set 3 modul cemerlang - tcer.my€¦ · inventori 1 september 2016 13 014 hutang lapuk 120 pulangan...
TRANSCRIPT
TINGKATAN 4
MODUL 6 IMBANGAN DUGA
MODUL 7 PENYATA KEWANGAN MILIKAN TUNGGAL TANPA
PELARASAN
MODUL 8 PELARASAN PADA TARIKH IMBANGAN DAN
PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN MILIKAN TUNGGAL
TINGKATAN 5
MODUL 12 PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN
MATAPELAJARAN PRINSIP PERAKAUNAN
SET 3 – MODUL CEMERLANG
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 1
SOALAN MODUL 6
1 Encik Arif menjual peralatan sukan di Jalan Beringin, Tapah, Perak. Buku Catatan Pertama
bagi Kedai Sukan Arif pada 1 Jun 2017 adalah seperti berikut:
Jurnal Am JA1
Tarikh Butir Folio Debit Kredit
2017 RM RM
Jun 1 Tunai BT1 4 800
Bank BT1 50 200
Modal LA1 55 000
(Merekod catatan permulaan) 55 000 55 000
Jurnal Belian JB1
Tarikh Butir Folio Jumlah
2017 RM
Jun 3 Cergas Bhd LB1 14 787
30 Akaun Belian (Dt) LA2 14 787
Jurnal Jualan JJ1
Tarikh Butir Folio Jumlah
2017 RM
Jun 17 Kelab Jaguh LJ1 3 553
30 Akaun Jualan (Kt) LA3 3 553
Jurnal Pulangan Jualan JPJ1
Tarikh Butir Folio Jumlah
2017 RM
Jun 23 Kelab Jaguh LJ1 57
30 Akaun Pulangan Jualan (Dt) LA4 57
Buku Tunai BT1
Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank
2017 RM RM RM 2017 RM RM RM
Jun 1 Modal LA1 4 800 50 200 Jun 9 Cergas Bhd LB1 936 8 424
15 Jualan LA3 564 27 Gaji LA5 1 200
28 Sewa LA6 2 000
29 Kadar
bayaran
LA7 436
30 Baki h/b
936
Julai 1 Baki b/b LA8
Anda dikehendaki:
(a) Mencari baki akhir tunai dan baki akhir bank.
(b) Memindahkan catatan daripada Buku Catatan Pertama dan Buku Tunai ke lejar.
(c) Imbangkan akaun dan sediakan Imbangan Duga pada 30 Jun 2017
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 2
Panduan pelajar : Imbangan Duga = RM65 480 Butiran debit = 8, butiran kredit = 4
2 Imbangan Duga berikut diambil daripada buku perniagaan Zarif Enterprise
Zarif Enterprise
Imbangan Duga pada 31 Ogos 2017
RM RM
Akaun belum terima 2 560 Akaun belum bayar 1 480
Inventori 1 September 2016 13 014 Hutang lapuk 120
Pulangan keluar 610 Modal 15 219
Gaji 5 200 Diskaun diberi 530
Bank 7 305 Pulangan masuk 120
Sewa diterima 3 850 Angkutan masuk 520
Ambilan 630 Inventori 31 Ogos 2017 8 670
Belanja alat tulis 880 Belian 20 620
Angkutan keluar 970
Jualan 38 600
Kadar bayaran 590
Alatan kedai 6 700
80 909 47 279
Encik Zarif pemilik perniagaan Zarif Enterprise mendapati Imbangan Duga perniagaannya
pada 31 Ogos 2017 tidak seimbang.
Anda dikehendaki mengesan kesilapan dalam Imbangan Duga perniagaan Zarif Enterprise
dan menyediakan semula Imbangan Duga pada 31 Ogos 2017.
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 3
3 Encik Neuraj adalah pemilik Kedai Neuraj yang menjual pelbagai barangan alat tulis.
Berikut adalah Imbangan Duga yang diberikan oleh Encik Neuraj.
Kedai Neuraj
Imbangan Duga pada 30 September 2017
RM RM
Perabot 4 170 Jualan 39 066
Inventori 1 Oktober 2016 5 850 Sewa kedai 7 200
Inventori 30 September 2017 6 005 Deposit kadar bayaran 500
Kadar bayaran 442 Bank (overdraf) 4 000
Pulangan keluar 458 Ambilan 755
Akaun belum bayar 4 150 Gaji pembantu kedai 6 000
Belanja pos 405 Alatan pejabat 5 380
Komisen diterima 900
Belian 22 550
Tunai 2 722
Kenderaan 12 600
60 252 62 901
Imbangan Duga tersebut tidak seimbang. Anda dikehendaki menyediakan semula Imbangan
Duga berkenaan selepas mengenal pasti kesilapan dan ketinggalan butiran.
4 Cik Juliet, pemilik Sedap Enterprise adalah pengeluar kueh tradisional.
Berikut adalah baki pada 1 Mei 2017.
RM
Modal 25 725
Alatan kedai 4 500
Inventori 2 600
Bank 16 780
Tunai 1 845
Urus niaga yang berlaku sepanjang bulan Mei 2017 adalah seperti berikut:
Mei 2 Membeli barang niaga RM560 secara kredit daripada Pemborong Haifa.
4 Jualan tunai RM1 070 dibankkan.
5 Memulangkan barang tersalah jenama RM85 kepada Pemborong Haifa.
12 Jualan barang niaga secara kredit RM925 kepada Bavani Enterprise.
15 Membeli alat tulis kegunaan pejabat RM120 secara tunai.
19 Bavani Enterprise memulangkan barang rosak bernilai RM230.
22 Membeli barang niaga dengan cek RM850.
29 Membayar gaji secara tunai RM1 230.
Anda dikehendaki menyediakan:
(a) Akaun-akaun lejar yang berkaitan dan imbangkan lejar tersebut.
