1. TALLERTALLER CONTABILIDAD PARA CRACSCONTABILIDAD PARA CRACS CRUCITACRUCITA NOVIEMBRE 2007NOVIEMBRE 2007

2. PRESENTACINPRESENTACIN MI NOMBRE ES:MI NOMBRE ES: SOY DE LA COMUNIDAD DE:SOY DE LA COMUNIDAD DE: MIEMBRO DE LA CRAC:MIEMBRO DE LA CRAC: DIGNIDAD EN LA CRAC:DIGNIDAD EN LA CRAC: QUE EXPECTATIVAS TENGO PARAQUE EXPECTATIVAS TENGO PARA ESTE CURSOESTE CURSO 3. EXPECTATIVASEXPECTATIVAS 4. HORARIOHORARIO VIERNESVIERNES SABADOSABADO 7:30 a 8:307:30 a 8:30 DESAYUNODESAYUNO 9:00 a 12:309:00 a 12:30 CLASECLASE 8:30 a 12:308:30 a 12:30 CLASECLASE 12:30 a 13:3012:30 a 13:30 ALMUERZOALMUERZO 12:30 a 13:3012:30 a 13:30 ALMUERZOALMUERZO 13:30 a 18:3013:30 a 18:30 CLASECLASE 13:30 a 15:0013:30 a 15:00 LIBRELIBRE 18:30 a 19:3018:30 a 19:30 MERIENDAMERIENDA 15:1515:15 SALIDASALIDA 19:30 a 21:0019:30 a 21:00 EJERCICIOEJERCICIO 5. QUE ES UNA CRACQUE ES UNA CRAC caja rural de ahorro ycaja rural de ahorro y crditocrdito Es una asociacin de hecho, de duracinEs una asociacin de hecho, de duracin indefinida, de tipo empresarial, de carcterindefinida, de tipo empresarial, de carcter popular constituida por Aportes de Capitalpopular constituida por Aportes de Capital individuales.individuales. Reglamento Genrico Constitutivo para CRACSReglamento Genrico Constitutivo para CRACS 6. QUE ES UNA CRACQUE ES UNA CRAC Son asociaciones de personas, en la mayora de los casosSon asociaciones de personas, en la mayora de los casos de hecho, cuyo objetivo para agruparse es el disponer dede hecho, cuyo objetivo para agruparse es el disponer de una manera solidaria servicios financieros en zonasuna manera solidaria servicios financieros en zonas rurales, desatendidas por el sistema financiero formal.rurales, desatendidas por el sistema financiero formal. Buscando promover la inversin y ahorro local, y elBuscando promover la inversin y ahorro local, y el facilitar el acceso al crdito a poblaciones rurales pobres.facilitar el acceso al crdito a poblaciones rurales pobres. Por lo tanto, son iniciativas locales de solucin a laPor lo tanto, son iniciativas locales de solucin a la problemtica social que viven las comunidades.problemtica social que viven las comunidades. Manual Para La Gestin, Y Administracin De Cajas De Ahorro Y Crdito Rural (Cracs)Manual Para La Gestin, Y Administracin De Cajas De Ahorro Y Crdito Rural (Cracs) 7. CUALES SON LOSCUALES SON LOS OBJETIVOS DE LASOBJETIVOS DE LAS CRACSCRACS 8. COMO FUNCIONACOMO FUNCIONA 9. INGRESO DE FLUJO EGRESO DE FLUJOCERTIFICADOS PAGO DE CRDITO AHORROS MULTAS OTROS ING SOCIOS Sistema CRAC FLUJO DE EFECTIVO SIN CREDITO EXTERNO CONCEDE CRDITO INTERES X AHORROS UTILIDADES 10. Sistema CRAC Moviliza Recursos Locales PROPIETARIOSCertificados Ahorro OBLIGATORIO VOLUNTARIO MOVILIZACIN DE RECURSOS LOCALES 11. Sistema CRAC Moviliza Recursos Locales CREDITO A SOCIOS DE CRAC TASA LIBRE PLAZOS ADECUADOS CONDICIONES ADECUADAS Certificados Ahorro CONDICIONES DEL CRDITO A SOCIOS 12. Sistema CRAC Moviliza Recursos Locales CREDITO A SOCIOS DE CRACS TASA LIBRE PLAZOS ADECUADOS CONDICIONES ADECUADAS RECURSOS EXTERNOS CRDITO CREDITO COAC Tasa Activa Efectiva Referencial Microcrdito Acumulacin Ampliada 1,94% (-) 0,27 puntos. 