Costache IulianPredoiu Maria-Mihaela

Programul de master MTI

Cuprins :Cuprins :

2

DefinitiiDefinitiiGestiunea financiar-contabila cuprinde ansamblul activitatilor prin care se realizeaza obiectivele privind:

obtinerea si folosirea mijloacelor financiare necesare desfasurarii normale a productiei inregistrarea si evidenta in expresie valorica a activitatii economice din cadrul intreprinderii

Gestiunea financiar-contabila urmareste: utilizarea eficienta a resurselor desfasurarea ritmica a activitatiiSemnalarea fenomenele care influenteaza nivelul profitului reducerea costurilor

3

Mediul intreprideriiMediul intreprideriiEste ansamblul facorilor naturali, economici, financiari, tehnici, juridici, demografici, sociali si politici in contextul carora actioneaza o firma.Componentele mediului sunt:

Componenta industrial-comerciala = raporturile firmei cu partenerii in procesul de achizitionare a factorilor de productieComponenta sociala = relatii contractuale cu angajatii si sindicateleComponenta statala = ansamblul obligatiilor catre bugetul de statComponenta financiara = relatiile firmei piata financiara

Sistemul de relatii cu tertii (stakeholders) = furnizori, clienti, creditori, organisme publice, organizatii civile, etc.Intretinerea relatiilor cu tertii presupune schimburi intre firma si mediu in bunuri si moneda, care poarta numele de fluxuri.

4

Clasificarea fluxurilorClasificarea fluxurilorIn functie de obiectul schimbului fluxurile pot fi:

Fluxuri materialeBanestide forta de muncaInformationaledecizionale

In functie de orientare fluxurile pot fi:Fluxuri de intrare (input)

La inceputul procesului de productie transferul si respectiv fluxurile vin dinspre mediu spre intreprindere

Fluxuri de iesire (output)La incheierea ciclului de productie, de regula, operatiunile de transfer si fluxurile dunt orientate dinspre intreprindere spre interior

Gestiunea financiar contabila se ocupa cu precadere de fluxurile banesti.

5

Fluxurile banestiFluxurile banesti Fluxurile banesti exprima operatiunile de folosire a banilor in transferurile mediu-intreprindere si invers.

6

De multe ori fluxurile banesti implica si existenta fluxurilor reale sau corporale care implica:

materii prime,Materialeproduse finite servicii

Intreprinderea poate fi vazuta ca si nod de fluxuri

Clasificarea fluxurilor banestiClasificarea fluxurilor banestiIn functie de relatia cu fluxurile reale:

Dependente – apar ca urmare a existentei fluxurilor reale. Ele pot fi:

Immediate – apar simultan cu fluxul real (ex. o plata)Decalate – exista un ecart temporar. Ele conduc la creante la furnizori si la datorii la cumparatori

Autonome – se produc caurmare a operatiunilor de imprumut. Intra in component capitalului intreprinderii.

In functie de modalitatea de generare ele sunt:Generate de operatiuni de procurare si utilizare a capitalului, in concordanta cu necesitatile pe care le reclama buna derulare a fluxurilor reale, si operatiunile de recuperare integrala a capitaluluiGenerate de obtinerea si folosirea profitului

7

Capitalul si ciclul financiarCapitalul si ciclul financiarCiclul financiar reprezinta totalitatea operaţiunilor care se produc între momentul transformarii banilor în bunuri şi/sau servicii pâna la momentul în care capitalul revine la forma iniţiala baneascaTipuri de cicluri financiare:

ciclul de investiţii constituie capacitatea de producţie a întreprinderii, ceea ce determinǎ transformarea banilor, ca primǎ formǎ de manifestare a capitalului, prin acte de cumpǎrare sau prin decontarea cheltuielilor ocazionate de realizarea în regie proprie a unor elemente de activ imobilizat, în bunuri materiale.

Bunurile materiale realizate în cadrul sǎu reprezintǎ baza tehnicǎ a ciclului de exploatare, pe o perioada lungǎ de timp.

