1

Albanija

2015. godine

Ministarstvo finansija Republike Azerbejdžan

Državna agencija za trezor

Sadržaj

Konsolidovani račun trezora

Depozitni račun PDV-a

Planiranje gotovinskih transakcija

Upravljanje slobodnim gotovinskim

sredstvima na KRT-u

Naftni fond Republike Azerbejdžan

Pristupi upravljanju gotovinom

2

Poreski obveznici

Budžetske

organizacije

Konsolidovani račun trezora

Sistem trezora za upravljanje

informacijama (TIMS)

CB

Konsolidovani račun

trezora

(KRT)

SWIFT

plaćanja

Informacije o interaktivnim

transakcijama i saldima iz

SWIFT-a

Poslovne banke

Plaćanja/ Zarade

Prihodi na KRT-u

Dobavljači

Zarade

Plaćanja

Usluge trezora

AST Računi

budžetskih

institucija koje se

finansiraju iz

budžeta

Računi budžetskih

institucija koje se

finansiraju iz

vanbudžetskih sredstava

Državni fond za socijalno

osiguranje

Državni naftni fond

Republike Azerbejdžan

Depozitni računi

i poverenički

računi

Depozitni račun PDV-a

3

Obveznici VAT-a

118 AZN

18 AZN

Trezor

Depozitni račun PDV-a Budžet

Poreski organ

(provera prijava PDV-a,

preuzimanja obaveza i

upravljanje ličnim računima

obveznika PDV-a)

Depozitni račun PDV-a

100 AZN

Nabavke dobara

(radovi i usluge)

Pravila platnog prometa, povraćaj PDV-a, vođenje računovodstvene evidencije za depozitni račun

PDV-a, novčani tokovi PDV-a i prihodi za državni budžet.

Svaki poreski obveznik ima poseban podračun.

Na kraju svakog radnog dana, AST podnosi Ministarstvu za poreze izvod sa računa zajedno sa

dokumentima banaka.

Depozitni račun PDV-a

4

Depozitni račun PDV-a

Mogućnost da se PDV uplati u državni budžet i drugim

korisnicima PDV-a direktno sa depozitnog računa PDV-a, bez

uključivanja banaka u to;

Korišćenje elektronskih faktura;

Lakše PDV transakcije između organizacija, zahvaljujući

međusobnim poravnanjima;

Rastući prihodi od PDV-a;

Korišćenje salda na depozitnom računu PDV-a za upravljanje

gotovinom kako bi se ostvarile dodatne dividende

Upravljački informacioni sistem trezora

MF- Budžet

Glavni

nosioci

budžeta

Centralni

trezor (CT)

BI (u

regiona

lnoj

subord

inaciji)

Regionalne

filijale

Trezora

(ROT)

Up

ravlja

čk

i info

rma

cio

ni s

iste

m tre

zo

ra (T

MIS

)

CB

Konsol

idovani

račun

trezora

(KRT)

Poslo

vne

ban-

ke

Dobavljači

Poreski obveznici

Projekcije prihoda, gotovinski

rashodi, zahtevi za gotovinske

limite

Zahtevi za preuzimanje obaveza,

sravnjivanja i odobravanje

faktura

Odobrena preuzimanja obaveza,

fakture, plaćanja; računovodstveni

izveštaji

Budžet za

budžetske

institucije

Budžetske

alokacije Fiskalni izveštaji

SWIFT plaćanja

Interaaktivne

transakcije i

salda u SWIFT

plaćanja/

zarade

Prihodi na

KRT-u

Gotovinski limiti; izveštaji

Projekcije prihoda, gotovinskih

rashoda, zahteva za gotovinske

limite

Gotovinski limiti; izveštaji

BI

5

Godišnji konsolidovani gotovinski

plan

Početni saldo na KRT-u

(Planirani) rashodi

(Planirani) prihodi

Suficit/ Deficit

( pokriće, izvori finansiranja)

Državni budžet Republike

Azerbejdžan

Upravljanje prihodima

Državni komitet za carine (podaci o ostvarenju prihoda od

carina)

Državni naftni fond (transferi u državni budžet, projekti koji se

finansiraju preko SOF)

Ministarstvo za poreze (podaci o ostvarenju poreskih prihoda)

Državni komitet za imovinu (prihodi od privatizacije i

iznajmljivanja državne imovine)

Ostali prihodi (prihodi od plaćenih usluga BI, kazni i sankcija, itd.)

