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SUMARIO

AUTORIDADES

DIRECCION BOLETIN OFICIALSanta Fe 1246 - N3300HYD - Posadas - Misiones

TEL/FAX: (0376) [email protected]

www.boletin.misiones.gov.ar

Lic. HUGO MARIO PASSALACQUAGobernador

Dr. OSCAR HERRERA AHUAD Vicegobernador

Dr. ADOLFO PISCHIKMinistro Secretario de

Coordinación General de GabineteDr. MARCELO GABRIEL PÉREZ

Ministro Secretario de GobiernoLic. IVONNE STELLA MARIS AQUINOMinistro Secretario de Cultura, Educación,

Ciencia y TecnologíaRAFAEL EUGENIO MORGENSTERN

Ministro Secretario de DeportesDr. WALTER MIGUEL VILLALBAMinistro Secretario de Salud Pública

C.P.N. ADOLFO SAFRÁNMinistro Secretario de Hacienda,

Finanzas, Obras y Servicios PúblicosIng. SERGIO ENZO LANZIANI

Ministro Secretario de Estado de EnergíaIng. LUIS ENRIQUE LICHOWSKI

Ministro Secretario de IndustriaMARTA ISABEL FERREIRA

Ministro Secretario de Estado de Agricultura FamiliarDr. JUAN MANUEL DIAZ

Ministro Secretario de Ecología yRecursos Naturales Renovables

Doña ELIDA VIGOMinistro Secretario de Acción Cooperativa,

Mutual, Comercio e IntegraciónDr. JUAN CARLOS AGULLA

Ministro Secretario de Trabajo y EmpleoDr. LISANDRO BENMAOR

Ministro Secretario de Desarrollo Social,la Mujer y la Juventud

Dra. LILIA MARIEL MARCHESINIMinistro Secretario de Derechos Humanos

Ing. JOSE LUIS GARAYMinistro Secretario del Agro y la Producción

Dr. JOSÉ MARIA ARRÚAMinistro Secretario de Turismo

Dr. HUGO ANDRÉS AGUIRRESubsecretario Legal y Técnico

Dr. FERNANDO LUIS IACONODirector del Boletín Oficial

Todas las publicaciones que se realizan en el Boletín Oficial deben ser tenidas por auténticas y por consiguiente no ne-cesitan ratificación alguna.

LEY IV - Nº 1 - APARECE LOS DÍAS HÁBILESRepública Argentina

AÑO LXII Nº 14869 POSADAS, LUNES 18 DE FEBRERO DE 2019 EDICIÓN DE 88 PÁGINAS

Tribunal de Cuentas: Sentencia Nº 026/2019 - T.C. Acuerdo Nº 010/2019 P. 1º .......................... Pág. 2 a 88.

SUPLEMENTOBOLETÍN OFICIAL Nº 14869

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Pág. 2. SUPLEMENTO BOLETÍN OFICIAL Nº 14869 Posadas, Lunes 18 de Febrero de 2019

PROVINCIA DE MISIONES

TRIBUNAL DE CUENTAS

ORGANISMO DE LA CONSTITUCIÓN

Posadas, 12 de febrero de 2019

DO

2019: “Año de la Igualdad de la Mujer y el Hombre en la Sociedad Misionera”

AUTOS Y VISTOS:

En la ciudad de Posadas, Capital de la Provincia de Misiones, reunidos los señores miembros del Honorable Tribunal de Cuentas de Misiones, en acuerdo ordinario, presidido por su titular la Dra. Lía Fabiola Bianco, con la comparecencia de los Vocales, Contadores Públicos, Magister Silvia E. Machado de Comparín y Dr. Eduardo Bruno Paprocki, para resolver los autos caratulados: “MINISTRO SECRETARIO HACIENDA, FINANZAS, OBRAS Y S. PÚBLICOS ELEVA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2017 -ART. 83º LEY VII Nº 11 DE CONTABILIDAD”, Expediente N° 3737/2018 registro de este Tribunal con agregados por cuerda Expedientes N° 3420/18- T.C. y N° 1913/18 T.C., y:

CONSIDERANDO:

QUE, el señor Ministro Secretario de Hacienda, Finanzas, Obras y Servicios Públicos de la Provincia, Cr. Adolfo Safrán en cumplimiento a lo previsto en el artículo 83º de la Ley de Contabilidad VII Nº11 eleva la Cuenta General del Ejercicio 2017 identificándose como ANEXO I “CUENTA GENERAL -EJERCICIO 2017- en carpeta anillada con 313 fs. e índice general; como ANEXO II Libro Diario con 50 fs. y como ANEXO III Libro Mayor con 318 fs.; acompañado de dos (2) Carpetas que contienen los Créditos Definitivos de la Administración Central y Organismos Centralizados (con 454 fs.) y el Estado de Modificación de los Créditos Ejercicio 2017 (con 130 fs.).

QUE, por Resolución Nº 357/2018 T.C. se conforma una comisión para su estudio cuyo informe técnico corre de fojas 17 a 61 de autos;

QUE, habiéndose dado cumplimiento con las intervenciones pertinentes de la Fiscalía Superior, y la Dirección Superior de Legal y Técnica, Superintendencia y de Coordinación General, cumpliendo con lo establecido en los Art. 8° Inciso 2) y Art. 15° Incisos 1) y 3), de la Ley I N° 3 Orgánica del Tribunal de Cuentas;

Y, a los fines establecidos en el Artículo 24 Inciso 3) de la Ley I N° 3 corresponde pronunciarse en primer término al Señor Vocal Jurisdiccional División Central y Entes Autárquicos;

Concedida la palabra al Señor Vocal, Cr. Dr. Eduardo Bruno Paprocki dijo:

Vienen las presentes actuaciones a los fines de pronunciarme sobre la Cuenta General del Ejercicio 2017 de la Provincia de Misiones en base al Informe Técnico realizado por la comisión conformada al efecto conforme Resolución N° 357/18 T.C., que luce de fojas 17 a 61 de autos;

Dicho estudio se realiza sobre el Presupuesto establecido para el Estado Provincial por el Ejercicio Financiero comprendido entre el 1º de Enero y el 31 de Diciembre de 2017, sobre todos los elementos administrativo-contables que contienen la información presupuestaria, y la adecuación de los Recursos y Gastos, a lo fijado por la norma legal.

El control se efectúa sobre la documentación elevada ante este Tribunal por la Contaduría General y la Dirección General de Presupuesto de la Provincia, y de los Estados Contables de todos y cada uno de los Organismos de la Administración Pública cuya metodología de análisis para su mejor comprensión se expone en el siguiente cuadro:

TRIBUNAL DE CUENTAS SENTENCIA N° 026/2019 - T.C.

POSADAS, 12 de Febrero de 2019.-

Posadas, Lunes 18 de Febrero de 2019 SUPLEMENTO BOLETÍN OFICIAL Nº 14869 Pág. 3.

2

1. ASPECTOS ESTUDIADOS

1.1. Aspecto Legal 2/7 1.2. Aspecto Formal 7 1.3. Aspecto Contable 7 1.4. Aspecto Numérico 7/8 2. ANALISIS DE LAS EROGACIONES

2.1. Erogaciones Presupuestarias Originales 8/9 2.2. Modificaciones al Presupuesto 9/10 2.3. Distribución de Créditos Definitivos 10 2.4. Compromisos Definitivos 10/15 a) Clasificación por Finalidad y Función 16/21 b) Clasificación Institucional 22 c) Clasificación Económica 22/27 d) Clasificación por el Objeto del Gasto 28

3. DESARROLLO DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO

3.1. De la Ejecución del Presupuesto General 29

a) De la Ejecución del Presupuesto de Gastos que deberá reflejar lo autorizado por cada crédito, lo comprometido con cargo a los mismos y lo pagado

29/34

b) De lo calculado y lo efectivamente recaudado en el ejercicio por cada rubro de ingresos 34/58

c) De los Cuadros que reflejan los Superávit o Déficit Financiero del Ejercicio y de Caja 58/63

3.2. Balance General 63/66

a) Del Movimiento de Fondos, Títulos y Valores operado durante el ejercicio 66/68

b) De la Deuda Pública al comienzo y al Final del Ejercicio 69/79

c) De los Residuos Pasivos a que se refiere el Artículo 81° de la Ley de Contabilidad 79/80

d) De la evolución de los Residuos Pasivos correspondientes a Ejercicios Anteriores 80/81

e) De la Situación Financiera al Cierre del Ejercicio 81 f) De la Gestión de Bienes 81/83

g) De los Responsables que deberán demostrar los cargos y descargos efectuados durante el Ejercicio 84

4. CONSIDERACIONES GENERALES

85/88

5. CONCLUSION 88 1. ASPECTOS ESTUDIADOS



TRIBUNAL DE CUENTAS



DO


Para efectuar el estudio de la Cuenta General del Ejercicio 2017 se han considerado los siguientes aspectos: 1.1 - Aspecto Legal: Se han seguido los lineamientos dados por la Ley de Presupuesto VII N° 81 sancionada el 20/10/2016 para el Ejercicio 2017. Publicada en el Boletín Oficial Nº 14315 el 7/11/16 mediante Decreto Nº 1484/16. Asimismo se ha tenido en cuenta la Ley VII Nº 82, sancionada el 20/10/2016, promulgada por Decreto Nº1485/16 que fija el Presupuesto de Gastos para la Honorable Cámara de Representantes de la Provincia e incorporada al Presupuesto General del Ejercicio 2017, publicada en el Boletín Oficial Nº 14315 del 7/11/16.

Para habilitar la ejecución de los créditos votados, en razón de la sanción de las Leyes VII N°81 y N°82, se procedió al dictado de la Orden de Disposición de Fondos pertinente y las normas complementarias sobre la utilización y distribución de los créditos presupuestarios, atento a los términos del Decreto N°1/17 y Nº02/17 conforme a lo dispuesto en el Artículo 56° del Ley VII N°11, se coloca a disposición de las Direcciones de Servicios Administrativos, Direcciones de Administración y de la Contaduría General de la Provincia y también se fijan las autoridades competentes para disponer el uso de los créditos presupuestarios. Se ha considerado las siguientes normas complementarias Decretos Nº8/94, Nº530/16, y Nº1032/16.

El Decreto N°8/1994 que mantiene las suspensiones de designaciones, contrataciones, reubicaciones y promociones del personal, así como también las autorizaciones para la realización de servicios extraordinarios y establece limitaciones en las contrataciones de servicios sin relación, todo ello en el ámbito del Poder Ejecutivo.

El Decreto N°530/16 trata del funcionamiento del Comité de Contención del Gasto Público, y establece que los gastos determinados de la Administración General, deben contar con la autorización previa del comité, se fija una secuencia que determina el orden en las intervenciones con el fin de controlar el gasto público y se impulsan medidas conducentes a lograr un ahorro en los gastos del Estado Provincial, a su vez este último fue modificado por el Decreto Nº1032/16. Mediante el cual actualiza montos y se extreman acciones a fin de restringir gastos. Este Decreto, tiene su fundamento en las facultades determinadas por la Ley VII Nº11, Artículo 69º para el Poder Ejecutivo, quien puede adoptar, por conducto del Ministerio de Hacienda Finanzas, Obras y Servicios Públicos, las medidas de contención de gastos que estimen convenientes, cuando en el trascurso del ejercicio anual, la gestión financiera acuse un desequilibrio con respecto a las previsiones de presupuesto que puedan afectar la buena marcha de la administración general o comprometa las finanzas de la Provincia, debiendo dar cuenta al Poder Legislativo, sin perjuicio de la intangibilidad del Presupuesto de la Cámara de Representantes.

Por otra parte, el Artículo 16° de la Ley de Presupuesto delega en la figura del vicegobernador el desempeño de la tarea de Coordinador General de la ejecución, control y autorización de gastos de las Leyes: LEY I N°145: Autoriza al Poder Ejecutivo Provincial a constituir una Sociedad Anónima, con Participación Mayoritaria del Estado Provincial para el Fomento de las Actividades Culturales, Artísticas y Científicas. Creación del Fondo Misionero de Financiamiento Cultural.; LEY III N°10: Marco Regulatorio de las Ferias Francas de Productores. Creación del Registro Provincial de Ferias Francas. Creación del Mercado Zonal Concentrador de Ferias Francas de la Provincia; LEY IV Nº52: Ley del Defensor de los Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes; LEY VI Nº141: Obligatoriedad del exámen oftalmológico y auditivo a los alumnos que concurren a establecimientos educativos de los niveles Inicial, Primario y Secundario; LEY VI Nº160: Ley de Fortalecimiento de la Educación Técnica Profesional


4

Secundaria y Creación de Establecimientos Técnicos Profesionales en la Provincia. Adhesión a Ley Nacional Nº26.058; LEY XVI N°97: Marco Regulatorio y Promoción para la Investigación, Desarrollo y Uso Sustentable de Fuentes de Energía Renovables No Convencionales, Biocombustible e Hidrógeno; LEY XVI Nº98: Actividades tendientes a preservar y ampliar la base genética de las plantas cultivadas y silvestres. Declaración de interés Provincial; LEY XVI Nº100: Instituye "Plan Extraordinario de Regularización del Dominio de Tierras Fiscales"; LEY XVI Nº106: Marco Regulatorio de los Recursos Renovables; LEY XVII N°73: Regulación de la cadena productiva de plantas medicinales y afines. Creación del Plan Estratégico Provincial de Políticas Integradoras y de Desarrollo Agro Eco Productivo de Plantas Medicinales y Afines.

Durante la vigencia del Ejercicio Financiero en estudio, los montos autorizados por las Leyes indicadas sufrieron modificaciones, realizadas de conformidad con el Artículo 14° de la Ley VII N°81 y también modificaciones encuadradas en el Artículo 3º de la Ley VII N°82; y dictándose, en consecuencia, Dispositivos Legales modificatorios, bajo la forma de Decretos, Resoluciones y Acordadas, para cada Organismo.

A los efectos del estudio se han tomado todas las Jurisdicciones, tanto de la Administración Central como de los Organismos Descentralizados, incluyendo aquellos detallados en el artículo 9º de la Ley de Presupuesto VII N°81, clasificados según la Orden de Disposición de Fondos Nº1/17.

Según surge de la Carpeta de Créditos Definitivos, y el Estado de Modificación de los Créditos, elevados a este Tribunal por la Dirección General de Presupuesto.

La copia de los Dispositivos que se mencionan a continuación obra en los Legajos de Cierre de cada Jurisdicción u Organismo. A. Administración Central

Jurisdicción: 01. PODER LEGISLATIVO

Decretos Nº: 79-95-141-331-419

02. GOBERNACIÓN Y FISCALIA DE ESTADO

Decretos Nº: 426-545-630-810-1149-1266-1310-1375-1949

Resoluciones Nº: 13-343-520-562-680-701-779-780-989-999

-UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL - PROGRAMA SANEAMIENTO FINANCIERO Y DESARROLLO ECONOMICO PARA LAS PROVINCIAS ARGENTINAS

Decretos Nº: 810-

Resoluciones Nº: 11-14-117

03. MINISTERIO DE GOBIERNO y TRABAJO Y EMPLEO

Decretos Nº: 17-270-271-385-400-441-469-544-593-680-695-810-845-904-914-918-928-1043-1049-1058-1128-1161-1185-1184-1234-1254-1256-1300-1383-1551-1573-1610-1989-2038-2087

Resoluciones Nº: 72-140-154-219-220-274-338-436

- POLICIA-SERVICIO PENITENCIARIO PROVINCIAL Y DERECHOS HUMANOS



TRIBUNAL DE CUENTAS



DO


Decretos Nº: 384-389-810-1043-1116-1149-1396-1659-1828

Resoluciones Nº: 10-140-204-268

04. MINISTERIO DE HACIENDA FINANZAS OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS

Decretos Nº: 1-270-386-501-472-664-788-810-1024-1149-1230-1284-1382-1564-1591-1860-1904-1931-1957-2032-2159

Resoluciones Nº: 20-35-166-178-220-367-489-531-552-602-608-631-638-629-674-696-782-750-794-849-851-856-958

23.PROGAMA DE EJECUCION DE DESARROLLO RURALES

Decretos Nº: 810

05. MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL, DE LA MUJER Y DE LA JUVENTUD

Decretos Nº: 810-1074-1149-1271-1361-1442-1593-1668-1795

Resoluciones Nº: 98-276-320-323-342-384-405-404-421

06. MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA

Decretos Nº: 8-396-477-766-810-859-1149-1188-1355-1356-1402-1436-1446-1518-1629-1694-1728-1888-1913-1919-1960

Resoluciones Nº: 317-597-961-962-1204-1664-1921-1922-2008-2011-2261-2264-2376-2389-2503-2571-2503-2571-2574-2574-2180

UNIDAD DE GESTION SEGURO PROVINCIAL DE SALUD PLAN SUMAR

Decretos Nº: 1664

07. MINISTERIO DEL AGRO Y LA PRODUCCIÓN –

Decretos Nº: 193-338-664-700-754-810-934-987-1130-1153-1389-1428-1443-1974-2064-2150

Resoluciones Nº: 28-163-218-232

14. UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DEL PROYECTO DE INCLUSION SOCIO ECONOMICA EN AREAS RURAL

Decretos Nº: 2064

16. PROGRAMA PARA LOS SERVICIOS AGROPECUARIOS LEY VII Nº29

Decretos Nº: 2137

24. UNIDAD EJEC. PROGRAMA SUSTENTABLE Y COMP. FORESTAL

Decretos Nº: 1205-1966

8.MINISTERIO DE ECOLOGIA RECURSOS RENOVABLES 14.MINISTERIO DE TURISMO


6

Decretos Nº: 243-810-830-1100-1149-1652-1768-1882

Resoluciones Nº: 12-49-50-162-168-268-346-343-424-429-459-521

9. MINISTERIO DE CULTURA EDUCACION CIENCIA Y TECNOLOGIA

15. MINISTERIO DE DEPORTES

Decretos Nº: 272-352-476-810-834-1131-1149-1252-1397-1557-1904

Resoluciones Nº: 86-299-243-262-329-343-435

UNIDAD SECTORIAL DE COORDINACION Y EJECUCION PROGRAMAS Y PROYECTOS ESPECIALES

Decretos Nº: 1937-2055

Resoluciones Nº: 590-627

19. PODER JUDICIAL

Decretos Nº: 810-1149-1406-1746


20. TRIBUNAL DE CUENTAS

Decretos Nº: 599

20. TRIBUNAL ELECTORAL

Decretos Nº: 1149


B. Organismos Descentralizados B.1 Presupuesto de funcionamiento Jurisdicción: 02. GOBERNACIÓN - INSTITUTO PROVINCIAL DE ESTADÍSTICAS Y CENSOS (IPEC)

Decretos Nº: 810-1149-1347-1579

Resoluciones Nº: 28-88-90-96-111-169-188-195

04. MINISTERIO DE HACIENDA, FINANZAS, OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS: CENTRO DE CÓMPUTOS

Decretos Nº: 810


- INSTITUTO PCIAL DE DESARROLLO HABITACIONAL (I.PRO.D.HA)

Decretos Nº: 26-484-496-550-664-985-1283-1390-1410-1708-1709-2160-2165

Resoluciones Nº: 33-806-1020-1166-1437-1584-2456-2590



TRIBUNAL DE CUENTAS



DO


- DIRECCIÓN PROVINCIAL DE VIALIDAD

Decretos Nº: 554-571-756-810-996-1233-1383-1812

Resoluciones Nº: 503-543-927-1004-1144-1494-1721-1809

- INSTITUTO MISIONERO DE AGUAS Y SERVICIOS (IMAS)

Decretos Nº: 810-1479-2060-2158

Resoluciones Nº: 52-879-1145-1366-1468

09. MINISTERIO DE CULTURA Y EDUCACIÓN C. Y T. - CONSEJO GENERAL DE EDUCACIÓN

Decretos Nº: 607-810-1149-1328


- SISTEMA PROVINCIAL DE ENSEÑANZA PRIVADA (SPEPM)

Decretos Nº: 810-1149-1328-1908 B.2. Presupuesto Operativo Organismos Descentralizados 04. MINISTERIO DE HACIENDA FINANZAS, OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS - DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS

Resoluciones Nº: 503-522-740-2641-3266

- INSTITUTO PREVISION SOCIAL

Decretos Nº: 303-625-1066-1792


11. INSTITUTO DE FOMENTO AGROPECUARIO E INDUSTRIAL (I.F.A.I.) Presupuesto Operativo

Decretos Nº: 504-595-830-1085-1100-1129-1149-1266-1412-1443-1440-1502-1530-1558-1700-1699-1698-1993-2161

Disposición Nº: 698 1.2- Aspecto Formal: Para la preparación de la CUENTA GENERAL 2017 se tomó en cuenta el Clasificador de Presupuesto Ley VII Nº7 y mediante el sistema computarizado de registro e información de la Ejecución Presupuestaria, Decreto Nº3963/84 atento a las estructuras establecidas por las Leyes VII N°81 y 82, tanto en sus cuerpos legales como en las planillas anexas, que complementan dichas leyes, como parte integrante de las mismas. El ordenamiento seguido responde a criterios uniformes con respecto a Ejercicios Financieros anteriores. 1.3- Aspecto Contable: El control y análisis efectuado sobre la documentación elevada por la Contaduría General de la Provincia, tanto de la correspondiente a la Administración Central, como a los Organismos Descentralizados, se basó en los registros que se detallan a continuación:

1. Libros, planillas y documentos de registro principal


8

Contaduría General a) Diario General b) Mayor General c) Registro de Movimiento de Créditos d) Órdenes de Contabilización Tesorería General

Estado de Cuentas Bancarias Subsidiarios de Ingresos y Egresos.

Dirección General de Presupuesto Créditos Definitivos para el Presupuesto 2017 Estado de Modificación de los Créditos 2017 2. Carpetas y registros complementarios

a) Legajos individuales de todas y cada una de las Rendiciones de Cuentas de la Administración Pública Provincial y sus respectivas ejecuciones presupuestarias.

b) Carpetas de Estados Contables de los distintos Organismos Provinciales. Los Estados Contables correspondientes al Ejercicio 2017 fueron

preparados conforme a lo establecido en el Artículo 82º de la Ley Contabilidad VII Nº11, y se encuentran avalados por los cuadros, anexos y planillas que eleva la Contaduría General. 1.4- Aspecto Numérico: Los importes consignados en toda la documentación que conforma la CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO en estudio, están enunciados en pesos, y en esa moneda se efectuó el control pertinente.

Del control numérico efectuado sobre la documentación mencionada precedentemente, y mediante el procedimiento de “control cruzado”, se determinó la correcta imputación de los rubros y la exactitud numérica de las registraciones.

Cabe señalar que, a foja 57 de la Cuenta General elevada por la Contaduría de la Provincia, la Dirección General de Cómputos indica que "los valores consignados en las presentes planillas han sido extraídos de los archivos que contienen los movimientos asentados por los Servicios Administrativos y Direcciones de Administración durante el Ejercicio 2017" y “conforme con lo establecido en el art. 25 de la reglamentación de la Ley de Contabilidad VII Nº11(antes Ley Nº2303) y en el Decreto Nº3421/86".

Habiendo contemplado los cuatro aspectos fundamentales para el estudio de la CUENTA GENERAL, esta Fiscalía no tiene reparos que formular. 2. ANÁLISIS DE LAS EROGACIONES

La Ley de Contabilidad en su artículo 82° expresamente dispone: “La Cuenta General del Ejercicio, será preparada por la Contaduría General y constará de las siguientes partes:1) de la ejecución del Presupuesto General: a) de la ejecución del Presupuesto de Gastos, que deberá reflejar lo autorizado por cada crédito, lo comprometido con cargo a los mismos, y lo pagado; b) de lo calculado y lo efectivamente recaudado en el ejercicio por cada rubro de ingresos; c)de los cuadros que reflejan los superávit o déficit, financiero y de caja del ejercicio; 2) del Balance General: Que comprenderá el estado patrimonial, el resultado económico del ejercicio y los siguientes estados anexos, de la Administración Central: a)del movimiento de fondos, títulos y valores operado durante el ejercicio; b) de la deuda pública al comienzo y final del ejercicio; c)de los residuos pasivos a que se refiere el Artículo 81; d) de la evolución de los residuos



TRIBUNAL DE CUENTAS



DO


pasivos correspondientes a ejercicios anteriores; e) de la situación financiera al cierre del ejercicio; f) de la gestión de los bienes que deberá reflejar las existencias al iniciarse el ejercicio, las variaciones producidas durante el mismo como resultado de la ejecución del Presupuesto General o por otras causas, y la situación al cierre; g )de los responsables, que deberá demostrar los cargos y descargos efectuados durante el ejercicio. A la Cuenta General del Ejercicio, se agregarán los estados con los resultados de la gestión de los Organismos Descentralizados”.

Esta clasificación supone el ordenamiento determinado que fue considerado para efectuar el análisis previo a la preparación de este Informe, que se somete a consideración de la Superioridad. 2.1. Erogaciones Presupuestarias Originales

Del articulado de las Leyes VII N°81 y N°82, y de la planilla anexa según la Orden de Disposición de Fondos Nº01/2017, surge que, para el Ejercicio 2017, el Total de Erogaciones, sin considerar las Erogaciones Figurativas y las destinadas a la Amortización de la Deuda, asciende a $50.111.408.000,00 (Pesos cincuenta mil ciento once millones cuatrocientos ocho mil) tanto para la Administración Central como para los Organismos Descentralizados, incluyendo dentro de estos últimos a los Organismos detallados en el artículo 9º de la Ley de Presupuesto 2017.

El importe total de las Erogaciones Presupuestarias consignado precedentemente, se discrimina de la siguiente manera:

Ley VII N°81

Artículo 1º

Administración Central 24.233.735.000,00

Organismos Descentralizados 17.734.582.000,00

Sub total 41.968.317.000,00

Artículo 9º

Organismos c/Recursos Propios 7.565.001.000,00

Total Ley VII N°81

Ley VII N°82

Artículo 1º

Presupuesto Incorporado Poder Legislativo

Provincial

578.090.000,00

Total Ley VII N°82 578.090.000,00

TOTAL EROGACIONES

PRESUPUESTARIAS

50.111.408.000,00

Los importes correspondientes a las Erogaciones Figurativas y a Otras Erogaciones, dentro del articulado de la Ley de Presupuesto 2017, están determinados en la planilla anexa al Artículo Nº5 y la Planilla N°2 Anexa al Artículo N°3 donde se especifican las Contribuciones para financiar Erogaciones Corrientes y de Capital, y para Otras


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Erogaciones, que arrojan los siguientes totales:

Erogaciones Figurativas De la Administración Central a Cuentas Especiales y Organismos Descentralizados 10.441.944.000,00 Amortización de Deudas Administración Central 223.071.000,00 Organismos Descentralizados 12.500.000,00 TOTAL 10.677.515.000,00

Adicionando las Erogaciones Figurativas y las destinadas a la Amortización de la Deuda al total de Crédito, tenemos reflejado el Crédito Total determinado por la Orden de Disposición de Fondos Nº01/17 en la Planilla Anexa a la Ley VII N°81.

