İstanbul bÜyÜkŞehİr beledİyesİİstanbul bÜyÜkŞehİr beledİyesİ İç denetim birimi...
TRANSCRIPT
İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR
BELEDİYESİ
İç Denetim Birimi Başkanlığı
SUNUM PLANI
İç Denetimin Gelişimi
İç Denetim Nedir?
5018 Sayılı Kanuna Göre Denetim
Belediyelerde Denetim
İBB İç Denetim Birimi Başkanlığı ve Faaliyetleri
İÇ DENETİME NEDEN İHTİYAÇ
DUYULMUŞTUR?
IMF, NATO, BM, Dünya Bankası gibi uluslararası kuruluşlaruluslararası standartlarda iç denetim faaliyetleri yürütmekteve üye ülkelerine ortak bir denetimin sağlanabilmesi adına içdenetimin uygulanmasını önermektedirler.
AB, üye ve üyeliğe aday ülkelere kamu kurumlarında malisaydamlığın ve hesap verilebilirliğin sağlanabilmesi amacıylaiç denetimi zorunlu kılmıştır.
İÇ DENETİMİN TARİHSEL GELİŞİMİ
1940`lıyıllarda özel
sektörde kendine
uygulama alanı
bulmuştur.
1941 yılında ABD’de IIA
(Uluslararası İç Denetim Enstitüsü)
kurulmuştur.
1980`li yıllardan itibaren Amerika,
Kanada ve bazı Avrupa
ülkelerinde kamu sektöründe gelişmeye
başlamıştır.
İÇ DENETİMİN TÜRKİYE`DEKİ GELİŞİMİ
1990`lı yıllarda özel sektörde uygulanmaya başlanmıştır.
2001 yılında BDDK
tarafından bankalar için
zorunlu kılınmıştır.
2003 yılında kabul edilen 5018 sayılı
yasa ile Kamu kurumlarında zorunlu hale getirilmiştir.
İÇ DENETİM
İç denetim “kamu idaresinin çalışmalarına değerkatmak ve geliştirmek için kaynakların
ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız,
nesnel güvence sağlama ve danışmanlıkfaaliyetidir”.
İÇ DENETİM FAALİYETİNİN KAPSAMI
İÇ DENETİM FAALİYETİNİN
KAPSAMI
OrganizasyonelKapsam
Tüm Birimler
Fonksiyonel Kapsam
Tüm İşlem ve Faaliyetler
İÇ DENETİM UYGULAMALARI
İç Denetim Uygulamaları
Uygunluk Denetimi
Performans Denetimi
Mali DenetimBT Denetimi
Sistem Denetimi
İÇ DENETİMİN ÖZELLİKLERİ
İç Denetimin Özellikleri
Değer Katma
Danışmanlık
Güvence Sağlama
Standartlar
Bağımsızlık
Risk Odaklılık
İÇ DENETİMİN UNSURLARI
İç Denetim
Yönetişim
Kontrol
Risk Yönetimi
YÖNETİŞİM
Kurumsal Yönetişim
Saydamlık
Hesap Verilebilirlik
İnsan Odaklılık
Sorumluluk Dağılımı
Etkin Denetim
Etik
Değerler
Hukukun Üstünlüğü
Etkin Sivil Toplum
RİSK YÖNETİMİ
Kurumsal Risk
Yönetimi
Kontrol Ortamı Amaçların
Belirlenmesi
Olayların Tanımlan
ması
Risklerin DeğerlendirilmesiRisk
Cevabı
Kontrol Faaliyetler
i
Bilgi ve İletişim
İzleme
RİSK YÖNETİMİ
Risk Yönetimi
Riski PlanlanmaRiski
Değerlendirme
Riski Belirleme
Risk Analizi
Riske Cevap Verme
Transfer Etme
Azaltma
Kaçınma
Katlanma
Riski İzleme
KONTROL
İdare tarafından yürütülen, sistematik kurallara bağlı, devamlılık arz eden bir süreçtir.
Mali ve mali olmayan bütün faaliyetleri ve sorumlulukları kapsar.
Tek başına tam bir güvence vermez, iç denetimle desteklenmelidir.