(b) Imbangan Duga pada 31 Mei 2017
SOALAN MODUL 6 TAMAT
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 4
SKEMA JAWAPAN MODUL 6
1(a) Buku Tunai BT1
Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank
2017 RM RM RM 2017 RM RM RM
Jun 1 Modal LA1 4 800 50 200 Jun 9 Cergas Bhd LB1 936 8 424
15 Jualan LA3 564 27 Gaji LA5 1 200
28 Sewa LA6 2 000
29 Kadar
bayaran
LA7 436
30 Baki h/b 4 364 39 140
4 800 50 764 936 4 800 50 764
Julai 1 Baki b/b 4 364 39 140 LA8
(b) Akaun Modal LA1
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 30 Baki h/b 55 000 Jun 1 Tunai JA1 4 800
Modal JA1 50 200
55 000 55 000
Julai 1 Baki b/b 55 000
Akaun Belian LA2
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 30 Akaun belum bayar JB1 14 787 Jun 30 Baki h/b 14 787
Julai 1 Baki b/b 14 787
Akaun Jualan LA3
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 30 Baki h/b 4 117 Jun 15 Bank BT1 564
30 Akaun belum terima JJ1 3 553
4 117 4 117
Julai 1 Baki b/b 4 117
Akaun Pulangan Jualan LA4
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 30 Akaun belum terima JPJ1 57 Jun 30 Baki h/b 57
Julai 1 Baki b/b 57
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 5
Akaun Gaji LA5
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 27 Bank BT1 1 200 Jun 30 Baki h/b 1 200
Julai 1 Baki b/b 1 200
Akaun Sewa LA6
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 28 Bank BT1 2 000 Jun 30 Baki h/b 2 000
Julai 1 Baki b/b 2 000
Akaun Kadar Bayaran LA7
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 29 Tunai BT1 436 Jun 30 Baki h/b 436
Julai 1 Baki b/b 436
Akaun Diskaun Diterima LA8
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 30 Baki h/b 936 Jun 30 Akaun belum bayar BT1 936
Julai 1 Baki b/b 936
Akaun Belum Bayar : Cergas Bhd LB1
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 30 Bank BT1 8 424 Jun 30 Belian JB1 14 787
Diskaun diterima BT1 936
Baki h/b 5 427
14 787 14 787
Julai 1 Baki b/b 5 427
Akaun Belum Terima : Kelab Jaguh LJ1
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Jun 17 Jualan JJ1 3 553 Jun 23 Pulangan jualan JPJ1 57
30 Baki h/b 3 496
3 553 3 553
Julai 1 Baki b/b 3 496
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 6
(c)
Kedai Sukan Arif
Imbangan Duga pada 30 Jun 2017
Butir Rujukan Debit Kredit
RM RM
Tunai BT1 4 364
Bank BT1 39 140
Modal LA1 55 000
Belian LA2 14 787
Jualan LA3 4 117
Pulangan jualan LA4 57
Gaji LA5 1 200
Sewa LA6 2 000
Kadar bayaran LA7 436
Diskaun diterima LA8 936
Akaun belum bayar : Cergas Bhd LB1 5 427
Akaun belum terima : Kelab Jaguh LJ1 3 496
65 480 65 480
2 Zarif Enterprise
Imbangan Duga pada 31 Ogos 2017
RM RM
Akaun belum terima 2 560 Akaun belum bayar 1 480
Inventori 1 September 2016 13 014 Modal 15 219
Gaji 5 200 Pulangan keluar 610
Bank 7 305 Sewa diterima 3 850
Ambilan 630 Jualan 38 600
Belanja alat tulis 880
Angkutan keluar 970
Kadar bayaran 590
Alatan kedai 6 700
Hutang lapuk 120
Diskaun diberi 530
Pulangan masuk 120
Angkutan masuk 520
Belian 20 620
59 759 59 759
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 7
3 Kedai Neuraj
Imbangan Duga pada 30 September 2017
RM RM
Perabot 4 170 Jualan 39 066
Inventori 1 Oktober 2016 5 850 Bank (overdraf) 4 000
Kadar bayaran 442 Pulangan keluar 458
Belanja pos 405 Akaun belum bayar 4 150
Belian 22 550 Komisen diterima 900
Tunai 2 722 Modal 20 000
Kenderaan 12 600
Sewa kedai 7 200
Deposit kadar bayaran 500
Ambilan 755
Gaji pembantu kedai 6 000
Alatan pejabat 5 380
68 574 68 574
4 (a)
Akaun Modal
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 31 Baki h/b 25 725 Mei 1 Baki b/b 25 725
Jun 1 Baki b/b 25 725
Akaun Alatan Kedai
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 1 Baki b/b 4 500 Mei 31 Baki h/b 4 500
Jun 1 Baki b/b 4 500
Akaun Inventori
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 1 Baki b/b 2 600 Mei 31 Baki h/b 2 600
Jun 1 Baki b/b 2 600
Akaun Belian
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 22 Bank 850 Mei 31 Baki h/b 1 410
31 Akaun belum bayar 560
1 410 1 410
Jun 1 Baki b/b 1 410
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 8
Akaun Jualan
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 31 Baki h/b 1 995 Mei 4 Bank 1 070
31 Akaun belum terima 925
1 995 1 995
Jun 1 Baki b/b 1 995
Akaun Pulangan Belian
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 31 Baki h/b 85 Mei 31 Akaun belum bayar 85
Jun 1 Baki b/b 85
Akaun Alat Tulis
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 15 Tunai 120 Mei 31 Baki h/b 120
Jun 1 Baki b/b 120
Akaun Pulangan Jualan
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 31 Akaun belum terima 230 Mei 31 Baki h/b 230
Jun 1 Baki b/b 230
Akaun Gaji
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 29 Tunai 1 230 Mei 31 Baki h/b 1 230
Jun 1 Baki b/b 1 230
Akaun Bank
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 1 Baki b/b 16 780 Mei 22 Belian 850
4 Jualan 1 070 31 Baki h/b 17 000
17 850 17 850
Jun 1 Baki b/b 17 000
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 9
