temele 1, 2 si anexele (3)

of 23/23
Tema 1. Analiza veniturilor din vânzări 1. Clasificarea veniturilor din vânzări 2. Analiza structurii veniturilor din vânzări. 3. Analiza factorială a veniturilor din vânzări. 1.Clasificarea veniturilor din vânzări Volumul vânzărilor (veniturile din vânzări) constituie indicatorul principal în ansamblul indicatorilor valorici de volum şi reprezintă totalitatea veniturilor obţinute de o întreprindere pe parcursul perioadei de gestiune din activitatea operaţională. Este unul dintre cei mai importanţi indicatori de măsurare a performanţelor întreprinderii, permite determinarea poziţiei de piaţă a acesteia, oferă informaţii despre dinamica activităţii şi importanţa întreprinderii în cadrul sectorului. Afluxul global de avantaje economice obţinute de întreprindere din producerea şi vânzarea produselor finite, comercializarea mărfurilor, prestarea serviciilor şi alte genuri de activitate operaţională pot îmbrăca diverse forme, cum ar fi: încasări de mijloace băneşti, intrări ale activelor nemonetare, recepţionări ale serviciilor prestate de terţi. Aprecierea generală a mărimii şi evoluţiei veniturilor din vânzări are rolul analiza dimensiunea absolută şi relativă a indicatorului în comparaţie cu: realizările anilor precedenţi; obiectivele stabilite în planul de afaceri. Această direcţie de analiză se efectuează exclusiv în baza următoarelor surse informaţionale: 1) Datele evidenţei contabile la contul 611 „Venituri din vânzări”, 2) Cercetarea statistică trimestrială Nr. 5-CI „Consumurile, cheltuielile şi investiţiile întreprinderii”, 3) Cercetarea statistică anuală PRODMOLD-A 4) Situaţia de profit şi pierdere, 5) Planul de afaceri. Din punct de vedere a tehnicii de calcul se determină: abaterea absolută (faţă de perioada precedentă şi/sau planul de afaceri), ritmul creşterii, sporul creşterii, procentul îndeplinirii planului, procentul abaterii de la plan. 2. Analiza structurală a veniturilor din vânzarea mărfurilor Veniturile din vânzări pot fi structurate şi clasificate după numeroase criterii valenţe informative diferite, de exemplu: pe segmente ale pieţei de desfacere (internă, externă) după forma de achitare (contra mijloacelor

Post on 07-Dec-2015

214 views

Category:

Documents

2 download

Embed Size (px)

DESCRIPTION

cccccccccccc

TRANSCRIPT

Tema 1. Analiza veniturilor din vnzri1. Clasificarea veniturilor din vnzri2. Analiza structurii veniturilor din vnzri.3. Analiza factorial a veniturilor din vnzri.1.Clasificarea veniturilor din vnzriVolumul vnzrilor (veniturile din vnzri) constituie indicatorul principal n ansamblul indicatorilor valorici de volum i reprezint totalitatea veniturilor obinute de o ntreprindere pe parcursul perioadei de gestiune din activitatea operaional. Este unul dintre cei mai importani indicatori de msurare a performanelor ntreprinderii, permite determinarea poziiei de pia a acesteia, ofer informaii despre dinamica activitii i importana ntreprinderii n cadrul sectorului.Afluxul global de avantaje economice obinute de ntreprindere din producerea i vnzarea produselor finite, comercializarea mrfurilor, prestarea serviciilor i alte genuri de activitate operaional pot mbrca diverse forme, cum ar fi: ncasri de mijloace bneti, intrri ale activelor nemonetare, recepionri ale serviciilor prestate de teri.Aprecierea general a mrimii i evoluiei veniturilor din vnzri are rolul analiza dimensiunea absolut i relativ a indicatorului n comparaie cu: realizrile anilor precedeni; obiectivele stabilite n planul de afaceri.Aceast direcie de analiz se efectueaz exclusiv n baza urmtoarelor surse informaionale:1) Datele evidenei contabile la contul 611 Venituri din vnzri,2) Cercetarea statistic trimestrial Nr. 5-CI Consumurile, cheltuielile i investiiile ntreprinderii, 3) Cercetarea statistic anual PRODMOLD-A4) Situaia de profit i pierdere,5) Planul de afaceri.Din punct de vedere a tehnicii de calcul se determin: abaterea absolut (fa de perioada precedent i/sau planul de afaceri), ritmul creterii, sporul creterii, procentul ndeplinirii planului, procentul abaterii de la plan.2. Analiza structural a veniturilor din vnzarea mrfurilorVeniturile din vnzri pot fi structurate i clasificate dup numeroase criterii valene informative diferite, de exemplu: pe segmente ale pieei de desfacere (intern, extern) dup forma de achitare (contra mijloacelor bneti, contra schimbului de active, servicii), n funcie de termenul de plat (cu plata prealabil ( n avans), cu plata amnat sau n credit, pe grupe de produse/mrfuri, pe tipuri de clieni a. Unul dintre cele mai des utilizate criterii de structurare a veniturilor este dup tipurile activitii operaionale. Gruparea veniturilor dup acest criteriu permite determinarea profilului real al ntreprinderii n fabricarea produselor, comercializarea mrfurilor, prestarea serviciilor, contribuia n mrime absolut i relativ a genurilor de activitate operaional n obinerea veniturilor, precum i gradul de diversificare al activitii operaionale a ntreprinderii, care poate fi ngust specializat fie multilateral diversificat.Tabelul l.Analiza structurii veniturilor din vnzri pe tipuri de activitate operaional n dinamicIndicatoriAnul precedentAnul de gestiuneAbaterea (+,-)Ritmul creterii, %

