rusfo.ru · web viewМы провели обзорную проверку прилагаемой...

Общество с ограниченной ответственностью Небанковская кредитная организация

«Русское финансовое общество»

Промежуточная сокращенная финансовая отчетность иЗаключение по результатам обзорной проверки

30 июня 2019 года

Содержание

Заключение по результатам обзорной проверки промежуточной сокращенной финансовой отчетности......3Промежуточный отчет о финансовом положении................................................................................................5Промежуточный отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе...................................................6Промежуточный отчет об изменениях в собственном капитале.........................................................................7Промежуточный отчет о движении денежных средств........................................................................................8Примечания к промежуточной сокращенной финансовой отчетности..............................................................91. Введение...............................................................................................................................................................92. Экономическая среда, в которой НКО осуществляет свою деятельность....................................................113. Основы составления отчетности и принципы учетной политики.................................................................114. Денежные средства и их эквиваленты.............................................................................................................155. Средства в других банках..................................................................................................................................166. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.............................................................................167. Активы в форме права пользования.................................................................................................................178. Прочие активы...................................................................................................................................................179. Отложенные налоговые активы........................................................................................................................1810. Средства других банков..................................................................................................................................1811. Средства клиентов...........................................................................................................................................1812. Прочие обязательства......................................................................................................................................1913. Уставный капитал............................................................................................................................................1914. Накопленный дефицит....................................................................................................................................1915. Процентные доходы и расходы......................................................................................................................1916. Комиссионные доходы и расходы..................................................................................................................2017. Изменение резервов под обесценение............................................................................................................2018. Прочие операционные доходы.......................................................................................................................2019. Операционные расходы...................................................................................................................................2120. Расходы по налогу на прибыль.......................................................................................................................2121. Управление финансовыми рисками...............................................................................................................2122. Внебалансовые и условные обязательства....................................................................................................2223. Операции со связанными сторонами.............................................................................................................2224. Управление капиталом....................................................................................................................................23

2

( 9 1 6 ) 1 8 4 - 3 9 - 6 4( 9 0 3 ) 7 2 4 - 8 8 - 3 0( 4 9 9 ) 9 2 4 - 7 1 - 7 7ww w . r ia n - au d i t . r u

109382, г. Москва, ул. Люблинская, д. 141, оф. 506 ИНН 7709426578 ОРНЗ 10303005835

Заключениепо результатам обзорной проверки

промежуточной сокращенной финансовой отчетности

Участникам и Совету директоров

НКО «Русское финансовое общество» (ООО)

ВступлениеМы провели обзорную проверку прилагаемой промежуточной сокращенной финансовой

отчетности НКО «Русское финансовое общество» (ООО) (далее по тексту – «НКО»), состоящей из промежуточного отчета о финансовом положении по состоянию на 30 июня 2019 г., промежуточного отчета о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе за шестимесячный период, закончившийся на указанную дату, промежуточных отчетов об изменениях в собственном капитале и о движении денежных средств за шестимесячный период, закончившийся на указанную дату, а также соответствующих пояснительных примечаний. Руководство НКО несет ответственность за составление и представление этой промежуточной сокращенной финансовой отчетности в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность». Наша ответственность заключается в предоставлении вывода об этой промежуточной сокращенной финансовой отчетности на основании проведенной нами обзорной проверки.

Объем обзорной проверки

Мы провели обзорную проверку в соответствии с Международным стандартом по проведению обзорных проверок 2410 «Обзорная проверка промежуточной финансовой информации, выполняемая независимым аудитором организации». Обзорная проверка промежуточной сокращенной финансовой отчетности включает в себя направление запросов в первую очередь лицам, ответственным за финансовые вопросы и вопросы бухгалтерского учета, а также применение аналитических и других процедур обзорной проверки. Объем обзорной проверки значительно меньше объема аудита, проводимого в соответствии с Международными стандартами аудита, и поэтому обзорная проверка не дает нам возможности получить уверенность в том, что нам станут известны все значимые вопросы, которые могли бы быть выявлены в процессе аудита. Следовательно, мы не выражаем аудиторское мнение.

Вывод

На основе проведенной нами обзорной проверки не выявлены факты, которые могут служить основанием для того, чтобы мы сочли, что прилагаемая промежуточная сокращенная финансовая отчетность не отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение НКО по состоянию на 30 июня 2019 года, а также ее финансовые результаты и движение денежных средств

за шестимесячный период, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность».

Важные обстоятельства

Мы обращаем внимание на примечание 24 «Управление капиталом» к промежуточной сокращенной финансовой отчетности, в котором отмечено, что участником кредитной организации в первом полугодии 2019 года оказана безвозмездная финансовая помощь в размере 54 035 тыс.руб. для целей развития и покрытия потенциальных рисков. Участники НКО подтверждают свои намерения и возможности и в дальнейшем оказывать финансовую поддержку кредитной организации в случае возникновения такой необходимости. Прилагаемая промежуточная сокращенная финансовая отчетность подготовлена исходя из допущения о том, что НКО «Русское финансовое общество» (ООО) будет осуществлять финансово-хозяйственную деятельность на непрерывной основе, о чем указано в примечании 2 «Основы составления отчетности и принципы учетной политики». Наш вывод не содержит оговорок в отношении приведенных выше вопросов.

