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SEMINARIO DE CAPACITACION SEMINARIO DE CAPACITACION REGIONAL – ASSAL – FIDES 2009:REGIONAL – ASSAL – FIDES 2009:Implementación del Estándar XBRLImplementación del Estándar XBRL

25 de Noviembre 200925 de Noviembre 2009

AdvisoryAdvisory

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Objetivo ¿Qué es XBRL? Regulación chilena e internacional Modelo lógico XBRL XBRL en Chile Implementación de XBRL Consideraciones implementación XBRL

Agenda



Objetivo

Difusión de este nuevo lenguaje informático de negocios, así como la necesidad de su desarrollo dentro de las entidades públicas y privadas para un efectivo intercambio de la información financiera.

Presentación del estado actual del proceso de implementación en Chile



¿Qué es XBRL?Definiciones y características

XBRL (eXtensible Business Reporting Language)

Características

Utiliza como base XML (eXtensible Markup Language)

Soporte a las normas contables (IFRS, US-GAAP, Principios Locales)

Eliminación de procesos manuales de entrada de datos

Multilenguaje

Libre de licencias

Habilita la comunicación de datos en la diversidad de aplicaciones informáticas



¿Qué es XBRL?Historia

1999 20012000 20031998

Iniciativa de Charles Hoffman

sobre XML

Consorcio XBRL

AICPA y 12 organizaciones

Especificación XBRL 1.0





¿Qué es XBRL?XBRL en el mundo

Fuente: XBRL Internacional

Jurisdicción Completa

Jurisdicción Provisional

Aplicación Mandatoria

Aplicación Voluntaria

Proyectos Mayores



Regulación Chilena e Internacional

Regulación Chilena: SVS: Circular No. 1879 y 1924

“…. la Superintendencia utilizará el estándar XBRL (eXtensible Business Reporting Language)”

“…. la taxonomía será mantenida por la Superintendencia”

“…. las entidades no estarán obligadas al uso de XBRL ….”

“…. La primera versión del Modelo de Información y de la Taxonomía SVS están basados en la Taxonomía 2006 del IASB”

SVS: Proyecto Desarrollo de Taxonomía XBRL

Objetivo

Adopción del estándar XBRL e implantación de la Taxonomía Chilena como una extensión a la Taxonomía Estándares Internacionales para el Reporte de Información Financiera.

Finalización: Mayo de 2008



Regulación Chilena e Internacional

Regulación Internacional: SEC – Mandatoriamente obliga a reportar en XBRL según las siguientes

fechas

Año 1

• Empresas con oferta pública mayor USD 5 billones

• Diciembre 15, 2008

• Aproximadamente 500 compañías

Año 2

• Todas las otras compañías grandes americanas y extranjeras


Año 3

• Las compañías pequeñas y todas las compañías extranjeras que reportan en IFRS




Modelo Lógico XBRLConceptos

Taxonomia:

Documento de Taxonomia: Define los elementos e identificadores

Linkbases: De atributos básicos

Etiqueta

Definición

De relación entre los elementos y el documento

Referencia

Presentación

Cálculo

Instancia XBRL: Reporte de estados financieros con los datos



Modelo Lógico XBRL

Relacionesde

Referencia

Relaciones de

Presentación

Relaciones de

Etiqueta

Relaciones de

Definición

Relaciones de

Cálculo

TaxonomíasXBRL

W3C XML Schema

Instan

cias XB

RL

– No

tas a los E

stad

os F

ina

nciero

s

Extensión de Taxonomías XBRL

XML Linking Language (XLINK)

Linkbases

Linkbases

Linkbases

Linkbases

Linkbases

DISCOVERY TAXONOMY SET (DTS)



Modelo Lógico XBRLEjemplo: Goodwill

Concepto Financiero: GOODWILL

Elemento Taxonomía XBRL: GOODWILL

Atributos Básicos

Nombre Goodwill

Etiqueta IntangibleAssetsGoodwill

Descripción “The excess of the cost of an acquired entity over the net of the amounts assigned to assets acquired and liabilities assumed”