Ciclul de exploatare este cel în care are loc întregul proces de aprovizionare, producţie, comercializare şi încasare a contravalorii produselor rezultate.Ciclul operaţiunilor financiare se formeazǎ atunci când se primeşte sau se restituie un împrumut, ca urmare a unor relaţii între întreprindere şi instituiile financiare 8

Functia financiar-contabilaFunctia financiar-contabilaAsigura legatura intreprinderii cu piata capitalurilorEste reprezentatǎ de totalitatea raporturilor ce privesc constituirea şi utilizarea capitalurilor întreprinderiiRolurile functiei financiar contabile sunt:

Rolul operaţional - se concretizeazǎ în adoptarea unor decizii de constituire a capitalurilor, de utilizare a lor, fapt care implicǎ negocierea creditelor bancare în vederea contractǎrii unor împrumuturi, vânzare de acţiuni, încasarea clienţilor, plata furnizorilor etc.Rolul funcţional constǎ în înregistrarea, tratarea, analiza şi difuzarea informaţiilor necesare gestiunii întreprinderii şi acordarea asistenţei de specialitate celorlalte funcţii ale întreprinderii. Rolul politic al funcţiei financiar-contabile se referǎ la faptul cǎ activitatea financiarǎ a întreprinderii se desfǎşoarǎ ţinând seama de constrângerile sociale, economice, politice care se exercitǎ asupra întreprinderii şi care nu pot fi neglijate.

Între funcţia financiar-contabilǎ şi celelalte funcţii ale întreprinderii (de producţie, comercialǎ, de personal) existǎ legǎturi, toate conectându-se cu mediul extern al întreprinderii prin intermediul fluxurilor reale şi a fluxurilor bǎneşti.

9

Definirea gestiunii financiar-Definirea gestiunii financiar-contabile a întreprinderiicontabile a întreprinderii

Gestiunea financiara este un ansamblu de decizii şi activitaţi care concura la reglarea şi ajustarea fluxurilor financiare şi a fondurilor,la gospodarirea resurselor financiare ale întreprinderii.Este expresia operaţionala (practica) a funcţiei financiar-contabileFoloseşte cunostinţe din mai multe domenii (finanţe, contabilitate, analiza economico-financiara, management, marketing etc)Compartimentul financiar-contabil ofera un ajutor valid managerului întreprinderii în ceea ce priveşte:

reperarea, procurarea, conservarea, investirea, controlul, evaluarea resurselor baneşti ale întreprinderii.

10

Obiectivele gestiunii financiar-Obiectivele gestiunii financiar-contabilecontabile

Practica şi teoria microeconomica contemporana recunoaşte gestiunii finanicar-contabile urmatoarele obiective:

Asigurarea securitaţii întreprinderii, respectiv echilibrul finanicar a întreprinderii, prin

nivelul fondului de rulment, coeficientului de îndatorare şi a nivelului încasarilor;

Garantarea profitabilitaţii, ca expresie a eficienţei folosirii capitalurilor, ilustrata în ratele de rentabilitate economica şi finanicara;Asigurarea flexibilitaţii întreprinderii

a capacitaţii acesteia de a se adapta circumstanţelor dificile (flexibilitate defensiva), prin neutilizarea integrala a capacitaţii de autofinanţare şi de îndatorare de a valorifica oportunitaţile de obţinere şi sporire a profitului, a cifrei de afaceri (flexibilitate ofensiva).

Unele întreprinderi îşi propun ca obiectiv al gestiunii financiar-contabile maximizarea valorii de piaţa a întreprinderii

11

Sisteme informatice de gestinune Sisteme informatice de gestinune financiar contabilafinanciar contabila

Sistemele informaţionale influenţează în sens pozitiv relaţiile financiare dintre subiecţii economici, graţie tranzacţiilor telematice

de exemplu, apariţia e-banks, adică a structurilor accesibile din orice punct 24 din 24 de ore, care oferă prin intermediul instrumentelor electronice ridicarea, depunerea, servicii de plăţi şi încasări, tranzacţii, cecuri de călătorie, împrumuturi on-line şi alte genuri de servicii financiare

Globalizarea pieţelor financiare, pe care tranzacţiile internaţionale se realizează zilnic, devine un element de care nu se mai poate face abstracţie în dezvoltarea întreprinderilor care îşi cotează acţiunile. modulul financiar contabil este indispensabil intreprinderilor indiferent de dimensiuniNu s-ar putea vorbi de Enterprise Resource Planning în lipsa informaţiilor financiar-contabile din operaţiunile pe care le administrează aceste sisteme

12

Sisteme informatice de gestinune Sisteme informatice de gestinune financiar contabilafinanciar contabila

Chiar dacă esenţa unui ERP constă în integrarea în aceeaşi bază de date a tututor informaţiilor disponibile în companie, pentru mulţi beneficiari modulul financiar contabil este piesa de rezistenţă.Ca generalitate, importanţa acestui modul este invers proporţională cu dimensiunea organizaţiei beneficiarului.

