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Presupuesto de
Operaciones
Juan Claudio López V.
¿Qué es un presupuesto?
Es un plan integrador y coordinado, que se expresa en
términos financieros , respecto a las operaciones y
recursos que forman parte de una empresa para un
período determinado, con el fin de lograr los objetivos
fijados por la alta gerencia.
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/barraga/base/pre.htm
Presupuesto de Operaciones
Uno de los objetivos primordiales, es la determinación de
los ingresos que se pretenden obtener, así como los gastos
que se van a producir. Esta información debe elaborarse en
la forma más detallada posible.
Comprende todos los aspectos que integran el resultado de
operación de una empresa
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
Presupuesto de Ventas.
Presupuesto de Producción.
Presupuesto de Ventas
Se deberá determinar
el comportamiento de
la demanda, es decir,
conocer qué se espera
que haga el mercado.
Este procedimiento se
realiza en la mayoría
de las empresas, ya
que cuentan con una
capacidad ociosa, es
decir, la demanda es
menor que la
capacidad instalada
para producir.
El conocimiento de
los factores que
influyen en las
operaciones de
ventas y sus
interrelaciones
ayudarán a estimar
las probables
ventas futuras.
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
Factores Específicos de Ventas
Factores de Ajuste
1. Efecto Perjudicial durante el año anterior.
2. Efecto saludable en el año anterior.
Factores de Cambio
1. En el diseño del producto
2. En el volumen de producción
3. En el mercado
4. En los métodos de venta
Factores económicos generales (Entorno económico en que vive la empresa)
Abastecimiento deficiente
Dificulta d en el tramite para la obtención de permisos.
Problemas que se le
presentaron a la
competencia
Precios
Modificaciones en las garantías
Cambios en los canales de distribución
Remuneración a los vendedores
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
Métodos para determinar el
presupuesto
Método basado en
la opinión de los
directores.
Método basado en
la opinión y
experiencia obtenida
por la fuerza de
ventas.
Método de análisis
estadístico.
Subjetivo
Subjetivo
Objetivo
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
Secuencia del presupuesto anual
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
Inventarios
El nivel de inversión óptima
en inventarios, conjuga una
serie de factores como son:
Volumen de la producción
requerida en función a las
compras y ventas.
Reducción en precios en las
compras por volumen o lotes.
Las perspectivas de alza o
baja en los precios.
Lote económico.
Perspectivas sobre precios
futuros.
Costo de Mantenimiento de
inventario.
Tiempo de reabastecimiento.
Lapsos de procesos.
Demanda Estacional.
Políticas de Servicio.
Inventario de Seguridad.
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
Procedimiento para elaborar el
presupuesto
Una vez establecido el presupuesto de ventas, se debe
elaborar el plan de producción
Presupuesto de
producción por
línea
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
2° Presupuesto de necesidades de
materia prima
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
3° Presupuesto de compra de
materia prima
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
4° Presupuesto de mano de obra
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
5.- Presupuesto de gastos de
fabricación
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
6.- Presupuesto de
gastos de venta y
administración
Cada departamento deberá suministrar un
relación de gastos a efectuar, basándose en la
actividad a desarrollar, que en este caso sería el
Presupuesto de Venta. Los gastos más fáciles a
presupuestar son los de carácter fijo
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
7.- Presupuesto de la Utilidad
Neta Esta cifra es la más importante del presupuesto.
Pero lo más importante puede resumirse en estas preguntas:
¿Satisface la inversión a los
accionistas?
¿Cumple con los objetivos de la
empresa?
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
Presupuesto Financiero
Es el que se ocupa de la estructura financiera de
la empresa, esto es, de la composición y relación
que debe existir entre los Activos, Pasivos y
Capital. Su objetivo se resume en dos factores
Liquidez y Rentabilidad.
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
Composición de la Estructura
Financiera
Efectivo en caja y bancos e inversiones
temporales.
Cuentas por cobrar a clientes
Inversiones permanentes
Deudas a Corto y Largo Plazo
Cuentas por pagar a Proveedores
Gastos e impuestos por pagar
Capital social y utilidades retenidas
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Ejemplo
MAYO
245
400
1400
110
1910
2155
JUNIO
200
650
1400
500
2550
2750
Presupuesto de Efectivo M($)
Saldo Inicial en Bancos
Entradas:
Ventas Contado
Cobranza Clientes
Intereses Ganados
Suma Entradas
Suma entradas + saldo
Menos…
M ($)
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M ($) MAYO
1100
950
85
125
125
20
2405
200
(450)
400
0
0
JUNIO
950
950
85
110
125
20
2240
200
310
0
200
110
Salidas:
Pago Proveedores
Salarios
Gratificaciones
Impuestos
Energía Eléctrica
Otros
Suma Salidas
Efectivo Necesarios bancos
Total Sobrante o (faltante)
Préstamos
Pago de Préstamos
Neto
Presupuesto de Efectivo M($)
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm
Fuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htmFuente: http://www.ur.mx/cursos/post/obarraga/base/pre.htm