Total Créditos Presupuestarios 50.111.408.000,00 Erogaciones Figurativas y Otras 10.677.515.000,00 Erogaciones TOTAL DE CREDITOS 60.788.923.000,00

Con respecto a los montos consignados en la Ley de Presupuesto 2017

debe considerarse lo indicado por el artículo 12° que dice textualmente: "El Poder Ejecutivo podrá disponer las reestructuraciones que considere necesarias hasta un veinte por ciento (20%) del presente Presupuesto General de la Administración Pública Provincial, siempre que no altere el total de erogaciones fijadas en los Artículos 1º y 5º incluidas las Erogaciones Figurativas".

Asimismo, debe tenerse en cuenta lo establecido por el artículo 14°

que indica: “Autorizase al Poder Ejecutivo a modificar el Presupuesto General, incorporando las partidas específicas necesarias o incrementando las ya previstas cuando deba realizar erogaciones originadas por la adhesión a leyes, decretos y convenios nacionales con vigencia en el ámbito Provincial, o convenios que se realicen con otras Jurisdicciones o Entidades Nacionales o Internacionales”. 2.2. Modificaciones al Presupuesto

Según surge del articulado de la Ley VII N°81, el Presupuesto Original

presentado para la Administración Pública por el Ejercicio 2017 sufrió modificaciones, tal como surge de la documentación aportada por la Dirección General de Presupuesto, y que fueran tomadas como punto de partida por la Contaduría General para determinar el Crédito Definitivo tanto para la Administración Central como para los Organismos Descentralizados, incluyendo a los Organismos con Presupuestos Operativos.

El Total General de Créditos tal como surge del cuadro de fojas 11/12

por la suma de $60.788.923.000,00 (Pesos sesenta mil setecientos ochenta y ocho millones



TRIBUNAL DE CUENTAS



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novecientos veintitrés mil) sufrió modificaciones por la suma de $21.817.136.522,21 (Pesos veintiún mil ochocientos diecisiete millones ciento treinta y seis mil quinientos veintidós, con veintiún centavos) montos que incluyen las Erogaciones Figurativas y la Amortización de la Deuda previstas en el Presupuesto, por lo que resulta, en consecuencia un Crédito Definitivo (Actual) de $82.606.059.522,21 (Pesos ochenta y dos mil seiscientos seis millones cincuenta y nueve mil quinientos veintidós, con veintiún centavos).

Del análisis de dicho Cuadro surgen las imputaciones numéricas

correspondientes a cada Organismo incluyendo los importes que corresponden a las Erogaciones Figurativas y las destinadas a atender la Amortización de la Deuda, erogaciones éstas que al pie del cuadro se deducen para demostrar los montos netos del crédito. Asimismo, por vía comparativa, se trata de demostrar la incidencia de ejecución, sobre la autorización del Ejecutivo Provincial dada para gastar, y se detalla, por Organismo, el Compromiso Definitivo correspondiente.

2.3. Distribución de los Créditos Definitivos

Se observa que, de la comparación entre los Créditos Autorizados

(Originales), los Créditos Definitivos (Actuales) y los Compromisos Definitivos (Ejecución de los Créditos) sin considerar deducción alguna, surge lo siguiente: - Administración Central: Se realizó en un 133,64% con respecto del Crédito Autorizado, y en un 88,17% con respecto al Crédito Definitivo, habiéndose ejecutado el 117,83% del Crédito Original. - Organismos Descentralizados (incluyendo el art. 9º) Se realizó en un 139,04% con respecto del Crédito Autorizado, y en un 84,64% con respecto al Crédito Definitivo, habiéndose ejecutado el 117,68% del Crédito Original.

Del Total General de Créditos, se desprende, en consecuencia, que se

ha realizado el 135,89% con respecto del Crédito Autorizado, y en un 86,67% con respecto al Crédito Definitivo, habiéndose ejecutado el 117,77% del Crédito Original, tal como puede apreciarse en el mencionado cuadro de foja 11 y 12.

Para la determinación del Total de Créditos se han tomado en cuenta los Organismos con Presupuestos Operativos (art. 9º) para reflejar, de ese modo, una mejor incidencia porcentual.

Para el Ejercicio Financiero 2017, y según se establece en el artículo 8º de la Ley VII N°81 "…estímase el resultado del Presupuesto General de la Administración Pública -Ejercicio 2017- como equilibrado..." atento al Balance Financiero para ese año. 2.4 Compromisos Definitivos

A los efectos de determinar la forma en que los gastos se han

distribuido en relación con los servicios, se ha procedido al estudio de los Compromisos Definitivos, atento, no sólo a su finalidad y función, sea por su carácter de financiación, económica o institucional, sino también por objeto del gasto en sí.

Al considerar el objeto del gasto se excluyen del estudio, las

Erogaciones Figurativas y las destinadas a la Amortización de la Deuda.


12

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93

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94

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51

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14


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16



TRIBUNAL DE CUENTAS



DO


a) Clasificación por Finalidad y Función El control realizado tomó como base los grupos presupuestarios, según la

Ley VII N°81, y adecuados por la Contaduría General de la Provincia, a saber: Administración Central: 1. Rentas Generales (Carácter 0) 2. Cuentas Especiales (Carácter 2) Organismos Descentralizados: 1. Recursos Propios (Carácter 1)

2. Cuentas Especiales (Carácter 2)

Dentro de estos Organismos se incluyen los detallados en el artículo 9º de la Ley de Presupuesto, que se presentan, como ya se indicara, con presupuestos operativos.

En base a la clasificación indicada, se procedió a la elaboración de Cuadros Demostrativos que obran a fojas 17 a 21.

Del total expuesto a foja 21, y que surge del Cuadro Demostrativo Consolidado, notamos la mayor incidencia sobre lo comprometido para el Ejercicio 2017, en los siguientes rubros: 1. Cultura y Educación 31,45 % 2. Administración General 19,34 % 3. Desarrollo de la Economía 16,22 % 4. Salud 13,50 % 5. Seguridad 9,70 % 90,21 %

Los rubros restantes son de incidencia menor sobre el total de

Compromisos.

EJERCICIO 2017

CONCEPTO RENTAS GENERALES CARACTER 0

% CUENTAS ESPECIALES CARACTER 2

% TOTALES %

ADMINISTRACION GENERAL 5.486.944.568,84 28,56% 3.314.108.718,50 44,85% 8.801.053.287,34 33,09%SEGURIDAD 4.379.906.298,23 22,80% 22.172.360,13 0,30% 4.402.078.658,36 16,55%SALUD 5.166.663.499,61 26,90% 371.373.230,30 5,03% 5.538.036.729,91 20,82%BIENESTAR SOCIAL 1.125.952.464,56 5,86% 478.984.576,62 6,48% 1.604.937.041,18 6,03%CULTURA Y EDUCACION 953.276.466,38 4,96% 447.346.700,91 6,05% 1.400.623.167,29 5,27%CIENCIA Y TECNICA 44.333.347,36 0,23% 0,00 0,00% 44.333.347,36 0,17%DESARROLLO DE LA ECONOMIA 1.752.656.978,88 9,12% 2.750.152.708,67 37,21% 4.502.809.687,55 16,93%DEUDA PUBLICA 300.053.299,48 1,56% 5.975.333,15 0,08% 306.028.632,63 1,15%

TOTAL GENERAL 19.209.786.923,34 100,00% 7.390.113.628,28 100,00% 26.599.900.551,62 100,00%

COMPROMISOS DEFINITIVOS POR FINALIDAD , FUNCION Y CARACTER DE LA FINANCIACION

A D M I N I S T R A C I O N C E N T R A L


18

CONCEPTOTOTALES

RTAS.GENERALES %RECURSOS PROPIOS

CARACTER 1 %CTAS.ESPECIALES

CARACTER 2 % TOTALES %

FINALIDAD Y FUNCION

ADMINISTRACION GENERAL 5.486.944.568,84 28,56% 57.210.507,99 0,34% 3.319.127.470,15 33,83% 8.863.282.546,98 19,34%SEGURIDAD 4.379.906.298,23 22,80% 42.245.185,98 0,25% 22.172.360,13 0,23% 4.444.323.844,34 9,70%SALUD 5.166.663.499,61 26,90% 631.091.879,43 3,76% 386.699.177,48 3,94% 6.184.454.556,52 13,50%BIENESTAR SOCIAL 1.125.952.464,56 5,86% 838.393.535,97 4,99% 2.161.800.823,32 22,04% 4.126.146.823,85 9,01%CULTURA Y EDUCACION 953.276.466,38 4,96% 13.009.711.871,64 77,45% 447.346.700,91 4,56% 14.410.335.038,93 31,45%CIENCIA Y TECNICA 44.333.347,36 0,23% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 44.333.347,36 0,10%DESARROLLO DE LA ECONOMIA 1.752.656.978,88 9,12% 2.213.023.057,37 13,18% 3.467.474.149,27 35,34% 7.433.154.185,52 16,22%DEUDA PUBLICA 300.053.299,48 1,56% 4.905.655,55 0,03% 5.975.333,15 0,06% 310.934.288,18 0,68%

TOTAL GENERAL 19.209.786.923,34 100,00% 16.796.581.693,93 100,00% 9.810.596.014,41 100,00% 45.816.964.631,68 100,00%

COMPROMISOS DEFINITIVOS POR FINALIDAD , FUNCION E INSTITUCIONAL

ADMINISTRACION CENTRAL Y ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

EJERCICIO 2017

EJERCICIO 2017

CONCEPTO RECURSOS PROPIOS CARACTER 1

% CUENTAS ESPECIALES CARACTER 2

% TOTALES %

ADMINISTRACION GENERAL 57.210.507,99 0,34% 5.018.751,65 0,21% 62.229.259,64 0,32%SEGURIDAD 42.245.185,98 0,25% 0,00 0,00% 42.245.185,98 0,22%SALUD 631.091.879,43 3,76% 15.325.947,18 0,63% 646.417.826,61 3,36%BIENESTAR SOCIAL 838.393.535,97 4,99% 1.682.816.246,70 69,52% 2.521.209.782,67 13,12%CULTURA Y EDUCACION 13.009.711.871,64 77,45% 0,00 0,00% 13.009.711.871,64 67,70%DESARROLLO DE LA ECONOMIA 2.213.023.057,37 13,18% 717.321.440,60 29,64% 2.930.344.497,97 15,25%DEUDA PUBLICA 4.905.655,55 0,03% 0,00 0,00% 4.905.655,55 0,03%

TOTAL GENERAL 16.796.581.693,93 100,00% 2.420.482.386,13 100,00% 19.217.064.080,06 100,00%

COMPROMISOS DEFINITIVOS POR FINALIDAD, FUNCION E INSTITUCIONAL

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS



TRIBUNAL DE CUENTAS



DO


FINALIDADEROGACIONES CORRIENTES %

EROGACIONES DE CAPITAL % TOTALES %

ADMINISTRACION GENERAL 8.524.631.641,62 22,47% 338.650.905,36 4,29% 8.863.282.546,98 19,34%SEGURIDAD 4.184.332.144,39 11,03% 259.991.699,95 3,30% 4.444.323.844,34 9,70%SALUD 5.260.403.399,06 13,87% 924.051.157,46 11,72% 6.184.454.556,52 13,50%BIENESTAR SOCIAL 1.470.554.491,25 3,88% 2.655.592.332,60 33,67% 4.126.146.823,85 9,01%CULTURA Y EDUCACION 13.671.208.805,41 36,04% 739.126.233,52 9,37% 14.410.335.038,93 31,45%CIENCIA Y TECNICA 19.151.283,89 0,05% 25.182.063,47 0,32% 44.333.347,36 0,10%DESARROLLO DE LA ECONOMIA 4.489.444.096,99 11,84% 2.943.710.088,53 37,33% 7.433.154.185,52 16,22%DEUDA PUBLICA 310.934.288,18 0,82% 0,00 0,00% 310.934.288,18 0,68%

TOTAL GENERAL 37.930.660.150,79 100,00% 7.886.304.480,89 100,00% 45.816.964.631,68 100,00%

TOTAL DE EROGACIONES POR FINALIDAD, FUNCION Y ECONOMICA

ADMINISTRACION CENTRAL Y ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

EJERCICIO 2017

FINALIDAD ADMINISTRACION CENTRAL

% ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

% TOTALES %

ADMINISTRACION GENERAL 8.801.053.287,34 33,09% 62.229.259,64 0,32% 8.863.282.546,98 19,34%SEGURIDAD 4.402.078.658,36 16,55% 42.245.185,98 0,22% 4.444.323.844,34 9,70%SALUD 5.538.036.729,91 20,82% 646.417.826,61 3,36% 6.184.454.556,52 13,50%BIENESTAR SOCIAL 1.604.937.041,18 6,03% 2.521.209.782,67 13,12% 4.126.146.823,85 9,01%CULTURA Y EDUCACION 1.400.623.167,29 5,27% 13.009.711.871,64 67,70% 14.410.335.038,93 31,45%CIENCIA Y TECNICA 44.333.347,36 0,17% 0,00 0,00% 44.333.347,36 0,10%DESARROLLO DE LA ECONOMIA 4.502.809.687,55 16,93% 2.930.344.497,97 15,25% 7.433.154.185,52 16,22%DEUDA PUBLICA 306.028.632,63 1,15% 4.905.655,55 0,03% 310.934.288,18 0,68%

TOTAL GENERAL 26.599.900.551,62 100,00% 19.217.064.080,06 100,00% 45.816.964.631,68 100,00%

TOTAL DE EROGACIONES ADMINISTRACION CENTRAL Y ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

FINALIDAD, FUNCION E INSTITUCIONAL

EJERCICIO 2017


20

b) Clasificación Institucional La clasificación institucional ordena las transacciones públicas de acuerdo a

la estructura organizativa del sector público y refleja las instituciones y áreas responsables a las que se asignan los créditos y recursos presupuestarios y, consecuentemente, las que llevarán adelante la ejecución de los mismos

Se considera así a la clasificación que agrupa en grandes ítems perfectamente individualizados, a la Administración Central y a los Organismos Descentralizados, tal como puede apreciarse en el Cuadro Demostrativo respectivo, donde se reflejan, globalmente, los rubros, tanto en forma numérica como porcentual.

De dicho cuadro surge para la Administración Central tiene una mayor

incidencia en "Administración General" con el 33,09%, seguido de “Salud” con 20,82%, “Desarrollo de la Economía” con el 16,93%, y de “Seguridad” con el 16,55% que suponen el 87,39% del total.

Para los Organismos Descentralizados, tenemos la mayor incidencia en

"Cultura y Educación" con el 67,70%, en "Desarrollo de la Economía" con el 15,25% seguido de “Bienestar Social" con el 13,12% que suponen el 96,07% del total. c) Clasificación Económica

Desde el punto de vista económico, los recursos se clasifican según sean

ingresos corrientes o de capital. Los ingresos corrientes incluyen: las entradas de dinero que no suponen

contraprestación efectiva como los impuestos y las transferencias recibidas; los recursos clasificados conforme a la naturaleza del flujo, es decir, por venta de bienes, prestación de servicios, por cobro de tasas, derechos, contribuciones a la seguridad social y las rentas que provienen de la propiedad.

Los recursos de capital se originan en la venta de activos, la variación positiva dela depreciación y amortización, las transferencias recibidas de otros agentes des-tinadas a financiar gastos de capital, la venta de participaciones accionarias en empresas y la recuperación de préstamos.

Teniendo en cuenta la clasificación antes mencionada, se ha efectuado un análisis comparativo desde el punto de vista porcentual, el cual se observa en el Cuadro Demostrativo respectivo

Erogaciones Corrientes: Los mayores porcentajes se encuentran dados por

"Cultura y Educación" con el 36,04%, seguido por "Administración General” con el 22,47%, por "Salud" con el 13,87%, y de “Desarrollo de la Economía” con 11,84% los que suponen el 84,22% del total.

Erogaciones de Capital: sobresale el ítem "Desarrollo de la Economía"

con el 37,33%, seguido de "Bienestar Social" con el 33,67% los que suponen el 71% del total. Si consideramos el Total Consolidado, el mayor porcentaje se encuentra en

"Cultura y Educación" con el 31,45% seguido de "Administración General” con el 19,34%, de “Salud” con el 13,50%, los que suponen el 64,29% del total.


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24


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26

d) Clasificación por Objeto del Gasto

Dentro de la clasificación económica debemos considerar también el objeto del gasto de las erogaciones comprometidas, para efectuar comparación de incidencias con los Créditos Definitivos, y a ese fin, se ha procedido a elaborar el Cuadro de foja 23 a 25.

De dicho cuadro, que considera en forma consolidada las Erogaciones Corrientes y las de Capital, tanto para la Administración Central como para los Organismos Descentralizados, surge lo siguiente: - Erogaciones Corrientes. Las mayores incidencias porcentuales sobre el total de dichas Erogaciones, se encuentran en el rubro "Personal", con el 55,20% del total de Compromisos y con el 52,68% del total de los Créditos Definitivos, en el rubro "Transferencias para Financiar Erogaciones Corrientes" con el 34,18% del total de Compromisos y el 34,16% del total de los Créditos Definitivos y en “Bienes y Servicios No Personales” con el 8,46% de los Compromisos y con el 9,99 % de los Créditos Definitivos. - Erogaciones de Capital. El mayor porcentaje se encuentra en el rubro "Trabajos Públicos" con el 83,45% sobre el total de Compromisos y con el 85,45% sobre el total de los Créditos Definitivos.

Las Erogaciones Figurativas fijadas para el Ejercicio 2017 en su ítem "Contribuciones para Financiar Erogaciones Corrientes" presenta el mayor porcentaje de incidencia, tanto dentro de los compromisos, como dentro de los créditos otorgados, con el 83,11% y 81,42% respectivamente, seguido de “Contribuciones para Financiar Erogaciones de Capital” con 16,43% dentro de los compromisos y 18,04% dentro de los créditos otorgados. Artículo 9º de la Ley de Presupuesto

La inclusión de estos Organismos en el cuadro a foja 23 a 24, responde al hecho de poder reflejar en forma global, el destino dado a los fondos públicos, y de ese modo determinar cuál es el mayor insumo dentro del Presupuesto de gastos, tanto en los presupuestos de funcionamiento como en los operativos, y del análisis consolidado indicado en dicho cuadro surge lo siguiente: - Erogaciones Corrientes. El mayor porcentaje se encuentra en el rubro "Personal" con el 46,22% sobre el total de Compromisos, y con el 44,41% sobre el total de los Créditos Definitivos, seguido de "Transferencias para financiar erogaciones corrientes" con el 37,93% de los Compromisos y del 37,63% del total de los Créditos Definitivos, luego de "Bienes y Servicios No Personales" con el 13,93% del total de Compromisos y con el 15,26% sobre el total de los Créditos Definitivos. - Erogaciones de Capital. La mayor incidencia está dada en el rubro en "Trabajos Públicos" con el 82,42% del total de Compromisos y con el 84,73% sobre el total de los Créditos Definitivos, seguido de “Inversión Financiera” con el 10,15% el total de Compromisos y con el 8,63% del total de Créditos Definitivos.

En cuanto a las Erogaciones Figurativas en su ítem "Contribuciones para financiar Erogaciones Ctes" presenta el mayor porcentaje de incidencia, tanto dentro de los compromisos, como dentro de los créditos otorgados, con el 83,11% y 81,42% respectivamente.

A foja 24 a 25 se demuestran gráficamente los Compromisos Definitivos Consolidados atendiendo la Clasificación Económica por Objeto del Gasto, incluyendo los Organismos del Art. 9º.



TRIBUNAL DE CUENTAS



DO


3. DESARROLLO DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO: 3.1- DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL a) De la ejecución del Presupuesto de Gastos que deberá reflejar lo autorizado por cada crédito, lo comprometido con cargo a los mismos y lo pagado.

A fin de dar cumplimiento a lo establecido por la Ley de Contabilidad, y para completar el estudio integral de la ejecución presupuestaria, se procedió a elaborar el Cuadro demostrativo que obra a foja 30 vuelta y 31 y determinar, de ese modo, no solamente los resultados individuales jurisdiccionales, sino también el resultado consolidado, como referencia de interés para este análisis.

Para la determinación de los resultados reflejados en dicho cuadro, se partió de una clasificación Institucional que agrupa los Organismos, tal como ya hemos visto, en Jurisdicciones, considerando para cada una de ellas el Crédito Definitivo, el Compromiso Definitivo, los saldos del Crédito (Economías por No Inversión), el Pago y los Residuos Pasivos.

La representación gráfica de la Ejecución del Presupuesto de Gastos para el Ejercicio 2017, tanto de la Administración Central, como de los Organismos Descentralizados, y que se demuestra a fojas 32 vuelta y 33 indica la relación porcentual comparativa en cada etapa del gasto que se considera de importancia para reflejar la ejecución presupuestaria propiamente dicha. A esos efectos se ha tomado como base de relación el total de Créditos Definitivos, tanto para la Administración Central como para los Organismos Descentralizados, incluyendo los Organismos del Artículo 9º de la Ley de Presupuesto. Administración Central

Atendiendo a las Jurisdicciones que conforman este grupo administrativo, se observa lo siguiente:

Créditos Definitivos: La mayor incidencia está dada por

"Obligaciones a cargo del Tesoro" con el 48,57%, seguido, con una considerable diferencia, del “Ministerio de Gobierno” con el 11,02%, del “Ministerio de Hacienda y F. Obras y Servicios Públicos” con el 10,04% del “Ministerio de Salud Pública” con el 6,61% y de “Ministerio del Agro y la Producción” con el 4,90% siendo de escasa significación los restantes porcentajes.

Compromisos Definitivos: Los mayores porcentajes se encuentran

también en "Obligaciones a cargo del Tesoro" con el 45,91%, seguido del “Ministerio de Gobierno” con el 10,40%, seguido, del “Ministerio Hacienda y Finanzas Obras y Servicios Públicos” con el 7,31% y del “Ministerio de Salud Pública” con el 5,93%, siendo de escasa incidencia los restantes porcentajes.

Economías de No Inversión: La mayor incidencia la encontramos en

el “Ministerio Hacienda Finanzas Obras y Servicios Públicos con el 2,73%, seguido de “Obligaciones a cargo del Tesoro” con 2,66% siendo de escasa incidencia los restantes porcentajes.


28

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32

Organismos Descentralizados Créditos Definitivos: La mayor incidencia se encuentra en el "Consejo General de Educación” con el 22,42%, IPRODHa con el 14,30%, seguido de "Vialidad" con el 5,35%, teniendo en cuenta que la incidencia de las demás jurisdicciones es de escasa significación. Compromisos Definitivos: Los mayores porcentajes se encuentran en el "Consejo General de Educación” con 21,99%, seguido de “IPRODHa” 7,50%, luego “Serv Prov de Enseñanza Privada de Misiones” con el 4,75% no incidiendo significativamente el resto de las jurisdicciones. Economías de No Inversión: La mayor incidencia se encuentra en el “IPRODHA” con el 6,80%, seguido del Instituto Misionero de Agua con el 1,76%, no incidiendo significativamente el resto de las jurisdicciones. Artículo 9º Ley VII N°81 Créditos Definitivos: El porcentaje de real incidencia se encuentra en el "Instituto de Previsión Social" con el 14,19%. Compromisos Definitivos: El único porcentaje de incidencia está dado también por el "Instituto de Previsión Social" con el 16,06%. Economías de No Inversión: Asimismo encontramos el único porcentaje de incidencia en la “Dirección General de Rentas” con el 0,95%. b) De lo calculado y lo efectivamente recaudado en el ejercicio por cada rubro de ingresos

El artículo 2º de la Ley VII Nº81 estima el Cálculo de Recursos en $31.315.411.000 (pesos treinta y un mil trescientos quince millones cuatrocientos once mil) suma destinada a atender las Erogaciones detalladas en el artículo 1º de la mencionada Ley conforme a las planillas anexas a la misma, distribuidas de la forma en que se indica a continuación:

Concepto Recursos Ctes Recursos de Cap. En miles de pesos Total

Administración Central $30.019.729,00 $17.450,00 $30.037.179,00 Organismos Descentralizados $923.232,00 $355.000,00 $1.278.232,00 TOTAL $30.942.961,00 $372.450,00 $31.315.411,00

Al monto indicado precedentemente deben adicionarse los correspondientes a los Organismos del Art. 9º, por la suma de $7.565.001.000 (pesos siete mil quinientos sesenta y cinco millones un mil), que corresponde a los Recursos y el Financiamiento destinado a atender el presupuestos de Erogaciones de la Dirección General de Rentas (D.G.R.), el Instituto de Fomento Agropecuario e Industrial (I.F.A.I.) – Presupuesto Operativo-, el Instituto de Previsión Social (I.P.S.), el Parque de la Salud de la Provincia de Misiones “Dr. Ramón Madariaga”, el Instituto de Artes Audiovisuales de Misiones (IAAVIM) y el Instituto Provincial del Teatro Independiente; según el siguiente detalle:

Artículo 9° En miles de pesos Dirección General de Rentas (D.G.R.) $947.605,00 Instituto de Fomento Agropecuario e Industrial (I.F.A.I.) - Presupuesto Operativo $315.961,00

Instituto de Previsión Social (I.P.S.) $4.335.590,00 Parque de la Salud de la Provincia "Dr. Ramón Madariaga" $1.946.245,00

Instituto de Artes Audiovisuales de Misiones (IAAVIM) $10.000,00 Instituto Provincial del Teatro Independiente $9.600,00 Total $7.565.001,00

Asimismo deben sumarse el Financiamiento previsto para la Administración Provincial en el Art. 6º estimado en $10.888.477.000 (pesos diez mil



TRIBUNAL DE CUENTAS



33


ochocientos ochenta y ocho millones cuatrocientos setenta y siete mil), de acuerdo al siguiente detalle:

Artículo 6º En miles de pesos Financiamiento Administración Central $4.690.933,00 Financiamiento Organismos Descentralizados $6.197.544,00 Total $10.888.477,00

Modificaciones

El Cálculo Total de Recursos originalmente estimado, al igual que los Créditos Presupuestarios ya analizados, ha sufrido modificaciones que abarcaron tanto al cálculo de recursos de la Administración Central, como a los Organismos Descentralizados, a los Organismos del Art. 9º y al Financiamiento.

