standar operasional prosedur audit kinerja …
TRANSCRIPT
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR
AUDIT KINERJA
NOMOR: SOP 053.002/WP 00 02/ISP
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
2020
Sesuai KeputusanKepala BATANNomor
3. Tim SOPAdministrasi
TAN
Auditor Muda2. Wasgiyono, S.H.Disiapkan
AuditorKepegawaianMadya
1. Dwi Rahardjo,S.H..M.M.
JABATANNAMA
LEMBAR PENGESAHAN
Halaman :2darl18
Tgl. Berlaku :
No. Revisi/ . ,,Tcrbltan •1'1
u™n, : sop 053.002/WPNomor 00 02/ISP
SOP AUDIT KINERJA
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
batan
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/ WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA
Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 3 dari 3
DAFTAR DISTRIBUSI
DISTRIBUSI
NOMOR SALINAN
JABATAN
1 Kepala Biro Perencanaan
2 Kepala Biro Sumber Daya Manusia dan Organisasi
3 Kepala Biro Umum
4 Kepala Biro Hukum, Hubungan Masyarakat, dan Kerja Sama
5 Kepala Pusat Sains dan Teknologi Bahan Maju
6 Kepala Pusat Sains dan Teknologi Nuklir Terapan
7 Kepala Pusat Sains dan Teknologi Akselerator
8 Kepala Pusat Teknologi Keselamatan dan Metrologi Radiasi
9 Kepala Pusat Aplikasi Isotop dan Radiasi
10 Kepala Pusat Teknologi Bahan Galian Nuklir
11 Kepala Pusat Teknologi Bahan Bakar Nuklir
12 Kepala Pusat Teknologi dan Keselamatan Reaktor Nuklir
13 Kepala Pusat Kajian Sistem Energi Nuklir
14 Kepala Pusat Teknologi Limbah Radioaktif
15 Kepala Pusat Rekayasa Fasilitas Nuklir
16 Kepala Pusat Teknologi Radioisotop dan Radiofarmaka
17 Kepala Pusat Reaktor Serba Guna
18 Kepala Pusat Diseminasi dan Kemitraan
19 Kepala Pusat Pendayagunaan Informatika dan Kawasan Strategis Nuklir
20 Inspektur
21 Kepala Pusat Pendidikan dan Pelatihan
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/ WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA
Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 4 dari 4
DISTRIBUSI
NOMOR SALINAN
JABATAN
22 Kepala Pusat Standardisasi dan Mutu Nuklir
23 Ketua Sekolah Tinggi Teknologi Nuklir
24 Ketua Tim Jaminan Mutu Biro Perencanaan
25 Ketua Tim Jaminan Mutu Biro Sumber Daya Manusia dan Organisasi
26 Ketua Tim Jaminan Mutu Biro Umum
27 Ketua Tim Jaminan Mutu Biro Hukum, Hubungan Masyarakat, dan Kerja Sama
28 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Sains dan Teknologi Bahan Maju
29 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Sains dan Teknologi Nuklir Terapan
30 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Sains dan Teknologi Akselerator
31 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Teknologi Keselamatan dan Metrologi Radiasi
32 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Aplikasi Isotop dan Radiasi
33 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Teknologi Bahan Galian Nuklir
34 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Teknologi Bahan Bakar Nuklir
35 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Teknologi dan Keselamatan Reaktor Nuklir
36 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Kajian Sistem Energi Nuklir
37 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Teknologi Limbah Radioaktif
38 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Rekayasa Fasilitas Nuklir
39 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Teknologi Radioisotop dan Radiofarmaka
40 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Reaktor Serba Guna
41 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Diseminasi dan Kemitraan
42 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Pendayagunaan Informatika dan Kawasan Strategis Nuklir
43 Ketua Tim Jaminan Mutu Inspektorat
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/ WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA
Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 5 dari 5
DISTRIBUSI
NOMOR SALINAN
JABATAN
44 Kepala Unit Jaminan Mutu Pusat Pendidikan dan Pelatihan
45 Kepala Bidang Jaminan Mutu Pusat Standardisasi dan Mutu Nuklir
46 Ketua Tim Jaminan Mutu Sekolah Tinggi Teknologi Nuklir
Master Kepala Bagian Organisasi dan Tata Laksana
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/ WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA
Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 6 dari 6
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN .............................................................................................. 2
DAFTAR DISTRIBUSI ................................................................................................... 3
DAFTAR ISI ................................................................................................................... 6
1. TUJUAN .................................................................................................................. 7
2. RUANG LINGKUP .................................................................................................. 7
3. TANGGUNG JAWAB .............................................................................................. 7
4. DEFINISI ................................................................................................................. 8
5. REFERENSI ........................................................................................................... 9
6. SOP ......................................................................................................................... 9
6.1. Persiapan Audit Kinerja .................................................................................. 11
6.2. Pelaksanaan Audit Kinerja ............................................................................. 13
6.3. Tindak Lanjut Hasil Audit Kinerja ................................................................... 15
7. LAMPIRAN ............................................................................................................. 17
Lampiran : Formulir Pelaksanaan Tindak Lanjut ............................................... 18
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/ WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA
Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 7 dari 7
1. TUJUAN
Standar Operasional Prosedur (SOP) ini dibuat untuk mengatur tata cara pelaksanaan
audit kinerja agar berjalan lancar, transparan, objektif, dan akuntabel.
2. RUANG LINGKUP
SOP ini meliputi persiapan, pelaksanaan, tindak lanjut, dan pendokumentasian audit
kinerja.
3. TANGGUNG JAWAB
3.1. Kepala BATAN bertanggung jawab dalam hal mengarahkan pelaksanaan audit
kinerja.
3.2. Inspektur bertanggung jawab dalam hal:
3.2.1. kebenaran Laporan Hasil Audit (LHA) Kinerja BATAN;
3.2.2. kelancaran pelaksanaan dan hasil audit kinerja di seluruh Unit Kerja.
3.3. Kepala Unit Kerja bertanggung jawab dalam hal:
3.3.1. ketersediaan bahan yang akan diaudit; dan
3.3.2. kebenaran informasi yang diberikan.
3.4. Pengendali Mutu bertanggung jawab dalam hal perencanaan dan pengendalian
mutu pelaksanaan kegiatan audit, serta penyusunan Program Kerja Pengawasan
Tahunan (PKPT).
3.5. Pengendali Teknis bertanggung jawab dalam hal pengendalian teknis
pelaksanaan kegiatan audit, reviu Program Kerja Audit (PKA), penyusunan
Laporan Hasil Audit (LHA), Executive Summary, dan Bahan Konfirmasi.
3.6. Ketua Tim Audit Kinerja bertanggung jawab dalam hal penyusunan program kerja
dan ketepatan waktu pelaksanaan audit kinerja.
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/ WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA
Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 8 dari 8
4. DEFINISI
Dalam SOP ini yang dimaksud dengan:
4.1. Audit kinerja adalah kegiatan yang dilakukan untuk memeriksa apakah sumber
daya manusia, dana, sarana dan prasarana, serta metode kerja yang ada telah
dilaksanakan atau digunakan secara ekonomis, efisien dan efektif dalam
menunjang tercapainya pelaksanaan tugas dan fungsi serta tidak bertentangan
dengan peraturan dan perundang-undangan.
4.2. Program Kerja Pengawasan Tahunan (PKPT) adalah perencanaan kegiatan audit
yang akan dilaksanakan Tim Audit selama 1 (satu) tahun, yang berisi antara lain
Daftar Auditan, Daftar Auditor, Daftar Resiko, Biaya, dan Jadwal Pelaksanaan
Audit.
4.3. Program Kerja Audit (PKA) adalah langkah-langkah audit yang harus dilakukan
oleh Anggota Tim maupun Ketua Tim dalam pelaksanaan kegiatan audit.
