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SUPERVISÃO COOPERATIVA
Programação e Inspeções Diretas
Periódicas
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I. INTRODUÇÃO
II. COMUNICADO 10.968/03
III. RESOLUÇÃO 3.442/07
IV. CIRCULAR 3.400/08
V. CARTA-CIRCULAR 3.337/08
VI. AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
VII. INSPEÇÕES INTEGRADAS
Agenda
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Resolução 2.608/99 – Início Supervisão Cooperativa - Central
Resolução 2.771/00
Comunicado 10.968/03
Resolução 3.106/03
Resolução 3.321/05
Resolução 3.442/07
Circular 3.400/08
Carta-Circular 3.337/08
I – INTRODUÇÃO
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Início: Resolução 2.608/99, art. 3o do Regulamento
Anexo:
Supervisionar o funcionamento e realizar auditorias, no
mínimo semestrais, em suas filiadas;
Adotar medidas para assegurar o cumprimento das
normas em vigor referentes à implementação de
sistemas de controles internos;
Comunicar ocorrência anormal ao Bacen e adotar
providências.
I – INTRODUÇÃO
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Razões:
Extensão territorial;
Quantidade de cooperativas;
Quantitativo do Desuc;
Fortalecimento dos sistemas.
Problemas:
Votos nas assembléias;
Autoridade das Centrais;
Ausência de regulamentação.
I – INTRODUÇÃO
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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I. INTRODUÇÃO
II. COMUNICADO 10.968/03
III. RESOLUÇÃO 3.442/07
IV. CIRCULAR 3.400/08
V. CARTA-CIRCULAR 3.337/08
VI. AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
VII. INSPEÇÕES INTEGRADAS
Agenda
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Importante marco regulatório, estabelecido a partir da
edição da Resolução 2.771/00.
Estabelece critérios de avaliação e inspeção e padrões
de apresentação de relatórios resultantes da atividade de
supervisão das cooperativas filiadas.
A partir do Comunicado, iniciou-se o processo de
informação ao BACEN das ocorrências e fatos relevantes
em seus Sistemas, trazendo mais efetividade nessas
novas atividades e maior interação entre as centrais e o
BC.
II – COMUNICADO 10.968/03
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Não havia regramento para a verificação das próprias
centrais, nem para as singulares independentes;
Foco acentuado nos documentos contábeis;
Defasagem natural no tempo, sem previsão de
tratamento para novas regras estabelecidas, como planos
de negócios e de regularização.
II – COMUNICADO 10.968/03
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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I. INTRODUÇÃO
II. COMUNICADO 10.968/03
III. RESOLUÇÃO 3.442/07
IV. CIRCULAR 3.400/08
V. CARTA-CIRCULAR 3.337/08
VI. AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
VII. INSPEÇÕES INTEGRADAS
Agenda
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Atribuições das Cooperativas Centrais
Relacionamento com suas filiadas:
Cumprimento de normas;
Mensurar e mitigar riscos;
Controles internos;
Treinamento e capacitação;
Administração da liquidez;
Comunicação dos fatos relevantes ao Bacen.
III – RESOLUÇÃO 3.442/07
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Bacen – adoção de medidas:
Exigir plano de adequação;
Alterar limites;
Determinar a adoção de controles adicionais;
Exigir treinamento e capacitação;
Determinar alteração de procedimentos de inspeção e
comunicações ao Bacen;
Suspender filiação de novas singulares;
Requerer inspeções especiais em suas filiadas.
III – RESOLUÇÃO 3.442/07
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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I. INTRODUÇÃO
II. COMUNICADO 10.968/03
III. RESOLUÇÃO 3.442/07
IV. CIRCULAR 3.400/08
V. CARTA-CIRCULAR 3.337/08
VI. AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
VII. INSPEÇÕES INTEGRADAS
Agenda
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Estabelece critérios mínimos de avaliação e inspeção de
cooperativas singulares filiadas, independentes e
centrais, e padrões de apresentação de fatos relevantes
resultantes da atividade de supervisão.