Organizasyonun etkinliğini , üretkenliğini ve verilerin güvenilirliğini artırır.
İÇ DENETİM-GELENEKSEL DENETİM
İç Denetim Geleneksel Denetim
Risk odaklı ve sistematik süreçlerle denetim
Risk değerlemesi yapmaz, sistematikdeğildir
Gelecek odaklı, değer katan Geçmişe bakan, hata bulmaya çalışan
Değişim lideri Statükoyu koruyucu
İdarenin ve yönetimin gelişimine yardımcı
Mevzuata sıkı sıkı bağlı, sonuca bakan
İdareye güven sağlayıcıdır İdarenin yanlışını arar
Sürekli eğitim ve gelişim Düzensiz meslek içi eğitim
Hatalara ve aksaklıklara karşı sistemi uyarır
Kişisel/tekil hatalara ve aksaklıklara odaklıdır
Sistem ve süreç odaklıdır Birey ve olay odaklıdır
Üst yöneticiye bağlıdır Farklı otoritelere de bağlıdır
İDKK tarafından koordine edilir Aralarında koordinasyon yoktur
DENETİM MODELİ YAKLAŞIMLARI
Dönemsel ve rutin denetim
plan ve programlarına
dayanan denetim anlayışı
Risk bazlı denetim planına
dayanan denetim anlayışı
Risk bazlı denetim
planının yanı sıra risk
yönetiminin etkinliği ve
verimliliğine ilişkin denetim
anlayışı
Klasik İç Denetim Modeli
Günümüzdeki İç Denetim
Modeli
Geleceğin Risk Merkezli İç
Denetim Modeli
Klasik İç Denetim Modeli
Günümüzdeki İç Denetim Modeli
İÇ DENETÇİ
İÇ DENETÇİ KİM DEĞİLDİR?:
Bir müfettiş, onaylayıcı mercii, polis, yargıç
değildir.
İÇ DENETÇİ KİMDİR?:
Yöneticinin kuruluşuna ilişkin riskleri daha iyi
kontrol etmesi ve hedeflerine ulaşmak için bilgi
ve verileri değerlendiren bir uzmandır.
5018 SAYILI KAMU MALİ YÖNETİMİ VE
KONTROL KANUNUNDA DENETİM
5018 sayılı kanun iç kontrol sisteminin aşağıdaki unsurlardan
oluştuğunu belirtmiştir:
Harcama Öncesi Kontrol:
Harcama Yetkilileri tarafından yapılır.
Ön Malî Kontrol:
Mali hizmetler birimi tarafından yapılır.
İç Denetim:
Sertifikalı iç denetçiler tarafından yapılır.
5018 SAYILI KANUNA GÖRE ÜST
YÖNETİCİNİN SORUMLULUKLARI
İdarelerinin stratejik plan ve bütçelerinin kalkınma planına, yıllıkprogramlara ve performans hedefleri ile hizmet gereklerine uygun olarakhazırlanması ve uygulanması
Sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekildeelde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan, kayıp ve kötüye kullanımınınönlenmesi
Mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi ve izlenmesi
İdare faaliyet raporlarının içeriğinden ve raporlarda yer alan bilgilerindoğruluğu
Etkin bir iç kontrol sisteminin kurulması, gözetilmesi ve sürdürülmesi
5018 SAYILI KAMU MALİ YÖNETİMİ VE
KONTROL KANUNUNDA DENETİM
Üst Yönetici 5018 Sayılı Kanundan Kaynaklanan Sorumluluklarını;
Harcama Yetkilileri Mali Hizmetler Birimi İç Denetim Birimi
aracılığıyla yerine getirir.
BELEDİYELERDE DENETİM
BELEDİYELERDE DENETİM
5393’e göre
İç Denetim Dış Denetim
5018’e göre
İç Denetim: İç Denetçiler
Dış Denetim: Sayıştay
BELEDİYELERDE DENETİM
Belediyelerde iç ve dış denetim 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümlerine göre yapılır.
Denetim, iş ve işlemlerin hukuka uygunluk, malî ve performans denetimini kapsar.