4.4. Laporan Hasil Audit (LHA) adalah bentuk penyampaian informasi mengenai hasil
audit secara tertulis yang ditujukan kepada pihak yang diaudit (Auditan) dan
Pejabat yang berwenang sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
4.5. Executive Summary adalah ringkasan LHA yang berisi pernyataan yang singkat,
jelas dan padat.
4.6. Kertas Kerja Audit (KKA) adalah catatan-catatan yang diselenggarakan oleh
auditor mengenai prosedur audit yang ditempuhnya, pengujian yang dilakukannya,
informasi yang diperolehnya.
4.7. Konfirmasi adalah penjelasan dari pihak Tim Audit ke pihak Auditan perihal hasil-
hasil audit yang telah dilaksanakan.
4.8. Temuan adalah ketidaksesuaian antara kondisi yang ada dengan ketentuan yang
berlaku.
4.9. Rekomendasi adalah saran dari Tim Audit ke pihak Auditan untuk memperbaiki
temuan.
4.10. Tindak lanjut adalah langkah-langkah perbaikan/penertiban penyempurnaan yang
dilakukan pihak Auditan sesuai rekomendasi Tim Audit.
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/ WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA
Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 9 dari 9
5. REFERENSI
5.1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.
5.2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.
5.3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan
Tanggungjawab Keuangan Negara.
5.4. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah (SPIP).
5.5. Peraturan Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi
Nomor PER/220/M.PAN/7/2008 tentang Jabatan Fungsional Auditor dan Angka
Kreditnya.
5.6. Peraturan Kepala BATAN Nomor 13 Tahun 2013 tentang Pedoman Penyusunan,
Pelaksanaan, Pelaporan, dan Pengawasan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara BATAN.
5.7. Peraturan Kepala BATAN Nomor 12 Tahun 2013 tentang Pedoman Penyusunan
dan Pengendalian Standar Operasional Prosedur.
5.8. Peraturan Kepala BATAN Nomor 14 Tahun 2013 tentang Organisasi dan Tata
Kerja BATAN sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Kepala BATAN Nomor
16 Tahun 2014.
5.9. Keputusan Asosiasi Auditor Intern Pemerintah Indonesia Nomor: KEP-
005/AAIPUDPN/2014 tentang Pemberlakuan Kode Etik Auditor Intern Pemerintah
Indonesia, Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia, Kode Etik Auditor Intern
Pemerintah Indonesia, dan Pedoman Telaah Sejawat Auditor Intern Pemerintah
Indonesia.
6. SOP
Diagram alir SOP Audit Kinerja terdiri dari:
6.1. SOP Persiapan Audit Kinerja
6.2. SOP Pelaksanaan Audit Kinerja
6.3. SOP Tindak Lanjut Audit Kinerja
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 10 dari 10
Dasar Hukum: Kualifikasi Pelaksana:
1. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)
2. Keputusan Asosiasi Auditor Intern Pemerintah Indonesia Nomor: KEP- 005/AAIPUDPN/2014 tentang Pemberlakuan Kode Etik Auditor Intern Pemerintah Indonesia, Standar Audit Intern Pemerintah Indonesia, Kode Etik Auditor Intern Pemerintah Indonesia, dan Pedoman Telaah Sejawat Auditor Intern Pemerintah Indonesia.
3. Peraturan Kepala BATAN Nomor 13 Tahun 2013 tentang Pedoman Penyusunan, Pelaksanaan, Pelaporan, dan Pengawasan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara BATAN
Memahami peraturan perundang-undangan yang berkaitan dengan pengawasan dan pemeriksaan
Tim Audit telah lulus sertifikasi Audit secara berjenjang yang dilaksanakan sesuai ketentuan Peraturan Menteri PAN
Peran Auditor dalam Surat Tugas sesuai persyaratan yang diatur dalam Peraturan Menteri PAN
Keterkaitan: Peralatan dan Perlengkapan:
1. SOP Review Rencana Kerja dan Anggaran K/L Unit Kerja BATAN
2. SOP Review Laporan Keuangan
3. SOP Review Rencana Kebutuhan BMN Unit Kerja BATAN
4. SOP Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan BPK
Peringatan: Pencatatan dan Pendataan:
Pelaksanaan audit kinerja untuk mengidentifikasi adanya risiko terhadap
penyimpangan anggaran, pelanggaran peraturan perundang-undangan,
dan keselamatan sedini mungkin agar segera dilakukan tindakan
perbaikan.
