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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY DICTAMEN DE LA REVISIÓN

El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo

AUDITORI.A\SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

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Oficio No:ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL-AGE.PL01.2069/2012.Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 25 de octubre de 2012.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIA. DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta

Pública correspondiente al ejercicio 2011, del Sistema de Transporte Colectivo

Metrorrey.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEV LEÓN

CO SÁNCHEZ



He examinado el Balance General del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey al 31 de diciembre de 2011, y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey al 31 de diciembre de 2011, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los Estados Financieros antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 a 5, 10, 11, y 22 a 25 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera.



Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias. En mi opinión la información presentada en las páginas 2 a 5, 10, 11, y 22 a 25 de la Cuenta Pública, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con los Estados Financieros.

C.P. Sergio Marenco Sánchez

Auditor General del Estado de Nuevo León



RESUMEN EJECUTIVO

DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011

DEL SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos, con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes: Efectivo en caja y bancos $8,451 Representa los valores propiedad del Organismo, integrados por cinco fondos fijos y nueve cuentas de cheques a nombre del Organismo. Otras cuentas por cobrar $22,121 Corresponde principalmente al Impuesto al Valor Agregado de las compras de bienes y servicios pendiente de compensar $21,669. Inventarios $45,415

Se integra principalmente por refacciones para la operación y mantenimiento del equipo, así como materiales y artículos de ferretería, limpieza y de oficina. Otros activos $5,140,300 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Varios $ 5,086,965 Inversiones en proceso 53,335

Total $ 5,140,300 Varios $5,086,965 El saldo de esta cuenta se integra principalmente por material rodante, peaje, vías, viaducto, sistema de alimentación eléctrica, señalización y control, equipo de radio, gastos pre-operativos e inventario de lento movimiento.



Inversiones en proceso $53,335 Se integra principalmente por los estudios preliminares para la construcción de la línea tres del metro como son: estudio integral de movilidad urbana del área metropolitana de Monterrey y factibilidad técnica-económica, elaboración de diseño de estación para carga y descarga de pasajeros, servicios profesionales para el diseño y distribución de columnas, viaducto elevado y estaciones, servicios profesionales para determinar el anteproyecto geométrico para ampliación, servicio de investigación para determinar adecuaciones viales, levantamientos de topografía y estudios de valores de resistividad eléctrica de terreno. Proveedores $88,137 Se integra como sigue:

Proveedor Importe

Siemens, S.A. de C.V. $ 13,971 Servicio Industrial Regiomontano, S.A de C.V. 10,301 Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. 8,979 Magnamotors Monterrey, S.A. de C.V. 5,395 Axa Seguros, S.A. de C.V. 5,327 Comisión Federal de Electricidad 2,944 Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. 2,898 Accor, Servicios Empresariales, S.A. de C.V. 2,785 Felipe Ochoa y Asociados, S.C. 2,465 Consultoría Estratégica de Calidad y Productividad, S.C.P. 2,338 KV Suspensiones, S.A. de C.V. 2,258 Transportes del Oriente de Monterrey, S.A. de C.V. 1,926 Troop y Compañía, S.A. de C.V. 1,771 Unión de Permisionarios Ruta #129, S.C. 1,651 Ohm de México, S. de R.L. de C.V. 1,329 Kelsan Technologies Corp. 1,006 Otros (161) menores a $1,000 20,793

Total $ 88,137 Estos saldos corresponden principalmente a prestadores de servicios por la ejecución de la ampliación de la Línea 2 del Metro Monterrey - San Nicolás - Escobedo, los estudios preliminares para la construcción de la línea tres del metro y el servicio de energía eléctrica, así como la provisión por el servicio de transportación de usuarios del Metro denominado “Transmetro”.



Otras cuentas por pagar $19,616 Corresponde a la cancelación del cheque certificado No. 4236 de fecha 7 de julio de 2008 por concepto de indemnización de una porción de terreno del inmueble, ubicado en el cruce de las avenidas Manuel L. Barragán (Sendero) Gral. Mariano Escobedo (carretera a Colombia) del Municipio de Escobedo, N.L., esto debido a que aún se encuentra en litigio. Otros pasivos $25,930 Corresponde a la provisión para la Prima de antigüedad ($9,194) e Indemnización ($16,736) según se establece en la norma D-3 “Beneficios a los Empleados” emitido por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. Ingresos $586,052 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones estatales $ 184,614 Propios 401,438

Total $ 586,052 Corresponde a las aportaciones que realizó el Gobierno del Estado, a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, principalmente para el gastos corriente, inversión destinada a los proyectos de construcción y subsidio. Los ingresos propios corresponden principalmente a: venta de boletaje en estaciones, transmetro, metrobús, publicidad, arrendamiento de locales comerciales, espacios físicos en las diferentes estaciones y terrenos propiedad del Organismo. Egresos $967,423 Los egresos están clasificados en cinco grupos que son los siguientes:



Concepto Importe %

Servicios personales $ 237,402 24 Servicios generales 285,569 29 Materiales y suministros 14,514 2 Conservación y mantenimiento 87,745 9 Gastos por depreciación y amortización 342,193 36

Total $ 967,423 100 Los servicios personales corresponden principalmente a Sueldos al personal de confianza $122,410; Cuotas al IMSS $19,380; Gratificación fin de año $18,891; Otras prestaciones $14,261; Fondo de ahorro $13,635; Sueldos y salarios por tiempo extra $12,370; Liquidación por indemnización $11,619 Los servicios generales se integran principalmente por Arrendamiento de vehículos terrestres $139,119; Servicios de energía eléctrica $54,179; Otros impuestos y derechos $45,554; Servicios de lavandería, limpieza e higiene $15,265; Seguros y fianzas $8,401; Capacitación $4,156; Estudios e investigaciones $3,509; Publicaciones oficiales para difusión $3,212; Almacenaje, embalaje y envase $2,113; Honorarios $2,071; Otros servicios $2,033; Servicios de informática $1,558; Servicio telefónico $1,096 El rubro de materiales y suministros se compone principalmente por Mercancías diversas $3,985; Vestuarios, uniformes y blancos $2,384; Materiales de construcción $1,359; Material de limpieza $1,299; Materiales y útiles de oficina $1,136; Combustibles $1,013; Material eléctrico y electrónico $1,009 Conservación y mantenimiento se integra principalmente por el mantenimiento de Vehículos $67,134; Maquinaria $12,734; e Inmuebles $7,708 A continuación se presenta resumen general de observaciones en miles de pesos derivadas de la revisión practicada a las operaciones y del manejo de los recursos públicos de acuerdo a las disposiciones legales y las normas de información financiera.



Concepto

Total Observaciones

Detectadas Importe

Observado

Observaciones

Solventadas

Observaciones No

Solventadas Importe

Solventado Monto

Recuperado Control Interno 2 $ - - 2 $ - $ - Aspecto Normativo 7 - 2 5 - - Aspecto Financiero 6 - 2 4 - - Aspecto Económico 7 5,671 2 5 1,803 -

Total 22 $ 5,671 6 16 $ 1,803 $ -

---- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----



CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público 3 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 51

V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

52

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las

aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente

54

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado 100

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores 100



I. Presentación De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 de Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey se recibió en esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 24 de abril de 2012. En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, si efectuó correctamente sus operaciones y si presentó sus estados financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas.

Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7, 20 fracción XXXI, 48 y 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública 2011.

Se incluyen en el presente Informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las

1/101El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo


irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará en vigor en su totalidad, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. II. Entidad objeto de la revisión El Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio, creado mediante decreto número 118 publicado en el Periódico Oficial del Estado, de fecha 9 de noviembre de 1987, reformado mediante decreto número 381, publicado en el Periódico Oficial del Estado del día 31 de enero de 1997.



De conformidad con el artículo 2, de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, mediante decreto número 118 y reformado con decreto número 381 en los que señala como objeto llevar a cabo las acciones necesarias para la construcción del metro en la ciudad de Monterrey y su área metropolitana, así como administrar y operar este servicio público y atender, por sí o por terceras personas, físicas o morales, la administración, operación y mantenimiento de otros medios de transporte que sirvan de alimentadores del metro. III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, que el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Las cifras de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 que se mencionan a continuación son las presentadas en pesos por el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey en su Cuenta Pública:



SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos)

Ejercicio Actual 2011

Ejercicio Anterior 2010

Variación

ACTIVO Circulante Efectivo en Caja y Bancos $ 8,451,178 $ 17,119,782 $ (8,668,604) Cuentas por Cobrar: Clientes 7,209,104 4,242,830 2,966,274 Deudores diversos 2,964,437 7,195,156 (4,230,719) Otras Cuentas por Cobrar 22,120,713 24,065,229 (1,944,516) Inventarios 45,415,433 92,976,888 (47,561,455)

Total Activo Circulante 86,160,865 145,599,885 (59,439,020)

No Circulante Terrenos 154,620,576 154,620,576 - Edificios 764,748,749 764,748,749 - Equipo de Transporte 6,995,086 6,991,287 3,799 Maquinaria y Equipo 199,682,643 179,495,356 20,187,287 Mobiliario y Equipo de Oficina 5,405,252 5,042,654 362,598 Equipo de Cómputo 13,087,409 12,620,944 466,465 Otros activos 5,140,300,326 5,112,426,823 27,873,503 Actualización de Activo Fijo 9,899,820,574 9,899,910,922 (90,348) Depreciación Acumulada (1,584,389,829) (1,420,611,619) (163,778,210) Actualización de Depreciación Acumulada (5,286,727,126) (5,108,724,434) (178,002,692) Gastos anticipados 4,158,203 739,789 3,418,414

Total Activo No Circulante 9,317,701,863 9,607,261,047 (289,559,184)

TOTAL ACTIVO $ 9,403,862,728 $ 9,752,860,932 $ (348,998,204)

PASIVO A Corto Plazo Proveedores $ 88,136,783 $ 88,212,934 $ (76,151) Acreedores diversos 3,569,647 5,617,012 (2,047,365) Impuestos por Pagar 8,592,136 9,096,725 (504,589) Otras Cuentas por Pagar 19,615,717 1,536,121 18,079,596

Total Corto Plazo 119,914,283 104,462,792 15,451,491

A Largo Plazo Otros pasivos 25,929,545 - 25,929,545 Provisión p/pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad

-

14,585,250

(14,585,250)

Total Largo Plazo 25,929,545 14,585,250 11,344,295

TOTAL PASIVO $ 145,843,828 $ 119,048,042 $ 26,795,786

PATRIMONIO No Restringido $ 9,258,018,900 $ 9,633,812,890 $ (375,793,990)

TOTAL PATRIMONIO $ 9,258,018,900 $ 9,633,812,890 $ (375,793,900)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 9,403,862,728 $ 9,752,860,932 $ (348,998,204)



SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos)


Ejercicio Anterior 2010

Variación

Cambios en el patrimonio no restringido Ingresos Aportaciones Estatales $ 184,614,240 $ 528,031,987 $ (343,417,747) Propios 401,438,322 372,373,777 29,064,545 Total de Ingresos no restringidos 586,052,562 900,405,764 (314,353,202) Gastos: Servicios Personales 237,402,119 215,427,397 21,974,722 Servicios Generales 285,568,650 246,763,551 38,805,099 Materiales y Suministros 14,513,836 10,896,508 3,617,328 Conservación y Mantenimiento 87,744,936 62,404,197 25,340,739 Gastos por Depreciación y Amortización 342,193,223 754,147,162 (411,953,939) Total gastos 967,422,764 1,289,638,815 (322,216,051)

Costo Integral de Financiamiento Productos Financieros 93,368 216,736 (123,368) Gastos Financieros 68,103 39,644 28,459 Fluctuación Cambiaria (4,047,208) 3,254,091 (7,301,299) Total costo integral de financiamiento (4,021,943) 3,431,183 (7,453,126)

Otros (gastos) y productos netos 9,598,155 4,284,292 5,313,863 Aumento o Disminución total del ejercicio en el patrimonio

(375,793,990) (381,517,576) 5,723,586

Patrimonio al inicio del año 9,633,812,890 10,015,330,466 (381,517,576) Patrimonio al final del año $ 9,258,018,900 $ 9,633,812,890 $ (375,793,990)



SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos)


Ejercicio Anterior

2010

Variación

Recursos Utilizados por la Operación $ (375,793,990) $ (381,517,576) $ 5,723,586 Gastos que no requirieron recursos: Provisión p/pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad

- 3,918,764 (3,918,764)

Depreciaciones, Amortizaciones y Reservas

342,193,223 754,147,162 (411,953,939)

SUMA (33,600,767) 376,548,350 (410,149,117) Clientes (2,966,274) (610,854) (2,355,420) Otras Cuentas por Cobrar 6,175,235 (10,387,486) 16,562,721 Inventarios 47,561,455 (62,559,636) 110,121,091 Gastos Anticipados (3,418,414) (739,789) (2,678,625) Otros Activos Diferidos - - - Proveedores (76,151) (258,138,107) 258,061,956 Acreedores Diversos (2,047,365) 5,617,012 (7,664,377) Impuestos por Pagar (504,589) 3,544,235 (4,048,824) Otras Cuentas por Pagar 18,079,596 (69,843) 18,149,439 Otros Pasivos 11,344,295 - 11,344,295 Créditos Diferidos - - - RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES

40,547,021 53,203,882 (12,656,861)

RECURSOS UTILIZADOS EN INVERSIONES

Adquisiciones de inversiones en Activos Fijos y Diferidos

(49,215,625) (73,523,246) 24,307,621

SUMA (8,668,604) (20,319,364) 11,650,760 Saldo inicial del Efectivo y Equivalentes 17,119,782 37,439,146 (20,319,364) Saldo final del Efectivo y Equivalentes $ 8,451,178 $ 17,119,782 $ (8,668,604)



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011, se indican a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 9,403,862,728 b) Pasivo 145,843,828 c) Patrimonio 9,258,018,900 d) Ingresos no restringidos 586,052,562 e) Egresos 967,422,764

a) ACTIVO $9,403,862,728 Los activos se integran como sigue:

Concepto Importe

Activo Circulante $ 86,160,865 Activo no Circulante 9,317,701,863

Total $ 9,403,862,728 Activo Circulante $86,160,865 Los activos circulantes se encuentran integrados de la siguiente manera:

Concepto Importe

Efectivo en caja y bancos $ 8,451,178 Clientes 7,209,104 Deudores diversos 2,964,437 Otras cuentas por cobrar 22,120,713 Inventarios 45,415,433

Total $ 86,160,865

Efectivo en caja y bancos $8,451,178 Representa los valores propiedad del Organismo, se integra como sigue:

Concepto Importe

Caja $ 277,709 Bancos 8,173,469

Total $ 8,451,178



Caja $277,709

Corresponde a valores propiedad del Organismo, integrados por cinco fondos fijos. Para su revisión se practicaron cuatro arqueos con importe de $160,227, verificando el adecuado manejo, la documentación soporte y cumplimiento de requisitos fiscales, con resultados satisfactorios. Bancos $8,173,469 Se integra por nueve cuentas de cheques a nombre del Organismo, para su revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2011, se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuesta del 98% del saldo. Al 31 de diciembre de 2011, las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por valor de $2,607,128, al mes de abril de 2012 se verificó el cobro por $2,583,700 que representa el 99% del saldo en conciliación. Clientes $7,209,104 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Time 2 AD de México, S.A. de C.V. $ 2,860,386 Metrolook Met, S.A. de C.V. 1,816,809 Organización Comercial del Norte, S.A. de C.V. 1,052,897 Inveregio Servicios, S.A. de C.V. 476,065 Siemens, S.A. de C.V. 452,400 Aflodeco, S.A. de C.V. 142,743 Varios (10) menores a $100,000 407,804

Total $ 7,209,104 Time 2 AD de México, S.A. de C.V. $2,860,386 Corresponde al saldo por cobrar por el arrendamiento de espacios publicitarios, se revisaron registros contables, pólizas de diario, facturas y contrato. Al 30 de abril de 2012 no se han recibido pagos.



Metrolook Met, S.A. de C.V. $1,816,809 Este saldo por cobrar corresponde al arrendamiento de espacios del sistema de red privada de televisión con operación remota, en los vagones por el período de julio a diciembre de 2011; se revisaron registros contables, pólizas de diario, facturas y contrato. Al 30 de abril de 2012 no se han recibido pagos. Organización Comercial del Norte, S.A. de C.V. $1,052,897 El saldo se integra por el arrendamiento por cobrar de los espacios publicitarios para la colocación de pantallas, por período de mayo a diciembre de 2011, se revisaron registros contables, pólizas de diario, facturas y contrato; se revisó eventos posteriores, al mes de abril de 2012, comprobando que a la fecha no se ha recuperado esta cuenta por cobrar. Deudores diversos $2,964,437 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 1,896,251 Depósitos en garantía 639,045 Anticipo a contratistas 429,141

Total $ 2,964,437 Deudores diversos $1,896,251 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Omar Duque Maldonado $ 493,562 Seguro de auto 445,903 Comité fondo de ahorro 225,117 Fondo transmetro 184,000 ISR cobertura cambiaria 135,555 Otros (47) menores a $100,000 412,114

Total $ 1,896,251



Omar Duque Maldonado $493,562 Corresponde a la cuenta por cobrar de los gastos incurridos para la reparación del accidente ocasionado por un camión de volteo de su propiedad, se presentó denuncia ante el Agente de Ministerio Público Investigador en asuntos viales en el primer Distrito Judicial del Estado, el cual se encuentra en proceso, actualmente se gestionó la averiguación ante Ministerio Público y se esta en espera se notifique al denunciado. Seguro de auto $445,903 Se integra por el importe pendiente de cobro a los empleados del Organismo derivado de la póliza de seguro de automóviles pagado a Grupo Nacional Provincial, S.A.B. para su revisión se examinaron registros contables, pólizas de diario y egresos, póliza de seguro, recibos y listados de nómina obteniendo resultados satisfactorios. Comité fondo de ahorro $225,117 Este saldo corresponde a la retención del 13% del sueldo del trabajador, para integrar el fondo de ahorro junto a una proporción igual aportada por el Organismo, se revisaron registros contables, pólizas de diario y recibos de nómina con resultados satisfactorios. Fondo transmetro $184,000 Corresponde al fondo para canje destinado a las cajas de transmetro, para su revisión se examinaron registros contables y cartas responsivas obteniendo resultados satisfactorios. ISR cobertura cambiaria $135,555 Corresponde al ISR por la cobertura cambiara que ha servido de base para adquirir divisas con cobertura a futuros, de acuerdo a la programación de pagos proyectado durante la construcción de la línea 2.