Las modificaciones realizadas en el Ejercicio Económico 2017 son las siguientes: Administración Central

Concepto Recursos de Origen

(Ppto.) Modificaciones En miles de pesos Total

Recursos Corrientes $30.019.729,00 $8.703.283,01 $38.723.012,01 Recursos de Capital $17.450,00 $ - $17.450,00 Total $30.037.179,00 $8.703.283,01 $ 38.740.462,01

Organismos Descentralizados

Concepto Recursos de Origen

(Ppto.) Modificaciones En miles de pesos Total

Recursos Corrientes $923.232,00 $ - $923.232,00 Recursos de Capital $355.000,00 $ - $355.000,00 Total $1.278.232,00 $ - $1.278.232,00

Artículo 9°

Concepto Recursos de Origen (Ppto.) Modificaciones En miles de pesos

Total Dirección General de Rentas (D.G.R.) $947.605,00 $ - $947.605,00 Instituto de Fomento Agropecuario e Industrial (I.F.A.I.) - Presupuesto Operativo

$315.961,00 $334.377,06 $650.338,06

Instituto de Previsión Social (I.P.S.) $4.335.590,00 $2.115.000,00 $6.450.590,00 Parque de la Salud de la Provincia "Dr. Ramón Madariaga" $1.946.245,00 $218.392,66 $2.164.637,66

Instituto de Artes Audiovisuales de Misiones (IAAVIM) $10.000,00 $ - $10.000,00

Instituto Provincial del Teatro Independiente $9.600,00 $ - $9.600,00

Total $7.565.001,00 $2.667.769,72 $10.232.770,72 Artículo 6º

Concepto Recursos de Origen (Ppto.) Modificaciones En miles de pesos

Total Financiamiento Administración Central $4.690.933,00 $3.523.467,77 $8.214.400,77

Financiamiento Organismos Descentralizados $6.197.544,00 $915.904,38 $7.113.448,38

Total $10.888.477,00 $4.439.372,15 $15.327.849,15


34

EJECUCIÓN DE RECURSOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL EJERCICIO 2017

CONCEPTO TOTAL CALCULADO

TOTAL RECAUDACIONES

% RECAUD.

RECURSOS CTES. JURISDICCIÓN PROVINCIAL

TRIBUTARIOS 8.303.814.000,00 8.648.873.107,88 104,16% -Imp. s /Prod. Cons. Trans. 7.892.271.000,00 8.385.904.470,76 106,25% Imp. s/Ingresos Brutos 7.306.405.000,00 7.774.492.094,45 106,41% Imp. s/Sellos y Valores Fiscales 585.866.000,00 611.412.376,31 104,36% -Imp. s/el Patrimonio 411.543.000,00 262.968.637,12 63,90% Imp. Inmobiliario 249.082.000,00 123.537.278,76 49,60% Imp. Provincial Automotor 117.487.000,00 85.448.872,26 72,73% Adicional s/I.P.A. (Ley N°2860) 44.974.000,00 37.036.771,13 82,35% Acta Acuerdo SAMSA Dcto. 1591-17 0,00 16.933.200,97 0,00% Acta Acuerdo SAMSA Dcto. 2032-17 0,00 12.514,00 0,00% Otros impuestos 0,00 0,00 0,00% OTROS IMPUESTOS 0,00 0,00 0,00% Imp. s/Loterías y Rifas 0,00 0,00 0,00% Art. 7º Ley Nº389 Piray Guazú 0,00 0,00 0,00% Impuesto Ext. Trans. De Emergencia 0,00 0,00 0,00% NO TRIBUTARIOS 889.286.012,94 641.194.869,03 72,10% TASAS Y TARIFAS 173.017.000,00 132.815.431,87 76,75% Venta Boletín Oficial 2.144.000,00 1.048.076,00 48,88% Tasa Análisis D. G. Industria 258.000,00 0,00 0,00% Tasa Adicional de Justicia Ley XXII Nº6 (Antes Ley N°710) 0,00 0,00 0,00%

Prest. Servicios de Salud Ley XVII Nº17 (Antes Ley N°2925) 119.784.000,00 90.130.339,97 75,24%

Tasa Contraventores Ley XIV Nº5 (Antes Ley N°2820) 1.947.000,00 1.035.583,57 53,19%

Tasas y Tarifas Puerto Ley XXI Nº29 (Antes Ley N°2947) 750.000,00 1.032.692,50 137,69%

Tasa de Asesor. Téc. Fisc. Serv. Elect. 242.000,00 0,00 0,00% Tasa de Inspección Veterinaria 242.000,00 0,00 0,00% Tasas de Justicia Ley XXI N°37 30.607.000,00 16.224.142,64 53,01% Tasa Administrativa D.G.R. 2.758.000,00 3.066.818,02 111,20% Tasa Servicios 153.000,00 481.930,88 314,99% Tasa Forestal Ley XVI Nº87 (Antes Ley N°4248) 11.834.000,00 17.242.483,22 145,70% Tasa Catastral Art. 66 Ley II N°24 2.134.000,00 2.385.522,56 111,81% Tasa Administrativa Inmobiliaria 164.000,00 147.862,51 90,16% RENTAS Y UTILIDADES 545.222.000,00 358.826.894,57 65,81% Producido Com. Avales e Int. Op. Fin. 469.452.000,00 290.788.367,59 61,94% Rentabilidad Tasa de Justicia 33.495.000,00 31.027.864,06 92,63% Intereses Ptmos Prog. Desarrollo Municipal 100.000,00 520.096,76 520,10% Intereses CEMIS a Municipios 32.000,00 0,00 0,00% Intereses Fondo Compensador Ley XIX N°56 36.443.000,00 33.929.357,34 93,10% Intereses P.F. UEP 5.700.000,00 2.544.712,81 44,64% Intereses Prest. PRODERNEA 0,00 16.496,01 0,00% OTROS 171.047.012,94 149.572.542,59 87,45%



TRIBUNAL DE CUENTAS



35



TOTAL RECAUDACIONES

% RECAUD.

Eventuales 11.184.000,00 1.567.543,23 14,02% Multas Dirección General de Comercio 105.000,00 0,00 0,00% Concesión Minera Ley XVI Nº14 (Antes Ley N°1572) 1.194.000,00 1.646.472,58 137,90%

Fondo Forestal Ley XVI Nº7 (Antes Ley N°854) 7.000.000,00 4.174.513,61 59,64% Recursos Varios Ecología 298.000,00 0,00 0,00% Otros Ingresos Ley XVII Nº17 (Antes Ley N°2925) 50.000,00 0,00 0,00%

Otorgamiento de Marcas y Señales Ganaderas 32.000,00 128.088,50 400,28% Multas Infracción Ley VII Nº27 (Antes Ley N°2885) 32.000,00 0,00 0,00%

Ed. y Agrotóxicos - Ley XVI Nº31 (Antes Ley N°2982) 320.000,00 91.300,00 28,53%

Fondo Resid. Peligrosos - Ley XVI Nº63 (Antes Ley N°3664) 260.000,00 0,00 0,00%

Fondo A. Nat. Protegidas Ley XVI Nº29 (Antes Ley N°2932) 4.310.000,00 1.200.426,66 27,85%

Fondo Misiones Jesuítica Ley VI Nº136 (Antes Ley N°4476) 26.832.730,00 22.612.240,00 84,27%

Fondo Pcial. de Transporte Ley X Nº18 (Antes Ley N°3343) 5.050.000,00 5.111.971,86 101,23%

Fondo Especial R.P. Inmueble Ley II Nº12 (Antes Ley N°3348) 29.813.436,84 29.871.858,39 100,26%

Fondo Especial D.G. Trabajo Ley XXII Nº29 (Antes Ley N°3356) 4.340.000,00 5.700.228,66 131,34%

Fondo Especial Reg. Pcial Pers. Ley XXII Nº27 (Antes Ley N°3349) 6.630.000,00 8.164.509,84 123,14%

Fondo Especial Dir. Pers. Jur. Ley XXII Nº28 (Antes Ley N°3355) 540.000,00 1.453.431,73 269,15%

Reg. Pcial. Acop. Yerba Ley VIII Nº32 (Antes Ley N°3296) 40.000,00 0,00 0,00%

FOMIPROTUR Ley I Nº122 (Antes Ley N°3782) 12.455.423,05 12.170.548,41 97,71%

EMTURI Ley I Nº122 (Antes Ley N°3782) 12.455.423,05 12.170.548,39 97,71% Venta Pliegos Pacto Federal Educativo 845.000,00 847.440,00 100,29% Fondo Defensa Consumidor Ley III Nº2 (Antes Ley N°3811) 1.600.000,00 2.269.477,81 141,84%

Multas Tribunal de Cuentas 826.000,00 5.655.252,49 701,64% Fondo compensador Ley XIX N°56 44.304.000,00 34.736.690,43 78,41% Multas Prom. Bosq. Nativos Ley XVI Nº105 350.000,00 0,00 0,00% Otros Ing. Bosq. Nativos Ley XVI Nº105 50.000,00 0,00 0,00% Ventas Pliegos P.A.C.E. (Prog. de Acciones Compensatorias en Educación) 170.000,00 0,00 0,00%

TOTAL JURISDICCION PROVINCIAL

9.193.100.012,94

9.290.067.976,91

101,05%

RECURSOS CTES. DE JURISDICCIÓN NACIONAL

REGIMEN DE COPARTICIPACION FEDERAL 20.728.630.000,00 18.912.299.419,01 91,24%

Reg. Trans. Distr. de Recursos Fiscales - Ley Nº23548 14.969.684.000,00 14.812.883.145,08 98,82%

Ley N°24049 Serv. Nac. Transferidos 34.100.000,00 34.100.000,00 100,00% Fondo Compensador Desequil. Fiscales 26.400.000,00 26.399.997,48 100,00% Ley N°26075 Financ. Educativo 5.698.446.000,00 4.058.916.276,45 71,23% 0,00 0,00 0,00%


36


TOTAL RECAUDACIONES

% RECAUD.

REGIMEN DE COPARTICIPACION VIAL Ley Nº23966 0,00 0,00 0,00% REGALIAS 255.523.000,00 163.451.703,10 63,97% Central Hidroeléctrica Yacyretá 204.120.000,00 157.387.817,10 77,11% Central Hidroeléctrica Salto Grande 51.403.000,00 6.063.886,00 11,82% OTROS 8.545.759.000,00 4.368.339.224,82 51,12% Ley N°23906 Fondo Educativo 90.000,00 13.485,65 14,98% Ley N°23966 Fondo de Infraestructura 168.582.000,00 103.329.215,49 61,29% Ley N°23427 Fondo Educación y Promoción Cooperativa 1.350.000,00 5.214.900,89 386,29%

Ley N°24621 Impuesto a las Ganancias NBI 3.131.572.000,00 1.508.546.822,12 48,17% Ley N°24621 Exc. 10% Impuesto Ganancias Prov. Bs. As. 4.445.818.000,00 2.251.349.505,56 50,64%

Ley N°24699 Suma Fija Impuesto a las Ganancias 14.382.000,00 14.382.000,00 100,00%

Ley N°24699 Impuesto a los Bienes Personales 699.915.000,00 383.498.502,75 54,81% Ley N°24977 Monotributo 84.072.000,00 102.004.812,36 121,33% TOTAL JURISDICCION NACIONAL

29.529.912.000,00

23.444.090.346,93

81,39%

TOTAL RECURSOS CORRIENTES

38.723.012.012,94

32.734.158.323,84

84,53%

RECURSOS DE CAPITAL

REEMBOLSOS DE PRÉSTAMOS 13.350.000,00 3.943.259,60 29,54% Rec. Préstamo Máquinas Viales 65.000,00 0,00 0,00% Rec. Préstamos Ej. Ant. Coop. A. Potable 1.482.000,00 0,00 0,00% Rec. Préstamos Municipios - U.E.P. - PDM 11.500.000,00 3.317.909,60 28,85% Rec. Préstamos a Municipios - CEMIS 82.000,00 0,00 0,00% Rec. Programa FIDA- PRODERNEA 225.000,00 85.350,00 37,93% Prest. Coop. Tealeras Dcto. 912-17 0,00 540.000,00 0,00% VENTA DE ACTIVO FIJO 4.100.000,00 10.207.737,51 248,97% BIENES INMUEBLES 4.100.000,00 10.207.737,51 248,97% Venta de Tierras Fiscales 4.100.000,00 10.207.737,51 248,97% OTROS RECURSOS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00% Recupero INDER - IPSeguro 0,00 0,00 0,00% Serv. Adm. de Policía 0,00 0,00 0,00% Ente Reg. Eprac. 0,00 0,00 0,00% Servicio Adm. de Gobernación 0,00 0,00 0,00% Dirección de Cámara de Representantes 0,00 0,00 0,00% TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

17.450.000,00

14.150.997,11

81,09%

TOTAL DE RECURSOS

38.740.462.012,94

32.748.309.320,95

84,53%

EJECUCIÓN DE RECURSOS DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

36


TOTAL RECAUDACIONES

% RECAUD.

REGIMEN DE COPARTICIPACION VIAL Ley Nº23966 0,00 0,00 0,00% REGALIAS 255.523.000,00 163.451.703,10 63,97% Central Hidroeléctrica Yacyretá 204.120.000,00 157.387.817,10 77,11% Central Hidroeléctrica Salto Grande 51.403.000,00 6.063.886,00 11,82% OTROS 8.545.759.000,00 4.368.339.224,82 51,12% Ley N°23906 Fondo Educativo 90.000,00 13.485,65 14,98% Ley N°23966 Fondo de Infraestructura 168.582.000,00 103.329.215,49 61,29% Ley N°23427 Fondo Educación y Promoción Cooperativa 1.350.000,00 5.214.900,89 386,29%

Ley N°24621 Impuesto a las Ganancias NBI 3.131.572.000,00 1.508.546.822,12 48,17% Ley N°24621 Exc. 10% Impuesto Ganancias Prov. Bs. As. 4.445.818.000,00 2.251.349.505,56 50,64%

Ley N°24699 Suma Fija Impuesto a las Ganancias 14.382.000,00 14.382.000,00 100,00%

Ley N°24699 Impuesto a los Bienes Personales 699.915.000,00 383.498.502,75 54,81% Ley N°24977 Monotributo 84.072.000,00 102.004.812,36 121,33% TOTAL JURISDICCION NACIONAL

29.529.912.000,00

23.444.090.346,93

81,39%


38.723.012.012,94

32.734.158.323,84

84,53%

RECURSOS DE CAPITAL

REEMBOLSOS DE PRÉSTAMOS 13.350.000,00 3.943.259,60 29,54% Rec. Préstamo Máquinas Viales 65.000,00 0,00 0,00% Rec. Préstamos Ej. Ant. Coop. A. Potable 1.482.000,00 0,00 0,00% Rec. Préstamos Municipios - U.E.P. - PDM 11.500.000,00 3.317.909,60 28,85% Rec. Préstamos a Municipios - CEMIS 82.000,00 0,00 0,00% Rec. Programa FIDA- PRODERNEA 225.000,00 85.350,00 37,93% Prest. Coop. Tealeras Dcto. 912-17 0,00 540.000,00 0,00% VENTA DE ACTIVO FIJO 4.100.000,00 10.207.737,51 248,97% BIENES INMUEBLES 4.100.000,00 10.207.737,51 248,97% Venta de Tierras Fiscales 4.100.000,00 10.207.737,51 248,97% OTROS RECURSOS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00% Recupero INDER - IPSeguro 0,00 0,00 0,00% Serv. Adm. de Policía 0,00 0,00 0,00% Ente Reg. Eprac. 0,00 0,00 0,00% Servicio Adm. de Gobernación 0,00 0,00 0,00% Dirección de Cámara de Representantes 0,00 0,00 0,00% TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

17.450.000,00

14.150.997,11

81,09%

TOTAL DE RECURSOS

38.740.462.012,94

32.748.309.320,95

84,53%




TRIBUNAL DE CUENTAS



37


PRESUPUESTO DE FUNCIONAMIENTO EJERCICIO 2017


TOTAL RECAUDACIONES

% RECAUD.

RECURSOS ESPECÍFICOS

RECURSOS CORRIENTES DE JURISDICCION PROVINCIAL NO TRIBUTARIOS TASAS Y TARIFAS 9.352.000,00 13.631.753,55 145,76% Préstamos Serv. D.G. Centro de Cómputos 40.000,00 7.650,00 19,13% Préstamos Serv. D.P. Vialidad 7.000,00 5.418,00 77,40% Tasa Cont. P. y Dim. Art. 21 Ley X Nº9 (Antes Ley N°1810) 35.000,00 0,00 0,00%

Tasa Art. 32º Ley X Nº19 (Antes Ley N°3391) 2.520.000,00 409.105,41 16,23% Tasas EPRAC Art. 81 - Ley X Nº19 (Antes Ley 3391) 3.400.000,00 2.455.000,00 72,21%

Explotación Sistema de Agua Potable 3.350.000,00 10.754.582,14 321,03% RENTAS Y UTILIDADES 129.000,00 6.378.821,92 4944,82% Intereses por Mora cuotas vivienda 91.000,00 0,00 0,00% Rent. Exced. Financ. Transitorio 38.000,00 6.378.821,92 16786,37% OTROS 24.634.000,00 36.698.632,48 148,98% Venta Pliegos I.PRO.D.HA. 1.016.000,00 63.000,00 6,20% Recursos Varios I.PRO.D.HA. 23.348.000,00 36.357.832,48 155,72% Recursos Varios D.P. VIALIDAD 270.000,00 277.820,00 102,89% TOTAL JURISDICCION PROVINCIAL

34.115.000,00

56.709.207,95

166,23%

DE JURISDICCION NACIONAL REGIMEN DE COPARTICIPACION VIAL 254.420.000,00 267.285.065,78 105,06% Ley Nº23966 254.420.000,00 267.285.065,78 105,06% OTROS 634.697.000,00 717.302.820,07 113,02% Ley Nº23966 - FONAVI 634.697.000,00 717.302.820,07 113,02% TOTAL JURISDICCION NACIONAL

889.117.000,00

984.587.885,85

110,74%


923.232.000,00

1.041.297.093,82

112,81%

RECURSOS DE CAPITAL REEMBOLSO DE PRESTAMOS 355.000.000,00 448.547.154,76 126,35% P/SECTOR PRIVADO 355.000.000,00 448.547.154,76 126,35% Recupero Préstamos Adjud. Viviendas FONAVI 347.200.000,00 431.560.468,93 124,30% Recupero Préstamos Adjud. Viviendas Conv. Banco Nación 7.820.000,00 16.986.685,83 217,78%

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 355.000.000,00

448.547.154,76 126,35%

TOTAL DE RECURSOS ESPECÍFICOS

1.278.232.000,00

1.489.844.248,56

116,56%


38

EJECUCIÓN DE RECURSOS – PRESUPUESTOS OPERATIVOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

ARTÍCULO 9° (LEY VII N°81) EJERCICIO 2017


TOTAL RECAUDACIONES

% RECAUD.

1. RECURSOS CORRIENTES

10.199.871.718,36

9.929.848.039,53

97,35%

1.1 De Jurisdicción Provincial 3.777.182.718,36 3.748.594.918,61 99,24% 1.1.1. Tributarios 945.153.000,00 1.289.828.230,10 136,47% 1.1.1.1. Imp. s/ Prod. Cons. y las Transac. 924.027.000,00 1.253.066.184,25 135,61% 1. Imp. s/ Ingresos Brutos 870.672.000,00 1.161.705.714,25 133,43% 2. Imp. s/Sellos y Valores Fiscales 53.355.000,00 91.360.470,00 171,23% 1.1.1.1. Imp. s/ Patrimonio 21.126.000,00 36.762.045,85 174,01% 1. Imp. Inmobiliario 14.492.000,00 18.459.593,41 127,38% 2. Imp. Provincial Automotor 5.213.000,00 12.768.222,27 244,93% 3. Adicional s/I.P.A. (Ley 2860) 1.421.000,00 5.534.230,17 389,46% 1.1.1.1. Otros Impuestos 0,00 0,00 0,00% 1. Imp. s/ Loterías y Rifas 0,00 0,00 0,00% 2. Art. 7 Ley Nº389 - Piray Guazú 0,00 0,00 0,00% 3. Imp. Extra y Trans de Emerg. 0,00 0,00 0,00% 1.1.2. No Tributarios 2.452.000,00 178.122.345,96 7264,37% 1.1.2.1. Rentas y Utilidades 0,00 0,00 0,00% 1. Intereses Plazo Fijo 0,00 0,00 0,00% 1.1.2.2. Otros ingresos Corrientes 2.452.000,00 178.122.345,96 7264,37% 1. Tasa Administrativa DGR 412.000,00 458.257,57 111,23% 2. Tasa Forestal 1.768.000,00 2.576.463,06 145,73% 3. Concesión Minera Ley N°1572 181.000,00 246.024,66 137,44% 5. Tasa Organismos Externos 15.000,00 376.528,34 2510,19% 6. Conv. de Coop. DGR Municipal 25.000,00 430.686,55 1722,75% 7. Tasa Administrativa Inmobiliaria 24.000,00 22.094,74 92,06% 8. Tasa Servicio 23.000,00 51.941,82 225,83% 9. Otros 6.000,00 173.960.349,22 2899339,15% 1. RECURSOS CORRIENTES 2.753.452.159,31 2.185.599.519,43 81,38% 1.1 De Jurisdicción Provincial 2.753.452.159,31 2.185.599.519,43 81,38% 1.1.1. Otros ingresos Corrientes 2.753.452.159,31 2.185.599.519,43 81,38% Aptes. Ppto. Func. a Ppto. Operat. 652.434.059,31 530.219.373,87 81,27% Parque de la Salud Ley XVII Nº70 art.5° inc. a 1.997.600.000,00 1.555.688.245,77 77,88% PROFE Ley XVII Nº70 art.5° inc. c 103.418.100,00 99.691.899,81 96,40% 5. INGRESOS PROPIOS 76.123.559,05 95.044.823,12 124,86% Recupero Préstamos 12.164.000,00 0,00 0,00% Comisión Administrativa Programas Varios 340.000,00 0,00 0,00% Arancelamiento Ley XVII Nº17 51.500.000,00 75.619.417,72 146,83% Otros Ingresos Varios 12.119.559,05 19.425.405,40 160,28% 3. INGRESOS DE CAPITAL 5.000.000,00 2.500.000,00 50,00% 3.1 De Jurisdicción Provincial 5.000.000,00 2.500.000,00 50,00% 3.1.1 Otros Ingresos de Capital 5.000.000,00 2.500.000,00 50,00% Aportes Presupuesto Funcionamiento a Presupuesto Operativo 5.000.000,00 2.500.000,00 50,00%

1. RECURSOS CORRIENTES 6.422.691.000,00 6.181.253.120,92 96,24% 1.1 De Jurisdicción Provincial 6.275.392.000,00 6.041.463.608,90 96,27% 1.1.2 No Tributarios 6.275.392.000,00 6.041.463.608,90 96,27% 1.1.2.1 Tasas y Tarifas 3.300.000,00 2.525.493,03 76,53% Ingresos Casa del Afiliado 0,00 0,00 0,00% Ingresos Casa del Niño 600.000,00 0,00 0,00% Ingresos Hotel Iguazú y Albergue 0,00 0,00 0,00%



TRIBUNAL DE CUENTAS



39



TOTAL RECAUDACIONES

% RECAUD.

