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Antiriciclaggio e circolazione del contante

LOBBLIGO DI REGISTRAZIONE

Art. 36 comma 1 - D. Lgs. n. 231/2007

... i soggetti indicati negli articoli 11, 12, 13 e 14 conservano i documenti e registrano le informazioni che hanno acquisito per assolvere gli obblighi di adeguata verifica della clientela

1. Obbligo di registrazione1. Obbligo di registrazione

Obbligo di registrazione e conservazione dei dati acquisiti in

ottemperanza della leggi sullantiriciclaggio.

Obbligo di registrazione e conservazione dei dati acquisiti in Obbligo di registrazione e conservazione dei dati acquisiti in

ottemperanza della leggi sullottemperanza della leggi sullantiriciclaggio.antiriciclaggio.


Archivio unico

Art. 37 comma 1 del D.lgs. 231/2007

Lart. 37 comma 1, prevede che ai fini del rispetto degli obblighiregistrazione dei soggetti destinatari della normativa antiriciclaggio siano tenuti a:

istituire un archivio unico


Listituzione dellarchivio unico obbligatoria solo qualora vi siano dati da registrare. Se al contrario non ci sono dati da registrare non vi

lobbligo di istituire larchivio.

LListituzione dellistituzione dellarchivio unico archivio unico obbligatoria solo qualora vi siano dati obbligatoria solo qualora vi siano dati da registrare. Se al contrario non ci sono dati da registrare noda registrare. Se al contrario non ci sono dati da registrare non vi n vi

llobbligo di istituire lobbligo di istituire larchivio.archivio.


Finalit


le informazioni registrate sono utilizzabili ai fini fiscali secondo le disposizioni vigenti

le informazioni registrate possono essere utilizzate per qualsiasi indagine su eventuali operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo, o per corrispondenti analisi, effettuate dalla UIF o da qualsiasi altra Autorit competente

le registrazioni effettuate nellarchivio costituiscono un importante supporto, per lattivit di individuazione, da parte del professionista o del revisore contabile, delle operazioni sospette di riciclaggio, o di finanziamento del terrorismo da segnalare allUIF

Finalit

INFORMAZIONE DA REGISTRARE


La registrazione dei dati relativi alladeguata verifica della clientela comporta listituzione dellanagrafe dei soggetti

La registrazione dei dati relativi alladeguata verifica della clientela comporta listituzione dellanagrafe dei soggetti

i clienti; i clienti;

Vanno riportati e codificati

i titolari effettivi (il soggetto per conto dei quali la persona agisce)i titolari effettivi (il soggetto per conto dei quali la persona agisce)

i rappresentanti dei clienti; i rappresentanti dei clienti;



Per le persone fisiche devono essere indicatePer le persone fisiche devono essere indicate

complete generalitcomplete generalit

data dellavvenuta identificazionedata dellavvenuta identificazione

codice fiscale, ove attribuitocodice fiscale, ove attribuito

estremi del documento di identificazioneestremi del documento di identificazione

scopo e natura della prestazione professionalescopo e natura della prestazione professionale



Per i soggetti diversi dalle persone fisiche devono essere indicatePer i soggetti diversi dalle persone fisiche devono essere indicate

complete generalitcomplete generalit

data dellavvenuta identificazionedata dellavvenuta identificazione

codice fiscale / partita IVAcodice fiscale / partita IVA

estremi del documento di identificazioneestremi del documento di identificazione

scopo e natura della prestazione professionalescopo e natura della prestazione professionale

I DATI DELLE OPERAZIONI E DELLE PRESTAZIONI PROFESS IONALI


Rapporti continuativi e

prestazioni professionali

prestazioni per le quali si presume, al momento in cui iniziano, che abbiano una certa durata es: la consulenza in campo

amministrativo e la tenuta della contabilit

prestazioni per le quali si presume, al momento in cui iniziano, che abbiano una certa durata es: la consulenza in campo

amministrativo e la tenuta della contabilit

Per tali operazioni devono essere registrati i segu enti datiPer tali operazioni devono essere registrati i segu enti dati

dati identificativi del cliente e delleventuale titolare effettivodati identificativi del cliente e delleventuale titolare effettivo

descrizione sintetica della tipologia di prestazioneprofessionale fornitadescrizione sintetica della tipologia di prestazioneprofessionale fornita

scopo e natura prevista della prestazione professionalescopo e natura prevista della prestazione professionale

I DATI DELLE OPERAZIONI E DELLE PRESTAZIONI PROFESS IONALI


Operazioni di importo pari o superiore ad

15.000

esempio, il professionista ha ricevuto dal cliente lincarico di assisterlo nella stipula di un contratto di locazione dellimporto

annuo di 18.000

esempio, il professionista ha ricevuto dal cliente lincarico di assisterlo nella stipula di un contratto di locazione dellimporto

annuo di 18.000

Per tali operazioni deve essere indicata Per tali operazioni deve essere indicata

Data, causale e tipologia delloperazioneData, causale e tipologia delloperazione

importo, mezzi di pagamentoimporto, mezzi di pagamento

dati identificativi del soggetto che effettua loperazione e del soggetto per conto del quale effettivamente operadati identificativi del soggetto che effettua loperazione e del soggetto per conto del quale effettivamente opera

COME REGISTRARE LE INFORMAZIONI

Larticolo 38 stabilisce che i professionisti, di cui allarticolo 12, ed i revisori contabili iscritti nel registro dei revisori contabili, di cui allarticolo 13, comma 1 lettera b), sono tenuti ad;

istituire un archivio formato e gestito a mezzo di strumenti informatici.


E fatta in tutti i casi salva la facolt di istituire, in alternativa allarchivio, un registro della clientela antiriciclaggio tenuto in forma cartacea .

EE fatta in tutti i casi salva la facoltfatta in tutti i casi salva la facolt di istituire, in di istituire, in alternativaalternativa allallarchivio, archivio, un un registro della clientelaregistro della clientela antiriciclaggio antiriciclaggio tenuto in forma cartaceatenuto in forma cartacea ..