Depósitos en garantía $639,045 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de Apoyo Metropolitano, S.A. de C.V. $ 460,720 Valentín Marcelo Treviño Correa 146,667 Comisión Federal de Electricidad 31,658

Total $ 639,045 Servicios de Apoyo Metropolitano, S.A. de C.V. $460,720 Este importe corresponde al efectivo para la operación de las máquinas feriadoras en el transmetro Guadalupe así como el fondo revolvente para el canje en estaciones, para su revisión se verificaron registros contables y cartas responsivas con resultados satisfactorios. Valentín Marcelo Treviño Correa $146,667 Este depósito se entregó en garantía por el arrendamiento del inmueble ubicado en Av. Pino Suárez número 815 norte, donde se ubican las oficinas administrativas del Organismo. Anticipo a contratistas $429,141 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingeniería, Topografía y Equipos Especializados en Construcción S.A. de C.V. $ 151,320 Auera Arquitectura + Urbanismo, S.A. de C.V. 106,250 Compas Ingeniería, S.A. de C.V. 65,328 Otros (5) menores de $50,000 106,243

Total $ 429,141



Ingeniería, Topografía y Equipos Especializados en Construcción, S.A. de C.V.

$151,320

Corresponde al 40% de anticipo por la contratación de una Brigada topográfica para verificación de alineación y nivel de sistema de vías de ampliación Línea 2, se revisaron registros contables, póliza de diario y factura; se revisó en eventos posteriores al 30 de abril de 2012 la amortización de este anticipo con resultados satisfactorios.

Auera Arquitectura + Urbanismo, S.A. de C.V. $106,250

Corresponde al anticipo del 25% para la renovación de imagen de la estación “Y” Griega de la Línea 1, se revisaron registros contables, póliza de diario, factura; se revisó en eventos posteriores, al 30 de abril de 2012, no determinando amortizaciones de este anticipo. Compas Ingeniería, S.A. de C.V. $65,328 Corresponde al 60% de anticipo por el suministro y colocación de una unidad hidráulica para elevador, según orden de compra, se revisaron registros contables, póliza de cheque, factura y orden de compra; se revisó en eventos posteriores, al 30 de abril de 2012, no determinando amortizaciones por este anticipo. Otras cuentas por cobrar $22,120,713

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Contribuciones (IVA) $ 21,669,217 IVA por acreditar 451,496

Total $ 22,120,713 Contribuciones (IVA) $21,669,217

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado de las compras de bienes y servicios pendiente de compensar. Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, cálculos, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012 se verificó la compensación por un importe de $11,309.



IVA por acreditar $451,496

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado de las compras de bienes y servicios pendiente de acreditar por no estar efectivamente pagado a los proveedores. Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, cálculos y facturas, con resultados satisfactorios. Inventarios $45,415,433


Concepto Importe

Inventario $ 42,027,429 Anticipo a proveedores 3,122,012 Mercancías en tránsito 265,992

Total $ 45,415,433

Inventario $42,027,429

Se integra principalmente por refacciones que son necesarias para la operación y mantenimiento de equipo, así como materiales y artículos de ferretería, limpieza y de oficina. El Organismo valúa sus inventarios utilizando el método de costos promedios.

Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario, registros contables, bases de datos y reporte de entradas y salidas, se concilió la base de datos del almacén y el saldo contable al 31 de diciembre de 2011 se realizó conteo físico con un alcance del 17% del total del almacén, obteniendo resultados satisfactorios.

Anticipo a proveedores $3,122,012


Concepto Importe

Kv Suspensiones, S.A. de C.V. $ 1,518,746 Consultoría Empresarial y Logística Publicitaria del Norte, S.A. de C.V. 515,121 Metalizados, Productos y Servicios Nanem, S.A. de C.V. 309,921 Trolley And Bus Electric de México, S.A. de C.V. 273,083 SEPSA Sistemas, Control e Información, S.L. 195,179 Varios (5) menores de $100,00 309,962

Total $ 3,122,012



Kv Suspensiones, S.A. de C.V. $1,518,746 Corresponde al 50% de anticipo, entregado en diciembre de 2011, por la adquisición de 60 amortiguadores vertical marca Koni (código 96-1056X-04); 35 amortiguadores horizontal marca Koni (código 98H-1031); y 60 amortiguadores verticales Marca Koni (código 96A-1389-001), se revisaron registros contables, póliza de diario, factura y orden de compra; se revisó en eventos posteriores, al 30 de abril de 2012, no determinando amortizaciones de este anticipo Consultoría Empresarial y Logística Publicitaria del Norte, S.A. de C.V. $515,121 Se integra por el anticipo del 50% para la adquisición de 4,500 millares de boletos Transmetro-Metro en papel térmico de 54gr, así como el anticipo del 50% para la adquisición de 1,800 mil boletos Metro-Bus en papel térmico de 54gr; se revisaron registros contables, póliza de cheque, factura y orden de compra; se revisó en eventos posteriores, al 30 de abril de 2012, la amortización de estos anticipos con resultados satisfactorios. Metalizados, Productos y Servicios Nanem, S.A. de C.V. $309,921 Corresponde al anticipo del 50% para la adquisición de 10 tarjetas Tristor GTO (1000A/4500V) marca Dynex; así como 6 tarjetas Tristor GTO (2000AMP/4500V) marca westcode; se revisaron registros contables, póliza de cheque, factura y orden de compra; se revisó en eventos posteriores, al 30 de abril de 2012, la amortización de este anticipo con resultados satisfactorios. Mercancías en tránsito $265,992 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Logística Treviño y Cia, S.C. $ 232,319 Laser Ramos Gil, S.C. 15,889 Knorr Brake 13,437 1st Call Electronics, Inc 4,347

Total $ 265,992



Logística Treviño y Cia, S.C. $232,319 Corresponde a los gastos de importación y de honorarios del agente aduanal Logística Treviño y Cia, S.C. Activo no Circulante $9,317,701,863 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo fijo $ 9,313,543,660 Activo diferido 4,158,203

Total $ 9,317,701,863 Activo fijo $9,313,543,660 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/10 Altas Bajas

Saldo al 31/12/11

Terrenos $ 154,620,576 $ - $ - $ 154,620,576 Edificios 764,748,749 - - 764,748,749 Equipo de transporte 6,991,287 275,001 271,202 6,995,086 Maquinaria y equipo 179,495,356 20,187,287 - 199,682,643 Mobiliario y equipo de oficina 5,042,654 379,260 16,662 5,405,252 Equipo de cómputo 12,620,944 501,810 35,345 13,087,409 Otros activos 5,112,426,823 33,563,359 5,689,856 5,140,300,326

Sub-total 6,235,946,389 54,906,717 6,013,065 6,284,840,041

Actualización de activo fijo 9,899,910,922 - 90,348 9,899,820,574 Depreciación acumulada (1,420,611,619) 294,425 164,072,635 (1,584,389,829) Actualización de depreciación (5,108,724,434) 90,348 178,093,040 (5,286,727,126)

Sub-total 3,370,574,869 384,773 342,256,023 3,028,703,619

Total $ 9,606,521,258 $ 55,291,490 $ 348,269,088 $ 9,313,543,660



Para su revisión se verificó el 95% de las altas y bajas del ejercicio, se revisó el cumplimiento de la normatividad como la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, pólizas de cheque, contratos, facturas y cotizaciones, así como toda su documentación comprobatoria. Equipo de transporte (altas) $275,001 Corresponde a la adquisición de un vehículo Ford Fusion modelo 2010, color blanco platinado, para uso de la Dirección General, se revisaron registros contables, póliza de cheque, factura y autorización de pago obteniendo resultados satisfactorios. Equipo de transporte (bajas) $271,202 Corresponde a la baja de los siguientes vehículos:

Concepto Importe

Ford F-150 modelo 2005 color blanco, automática $ 156,522 Nissan Sentra GST modelo 1999 color rojo, automático 114,680

Total $ 271,202 Estos vehículos se desafectaron del patrimonio mediante oficio número MCG/094/2011; se revisaron registros contables, póliza de diario, así como su ingreso registrándose en el rubro de Otros gastos y productos netos. Maquinaria y equipo (altas) $20,187,287 Se integra principalmente por el suministro e instalación por $18,876,533 de 70 dispositivos interactivos, con sección de altavoz, torre giratoria, luces ambientales, equipamiento, intercomunicador, servicios, cámara, video, así como tornillería de seguridad, pintura, logotipos, leyendas, anclas, tarjeta de comunicación y control, así como dos sistemas de monitoreo ambiental “estación meteorológica” y control, equipo de módulos de cómputo, operador, despachador, supervisor, pantalla central y auxiliares, incluyendo la capacitación del personal del Organismo para la puesta en marcha de los 70 dispositivos denominados “Módulos Interactivos de Emergencia Ciudadana”; se revisaron registros contables, autorización de pago, póliza y contrato.



Mobiliario y equipo de oficina (altas) $379,260 Se integra principalmente por las siguientes adquisiciones:

Concepto Importe

Adquisición de 3 mesas rectangulares de 2 x .90 en base de melanina con cantos termo-adherible de PVC y 20 sillas semi-ejecutivas con base de trineo tapizada en piel.

$ 104,629

Adquisición de 2 trituradoras Fellowes powershared 111,758

Adquisición de un minisplit marca York de 5 toneladas solo frio para piso o techo 39,485

Total $ 255,872 Se revisaron registros contables, pólizas, facturas, orden de compra y resguardos con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de oficina (bajas) $16,662 Corresponde principalmente a la baja por $16,077 de un proyector LCD marca Panasonic modelo PT-ST10U de tiro corto por deterioro, se revisaron registros contables y póliza con resultados satisfactorios. Equipo de cómputo (altas) $501,810 Corresponde principalmente a las siguientes adquisiciones:

Concepto Importe

Adquisición de 3 laptop marca HP Pavilion DV5-2239 $ 63,612

Adquisición 2 computadoras HP Pavilion slimline, 2 impresoras HP laser P2035N 61,605

Adquisición de 1 Macbook pro 15 inch hi-res, Intel core I7 GB ram, apple magic mouse, apple wireless keyboard y maletín.

57,306

Adquisición de 4 computadoras marca HP modelo compaq 6005 pro, incluyen monitor de 19” full screen

53,861

Adquisición de 2 computadora portátil marca Toshiba modelo A665-SP6002M 46,331

Total $ 282,715 Se revisaron registros contables, pólizas, orden de compra, cotizaciones y facturas con resultados satisfactoritos.



Equipo de cómputo (baja) $35,345

Corresponde principalmente a la baja por $34,110 por el robo de una computadora personal, marca Toshiba modelo L515-SP4929R, en el mes de diciembre de 2010, por la cual se interpuso la denuncia correspondiente ante Agencia de Ministerio Público, se revisaron registros contables, póliza y factura con resultados satisfactorios.

Otros activos $5,140,300,326 El saldo de esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/10 Altas Bajas

Saldo al 31/12/11

Equipo de radio $ 39,817,381 $ - $ - $ 39,817,381 Material rodante 873,306,421 - - 873,306,421 Peaje 183,696,899 703,935 - 184,400,834 Vías 392,881,186 - - 392,881,186 Viaducto 1,948,370,867 - - 1,948,370,867 Sistema de alimentación eléctrica 470,454,933 - - 470,454,933 Señalización y control 520,372,524 - - 520,372,524 Materiales lento movimiento 48,933,739 6,572,401 5,689,856 49,816,284 Gastos pre operativos 607,545,086 - - 607,545,086 Inversiones en proceso 27,047,787 26,287,023 - 53,334,810

Total $ 5,112,426,823 $ 33,563,359 $ 5,689,856 $ 5,140,300,326

Peaje (altas) $703,935

Corresponde principalmente a la capitalización del rubro de material de lento movimiento a éste por $167,428 de 4 máquinas expendedoras de contraseña ($41,857 c/u); así como la capitalización por $368,828 de 4 torniquetes de entrada marca Osju ($92,207 c/u), se revisaron registros contables, póliza y salidas de almacén con resultados satisfactorios.

Materiales lento movimiento $49,816,285

Se integra por equipo electrónico y mecánico, refacciones para vías y material rodante que por sus características se utilizarán en un plazo mayor a un año según análisis del Organismo. Durante el ejercicio se realizaron reclasificaciones del rubro de inventario (material de movimiento normal) a éste (material de lento movimiento) por $6,572,401.



Y se envió a resultados $5,689,856 principalmente al rubro de mantenimiento de vehículos, servicios generales y peaje. Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas y reportes de almacén con resultados satisfactorios. Inversiones en proceso (altas) $26,287,023 Se integra por los gastos incurridos en la inversión del proyecto de la Línea 3 del sistema de transporte colectivo (metro), integrándose como sigue:

Concepto Importe

Dirección y coordinación de proyectos $ 19,629,528 Estudios preliminares 6,657,495

Total $ 26,287,023 Dirección y coordinación de proyectos $19,629,528 Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Nómina $ 7,723,041 Honorarios 4,288,104 Provisiones 3,021,984 Estudios 2,314,897 Viáticos 748,169 Servicios generales 613,834 Traspasos 474,774 Varios 280,256 Consumos de almacén 83,485 2% sobre nómina 76,492 Mantenimiento 4,492

Total $ 19,629,528



Nómina $7,723,041 Para su revisión se examinó la totalidad de las nóminas emitidas por el Organismo, catorcenales y quincenales, verificando selectivamente la retención del ISPT, y las cuotas de IMSS e ISSSTELEON, así como la verificación de los recibos firmados por los beneficiarios y las transferencias realizadas, obteniendo resultados satisfactorios. Se elaboró conciliación global al 100% de las nóminas emitidas, contra el importe registrado en egresos, cotejándolos contra los saldos en contabilidad (sueldos al personal de confianza, gratificación fin de año, cuotas para el fondo de ahorro, sueldos y salarios por tiempo extra, prima vacacional y otras remuneraciones adicionales), se revisó el rubro de Sueldos asimilables a salario, se revisaron cálculo de finiquitos con resultados satisfactorios. Este rubro se integra por el personal que presta servicio directamente en el desarrollo del proyecto de inversión de la Línea 3 del Metro. Honorarios $4,288,104 Corresponde principalmente a los siguientes servicios:

Nombre/Concepto $ Importe

Jorge Carlos Rangel Moya

Corresponde a los servicios profesionales, prestados al Organismo como apoyo a la Dirección de Estudios y Proyectos en los trabajos de planeación del Proyecto Línea 3

$ 709,500

José Ignacio Gutiérrez Salazar

Corresponde a los servicios profesionales prestados al Organismo como responsables del área de Patrimonio e Inmuebles del proyecto Línea 3

600,000

Cesar Luis de León Saldaña

Servicios profesionales prestados al Organismo desempeñándose en el área como Coordinador de Seguridad e Higiene en el desarrollo del proyecto Línea 3

540,000

Oscar Humberto Guerra Ibáñez

Corresponde a los servicios profesionales prestados al Organismo en el desempeño como Jefe de Comercialización en el desarrollo del proyecto Línea 3

360,000



Nombre/Concepto $ Importe

Moisés López Cantú

Servicios profesionales prestados al Organismo apoyando y asesorando a la Dirección General para el desarrollo de los estudios y proyectos de las etapas del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, principalmente proyecto Línea 3

345,995

Adolfo José Treviño Garza

Corresponde a los servicios profesionales prestados al Organismo desempeñándose como Asesor Jurídico en el desarrollo del proyecto Línea 3

240,000

Javier Niño Hernández

Servicios profesionales prestados al Organismo en el desarrollo del proyecto Línea 3

240,000

Total $ 3,035,495 Para la revisión de este rubro se verificaron registros contables, pólizas de cheque, recibos, facturas, requisitos fiscales y contratos con resultados satisfactorios. Provisiones $3,021,984 Corresponde a los siguientes conceptos integrantes de la nómina:

Concepto Importe

Gratificación fin de año $ 863,914 IMSS 839,101 Fondo de ahorro 435,293 Bonos 333,870 INFONAVIT 319,321 2 % sobre nómina 155,265 ISSSTELEON 75,220

Total $ 3,021,984 Se revisaron registros contables, auxiliares y se realizó integración dentro de las pruebas globales aplicadas en la revisión de la nómina, obteniendo resultados satisfactorios. Estudios $2,314,897 Se integra principalmente por los siguientes:



Nombre/Concepto Importe

Valentín Marcelo Treviño Correa

Corresponde al arrendamiento del edificio ubicado en Pino Suárez número 815 norte, colonia Centro, Monterrey, Nuevo León, el cual es usado para albergar parte de las oficinas administrativas del Organismo

$ 1,157,615

Consejería Jurídica y Planeación Económica, S.C.

Servicios profesionales de planeación estratégica, promoción de proyectos y asesoría jurídica; a los proyectos desarrollados por el Organismo

369,449

Greenwich, S.A. de C.V.

Servicio de restauración en edificio L3, consistentes en la impermeabilización de azotea, restauración de pisos, rehabilitación de malla metálica en el área de estacionamiento del edificio.

276,426

Construcciones Chavana, S.A. de C.V.

Servicios profesionales consistentes en 7 dibujantes incluyendo equipo de cómputo y software en cada una, prestando el servicio consistente en la revisión de planos arquitectónicos y electromecánicos de las estaciones del sistema de transporte Metrorrey

113,467

Total $ 1,916,957

Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas, recibos, requisitos fiscales, autorizaciones, contratos y cotizaciones.

Estudios preliminares $6,657,495

Corresponde principalmente a los siguientes:


Felipe Ochoa y Asociados, S.C.

Corresponde principalmente a estimaciones de la 6 a la 14, así como, la estimación 1 del segundo convenio modificatorio del estudio integral de movilidad urbana del área metropolitana de Monterrey y factibilidad técnica-económica, para los proyectos estratégicos del sistema transporte colectivo, Metrorrey del período de diciembre de 2010 a agosto de 2011.

$ 2,466,074

Grupo Nnakva, S.A. de C.V.

Servicios profesionales, principalmente por el estudio para la elaboración del diseño de estación para carga y descarga de pasajeros en el tramo comprendido a 1,800 mts aproximadamente al norte de la estación Sendero, por la carretera a Colombia en Escobedo N.L.

1,298,844

Proyectos de Ingeniería y Obras Civiles, S.A. de C.V.

Corresponde principalmente a los servicios profesionales por el diseño de viaducto elevado para la ampliación de la línea 2 del metro, aproximadamente 2,000 mts. Al norte de la estación Sendero por la carretera a Colombia en Escobedo, N.L.

