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SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓNNUEVO SISTEMA DE GESTIÓN DEL IVA
(SII)
Abril 2017
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1. Introducción2. SII: análisis del nuevo sistema3. SII: Plazos4. SII: Información requerida 5. SII: Comunicación con la AEAT6. SII: Plan de acción de MA Abogados 6.1. Análisis de los procedimientos de facturación 6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal 6.3. Evaluación de la información requerida en el SII vs la información disponible actualmente 6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura 6.5. Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero XML y transmitirlo a la AEAT 6.6. Comenzar YA
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1. INTRODUCCIÓN
QUÉ NOS CARACTERIZA¿ ?
- MA Abogados es un despacho formado por expertos profesionales de la abogacía e integrado por un equipo multidisciplinar de profesionales, con una amplia experiencia en el asesoramiento fiscal de empresas
- Nos basamos en la necesidad de despachos cualificados atendidos por profesionales del más alto nivel - Conocemos a nuestros clientes y entendemos sus objetivos
- Proporcionamos una cobertura completa, tanto a nivel geográfico nacional como internacional
SERVICIO PERSONALIZADO Y DE CALIDAD A EMPRESAS
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1. INTRODUCCIÓN
MA ABOGADOS – MADRIDSerrano 1, 3º izq.
28001 MADRIDTel.: +34 91 451 6157
MA ABOGADOS – VALENCIAGran Vía Marqués del Turia nº 43, 1ª
46005 VALENCIATel.: +34 96 381 0507
MA ABOGADOS – MARBELLASan Juan Bosco 2, 6º
29602 MARBELLATel.: +34 952 000 334
MA ABOGADOS – MALLORCAC/ Unión 2 A, 1º A
07001 PALMA DE MALLORCATel.: +34 971711165
MA ABOGADOS – SALAMANCAPrior 2, 3º37002 SALAMANCATel.: +34 923 214 [email protected] MA ABOGADOS – VIGOColón 29, 1º izq.36201 VIGOTel.: +34 986 227 [email protected]
MA ABOGADOS – SEVILLAAvenida de La Palmera 19, D-1º41013 SEVILLATel.: +34 95 [email protected]
MA ABOGADOS – BILBAOElcano 5, 2º 48011 BILBAOTel.: +34 94 435 [email protected]
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1. INTRODUCCIÓN
ASESORAMIENTO FISCAL INTEGRAL
Asesoramos de una manera integral, continuada y eficiente, especialmente a las personas físicas (socios, administradores y directivos).
DISEÑO DE LA POLÍTICA FISCAL DE LA COMPAÑÍA Y LA PATRIMONIAL
DE LOS SOCIOS
Dirigimos y apoyamos en el diseño y en la implantación de la política fiscal de la compañía, asesorando desde la perspectiva fiscal patrimonial a los socios.
INTERNATIONAL STRATEGIC TAX REVIEW
Revisión estratégica fiscal de grupos empresariales con el objetivo de proponer medidas que reduzcan su tipo efectivo global.
ESPECIALISTAS EN TRIBUTACIÓN INDIRECTA Y ADUANAS
-Experiencia en materia de IVA, Aduana e IIEE. -Especialización en el asesoramiento tributario e IVA-Asesoramiento contrastado del sector del transporte marítimo de mercancías y logística.
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1. INTRODUCCIÓN
OPERACIONES CORPORATIVAS Y REESTRUCTURACIÓN DE
EMPRESAS
Planificación fiscal en procesos de adquisición, venta o reestructuración de empresas, fusiones, escisiones y aportaciones no dinerarias
Elaboración del área fiscal en procedimientos de due diligence, así como identificación de riesgos e implicaciones fiscales de estas operaciones, estableciendo soluciones.
FISCALIDAD INTERNACIONAL
Asesoramiento e implementación de los aspectos fiscales en procesos de internacionalización, diseño de estructuras fiscales y convenios de doble imposición.
Planificación fiscal de inversiones extranjeras en España.
INSPECCIONES, PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y JUDICIALES.
FISCALIDAD PENAL
Asesoramiento y apoyo en procedimientos de gestión, recaudación, sancionador y de inspección tributaria iniciados por órganos de la administración tributaria local, autonómica o central.