Tipo de Dato Monetary

Tipo de Balance Debit

Tipo de Period Instant

Relaciones entre Elementos

Referencia Publisher: FASBName: Statement of FinancialAccounting StandardsNumber: 142Paragraph: 18URL: http://www.fasb.org/pdf/fas142.pdfURL Date: 2004-08-01

Presentación Condensed Balance Sheet (Assets)

AssetsCash and cash equivalentsProperty plant and equipmentGoodwill

Total Assets

Cálculo Total Assets =Cash + Property plant andequipment + Goodwill



• Taxonomías: General, Jurisdicción, Industria, Empresa

• Relacion entre elementos: • Definición, Presentación,

Cálculo, Referencia,Etiqueta

Modelo Lógico XBRLEjemplo: Instancia XBRL



XBRL en ChileSituación inicial

Producto del cambio de formato de la información financiera por la adopción de IFRS, las compañías disponen de una nueva interfaz en SEIL para remitir su información.

Situación inicial Situación futura

• Software para PC: FECUSA

• Ingreso y validación de la información localmente

• Envío de archivos mediante SEIL (Sistema de Envío de Información en Línea)

• Ingreso y validación de la información, mediante formularios web disponibles en el SEIL

• Envío de archivos de texto en formato XBRL mediante SEIL, cuya estructura y contenido se deberá ajustar a la taxonomía definida por la SVS

• Prevalidación

• Aceptación por parte de la SVS cuando la información está correcta

Fuente: SVS



TaxonomíaSVS CL-CI

Fase 0 Fase I

Emisión y envío de primeros EEFF IFRS a SVS

Archivos Excel Formato XBRL

Formulario web SVS

Archivos XBRL generado por la empresa

Pruebas de validación y generación archivo XBRL

Nov. 2008 Mar. 2009Sep. 2008 Dic. 2009

XBRL en ChileModelo operativo de la SVS

Fase II Fase III

Dic. 2008

Digitación información, validación y generación archivo XBRL

TaxonomíaBorrador SVS CL-CI

Liberación de primera versión de la Taxonomía



XBRL en ChileDescripción del modelo operativo

Fase I: Pruebas de validación y generación archivo XBRL

Descarga de taxonomía sitio web

SVS

Descarga o adquisición de Software de

generación de instancias XBRL

Usuario responsablede reportes Fecu

Crear variables (tipo de reporte, moneda,

periodo) en aplicación

seleccionada

Digitación de información financiera

en aplicación

Generación de instancias de prueba XBRL

Fuente: SVS




Proceso de validación de

datos

Aplicación que genera

comprobante de ingreso

Envío de datos a conversión

Emisión de Archivo (XBRL) pagina SVS

Notificación de éxito o falla de envío

Ingreso sistema SEIL(Sistema de Envío de Información en Línea) SVS

Fase II: Digitación información, validación y generación archivo XBRL

Fuente: SVS




Emisión de Comprobante de Ingreso de EEFF (XBRL)Por parte de SVS

Proceso de validación de datos XBRL

Ingreso de Archivo válido

XBRLen base de datos SVS

Notificación de éxito o falla de envío

Ingreso de archivo XBRL a SEIL(Sistema de Envío de Información en Línea)

Fase III: Remitir archivo XBRL generado a SVS

Fuente: SVS



Fechas de Reporte

01.01.2009

Inicio de Preparaciónde EEFF IFRS

Circular N° 473 SVSCircular N° 1924 SVS

31.03.2009 30.06.2009 30.09.2009 31.12.2009

XBRL en ChileCalendario operativo de la SVS

• Informes Financieros en formato XBRL, formularios Web SVS, Excel y/o PDF



• Notas

• Informes Financieros en Formato XBRL, formularios Web SVS, Excel y/o PDF

• Notas • Informes de Auditor

Externo• Análisis Razonado• Hechos Relevantes• Declaración de

Responsabilidad

Plazos de Presentación

30.05.2009(60 días)

13.09.2009(75 días)

29.11.2009(60 días)

31.03.2010(90 días)



De las 132 empresas que tienen obligación de reportar IFRS para 2009:

22 reportan XBRL por medios propios

67 reportan por el formulario SVS, excel y/o PDF

43 reportarán al cierre de diciembre de 2009 – ???