Akaun Tunai
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 1 Baki b/b 1 845 Mei 15 Alat tulis 120
29 Gaji 1 230
31 Baki h/b 495
1 845 1 845
Jun 1 Baki b/b 495
atau
Buku Tunai
Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank Tarikh Butir Folio Disk Tunai Bank
2017 RM RM RM 2017 RM RM RM
Mei 1 Baki b/b 1 845 16 780 Mei 15 Alat tulis 120
4 Jualan 1 070 22 Belian 850
29 Gaji 1 230 2 000
30 Baki b/b 495 17 000
1 825 17 850 936 1 825 17 850
Jun 1 Baki b/b 495 17 000
Akaun Belum Bayar : Pemborong Haifa
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 5 Pulangan belian 85 Mei 2 Belian 560
31 Baki h/b 475
560 560
Jun 1 Baki b/b 475
Akaun Belum Terima : Bavani Enterprise
Tarikh Butir Folio Amaun Tarikh Butir Folio Amaun
2017 RM 2017 RM
Mei 12 Jualan 925 Mei 31 Pulangan jualan 230
31 Baki h/b 695
925 925
Jun 1 Baki b/b 695
Set 3- Modul Cemerlang Imbangan Duga
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 10
Sedap Enterprise
Imbangan Duga pada 31 Mei 2017
Butir Rujukan Debit Kredit
RM RM
Tunai 495
Bank 17 000
Modal 25 725
Alatan kedai 4 500
Inventori 2 600
Belian 1 410
Jualan 1 995
Pulangan belian 85
Alat tulis 120
Pulangan jualan 230
Gaji 1 230
Akaun belum bayar : Pemborong Haifa 475
Akaun belum terima : Bavani Enterprise 695
28 280 28 280
SKEMA JAWAPAN MODUL 6 TAMAT
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 11
SOALAN MODUL 7
1 Berikut merupakan maklumat yang diperolehi daripada Kedai Neon pada 31 Disember 2017
RM Kenderaan 40 600 Alatan pejabat 7 800 Premis 90 600 Perabot 8 800 Kelengkapan 4 300 Pinjaman 15 000 Ambilan 400 Akaun belum terima 5 620 Akaun belum bayar 7 000 Tunai ditangan 2 000 Overdraf 3 600 Simpanan tetap 10 000 Inventori pada 31 Disember 2017 8 700 Gadaijanji 40 000 Modal 60 000
Anda dikehendaki menyediakan Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2017
dalam bentuk penyata.
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 12
2 Kedai Buku Farah merupakan sebuah perniagaan milikan tunggal. Berikut merupakan petikan
yang diperolehi daripada Kedai Buku Farah.
Kedai Buku Farah
Imbangan Duga pada 30 Jun 2017
RM RM
Modul 1 Julai 2016 58 180
Ambilan 1 000
Tunai 2 400
Bank 5 700
Belian 23 400
Jualan 57 200
Kelengkapan kedai 12 400 Angkutan keluar 3 000 Pulangan belian 240 Pulangan jualan 270 Upah 6 600 Kadar bayaran 1 240 Diskaun diberi 200 Dividen diterima 300 Premis 70 700 Komisen diterima 5 000 Akaun belum terima 4 530 Akaun belum bayar 2 720 Inventori 1 Julai 2016 2 500 Sewa diterima 12 000 Belanja runcit 1 700
135 640 135 640
Inventori pada 30 Jun 2017 dinilaikan sebanyak RM5 800 pada harga kos dan RM6 200 pada
harga pasaran.
Anda dikehendaki menyediakan:
(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2017
(Bentuk Penyata).
(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2017 (Tunjukkan modal kerja).
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 13
3 Kedai Kasut Sunshine merupakan sebuah perniagaan milikan tunggal. Maklumat Imbangan
Duga yang berikut diperoleh daripada Kedai Kasut Sunshine pada 31 Mac 2017.
Kedai Kasut Sunshine
Imbangan Duga pada 31 Mac 2017
RM RM
Inventori 1 April 2016 6 800
Belian 57 200
Jualan 90 000
Angkutan keluar 1 300
Perabot 23 800
Akaun belum terima 11 000
Akaun belum bayar 5 600
Ambilan 330
Gaji 9 900
Premis 41 600
Komisen diterima 450
Insurans 3 200
Diskaun diberi 370
Diskaun diterima 800
Duti atas belian 260
Pulangan masuk 750
Pulangan keluar 440
Elektrik,air dan telefon 2 500
Tunai runcit 350
Overdraf bank 3 250
Faedah overdraf 180
Modal 1 April 2016 59 000
159 540 159 540
Maklumat tambahan:
Inventori pada 31 Mac 2017 dinilaikan seperti berikut:
Harga Kos Harga Pasaran
RM RM
Kasut Pallas Jazz 5 860 6 120
Kasut Asadi 8 360 6 560
Kasut Disney 7 495 10 950
Kasut Bfirst 7 825 9 660
Anda dikehendaki menyediakan:
(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Mac 2017 dalam
bentuk penyata.
(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Mac 2017 (tunjukkan modal kerja).
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 14
4 Imbangan Duga berikut diperoleh daripada buku Perniagaan Indah pada 30 September 2017.
Perniagaan Indah
Imbangan Duga pada 30 September 2017
RM’000’ RM’000’
Belian dan Jualan 20 700 48 796
Pulangan 43 33
Inventori pada 1 Ogos 2016 4 450
Duti import 167
Angkutan keluar 268
Sewa diterima 4 000
Diskaun 53 62 Komisen 375 Gaji 2 400 Insurans 200 Kadar bayaran 450 Lengkapan 18 800 Premis 35 000 Tunai 200 Bank 500 Gadai janji 5 000 Pinjaman 7 000 Simpanan Tetap 5 000 Akaun belum terima 6 745 Akaun belum bayar 5 760 Modal pada 1 Ogos 2016 25 000 Ambilan 300
95 651 95 651
Maklumat tambahan:
Inventori pada 30 September 2017 dinilai pada kadar 20% daripada belian pada harga kos
dan RM 22 800 pada harga pasaran.
Anda dikehendaki untuk menyediakan:
(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 September 2017.
(bentuk penyata)
(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 September 2017. (tunjukkan modal kerja).