848,578

Total $ 4,613,496



Se revisaron registros contables, pólizas de diario, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra, contratos, cotizaciones y evidencia. Actualización de activo fijo $9,899,820,574 Corresponde a la actualización de los activos fijos al 31 de diciembre de 2007 tal y como lo establece la NIF B-10 “Efectos de la inflación” en un entorno no inflacionario no deben de reconocerse los efectos de la inflación en los estados financiero, mientras la inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores sean de menos del 26% y su movimiento por las bajas del ejercicio. Depreciación acumulada $1,584,389,829 Lo cargos por $294,425 corresponde a la baja de la depreciación acumulada de los activos dados de baja por desafectación en el presente ejercicio, los créditos por $164,072,635 corresponden a la depreciación que se calcula por método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición, aplicando el 2.5% para Edificios, 20% Equipo de transporte, 10% para Maquinaria y equipo y Mobiliario y equipo, 20% para equipo de cómputo. Actualización de la depreciación $5,286,727,126 Los cargos por $90,348 corresponde a la baja de la actualización de depreciación de los activos dados de baja por desafectación en el presente ejercicio, los créditos por $178,093,040 corresponden a la depreciación de la actualización del ejercicio. b) PASIVO $145,843,828 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Corto plazo $ 119,914,283 Largo plazo 25,929,545

Total $ 145,843,828



Corto plazo $119,914,283

El pasivo a corto plazo se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 88,136,783 Acreedores diversos 3,569,647 Impuestos por pagar 8,592,136 Otras cuentas por pagar 19,615,717

Total $ 119,914,283

Proveedores $88,136,783


Concepto Importe

Siemens, S.A. de C.V. $ 13,970,524 Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. 10,301,051 Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. 8,978,989 Magnamotors Monterrey, S.A. de C.V. 5,394,942 Axa Seguros, S.A. de C.V. 5,327,475 Comisión Federal de Electricidad 2,944,222 Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. 2,898,491 Accor, Servicios Empresariales, S.A. de C.V. 2,784,501 Felipe Ochoa y Asociados, S.C. 2,464,801 Consultoría Estratégica de Calidad y Productividad, S.C.P. 2,338,192 Kv Suspensiones, S.A. de C.V. 2,257,519 Transportes del Oriente de Monterrey, S.A. de C.V. 1,925,867 Troop y Compañía, S.A. de C.V. 1,770,718 Unión de Permisionarios Ruta #129, S.C. 1,650,847 Ohm de México, S. de R.L. de C.V. 1,329,456 Kelsan Technologies Corp. 1,006,202 Knorr Brake 969,568 Fabricación, Asesoría y Mantenimiento Industrial, S.A. de C.V. 961,767 Jorge Serna Garza 946,830 Tecum Comercialización y Servicios, S.A. de C.V. 933,943 Elevadores Otis, S.A. de C.V. 905,655 Semex, S.A. 895,477 Contsacorp Servicios, S.C. 835,200 Camiones Monterrey, S.A. 811,530 Greenwich, S.A. de C.V. 555,473 Surtidor Eléctrico de Monterrey, S.A. de C.V. 522,096 Varios (143) menores a $500,00 12,455,447

Total $ 88,136,783



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, órdenes de compra, autorizaciones, cotizaciones, licitaciones; se enviaron confirmaciones a los principales proveedores obteniendo respuesta satisfactoria por $30,325,670, que representan el 35%. Al mes de abril de 2012, se verificaron pagos por un importe de $22,673,590 que representa un 26% del saldo. Siemens, S.A. de C.V. $13,970,524 Corresponde a la provisión de las facturas por la ampliación de la línea 2 del Metro Monterrey-San Nicolás, según contrato de obra pública mixto y de tiempo determinado No. STCM-01-2005AL2, responsable del suministro, integración, instalación, pruebas, puesto en servicio y capacitación para los temas de sistema ferroviario, señalización y control, suministro eléctrico incluyendo catenaria, telecomunicaciones, ventilación mayor y aire acondicionado, peaje, bombeo, protección contra incendio y sistema de accesibilidad total. Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. $10,301,051 Corresponde a la provisión principalmente de los meses de octubre a diciembre de 2011 por el servicio de transportación de usuarios del metro denominado “Transmetro”. Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. $8,978,989 Corresponde principalmente a la provisión de las facturas por suministro de Ups masterguards, refacciones de equipo de propulsión, módulos y relevadores para señalización, anillos de hule, sensores detectores de fallas para buses de energía y equipo Sitras para control en subestaciones. Magnamotors Monterrey, S.A. de C.V. $5,394,942 Corresponde a la provisión de las facturas 5898 y 5890 del mes de mayo de 2011 por la adquisición de 126 piezas de aceptadores de monedas marca NRI de 6 tubos, Blue S-V/MOB (combinación de cambio de $$ 5.00; 2.00; 1.00; y 0.50) actualizado para aceptar las nuevas monedas de $0.50.



Axa Seguros, S.A. de C.V. $5,327,475 Corresponde a la provisión de las pólizas de seguro de daños, paquete de seguro empresarial, responsabilidad civil y viajero por el período del 15 de julio de 2011 al 15 de julio de 2012 Acreedores diversos $3,569,647 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Metrobús $ 2,331,870 Fondo de ahorro 1,118,423 Otros 119,354

Total $ 3,569,647 Metrobús $2,331,870 Representa la parte proporcional que deberá pagarse a los transportistas por la venta de boletos de metrobús a razón de $5.33 pesos de los $7.50 pesos cobrados por el Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y cheque, recibos de ingresos, reportes de canje, fichas de depósito, reportes de boletos vendidos, conciliaciones y cálculos; se revisó en eventos posteriores, al 30 de abril de 2012, el pago de $1,973,193 que representan el 85% Fondo de ahorro $1,118,423 Corresponde a la retención del 13% del sueldo por concepto de fondo de ahorro, así como el 13% correspondiente al Organismo, dicha prestación se entregó durante el mes de mayo de 2012, se revisaron registros contables, póliza de cheque, cálculo y retenciones con resultados satisfactorios. Impuestos por pagar $8,592,136 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuestos $ 8,330,980 5 al millar (SFP) 261,156

Total $ 8,592,136



Impuestos $8,330,980 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas IMSS $ 5,972,546 ISR 1,661,666 2% sobre nómina 627,009 Cuotas ISSSTELEON 69,759

Total $ 8,330,980 Este rubro se integra por las obligaciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2011, para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nóminas, cálculos, recibos de pago y estados de cuenta; se revisaron eventos posteriores, al 30 de abril de 2012, comprobando el pago de estos. 5 al millar (SFP) $261,156 Corresponde a la retención del 5 al millar realizadas a los contratistas por los proyectos de la extensión de la línea dos y tres del metro misma que deben ser enterados a la Contraloría General del Estado. Al mes de abril de 2012 no se registraron movimientos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheques, facturas, estimaciones y su adecuado registro contable. Otras cuentas por pagar $19,615,717 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Documentos por pagar $ 17,639,018 IVA trasladado 1,241,398 Otros (5) menores a $500,000 735,301

Total $ 19,615,717



Documentos por pagar $17,639,018 Corresponde a la cancelación del cheque certificado No. 4236 de fecha 7 de julio de 2008 por concepto de indemnización de una porción de terreno del inmueble, con número de expediente catastral (33)30-000-121, ubicado en el cruce de las avenidas Manuel L. Barragán (Sendero) y Gral. Mariano Escobedo (carretera a Colombia) del Municipio de Escobedo, N.L., esto debido a que aún se encuentra en litigio. Se revisaron registros contables, póliza de diario y depósito en cuenta del Organismo con resultados satisfactorios. IVA trasladado $1,241,398 El saldo se integra de los importes de IVA facturado en los servicios de renta de vehículos viales, arrendamiento de terrenos, arrendamiento de espacios publicitarios, consumo de agua de locales comerciales, arrendamiento de espacios y energía eléctrica de máquinas expendedoras de alimentos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, contratos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Largo plazo $25,929,545 Corresponde a la cuenta de Otros pasivos y se integra como sigue:

Concepto Saldo al

31-dic-10 Disminución Aumento Saldo al

31-dic-11

Prima de antigüedad $ 7,697,076 $ 139,975 $ 1,636,374 $ 9,193,475 Indemnización 6,888,174 1,771,457 11,619,353 16,736,070

Total $ 14,585,250 $ 1,911,432 $ 13,255,727 $ 25,929,545 Prima de antigüedad (disminución) $139,975 Corresponde a la cancelación de la provisión de la Prima de antigüedad de 10 empleados liquidados en el presente ejercicio.



Prima de antigüedad (aumento) $1,636,374 Corresponde al pasivo generado por la Prima de antigüedad al 31 de diciembre de 2011, cálculo realizado por Mercer Human Resource, Consulting LLC según los lineamientos establecidos en el boletín D-3 emitido por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. Indemnización (disminución) $1,771,457 Corresponde a la cancelación de provisión para indemnización de 34 empleados liquidados en el presente ejercicio. Indemnización (aumento) $11,619,353 Corresponde al pasivo generado por la provisión de la Indemnización al 31 de diciembre de 2011, cálculo realizado por Mercer Human Resource, Consulting LLC según los lineamientos establecidos en el boletín D-3. c) PATRIMONIO $9,258,018,900 El patrimonio no restringido se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31-dic-10 Debe Haber

Saldo al 31-dic-11

Aportaciones patrimonio $ 11,200,804,281 $ - $ - $ 11,200,804,281 Resultado ejercicios anteriores (12,452,249,668) 381,517,576 - (12,833,767,244) Resultado monetario 238,094,828 - - 238,094,828 Actualización de patrimonio 11,028,681,025 - - 11,028,681,025 Resultado del ejercicio (381,517,576) 375,793,990 381,517,576 (375,793,990)

Total $ 9,633,812,890 $ 757,311,566 $ 381,517,576 $ 9,258,018,900 Durante el presente ejercicio el rubro de Patrimonio solo se vio afectado por el traspaso de $381,517,576 resultado del ejercicio 2010 a Resultado ejercicio anteriores, así como por el resultado del ejercicio 2011 por $375,793,990



d) INGRESOS NO RESTRINGIDOS $586,052,562 Los ingresos se integran como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones estatales $ 184,614,240 Propios 401,438,322

Total $ 586,052,562 Aportaciones estatales $184,614,240 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones gasto corriente $ 113,698,322 Aportaciones para inversión 70,915,918

Total $ 184,614,240 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios, oficios y conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) obteniendo un alcance del 75% con resultados satisfactorios. Aportaciones gasto corriente $113,698,322 Corresponde a las aportaciones que realizó el Gobierno del Estado para complementar los flujos requeridos por la operación, así como el subsidios extraordinario para la implementación de un sistema de gestión de calidad que cumpla con la norma ISO-9001 versión 2008. Aportaciones para inversión $70,915,918 Durante el ejercicio 2011 la SFyTGE efectuó pagos por cuenta del Organismo, destinadas a los proyectos siguientes:



Concepto Importe

Extensión de la extensión de la línea 2 del metro Monterrey-San Nicolás-Escobedo

$ 23,160,173

Construcción de la extensión de la línea 2 del metro Monterrey-San Nicolás-Escobedo

19,609,022

Pago de factura por el 50% de anticipo por la 1er etapa del proyecto de circuito cerrado de televisión para el centro de control de seguridad de Metrorrey.

8,729,000

Factura correspondiente al finiquito de la 1er etapa del proyecto de circuito cerrado de televisión para el centro de control de seguridad de Metrorrey.

8,729,000

Pago de recibos a Felipe Ochoa y Asociados, S.C. referentes a las estimaciones 2, 3 ,4 y 5 del estudio integral de movilidad urbana.

5,069,624

Elaboración de la justificación económica de los estudios de ampliación del metro. 2,081,936 Pago factura a 52 de Enlace Ferroviario Internacional, S.A. de C.V. 1,849,519 Correspondiente a la estimación No. 5 del contrato STCM-004-10 DAF por el servicio de reperfilado de riel.

1,687,644

Total $ 70,915,918 Se revisaron registros contables, pólizas y se cotejó con los reportes emitidos por la SFyTGE obteniendo resultados satisfactorios. Propios $401,438,322 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por boletaje $ 246,962,846 Transmetro 91,626,253 Metrobús 35,099,964 Publicidad en carros 15,696,264 Ingresos por venta de boletos terceros 4,914,248 Arrendamiento de locales 4,551,643 Máquinas dispensadoras 2,476,250 Metroenlace 132,278 Descuentos, rebajas y devoluciones (21,424)

Total $ 401,438,322 Para su revisión se verificaron bases de datos de las máquinas expendedoras de boletos, facturas, cortes diarios, reportes de ingresos, reportes de afluencia, comprobantes de recolección de efectivo, listados de depósito de efectivo, conciliación de ingresos y tarifas autorizadas, además se analizó el proceso de registro de efectivo, obteniendo un alcance del 57% con resultados satisfactorios.



Ingresos por boletaje $246,962,846

En este concepto se registran los ingresos por venta de boletos en el sistema tradicional, se controlan diariamente en forma automática, mediante máquinas expendedoras de boletos hacia el centro de cómputo, su integración es como sigue:

Concepto Importe

Línea 1 Talleres $ 12,051,313 San Bernabé 8,775,972 Unidad Modelo 6,883,451 Aztlán 7,785,096 Penitenciaria 5,865,107 Alfonso Reyes 3,383,372 Mitras 6,684,460 Simón Bolívar 3,629,693 Hospital 11,913,804 Edison 7,365,262 Central 5,171,283 Cuauhtémoc Pte 2,994,617 Cuauhtémoc Ote 6,823,376 Del Golfo 3,173,510 Félix. U Gámez 8,811,006 Parque Fundidora 3,588,863 Y Griega 9,795,221 Palacio Federal 4,416,813 Exposición 12,697,966

Subtotal $ 131,810,185

Línea 2 Lerdo de Tejada $ 3,792,116 Sendero 12,577,605 Tapia 8,483,897 San Nicolás 7,778,019 Anáhuac 6,615,733 Universidad 12,273,163 Niños Héroes 2,211,030 Regina 3,670,481 Anaya 4,738,839 Cuauhtémoc Nte 12,178,900 Alameda Pte 2,117,128



Concepto Importe

Alameda Ote $ 5,558,312 Fundadores 12,487,010 Padre Mier Pte 5,331,204 Padre Mier Ote 8,408,656 Zaragoza 8,070,494

Subtotal $ 116,292,587

Notas de Crédito (1,139,926)

Total $ 246,962,846 Transmetro $91,626,253 Representa el boletaje vendido por este sistema de acuerdo a las entradas registradas en las estaciones. Este servicio es totalmente gratuito para el usuario, trasladándose desde diversos puntos hacia las estaciones del metro, representando por lo tanto el ingreso el acceso al sistema metro. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Sendero $ 34,668,137 Talleres 28,201,590 San Nicolás 13,851,054 Guadalupe 13,502,835 Torre Cívica 1,402,637

Total $ 91,626,253 Metrobús $35,099,964 Representa el boletaje vendido por este sistema, por el cual se tienen establecidos convenios con diversos transportistas del área metropolitana, estableciendo un precio de $8.00 (pesos) el cual se distribuye como sigue:

Tipo de traslado Metrorrey Transportista Total

Metro – camión urbano $ 2.67 $ 5.33 $ 8.00 Camión urbano – metro 2.67 5.33 8.00



Publicidad en carros $15,696,264 Se refiere al arrendamiento de los espacios publicitarios que se tienen en andenes, escaleras eléctricas y carros del metro. Ingresos por venta de boletos terceros $4,914,248 Corresponde a la venta de paquetes de boletos multiviajes a empresas, instituciones o personas físicas, se integran como sigue:

Concepto Importe

Bebidas Mundiales, S.A. de C.V. $ 4,050,000 Instituto Nacional de las Personas Adultas, A.C. 696,308 Casa Chapa S.A. de C.V. 80,000 Impulsora de Mercados de México, S.A. de C.V. 60,000 Creeser A.B.P 19,600 Isa Corporativo, S.A. de C.V. 5,760 Varios 1,530 CECYTE 600 Adhogar, S.A. de C.V. 450

Total $ 4,914,248 Arrendamiento de locales $4,551,643 Estos ingresos son originados por la concesión de locales comerciales, espacios físicos ubicados en las diferentes estaciones del metro y terrenos propiedad del Organismo. Para su revisión se examinaron recibos, facturación, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y contratos de arrendamiento, con resultados satisfactorios. Máquinas dispensadoras $2,476,250 Se integra por las ventas de boletos multiviajes de máquinas dispensadoras especiales para este tipo de boletos, las cuales se encuentran en diversas estaciones del metro y fueron establecidas a partir del ejercicio 2003, siendo estas:



No. Viajes Precio %

Descuento

1 $ 4.50 - 2 8.50 5.6 4 16.00 11.1 5 20.00 11.1 6 24.00 25.9 30 100.00 44.4

Metroenlace $132,278 Ampara la venta de boletos por este sistema, donde se establecieron convenios con diversos transportistas fuera del área metropolitana, con el fin de acercar a los usuarios a las diferentes estaciones del metro. e) EGRESOS $967,422,764 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 237,402,119 Servicios generales 285,568,650 Materiales y suministros 14,513,836 Conservación y mantenimiento 87,744,936 Gastos por depreciación y amortización 342,193,223

Total $ 967,422,764 En el rubro de egresos se revisaron los auxiliares contables y su registro, pólizas de diario, pólizas de cheque y egresos, documentación comprobatoria como: facturas, órdenes de compra, relación de gastos, salidas de almacén, requisitos fiscales y cumplimiento de normatividad, principalmente Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, obteniendo un alcance general del 71% Servicios personales $237,402,119 Este concepto se integra como sigue:



Concepto Importe

Sueldos al personal de confianza $ 122,410,521 Cuotas al IMSS 19,379,789 Gratificación fin de año 18,890,852 Otras prestaciones 14,261,254 Fondo de ahorro 13,635,416 Sueldos y salarios por tiempo extra 12,369,844 Liquidación por indemnización 11,619,353 Cuotas al INFONAVIT 7,593,625 Prima vacacional 4,151,023 Otras remuneraciones adicionales 3,835,286 Impuesto estatal sobre nómina 3,259,016 Aportaciones SAR 3,046,967 Prima de antigüedad 1,636,374 Asimilables a sueldos 1,055,588 Cuotas al ISSSTELEON 240,645 Apoyos por servicios de carácter social 16,566

Total $ 237,402,119 Para su revisión se examinó la totalidad de las nóminas emitidas por el Organismo, catorcenales y quincenales, verificando selectivamente la retención del ISPT, y las cuotas de IMSS e ISSSTELEON, así como la verificación de los recibos firmados por los beneficiarios y las transferencias realizadas, obteniendo resultados satisfactorios. Se elaboró conciliación global al 100% de las nóminas emitidas, contra el importe registrado en egresos, cotejándolos contra los saldos en contabilidad (sueldos al personal de confianza, gratificación fin de año, cuotas para el fondo de ahorro, sueldos y salarios por tiempo extra, prima vacacional y otras remuneraciones adicionales), se revisó el rubro de Sueldos asimilables a salario, se revisó el cálculo de finiquitos con resultados satisfactorios. A continuación describimos las cuentas con importe mayor a $10,000,000 no obstante cuentas menores a este importe también fueron revisadas.

Sueldos al personal de confianza $122,410,521 Se registra en este rubro el sueldo de los empleados que laboran en el Organismo, considerados en su nómina de confianza integrándose, al 31 de diciembre de 2011, por 959 empleados activos.