1,67% CERTIFICADOS SIN COSTO CAPITAL EN RIESGO AHORROS CONDICIONES DEL CRDITO A SOCIOS CONSIDERANDO FINANCIAMIENTO DE LA COAC 13. INGRESO DE FLUJO EGRESO DE FLUJO FLUJO DE EFECTIVO CON CREDITO EXTERNO COAC PAGO DE CRDITO EXCEDENTE DE LIQUIDEZ CONCEDE CRDITO INTERES X AHORRO CERTIFICADOS PAGO DE CRDITO AHORROS MULTAS OTROS ING SOCIOS Sistema CRAC CONCEDE CRDITO INTERES X AHORROS UTILIDADES 14. ESTRUCTURA DE UNAESTRUCTURA DE UNA EMPRESAEMPRESA ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJO CAPITAL PASIVO LO QUE TENGO DE DONDE LO TENGO 15. CONTABILIDADCONTABILIDAD ES EL ARTE DE REGISTRAR LO QUEES EL ARTE DE REGISTRAR LO QUE SUCEDE EN UNA EMPRESASUCEDE EN UNA EMPRESA SISTEMA ADOPTADO PARA LLEVAR LASISTEMA ADOPTADO PARA LLEVAR LA CUENTA Y RAZN EN LAS OFICINASCUENTA Y RAZN EN LAS OFICINAS PBLICAS Y PARTICULARESPBLICAS Y PARTICULARES 16. REGISTROSREGISTROS TRANSACCIN DOCUMENTO RESPALDO REGISTRO EN LIBROS MAYORIZO LIBROS EMITO REPORTES AUXILIARES 17. TRANSACCIONESTRANSACCIONES TRANSACCIN 18. TRANSACCIONESTRANSACCIONES APORTE DE CERTIFICADO DE LOSAPORTE DE CERTIFICADO DE LOS SOCIOSSOCIOS OTORGAR UN CRDITOOTORGAR UN CRDITO PAGAR UN CRDITOPAGAR UN CRDITO CUALES PODRAN SER OTRASCUALES PODRAN SER OTRAS TRANSACCIONES?????TRANSACCIONES????? 19. DOCUMENTOS RESPALDODOCUMENTOS RESPALDO TRANSACCIN DOCUMENTO RESPALDO 20. DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO SE GENERAN POR CADA TRANSACCINSE GENERAN POR CADA TRANSACCIN SON:SON: FACTURAS DE COMPRAFACTURAS DE COMPRA RECIBOS DE PAGORECIBOS DE PAGO LIQUIDACIN DE CRDITOLIQUIDACIN DE CRDITO PAGO DE CRDITOPAGO DE CRDITO CERTIFICADOS DE APORTESCERTIFICADOS DE APORTES 21. TRANSACCIONES YTRANSACCIONES Y DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO TRANSACCIONESTRANSACCIONES DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO APORTACIONES DEAPORTACIONES DE LOS SOCIOSLOS SOCIOS Forma 102Forma 102 Certificado para CRACCertificado para CRAC APORTACIONESAPORTACIONES MENSUALESMENSUALES Forma 102C Tickets para aportes deForma 102C Tickets para aportes de capital peridicoscapital peridicos OTORGAR UNOTORGAR UN CRDITOCRDITO Forma 103Forma 103 Solicitud de crdito paraSolicitud de crdito para socio de CRACsocio de CRAC Forma 104Forma 104 Liquidacin de crditosLiquidacin de crditos para CRACspara CRACs Forma 105Forma 105 Pagar para CRACPagar para CRAC 