soal latihan pph badan
DESCRIPTION
Soal Latihan PPh BadanTRANSCRIPT
7/17/2019 Soal Latihan PPh Badan
http://slidepdf.com/reader/full/soal-latihan-pph-badan 1/5 P a g e 1
LATIHAN KURSUS PERPAJAKAN (BREVET AB)Materi : PPh BadanPengajar : Y P!rnandit"
Bagian I#S"a$ M!$ti%$e &h"i'e Pi$ih$ah at! ja*a+an ,ang Anda angga% %a$ing te%at-1. penghasilan lain-lain PT. MAJU TERUS tahun 2014 terdiri dari:
1. Penghasilan berupa deiden dari PT. TERUS MAJU sebesar Rp100 !uta "#epe$ili%an 2&'(.2. Penghasilan bunga dep)sit) *A+# MUT,ARA sebesar Rp 200 !uta.. Penghasilan berupa deiden sebesar Rp 00 !uta atas %epe$ili%an sebesar 20' pada PT JAA.4. Penghasilan berupa bunga atas piutang dari PT. A*A/, sebesar Rp. 400 !uta.Penghasilan lain-lain PT MAJU TERUS ang di%ena%an pe$)t)ngan PPh bersiat +)n inal adalah:
A. 1 dan *. 2 dan 43. dan 4/. 1 dan 2E. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda
2. /ala$ lap)ran 6aba Rugi #)$ersial PT. MAJU TERUS tahun 20145 terdapat *iaa Transp)rtasi sebesar Rp170.000.0005- denganperin8ian sebagai beri%ut:
• *iaa **M bus perusahaan ang diperguna%an untu% antar !e$put %araan sebesar Rp.70 !uta
• *iaa **M $)bil T))ta 3a$r ang diperguna%an )leh /ire%tur Uta$a sebesar Rp.90 !uta
• *iaa perpan!angan ST+# dan #,R bus perusahaan sebesar Rp.10 !uta
• *iaa seri8e $)bil T))ta 3a$r ang diperguna%an )leh /ire%tur Uta$a sebesar Rp.0!uta
*erapa%ah besarna biaa transp)rtasi ang dapat di%urang%an dari penghasilan brut) PT MAJU TERUS untu% tahun 2014A. Rp 170 !uta*. Rp 1&0 !uta3. Rp 1& !uta/. Rp ;0 !uta
E. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda
. Pada tanggal 2& <%t)ber 20145 PT. MAJU TERUS $ela%u%an pen!ualan sebuah bus ang biasana diguna%an untu% antar !e$put%araan %epada PT. PA+TA+= MU+/UR dengan nilai transa%si Rp 200!uta. *us tersebut dibeli pada tanggal 1 Agustus 2009 dari#ar)serie A/, PUTR< Malang dengan harga per)lehan Rp 700 !uta. "se8ara is%al perusahaan $engguna%an =aris 6urus(*erapa%ah beban penusutan >s%al ang dapat dibeban%an )leh PT. MAJU TERUS tahun 2014 atas bus perusahaan tersebutA. Rp 100 !uta*. Rp ?& !uta3. Rp Rp &7. !uta/. Rp 2& !utaE. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda5
4. *erapa%ah t)tal a%u$ulasi penusutan a%tia bus perusahaan ang dapat dia%ui )leh PT. MAJU TERUS se8ara >s%alA. Rp 200 !uta*. Rp 400 !uta3. Rp 700 !uta/. Rp 100 !utaE. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda5
&. *erapa%ah %euntungan@%erugian pen!ualan bus perusahaan ang harus dia%ui )leh PT. MAJU TERUS se8ara >s%alA. Rugi Rp 200 !uta*. Rugi Rp 100 !uta3. 6aba Rp 200 !uta/. 6aba Rp 100 !utaE. Tida% Ada Jaaban5 beri%an !aaban anda5