Руководитель проверки

Генеральный директорООО «РИАН-АУДИТ»

29 августа 2019 года

Байрамгалин Ринат УраловичЧлен Саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация)

Основной регистрационный номер записи

в Реестре СРО РСА: 20103024554;Квалификационный аттестат аудитора

№ 03-000554, выдан на неограниченный срок

Сведения об организации: Сведения об исполнителе:

Общество с ограниченной ответственностью Небанковская кредитная организация

«Русское финансовое общество»

Общество с ограниченной ответственностью

«РИАН-АУДИТ», (ООО «РИАН-АУДИТ»)

Государственный регистрационный номер, установленный Банком России: 3427-К от 15.11.2002 г.

ОГРН: 1027744004903 от 15.11.2002 г.

ОГРН 1037709050664 от 10.06.2003 г. ОРНЗ 10303005835 от 23.12.2009 г.член саморегулируемой организации аудиторов«Российский Союз аудиторов» (Ассоциация)

Местонахождение:

115054, г. Москва, ул. Щипок, дом 9/26, строение 1.

Местонахождение:109382, г. Москва, ул. Люблинская, д.141, оф.506.127642, г. Москва, проезд. Дежнёва, д.1, оф.1005.

4

НКО «Русское финансовое общество» (ООО)Промежуточная сокращенная финансовая отчетность за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2019 года (в тысячах российских рублей)

Промежуточный отчет о финансовом положении

Приме-чание

30 июня2019 года

(неаудированные данные)

31 декабря 2018 года

АктивыДенежные средства и их эквиваленты 4 128 722 191 196Средства в других банках 5 50 018 80 074Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 6 92 967 48 323Активы в форме права пользования 7 25 086 -Основные средства и нематериальные активы 3 266 3 973Текущие требования по налогу на прибыль - 95Прочие активы 8 24 405 18 996Итого активов 324 464 342 657

Обязательства

Средства других банков 10 815 10 770Средства клиентов 11 196 424 289 861Текущие налоговые обязательства 201 161Прочие обязательства 12 34 057 5 415

Итого обязательств 231 497 306 207

Собственный капиталУставный капитал 13 14 000 14 000Добавочный капитал 134 535 80 500Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи (13) (1)Накопленный дефицит 14 (55 555) (58 049)Итого собственный капитал 92 967 36 450Итого обязательств и собственного капитала 324 464 342 657

Утверждено и подписано от имени Правления НКО «Русское финансовое общество» (ООО)29 августа 2019 года.

Председатель Правления Главный бухгалтер

______________________ ___________________

Примечания на страницах 9-23 составляют неотъемлемую часть данной промежуточной сокращенной финансовой отчетности.

5


Промежуточный отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе

Приме-

чание

За шесть месяцев, закончившихся 30 июня

(неаудированные данные) 2019 года 2018 года

Процентные доходы 15 6 825 5 061Процентные расходы 15 (853) -Чистые процентные доходы 5 972 5 061Комиссионные доходы 16 12 725 1 367Комиссионные расходы 16 (5 520) (1 519)Чистые комиссионные доходы 7 205 (152)Чистые доходы по операциям с иностранной валютой 30 224 41 866Чистые доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты 477 (146)Чистые расходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (132) -Изменение резервов под обесценение 17 654 (599)Прочие операционные доходы 18 193 378Чистые операционные доходы 44 593 46 408Операционные расходы 19 (41 792) (78 070)Прибыль (убыток) до налогообложения 2 801 (31 662)Расходы по налогу на прибыль 20 (307) (42)Прибыль /(Убыток)за период 2 494 (31 704)Статьи, которые в последствии могут быть переклассифицированы в состав прибылей и убытков:Чистые доходы / (расходы)от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи (12) (1)Прочий совокупный доход (12) (1)Итого совокупный доход / (убыток) за период 2 482 (31 705)



______________________ ___________________


6


Промежуточный отчет об изменениях в собственном капиталеУставный

капиталНераспределенна

я прибыль/(убыток

)

Фонд переоценки

финансовых активов,

имеющихся в наличии

для продажи

Добавочный капитал

Итого собственны

й капитал

Остаток на 31 декабря 2017 года 14 000 14 801 - 5 500 34 301

Совокупный убыток за период - (31 704) (1) - (31 705)

Безвозмездная финансовая помощь участника - - - 75 000 75 000Остаток на 30 июня 2018 года (неаудированные данные) 14 000 (16 903) (1) 80 500 77 596

Остаток на 31 декабря 2018 года 14 000 (58 049) (1) 80 500 36 450

Совокупный доход за период - 2 494 (12) - 2 482

Безвозмездная финансовая помощь участника - - - 54 035 54 035Остаток на 30 июня 2019 года (неаудированные данные) 14 000 (55 555) (13) 134 535 92 967