22. TRANSACCIONES YTRANSACCIONES Y DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO TRANSACCIONESTRANSACCIONES DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO PAGO DE CRDITOPAGO DE CRDITO Forma 136Forma 136 Recibo de PagoRecibo de Pago AHORROSAHORROS Forma 108Forma 108 Comprobante de depositoComprobante de deposito de ahorro para CRACSde ahorro para CRACS Forma 107Forma 107 Comprobante de retiro deComprobante de retiro de ahorro para CRACSahorro para CRACS Forma 136Forma 136 Recibo de PagoRecibo de Pago GASTOSGASTOS FACTURAS Y RECIBOSFACTURAS Y RECIBOS 23. TRANSACCIONES EJERCICIOSTRANSACCIONES EJERCICIOS TRANSACCIONESTRANSACCIONES EJERCICIOEJERCICIO APORTACIONES DEAPORTACIONES DE LOS SOCIOSLOS SOCIOS Ejercicio 1Ejercicio 1 APORTACIONESAPORTACIONES MENSUALESMENSUALES Ejercicio 2Ejercicio 2 OTORGAR UNOTORGAR UN CRDITOCRDITO Ejercicio 3Ejercicio 3 PAGO DE CRDITOPAGO DE CRDITO Ejercicio 4Ejercicio 4 AHORROSAHORROS Ejercicio 5Ejercicio 5 GASTOSGASTOS Ejercicio 6Ejercicio 6 24. REGISTRO EN LIBROSREGISTRO EN LIBROS TRANSACCIN DOCUMENTO RESPALDO REGISTRO EN LIBROS 25. LIBROLIBRO Registrar todas las transaccionesRegistrar todas las transacciones De forma diariaDe forma diaria Llevar la cuenta de bancosLlevar la cuenta de bancos Llevar el registro por cada cuentaLlevar el registro por cada cuenta 26. CODIGO DE CUENTASCODIGO DE CUENTAS Cada cuenta tiene un nombreCada cuenta tiene un nombre Cada nombre tiene un nmeroCada nombre tiene un nmero La idea es hacer ms fcil el registroLa idea es hacer ms fcil el registro 27. CODIGO DE CUENTASCODIGO DE CUENTAS codigo Activo Corriente codigo Ganancias 1,1 Caja (dinero en efectivo) 4,1 Intereses ganados en crditos 1,2 Bancos (libreta de ahorros) 4,2 Inters de Mora cobradas 1,3 Inversiones (certificados en la Coac) 4,3 Multas cobradas 1,4 Crditos por cobrar 4,4 Intereses bancarios 1,5 Cuentas por cobrar 4,5 Ingresos por actividades Activos fijos 4,6 Otros Ingresos 1,6 Local Gastos 1,7 Muebles y equipos 5,1 Intereses de los ahorros captados 1,8 Otros Activos 5,2 Intereses de Prstamos externos Pasivos 5,3 Gastos bancarios 2,1 Ahorros captados 5,4 Gastos de Personal 2,2 Plazo Fijo 5,5 Gastos de suministros 2,3 Cuentas Por Pagar 5,6 Gastos de transportes 2,4 Crditos externos por Pagar 5,7 Gastos de alimentacin 2,5 Fondo de Desgravamen 5,8 Otros gastos operativos Capital (patrimonio) 3,1 Aportes iniciales 3,2 Aportes mensuales y adicionales 3,3 Capitalizaciones 3,4 Donaciones 3,5 Reservas 3,6 Resultado del mes 3,7 Resultado acumulada REGRESAR 28. PRINCIPIOS BSICOSPRINCIPIOS BSICOS SOLO REGISTRO LO QUE HA SUCEDIDOSOLO REGISTRO LO QUE HA SUCEDIDO REGISTRO POR EL VALOR EXACTOREGISTRO POR EL VALOR EXACTO DEBO TENER UN RESPALDO DE LODEBO TENER UN RESPALDO DE LO QUE REGISTROQUE REGISTRO