1. PKPT
2. Surat Tugas
3. Program Kerja Audit (PKA)
4. Kertas Kerja Audit
5. Konfirmasi
6. Berita Acara Hasil Konfirmasi
7. Laporan Hasil Audit
8. Pelaksanaan Tindak Lanjut
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 11 dari 11
6.1. Persiapan Audit Kinerja
NO PROSES
Pelaksana Mutu Baku
Keterangan Inspektur
Pengen-dali
Mutu
Kepala BATAN
Ketua Tim
Audit
Pengen-dali
Teknis Kelengkapan Waktu Output
6.1.1. Membentuk Tim Audit
PKPT
1 hari Susunan Tim Audit
Susunan Tim Audit:
Pengendali Mutu
Pengendali Teknis
Ketua Tim
Anggota Tim
6.1.2. Menyiapkan konsep Surat Tugas melaksanakan Audit Kinerja
PKPT Susunan Tim Audit
2 jam
Konsep Surat Tugas
Surat tugas berisi nama auditor, nama auditan, dan jadwal audit
6.1.3. Memeriksa konsep Surat Tugas Konsep Surat Tugas
Konsep Surat Tugas
6.1.4. Menandatangani surat tugas Konsep Surat Tugas
1 hari Surat Tugas
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 12 dari 12
NO PROSES
Pelaksana Mutu Baku
Keterangan Inspektur
Pengen-dali
Mutu
Kepala BATAN
Ketua Tim
Audit
Pengen-dali
Teknis Kelengkapan Waktu Output
6.1.5. Menyusun Program Kerja Audit
(PKA)
Surat Tugas
2 hari
Konsep PKA
6.1.6. Mereviu PKA Konsep PKA Konsep PKA
6.1.7. Menyetujui PKA Konsep PKA PKA PKA ditandatangani oleh:
Pengendali Mutu
Pengendali Teknis
Ketua Tim
Ya
Tidak
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 13 dari 13
6.2. Pelaksanaan Audit Kinerja
NO PROSES
Pelaksana Mutu Baku
Keterangan Tim Audit
Unit Kerja sebagai auditan
Inspektur Kepala BATAN
Kelengkapan Waktu Output
6.2.1.
Melakukan pertemuan awal (entry meeting) dengan auditan
Surat Tugas Jadwal
pelaksanaan audit
1 hari Surat Tugas Jadwal
pelaksanaan audit
Konfirmasi
sebelumnya ke
Auditan
6.2.2. Menyiapkan bahan yang diperlukan, dan menyediakan waktu untuk diaudit
Surat Tugas Jadwal
pelaksanaan audit
4 hari Bahan yang diperlukan untuk audit
6.2.3. Melaksanakan audit ke unit kerja (sebagai auditan), antara lain: kajian dokumen pemeriksaan lapangan observasi wawancara
PKA Bahan yang
diperlukan untuk audit
20 hari
Kertas Kerja Audit
6.2.4. Mengolah Kertas Kerja Audit dan menyusun bahan konfirmasi
Kertas Kerja Audit Bahan konfirmasi
6.2.5. Melakukan konfirmasi temuan hasil audit kepada unit kerja
Bahan konfirmasi 1 hari Berita Acara Hasil Konfirmasi
Berita Acara Hasil
Konfirmasi
ditandatangani oleh
kedua belah pihak
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 14 dari 14
NO PROSES
Pelaksana Mutu Baku
Keterangan Tim Audit
Unit Kerja sebagai auditan
Inspektur Kepala BATAN
Kelengkapan Waktu Output
6.2.6. Menyusun: konsep Laporan Hasil Audit
(LHA) konsep Laporan Eksekutif
(executive summary)
Berita Acara Hasil Konfirmasi
5 hari Konsep LHA Konsep Laporan
Eksekutif