______________________ ___________________


7


Промежуточный отчет о движении денежных средствЗа шесть месяцев,

закончившихся 30 июня(неаудированные данные) 2019 года 2018 года

Денежные средства от операционной деятельностиПроценты полученные 6 193 4 600Комиссии полученные 12 725 1 367Комиссии уплаченные (5 520) (1 519)Чистые доходы по операциям с иностранной валютой 30 224 41 866Прочие полученные операционные доходы 236 377Уплаченные административные и прочие операционные расходы (34 139) (75 733)Уплаченный налог на прибыль 48 (75)Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах 9 767 (29 117)Чистый (прирост) / снижение операционных активовОбязательные резервы в Банке России - -Средства в других банках 30 000 50 000Прочие активы (5 999) 5 369Чистый (прирост) / снижение операционных обязательствСредства других банков (7 111) 7 511Средства клиентов (80 027) 93 556Прочие обязательства (3 556) 1 320Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности (56 926) 128 639

Денежные средства от инвестиционной деятельностиПриобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи (162 917) (70 120)Выручка от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 118 817 -Приобретение основных средств и нематериальных активов (334) (1 018)Выручка от реализации основных средств и нематериальных активов - 92Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности (44 434) (71 046)

Денежные средства от финансовой деятельностиБезвозмездная финансовая помощь участников 54 035 75 000Общий денежный отток по обязательствам по аренде (3 415) -Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности 50 620 75 000Влияние изменений официального обменного курса ЦБ РФ на денежные средства и их эквиваленты (12 029) (397)

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов (62 769) 132 196Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода (примечание 4) 191 566 98 765Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода (примечание 4) 128 797 230 961



______________________ ___________________ Примечания на страницах 9-23 составляют неотъемлемую часть данной промежуточной сокращенной финансовой отчетности.

8


Примечания к промежуточной сокращенной финансовой отчетности

1. ВведениеОбщество с ограниченной ответственностью Небанковская кредитная организация «Русское финансовое общество» (далее «НКО») - это небанковская кредитная организация, зарегистрированная в Российской Федерации в форме Общества с ограниченной ответственностью. НКО основана в 2003 году и работает на основании лицензии № 3427-К, выданной Банком России (далее «ЦБ РФ»).

Основная деятельностьОсновным видом деятельности НКО являются расчетные операции на территории Российской Федерации.На 30 июня 2019 года НКО не возглавляла банковскую (консолидированную) группу и не являлась участником банковской группы (банковского холдинга), не имела дочерних или зависимых организаций. НКО не включена в реестр кредитных организаций - участников системы обязательного страхования вкладов.НКО в первом полугодии 2019 года не представляла экономические показатели рейтинговым агентствам в связи с незначительными объемами активов и пассивов и отсутствием необходимости привлечения средств на международных финансовых рынках. НКО не присвоен рейтинг международными и (или) российскими рейтинговыми агентствами.По состоянию на 30 июня 2019 года НКО не имеет филиалов, представительств и дополнительных офисов.Ниже приведен список участников НКО по состоянию за 30 июня 2019 и 31 декабря 2018 года:

Наименование участника За 30 июня 2019 года За 31 декабря 2018 года

Размер доли (в процентах)

Номинальная стоимость

доли (тыс. руб.)

Размер доли (в процентах)

Номинальная стоимость

доли (тыс. руб.)Общество с ограниченной ответственностью «ШЛЮЗ-АВТО» 96 13 440 96 13 440Абрамов Павел Юрьевич 4 560 4 560Итого: 100 14 000 100 14 000

Численность персонала НКО по состоянию на 30 июня 2019 года составляла 40 человек (31.12.2018 г.: 40 человек).Зарегистрированный адрес:115054, г. Москва, ул. Щипок, дом 9/26, строение 1.

В первом полугодии 2019 года НКО осуществляла свою деятельность на основании следующих лицензий:- лицензия на осуществление банковских операций № 3427-К, выданная ЦБ РФ, дата выдачи – 11.07.2017, без ограничения срока действия;- лицензия ЛCЗ № 0014892* Рег. № 16102 Н на осуществление разработки, производства, распространения шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнения работ, оказания услуг в области шифрования информации, технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных

9


1. Введение (продолжение)(криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя), выданная Центром по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России, дата выдачи - 20.07.2017, срок действия - бессрочно.

НКО является финансовым институтом, ориентированным на оказание банковских услуг представителям малого и среднего бизнеса. Лицензия предоставляет право НКО «Русское финансовое общество» (ООО) проведения операций со средствами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а именно: открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме; осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). Кассовое обслуживание физических лиц осуществляется только в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Деятельность НКО ориентирована на расчетные операции клиентов - юридических лиц в рублях и иностранной валюте. Значительную роль при выборе клиентами в качестве расчетной организации НКО играет финансовая устойчивость небанковских кредитных организаций, обусловленная минимальным риском потери ликвидности по сравнению с другими кредитными организациями.

НКО выполняет функции оператора по переводу денежных средств и оператора электронных денежных средств для обеспечения доходности собственного бизнеса и для обеспечения функционирования на территории Российской Федерации Платежной Системы «Sendy» (Оператор – ООО «Цифровой Платеж», Регистрационный № 0035 от 30.09.2014, выданный Банком России).

НКО по договору с ООО «Цифровой Платеж» выполняет для Платежной системы «Sendy» функции Расчетного Центра, проводя ежедневные взаиморасчеты между участниками ПС «Sendy» по их корреспондентским счетам, открытым в НКО.