SOALAN MODUL 7 TAMAT
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 15
SKEMA JAWAPAN MODUL 7
1 Samsudin Enterprise Akaun Perdagangan bagi tahun berakhir 31 Julai 2017
RM RM RM
Inventori awal 4 000 Jualan 54 700
Belian 26 500 Tolak: Pulangan Jualan 1 100
(-) Pulangan belian 2 200 Jualan bersih 53 600
Belian bersih 24 300
Angkutan masuk 860
Insurans atas belian 330
Duti import 230
Kos belian 25720
Kos barang untuk dijual
29 720
(-) inventori akhir 3 700
Kos Jualan 26 020
Untung kasar 27580
53 600 53 600
2 Ezain Trading Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2017
RM RM RM
Jualan 64 800
(-) Pulangan masuk 730
Jualan bersih 64 070
Tolak : Kos Jualan
Inventori awal 8 700
Belian 33 000
(-) Pulangan keluar 2 100
Belian bersih 30 900
(+) Upah 2 000
Kos belian 32 900
Kos barang untuk dijual 41 600
(-) inventori akhir 6 500
Kos Jualan 35 100
Untung kasar 28 970
Tambah: hasil
Faedah diterima 3 200
32 170
Tolak : belanja
Gaji 7 600
Sewa 10 000
Kadar bayaran 890
Insurans 12 500
Pengiklanan 200
31 190
Untung bersih 980
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 16
3
Kedai Neon Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2017
RM RM RM Aset Bukan Semasa
Kenderaan 40 600
Alatan pejabat 7 800
Premis 90 600
Perabot 8 800
Kelengkapan 4 300
152 100
Aset Semasa
Inventori 8 700
Simpanan Tetap 10 000
Tunai 2 000
Akaun Belum Terima 5 620
26 320
(-) Liabiliti Semasa
Akaun Belum Bayar 7 000
Overdraf bank 3 600
10 600
Modal Kerja 15 720
167 820
Ekuiti Pemilik
Modal awal 60 000
(+) Untung bersih 53 220
113 220
(-) Ambilan 400
Modal akhir 112 820
Libiliti bukan Semasa
Pinjaman 15 000
Gadai janji 40 000 55 000
167 820
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 17
4 (a)
Kedai Buku Farah Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2017
RM RM RM
Jualan 57 200
(-) Pulangan masuk 270
Jualan bersih 56 930
Tolak : Kos Jualan
Inventori awal 2 500
Belian 23 400
(-) Pulangan keluar 240
Belian bersih 23 160
(+) Upah 6 600
Kos belian 29 760
Kos barang untuk dijual 32 260
(-) inventori akhir 5 800
Kos Jualan 26 460
Untung kasar 30 470
Tambah: Hasil
Dividen diterima 300
Komisen diterima 5 000
Sewa diterima 12 000
47 770
Tolak : Belanja
Angkutan keluar 3 000
Kadar bayaran 1 240
Belanja runcit 1 700
Diskaun diberi 200
6 140
Untung bersih 41 630
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 18
(b)
Kedai Buku Farah
Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2017
RM RM RM
Aset Bukan Semasa
Premis 70 700
Kelengkapan Kedai 12 400
83 100
Aset Semasa
Inventori 5 800
Tunai 2 400
Bank 5 700
Akaun Belum Terima 4 530
18 430
(-) Liabiliti Semasa
Akaun Belum Bayar 2 720
Modal Kerja 15 710
98 810
Ekuiti Pemilik
Modal awal 58 180
(+) Untung bersih 41 630
99 810
(-) Ambilan 1000
Modal akhir 98 810
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 19
5 (a)
Kedai Kasut Sunshine
Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Mac 2017
RM RM RM
Jualan 90 000
(-) Pulangan masuk 750
Jualan bersih 89 250
Tolak : Kos Jualan
Inventori awal 6 800
Belian 57 200
(-) Pulangan keluar 440
Belian bersih 56 760
Duti atas belian 260
Kos belian 57 020
Kos barang untuk dijual 63 820
(-) inventori akhir 27 740
Kos Jualan 36 080
Untung kasar 53 170
Tambah: Hasil
Komisen diterima 450
Diskaun diterima 800
54 420
Tolak : Belanja
Angkutan keluar 1 300
Gaji 9 900
Insurans 3 200
Elektrik,air dan telefon 2 500
Faedah overdraf 180
Diskaun diberi 370
17 450
Untung bersih 36 970
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 20
(b)
Kedai Kasut Sunshine
Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Mac 2017
RM RM RM
Aset Bukan Semasa
Premis 41 600
Perabot 23 800
65 400
Aset Semasa
Inventori 27 740
Tunai runcit 350
Akaun Belum Terima 11 000
39 090
(-) Liabiliti Semasa
Overdraf bank 3 250
Akaun Belum Bayar 5 600
8 850
Modal Kerja 30 240
95 640
Ekuiti Pemilik
Modal awal 59 000
(+) Untung bersih 36 970
95 970
(-) Ambilan 330
Modal akhir 95 640
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 21
6 (a)
Perniagaan Indah
Akaun Perdagangan Untung Rugi Bagi Tahun Berakhir 30 September 2017
RM
‘000’
RM
‘000’
RM
‘000’
Jualan 48 796
(-) Pulangan masuk 43
Jualan bersih 48 753
Tolak : Kos Jualan
Inventori awal 4 450
Belian 20 700
(-) Pulangan keluar 33
Belian bersih 20 667
Duti import 167
Kos belian 20 834
Kos barang untuk dijual 25 284
(-) inventori akhir 4 140
Kos Jualan 21 144
Untung kasar 27 609
Tambah: Hasil
Sewa diterima 4 000
Diskaun diterima 62
31 671
Tolak : Belanja
Angkutan keluar 268
Gaji 2 400
Insurans 200
Kadar bayaran 450
Komisen 375
Diskaun diberi 53
3 746
Untung bersih 27 925
Set 3 Modul Cemerlang Penyata Kewangan Milikan Tunggal Tanpa Pelarasan
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 22
(b)
Perniagaan Indah
Penyata Kedudukan Kewangan Pada 30 September 2017
RM
‘000’
RM
‘000’
RM
‘000’
