taller de contabilidad y finanzas
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Programa “Del Emprendimiento a la PyMe”
Taller Nº4: Taller de Contabilidad y Finanzas
Edición 2015
www.fundes.org
México | Guatemala | El Salvador | Costa Rica | Panamá | Perú | Colombia | Venezuela |Bolivia | Chile | Argentina
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Etapa II: Capacitación
Taller de Plan de Negocios
Taller de Contabilidad y
Finanzas
Taller Aspectos Legales e
ImpositivosTaller RRHH
Taller Comercial
Inscripción Selección inscriptos
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Objetivos del Taller
Identificar las funciones y responsabilidades tanto del
empresario como del contador, en función de mejorar
la interacción entre ambos y hacer más eficiente el
proceso de obtener la información financiera
Interpretar el Estado de Resultados y comprender la técnica del Punto de Equilibrio
Manejar los aspectos técnicos necesarios para elaborar un Flujo de Caja y comprender su utilidad como herramienta de planificación y control de los
flujos de dinero de la empresa.
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Relación Empresario-Contabilidad
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Objetivo
Identificar las funciones y responsabilidades tanto
del empresario como del contador, en función de
mejorar la interacción entre ambos y hacer más
eficiente el proceso de obtener la información
financiera
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20 minutos
Dinámica de Reconocimiento
7
30 minutos
Dinámica de Aprendizaje
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Recopilar los documentos que avalan las compras y ventas (facturas,
boletas, etc.)
Completar los formularios o documentos que se hayan
implementado, para facilitar o avalar las transacciones comerciales
(Boucher, comprobantes de: ingreso, egreso, traspaso)
Custodiar la información contable
Presentar a su debido tiempo los antecedentes exigidos por las
entidades reguladoras o fiscalizadoras.
Responsabilidades de la Empresa
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Tener un conocimiento general de la empresa
Procesar la información contable de la empresa
Elaborar oportunamente los Estados Financieros
Utilizar cuentas y clasificaciones o agrupaciones “pertinentes o
atinentes” al tipo y realidad de la empresa
Preparar las declaraciones de impuesto y otras exigencias legales
Obligaciones del Contador
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Revisar los Estados Financieros y Declaraciones
de Impuestos
Analizar las variaciones de las distintas cuentas
Analizar las cuentas y el desglose (detalle)
necesario para obtener mejor información
Motivos de Interacción
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Estado de Resultados y Punto de Equilibrio
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Objetivo
Interpretar el Estado de Resultados y comprender la técnica del Punto de Equilibrio
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20 minutos
Dinámica de Animación
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30 minutos
Dinámica de Reconocimiento
15
30 minutos
Dinámica de Aprendizaje
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Para efectos de confección del Estado de Resultados, los recursos
utilizados por la empresa se clasifican en costos o gastos
Costos: son todos los recursos necesarios para la producción /
operación
Gastos: son todos los recursos destinados a
los procesos de administración y ventas
Costo - Gasto
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Para efectos de calcular el Punto de Equilibrio, los recursos
utilizados por la empresa se clasifican en Costos Fijos y Costos
Variables
Costos Fijos: son aquellos que se mantienen
independientes del nivel de producción y ventas
Costos Variables: son los que varían con la
producción / operación y las ventas
Costo Fijo – Costo Variable
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El Estado de Resultados muestra las utilidades (o pérdidas) de la
empresa y cómo están compuestas, es decir los ingresos, costos y
gastos de un periodo determinado
Estado de Resultado (EERR)
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Examinación del EERR
El Estado de Resultados puede ser examinado a través de:
Un análisis estático: Se aplica sobre un solo periodo. Se calcula el
porcentaje de cada cuenta respecto a los ingresos visualizándose así la
importancia relativa que tiene cada cuenta
Un análisis comparativo: Se comparan las cifras de dos o más
periodos y se obtienen las variaciones de cada cuenta
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Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio es aquel nivel de ventas y producción en el cuallos ingresos son iguales a los costos y gastos y por lo tanto no existeutilidad ni pérdida.