Cuotas al IMSS $19,379,789 Se integra por la aportación patronal para el servicio de seguridad social a favor de los empleados del Organismo. Gratificación fin de año $18,890,852 Corresponde al pago de aguinaldo, que se entrega en el mes de diciembre y corresponde a 45 días de sueldo según cláusula décimo sexta del Contrato Colectivo de Trabajo. Otras prestaciones $14,261,254 Corresponde principalmente al concepto de bonos de despensa para los trabajadores, por $10,663,414; prestación correspondiente al 10% de su salario mensual y que es entregada el día 15 de cada mes según lo establecido en la cláusula vigésima del contrato colectivo de trabajo. Fondo de ahorro $13,635,416 Se registra la provisión del fondo de ahorro que corresponde al 13% del sueldo del trabajador, topado a 1.3 veces al salario mínimo general elevado a la catorcena, el cual es aportado por partes iguales, trabajador y Organismo, según se establece en la clausula vigésima séptima del contrato colectivo de trabajo. Sueldos y salarios por tiempo extra $12,369,844 Se registra el pago del tiempo extra laborado, del cual las primeras 9 horas de la semana se pagan dobles y las siguientes horas laboradas se pagan triples en base al salario diario del trabajador, los días festivos y días de descanso laborados son pagados al doble del salario diario percibido por el trabajador. Liquidación por indemnización $11,619,353 Corresponde al registro en resultados de la provisión por Indemnización legal de acuerdo al boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera.



Servicios generales $285,568,650 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Arrendamiento de vehículos terrestres $ 139,118,690 Servicio de energía eléctrica 54,178,900 Otros impuestos y derechos 45,553,691 Servicios de lavandería, limpieza e higiene 15,265,339 Seguros y fianzas 8,400,931 Capacitación 4,156,120 Estudios e investigaciones 3,508,730 Publicaciones oficiales para difusión 3,212,252 Almacenaje, embalaje y envase 2,112,528 Honorarios 2,070,553 Otros servicios 2,032,778 Servicios de informática 1,557,866 Servicio telefónico 1,096,226 Actividades cívicas deportivas y cultura 826,666 Servicio de agua potable 775,068 Pasajes y viáticos internacionales 513,581 Gastos de propaganda institucional 319,573 Arrendamiento de maquinaria y equipo 278,801 Pasajes y viáticos nacionales 182,065 Gastos de representación 134,294 Arrendamiento de edificios y locales 90,250 Refrendo y canje de placas 79,714 Penas, multas, accesorios y actualización 35,817 Fletes y maniobras 27,820 Gas 18,876 Donativos 12,000 Servicio postal 4,204 Traslado de personal 4,176 Arrendamiento de mobiliario 1,141

Total $ 285,568,650 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, pólizas de diario, órdenes de compra, facturas, requisitos fiscales, contratos, cotizaciones y licitaciones y demás documentación soporte que sirven para comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2011, obteniendo un alcance del 77%.



A continuación describimos las cuentas cuyo importe es superior a $1,000,000 no obstante que cuentas menores a este importe también fueron revisadas. Arrendamiento de vehículos terrestres $139,118,690 Corresponde a los pagos realizados a Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. ($73,339,077); Transportes del Oriente de Monterrey, S.A. de C.V. ($27,334,706); Unión de Permisionarios Ruta #129, S.C. ($25,856,240); y Camiones Monterrey, S.A. ($12,588,667) por el servicio de vehículos articulados y no articulados, para el servicio de Transmetro en las rutas de Santo Domingo, Las Puentes, Monterreal, Apodaca, Talleres, Guadalupe y Fomerrey 9 según contratos STCM-001-08-DOM; STCM-002-08-DOM; STCM-003-08-DOM; STCM-004-08-DOM; STCM-005-08-DOM; STCM-006-07 y convenio adicional DOTM-001-04. Se revisaron registros contables, pólizas, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra y contratos obteniendo resultados satisfactorios. Servicios de energía eléctrica $54,178,900 Se integra por el pago del consumo de energía eléctrica de las oficinas generales, las estaciones, talleres y metro, efectuadas a la Comisión Federal de Electricidad ($24,506,050); y Bioenergía Nuevo León, S.A. de C.V. ($29,672,850). Se revisaron registros contables, pólizas, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra y se realizó prueba global de los cheques emitidos, obteniendo resultados satisfactorios. Otros impuestos y derechos $45,553,691 Corresponde al registro contable de la proporción del IVA no acreditable (15.9657%), se revisaron registros contables, pólizas, facturas y requisitos fiscales obteniendo resultados satisfactorios. Servicio de lavandería, limpieza e higiene $15,265,339 Corresponde principalmente al pago por $12,999,898 a Multiservicio Regio, S.A. de C.V. por el servicio de limpieza diaria en las líneas 1 y 2 del Metro, estaciones y trenes, así como en las oficinas del organismo.



Para la revisión de este rubro se verificaron registros contables, pólizas, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra y contratos, obteniendo resultados satisfactorios. Seguros y fianzas $8,400,931 Se registran los gastos por la adquisición de primas de seguros de las instalaciones y equipos del Organismo (inmuebles, activos, almacenes, talleres, sistema ferroviario, rotura de maquinaria, viaducto, equipo de cómputo, ventilación mayor y aire acondicionado y responsabilidad civil de viajero) y los seguros con cobertura amplia de los vehículos. Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, pólizas de seguro, requisitos fiscales, autorización de pago con resultados satisfactorios. Capacitación $4,156,120 Corresponde principalmente al servicio de asesoría y capacitación por $4,031,366 para la implementación y puesta en marcha de la norma ISO-9001/2008; servicio prestado por Consultoría Estratégica de Calidad y Productividad, S.C.P. Para la revisión de este rubro se verificaron registros contables, póliza de cheque, facturas, requisitos fiscales, autorización de pago, contrato y certificado obteniendo resultados satisfactorios. Estudios e investigaciones $3,508,730 Se integra principalmente por los siguientes:


Pérez Góngora y Asociados, S.C.

Servicio de revisión de cuentas por pagar y órdenes de compra, observando que cuenten con la documentación que se requiere en cada caso y el cumplimiento de la normatividad de adquisiciones aplicable, además del análisis para la implementación o en su caso modificación de los procedimientos de control interno establecidos, y asesoría para el adecuado soporte documental de las erogaciones.

$ 804,000




Revisión e inspección física de los trabajos realizados por concepto de mantenimiento, además de los trabajos de obra pública, con la finalidad de constatar su adecuada ejecución, observándose el adecuado soporte documental y el cumplimiento de la normatividad aplicable, además de la revisión de los concursos por invitación y licitaciones de estos trabajos.

$ 996,000

Ceyco Prestadora de Servicios Profesionales Técnicos y Administrativos, S.A. de C.V.

Servicio de coordinación, asesoría y elaboración de proyectos, escritos y realización de análisis jurídicos necesarios para la defensa y gestión del Organismo en todo lo relativo a juicios contenciosos administrativos, civil, cuentas por cobrar, así como los de carácter penal, en especifico.

900,000

Lic. Miguel Homero Morales

Investigación, estudio y conclusión que proponga la utilización de equipos de iluminación que proporcionen, significativamente, ahorro en el gasto de energía eléctrica para el Organismo

715,000

Total $ 3,415,000

Se revisaron registros contables, póliza de cheque, facturas, requisitos fiscales, autorización de pago, contratos y evidencia.

Publicaciones oficiales para difusión $3,212,252

Corresponde principalmente a los siguientes servicios:


Editorial Regio, S.A. de C.V.

Servicio de difusión de publicidad a través de desplegados (con frecuencia de 10 días al mes) de los diversos programas implementados por el Organismo, dirigida a la comunidad lectora del periódico (Periódico El Regio).

$ 1,138,880

Poster Publicidad, S.A. de C.V.

Servicio de difusión y publicidad del servicio de la red privada o tren ligero en las líneas 1 y 2 del Metro, con el fin de fomentar la cultura del uso del metro en beneficio principalmente de los habitantes de la zona conurbana, mediante la publicación de un banner (160x80 pixeles) home prime zona (www.lostubos.com; www.rposdata.com)

825,000

Buro Blanco, S.A. de C.V. Servicio de difusión y publicidad del servicio de la red privada o tren ligero en las líneas 1 y 2 del Metro, con el fin de fomentar la cultura del uso del metro en beneficio principalmente de los habitantes de la zona conurbana, mediante la publicación de un banner (160x80 pixeles) home prime zona (www.radiomonterrey.com.mx)

770,000

Total $ 2,733,880



Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas, requisitos fiscales, contratos y autorización de pago obteniendo resultados satisfactorios. Almacenaje, embalaje y envase $2,112,528 Corresponde principalmente al servicio de recolección, traslado, separación, conteo, depósito de efectivo y cambio de monedas para máquinas expendedoras de boletos en las estaciones de las líneas 1 y 2 del metro y transmetro a través de la empresa Servicios de Apoyo Metropolitano, S.A. de C.V. Para su revisión de verificaron registros contables, póliza de cheque, facturas, requisitos fiscales, autorización de pago, contrato y licitación, obteniendo resultados satisfactorios. Honorarios $2,070,553 Corresponde principalmente a los siguientes conceptos:


Contaspcorp Servicios, S.A. de C.V.

Servicio de consultoría para atender las acciones del Consejo Nacional de Armonización Contable y cumplir con la Ley General de Contabilidad Gubernamental para 2011 y 2012.

$ 548,000

Desarrollo Ejecutivo Multiempresarial, S.C.

Servicio de asesoría para un manejo eficiente del rubro de nóminas, además de la revisión de la nómina para analizar las modificaciones en su importe, así como del personal y realizar pruebas de la correcta retención de ISPT.

525,000

Lic. Miguel Homero Morales Flores

Servicios para obtener y materializar la afiliación del Organismo ante el Instituto de Servicios de Seguridad Social del Estado de Nuevo León (ISSSTELEON); a favor de empleados y funcionarios del Organismo.

220,000

Sepúlveda Zambrano, S.C.

Servicios profesionales consistentes en realizar la auditoría a Estados Financieros del período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010 (pago 3 de 3)

180,000

Baker Tilly México, S.C.

Servicios profesionales consistentes en realizar la auditoría a Estados Financieros del período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 (pago 1 de 4)

142,500

Total $ 1,615,500



Se revisaron registros contables, póliza de cheque, recibos, requisitos fiscales, autorización de pago, contratos y evidencia. Otros servicios $2,032,778 Corresponde principalmente a la adquisición e instalación por $799,388 de un sistema de control de acceso marca ZKFOTWARE modelo F7 instalados en 55 cuartos de valores ubicados en las estaciones del Metro, así como el servicio por $300,000 de la producción y dirección del evento “Asociación Latinoamericana de Metros Subterráneos” evento realizado durante 5 días en el Centro de Convenciones “Convex” incluyó diseño y escenografía colocada en el área de staff, montaje y desmontaje de la misma. Se revisaron registros contables, pólizas de cheques, transferencias, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra y autorización de pago. Servicios de informática $1,557,866 Se integra principalmente por los siguientes servicios:


CEF y Asociados, S.A. de C.V.

Servicio de análisis de los sistemas actuales de peaje y manejo de efectivo dentro del sistema colectivo Metrorrey

$ 725,000

Contsacorp Servicios, S.C.

Servicio de desarrollo en lenguaje de programas SISINF el cual incluye módulo universal de acceso, módulo de gestión de documentos, presupuestos y actualización del módulo contable-CONAC de la nómina, de tesorería, de compras, de almacén y facturación, con la finalidad de cumplir con la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

720,000

Total $ 1,445,000 Se revisaron registros contables, póliza de cheque, facturas, requisitos fiscales, autorización de pago. Servicio telefónico $1,096,226 Se registra principalmente los consumos de servicios telefónicos con los proveedores siguientes:




Axtel, S.A.B. de C.V.

Servicio telefónico y llamadas a celular, larga distancia y línea inteligente. $ 712,439

Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V.

Servicio telefónico celular para directores y gerentes. 168,248

Comunicaciones Nextel de México, S.A de C.V.

Servicio de radio comunicación de uso para directores y gerentes 107,413

Teléfonos de México, S.A.B. de C.V.

Servicio telefónico, llamadas a celular, larga distancia, internet y servicios especiales

102,281

Total $ 1,090,381 Se revisaron registros contables, póliza de cheque, facturas, requisitos fiscales y autorizaciones de compra. Materiales y suministros $14,513,836 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Mercancías diversas $ 3,984,721 Vestuario, uniformes y blancos 2,383,996 Materiales de construcción 1,358,733 Material de limpieza 1,298,548 Materiales y útiles de oficina 1,136,233 Combustibles 1,013,475 Material eléctrico y electrónico 1,008,551 Estructuras y manufacturas 808,070 Materiales complementarios 733,930 Lubricantes y aditivos 412,920 Materiales y útiles de impresión 122,878 Varios (6) menores a $100,000 251,781

Total $ 14,513,836 Para la revisión de este rubro se verificó el 45% del total, examinándose pólizas de cheque, pólizas de diario, órdenes de compra, salidas de almacén, facturas, requisitos fiscales Se detallan a continuación las cuentas cuyo importe es superior a $1,000,000 no obstante cuentas menores a este importe fueron revisadas.



Mercancías diversas $3,984,721 Corresponde principalmente al registro de consumos de almacén de materiales como boleto plástico reciclable, con cinta magnética con impresión de logotipos de Metrorrey, tarjetas sin contacto impresas. Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, órdenes de compra, facturas y salidas de almacén obteniendo resultados satisfactorios. Vestuario, uniformes y blancos $2,383,996 Corresponde principalmente a gastos por la adquisición de uniformes para el personal con categoría de técnico, los cuales se otorgan dos veces al año y se integran por dos pantalones, dos camisas y un par de zapatos más una chamarra cada dos años según clausula vigésima sexta del Contrato Colectivo de Trabajo, así como el uniforme ejecutivo para el personal femenino administrativo. Se revisaron registros contables, pólizas de diario, órdenes de compra, salidas de almacén, facturas, requisitos fiscales y cotizaciones obteniendo resultados satisfactorios. Materiales de construcción $1,358,733 En esta cuenta se registró principalmente los consumos de artículos de almacén como: pintura multi-tono, esmaltes en diversos colores, cemento gris para empastado, silka latex, saco de plantiop, entre otros, para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, salidas de almacén, órdenes de compra, facturas y requisitos fiscales obteniendo resultados satisfactorios. Material de limpieza $1,298,548 Corresponde principalmente a la compra y consumos de artículos de almacén, destinados a la limpieza del Organismo, tales como bolsa para basura, limpiadores líquidos, aromatizantes, desinfectantes, papel higiénico, lustra pisos, trapeadores y escobas, entre otros, para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, salidas de almacén, órdenes de compra, facturas y requisitos fiscales obteniendo resultados satisfactorios.



Materiales y útiles de oficina $1,136,233 Se registran principalmente las compras y consumos de artículos de almacén como: bolsas de seguridad de plástico, cartuchos de tóner, carpetas (carta y oficio), sobre impreso con logo, plumas, libretas, block de notas, entre otros, para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario, salidas de almacén, órdenes de compra, facturas y requisitos fiscales obteniendo resultados satisfactorios. Combustibles $1,013,475 Corresponde al consumo de gasolina de cuarenta y cinco vehículos oficiales del Organismo, distribuido mediante vales entregados principalmente a los departamentos de Dirección general, Dirección de administración y finanzas; y Dirección de operaciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, autorizaciones y relaciones del personal que recibe los vales con resultados satisfactorios. Material eléctrico y electrónico $1,008,551 Se registran principalmente las compras y consumos de artículos de almacén como: carga de soldadura, arrancador suave de 40 HP, balastras, revelador de control, interruptor termo-magnético, entre otros, se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra y salidas de almacén obteniendo resultados satisfactorios. Conservación y mantenimiento $87,744,936 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Vehículos $ 67,133,677 Maquinaria 12,733,786 Inmuebles 7,708,475 Bienes 161,949 Mobiliario 7,049

Total $ 87,744,936



Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de cheque, pólizas de diario, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra, autorización de pago, cotizaciones, entre otros, obteniendo un alcance del 65% con resultados satisfactorios. Vehículos $67,133,677 Se registran principalmente las compras y consumos de artículos de almacén como: registradores de eventos Faiveley, convertidores estáticos auxiliares, juego de kit de refacciones, kit de aros de rueda para vehículos, así como la reparación de la suspensión, cambio de llantas, instalación y ajuste de equipo Hyrail a camión Ford modelo 1995. Para la revisión de este rubro se verificaron registros contables, póliza de cheque, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra y salidas de almacén. Maquinaria $12,733,786 Se registran principalmente las compras y consumos de artículos de almacén como: capacitador cerámico, circuito integrado, circuito regulador, capacitor electrolítico, gabinete universal, cable plano, entre otros, así como la adquisición por $3,137,773 de 126 aceptadores de monedas marca NRI de 6 tubos (combinación de $$ 5.00, 2.00 1.00 y 0.50) actualizado para el nuevo tamaño de la moneda de $0.50. Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra, salidas de almacén y cotizaciones obteniendo resultados satisfactorios. Inmuebles $7,708,475 Corresponde principalmente a los siguientes servicios:




Paileria y Maquinados, JYM, S.A. de C.V.

Revisión y retiro de despostillamientos de parapetos por nivel calle en viaducto de línea 1; revisión y retiro de despostillamientos en estaciones (18) de la línea 1 por ambas vías.

$ 772,674

MC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V.

Adquisición de 400 tapas metálicas para zona de trincheras de viaducto de la línea 1, a base de lámina de acero con antiderrapantes tipo semilla de melón en toda el área de la huella (piso)

796,000

Multiservicios Regios, S.A. de C.V.