Il registro cartaceo

numerato progressivamente e siglato in ogni pagina a cura del libero professionista o del revisore, ovvero di un collaboratore o dipendente autorizzato per iscritto

con l'indicazione, alla fine dell'ultimo foglio, del numero delle pagine di cui composto il registro e l'apposizione della firma delle suddette persone


Termine per rispondere alle richieste


Chi opter per il registro cartaceo

avr la possibilit di rispondere alle richieste di acquisizione informative e documentali entro il termine di tre giorni dalla

richiesta , possibilit questa che stranamente non pare contemplata per chi gestir i dati a mezzo del registro informatico.

Lorganizzazione interna

LORGANIGRAMMA

13. Lorganizzazione interna 13. Lorganizzazione interna

Al fine di prevenire eventuali contestazioni da parte delle autorit

di vigilanza, e le conseguenti rilevanti sanzioni amministrative e, in

alcuni casi, penali, gli studi professionali devono "strutturarsi" in

modo da rispettare le prescrizioni dettate dalla normativa

antiriciclaggio.

Al fine di prevenire eventuali contestazioni da parte delle autorit

di vigilanza, e le conseguenti rilevanti sanzioni amministrative e, in

alcuni casi, penali, gli studi professionali devono "strutturarsi" in

modo da rispettare le prescrizioni dettate dalla normativa

antiriciclaggio.

LORGANIGRAMMA


Necessario verificare che lo studio abbia istituito rispettivamente:Necessario verificare che lo studio abbia istituito rispettivamente:

un'organizzazione interna, prevedendo deleghe e incarichi antiriciclaggio a ciascuno dei componenti dello studio;

un fascicolo antiriciclaggio per singolo cliente, completo con idocumenti richiesti ai fini dell'adeguata verifica della clientela;

un registro antiriciclaggio tenuto a mezzo di strumenti informatici ovvero su supporto cartaceo.

ORGANIZZAZIONE INTERNA

Organigramma antiriciclaggio


opportuno che ciascuno studio definisca un "organigramma

antiriciclaggio", indicando nel dettaglio i ruoli di professionisti e

collaboratori in relazione ai diversi adempimenti prescritti dalla

normativa

opportuno che ciascuno studio definisca un "organigramma "organigramma

antiriciclaggio",antiriciclaggio", indicando nel dettaglio i ruoli di professionisti e

collaboratori in relazione ai diversi adempimenti prescritti dalla

normativa



Sar utile:

individuare il responsabile antiriciclaggio dello studio professionale;

definire una procedura interna rispetto agli adempimenti di adeguata verifica della clientela, registrazione, segnalazione delle operazioni sospette e comunicazione delle infrazioni sul contante;

determinare il responsabile della procedura di identificazione del cliente e del titolare effettivo, nonch il soggetto incaricato di raccogliere i documenti essenziali (dichiarazioni, documenti identificativi, visure societarie, eccetera) nel fascicolo della clientela;




individuare il soggetto responsabile della registrazione dei dati negli archivi antiriciclaggio;

eventualmente incaricare un collaboratore per la verifica della tempestivit e correttezza dei dati inseriti negli archivi antiriciclaggio;

formalizzare le deleghe nominative a collaboratori e dipendenti;

definire un piano annuale di formazione dei professionisti e dipendenti dello studio ai fini antiriciclaggio.


FASCICOLO ANTIRICICLAGGIO


Nel fascicolo antiriciclaggio occorrer conservare tutti i documenti utilizzati

per l'adeguata verifica della clientela

Nel fascicolo antiriciclaggio occorrer conservare tutti i documenti utilizzati

per l'adeguata verifica della clientela

Documenti utilizzati per ladeguata verifica della clientelaDocumenti utilizzati per ladeguata verifica della clientela

le dichiarazioni antiriciclaggio dei clienti, previste dagli articoli18, 19 e 21 del Dlgs 231/2007;le dichiarazioni antiriciclaggio dei clienti, previste dagli articoli18, 19 e 21 del Dlgs 231/2007;

le schede di identificazione predisposte dai professionisti;le schede di identificazione predisposte dai professionisti;

le fotocopie del documento di riconoscimento del codice fiscale e della partita Iva del cliente/rappresentante legalele fotocopie del documento di riconoscimento del codice fiscale e della partita Iva del cliente/rappresentante legale

FASCICOLO ANTIRICICLAGGIO


Documenti utilizzati per ladeguata verifica della clientelaDocumenti utilizzati per ladeguata verifica della clientela

un documento attestante i poteri di rappresentanza del soggetto che conferisce il mandato professionale (ad esempio procura o delibera della societ/ente) e la visura camerale della societ;

un documento attestante i poteri di rappresentanza del soggetto che conferisce il mandato professionale (ad esempio procura o delibera della societ/ente) e la visura camerale della societ;

-l'eventuale documentazione richiesta dal professionista per individuare il titolare effettivo;-l'eventuale documentazione richiesta dal professionista per individuare il titolare effettivo;

la scheda di valutazione del rischio, predisposta dal professionista ex art.20 del Dlgs 231/2007: in questa scheda, nell'ottica di un eventuale controllo, sarebbe opportuno inserire un appunto sulla "ragionevolezza" dell'operazione ovvero su comportamenti anomali del cliente

la scheda di valutazione del rischio, predisposta dal professionista ex art.20 del Dlgs 231/2007: in questa scheda, nell'ottica di un eventuale controllo, sarebbe opportuno inserire un appunto sulla "ragionevolezza" dell'operazione ovvero su comportamenti anomali del cliente

CONSERVAZIONE DELLE INFORMAZIONI

Termini di trenta giorni

Art. 36 comma 3


Le informazioni devono essere registrate tempestivamente e,

comunque, non oltre il trentesimo giorno successivo al

compimento delloperazione ovvero allapertura, dalla variazione e

al termine della prestazione professionale

Le informazioni devono essere registrate tempestivamente e, Le informazioni devono essere registrate tempestivamente e,

comunque, comunque, non oltre il trentesimo giornonon oltre il trentesimo giorno successivo al successivo al

compimento dellcompimento delloperazione ovvero alloperazione ovvero allapertura, dalla variazione e apertura, dalla variazione e

al termine della prestazione professionaleal termine della prestazione professionale