KRT

6

Glavni budžetski nosioci

(Ministarstva, komiteti, BI,

itd.) budžetskih i

vanbudžetskih fondova

Budžetske institucije pod

regionalnom kontrolom

Go

diš

nji / M

ese

čn

i

goto

vin

ski z

ahte

vi

Konsolidacija rashoda

Mesečni konsolidovani gotovinski plan

Saldo na KRT-u u tekućem

mesecu

Rashodi u tekućem mesecu

Prihodi u tekućem mesecu

Suficit/ Deficit

( pokriće, izvori finansiranja)

Državni budžet Republike

Azerbejdžan

7

Upravljanje slobodnim gotovinskim

sredstvima na KRT-u

KRT (saldo)

SOFAR

Lokalne

banke Strane

banke

Ministarstv

o finansija

EUR,

USD

AZN

Državni naftni fond

Osnovan 29.decembra 1999. godine Dekretom

predsednika Republike Azerbejdžan

Osnovna načela:

- vanbudžetski fond

- status nezavisnog pravnog lica

- fond za sadašnje i buduće generacije

8

Uloga Državnog naftnog fonda u

konsolidovanom budžetu

Konsolidovani budžet

Državni budžet Budžet Autonomne

Republike Nakičevan

Vanbudžetski fondovi

Državni naftni fond Državni fond za

socijalno osiguranje

Veza između Konsolidovanog budžeta Azerbejdžana i

Državnog naftnog fonda

Izrada budžeta SOFAR-a je usklađena sa izradom

državnog budžeta Azerbejdžana;

Prihodi SOFAR-a se predviđaju na osnovu

makroekonomskih pokazatelja Konsolidovanog i

Državnog budžeta;

Transferi iz SOFAR-a u Državni budžet su prihodi

Državnog budžeta;

Prihodi i rashodi budžeta SOFAR-a su uključeni u

prihode i rashode Konsolidovanog budžeta (minus

rashodi za funkcionisanje SOFAR-a)

9

Državni budžet

SOFAR

Prihodi Finansijsko

upravljanje

Strateški projekti

Ekonomski

razvoj

Državni naftni fond

transfer

Zašto SOFAR

Da bi se obezbedila makroekonomska stabilnost

koncentrisanjem prihoda u stranoj valuti u jednom

centru;

Akumulacija rezervi za buduće generacije;

Stvaranje dodatnih izvora prihoda kroz upravljanje

deviznim sredstvima u stranim bankama;

Usmeravanje prihoda od nafte ka socijalnim i

ekonomskim projektima koji su potrebni u

sadašnjem trenutku

10

Upravljanje slobodnim gotovinskim

sredstvima na KRT-u

Povlačenje sredstava na KRT – npr. neiskorišćenih sredstava države, rezervnog

fonda, itd.

Gotovinska plaćanja za pokriće tekućih zahteva, što će omogućiti da se ujednače

oscilacije gotovinskih sredstava na KRT-u u procesu izvršenja budžeta

Upravljanje neiskorišćenim sredstvima na KRT-u: povlačenje dodatnih prihoda iz tržišnih

transakcija, međubudžetske pozajmice za pokrivanje gotovinskih deficita, itd.

Zajmovi, lizing, projekti, razvojni projekti, istraživanja, izgradnja,

iznajmljivanje

ОАО

BANKE Opštine

KRT

Slobodna sredstva

11