Rehabilitación de 497 tapas juntas y tolvas pluviales en inter-estaciones y estaciones de la línea 1, juntas constructivas y rejillas pluviales en zona de maniobras (estación Mitras), tapajuntas en zona cambiavias y en escapes en inter-estaciones del viaducto de la línea 1

779,544

Total $ 2,348,218 Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas, requisitos fiscales, órdenes de compra y cotizaciones, obteniendo resultados satisfactorios. Gastos por depreciación y amortización $342,193,223 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Depreciación $ 335,176,778 Amortización 7,016,445

Total $ 342,193,223 Depreciación $335,176,778 Corresponde a la depreciación del activo fijo, se calcula mediante el método de línea recta, se revisó el cálculo obteniendo resultados satisfactorios. Amortización $7,016,445 Corresponde a la amortización de los gastos pre-operativos de la línea 2 del metro, a una tasa del 5%, se revisaron registros contables y cálculos obteniendo resultados satisfactorios.



f) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO ($4,021,943) Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Productos financieros $ 93,368 Gastos financieros 68,103 Fluctuación cambiaria (4,047,208)

Total $ (4,021,943) Productos financieros $93,368 Corresponde a los intereses ganados en las cuentas bancarias del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con un alcance de un 58%, con resultados satisfactorios. Gastos financieros $68,103 En ésta cuenta se integra por las comisiones bancarias por concepto de expedición de chequeras, manejo de cuenta, transferencias y servicio de banca en línea. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y estados de cuenta bancarios, obteniendo un alcance del 45% con resultados satisfactorios. Fluctuación cambiaria ($4,047,208) Es el producto neto de actualizar la moneda extranjera a los tipos de cambio al cierre de cada operación. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listado de tipos de cambio y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. g) OTROS (GASTOS) Y PRODUCTOS NETOS $9,598,155 Este concepto se integra como sigue:



Concepto Importe

Otros gastos $ (1,009,441) Productos 10,607,596

Total $ 9,598,155 Otros gastos $(1,009,441) Se integra principalmente los honorarios por $600,000 a Termont Abogados, S.C. por el servicio profesional de consultoría jurídica y atención litigiosa en carácter de apoderado legal y en representación del Organismo en lo relativo al juicio ordinario civil (expediente número 695/2006) radicado en el Juzgado Cuarto de lo Civil del Primer Distrito Judicial de Monterrey, N.L. Para su revisión se verificaron registros contables pólizas de diario y cheque, facturas, contratos y autorizaciones de pago. Productos $10,607,596 Se integra como sigue: Se integra principalmente por el registro de $7,051,943 correspondiente al estimulo fiscal aplicado en los pagos provisionales del ISR del ejercicio 2011, según decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 5 de diciembre de 2008 y modificación de fecha 25 de noviembre de 2009. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, notas de crédito, cálculos, decreto publicado en el Diario Oficial y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. h) AUMENTO (DISMINUCION) EN PATRIMONIO NO RESTRINGIDO

($375,793,990)

Representa el cambio neto del patrimonio no restringido, determinado mediante la diferencia entre los ingresos y las contribuciones consumidas en los gastos que constituyen los objetivos de la entidad, como se muestra a continuación:



Concepto Importe

Ingresos $ 586,052,562 Egresos 967,422,764 CIF (4,021,943) Otros gastos y productos netos 9,598,155

Total $ (375,793,990) Puedo concluir por lo anteriormente expuesto y fundamentado en mi examen, que la Cuenta Pública del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, al 31 de diciembre de 2011, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la posición financiera, así como los ingresos recibidos, los gastos efectuados y los cambios en la posición financiera, salvo en su caso, por lo mencionado en el capítulo VI de este informe. IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados El Organismo presentó los indicadores siguientes:

INDICADOR Unidad de

Medida Objetivo

2011 Real 2011 Real 2010 Variación 2011

vs. Objetivo

Variación 2011 vs.

2010

Ingresos acumulados por boletaje

Pesos 500,720,754 381,211,839 358,030,377 (119,508,915) 23,181,462

Vagones utilizados Vagón 75 300 301 225 (1)

Consumo acumulado de energía

Pesos 49,200,859 54,176,158 44,918,166 4,975,299 9,257,992

Egresos acumulados Pesos 646,674,559 625,738,882 535,491,653 (20,935,677) 90,247,229

Afluencia promedio diario laboral sin transferencia

Usuario 314,493 1,269,136 1,215,591 954,643 53,545

Afluencia Promedio diario laboral con transferencia

Usuario 443,485 1,790,378 1,713,848 1,346,893 76,530

Consumo acumulado de energía (KWH)

KWH 46,598,205 44,659,758 44,255,275 (1,938,447) 404,483



Nota aclaratoria La cantidad reflejada en las columnas “real 2010” y “real 2011” de los indicadores: vagones utilizados, afluencia promedio diario laboral sin transferencia y afluencia promedio diario laboral con trasferencia es el resultado de la suma de los promedios de los trimestres de 2010 y 2011, ya que el sistema solo acumula y no promedia, según sea el indicador.

El Organismo presenta únicamente la sumatoria de los promedios diarios laborales no incluyendo la estadística de los movimientos reales, se recomienda reportar las estadísticas sobre afluencia y costos reales, para que estas sean comparables con los objetivos del ejercicio. V. Cumplimiento de los principios de contabilidad gubernamental y de las

disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. A continuación se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos Ingresos propios $ 519,351,538 $ 401,438,323 $ 117,913,215 23 Aportaciones estatales 157,950,917 184,614,239 (26,663,322) (17)

Total $ 677,302,455 $ 586,052,562 $ 91,249,893

Egresos Servicios personales $ 238,355,125 $ 237,402,119 $ (953,006) - Servicios generales 372,282,963 285,568,650 (86,714,313) 23 Materiales y suministros 12,481,502 14,513,836 2,032,334 (16) Conservación y mantenimiento 85,219,612 87,744,936 2,525,324 3

Total $ 708,339,202 $ 625,229,541 $ (83,109,661)



Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Organismo, de la forma siguiente: “Ingresos propios Se presupuestaron 26 rutas adicionales del sistema Metrobús y se implementaron 8 (4 en junio y 4 en diciembre), así como 14 nuevas rutas de Transmetro, las cueles no se realizaron. Aportaciones estatales Aportaciones adicionales para el pago de SENDA, seguro de viaducto, implementación del ISO 9001 y subsidio adicional por metro gratis. Servicios personales Disminución en pago de prima dominical y otros derivados. Servicios generales Se presupuestaron 14 nuevas rutas de Transmetro, por las cuales se calculó un pago por kilómetro recorrido de cada ruta y no se realizaron. Materiales y suministro Materiales requeridos para realizar mantenimiento mayor en instalaciones material rodante (trenes) con recursos del Programa Estatal de Inversión (PEI), recursos que no se recibieron, por lo que se utilizaron recursos propios que no estaban presupuestados dentro del gasto corriente. Conservación y mantenimiento Contratación de servicio para realizar mantenimiento mayor en instalaciones fijas (viaducto, estaciones) con recursos del Programa Estatal de Inversión (PEI), recursos que no se recibieron, por lo que se utilizaron recursos propios que no estaban presupuestados dentro del gasto corriente.” De acuerdo a la explicación presentada por el Organismo consideramos razonable el ejercicio del presupuesto 2011.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2011 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis

A) GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

Efectivo

Bancos $8,451,178

1. Registro de depósitos inexistentes.

En la conciliación del Banco Santander (México), S.A. número de cuenta 65-500887746se detectaron depósitos por $291,739 observándose que estos solo representan registroscontables para la cancelación de cuentas por cobrar, y no un depósito a la cuenta bancaria,su integración es la siguiente:

Fecha Póliza Importe31-dic-11 17932 $ 126,45331-dic-11 17933 22,00031-dic-11 17934 10,00031-dic-11 17935 40,00031-dic-11 17935 35,70031-dic-11 17936 4,23631-dic-11 17936 29,45331-dic-11 17936 23,897Total $ 291,739

Estos depósitos corresponden a cheques entregados por $291,739 que al 31 de diciembrede 2011 están pendientes de comprobar o reintegrar al Organismo, se integran como sigue:

Fecha Cheque Importe .28-abr-11 40522 $ 35,700 20-may-11 40692 40,000 31-may-11 40800 27,500 31-may-11 40801 27,500 18-oct-11 41664 125,000 20-oct-11 42201 22,000 02-dic-11 42625 10,000



Fecha Cheque Importe . 1,453 [1] 2,586 [1]Total $ 291,739

(1) Corresponden a saldos de gastos por comprobar.

Durante la revisión de eventos posteriores a las conciliaciones bancarias comprobamosse registró de nuevo la cuenta por cobrar y se llegó a un acuerdo con los trabajadorespara rebajarles estos importes vía nómina, sin contemplar interés en favor del Organismoy dándoles facilidades de pago, al ser acordado su descuento en el transcurso de todo elejercicio 2012, el registro se llevó a cabo en la póliza de diario número 20 del 31 de enerode 2012 por $291,739, como se muestra a continuación:

Fecha Póliza Importe31-ene-12 20 $ 126,45331-ene-12 20 40,00031-ene-12 20 35,70031-ene-12 20 29,45331-ene-12 20 23,89731-ene-12 20 22,00031-ene-12 20 10,00031-ene-12 20 4,236Total $ 291,739

RespuestaEn respuesta a los Derechos de Audiencia enviados en oficios núm. ASENL-AEGE-D1-AP38-1584/2012 y ASENL-AEGE-D1-AP38-1589/2012, ambos de fecha 5 de septiembrede 2012, comentan en los mismos términos el C. Ing. Javier de la Garza Vidal en su carácterde Encargado del Despacho de la Dirección General de Sistema de Transporte ColectivoMetrorrey y el C. C.P. Mario Gerardo Guerrero Dávila, en su carácter de Extitular de Sistemade Transporte Colectivo Metrorrey, mediante oficios recibidos el 5 de octubre de 2012, losiguiente:

"STC Metrorrey, Justificación-Aclaración.

Con motivo de la situación económica general el acuerdo al que se llegó con los empleadosfue darles facilidades de pago y que durante 2012 se descontaran los importes, a la fechase ha descontado el 64%.



El saldo por descontar al 30 de septiembre es por $104,445.

En ningún momento se contempló el cobro de intereses."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo, estaobservación no se solventa, debido a que no se justifica el motivo por el cual no fueroncomprobados en primer instancia los gastos, motivo de la observación, y no se nos informaporqué se contabilizó un cargo a bancos con crédito a cuentas por cobrar sin que hayaexistido un pago del adeudo, para posteriormente, el año siguiente dar reversa a dichoregistro, y en base a qué no se contempló el cobro de intereses, así mismo no se mostróevidencia de las gestiones solicitando la comprobación o devolución de los anticipos.

Acción emitidaa) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR).

b) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA).

g) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).Proceder al cobro total de los adeudos, efectuar el cálculo de los intereses correspondientesy evitar hacer registros contables que son improcedentes.

2. Conciliaciones bancarias sin estado de cuenta original.

Observamos que las conciliaciones bancarias, al 31 de diciembre de 2011, realizadas por elOrganismo, no cuentan con el estado de cuenta original emitido por el banco, estas cuentasson las siguientes:

Banco CuentaBanregio, S.A 001-61404-001-3Banorte, S.A. 15806139-2Banorte, S.A 158-08478-3Santander, S.A. 65-500887382Santander, S.A. 65-500887746Santander, .S.A [dlls] 82-500274945Banca Afirme, S.A. 119109833





Se obtuvieron estados de cuenta bancarios emitidos nuevamente por Santander y Banorte;de Banregio se obtuvieron copias de estados de cuenta y escrito mediante el cual informa alOrganismo que la cuenta se canceló en noviembre de 2011; de Afirme se acudió a sucursal,nos comentan que la cuenta estaba en estatus inactiva por lo que no emitieron estados decuenta, a la fecha se reactivó la cuenta.

Las conciliaciones bancarias mensuales se elaboran en primera opción con estados decuenta bancarios de internet, posteriormente al recibir los estados de cuenta originales através de mensajería se incorporan a la conciliación bancaria.

A partir de esta fecha el departamento de Tesorería dará seguimiento para asegurar laobtención los estados de cuenta originales mensualmente.

Anexo 07. Copia de estados de cuenta bancarios Banorte.

Anexo 08. Copia de estados de cuenta bancarios Santander.

Anexo 09. Copia de estado de cuenta bancario Afirme.



Anexo 10. Copia de estado de cuenta Banregio y escrito de funcionario bancario."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo estaobservación se solventa parcialmente, ya que el organismo solo contestó por 4 de las7 cuentas observadas, omitiendo respuesta para las cuentas en Banorte, S.A cuenta15806139-2; Santander, S.A. cuenta 65-500887746; y Santander, S.A. (dlls) cuenta82-500274945

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).1.-Llevar a cabo las gestiones necesarias para obtener la autorización necesaria para lacancelación en contabilidad de la cuenta bancaria con Banregio, S.A. No. 001-61404-001-3de la cual nos informan la cuenta fue cancelada por el banco desde noviembre de 2011.2.-Solicitar a las instituciones bancarias los estados de cuenta faltantes para ser ingresadosen las conciliaciones bancarias.

Cuentas por Cobrar

Clientes $7,209,104

3. Demora en recuperación de cartera.

Al verificar la cartera al 31 de diciembre de 2011, se determinó que se tienen saldos conantigüedad superior a 90 días, sin recuperación al 30 de abril de 2012, su integración esla siguiente:

Concepto 30 60 90 90 o más Saldo al31-dic-11

Time 2 Ad de México, S.A. de C.V. $ 132,426 $ 132,426 $ 132,426 $ 1,054,582 $ 1,451,860

Metrolook Met, S.A. de C.V. 302,802 302,802 302,802 605,603 1,514,009

Organización Comercial del Norte, S.A. de C.V. 143,648 139,200 139,200 556,800 978,848

Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. 0 0 0 452,400 452,400

Inveregio Servicios, S.A. de C.V. 30,097 30,097 30,097 239,678 329,969

Aflodeco, S.A. de C.V. 22,910 7,174 10,183 92,054 132,321

Lubec Publicidad, S.A. de C.V. 0 0 0 99,418 99,418

Grupo Sare, S.A. de C.V. 0 0 0 35,842 35,842Total $ 631,883 $ 611,699 $ 614,708 $ 3,136,377 $ 4,994,667





A los tres primeros clientes les estamos dando seguimiento con una atención personalizada.

En el asunto de la empresa Time 2 Ad de México, S.A. de C. V., mediante oficio girado porel Lic. Carlos Barona Morales, Director de Comercialización del S. T. C. METRORREY, defecha 2 de Marzo de 2012 al C. P. Gerardo Alvarez Martínez, Director de Administración yFinanzas del S. T. C. METRORREY, solicita la cancelación de las facturas correspondientesde Enero de 2011 a Febrero de 2012 por el retiro y la entrega de espacios dadosen arrendamiento a la mencionada empresa, cancelándosele del adeudo para con elOrganismo.

Por lo que respecta a la empresa Metrolook Met, S.A. de C. V. se han realizado dos pagosa Metrorrey, el primero de ellos fue en el mes de Agosto y segundo de ellos en el mes deSeptiembre, ambos del presente año, efectuando periódicamente juntas con dicho clientey ejercer cobranza de pagos para seguir cubriendo el adeudo contraído por Metrolook Met,S.A. de C. V.

En la actualidad se sigue en pláticas con la empresa Organización Comercial del Norte, S.A.de C. V., respecto a la reestructura de su adeudo.

Respecto a la empresa Siemens Innovaciones, S.A. de C.V., dicho adeudo no correspondeal departamento de Comercialización.



Inveregio Servicios, S.A. de C. V., se tiene una Acta de Rescisión y Terminación Anticipadadel Contrato que lo une a Metrorrey, en fecha 20 de Diciembre del 2011, donde se leaceptó el pago descrito en el cuerpo del Contrato por la Rescisión del mismo consistenteen 3 mensualidades de penalización más un pago de un mes y a así finiquitar el contratocontraído con el Organismo.

Aflodeco, S.A. de C. V., la cantidad mencionada es por concepto de consumos de Aguade los locales comerciales ubicados en las distintas Estaciones del Metro, siendo cubiertadicha cantidad en su totalidad en el mes de Septiembre del presente año.

Lubec Publicidad, S.A. de C. V., dicha cantidad se canceló en fecha 18 de Mayo del presenteaño mediante Póliza de diario contable número 20.

Grupo Sare, S.A. de C. V., La cantidad de $35,842.00 en el mes de Mayo se liquidó dichoadeudo.

Anexo 11. Escrito presentado por el Director de Comercialización."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo, estaobservación no se solventa, según se detalla a continuación:

Time 2 Ad de México, S.A. de C.V.$1,451,860

En la respuesta proporcionada por el organismo, donde nos comentan que se solicitó lacancelación de la facturación de enero 2011 a febrero 2011, no se hace mención del motivode la cancelación y/o entrega formal de los espacios, o de la aplicación de alguna penapor cancelación anticipada, no se comenta nada respecto al saldo anterior al ejercicio 2011motivos por los cuales esta observación no se solventa.

Metrolook Met, S.A. de C.V.$1,514,009



No se proporcionó documentos que soporten lo comentado mediante oficio de respuestaa la observación por lo que ésta no se solventa, esta Auditoría Superior dará seguimientoa lo comentado.

Organización Comercial del Norte, S.A. de C.V.$978,848

No se proporcionó documentación que soporte lo comentado mediante oficio de respuestay en este solo se menciona las pláticas que se tienen con la empresa, pero no se hacemención de los términos de esta, el grado de avance y/o resultados obtenidos, motivos porlos cuales esta observación no se solventa.

Siemens Innovaciones, S.A. de C.V.$452,400

No se proporcionó documentación o ni explicación respecto a este saldo, por lo que estaobservación no se solventa

Inveregio Servicios, S.A. de C.V.$329,969

Respecto a esta observación no presentó el Organismo, documentación que soporte al pagopor parte de la empresa de la penalización descrita en el numeral 11.3 Recisión por causasimputables a la "Empresa" y en cuyo caso se cuente con este pago, él mismo solo cubrela recisión anticipada sin embargo no cubre la facturación que se tiene pendiente de cobro,por lo que esta observación no se solventa.

Aflodeco, S.A. de C.V.$132,321

El respuesta a observación nos comenta el Organismo que este saldo fue liquidado duranteel mes de septiembre de 2012, sin embargo no se mostró documentación que soporte



lo comentado, por lo que esta observación no se solventa, esta Auditoría Superior daráseguimiento a lo comentado.

Lubec Publicidad, S.A. de C.V.$99,418

Comentan mediante oficio de respuesta la cancelación del saldo, no explicando el motivo dela cancelación ni presentando documentación para soportarla, por lo que esta observaciónno se solventa.

Grupo Sare, S.A. de C.V.$35,842

El respuesta a observación nos comenta el Organismo que este saldo fue liquidado duranteel mes de mayo de 2012, sin embargo no se mostró documentación que soporte locomentado, por lo que esta observación no se solventa, esta Auditoría Superior daráseguimiento a lo comentado.

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).Se lleven a cabo las gestiones necesarias para la recuperación de estas cuentas por cobrar.

Otras Cuentas por Cobrar

Anticipo a contratistas $429,142

4. Anticipos sin amortización.

Anticipos 2010 sin amortización $67,395

Detectamos anticipos entregados durante el ejercicio 2010, los cuales no muestranamortizaciones durante el ejercicio 2011 ni en la revisión de eventos posteriores; al 30 deabril de 2012, su integración es la siguiente:

Concepto ImporteTopografía Laser y Servicios de Monterrey, S.A. de C.V. $ 34,185Multiservicios Integrales a Negocios, S.A. de C.V. 33,210Total $ 67,395




Observamos anticipos por $171,578 entregados durante el ejercicio 2011 y que al 30 deabril de 2012 no presentan amortización, su integración es la siguiente:

Concepto ImporteAurea Arquitectura + Urbanismo, S.A. de C.V. $ 106,250Compas Ingeniería, S.A. de C.V. 65,328Total $ 171,578




La fecha de entrega de los anticipos no corresponde al ejercicio 2010.