Decorrenza del termine


dalla data di esecuzione della prestazione professionale, per i dati destinati a confluire nel sotto archivio Dati delle prestazioni professionali, di cui alle lettere e) ed f) del primo comma dell'articolo 5 del vecchio Regolamento antiriciclaggio;

dal momento dellidentificazione, del cliente e/o del soggetto per conto del quale esso opera, per i dati destinati a confluire nel sotto archivio Anagrafe dei clienti e dei soggetti per conto dei quali essi hanno agito;

Le informazioni

devono essere inserite

nellarchivio unico entro 30

giorni, che decorrono


Decorrenza del termine


dalla fine della prestazione professionale: il comma 3 dellarticolo 36 D.lgs. 231/2007, in ultima analisi, da la possibilit di registrare le informazioni al pi tardi entro trenta giorni dalla fine della prestazione professionale o delloperazione.

dal momento in cui si viene a conoscenza di modifiche, per quanto concerne le variazioni ed integrazioni di dati ed informazioni gi iscritti. Si evidenzia come la normativa preveda che, in questo caso, si debba conservare evidenza dellinformazione precedente;

Le informazioni

devono essere inserite

nellarchivio unico entro 30

giorni, che decorrono


Compilazione prestazioni professionali - Provvedimento UIC del 24

febbraio 2006


Per le prestazioni professionali consistenti nellaPer le prestazioni professionali consistenti nella

tenuta della contabilit; tenuta di paghe e contributi; esecuzione di adempimenti in materia di lavoro, previdenza e

assistenza;

oggetto di registrazione solo il conferimento delli ncarico. oggetto di registrazione solo il conferimento delloggetto di registrazione solo il conferimento dell incarico.incarico.


Conservazione per dieci anni

I dati e le informazioni inclusi nel sotto-archivio dati relativi alla prestazione professionale devono essere conservati nellarchivio per dieci anni, decorrenti dalla conclusione della prestazione professionale.

per il sotto-archivio contenente le informazioni anagrafiche dei soggetti, la cancellazione di un soggetto subordinata alla avvenuta cancellazione, dal relativo sotto-archivio, di tutte le prestazioni professionali in cui il soggetto coinvolto.



Cessazione della prestazione


Alla cessazione del rapporto o della prestazione professionale la

norma non prevede alcun adempimento, ma pu essere utile

annotare nellarchivio la registrazione con la data di conclusione

del rapporto.

Alla Alla cessazione del rapportocessazione del rapporto o della prestazione professionale la o della prestazione professionale la

norma non prevede alcun adempimento, ma pu essere utile norma non prevede alcun adempimento, ma pu essere utile

annotare nellannotare nellarchivio la registrazione con la data di conclusione archivio la registrazione con la data di conclusione

del rapporto.del rapporto.

Ladeguata verifica della clientela

Adeguata verifica alla clientelaAdeguata verifica alla clientela :: principale obbligo posto dalla nuova disciplina antiriciclaggio a carico dei professionisti

DlgsDlgs 231/2007231/2007

27. Ladeguata verifica della clientela27. Ladeguata verifica della clientela

Si assistito al passaggio dal riferimento a specifici obblighi di identificazione della clientela a un pi esteso dovere da parte dei

destinatari di customer due diligence , da espletare per mezzo di piampie informazioni e di un monitoraggio continuo del rapporto con i clienti,

peraltro attraverso uno specifico approccio basato sul rischio

Si assistito al passaggio dal riferimento a specifici obblighi di identificazione della clientela a un pi esteso dovere da parte dei

destinatari di customer due diligence , da espletare per mezzo di piampie informazioni e di un monitoraggio continuo del rapporto con i clienti,

peraltro attraverso uno specifico approccio basato sul rischio

La valutazione del rischio diventa in concreto uno degli elementi cardine del nuovo sistema antiriciclaggio.

La valutazione del rischio diventa in concreto uno degli La valutazione del rischio diventa in concreto uno degli elementi cardine del nuovo sistema antiriciclaggio.elementi cardine del nuovo sistema antiriciclaggio.

PRESUPPOSTI

Per i professionisti gli obblighi di adeguata verifica della clientela nello svolgimento della propria attivit professionale, sia essa svolta in forma individuale, associata o societaria, devono sussistere al ricorrere delle seguenti situazioni:

la prestazione professionale ha a oggetto mezzi di pagamento, beni o utilit di valore pari o superiore a 15mila euro;

si eseguono prestazioni professionali occasionali che comportano la trasmissione o la movimentazione di mezzi di pagamento di importo pari o superiore a 15mila euro, indipendentemente dal fatto che siano effettuate con un'operazione unica o con pi operazioni che appaiono tra di loro collegate per realizzare un'operazione frazionata;


PRESUPPOSTI

tutte le volte che l'operazione sia di valore indeterminato o non determinabile. Ai fini dell'obbligo di adeguata verifica della clientela, la costituzione, gestione o amministrazione di societ, enti, trust o soggetti giuridici analoghi integra in ogni caso un'operazione di valore non determinabile;

quando vi sospetto di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo, indipendentemente da qualsiasi deroga, esenzione o soglia applicabile;

quando vi sono dubbi sulla veridicit o sull'adeguatezza dei dati precedentemente ottenuti ai fini dell'identificazione di un cliente.


CONTENUTO


Il contenuto dell'obbligo di adeguata verifica volto a

identificare il cliente e verificarne l'identit sulla base di documenti, dati o informazioni ottenuti da una fonte affidabile e indipendente;identificare il cliente e verificarne l'identit sulla base di documenti, dati o informazioni ottenuti da una fonte affidabile e indipendente;

identificare il titolare effettivo e verificarne l'identitidentificare il titolare effettivo e verificarne l'identit

ottenere informazioni sullo scopo e sulla natura prevista del rapporto continuativo o della prestazione professionaleottenere informazioni sullo scopo e sulla natura prevista del rapporto continuativo o della prestazione professionale

svolgere un controllo costante nel corso del rapporto continuativo o della prestazione professionalesvolgere un controllo costante nel corso del rapporto continuativo o della prestazione professionale