Companiile mici tind să acorde atenţie doar acestui modul, în timp ce în organizaţiile mari acesta este doar o piesă din puzzle, cu valoare doar în urma însumării informaţiilor din modulele adiacente activităţilor productive şi comerciale.

La nivel de submodule, orientarea este mai evidentă către separarea activităţilor contabile de cele financiare, tendinţă care se regăseşte în structura acestora.

În general, zona financiară conţine submodulele orientate către gestionarea cash flow-ului, a operaţiilor cu banca, deconturi, rapoarte, avansuri, creanţe etc., iar zona contabilă către note contabile, rapoarte, conversie note contabile în IAS, operaţiuni periodice etc.

13

Parerea specialistilorParerea specialistilor“Modulul Financiar–Contabil este elementul central al oricărei aplicaţii ERP. Toate datele din sistem sunt centralizate în modulul financiar-contabil, ele oferind suportul pentru diverse rapoarte legale. Pentru companiile mici, investiţia într-o soluţie financiar-contabilă este un prim pas; pe măsură însă ce acestea se dezvoltă, apelarea la o soluţie ERP pentru integrarea tuturor proceselor de business devine o cerinţă obligatorie.“

14

Raluca Ioana Komartin, Managing Director, LLP Bucharest

Parerea specialistilor - Parerea specialistilor - Ponderea ,,contabilităţii” în Ponderea ,,contabilităţii” în

achiziţie achiziţie ,,Firmele mici nu prea sunt clienţi potenţiali pentru un sistem ERP, cu siguranţă nu pentru o soluţie de talia Charismei. De regulă, firmele mici, care sunt dispuse să investească în infrastructură software, se orientează către soluţiie din clasa 3tier, mult mai eficiente decât simplele soft-uri de contabilitate, dar limitate din punct de vedere al susţinerii ciclului de creştere al companiei. Atât în cazul firmelor mici, cât şi în cel al firmelor mari şi foarte mari, principalul motiv al achiziţiei unui ERP este baza de date unică, care permite gestionarea întregii activităţi desfăşurate de companie, în mod unitar. Modulul Financiar răspunde unor cerinţe din zona financiară, care sunt similare în orice ERP, diferenţa între soluţii făcându-se poate prin gradul în care modulul reuşeşte, cu funcţionalităţile sale, să răspundă acestor cerinţe într-un mod adecvat.“ 15

Costin Baicu, Director Financiar, TotalSoft

Parerea specialistilor - Primul pas Parerea specialistilor - Primul pas în implementarea unui ERP în implementarea unui ERP

,,Oracle Financials este un sistem care asigură realizarea performantă a ansamblului de activităţi financiare ale întreprinderii, în strânsă conexiune cu celelalte sisteme – de aprovizionare-desfacere, de gestiune a materialelor, de producţie, proiecte, salarizare etc. De aceea, Sistemul Financiar trebuie să aibă prioritate în primele faze ale proiectului de implementare a unui nou sistem informatic şi să fie în concordanţă cu strategia companiei.“ 16

Elena Micu, ERP Senior Sales Consultant, Oracle România.

Parerea specialistilor - Parerea specialistilor - Submodule şi funcţionalităţi Submodule şi funcţionalităţi

,,Am observat o scădere a interesului pentru operaţiunile financiar contabile din partea celor care iau decizia de achiziţie a unui ERP, mai importantă fiind informatizarea activităţilor «direct productive». În cazul sistemului ERP DataLight Enterprise al AttoSOFT, modulul Financiar-Contabil cuprinde un submodul de Management financiar, dedicat top-managerilor care nu ştiu contabilitate. Acest submodul evaluează valori contabile şi prezintă situaţii sintetice, care pot fi interpretate fără a fi necesare cunoştinţe contabile. Există două submodule: Contabilitate şi Indicatori financiari. În primul se centralizează informaţiile contabile din celelalte module (sau se operează manual, dacă se lucrează numai cu acest modul). În cel de-a doilea modul se vizualizează informaţiile de natură managerială (profit, pierdere, componenta cheltuieli, venituri, rate financiare).“ 17

