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SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Proyecto piloto XBRL:

Declaración de estados financieros por entidades de tasación

Maite Sáinz González

Unidad Servicios de Regulación

Septiembre 2003

2SISTEMAS DE INFORMACIÓN

1. Introducción

El objetivo final del proyecto piloto es probar el uso de la tecnología XBRL para el intercambio de información financiera entre el Banco de España y las Entidades de Tasación, de manera que permita clarificar distintos aspectos del uso de dicha tecnología:

Implicaciones relativas a XBRL

Flexibilidad de XBRL para el mercado español

Adaptabilidad de XBRL al plan contable español y normas de contabilidad

Proceso de creación de extensiones a la taxonomía

Implicaciones relativas a los proyectos con estándares XBRL

Esfuerzo real a realizar en cada una de las fases, metodologías y formación

Factores que deben tenerse en cuenta en un gran proyecto XBRL de cara a la creación de taxonomías de ámbito nacional y/o sectorial

Implicaciones tecnológicas

Herramientas para el desarrollo de taxonomías XBRL

Herramientas para crear documentos XBRL de acuerdo a las taxonomías


Para lograr el objetivo final se establecieron dos objetivos parciales :

Objetivo 1: Crear la taxonomía para las empresas de tasaciónFormación inicial

Selección de la taxonomía base

Ampliación de dicha taxonomía con los nuevos elementos no contemplados en la taxonomía base

Publicación de la taxonomía creada en Internet

Objetivo 2: Crear las herramientas que permitan el intercambio de información financiera usando dicha taxonomía de forma automática e implantarlas

Diseño y desarrollo de aplicación clienteDiseño y desarrollo de aplicación en servidor

2. Objetivos


Entidades de Tasación

XBRL

Banco de España

XBRL

TaxonomíaXBRL

Herramienta

Usan Excel

Excel usa un esquema definido

Excel crea ficheros en formato XBRL

Excel los envía por correo electrónico al Banco de España

Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo al esquema

Se introducen en los sistemas actuales

Nivel de usuario

3. Diseño funcional


Situación anterior

Situación actual

3. Diseño funcional


Área tecnológicaÁrea tecnológicaÁrea de negocioÁrea de negocio

Taxonom

ía p

ara

Entid

ades d

e T

asa

ción

Taxonom

ía p

ara

Entid

ades d

e T

asa

ción

Selección de la Taxonomía base

Selección de la Taxonomía base

Adaptación a IAS y a las Entidades

de Tasación

Adaptación a IAS y a las Entidades

de Tasación

Creación de la Extensión a la

taxonomía base

Creación de la Extensión a la

taxonomía base

Prueba de la taxonomía

Prueba de la taxonomía

Definición funcional de la herramienta

Definición funcional de la herramienta

Definición de arquitectura

técnica

Definición de arquitectura

técnica

Selección de plataforma

Selección de plataforma

DesarrolloDesarrollo

PruebasPruebas

Impla

nta

ción d

e la

solu

ción

Impla

nta

ción d

e la

solu

ción

4. Enfoque metodológico


Diseño de la taxonomía (perfil usuario) Establecimiento de la estructura base de los diferentes

estados Análisis de adecuación de los conceptos de estos

estados a la normativa IAS Determinación de la estructura de cada estado (diseño

del árbol) Selección de las etiquetas XBRL asociadas a cada

uno de los conceptos de los nueve estados Determinación de los tipos de datos que admite cada

concepto Determinación de las reglas de negocio a contemplar

en la taxonomíaConstrucción (desarrollador informático)

Estudio de la versión de la especificación XBRL a emplear

Construcción del núcleo de la taxonomía Construcción de los conjuntos de linkbases asociados Diseño de instancias XBRL prueba

4. Enfoque metodológico


5. Diseño conceptual

Aplicación en Cliente


5. Diseño conceptual

Aplicación en Servidor


6. Ejemplo Hoja Excel


Se realiza una taxonomía única para los 9 estados, no nueve taxonomías independientes

Taxonomía fundamentada en el estándar 2.0a de XBRL Se comprueba que XBRL es flexible a información no financiera Poca adaptabilidad de los Estados I (Balance) y II (Cuenta de

Resultados) al estándar IAS. Con el objetivo de documentar la relación existente entre concepto del estado y el estándar se procede a establecer una referencia documental en XBRL

7. Conclusiones


Se elimina el proceso de envío en papel Se elimina el proceso de entrada de datos manual Se permite validar la información en las entidades de tasación

(taxonomía) Permite validar la información en el origen, entidades de tasación, lo

que supone mayor calidad de la información

7. Beneficios

NOMBRE DEL DEPARTAMENTO

GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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