PROBLEMATICA PER I PROFESSIONISTI


Individuazione del titolare effettivo, definito dal legislatore come la persona

fisica per conto della quale realizzata un'operazione o un'attivit, ovvero,

nel caso di entit giuridica, la persona o le persone fisiche che, in ultima

istanza, possiedono o controllano tale entit, ovvero ne risultano

beneficiari secondo i criteri di cui ad un allegato al decreto antiriciclaggio

Individuazione del titolare effettivo, definito dal legislatore come la persona

fisica per conto della quale realizzata un'operazione o un'attivit, ovvero,

nel caso di entit giuridica, la persona o le persone fisiche che, in ultima

istanza, possiedono o controllano tale entit, ovvero ne risultano

beneficiari secondo i criteri di cui ad un allegato al decreto antiriciclaggio

La segnalazione delle operazioni sospette

OBBLIGO DI SEGNALAZIONE

Art. 41 del D.lgs. 231/2007

... i soggetti indicati negli articoli 12 (professionisti) e 13 (revisori

contabili) inviano alla UIF una segnalazione di operazione sospetta

quando sanno, sospettano o hanno motivi ragionevoli per sospettare

che siano in corso o che siano state compiute o tentate operazioni di

riciclaggio o di finanziamento del terrorismo.

33. La segnalazione delle operazioni sospette 33. La segnalazione delle operazioni sospette


Finalit


Prestare collaborazione attiva allAutorit antiriciclaggio ai fini della

prevenzione del rischio di utilizzo del sistema economico finanziario

allo scopo di impiegare denaro, beni ed altre utilit provenienti da

delitti non colposi

Prestare collaborazione attiva allAutorit antiriciclaggio ai fini della

prevenzione del rischio di utilizzo del sistema economico finanziario

allo scopo di impiegare denaro, beni ed altre utilit provenienti da

delitti non colposi


Finalit


Tutelare il sistema economico e finanziario con misure di

prevenzione per impedirne lutilizzo a fini di riciclaggio e di

finanziamento del terrorismo prevedendo canoni di comportamento

per i soggetti destinatari degli obblighi.

Tutelare il sistema economico e finanziario con misure di

prevenzione per impedirne lutilizzo a fini di riciclaggio e di

finanziamento del terrorismo prevedendo canoni di comportamento

per i soggetti destinatari degli obblighi.


Presupposti della segnalazione

ConoscenzaSospettoSussistenza di ragionevoli motivi per sospettare

che:

siano in corso;siano state compiute; siano state tentate:

operazioni di riciclaggio o di finanziamento del operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo.terrorismo.



Attivit professionale - Art. 3 del D.Lgs 231/2007

Lobbligo di segnalazione si verifica quando le informazioni possedute o acquisite derivino dallambito della propria attivit istituzionale o professionale .


Non rilevano, ai fini dellapplicazione della normativa in esameNon rilevano, ai fini dellNon rilevano, ai fini dellapplicazione della normativa in esameapplicazione della normativa in esame

n le notizie acquisite nel corso di attivit espletate a titolo personale o, comunque, non professionalenn le notizie acquisite nel corso di attivitle notizie acquisite nel corso di attivit espletate a titolo espletate a titolo personale o, comunque, non professionalepersonale o, comunque, non professionale

n quanto il professionista dovesse avere appreso, anche nello svolgimento del proprio mandato, in un contesto diverso dalle operazioni compiute o richieste dai clienti

nn quanto il professionista dovesse avere appreso, anche nello quanto il professionista dovesse avere appreso, anche nello svolgimento del proprio mandato, in un contesto diverso dalle svolgimento del proprio mandato, in un contesto diverso dalle operazioni compiute o richieste dai clientioperazioni compiute o richieste dai clienti


Attivit investigativa


Il professionista non deve effettuare alcuna attivit investigativa ma

si deve limitare ad utilizzare le informazioni in proprio possesso,

acquisite nel corso dellattivit professionale prestata, avvalendosi

anche della propria esperienza e capacit di valutazione.

Il professionista non deve effettuare alcuna attivit investigativa ma

si deve limitare ad utilizzare le informazioni in proprio possesso,

acquisite nel corso dellattivit professionale prestata, avvalendosi

anche della propria esperienza e capacit di valutazione.

Il sospetto deve essere sorretto da:

motivi razionali;

basati sulla normale diligenza;

INDIVIDUAZIONE DELLE OPERAZIONI DA SEGNALRE

Sospetto


Lobbligo di segnalazione scatta nel momento in cui il professionista ha

il sospetto che siano in corso operazioni di riciclaggio o di

finanziamento del terrorismo.

Lobbligo di segnalazione scatta nel momento in cui il professionista ha

il sospetto che siano in corso operazioni di riciclaggio o di

finanziamento del terrorismo.


Comportamento del professionista


Per lassolvimento dellobbligo di segnalazione, i professionisti dovranno

1.avere una adeguata conoscenza dei propri clienti;2.conoscere le finalit perseguite dai clienti stessi;3.valutare la continuit dei rapporti intrattenuti con i clienti, con riguardo

sia alle operazioni compiute che a quelle richieste, rilevando cos le eventuali incongruenze rispetto:

1.avere una adeguata conoscenza dei propri clienti;2.conoscere le finalit perseguite dai clienti stessi;3.valutare la continuit dei rapporti intrattenuti con i clienti, con riguardo

sia alle operazioni compiute che a quelle richieste, rilevando cos le eventuali incongruenze rispetto:

alla capacit economica del cliente o del soggetto terzo per conto del quale egli opera;

alle attivit svolte dal cliente o dal soggetto terzo; al profilo di rischio di riciclaggio presente nelloperazione.

alla capacit economica del cliente o del soggetto terzo per conto del quale egli opera;

alle attivit svolte dal cliente o dal soggetto terzo; al profilo di rischio di riciclaggio presente nelloperazione.


Conoscenza dei clienti


attivit svolte dai clienti;operazioni compiute dai clienti;strumenti utilizzati; interposizione di soggetti terzi; impiego di strumenti societari,

associativi o fiduciari suscettibili di limitare la trasparenza della propriet o della gestione;

utilizzo di denaro contante o di strumenti al portatore

Aspetti oggettivi

La conoscenza che il professionista ha dei propri clienti si deve

basare su


Conoscenza dei clienti


soggetti insediati in localitcaratterizzati da regimi fiscali o antiriciclaggio privilegiati;

soggetti dei quali noto il coinvolgimento in attivit illecite.