Ingresos Hotel Posadas 2.700.000,00 2.525.493,03 93,54% 1.1.2.2 Rentas y Utilidades 29.501.000,00 25.258.519,06 85,62% Rentas Edif. Propio 1.000,00 4.346,29 434,63% Ingresos Eventuales 14.000.000,00 14.661.362,81 104,72% Ingresos por Reforestación 5.000.000,00 0,00 0,00% Ingresos Turismo Social 10.500.000,00 10.592.829,96 100,88% Recupero por actividades Soc. 0,00 0,00 0,00% 1.1.2.3 Otros 6.242.591.000,00 6.013.681.596,81 96,33% Aportes Jub. Org. Desc. y Centr. 4.135.573.000,00 4.155.309.204,59 100,48% Aportes Jub. Municip. 511.168.000,00 441.291.654,66 86,33% Aportes Previsionales SPEPM 26.397.000,00 0,00 0,00% Aportes Ley XIX Nº29 (Antes Ley N°2999) 6.765.000,00 0,00 0,00% Aportes Ley Magistrados y Funcionarios 14.500.000,00 0,00 0,00% Aporte. Ley VII Nº39 (Antes Ley N°3726 Consol. Deudas) 0,00 0,00 0,00%

Aportes Docentes Transferidos 0,00 0,00 0,00% Aportes Ex Legisladores 5.200.000,00 0,00 0,00% Dif. Ley XIX N°56 Mag. y Fun. P.J. 20.000.000,00 65,48 0,00% Aportes Obra Soc. Org. Desc. y Centr. 1.315.540.000,00 1.285.585.741,62 97,72% Aportes Obra Social SPEPM 33.827.000,00 25.060.504,11 74,08% Obra Social Municipalidades 34.458.000,00 33.061.313,84 95,95% Servicios Funerarios 2.300.000,00 7.607,75 0,33% Canon Concesión Hoteles 11.500.000,00 8.139.294,41 70,78% Deuda SPEPM 175.000,00 158.392,27 90,51% Deuda SPEPM No Subvencionados 8.500.000,00 0,00 0,00% Deuda Ley XIX Nº29 (Antes Ley N°2999) 12.400.000,00 0,00 0,00% Deuda Org. y Emp. Autofinanc. 9.000.000,00 0,00 0,00% Deuda Empresas con Participación Estatal 7.000.000,00 0,00 0,00% Deuda Municipalidades 11.400.000,00 0,00 0,00% Aportes Adherentes y Convenios 17.000.000,00 7.551.439,98 44,42% Ventas Órdenes y Coseguros 24.888.000,00 25.449.419,47 102,26% Ingresos Vta. Farmac. Propia y Botiq. 15.500.000,00 12.617.819,18 81,41% Seguro Provincial de Salud 19.500.000,00 19.447.139,45 99,73% 1.2 De Origen Nacional 147.299.000,00 139.789.512,02 94,90% 1.2.4 Otros 147.299.000,00 139.789.512,02 94,90% 1.2.4.1. Imp Bs. Per. Ley N°23966 Art. 30 42.611.000,00 102.123.348,55 239,66% 1.2.4.2. IVA Ley N°23966 Art. 5 104.688.000,00 37.666.163,47 35,98% SUB-TOTAL RECURSOS CORRIENTES 7.370.296.000,00 7.649.203.696,98 103,78% TOTAL INGRESOS CORRIENTES, PROPIOS Y DE CAP. 2.834.575.718,36 2.283.144.342,55 82,55%

TOTAL RECURSOS Y INGRESOS CTES. 10.204.871.718,36 9.932.348.039,53 97,33%

2. RECURSOS DE CAPITAL 2.1. Venta de Activos Fijos 0,00 0,00 0,00% Bienes Muebles 0,00 0,00 0,00% 2.2. Reembolsos de Préstamos 19.000.000,00 16.129.145,09 84,89% 2.2.1. p/el Sector Privado 19.000.000,00 16.129.145,09 84,89% 1. Recupero de Préstamos 19.000.000,00 16.129.145,09 84,89% 2.3. Aportes no Reintegrables 0,00 0,00 0,00% 1. Art. 11 LEY XII N°35 0,00 0,00 0,00% 2.4. Otros Recursos de Capital 8.899.000,00 10.489,85 0,12% 1. Ventas de Reforestación 8.359.000,00 0,00 0,00% 2. Regularización de Tierras 540.000,00 10.489,85 1,94% TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 27.899.000,00 16.139.634,94 57,85% TOTAL RECURSOS 10.232.770.718,36 9.948.487.674,47 97,22%

FINANCIAMIENTO ADMINISTRACIÓN CENTRAL


40

EJERCICIO 2017

CONCEPTO TOTAL TOTAL % %

CALCULADO RECAUDACIONES RECAUDACIÓN RELATIVO 4. FINANCIAMIENTO 8.214.400.774,32 6.835.169.555,53 83,21% 100,00% 4.1. APORTES NO REINTEGRABLES 6.234.849.950,94 4.916.187.716,11 78,85% 71,92%

4.1.1. Afectados a Obras Públicas 1.834.029.682,50 970.602.234,73 52,92% 14,20% 4.1.2. No afectados a Obras Públicas 4.400.820.270,44 3.945.585.481,38 89,66% 57,72% 4.3. USO DEL CRÉDITO 1.670.362.765,00 1.599.565.665,81 95,76% 23,40% 4.3.1. Afectados a Obras Públicas 1.668.319.765,00 1.599.565.665,81 95,88% 23,40% 4.3.2. No Afectados a Obras Públicas 2.043.000,00 0,00 0,00% 0,00%

4.5. REMANENTES EJERCICIOS ANTERIORES 309.188.058,38 319.416.173,63 103,31% 4,67%

4.5.1. Remanentes por Recaud. Ejercicios Ant. 309.188.058,38 319.416.173,63 103,31% 4,67%

FINANCIAMIENTO ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

PRESUPUESTOS OPERATIVOS ARTÍCULO 9° (LEY VII N°81)

EJERCICIO 2017


CALCULADO RECAUDACIONES RECAUDACIÓN RELATIVO 4. FINANCIAMIENTO 868.536.332,00 522.777.849,48 60,19% 100,00% 4.1. APORTES NO REINTEGRABLES 368.136.332,00 0,00 0,00% 0,00%

4.1.1. Afectados a Obras Públicas 0,00 0,00 0,00% 0,00% 4.1.2. No afectados a Obras Públicas 368.136.332,00 0,00 0,00% 0,00% 4.5. REMANENTES EJERCICIOS ANTERIORES 500.400.000,00 522.777.849,48 104,47% 100,00%


FINANCIAMIENTO ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS



CALCULADO RECAUDACIONES RECAUDACIÓN RELATIVO 4. FINANCIAMIENTO 7.113.448.378,05 3.138.342.164,02 44,12% 100,00% 4.1. APORTES NO REINTEGRABLES 6.821.199.688,82 2.890.731.730,21 42,38% 92,11%

4.1.1. Afectados a Obras Públicas 5.654.888.656,32 1.735.781.246,56 30,70% 55,31% 4.1.2. No afectados a Obras Públicas 1.166.311.032,50 1.154.950.483,65 99,03% 36,82% 4.3. USO DEL CRÉDITO 284.501.000,00 239.862.744,58 84,31% 7,64% 4.3.1. Afectados a Obras Públicas 284.501.000,00 239.862.744,58 84,31% 7,64% 4.5. REMANENTES EJERCICIOS ANTERIORES 7.747.689,23 7.747.689,23 100,00% 0,25%




TRIBUNAL DE CUENTAS



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EJECUCIÓN DE RECURSOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL EJERCICIO 2017

CONCEPTO TOTAL RECAUDACIONES

PARTICIPACION S/JURISDICCION

PARTICIPACION S/ TOTAL REC.

RECURSOS CTES. JURISDICCIÓN PROVINCIAL TRIBUTARIOS 8.648.873.107,88 93,098% 26,410% -Imp. s /Prod. Cons. Trans. 8.385.904.470,76 90,267% 25,607% Imp. s/Ingresos Brutos 7.774.492.094,45 83,686% 23,740% Imp. s/Sellos y Valores Fiscales 611.412.376,31 6,581% 1,867% -Imp. s/el Patrimonio 262.968.637,12 2,831% 0,823% Imp. Inmobiliario 123.537.278,76 1,330% 0,377% Imp. Provincial Automotor 85.448.872,26 0,920% 0,261% Adicional s/I.P.A. (Ley N°2860) 37.036.771,13 0,399% 0,113% Acta Acuerdo SAMSA Dcto. 1591-17 16.933.200,97 0,182% 0,052% Acta Acuerdo SAMSA Dcto. 2032-17 12.514,00 0,000% 0,000% Otros impuestos 0,00 0,000% 0,000% OTROS IMPUESTOS 0,00 0,000% 0,000% Imp. s/Loterías y Rifas 0,00 0,000% 0,000% Art. 7º Ley Nº389 Piray Guazú 0,00 0,000% 0,000% Impuesto Ext. Trans. De Emergencia 0,00 0,000% 0,000% NO TRIBUTARIOS 641.194.869,03 6,902% 1,958% TASAS Y TARIFAS 132.815.431,87 1,429% 0,406% Venta Boletín Oficial 1.048.076,00 0,011% 0,003% Tasa Análisis D. G. Industria 0,00 0,000% 0,000% Tasa Adicional de Justicia Ley XXII Nº6 (Antes Ley N°710) 0,00 0,000% 0,000%

Prest. Servicios de Salud Ley XVII Nº17 (Antes Ley N°2925) 90.130.339,97 0,970% 0,275%

Tasa Contraventores Ley XIV Nº5 (Antes Ley N°2820) 1.035.583,57 0,011% 0,003%

Tasas y Tarifas Puerto Ley XXI Nº29 (Antes Ley N°2947) 1.032.692,50 0,011% 0,003%

Tasa de Asesor. Téc. Fisc. Serv. Elect. 0,00 0,000% 0,000% Tasa de Inspección Veterinaria 0,00 0,000% 0,000% Tasas de Justicia Ley XXI N°37 16.224.142,64 0,175% 0,050% Tasa Administrativa D.G.R. 3.066.818,02 0,033% 0,009% Tasa Servicios 481.930,88 0,005% 0,001% Tasa Forestal Ley XVI Nº87 (Antes Ley N°4248) 17.242.483,22 0,186% 0,053%

Tasa Catastral Art. 66 Ley II N°24 2.385.522,56 0,026% 0,007% Tasa Administrativa Inmobiliaria 147.862,51 0,002% 0,000% RENTAS Y UTILIDADES 358.826.894,57 3,862% 1,096% Producido Com. Avales e Int. Op. Fin. 290.788.367,59 3,130% 0,888% Rentabilidad Tasa de Justicia 31.027.864,06 0,334% 0,095% Intereses Ptmos Prog. Desarrollo Municipal 520.096,76 0,006% 0,002%

Intereses CEMIS a Municipios 0,00 0,000% 0,000% Intereses Fondo Compensador Ley XIX N°56 33.929.357,34 0,365% 0,104%

Intereses P.F. UEP 2.544.712,81 0,027% 0,008% Intereses Prest. PRODERNEA 16.496,01 0,000% 0,000% 149.572.542,59 1,610% 0,457%


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OTROS Eventuales 1.567.543,23 0,017% 0,005% Multas Dirección General de Comercio 0,00 0,000% 0,000%

Concesión Minera Ley XVI Nº14 (Antes Ley N°1572) 1.646.472,58 0,018% 0,005%

Fondo Forestal Ley XVI Nº7 (Antes Ley N°854) 4.174.513,61 0,045% 0,013%

Recursos Varios Ecología 0,00 0,000% 0,000% Otros Ingresos Ley XVII Nº17 (Antes Ley N°2925) 0,00 0,000% 0,000%

Otorgamiento de Marcas y Señales Ganaderas 128.088,50 0,001% 0,000%

Multas Infracción Ley VII Nº27 (Antes Ley N°2885) 0,00 0,000% 0,000%

Ed. y Agrotóxicos - Ley XVI Nº31 (Antes Ley N°2982) 91.300,00 0,001% 0,000%

Fondo Resid. Peligrosos - Ley XVI Nº63 (Antes Ley N°3664) 0,00 0,000% 0,000%

Fondo A. Nat. Protegidas Ley XVI Nº29 (Antes Ley N°2932) 1.200.426,66 0,013% 0,004%

Fondo Misiones Jesuítica Ley VI Nº136 (Antes Ley N°4476) 22.612.240,00 0,243% 0,069%

Fondo Pcial. de Transporte Ley X Nº18 (Antes Ley N°3343) 5.111.971,86 0,055% 0,016%

Fondo Especial R.P. Inmueble Ley II Nº12 (Antes Ley N°3348) 29.871.858,39 0,322% 0,091%

Fondo Especial D.G. Trabajo Ley XXII Nº29 (Antes Ley N°3356) 5.700.228,66 0,061% 0,017%

Fondo Especial Reg. Pcial Pers. Ley XXII Nº27 (Antes Ley N°3349) 8.164.509,84 0,088% 0,025%

Fondo Especial Dir. Pers. Jur. Ley XXII Nº28 (Antes Ley N°3355) 1.453.431,73 0,016% 0,004%

Reg. Pcial. Acop. Yerba Ley VIII Nº32 (Antes Ley N°3296) 0,00 0,000% 0,000%

FOMIPROTUR Ley I Nº122 (Antes Ley N°3782) 12.170.548,41 0,131% 0,037%

EMTURI Ley I Nº122 (Antes Ley N°3782) 12.170.548,39 0,131% 0,037%

Venta Pliegos Pacto Federal Educativo 847.440,00 0,009% 0,003% Fondo Defensa Consumidor Ley III Nº2 (Antes Ley N°3811) 2.269.477,81 0,024% 0,007%

Multas Tribunal de Cuentas 5.655.252,49 0,061% 0,017% Fondo compensador Ley XIX N°56 34.736.690,43 0,374% 0,106% Multas Prom. Bosq. Nativos Ley XVI Nº105 0,00 0,000% 0,000%

Otros Ing. Bosq. Nativos Ley XVI Nº105 0,00 0,000% 0,000%

Ventas Pliegos P.A.C.E. (Prog. de Acciones Compensatorias en Educación)

0,00 0,000% 0,000%

TOTAL JURISDICCION PROVINCIAL

9.290.067.976,91 100,000% 28,368%

REGIMEN DE COPARTICIPACION FEDERAL

18.912.299.419,01 82,670% 57,750%



TRIBUNAL DE CUENTAS



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Reg. Trans. Distr. de Recursos Fiscales - Ley Nº23548 14.812.883.145,08 63,099% 45,171%

Ley N°24049 Serv. Nac. Transferidos 34.100.000,00 0,145% 0,104% Fondo Compensador Desequil. Fiscales 26.399.997,48 0,113% 0,081%

Ley N°26075 Financ. Educativo 4.058.916.276,45 17,313% 12,394% REGIMEN DE COPARTICIPACION VIAL

0,00 0,000% 0,000%

Ley Nº23966 0,00 0,000% 0,000% REGALIAS 163.451.703,10 0,697% 0,499% Central Hidroeléctrica Yacyretá 157.387.817,10 0,671% 0,481% Central Hidroeléctrica Salto Grande 6.063.886,00 0,026% 0,019% OTROS 4.368.339.224,82 18,633% 13,339% Ley N°23906 Fondo Educativo 13.485,65 0,000% 0,000% Ley N°23966 Fondo de Infraestructura 103.329.215,49 0,441% 0,316% Ley N°23427 Fondo Educación y Promoción Cooperativa 5.214.900,89 0,022% 0,016%

Ley N°24621 Impuesto a las Ganancias NBI 1.508.546.822,12 6,435% 4,606%

Ley N°24621 Exc. 10% Impuesto Ganancias Prov. Bs. As. 2.251.349.505,56 9,603% 6,875%

Ley N°24699 Suma Fija Impuesto a las Ganancias 14.382.000,00 0,061% 0,044%

Ley N°24699 Impuesto a los Bienes Personales 383.498.502,75 1,636% 1,171%

Ley N°24977 Monotributo 102.004.812,36 0,435% 0,311% TOTAL JURISDICCION NACIONAL

23.444.090.346,93 100,000% 71,589%


32.734.158.323,84 100,000% 99,957%

RECURSOS DE CAPITAL REEMBOLSOS DE PRÉSTAMOS 3.943.259,60 0,034% 0,012% Rec. Préstamo Máquinas Viales 0,00 0,000% 0,000% Rec. Préstamos Ej. Ant. Coop. A. Potable 0,00 0,004% 0,000%

Rec. Préstamos Municipios - U.E.P. - PDM 3.317.909,60 0,030% 0,010%

Rec. Préstamos a Municipios - CEMIS 0,00 0,000% 0,000% Rec. Programa FIDA- PRODERNEA 85.350,00 0,001% 0,000% Prest. Coop. Tealeras Dcto. 912-17 540.000,00 0,000% 0,002% VENTA DE ACTIVO FIJO 10.207.737,51 0,011% 0,031% BIENES INMUEBLES 10.207.737,51 0,011% 0,031% Venta de Tierras Fiscales 10.207.737,51 0,011% 0,031% OTROS RECURSOS DE CAPITAL

0,00

0,000%

0,000% Recupero INDER - IPSeguro 0,00 0,000% 0,000%


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Serv. Adm. de Policía 0,00 0,000% 0,000% Ente Reg. Eprac. 0,00 0,000% 0,000% Servicio Adm. de Gobernación 0,00 0,000% 0,000% Dirección de Cámara de Representantes 0,00 0,000% 0,000%

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 14.150.997,11 0,05% 0,04%

TOTAL DE RECURSOS 32.748.309.320,95 100,000% 100,000%






RECURSOS ESPECÍFICOS RECURSOS CORRIENTES DE JURISDICCION PROVINCIAL NO TRIBUTARIOS TASAS Y TARIFAS 13.631.753,55 24,04% 0,91% Préstamos Serv. D.G. Centro de Cómputos 7.650,00 0,01% 0,00%

Préstamos Serv. D.P. Vialidad 5.418,00 0,01% 0,00% Tasa Cont. P. y Dim. Art. 21 Ley X Nº9 (Antes Ley N°1810) 0,00 0,00% 0,00%

Tasa Art. 32º Ley X Nº19 (Antes Ley N°3391) 409.105,41 0,72% 0,03%

Tasas EPRAC Art. 81 - Ley X Nº19 (Antes Ley 3391) 2.455.000,00 4,33% 0,16%

Explotación Sistema de Agua Potable 10.754.582,14 18,96% 0,72% RENTAS Y UTILIDADES 6.378.821,92 11,25% 0,43% Intereses por Mora cuotas vivienda 0,00 0,00% 0,00% Rent. Exced. Financ. Transitorio 6.378.821,92 11,25% 0,43% OTROS 36.698.632,48 64,71% 2,46% Venta Pliegos I.PRO.D.HA. 63.000,00 0,11% 0,00% Recursos Varios I.PRO.D.HA. 36.357.832,48 64,11% 2,44% Recursos Varios D.P. VIALIDAD 277.820,00 0,49% 0,02% TOTAL JURISDICCION PROVINCIAL 56.709.207,95 100,00% 3,81%

DE JURISDICCION NACIONAL REGIMEN DE COPARTICIPACION VIAL 267.285.065,78 27,15% 17,94%

Ley Nº23966 267.285.065,78 27,15% 17,94% OTROS 717.302.820,07 72,85% 48,15% Ley Nº23966 - FONAVI 717.302.820,07 72,85% 48,15% TOTAL JURISDICCION NACIONAL 984.587.885,85 100,00% 66,09%

TOTAL RECURSOS CORRIENTES 1.041.297.093,82 100,00% 69,89%

RECURSOS DE CAPITAL



TRIBUNAL DE CUENTAS



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REEMBOLSO DE PRESTAMOS 448.547.154,76 100,00% 30,11% P/SECTOR PRIVADO 448.547.154,76 100,00% 30,11% Recupero Préstamos Adjud. Viviendas FONAVI 431.560.468,93 96,21% 28,97%

Recupero Préstamos Adjud. Viviendas Conv. Banco Nación 16.986.685,83 3,81% 1,14%

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

448.547.154,76

100,00%

30,11%

TOTAL DE RECURSOS ESPECÍFICOS

1.489.844.248,56 100,00% 100,00%

EJECUCION DE RECURSOS - PRESUPUESTOS OPERATIVOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

ARTICULO 9º (LEY VII Nº81) - EJERCICIO 2017


TOTAL RECAUDACIO

NES

% RECAUD.

PARTICIPACION S/ TOTAL

REC. 1. RECURSOS CORRIENTES

10.199.871.718,36

9.929.848.039,53

97,35%

99,81%

1.1 De Jurisdicción Provincial

3.777.182.718,36

3.748.594.918,61

99,24%

37,68%

1.1.1. Tributarios 945.153.000,00 1.289.828.230,10 136,47% 12,97% 1.1.1.1. Imp. s/ Prod. Cons. y las Transac. 924.027.000,00 1.253.066.184,25 135,61% 12,60%

1. Imp. s/ Ingresos Brutos 870.672.000,00 1.161.705.714,25 133,43% 11,68% 2. Imp. s/Sellos y Valores Fiscales 53.355.000,00 91.360.470,00 171,23% 0,92% 1.1.1.1. Imp. s/ Patrimonio 21.126.000,00 36.762.045,85 174,01% 0,37% 1. Imp. Inmobiliario 14.492.000,00 18.459.593,41 127,38% 0,19% 2. Imp. Provincial Automotor 5.213.000,00 12.768.222,27 244,93% 0,13% 3. Adicional s/I.P.A. (Ley 2860) 1.421.000,00 5.534.230,17 389,46% 0,06% 1.1.1.1. Otros Impuestos 0,00 0,00 0,00% 0,00% 1. Imp. s/ Loterías y Rifas 0,00 0,00 0,00% 0,00% 2. Art. 7 Ley Nº389 - Piray Guazú 0,00 0,00 0,00% 0,00% 3. Imp. Extra y Trans de Emerg. 0,00 0,00 0,00% 0,00% 1.1.2. No Tributarios 2.452.000,00 178.122.345,96 7264,37% 1,81% 1.1.2.1. Rentas y Utilidades 0,00 0,00 0,00% 0,00% 1. Intereses Plazo Fijo 0,00 0,00 0,00% 0,00% 1.1.2.2. Otros ingresos Corrientes 2.452.000,00 178.122.345,96 7264,37% 1,81% 1. Tasa Administrativa DGR 412.000,00 458.257,57 111,23% 0,00% 2. Tasa Forestal 1.768.000,00 2.576.463,06 145,73% 0,03% 3. Concesión Minera Ley N°1572 181.000,00 246.024,66 137,44% 0,00% 5. Tasa Organismos Externos 15.000,00 376.528,34 2510,19% 0,00% 6. Conv. de Coop. DGR Municipal 25.000,00 430.686,55 1722,75% 0,00% 7. Tasa Administrativa Inmobiliaria 24.000,00 22.094,74 92,06% 0,00% 8. Tasa Servicio 23.000,00 51.941,82 225,83% 0,00% 9. Otros 6.000,00 173.960.349,22 2899339,15% 1,75%


46


TOTAL RECAUDACIO

NES

% RECAUD.


REC.

1. RECURSOS CORRIENTES 2.753.452.159,31 2.185.599.519,43 81,38% 21,97% 1.1 De Jurisdicción Provincial 2.753.452.159,31 2.185.599.519,43 81,38% 21,97% 1.1.1. Otros ingresos Corrientes 2.753.452.159,31 2.185.599.519,43 81,38% 21,97% Aptes. Ppto. Func. a Ppto. Operat. 652.434.059,31 530.219.373,87 81,27% 5,33% Parque de la Salud Ley XVII Nº70 art.5° inc. a 1.997.600.000,00 1.555.688.245,77 77,88% 15,64%

PROFE Ley XVII Nº70 art.5° inc. c 103.418.100,00 99.691.899,81 96,40% 1,00% 5. INGRESOS PROPIOS 76.123.559,05 95.044.823,12 124,86% 0,96% Recupero Préstamos 12.164.000,00 0,00 0,00% 0,00% Comisión Administrativa Programas Varios 340.000,00 0,00 0,00% 0,00%

Arancelamiento Ley XVII Nº17 51.500.000,00 75.619.417,72 146,83% 0,76% Otros Ingresos Varios 12.119.559,05 19.425.405,40 160,28% 0,20% 3. INGRESOS DE CAPITAL 5.000.000,00 2.500.000,00 50,00% 0,03% 3.1 De Jurisdicción Provincial 5.000.000,00 2.500.000,00 50,00% 0,03% 3.1.1 Otros Ingresos de Capital 5.000.000,00 2.500.000,00 50,00% 0,03% Aportes Presupuesto Funcionamiento a Presupuesto Operativo 5.000.000,00 2.500.000,00 50,00% 0,03%

1. RECURSOS CORRIENTES 6.422.691.000,00 6.181.253.120,92 96,24% 62,13% 1.1 De Jurisdicción Provincial 6.275.392.000,00 6.041.463.608,90 96,27% 60,73% 1.1.2 No Tributarios 6.275.392.000,00 6.041.463.608,90 96,27% 60,73%

1.1.2.1 Tasas y Tarifas 3.300.000,00 2.525.493,03 76,53% 0,03% Ingresos Casa del Afiliado 0,00 0,00 0,00% 0,00% Ingresos Casa del Niño 600.000,00 0,00 0,00% 0,00% Ingresos Hotel Iguazú y Albergue 0,00 0,00 0,00% 0,00% Ingresos Hotel Posadas 2.700.000,00 2.525.493,03 93,54% 0,03%

1.1.2.2 Rentas y Utilidades 29.501.000,00 25.258.519,06 85,62% 0,25% Rentas Edif. Propio 1.000,00 4.346,29 434,63% 0,00% Ingresos Eventuales 14.000.000,00 14.661.362,81 104,72% 0,15% Ingresos por Reforestación 5.000.000,00 0,00 0,00% 0,00% Ingresos Turismo Social 10.500.000,00 10.592.829,96 100,88% 0,11% Recupero por actividades Soc. 0,00 0,00 0,00% 0,00%

1.1.2.3 Otros 6.242.591.000,00 6.013.681.596,81 96,33% 60,45% Aportes Jub. Org. Desc. y Centr. 4.135.573.000,00 4.155.309.204,59 100,48% 41,77% Aportes Jub. Municip. 511.168.000,00 441.291.654,66 86,33% 4,44% Aportes Previsionales SPEPM 26.397.000,00 0,00 0,00% 0,00% Aportes Ley XIX Nº29 (Antes Ley N°2999) 6.765.000,00 0,00 0,00% 0,00%

Aportes Ley Magistrados y Funcionarios 14.500.000,00 0,00 0,00% 0,00%

Aporte. Ley VII Nº39 (Antes Ley N°3726 Consol. Deudas) 0,00 0,00 0,00% 0,00%

Aportes Docentes Transferidos 0,00 0,00 0,00% 0,00% Aportes Ex Legisladores 5.200.000,00 0,00 0,00% 0,00% Dif. Ley XIX N°56 Mag. y Fun. P.J. 20.000.000,00 65,48 0,00% 0,00% Aportes Obra Soc. Org. Desc. y Centr. 1.315.540.000,00 1.285.585.741,62 97,72% 12,92% Aportes Obra Social SPEPM 33.827.000,00 25.060.504,11 74,08% 0,25% Obra Social Municipalidades 34.458.000,00 33.061.313,84 95,95% 0,33% Servicios Funerarios 2.300.000,00 7.607,75 0,33% 0,00% Canon Concesión Hoteles 11.500.000,00 8.139.294,41 70,78% 0,08% Deuda SPEPM 175.000,00 158.392,27 90,51% 0,00% Deuda SPEPM No Subvencionados 8.500.000,00 0,00 0,00% 0,00%



TRIBUNAL DE CUENTAS



47



TOTAL RECAUDACIO

NES

% RECAUD.


REC. Deuda Ley XIX Nº29 (Antes Ley N°2999) 12.400.000,00 0,00 0,00% 0,00%

Deuda Org. y Emp. Autofinanc. 9.000.000,00 0,00 0,00% 0,00% Deuda Empresas con Participación Estatal 7.000.000,00 0,00 0,00% 0,00%

Deuda Municipalidades 11.400.000,00 0,00 0,00% 0,00% Aportes Adherentes y Convenios 17.000.000,00 7.551.439,98 44,42% 0,08% Ventas Órdenes y Coseguros 24.888.000,00 25.449.419,47 102,26% 0,26% Ingresos Vta. Farmac. Propia y Botiq. 15.500.000,00 12.617.819,18 81,41% 0,13% Seguro Provincial de Salud 19.500.000,00 19.447.139,45 99,73% 0,20%

1.2 De Origen Nacional 147.299.000,00 139.789.512,02 94,90% 1,41%

1.2.4 Otros 147.299.000,00 139.789.512,02 94,90% 1,41% 1.2.4.1. Imp Bs. Per. Ley N°23966 Art. 30 42.611.000,00 102.123.348,55 239,66% 1,03%

1.2.4.2. IVA Ley N°23966 Art. 5 104.688.000,00 37.666.163,47 35,98% 0,38% SUB-TOTAL RECURSOS CORRIENTES

7.370.296.000,00 7.649.203.696,98 103,78% 76,89%

TOTAL INGRESOS CORRIENTES, PROPIOS Y DE CAP.

2.834.575.718,36 2.283.144.342,55 82,55% 22,95%

TOTAL RECURSOS Y INGRESOS CTES.