Expertos en el procedimiento económico-administrativo y contencioso-administrativo.
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1. INTRODUCCIÓN
SECTORES Y CLIENTES
Logística, transporte aéreo y marítimo y
portuario
Energía e Infraestructuras
Financiero, banca y capital riesgo
Construcción, Obras Publicas y Concesiones
LTelecomunicaciones, redes, instalaciones, hardware y software
Ocio y deportivo(+ clubes, deportistas
profesionales y agentes o
representantes)
Agroalimentario, en producción, exportación y distribución
Industrial, en fabricación y
manufacturas diversas
Inmobiliario y urbanístico,
promoción de centros comerciales, socimis
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2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA
QUÉ ES EL SII¿ ?
- Se trata de un cambio del sistema de gestión actual del IVA.
- Se modifica el sistema de llevanza de los libros registro del IVA que se realizará a través de la Sede Electrónica de la AEAT.
- La remisión de la información a la AEAT se realizará de forma inmediata.
- Se exigirá un mayor detalle de las operaciones.
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2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA
OBJETIVOS
- Asistencia al contribuyente: 1ª Fase: Datos fiscales / Cruce de facturas. 2ª Fase: Borrador de autoliquidación de IVA.
- Mejora en el control: Nuevo modelo de control con disposición de información inmediata
- Agilidad en el cumplimiento fiscal y en la percepción de devoluciones
- Disminución de requerimientos
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2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA
ENTRADA EN VIGORA partir del 1 de julio de 2017
* Excepto para las compañías inscritas en el REDEME, existe la obligación de remitir los registros de facturación del primer semestre de 2017 en el periodo comprendido entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de 2017
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2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA
SUJETOS PASIVOS AFECTADOS
- Sujetos pasivos de IVA que actualmente deben autoliquidar el Impuesto mensualmente:
Compañías que facturen más de 6 millones de euros al año Compañías que se encuentren inscritas en el REDEME o REGE Compañías que quieran acogerse de forma voluntaria al nuevo procedimiento
- La AEAT calcula que unas 62.000 compañías en España aplicarán el SII
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2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA
Gestión actual VS. Nueva Gestión SII
GESTIÓN ACTUAL
REDEME
Grandes empresas
Grupos IVA
Régimen General
AUTOLIQUIDACIÓN MOD. 303/322/3535
PRESENTACIÓN MOD. 390
PRESENTACIÓN MOD. 340
PRESENTACIÓN MOD. 347
LLEVANZA LIBRO REGISTRO DE IVA
Mensual(hasta el día 20)
Mensual(hasta el día 20)
Mensual(hasta el día 20)
Mensual(hasta el día 20)
Anual
Anual
Anual
Anual
Mensual
Anual
Anual
Anual
No inmediato
No inmediato
No inmediato
No inmediato
X
X
X
X
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2. SII: ANÁLISIS DEL NUEVO SISTEMA
GESTIÓN ELECTRÓNICA
CON EL SSII
REDEME
Grandes empresas
Grupos IVA
Régimen General
AUTOLIQUIDACIÓN MOD. 303/322/3535
PRESENTACIÓN MOD. 390
PRESENTACIÓN MOD. 340
PRESENTACIÓN MOD. 347
LLEVANZA LIBRO REGISTRO DE IVA
Mensual(hasta el día 30)
Mensual(hasta el día 30)
Mensual(hasta el día 30)
Mensual(hasta el día 30)
Automático e inmediato
Automático e inmediato
Automático e inmediato
Automático e inmediato
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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3. SII: PLAZOS
FACTURAS EXPEDIDAS
Plazo de 4* días naturales desde la expedición de la factura (8 días en el caso de facturas expedidas por el destinatario o un tercero)
Deberá suministrarse la información antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se hubiera producido el devengo del Impuesto
FACTURAS RECIBIDAS
Plazo de 4* días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable de la factura (fecha de entrada en el sistema contable, no fecha del asiento)
En todo caso deberá suministrarse la información antes del día 16 del mes siguiente al periodo en que se deduce el IVA
IMPORT/EXPORT
Plazo de 4* días desde el registro contable del documento en el que conste el IVA liquidado en aduanas.