Aspetti soggettivi

La conoscenza che il professionista ha dei propri clienti si deve

basare su


Informazioni

I professionisti si debbono avvalere:

sia delle informazioni che vengono loro fornite, nel corso delladeguata verifica della clientela e dellidentificazione degli eventuali soggetti per conto dei quali i clienti operano;

che delle informazioni disponibili in virt dellattivit professionale prestata: a tale fine i professionisti valutano complessivamente, nel tempo, i rapporti intrattenuti con i clienti, avendo riguardo alle operazioni compiute o richieste nello svolgimento dellincarico.


MODALIT DI ADEMPIMENTO DELLOBBLIGO


La segnalazione va effettuata senza ritardo, e comunque, ove

possibile, prima del compimento dell'operazione oggetto della

prestazione professionale.

La segnalazione va effettuata senza ritardo, e comunque, ove

possibile, prima del compimento dell'operazione oggetto della

prestazione professionale.


Istruzioni dallUic


Dati e notizie sull'operazione nei suoi aspetti oggettivi e soggettivi

rappresentando tutti gli elementi in grado di aiutare a ricostruire la vicenda che abbia alimentato il sospetto del

professionista, oltre, ovviamente, i motivi del sospetto medesimo.

rappresentando tutti gli elementi in grado di aiutare a ricostruire la vicenda che abbia alimentato il sospetto del

professionista, oltre, ovviamente, i motivi del sospetto medesimo.


Elementi di identificazione

Elementi di identificazione della persona cui l'operazione va riferita:

sesso della persona fisica;

data di costituzione dell'ente;

sigla (in quanto diversa dalla denominazione);

natura giuridica;

elementi identificativi completi del legale rappresentante dell'ente cui imputare effettivamente l'operazione;

profilo economico del segnalato: evidenziazione di tutte le attivita lui anche indirettamente riconducibili.


Gli indicatori di anomalia

INDICATORI DI ANOMALIA DELLUIC

Gli indicatori elaborati dallUic possono essere relativi:

al comportamento del cliente; al profilo economico patrimoniale del cliente; alla dislocazione territoriale delle controparti delle operazioni oggetto

delle prestazioni; a tutte le categorie di operazioni; ad operazioni immobiliari; alla costituzione e alla amministrazione di imprese, societ, trust ed enti

analoghi; ad operazioni contabili e di sollecitazione del pubblico risparmio; all'utilizzo di conti ovvero di altri rapporti continuativi.

48. Gli indicatori di anomalia 48. Gli indicatori di anomalia

RINVIO SENZA RAGIONE DELLA PRESENTAZIONE

Indicatore di anomalia


Comportamento del cliente

rinvio senza ragione della presentazione di documenti azienda

rinvio senza ragione della presentazione di documenti azienda

Profilo economico-

patrimoniale del cliente

richiesta di prestazioni, in assenza di plausibili giustificazioni, palesemente non

abituali e/o giustificative rispetto alla normale attivit del cliente

richiesta di prestazioni, in assenza di plausibili giustificazioni, palesemente non

abituali e/o giustificative rispetto alla normale attivit del cliente


RINVIO SENZA RAGIONE DELLA PRESENTAZIONE



Categorie di operazioni

le operazioni a condizioni o valori palesemente diversi da quelli di mercato:

le anomali collegabili ai mezzi di pagamento utilizzati: ad esempio, lutilizzo di banconote in tagli inusuali per il tipo di operazione effettuata.

le operazioni a condizioni o valori palesemente diversi da quelli di mercato:

le anomali collegabili ai mezzi di pagamento utilizzati: ad esempio, lutilizzo di banconote in tagli inusuali per il tipo di operazione effettuata.

Costituzione ed amministrazioni

di imprese

lautorit di vigilanza ritiene che lattenzione debba essere posta alle prestazioni professionali richieste

per dissimulare o ostacolare lidentificazione delleffettiva titolarit e della provenienza delle

disponibilit finanziarie coinvolte.

lautorit di vigilanza ritiene che lattenzione debba essere posta alle prestazioni professionali richieste

per dissimulare o ostacolare lidentificazione delleffettiva titolarit e della provenienza delle

disponibilit finanziarie coinvolte.


Segnalazione e anonimato

OBBLIGO DI COLLABORAZIONE ATTIVA

52. Segnalazione e anonimato 52. Segnalazione e anonimato

I professionisti

devono inviare all'Uif una segnalazione di operazione sospetta quando sanno, sospettano o hanno motivo ragionevole per sospettare, che siano in corso o che

siano state compiute o tentate, operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo.

devono inviare all'Uif una segnalazione di operazione sospetta quando sanno, sospettano o hanno motivo ragionevole per sospettare, che siano in corso o che

siano state compiute o tentate, operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo.

Definizione "allargata" di riciclaggio

il caso, ad esempio, dell'"autoriciclaggio" nel l'attivo aziendale, o nel pagamento dei salari, delle somme rinvenienti da un omesso versamento di imposte per un importo superiore a 50mila euro, delitto previsto e punito dagli articoli 10-bis, ter e quater della legge 74/2000, di cui pi che probabile che il professionista abbia conoscenza in ragione della funzione esercitata.

.... potrebbe essere sanzionata in via amministrativa con un ammontare dall'1% al 40% del l'importo dell'operazione non segnalata e, nei casi pi gravi, con la pubblicazione del decreto sanzionatorio su due quotidiani, di cui uno economico, a cura e spese del sanzionato.


Omessa segnalazioneOmessa segnalazione

La mancata sospensione di un'operazione sospetta co mporta una sanzione pecuniaria fino a 200mila euro


L'identit del segnalante deve essere trattata, dagli ordini professionali e

dalle autorit, assicurando massima riservatezza e, in caso di

comunicazione all'autorit giudiziaria, non pu essere menzionata, al fine

di garantirne l'anonimato

L'identit del segnalante deve essere trattata, dagli ordini professionali e

dalle autorit, assicurando massima riservatezza e, in caso di

comunicazione all'autorit giudiziaria, non pu essere menzionata, al fine

di garantirne l'anonimato

l'identit sar rivelata solo se indispensabile ai fi ni dell'accertamento del reato, previa richiesta del l 'autorit

giudiziaria mediante decreto motivato.

