazione del tetto di spesa annuale per il lavoro straordinario, per i viaggi di missione e per gli

incarichi di studio, di ricerca e di consulenza e le collaborazioni da affidare nel rispetto dell'articolo 3,

comma 4, della legge provinciale 12 settembre 2008, n. 16 , è fissata in riduzione di almeno il 10 per

cento rispetto alla spesa sostenuta nel 2012; per il triennio 2013-2015 sono comunque ammessi, in

deroga all'obbligo di riduzione, gli incarichi e le collaborazioni sino all'importo annuo massimo di

40.000 euro”.

ELENCO DELLE SPESE DI RAPPRESENTANZA SOSTENUTE DALL’ENTE NELL’ANNO

2014 (5)(Non risulta approvato apposito provvedimento che disciplina le spese di rappresentanza)

data 11 maggio 20055 Ai fini dell’elencazione si richiamano i seguenti principi e criteri generali desunti dal consolidato

orientamento della giurisprudenza:- stretta correlazione con le finalità istituzionali dell’ente;- sussistenza di elementi che richiedano una proiezione esterna delle attività dell’ente per il migliorperseguimento dei propri fini istituzionali;- rigorosa motivazione con riferimento allo specifico interesse istituzionale perseguito, alladimostrazione del rapporto tra l’attività dell’ente e la spesa erogata, nonché alla qualificazione delsoggetto destinatario dell’occasione della spesa;- rispondenza a criteri di ragionevolezza e di congruità rispetto ai fini.

67

Occasione in cui la spesa è stata sostenuta Importo

allestimenti € 200,00

gadget/targhe/cornici € 31,72

ristorazione € 69,30


servizi di traduzione € 73,20

cero votivo € 110,00

fiori/corone € 50,00




Descrizione dell'oggetto della

spesa

Rovereto, 18/10 acquisto tovaglie di carta e bicchieri per momento conviviale

con orchestra e coristi partecipanti all'evento dei “volti in strada” alla

cerimonia inaugurale del teatro Zandonai

incorniciatura stampa fotografia con epigrafe da esporre al palazzetto dello

sport in memoria di Luciano Debiasi

17/01/2014, colazione di lavoro ass.re Frinsinghelli con dirigenti della Protezio-

ne Civile di Trento e dei Nuvola Provinciali al fine di programmare e pianifica-

re una stretta collaborazione per gli eventi e manifestazione sportive in calen-

dario nel 2014.

Rovereto, 10/09/2014 - pranzo con referenti RCS in occasione della

conferenza stampa di presentazione della 3 ̂edizione italiana della

strongmanrun

11/03/2013, servizio di traduzione simultanea per visita di Kathleen Kennedy

invitata alla cerimonia d'intitolazione a Bob Kennedy dello stabile ex Chesani

Cerimonia “5 Agosto” - acquisto cero votivo per cerimonia presso chiesa S.

Marco

Commemorazione avv. Angelo Bettini - cerimonia di deposizione corona di

alloro nella stretta fra piazza Rosmini e corso Bettini.

11/03/2013, omaggio floreale a Kathleen Kennedy in occasione della

cerimonia d'intitolazione al padre Bob Kennedy dello stabile ex Chesani

cerimonie di commemorazione giornata del ricordo c/o slargo piazzetta delle

Foibe (10/02)

cerimonie di commemorazione giornata della memoria c/o monumento

piazzale Orsi (27/01)

68


fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Godina Olimpia € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Genero Gina € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Plazzer Elda € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Galvagni Adelia € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Giorgio Carolina € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Comper Chiarina € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Tomasoni Ilda € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Branzi Iole € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Prosser Irene € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Grazioli Maria € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria De Toffol Teresa € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Grossi Margarita € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Tonini Debora € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Rizzoli Ida € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alle centenarie Folgarait Assunta, Muraro Maria € 50,01

fiori/corone omaggio floreale alle centenarie Vigagni Ines e Manica Rita € 50,01

fiori/corone omaggio floreale alle centenarie Raffaelli Teresa e Pizzini Maria € 50,01

