Sesión V Implicaciones Macroeconomicas del

tratamiento fiscal y relaciones entre niveles de gobierno

(Industrias Extratctivas)

IV Foro LAC sobre Política Fiscal 3-4 de Julio de 2014, Mexico

Escenario da la industria extractiva brasileña

Mayor exportador de hierro y niobio

Segundo exportador mundial de manganeso, bauxita y tentalita

Tiene dependencia externa: el carbón de coque, potasa y azufre

Tiene la frontera más larga del petróleo y de gas en expansión en todo el mundo debido al descubrimiento de enormes reservas en la llamada capa “pre-sal”

2009 2010 2011 2012 2013 $0

$1.000

$2.000

$3.000

$4.000

$5.000

$6.000

Fuente: Departamento Nacional de Producción Mineral - Ministerio de Minas y Energía

Compensaciones Financieras - explotación de los minerales

(US$ millones)

Escenario da la industria extractiva brasileña

Fuente: Departamento Nacional de Producción Mineral - Ministerio de Minas y Energía

Distribución de los ingresos de CFEM

Escenario da la industria extractiva brasileña

MUNICIPIOS

65%

GOBIERNO CENTRAL

12% ESTADOS

23%

Importaciones Part. % Exportaciones Part. %

Petróleo (Combustibles y Lubricantes)

45.694 19,1 35.083 14,5

Minerios 10.259 4,3 22.398 9,2

Fuente: SECEX - Ministerio de Desarrollo, Industria y Comercio Exterior

(US$ Millones)

Comercio Exterior de la industria extractiva

Escenario da la industria extractiva brasileña

Impuestos y compensación financiera

Comportamiento de los ingresos – Sector de Petróleo Período: 2009 – 2013 (US$)

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

2009 2010 2011 2012 2013

US$

Mill

on

es

Ingresos de las Regalías

PARTICIPACIONES ESPECIALES ROYALTIES EXPLORACIÓN

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

2009 2010 2011 2012 2013U

S$ M

illo

ne

s

Impuestos Federales

Consumo Renta Otros Impuestos

Reparto de los ingresos del gobierno

DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS DE LAS REGALÍAS DE PETROLEO Y DEMAS COMPENSACIONES FINANCIERAS - 2013

ESTADOS 35%

MUNICIPIO 22%

FONDO ESPECIAL 4%

COMANDO DE LA ARMADA

7%

M. CIENCIA TECN. 6%

FONDO SOCIAL 3%

EDUCACIÓN Y SALUD 0%

M. MINAS Y ENERGÍA 18%

M. MEIO AMBIENTE 5%

Porcentaje en relación con el Valor de la Producción

Carga Tributaria y Pagos al Gobierno del setor petroleo

IMP

UES

TOS

FED

ERA

LES

IVA

EST

AD

UA

L

Modelo tributario brasileño del petróleo

Impuestos sobre el CONSUMO

GASOLINA

U$ 114/m³

GASÓLEO

U$ 64,50/m³

QUEROSENO

DE AVIACIÓN

U$ 31/m³

U$ 114/m³ Extración Producción

Distribución (mayoristas)

ESTADUAL - PRODUCCIÓN Y DISTIBUCIÓN

tipos de 12% a 30%

No

im

pu

esto

fed

era

l

FEDERALES - PRODUCCIÓN

aliquotas ad rem

Regimenes de explotación: “cesión” x “participación”

CARACTERISTICAS CESIÓN PARTICIPACIÓN

FORMA GOBIERNO CENTRAL CEDE DERECHOS DE EXPLOTACIÓN (PROCESO DE LICITACIÓN)

GOBIERNO CENTRAL CONTRATA LA EMPRESA QUE PROVEE MAYOR PARTE EM PETRÓLEO Y GAS

ÁREAS DE EXPLORAÇÃO

MAR Y TIERRA FORA DEL “PRE-SAL” (ALTO RIESGO)

CAMPOS DE “PRE-SAL” (BAJO RIESGO)

PROPIEDAD DEL PRODUCTO

EMPRESA RESPONSABLE DE LA EXPLOTACIÓN

GOBIERNO CENTRAL

RIEGOS DEL NEGÓCIO EMPRESA RESPONSABLE DE LA EXPLOTACIÓN

GOBIERNO CENTRAL

GOVERNAMENT TAKE

• REGALÍAS: 5% a 10% DE LA PRODUCCIÓN

• BONUS DE SUSCRIPCIÓN • PAGO ESPECIALES (RENTABILIDAD) • TASA DE OCUPACIÓN Y RETENCIÓN DE

LA TIERRA

• GOBIERNO CENTRAL RECIBE PARTE DE PETRÓLEO Y GAS DESPUÉS DEL REENBOLSO DE LOS COSTOS Y PAGOS DE REGALÍAS

• BONUS DE SUSCRIPCIÓN

Implicaciones Macroeconómicas de los Regimenes

CARACTERISTICAS CESIÓN PARTICIPACIÓN

IMPUESTOS INDIRECTOS

• EXTRACCIÓN (Impuesto federal sobre el consumo (ad rem)

• PRODUCCIÓN (Impuestos federal sobre el consumo (ad rem) y del estado (12% - 30%)

• DISTRIBUCIÓN (MAYORISTAS) (12% - 30%)

• EXTRACCIÓN (no hay) • PRODUCCIÓN (no hay) • DISTRIBUCIÓN (MAYORISTAS) impuesto del

estado sobre el consumo(12% - 30%)

CARGA TRIBUTARIA Y RECAUDACIÓN

• FUERTE INCIDENCIA DE TRIBUTOS • RECAUDACIÓN EM NIVELES NORMAIS

• BAJA INCIDENCIA DE TRIBUTOS (ACTIVIDADE DEL GOBIERNO CENTRAL)

• NIVELES BAJOS DE RECAUDACIÓN

FONDOS FINANCIEROS

FONDO ESPECIAL • Estados y municipios no productores de

petróleo • 20% para los estados y 80% para los

municipios

FONDO SOCIAL • ahorro público a largo plazo; • fuente regular de recursos para el desarrollo

social; y • reducir los impactos macroeconómicos.

FUENTES • 10% de las regalías (hasta el 5%) • 7,5% de las regalias (entre 5% y 10%)

• bonus de suscripción • Resultado económico de la comercialización

del petroleo y gas del Gobierno Central

OTROS PUNTOS

• base imponible representada por toda la producción

• mayor monto de fondos para prorateo entre los estados y municipios

• perdida potencial de la recaudación de impuestos

• concentración de ingresos de petróleo en el gobierno central

• forma libre de aplicación

Síntesis

Con las reservas del “pre-sal”, el sector de petróleo se convertió en un fuente importante para la obtención de recursos:

para las inversiones en la infraestructura del país;

para financiar los programas sociales (salud, educación, vivienda, saneamiento) y

la financiación de la política industrial, el desarrollo tecnológico y la competitividad de las empresas nacionales.

El nuevo marco regulatorio del sector establece nuevos criterios de distribución de los recursos que promueven la mejor distribución de los ingresos y el desarrollo de las regiones no productoras

Sesión V Implicaciones Macroeconomicas del

tratamiento fiscal y relaciones entre niveles de gobierno

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Muchas gracias!!!