НКО за последний год заключила Договоры об осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием электронного средства платежа с различными торгово-сервисными предприятиями (далее – ТСП). Подключение касс торгово-сервисных предприятий к приему платежей клиентов с использованием ЭСП «Sendy» и WeChat Pay и обучение их сотрудников проведено специалистами НКО, при помощи программных и технических средств платежной инфраструктуры «Sendy» и НКО.

НКО, являясь Расчетным центром Платежной системы «Sendy», обеспечивает взаиморасчёты по осуществлению платежей Платежного сервиса WeChat Pay (WEIXIN) Китайской Компании Tencent Holding Limited (Лицензия Народного Банка Китая License NO.: Z2000444000013).

При реализации всех направлений деятельности НКО руководствуется ограничениями, установленными действующим законодательством и нормативными актами Банка России, а также принципами рыночной политики, определенными участниками НКО. Операции размещения денежных средств осуществляются НКО в целях управления ликвидной позицией и представлены вложениями в низкорисковые финансовые активы.

В плане дальнейшего развития НКО намерено уделяется особое внимание расширению клиентской базы с одновременным повышением качества предоставляемых услуг, укреплению доверия со стороны клиентов, расширению партнерства, сохранению позиций конкурентоспособности. НКО намерена продолжить клиентскую политику, одновременно улучшая технику обслуживания клиентов, увеличивая спектр операций, как путем внедрения новых банковских продуктов, так и путем внедрения прогрессивных решений в сфере информационных технологий. Особое внимание будет уделяться совершенствованию правового обслуживания, минимизации рисков как финансовой деятельности в целом, так и в области ПОД/ФТ.

10


1. Введение (продолжение)В процессе развития НКО значительная роль, как и прежде, будет отводиться Службе внутреннего контроля, а также Службе, отвечающей за контроль банковских рисков, признанным, в числе прочего, подразделениями НКО, активно оказывающими противодействие вовлечению работников НКО в возможные сомнительные (схемные) операции клиентов, направленные на сокрытие доходов и уклонение от уплаты налогов.

2. Экономическая среда, в которой НКО осуществляет свою деятельностьНКО осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации.

Экономика России особенно чувствительна к изменениям цен на нефть и газ и проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Международные санкции, введенные в отношении ряда российских компаний и граждан, негативным образом отражаются на экономической ситуации в России.

Темпы роста российской экономики с начала 2019 года формируются ниже ожиданий Банка России. Это связано со слабой динамикой инвестиционной активности, а также со значительным снижением годовых темпов роста экспорта, в том числе на фоне ослабления внешнего спроса. По оценкам Банка России, во II квартале 2019 года годовой темп прироста ВВП возрос до 0,5–1%, в III квартале 2019 года по мере реализации национальных проектов и увеличения государственных инвестиций прирост ВВП ускорится до 0,8–1,3%.

Руководство НКО полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для сохранения финансовой устойчивости Банка в сложившихся обстоятельствах.

3. Основы составления отчетности и принципы учетной политикиДанная промежуточная сокращенная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность» и должна рассматриваться совместно с годовой финансовой отчетностью НКО за год, закончившийся 31 декабря 2018 года.

Данная промежуточная сокращенная финансовая отчетность не содержит всех примечаний, обязательных к раскрытию в полном комплекте финансовой отчетности, и является неаудированной.

НКО завершил первое полугодие 2019 года с прибылью в размере 2 494 тыс. руб. Поскольку результаты деятельности НКО зависят от меняющихся рыночных условий, результаты деятельности НКР за промежуточный отчетный период не всегда являются показательными в отношении результата деятельности за год.

Данная промежуточная сокращенная финансовая отчетность подготовлена исходя из допущения о том, что НКО «Русское финансовое общество» (ООО) будет осуществлять финансово-хозяйственную деятельность на непрерывной основе.

Функциональная валюта и валюта представления отчетностиФункциональной валютой Банка является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с округлением до целых тысяч.

Официальный обменный курс, использованный для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял:

На отчетную дату

На 31 декабря 2018 г.

доллар США 63,0452 69,4706евро 71,6635 79,4605

11


3. Основы составления отчетности и принципы учетной политики (продолжение)

Принципы учетной политики

При составлении данной промежуточной сокращенной финансовой отчетности НКО использовало основные принципы учетной политики, применяемые при составлении финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, за исключением изменений, возникших в связи с введением в действие с 1 января 2019 года МСФО (IFRS) 16 «Аренда», описанных ниже. НКО не применял досрочно какие-либо другие изменения к стандартам, которые были выпущены, но еще не вступили в силу.

МСФО (IFRS) 16 «Аренда». МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (выпущен в январе 2016 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года или после этой даты). Новый стандарт определяет принципы признания, оценки, представления и раскрытия информации в отношении операций аренды.

В отношении учета аренды у арендодателя МСФО (IFRS) 16, по сути, сохраняет требования к учету, предусмотренные МСФО (IAS) 17. Арендодатель продолжает классифицировать договоры аренды в качестве операционной или финансовой аренды и, соответственно, по-разному отражать их в отчетности. МСФО (IFRS) 16 меняет порядок учета арендатором аренды, ранее классифицированной как операционная аренда в соответствии с МСФО (IAS) 17 и признаваемой за балансом.