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Dalrì Alma € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Prina Emma € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alla centenaria Tomasi Giuseppina € 25,00

fiori/corone omaggio floreale alle centenarie Manica Clementina e Tonolli Giacomina € 50,00




pernottamento/alloggio € 140,00


ristorazione 06/02/2014, pranzo di lavoro vicesindaco e assessore provinciale € 104,76




generi alimentari € 292,00




spesa

Rovereto, 30/05/2014 omaggio floreale alla prof.ssa Grillo in occasione della

cerimonia di premiazione del concorso di poesia promosso dall'ufficio progetto

Giovani

Rovereto, 02/11/2014 cerimonia di commemorazione caduti della Guerra c/o

sacrario militarie - acquisto corone da deporre all'ossario e monumenti/lapidi

c/o circoscrizioni

10/04/2014, rinfresco offerto in occasione dell'inaugurazione della nuova

scuola media “Negrelli” in corso Bettini

Rovereto, 16-17/05/2014 ospitalità dei sig.ri Ballarè e Kannnès intervenuto

all'evento palazzi aperti 2014

Rovereto, 03/06/2014 allestimenti addobbi con palloncini per cerimonia di

inaugurazione del polo educativo “Battisti” di via Udine

Rovereto, 14/05/2014 colazione di lavoro con referenti RCS per

organizzazione edizione 2014 Strongmanrun

Rovereto, 09/07/2014 colazione di lavoro Vicesindaco con rappresentanti

amministrazione comunale di Zabre (Polonia)

Rovereto, 20/10/2014 ospitalità al Sindaco di Forchheim invitato alla serata

inaugurale del teatro Zandonai

acquisto bottiglie di vino quale dono simbolico offerto dal Sindaco alla

delegazioni in visita a Rovereto per la cerimonia inaugurale del Natale dei

popoli

Rovereto, 29/05 e 06/06/2014 : servizio amplificazione voce per cerimonie

inaugurazione edifici scolastici “Filzi” di Sacco e “Battisti” di via Udine

Zabre (Polonia), 26-29/09/2014, acquisto generi alimentari quale omaggio di

rappresentanza per ringraziamento della delegazione comunale (Sindaco e

addetto alla comunicazione) invitati alla 92° anniversario della fondazione città

di Zabre

69




ingressi musei/mostre € 140,00


gadget/targhe € 171,29


gadget/targhe/cornici cerimonia premiazione atleti meritevoli - conferimento medaglie € 140,30







ristorazione 13/02/2014, colazione di lavoro con presidente comunità di Valle Vallagarina € 46,10








gadget/targhe/cornici Fornitura maglie t-shirt personalizzate cerimonia premiazione atleti meritevoli € 1.699,46



spesa

acquisto panettoni quale dono simbolico offerto dal Sindaco a delegazioni in

visita a Rovereto per cerimonia inaugurale del Natale di popoli

Rovereto 22/11/2014, cerimonia inaugurale Natale dei Popoli: fornitura vino

per pranzo con i sindaci delle città invitate all'organizzazione dell'evento

7/02/2014, visita guidata al Museo offerta ai partecipanti al quarto meeting

internazionale del progetto europeo IES-CITIES di cui il Comune di Rovereto

è città pilota a livello italiano.

Rovereto 17/12/2014, cerimonia di riconoscimento attività alpinistica ad

Armando Aste - consegna opera d'arte con dedica

omaggio chiavetta usb ai 27 bambini della classe 3b della scuola elementare

“R. Elena”, partecipantei alla 59 ̂edizione del carnevale di bambini ed. 2014

Rovereto, 12 settembre 2014 – riconoscimento alla croce rossa italiana sezio-

ne di Rovereto in occasione della gara nazionale di primo soccorso

Rovereto, 11/11/2014 - dono simbolico al sindaco della città di Forchheim -

acquisto cornice per incorniciatura foto della festa del 25° anno di gemellag-

gio (agosto 2014)

Rovereto, 29/05/2014 acquisto generi alimentari per rinfresco inaugurazione

scuole elementari Sacco

Rovereto, 03/06/2014 fornitura stuzzichini per rinfresco inaugurazione polo

educativo “Battisti” di via Udine

Rovereto 22/11/2014, cerimonia inaugurale Natale dei Popoli: pranzo con i

sindaci delle città invitati all'organizzazione dell'evento

Rovereto, 13-14/06/2014 Progetto Manifattura evento “ Global Power shift”:

compartecipazione spesa catering convenuti (direttori e presidenti di

associazioni GreenPeace, Legambiente, Italian Climate Network, CMCC,

Fairwatch, Oxfam …)

Rovereto, 16/07/2014 colazione di lavoro Sindaco con rappresentanti consiglio

aziende partecipate, per definizione linee strategiche D.E.