Aset Bukan Semasa
Premis 35 000
Lengkapan 18 800
53 800
Aset Semasa
Inventori 4140
Tunai 200
Bank 500
Simpanan tetap 5 000
Akaun Belum Terima 6 745
16 585
(-) Liabiliti Semasa
Akaun Belum Bayar 5 760
Modal Kerja 10 825
64 625
Ekuiti Pemilik
Modal awal 25 000
(+) Untung bersih 27 925
52 925
(-) Ambilan 300
Modal akhir 52 625
Liabiliti Bukan Semasa
Pinjaman 7 000
Gadai janji 5 000
12 000
64 625
SKEMA JAWAPAN MODUL 7 TAMAT
Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 23
SOALAN MODUL 8
1 Perniagaan Fateh mempunyai jumlah Akaun Belum Terima seperti berikut.
Tahun berakhir 31 Disember Akaun Belum Terima
(RM)
2015 7 000
2016 6 500
2017 7 200
Dasar perniagaan Fateh adalah untuk mewujudkan peruntukan hutang ragu pada kadar 5%
atas akaun belum terima pada setiap tahun.
Anda dikehendaki menyediakan :
(a) Akaun Peruntukan Hutang Ragu dari tahun 2015 hingga 2017.
(b) catatan dalam Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 2015, 2016 dan 2017.
(c) catatan dalam Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2015, 2016 dan
2017
2 Maklumat yang berikut adalah berkaitan dengan dua buah kenderaan yang dimiliki oleh Yunos
Trading.
Jenis Kenderaan No. Pendaftaran Tarikh Beli Kos (RM)
Lori AKR 8699 1 Okt. 2017 80 000
Van AGQ 8699 1 Januari 2016 55 000
Maklumat tambahan:
i) Semua kenderaan disusutnilaikan pada kadar 10% atas kos.
ii) Van AGQ 8699 telah dijual dengan cek pada harga RM42 000 pada 30 April 2018
iii) Lori AKR 8699 dibeli daripada Perniagaan Motor Ah Seng secara hutang
iv) Tempoh perakaunan berakhir pada 31 Disember setiap tahun
Anda dikehendaki menyediakan:
(a) Akaun Kenderaan pada tahun 2017
(b) Akaun Susut Nilai Terkumpul Kenderaan bagi tahun 2016 dan 2017.
(c) Akaun Pelupusan Kenderaan
Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 24
3 Imbangan Duga yang berikut diperoleh daripada buku Perniagaan Yap pada 31 Ogos 2017.
Debit
RM
Kredit
RM
Belian dan Jualan 75 490 115 000
Pulangan 1 570 1 430
Gaji 7 000
Komisen 1 270
Insurans 2 400
Sewa 4 200
Kadar bayaran 3 170
Promosi 400
Belanja am 1 350
Hutang lapuk 800
Diskaun 1 310 2 750
Ambilan 350
Tunai 2 220
Bank 10 410
Akaun Belum Terima dan Akaun Belum Bayar 6 300 4 750
Modal 31 100
Inventori 1 September 2016 8 100
Perabot 5 000
Kenderaan (kos) 3 000
Susut nilai terkumpul kenderaan 3 000
Peruntukan hutang ragu 770
160 070 160 070
Maklumat tambahan:
i) Inventori akhir dinilai dan dicatatkan dalam kad inventori berasingan.
Harga Kos
(RM)
Harga Pasaran
(RM)
Kad Inventori 1 2 720 3 140
Kad Inventori 2 2 500 1 950
Kad Inventori 3 3 630 2 800
ii) Komisen belum terperoleh RM150
iii) Seorang pelanggan telah diisytiharkan muflis. Baki hutangnya RM300 telah
dihapuskira.
iv) Belanja am yang masih belum dijelaskan bernilai RM540
Set 3- Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 25
v) Insurans telah dijelaskan selama setahun sehingga 28 Februari 2018
vii) Peruntukan hutang ragu diselaraskan kepada 5% atas baki akaun belum terima
viii) Peruntukan susut nilai :
Perabot – 10% setahun atas kos
Kenderaan – 20% setahun mengikut kaedah baki berkurangan
Anda dikehendaki menyediakan :
(a) Penyata Pendapatan bagi tahun berakhir pada 31 Ogos 2017.
(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Ogos 2017.
Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 26
4 Imbangan Duga yang berikut diperoleh daripada buku Pernigaan Sofeya pada 30 Jun 2018.
Jumlah gaji bulaan pekerja – pekerja ialah RM3 600.
Debit
RM
Kredit
RM
Belian dan Jualan 175 000 240 470
Pulangan 5 790 6 300
Gaji 36 000
Komisen 2 760
Insurans 3 600
Sewa 5 000
Kadar bayaran 13 200
Duti atas belian 2 800
Belanja am 4 770
Hutang lapuk 1 200
Diskaun 2 400
Ambilan 3 650
Tunai 2 400
Bank 6 500
Akaun Belum Terima dan Akaun Belum Bayar 13 820 10 900
Modal 125 380
Inventori 1 Jul 2017 23 200
Premis 80 000
Kenderaan (kos) 65 000
Susut nilai terkumpul kenderaan
Alatan pejabat
Susut nilai alatan pejabat
15 000
26 000
3 000
Peruntukan hutang ragu 1 250
Tunai runcit 150
Pinjaman berkadar 4% (matang Mac 2020) 25 000
Alat tulis 430
Hutang lapuk terpulih 300
Angkutan masuk 1 250
Angkutan keluar 2 450
Faedah atas pinjaman 750
452 860 452 860
Maklumat tambahan:
i) Inventori dinilaikan RM24 500 pada harga kos dan RM22 490 pada harga pasaran.
ii) Inventori alat tulis yang belum digunakan bernilai RM140.
iii) Gaji pekerja bagi bulan Mei dan Jun belum dijelaskan.
Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 27
iv) Sewa sebahagian premis kepada Kedai JJ sebulan berjumlah RM500.
v) Insurans yang dijelaskan adalah untuk setahun bermula 1 Januari 2018.
vi) Peruntukan hutang ragu 5% telah diselaraskan atas akaun belum terima.
vii) Peruntukan susut nilai telah ditetapkan 10% setahun.