НКО применил МСФО (IFRS) 16 «Аренда» с даты вступления в силу 1 января 2019 года. Переход на новый стандарт МСФО (IFRS) 16 проводился с использованием модифицированного ретроспективного метода, без пересчета сравнительной информации. Таким образом, сравнительная информация за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2018 года и за 31 декабря 2018 года представлена согласно требованиям МСФО (IAS) 17 и не сопоставима с информацией, представленной за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2019 года.

В результате применения МСФО (IFRS) 16 Банк признал дополнительные обязательства по аренде и активы в форме права пользования. Обязательства были оценены по приведенной стоимости оставшихся арендных платежей, дисконтированных с использованием средневзвешенной ставки привлечения дополнительных заемных средств на 1 января 2019 года.

Средневзвешенная ставка привлечения дополнительных заемных средств Банком, примененная в отношении обязательств по аренде, признанных в отчете о финансовом положении на 30 июня 2019 года, составила 6,72%.

Соответствующие активы в форме права пользования были оценены в сумме, равной обязательству по аренде, скорректированной на сумму предоплаченных или начисленных платежей по операционной аренде, отраженных на 31 декабря 2018 года в отчете о финансовом положении в статье «Прочие активы». Активы в форме права пользования амортизируются линейным способом в течение сроков действия договоров аренды, которые варьируются в диапазоне 5 лет.

При переходе на МСФО (IFRS) 16 Банк использовал следующие упрощения практического характера:

- применение единой ставки дисконтирования к портфелю договоров аренды со схожими характеристиками;

- первоначальные прямые затраты исключались из оценки актива в форме права пользования на дату первоначального признания;

- договоры аренды, заканчивающиеся в течение 12 месяцев с даты первоначального применения стандарта, отражались как краткосрочные;

- при определении сроков аренды при наличии права на продление или прекращения договоров аренды применялся прошлый опыт.

12



В отношении краткосрочной аренды (срок аренды объекта учета истекает в течение 12 месяцев с даты признания) и аренды малоценных активов активы или обязательства не признаются, расходы по аренде признаются как арендная плата в составе операционных расходов по мере их возникновения.

Влияние перехода на МСФО (IFRS) 16 по состоянию на 1 января 2019 года представлено в таблице ниже.

Балансовая стоимость за 31 декабря 2018 года

Признание активов и обязательств

Балансовая стоимость на 1 января 2019

годаАктивы

Активы в форме права пользования- 27 978 27 978

ОбязательстваПрочие обязательства - 27 978 27 978

Ниже представлена сверка договорных обязательств по операционной аренде с обязательством по договору аренды в соответствии с МСФО (IFRS) 16 и влияние перехода на нераспределенную прибыль.

Будущие платежи по операционной аренде за 31 декабря 2018 года по МСФО (IAS) 17, раскрытые в финансовой отчетности НКО за 2018 год

7 464

Исключение практического характера: краткосрочная аренда -

Исключение практического характера: базовый актив с низкой стоимостью

-

Пересмотр опционов на продление и досрочное расторжение 22 392

Итого будущие платежи по аренде, принимаемые по МСФО (IFRS) 16 на 1 января 2019 года

29 856

Эффект от применения дисконтирования (1 878)

Обязательства по МСФО (IFRS)16 на 1 января 2019 года 27 978

Общий эффект на нераспределенную прибыль -

Также с 1 января 2019 года вступили в силу различные разъяснения и поправки к стандартам. Данные изменения не оказали существенного влияния на финансовое положение и результаты деятельности НКО.

Новые учетные положения в связи с вступлением в силу МСФО (IFRS) 16 представлены далее.

Аренда (НКО в качестве арендатора)

НКО оценивает, является ли договор в целом или его отдельные компоненты договором аренды, в момент заключения договора. НКО признает актив в форме права пользования и соответствующее обязательство по аренде в отношении договоров аренды, в которых он является арендатором, за исключением краткосрочной аренды (срок аренды объекта истекает в течение 12 месяцев с даты признания объекта учета) и аренды малоценных активов.

13



В отношении этих договоров аренды НКО относит арендные платежи на расходы равномерно в течение срока аренды, за исключением случаев, когда другой метод распределения расходов точнее соответствует распределению экономических выгод от арендованных активов во времени.

Обязательство по аренде первоначально оценивается в сумме приведенной стоимости будущих арендных платежей, которые не уплачены на дату начала аренды, дисконтированных с использованием ставки привлечения дополнительных заемных средств арендатором. Данная ставка определяется как ставка процента, по которой на дату начала арендных отношений арендатор мог бы привлечь на аналогичный срок и при аналогичном обеспечении заемные средства, необходимые для получения актива со стоимостью, аналогичной стоимости актива в форме права пользования в аналогичных экономических условиях.

Арендные платежи, включенные в стоимость обязательства по аренде, включают:

- фиксированные арендные платежи за вычетом стимулирующих платежей по аренде;

- переменные арендные платежи, которые зависят от индекса или ставки. Первоначально такие платежи оценивают с учетом индекса или ставки по состоянию на дату начала аренды;

- суммы, ожидаемые к уплате арендатором по гарантии остаточной стоимости;

- цену исполнения опциона на выкуп актива, при разумной уверенности, что он состоится;

- штрафы за прекращение аренды, если срок аренды учитывает опцион на досрочное расторжение договора аренды.