Rovereto, 02/11/2014 fornitura generi alimentari per rinfresco convenuti alla

cerimonia commemorazione caduti c/o sacrario militare


scuole elementari Sacco


polo educativo “Battisti” via Udine

Rovereto, 29/09/2014 acquisto generi alimentari da distribuire quale atto di

cortesia nei confronti dei partecipanti della staffetta podistica “insieme per non

dimenticare” [strage Bologna 2 agosto 1980] di passaggio da Rovereto lungo

il percorso Merano-Bologna

Rovereto 17/12/2014, cerimonia di riconoscimento attività alpinistica ad

Armando Aste - acquisto generi alimentari per rinfresco ai partecipanti

23/02/2014, rinfresco offerto ai bambini in occasione della cerimonia di

insediamento della “mini giunta” carnevale ed. 2014

Rovereto, 30/05/2014 generi alimentari per allestimento rinfresco convenuti al

concorso di poesia a promosso dall'ufficio progetto Giovani

Rovereto, 20/10/2014 - pranzo offerto agli ospiti invitati per inaugurazione

teatro Zandonai (Sindaco di Forchheim) e ai collaboratori coinvolti

nell'organizzazione della trasferta Forchheim.

TITOLO II - Spese in conto capitale

70


spese tipografiche € 366,00

spese tipografiche € 61,00

transfert € 132,00


gadget/targhe/cornici stampa digitale su due lati stendardo per Forcheim - gemellaggio € 104,92

ristorazione torneo della pace, ospitalità squadra gemellata Forchheim (colazioni e pasti) € 572,00

allestimenti servizio noleggio biancheria per Torneo della Pace € 200,70

ristorazione torneo della pace: pasti per squadra città gemellata Dolni Doubroc € 887,50

gadget/targhe/cornici stendardo bicolore "Comune di Rovereto" € 384,30

gadget/targhe/cornici stampa n. 02 pergamene € 69,54

pernottamento/alloggio pranzo ospiti gemellaggio Kufstein dd. 5/8 € 250,00

ristorazione cena per 25° anniversario gemellaggio con Forchheim € 309,40


ristorazione cena per 25° anniversario gemellaggio con Forchheim € 674,00

ristorazione aperitivo per 25° anniversario gemellaggio Forchheim € 328,00

ristorazione buffet per accoglienza delegazione Forchheim per 25° gemellaggio € 132,00


transfert € 300,00

ristorazione viaggio Rovereto-Forcheim 25-26-27 luglio 2014 € 2.100,00

pernottamento/alloggio pernottamenti della delegazione di Forchheim dal 04 al 06/08/2014 € 1.140,00

ristorazione rinfresco 25° anniversario gemellaggio delegazione Forchheim € 43,40

ristorazione pranzo dd. 5/8/2014 25° anniversario gemellaggio Forchheim € 910,00

ristorazione rinfresco 25° anniversario gemellaggio delegazione Forchheim € 416,60

generi alimentari confezione omaggio per 15° anniversario gemellaggio con Dolni Doubrouc € 180,00

generi alimentari alimentari diversi per ospitalità gelegazione di Dolni Doubrovc € 350,00

generi alimentari cesti alimentari omaggio 25° gemellaggio Forchheim € 180,40

generi alimentari confezioni caffè per 25° anniversario gemellaggio con Forchheim € 173,24

generi alimentari confezioni vino per 25° anniversario gemellaggio Forchheim € 186,00

fiori/corone omaggi floreali per 25° anniversario gemellaggio Forchheim € 24,00

generi alimentari bottiglie di vino 25° anniversario gemellaggio Forchheim 25-27/7/2015 € 139,07

gadget/targhe/cornici pergamene per gemellaggio Forchheim € 10,44

libri acquisto copie volume “Il Teatro Zandonai” € 9.000,00


gadget/targhe/cornici targa ricordo celebrazione 50° gruppo Alpini Noriglio € 42,70