-Topografía Laser y Servicios de Monterrey, S.A. de C.V., recibe como anticipo el cheque2287 de fecha 15 de septiembre de 2004.

El 27 de diciembre de 2004 el Director de Operaciones del STC

Metrorrey notificó al Director General de la empresa mediante oficio DIE-04-071, que estásolicitando al departamento jurídico que inicie el proceso de rescisión del contrato por losincumplimientos del mismo.



En virtud de que dicho anticipo proviene del ejercicio 2004, se revisará el expediente deobra por los actuales funcionarios que tengan injerencia y se actuará en consecuencia.

Anexo 12. Copia de libro mayor de sept.2004 y de oficio DIE-04-071.

-Multiservicios Integrales a Negocios, S.A. de C.V. recibe como anticipo el cheque 180 defecha 19 de diciembre de 2005.

De acuerdo a oficio GA/DAF/65/12 de fecha 27 de septiembre de 2012 suscrito porel Gerente de Adquisiciones, se recibieron de conformidad los trabajos en su totalidad.Por situaciones que expone y que son ajenas al Organismo no se presentó la facturacorrespondiente, mediante póliza de diario #26 de fecha 27 de septiembre de 2012 secancela el anticipo.

Anexo 13. Copia de PD 26 con soporte correspondiente.


-Aurea Arquitectura + Urbanismo, S.A. de C.V. Se realizó la Terminación Anticipada dela orden de compra 28600 por lo que se suscribió un Acta de Recepción del Servicio,recibiéndose de conformidad planos y demás trabajos realizados. Con los anterioresdocumentos se procedió a cancelar el anticipo.

Anexo 14. Copia de póliza 23 de fecha 21 de septiembre de 2012 y documentos referidos.

-Compass Ingeniería, S.A. de C.V. en fecha 25 de mayo de 2012 esta empresa entregó enla caja de Ingresos cheque como devolución del anticipo.



Anexo 15. Copia de recibo de ingresos 18547 y copia de la ficha bancaria de depósito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo estaobservación se solventa parcialmente, ya que de un total observado de $238,973se solventaron $98,538 (41%), no solventándose $140,435 (59); como se muestra acontinuación:

Anticipos 2010 sin amortización$67,395

Concepto Importe EstatusTopografía Laser y Servicios de Monterrey, S.A. de C.V. $ 34,185 No SolventadaMultiservicios Integrales a Negocios, S.A. de C.V. 33,210 SolventadaTotal $ 67,395

Topografía Laser y Servicios de Monterrey, S.A. de C.V.$34,185

No se nos informó el estatus en que se encuentra dicho tramite iniciado desde el ejercicio2004 ni el motivo por lo que no se han realizado gestiones por parte del Organismo para laaclaración de éste y su eventual recuperación o cancelación, por lo que esta observaciónno se solventa.

Multiservicios Integrales a Negocios, S.A. de C.V.$33,210

Derivado del análisis de la respuesta y el soporte documental, póliza de diario número 20de fecha 27 de septiembre de 2012, donde se documenta la amortización de este saldo,esta observación se solventa.

Anticipos 2011 sin amortización$171,578



Concepto Importe EstatusAurea Arquitectura + Urbanismo, S.A. de C.V. $ 106,250 No SolventadaCompas Ingeniería, S.A. de C.V. 65,328 SolventadaTotal $ 171,578

Aurea Arquitectura + Urbanismo, S.A. de C.V.$106,250

Derivado del análisis de la respuesta y el soporte documental presentado por el Organismo,esta observación no se solventa en función de que no se nos informó cuales fueronlos trabajos efectivamente realizados y por los cuales se fundamenta la cancelación sinrecuperación de todo o parte del anticipo.

Compas Ingeniería, S.A. de C.V.$65,328

Derivado del análisis de la respuesta y soporte documental presentado donde se evidenciala recuperación en cuenta bancaria del Organismo, del saldo por amortizar, esta observaciónse solventa.

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).1.-Se lleven a cabo las gestiones necesarias para la amortización o recuperación de estossaldos por amortizar.2.-Se establezcan políticas de control, como la depuración anual de todos los saldoscontables para su oportuno seguimiento.

Inventarios

Mercancías en tránsito $265,992

5. Saldos con antigüedad superior a 1 año.



Observamos el Organismo tienen saldos con antigüedad superior a 1 año, que inclusive ennuestra revisión de eventos posteriores, al 30 de abril de 2012, no tuvieron movimiento, seintegran como sigue:

Concepto ImporteLogística Treviño y CIA, S.C. $ 232,319Knorr Breake 13,437Total $ 245,756



-Logística Treviño y Cía. S.C. En repetidas ocasiones se ha entregado a personal del agenteaduanal, vía correo electrónico, las integraciones contables de transferencias entregadas ycomprobaciones registradas a efecto de conciliar el saldo y finiquitar en buenos términosla relación. A la fecha no hemos obtenido respuesta, por lo que se inicio una revisión adetalle de la cuenta para identificar las ordenes de compras por las que se le entregó elanticipo, para posteriormente identificar la comprobación y las entradas de almacén de lasmercancías amparadas en la orden de compra

Con lo anterior se pretende identificar cuánto del saldo contable corresponde a serviciorecibidos pendientes de recibir comprobantes y cuánto a recursos entregados pendientesde reintegrar al Organismo por servicios no prestados.

Anexo 16. Copias de diversos correos electrónicos de 2011 y 2012.



-Knorr Brake. El saldo de este proveedor se integra por una partida de $950 dls y otra partidapor $118 dls. La primer partida fue investigada por Adquisiciones llegando a la conclusiónque la mercancía fue entregada por el proveedor en la bodega del agente aduanal y ahí seextravío, autorizando el Director de Administración y Finanzas su cancelación; la mercancíade la segunda partida se recibió en almacén con el número de entrada 37507 de fecha 28de octubre de 2010 la cual por error en el registro no se canceló el anticipo.

Anexo 17. Copia de PD 27 y documentos soporte, cancelando la partida de $950 dls

Anexo 18. Copia de PD 24 y entrada de almacén cancelando la partida de $118 dls"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte proporcionado por el Organismo estaobservación no se solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Logística Treviño y Cia, S.C.$232,319

El Organismo, según lo comentado en su respuesta, cuenta ya con las integracionescontables de las transferencias, sin embargo a la fecha no ha iniciado las gestiones paraque se reintegre al Organismo el pago de servicios no prestados.

Knorr Brake$13,437

Según la documentación soporte proporcionada por el Organismo esta observación sesolventa parcialmente ya que se aplicaron $118 dólares correspondiente a mercancíarecibida y respecto a los 950 dólares no se solventa ya que no se presentó la reclamaciónal agente aduanal por la mercancía extraviada.

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).1.-Se lleven a cabo las acciones necesarias para la recuperación correspondiente a lamercancía extraviada.



2.-Se establezcan políticas de control, como la depuración anual de todos los saldoscontables para su oportuno seguimiento.

Activo Fijo

Maquinaria y equipo $199,682,643

6. Cargo a esta cuenta de equipo que esta en proceso de instalación.

Se registró el 31 de diciembre de 2011 la adquisición de un circuito cerrado de televisiónpara el Centro de Control Central de Seguridad por $17,458,000; el cual ya fue liquidado(anticipo 50% Marzo 4-2011; finiquito 50% Diciembre 16-2011), observándose que estosestán parcialmente instalados y sin operar por lo que debieron ser registrados en el rubrode inversiones en proceso.

De acuerdo al contrato este equipo debió quedar instalado el 28 de abril de 2011.



La razón por la que no se trianguló a través de inversiones en proceso es que con el pagoen diciembre de 2011 el avance financiero de esta adquisición esta al 100%.

Es preciso comentar que la depreciación contable de este activo se iniciará una vez queeste en operación.

Cabe señalar que en el dictamen del ejercicio 2011 de la auditoría externa no recibimoscomentarios al respecto, por lo que no consideramos conveniente realizar el traspaso entrecuentas del activo no circulante; sin embargo, se exhortó a Contabilidad para que futuras



adquisiciones que presenten estas circunstancias se registren a través de inversiones enproceso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte proporcionado por el Organismo estaobservación no se solventa ya que independientemente de que el despacho externo nohaya observado esta circunstancia y tomando en cuenta que a la fecha este activo no estaen funcionamiento, no tiene razón de mantenerse en una cuenta sujeta a depreciación, yaque no refleja la realidad del activo.

Es de mencionarse, además, que en la respuesta del Organismo no se menciona elmotivo del incumplimiento de la fecha de instalación, ni la aplicación de sanciones por elincumplimiento.

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).1.-Se realice la reclasificación del activo a inversiones en proceso, en tanto no se tenga enoperación.2.-Establecer políticas que minimicen el riesgo de realizar el pago total por una adquisicióno servicio sin haber recibido el bien o servicio en su totalidad y de entera satisfacción parael Organismo.

Otros activos $5,140,300,326

7. Pago de servicio sin contrato.

Observamos el pago de servicios, sin que medie un contrato que regule las condicionesy demás establecidas en el artículo 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, dichos servicios se contrataron comosigue:

Proveedor ServicioConstrucciones Chavana, S.A. de C.V. Servicios profesionales de 7 dibujantes incluyendo

computadoras y software para cada uno, incluye:los equipos de cómputo equipados con Word, Excel2003, Windows XP o superior, software de autodesk2007 o superior por $114,005

Greenwich, S.A. de C.V. Servicios de restauración en edificios de MetrorreyL3, en Carlos Salazar y oficinas PCC, consistentes



Proveedor Servicioen impermeabilización de azotea, restauraciónde pisos, rehabilitación de malla metálica en áreaestacionamiento L3 por $555,473

Grupo Nnakva, S.A. de C.V. Servicios profesionales para la elaboración deldiseño de estación para carga y descarga depasajeros en el tramo comprendido a 1,800 mtsaproximadamente al norte de la estación Senderopor la carretera de Colombia en Escobedo, N.L. parala línea 2 del metro por $748,200

Instalaciones y Manufactura Industrial, S.A. de C.V. Servicios profesionales para la elaboración delanteproyecto estructural de la estación paracarga y descarga de pasajeros típica en el tramocomprendido a 1000 metros aproximadamenteal norte de la estación Sendero por la carretera aColombia en Escobedo, N.L. por $522,000

Proyectos de Ingeniería y Obras Civiles, S.A. deC.V.

Servicios profesionales de diseño de viaductoelevado para la ampliación de la línea 2 del metro,aproximadamente 2,000 mts. al norte de la estaciónSendero por la carretera a Colombia en Escobedo,N.L. por $852,600


STC Metrorrey, Justificación-Aclaración.

A través del tiempo, en el Organismo, los contratos se utilizan en operaciones que seadjudican a través del procedimiento de licitación pública y las operaciones que no rebasanel importe para licitación pública se contratan mediante orden de compra, ya sea para lacontratación de servicios o el suministro de materiales.



"El formato mediante en el cual se autorizó la contratación de estos servicios fue una Ordende Compra, en el cuerpo de la orden de compra (anverso y reverso) están contenidos deigual forma derechos y obligaciones propios de todo contrato.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón / Título Sexto de los contratos / Capítulo Primero / Disposiciones Generales.

Artículo 124.- Los actos previstos en el artículo 2 de esta Ley se formalizarán a través dela realización de pedidos o la celebración de contratos a cargo de la Oficialía Mayor y,en su caso, de las Entidades de la Administración Pública Estatal una vez cumplidos losprocedimientos establecidos en el Título anterior del presente ordenamiento.

Artículo 2.- Para los efectos de esta Ley, quedan comprendidos:

III.En los servicios:

a) La instalación, mantenimiento, conservación y reparación de bienes muebles einmuebles;

b) La contratación de los servicios relativos a bienes muebles que se encuentrenincorporados o adheridos a inmuebles, cuyo mantenimiento no implique modificaciónalguna al propio inmueble y sea prestado por persona cuya actividad comercialcorresponda al servicio requerido;

c) La remodelación de inmuebles, siempre y cuando no se modifique substancialmentesu estructura;

d) El contrato de maquila, así como seguros a bienes y personas;

e) La contratación de servicios de consultoría, asesoría, estudios, investigaciones, ycapacitación; y

f) La contratación de servicios de cualquier naturaleza cuya prestación genereobligaciones de pago para la Administración Pública Estatal y Paraestatal, exceptocuando se trate de servicios prestados por empresas de los sectores bancarioo bursátil, o se trate de aquellos casos cuyo procedimiento de contratación seencuentra regulado en forma específica por otras disposiciones legales, se tratede servicios de carácter laboral, servicios profesionales asimilables a sueldos o



servicios profesionales bajo el régimen de honorarios que tengan por objeto eldesarrollo o ejecución de los asuntos ordinarios de las Dependencias o Entidades.

La Ley permite la contratación de servicios mediante órdenes de compra.

Anexo 19. Copia de formato de orden de compra (anverso y reverso)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoUna vez analizados los documentos y argumentos presentados por el ente públicofiscalizado, esta Auditoría Superior del Estado determina que los mismos resultaninsuficientes para justificar o aclarar, la irregularidad expresada en la observación, acordecon los motivos y razones que a continuación se exponen:

Si bien el organismo expone en su respuesta, "A través del tiempo en el Organismo, loscontratos se utilizan en operaciones que se adjudican a través del procedimiento de licitaciónpública y las operaciones que no rebasan el importe para licitación pública se contratanmediante orden de compra, ya sea para la contratación de servicios o el suministro demateriales", no pasa inadvertido para este Órgano de Fiscalización, que tal aseveraciónno es en todos los casos cierta, pues durante el desarrollo del proceso de fiscalización,se detectó que el Organismo celebró contratos con diversos prestadores de servicios, enrelación con adjudicaciones efectuadas mediante procedimientos que no correspondían alde licitación pública.

Por otro lado, y en atención al argumento principal expuesto por el organismo para aclarary justificar la observación en estudio, a saber: la permisión de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, para contratarmediante órdenes de compra, apoyando su dicho en el contenido de los numerales 2fracción III y 124 de la citada Ley, por lo que se precisa exponer el contenido del precitadoartículo 124:

Artículo 124.- Los actos previstos en el artículo 2 de esta Ley se formalizarán a través dela realización de pedidos o la celebración de contratos a cargo de la Oficialía Mayor y,



en su caso, de las Entidades de la Administración Pública Estatal una vez cumplidos losprocedimientos establecidos en el Título anterior del presente ordenamiento.

Advirtiéndose del estudio y análisis del referido precepto, que la formalización de losactos regulados en el numeral 2 de la Ley en estudio, consistentes en: adquisiciones,arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, así como la contratación de servicios,deberá formalizarse mediante alguno de los dos instrumentos que se citan en el preceptoantes transcrito, es decir, mediante pedidos o contratos.

En ese tenor, y a efecto de atender los argumentos expuestos por el ente público, resultanecesario dilucidar los alcances de la formalización que establece el numeral 124, enrelación con los pedidos, para lo que nos apoyaremos a efecto de realizar una interpretaciónsistemática, en el diverso artículo 45, fracción VI de la Ley en comento, el cual refiere comocausa para suspender el registro en el padrón de proveedores a determinada persona, larescisión administrativa de un pedido por causas imputables al proveedor, acción rescisoriaque solo puede darse en virtud de una relación jurídica determinada, como medio para darpor terminada obligaciones, y como consecuencia del incumplimiento de alguna de laspartes, que en el caso que aduce el precepto en estudio, sería el proveedor; es decir, dichaacción no surge a partir del libre arbitrio del ente contratante, pues ésta solo se actualizapor incumplimiento, lo que conlleva la exigencia de que los entes públicos documenten lasadjudicaciones que en términos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, lleven a cabo, y por tanto, a expresar por escritolos derechos, obligaciones y penas a que se sujetan el ente contratante y el proveedor.

Bajo ese orden de ideas, es dable señalar que el pedido a que se refiere la citada Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, notrata simplemente de un documento elaborado y autorizado para satisfacer un requisito decontrol interno, limitándolo a fungir como medio de registro de cantidades, precios unitarios ymontos de los bienes o servicios por adquirir, sino que el mismo, debe revestir determinadasexigencias legales, para constituirse como instrumento garante del patrimonio del entepúblico, por lo que en su confección deberá de proveérsele de características y atributossuficientes para zanjar con éxito posibles procedimientos administrativos o judiciales.

En tal contexto, y regresando a los argumentos expuestos por el ente público, en cuantoa que, "El formato mediante el cual se autorizó la contratación de estos servicios fue unaOrden de Compra, en el cuerpo de la orden de compra (anverso y reverso) están contenidos



de igual forma derechos y obligaciones propios de todo contrato", es de señalar que dichodocumento no contiene uno de los elementos esenciales de toda relación jurídica nacidapor voluntad entre partes, que es el de la expresión manifiesta de dicha voluntad, mediantela suscripción del documento, pues como se aprecia en el formato que se acompañó, no seincluye espacio alguno para que lo suscriba el proveedor.

Asimismo, y si bien la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, no establece de manera fehaciente el contenido de los pedidos, estaAuditoría Superior, en apego a los principios del gasto público establecidos en el artículo134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 1) eficiencia, 2) eficacia,3) economía y 4) honradez, mismos que la Suprema Corte de Justicia de la Nación, endiversa tesis ha sostenido que el principio de economía debe entenderse en el sentido deque el gasto público debe ejercerse recta y prudentemente, lo que implica que los servidorespúblicos siempre deben buscar las mejores condiciones de contratación para el Estado,será menester que el ente público, realice los ajustes necesarios a los formatos con loscuales contrata a través de un pedido (orden de compra), a efecto de que en los mismos seexprese de manera indubitable el acuerdo de voluntades de las partes, mediante su debidasuscripción, además de establecer las condiciones específicas a las cuales se sujetaran.

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).Establecer políticas que permitan la formalización de pedidos (orden de compra) conlos prestadores de servicio que ameriten establecer derechos y obligaciones de carácterespecífico, buscando salvaguardar el patrimonio del Organismo de cualquier eventualidad,sin importar el que se realice o no licitaciones.

PASIVO

Proveedores

Proveedores $88,136,783

8. Saldos a favor de proveedores sin efectuárseles pagos al 30 de abril de 2012.

Se detectaron saldos al 31 de diciembre de 2011 por $42,295,844, a favor de proveedoresque al 30 de abril de 2012 no han recibido pago, estos saldos incluyen $20,566,273 queprovienen del ejercicio 2010, se integran como sigue:



Concpeto Importe .Siemens, S.A. de C.V. $ 13,970,524 Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. 8,978,989 Magnamotors Monterrey, S.A. de C.V. 5,394,942 Accor, Servicios Empresariales, S.A. de C.V. 2,784,501 Felipe Ochoa y Asociados, S.C. 2,464,801 [1]Consultoría Estratégica de Calidad y Productividad, S.C.P. 2,338,192 Kv Suspensiones, S.A. de C.V. 2,257,519 Troop y Compañía, S.A. de C.V. 1,770,718 Ohm de México, S. de R.L. de C.V. 1,329,456 [2]Kelsan Technologies Corp. 1,006,202 Total $ 42,295,844

(1) Este proveedor recibió durante el periodo de revisión de eventos posteriores $180,354que representan el 8% del saldo.