CADA REGISTRO DEBE TENER SUCADA REGISTRO DEBE TENER SU PAREJA DE DONDE VINO A DONDE VAPAREJA DE DONDE VINO A DONDE VA HAY QYE REGISTRAR LASHAY QYE REGISTRAR LAS TRANSACCIONESTRANSACCIONES 29. ENCABEZADO DEL LIBROENCABEZADO DEL LIBRO DIARIODIARIO DESDE EL DE DEL HASTA EL DE DEL LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC DESDE EL 1 DE OCTUBRE DEL 2007 HASTA EL 31 DE OCTUBRE DEL 2007 LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC "YO SI PUEDO" 30. LIBRO DE CAJALIBRO DE CAJA DETALLE DE TRANSACCINDETALLE DE TRANSACCIN ENTRA SALE SALDO 1 2 3 4 CAJA TRANSAC CIN DETALLE REFERENCIA/F ACTURA CODIGO ORDEN 1 2 3 LO MS DETALLADO POSIBLE CODIGO DE LA CUENTA 31. LIBRO DE CAJALIBRO DE CAJA REGISTRO DE VALORESREGISTRO DE VALORES ENTRA SALE SALDO 1 2 3 4 CAJA TRANSAC CIN DETALLE REFERENCIA/F ACTURA CODIGO NUMERAR CADA DOC DE RESPALDO REGISTRE TODO LO QUE ENTRA EN CAJA REGISTRE TODO LO QUE SALE DE LA CAJA DETERMINE EL SALDO QUE TIENE EN LA CAJA 32. LIBRO DE CAJA CALCULO DELLIBRO DE CAJA CALCULO DEL SALDO DE CAJASALDO DE CAJA ENTRA SALE SALDO 1 2 3 4 CAJA TRANSAC CIN DETALLE REFERENCIA/F ACTURA CODIGO SALDO = LO QUE TENA MAS LO QUE ENTRE MENOS LO QUE SALE SALDO ACTUAL= LO QUE TENGO AHORA 33. CONTRAPARTIDACONTRAPARTIDA CUENTAS DE ACUERDO A LAS TRANSACCIONES USE CADA COLUNMA PARA CADA CUENTA QUE APARECE 34. CONTRAPARTIDACONTRAPARTIDA 1.4 3.1 50,00 10,00 10,00 20,00 CUENTAS 1.4 CREDITOS POR COBRAR3.1 APORTES INICIALES 35. DOBLE PARTIDADOBLE PARTIDA ENTRA SALE SALDO 1.4 3.1 1 01-oct-07 Registro del saldo del mes anterior 1.1 100,00 2 01-oct-07 Otorgamiento de crdito al Sr. Julio Molina 1.4 13 50,00 50,00 50,00 3 03-oct-07 Aporte inicial de Juan Perez 3.1 14 10,00 60,00 10,00 4 10-oct-07 Aporte inicial de Juana Lpez 3.1 15 10,00 70,00 10,00 5 01-oct-07 Otorgamiento de crdito al Sr. Julio Mesa 1.4 16 20,00 50,00 20,00 6 LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC DESDE EL 1 DE OCTUBRE DE 2007 HASTA EL 31 DE OCTUBRE DEL 2007 CAJA CUENTASTRANS ACCI N DETALLE REFERENCIA/ FACTURA CODIGOFECHA 36. EJERCICIO DEEJERCICIO DE REGISTRO EN ELREGISTRO EN EL LIBRO DIARIOLIBRO DIARIO REGISTRE LAS TRANSACCIONESREGISTRE LAS TRANSACCIONES QUE HEMOS REALIZADO DEQUE HEMOS REALIZADO DE EJEMPLOSEJEMPLOS VER RESPUESTA 37. AUXILIARESAUXILIARES TRANSACCIN DOCUMENTO RESPALDO REGISTRO EN LIBROS AUXILIARES 38. REGISTROSREGISTROS TRANSACCIN DOCUMENTO RESPALDO REGISTRO EN LIBROS MAYORIZO LIBROS EMITO REPORTES AUXILIARES 39. COSTOSCOSTOS CAPITAL PASIVO ProveedoresProveedores BancarioBancario ObligacionesObligaciones Aporte de socios Reservas Utilidades COSTO PONDERADOCOSTO PONDERADO TASA DE INTERESTASA DE INTERES POR PRESTAMOSPOR PRESTAMOS COSTO PONDERADO DEL CAPITAL 40. UTILIDADUTILIDAD INGRESOSINGRESOS MENOS GASTOSMENOS GASTOS