Впоследствии обязательства по аренде оцениваются путем увеличения балансовой стоимости с целью отражения процентов по обязательству по аренде (с использованием метода эффективной процентной ставки) и путем уменьшения балансовой стоимости с целью отражения произведенных арендных платежей.

НКО переоценивает обязательство по аренде (и вносит надлежащую корректировку в соответствующий актив в форме права пользования) всякий раз, когда:

- изменился срок аренды или изменилась вероятность исполнения опциона на покупку. В этом случае обязательство по аренде переоценивается путем дисконтирования пересмотренных арендных платежей с использованием пересмотренной ставки дисконтирования.

- арендные платежи изменяются из-за изменений в индексе, ставке или изменения ожидаемого платежа по гарантированной остаточной стоимости. В этом случае обязательство по аренде переоценивается путем дисконтирования пересмотренных арендных платежей с использованием первоначальной ставки дисконтирования (за исключением случаев, когда арендные платежи изменяются из-за изменения плавающей процентной ставки, тогда используется пересмотренная ставка дисконтирования).

- договор аренды модифицирован, и модификация договора аренды не учитывается как новый договор. В этом случае обязательство по аренде переоценивается путем дисконтирования пересмотренных арендных платежей с использованием пересмотренной ставки дисконтирования.

Обязательства по аренде представляются в составе прочих обязательств.

Первоначальная стоимость актива в форме права пользования включает первоначальную стоимость соответствующего обязательства по аренде, а также арендные платежи, произведенные на дату начала аренды или до такой даты, и любые первоначальные прямые затраты. Впоследствии актив в форме права пользования оценивается по первоначальной стоимости за вычетом суммы накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.

14



Активы в форме права пользования амортизируются в течение предполагаемого срока аренды, который рассчитывается на основе срока аренды, указанного в договоре аренды, периодов, охватываемых опционами на продление или досрочное расторжение аренды, и срока полезного использования базового актива.

Если договор аренды передает право собственности на базовый актив, или стоимость актива в форме права пользования отражает то, что Банк ожидает исполнить опцион на покупку, соответствующий актив в форме права пользования амортизируется в течение срока полезного использования базового актива. Амортизация начинается с даты начала аренды.

Активы в форме права пользования представляются в той же статье, по которой представлялись бы соответствующие базовые активы, если бы они находились в собственности.

НКО применяет положения МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов» для определения наличия обесценения активов в форме права пользования и учета любых выявленных убытков от обесценения.

Переменные арендные платежи, которые не зависят от индекса или ставки, не включаются в стоимость обязательства по аренде и соответствующего актива в форме права пользования. Данные платежи относятся на расходы в том периоде, в котором происходит событие или условие, инициирующее эти платежи, и включатся в состав операционных расходов в отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе.

Оценки и суждения руководства

Суждения и оценки, осуществленные руководством НКО в процессе применения учетной политики, соответствуют суждениям, описанным в годовой финансовой отчетности НКО за год, закончившийся 31 декабря 2018 года. Руководство НКО не применяло новых оценок и профессиональных суждений, за исключением оценок срока аренды, связанных с вступлением в силу МСФО (IFRS) 16 «Аренда».

При определении сумм обязательств по новым или модифицированным договорам аренды необходимо применение суждения для определения срока аренды. НКО принимает во внимании опционы на продление, в исполнении которых имеет разумную уверенность, а также опционы на расторжение, которыми НКО с разумной уверенностью не воспользуется.

4. Денежные средства и их эквиваленты 30 июня

2019 года(неаудированные

данные)


Наличные средства 2 351 1 372Остатки по счетам в ЦБ РФ 36 227 25 606Корреспондентские счета в банках Российской Федерации 90 210 164 588Прочие размещения в финансовых учреждениях Российской Федерации 9 -Итого денежные средства и их эквиваленты до вычета резерва 128 797 191 566

Резерв под обесценение (75) (370)Итого денежные средства и их эквиваленты 128 722 191 196

15


4. Денежные средства и их эквиваленты (продолжение)

В таблице ниже представлена информация о движении резерва по денежным средствам и их эквивалентам за шесть месяцев, закончившихся 30 июня 2019 года (неаудированные данные):

За шесть месяцев,закончившихся 30 июня

2019 года 2018 годаОстаток на 1 января 370 -Восстановление резерва в течение периода (295) -Остаток за 30 июня 75 -

5. Средства в других банках




Средства, размещенные в депозиты Банка России 50 018 80 074Итого средств в других банках до вычета резерва на возможные потери 50 018 80 074Резерв под обесценение - -Итого средств в других банках 50 018 80 074Краткосрочные 50 018 80 074Долгосрочные - -

6. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи30 июня

2019 года (неаудированные

данные)

31 декабря2018 года

Облигации Банка России 92 967 48 323Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 92 967 48 323

16


7. Активы в форме права пользования

(неаудированные данные) Активы в форме права пользования

Остаточная стоимостьна 1 января 2019 года 27 978СтоимостьОстаток на 1 января 2019 года 27 978Поступления за период -Остаток за 30 июня 2019 года 27 978Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2019 года -Амортизационные отчисления за период (2 892)Остаток за 30 июня 2019 года (2 892)Остаточная стоимостьза 30 июня 2019 года 25 086

