FAKULTAS EKONOMILABORATORIUM DINAMIKA KOMPUTER

UNIVERSITAS UDAYANA

SOAL LATIHAN SIKLUS AKUNTASI – DENGAN EXCELMata Kuliah : Aplikasi Komp. Akuntansi

PT. TEKNO MASA KINIJln. By. Pass Gusti Ngurah Rai No. 210 Blok C - DenpasarEmail : Tekno@Gmail.com

Perusahaan ini bergerak dibidang usaha perdagangan Hardware Komputer. Periode akuntansi 12 bulan dimulai dari 1 Januari 2011 dan berakhir 31 Desember 2011. Metoda Acrual Basis dipergunakan dalam Pengakuan Pendapatan dan Biaya sedangkan pencatatan persediaan mempergunakan metoda perpectual, Pembebanan Biaya Penyusutan aktiva tetap dilakukan setiap akhir bulan dengan mempergunakan metoda Garis Lurus mengacu pada aturan perpajakan yang ada. Hutang Pajak Penghasilan karyawan (PPh 21) yang terhutang ditanggung oleh perusahaan. Berikut ini disajikan neraca awal perusahaan sbb :

PT. TEKNO MASA KININ E R A C A

Per 1 Januari 2011

AKTIVA PASIVAKas 50.000.000 Hutang Bank BRI 130.000.000Bank 100.000.000 Hutang Bank BNI 200.000.000Tanah 200.000.000Bangunan 100.000.000 Modal Disetor 200.000.000Kendaraan 80.000.000TOTAL AKTIVA 530.000.000 TOTAL PASIVA 530.000.000

TRANSAKSI – TRANSAKSI DI BULAN JANUARI 2011

03 Januari 2011, Perusahaan membeli barang-barang dagangan secara kredit dari PT. Nakula dengan nomer bukti Bill : BT-1001 sbb :- 5 Unit Monitor GTC 17” dengan harga beli perunit Rp. 1.250.000- 10 Unit CPU Power Intel P4 dengan harga beli perunit Rp. 2.750.000,- Atas Transaksi ini PT. TEKNO MASA KINI dibebankan biaya angkut barang Rp. 200.000

10 Januari 2011, Perusahaan menerbitkan cek bank BNI No. NTK-0001 untuk membayar lunas bill : BT-1001.

15 Januari 2011, Perusahaan membeli barang-barang dagangan secara kredit dari PT. Sahadewa dengan nomer bukti Bill : BT-1002 sbb :- 20 Unit Keyboard dengan harga beli perunit Rp. 150.000,- - 20 Unit Mouse dengan harga beli perunit Rp. 100.000,- Biaya pengiriman barang sebesar Rp. 300.000 menjadi tanggungjawab supplier PT. Sahadewa

17 Januari 2011, Perusahaan menjual barang dagangan kepada PT. Angkasa dengan bukti Invoice No. ST-1001 berupa 5 Unit Monitor GTC 17” dengan harga jual per unit Rp. 3.500.000,- 5 Unit CPU Power Intel P4 dengan harga jual per unit Rp. 3.250.000,- 5 Unit Keyboard dengan harga jual Rp. 350.000,- dan 5 unit mouse dengan harga jual per unit Rp. 150000,-. Perusahaan membebankan biaya pengiriman pada PT. Angkasa sebesar Rp. 250.000. Dari total nilai transaksi, PT. Angkasa baru membayar dengan tunai sebesar Rp. 20.000.000,-

19 Januari 2011, manajemen menetapkan kebijakan untuk kas yang ada diperusahaan tidak boleh lebih dari Rp. 7.500.000,- (kelebihan kas harus disetorkan ke bank sebaliknya kekurangan kas harus diisi dari pengambilan uang dibank BNI dengan mempergunakan nomer urutan cek yang seharusnya)

20 Januari 2011, Perusahaan membayar Tunai Biaya Listrik Rp. 185.000, Telp Rp. 200.000,- Biaya Alat Tulis Kantor sebesar Rp. 120.000 dan Biaya administrasi dokumen Rp. 50.000 dan biaya sumbangan sebesar Rp. 100.000,-

25 Januari 2011, Perusahaan membeli barang-barang untuk dipakai sendiri dari CV. Indian Furniture yang beralamat di Jalan Gunung Tangkuban Perahu 110 X Kerobokan, berupa 5 Unit Meja Kerja @ Rp. 850.000,- Kursi Balero 10 Unit @ Rp. 350.000 dan 2 unit Almari Arsip @ Rp. 1.200.000,- . Perusahaan membayar tunai sebesar Rp. 1.500.000. serta Pembelian Mesin Hitung dari CV. Mega Jaya di Jalan Gatot Subroto 110 Denpasar sebanyak 2 Unit @ Rp. 850.000 dibayar lunas. Semua barang-barang ini diambil sendiri oleh PT. TEKNO MASA KINI.

28 Januari 2011, Perusahaan menerbitkan cek bank senilai Rp. 2.000.000,- untuk membayar bill : BT-1002

30 Januari 2011, Dengan cek Bank Perusahaan membayar Gaji Pegawai sbb :1. Putu Gemini (Status PTKP = P-K-1) Rp. 3.150.000,-2. Made Leo (Status PTKP = L-TK-2) Rp. 3.000.000,-3. Nyoman Cancer (Status PTKP = L-K-1) Rp. 2.850.000,-(P= Perempuan, L=Laki, K=Kawin, TK= Tidak Kawin, Jumlahtanggungan = 1, 2 dst)

BERIKUT DATA BUKU BESAR ATAS NERACA PER 1 JAUARI 2011

AKTIVA PASIVAKas Hutang Bank BRI 130.000.000 Kas Kecil 50.000.000Bank Hutang Bank BNI 200.000.000 Rek Giro BNI – 121/X/11 100.000.000Tanah Harga Perolehan Tanah 200.000.000Bangunan Modal Disetor Harga Perolehan Bangunan Toko 100.000.000 Modal Mr. Aditya Vallentino 200.000.000Kendaraan Harga Perolehan Kendaraan – Pick Up 80.000.000

TOTAL AKTIVA 530.000.000 TOTAL PASIVA 530.000.000

DIMINTA Sesuai Siklus Akuntansi, Susunlah Laporan Keuangan (termasuk perhitungan biaya penyusutan, Perhitungan Pajak PPh 21) Per Tanggal 31 JANUARI 2011.