Le nuove limitazioni alla circolazione del

contante

art. 49 - Limitazioni alluso del contante e dei titoli al portatore - il quale:

oltre ad inasprire le limitazioni alluso del contante e dei titoli al portatore gi previste dalla normativa antiriciclaggio previgente, ne ha introdotto di nuove.

art. 50 - Limitazioni alluso del contante e dei titoli al portatore - il quale:

lapertura in qualunque forma di conti o libretti di risparmio in forma anonima o con intestazione fittizia;

Lutilizzo in qualunque forma di conti o libretti di risparmio in forma anonima o con intestazione fittizia aperti presso Stati esteri.

PREMESSA - D.LGS N. 231/2007

56. Le nuove limitazioni alla circolazione del contante


LIMITI DI TRASFERIMENTO CONTANTE



2.500

Dal13.08.11 al 5.12.11

5.000

Dal 31.05.10

al 12.08.11

1.00012.5005.000Importo

superiore a 12.500

Dal 6.12.11

Dal 25.06.08

al 30.05.10

Dal 30.04.08

al 24.06.08

Fino al 29.04.08

SOGGETTI DIVERSI



soci e societ;

clienti e fornitori.

I limiti che scattano nella circolazione del contante tra soggetti diversi riguardano i rapporti tra:

SOGGETTI DIVERSI

Il FRAZIONAMENTO DELLOPERAZIONE

Il frazionamento dei pagamenti in denaro contante valore complessivo



Leffettuazione di molteplici trasferimenti di denaro contante,

singolarmente di importo inferiore alle soglie delineate, ma di

ammontare complessivo superiore, devono essere o meno

assoggettati alla disciplina in esame?

Leffettuazione di molteplici trasferimenti di denaro contante,

singolarmente di importo inferiore alle soglie delineate, ma di

ammontare complessivo superiore, devono essere o meno

assoggettati alla disciplina in esame?

Il FRAZIONAMENTO DELLOPERAZIONE

Il frazionamento dei pagamenti in denaro contante va lore complessivo

Allavverbio complessivamente si attribuisce un valore meramente oggettivo, ritenendo che esso imponga semplicemente che, nellambito di uno stesso trasferimento, si debbano cumulare le varie specie di mezzi di pagamento indicate nella disposizione;



30 novembre 2011 - Trattasi dellipotesi di un trasferimento pari complessivamente ad 7.000, eseguito: per 4.000 in contanti; per 3.000 in titoli al portatore.

EsempioEsempio

IL RISCHIO DI PRELEVAMENTI E APPORTI

Evitare i prelevamenti o finanziamenti ravvicinati in contanti, seppur sottosoglia, fra soci e societ, (siano esse di capitali o di persone) se le operazioni vanno, complessivamente, ad eguagliare o superare i 1.000,00 euro.



La soluzione consigliata quella di utilizzare movimentazioni in conto

corrente , mentre le operazioni in contanti , che cumulativamente

eccedessero i 1.000 euro , sono possibili unicamente se derivanti da

delibere distinte per ciascuna operazione.

La soluzione consigliata quella di utilizzare movimentazioni in conto

corrente , mentre le operazioni in contanti , che cumulativamente

eccedessero i 1.000 euro , sono possibili unicamente se derivanti da

delibere distinte per ciascuna operazione.

TRASFERIMENTO A MEZZO BANCA

I meccanismi previsti dallobbligo di canalizzazion e non si applicano:

ai trasferimenti in cui siano parte banche o Poste Italiane Spa , nonch ai trasferimenti tra gli stessi effettuati in proprio o per il tramite di vettori specializzati nel trasporto di denaro contante, titoli o valori senza limpiego di guardie particolari giurate.



TRASFERIMENTO A MEZZO BANCA



La normativa non si applica in quanto il comma 17 prevede che inquesti casi restino ferme le particolari disposizioni, per essi previste:

La normativa non si applica in quanto il comma 17 prevede che inLa normativa non si applica in quanto il comma 17 prevede che inquesti casi restino ferme le particolari disposizioni, per essi questi casi restino ferme le particolari disposizioni, per essi previste: previste:

ai pagamenti effettuati allo Stato o agli altri enti pubblici;ai pagamenti effettuati allo Stato o agli altri enti pubblici;ai pagamenti effettuati allo Stato o agli altri enti pubblici;

alle erogazioni comunque disposte, dallo Stato o da altri enti pubblici, verso altri soggetti;alle erogazioni comunque disposte, dallo Stato o da altri enti alle erogazioni comunque disposte, dallo Stato o da altri enti pubblici, verso altri soggetti;pubblici, verso altri soggetti;

ai versamenti nelle mani dellufficiale giudiziario, di cui allarticolo 494 del codice di procedura civile;ai versamenti nelle mani dellai versamenti nelle mani dellufficiale giudiziario, di cui ufficiale giudiziario, di cui allallarticolo 494 del codice di procedura civile;articolo 494 del codice di procedura civile;

PREMESSA

Il comma 1 dell'articolo 12 del DL n. 201/2011 prevede labbassamento a 1.000 del limite delluso del contante e di titoli al portatore



1.000Dal 6.12.2011

2.500Dal 13.8.2011

fino al 5.12.2011

Trasferimenti in contante

Utilizzo assegni trasferibili

Utilizzo libretti di deposito

al portatore

LUTILIZZO DEL CONTANTE

I trasferimenti eccedenti il limite di 1.000 vanno eseguiti tramite intermediari abilitati



A seguito della riduzione della soglia per i trasferimenti di

denaro contante

non pi possibile effettuare pagamenti tra soggetti diversi in ununica soluzione in contante di importo pari o superiore a 1.000.

non pi possibile effettuare pagamenti tra soggetti diversi in ununica soluzione in contante di importo pari o superiore a 1.000.

Il divieto esiste indipendentemente dalla natura (lecita o illecita)

dell'operazione alla quale il trasferimento si riferisce ed stato

introdotto per dirottare transazioni ritenute significative verso gli

intermediari abilitati, perch negli archivi tenuti ne resti traccia

Il divieto esiste indipendentemente dalla natura (lecita o illecita)

dell'operazione alla quale il trasferimento si riferisce ed stato

introdotto per dirottare transazioni ritenute significative verso gli

intermediari abilitati, perch negli archivi tenuti ne resti traccia

TRASFERIMENTI A RISCHIO



Sono riconducibili nella fattispecie in rassegna i trasferimenti di trasferimenti di denarodenaro senzasenza che si sia necessariamente verificato llacquistoacquisto di un bene o di un servizio da parte del soggetto che effettua il trasferimento.