Totale € 30.427,84


spesa

Rovereto, stampa inviti all'inaugurazione inaugurazione scuole elementari

Sacco 29/05/2014

composizione e stampa immagine ed epigrafe in memoria di Luciano Debiasi,

persona illustre nel panorama sportivo roveretano scomparso il 13/08/2014

Rovereto, 04/10/2014 - spesa trasfert (dall'hotel all'aereoporto) dei

partecipanti del club di Strasburgo (di cui è socio il Comune) invitati

all'incontro presieduto dal Sindaco presso la Fondazione Opera Campana dei

Cadutiospitalità delegazione del comune di Bento Goncalves (Brasile) intervenuto

all'incontro dei comuni della Vallagarina 22/07/2014 c/o sede comunità di

Valle

Pernottamenti di 3 giorni per due persone per torneo città della pace 18-20

aprile

rinfresco in occasione della visita della delegazione di Forchheim per la festa

del 5 agosto

servizio trasporto Campana dei Caduti e Az.agr. Balter - 25° gemellaggio

Forchheim

acquisto fiori per cerimonia commemorazione caduti del 13 settembre a S.

Ilario

Dall’analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue:

Tali spese sono state così finanziate:


Si conferma la tendenza alla riduzione costante delle risorse destinabili alla realizzazione di nuove

opere.

71

Previsioni iniziali Somme impegnate

in cifre in %

29.043.660,33 33.792.087,63 11.294.361,14 -22.497.726,49 -66,6%

Previsioni defintivie

Scostamento fra previsioni definitive e

somme impegnate

Mezzi propri:

- avanzo d'amministrazione 753.882,35

- avanzo del bilancio corrente

- alienazione di beni 250.524,34

- altre risorse

Totale 1.004.406,69

Mezzi di terzi:

- mutui -

- prestiti obbligazionari

- contributi comunitari

10.140.454,63

- oneri di urbanizzazione 149.499,82

- altri mezzi di terzi

Totale 10.289.954,45

Totale risorse 11.294.361,14

Impieghi al titolo II della spesa 11.294.361,14

- contributi Provincia Autonoma

Trento

Indebitamento

L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’articolo 25 comma 3 della L.P. n. 3/2006 e

s.m., ottenendo le seguenti percentuali d’incidenza degli interessi passivi al 31.12 per ciascuno degli

anni 2012, 2013, 2014 sulle entrate correnti:

L'ente non ha rilasciato garanzie con fideiussioni per eventuali operazione di indebitamento ai sensi

dell’art. 25 – comma 4 - della L.P. n. 3/2006 e s.m.

L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione: ( in migliaia di euro)

72

Anno 2012 2013 2014

Residuo debito 26.027 23.849 23.437

Nuovi prestiti 241 1.800 -

Prestiti rimborsati 2.419 2.212 2.217

Totale fine anno 23.849 23.437 21.220

Estinzioni anticipate(1)

Altre variazioni +/- (2)

(1) Quota capitale dei mutui(2) da specificare …………………………………………………………………………………………

2012 2013 2014

+ 1.056.237,70 961.866,56 949.322,33

- 566.458,50 408.176,50 342.271,46

= 489.779,20 553.690,06 607.050,87

+ 68.079.284,59 67.701.024,27 62.162.838,52

- 1.722.559,82 1.722.559,82 1.132.917,00

- 216.575,61 176.661,71 159.660,53

= 66.140.149,16 65.801.802,74 60.870.260,99

Livello indebitamento (H=C/G)= 0,7% 0,8% 1,0%

Interessi passivi anno in corso

(A)

50% contributi in c/annualità

anno in corso (B)

Interessi passivi al netto del

50% dei contributi (C=A-B)

Entrate correnti penultimo

esercizio precedente (D)

Contribuiti in c/annualità

penultimo esercizio precedente

(E)

Entrate una tantum penultimo

esercizio precedente (F)

Entrate correnti nette del

penultimo esercizio

precedente (G=D-E-F)

In ordine all’effettiva capacità di indebitamento dell’ente si rileva 6:

Il comune rispetta appieno i vincoli in materia di indebitamento, presentando un bassa rigiditàstrutturale intesa come rapporto tra quota capitale maggiorata di interessi sulle entrate correnti.Tuttavia la situazione determinata dai nuovi vincoli imposti dal patto di stabilità rende inopportuno ilricorso a nuovo debito.

L’organo di revisione ha accertato che il ricorso alle seguenti forme di indebitamento è destinato

esclusivamente al finanziamento di spese di investimento impegnate nel 2014 in conformità alle

disposizioni dell’art. 119, ultimo comma, della Costituzione e del regolamento di esecuzione della L.P.