10.204.871.718,36 9.932.348.039,53 97,33% 99,84%

2. RECURSOS DE CAPITAL

2.1. Venta de Activos Fijos 0,00 0,00 0,00% 0,00% Bienes Muebles 0,00 0,00 0,00% 0,00%

2.2. Reembolsos de Préstamos 19.000.000,00 16.129.145,09 84,89% 0,16%

2.2.1. p/el Sector Privado 19.000.000,00 16.129.145,09 84,89% 0,16% 1. Recupero de Préstamos 19.000.000,00 16.129.145,09 84,89% 0,16%

2.3. Aportes no Reintegrables 0,00 0,00 0,00% 0,00% 1. Art. 11 LEY XII N°35 0,00 0,00 0,00% 0,00%

2.4. Otros Recursos de Capital 8.899.000,00 10.489,85 0,12% 0,00% 1. Ventas de Reforestación 8.359.000,00 0,00 0,00% 0,00% 2. Regularización de Tierras 540.000,00 10.489,85 1,94% 0,00% TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 27.899.000,00 16.139.634,94 57,85% 0,16%

TOTAL RECURSOS 10.232.770.718,36 9.948.487.674,47 97,22% 100,00%


48

CL

ASI

FIC

AC

IÓN

DE

LO

S R

EC

UR

SOS

RE

CA

UD

AD

OS

SEG

ÚN

OR

IGE

N

EJE

RC

ICIO

201

7

OR

IGE

N

AD

MIN

IST

RA

CIO

N

CEN

TR

AL

%

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AN

ISM

OS

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NT

RA

LIZ

AD

OS

%

AR

T. 9

° %

T

OT

AL

%

PRO

VIN

CIA

L 9.

290.

067.

976,

91

28,3

7

56.7

09.2

07,9

5 3,

81

9.79

0.05

8.52

7,51

98

,43

19

.136

.835

.712

,37

43,3

1

NA

CIO

NA

L 23

.444

.090

.346

,93

71,5

9

984.

587.

885,

85

66,0

9

139.

789.

512,

02

1,41

24

.568

.467

.744

,80

55,6

0

DE

CA

PITA

L 14

.150

.997

,11

0,04

44

8.54

7.15

4,76

30

,11

16

.139

.634

,94

0,16

47

8.83

7.78

6,81

1,

08

TO

TA

L R

EC

UR

SOS

32.7

48.3

09.3

20,9

5 10

0,00

1.

489.

844.

248,

56 1

00,0

0

9.94

5.98

7.67

4,47

10

0,00

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67.7

44,8

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8.83

7.78

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8.15

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1,

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00

TO

TA

L 34

.238

.153

.569

,51

100,

00



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La Cuenta General del Ejercicio 2017 elevada por la Contaduría General, analiza por vía comparativa los Recursos Totales, y esta Fiscalía tomó los mismos lineamientos de control, elaborando planillas y esquemas considerando los Recursos Recaudados y los Recursos Calculados, tanto de la Administración Central como de los Organismos Descentralizados, los recursos de los Organismos del Artículo 9º y el Financiamiento estimado del artículo 6º. En las planillas de fojas 36/48, pueden apreciarse los porcentajes de recaudación respecto a los recursos calculados. Analizados los mismos se observa dentro de la Administración Central los recursos totales fueron recaudados en un 84,53% de los estimados. En el caso de los Recursos Corrientes la recaudación ha sido de un 84,53% de los montos calculados. Este porcentaje de recaudación se compone de un superávit significativo en las siguientes partidas: Multas Tribunal de Cuentas 701,64%; Intereses Ptmos. Prog. Des. Municipal 520,10%; Otorgamiento de Marcas y Señales Ganaderas 400,28%; Ley N°23427 Fondo Educación y Promoción Cooperativa 386,29%; Tasa Servicios 314,99%; Fondo Especial Dirección Personas Jurídicas Ley XXII N°28 (Antes Ley N°3355) 269,15%; Tasa Forestal Ley N°87 (Antes Ley N°4248) 145,70%. Cabe aclarar que el concepto de "Producido Com. Avales e Int. Op. Fin." del rubro “Rentas y utilidades” de la Administración Central, es el total recaudado en concepto de intereses de las colocaciones de fondos a plazo fijo y que surgen de los partes diarios de la Tesorería General. Dentro de las partidas que ha tenido menor recaudación se observan las Regalías de la Central Hidroeléctrica Salto Grande con un 11,82%. Por su parte, debe mencionarse que dentro de los Recursos Tributarios, la recaudación varió entre el 49,60% y el 106,41%, siendo un caso diferencial el Impuesto sobre los Ingresos Brutos que alcanzó el máximo 106,41%. En lo referente a los Recursos de Capital de la Administración Central el porcentaje de recaudación alcanzo un 81,09% de lo calculado, no registrando recaudación en la mayoría de los rubros previstos, pero presentado superávits de 248,97% en Venta de Tierras Fiscales. En el caso de los Organismos Descentralizados la recaudación alcanzó a un 116,56%. Dentro de los Recursos Corrientes se observa superávit de recaudación en las siguientes partidas: Rent. Exced. Financ. Transitorio 16.786,37%; Explotación Sistemas de Agua Potable 321,03% y Recursos Varios IPRODHA 155,72%. Por su parte los Recursos Corrientes de Jurisdicción Nacional alcanzan el 110,74%. En los Recursos de Capital la recaudación fue del 126,35% por Reembolsos de préstamos, compuesto por “Recupero de Prestamos Adj. Viviendas Conv. Bco. Nac” con 217,78% y una recaudación del 124,30% de lo calculado para la cuenta “Recupero Prestamos Adjudicación Viviendas FONAVI”. La recaudación de los recursos para hacer frente a los Presupuestos Operativos de los Organismos del Artículo 9º presenta un 97,22% de lo recaudado en relación a las estimaciones finales, observándose recaudación en los recursos de capital. Cabe destacar que el rubro más representativo se encuentra en el concepto “Otros” dentro de “Otros ingresos corrientes – No tributarios” con una recaudación de $173.960.349,22 (ciento setenta y tres millones, novecientos sesenta mil, trescientos cuarenta y nueve con veintidós centavos) que corresponde en su mayor parte a intereses de plazo fijo y venta de pliegos. En el caso del Financiamiento de la Administración Central, la ejecución del cálculo de recursos refleja una recaudación del 83,21%, siendo el Remanente de Ejercicios Anteriores


un 103,31%; con el Uso del Crédito de 95,76% y alcanzando los Aportes No Reintegrables el 78,85% de la recaudación estimada. En el caso del Financiamiento de los Organismos Descentralizados (Presupuesto Funcionamiento) la ejecución del cálculo de los recursos refleja una recaudación del 44,12%; siendo el Remanente de Ejercicios Anteriores un 100%; el Uso del Crédito 84,31%; alcanzando los Aportes No Reintegrables el 42,38% de la recaudación estimada. En el caso del Financiamiento de los Organismos Descentralizados (Presupuesto Operativo) la ejecución del cálculo de los recursos refleja una recaudación de 60,19%, representado el Remanente de Ejercicios Anteriores una recaudación del 104,47%.

ESTADO FINAL DE EJECUCION DE RECURSOS RECAUDADOS

Concepto Recursos Ctes. Recursos de Cap. En miles de pesos Total

Administración Central $ 32.734.158,32 $ 14.151,00 $ 32.748.309,32 Organismos Descentralizados $ 1.041.297,09 $ 448.547,15 $ 1.489.844,24 Total $ 33.775.455,41 $ 462.698,15 $ 34.238.153,56

Artículo 9°

Concepto En miles de pesos Total D.G.R. I.P.S. I.F.A.I. Parque Salud IAAVIM

Inst. Prov. Teatro

Independiente Recursos Corrientes $9.834.803,22 $1.467.950,58 $6.181.253,12 $530.219,37 $1.655.380,15 $ - $ -

Ingresos de Capital $ 2.500,00 $ - $ - $ 2.500,00 $ - $ - $ -

Ingresos Propios $ 95.044,82 $ - $ - $ - $ 95.044,82 $ - $ -

Recursos de Capital $ 16.139,63 $ - $ 16.139,63 $ - $ - $ - $ -

Total $9.948.487,67 $1.467.950,58 $6.197.392,75 $532.719,37 $1.750.424,97 $ - $ -

Artículo 6º

Concepto En miles de pesos Recaudado

Financiamiento Administración Central $ 6.835.169,56 Financiamiento Organismos Descentralizados $ 3.138.342,16

Total $ 9.973.511,72

Comparación con Recursos Recaudados

Concepto En miles de pesos Administ. Central

En miles de pesos Organism. Descent.

Calculado $ 38.740.462,01 $ 1.278.232,00 Recaudado $ 32.748.309,32 $ 1.489.844,25 Resultado de Recaudación $ -5.992.152,69 $ 211.612,25

Déficit Superávit Ejecución s/calculado 84,53% 116,56%

Comparación de lo Recaudado con el Financiamiento

Artículo 9 Ley de Presupuesto



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Concepto Recursos en miles

de pesos Calculado $ 10.232.770,72 Recaudado $ 9.948.487,67 Resultado Ejecución $ -284.283,05

Déficit Ejecución s/calculado 97,22%

Para determinar el Resultado de Ejecución se hace necesario comparar las sumas indicadas con el Financiamiento de los Recursos y las Remesas remitidas por la Administración Central a los Organismos Descentralizados. De ello resulta lo siguiente:

Administración Central En miles de pesos En miles de pesos

Concepto Recursos Financiamiento Calculado $ 38.740.462,01 $ 8.214.400,77 Recaudado $ 32.748.309,32 $ 6.835.169,56 Resultado Ejecución $ -5.992.152,69 $ -1.379.231,21

Déficit Déficit Ejecución s/calculado 84,53% 83,21%

Organismos Descentralizados En miles de pesos En miles de pesos En miles de pesos

Concepto Recursos Financiamiento Remesas Calculado $ 1.278.232,00 $ 7.113.448,38 $ 15.700.948,14 Recaudado $ 1.489.844,25 $ 3.138.342,16 $ 15.027.407,04 Resultado Ejecución $ 211.612,25 $ -3.975.106,21 $ -673.541,10

Superávit Déficit Déficit Ejecución s/calculado 116,56% 44,12% 95,71%

Recursos Recaudados según su origen: Para reflejar la incidencia de los Recursos Recaudados, atendiendo su procedencia, sobre cada jurisdicción administrativa, sea esta Nacional o Provincial, y por otra parte los Recursos de Capital, se ha elaborado cuadro demostrativo, el que obra a foja 49. El análisis de dicho cuadro indica, por separado, numérica y porcentualmente, los Recursos de la Administración Central y de los Organismos Descentralizados, incluyendo los del Art. 9º de la Ley de Presupuesto. La inclusión de estos Organismos hace variar los porcentajes tomados, de allí el reflejo de las dos situaciones, para llegar al consolidado. Del Cuadro de foja 50 surge que el mayor porcentaje de recaudación (excluyendo el Art. 9º) está dado por los Recursos de la Jurisdicción Nacional con el 71,35%, seguido de los de la Jurisdicción Provincial con el 27,30% y en tercer lugar los Recursos de Capital con el 1,35%. Ejecución de los Recursos Recaudados totales: A los fines de demostrar fehacientemente, tanto numérica como porcentualmente, por rubros y por ítems, los Recursos Recaudados de la Administración Pública, se han elaborado planillas demostrativas que obran a fojas 43 a 49 en las que se discriminan los Recursos en "Corrientes" agrupados por Jurisdicciones, tanto Nacional como Provincial y los "Recursos de Capital”. El agrupamiento de rubros e ítems ha seguido el orden indicado en la CUENTA GENERAL elevada por la Contaduría de la Provincia, a los efectos de una mejor apreciación. El análisis de la información de las mencionadas planillas se realiza a continuación:


Administración Central Los Recursos Corrientes representan el 99,96% de la recaudación total compuestos de recursos de Jurisdicción Provincial en un 28,37% del total del los recursos de la Administración Central, y de recursos de Jurisdicción Nacional que alcanzan un 71,59%. Por su parte, los Recursos de Capital ascienden a 0,04% de total de los recursos de la Administración Central. Se observa por tanto la predominancia de Recursos de Jurisdicción Nacional sobre el total de los recursos de la Administración Central. A continuación se detalla la composición de cada uno de los conceptos precitados. Recursos Corrientes Jurisdicción Provincial: El mayor porcentaje de recaudación dentro de los Recursos Corrientes de Jurisdicción Provincial se constata en el ítem "Impuesto sobre Ingresos Brutos" dentro de los recursos tributarios, en el rubro de los “Impuestos s/Prod. Cons. Trans.”, con el 83,69%, seguido de “Impuesto de Sellos y Valores Fiscales”, con un porcentaje de recaudación del 6,59%, constituyendo ambos un total del 90,27% de la recaudación de la jurisdicción. Dentro del rubro Impuestos sobre el Patrimonio, el ítem con mayor porcentaje de recaudación fue el del “Impuesto Inmobiliario” con el 1,33%. Dentro del rubro “Rentas y Utilidades” la partida “Producido Com. Avales e Intereses Op. Fin.” alcanza una recaudación con un peso relativo dentro de la jurisdicción de un 3,13%, representando los demás ítems valores poco relevantes. Jurisdicción Nacional: La mayor incidencia la encontramos en el ítem "Régimen Transitorio de Distribución de Recursos Fiscales" dentro del Régimen de Coparticipación Federal, con el 63,09%; seguido del ítem "Ley N°26.075 Financiamiento Educativo" con el 17,31%. Dentro del rubro “Otros” encontramos el ítem “Ley N°24.621 Exc. 10% Imp. Ganancias Prov. Bs. As.” con 9,60%. Recursos de Capital: en los recursos de capital el rubro “Rembolso de Préstamos” posee mayor incidencia con una recaudación a través de la partida Recupero Préstamos Municipios - U.E.P. – PDM del 0,030%. Organismos Descentralizados (Presupuesto de Funcionamiento) En los Organismos Descentralizados la recaudación de los Recursos Específicos Corrientes representa un 69,89% del total, compuesta de recursos de Jurisdicción Provincial por 3,81% y recursos de Jurisdicción Nacional por 66,09%. Los Recursos de Capital representan un 30,11% del total de los recursos de los Organismos Descentralizados. Por lo tanto la mayor recaudación de los Organismos Descentralizados proviene de los recursos de Jurisdicción Nacional. A continuación se analizarán los mencionados. Recursos Específicos Jurisdicción Provincial: el ítem de mayor recaudación “Recursos Varios IPRODHA”, con el 64,11% de la recaudación de la jurisdicción, se encuentra dentro del rubro “Otros”, de los recursos no tributarios. Jurisdicción Nacional: los recursos de jurisdicción nacional se encuentran compuestos de dos rubros, el “Régimen de Coparticipación Vial”, con el ítem “Ley N°23.966”, que alcanzó en el 2017 el 27,15% de la recaudación de la jurisdicción; y el rubro “Otros”, compuesto por el ítem “Ley N°23.966 – FONAVI” con el 72,85% de la recaudación de la jurisdicción. Recursos de Capital: la mayor incidencia se encuentra en el rubro "Recupero de Préstamos Adjudicación de Viviendas FONAVI” con el 96,21%. Organismos del Art. 9º de la Ley



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Del total de los ingresos y recursos de los Organismos del Artículo 9º de la Ley de Presupuesto el 76,89% corresponde a Recursos Corrientes y el 22,95% corresponde a la suma de los Ingresos Corrientes, Propios y de Capital. A continuación de analizar cada uno de ellos. Jurisdicción Provincial Ingresos Propios: el único ítem dentro de los ingresos propios con recaudación relevante es “Arancelamiento Ley XVII N°17” con una representatividad del 0,76% del total de los recursos. Ingresos de Capital: se observa una recaudación del 0,03%. Recursos Corrientes: los recursos tributarios alcanzan un 12,97% del total. La partida más relevante dentro de los recursos tributarios es la de “Impuestos sobre los ingresos Brutos” con 11,68%; y las más relevante dentro de los recursos no tributarios es “Aptes. Jub. Org. Desc. y Centr.” con un 41,77%, siempre considerando el total de recursos. Jurisdicción Nacional Recursos Corrientes: Los recursos de jurisdicción nacional representan tan solo el 1,41% de los recursos totales. Recursos de Capital: Los recursos de capital representan el 0,16% de los recursos totales siendo la única partida relevante la de “Recupero de Préstamos” con el 0,16%. c) De los cuadros que reflejan los Superávit o Déficit Financiero del Ejercicio y de Caja

A fojas 5/10 de la Cuenta General elevada por la Contaduría General por el Ejercicio 2017, figuran los cuadros demostrativos del Resultado de la Ejecución del Presupuesto en sus dos aspectos el Financiero y de Caja, con datos que reflejan tanto los Recursos Recaudados con afectación a Rentas Generales y Cuentas Especiales y las Remesas a Cuentas Especiales para la Administración Central, como los Recursos Específicos y las Remesas de la Administración Central para los Organismos Descentralizados, en forma separada para la Administración Central y para los Organismos Descentralizados y en forma consolidada .

El Resultado Financiero surge de comparar los recursos y el financiamiento efectuado con las erogaciones comprometidas de ejercicio y el Resultado de Caja compara los recursos y el financiamiento efectuados con las erogaciones pagadas del ejercicio.

Del análisis efectuado, se llegó a una conclusión coincidente con lo demostrado por la Contaduría General de la Provincia en su CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2017, en las planillas elevadas ante este Tribunal, reflejándose dicho análisis en el esquema demostrativo que obra a continuación:

Resultados de la Ejecución del Presupuesto Ejercicio 2017 I - Administración Central

1. Resultado Financiero ADMINISTRACION CENTRAL

CONCEPTOS RENTAS GENERALES

CUENTAS ESPECIALES TOTALES

1. RECURSOS Recursos de la Administración Central 29.112.809.960,60 3.635.499.360,35 32.748.309.320,95

Afectación Recursos Rentas Generales: IFAI, CGE, DPV. 394.801.976,37 -394.801.976,37 -

Remesas a Cuentas Especiales - 149.978.589,98 149.978.589,98 TOTAL DE RECURSOS 29.507.611.936,97 3.390.675.973,96 32.898.287.910,93


Menos 2. EROGACIONES COMPROMETIDAS

Erogaciones corrientes y capital 19.209.786.923,34 7.390.113.628,28 26.599.900.551,62 Erogaciones figurativas 15.177.385.631,46 - 15.177.385.631,46 TOTAL DE EROGACIONES COMPROMETIDAS 34.387.172.554,82 7.390.113.628,28 41.777.286.183,08

3. NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO (1-2) -4.879.560.617,83 -3.999.437.654,32 -8.878.998.272,15

Menos 4.FINANCIAMIENTO NETO 2.392.851.091,31 4.417.109.461,01 6.809.960.552,32 Financiamiento Total 1.966.171.271,89 4.868.998.283,64 6.835.169.555,53

Afectación Financiamiento Rentas Generales IPRODHA 440.295.386,88 -440.295.386,88 -

Menos: amortización de Deudas 13.615.567,46 11.593.435,75 25.209.003,21 5. RESULTADO (3-4) -2.486.709.526,52 417.671.806,69 -2.069.037.719,83 6. LEY XXI Nº25 Art. 17 D.G.R. -68.536.657,08 - -68.536.657,08 7. RESULTADO FINANCIERO (5-6) -2.555.246.183,60 417.671.806,69 -2.137.574.376,91

Déficit

2. Resultado de Caja RESULTADO DE CAJA

ADMINISTRACION CENTRAL

CONCEPTOS RENTAS GENERALES

CUENTAS ESPECIALES TOTALES

1. RECURSOS Recursos de la Administración Central 29.112.809.960,60 3.635.499.360,35 32.748.309.320,95

Afectación Recursos Rentas Generales: IFAI, CGE, DPV. 394.801.976,37 -394.801.976,37 -

Remesas a Ctas Especiales (Pagos a erogaciones figurativas) - 80.864.367,49 80.864.367,49

TOTAL DE RECURSOS 29.507.611.936,97 3.321.561.751,47 32.829.173.688,44

Menos

2. EROGACIONES PAGADAS 26.859.699.563,53 6.587.771.987,36 33.447.471.550,89 Erogaciones Corrientes y de Capital 14.368.304.764,59 6.587.771.987,36 20.956.076.751,95

Erogaciones Figurativas 12.491.394.798,94 - 12.491.394.798,94

3. NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO (1-2) 2.647.912.373,44 -3.266.210.235,89 -618.297.862,45

4. FINANCIAMIENTO NETO 2.401.019.489,26 4.417.109.461,01 6.818.128.950,27 Financiamiento Total 1.966.171.271,89 4.868.998.283,64 6.835.169.555,53 Afectación Financiamiento Rentas Generales I.PRO.DHA 440.295.386,88 -440.295.386,88 -

Menos: Amortización de Deudas 5.447.169,51 11.593.435,75 17.040.605,26 5. RESULTADO (3-4) 5.048.931.862,70 1.150.899.225,12 6.199.831.087,82 6. LEY XXII Nº25 Art. 17 D.G.R. -68.536.657,08 - -68.536.657,08

7. RESULTADO DE CAJA (5-6) 4.980.395.205,62 1.150.899.225,12 6.131.294.430,74 Superávit



TRIBUNAL DE CUENTAS



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II- Organismos Descentralizados 1. Resultado Financiero

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS RESULTADO FINANCIERO

PRESUPUESTO FUNCIONAMIENTO CONCEPTOS PARCIALES TOTALES 1. RECURSOS 16.517.251.290,04 Recursos específicos 1.489.844.248,56 Remesas de la Administración Central a Organismos descentralizados 15.027.407.041,48 Menos 2. EROGACIONES COMPROMETIDAS 19.232.195.812,91 Carácter 1: Financiamiento con Recursos Propios Erogaciones Corrientes y de Capital 16.807.812.382,36 Carácter 2: Cuentas Especiales Erogaciones Corrientes y de Capital 2.424.383.430,55 3. NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO (1-2) -2.714.944.522,87 Menos 4. FINANCIAMIENTO TOTAL 3.115.866.933,99 Financiamiento Total 3.138.342.164,02 Menos: Amortización de Deudas 22.475.230,03 5. RESULTADO FINANCIERO (3-4) 400.922.411,12 Superávit

2. Resultado de Caja

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS RESULTADO CAJA

PRESUPUESTO FUNCIONAMIENTO CONCEPTOS PARCIALES TOTALES 1. RECURSOS 13.900.374.680,01 Recursos específicos 1.489.844.248,56 Remesas de la Administración Central a Organismos descentralizados 12.410.530.431,45 Menos 2. EROGACIONES COMPROMETIDAS 16.175.591.657,80 Carácter 1: Financiamiento con Recursos Propios Erogaciones Corrientes y de Capital 14.213.422.859,66 Carácter 2: Cuentas Especiales Erogaciones Corrientes y de Capital 1.962.168.798,14 3. NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO (1-2) -2.275.216.977,79 Menos 4. FINANCIAMIENTO TOTAL 3.116.014.925,69 Financiamiento Total 3.138.342.164,02 Menos: Amortización de Deudas 22.327.238,33 5. RESULTADO FINANCIERO (3-4) 840.797.947,90 Superávit

III. Consolidado Administración Central y Organismos Descentralizados

1. Resultado Financiero

RESULTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO 2017 CONSOLIDADO

RESULTADO FINANCIERO

CONCEPTOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS TOTALES

1. RECURSOS 32.748.309.320,95 1.489.844.248,56 34.238.153.569,51 2. EROGACIONES COMPROMETIDAS 26.599.900.551,62 19.232.195.812,91 45.832.096.364,53


3. NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO 6.148.408.769,33 -17.742.351.564,35 -11.593.942.795,02

4. FINANCIAMIENTO NETO 6.809.960.552,32 3.115.866.933,99 9.925.827.486,31

5. RESULTADO FINANCIERO 12.958.369.321,65 -14.626.484.630,36 -1.668.115.308,71

6. LEY XXI Nº25 Art. 17 D.G.R. -68.536.657,08 - -68.536.657,08

7. REMESAS -15.027.407.041,48 15.027.407.041,48 - 8. RESULTADO FINANCIERO AJUSTADO -2.137.574.376,91 400.922.411,12 -1.736.651.965,79

Déficit 2. Resultado de Caja

RESULTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO 2017 CONSOLIDADO

RESULTADO CAJA

CONCEPTOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS TOTALES


3. NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO 11.792.232.569,00 -14.685.747.409,24 -2.893.514.840,24

4. FINANCIAMIENTO NETO 6.818.128.950,27 3.116.014.925,69 9.934.143.875,96

5. RESULTADO FINANCIERO 18.610.361.519,27 -11.569.732.483,55 7.040.629.035,72

6. LEY XXI Nº25 Art. 17 D.G.R. -68.536.657,08 - -68.536.657,08

7. REMESAS -12.410.530.431,45 12.410.530.431,45 - 8. RESULTADO FINANCIERO AJUSTADO

6.131.294.430,74 840.797.947,90 6.972.092.378,64

Superávit De los cuadros analizados y considerados en forma consolidada, tal

como se demostraron precedentemente, se desprende que el Resultado Financiero Ajustado arroja déficit y el Resultado de Caja Ajustado arroja superávit.

Para la determinación de la Necesidad de Financiamiento, tanto en el Resultado Financiero como en el de Caja se detraen las Erogaciones Figurativas atento a que son contribuciones de la Administración Central, de los servicios de Cuentas Especiales y Organismos Descentralizados, cuyas erogaciones figuran también en el Presupuesto General de la Administración Provincial, por lo que se detraen en los análisis para evitar considerarlos dos veces como gasto, una por la transferencia de los fondos y otra por el gasto propiamente dicho.

Del mismo modo, para la determinación del Financiamiento Neto no se han considerado las erogaciones destinadas a la “Amortización de la Deuda”, la cual ha sido deducida del Financiamiento Total, tal como consta en los esquemas presentados. La no inclusión de este último concepto, tiene su razón de ser en la precisión del cálculo de necesidades que puedan surgir de la insuficiencia de los Recursos del Estado Provincial, y poder absorber su cobertura, y en cuanto a las Remesas se consideran las transferidas de la Administración Central a los Organismos Descentralizados.

El reflejo contable que resulta de comparar los Resultados, puede apreciarse en el siguiente esquema: I- Resultado Financiero Consolidado



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El resultado financiero surge de comparar los recursos y el financiamiento efectuado con las erogaciones comprometidas del ejercicio.