8. Прочие активы




Прочие финансовые активыНезавершенные расчеты 3 429 1 227Расчеты с валютными и фондовыми биржами 21 073 18 671Расчеты с брокером 135 13Наращенные непроцентные доходы - 6Итого прочих финансовых активов до вычета резервов 24 637 19 917За вычетом резервов под обесценение ( 1 714) (2 162)Итого прочих финансовых активов 22 923 17 755Прочие нефинансовые активыДебиторская задолженность 2 347 1 811Расходы будущих периодов - 209Расчеты по оплате труда 29 89Материалы на складе 116 53Расчеты по брокерским операциям - -Итого прочих нефинансовых активов до вычета резервов 2 492 2 162За вычетом резервов под обесценение (1 010) (921)Итого прочих нефинансовых активов 1 482 1 241Всего прочих активов 24 405 18 996

17


8. Прочие активы (продолжение)

Движение резерва под обесценение прочих активов было следующим:За шесть месяцев,

закончившихся 30 июня(неаудированные данные) 2019 года 2018 годаОстаток на 1 января 3 083 926Отчисления/(Восстановление) резервов за период (359) 599Остаток за 30 июня 2 724 1 525

9. Отложенные налоговые активыЧистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в балансе. По состоянию на 30 июня 2019 года, отложенный налоговый актив не принят к учету также, как и в 1 полугодии 2018 года из-за невысокой вероятности реализации соответствующей налоговой льготы.

10. Средства других банков




Корреспондентские счета 815 10 770Итого средств других банков 815 10 770

11. Средства клиентов




Частные компании:Расчетные счета 196 326 289 861Средства физических лиц на электронных кошельках 71 -Прочие привлеченные средства 27 -Итого средств клиентов 196 424 289 861Краткосрочные 196 424 289 861Долгосрочные - -

НКО не допускала случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга или нарушения других условий в отношении привлеченных средств в течение 1 полугодия 2019 и 2018 годов.На 30 июня 2019 года средства клиентов в сумме 187 209 тыс.руб. приходились на десять крупнейших клиентов, или 95,3% от общей суммы обязательств перед клиентами. На 31 декабря 2018 года средства клиентов в сумме 278 917 тыс.руб. приходились на десять крупнейших клиентов, или 98,2% от общей суммы обязательств перед клиентами.

18


12. Прочие обязательства 30 июня

2019 года(неаудированные данные)


Прочие финансовые обязательстваОбязательства по аренде 25 416 -Незавершенные расчеты 3 580 -Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения 506 538Итого прочих финансовых обязательств 29 502 538Прочие нефинансовые обязательстваРасчеты с персоналом 4 114 4 733Обязательства перед контрагентами 432 114Операционные налоги к уплате 9 31Итого прочих нефинансовых обязательств 4 555 4 878Итого прочих обязательств 34 057 5 416

13. Уставный капиталСогласно редакции Устава НКО обязано выплатить участнику действительную стоимость его доли или части доли в Уставном капитале, либо выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности.Количественная информация об уставном капитале НКО приведена в отчете об изменениях в собственном капитале и в примечании 1.

14. Накопленный дефицитВ соответствии с российским законодательством НКО распределяет прибыль в качестве выплат участникам или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.

По состоянию на 30 июня 2019 года, накопленный дефицит в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составил 54 967 тыс.руб. (на 31.12.2018 г.: 70 323 тыс.руб.). Прибыль за первое полугодие 2019 года в соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета составила 3 172 тыс.руб. (на 30.06.2018 г.: убыток 32 134 тыс. руб.).

15. Процентные доходы и расходыЗа шесть месяцев,

закончившихся 30 июня (неаудированные данные) 2019 года 2018 годаПроцентные доходыСредства в других банках 4 289 4 453Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 2 536 608Итого процентные доходы 6 825 5 061Процентные расходыОбязательства по аренде 853 -Итого процентных расходов 853 -Чистые процентные доходы 5 972 5 061

19


16. Комиссионные доходы и расходыЗа шесть месяцев,

закончившихся 30 июня (неаудированные данные) 2019 года 2018 годаКомиссионные доходыКомиссионные доходы по переводам 12 108 859Комиссия по расчетным и кассовым операциям 559 368Прочее 58 140Итого комиссионные доходы 12 725 1 367Комиссионные расходыКомиссия по расчетным операциям и переводам средств 5102 1 291Комиссия по операциям с валютными ценностями 122 151Прочее 296 77Итого комиссионные расходы 5 520 1 519Чистые комиссионные доходы/(расходы) 7 205 (152)

17. Изменение резервов под обесценениеЗа шесть месяцев,

закончившихся 30 июня (неаудированные данные) 2019 года 2018 года

Денежные средства и их эквиваленты (примечание 4) 295 -Прочие активы (примечание 8) 359 (599)Итого возврат / (создание) резервов под обесценение 654 (599)

18. Прочие операционные доходыЗа шесть месяцев,


От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 192 277Возмещение причиненных убытков - 95Прочие операционные доходы 1 6Итого прочих операционных доходов 193 378