(2) Este proveedor recibió durante el periodo de revisión de eventos posteriores $46,088que representan el 4% del saldo.



Del importe observado el 33% corresponde a Siemens por los trabajos de la ampliación dela L-2 del metro, este adeudo se cubrirá con aportaciones del Programa Estatal de InversiónPEI-113/2005; el 46% corresponde a proveedores que suministran refacciones y materiales



para el mantenimiento de los trenes, este concepto prioritario para la operación del metrose incluye dentro del Programa Estatal de inversión.

Para hacer frente éstas obligaciones de pago contraídas durante 2011 se enviaron diversosoficios a la Tesorería del Estado solicitando recursos del Programa Estatal de Inversiónpreviamente autorizados.

Adicionalmente le informo la situación que guardan los adeudos con estos proveedores al31 de agosto de 2012:

-El 43% del importe observado ya se pago. (Ver anexo 22)

-El 28% está pendiente de pago con recursos del Programa Estatal de Inversión.

-El 29% está pendiente de pago con recursos propios.

Con la anterior queremos dejar claro, que el incumplimiento en el pago de adeudos con losproveedores más importantes para el Organismo obedece a: 1. la falta de flujo de recursosde Programa Estatal de Inversión y, 2. El incremento de la tarifa del metro no ha sido en lamisma proporción del incremento de los materiales y servicios contratados, la inflación deenero 2003 a diciembre 2011 es del 45.34%. Y la tarifa del metro no ha tenido incrementoen este mismo período.

Anexo 20. Copia de integración de proveedores con observación.

Anexo 21. Copia de oficios enviados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado en 2011 y 2012.

Anexo 22. Copia de cheques de pago a proveedores y oficios de cadenas productivas."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo estaobservación se solventa parcialmente ya que de un total observado por $42,295,844se solventaron $9,990,653 que representan el 24%; no solventándose $32,305,191 querepresentan el 76%, se muestra a continuación:

Concepto Importe Pagado Estatus .Siemens, S.A. de C.V. 13,970,524 - No Solventada (1)Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. 8,978,989 - No Solventada (1)Magnamotors Monterrey, S.A. de C.V. 5,394,942 5,410,131 Solventada -Accor, Servicios Empresariales, S.A. de C.V. 2,784,501 - No Solventada (1)Felipe Ochoa y Asociados, S.C. 2,464,801 359,152 No Solventada (1)Consultoría Estratégica de Calidad y Productividad,S.C.P.

2,338,192 2,338,192 Solventada -

Kv Suspensiones, S.A. de C.V. 2,257,519 2,192,519 Solventada -Troop y Compañía, S.A. de C.V. 1,770,718 62,750 No Solventada (1)Ohm de México, S. de R.L. de C.V. 1,329,456 352,010 No Solventada (1)Kelsan Technologies Corp. 1,006,202 - No Solventada (1)Total $ 42,295,844 10,714,754

(1)No se presentó documentación que soporte el pago del pasivo por lo que estaobservación no se solventa, esta Auditoría Superior dará seguimiento a los pagosmencionados.

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).Llevar a cabo las gestiones necesarias para el pago de estos pasivos

Impuestos por Pagar

5 al millar SFP $261,156

9. Retenciones no enteradas con antigüedad superior a un año.



Corresponde a retenciones que deben ser enteradas a la Contraloría General del Estado,según convenio celebrado, de este saldo $248,195 presentan una antigüedad superior aun año.



En relación al saldo que existe en la cuenta del 5 al millar por un monto de $ 261,156.51, seinforma que se integró el 74% de ese importe, esto es $193,367.06 de la siguiente manera:

-Siemens, S.A. de C.V. por $14,721.62 que serán pagados una vez que la SFyTGE nosdeposite el saldo pendiente por $ 7,000,000.00 de la suficiencia presupuestal solicitada el27 de junio del presente mediante oficio DAAF/105/12 por un importe de $13,000,000.00.

-Bombardier, S.A. de C.V. $138,221.36 que serán pagados en cuanto el Organismo tengadisponibilidad de recursos.

-Felipe Ochoa y Asociados, S.C. por $ 40,424.08 que serán pagados en cuanto la SFyTGEdeposite los oficios DAF/073/12 del 30 de abril del presente por $ 27,462.76 y DAF/079/45del 03 de mayo del presente por $ 12,961.32.

Así mismo, se informa que el saldo restante $ 67,789.45 proviene de años anteriores yno está identificado de que proveedores pertenece, por lo que se está analizando en añosanteriores para definir a quien pertenece y realizar el pago correspondiente.



Anexo 24. Copia de oficios referidos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo estaobservación no se solventa debido a que persiste la falta de pago.

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).Se lleven a cabo las gestiones necesarias para la integración y posterior pago.

GASTOS

Servicios Generales

Estudios e investigaciones $3,508,730

10. Incremento en el costo de prestación de servicio que rebasa el tope permitido.

Observamos que el Organismo tiene establecido un contrato por tiempo indefinido deprestación de servicios con Pérez Góngora y Asociados, S.C. desde el 8 de enero de 2010,para la revisión e inspección física de los trabajos realizados por concepto de mantenimientoademás de los trabajos de obra pública, en dicho contrato se establece un pago mensualde $53,000 (más IVA), sin embargo el día 8 de enero de 2011 se celebró un conveniomodificatorio para incrementar el pago a $83,000 (más IVA) mensuales, lo cual rebasa el20% permitido en el artículo 136 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, su costo anual fue de $1,155,360

Adicionalmente se tiene otro contrato por tiempo indefinido celebrado con este prestador deservicio y por el que se pagan 67,000 (más IVA) mensuales, por la prestación de servicioconsistente en la revisión de las cuentas por pagar y órdenes de compra, su costo anualfue de $932,640

Se observó además que la evidencia del servicio es de solo una hoja y no detalla lasrecomendaciones efectuadas, el detalle de lo revisado y mejorado sobre cada uno de lospuntos que atiende por lo que consideramos que su erogación no se justifica, toda vez queel Organismo cuenta con un área de Auditoría Interna y un área Jurídica.

RespuestaEn respuesta a los Derechos de Audiencia enviados en oficios núm. ASENL-AEGE-D1-AP38-1584/2012 y ASENL-AEGE-D1-AP38-1589/2012, ambos de fecha 5 de septiembrede 2012, comentan en los mismos términos el C. Ing. Javier de la Garza Vidal en su carácter



de Encargado del Despacho de la Dirección General de Sistema de Transporte ColectivoMetrorrey y el C. C.P. Mario Gerardo Guerrero Dávila, en su carácter de Extitular de Sistemade Transporte Colectivo Metrorrey, mediante oficios recibidos el 5 de octubre de 2012, losiguiente:


El Despacho Pérez Góngora y Asociados, S.C., hace entrega de los reportes de surevisión al Área de Tesorería de STC Metrorrey, de acuerdo con la cláusula segunda de loscontratos de servicios que tiene celebrados, dichos documentos no fueron solicitados porlos auditores a la Tesorería, en 2011 los reportes contienen más de 200 hojas las cualesse adjuntan como anexo 28.

Con respecto al incremento en el contrato por concepto de revisión de erogaciones detrabajos de mantenimientos y cumplimiento en la normativa respectiva, el Articulo 136 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, señala:

De la Modificación a los Contratos

Artículo 136.- La Oficialía Mayor y las Entidades podrán por una ocasión, dentro delpresupuesto aprobado y disponible, bajo su responsabilidad y por razones justificadas yexplícitas, acordar el incremento en la cantidad de bienes y servicios pactados mediantemodificaciones a sus contratos vigentes, siempre que el monto total de las modificacionesno rebase, en conjunto, el veinte por ciento de la cantidad de los conceptos establecidosoriginalmente en los mismos, y el precio de los bienes o servicios sea igual al pactadooriginalmente.

El incremento en el citado contrato es por trabajos adicionales , los cuales no sonconceptos establecidos originalmente , por lo que el porcentaje del veinte por ciento noes aplicable, ya que estos trabajos son por la revisión de los proyectos arquitectónicosde la Ampliación de la línea 2 del Metro y no por mantenimientos de obra pública,verificando en estos proyectos arquitectónicos ,entre otros: Topografía, mecánica desuelos, cimentaciones ,memorias de cálculo, proyecto eléctrico, señalización horizontal y



vertical , algunos de estos proyectos arquitectónicos revisados por el Despacho PérezGóngora y Asociados, S.C., están señalados en el punto 8 anterior de las observaciones.

Las principales actividades del Área Jurídica, son la elaboración de contratos, seguimientode los juicios y demandas entre particulares y STC Metrorrey, por la construcción yampliación del Metro, y en el Área de Auditoría Interna, son el cumplimiento de lainformación de transparencia, elaboración y/o modificación de políticas de control internoy la revisión de los ingresos recibidos, además esta Área no cuenta con especialistas(Arquitectos y/o Ingenieros) en la revisión de la Obra Pública y la normativa respectiva,por lo anterior las actividades desarrolladas por el Despacho Pérez Góngora y Asociados,S.C. no son las que realizan ambas Áreas, por lo que la erogación y contratación del citadoDespacho se encuentra plenamente Justificada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo estaobservación no se solventa en función de que el contrato modificatorio que se celebróestablece en sus dos clausulas lo siguiente:

"PRIMERA.- "Las partes convienen incrementar el costo de la prestación de los serviciosa $83,000.00 (Ochenta y tres mil pesos 00/1 00 M.N.) mas el Impuesto al Valor Agregado(IVA) mensuales, dicho monto que se modifica es el consignado en la cláusula cuarta delcontrato Original.

SEGUNDA.- Las partes convienen en que, con excepción de lo expresamente estipuladoen este contrato, todos y cada una de las cláusulas del contrato, original continúan en vigory rigen las obligaciones entre ellos."

De lo anterior se desprende que el objeto del contrato modificatorio celebrado fueúnicamente el incremento en el costo del mismo, el cual sobrepasa el 20% establecidocomo tope en el artículo 136 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, y no contempla los trabajos adicionales a que hacemención en su respuesta.



En el contrato objeto de esta observación se establece que los servicios que prestará esteDespacho son para la revisión e inspección física de los trabajos realizados por conceptode mantenimiento, además de los trabajos de obra pública sin embargo, en la página deinternet de este despacho informan que son una firma de consultores especializados enplaneación y auditoría fiscal, y en la lista de servicios que prestan no se incluyen este tipo deservicios, y en su equipo de trabajo de nivel ejecutivo no incluyen personal con la experienciaen los servicios objeto de este contrato. En adición, el Organismo no presentó evidenciaque soporte la prestación de estos servicios.

Es de mencionarse que solo se nos presentó soporte de los servicios prestados en larevisión de las cuentas por pagar y órdenes de compra, omitiendo el ya comentado en elpárrafo anterior así como la evidencia del contrato para la inspección y revisión física de lostrabajos realizados por concepto de mantenimiento.



g) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).Establecer políticas para cumplir con lo establecido en el artículo 136 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, yobtener evidencia suficiente que soporte el servicio que se recibió.

Honorarios $1,663,425

11. Pago de servicio sin contrato ni evidencia del servicio prestado.

Observamos el pago por $635,680 a Contsacorp Servicios, S.A. de C.V. por el serviciode consultoría para atender las acciones del Consejo Nacional de Armonización Contabley cumplir con la Ley de Contabilidad Gubernamental, sin embargo se carece de uncontrato que regule las condiciones y demás establecidas en el artículo 126 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ysin mostrarnos evidencia del servicio prestado.

RespuestaEn respuesta a los Derechos de Audiencia enviados en oficios núm. ASENL-AEGE-D1-AP38-1584/2012 y ASENL-AEGE-D1-AP38-1589/2012, ambos de fecha 5 de septiembre



de 2012, comentan en los mismos términos el C. Ing. Javier de la Garza Vidal en su carácterde Encargado del Despacho de la Dirección General de Sistema de Transporte ColectivoMetrorrey y el C. C.P. Mario Gerardo Guerrero Dávila, en su carácter de Extitular de Sistemade Transporte Colectivo Metrorrey, mediante oficios recibidos el 5 de octubre de 2012, losiguiente:


La contratación se realizó mediante orden de compra, tema tratado en observación 08.

Los documentos originales del servicio (más de 600 hojas a su disposición) no están enel pago correspondiente, están en poder del Director de Administración y Finanzas ya quele fueron entregados por el anterior Jefe de Contabilidad en julio de 2011 al causar bajadel Organismo.

Anexo 29. Copia de la portada de los documentos entregados en el servicio."

Pare efecto de este informe la observación refereida por el Organismo como número 8corresponde a la número 7.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn lo conducente a la falta de contrato, una vez analizados los documentos y argumentospresentados por el Organismo, esta Auditoría Superior determina que los mismos resultaninsuficientes para justificar o aclarar, la irregularidad expresada en la observación, acordecon los motivos y razones expuestas en el análisis de la observación N° 7 al rubro de Otrosactivos "Pago de servicio sin contrato".

En lo conducente a la falta de evidencia, esta observación no se solventa, ya que nopresentaron soporte suficiente y contundente de la prestación del servicio objeto de laobservación.





g) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).1.-Establecer políticas que permitan la formalización de pedidos (ordenes de compra) conlos prestadores de servicio que ameriten establecer derechos y obligaciones de carácterespecífico, buscando salvaguardar el patrimonio del Organismo de cualquier eventualidad,sin importar el que se realice o no licitaciones.2.-Establecer un control de los servicios recibidos que permita tener un seguimiento de laforma y calidad de éstos.

Servicio telefónico $1,096,226

12. Diferencia pagada en exceso según contrato con Axtel, S.A. de C.V.

Observamos en los cheques que integran el pago por el servicio telefónico incluyen $9,000mensuales que corresponden a la adquisición en el ejercicio 2009 de equipo telefónico por$324,000 IVA incluido, esto se pagaría según contrato a 36 meses, sin embargo la facturamensual incluye el importe acordado $9,000 más IVA, lo que representa un importe de$1,440 pagado mensualmente en exceso.



Estamos en proceso de aclaración con Axtel si la leyenda anotada en el contrato por 36meses de $9,000 c/u incluyen el IVA o si no lo incluyen, esta aclaración se lleva a cabo conun consultor de servicio a clientes de Axtel. Se adjunta como anexo 32 correo electrónicoenviado por el consultor de Axtel.



En caso de incluirlo les estamos solicitando una aclaración por escrito para solventar estaobservación y procederemos a descontar este importe en las siguientes facturaciones quese paguen.

En caso de no incluirlo también les estamos solicitando envíen una comunicación en dondeenmienden el error, es decir, si el error fue en sus formatos de contrato, o si fue un errorinvoluntario."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo, estaobservación no se solventa, en función de la falta de información al estar pendiente unarespuesta por parte de Axtel por lo que esta Auditoría Superior dar seguimiento a larespuesta por parte del prestador de servicios.


g) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).Llevar a cabo las gestiones necesarias para la recuperación del pago de lo indebido en favordel Organismo haciendo uso de los medios conducentes.

Servicios de informática $1,557,866

13. Pago de servicio sin contrato ni evidencia del servicio prestado.

Observamos el pago por $835,200 a Contsacorp Servicios, S.A. de C.V. por el servicio dedesarrollo de lenguaje de programación SISINF para cumplir con la ley de ContabilidadGubernamental sin que se establezca un contrato que regule las condiciones y demásestablecidas en el artículo 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, y sin mostrarnos evidencia del servicio prestado,tales como manuales, desarrollo del software, entre otros.

Para el complimiento de la Ley de Contabilidad Gubernamental el Gobierno del Estadoutilizara un programa diferente para la aplicación de esta Ley (SAP).

RespuestaEn respuesta a los Derechos de Audiencia enviados en oficios núm. ASENL-AEGE-D1-AP38-1584/2012 y ASENL-AEGE-D1-AP38-1589/2012, ambos de fecha 5 de septiembre



de 2012, comentan en los mismos términos el C. Ing. Javier de la Garza Vidal en su carácterde Encargado del Despacho de la Dirección General de Sistema de Transporte ColectivoMetrorrey y el C. C.P. Mario Gerardo Guerrero Dávila, en su carácter de Extitular de Sistemade Transporte Colectivo Metrorrey, mediante oficios recibidos el 5 de octubre de 2012, losiguiente:


La contratación se realizó mediante orden de compra, tema tratado en observación 08.

El documento original del trabajo realizado (más de 100 hojas a su disposición) se encuentraen poder del Director de Administración y Finanzas a quien nadie se lo solicitó.

La contratación del servicio para el desarrollo del sistema computacional, para cumplir con laLGCG, fue anterior a que el Gobierno del Estado diera a conocer que manejaría un sistemapara cumplir con la LGCG. La contratación de este servicio fue oportuna ya que a cortoplazo el STC Metrorrey no está considerado en la incorporación al SAP y la obligación acumplir con la LGCG a partir de 01 de enero de 2013 está vigente.

El Gobierno del Estado tiene programada la incorporación al SAP en tres grupos dedependencias y organismos, a estos grupos los denominaron OLA I, OLA II y OLA III.

En la liga Semáforo de Avances/ Tablero de avances, del correo electrónico enviado enfecha 26 de julio de 2012 al Jefe de Contabilidad del Organismo, la Secretaría de Finanzasrelaciona las dependencias, fideicomisos y organismos que integran cada OLA así comolos avances que cada entidad tiene en las distintas actividades. El STC Metrorrey no estáincluido en ninguno de los tres grupos.

Lo anterior es confirmado con el correo electrónico enviado el 06 de agosto de 2012 por elDr. Silverio Tamez Garza al Gerente de Administración del Organismo, texto del correo:"Por este medio les solicito me indiquen cuál es el estatus en que se encuentran en lamodificación a sus sistemas para la emisión de la información financiera armonizadaconforme CONAC."



Anexo 33. Copia de la caratula de la entrega-recepción de este servicio.

Anexo 34. Copia de ambos correos referidos."

Pare efecto de este informe la observación refereida por el Organismo como número 8corresponde a la número 7.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn lo conducente a la falta de contrato, una vez analizados los documentos y argumentospresentados por el Organismo, esta Auditoría Superior determina que los mismos resultaninsuficientes para justificar o aclarar, la irregularidad expresada en la observación, acordecon los motivos y razones expuestas en el análisis de la observación N° 7 al rubro de Otrosactivos "Pago de servicio sin contrato".