1) Atendiendo al Origen de los Recursos Recaudados: ADMINISTRACIÓN

CENTRAL ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS CONSOLIDADO

12.889.832.664,57 -14.626.484.630,36 -1.736.651.965,79 Superávit Déficit Déficit

2) Atendiendo las Contribuciones de la Administración Central a los Presupuestos

de Funcionamiento de los Organismos Descentralizados. ADMINISTRACIÓN

CENTRAL ORGANISMOS


-2.137.574.376,91 400.922.411,12 -1.736.651.965,79 Déficit Superávit Déficit

II- Resultado de Caja Consolidado

El Resultado de Caja surge de comparar los recursos y el financiamiento efectuados con las erogaciones pagadas del ejercicio. Se vuelven a plantear las mismas situaciones que consideramos al tratar el resultado financiero:

1) Atendiendo al Origen de los Recursos Recaudados: ADMINISTRACIÓN

CENTRAL ORGANISMOS


18.541.824.862,19 -11.569.732.483,55 6.972.092.378,64 Superávit Déficit Superávit

2) Atendiendo las Contribuciones de la Administración Central a los Presupuestos de Funcionamiento de los Organismos Descentralizados:

ADMINISTRACIÓN CENTRAL

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS CONSOLIDADO

6.131.294.430,74 840.797.947,90 6.972.092.378,64 Superávit Superávit Superávit

El artículo 4º de la Ley VII Nº81 fija, estimativamente, la Necesidad

de Financiamiento del Presupuesto General para 2017 en la suma de $10.652.906.000,00 (Pesos diez mil seiscientos cincuenta y dos millones novecientos seis mil). El artículo 5º fija el importe correspondiente a las erogaciones para atender la Amortización de deudas en $235.571.000,00 (Pesos doscientos treinta y cinco millones quinientos setenta y un mil). Asimismo el artículo 6º indica el Financiamiento Total por la suma de $10.888.477.000,00 (Pesos diez mil ochocientos ochenta y ocho millones cuatrocientos setenta y siete mil) como consecuencia de lo establecido en los artículos mencionados el artículo 7º indica también, en forma estimativa, el Financiamiento Neto de la Administración Provincial, el cual resulta según el resumen que se indica a continuación:

ADMINISTRACION CENTRAL 4.467.862.000,00 Financiamiento (Articulo 6) 4.690.933.000,00 Erogaciones para atender la Amortización de Deuda (Articulo 5)

223.071.000,00

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS 6.185.044.000,00 Financiamientos (Articulo 6) 6.197.544.000,00 Erogaciones para atender la Amortización de la Deuda (Articulo 5)

12.500.000,00

TOTAL 10.652.906.000,00


Como lo indica el Artículo 8º de la Ley VII Nº81 se estimó para el Ejercicio 2017 un Resultado del Presupuesto General equilibrado, se presenta en forma comparativa con la ejecución presupuestaria consolidada financiera y de caja:

CONCEPTOS ESTIMADO RESULTADO FINANCIERO

RESULTADO CAJA


3. NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO -10.652.906.000,00 -11.593.942.795,02 -2.893.514.840,24

4. FINANCIAMIENTO NETO 10.652.906.000,00 9.925.827.486,31 9.934.143.875,96 5. RESULTADO FINANCIERO - -1.668.115.308,71 7.040.629.035,72 6. LEY XXI Nº25 Art. 17 D.G.R. - -68.536.657,08 -68.536.657,08 7. REMESAS - - - 8. RESULTADO FINANCIERO AJUSTADO - -1.736.651.965,79 6.972.092.378,64

Déficit Superávit Por su parte, el artículo 14º de la mencionada Ley autoriza al Poder

Ejecutivo a modificar el Presupuesto General incorporando las partidas específicas necesarias o incrementando las ya previstas cuando deba realizar erogaciones originadas por la adhesión a leyes, decretos y convenios nacionales con vigencia en el ámbito provincial, o convenios que ser realicen con otras jurisdicciones o entidades nacionales o internacionales.

A los efectos de una información más completa de la Ejecución de los Recursos 2017, deben considerarse los Organismos del Artículo 9º de la Ley de Presupuesto, los que fueron analizados por la Contaduría General, en forma separada, por tratarse de presupuestos operativos. Los mismos se encuentran a foja 250 de la Cuenta General del Ejercicio. Resultado de la Ejecución del Presupuesto de Organismos del Art. 9º:

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS RESULTADO FINANCIERO

PRESUPUESTO OPERATIVO CONCEPTOS PARCIALES TOTALES 1. RECURSOS 9.948.487.674,47 Recursos específicos 9.948.487.674,47

Menos 2. EROGACIONES COMPROMETIDAS 10.548.822.791,80 Carácter 1: Financiamiento con Recursos Propios Erogaciones Corrientes y de Capital 10.548.822.791,80 Carácter 2: Cuentas Especiales Erogaciones Corrientes y de Capital - 3. NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO (1-2) -600.335.117,33 Menos 4. FINANCIAMIENTO TOTAL 522.777.849,48 Financiamiento Total 522.777.849,48 Menos: Amortización de Deudas - 5. RESULTADO FINANCIERO (3-4) -77.557.267,85 Déficit



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ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

RESULTADO CAJA PRESUPUESTO OPERATIVO

CONCEPTOS PARCIALES TOTALES 1. RECURSOS 9.948.487.674,47 Recursos específicos 9.948.487.674,47 Remesas de la Administración Central a Organismos descentralizados - Menos 2. EROGACIONES COMPROMETIDAS 8.923.430.207,27 Carácter 1: Financiamiento con Recursos Propios Erogaciones Corrientes y de Capital 8.923.430.207,27 Carácter 2: Cuentas Especiales Erogaciones Corrientes y de Capital - 3. NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO (1-2) 1.025.057.467,20 Menos 4. FINANCIAMIENTO TOTAL 522.777.849,48 Financiamiento Total 522.777.849,48 Menos: Amortización de Deudas - 5. RESULTADO FINANCIERO (3-4) 1.547.835.316,68 Superávit

3.2 - BALANCE GENERAL

En cumplimiento a lo dispuesto por el art. 82º de la Ley VII Nº11, la Contaduría General presentó el Balance General ante el Tribunal de Cuentas como parte integrante de la Cuenta General del Ejercicio, la cual hace posible la comparación entre lo que se hizo y lo que proyectó hacerse. El Estado de Situación Patrimonial tiene por finalidad exponer los bienes y derechos con que cuenta la Administración Central para hacer frente a los servicios que brindará a la comunidad y sus obligaciones.

El Balance General y los Anexos, correspondientes a la Administración Central, comprenden el Estado Patrimonial, el resultado económico del ejercicio y los siguientes estados anexos, de la Administración Central:

• Anexo 1: Del movimiento de fondos, títulos y valores operado durante el ejercicio.

• Anexo 2: Estado de Responsables, que demuestra los cargos y descargos efectuados durante el ejercicio.

• Anexo 3: Préstamos Otorgados: movimiento, saldos al comienzo y final del ejercicio.

• Anexo 4: Créditos: Anticipos Otorgados – Fianzas y Avales – Otros Créditos movimiento, saldos al comienzo y final del ejercicio.

• Anexo 5 : Otros Activos - movimiento, saldos al comienzo y final del ejercicio • Anexo 6: Gestión de Bienes : que refleja las existencias al iniciarse el ejercicio,

las variaciones producidas durante el mismo como resultado de la ejecución del Presupuesto General o por otras causas, y la situación al cierre.

• Anexo 7: De los residuos pasivos. • Anexo 8 : De la evolución de los residuos pasivos correspondientes a ejercicios

anteriores • Anexo 9 : Deuda Pública Administración Central : movimientos y saldos al

comienzo y final del ejercicio • Anexo 10: Cuentas de Terceros – Cuentas Especiales Varias-Otros Pasivos • De la situación financiera al cierre del ejercicio.


Estos estados contables que reflejan los saldos de las cuentas de Activo y de Pasivo a la fecha de cierre del Ejercicio 2017 y los Resultados, a título informativo se exponen los del Ejercicio Anterior, expresados a valores históricos, han sido analizados constando que su presentación se efectuó en un todo de acuerdo con las registraciones efectuadas en los Libros y Registros mencionados en la primera parte del informe.

Dentro del estado de situación patrimonial se presenta el Activo y Pasivo clasificado en corrientes y no corrientes según se espere recuperar o cancelar dentro o después de los doce meses posteriores a la fecha de cierre a efectos de evaluar la liquidez y la solvencia de la Administración Central.

El activo corriente está formado por los bienes y derechos que, o son líquidos (dinero en caja o en bancos) o se pueden hacer líquidos fácilmente (existencias, créditos u otros deudores a corto plazo o inversiones financieras a corto plazo), en tanto el pasivo corriente está formado por todas las deudas que vencen a corto plazo, es decir, en un período de tiempo inferior a un año.

En el Anexo I se informan las altas, bajas y saldo final de las Disponibilidades y de los fondos apropiados, la tenencia de los Títulos y Valores y las Inversiones a largo plazo de aportes de capital.

Asimismo se refleja la Deuda Pública al comienzo y al Final del Ejercicio de la Administración Central, clasificado en Deuda Corriente y Deuda No Corriente, la cual se estudió considerando los elementos aportados por la Contaduría General, por la Tesorería General de la Provincia y la documentación obrante en el Tribunal de Cuentas.

Se compulsan los Residuos Pasivos, a que se refiere el art. 81° de la Ley VII Nº11, correspondientes al Ejercicio y a los dos ejercicios anteriores , considerados por Organismos (excluidos los organismos con recursos propios y presupuestos operativos) respecto a la evolución de los Residuos Pasivos presentada en los legajos de Rendiciones de Cuentas ante el Tribunal de Cuentas .

El informe también refleja la Situación Financiera al cierre de Ejercicio a través del análisis e interpretación del Balance General, Anexos y planillas, teniendo en cuenta los elementos que avalan las registraciones contables, indicando el Superávit o Déficit como Resultado entre las Disponibilidades y las Exigibilidades del Ejercicio.

En otro punto se analiza la gestión de los Bienes que reflejan las existencias al inicio del Ejercicio, las variaciones producidas durante el mismo, como resultado de la Ejecución del Presupuesto. Para considerar los bienes patrimoniales, sean estos Muebles e Inmuebles, se parte de la clasificación Institucional dentro del contexto del Presupuesto de manera tal de determinar la existencia final por Organismo de la Administración Pública. La gestión de los bienes se analiza sobre el Patrimonio de la Administración Central.

En un punto final se presenta un informe sobre los saldos de las Cuentas de Responsables al cierre de Ejercicio, tanto de los Servicios Administrativos como de las Direcciones de Administración y las conclusiones del informe.

Se controló el Balance General cerrado al 31 de Diciembre de 2017 con los asientos de Libro Diario General y de las cuentas mayorizadas y el Balance de Sumas y Saldos, verificando que las cuentas responden al Plan de Cuentas vigente para el Ejercicio 2017 y a las normas vigentes de la presentación de Estados Contables. Se expone en columnas adicionales la información de los saldos del ejercicio anterior a fines comparativos.

Del estudio del Estado de Situación Patrimonial integrado por el Balance General y Anexos en sus diferentes rubros, surge que presentan razonablemente la situación patrimonial de la Administración Central, habiendo sido compulsado la



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información presentada con la documentación obrante en este Tribunal y la presentada por la Contaduría General, y verificados los registros contables que reflejan el Movimiento de Títulos y Valores , los Bienes de Uso, Créditos otorgados, Prestamos, Deudas, Residuos Pasivos , Cuentas de Terceros y Deuda Pública.

BALANCE GENERAL AL 31/ 12/ 17

2017 2016 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

DISPONIBILIDADES 422.350.704,54 293.688.573,87

Bancos 422.350.704,54 293.688.573,87 Banco Macro S.A. 400.036.789,59 269.908.571,49 Banco Nación Argentina 22.313.914,95 23.780.002,38

INVERSIONES 381.866.864,83 1.154.743.926,00

Depósitos a Plazo Fijo 381.866.864,83 1.154.743.926,00

CRÉDITOS 4.115.576.050,49 3.721.730.406,53

Préstamos Otorgados 1.169.585.801,41 951.189.001,05 Anticipos Otorgados 1.669.758.191,19 1.665.482.048,67 Responsables 569.597.875,55 398.209.464,71 Fianzas y Avales 5.733.338,71 5.733.338,71 Otros Créditos 700.900.843,63 701.116.553,39

OTROS ACTIVOS 251.858.211,99 251.858.211,99 167.248.608,40 167.248.608,40

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5.171.651.831,85 5.337.411.514,80 ACTIVO NO CORRIENTE

CREDITOS 2.267.114.074,84 1.956.178.774,17 Préstamos Otorgados 1.427.843.288,93 1.160.756.334,41 Otros Créditos 839.270.785,91 795.422.439,76

INVERSIONES 2.554.216.568,86 1.836.257.535,59

Aportes de Capital 2.554.216.568,86 1.836.257.535,59

BIENES DE USO 1.109.976.320,98 838.534.169,87

Bienes Muebles 1.057.754.408,33 807.284.246,13 Bienes Inmuebles 52.221.912,65 31.249.923,74

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5.931.306.964,68 4.630.970.479,63

TOTAL DEL ACTIVO 11.102.958.796,53 9.968.381.994,43

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

DEUDAS 13.357.410.840,18 12.219.008.030,15 Residuos Pasivos 12.888.122.249,01 11.945.757.818,28 Deudas por Préstamos 80.488.671,64 66.831.507,17 Otras Deudas 388.799.919,53 206.418.704,70

CUENTAS DE TERCEROS 411.671.999,89 45.801.361,79

CUENTAS ESPECIALES VARIAS 7.072.992,42 25.649.770,96

OTROS PASIVOS 60.566.368,93 1.732.724.343,80 TOTAL PASIVO CORRIENTE 13.836.722.201,42 14.023.183.506,70

PASIVO NO CORRIENTE

DEUDAS 6.258.447.361,97 4.284.351.083,12


2017 2016 Deudas por Préstamos 297.648.604,65 269.223.330,86 Otras Deudas 5.960.798.757,32 4.015.127.752,26

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 6.258.447.361,97 4.284.351.083,12

TOTAL DEL PASIVO 20.095.169.563,39 18.307.534.589,82 PATRIMONIO 906.394.850,82 1.558.011.933,32 Patrimonio Administración Central 906.394.850,82 1.558.011.933,32

RESULTADOS - 9.898.605.617,68 - 9.897.164.528,71

Resultado Ej. Anteriores - 7.761.031.240,77 -5.363.654.722,59 Resultados del Ejercicio - 2.137.574.376,91 -4.533.509.806,12

PATRIMONIO NETO - 8.992.210.766,86 - 8.339.152.595,39

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 11.102.958.796,53 9.968.381.994,43

CUENTAS DE ORDEN

DEL ACTIVO - 690.946.320,38 -370.418.060,47 Anticipos de Rentas Generales a Ctas. Esp - 59.076.259,20 - 35.476.410,20

Fondos con Afectación Específica - 614.712.061,18 -317.783.650,27 CEMIS Autorizados serie adicional II - 17.158.000,00 -17.158.000,00 DEL PASIVO 690.946.320,38 370.418.060,47

Fondos Anticipados a Reintegrar 59.076.259,20 35.476.410,20 Utilización Fdos. con afectación Especif. 614.712.061,18 317.783.650,27

CEMIS emitidos serie adicional II 17.158.000,00 17.158.000,00

Conforme al análisis de los rubros del Balance General con los Anexos presentados y la documentación recabada en las rendiciones de cuentas presentadas al Tribunal de Cuentas se informa lo siguiente:

a) Del movimiento de Fondos, Títulos y Valores operado durante el ejercicio

Se presenta a fojas 289/90 el Anexo 1 de la Cuenta General del Ejercicio 2017 en el que se expone el movimiento de las Disponibilidades e Inversiones discriminando el saldo inicial y el movimiento del ejercicio reflejando el saldo final al cierre del ejercicio.

Disponibilidades: comprenden los fondos existentes en el Banco Macro Bansud S.A y Banco Nación Argentina, han sido verificadas con el informe de Tesorería rendido a este Tribunal coincidiendo con el mismo, excepto la Cuenta Fondo especial Registro Propiedad Inmueble que en el informe de Tesorería presenta un saldo de $16.546.818,63 con una diferencia de -210; según el siguiente detalle:

DISPONIBILIDADES 2017 2016 BANCO MACRO S.A. 400.036.789,59 269.908.571,49 Rentas Generales 48.900.901,87 120.207.986,39 Recaudaciones Fiscales 7.194.467,06 6.722.884,85 Boletín Oficial e Imprenta 1.117.370,10 68.732,83 Cuentas de Reintegros 1.895.724,25 630.713,54 Cuentas Especiales 321.239.587,35 131.804.940,30 Cuenta Corriente Especial en dólares pesificada 31.237,81 9.327,31

Recupero Centralizado de Préstamos 10.690.583,20 4.565.439,82

Revisión Técnica Obligatoria 8.966.917,95 5.898.546,45



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DISPONIBILIDADES 2017 2016 BANCO NACION ARGENTINA 22.313.914,95 23.780.002,38

Cuenta Recaudadora 22.827,44 22.323.161,40 Fondo Especial del Tabaco 10.186.209,68 3.358,60 Sist. Int. Transp. Aut. (SISTAU) 12.103.211,79 1.453.482,38

Materno Neonatal Dto. 1020/17 833,02 Polideportivo Obera Dto. 1020/17 833,02

Comparando los saldos con el ejercicio 2016 surge en el rubro

Disponibilidades un incremento del 44%, integrado por 48% del Banco Macro y una baja del -6% del Banco Nación Argentina.

Inversiones Corrientes: comprenden las colocaciones efectuadas en instituciones bancarias o financieras derivadas de excedentes transitorios de efectivo, en el ejercicio presenta el siguiente movimiento:

Saldo al inicio de Ejercicio 1.154.743.926,00 Altas 10.824.737.570,32 Bajas 11.597.614.631,49 Saldo al cierre de Ejercicio 381.866.864,83

De la documentación rendida a este Tribunal surge que las

colocaciones financieras se efectuaron en el Banco Macro, durante el Ejercicio 2017 a una tasa anual nominal que osciló entre 22% a 15%.

En el Ejercicio lo recaudado por Rentas y Utilidades por intereses de operaciones financieras asciende a la suma de $358.826.894,57 según lo informado a foja 35 vuelta de la ejecución de recursos de la Administración Central en la Cuenta General.

RENTAS Y UTILIDADES 358.826.894,57 Producido Com. Avales e Int. Op. Fin. 290.788.367,59 Rentabilidad Tasa de Justicia 31.027.864,06 Intereses Ptmos Prog. Desarrollo Municipal 520.096,76 Intereses PRODERNEA 16.496,01 Intereses Fondo Compensador Ley XIX N°56 33.929.357,34 Intereses P.F. UEP 2.544.712,81

Comparativamente en el Ejercicio 2016 se registró intereses por Operaciones Financieras por la suma de $ $252.109.718,07; Ejercicio 2015 por $252.109.718,07; en el Ejercicio 2014 $206.703.151,70; en el 2013 por la suma de $162.382.372,48; en el 2012 por $135.490.670,37; en el 2011 por $58.429.987,32 y en el Ejercicio 2010 por $39.355.448,89.

Inversiones No Corrientes: están representadas por Aportes de

Capital a Entidades y Empresas Misioneras, en estas organizaciones empresariales el Estado de la Provincia de Misiones resulta ser único propietario, o bien, cuenta con casi una exclusiva participación en el capital y en las decisiones societarias, siendo lo único que se considera en el presupuesto provincial de cada año con respecto a estas empresas públicas los montos que las mismas reciben de la Administración Central en concepto de aportes de capital, subsidios y préstamos.

Como se expuso más arriba, dichas empresas y sociedades estatales recepcionan año a año importantes transferencias de fondos del Gobierno Provincial, el


saldo al cierre del ejercicio de los Aportes de Capital asciende a $2.554.216.568,86 representa un incremento del 39% respecto al saldo inicial, que se refleja en el siguiente detalle:

SALDO AL FINAL 2017 % 2016 % COFIRENE 2.671,80 0,0000 2.671,80 0,0000 Mercado central de Misiones S.A 15.295.628,82 0,0060 11.745.628,82 0,0064 EMSA - EDEMSE 1.479.678.244,93 0,5793 1.117.265.244,93 0,6084 Entidades Varias 19,73 0,0000 19,73 0,0000 Mutimedios SAPEM 614.543.950,00 0,2406 386.505.950,00 0,2105 Industrial Minera Misionera S.A. 90.000,00 0,0000 90.000,00 0,0000 Instituto Provincial de Lotería y Casinos - Soc. Est. 59.368.033,80 0,0232 59.368.033,80 0,0323

Fund. Arg. Des. Región Central 3.000,00 0,0000 3.000,00 0,0000 Energía Argentina S.A. (ENARSA) 250.000,00 0,0001 250.000,00 0,0001 Org. Latinoamer. Itermedios (OLAGI) 4.515,00 0,0000 4.515,00 0,0000 Biofábrica Misiones S.A. 70.708.507,53 0,0277 43.123.000,00 0,0235 Fundación Parque de la Salud 10.000,00 0,0000 10.000,00 0,0000 Sociedad del Conocimiento SAPEM 27.660.111,48 0,0108 22.967.229,96 0,0125 Aguas Misioneras Soc. del Estado (AMSE) 126.958.000,00 0,0497 114.790.000,00 0,0625 Biofábrica Bco. Pcial. Germoplasma Vegetal 0,00 0,0000 10.679.600,00 0,0058 Confort Créditos y Servicios Soc. del Estado 22.180.000,00 0,0087 22.180.000,00 0,0121 Fondo Cred. Pymes -Sapem 75.821.244,22 0,0297 1.800.000,00 0,0010 Parque Industrial Posadas S.A. 1.693.000,00 0,0007 1.693.000,00 0,0009 Marandú Comunicaciones -Soc. del Estado 59.949.641,55 0,0235 43.779.641,55 0,0238 TOTAL 2.554.216.568,86 1,0000 1.836.257.535,59 1,0000

Las inversiones de mayor significatividad son EMSA –EDEMSE con

el 61% y Multimedios SAPEM con el 21%.- A título informativo se expone las altas de los últimos años.

Altas Monto$

2012 565.101.708,08

2013 856.571.708,08

2014 256.782.441,83

2015 317.809.715,35

2016 405.093.670,33

Cabe aclarar que una vez practicadas dichas transferencias esos

dineros públicos quedan fuera de la órbita del control fiscal del Tribunal de Cuentas de Misiones , solo se ha previsto en la Resolución III Nº 1- artículo 38º Punto 9) del Digesto normativo del Tribunal de Cuentas que la Dirección General de Planificación y Administración Estratégica tendrá a su cargo auditorías especiales a empresas y/o sociedades del estado de las que este forme parte, a requerimiento de sus autoridades o cuando lo determine el Tribunal de Cuentas o normas específicas que se dicten en el futuro. A diferencia de las empresas y sociedades del Estado Nacional que además de encontrarse sujetas tanto al control interno que corresponde a la SIGEN como al control externo que corresponde a la AGN, se encuentran alcanzadas por el régimen presupuestario previsto en



TRIBUNAL DE CUENTAS



69


los artículos 46 a 54 de la referida Ley Nº24156. Los presupuestos de estos entes son aprobados por decreto del Poder Ejecutivo Nacional, y posteriormente junto al presupuesto general de la administración nacional, forman parte del denominado presupuesto consolidado del sector público nacional previsto en el artículo 55 de la mencionada ley. b) De la Deuda Pública al comienzo y al Final del Ejercicio

La Cuenta incluye el Estado de la Deuda Pública de la

ADMINISTRACION CENTRAL, saldo al inicio, altas y bajas, saldo al cierre. Cabe mencionar que las tareas de control referidas a la Deuda Pública

Provincial, llevadas a cabo en base a la información que surge de la Cuenta General del Ejercicio, se ven limitadas a la ya descripta, en razón de que en la documental que obra en la Cuenta no constan los Expedientes Administrativos impulsados como consecuencia de la toma de créditos, específicamente los que corresponden ejecutar por la Jurisdicción Obligaciones a Cargo del Tesoro a cargo de la Contaduría General de la Provincia.

Por otra parte, la Deuda Pública contraída y ejecutada por los Organismos Descentralizados, y por las Jurisdicciones de la Administración Central, deben ser rendidas ante el Tribunal por cada una de las Direcciones de Administración y Servicios Administrativos mensualmente1 a la Fiscalía a cargo del control dependiente de la Vocalía de la División Central y Entes Autárquicos, que le fuera asignada. Cada Fiscalía se expide en los aspectos mencionados en el primer párrafo.

Las Jurisdicciones que ejecutan Deuda Pública, en la Administración Central son:

02. Gobernación U.O. 13. Unidad Ejecutora Provincial Programa Saneamiento Financiero y Desarrollo Económico para las provincias Argentinas.

07. Ministerio del Agro y Producción U.O. 06 PROSAP-EPDA Misiones Ley VII Nº29 .

09. Ministerio de Cultura, Educación, Ciencia y Tecnología U.O. 03 Unidad Sectorial de coordinación y ejecución de programas y proyectos especiales.

10. Obligaciones a Cargo del Tesoro. Y de los Organismos Descentralizados que Ejecutan deuda pública son

los siguientes:

Instituto Misionero de Aguas y Cloacas Instituto Provincial de Desarrollo Habitacional

Esta Deuda no se encuentra incluida, en el presente análisis, porque

únicamente la Cuenta General refleja la que corresponde a la Administración Central. Y por ende tampoco se reflejan datos referidos a las Empresas y

Sociedades del Estado. La Deuda Pública ejecutada a través de la Jurisdicción correspondiente

a Obligaciones a Cargo del Tesoro a cargo de la Contaduría General de la Provincia, se ve reflejada únicamente en el informe anual de la Cuenta General del Ejercicio.

A continuación se procede a ampliar el inciso b) correspondiente a la Deuda Pública al comienzo y al Final del Ejercicio.

1 La rendición de cuentas se halla incluida dentro del Movimiento de Fondos y Valores y la Ejecución del

Presupuesto de la Jurisdicción. Las Direcciones de Administración no elevan un informe específico al respecto.


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1. ALTAS: Se contabilizan como Altas del Ejercicio: • Aquellos desembolsos percibidos en el mismo, originados en préstamos contraídos clasificados como deuda pública. • Incrementos del capital adeudado derivados de cláusulas de ajuste contractuales, Ej. Actualización de deuda por Coeficiente de Estabilización de Referencia C.E.R.; ajuste de valuación canasta de monedas, variaciones por tipo de cambio, intereses capitalizados y otros. • Aumentos del capital adeudado para los casos de Programas implementados por la Provincia, que se financian con fondos provenientes de la Banca Internacional, se distribuyen gastos de las Unidades Ejecutoras Centrales y contratos especiales en proporción a la participación de cada provincia en el Programa. • Amortización de capitales devengados y no cancelados. • Contra asientos contables.