Bagian II#ATA IENTITAS
Na.a : PT. TERSE+UM6A JeniUaha : Perdagangan Ele%tr)ni%a
NP/P : 01.24.&9?.7-01.000 KLU : ?7;100
A$a.at : J6. Mega Megh +).17 Pesanggrahan Ja%arta Te$%01a2: "021( 7?9&421 @ "021(7?9&420
PT# TERSENYUMLAH
LAP3RAN LABA 0 RU4IUNTUK TAHUN BERAKHIR 56 ESEMBER 7869 (da$a. R!%iah)
N"
URAIAN K3MERSIALN"
URAIAN K3MERSIAL
Peredaran Usaha 1 Pr)esi)nal ee Rp1?.&00.000
Pen!ualan 6)%al Rp20.000.000.000 14 Asuransi #erugian dan #eba%aran
Rp1&.000.000
PP: 1& Penusutan Rp10.000.000
1 Pe$belian Rp10.000.000.000 19 Training Mana!er %e 6uar +egeri
Rp1&0.000.000
2 Persediaan Aal Rp9.000.000.000 1? *antuan dan Su$bangan
Rp?0.000.000
Persediaan A%hir Rp4.000.000.000 17 +atura
Rp1&0.000.000
arga P)%)% Pen!ualanRp12.000.000.000 1; 6ain - 6ain
Rp70.000.000
6aba *rut) Rp7.000.000.000 20 PPh Pasal 2&
Rp4?0.000.000
*iaa <perasi dan U$u$: 21 STP PPh Pasal 2& Rp10.200.000
1 =a!i Pegaai Rp1.200.000.000 T)tal *iaa
Rp.?79.?00.000
2 Sea Rp2&0.000.000 6aba Usaha
Rp4.21.00.000
Per!alanan Rp1;1.000.000 Pendapatan dan *iaa /iluar Usaha
4 Perbai%an dan Pe$eliharaan Rp1&.000.000 1 /iiden dari PT. Agar "saha$ 20'(
Rp&0.000.000
& Pr)$)si Rp220.000.000 2 /iiden dari PT. #,TA "saha$ 29'(
Rp0.000.000
9 Penelitian dan Penge$bangan Rp Pendapatan Sea M)bil "PT. SM*( Rp
7/17/2019 Soal Latihan PPh Badan
http://slidepdf.com/reader/full/soal-latihan-pph-badan 2/5 P a g e 1
00.000.000 40.000.000
? Penghapusan Piutang Ta% Tertagih Rp12&.000.000 4 #euntungan Pen!ualan Tanah
Rp2&.000.000
7 *)ng%ar Muat Rp&.000.000 & *antuan dari PT. SE=A6A+A
Rp10.000.000
; P#*5 P**5 *ea Meterai Rp20.000.000 9 Jasa =ir) di *3A
Rp1.&00.000
10 Telep)n dan a%si$il Rp&0.000.000 ? #euntungan Selisih #urs
Rp&.000.000
11 6istri% dan Air Rp4&.000.000 T)tal Pendapatan dan *iaa /iluar Usaha
Rp191.&00.000
12 Pa!a% dan Peri!inan Rp0.000.000 6aba Tahun *er!alan Sebelu$ PPh
Rp4.?4.700.000
7/17/2019 Soal Latihan PPh Badan
http://slidepdf.com/reader/full/soal-latihan-pph-badan 3/5 P a g e 1
S!!nan Pe.egang Saha.0Pe.i$i M"da$ dan Peng!r! PT# TERSENYUMLAH ada$ah ++ :Na.a A$a.at NP/P M"da$ (R%) ; Ja+atan
PT. ,#P, J6. *a$bu #uning +).27 Ja%arta01.&9?.7;1.1-040.000
1.&&0.000.000 ??5&0' -
Musta>d J6. Mangga *esar +). 1 Ja%arta0?.;7?.9&4.-012.000
200.000.000 10500' #)$isaris
Sapt) BA J6. Jeru% Purut +).2 Ja%arta09.9?7.4&.2-01.000
1&0.000.000 ?5&0' /ire%tur
S)birin J6. Maar Merah +). 90 Ja%arta07.21.2.-014.000
100.000.000 &500' Mana!er
Keterangan Ta.+ahan Beraitan Peredaran Uaha dan HPP:
/ala$ pen!ualan terdapat pen!ualan %epada PEMPR<P /#, senilai Rp. & Milar/ala$ pe$belian terdapat pe$belian ang tida% dapat dibu%ti%an sebesar Rp. & Juta
Keterangan Ta.+ahan Beraitan Bia,a 3%erai:1. biaa ga!i5 terdiri dari:
• =a!i5 b)nus5 TR Rp. 1.0&0
Juta
• Pre$i J##5 J#M5 JP# %e Ja$s)ste%Rp. 0 Juta
• ,uran Pensiun dibaar pers Rp. 20 Juta
• PPh Pasal 21 dibaar pers Rp. 0 Juta
• Tun!angan #esehatan Rp. 0 Juta
• Tun!angan Transp)rtasi Rp. 40 Juta
2. *iaa sea5 terdiri dari:
• Sea gedung %ant)r Rp. 200 Juta • Sea %endaraan Rp. &0 Juta
. *iaa per!alanan terdiri dari:
• Per!alanan dinas dala$ negeri Rp. 0 Juta
• Per!alanan dinas 6,T*A+= 6+ Rp.14& Juta
• Uang sa%u per!alanan /+ Rp. 1& Juta
• Airp)rt TaC /+ Rp. 1 Juta
4. *iaa perbai%an dan pe$eliharaan terdiri dari:
• *angunan #ant)r Rp. 110 Juta • M)bil ang disea%an Rp. 2& Juta
&. *iaa Pr)$)si terdiri dari:
• Pa$eran Pr)du% Rp. 10 Juta
• ,%lan %)ran Rp. 40 Juta
• *iaa entertain "tida% dapat dibuat%an datar
n)$inati( Rp. &0 Juta
9. *iaa litbang terdiri dari:
• Sure di Dietna$ Rp. 2&0 Juta • Sure di Papua Rp. &0 Juta
;. /ala$ biaa P#*5 P**5 *ea Meterai terdapat biaa untu% P** $ess %araan sebesar Rp. Juta12. Ter$asu% dala$ beban pa!a% adalah PPh Pasal 22 atas pen!ualan %epada /it!en Pa!a% se!u$lah Rp. Juta1. Pr)esi)nal ee $erupa%an biaa design l)g) perusahaan ang dila%u%an )leh *apa% Sapt) salah satu pe$egang
saha$5 !asa ang sa$a apabila di%er!a%an )leh piha% lain dengan biaa sebesar Rp. 1& Juta1&. Penusutan #)$ersial dihitung $engguna%an $et)de garis lurus begitu pula penusutan >s%al ang besarna Rp. 110
Juta1?. Su$bangan terdiri dari:
• beasisa Rp. & Juta
• su$bangan UT R, Rp. 1 Juta• ibah %e Panti Asuhan Rp.&0 Juta
• a%at $elalui *A+AS Rp. ? Juta
• a%at %epada arga Rp. ? Juta
17. +atura terdiri dari:
• *eras5 %e8ap5 gula Rp. 2& Juta
• Pulsa P $ana!er Rp. 10 Juta
• Mess %araan Rp. & Juta
• Ma%an $inu$ %araan Rp.100 Juta
• <perasi)nal sedan dire%si Rp. 10 Juta
1;. *iaa lain F lain terdiri dari:
• Ja$uan $a%an relasi "tida% ada datar n)$inati( Rp. &0 Juta
• Re%reasi %araan Rp. 2& Juta
• #eperluan dapur %ant)r Rp. & Juta
20 PPh Pasal 2& ang telah dibaar sela$a tahun 2014 sebagai beri%ut
Jan 40 Jt Apr &0 JT Jul &0 JT <%t &0 JT
eb 40 Jt Mei &0 JT Agt 0 +)p &0 JT
Mar 40 Jt Jun &0 JT Sep 0 /es &0 JT21 Pada bulan +)pe$ber $eneri$a STP sebesar Rp. 10.200.0005- "Rp. Juta adalah bunga dan Rp. 200rb adalah denda5
STP tersebut sudah dibaar(
Keterangan Ta.+ahan Beraitan Penda%atan dan Bia,a i$!ar Uaha:4. +ilai transa%si pen!ualan tanah adalah Rp. &00 Juta "+J<P Rp. 400Juta(5 tanah tersebut diper)leh dengan harga Rp.
