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TECNICAS DE MATRIZ DE VARIABLES
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Objetivos del aprendizaje
•Qué es un matriz de variables?•Propósito• Importancia•Claves para presupuestos efectivos•Pasos para el proceso de presupuestación
•Ejemplos de presupuestos
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Qué es una matriz?
• Es un mapa de una una ruta a donde queremos ir cómo esperamos llegar allá
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Propósito de la matriz
•Planeación•Motivación•Control y Evaluación
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La importancia de la matriz de variables
• Mayor claridad, presición y buen entendimiento al comienzo más facilmente uno podrá:
1. Ajustar planes, actividades, costos y gastos
2. Alcanzar los objetivos planteados
3. Proyectar estados financieros
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Siete claves para una matriz efectiva1. Conocer la misión de la organización2. Evaluar los componentes que inciden en
ingresos y egresos3. Mantener el proceso simple y realístico4. Obtener las proyecciones de estados
financieros y flujo de caja5. Revisar y modificar como sea necesario6. Hacer simulaciones
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Desarrollando la matriz
• Los cinco pasos1. Liste los componentes principales2. Establesca conductores y
relaciones específicas3. Identifique todas las variables que
pueden afectar al proyecto4. Busque revisiones y comentarios5. Revise las proyecciones
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EL PROCESO DE PRESUPUESTACION
Presupueste Gastos
Determine Programas y Actividades
Presupueste Ingresos
Ensamble la matriz
Revise y modifique la matriz
Calcule las proyecciones
Evalue las proyecciones
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PASOS
1. Se identifican las actividades determinantes.
2. Se definen los conceptos de costos de las actividades.
3. Se determinan los generadores de costos o “Cost Drivers”.
4. Se asignan las proporciones de costos a las Actividades.
5. Se distribuyen los costos de las actividades a los materiales y al producto.
6. Se estiman los costos directos a los productos.
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QUE ES UN DIRECCIONADOR DE COSTOS (DRIVERS)
•Los “drivers” no son más que los factores que permiten asignar los costos a un centro, actividad o producto, lo cuáles deben ser medibles y claramente identificables.
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Costos Directos e IndirectosCosto Directo• Un costo que está relacionado con un costo objetivo en
particular y que puede ser determinado de una manera económicamente factible
Costo Indirecto• Un costo que está relacionado con un costo objetivo en
particular y que no puede ser rastreado de una manera económicamente factible
• Los costos indirectos se los asigna a un costo objetivo
Costos directos
Costos indirectos
Objeto de
costo
Localiza
Asigna
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Costos Fijos y Variables
Costo Variable• Un costo que es constante por
uniad pero cambia en total en proporción a los cambios de los direccionadores de costo (cost driver )
$
Volúmen
$
Volúmen
Costo Fijo Un costo que no cambia en
relacón al cambio en volúmen pero cambia en valores por unidad conforme los direccionadores de costo aumentan o disminuyen
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Clasificación alternativa de costos
1. Funciones de negociosa. Inv & Desarrollob. Diseñoc. Producciónd. Marketinge. Distribuciínf. Servicio al clente
2. Asigando a un objeto de costoa. Costo Directob. Costo Indirecto
3. Patrón de comportamientoa. Costo variableb. Costo Fijo
4. Agregado o Promedioa. Costo Totalb. Costo Unitario
5. Activos o gastosa. Costos invetariablesb. Costos periódicos