20


19. Операционные расходыЗа шесть месяцев,


Расходы на содержание персонала 28 964 53 112Другие операционные и управленческие расходы, 3 928 15 806

в том числе:организационные и управленческие расходы 2 881 1 110услуги процессингового центра (ведение баз данных) 700 11 000расходы по договорам возмездного оказания услуг 347 518

Амортизация активов в форме права пользования (примечание 7) 2 892 -Профессиональные услуги (связь и другие) 1 937 1 577Амортизация основных средств 979 1 002Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 851 386Списание стоимости запасов 768 1 095Прочие налоги, за исключением налога на прибыль 762 744Операционная аренда 359 3 786Прочие расходы, относящиеся к основным средствам 188 368Охрана 104 78Прочее 60 116Итого операционные расходы 41 792 78 070

20. Расходы по налогу на прибыльЗа шесть месяцев,


Текущий налог на прибыль (307) (42)Расходы /(выгода) по отложенному налогу - -Всего (возмещение) / расходы по налогу на прибыль (307) (42)

Текущая ставка налога на прибыль в 2019 году составляла 20% (2018: 20%). По состоянию на 30 июня 2019 года имелось отложенное налоговое требование по возмещению из бюджета налога на прибыль в сумме 626 тыс.руб., не признанное НКО (на 30.06.2018 г.: не признанное отложенное налоговое требование составило 208 тыс.руб.).

21. Управление финансовыми рискамиОперации НКО подвержены различным финансовым рискам. Управление рисками имеет основополагающее значение в банковском бизнесе и является существенным элементом деятельности НКО. Цель управления рисками - достичь приемлемого соотношения риска и доходности и минимизировать возможное негативное влияние рисков на финансовые показатели НКО.

Политика и методы, принятые НКО для управления финансовыми рисками, соответствуют политике и методам, использованным и описанным в годовой финансовой отчетности НКО за год, закончившийся 31 декабря 2018 года.

21


22. Внебалансовые и условные обязательства

Судебные разбирательстваВ ходе текущей деятельности НКО может становиться объектом судебных исков и претензий. В 1 полугодии 2019 года и в течение 2018 года судебных разбирательств не проводилось. В краткосрочной перспективе руководство НКО не ожидает судебных разбирательств.

Налоговое законодательствоВвиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности НКО может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, НКО, могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени.

Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.Руководство кредитной организации уверено, что все необходимые налоговые начисления произведены, и, соответственно, каких-либо оценочных обязательств в данной финансовой отчетности начислено не было.

Обязательства кредитного характераОбязательства по предоставлению кредитных ресурсов не значится.Банковские гарантии в целях обеспечения исполнения обязательств клиентов перед третьими лицами не предоставлялись. Резерв по обязательствам кредитного характера не формировался.

23. Операции со связанными сторонамиДля целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, находится с ней под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В ходе обычной деятельности НКО проводит операции со своими связанными сторонами, данные операции НКО осуществляет на рыночных условиях. Ниже представлена информация об операциях НКО со связанными сторонами за шесть месяцев 2019 года и за 2018 год:

Участники НКО Прочие связанные стороны

Шесть месяцев 2019 г. (неаудированые

данные)

2018 Шесть месяцев 2019 г. (неаудированые данные)

2018

Средства клиентов:Остаток на 1 января 1 190 506 71 104Получено средств 63 190 22 862 38 3 151

Выплачено средств (64 380)(22 178

) (42) (3 184)Остаток задолженности - 1 190 67 71

22


24. Управление капиталомНКО поддерживает необходимую капитальную базу для покрытия рисков, присущих его деятельности, и для развития бизнеса. Основными целями НКО в отношении управления капиталом являются соблюдение внешних требований по капиталу и обеспечение деятельности НКО как непрерывно действующего предприятия, чтобы он продолжал приносить доход своим участникам.

Основным участником ООО "Шлюз-Авто" в первом полугодии 2019 года оказана безвозмездная финансовая помощь НКО в размере 54 035 тыс.руб. для целей развития и покрытия потенциальных рисков. Участники кредитной организации подтверждают свои намерения и возможности и в дальнейшем оказывать финансовую поддержку НКО в случае возникновения каких-либо непредвиденных обстоятельств.

Внешние требования по капиталу российских кредитных организаций установлены Банком России. Согласно требованиям Банка России, капитал НКО, рассчитанный на основе российских правил бухгалтерского учета и отчетности, должен быть не менее 12% от суммы активов, взвешенных с учетом риска. По состоянию на 30 июня 2019 года этот коэффициент составил 46,3% (на 31.12.2018 г.: 20,1%), значительно превысив установленный минимум. НКО отслеживает выполнение данных нормативных требований на ежедневной основе и ежемесячно направляет в Банк России соответствующую отчетность. В течение 1 полугодия 2019 и в 2018 годах НКО выполняла установленный Банком России норматив достаточности капитала.На 30 июня 2019 и 2018 годов коэффициент достаточности капитала НКО с учетом рисков, рассчитанный в соответствии с принятой в международной практике методикой Базельского Соглашения, выпущенного в 1988 году, значительно превышал минимальный уровень в 8%, рекомендованный Базельским соглашением.



______________________ ___________________

23

rusfo.ru · web viewМы провели обзорную проверку прилагаемой...

Documents