4?&Juta&. PT. SE=A6A+A $erupa%an salah satu supplier PT. TERSE+UM6A
Keterangan $ain
• #)ndisi 6aba@Rugi & tahun tera%hir untu% PT. TERSE+UM6A adalah sbb:
Th 2010 Rugi Rp. 159 M
Th 2011 6aba Rp. 05& M
Th 2012 Rugi Rp. 054 M
Th 201 6aba Rp. 05& M
• Se$ua $ata uang dala$ satuan Rupiah
i.inta :1. *uatlah re%)nsiliasi >s%al ang diperlu%an untu% $enghitung %enghai$an ena %aja dan PPh ter!tang tahun
2014 G2. Masu%%an hasil re%)nsiliasi tersebut %e dala$ SPT PPh Badan serta hit!ng ang!ran PPh Paa$ 7< tahun 201& G
"Ji%a ada penghasilan ang tida% teratur5 buat penghitungan angsuran PPh Pasal 2& tahun 201& di le$bar tersendiri G(
7/17/2019 Soal Latihan PPh Badan
http://slidepdf.com/reader/full/soal-latihan-pph-badan 4/5 P a g e 1
PT# TERSENYUMLAHLEMBAR K3REKSI 1ISKAL
UNTUK TAHUN BERAKHIR 56 ESEMBER 7869 (da$a. r!%iah)
URAIAN K3MERSIALK3REKSI 1ISKAL
P3SITI1 NE4ATI1 Peredaran Uaha
Pen!ualan 6)%al78#888#888#
888 HPP:
1 Pe$belian 10.000.000.000
2 Persediaan Aal9.000.000.00
0
Persediaan A%hir4.000.000.00
0
Harga P"" Penj!a$an67#888#888#
888
La+a Br!t"=#888#888#8
88 Bia,a 3%erai dan U.!.:
1 =a!i Pegaai1.200.000.00
0
2 Sea 2&0.000.000 Per!alanan 1;1.000.0004 Perbai%an dan Pe$eliharaan 1&.000.000
& Pr)$)si 220.000.000
9 Penelitian dan Penge$bangan 00.000.000
? Penghapusan Piutang Ta% Tertagih 12&.000.000
7 *)ng%ar Muat &.000.000
; P#*5 P**5 *ea Meterai 20.000.00010 Telep)n dan a%si$il &0.000.00011 6istri% dan Air 4&.000.0001
2 Pa!a% dan Peri!inan 0.000.0001 Pr)esi)nal ee 1?.&00.00014 Asuransi #erugian dan #eba%aran 1&.000.0001& Penusutan 10.000.00019 Training Mana!er %e 6uar +egeri 1&0.000.0001? *antuan dan Su$bangan ?0.000.00017 +atura 1&0.000.0001; 6ain - 6ain 70.000.00020 PPh Pasal 2& 4?0.000.00021 STP PPh Pasal 2& 10.200.000
T"ta$ Bia,a5#>=?#>88#8
88
La+a Uaha9#765#588#8
88 Penda%atan dan Bia,a i$!ar Uaha
1 /iiden dari PT. Agar "saha$ 20'( &0.000.0002 /iiden dari PT. #,TA "saha$ 29'( 0.000.000
Pendapatan Sea M)bil "PT. SM*( 40.000.000
4 #euntungan Pen!ualan Tanah 2&.000.000
& *antuan dari PT. SE=A6A+A 10.000.0009 Jasa =ir) di *3A 1.&00.000
? #euntungan Selisih #urs &.000.000
T"ta$ Penda%atan dan Bia,a i$!arUaha 6?6#<88#888
La+a Tah!n Berja$an Se+e$!. PPh9#5>9#=88#8
88
#)$pensasi %erugian
Penghai$an Kena Paja
7/17/2019 Soal Latihan PPh Badan
http://slidepdf.com/reader/full/soal-latihan-pph-badan 5/5 P a g e 1
PPh TerutangKredit Paja a$a. Negeri
PPh Pasal 22 "Pe$da /#,(
PPh Pasal 22 "/it!en Pa!a%(
PPh Pasal 2 PT. A=AR(PPh Pasal 2 "SEBA M<*,6(
J!.$ah Kredit Paja a$a. Negeri Kredit Paja L!ar Negeri
PPh ,ang di+a,ar endiri
PPh Pasal 2&
P)%)% pa!a% STP PPh Pasal 2& J!.$ah PPh ,ang di+a,ar endiri
J!.$ah Kredit Paja (a$a. Negeri @ L!ar Negeri @ i+a,ar Sendiri) PPh !rang +a,ar