2. BAJAS:

Se contabilizan como Bajas del Ejercicio: • Aquellas cancelaciones o pagos realizados por préstamos, a través de la emisión de Órdenes de Contabilización, por ser el resultado de descuentos de Coparticipación Federal de Impuestos, u Órdenes de Pago. • Disminuciones del capital adeudado derivados de cláusulas de ajuste contractuales, Ej. Actualización de deuda por C.E.R.; ajuste de valuación canasta de monedas, variaciones por tipo de cambio, intereses capitalizados y otros. • Contra asientos contables

Según el cuadro que figura a fs. 309 a 310 del Informe de la Cuenta General del Ejercicio se ha expuesto que corresponde altas por Deuda Pública de la Administración Central la suma de $2.386.666.500,34.

Se destacan los siguientes registros por altas de Deuda Pública en el Ejercicio 2017.

-Alta por incrementos del capital adeudado derivados de cláusulas de ajuste contractuales, variaciones por tipo de cambio:

• Banca Nacional del Lavoro S.A. Ley 3367 $11.656.775,00. • Unidad Provincial Ejecutora. Convenio Fondo Internacional de Desarrollo

Agricultura.- Ley 2636 $2.183.300,41. • Unidad Provincial Ejecutora. - Pro. De. R. NEA Ley 3392 FIDA 417/AR

$140.588,90. • Programa Servicios Agropecuarios Provinciales - E.D.P.A. Ley 3411 BID

899/AR Y BIRF 4150/AR $33.998.191,00. • Unidad Ejecutora Provincial Programa Saneamiento Financiero y

Desarrollo Económico Para las Provincias Argentinas BIRF 3521/AR Ley 2967 $7.103.625,92.

-Alta patrimonial por aquellos desembolsos percibidos en el mismo, originados en préstamos contraídos clasificados como deuda pública:

• Deuda consolidada Ley 3726 $2.462.087,46. • Préstamo 2017 Fondo de Garantía de Sustentabilidad Ley XXI N°66 Decreto

N°1250/16 y Decreto N°1149/17 $622.319.765,00 (1). • Fondo Fiduciario Infraestructura Regional Convenio Decreto N°1658/16



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$290.850.721,63 (2). • Préstamo 2016 Fondo de Garantía de Sustentabilidad Ley XXI N°66 Decreto

N°1250/16 $934.000.000,00, corresponde a la contabilización de fondos recibidos en el 2016, que según informe de la Contaduría General de la Provincia, se ha contabilizado en este Ejercicio, en razón de que el Decreto que incorpora al presupuesto e incrementa el financiamiento, uso del crédito, afectado a obras publica ordena su registración el 23/01/2017. Incorporando entonces la partida pertinente de la Ley VII Nº81. Esta Fiscalía en el informe de la Cuenta General correspondiente al Ejercicio 2016 ha expuesto las características de este préstamo.

(1) Préstamo 2017 Fondo de Garantía de Sustentabilidad Ley XXI N°66 Decreto N°1250/16, Decreto N°1149/17 y Decreto N° 550/17 $622.319.765,00. Dispositivo legal: Decreto N°1250/16 del Poder Ejecutivo Provincial, según constancia obrantes en el Expediente 3000-619-16 registro del Ministerio de Hacienda y Finanzas O. y S.P, se aprueba el acuerdo para el otorgamiento un préstamo con recursos del Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Sistema Integrado Previsional Argentino entre el Ministerio del Interior, el Ministerio de Hacienda y Finanzas, la Administración Nacional de Seguridad Social ANSES y el gobierno de la Provincia de Misiones. El Decreto se encuentra intervenido por Fiscalía de Estado, y la Contaduría General de la provincia. Encuadre legal: Artículo 116°, 128°, siguientes y concordantes de la Constitución Provincial, facultades conferidas en la Ley de Presupuesto VII - N°81 al Poder Ejecutivo, Ley I N°18 de la Fiscalía de Estado, y la Ley VII N°11 de Contabilidad. Monto: $622.319.765,00. Acreedor: Gobierno Nacional. Origen: Recursos del Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Sistema Integrado Previsional Argentino F.G.S, equivalente a seis puntos porcentuales en el año 2016 de los quince puntos que se detraían de la masa de recursos coparticipables provinciales, detracción que se encontraba vigente por anteriores dispositivos legales. Garantía: derechos sobre las sumas a percibir por el Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos. Tasa de interés: 15% anual vencida para los desembolsos Ejercicio 2017, los intereses no se capitalizaran. Vencimiento de los intereses: semestral a partir de cada desembolso Plazo de Gracia: para el capital 4 años. Cuenta Bancaria de ingreso de los fondos: Nº 40720170/43 Banco Nación Argentina y posterior transferencia el 31/1/2017 a la cuenta 23/9 de la Tesorería General en el Banco Macro Fecha: 27/01/2017. Destino: préstamo de libre disponibilidad según artículo 3° del acuerdo entre el Estado Nacional y la Provincia de Misiones del 18/5/16 ratificado por Ley XXI N°66. Según la Ley de Presupuesto VII N°81 planilla anexa al artículo 8° $560.000.000, fueron clasificados como uso del crédito, para obras públicas, sin afectación especifica. Por tano, por Decreto 550/17 del Poder Ejecutivo se incorpora $ 62.319.765 al presupuesto del Instituto Provincial de Desarrollo Habitacional, afectando a las siguientes obras públicas, para el programa misionero de urbanización, Escuelas y Aulas, Itambe Guazú etapa I, escuela secundaria, plan trabajar, empedrados, cunetas y badenes, equipamiento comunitario. La rendición de cuentas de la aplicación de estos


fondos se materializa ante la Fiscalía designada en el Instituto Provincial de Desarrollo Habitacional y la Tesorería General de la Provincia y se expone en sus Juicios de Cuentas. Ambos dispositivos registran presupuestariamente el total del crédito tomado. (2) Fondo Fiduciario Infraestructura Regional Convenio Decreto N°1658/16 $290.850.721,63. Dispositivo legal: Ley VII Nº79, Decreto N°1658/16 del Poder Ejecutivo Provincial, según constancia obrantes en el Expediente 3000-893-16 registro del Ministerio de Hacienda y Finanzas O. y S.P, se aprueba el convenio de mutuo de Asistencia Financiera entre Misiones y el Fondo Fiduciario Federal de Infraestructura Regional El Decreto se encuentra intervenido por Fiscalía de Estado, y la Contaduría General de la provincia. Encuadre legal: Artículo 36° de la Ley Provincial de la Ley VII N°79, Fiscalía de Estado ha emitido el Dictamen N°9 /16 autorizando el crédito. Ley I N°18 de la Fiscalía de Estado, y la Ley VII N°11 de Contabilidad. Monto Autorizado: $ 395.000.000,00 Acreedor: Fondo Fiduciario Federal de Infraestructura Regional creado por Ley Nacional N°24855. Tasa de interés: 15% anual vencida para los desembolsos ejercicio 2017, los intereses se capitalizaran. Garantía: derechos sobre las sumas a percibir por el Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos. Vencimiento de los intereses: semestral a partir de cada desembolso. Destino: inversión pública en obras de saneamiento y/o electrificación rural y o energéticas y/u obras de infraestructura social. Organismo Ejecutores: Instituto Provincial de Desarrollo Habitacional de la Provincia y la Dirección General de Arquitectura. Por Decreto N°484/17 del Poder Ejecutivo Provincial, se incorporó al Presupuesto del Instituto Provincial de Desarrollo Habitacional, en $40.000.000,00 con destino a obras de Itambe Guazú, Sector 2, 3, Posadas y Nexo Cloacal, eléctrico, agua potable y vial en San Vicente. Se disminuyó el presupuesto de la Dirección General de Arquitectura, obra Pileta Olímpica en CEPARD. Monto contabilizado como alta en el Ejercicio 2017: $290.850.721,63

Según lo informado por la Dirección de la Deuda Publica, por mes e importe fueron:

FECHA IMPORTE 31/1/2017 8.219.029,40 28/2/2017 6.863.198,24 31/3/2017 15.632.326,50 30/04/2017 24.201.506.65 31/05/2017 58.955.019,12 30/06/2017 37.301.883,64 31/07/2017 23.496.955,41 31/08/2017 36.315.644.25 30/09/2017 35.744.272,80 31/10/2017 18.349.861,50 30/11/2017 9.863.075,03 31/12/2017 15.907.949,09 TOTAL 290.850.721,63



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El destino de los fondos fueron, obras públicas ejecutadas por el Instituto Provincial de Desarrollo Habitacional y la Dirección de Arquitectura. IPRODHA: El Instituto recibió los siguientes desembolsos en las cuentas bancarias en el Banco Nación Argentina detalladas a continuación destinados a obras públicas:

CUENTA INGRESOS 4070142/529 14.810.606,66 4070142/632 17.132.264,28 4070142/735 12.461.139,40 4070142/838 21.180.478,76 4070142/941 20.432.849,10 4070143/023 10.629.403,12 4070143/126 10.909.428,85 4070143/229 13.720.558,14 4070143/332 16.774.203,04 4070143/435 11.817.161,69 4070143/538 16.838.069,72 4070143/641 10.703.537,65 4070143/744 4.814.387,94 4070143/847 7.817.814,49 4070143/950 10.181.365,94 4070144/032 2.651.376,92 4070144/135 13.388.963,73 4070144/238 6.420.119,21 4070144/341 12.694.328,49 4070144/444 3.700.806,39 4070144/547 783.881,06 TOTAL 239.862.744,58

Coincidente con lo informado a fs. 53 de la Cuenta General, en cuanto al financiamiento de organismos descentralizados por $239.862.744,58 IPRODHA. Servicio Administrativo de Obras y Servicios Públicos- Dirección de Arquitectura: Recibió desembolsos por $43.245.900,70 coincidente con la ejecución de recursos a fs. 23 de la Cuenta General: Se ha constatado el ingreso de estos fondos por la cuenta bancaria banco Nación Argentina N°4070145041 FFFIR Hospital Materno Neonatal Posadas, por la cuenta bancaria banco Macro N°941536558/2 Hospital Materno Neonatal, y la Cuenta bancaria Banco Macro N°941536557/9 Polideportivo Obera.

La diferencia entre el monto dado de alta como deuda $290.850.721,63 y los importes recibidos en las cuentas bancarias por los estamentos mencionados, es de $7.742.076,35. Según la Dirección de la Deuda Publica de la Contaduría General de la Provincia, corresponde al 2% de gastos de inspección que el Fondo retiene con el primer desembolso. Se ha remitido nota a la Contaduría General de la Provincia a fin de que indique Orden de Contabilización por la que se tramita la rendición de cuentas de este monto y en respuesta a ello ha confirmado que la contabilización se verá


reflejada en la Cuenta General del Ejercicio 2018. -Alta por Incrementos del capital adeudado derivados de cláusulas de ajuste contractuales Actualización de deuda por C.E.R

• Bono de Refinanciación de Deudas - Decreto N°1986/99 BONO MACRO CMF (Senior Junior) en circulación $11.142.498,73.

• Fondo Fiduciario Infraestructura Regional Convenio Decreto N°1858/16 $21.171.663,87.

-Alta por Incrementos del capital adeudado derivados de cláusulas de ajuste contractuales Intereses Capitalizados

• Préstamo Refinanciación préstamo 2017 Dto. 657/17 por la Cancelación Programa Federal de Desendeudamiento Dcto N°660/10 por $183.459.953,11.(3)

-Alta por convenios de refinanciación

• Préstamo Refinanciación préstamo 2017 Dto. 657/17 por la Cancelación Programa Federal de Desendeudamiento Dcto N°660/10 por $ 199.119.848,82. (3)

(3) Dispositivo legal: Ley VII Nº 81 y el Decreto N°657/17 del Poder Ejecutivo Provincial, según constancias obrantes en el Expediente 3000-148-17 registro del Ministerio de Hacienda y Finanzas O. y S. P, se aprueba el Convenio entre la Provincia de Misiones y el gobierno Nacional. El Decreto se encuentra intervenido por Fiscalía de Estado, y la Contaduría General de la provincia. Encuadre legal: Artículo 36° de la Ley Provincial de la Ley VII N°81, Fiscalía de Estado ha emitido el Dictamen N°9/16 autorizando el crédito. Ley I N°18 de la Fiscalía de Estado, y la Ley VII N°11 de Contabilidad. Monto: $382.579.801,93 Acreedor: Gobierno Nacional. Origen: Programa Federal de desendeudamiento Decreto del Poder Ejecutivo Nacional N°660/10. Amortización del Capital: 36 cuotas. Tasa de interés: 15% anual vencida para los desembolsos ejercicio 2017. Vencimiento de los intereses: semestral a partir de cada desembolso. Intereses, pago mensual, se capitalizaran los intereses al vencimiento del periodo de gracia. Plazo de Gracia: desde el vencimiento de cada cuota hasta el 31 de diciembre 2017. Garantía: derechos sobre las sumas a percibir por el Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos.

Esta la reestructuración de deudas, trae aparejado mejoras en cuanto a los plazos de los servicios a vencer en el 2017, como así también en la tasa de interés dispuesta en el convenio, dado que esta última es menor que la inflación prevista para el ejercicio 2017, que permite un beneficio en termino reales para la provincia. BAJAS

Según el cuadro que figura a fojas 309/310 del Informe de la Cuenta General del Ejercicio se ha expuesto que corresponde bajas de Deuda Pública de la Administración Central la suma de $216.531.842,19. Se destacan los siguientes registros por bajas de Deuda Pública en el Ejercicio 2017.



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• Siendo que la suma de $199.119.848,82 corresponde a la baja de otras deudas de origen nacional, registradas como programa Federal de Desendeudamiento Decreto Nº660/10 que se redefinen como otras deudas de origen nacional, mismo importe en concepto de alta Préstamo Refinanciación préstamo 2017 Dto. 657/17.

• Programa Servicios Agropecuarios Provinciales - E.D.P.A. Ley 3411 BID 899/AR Y BIRF 4150/AR baja por cancelación $11.593.435,75.

• PROFESESS Decreto Nº209/15 Y 428/15 baja por cancelación $3.627.534,43 • Unidad Ejecutora Provincial P.S.F.y De.P.A. BIRF 3521/AR Ley 2967 baja

por cancelación $1.406.607,22.

Reglas macro fiscales y responsabilidad fiscal con respecto al endeudamiento: 1. En cuanto a los límites de endeudamiento provincial, considerando los lineamientos de la Constitución Provincial Artículo 101º, que establece que los empréstitos no comprometerán más de la cuarta parte de las rentas de la Provincia, es decir el 25%. Al respecto la Contaduría General de la Provincia emitió una interpretación de fecha 23/06/98 referidas a las bases para determinar dicho calculo expresando “tomar la cuota proyectada de servicios reales que se deben abonar por préstamos, sumarlas y este monto relacionarlo con las rentas presupuestadas de la provincia para determinar el porcentaje comprendido por los servicios y poder compáralo con la cuarta parte de las rentas de cada año” como ya se ha expresado, se reitera que en el marco del estudio de la Cuenta General del Ejercicio, lo informado por la Contaduría General de la Provincia, respecto de la deuda pública abarca únicamente la deuda de la Administración Central, por así corresponder según la Ley VII Nº11. La información es parcial, dejando fuera la deuda de los organismos descentralizados, y empresas y sociedades del estado. 2. La Provincia adhiere por Decreto Nº1742/04 del 28/10/04 y por Ley Nº4166 adhiere a la Ley Nacional Nº 25917, que creó el Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal con el objeto de establecer reglas generales de comportamiento fiscal y dotar de una mayor transparencia a la gestión pública. La que expresa respecto a límites de endeudamiento que, en cada ejercicio fiscal los servicios de la deuda instrumentada no superen el quince por ciento (15%) de los recursos corrientes netos de transferencias por coparticipación a municipios. Atento a las mismas limitaciones expresadas en el punto 1. En el marco del estudio de la Cuenta General, no es posible verificar el límite, al no contar con el total de los servicios de la deuda. 3. La Nación, ha obligado a provincia según surge del convenio aprobado por Decreto Nº1161/16 obliga a incorporar cláusulas de Cross default con toda otra nueva deuda de la Provincia, Cross default: Cuando un deudor entra en una situación suspensión de pagos todos los otros acreedores que tienen la cláusula de incumplimiento cruzado en sus contratos pueden iniciar el proceso de pedir de vuelta su préstamo de forma inmediata. En este caso, los tenedores de bonos no se quedarían sentados viendo que otros acreedores piden la devolución de sus préstamos mientras ellos no pueden. Con la cláusula Cross default estos acreedores también se pondrían en la cola.

Para reflejar la evolución de la Deuda Pública de la Administración

Central, se han considerado los dos aspectos: la Deuda Corriente y la Deuda No Corriente. En base a esta clasificación, esta Fiscalía realizó el estudio considerando los elementos aportados por la Contaduría General, por la Tesorería General de la Provincia y la documentación obrante en este Tribunal, partiendo de la Ley de Presupuesto y el movimiento presupuestario verificado durante el año 2017.


Los saldos expuestos son coincidentes con los valores consignados en el Anexo 9, elevado por la Contaduría General a fojas 309/310, y donde se discriminan las Deudas por Préstamos, tanto de Origen Provincial como de Origen Nacional e Internacional. Y Otras Deudas en general, atendiendo al Ejercicio al cual pertenecen, y a la imputación correspondiente.

En el caso de Deudas de operaciones pactadas en Dólares Estadounidenses fueron convertidas en Pesos a los efectos de su registración, según el siguiente detalle: 1. Préstamos - De Origen Nacional: La conversión y actualización de los mismos se ha efectuado en virtud del Informe de la Dirección de la Deuda Pública, solicitado oportunamente por esta Fiscalía, previo a la elaboración del Informe Final. - De Origen Internacional: La actualización de los saldos al cierre del Ejercicio 2017 fue realizada considerando el valor del Dólar Estadounidense a $18,649 a 1U$S, según cotización del Banco de la Nación Argentina al 31/12/17, para la venta. 2. Otras Deudas De Origen Provincial: En relación a la Deuda Consolidada, Decreto Nº1945/92, se ha aplicado el mecanismo de conversión previsto en el Decreto Nacional Nº474/02, de acuerdo con opinión emitida por Fiscalía de Estado al respecto.

En cuanto a la conversión y actualización de las restantes deudas, las mismas se efectuaron en virtud de Informe de la Dirección de la Deuda Pública.

El control fue efectuado por esta Fiscalía sobre las registraciones contables en los Libros presentados por la Contaduría General y en las planillas demostrativas pertinentes con los antecedentes aportados por la Dirección de la Deuda Pública, como se ha indicado precedentemente. En base a dicho control se determinó el movimiento operado durante el Ejercicio 2017, el que se indica en el esquema que obra a continuación:

Deudas Saldo al inicio 2017

Altas Bajas Saldos al Cierre 2017

Por Prestamos 336.054.837,03 55.082.481,23 13.000.042,97 378.137.276,29 Otras Deudas 4.221.546.456,96 2.331.584.019,11 203.531.799,22 6.349.598.676,85 Total Deudas 4.557.601.294,99 2.386.666.500,34 216.531.842,19 6.727.735.953,14

El saldo al cierre, discriminado en Deuda Corriente y Deuda No Corriente, tal la clasificación mencionada, se compone de la siguiente forma: Deuda Corriente Deuda No Corriente Deudas Por Prestamos

1. De Origen Nacional 1.739.595,00 15.656.255,80 2. De Origen

Internacional 78.749.076,64 281.992.348,85

Otras Deudas De Origen Provincial 5.348.992,94 451.667.087,13 De Origen Nacional 383.450.926,59 5.509.131.670,19 TOTAL DE LA DEUDA AL 31/12/17

469.288.591,17 6.258.447.361,97

Tomando las sumas correspondientes a la Deuda Corriente y la No Corriente por ambos conceptos (1 y 2), obtenemos el total de Endeudamiento de la



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Administración Central al cierre de Ejercicio por la suma ya indicada de $6.727.735.953,14.

c) De los Residuos Pasivos a que se refiere el art. 81 de la Ley de Contabilidad Los Residuos Pasivos de la Administración Central correspondientes al

Ejercicio 2017, discriminados por Organismos (excluidos los del art 9º de la Ley de Presupuesto y Organismos Descentralizados), incluye las Erogaciones Figurativas y las destinadas a la Amortización de la Deuda. Las Erogaciones Figurativas son contribuciones de la Administración Central a los servicios de Cuentas Especiales y Organismos Descentralizados, cuyas erogaciones figuran también en el Presupuesto General de la Administración Provincial,

Se compulsaron con los legajos de Rendiciones de Cuentas individuales elevados a este Tribunal, comprobando su correcta contabilización en el Libro Diario General presentado por la Contaduría General, coincidente con el indicado en el Anexo 7, obrante a fojas 300/301 de la Cuenta General, se presentan en el siguiente cuadro comparativamente con el Ejercicio anterior:

JURISDICCIONES 2017 2016

PODER LEGISLATIVO 93.060.004,34 93.060.004,34 122.481.618,63

GOBERNACIÓN 299.912.574,94 493.721.851,04

Dir. Serv. Adm. Gobernación 145.157.687,87

UEP Programa Saneamiento Financiero 154.754.887,07

MINISTERIO DE GOBIERNO 949.838.044,55 1.137.320.308,52

Serv. Administ. de Gobierno 74.682.812,49

Serv. Administ. de Policía 875.155.232,06 MINISTERIO DE HACIENDA, FINANZAS OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS 921.599.503,82

Serv. Administ. Hacienda y Finanzas 162.975.994,14 641.179.234,88

Serv. Administ. Obras y Servicios Públicos 475.380.170,53

UPE – PRODEAR 2.823.070,21 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL, MUJER Y JUVENTUD 261.464.648,54 172.911.026,23

Dir. Serv. Adm. de Desarrollo Social 261.464.648,54

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA 857.885.016,77

Dir. Serv. Adm. de Salud Pública 664.091.939,86 664.745.840,84

PLAN SUMAR 653.900,98 MINISTERIO DEL AGRO Y LA PRODUCCIÓN 45.524.388,76

Dir. Serv. Adm. del Agro y la Producción 54.407.806,27 90.595.996,67

PROSAP- EPDA 36.188.190,40 MINISTERIO DE ECOLOGÍA Y RECURSOS NATURALES RENOVABLES 26.389.580,64 40.725.679,20 Dir. Serv. Adm. de Ecología, Rec. Nat. Renov. y Turismo 26.389.580,64 MINISTERIO DE CULTURA, EDUCACIÓN, CIENCIA Y TECNOLOGÍA 295.147.119,02 278.675.035,38

Dir. Serv. Adm. de Cultura y Educación 73.761.854,78

U.S.C.E.P.P. 221.385.264,24 OBLIGACIONES A CARGO DEL TESORO 4.546.465.492,57

Contaduría General 2.797.223.360,81 4.553.683.599,37


JURISDICCIONES 2017 2016

Dir. Serv. Adm. Hacienda y Finanzas 1.756.460.238,56 MINISTERIO DE ACCIÓN COOPERATIVA, MUTUAL, COM. E INTEGRACIÓN 11.283.866,57 3.559.617,54 Div. Serv. Adm. de Gobernación, Acc. Coop., Mutual, Com. E Int. y Fiscalía de Estado 11.283.866,57

MINISTERIO DE TRABAJO Y EMPLEO 4.621.195,68 12.128.483,21 Div. Serv. Adm. de Gobierno, Trabajo y Empleo y Derechos Humanos 4.621.195,68 MINISTERIO DE DERECHOS HUMANOS 4.931.891,24 8.665.965,40 Div. Serv. Adm. de Gobierno, Trabajo y Empleo y Derechos Humanos 4.931.891,24 MINISTERIO DE TURISMO 15.653.672,87 15.028.837,96 Div. Serv. Adm. de Ecología, Rec. Nat. Renov. y Turismo 15.653.672,87

MINISTERIO DE DEPORTE 39.852.202,55 20.260.399,70

Dir. Serv. Adm. de Cultura y Educación 39.852.202,55

MINISTERIO DE INDUSTRIA 63.749.200,31 6.038.720,13

Dir. Serv. Adm. de Agro y Producción 63.749.200,31

PODER JUDICIAL 284.687.327,15 336.955.905,64

Dir. Adm. del Poder Judicial 284.687.327,15

TRIBUNAL DE CUENTAS 20.299.798,52 50.012.465,70

Dir. Adm. del Tribunal de Cuentas 20.299.798,52

TRIBUNAL ELECTORAL 11.621.874,90 7.642.047,02

Dir. Adm. del Tribunal Electoral 11.621.874,90

FISCALIA DE ESTADO 5.265.356,56 11.059.415,92 Div. Serv. Adm. de Gobernación, Acc. Coop., Mutual, Com. E Int. y Fiscalía de Estado 5.265.356,56

TOTAL RESIDUOS PASIVOS 8.337.983.030,14 9.088.661.779,14 Del cuadro surge que los Organismos con mayor monto de Residuos

Pasivos son Ministerio de Gobierno-Servicio Administrativo de Policía, Ministerio de Salud Pública, Servicio Administrativo de Obras y Servicios Públicos y Obligaciones a cargo del Tesoro, considerando que las .Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro es la entidad pública administrada por el Ministerio de Hacienda y Finanzas , por medio de la cual se realiza el traslado de recursos de la Administración Central a otros niveles de gobierno, tales como: entidades autónomas, descentralizadas y gobiernos locales. d) De la evolución de los Residuos Pasivos correspondientes a Ejercicios Anteriores

Se verificaron las registraciones contables y las planillas correspondientes que obran en las rendiciones de cuentas de cada Organismo presentadas ante este Tribunal, respecto a la documentación elevada por la Contaduría General, en el cuadro siguiente se refleja la evolución de los Residuos Pasivos de los años 2015 y 2016 para la Administración Central.