* Durante el ejercicio 2017 el plazo es de 8 días naturales. Para el cómputo del plazo se excluyen sábados, domingos y festivos nacionales.
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4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA
SII
Libro registro de facturas expedidas
Libro registro de bienes de inversión
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
Libro registro de facturas recibidas
- La información que se tendrá en cuenta: Libros Registro IVA Facturas Modelo 340 y 347
- No es la misma información de los libros de IVA actuales o en los ERPS
-Los sujetos pasivos acogidos al SII están obligados a llevar los siguientes Libros Registro:
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4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA
Libro registro de facturas expedidas
· Nº y serie · Fecha expedición · Fecha operación · Identificación destinatario · Base Imponible · Tipo IVA (o IVA incluido) · IVA repercutido · RECC
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4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA
Libro registro de facturas expedidas
· Nº y serie · Fecha expedición · Fecha operación · Identificación destinatario · Base Imponible · Tipo IVA (o IVA incluido) · IVA repercutido · RECC
· Nº y serie · Fecha expedición · Fecha operación · Identificación destinatario · Base Imponible · Tipo IVA (o IVA incluido) · IVA repercutido · RECC
- Tipo factura - Rectif. Registral - Facturas rectificativas- Facturas sustitutivas- Rég especiales - Período de liquidación- Operación exenta / no sujeta/ sujeta- Entregas de bienes o prestaciones de servicios*- Facturación por destinatario - Inversión S. Pasivo- Periodo de liquidación- Acuerdo AEAT facturación - Oper. Con trascendencia tributaria
* Desglose obligatorio cuando el cliente sea extranjero o NIF comience por N
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4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA
Libro registro de facturas recibidas
· Nº y serie · Fecha expedición · Fecha operación · Identificación destinatario · Base Imponible · Tipo IVA (o IVA incluido) · IVA repercutido · RECC
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4. SII: INFORMACIÓN REQUERIDA
Libro registro de facturas expedidas
· Nº y serie · Fecha expedición · Fecha operación · Identificación destinatario · Base Imponible · Tipo IVA (o IVA incluido) · IVA repercutido · RECC
· Nº y serie · Fecha expedición · Fecha operación · Identificación expedidor · Base Imponible · Tipo IVA (o IVA incluido) · IVA soportado deducible del periodo de liquidación · RECC · AIB · Inversión SP / Oro inversión
- Rectif. Registral - Descripción operación - Rég especiales - Facturación por destinatario - Inversión del Sujeto Pasivo - Periodo liquidación - Fecha contable y nº DUA (importaciones) - Oper. Trascendencia Tributaria
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5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT
COMUNICACIÓN CON AEAT
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5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT
COMUNICACIÓN CON AEAT
Formulario web de la AEAT
Webservice
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5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT
COMUNICACIÓN CON AEAT
Formulario web de la AEAT
Webservice
Número limitado de facturas
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5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT
COMUNICACIÓN CON AEAT
Formulario web de la AEAT
Webservice
Número limitado de facturas
Extracción de los datos de las facturas
Transformación al esquema XML
obligatorio
Conectar con el sistema SII
y recepción de los acuses de la
AEAT
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5. SII: COMUNICACIÓN CON LA AEAT
COMUNICACIÓN CON AEAT
Formulario web de la AEAT
Webservice
Número limitado de facturas
Extracción de los datos de las facturas
Transformación al esquema XML
obligatorio
Conectar con el sistema SII
y recepción de los acuses de la
AEAT
Rechazocompleto
Aceptacióncompleta
Aceptaciónparcial
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS
6.1. Análisis de los procedimientos de facturación
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.1 Análisis de los procesos de facturación
EMITIDAS 2017
EJ 1:
EJ 2:
EJ 3:
EJ 4:
Declaración IVA Agosto
30 Sept
Declaración IVA Agosto
30 Sept
Declaración IVA Agosto
30 Sept
Declaración IVA Agosto
30 Sept
Servicio/venta
1 Agosto
Servicio/venta
1 Agosto
Servicio/venta
1 Agosto
Servicio/venta
1 Agosto
Emisión factura
Emisión factura
1 Septiembre
Emisión factura
2 Agosto
Emisión factura
13 Septiembre
SII
11 Agosto
SII
13 Septiembre
SII
15 Septiembre
SII
14 Agosto
LÍMITE
DUA
7 Agosto
8 días
8 días
8 días
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.1 Análisis de los procesos de facturación
RECIBIDAS2017
EJ 1:
EJ 2:
EJ 3:
Declaración IVA Agosto
30 Sept
Declaración IVA Agosto
30 Sept
Declaración IVA Agosto
30 Sept
RECIBE FACTURA
9 Agosto
9 Agosto
9 Agosto
Contabilización
13 Septiembre
SII
28 Agosto
SII
15 SeptiembreLÍMITE
SII
4 Septiembre
8 días
RECIBE FACTURA
RECIBE FACTURAProveedor extranj.