Visa ao cumprimento das atribuições especiais previstas
no Capítulo IV da Resolução 3.442/07, e em substituição
ao Comunicado 10.968/03, apresentando os seguintes
aspectos:
IV – CIRCULAR 3.400/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Estabelece a realização de acompanhamento indireto por
parte das cooperativas centrais sobre suas filiadas;
Acompanhamento do resultado dos trabalhos de auditoria
realizados nas filiadas;
Acompanhamento dos planos de regularização, dos
planos de adequação, dos estudos de viabilidade
econômico-financeira e dos planos de negócios;
Envio dos relatórios de programação das inspeções
diretas periódicas, anualmente;
Obrigatoriedade do estabelecimento de regras adotadas
na centralização financeira.
IV – CIRCULAR 3.400/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Documentação necessária:
Relatório de empréstimos de liquidez concedidos no
âmbito da centralização financeira;
Dossiês dos processos de filiação ou de desfiliação de
cooperativas singulares;
Relatório de utilização de recursos de fundos
garantidores geridos pela própria cooperativa central de
crédito.
IV – CIRCULAR 3.400/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Para o desempenho do processo de inspeção direta, as cooperativas centrais devem executar procedimentos de avaliação quanto a:
adequação das políticas institucionais;
regras e práticas de governança;
adequação das estruturas e processos de gerenciamento de riscos;
adequação da situação econômico-financeira;
adequação dos sistemas de controles internos; e
atendimento dos dispositivos legais e regulamentares.
IV – CIRCULAR 3.400/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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No processo de inspeção direta, os trabalhos devem ser
executados presencialmente por representantes da
cooperativa central de crédito;
A freqüência de realização e a abrangência do escopo das
inspeções diretas deverão ser definidas levando-se em
consideração a complexidade das operações e o porte da
cooperativa singular filiada;
Em Cooperativas Centrais e em Singulares Independentes
aplicam-se as mesmas disposições previstas para as
singulares filiadas.
IV – CIRCULAR 3.400/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Envio das comunicações ao Bacen:
Devem ser incluídos os fatos relevantes detectados nas
inspeções diretas periódicas e no processo de
acompanhamento indireto e sistemático;
Deve ser observado o prazo máximo de trinta dias da
identificação dos fatos;
Devem ser acompanhadas de informações sobre as
providências iniciais adotadas pela cooperativa singular e
pela respectiva cooperativa central, assim como
posteriores providências relacionadas.
IV – CIRCULAR 3.400/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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I. INTRODUÇÃO
II. COMUNICADO 10.968/03
III. RESOLUÇÃO 3.442/07
IV. CIRCULAR 3.400/08
V. CARTA-CIRCULAR 3.337/08
VI. AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
VII. INSPEÇÕES INTEGRADAS
Agenda
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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V – CARTA-CIRCULAR 3.337/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
Procedimentos mínimos necessários para o desempenho
do estabelecido pela Circular 3.400/08:
Processo de inspeção direta periódica:
escopo do trabalho;
conteúdo do relatório;
composição do relatório.
Acompanhamento do resultado dos trabalhos de auditoria;
Sistema de acompanhamento indireto;
Acompanhamento dos planos;
Relatório de realização da programação de inspeção direta.
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A Carta-Circular aborda:
Políticas Institucionais;
Existência de manuais atualizados;
Segregação de funções;
Governança;
Regras instituídas e atuação:
Diretoria;
Conselho de administração;
Conselho fiscal.
V – CARTA-CIRCULAR 3.337/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Gerenciamento de riscos:
Crédito
Mercado
Liquidez
Operacional
outros
Sistemas de Controles Internos:
Adequação, conformidade e suficiência, inclusive no
que se refere ao sistema voltado à Prevenção da
Lavagem de Dinheiro.
V – CARTA-CIRCULAR 3.337/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Plano de Negócios;
Observância dos limites operacionais;
Remessa de documentos obrigatórios ao Banco Central
do Brasil;
Situação Econômico-Financeira.
V – CARTA-CIRCULAR 3.337/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Afora as ocorrências verificadas nos aspectos até aqui
abordados, o relatório deve abordar ainda as seguintes
ocorrências:
Dificuldades oferecidas pelas singulares em relação às
inspeções;
Atos de má gestão, bem como denúncias recebidas
sobre fraudes em filiadas;
Crise ou situação que evidencie problemas de liquidez;
Inclusões e exclusões de filiadas.
