RUBRO 11: DISPONIBLE

INTEGRANTES :SULCA LEGUIA VANESSATARAZONA REYES, TAYITTZIVASQUEZ YUTO PAOLAVILCHEZ MEZA KELLY

RUBRO 11: DISPONIBLE

Rubro En forma simplificada un rubro es la forma de agrupar las cuentas que usas en el libro diario.

QUE ES UN ACTIVO?

DESCRIPCIN:Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los crditos concedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores y ttulos, los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos pagados por adelantado.

RUBRO 11: DISPONIBLEComprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente econmico y puede utilizar para fines generales o especficos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depsitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en trnsito y los fondos.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 11 DISPONIBILIDADES1101 CAJA1101.01 Oficina Principal1101.01.01 Moneda Nacional1101.01.02 Moneda Extranjera1101.02 Agencias1101.03 Oficinas Especiales1101.09 Efectivo en Trnsito

1101 CAJARegistra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas nacionales, emitidas y acuadas por el Banco Central de Reserva del Per, as como los billetes y monedas extranjeras y divisas autorizados por ese Banco Central, que la cooperativa mantiene en caja de su oficina principal, agencias y oficinas autorizadas.

DbitosPor las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, yPor el valor de la constitucin o incremento del fondo de caja menor.

CrditosPor el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;Por el valor de la negociacin de divisas;Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;Por la reduccin o cancelacin del monto del fondo de caja menor, yPor el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente econmico, se requieran.

AGENCIASNo debern incluirse en el saldo de esta cuenta cheques u otros medios de pago, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1106 Efectos de cobro inmediato.

OFICINAS ESPECIALESEl efectivo en trnsito o que se encuentre en poder de empresas transportadoras de caudales deber registrarse en la subcuenta 1101.09 Efectivo en trnsito, debidamente respaldado y sustentado con la documentacin pertinente.

EFECTIVO EN TRNSITODebern efectuarse verificaciones peridicas de las existencias de efectivo mediante arqueo de caja

CASO N 1

Recibe5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dlar

S/.3.00 DiarioGeneralde01deEneroal 31deDiciembre2007

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO CDIGODENOMINACIN DEBE HABER x11DISPONIBLE S/. 15,000.00 1101Caja S/. 15,000.00 110101 Oficina Principal11010101 Billetes y Monedas21OBLIGACIONES CON EL PBLICO S/. 15,000.00 2111Obligaciones a la vista S/. 15,000.00 211101 Depsitos en cta. cte.x/xPor el depsito en cta. Cte. de $ 5.000,00 x s/3.00 = s/ 15.000,00 S/. 15,000.00 S/. 15,000.00

Registra el importe de los depsitos en cuenta corriente ordinaria o de encaje, cuenta especial concertada con fines especficos, cuenta de depsitos por mando legal tal como para rgimen de vigilancia.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:

1102 Bancos1102.01 Cuenta Ordinaria1102.02 Cuenta Especial1102.03 Cuenta de Depsito1102.04 Depsitos Overnight1102.09 Otras

CASO N 1

El Banco Atlantico transfiere de la cta. cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000

a su cta. cte. Ordinaria que mantiene en el BCRP

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO CDIGODENOMINACIN DEBE HABER x1102BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU S/. 7,000.00 110201Cuenta Ordinaria S/. 7,000.00 1103BANCO Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO S/. 7,000.00 110301Banco Nacional S/. 7,000.00 x/xPor el transferencia en la cta. Cte. de s/7.000,00 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00

Aumentar uno masDebitos y creditos

Descripcion

SUBCUENTAS:

1103.01 Bancos1103.02 Financieras1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito1103.09 Otras empresas del sistema financiero

descripcion

SUBCUENTAS:

1104.01 De primera categora1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiaria1104.09 Otras instituciones financieras

EN GENERAL PARA LA CUENTAS 1102, 1103 Y 1104:

Su saldo deudor implica fondos disponibles y se mostrar en el activo.Los saldos acreedores que pudieran presentarse por sobregiros y/o avances en cuenta corriente, se mostrarn en el Pasivo del Estado de Situacin Financiera.

En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes en una misma contraparte que arrojen indistintamente saldos deudores y acreedores, se deber mostrar en el Estado de Situacin Financiera: En el Activo el saldo deudor neto con una misma contraparte En el Pasivo el saldo acreedor neto con una misma contraparte. Para dicho efecto se realizarn las reclasificaciones correspondientes.

Los saldos de las cuentas bancarias debern ser objeto de conciliacin con sus respectivos estados de cuenta . Las partidas pendientes que no cuenten con la justificacin correspondiente debern ser reclasificadas, segn corresponda: 1908.07Operaciones por liquidar 2908.07 Operaciones por liquidar.

DINMICAAPLICABLE A LAS CUENTAS 1102, 1103 Y 1104

DBITOS:-Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente.-Por las transferencias de fondos recibidas.-Por las notas de abono recibidas.-Por la capitalizacin de intereses en los depsitos de ahorro.-Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

CRDITOS:-Por los cheques girados.- Por la emisin de giros y/o transferencias al exterior.-Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.-Por las notas de cargo recibidas.-Por las transferencias de fondos efectuadas.-Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

MILACuenta 1105 canje

Descripcin: registra los cheques a cargo de otras empresas recibidos por las empresas autorizadas y los cheques a su cargo provenientes de aquellas.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

1105.01 Local1105.01.01 Obligaciones inmediatas1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo1105.01.03 Crditos y financiamientos1105.01.09 Otros

Su saldo estar conformado por la diferencia de los cheques a cargo de empresas autorizadas de la plaza local, remitidos y recibidos de la cmara de compensacin, as como los cheques por enviarse a la cmara de compensacin que han sido recibidos por operaciones realizadas fuera de horario y das calendario de funcionamiento de la cmara de compensacin, cuya regularizacin se efectuara con cargo o abono en cuenta corriente del banco central de reserva del Per, o de acuerdo en otro mecanismo dispuesto, segn sea saldo favorable o desfavorable. No se registraran los cheques provenientes de operaciones interbancarias, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105.04 interbancarios.

1105.04 INTERBANCARIOS

Su saldo estar representado por los cheques provenientes de operaciones interbancarias, que son remitidos en la cmara de compensacin y recibidos de la misma, cuya regularizacin se efectuara co cargo o abono en cuenta corriente que la empresa mantiene en el banco central de reserva del Per, segn sea el caso.

La permanencia de los documentos no correspondidos en estas subcuentas no podr ser mayor a siete (7) das calendario.

DINAMIKA : INTERBANCARIOSPor los cheques enviados a la cmara de compensacin.Por los cheques rechazadosPor los cheques enviados a/o dentro de provincias.Por los cheques enviados a la cmara de compensacin provenientes de operaciones interbancarias.Por el saldo en contra en la cmara de compensacin.Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.Por los cheques a cargo del banco recibidos de la cmara de compensacin.Por la nota de cargo de recepcin de cheques por parte de las oficinas.Por los cheques enviados a la cmara de compensacin, rechazados por no ser conformes.Por los cheques recibidos de la cmara de compensacin provenientes de operaciones interbancarias.Por el saldo a favor en la cmara de compensacin.Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.CREDITOSDEBITOS

casos

DESCRIPCIN:Registra el importe de los cheques, giros, rdenes de pago u otros valores de cobro inmediato, recibidos por la cooperativa y que fueron girados contra empresas del sistema financiero del pas o instituciones financieras del exterior, cuya conversin a efectivo se produce a su sola presentacin.

SUBCUENTAS1106.01 ChequesEn esta subcuenta sern objeto de registro, los cheques recibidos por la cooperativa por concepto de depsitos o pago de obligaciones y que se encuentren pendientes de efectivizaran.1106.02 rdenes de pagoEn esta subcuenta se registrarn los desembolsos en efectivo por las rdenes de pago recibidas por la cooperativa, en tanto su reembolso no haya sido correspondido por la respectiva empresa y se encuentren pendientes de efectivizacin. Mensualmente, se deber preparar una relacin sobre las partidas que conforman el saldo de la cuenta, que contenga como mnimo datos sobre la fecha de recepcin, nmero de documento, empresa a cargo, concepto de la transaccin e importes.1106.03 Documentos sobre el exteriorEn esta subcuenta se registrarn los cheques, giros u otros valores de cobro inmediato en moneda extranjera negociados o recibidos por la cooperativa por concepto de las transacciones correspondientes, en tanto su reembolso no haya sido correspondido por los respectivos bancos del exterior o corresponsales.1106.09 Otros efectos de cobro