Suma, mii leiP,%Suma, mii leiP,%Suma, mii leiP,%

1.Venitul din vnzarea produselor finite

2.Venitul din comercializarea mrfurilor

3.Venitul din prestarea serviciilor

4.Total venituri din vnzri

Analiza structural a vnzrilor pe forme de achitareUn alt criteriu de grupare i a veniturilor din vnzri frecvent utilizat n analiz veniturilor din vnzri este dup forma de achitare. Cum s-a menionat anterior, achitarea pentru produse i mrfuri vndute, servicii prestate, lucrri de construcie ndeplinite poate fi efectuat de ctre consumatorii ntreprinderii contra numerar (mijloace bneti), ori pe seama schimbului activelor nemonetare sau serviciilor i lucrrilor.ncasarea numerarului din vnzri reprezint form predominant i obinuit, care n mod normal se practic la efectuarea operaiunilor economice transparente. Pentru detalierea achitrilor contra numerar pot fi separate veniturile din vnzri obinute n cas i n conturi curente. Tabelul 2.Analiza structurii veniturilor din vnzarea mrfurilor cu amnuntul pe forme de achitareForme de achitareVenituri din vnzri, mii leiRitmul creterii, %Ponderea, %Devierea ponderii, %

anul precedentanul de gestiuneanul precedentanul de gestiune

1. ncasrile bneti din vnzri - total

inclusiv n: cas

conturi curente n moned naional

conturi curente n valut strin

2. Venitul obinut pe calea schimbului - total

inclusiv: contra activelor

serviciilor

Total venituri din vnzri

Analiza structural a vnzrilor n funcie de termenul de platContractele ncheiate cu consumatorii pot conine condiii cu privire la achitarea mrfurilor cu plata prealabil (vnzarea n avans) sau cu amnarea plilor (vnzarea n credit). Este de menionat faptul, c creterea ponderii vnzrilor n credit n condiiile acumulrii creanelor aferente facturilor comerciale cu termenul expirat semnalizeaz o politic incorect a conducerii privind colectarea creanelor.Tabelul 3.Analiza structurii veniturilor din vnzarea mrfurilor n funcie de termenul de plat

Termenul de platVenituri din vnzri, mii leiRitmul creterii, %Ponderea, %Devierea ponderii, %

anul precedentanul de gestiuneanul precedentanul de gestiune

1. n avans

2. n credit

Total venituri din vnzri

3. Analiza factorial a veniturilor din vnzarea mrfurilor. Deopotriv cu analiza structural, veniturile din vnzri pot fi analizate i din punct de vedere factorial prin prisma stabilirii cauzelor ce au condiionat modificare vnzrilor.Analiza factorial permite stabilirea cauzelor, care au condiionat apariia unor modificri favorabile, fie nefavorabile n mrimea i evoluia indicatorului analizat. La efectuarea analizei factoriale este important s se ia n calcul tipul de activitate operaional care a generat venituri, deoarece specificul ramurii determin particularitile metodei de calcul. Astfel veniturile din vnzarea produselor finite depind de modificarea volumului produselor fabricate, stocurilor produselor finite nerealizate i modificarea preurilor produselor. Calculul influenei acestor factori se face prin metoda bilanier, deoarece la baza formulei factoriale se gsete legtura aditiv. Tabelul 2.Calculul influenei factorilor asupra modificrii veniturilor din vnzarea produselor finiteIndicatoriAnul precedentAnul de gestiuneAbaterea absolutMrimea influenei factorilor