En lo conducente a la falta de evidencia, esta observación no se solventa, ya que nopresentaron soporte suficiente y contundente de la prestación del servicio objeto de laobservación.


g) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).1.-Establecer políticas que permitan la formalización de pedidos (ordenes de compra) conlos prestadores de servicio que ameriten establecer derechos y obligaciones de carácterespecífico, buscando salvaguardar el patrimonio del Organismo de cualquier eventualidad,sin importar el que se realice o no licitaciones.2.-Establecer un control de los servicios recibidos que permita tener un seguimiento de laforma y calidad de éstos.

Conservacion y Mantenimiento

Mantenimiento y conservación de vehículos $67,133,677

14. Registro en cuenta de resultados, debiéndose registrar en activo fijo y sin cotizaciones.



Se registró en este rubro mejoras por $334,058 a un vehículo (camión Ford) modelo 1995 lascuales según lo establecido en boletín C-6 Inmuebles, Maquinaria y Equipo de las Normasde Información Financieras, debió ser registrado en el activo fijo y ser sujeto de depreciación.

Adicionalmente se observó que por este servicio no se realizaron las 3 cotizacionesestablecidas en el artículo 51 inciso III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.



En su momento por supuesto que se analizó la posibilidad de cargar al activo fijo el valor dela factura; se consideró lo dispuesto en el boletín C-6, en las reglas específicas de registroy valuación del patrimonio emitidas por el CONAC y los trabajos realizados contenidos enla factura.

El enfoque que se le dio al costo incurrido es como gasto (reparación ordinaria), por losiguiente:

-En lo individual cada uno de los conceptos de la factura corresponde a mantenimientosordinarios para conservar el activo en condiciones normales de servicio. No se realizósustitución de motor, transmisión o algún otro componente completo por otro nuevo. No serealizaron modificaciones.

-Los conceptos de llantas, tapicería y pintura representan el 35% del valor de la factura.



Ciertamente en conjunto el costo de la reparación debió de registrarse como activo, todavez que el vehículo estaba fuera de servicio por estar totalmente averiado.

La falta de comunicación, entre el área de registro y el usuario, propició este error en elregistro de la factura.

No hacemos caso omiso a su observación pero, ya que en la auditoría externa no recibimoscomentarios al respecto y que el impacto en los estados financieros no es significativo, noconsideramos conveniente realizar los ajustes y reclasificaciones para la corrección de esteerror; sin embargo, se exhortó a Contabilidad a cumplir rigurosamente con las disposicionesaplicables en el registro de las reparaciones de activo fijo.

El proceso para la adjudicación fue mediante tres cotizaciones (ver anexo 35) como loestablece el artículo 51 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, (este artículo no tiene incisos como lo señalan en laobservación).

Esta factura está pendiente de pago por lo que se encuentran en el departamento deTesorería, los documentos que integran esta operación no fueron solicitados por losauditores a Tesorería. En la póliza contable en que se provisionó este gasto se encuentraúnicamente copia de la factura y de la orden de compra.

Anexo 35. Copia de documentos que integran esta operación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo estaobservación no se solventa debido a que ésta representa una falta a lo establecido en elboletín C-6 Inmuebles, Maquinaria y Equipo y no fue subsanada por el Organismo

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).



Llevar a cabo las gestiones necesarias para subsanar esta observación y establecerpolíticas que permitan cumplir con lo establecido en boletín C-6 de las Normas deInformación Financieras

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

15. A) Convenio de colaboración con una empresa privada del servicio para la venta deboletos a través de la instalación de taquillas en las estaciones del Metro.

El 19 de diciembre de 2011, Metrorrey suscribió un convenio de colaboración con la empresaAlfodeco, S.A de C.V. que tiene como objeto establecer alternativas para brindar un mejorservicio colectivo de transporte a los usuarios del sistema metro mediante la venta en horaspico y valle de boletos magnéticos que hará esta empresa con personal propio o contratadoen taquillas ubicadas en las estaciones del Metro.

En términos generales, en la cláusula segunda del convenio se establece que Metrorreyvenderá a la empresa los boletos magnéticos univiaje a un precio de $3.50 para queposteriormente ésta los venda al usuario al precio máximo de $4.50, no existiendo límite enel número de boletos que pueda adquirir la empresa.

En la cláusula tercera se establece que la venta de los boletos magnéticos a los usuariosse efectuará en las taquillas ubicadas en las estaciones del metro.

En la cláusula quinta se acuerda que Metrorrey no pagará costo ni contribución algunaa la empresa por concepto de ejecución, comisión, administración, etc. por la operaciónnecesaria para desarrollar la prestación del servicio.

Como parte de nuestra auditoría se analizó este convenio de colaboración para determinarsi los términos y condiciones bajo los cuáles se suscribió no producen daños o perjuicios alpatrimonio de Metrorrey, con los resultados siguientes:

1.- En convenio de colaboración tiene como objeto brindar un mejor servicio a los usuariosdel sistema metro mediante la venta de boletos magnéticos en taquillas ubicadas en lasestaciones del metro. Esto se pudo obtener mediante un contrato de prestación de serviciosen donde la empresa contratada ofrece el servicio a un costo determinado, por lo que noencontramos justificación alguna para determinar el costo de este servicio a través de laventa de boletos magnéticos univiaje a la empresa prestadora de servicios a un precio de$3.50 c/u para que ésta posteriormente los venda a los usuarios del metro a $4.50 c/u.

Adicionalmente, en la reunión del 5 de diciembre de 2011 donde se trató este tema semencionó que en 2009 se contrató personal de taquillas para la venta de boletos magnéticos



y se subsanó en gran medida la problemática de las quejas de los usuarios por el deficienteservicio en el sistema de peaje.

2.- El convenio de colaboración se adjudicó en forma directa dando como fundamentolo establecido en el Art.53, fracción VIII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que establece:

Art.53.- La Oficialía Mayor y las Entidades podrán celebrar adquisiciones, arrendamientosy contratación de servicios, en forma excepcional y limitativamente, sin licitación, a travésde concurso por invitación a cuando menos tres personas, contratación mediante trescotizaciones por escrito o por adjudicación directa, cuando:

VIII.- Existan condiciones o circunstancias extraordinarias o imprevisibles, que pongan en riesgo o peligro el cumplimiento de objetivos y compromisos de programas prioritarios o las demandas emergentes e impostergables de trascendente interés público.

En nuestra opinión este fundamento no es aplicable ya que no encontramos lascircunstancias extraordinarias o imprevisibles y mucho menos que se ponga en riesgo elcumplimiento de los objetivos, o las demandas impostergables de trascendente interéspúblico.

3.- En la reunión del 5 de diciembre de 2011 donde se adjudicó en forma directa este contratoa Aflodeco, S.A. de C.V. , se menciona que se solicitaron propuestas económicas a tresproveedores: Ingeniería, Urbanizaciones y Construcciones del Norte, S.A. de C.V., Aflodeco,S.A. de C.V. y Multiservicios Regio, S.A. de C.V., quienes presentaron su propuestaintegral por volumen a un precio de compra por boleto magnético de $3.40, $3.50 y $3.20,respectivamente, sin embargo no nos fueron proporcionadas dichas propuestas.

4.- En el convenio de colaboración no se cumplieron algunos requisitos mínimosestablecidos en el Art. 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, como son los siguientes:

I. La indicación de la partida donde se autoriza el presupuesto,

II. La indicación del procedimiento mediante el cual se llevó a cabo la adjudicación delcontrato.

IV. El precio unitario y el importe total a pagar por los bienes y servicios.

IX. Las condiciones, términos y procedimientos para la aplicación, en su caso, de penasconvencionales por incumplimiento contractual por causas imputables a los proveedores.

5.- No se elaboró un estudio económico ( cómo afecta la disminución de los ingresos alvender los boletos a $3.50 en lugar de $4.50 ) , análisis costo/beneficio (con personal propioo con un proveedor externo) para la toma de decisiones de formalizar este convenio, así



como la justificación técnica ( flujo de usuarios en horas pico y valle, desgaste de máquinasexpendedoras de boletos, etc.) que haya servido de base para la implementación de estesistema alterno de venta de boletos.

6.- Durante el ejercicio 2011 no se efectuaron operaciones con base en este contrato.



A) Convenio de colaboración con una empresa privada del servicio para la venta deboletos a través de la instalación de taquillas en las estaciones del Metro.

1.En su análisis al convenio sugieren que en vez del convenio de colaboración se debió deelaborar un contrato de prestación de servicios a un costo determinado. No existe diferenciaen el ingreso neto al Organismo en ambos supuestos:

a) Convenio de colaboración, recibir $3.50 por boleto en la venta = Ingreso neto $3.50

b) Contrato de prestación de servicios, recibir $4.50 por boleto en la venta y pagar porel servicio $1.00 por cada boleto vendido = Ingreso neto $3.50

Se realizó adendum a este convenio en fecha 16 de enero de 2012 en el cual establece suclausula segunda que la será por la cantidad máxima mensual de 125,000 boletos y hastapor la cantidad total acumulada de 800,000 boletos.



También mencionan que no encuentra justificación alguna para le venta de boletos a unprecio de $3.50; la justificación es que se aplicó el precio correspondiente a la tarifa porpasaje que se aplica en las tarjetas multiviaje en la compra de 100 viajes (compra de viajesen volumen).

2.Ciertamente como lo opinan, el fundamento del Art.53, fracción VIII de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León noes aplicable, ya que el objeto del convenio de colaboración es la venta de boletos y no lacontratación de un servicio de taquillas. En virtud de que la venta de boletos la realiza propiay exclusivamente Metrorrey, por ende se establece que quienes adquieren boletos para elservicio de metro son directamente los usuarios y en este caso los usuarios los adquierena través de la empresa Aflodeco al amparo del convenio de colaboración relativo al sistemaalternativo de peaje.

3.Las propuestas originales se encuentran en el respectivo expediente en la Dirección deComercialización.

Anexo 38. Copia de las propuestas presentadas por las empresas

4.En el convenio de colaboración no tiene que cumplir con los requisitos mínimosestablecidos en el Art. 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León ya que el objeto del convenio de colaboración no es lacontratación de un servicio, sino le venta de boletos.

5.Los documentos que integran el expediente y se consideraron en el acta de acuerdo defecha 05 de diciembre de 2011 son los siguientes:

.Reporte de fallas del equipo de peaje.

.Salarios pagados en STC Metrorrey, el menor tabulado.

.Costo del servicio personal de taquillas en 2009.

.Proyección de compra para peaje.



.Reporte de requisiciones 2010 y 2011 para reparación de equipo.

.Informe de análisis de los sistemas actuales de peaje y manejo de efectivo dentro del STCMetrorrey.

Anexo 39. Copia de documentos referidos que integran el expediente.

La primera operación de este convenio de colaboración fue en enero de 2012."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoA efecto de estar en aptitud de atender las justificaciones y aclaraciones presentadaspor el ente público y su extitular, procederemos primeramente a realizar las siguientesconsideraciones:

1.En la cláusula primera del Convenio de Colaboración Relativo al Sistema Alternativo dePeaje, se establece como objeto del referido convenio, la venta por parte de Organismo deboletos magnéticos a favor de la empresa Aflodeco, S.A. de C.V.,

2.Cláusulas segunda y tercera del convenio en mención, en ellas se establece la obligaciónque tiene la empresa de vender a los usuarios del sistema metro, en las taquillas de lasestaciones que integran el mismo, los boletos que adquiere del Organismo.

3.Asimismo, en la cláusula sexta del aducido Convenio, la empresa se obliga a habilitar oedificar taquillas, en aquellos casos que las estaciones no cuenten con alguna.

De lo anterior, se advierte que el objeto del Convenio no se limita a la compra de boletospor parte de la empresa, sino que se establecen derechos y obligaciones adicionales paralas partes, en las que destaca, la obligación que tiene la empresa de vender a los usuariosdel sistema metro, en las taquillas de las estaciones que conforman la red del metro, losboletos que adquiere del Organismo, delegando su obligación, por lo que se traduce en laprestación de un servicio por parte de la empresa, .



Así las cosas, resulta inconcuso concluir, que con motivo del convenio en mención, de igualforma se formalizó la prestación de un servicio, sin sujetarse a la legislación aplicable enla materia, a saber Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, en términos de lo que se dispone en sus artículos 1 y 2 últimopárrafo.

Una vez realizado lo anterior, se procede al estudio y análisis de los argumentos expuestospor el organismo y su extitular:

En relación con el inciso A)

Por lo que hace a su manifestación de que la celebración de un contrato de prestación deservicios no altera el ingreso neto del Organismo, es de señalar que tal argumento en nadaaporta a solventar o aclarar lo observado por esta Auditoría, pues la irregularidad consisteen la no aplicación de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado, y no en los términos de la negociación.

En lo que atañe a las propuestas presentadas para la celebración del convenio, se advierteen ellas que solo se menciona el precio por el cual están dispuestos a pagar los boletos,sin embargo no se mencionan las condiciones sobre las cuales lo realizarán, el númerode personal que pondrán a disposición, los costos que incurrirán y la cantidad de boletosque necesitan vender para mantener este precio, por lo que éstas no fungen como unapropuesta, ya que no presentan para su análisis ninguna información.

En relación al punto 4 de su contestación donde afirman que el objeto del convenio decolaboración no es la contratación de un servicio, sino la venta de boletos, en dicho conveniose menciona que su objeto es establecer alternativas para brindar un mejor servicio colectivode transporte a los usuarios del sistema metro mediante la venta en horas pico y valle deboletos magnéticos que hará esta empresa (Alfodeco) con personal propio o contratado entaquillas ubicadas en las estaciones del Metro, lo que no apoya su dicho en este punto.

En consecuencia, y al apartarse de la normatividad fijada en la Legislación invocada, elOrganismo no consideró elementos esenciales relativos a la contratación de un servicio,



como los que se establecen en los numerales, 48, 49, 126, 129 y demás relativos yaplicables, por lo que esta observación no se solventa.

Acción emitidab) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA).

g) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).Acatar las disposiciones aplicables para la materia como lo es la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.

16. B) Falla de control en el uso de máquinas inicializadoras de boletos magnéticos.

El Organismo cuenta con máquinas que sirven para inicializar (cargar la informaciónmagnética para poder utilizar los boletos tanto en las máquinas expendedoras de boletoscomo en los torniquetes para tener acceso a los andenes) los boletos vírgenes que compranal proveedor y también se utilizan para cargar la información, cuando se venden boletos aempresas que solicitan un gran volumen de boletos para sus empleados y para los boletosque se venden en las taquillas del metro.

Observamos que no se tiene control alguno sobre la cantidad de boletos que se inicializan enesas máquinas, no hay información que emitan automáticamente las máquinas ni reportesque se elaboren cada vez que son utilizadas, lo que representa un gran riesgo de usoindebido de boletos magnéticos no controlados.

RespuestaB) Falla de control en el uso de máquinas inicializadoras de boletos magnéticos.

El control de los boletos emitido se lleva a cabo mediante el cumplimiento a lo dispuestoen la etapa III del Procedimiento de Administración de Estaciones, el cual forma parte delSistema de Gestión de Calidad bajo la Norma ISO 9001:2008.

Anexo 40. Copia de etapa III del Procedimiento de Administración de Estaciones.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn relación con el inciso B)

Derivado de análisis de la respuesta y el soporte presentado por el Organismo estaobservación no se solventa ya que no se nos proporcionó documentación que soporte



el control de la emisión de boletos para su venta externa durante el ejercicio 2011. Elprocedimiento presentado "Etapa III: Control de Boletos Emitidos para Estaciones y VentaExterna" fue aprobado en enero de 2012, por lo que entra en función a partir de esta fecha,así mismo no se nos presentó para nuestro análisis el soporte de los documentos contenidoen este procedimiento, como se detalla a continuación:

.Oficio para solicitar boletos sin valor al Área de Contraloría y Transparencia

.Oficio de entrega de boletos omitidos

.Vale de solicitud de boletos

.Bitácora de boletos suministrados (PR-DCA-FR18)

Acción emitidag) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG).Apegarse a los lineamientos establecidos para este procedimiento

RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUE SE FORMULARÁNDERIVADAS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones o RecomendacionesTIPO DE AUDITORÍA a) b) c) d) e) f) g) h) TotalA) GESTIÓNFINANCIERA

5 4 16 25

Total 5 4 16 25

Leyenda:a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas queproducen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demásinformación que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños yperjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

b) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público, las irregularidades que subsisten de lasobservaciones preliminares, que constituyen incumplimientos de los servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardarla legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de queinicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIIC)Acción mediante la cual se promueve la intervención de los órganos de Control Interno competentes de las dependencias y entidades federaleso de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal, en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (entérminos de los convenios de coordinación o reasignación), o bien, la intervención de los órganos de Control competente de los entes públicos(ajenos a la revisión en la que se detectaron las irregularidades), a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación con loshechos que se le informan, y que a juicio de esta Auditoría, podrían desprenderse responsabilidades administrativas de servidores públicos, yen su caso inicien los procedimientos administrativos a que haya lugar. Adicionalmente, y en aquellos casos en que la Auditoría Superior del



Estado, pueda asumir competencia, formulará la acción indicada en el inciso a), sobre aquellas irregularidades en las que se presuman hechosy conductas que produzcan daños o perjuicios a las haciendas de los entes públicos (respecto de recursos de naturaleza federal que ingresan alas haciendas de los entes).

d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)Acción mediante la cual se informa a la autoridad tributaria sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estadoen el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en lasdeclaraciones, solicitudes o avisos fiscales, a efecto de que lleven a cabo las acciones de su competencia.

e) Interposición de Denuncias Penales (IDP)Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, quepudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

f) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de hacer del conocimiento de ésta, las irregularidades relacionadas conlos recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a finesdiversos a los establecidos en la referida Ley; o bien, en relación con aquellas, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas queproduzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términosde los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

g) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno (RG)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y degestión.

h) Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD)Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de losservidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado Durante el año 2011 no se recibieron solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas en relación a ejercicios anteriores.

SITUACIÓN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS, RESPECTO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS

DE EJERCICIOS ANTERIORES

RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

EJERCICIO

TIPO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES

Recomendaciones Promoción de

Responsabilidades Administrativas

Pliegos de Observaciones

2010 Concluido N/A N/A

DETALLE DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Y ACCIONES PROMOVIDAS

(Observaciones por tipo de Acción)

RECOMENDACIONES

EJERCICIO 2010

En relación a la gestión o control interno

Observaciones que derivan en recomendación

Recomendaciones Aceptadas

Recomendaciones Rechazadas

Otras (medidas alternas o inaplicables)

6 6 0 0 Al desempeño

Observaciones que derivan en recomendación

Aceptadas Rechazadas Otras (medidas alternas o

inaplicables)

N/A N/A N/A N/A

Nomenclatura: N/A - No aplica



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ


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