DINAMIKA : EFECTOS DE COBRO INMEDIATOPor los cheques y giros recibidos para su efectivizacin.Por las rdenes de pago recibidas para su efectivizacin.Por los documentos sobre el exterior recibidos para su efectivizacin.Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

Por la efectivizacin de los cheques y giros.Por la efectivizacin de las rdenes de pago.Por los cheques depositados en bancos.Por el cobro de los documentos sobre el exterior.Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.MILADEBITOSCREDITOS

DESCRIPCION:Registra los fondos fijos destinados por la empresa a atender sus gastos menores, as como los depsitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su disponibilidad inmediata ya sea por efecto contractual, orden administrativa, arbitral o judicial, u otra disposicin imperativa de restriccin.

DISPONIBLE RESTRINGIDOSolo estar a disposicin para cumplir el objetivoTiene como objetivo asignar fondos para una causa, una obligacin legal

SUBCUENTAS1107.01 Fondos fijos En esta subcuenta se registran los fondos fijos que la administracin de la empresa establece para atender sus gastos menores, sujeto a permanente rendicin de cuentas para su restitucin peridica, con el consecuente registro de las partidas que ah se originaron, destinndolas a las cuentas que corresponda. El manejo de los fondos fijos deber sujetarse al reglamento de la empresa, en cuanto a la responsabilidad, monto e importe mximo a pagar. Deber ser objeto de arqueos peridicos, sea cual fuera el perodo de reposicin de fondos, debiendo ser liquidados y restituidos en las fechas de presentacin del balance general.

SUBCUENTAS1107.02 Fondos en garanta

En esta subcuenta se registran los fondos bajo cualquier modalidad destinados a constituir garantas, para cumplir con las exigencias de sus actividades operativas, previo acuerdo de los rganos competentes de la empresa.

Tiene como objeto garantizar a los depositantes de las entidades de crdito, larecuperacin de sus depsitos dinerariosy en valores hasta los lmites establecidos. Adems de ofrecer estas dos garantas, distintas y compatibles, tambin tiene por objeto realizar actuaciones que refuercen la solvencia y funcionamiento de una entidad en dificultades, en defensa de los intereses de los depositantes y del propio Fondo.

SUBCUENTAS1107.02.09 Operaciones Burstiles

En esta cuenta analtica se registran los fondos de la propia empresa comprometidos en las negociaciones de valores, como mrgenes de garantas (iniciales o adicionales por fluctuacin de valores) debido a la negociacin de prstamos de valores en Bolsa u otros de similar naturaleza, que impliquen la movilizacin de fondos y de valores mobiliarios.

SUBCUENTAS1107.02.09 Otros 1107.03 Banco Central de Reserva del Per

En esta subcuenta se registrar el monto en divisas que debern ser recompradas como parte de los pactos establecidos, cuya disponibilidad es de uso restringido.

CASO:Por disposicin del organismo emisor se dispuso la retencin de S/ 12,000de la cuenta corriente en dicha entidad financiera

SUBCUENTAS1107.09 Otras disponibilidades restringidas

En esta subcuenta se registran los depsitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su inmediata disponibilidad, ya sea por mandato legal, orden judicial, contractual u otra disposicin imperativa de restriccin.

CASO:Por mandato judicial la empresa financiera est imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible enel banco nacional cuyo saldo asciende a S/.18, 000

----------------------1-----------------------------DEBEHABER1107DISPONIBLE RESTRINGIDO18000.001107.09.01 Banco Central de Reserva1103OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIBLES18000.001103.01 Cuenta ordinariax/x pegar en la pared

dinmicaDBITOS: - Por la dotacin de fondos fijos. - Por la reposicin de fondos fijos a la liquidacin de los gastos. - Por la imposicin de fondos en garanta. - Por los depsitos restringidos. - Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera. CRDITOS: - Por la liquidacin de los gastos de fondos fijos. - Por la liberacin de fondos en garanta. - Por la liberacin de los depsitos sujetos a restriccin. - Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

DESCRIPCION:Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos disponibles en el Banco Central de Reserva del Per, por empresas del sistema financiero del pas e instituciones financieras del exterior y del disponible restringido.

SUBCUENTAS1108.02 Banco Central de Reserva del Per 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido

dinmicaDBITOS: - Por los rendimientos devengados y no cobrados. - Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera. CRDITOS: - Por los rendimientos devengados cobrados. - Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

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