Alatan pejabat mengikut kaedah garis lurus
Kenderaan mengikut kaedah baki berkurangan
Anda dikehendaki menyediakan:
(a) Akaun Perdagangan dan Untung Rugi bagi tahun berakhir pada 30 Jun 2018
(b) Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2018.
SOALAN MODUL 8 TAMAT
Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 28
SKEMA JAWAPAN MODUL 8
1 (a) Akaun Sewa Diterima
20X8 RM 20X8 RM
Jun 30 Sewa Belum Terperoleh
1 600 Jun 30 Bank 9 600
Akaun Untung Rugi 8 000
9 600 9 600
(b) Akaun Komisen Diterima
20X8 RM 20X8 RM Jun 30 Akaun Untung Rugi 1 450 Jun 30 Bank 1 150
Komisen Belum
Diterima 300
1 450 1 450
(c) Kedai Gajet Ipoh Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 20X8 (Petikan)
RM RM Sewa Diterima 8 000 Komisen Diterima 1 450
(d) Kedai Gajet Ipoh Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 20X8 (Petikan)
RM Aset Semasa Komisen Belum Terima 300
Liabiliti Semasa Sewa Belum Terperoleh 1 600
Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 29
2 (a) JURNAL AM
Tarikh Butir Folio Debit Kredit
20X8 RM RM Dis 31 Susut Nilai Perabot 1 060 Susut Nilai Terkumpul Perabot 1 060 (Merekod susut nilai perabot)
(b) Akaun Susut Nilai Perabot
20X8 RM 20X8 RM
Dis 31 Susut Nilai Terkumpul Perabot
1 060 Dis 31 Akaun Untung Rugi
1 060
1 060 1 060
Akaun Susut Nilai Terkumpul Perabot
20X8 RM 20X8 RM Dis 31 Baki h/b 2 960 Jan 1 Baki b/b 1 900
Dis 31 Susut Nilai Perabot 1 060
2 960 2 960 20X9 Jan 1 Baki b/b 2 960
(c) Sihat Cergas Enterprise Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 20X8 (Petikan)
RM RM Susut Nilai Perabot 1 060
(d) Sihat Cergas Enterprise Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 20X8 (Petikan)
RM Aset Bukan Semasa Perabot 15 000 Tolak Susut Nilai Terkumpul Perabot 2 960
12 040
Set 3- Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 30
3 (a) Akaun Peruntungan Hutang Ragu
2016 RM 2016 RM
Dis 31 Baki h/b 350 Dis 31 Untung rugi 350
350 350
2016 2016
Dis 31 Untung rugi 25 Jan 1 Baki b/b 350
Baki h/b 325
350 350
2017 2017
Dis 31 Baki h/b 360 Jan 1 Baki b/b 325
Dis 31 Untung rugi 35
360 360
(b) Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2015
RM
Hutang ragu 350
Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2016
RM
Hutang ragu 25
Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2017
RM
Hutang ragu 35
(c) Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2015
Aset Semasa RM
Akaun Belum Terima 7 000
Tolak : Peruntukan hutang ragu 350
6 650
Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2016
Aset Semasa RM
Akaun Belum Terima 6 500
Tolak : Peruntukan hutang ragu 325
6 175
Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Disember 2017
Aset Semasa RM
Akaun Belum Terima 7 200
Tolak : Peruntukan hutang ragu 360
6 840
Set 3- Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 31
4 (a) Akaun Kenderaan
2017 RM 2017 RM
Jan 1
Okt 1
Baki h/b
Per. Ah Seng
55 000
80 000
Apr 30
Dis 31
Pelupusan kenderaan
Baki h/b
55 000
80 000
135 000 135 000
(b) Akaun Susut Nilai Terkumpul
2016 RM 2016 RM
Dis 31 Baki h/b 5 500 Dis 31 Untung rugi 5 500
5 500 5 500
2017 2017 Apr 30 Pelupusan 7 150 Jan 1 Baki b/b 5 500 Dis 31 Baki h/b 2 000 Dis 31 Untung rugi 3 650
9 150 9 150 2018 Jan 1 Baki b/b 2 000
(c) Akaun Pelupusan Kenderaan
2017 RM 2017 RM
Apr 30
Kenderaan
55 000
Apr 30
Susut nilai terkumpul
Bank
Rugi pelupusan
7 150
42 000
5 850
55 000 55 000
Set 3- Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 32
5 (a)
Perniagaan Yap
Penyata Pendapatan bagi tahun berakhir 31 Ogos 2017
RM RM RM
Jualan
Tolak : Pulangan Jualan
115 000
1 570
Kos Jualan
113 430
Inventori awal 8 100
Belian
Tolak : Pulangan Belian
75 490
1 430
74 060
82 160
Inventori akhir (2720+2140+2800) 7 660
74 500
Untung kasar 38 930
Tambah : Hasil
Komisen 1 120
Hutang ragu 470
Diskaun diterima 2 750
4 340
Tolak : Belanja
Gaji 7 000
Insurans 1 200
Sewa 4 200
Kadar bayaran 3 170
Promosi 400
Belanja am 1 890
Diskaun diberi 1 310
Hutang lapuk 1 100
Susut nilai perabot 500
Susut nilai kenderaan 5 400
26 170
Untung bersih 17 100
Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 33
(b) Perniagaan Yap
Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Ogos 2017
Aset Bukan Semasa
RM RM RM
Perabot
Tolak : Susut nilai terkumpul perabot
5 000
500
4 500
Kenderaan
Tolak: Susut nilai terkumpul kenderaan
30 000
8 400
21 600
26 100
Aset Semasa
Tunai
Bank
Akaun belum terima (6 300 – 300)
Tolak : Peruntukan hutang ragu
6 000
300
2 220
10 410
5 700
Inventori
Insurans prabayar
7 660
1 200
27 190
Liabiliti Semasa
Akaun belum bayar
Komisen belum terperoleh