Trasferimenti di denaro senza acquisti

Esempio: un finanziamento effettuato dai soci in contanti per un importo pari o

superiore a 1.000 euro; la restituzione in contanti del medesimo finanziamento, sempre per

importi pari o superiori alla predetta soglia.

Esempio: un finanziamento effettuato dai soci in contanti per un importo pari o

superiore a 1.000 euro; la restituzione in contanti del medesimo finanziamento, sempre per

importi pari o superiori alla predetta soglia.




Rappresentano certamente circostanze che integrano sicuramente lipotesi di infrazione:

il pagamento in contanti di una fattura o di una prestazione semprech, beninteso, la somma di denaro contante sia pari o superiore a 1.000 euro.

Il pagamento di fattureIl pagamento di fatture




Il trasferimento di denaro contante

Sul punto specifico la disposizione sufficientemente chiara laddove si afferma che linfrazione viene commessa solo per i trasferimenti di denaro contante (per importi pari o superiore a1.000 euro) effettuati tra soggetti diversi .

Trasferimento di somme tra societ

non determina alcuna violazione senza il tramite di un istituto di credito da un conto allaltro della medesima societ.

non determina alcuna violazione senza il tramite di un istituto di credito da un conto allaltro della medesima societ.

OPERAZIONI FRAZIONATE

La limitazione al contante riguarda il valore oggetto di trasferimento e si applica anche alle c.d. operazioni operazioni frazionatefrazionate ,, ossia a quei pagamenti inferiori al limite che appaiono artificiosamente frazionati.



L'operazione frazionata considerata dalla legge antiriciclaggio un comportamento fraudolento. Il pagamento si riferisce a

un'operazione unitaria sotto il profilo economico ma compiuta in momenti diversi per il solo scopo di aggirare la norma che vuole

invece farla emergere

L'operazione frazionata considerata dalla legge antiriciclaggio un comportamento fraudolento. Il pagamento si riferisce a

un'operazione unitaria sotto il profilo economico ma compiuta in momenti diversi per il solo scopo di aggirare la norma che vuole

invece farla emergere

Frazionamento Frazionamento

OPERAZIONI FRAZIONATE

LE SANZIONI



Sanzione Sanzione

Dall1% al 40% dellimporto trasferito e comunque non inferiore a 3.000.

Nel caso di importi superiori a 50.000 la sanzione applicabile compresa tra il 5% e il 40% dellimporto trasferito, fermo restando limporto minimo della sanzione pari a 3.000.

In caso di violazione dellobbligo di comunicazione al MEF applicabile la sanzione dal 3% al 30% dellimporto delloperazione e comunque non inferiore a 3.000.


Nel caso di importi superiori a 50.000 la sanzione applicabile compresa tra il 5% e il 40% dellimporto trasferito, fermo restando limporto minimo della sanzione pari a 3.000.


LUTILIZZO DEGLI ASSEGNI

Le Banche e le Poste devono rilasciare i moduli di assegni muniti della clausola di non trasferibilit, la quale va apposta su assegni circolari e

vaglia postali o cambiari



pagando 1,50 a titolo di imposta di bollo, per ciascun modulo di assegno richiesto in forma libera ovvero per ciascun assegno

circolare, vaglia postale o cambiario rilasciato in forma libera

a seguito di una specifica richiesta scritta presentata dal soggetto interessato alla

banca ovvero alle PosteI moduli in forma libera, (senza la clausola di non

trasferibilit ) sono rilasciati soltanto

LUTILIZZO DEGLI ASSEGNI

LE SANZIONI



Sanzione Sanzione


Nel caso di importi superiori a 50.000 la sanzione applicabile compresa tra il 5% e il 40% dellimporto trasferito, fermo restando limporto minimo della sanzione pari a 3.000 sar pari al saldo del libretto stesso ove questo sia inferiore a 3.000.



Nel caso di importi superiori a 50.000 la sanzione applicabile compresa tra il 5% e il 40% dellimporto trasferito, fermo restando limporto minimo della sanzione pari a 3.000 sar pari al saldo del libretto stesso ove questo sia inferiore a 3.000.


LUTILIZZO DEI LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARO O POSTAL I AL PORTATORE

Il saldo non pu essere pari o superiore a 1.000



Per i libretti di deposito esistenti al 6.12.2011 con un saldo pari o superiore a 1.000, il portatore, entro il 31.03.2012 dovr:

estinguere il libretto;

ridurre il relativo saldo ad un somma inferiore al predetto limite.

In caso di trasferimento, il cedente tenuto a comunicare i dati identificativi del beneficiario, nonch la data del trasferimento alla banca o alle Poste entro 30 giorni.

LUTILIZZO DEI LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARIO O POSTA LI AL PORTATORE



Dal 20% al 40% del saldo e comunque non inferiore a 3.000.

Nel caso di importi superiori a 50.000 la sanzione aumentata del 50% e pertanto la stessa dal 30% al 60% del saldo.

Libretti di deposito al portatore con

saldo pari o superiore a 1.000

VIOLAZIONE SANZIONE




Dal 10% al 20% del saldo con un minimo di 3.000 (dal 15% al 30% nel caso di importi superiori a 50.000).