CONCEPTO AÑO 2015 AÑO 2016 Saldo al comienzo del Ejercicio 2.857.096.039,14 9.088.661.779,14 Pagado del Ejercicio 461.471.491,82 4.456.196.839,55 Modificado 25.697.854,18 82.325.720,72 Perimido 2.369.926.693,14 0,00 Saldo al cierre 0,00 4.550.139.218,87



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Los resultados indicados son coincidentes con el detalle del Anexo 8 de fs. 302/308 de la Cuenta General, el saldo inicial de los Residuos Pasivos 2015 coincide con el saldo final de la Cuenta General del Ejercicio 2016 $2.857.096.039,14 y con los saldos de apertura registrados en el Libro Mayor fojas 157 y 160. e) De la Situación Financiera al cierre de Ejercicio

Del análisis e interpretación del Balance General, Anexos y planillas y teniendo en cuenta los elementos que avalan las registraciones contables correspondientes al Ejercicio Financiero 2017, la Situación Financiera al 31 de Diciembre por Residuos Pasivos indica , indica un Resultado deficitario emergente de considerar las Disponibilidades y las Exigibilidades del Ejercicio que se representa en el siguiente cuadro:

CONCEPTO IMPORTE Disponibilidades TESORERIA GENERAL 991.948.580,09 Cuentas Corrientes (Rentas Generales y Cuentas Especiales) 422.350.704,54 Cuentas de Responsables 569.597.875,55

Exigibilidades Deudas 12.888.122.249,01 Residuos Pasivos Ejercicio 2016 4.550.139.218,87 Residuos Pasivos Ejercicio 2017 8.337.983.030,14

RESULTADO AL CIERRE DE EJERCICIO (DEFICIT) -11.896.173.668,92 En tanto el ratio de liquidez que se calculó poniendo en relación el

Activo Corriente sobre el Pasivo Corriente para el Ejercicio 2017 es de 0,37 lo cual pone de manifiesto que la Administración Central cuenta con el 37% de recursos disponibles para afrontar sus obligaciones más inmediatas, considerando que se define en la ley que la Administración Central involucra a los Poderes y Organismos del Estado Provincial que no cuenten con recursos propios. f) De la gestión de los Bienes que deberá reflejar las existencias al inicio del Ejercicio, las variaciones producidas durante el mismo, como resultado de la Ejecución del Presupuesto

El análisis de la gestión de los bienes patrimoniales, se distingue entre bienes Muebles e Inmuebles a partir de la clasificación Institucional determinando la existencia final por Organismo de la Administración Pública, que refleja los bienes tangibles que tienen el propósito de ser utilizados en la producción de bienes, prestación de servicios o en el desarrollo de la función administrativa o cometido estatal, que tienen una vida útil superior a un año y no se agotan en el primer uso.

La gestión de los bienes patrimoniales se analiza sobre el Patrimonio de la Administración Central, y del mismo se desprende lo siguiente: Bienes Muebles:

El movimiento de estos bienes, que se consideran a valores históricos, se encuentra registrado en el Libro Diario General a partir del saldo de apertura, a foja 3 y las modificaciones operadas durante el Ejercicio hasta arribar al saldo final (existencia al cierre) tal como se indica en el Libro mencionado a fs. 47 dentro de las cuentas de cierre.

Las planillas discriminativas de la gestión de la Administración Central obran en Anexo 6 a fojas 295/299 de la Cuenta General 2017, cuyos valores han sido analizados por esta Comisión cruzando la información con los Registros de las


Planillas Patrimoniales remitidos por la Dirección de Bienes Patrimoniales de Contaduría General, coincidiendo los montos, asimismo se corrigen las diferencias en el saldo inicial que fueron observadas en el Ejercicio 2016.

Del Anexo 6 surge el siguiente movimiento patrimonial del ejercicio 2017:

Clasificación Institucional Existencia Inicial Altas Bajas Existencia final

Poder Legislativo 29.373.589,64 6.451.372,68 494.838,14 35.330.124,18

Gobernación 31.259.008,11 10.029.827,37 5.734.382,88 35.554.452,60

Gobierno 252.289.099,87 140.170.018,76 623.441,75 391.835.676,88

Ministerio de Hacienda,

Finanzas, Obras y Serv. Pub 7.286.456,80 1.617.619,97 209.779,23 8.694.297,54

Ministerio de Desarrollo Social 3.142.149,01 0,00 0,00 3.142.149,01

Ministerio de Salud Pública 224.336.434,89 55.566.354,80 3.649.349,57 276.253.440,12

Ministerio del Agro y la

producción 7.715.530,78 29.925,00 198.371,01 7.547.084,77

Ministerio de Ecología y Rec.

Nat. Renovables 12.720.063,34 527.347,84 0,00 13.247.411,18

Ministerio de Cultura,

Educación, Ciencia y

Tecnología

140.983.819,38 22.430.598,01 5.199.984,74 158.214.432,65

Ministerio de Acción Coop.

Mut. Com. E Integr. 5.878.941,89 338.689,58 0,00 6.217.631,47

Ministerio de Trabajo y Empleo 4.386.558,93 0,00 0,00 4.386.558,93

Ministerio de Derechos

Humanos 3.782.313,80 52.052,00 190.150,10 3.644.215,70

Ministerio de Turismo 2.470.430,45 1.600,00 0,00 2.472.030,45

Ministerio de Deportes 699.636,05 1.741.153,15 0,00 2.440.789,20

Ministerio de Industria 106.997,23 0,00 0,00 106.997,23

Secretaría de Estado de energía 0,00 667.382,23 10.660,00 656.722,23

Secretaría de Estado de

Agricultura Familiar 0,00 115.135,00 0,00 115.135,00

Poder Judicial 67.011.270,77 23.511.204,79 617.377,75 89.905.097,81

Tribunal de Cuentas 6.984.850,48 3.125.495,31 204.160,99 9.906.184,80

Tribunal Electoral 4.760.061,06 1.020.901,87 0,00 5.780.962,93

Fiscalía de Estado 2.097.033,65 205.980,00 0,00 2.303.013,65

TOTAL 807.284.246,13 267.602.658,36 17.132.496,16 1.057.754.408,33

Las altas más relevantes en Bienes Muebles son las del Ministerio de Salud Pública, en Gobierno correspondiente a Policía Provincial y Ministerio de Cultura, Educación, Ciencia y Tecnología en Unidad Sectorial Coord. Y Ejec. Progr. Y Proy. Especiales y Comité Ejecut. De desarrollo e Innovación Tecnológico.

Bienes Inmuebles:

El detalle de estos Bienes, que se encuentran incorporados al Registro de Bienes Fiscales, fue verificado atendiendo a las registraciones individuales de cada Organismo de la Administración Central. Dichos bienes, al igual que los Muebles, figuran a costos históricos, y el saldo de la existencia final se encuentra a foja 47 del Libro Diario General, en el asiento de cierre.



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El criterio de costos históricos que rige para la Administración Pública, no contempla amortizaciones y/o actualizaciones, como correspondería proceder en una moderna gestión de bienes, ya que en el saldo final se encuentran bienes valuados a distinta unidad de medida considerando la evolución monetaria en nuestro país

En el Anexo 6 se informa el siguiente movimiento:

Organismo Saldo inicial Altas Bajas Saldo final

Poder Legislativo 30.510,36 13.300,00 0,00 43.810,36

Gobernación 335.423,96 0,00 0,00 335.423,96

Gobierno 5.832.526,15 772.214,25 0,00 6.604.740,40 Ministerio de Hacienda, Finanzas, Obras y Serv. Pub 742.156,69 0,00 0,00 742.156,69

Ministerio de Desarrollo Social 124.079,83 0,00 0,00 124.079,83

Ministerio de Salud Pública 14.990.562,79 7.068.010,00 64,81 22.058.507,98 Ministerio del Agro y la producción 306.570,76 0,00 0,00 306.570,76

Ministerio de Ecología y Rec. Nat. Renovables 1.515.674,80 0,00 0,00 1.515.674,80

Ministerio de Cultura, Educación, Ciencia y Tecnología 6.574.048,47 221.376,00 10.780,00 6.784.644,47

Ministerio de Acción Coop. Mut. Com. E Integr. 120.389,92 0,00 0,00 120.389,92

Ministerio de Trabajo y Empleo 57.644,89 0,00 0,00 57.644,89

Ministerio de Derechos Humanos 7.916,40 0,00 0,00 7.916,40

Ministerio de Turismo 16.700,00 0,00 0,00 16.700,00

Ministerio de Deportes 0,01 0,00 0,00 0,01

Ministerio de Industria 0,00 0,00 0,00 0,00

Secretaría de Estado de energía 0,00 0,00 0,00 0,00 Secretaría de Estado de Agricultura Familiar 0,00 0,00 0,00 0,00

Poder Judicial 142.509,02 14.614.674,07 1.692.089,59 13.065.093,50

Tribunal de Cuentas 16.967,40 0,00 14.651,01 2.316,39

Tribunal Electoral 122.693,00 0,00 0,00 122.693,00 Fiscalía de Estado 313.549,29 0,00 0,00 313.549,29 TOTAL 31.249.923,74 22.689.574,32 1.717.585,41 52.221.912,65

Las altas en Bienes Inmuebles más relevantes son las del Ministerio de Salud Pública y Poder Judicial.

Cabe señalar que en el Balance General los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles no comprenden la totalidad del Ejercicio Financiero 2017 y no se cumple con el principio contable de separación de ejercicios dado que se computan movimientos correspondientes al período 2016 y quedan pendiente de registración planillas correspondientes al Ejercicio 2017. Se ha notificado a las Direcciones Generales de esta situación a fines de que se controle el cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 22º Pto. 4) del Decreto Nº3421/86 reglamentario de la Ley VII Nº11.

g) De los Responsables que deberán demostrar los cargos y descargos efectuados durante el Ejercicio

Del análisis efectuado por esta Fiscalía con la documentación obrante en este Tribunal en las Carpetas de Estados Contables de cada Organismo de la Administración Central, se constataron los saldos de las Cuentas de Responsables, surgen diferencias por los ajustes registrados en los Reintegros registrados en el Libro Mayor que modifica los saldos iniciales del ejercicio 2017 y que en el periodo complementario se


transfieren todos los saldos pendientes de reintegros y saldos bancarios de las cuentas especiales quedando en cero los saldos de responsabilidad de las cuentas de Rentas Generales.

El detalle de los saldos al 31/12/17 tomando las distintas Jurisdicciones según el Anexo 2 presentado por Contaduría General a foja 291, es el siguiente:

JURISDICCION Saldo al cierre del Ejercicio 2017

Poder Legislativo 412.840,89

Gobernación 107.634,85

UEP - Programa. Saneamiento Financiero 21.852.100,42

Gobierno Trabajo. Empleo 2.291.823,11

Policía, Serv. Penitenciario Provincial y D. Humanos 14.466,00

Hacienda y Finanzas 186.043,07

Obras y Servicios Públicos 12.892.449,39

Desarrollo Social. 38.258.409,55

Cultura, Educación y Deportes 31.052,31

U. Sect. De Coor. Ejec. Programa y Proy. Esp- USCEPP 21.508.375,89

Salud Pública 79.752.249,71

UGSP PROGRAMA SUMAR MNES. 106.901.409,60

Agro y Producción e Industria 213.874,27

U,P.E. PRODERNEA 542.113,34

PROSAP - EPDA 8.333.210,67

U.P.E. PRODERI 923.511,00 U.PROV.DE SUBEJ.DEL PROG.DE SUST.Y COMP.FORESTAL 677.082,38

Ecología Rec. Naturales Renovables y Turismo 1.453.188,62

Acc. Coop. Mut.Com. e Int, Energía y Agr. Forestal 35.393,28

Poder Judicial 273.067.306,90

Tribunal de Cuentas 48.958,75

Tribunal Electoral 94.381,55 TOTALES 569.597.875,55

Del análisis realizado en las rendiciones de cada jurisdicción surge

que los mayores saldos de las cuentas de responsables corresponden a: - Poder Judicial: está integrado por el saldo de Fondo de Justicia, Fondo

compensador y reintegros del Período Complementario. - USCEPP: integrado por las cuentas Especiales Plan de Mejora y PROMER II. - Ministerio de Salud Pública: integrado por Subsidio Fenómeno Clim. Del Niño,

Enfermedades crónicas no trasm., Pensiones no contributivas, Arancelamiento Hospitalario y PROFE

- UGSO- Programa SUMAR, saldo de dicha cuenta especial. - Ministerio de Desarrollo Social: integrado por las cuentas Especiales de

Pensiones a la Vejez y Jubilaciones Ama de Casa, Ayuda Ent. Sin Fines de Lucro, Menores en Situación de riesgo

Con el objeto de demostrar los cargos y los descargos producidos en el Ejercicio 2017 se procedió a elaborar el siguiente esquema que parte del Saldo de Responsabilidad que se transfiere al inicio del mismo, para arribar al saldo final al 31/12/2017:



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Saldo al comienzo del Ejercicio 398.209.464,71 Mas Cargos : Transf. Gral. Ejercicio 21.102.282.936,55 Recaudación directa 891.633.574,86 21.993.916.511,41 Menos Descargos: Gastos Pagados 21.624.603.691,76 Reintegros y otros 197.924.408,81 21.822.528.100,57 569.597.875,55 4. CONSIDERACIONES GENERALES

Siendo la evaluación del mérito, oportunidad y conveniencia, de las políticas impulsadas en cuanto al tipo de inversiones dadas a los fondos públicos, no incumbencia de este estudio, como así mismo, compleja la evaluación de los consecuentes resultados obtenidos al hacerse necesario un enfoque en la Visión global del programa esbozado en el Presupuesto, se pretende superar los enfoques ritualistas y formalistas de criterio restringido, propios de la auditoría de regularidad y cumplimiento, esbozando los siguientes conceptos: Modificaciones presupuestarias: El presupuesto original presentado para la Administración Pública por el Ejercicio 2017 de $60.788.923.000,00 tuvo un incremento de $21.817.136.522,21 y el Crédito definitivo ascendió a la suma de $82.606.059.522,21. Los incrementos por Jurisdicciones se encuentran detallados en el cuadro de créditos definitivos. Ejecución de Recursos: Recursos de Jurisdicción Nacional de la Administración Central:

• El total calculado de recursos corrientes de Jurisdicción Nacional importo la suma de $29.529.912.000,00 pero el total recaudado llego al importe de $23.444.090.346,93 arrojando un déficit de 19,00%

Recursos de Jurisdicción Provincial de la Administración Central: • El total calculado de recursos corrientes de Jurisdicción Provincial importo la suma

de $9.193.100.012,94, el total recaudado llego al importe de $9.290.067.976,91 arrojando un superávit de 1%.

Financiamiento Administración Central La provincia había calculado un financiamiento en carácter de aporte no reintegrable de la Nación por $6.234.849.950,94 y el total recaudado $4.916.187.716,11 un déficit de 22%. Financiamiento Organismos Descentralizados- Presupuesto de Funcionamiento La provincia había calculado un financiamiento en carácter de aporte no reintegrable de la Nación por $6.821.199.688,82 y el total recaudado $2.890.731.730,21 un déficit de 58%. Inversiones: Como se ha expresado lo componen, depósitos a plazo fijo y aportes de capital. Se expone entonces su evolución:

1. Depósitos Plazo Fijo: 2.

Saldo al Inicio $1.154.743.926,00 Altas $10.824.737.570,32 Bajas $11.597.614.631,49 Saldo al Cierre $381.866.864,83


Los $10.824.737.570,32 fueron colocados en plazo fijo en el Banco Macro, mediante Resoluciones del Ministerio Hacienda Finanzas Obras y Servicios Públicos durante el Ejercicio 2017, una tasa anual nominal de mercado, otorgado una renta de anual de $358.826.894,57 según lo informado a fs. 13 de la Cuenta General. Comparativamente se relata que en el Ejercicio 2016 se registró rentas por intereses por operaciones financieras por $286.223.613,12 Ejercicio 2015 $252.109.718,07; Ejercicio 2014 $206.703.151,70; Ejercicio 2013 por $162.382.372,48; en el 2012 $135.490.670,37; en el 2011 $58.429.987,32 y en el Ejercicio 2010 $39.355.448,89.

2. Aportes de capital:

Los aportes de capital a Empresas en las que el Estado tiene participación, han registrado un saldo al cierre para el Ejercicio 2017 por un total de $2.554.216.568,86. Que representa un 39% de incremento con respecto al Ejercicio 2016, cuyo saldo al cierre fue de $1.836.257.535,59

Este importe refleja un aporte constante. A título ilustrativo se menciona que en el Ejercicio 2016 ascendió $405.093.670,33, Ejercicio 2015 ascendió a 317.829.715,35; en el Ejercicio 2014$ 256.782.441,83; en el Ejercicio 2013 ascendió a $856.571.708,08 y en el ejercicio 2012 a $565.101.708,08.

Los más significativos se corresponden con: • EMSA –EDEMSE:61% de los aportes • MULTIMEDIOS SAPEM: 21% de los aportes

Gestión de Bienes:

Con respecto a este rubro, la Fiscalía de Cuenta General, a puesto en conocimiento de las Fiscalías Revisoras de Cuentas a cargo del controles de Organismos de la Administración General, de la falta de presentación, según lo informado por la Dirección de Bienes Fiscales de la Contaduría General de Provincia, de la planilla mensual de movimiento patrimonial por parte de encargados de patrimonio de distintos organismos del sector público provincial, en el término establecido por el Artículo 22º punto 4) del Decreto Nº3421/86 reglamentario de la Ley VII Nº11. A fin de verificar su cumplimiento. Por lo expuesto el rubro Bienes de Uso Anexo 6 no registra contablemente la totalidad de altas o bajas 2017 Además como se ha mencionado no se cumple con el principio contable de separación de ejercicios dado que se computan movimientos correspondientes al período 2016 y 2015 y quedan pendiente de registración planillas correspondientes al Ejercicio 2017. Residuos Pasivos:

Los gastos e inversiones comprometidas durante el Ejercicio 2017, debidamente registradas, que al cierre definitivo del ejercicio no se abonaron, ascienden a $8.337.983.030,13 han evolucionado comparativamente de la siguiente forma:

Año Residuos Pasivos al cierre del Ejercicio 2010 870.333.653,23 2011 1.053.485.719,38 2012 1.710.633.381,11 2013 2.826.311.009,67 2014 3.829.288.813,01 2015 6.162.552.887,76 2016 9.088.661.781,14 2017 8.337.983.030,13



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Se observa un decrecimiento en este rubro del Pasivo, a valores históricos con respecto al ejercicio anterior, y este índice de decrecimiento es mayor aun si se considera los índices inflacionarios de la economía. De la Deuda Pública de la Administración Central:

Se destaca que en el Ejercicio 2017 se registró Deuda Publica contraída con destino a Obras Publicas con Fondo Fiduciario Infraestructura Regional, prestamos aprobado por Ley VII Nº79 y Decreto N°1658/16. Se verifico la intervención pertinente de Fiscalía de Estado y Contaduría General de la Provincia. Por dado de alta fue de $290.850.721,63. Como se ha detallado en el capítulo de la Deuda Publica, se contestó el destino dado a los fondos a través de la rendición de cuentas del Instituto Provincial de Desarrollo Habitacional y el Servicio Administrativo de Obras y Servicio Públicos – Unidad de Organización Dirección de Arquitectura y se trató en los respectivos Juicios de Cuentas.

La Cuenta General, trasparenta lo que fue de la planificación del Gobierno, las metas a cumplidas y las prioridades atendidas. Su presentación permite verificar si las previsiones han sido cumplidas total o parcialmente, o si, por el contrario, el ejecutivo se aleja de las decisiones del Poder Legislativo.

Se mantiene el esquema de trabajo en cuanto a la forma de auditar los estados elaborados por la Contaduría General de la Provincia, siendo el intercambio de información permanente y eficaz con las áreas involucradas de ese Organismo de la Constitución y la comisión de estudio de la Cuenta General.

Concluido, entonces, el estudio de la Cuenta General del Ejercicio 2017, que abarcara la verificación, control y análisis de la documentación elevada a este Tribunal por la Contaduría General de la Provincia, y evaluados todos los aspectos contemplados en su elaboración, tanto legal como numérico, formal y contable, esta Fiscalía no tiene reparos que formular.

La información brindada por la Dirección General de Presupuesto por el Ejercicio Financiero 2017, no merece objeciones a los efectos de este estudio, como tampoco se observaron diferencias en los libros elevados por la Tesorería General de la Provincia.

En cuanto a las registraciones verificadas en los Libros Diario y Mayor, ambos por el Ejercicio 2017 mediante el sistema computarizado, presentan la información en forma correcta, por lo que no merecen objeciones que formular. Con respecto a la documentación presentada por la Contaduría General se considera suficiente y adecuada para brindar una información completa, atento a los objetivos propuestos dentro del programa presupuestado.

La ejecución del Presupuesto 2017 fue analizada en base a la documentación oportunamente elevada ante este Tribunal, tendiente a verificar el cumplimiento y la distribución de los Créditos establecidos en las Leyes Nº VII N°81 y Nº 82.

La previsión de un "resultado equilibrado" que surge de la Ley NºVII N°81, pudo concretarse, ya que se ha arribado a un resultado Consolidado de Caja con superávit.

Al proceder a la elaboración del Presupuesto General se trató de nivelar los Recursos con las Erogaciones, situación que no se concretó en su totalidad, ya que, como se indicó al analizar los Recursos calculados y recaudados para el Ejercicio 2017 hubo recaudación deficitaria en algunos rubros.

Las registraciones analizadas, y los comprobantes verificados sobre toda la documentación presentada ante esta Fiscalía, respaldan el cumplimiento del


programa presupuestario, con las limitaciones que en cada caso, se analizaron y se hicieron saber oportunamente.

Corresponde mencionar que, los Responsables de aquellos Organismos de la Administración Central como de los Organismos Descentralizados y Organismos del Artículo 9º de la Ley Presupuesto, cuyas Rendiciones de Cuentas 2017, no han sido aprobadas individualmente en razón de reparos formulados por los Contadores Fiscales del Tribunal de Cuentas afectados al control "in situ", deberán responder por la responsabilidad emergente de sus actos ante las presuntas irregularidades detectadas, y si correspondiere, por el daño a la Hacienda Pública en los respectivos Juicios de Cuentas.

Por todo lo expuesto, con base al Informe Técnico realizado por la Comisión designada por Resolución N° 357/2018- T.C. -información ampliamente expuesta precedentemente-, en mérito a la documentación oportunamente elevada por la Contaduría General de la Provincia, que sirviera de base del estudio practicado, y que fuera analizada en sus aspectos legal, formal, contable y numérico, sin que se hayan formulado reparos en virtud de lo dispuesto en el artículo 45º Ley I Nº 3, en ejercicio de facultades competentes para el pronunciamiento del Tribunal de Cuentas dispuestas en el Art. 133 inc. 1) de la Constitución Provincial, Arts. 2 y 24 inc 3) de la Ley I Nº 3, VOTO por: 1) APROBAR la Rendición de la Cuenta General del Ejercicio 2017 de la Provincia de Misiones, 2) DISPONER el archivo de las presentes actuaciones previas las notificaciones legales correspondientes.

Concedida la palabra a la Señora Vocal, Cr. Magister Silvia E. Machado de Comparín dijo:

Habiéndose efectuado el examen de la rendición de cuentas provincial correspondiente al Ejercicio 2017, elevada de conformidad con normas legales en vigencia; se ha expedido la comisión de funcionarios intervinientes dispuesta en Res. N° 357/18 TC.; describiéndose información inherente de los aspectos abarcativos del estudio practicado y expuesto ampliamente en los considerandos de la presente. En razón de las conclusiones arribadas en Informe emitido (fs. 18 a 62 de autos) y opinión del Señor Vocal Jurisdiccional que antecede; esta Vocalía en ejercicio de facultades competentes para el pronunciamiento del Tribunal de Cuentas dispuestas en Arts. 133 inc.1) de la Constitución Provincial y 2, 24 inc. 3) de la ley I N° 3, se expide por la APROBACIÓN de la Rendición de la Cuenta General del Ejercicio 2017 de la Provincia de Misiones, debiéndose proceder con las notificaciones pertinentes a las autoridades provinciales correspondientes, y el posterior Archivo de las actuaciones conforme a normas notificaciones legales y reglamentarias vigentes.

Concedida la palabra a la Señora Presidente, Dra. Lía Fabiola Bianco, dijo:

Vienen las presentes actuaciones a los fines de pronunciarme sobre la Cuenta General del Ejercicio 2017 de la Provincia de Misiones en el marco de las facultades conferidas en el Artículo 133 inc. 1) de la Constitución Provincial y Artículos 2 y 24 inc. 3) de la Ley I Nº 3. La documental base de la Ejecución del Presupuesto General -Leyes Nº VII N° 81 y 82 para el Ejercicio Financiero comprendido entre el 1° de Enero y el 31 de Diciembre de 2017 presentada ante este Tribunal de Cuentas a través del Ministro Secretario de Estado de Hacienda, Finanzas, Obras y Servicios Públicos por la Contaduría General de la Provincia, conforme lo establecido por los Artículos 82° y 83° de la Ley VII N° 11, ha sido objeto de estudio de la comisión conformado por Resolución Nº 357/2018- T.C. En virtud a las conclusiones expuestas en el Informe Técnico de dicha comisión y teniendo presente asimismo las consideraciones expresadas por los Magistrados preopinantes VOTO por: 1) APROBAR la Rendición de la Cuenta General del Ejercicio 2017 de la Provincia de Misiones, 2) DISPONER el archivo de las presentes actuaciones previas las notificaciones legales correspondientes.

En consecuencia corresponde el dictado del dispositivo legal



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pertinente.-

POR ELLO: E L T R I B U N A L D E C U E N T A S

R E S U E L V E

ARTICULO 1 APROBAR la Cuenta General del Ejercicio 2017 de la Provincia de Misiones en los términos del Artículo 133 inc. 1) de la Constitución Provincial y de los Artículos 2 y 24 inc. 3) de la Ley I Nº 3. ARTICULO 2 DISPONER el archivo de las presentes actuaciones previa notificación al Poder Ejecutivo Provincial, Contaduría General de la Provincia, con conocimiento del Poder Legislativo, Poder Judicial, Ministro Secretario de Hacienda, Finanzas, Obras y Servicios Públicos, Ministro Secretario de Coordinación General de Gabinete y Fiscalía de Estado, remitiéndose copias de la presente.- ARTICULO 3 REGISTRESE, notifíquese, comuníquese a los Contadores Fiscales intervinientes y a la Dirección General del área, del presente fallo. NOTIFÍQUESE a la Fiscalía Superior. Publíquese en el Boletín Oficial de la Provincia y en la Página Web. Cumplido, Oportunamente ARCHÍVESE.-

T.C. Secretaría.

Administrativa Confeccionó C.S.S/M.C.F Controló Vº.Bº.

SENTENCIA Nº026/2019 -T.C. ACUERDO Nº 010/2019 P. 1º ama

Firmado por: Dra. LIA FABIOLA BIANCO -Presidente;

Cra. Mgter. SILVIA E. MACHADO DE COMPARIN -Vocal

Cr. Dr. EDUARDO BRUNO PAPROCKI –Vocal

Dra. PATRICIA A. ESAU –Secretaria Administrativa

PS13798 V14869

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