taller examen de tíulo 2 (1)

8/17/2019 Taller Examen de Tíulo 2 (1)

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AUDITORIA DEACTIVOSEfectivo


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Efectivo

Corresponde aquellos saldos de disponibilidadinmediata y sin restricciones de ningún tipo.

Es muy importante destacar que puedenexistir partidas monetarias, como tambiénpartidas no monetarias.


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Efectivo

Consideraciones de la conciliación:

1.- Que se realicen mensualmente, con la información emanada delbanco y del mayor de la empresa.

2.- Que se encuentren debidamente autorizadas por personal que cuentecon el nivel jerrquico correspondiente.

!.- Que se cursen los ajustes correspondientes emanados de laconciliación.

".- Que la anti#$edad de los c%eques pendientes de cobro no e&ceda los'( d)as.

*.- C%equeo y se#uimiento de los depósitos en transito no consideradospor el banco.

+.- C%equeo y se#uimiento de los car#os bancarios no considerados porla empresa

.- C%equeo y se#uimiento de los abonos bancarios no considerados porla empresa.

Conciliación ancaria


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Efectivo

Consideraciones del arqueo:

1.- Debe ser sorpresivo

.- Debe ser practicado peri!dicamente

".- #o debe ser interrumpido

$.- Debe levantarse un acta %rmada por elresponsable y por quien revisa.

&.- Debe contarse absolutamente todo 'solo elresponsable(

rqueo de Caja


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Efectivo

Comparar los saldos presentados en el mayor con elresultado obtenido en el arqueo reali)ado en presenciadel auditor.

*os saldos representativos de moneda extran+era seencuentran debidamente al tipo de cambio de cierre.

eali)ar una revisi!n visual de las conciliacionespresentadas por el cliente al cierre del e+ercicio.

eri%car la exactitud matemtica de cada conciliaci!n.

/olicitar con%rmaci!n de saldo a la instituci!n%nanciera en la que mantienen los saldos de banco

/rocedimientos de auditoria


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Cuentas porCobrar

Corresponden a derec0os de cobro quemantiene la sociedad sobre un tercero.

En este rubro podemos encontrar:- Deudores por venta

- Documentos por cobrar- Deudores varios

- Documentos y cuentas por cobrar aempresas relacionadas.

- tras

0eudores Comerciales


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Cuentas por Cobrar

Consideraciones

1.- eri%car la exactitud matemtica del listado de

deudores

.- Extraer una muestra de deudores basados en el criteriodel auditor.

".- eri%car que la carta vaya %rmada por el nivel +errquico correspondiente

$.- eri%car que la carta solicite respuesta directa a losauditores

&.- Etc.

Circularización de clientes


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Consideraciones

1.- Consultar las pol2ticas de la empresa para laestimaci!n de incobrabilidad.

.- 3cordar con el equipo de traba+o que laspol2ticas aplicadas por la sociedad son co0erentes

".- eri%car la integridad del listado de deudores

$.- Etc.

stimación deudores incobrables

Cuentas por Cobrar


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Cuentas porCobrar

3ctuali)ar los procedimientos intermedios deauditor2a

4rueba de presentaci!n de las cuentas porcobrar a relacionadas

4rueba de corte anticipado de notas de crédito

4robar la estimaci!n de deudores incobrables

eali)ar circulari)aci!n de cuentas por cobrar.eali)ar arqueo de valores

Etc.

/rocedimiento de auditoria


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ActivoFijo

Corresponden a los bienes 52sicos materiales,amorti)ables o no y que 0an sido adquiridos paradedicarlos a la explotaci!n de la empresa.

En esta cuenta podemos encontrar: 6errenos,Construcciones, 7aquinarias, Equipos, Dep.acumulada.

Como características podemos nombrar:

- En principio no son negociables

- /u duraci!n es relativamente extensa en relaci!na un e+ercicio comercial.


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Consideraciones en la adquisici!n de activos:

1.- El valor de adquisici!n debe contener todaslas erogaciones in0erentes a la compra delbien.

.- En el caso que el bien 5uera adquirido através de un crédito es necesario activar losintereses al activo. /iempre cuando seacon%able la determinaci!n de la cantidad que5ue utili)ada para la compra de dic0o activo.

ActivoFijo


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Consideraciones en la mantenci!n de un activo:

1.- *as mantenciones, son traba+os reali)ados para queel bien siga su normal 5uncionamiento. 4or lo anteriores contabili)ado como una gasto en el EE.

.- *as reparaciones, son traba+os reali)ados en 5ormaimprevista para solucionar un desper5ecto de algúnbien. 4or lo anterior son clasi%cados como pérdidas enel EE.