V – CARTA-CIRCULAR 3.337/08
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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I. INTRODUÇÃO
II. COMUNICADO 10.968/03
III. RESOLUÇÃO 3.442/07
IV. CIRCULAR 3.400/08
V. CARTA-CIRCULAR 3.337/08
VI. AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
VII. INSPEÇÕES INTEGRADAS
Agenda
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Objetivo: Avaliar a cooperativa central quanto ao desempenho das atribuições especiais previstas nas normas vigentes, com relação às cooperativas filiadas.
Metodologia:
avaliação de um total de 12 itens e 90 quesitos;
atribuição de conceitos para cada quesito avaliado;
parâmetros para uniformizar a atribuição dos conceitos para cada quesito avaliado;
cálculo de pontuação total da cooperativa central;
estabelecimento de linha de corte para aprovação.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Itens avaliados:
Formalização dos Dispositivos (incluindo fundo
garantidor)
Dispositivos, previstos em estatutos e normas operacionais, que
possibilitem à cooperativa central prevenir e corrigir situações
anormais; regras instituídas e da gestão do fundo garantidor.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Inspeção Direta Periódica nas Filiadas
Trabalhos de inspeção direta periódica nas filiadas.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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29
Acompanhamento das Auditorias Independentes
Acompanhamento dos trabalhos de auditoria de demonstrações
financeiras (auditoria independente) das filiadas.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Monitoramento pós-Auditoria
Processo de acompanhamento do resultado dos trabalhos de
auditoria realizados nas filiadas, com ênfase na efetividade e
tempestividade de ações e na aderência em relação aos
procedimentos previstos em manuais e regulamentos.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Acompanhamento Indireto das Filiadas
Processo de acompanhamento indireto das operações das filiadas.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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32
Acompanhamento de Estudos de Viabilidade e Planos
de Negócios
Processo de acompanhamento dos estudos de viabilidade
econômico-financeira e dos planos de negócio; providências
adotadas em caso de não-aderência.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Controles Internos das Filiadas
Medidas adotadas para assegurar o cumprimento, pelas
cooperativas filiadas, das normas em vigor referentes à
implementação de sistemas de controles internos e à certificação
de empregados.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Formação e Capacitação
Procedimentos para formação e capacitação dos membros de
órgãos estatutários, gerentes e associados das filiadas, bem como
dos integrantes da equipe técnica da central.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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35
Aplicação dos Dispositivos
Recomendação e adoção de medidas, com vistas ao
restabelecimento da normalidade do funcionamento das filiadas.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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36
Procedimentos para Filiação/ Desfiliação
Critérios para filiação e desfiliação de cooperativas, formalização
e comunicação ao Banco Central.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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37
Comunicações ao Banco Central
Irregularidades ou situações de exposição anormal a riscos das
filiadas, medidas tomadas ou recomendadas e eventuais
obstáculos para sua implementação.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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38
Filiadas Desenquadradas nos Limites Regulamentares
Desenquadramento das filiadas nos limites regulamentares:
imobilização, patrimônio de referência exigido (PRE) e exposição
por cliente nas operações de crédito.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Itens avaliados:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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39
Quesitos para atenção:
Inspeção Direta Periódica nas Filiadas
compatibilidade da estrutura do departamento de auditoria da central com a quantidade, o porte e a complexidade operacional das filiadas;
adequação dos procedimentos de auditoria (escopo) em relação aos normativos vigentes;
compatibilidade da extensão dos exames.
Acompanhamento das Auditorias Independentes
emissão dos relatórios do auditor independente na frequência e no conteúdo exigidos pelas normas;
capacidade da central de monitorar e exigir correção das falhas.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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40
Monitoramento pós-Auditoria
discussão dos problemas apurados nas principais instâncias administrativas operacional das filiadas;
avaliação das respostas e estágio de saneamento das falhas.
Acompanhamento Indireto das Filiadas
capacidade de identificar, tempestivamente, situações de desequilíbrio patrimonial ou financeiro, exposição anormal a riscos e infrações às normas;
tempestividade e eficácia das medidas saneadoras exigidas das filiadas;
acompanhamento das medidas adotadas para regularização de pendências.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Quesitos para atenção:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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41
Controles Internos das Filiadas
adequação dos controles internos nas filiadas e sua
compatibilidade com os riscos;
atuação da central nos casos de descumprimento dos controles.
Formação e Capacitação
critérios e procedimentos para definição das necessidades de
treinamento.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Quesitos para atenção:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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42
Aplicação dos Dispositivos
extensão das medidas corretivas - adoção efetiva dos dispositivos
previstos;
eficácia das medidas, com base na proporção dos resultados
satisfatórios;
acompanhamento dos planos de regularização ou adequação;
providências nos casos de não aderência aos planos de
regularização ou adequação;
suficiência dos mecanismos previstos.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Quesitos para atenção:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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43
Procedimentos para Filiação/ Desfiliação
critérios e instrumentos para elaboração de planos de negócios e
estudos de viabilidade econômico-financeira para constituição ou
admissão de novas cooperativas.
Comunicações ao Banco Central
existência de critérios objetivos para seleção dos fatos passíveis
de comunicação ao Banco Central;
efetividade das comunicações efetuadas, referentes a
irregularidades, anormalidades e fatos relevantes ocorridos.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Quesitos para atenção:
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Exemplo de parametrização:
Inspeção Direta Periódica nas Filiadas
a) Compatibilidade da estrutura do departamento de auditoria da central com a quantidade, o porte e a complexidade operacional das filiadas
Conceito 1 - a estrutura do departamento de auditoria da central é totalmente adequada à quantidade, ao porte e à complexidade operacional das filiadas;
Conceito 2 - a estrutura do departamento de auditoria da central é parcialmente adequada à quantidade, ao porte e à complexidade operacional das filiadas, necessitando de alguns ajustes;
Conceito 3 - a estrutura do departamento de auditoria da central não é adequada à quantidade, ao porte e à complexidade operacional das filiadas, necessitando de diversos ajustes. Há insuficiência de quadro;
Conceito 4 - a estrutura do departamento de auditoria da central é totalmente inadequada à quantidade, ao porte e à complexidade operacional das filiadas.
VI – AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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I. INTRODUÇÃO
II. COMUNICADO 10.968/03
III. RESOLUÇÃO 3.442/07
IV. CIRCULAR 3.400/08
V. CARTA-CIRCULAR 3.337/08
VI. AVALIAÇÃO DAS CENTRAIS
VII. INSPEÇÕES INTEGRADAS
Agenda
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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A Inspeção Geral Integrada (IGI) é uma atividade de natureza abrangente, caracterizada pela realização concomitante de Inspeção Geral (IG) em diversas instituições de mesmo segmento ou de mesmo sistema cooperativo (no caso de cooperativas de crédito), que proporciona uma visão geral e consolidada e um diagnóstico efetivo da situação das instituições, do segmento ou do sistema cooperativo.
Nota: Inspeção Geral (IG) - Inspeção realizada em uma única instituição,contemplando todas as áreas ou assuntos considerados relevantes pelasupervisão, abordados concomitantemente.
VII – INSPEÇÕES INTEGRADAS
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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47
Principais Características:
Várias instituições inspecionadas;
Frentes de trabalho simultâneas;
Número expressivo de inspetores alocados;
Escopo de trabalho comum;
Coordenação centralizada;
Objetivo de avaliar o segmento;
“Devolução” do diagnóstico às instituições.
Universo fiscalizado 2007-2008: três sistemas cooperativos, três confederações, 28 cooperativas centrais, 920 cooperativas singulares filiadas.
VII – INSPEÇÕES INTEGRADAS
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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Resultados:
Efetivo diagnóstico dos Sistemas;
Conhecimento das funções, do inter-relacionamento,
dos riscos e da governança de seus componentes;
Procedimentos padronizados de inspeção;
Maior comprometimento das entidades
supervisionadas;
Avaliação das cooperativas centrais quanto ao
desempenho das atribuições especiais.
VII – INSPEÇÕES INTEGRADAS
Programação e Inspeções Diretas Periódicas
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49Programação e Inspeções Diretas Periódicas
Obrigado!
Contato:
João Batista Loredo de Souza - [email protected]
Rômulo Drumond Avelino – [email protected]