$
CF
CV
CT
VTAS
Cantidad
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Cantidad de Equilibrio
En una empresa que fabrica un sólo producto secalcula la cantidad de equilibrio como:
donde CF es el costo fijo, p es el precio unitario (el cuales conocido) y cv es el costo variable unitario delproducto
Supuesto: La cantidad producida es igual a la cantidadvendida
q =CF
(p – cv)
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Si la cantidad es fija, entonces el precio de equilibrio secalcula de la siguiente manera:
donde cv es el costo variable unitario, CF son los costos fijos y q es la cantidad a producir (la cual es conocida)
Supuesto: El precio no incide en la cantidad vendida
Precio de Equilibrio
p = CF
qcv +
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En una empresa que fabrica varios productos, las ventas de equilibrio secalculan de la siguiente manera:
MC es el Margen de Contribución (Ventas menos Costos Variables) y CFson los Costos Fijos. Esta fórmula supone que la mezcla de productos semantiene constante y que la mezcla de precios también se mantieneconstante
Ventas de Equilibrio
Ventas de Equilibrio =CF
(MC/Ventas)
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Flujo de Caja
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Objetivo
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30 minutos
Dinámica de Reconocimiento
27
30 minutos
Dinámica de Aprendizaje
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Flujo de Caja: Registro ordenado de entradas y
salidas de dinero proyectadas para el momento en
que se producirán
Control Flujo de Caja: Se realiza comparando los
valores de flujo presupuestados con lo sucedido en
la realidad. Las cifras reales se obtienen al clasificar
los pagos realizados con las cuentas caja y bancos
del activo circulante
¿Qué es y para qué sirve?
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• Anticipación a los déficits o superávits de caja
• Enfrentar los déficits
• Control del efectivo y la liquidez de la firma
• Minimiza los riesgos de incumplimiento de los
compromisos contraídos
• Obtener beneficios del dinero disponible
Beneficios del Flujo de Caja
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Diferencias entre EERR y Flujo de Caja
Estado de Resultados Flujo de Caja
Los ingresos, costos y gastos que se registran están relacionados con
operaciones que aumentan o disminuyen el valor patrimonial de la empresa.
Se registran todas las entradas y salidas efectivas de dinero independientemente
de sí aumentan o no el valor patrimonial.
Los valores se registran en la fecha que ocurren las transacciones independiente
de la fecha en que se produzcan las entradas o salidas de dinero.
Los valores se registran en la fecha en que efectivamente se produce el
ingreso o egreso de dinero.
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Plan de Acción “Relación Empresario-Contabilidad”
Aspectos a Evaluar
De la Empresa
• Recopilación de documentos
• Completar los formularios
• Custodia de información
• Cumplimiento de plazos
• Otro
Cumplimiento Principal Debilidad
Acciones de Mejoría
De Contabilidad
• Procesamiento de la Información
• Elaboración de Estados
Financieros
• Preparación de Impuestos
• Respuesta a otras exigencias
legales
• Otro
Interacción
• Revisión de Estados Financieros
• Análisis de variaciones
• Desgloses de la Información
• Otro
0% 100%
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Plan de Acción EERR y Punto de Equilibrio
Enunciados CausasResponsables
y Plazos
Los ítem que más influyen en losresultados de la empresa sonconocidos
Se realizan, regularmente, análisiscomparativos (entre periodos) delEstado de Resultados
Su empresa cuenta con Estado deResultados actualizado
Se han analizado los Costos deExplotación
Se han analizado los Gastos deAdministración y Ventas
Se han calculado los Costos Fijos
Se han calculado los Costos Variables
Se ha calculado el Punto de Equilibrio
Acciones de
Mejoría
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Plan de Acción Flujo de Caja
Partidas Flujo de Caja ResponsablesRegistros o Informes
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Plan de Acción «Casos»
Fabricación de fundas para notebooks niños y niñas
DescripciónDatos mensuales
$
Costo funda hechas 100
Costo envoltorio presentación/etiquetas 30
Precio venta 250
Gastos administración(papelería$ 200, alquiler $
500) 700
Incorporación part time a partir julio 500
Fletes 1% ventas
Imp. Ing. brutos 3,5% ventas
Otros gastos comerciales 100
Estimado venderIncremental hasta llegar a 50
unidades por mes en cuarto trimestre
Saldo inicial de caja por inversión socio $10.000,00
Cobro a 30 ds con cheque
Pago a 30 ds / 60 ds
Primera producción 200 unidades en enero
Segunda producción 200 unidades estimado Septiembre
Datos para modelo
Taller de Plan de Negocios
Taller de Contabilidad y
Finanzas
Taller Aspectos Legales e
ImpositivosTaller RRHHTaller Comercial
Inscripción Selección inscriptos
Etapa II: Capacitación
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Octubre 2015
Muchas Gracias !