Belediyenin malî işlemler dışında kalan diğer idarî işlemleri, hukuka uygunluk ve idarenin bütünlüğü açısından İçişleri Bakanlığı tarafından da denetlenir.
Belediyelere bağlı kuruluş ve işletmeler de yukarıdaki esaslara göre denetlenir.
İBB BÜNYESİNDE İÇ DENETİM BİRİMİNİN
KURULMASI
İBB İç Denetim Birimi Başkanlığı;
5018 sayılı “Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu” gereğince
Üst Yöneticiye bağlı olarak
İstanbul Büyükşehir Belediye Meclisinin 13.02.2009 tarih ve 121 sayılı kararı ile
kurulmuştur.
DENETÇİ PROFİLİ
• 20 İç Denetçi Kadrosu
• 6 Dolu Kadro
• 4 Uluslararası Sertifika
• 2 Doktora
• 4Yüksek Lisans
BİRİMİN GÖREVLERİ
Nesnel risk analizlerine dayanarak yönetim ve kontrol yapısını değerlendirmek
Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak
Suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitlerini üst yöneticiye bildirmek
BİRİMİN GÖREVLERİ
Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak
Danışmanlık faaliyetleri yürütmek
Karar ve tasarrufların, amaç ve politikalara, stratejik plana ve performans programlarına uygunluğunu değerlendirmek
BİRİMİN SORUMLULUKLARI
Yıllık kurum risk değerlendirmesi yapmak
Denetim planı ve programı hazırlamak
İç denetim faaliyet raporu hazırlamak
Birim Yönergesi hazırlamak
Üst yöneticiye düzenli olarak bilgi vermek
MESLEKİ EĞİTİMLER
• İç Denetim Eğitimi (İDKK-3 ay)
• Raporlama (TİDE-18 saat)
• Risk Yönetimi (Smart Age-12 saat)
• Belediyelerde İç Denetim (TBB-16 saat)
• Türkiye'de İç Denetim (TİDE-8 saat)
• Veri Analizi (USİUD-6 saat)
• IT Yazılımı (TİDE-TURMOB- 3 saat)
• Adli Bilişim Teknikleri (USİUD-6 saat)
• İç Kontrol (TÜBİTAK-6 saat)
• Risk Değerlendirme ve Risk Esaslı Denetim Planlaması (Deloitte-40 Saat)
İÇ DENETİM SÜRECİ
1. PLANLAMA
2. DENETİMİN YÜRÜTÜLMESİ
3. RAPORLAMA
4. DENETİM SONUÇLARININ İZLENMESİ
1. PLANLAMA
1. Denetim evreninin tanımlanması
2. Denetim alanlarının belirlenmesi
3. Risk kriterlerinin tanımlanması ve risklerin derecelendirilmesi
4. Denetim alanlarının öncelik sırasına konulması
5. Denetim kaynaklarının tahsis edilmesi
6. Planın hazırlanması ve onaylanması
7. İç denetim programının hazırlanması ve onaylanması
8. Denetçi ve denetlenecek birimlere bildirim
2. DENETİMİN YÜRÜTÜLMESİ
1. Bilgi toplama/ön araştırma
2. Açılış toplantısı
3. Denetim testlerinin uygulanması
4. Bulguların elde edilmesi ve önerilerin geliştirilmesi
5. Bulguların denetlenen birimle paylaşılması
6. Kapanış toplantısı
3. RAPORLAMA
1. Taslak denetim raporunun hazırlanması ve süreç sahibi birimlere gönderilmesi
2. Nihai denetim raporunun hazırlanması ve üst yöneticiye sunulması
3. Nihai raporun Kurula sunulması
4. DENETİM SONUÇLARININ
İZLENMESİ
1. Denetim sonuçlarının izlenmesi
Üst Yönetici tarafından rapor değerlendirildikten sonra gereği için ilgili birimlere gönderilir.
Raporda belirtilen öneri ve tedbirlerin uygulanıp uygulanmadığı sistemli olarak izlenir ve değerlendirilir.
2. Denetimin değerlendirilmesi
3. Denetçinin değerlendirilmesi