Iulian Stoicescu, Director General, Attosoft

Interfaţă prietenoasă Interfaţă prietenoasă si si înregistrări riguroaseînregistrări riguroase

Una dintre dificultăţile comune apărute la implementarea unui ERP (dar şi a altor tipuri de aplicaţii) este schimbarea modului de lucru al utilizatorilor şi familiarizarea acestora cu interfaţa noului sistem. Modulul Financiar-Contabil vizează o categorie de utilizatori lipsiţi de un background tehnic şi pentru care adaptarea la noul sistem va fi inevitabil mai dificilăOperatiunile financiar-contabile trebuie să respecte o anumită rigurozitate impusă atât de natura informaţiilor tranzacţionate, cât şi de stricteţea cerinţelor legislative. Astfel, ERP-ul, în general, şi modulul Financiar-Contabil, în special, trebuie să păstreze un echilibru între ergonomia interfeţei/simplitatea modului de lucru şi acurateţea înregistrărilor.,,Este important pentru utilizatori şi un criteriu de selecţie în alegerea aplicaţiei ERP. Principala problemă identificată la nivelul utilizatorilor este că formele ecran prin care se introduc documentele sunt percepute drept complicate, cu prea multe câmpuri. Este un «păcat» general al unui ERP, dat fiind gradul de generalitate pe care trebuie să-l acopere. O altă problemă este legată de introducerea corectă a informaţiilor, respectiv forţarea utilizatorului să respecte anumite reguli. Există de multe ori aşteptări exagerate legate de «puterea» interfeţei de a forţa utilizatorul să respecte regulile interne ale companiei. Echilibrul trebuie să se regăsească la nivelul tuturor modulelor ERP, dar trebuie avut în vedere că în modulul Financiar-Contabil această cerinţă este critică, pentru că aici se introduc sau tranzitează cel mai mare număr de documente.“ Cristian Dinu, Chara Software

18

Automatizarea Automatizarea operaţiunilor contabileoperaţiunilor contabile

Modulul Financiar-Contabil aduce, ca avantaj major, automatizarea operaţiunilor specifice într-un procent de până la 95%, în funcţie de gradul de personalizare a aplicaţiei.Automatizarea este posibilă prin gradul ridicat de repetabilitate a operaţiunilor financiar-contabile şi înseamnă aplicarea unor şabloane, existente în aplicaţie sau predefinite la implementare. Alături de creşterea vitezei de operare, această automatizare permite persoanelor fără cunoştinţe contabile să lucreze în aplicaţie, dar mai ales elimină erorile umane din anumite operaţiuni.„Majoritatea operaţiunilor contabile (facturi clienţi, facturi furnizori, plăţi şi încasări, amortizări, înregistrări contabile specifice închiderii de lună/an) generează, în mod automat, articole contabile. De asemenea, descărcarea de gestiune, înregistrările diferenţelor de curs valutar sau operaţiunile periodice (facturi utilităţi, chirii, leasing etc.) sunt automatizabile.“ Genovel Iovu, Kepler

19

Senior ERPSenior ERPSeniorERP este sistemul ERP dedicat companiilor de Distributie, Productie si Servicii.SeniorERP – caracteristici principale:

Flexibilitate - datorita mecanismului de compresie a datelor aplicatia poate rula si pe conexiuni mai putin performante (tip dial-up sau GPRS), oferind flexibilitate pentru a fi folosita de sucursale mici sau agenti mobili din teritoriu. Sistemul poate fi configurat in functie de infrastructura clientului, beneficiind de flexibilitatea oferita de Windows Communication FoundationInteroperabilitate - caracterul de aplicatie deschisa catre alte sisteme este data de arhitectura de tip SOA (Service Oriented Arhitecture)Operare Online - SeniorERP este un sistem ERP construit pe o arhitectura multi-tier (client - server aplicatie - server baze date) fiind optimizat pentru interconectare prin Internet.Scalabilitate - Scalabilitatea solutiei este virtual conditionata doar de infrastructura hardware si de capacitatile canalelor de comunicatie. SeniorERP urmeaza principiul “pay as you grow “, oferind posibilitatea extinderii atat pe orizontala, ca volum de lucru, cat si pe verticala, ca numar de functionalitati.