1.Venitul din vnzarea produselor finite n preuri: curente

2. medii ale anului precedent (comparabile)

3.VPF n preuri medii ale anului precedent (comparabile)

4.Modificarea stocurilor produselor finite nerealizate

5.Modificarea preurilor produselor finite

Balana de verificare:

TEMA 2. Analiza rezultatelor financiare1. Analiza structurii profitului ( pierderilor) pn la impozitare.2. Analiza factorial a profitului (pierderilor) din activitatea operaional.3. Analiza profitului brut (pierderii globale).

1. Analiza structurii profitului ( pierderilor) pn la impozitare.

Unul dintre scopurile principal ale activitii oricrei ntreprinderi este profitul, care are o nsemntate aparte pentru agentul economic, innd cont de funciile sale: surs de autofinanare, prghie de cointeresare material pentru salariai, izvor al formrii surselor necesare desfurrii activitii n condiii normale. Calculat ca diferena dintre veniturile realizate de ntreprindere pe parcursul perioadei de gestiune i cheltuielile suportate de aceasta, mrimea profitului este determinat de evoluia i stabilitatea veniturilor mai mari i cheltuielilor mai mici. Cu ct mai mare este valoarea veniturilor, cu att mai ridicat va fi mrimea profitului i invers creterea mrimii consumurilor i cheltuielilor va diminua profitul, fie va genera rezultat financiar negativ pierdere, care n situaiile financiare se reflect n paranteze. n practic ntreprinderea poate obine profit din activitatea operaional i neoperaional i deci, se deosebesc diverse noiuni ale profitului :1) Profit brut (pierderea global) reprezint profirul obinut din vnzarea produselor, comercializarea mrfurilor, prestarea serviciilor, contracte de construcii i se determin ca diferena dintre venitul din vnzri i costul vnzrilor. 2) Profitul (pierderea) din activitatea operaional reprezint diferena dintre veniturile i cheltuielile obinute de ntreprindere din activitatea de baz.3) Profitul (pierderea) din alte activitii este diferena dintre veniturile i cheltuielile obinute de ntreprindere din alte activiti.4) Profitul (pierderea) pn la impozitare este rezultatul financiar pn la impozitare obinut de ntreprindere din activitatea de baz i din alte activiti desfurate pe parcursul perioadei de gestiune.5) Profitul (pierderea) net este profitul, care rmne la dispoziia ntreprinderii dup calcularea cheltuielilor privind impozitul pe venit i se determin ca diferena dintre profitul pn la impozitare i cheltuielile (economiile) privind impozitul pe venit. Analiza dinamicii i structurii profitului pn la impozitare (PPI) apreciaz mrime i evoluia indicatorului analizat fa de o baz de comparaie, permite identificarea modificrilor structurale survenite n componena PPI, precum contribuia fiecrui gen de activitate n obinerea profitului contabil. Se determin dup relaia: PPI = Pozitiv se apreciaz creterea cotei rezultatului din activitatea operaional n suma total a profitului, deoarece aceasta constituie activitatea de baz a ntreprinderii. n baza informaiei Situaia de profit i pierderi se ntocmete urmtorul tabel.Tabelul 1. Analiza dinamicii i structurii profitului perioadei de gestiune pn la impozitare

1.

2.

3.

2. Analiza factorial a profitului (pierderilor) din activitatea operaional.

Profitul operaional reprezint rezultatul financiar din activitatea principal, de baz a ntreprinderii i se calculeaz dup formula: RAO =

Spre deosebire de profitul pn la impozitare, care este analizat sub aspect structural, profitul operaional se analizeaz din punct de vedere factorial. Fiecare parte component a relaiei de mai sus reprezint un factor, care acioneaz asupra modificrii rezultatului operaional. n calitate de surs informaional pentru analiza factorial a rezultatului operaional servete Situaia de profit i pierderi. Deoarece ntre factori i indicatorul rezultativ exist legtur aditiv, pentru analiza factorial se utilizeaz metod bilanier.Tabelul 2.Calculul influenei factorilor asupra modificrii rezultatului din activitatea operaional(mii lei)

1.