".- 3diciones o me+oras, son desembolsos que laempresa reali)a voluntariamente, con la %nalidad dede+ar el bien en una condici!n superior a la que ten2aoriginalmente. /on clasi%cados como activos y se

deprecian a lo largo de la vida útil asignada.

ActivoFijo


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Corresponde al proceso de asignar el costo de losactivos al estado de resultados, este proceso esdenominado depreciaci!n.

El método de depreciaci!n corresponde a laelecci!n de la 5orma en que expiran los serviciosdel activo.

!todos "ue e#isten en $a actua$idad:

- 7. lineal- 7. por unidades de producci!n- 7. creciente

- 7. 6ributario 'Depreciaci!n acelerada(

ActivoFijo

0/C3C345


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E#istencias

E#istencias

Costo por venta

Proveedores


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E#istencias*as existencias, entendiendo como tales a lasmercader2as, materias primas, materiales o

productos elaborados, corresponden a losbienes que la empresa posee para desarrollarsus actividades comerciales o industriales


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E#istencias

/on aquellas que sirven para la producci!n debienes que se trans5orman en bienes terminados,

para este tipo de empresa el movimiento deexistencias va a estar dado de la siguiente manera:

6aterias /rimas

7aldo de 3nicio 8 9

Compras 8 9

entas ;trasp.< 8 -

justes 8 9=-

7aldo >inal 8 &&&


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E#istenciasSa$do de inicio: alidaci!n a través de los papeles

auditados del a8o anterior.

Compras: Debe ser validado a través de una muestra,veri%cando los datos con el documento de origen y conel in5orme de recepci!n de bodega.

Ventas %traspasos&: Corresponde a movimientosinternos de materia prima por lo que no existe relaci!ncon "9. 4ara validar este punto debemos recurrir a losin5ormes internos de producci!n y comparar con lassalidas de 7.4.

Ajustes: Corresponden a regulaciones que a5ectan a las7.4. por conceptos como: di5erencias de inventario,mermas, obsolescencia o vencimientos que a5ectan la7.4.

Sa$do Fina$: Corresponde a la existencia te!rica de 7.4.

que debiera permanecer en la bodega la 5ec0a que sepractique el inventario 52sico.


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E#istencias

/on bienes que se encuentran en medio delproceso de producci!n, pero que aún no cuentancon el grado de avance necesario para serconsiderados como productos terminados.

/roductos en /rocesos

7aldo de 3nicio 8 9

?raspasos de 6./. 8 9

6.4.0. 8 9

C.3.>. 8 9

?raspasos a /.?. 8 -

justes 8 9=-

7aldo >inal 8 &&&


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E#istenciasSa$do Inicia$: Debe coincidir con el balance de inventario y

otros del a8o anterior.

Traspaso de '(': in5ormes de producci!n, c0equeo den!mina de remuneraciones al personal para c0equear elsaldo.

'O'D': *iquidaci!n de sueldos al personal deldepartamento de producci!n.

Traspaso a ('T': /i los productos deben ser sacados de lasinstalaciones debe revisarse las gu2as de despac0o. /i es

traspaso interno se revisa a través del in5orme deproducci!n.

C'I'F': aqu2 podemos encontrar 7... la que se valida igualque 7..D.. El resto de los gastos depender de lanaturale)a de estos.


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E#istencias

7aldo de 3nicio 8 9

?raspasos de /./. 8 9

entas 8 9

justes 8 9=-

7aldo >inal 8 &&&

/roductos ?erminados

7on aquellos bienes que concluyeron en un 1((@ la etapa

de transformación y por lo tanto se encuentran en

condiciones de ser comercializados.


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E#istenciasExisten varios ob+etivos perseguidos alreali)ar el inventario 52sico de existencias,

dentro de ellas podemos se8alar:

1.- ;ue las mercader2as existan.

.- ;ue las existencias se encuentren en buen

estado.".- ;ue no estén obsoletas.

$.- ;ue no estén vencidas

3nventario


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E#istenciasConsideraciones al reali)ar un inventario:1.- Control sobre las entradas y salidas de existenciasdurante el inventario.

.- Corte documentario".- 7arcar la existencia inventariada.

$.- 4ersonal e%ciente y capacitado a cargo del inventario.

&.- 4ersonal especialista externo en la materia.


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E#istencias1.- Comparaci!n entre el saldo 52sico deexistencias inventariadas versus el >ardex oauxiliar de existencias.

.- Comparar el saldo del mayor con lo se8aladoen el auxiliar de existencias.

".- Cuanti%car las di5erencias

$.- 3nali)ar el origen de las di5erencias

&.- /i no existen explicaciones satis5actoriasproponer los a+ustes que proceden.


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Ejercicios

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