SOAL KASUSCV Alisha Wisata adalah suatu perusahaan yang bergerak di bidang jasa pelayanan. CV Alisha Wisata berdiri pada tahun 2006, yang dipimpin oleh Tn. Adrian sebagai Direktur, dan dibantu oleh 2 orang Wakil Direktur masing-masing bidang Administrasi Umum dan Operasional. CV Alisha Wisata memiliki 3 unit usaha yang terdiri dari:

a. Alisha Travel (agent tiket perjalanan)

b. Alisha Transport (rental kendaraan)

c. Alisha Logistic (pengiriman barang/paket)

Pada awal 2014, Direktur CV Alisha Wisata meminta internal audit CV Alisha Wisata untuk melakukan audit operasional terhadap seluruh jenis usaha dibawahnya untuk kegiatan operasional tahun 2013. Internal audit CV Alisha Wisata dipimpin oleh Ny. Isabella dengan 2 orang stafnya. Audit tersebut dilaksanakan mulai tanggal 3-22 Februari 2014 (18 hari kerja).

Dalam proses audit tersebut diketahui beberapa kondisi yaitu:

1. Terdapat pengangkatan tenaga paruh waktu oleh bagian logistic sebagai tenaga pengantar barang diluar jam kerja. Ketentuan yang berlaku di CV Alisha Wisata menyatakan bahwa pengantaran barang boleh dilakukan diluar jam kerja namun tetap dilakukan oleh staf CV Alisha Wisata. Manajer Alisha Logistic mengatakan bahwa hal itu dilakukan karena pada saat tertentu misalnya pada saat lebaran dan natal permintaan pengiriman barang sangat tinggi.2. Pada saat libur natal, divisi Alisha Travel pernah memberikan potongan harga sebesar 5% dari harga tiket kepada suatu instansi karena adanya permintaan tiket secara massal. Peraturan yang disusun oleh manajemen menentukan bahwa pemberian potongan harga kepada pelanggan maksimal sebesar 3% dari harga normal. Menurut manajer Alisha Travel hal itu dilakukan karena adanya permintaan dari istri Direktur CV Alisha Wisata, karena instansi tersebut adalah rekan kerjanya.3. Pada bulan Juni 2013 divisi Alisha Transport menyewakan kendaraan Toyota innova kepada instansi pemerintah selama 20 hari penuh tanpa melalui kontrak dan pembayaran dibayar dibelakang (akhir sewa). Berdasarkan pedoman dan ketentuan CV Alisha Wisata seluruh kendaraan hanya dapat disewakan kepada personal dalam bentuk harian. Jika akan disewakan langsung lebih dari 5 hari maka harus melalui kontrak untuk bulan selain Juni, Juli dan Desember. Manajer Alisha Transport menyatakan bahwa hal itu dilakukan karena pada bulan Juni pelanggan belum ramai sehingga dianggap tidak mengganggu aktivitas lain.Buatlah Laporan Hasil Audit atas pelaksanaan audit internal tahun 2014 di CV Alisha Wisata tersebut