taxation des véhciules de société
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Concepts
Taxes
Circulation
CO2ATN
TVA
Usage
Immatriculé
Société
MixteProf.
Types
VoituresUtilitaires
légers
50%
Taxe unique
Immatriculation
Véhicule neufVéhicule
d’occasion
Application
Voitures
Motos
SUV
Calcul
Age Puissance
La taxe de mise en circulation
TMC
CV KW Âge du véhicule
Jusqu'à 12 mois
De 12 à 24 mois
De 24 à 36 mois
De 36 à 48 mois
De 48 à 60 mois
de 0 à 8 de 0 à 70 61,50 € 61,50 € 61,50 € 61,50 € 61,50 €
9 et 10 de 71 à 85 123,00 € 110,70 € 98,40 € 86,10 € 73,80 €
11 de 86 à 100 495,00 € 445,50 € 396,00 € 346,50 € 297,00 €
de 12 à 14 de 101 à 110 867,00 € 780,30 € 693,60 € 606,70 € 520,20 €
15 de 111 à 120 1.239,00 € 1.115,10 € 991,20 € 867,30 € 743,40 €
16 et 17 de 121 à 155 2.478,00 € 2.230,20 € 1.982,40 € 1.734,60 € 1.486,80 €
> 17 > 155 4.957,00 € 4.461,30 € 1.982,40 € 3.469,90 € 2.974,20 €
Audi A3 1,6 TDI 81 KW neuve= 123,00€
La taxe annuelle de circulation
AnnuellePremière
immatriculation
Voitures Puissance CV
Utilitaires MMA
Taxe de circulation voitures
Puissance fiscale (CV) Montant de la taxe
4 et moins 76,96 €
5 96,23 €
6 139,13 €
7 181,76 €
8 224,93 €
9 267,83 €
10 310,33 €
11 402,73 €
12 495,13 €
13 587,40 €
14 679,80 €
15 772,20 €
16 1.011,38 €
17 1.250,96 €
18 1.490,28 €
19 1.729,20 €
20 1.968,52 €
A partir de 20 Idem +107,18 par CV en plus de 20
105 Ch = 10 CV = 310,33 €
Taxe de circulation pour les camionnettes
Masse maximale en kg Montant de la taxe annuellede à
- 500 34,80 €
501 1000 42,50 €
1001 1500 63,76 €
1501 2000 85,01 €
2001 2500 106,26 €
2501 3000 127,51 €
3001 3500 148,76 €
Renault KangooMMA 1650 Kg= 85,01€
CO2
Taxe mensuelle forfaitaireTaux:
((Taux CO2 x 9€) - Montant en fonction du carburant ) x coefficient12 mois
((99g/km x 9€)- 600,00 €) x 1,2049. = 29,22 € / Mois12
ATTENTION: montant minimum 25,10 €
?Avantage accordé :
• Personnel
• Dirigeant
Avantage forfaitaire• Valeur catalogue x (5,5%+ % taux C02) x 6/7 x % age du vehicule
• 24.000 € x (5,5 % + 0,4%) x 6/7 x 100% = 1254,57 €
Avantage réel• Coût du véhicule pour la société x (km privé / total km)
• 6.000 € x (6.000 km/50.000 km )= 720€
Sans ATN ATN ATN & 50 % de participation
ATN & 100% de participation
Revenu Brut 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 €
+ATN 0,00 € 100,00 € 100,00€-50,00€ 100,00 € -100,00 €
Total 3.000,00 € 3.100,00 € 3.050,00 € 3.000,00 €
-ONSS -392,10 € -405,17 € -398.64 € -392,10 €
Revenu Imposable 2.607,90 € 2694.83 € 2651.36 € 2.607,90 €
-Précompte professionnel
-753,09 € -795.12 € -774.1€ -753,09 €
-Cotisation spéciale ONSS
-27,51 € -28,61 € -28.06 € -27,51 €
-ATN 0,00 € -100,00 € -50,00 € 0,00 €
-Contribution personnelle
0,00 € 0,00 € -50,00 € -100,00 €
Revenu Net 1.827,30 € 1.771,10 € 1.749,20 € 1.727,30 €
Acquisition
véhiculeCarburant Entretiens Réparations
• Journal de bord1
•Semi-forfaitaire2
•Forfait 35%3
•Forfait 85%4
En cas de contribution personelleSur le véhicule
Assimilé contrat de louage
21% TVA
Contribution personnelle élevée Contribution personnelle non élevée
Données
Cout du véhicule annuel 12 mois x 600 € = 7200 € 12 mois x 600 € = 7200 €
Contribution personnelle 12 mois x 200 € = 2400€ 12 mois x 50 € = 600€
TVA
TVA sur cout annuel du véhicule 21% x 7200 € = 1512€ 21% x 7200 € = 1512€
50% de TVA non déductible 1512 € x 50 % = 756 € 1512 € x 50 % = 756 €
21 % TVA sur la contribution personnelle
2400 € /1.21 x 21% = 416,53 € 600€ /1.21 x 21% = 104,13 €
Valeur normale et méthode 3 7200 € x (50%-35%)= 1080 € 7200 € x (50%-35%)= 1080 €
21% TVA sur la valeur normale 21% x 1080€ = 226,80 € 21% x 1080€ = 226,80 €
Si TVA Contribution personnelle inférieur à la valeur normale
/ 226,80 € - 104,13 € = 122,67 €
TOTAL TVA 756 + 416,53 + 226,80 =1399,33 € 756 +104,13 + 226,80 + 122, 67 = 1209,60 €
Usage
Type
Conducteur
Contribution
personnelle
Stratégie
d’enteprise