Belanja am belum bayar
4 750
150
540
5 440
Modal kerja 21 750
47 850
Ekuiti Pemilik
Modal awal
Tambah : Untung bersih
31 100
17 100
48 200
Tolak : Ambilan 350
Modal akhir 47 850
Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 34
6 (a)
Perniagaan Sofeya
Akaun Perdagangan Dan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2018
RM RM RM
Jualan
Tolak : Pulangan Jualan
240 470
5 790
Kos Jualan
234 680
Inventori awal 23 200
Belian
Tolak : Pulangan Belian
175 000
6 300
168 700
Duti atas belian
Angkutan masuk
2 800
1 250
172 750
Inventori akhir 22 490
173 460
Untung kasar 61 220
Tambah : Hasil
Komisen 2 760
Hutang ragu 559
Sewa diterima (500 x 12) 6000
Hutang lapuk terpulih 300
Tolak : Belanja
9 619
Gaji (36 000 + 7 200) 43 200
Insurans (3 600/12 x 6) 1 800
Faedah atas pinjaman 1 000
Kadar bayaran 13 200
Alat tulis (430 – 140) 290
Belanja am 4 770
Diskaun diberi 2 400
Hutang lapuk 1 200
Susut nilai alatan pejabat 1 500
Susut nilai kenderaan 3 900
Angkutan keluar 2 450
75 710
Rugi Bersih (4 871)
Set 3 Modul Cemerlang Pelarasan Pada Tarikh Imbangan dan Penyediaan Penyata Kewangan Milikan Tunggal
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 35
(b) Perniagaan Sofeya
Penyata Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2018
Aset Bukan Semasa
RM RM RM
Alatan pejabat
Tolak : Susut nilai terkumpul alatan pejabat
15 000
4 500
10 500
Kenderaan
Tolak: Susut nilai terkumpul kenderaan
65 000
29 900
35 100
Premis 80 000
Aset Semasa
125 600
Tunai
Tunai runcit
Akaun belum terima
Tolak : Peruntukan hutang ragu
13 820
691
2 400
150
13 129
Inventori akhir
Inventori akhir alat tulis
Sewa belum terima
Insurans prabayar
22 490
140
1 000
1 800
41 109
Liabiliti Semasa
Akaun belum bayar
Overdraf bank
Gaji belum bayar
Faedah atas pinjaman belum bayar
10 900
6 500
7 200
250
24 850
Modal kerja 16 259
141 859
Ekuiti Pemilik
Modal awal
Tolak : Rugi bersih
125 380
4 871
120 509
Tolak : Ambilan 3 650
Modal akhir 116 859
Liabiliti Bukan Semasa
Pinjaman 25 000
141 859
SKEMA JAWAPAN MODUL 8 TAMAT
Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 36
SOALAN MODUL 12
1 PENYATA BANK
Bank Kok Berhad (8989-M) 89, Jalan Akaunting 31350 Ipoh, Perak
Perniagaan Pokaimon No.4 Jalan Subramaniam No. Akaun : 100576900113 31600 Gopeng, Perak Tarikh : 30 Jun 2017
Tarikh Keterangan
Wang Keluar (Debit)
Wang Masuk (Kredit)
Baki
2017 RM RM RM
Jun 1 Baki 5 000 (Kt)
2 Cek No. 887120 650 4 350
3 Deposit 5 550 9 900
3 Cek No. 887122 300 9 600
7 Deposit 1 200 10 800
9 Deposit 250 11 050
10 Cek No. 887123 700 10 350
15 Dividen - Syarikat EFG 310 10 660
20 Caj bank 15 10 645
29 Cek No. 887124 2 235 8 410
30 Cek No. 887125 900 7 510
Anda dikehendaki menyediakan:
(a) Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017 dengan mengemaskini Buku Tunai
Buku Tunai (ruang bank)
2017 RM 2017 No.Cek RM Jun 1 Baki b∕b 4 350 Jun 3 Kadar bayaran 887122 300 3 Jualan 5 550 9 Sewa 887123 700 6 Kepop Trading 1 200 19 Belian 887124 2 235 9 Komisen 250 26 Nilopak 887125 900 30 Syarikat CUPID 952 29 Kedai
Mangges 887126 2 222
30 Baki h∕b 5 945
12 302 12 302
Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 37
2
PENYATA BANK
Bank ACAB BERHAD
999, Jalan Laksamana
31350 Ipoh, Perak
Perniagaan Iskandariuh
No.2 Jalan Berim 100, No. Akaun : 1563889799
31350 Ipoh, Perak Tarikh : 30 Jun 2017
Tarikh Butiran Debit Kredit Baki
2017 RM RM RM
Jun 1 Baki b/b 5 022
4 Cek No. 555801 1 180 3 842
5 Deposit 1 620 5 462
6 Cek No. 555800 950 4 512
9 Deposit 870 5 382
12 Dividen Syarikat Zumeme 1 320 6 702
15 Cek No. 555802 568 6 134
16 Cek No. 555799 622 5 512
17 Cek No. 555803 3 600 1 912
18 Pindahan Kredit – Kedai
Caiyo
300 2 212
22 Cek No. 555804 400 1 812
25 Deposit 1 534 3 346
26 Buku Cek 30 3 316
30 Cek No. 555807 840 2 476
30 Cek No. 555808 908 1 568
Buku Tunai (ruang bank)
2017 RM 2017 No.Cek RM
Jun 1 Baki b∕b 3 450 Jun 3 Belian 555801 1 180
2 Jualan 1 620 5 Promosi 555802 658
7 Komisen 870 15 Pemborong Ali 555803 3 600
13 Selamat 1 370 18 Kumaran 555804 400
19 Peruncit Zuma 1 534 25 Al-Amin 555805 960
24 Nurazri 1 120 27 Jaiho 555806 3 590
30 Syarikat Boipren 3 916 28 Hasnida 555807 840
29 Sewa 555808 908
30 Baki h∕b 1 744
13 880 13 880
Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 38
Maklumat Tambahan :
(i) Cek yang diterima pada 13 Jun 2017 dipulangkan oleh bank dengan tanda “Rujuk
Penyuruh Bayar”.
(ii) Cek bernombor 555802 dikenalpasti tersilap catat dalam Buku Tunai.
Anda dikehendaki menyediakan:
(a) Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017 tanpa mengemaskini Buku Tunai.