6.2.7. Menandatangani Laporan Hasil Audit
Memaraf Laporan Eksekutif
Konsep LHA Konsep Laporan
Eksekutif
1 hari LHA Konsep Laporan
Eksekutif
6.2.8. Menandatangani Laporan Eksekutif
LHA Konsep Laporan
Eksekutif
1 hari LHA Laporan Eksekutif
6.2.9. Menyampaikan Laporan Hasil Audit dan Laporan Eksekutif
LHA Laporan Eksekutif
1 hari
Surat dinas LHA Laporan Eksekutif
Tembusan: Deputi terkait Sestama BPK BPKP
6.2.10.Menerima Laporan Hasil Audit dan Laporan Eksekutif
Surat dinas LHA Laporan Eksekutif
LHA Laporan Eksekutif
Ya
tidak
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 15 dari 15
6.3. Tindak Lanjut Hasil Audit kinerja
NO PROSES
Pelaksana Mutu Baku
Keterangan Unit
Kerja sebagai auditan
Kepala BATAN
Inspektur Kelengkapan Waktu Output
6.3.1. Menindaklanjuti temuan hasil audit sesuai rekomendasi Tim Audit
LHA Formulir Pelaksanaan
Tindak Lanjut
20 hari
Konsep Pelaksanaan Tindak Lanjut
Dokumen pendukung
Formulir Pelaksanaan Tindak
Lanjut sesuai Lampiran 1
6.3.2. Menyampaikan hasil tindak lanjut temuan audit
Konsep Pelaksanaan Tindak Lanjut
Dokumen pendukung
Nota Dinas Pelaksanaan Tindak
Lanjut
Nota dinas ditembuskan kepada Inspektur, Sestama/Deputi terkait
Dalam hal Unit Kerja setelah 20 hari tidak melaksanakan tindak lanjut terhadap temuan hasil audit, Inspektur membuat surat teguran dengan tembusan Ka.BATAN, Sestama dan/atau Deputi terkait
6.3.3. Mendisposisi hasil tindak lanjut temuan audit
Nota dinas Pelaksanaan Tindak
Lanjut
1 hari Pelaksanaan Tindak Lanjut
Disposisi Ka.BATAN
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 16 dari 16
NO PROSES
Pelaksana Mutu Baku
Keterangan Unit
Kerja sebagai auditan
Kepala BATAN
Inspektur Kelengkapan Waktu Output
6.3.4. Mendokumentasi hasil audit menjadi satu kesatuan
Disposisi Ka.BATAN Surat Tugas Audit PKA KKA Berita Acara hasil
konfirmasi LHA Laporan eksekutif Pelaksanaan Tindak
Lanjut
1 hari Dokumen pelaksanaan audit kinerja
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/ WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA
Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 17 dari 17
7. LAMPIRAN
Lampiran : Formulir Pelaksanaan Tindak Lanjut
BADAN TENAGA NUKLIR NASIONAL
Nomor : SOP 053.002/WP 00 02/ISP
No. Revisi/ Terbitan
: 1 / 1
SOP AUDIT KINERJA Tgl. Berlaku : 31 Agustus 2020
Halaman : 18 dari 18
Lampiran
FM 001 SOP 053.002/WP 00 02/ISP
FORMULIR PELAKSANAAN TINDAK LANJUT
NO. NOMOR DAN
TANGGAL LHA
NAMA UNIT, ESELON, DAN
TEMPAT KEDUDUKAN
YANG DIPERIKSA
TEMUAN PEMERIKSAAN DISERTAI PENYEBAB KONDISI
TIDAK SESUAI KRITERIA REKOMENDASI TINDAK LANJUT
KETERANGAN
URAIAN KODE URAIAN KODE URAIAN KODE
Tempat, (Tgl, Bln, Thn) Kepala Pusat/Biro/Inspektur/Ketua STTN tanda tangan Nama Lengkap NIP: