TALLERTALLER

CONTABILIDAD PARA CRACSCONTABILIDAD PARA CRACS

CRUCITACRUCITA

NOVIEMBRE 2007NOVIEMBRE 2007

PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN

MI NOMBRE ES:MI NOMBRE ES: SOY DE LA COMUNIDAD DE:SOY DE LA COMUNIDAD DE: MIEMBRO DE LA CRAC:MIEMBRO DE LA CRAC: DIGNIDAD EN LA CRAC:DIGNIDAD EN LA CRAC: QUE EXPECTATIVAS TENGO PARA QUE EXPECTATIVAS TENGO PARA

ESTE CURSOESTE CURSO

EXPECTATIVASEXPECTATIVAS

HORARIOHORARIOVIERNESVIERNES SABADOSABADO

7:30 a 8:307:30 a 8:30 DESAYUNODESAYUNO

9:00 a 12:309:00 a 12:30 CLASECLASE 8:30 a 12:308:30 a 12:30 CLASECLASE

12:30 a 13:3012:30 a 13:30 ALMUERZOALMUERZO 12:30 a 13:3012:30 a 13:30 ALMUERZOALMUERZO

13:30 a 18:3013:30 a 18:30 CLASECLASE 13:30 a 15:0013:30 a 15:00 LIBRELIBRE

18:30 a 19:3018:30 a 19:30 MERIENDAMERIENDA 15:1515:15 SALIDASALIDA

19:30 a 21:0019:30 a 21:00 EJERCICIOEJERCICIO

QUE ES UNA CRACQUE ES UNA CRACcaja rural de ahorro y caja rural de ahorro y

créditocrédito

Es una asociación de hecho, de duración Es una asociación de hecho, de duración indefinida, de tipo empresarial, de carácter indefinida, de tipo empresarial, de carácter popular constituida por Aportes de Capital popular constituida por Aportes de Capital

individuales.individuales.

Reglamento Genérico Constitutivo para CRACSReglamento Genérico Constitutivo para CRACS

QUE ES UNA CRACQUE ES UNA CRACSon asociaciones de personas, en la mayoría de los casos Son asociaciones de personas, en la mayoría de los casos de hecho, cuyo objetivo para agruparse es el disponer de de hecho, cuyo objetivo para agruparse es el disponer de

una manera solidaria servicios financieros en zonas una manera solidaria servicios financieros en zonas rurales, desatendidas por el sistema financiero formal. rurales, desatendidas por el sistema financiero formal. Buscando promover la inversión y ahorro local, y el Buscando promover la inversión y ahorro local, y el

facilitar el acceso al crédito a poblaciones rurales pobres. facilitar el acceso al crédito a poblaciones rurales pobres. Por lo tanto, son iniciativas locales de solución a la Por lo tanto, son iniciativas locales de solución a la

problemática social que viven las comunidades.problemática social que viven las comunidades.

Manual Para La Gestión, Y Administración De Cajas De Ahorro Y Crédito Rural (Cracs)Manual Para La Gestión, Y Administración De Cajas De Ahorro Y Crédito Rural (Cracs)

CUALES SON LOS CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LAS OBJETIVOS DE LAS

CRACSCRACS

COMO FUNCIONACOMO FUNCIONA

INGRESO DE FLUJO

EGRESO DE FLUJOCERTIFICADOS

PAGO DE CRÉDITO

AHORROSMULTAS

OTROS ING

SOCIOSSistemaCRAC

FLUJO DE EFECTIVO SIN CREDITOEXTERNO

CONCEDE CRÉDITO

INTERES XAHORROS

UTILIDADES

SistemaCRAC

MovilizaRecursosLocales

PROPIETARIOSCertificados

Ahorro

OBLIGATORIO

VOLUNTARIO

MOVILIZACIÓN DE RECURSOS LOCALES

SistemaCRAC

MovilizaRecursosLocales

CREDITO A SOCIOSDE CRAC

TASA LIBRE

PLAZOS ADECUADOS

CONDICIONESADECUADAS

Certificados

Ahorro

CONDICIONES DEL CRÉDITO A SOCIOS

SistemaCRAC

MovilizaRecursosLocales

CREDITO A SOCIOSDE CRACS

TASA LIBRE

PLAZOS ADECUADOS

CONDICIONESADECUADAS

RECURSOSEXTERNOSCRÉDITO

CREDITOCOAC

Tasa Activa Efectiva Referencial

Microcrédito Acumulación Ampliada

1,94%(-) 0,27 puntos.

1,67%

CERTIFICADOSSIN COSTOCAPITAL

EN RIESGO

AHORROS

CONDICIONES DEL CRÉDITO A SOCIOSCONSIDERANDO FINANCIAMIENTO DE LA COAC

INGRESO DE FLUJO

EGRESO DE FLUJO

FLUJO DE EFECTIVO CON CREDITOEXTERNO

COAC

PAGO DE CRÉDITO

EXCEDENTE DE

LIQUIDEZ

CONCEDE CRÉDITO

INTERES X AHORRO

CERTIFICADOS

PAGO DE CRÉDITO

AHORROS

MULTAS OTROS ING

SOCIOSSistemaCRAC

CONCEDE CRÉDITO

INTERES XAHORROS

UTILIDADES

ESTRUCTURA DE UNA ESTRUCTURA DE UNA EMPRESAEMPRESA

ACTIVO CIRCULANTE

ACTIVO FIJO

CAPITAL

PASIVO

LO QUE TENGO DE DONDE LO TENGO

CONTABILIDADCONTABILIDADES EL ARTE DE REGISTRAR LO QUE ES EL ARTE DE REGISTRAR LO QUE

SUCEDE EN UNA EMPRESASUCEDE EN UNA EMPRESA

SISTEMA ADOPTADO PARA LLEVAR LA SISTEMA ADOPTADO PARA LLEVAR LA CUENTA Y RAZÓN EN LAS OFICINAS CUENTA Y RAZÓN EN LAS OFICINAS

PÚBLICAS Y PARTICULARESPÚBLICAS Y PARTICULARES

REGISTROSREGISTROSTRANSACCIÓN

DOCUMENTORESPALDO

REGISTROEN LIBROS

MAYORIZOLIBROS

EMITO REPORTES

AUXILIARES

TRANSACCIONESTRANSACCIONESTRANSACCIÓN

TRANSACCIONESTRANSACCIONES

APORTE DE CERTIFICADO DE LOS APORTE DE CERTIFICADO DE LOS SOCIOSSOCIOS

OTORGAR UN CRÉDITOOTORGAR UN CRÉDITO PAGAR UN CRÉDITOPAGAR UN CRÉDITO CUALES PODRÍAN SER OTRAS CUALES PODRÍAN SER OTRAS

TRANSACCIONES?????TRANSACCIONES?????

DOCUMENTOS RESPALDODOCUMENTOS RESPALDOTRANSACCIÓN

DOCUMENTORESPALDO

DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO

SE GENERAN POR CADA TRANSACCIÓNSE GENERAN POR CADA TRANSACCIÓN SON:SON:

FACTURAS DE COMPRAFACTURAS DE COMPRA RECIBOS DE PAGORECIBOS DE PAGO LIQUIDACIÓN DE CRÉDITOLIQUIDACIÓN DE CRÉDITO PAGO DE CRÉDITOPAGO DE CRÉDITO CERTIFICADOS DE APORTESCERTIFICADOS DE APORTES

TRANSACCIONES Y TRANSACCIONES Y DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDOTRANSACCIONESTRANSACCIONES DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO

APORTACIONES DE APORTACIONES DE LOS SOCIOSLOS SOCIOS

Forma 102Forma 102 Certificado para CRACCertificado para CRAC

APORTACIONES APORTACIONES MENSUALESMENSUALES

Forma 102C Tickets para aportes de Forma 102C Tickets para aportes de capital periódicoscapital periódicos

OTORGAR UN OTORGAR UN CRÉDITOCRÉDITO

Forma 103Forma 103 Solicitud de crédito para Solicitud de crédito para socio de CRACsocio de CRAC

Forma 104Forma 104 Liquidación de créditos Liquidación de créditos para CRACspara CRACs

Forma 105Forma 105 Pagaré para CRACPagaré para CRAC

TRANSACCIONES Y TRANSACCIONES Y DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDOTRANSACCIONESTRANSACCIONES DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO

PAGO DE CRÉDITOPAGO DE CRÉDITO Forma 136Forma 136 Recibo de PagoRecibo de Pago

AHORROSAHORROS Forma 108Forma 108 Comprobante de deposito Comprobante de deposito de ahorro para CRACSde ahorro para CRACS

Forma 107Forma 107 Comprobante de retiro de Comprobante de retiro de ahorro para CRACS ahorro para CRACS

Forma 136Forma 136 Recibo de PagoRecibo de Pago

GASTOSGASTOS FACTURAS Y RECIBOSFACTURAS Y RECIBOS

TRANSACCIONES EJERCICIOSTRANSACCIONES EJERCICIOS

TRANSACCIONESTRANSACCIONES EJERCICIOEJERCICIO

APORTACIONES DE APORTACIONES DE LOS SOCIOSLOS SOCIOS

Ejercicio 1Ejercicio 1

APORTACIONES APORTACIONES MENSUALESMENSUALES

Ejercicio 2Ejercicio 2

OTORGAR UN OTORGAR UN CRÉDITOCRÉDITO

Ejercicio 3Ejercicio 3

PAGO DE CRÉDITOPAGO DE CRÉDITO Ejercicio 4Ejercicio 4

AHORROSAHORROS Ejercicio 5Ejercicio 5

GASTOSGASTOS Ejercicio 6Ejercicio 6

REGISTRO EN LIBROSREGISTRO EN LIBROSTRANSACCIÓN

DOCUMENTORESPALDO

REGISTROEN LIBROS

LIBROLIBRO

Registrar todas las transaccionesRegistrar todas las transacciones De forma diariaDe forma diaria Llevar la cuenta de bancosLlevar la cuenta de bancos Llevar el registro por cada cuentaLlevar el registro por cada cuenta

CODIGO DE CUENTASCODIGO DE CUENTAS

Cada cuenta tiene un nombreCada cuenta tiene un nombre Cada nombre tiene un númeroCada nombre tiene un número La idea es hacer más fácil el registroLa idea es hacer más fácil el registro

CODIGO DE CUENTASCODIGO DE CUENTAScodigo Activo Corriente codigo Ganancias

1,1 Caja (dinero en efectivo) 4,1 Intereses ganados en créditos1,2 Bancos (libreta de ahorros) 4,2 Interés de Mora cobradas1,3 Inversiones (certificados en la Coac) 4,3 Multas cobradas1,4 Créditos por cobrar 4,4 Intereses bancarios1,5 Cuentas por cobrar 4,5 Ingresos por actividades

Activos fijos 4,6 Otros Ingresos1,6 Local Gastos1,7 Muebles y equipos 5,1 Intereses de los ahorros captados1,8 Otros Activos 5,2 Intereses de Préstamos externos

Pasivos 5,3 Gastos bancarios2,1 Ahorros captados 5,4 Gastos de Personal2,2 Plazo Fijo 5,5 Gastos de suministros2,3 Cuentas Por Pagar 5,6 Gastos de transportes2,4 Créditos externos por Pagar 5,7 Gastos de alimentación2,5 Fondo de Desgravamen 5,8 Otros gastos operativos

Capital (patrimonio)3,1 Aportes iniciales3,2 Aportes mensuales y adicionales3,3 Capitalizaciones3,4 Donaciones3,5 Reservas3,6 Resultado del mes3,7 Resultado acumulada

REGRESAR

PRINCIPIOS BÁSICOSPRINCIPIOS BÁSICOS

SOLO REGISTRO LO QUE HA SUCEDIDOSOLO REGISTRO LO QUE HA SUCEDIDO REGISTRO POR EL VALOR EXACTOREGISTRO POR EL VALOR EXACTO DEBO TENER UN RESPALDO DE LO DEBO TENER UN RESPALDO DE LO

QUE REGISTROQUE REGISTRO CADA REGISTRO DEBE TENER SU CADA REGISTRO DEBE TENER SU

PAREJA DE DONDE VINO A DONDE VAPAREJA DE DONDE VINO A DONDE VA HAY QYE REGISTRAR LAS HAY QYE REGISTRAR LAS

TRANSACCIONESTRANSACCIONES

ENCABEZADO DEL LIBRO ENCABEZADO DEL LIBRO DIARIODIARIO

DESDE EL DE DEL HASTA EL DE DEL

LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC

DESDE EL 1 DE OCTUBRE DEL 2007 HASTA EL 31 DE OCTUBRE DEL 2007

LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC "YO SI PUEDO"

LIBRO DE CAJA LIBRO DE CAJA DETALLE DE TRANSACCIÓNDETALLE DE TRANSACCIÓN

ENTRA SALE SALDO

1

2

3

4

CAJATRANSAC

CIÓNDETALLE

REFERENCIA/FACTURA

CODIGO

ORDEN 123

LO MÁS DETALLADO POSIBLECODIGO

DE LA CUENTA

LIBRO DE CAJALIBRO DE CAJAREGISTRO DE VALORESREGISTRO DE VALORES

ENTRA SALE SALDO

1

2

3

4

CAJATRANSAC

CIÓNDETALLE

REFERENCIA/FACTURA

CODIGO

NUMERARCADA DOC

DE RESPALDO

REGISTRETODO LO QUE

ENTRA ENCAJA

REGISTRETODO LO QUE

SALE DE LA CAJA

DETERMINEEL SALDO

QUE TIENEEN LACAJA

LIBRO DE CAJA CALCULO DEL LIBRO DE CAJA CALCULO DEL SALDO DE CAJASALDO DE CAJA

ENTRA SALE SALDO

1

2

3

4

CAJATRANSAC

CIÓNDETALLE

REFERENCIA/FACTURA

CODIGO

SALDO = LO QUE TENÍA MAS LO QUE ENTRE

MENOS LO QUE SALESALDO ACTUAL= LO QUE TENGO AHORA

CONTRAPARTIDACONTRAPARTIDA

CUENTAS

DE ACUERDO A LAS TRANSACCIONESUSE CADA COLUNMA PARA

CADA CUENTA QUE APARECE

CONTRAPARTIDACONTRAPARTIDA

1.4 3.1

50,00

10,00

10,00

20,00

CUENTAS

1.4 CREDITOS POR COBRAR3.1 APORTES INICIALES

DOBLE PARTIDADOBLE PARTIDA

ENTRA SALE SALDO 1.4 3.1

1 01-oct-07 Registro del saldo del mes anterior 1.1 100,00

2 01-oct-07 Otorgamiento de crédito al Sr. Julio Molina 1.4 13 50,00 50,00 50,00

3 03-oct-07 Aporte inicial de Juan Perez 3.1 14 10,00 60,00 10,00

4 10-oct-07 Aporte inicial de Juana López 3.1 15 10,00 70,00 10,00

5 01-oct-07 Otorgamiento de crédito al Sr. Julio Mesa 1.4 16 20,00 50,00 20,00

6

LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC

DESDE EL 1 DE OCTUBRE DE 2007 HASTA EL 31 DE OCTUBRE DEL 2007

CAJA CUENTASTRANSACCIÓ

NDETALLE

REFERENCIA/FACTURA

CODIGOFECHA

EJERCICIO DE EJERCICIO DE REGISTRO EN EL REGISTRO EN EL

LIBRO DIARIOLIBRO DIARIOREGISTRE LAS TRANSACCIONES REGISTRE LAS TRANSACCIONES

QUE HEMOS REALIZADO DE QUE HEMOS REALIZADO DE EJEMPLOSEJEMPLOS

VER RESPUESTA

AUXILIARESAUXILIARESTRANSACCIÓN

DOCUMENTORESPALDO

REGISTROEN LIBROS

AUXILIARES

REGISTROSREGISTROSTRANSACCIÓN

DOCUMENTORESPALDO

REGISTROEN LIBROS

MAYORIZOLIBROS

EMITO REPORTES

AUXILIARES

COSTOSCOSTOS

CAPITAL

PASIVO

ProveedoresProveedoresBancarioBancarioObligacionesObligaciones

Aporte de sociosReservasUtilidades

COSTO PONDERADO COSTO PONDERADO TASA DE INTERES TASA DE INTERES POR PRESTAMOSPOR PRESTAMOS

COSTO PONDERADO DEL CAPITAL

UTILIDADUTILIDAD INGRESOSINGRESOS

MENOS GASTOSMENOS GASTOS