3 Pada 1 Januari 2017, baki tunai Perniagaan Baba berjumlah RM28 000. Berikut adalah
anggaran penerimaan dan pembayaran tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2017:
(i) Anggaran jualan bagi bulan Januari ialah RM30 000. Jualan dijangka meningkat
sebanyak 20% pada bulan-bulan berikutnya.
(ii) Anggaran belian tunai :
(iii) Pada bulan Februari, perabot kedai berharga RM2 500 dibeli secara tunai
(iv) Pada bulan Mac, perniagaan dijangka akan mengubah suai premis dengan kos
perbelanjaan berjumlah RM6 000
(v) Mulai bulan Februari, dua lot premis akan disewakan kepada peniaga lain dengan
kadar sewa RM400 sebulan bagi satu lot premis.
(vi) Anggaran belanja bulanan:
Anda dikehendaki menyediakan:
(a) Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2017.
RM
Januari 15 000
Februari 20 000
Mac 25 000
RM
Gaji pekerja 1 600
Kadar bayaran 500
Promosi 300
Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 39
4 Puan Maria pemilik Kedai Cendol Maju yang beroperasi di Kuantan Pahang. Beliau telah
menyediakan anggaran belanjawan tunai untuk tempoh tiga bulan berakhir pada 31Oktober
2017. Maklumat berikut adalah anggaran penerimaan dan pembayaran yang telah dibuat.
(i) Baki-baki berikut diperoleh pada 1 Ogos 2017
(ii) Anggaran jumlah belian :
60% dari belian adalah belian tunai dan bakinya diberi kredit satu bulan
(iii) Anggaran jualan bulanan ialah RM20 000. Manakala jualan bulan Oktober adalah 25%
dari jumlah belian bulan Oktober. 30% dari jualan bulanan diberi tempoh kredit
sebulan.
(iv) Puan Maria akan memohon pinjaman dari bank sebanyak RM15 000 berkadar faedah
10% setahun selama 5 tahun dan wang ini akan diperoleh dalam bulan September.
Ansuran pinjaman bermula pada bulan berikutnya
(v) Perniagaan mempunyai 3 orang pekerja, masing-masing dibayar gaji sebanyak
RM1 000 sebulan. Pada bulan September seorang pekerja akan dinaikkan gaji
sebanyak 25% manakala dua orang lagi dinaikkan gaji sebanyak 15% bermula pada
bulan Oktober.
(vi) Perbelanjaan bulanan:
RM
Sewa kedai 1 200
Kadar bayaran 420
(vii) Sebuah mesin daftar tunai RM2 500 dibeli pada bulan Ogos secara kredit.
Pendahuluan sebanyak RM1 500 dibayar dan baki akan dibayar dalam tempoh dua
bulan berikutnya.
Anda dikehendaki menyediakan Penyata Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir
31 Oktober 2017.
SOALAN MODUL 12 TAMAT
RM
Bank 9 000
Tunai ditangan 500
Peralatan kedai 18 000
RM
Julai 6 500
Ogos 7 500
September 8 500
Oktober 10 000
Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 40
SKEMA JAWAPAN MODUL 12
1
Buku Tunai (Dikemas Kini)
2017 RM 2017 RM
Jun 30 Baki b∕b 5 945 Jun 30 Caj bank 15
Dividen 310 Baki h/b 6 240
6 255 6 255
Jul 1 Baki b/b 6 240
Perniagaan Pokaimon
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017
RM RM
Baki debit di Buku Tunai yang dikemas kini 6 240
Tambah : Cek belum dikemukakan:
Kedai Mangges (Cek No.887126) 2 222
2 222
8 462
Tolak : Deposit belum dikreditkan:
Syarikat CUPID 952
952
Baki kredit di Penyata Bank 7 510
Set 3 Modul Cemerlang Perakaunan Untuk Kawalan Dalaman
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 41
2
3 Perniagaan Baba
Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Mac 2017
Perniagaan Iskandariuh
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 2017
RM RM
Baki debit di Buku Tunai 1 744
Tambah :
Cek Belum dikemukakan: Jaiho (No.Cek 555806) 3 590
Al-Amin (No.Cek 555805) 960
Promosi (Kesilapan) 90
Dividen 1 320
Kedai Caiyo 300
6 260
8 004
Tolak :
Deposit belum dikreditkan: Nurazri 1 120
Syarikat Boipren 3 916
Buku cek 30
Selamat (Cek tak laku) 1 370
6 436
Baki kredit di Penyata Bank 1 568
Butir Ogos
RM
Sept
RM
Okt
RM
Baki b/b 28 000 40 600 52 500
Penerimaan
Jualan tunai 30 000 36 000 43 200
Sewa - 800 800
Jumlah Penerimaan 30 000 36 800 44 000
Pembayaran
Belian tunai 15 000 20 000 25 000
Perabot - 2 500 -
Ubah suai premis - - 6 000
Gaji pekerja 1 600 1 600 1 600
Kadar bayaran 500 500 500
Promosi 300 300 300
Jumlah Pembayaran 17 400 24 900 33 400
Lebihan / Kurangan 12 600 11 900 10 600
Baki h/b 40 600 52 500 63 100
Disediakan oleh Jurulatih Utama Prinsip Perakaunan Negeri Perak 42
4 Kedai Cendol Maju
Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Oktober 2017
SKEMA JAWAPAN MODUL 12 TAMAT
Butir Ogos
RM
Sept
RM
Okt
RM
Baki b/b 9 500 16 280 37 810
Penerimaan
Jualan 14 000 14 000 17 500
Akaun Belum Terima 6 000 6 000 6 000
Pinjaman 15 000
Jumlah Penerimaan 20 000 35 000 23 500
Pembayaran
Belian 4 500 5 100 6 000
Akaun Belum Bayar 2 600 3 000 3 400
Ansuran Pinjaman 375
Gaji 3 000 3 250 3 550
Sewa 1 200 1 200 1 200
Kadar bayaran 420 420 420
Mesin daftar tunai 1 500 500 500
Jumlah Pembayaran 13 220 13 470 15 445
Lebihan / Kurangan 6 780 21 530 8 055
Baki h/b 16 280 37 810 45 865