20

PlatphormaPlatphormaSistemul de gestiune financiar-contabila PLATPHORMA face parte din seria aplicatiilor economice integrate.Sistemul este inzestrat cu mecanisme puternice de urmarire a activitatiilor de distributie, productie, gestiune parc auto, urmarire centre de cost/profit, mijloace fixe etc. si poate genera situatii financiar-contabile foarte complexe. Permite lucrul in sistem multi-exercitiu, multi-valuta si deschiderea unui numar nelimitat de gestiuni, ce pot fi organizate dupa orice metoda de descarcare.Din punct de vedere tehnic, sistemul PLATPHORMA este o aplicatie Windows. Sistemul respecta Principiul introducerii unice a datelor si ofera o flexibilitate deosebita in simularea situatiilor speciale. Sistemul este inzestrat cu mecanisme puternice de selectie si sortare, dispunand de un generator performant de situatii. Oferta consta in:

Peste 40 de module integrate intr-un sistem unitar de gestiune financiar contabila! Generator de calcule - executa toate calculele de sfarsit de luna la un singur click Platphorma B.A. - Analiza afaceriiPlatphorma CRM - management de documente, eficientizarea relatiei cu clientiiSabloane acte - faciliteaza introducerea actelor cu grad mare de repetitivitateOptimizarea alocarii resurselor - mecanisme de inchidere automata a aplicatiei clientTrimitere facturi proforma, emise si liste facturi neincasate pe email, direct din sistemExportul tuturor listelor de print in format PDFServiciul Online Helpdesk - asistenta tehnica prin e-mail, echivalent al unui serviciu de callServiciul Chat – disponibil gratuit

21

Charisma - contabilitateCharisma - contabilitateAsigură managementul paralel al locaţiilor companiei sau a celorlalte societăţi, părţi ale unui holding, Permite definirea exerciţiilor financiare urmărite de sistem şi a perioadelor contabile, asigurând securitatea datelorPermite urmărirea simultană a mai multor sisteme contabile – interne sau externe: RAS, IAS, USGAAP, de grup, IFRS, etc.), bancare sau de grup.Oferă soluţie cu privire la reglementările BNR cu privire la raportarea CRB în privinţa debitelor pe care clienţii le înregistrează la companiile de tip IFN.Asigură un grad înalt de configurabilitate - se pot configura planuri de conturi pe fiecare sistem contabil, centre de cost pentru alocarea veniturilor şi cheltuielilor, modele de contare pe fiecare tranzacţie operaţională, clasificări conturi, cote de TVA.Permite lucrul simultan în două perioade distincte (luni, ani).Este multi-valutăRealizează contările în mod automat a documentelor operaţionale, pe baza unor modele de contare configurate la iniţializarea sistemului. Toate înregistrările contabile automate devin instantaneu valide şi apar efectiv în rulajele conturilor.Integrează management-ul risculuiPermite introducerea de note contabile manuale în cazul unor situaţii specialeAtaşează fiecărei note contabile (automată sau manuală) mai multe dimensiuni de analiză (departamente, proiecte, contracte, etc.) permiţând obţinerea de rapoarte (fişe de cont, balanţă contabilă, etc.) filtrate pe aceste dimensiuniPermite consolidarea rezultatelor anuale contabile pentru societăţile parte a unui holdingAsigură toate rapoartele legaleOferă utilizatorului posibilitatea creării de rapoarte folosind baza de date şi generatorul de rapoarte.Permite configurarea rapoartelor speciale cumulate (de tip bilanţ contabil, profit şi pierderi, cash-flow, etc.)Beneficiază de funcţii de export / importă date contabile necesare raportărilor sau provenite din surse externe.Este integrată nativ cu modulele de bază din suita Charisma ERP: Financiar, Vânzări, Achiziţii, Mijloace Fixe, Gestiunea bugetelor, Gestiunea stocurilor, Comerţul exterior, Gestiunea asigurărilor şi a Contractelor de finanţare.

22

BibliografieBibliografie

http://www.platphorma.ro/http://www.seniorerp.ro/senior_erp http://www.charisma.ro/ http://www.totalsoft.ro/ http://www.ekepler.com/ http://www.attosoft.ro/ http://www.oracle.com/us/products/applications/ebusiness/index.html http://www.llpgroup.com/ro/ http://www.chara.ro/chara/syntesio.html http://facultate.regielive.ro/cursuri/contabilitate/gestiunea_financiar_contabila_a_intreprinderii-10117.html

23