Libretti di deposito al portatore esistenti al 6.12.2011 con saldo pari o superiore a

1.000 per i quali entro il 31.03.2012 non si

provvede alla riduzione del saldo ovvero

allestinzione

VIOLAZIONE SANZIONE




Dal 10% al 20%

Mancata comunicazione entro 30 giorni dei dati richiesti a seguito del

trasferimento del libretto

VIOLAZIONE SANZIONE

COMUNICAZIONE ANCHE ALLAGENZIA DELLE ENTRATE



Lungadige Capuleti, 11 - 37122 Verona

VERONAVENETO, FRIULI VENEZIA GIULIA

Via Mendola 24 39100 BolzanoBOLZANOTRENTINO ALTO

ADIGE

Via Zuretti, 34 20125 MilanoMILANOLOMBARDIA

Via Urbano Rela, 8 16151 Genova

GENOVALIGURIA, PIEMONTE,

VALLE DAOSTA

DIREZIONE PROVINCIALETERRITORIALMENTE COMPETENTE

REGIONI




Viale Regione Siciliana, 2384 90135 Palermo

PALERMOSICILIA

Via Gioacchino Da Fiore, 32 88100 Catanzaro

CATANZAROCALABRIA

Via Demetrio Marin, 3 70125 Bari

BARIPUGLIA, MOLISE

Centro direzionale Isola F8 -Via Francesco Lauria, 80

80100 NapoliNAPOLICAMPANIA, BASILICATA

Via Napoleone Parboni, 6 00153 Roma

ROMALAZIO, UMBRIA, ABRUZZO, SARDEGNA

DIREZIONE PROVINCIALETERRITORIALMENTE COMPETENTE

REGIONI


Comma 11 dellart. 12 del D.L. 201/2011



D.L. 201/2011 la segnalazione deve essere effettuata anche allAgenzia delle Entrate.

la segnalazione deve essere effettuata anche allAgenzia delle Entrate.

All'articolo 51, comma 1, del Dlgs 21 novembre 2007, n. 231, sono aggiunte, in fine, le seguenti parole: e per la immediata

comunicazione della infrazione anche alla Agenzia delle Entrate che attiva i conseguenti controlli di natura fiscale.

All'articolo 51, comma 1, del Dlgs 21 novembre 2007, n. 231, sono aggiunte, in fine, le seguenti parole: e per la immediata

comunicazione della infrazione anche alla Agenzia delle Entrate che attiva i conseguenti controlli di natura fiscale.

All'irrogazione della sanzione provvede, con proprio decreto, ilMinistero dellEconomia e delle Finanze, udito il parere della Commissione prevista dall'articolo 32 del testo unico delle norme di legge in materia valutaria.


SANZIONI



Dal 3 al 30% dellimporto delloperazione con un minimo di euro 3.000

La sanzione per il professionista

NIENTE OBLAZIONE PER I PROFESSIONISTI

Professionisti e revisori

Per i professionisti non ammesso il pagamento di una somma in misura ridotta.



Sanzione dal 3 al 30% con un minimo di euro 3.000, senza

alcun tipo di oblazione.

Sanzione dall1 al 40% con possibilit di una sanzione

ridotta pari al 2% (il doppio del minimo)

Professionista che non segnala la violazione

Parti che intervengono nelloperazione

SANZIONI A CONFRONTO

QUANDO SCATTA LA VIOLAZIONE

Dipartimento del Tesoro del MEF - Circolare del 4.11 .2011

.... le operazioni di prelievo e/o di versamento di denaro contante richieste da un cliente non concretizzano automaticamente una violazione dellarticolo 49.

Di conseguenza unazienda di credito che riscontra leffettuazione di un prelevamento o versamento in contanti pari o superiore a 1.000 non deve inviare la prescritta comunicazione al MEF.



La comunicazione, ex art. 51, D.Lgs. n.

231/2007

obbligatoria solo qualora concreti elementi inducano a ritenere violata la

disposizione normativa

obbligatoria solo qualora concreti elementi inducano a ritenere violata la

disposizione normativa

QUANDO SCATTA LA VIOLAZIONE

ESEMPIO



Tizio paga a Caio un bene o un servizio in contanti con mille euro o pi.

Tizio presta a Caio pi di mille euro in contanti.

Tizio consegna a Caio certificati di deposito per pi di mille euro affinch li incassi.

Tizio gira a Caio per lincasso un assegno di importo pari o superiore a mille euro senza apporvi la clausola non trasferibile.

Tizio cede a Caio il proprio libretto di risparmio al portatore con saldo superiore a mille euro e Caio preleva le somme.

QUANDO NONNON SCATTA LA VIOLAZIONE

ESEMPIO



Singolo prelevamento o versamento su conti correnti bancari o postali di somma pari o superiore a mille euro.

Versamenti allo sportello di assegni pari o superiori a mille euro con un solo beneficiario e la clausola di non trasferibilit.

Acquisti in contanti presso esercizi commerciali per importi complessivi massimi di 999 .

Pagamento di prestazioni professionali in contanti entro i 999 . Pagamento in contanti per somme complessivamente superiori a

mille euro cmq in esercizi commerciali diversi. Pagamenti pari o superiori a mille euro con carte di credito. Prelevamenti presso sportelli bancomat per importi pari o superiori a

mille euro anche se frazionati nella stessa giornata.

Nuova comunicazione per i professionisti

INDIVIDUAZIONE DELLINFRAZIONE

Quando scatta lobbligo di comunicazione?

86. Nuova comunicazione per i professionisti 86. Nuova comunicazione per i professionisti

Si deve trattare di uninfrazione riguardante le limitazioni alla circolazione di denaro contante;

violazione deve essere accertata da un soggetto destinatario delle disposizioni in materia di antiriciclaggio;

la notizia dellinfrazione deve essere appresa in relazione ai compiti di servizio assolti dal professionista;

la comunicazione deve essere effettuata entro trenta giorni dalla notizia della violazione.

PRESUPPOSTI

INDIVIDUAZIONE DELLINFRAZIONE

Le circostanze che individuano linfrazione

Rappresentano certamente circostanze che integrano sicuramente lipotesi di infrazione:

il pagamento in contanti di una fattura o di una prestazione semprech, beninteso, la somma di denaro contante sia pari o superiore a 1.000 euro


Non determina alcuna violazione Non determina alcuna violazione

il trasferimento di denaro contante, senza il tramite di un istituto di credito, da un conto allaltro della medesima societ.

il trasferimento di denaro contante, senza il tramite di un istituto di credito, da un conto allaltro della medesima societ.

LA TENUTA DELLA CONTABILIT

La violazione pu emergere anche dalle scritture co ntabili obbligatorie

Finanziamento soci alla societ:

Pagamento di una fattura ad un fornitore:

Incassata una fattura da un cliente:


2.000Finanziamento sociaCassa

1.500CassaaDebiti v/fornitori

1.200Credito verso clientiaCassa

slide - antiriciclaggio e circolazione del...

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