sembilan agenda kabinet indonesia bersatu ii spip umum.pdf · 2 perkembangan sistem pengendalian...
TRANSCRIPT
2
PERKEMBANGAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
DI INDONESIA
1. Instruksi Presiden No. 15 Tahun 1983 tentang Pedoman PelaksanaanPengawasan dan Instruksi Presiden No. 1 Tahun 1989 tentang PedomanPelaksanaan Pengawasan Melekat, Keputusan Menteri PAN No. 30 Tahun1994 tentang petunjuk Pelaksanaan Pengawasan Melekat yangdiperbaharui dengan Keputusan Menteri PAN No. KEP/46/M.PAN/2004:
Unsur-unsur Waskat adalah :
2. Peraturan Pemerintah No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)
Pengertian SPIP
SPIP adalah proses yang integral di lingkungan Instansi
Pemerintah atas tindakan dan kegiatan yang dilakukan
secara terus-menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai
untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya
tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien,
keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset
negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-
undangan (PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 1 & 2)
SPIP
Pemantauan
Pengendalian
Intern
Informasi &
Komunikasi
Kegiatan
Pengendalian
Penilaian Risiko
Lingkungan
Pengendalian
1. Identifikasi Risiko
1. Sarana Komunikasi
2. Manajemen Sistem Informasi
1. Pemantauan Berkelanjutan
2. Evaluasi Terpisah
3. Tindak Lanjut
2. Pembinaan Sumber Daya Manusia
3. Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi
4. Pengendalian Fisik atas Aset5. Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran
Kinerja6. Pemisahan Fungsi
7. Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting
8. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu
9. Pembatasan Akses atas Sumber Daya
10. Akuntabilitas terhadap Sumber Daya
1. Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah
11. Dokumentasi atas Sistem Pengendalian
Intern
6. Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM
5. Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab
4. Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan
3. Kepemimpinan yang Kondusif2. Komitmen terhadap Kompetensi
1. Penegakan Integritas dan Etika
7. Peran APIP yang Efektif
8. Hubungan Kerja yang Baik
Ps. 4
Ps. 13
Ps. 18
Ps. 41
Ps. 43
2. Analisis Risiko
PENGELOLAANKEGIATAN
Peru-musan
Kebijakan
Perenca-naan
Pengang-garan
Pelaksa-naan
Anggaran
Pelapo-ran
Moni-toring dan
EvaluasiAKUNTA-BILITAS
KEUANGAN
AKUNTABILITAS KINERJA
WILAYAH TERTIB ADMINISTRASI WTA
WAJAR TANPA
PENGECUALIAN
WILAYAHBEBASKORUPSI
WTP
WBK
GOOD GOVERNANCE
& CLEAN GOVERNMENT
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif pada Seluruh Tahapan Proses Manajemen/Pengelolaan Kegiatan IP
Peran Aparat Pengawasan Internal yang Optimal (Consulting & Assurance)
tup
imp
inan
27april2012@
hw
6
SPIP
LingPeng.
Risk Assessment
Keg.Peng.
MonitoringDan
Evaluasi
InfoKom
EvaluasiLingkungan
Pengendalian
Identifikasi & Analisis Risiko
PenangananRisiko
Evaluasi SPIPPenerapan
Infokom
Hal yang sudah
memadai &AOI
1. Peta Risiko2. Selected
mostimportantRisk
1.PenangananRisiko
2.Penerapanlangkahpenangananrisiko
Terlaksananya aliran komunikasi dalam penyelenggaraan SPIP
Evaluasiefektivitaspenerapan
SPIP
STRATEGI IMPLEMENTASI SPIP
7
1. RPJMN Blm Menjadi Dasar Penyusun-an Rentra, RKT & Tapkin
2. Indikator Kinerja belum Terukur;
3. Pedoman Evaluasi belum Dibuat, dll
1. Penganggaran tdk sesuaiketentuan
2. Penyerapan Anggaran Rendah3. Msh ada catatan dlm Opini4. Pajak/PNBP terlambat/tdk
disetor/dipakai5. Pengelolaan aktiva tetap belum
memadai6. Pengadaan Barang/Jasa belum
sesuai ketentuan7. Pengeluaran fiktif, dll
PERMASALAHAN AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA
Akuntabilitas Keuangan
Akuntabilitas Kinerja
Permasalahan
Penguatan SPIP:• Komitmen • Manajemen Aset
Tertib• Identifikasi Risiko
PBJ• Peningkatan SDM
Keuangan dan PBJ
Upaya-Upaya
Public Trust Meningkat
Akunta-bilitas
Keuangan Negara
Permasalahan
8
1. Kesesuaian dan Konsistensi Penerapan SAP
2. Keandalan Pengendalian Intern/SPIP
3. Ketaatan terhadap Ketentuan Perundang-Undangan
4. Adanya pengungkapan yang Cukup
Keandalan Laporan Keuangan IP
9
10
Satgas SPIP
1. Penyusunan Disain SPIP
2. Evaluasi Lingkungan Pengendalian
3. Penil aian Risiko CSA Penilaian
Risiko RTP
Membangun/Perbaikan
Kebijakan/SOP
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP)Jl. Pramuka 33 Jakarta 13120 Telepon (021) 85910031 (hunting)
Web: http://www.bpkp.go.idemail: [email protected]
TERIMA KASIH
11