Se tienen planificadas múltiples taxonomías para Chile:

SVS-CL-CI (Comercial Industrial)

SVS-CL-FP (Fondos Patrimoniales)

SVS-CL-IV (Intermediarios de Valores)

SVS-CL-CS (Compañías de Seguros)

XBRL en ChileSituación Actual



Implementación de XBRLEstrategia

Quick Fix (Bolt-on XBRL Tool) Complete Solution

• Una solución rápida y de corto plazo

• No necesita inversión significativa

• No hay cambios en el proceso

• No es sustentable para organizaciones grandes y complejas

• Utiliza informes de estados financieros existentes (típicamente en formato MS Word o MS Excel)

• Se preparan los informes en XBRL como última etapa (bolt-on)

• Solución de largo plazo

• Automatiza el proceso de preparación de los informes de estados financieros

• Mejor administración de riesgos (minimizar errores)

• Facilita preparación de múltiples informes utilizando una única fuente de datos (SBS, SEC, Reguladores, Casa matriz, etc.)

• Reducción de tiempo de cierre de reportes y consolidación

• XBRL está “integrado” a los procesos

Fuente: SVS



Implementación de XBRLMúltiples empresas y sistemas

Contabilidad paralelaen Sistema ERP

Sistema de Consolidación

EEFF consolidados en IFRS

Compañías aConsolidar

CorporaciónGrupo

Chile GAAP- Estados Financieros Individuales en

Sistema no-ERP+

Ajustes IFRS – en sistema no-ERP (ejm. Excel)

LibroIFRS

LibroChile GAAP

LibroTax

Interface

Estados FinancierosIndividuales IFRS

Reporting Package

Reporting Package

Manual

Estados FinancierosIndividuales IFRS

Manual

Reporting Package



Implementación de XBRLProcesos de Consolidación

Rediseño de losPaquetes de Reportey las Directrices

Identificar la informaciónnecesaria desdelos sistemas fuente

Mapeo de Datos/ Cuentas

PaquetesDe

Reporte

PaquetesDe

Reporte

PaquetesDe

Reporte

SistemaOrigen

SistemaOrigen

SistemaOrigen

SistemaOrigen

SistemaOrigen

SistemaOrigen

Sistemas de Consolidación

Plan de CuentasCorporativo

Rediseño de losSistemas de Consolidación

Revisión del Plan de Cuentas Corporativo y adecuarlo alos requerimientos IFRS y Taxonomías

Procesos de Consolidación de Estados Financieros

Plan deCuentas

Plan deCuentas

Plan deCuentas

Reportes Financieros



Consideraciones implementación XBRLExperiencia de la SVS

El orden de las etapas no puede ser alterado. Sin Modelo de Información no hay Taxonomía

Normas IFRS y Chilenas

1

Modelo de Información

2

Taxonomía3

Instancias o Informes

4

Fuente: SVS



Consideraciones implementación XBRLIFRS, XBRL y otros requerimientos regulatorios

Infraestructura deReportes

Financieros

SarbanesOxley

IFRS

ReguladorLocalSBS

Basilea IISolvencia II

Iniciativasdel

Negocio

SUNAT



Consideraciones implementación XBRLIFRS y XBRL no es sólo un cambio contable



Referencias

XBRL Internacional: www.xbrl.org

XBRL España: www.xbrl.es

IASB Grupo XBRL: www.iasb.org/xbrl

SVS: www.svs.cl

SEC: www.sec.gov

KPMG IFRS Group: www.kpmgifrg.com



Presenter´s Contact Details

José Antonio Taba Sakugawa

Gerente Senior IT Advisory

Office: +56 2 798 1501

e-mail: [email protected]

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