Contabilización
16 Septiembre
ContabilizaciónFACTURA
22 Agosto
ContabilizaciónDUA
23 Agosto
8 días
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS
6.1. Análisis de los procedimientos de facturación
6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...)
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.2 Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal
NO SUJETAS (NI)
SUJETAS Y EXENTAS
E1 – Artículo 20 LIVA: Exenciones generales.E2 – Artículo 21 LIVA: Exportaciones.E3 – Artículo 22 LIVA: Buques y aeronaves.E4 – Artículo 24 LIVA: Regímenes aduaneros y fiscales.E5 – Artículo 25 LIVA: Entregas intracomunitarias de bienes.E6 – Exenciones por otros motivos (por ejemplo las importaciones de acuerdo con el artículo 64 LIVA)
INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO
S2 – Operaciones sujetas, no exentas y con inversión del sujeto pasivo.
N2 – Prestaciones de servicios no sujetas en el TAI por las reglas de localización (Clientes NIF IVA).
IMPORTACIONES
Resulta necesario informar sobre el documento de aduanas* y fecha del mismo.
*Facuras recibidas
FACTURAS RECTIFICATIVAS
AO – Por sustitución (Clave S) o por diferencias (Clave I)
R1, R2, R3 y R4 – Artículo 80 LIVA: Según el motivo de la rectificación.
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS
6.1. Análisis de los procedimientos de facturación
6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...)
6.3. Evaluación de la información requerida en el sii vs la información disponible actualmente
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.3 Evaluación de la información requerida en el SII vs la información disponible actualmente
Información ya utilizada para el Libro Registro
Información disponible pero
no utilizada actualmente
Información no disponible
Análisis de las posibilidades
de cubrir esos GAPs de información
Adaptar los sistemas de
información para que den cabida
a esta nueva información.
Gestionar el cambio en el
proceso con el departamento
implicado.
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS
6.1. Análisis de los procedimientos de facturación
6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...)
6.3. Evaluación de la información requerida en el sii vs la información disponible actualmente
6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.4 Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar información requerida para cada tipo de factura
Una vez identificados los requerimientos de datos que es necesario gestionar, se adoptará y modificará el sistema del cliente para cada tipo de factura. Revisión modificación y adaptación de los procesos de facturación.
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS
6.1. Análisis de los procedimientos de facturación
6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...)
6.3. Evaluación de la información requerida en el sii vs la información disponible actualmente
6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura
6.5. Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero xml y transmitirlo a la aeat
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS6.5 Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero XML y transmitirlo a la AEAT
SOLUCIÓN
Modificación en
OTROS
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6. SII: PLAN DE ACCIÓN DE MA ABOGADOS
6.1. Análisis de los procedimientos de facturación
6.2. Análisis de las tipologías de facturas en base a su clasificación fiscal (sujetas, so sujetas, exentas...)
6.3. Evaluación de la información requerida en el sii vs la información disponible actualmente
6.4. Realizar las pertinentes modificaciones para ser capaz de generar la información requerida para cada tipo de factura
6.5. Seleccionar la opción más adecuada para generar el fichero xml y transmitirlo a la aeat
6.6. Comenzar YA
¡ SII SE PUEDE!
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Delegación: Dirección:
· MA MADRID
· MA PALMA DE MALLORCA
· MA SEVILLA
· MA VALENCIA
· MA VALLADOLID
· MA BILBAO
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Unión 2 A - 07001
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Ferrari 34 - 47002
Elcano 5 - 48011
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