16 giugno 2006 n. 3 “Norme in materia di governo dell’autonomia del Trentino” concernente la

disciplina per il ricorso all’indebitamento da parte dei comuni e delle comunità, dei loro enti ed

organismi strumentali, approvato con D.P.P. 21 giugno 2007 n. 14-94/Leg.,

Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio 7

L’ente non ha provveduto nel corso del 2014 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio.

Alla chiusura dell’esercizio finanziario 2014 non esistono debiti fuori bilancio da riconoscere e

finanziare.

Non sono state identificate e valutate eventuali sopravvenienze o insussistenze passive probabili.

A fronte del risultato di amministrazione, come dimostrato nei punti precedenti, non sussistono

procedimenti di esecuzione forzata da finanziare e non sussistono, altresì, debiti fuori bilancio in

corso di riconoscimento.

Evoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dei rispettivi esercizi:

6 Per esprimersi in merito alla capacità di indebitamento dell’ente è opportuno fare riferimento allarigidità strutturale del bilancio, ossia alla reale incidenza dell’indebitamento (inteso come quotacapitale maggiorata degli interessi) sulle entrate correnti;

7 Completare sempre questa sezione, attestando chiaramente l’inesistenza di debiti fuori

bilancio nel corso dell’anno di riferimento e non solo alla chiusura dell’esercizio finanziario

73

Forma indebitamento:

mutui -

prestiti obbligazionari

NEGATIVO

aperture di credito

TOTALE -

Importo

(euro, impegni competenza)

altre operazioni di f inanza straordinaria disciplinate dal titolo

VI del regolamento di contabilità provinciale (DPP 29

settembre 2005, n. 18-48/Leg) (da specif icare tipologia

dell’operazione esempio: cartolarizzazioni, altri contratti di

f inanza derivata

Rendiconto 2012 Rendiconto 2013 Rendiconto 2014

- - -

CONTO ECONOMICO

(per i comuni sopra 5000 abitanti)

Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di

competenza economica così sintetizzati:

Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed

in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 72 a 106, del principio

contabile n. 3.

In merito ai risultati economici conseguiti nel 2014 si rileva:

Il miglioramento del risultato della gestione operativa rispetto all’esercizio precedente, pari a euro

3.764.323,93, è dovuta principalmente all'aumento dei proventi tributari per circa 1 milione di euro e ai

maggiori dividendi da partecipate cresciuti di oltre 2 milioni di euro.

Il risultato economico depurato della parte straordinaria (area E), presenta un saldo di Euro

1.079.968,61 con un miglioramento dell’equilibrio economico di Euro 3.771.568,70 rispetto al

risultato del precedente esercizio.

L’organo di revisione, come indicato nei postulati dei principi contabili degli enti locali ed al punto 10

del principio contabile n. 3, ritiene che l’equilibrio economico sia un obiettivo essenziale ai fini della

funzionalità dell’ente. La tendenza al pareggio economico della gestione ordinaria deve essere

pertanto considerata un obiettivo da perseguire.

I proventi e gli oneri relativi alle aziende speciali e dalle società partecipate, pari a Euro

7.687.681,31.-, si riferiscono alle seguenti partecipazioni:

74

2013 2014

Proventi della gestione 59.431.806,59 60.590.872,24

Costi della gestione 66.767.640,17 66.301.338,29

Risultato della gestione -7.335.833,58 -5.710.466,05

Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate 5.548.724,91 7.687.681,31

Risultato della gestione operativa -1.787.108,67 1.977.215,26

Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -904.491,42 -897.246,65

Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -25.967,10 -977.780,61

Risultato econom ico di esercizio -2.717.567,19 102.188,00

Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti previsti dall’art. 28 del

Regolamento di attuazione del TURLOC e dal punto 92 del principio contabile n. 3. Le quote

d’ammortamento rilevate nel registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti) negli ultimi due

esercizi sono le seguenti:

Anno 2013 Anno 2014

13.721.058,36 14.353.246,25

I proventi e gli oneri straordinari si riferiscono a:

75

Società Dividendi Oneri

0,71 3.738,36

4,33 1.695.942,95

33,33 5.988.000,00

Totale 7.687.681,31

% di

partecipazione

Informatica trentina S.p.a.

Dolomiti Energia S.p.a.

Findolomiti Energia S.r.l.

*corrisponde alla quota annuale accantonata al fondo svalutazione crediti per il 2014

Ai fini della verifica della esatta correlazione tra i dati del conto del bilancio e i risultati economici è

stato effettuato il seguente riscontro:

- rilevazione nella voce E. 22. del conto economico come “Insussistenze del passivo” dei minori

76

Proventi: 2013 2014

Plusvalenze da alienazione 2.392.993,30 687.041,17

Insussistenze del passivo

di cui:

486.375,63 686.930,20

- per minori conferimenti

- per (da specificare)

Sopravvenienze attive

di cui:

- per maggiori crediti 690.929,41 1.169.911,44

- per rettifiche Iva a credito 372,00

- per incassi su residui di crediti di dubbia esigibilità 9.349,61

- per rettifica movimentazione 2011 per rispetto patto stabilità

144.922,03 146.082,44

- per rettifica conferimenti transitati in avanzo per economie 444.541,00 3.425.825,47

Proventi straordinari


Totale proventi straordinari 4.160.133,37 6.125.140,33

Oneri:

Minusvalenze da alienazione 4.170,24 1.407.543,35

Oneri straordinari

di cui:

1.749.732,91 1.647.650,64

140.002,08 77.098,43

859.423,47 3.269.000,04

Insussistenze dell'attivo

di cui:

- per minori crediti 851.761,39 410.388,53

- per autofatture 383.590,01 171.639,80

- per movimentazione 2011 per rispetto patto stabilità

Accantonamento per svalutazione crediti* 197.420,37 119.600,15


Totale oneri straordinari 4.186.100,47 7.102.920,94

- per minori debiti di

funzionamento

- per donazioni ed acquisizioni

gratuite

- per canoni aggiuntivi per concessioni grandi derivazioni d'acqua a

scopo idroelettrico

- da costi ed oneri per debiti

riconosciuti di competenza

di esercizi precedenti

- da trasferimenti in conto

capitale a terzi (finanziati con

mezzi propri)

- da altri oneri straordinari

rilevanti nel conto del bilancio

- per riduzione valore

immobilizzazioni

Soppravvenienze passive

residui passivi iscritti come debiti nel conto del patrimonio dell’anno precedente;

- rilevazione nella voce E. 23. del conto economico come “Sopravvenienze attive” dei maggioriresidui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell’anno precedente;

- rilevazione nella voce E. 25. del conto economico come “Insussistenze dell’attivo” dei minori

residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell’anno precedente;

- rilevazione di plusvalenze ( voce E.24.) o minusvalenze (voce E.26.) patrimoniali riferite alla

cessione di cespiti (pari alla differenza tra prezzo di cessione e valore contabile residuo);

- rilevazione dei proventi e dei costi di carattere eccezionale o riferiti ad anni precedenti nella partestraordinaria ( voci E23 ed E28).

CONTO DEL PATRIMONIO

Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell’attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli

elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione.

I valori patrimoniali al 31/12/2014 e le variazioni rispetto all’anno precedente sono così riassunti:

77

Attivo 31/12/2013 31/12/2014

Immobilizzazioni immateriali 720.801,77 98.980,17 -283.711,95 536.069,99

Immobilizzazioni materiali 386.661.378,36 16.652.675,03 -14.945.276,48 388.368.776,91

Immobilizzazioni f inanziarie 102.141.618,11 -9.349,61 1.135.981,70 103.268.250,20

Totale immobilizzazioni 489.523.798,24 16.742.305,59 -14.093.006,73 492.173.097,10

Rimanenze - -

Crediti 73.128.633,77 1.154.150,99 -86.067,38 74.196.717,38

Altre attività f inanziarie - -

Disponibilità liquide 6.961.237,24 -5.060.176,59 1.901.060,65

Totale attivo circolante 80.089.871,01 -3.906.025,60 -86.067,38 76.097.778,03

Ratei e risconti 194.110,90 266.580,18 -194.110,90 266.580,18

- -

Totale dell 'attivo 569.807.780,15 13.102.860,17 -14.373.185,01 568.537.455,31

Conti d'ordine 58.938.016,08 -10.234.855,59 - 48.703.160,49

Passivo

Patrimonio netto 317.520.306,39 - 1.228.820,09 318.749.126,48

Conferimenti 200.996.356,67 10.905.006,85 -9.304.441,34 202.596.922,18

Debiti di f inanziamento 23.437.033,12 -2.217.164,20 - 21.219.868,92

Debiti di funzionamento 12.246.938,30 -3.434.098,02 134.433,09 8.947.273,37

Debiti per anticipazione di cassa -

Altri debiti 15.440.075,66 133.957,83 1.322.361,96 16.896.395,45

Totale debiti 51.124.047,08 -5.517.304,39 1.456.795,05 47.063.537,74

Ratei e risconti 167.070,01 127.868,91 -167.070,01 127.868,91

-

Totale del passivo 569.807.780,15 5.515.571,37 -6.785.896,21 568.537.455,31

Conti d'ordine 58.938.016,08 -10.234.855,59 - 48.703.160,49

Variazioni da conto

finanziario

Variazioni da altre

cause

Si sottolinea che:

- il conto del patrimonio rappresenta compiutamente la situazione patrimoniale dell’ente. L'ente è

dotato di inventario aggiornato al 31.12.2014.

- Il conto del patrimonio riflette la seguente situazione inventariale:

Inventario di settore Ultimo anno di aggiornamento

Immobilizzazioni immateriali 31/12/14

Immobilizzazioni materiali di cui:

- inventario dei beni immobili

- inventario dei beni mobili

31/12/14

Immobilizzazioni finanziarie 31/12/14

Rimanenze 31/12/14

Conferimenti 31/12/14

Debiti di finanziamento 31/12/14

Altri 31/12/14

In particolare si attesta che :

Immobilizzazioni materiali (A III)

Le variazioni alle immobilizzazioni materiali derivano da:

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variazioni in aumento variazioni in diminuzione

Gestione finanziaria 24.592.111,18 7.939.436,15

Acquisizioni gratuite - -

Ammortamenti -14.133.741,63

Beni fuori uso 1.733,37

Altre Permuta 744.860,44

Altre Cause 15.796.972,82 17.351.634,74

Utilizzo conferimenti

(contributi in conto capitale)

Conferimenti in natura ad

organismi esterni

Altro acquisizioni da

scomputo oneri

La verifica degli elementi patrimoniali al 31.12.2014 ha evidenziato:

A. Immobilizzazioni

Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati negli

articoli 34 del TURLOC e 35 del regolamento di attuazione del TURLOC e nei punti da 110 a 119 del

principio contabile n. 3. I valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell’inventario e

nelle scritture contabili.

L’ente si è dotato di idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell’inventario:

esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva consistenza del patrimonio

dell’ente.

I costi pluriennali capitalizzati iscritti nella voce A/I dell’attivo patrimoniale concernono (esempio):

- diritti d'immagine e licenze d’uso Euro 2.400,00 anni di riparto del costo 5

- software Euro 12.812,30 anni di riparto del costo 5

- spese di progettazione Euro 50.554,77 anni di riparto del costo 5

- spese straordinarie su beni di terzi Euro 34.213,10 anni di riparto del costo 5

Negli inventari e tra le immobilizzazioni sono correttamente rilevati i costi da capitalizzare e cioè tutti i

costi sostenuti, inclusi tra le spese correnti, per la produzione in economia di beni da porre dal punto

di vista economico a carico di più esercizi.

Nella colonna “variazioni in aumento da conto finanziario” della voce immobilizzazioni sono rilevate le

somme pagate (competenza + residui) nel Titolo II della spesa, escluse le somme rilevate

nell’intervento 7 (trasferimenti di capitale).

Sono stati rilevati i seguenti fatti gestionali dell’esercizio riferiti al patrimonio immobiliare che non

hanno avuto riflessi nel conto del bilancio (esempio):

- permuta di beni Euro 531.801,07.-

- conferimento di beni Euro ___________

- acquisti gratuiti Euro ___________

- donazioni ottenute Euro ___________

- opere a scomputo di contributi concessori Euro ___________

- dismissione di cespiti Euro 613.742,46.-

Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate in parte con il criterio del

costo e in parte col criterio del patrimonio netto risultante dall’ultimo bilancio della partecipata . Esse

sono inoltre aumentate del valore dei crediti di dubbia esigibilità e ridotte per il valore del fondo

svalutazione crediti di competenza anno 2014.

B II Crediti

E’ stata verificata la corrispondenza riconciliata tra il saldo patrimoniale al 31.12.2014 con il totale dei

residui attivi risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali e dei crediti di dubbia

esigibilità.

Risulta correttamente rilevato il credito verso l’Erario per IVA.

79

B IV Disponibilità liquide

E’ stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31.12.2014 delle disponibilità liquide con

il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere.

A. Patrimonio netto

La variazione del netto patrimoniale è influenzata positivamente sia per euro 1.126.632,09.- derivante

dalla valutazione con il metodo del patrimonio netto delle partecipate e sia dal risultato economico

dell'esercizio pari a euro 102.188,00.-

B. Conferimenti

I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate)

finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nell’attivo. La rilevazione di tali contributi è stata

effettuata con il metodo dei ricavi differiti imputando a conto economico una quota parte di contributi

correlata alla quota di ammortamento dei beni oggetto di finanziamento pari ad euro 5.878.615,87.-.

C. 1. Debiti per mutui e prestiti

Per tali debiti è stata verificata la corrispondenza tra:

- il saldo patrimoniale al 31.12.2014 con i debiti residui in sorte capitale dei mutui in essere

(rilevabili dai prospetti riepilogativi e/o dai piani di ammortamento dei mutui);

- le variazioni in diminuzione e l’importo delle quote capitali dei mutui rimborsate riportato nel titoloIII della spesa.

C 2. Debiti di funzionamento

Il valore patrimoniale al 31.12.2014 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al

netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti d’ordine.

C 3. Debiti per Iva

Nessuno debito IVA

C 4.. Debiti per somme anticipate da terzi

Il saldo patrimoniale al 31.12.2014 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa.

Ratei e risconti

80

Le somme iscritte corrispondono a quelle rilevate nel prospetto di conciliazione.

Conti d’ordine per opere da realizzare

L’importo degli “impegni per opere da realizzare” al 31.12.2014 corrisponde ai residui passivi del

Titolo II della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n. 7, 8, 9 e 10.

L’importo dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di

parte corrente nel prospetto di conciliazione.

PARAMETRI DI DEFICITARIETA’

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81

INDICATORI ECONOMICO-FINANZIARI

(1) Qualora l'indicatore assuma segno negativo, va segnalata l'eventuale presenza di spese una tantum riferitealla gestione corrente.

(2) Valori elevati dell'indicatore possono assumere valenza negativa, evidenziando eventuale incapacità di spesae, indirettamente, mancata realizzazione dei programmi e dei progetti dell’Ente.

(3) Si fa riferimento ai residui attivi formatisi nel corso dell’esercizio. Valori elevati dell'indicatore segnalanoeventuali criticità nei processi di acquisizione delle entrate di parte corrente, con conseguenti riflessi negativi sullagestione di cassa.

(4) Si fa riferimento ai residui passivi formatisi nel corso dell’esercizio. Valori elevati dell'indicatore segnalanoeventuali criticità nei processi di erogazione delle spese di breve periodo e dunque difficoltà di raggiungimentodegli obiettivi.

82

INDICE VALORE

Autonomia finanziaria 46,12%

Pressione finanziaria 738,46

Autonomia tributaria entrate tributarie / entrate correnti 17,60%

Pressione tributaria entrate tributarie / popolazione 281,74

28,52%

Autonomia tariffaria proventi da servizi / entrate correnti 11,75%

50,34%

Rigidità strutturale 35,22%

Rigidità (personale) spesa del personale / entrate correnti 30,18%

Rigidità (indebitamento) 5,04%

spesa del personale / spesa corrente 32,95%

Capacità di risparmio (1) 4,86%

Ricorso al credito -%

Indebitamento debito residuo / entrate correnti 33,75%

21,79%

39,88%

15,05%

(entrate tributarie + entrate extra-

tributarie) / entrate correnti


tributarie) / popolazione

Autonomia extra-

tributaria

entrate extra-tributarie / entrate

correnti

Copertura della spesa

corrente


tributarie) / spesa corrente

(spesa del personale + interessi

passivi + rimborso quota capitale) /

entrate correnti

(interessi passivi + rimborso quota

capitale) / entrate correnti

Incidenza spesa del

personale

situazione economica / entrate

correnti

entrate da accensione prestiti / spesa

d'investimento

Incidenza avanzo

d'amministrazione su

gestione corrente (2)

avanzo d'amministrazione / entrate

correnti

Incidenza residui attivi su

gestione corrente (3)

residui attivi di parte corrente (eccetto

residui relativi a ICI) / entrate correnti

Incidenza residui passivi

su gestione corrente (4)

residui passivi di parte corrente /

spese correnti

relazione dell’organo di revisione - comune di · pdf filenei verbali dal n. 1 al n. 7;...

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