2.

3.

4.

5.

6.x

Balana de verificare:

Analiza profitului brut (pierderii globale

Profitul msoar att performana obinut, ct i capacitatea ntreprinderii de a reinvesti sau de a acorda dividende. Componenta cea mai important a profitului operaional, precum i a celui contabil i net este profitul brut (PB). Calculat ca diferena dintre veniturile din vnzri i costurile vnzrilor profitul brut se analizeaz sub diferite aspecte: mrimea i evoluia; analiza structurii i analiza factorial a PB.Eventual ntreprinderea pe parcursul perioadei de gestiune poate obine profit brut din producea i vnzarea produselor finite, comercializarea mrfurilor, prestarea serviciilor, contracte de construcie i arend i, deci relaia dup care poate fi calculat profitul brut va arta astfel:Profitul brut= Analiza PB se va petrece pe baza datelor: Situaiei de profit i pierdere, Cercetrii statistice anuale PRODMOLD-A datelor evidenei contabile, Calculaiilor produselor (serviciilor) concrete, calculelor speciale (de recalculare).n procesul analizei la prima etap se determin dimensiunea profitului brut (pierderii globale) i dinamica acestuia pe parcursul a dou sau mai multe perioade de referin, utilizndu-se mrimile absolute i relative. Cea de-a doua etap, prevede analiza cotelor deinute de profitul brut (pierderea global) aferent genurilor de activitate operaional i modificrile structurale intervenite, iar cea de-a treia etap prevede analiza factorial a PB. Analiza factorial prevede identificarea cauzelor care au condiionat modificri n mrimea indicatorului analizat i efectele provocate de acestea. La faza analizei factoriale este important s se ia n calcul genul de activitate operaional care a generat profit brut, deoarece tipul de activitate impune i unele particulariti ale tehnicii de calcul. Astfel profitul brut din vnzarea produselor finite (prestarea serviciilor) se modific sub influena urmtorilor factori: modificarea volumului de vnzare al produselor (serviciilor prestate); modificarea structurii i sortimentului produselor (serviciilor prestate); modificarea costurilor de vnzare ale produselor (serviciilor prestate); modificarea preurilor la produsele vndute (serviciile prestate).Realizarea analizei factoriale a profitul brut din vnzarea produselor finite (prestarea serviciilor) necesit date suplimentare obinute prin calcule de recalculare. n tabelul 3 i 4 vom ilustra tehnica de recalculare a volumului i costului produselor vndute prin evaluarea cantitii produselor efectiv vndute n anul de gestiune n condiiile preurilor unitare i costurilor anului precedent.Tabelul 3.Calcule de recalculare a volumului i costului produselor vndute (metoda analitic)Tipuri de produseCantitatea produselor vndute, uniti naturalePreul mediu de vnzare unitar, leiCostul pe unitate de produs vndut, leiVolumul vnzrilor, mii leiCostul vnzrilor, mii lei

RecalculatRecaalculat

12345678=2x49=3x410=3x511=2x612=3x613=3x7

A32534012171256799938

B17816215121536865879

C2472502010201410331028

D4213992245226811021100

E5405402476254312141225

Totalxxxxxx

NOT: reprezint perioada precedent; perioada de gestiune

Tabelul 4.Date iniiale

Tabelul 5.Calculul influenei factorilor asupra modificrii profitului brut din vnzarea produselor finite(mii lei)

Balana de verificare:

Anexa 1

Bilanulla _31.12.__ 2014_

Nr. d/oActiv Cod.rd.Sold la

nceputul perioadei de gestiunesfritul perioadei de gestiune

12345

1.

Active imobilizateImobilizri necorporale 010155 54272 442

Imobilizri corporale n curs de execuie 0201 322 4725 896 007

Terenuri 0304 906 3574 906 357

Mijloace fixe 04018637 08016 338 243

Resurse minerale 050

Active biologice imobilizate 060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate 0701 512 8251 237 325

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate 08013 116 45419 266 278

Investiii imobiliare090

Creane pe termen lung 100

Avansuri acordate pe termen lung 110

Alte active imobilizate 120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)13039 650 73047 716 652

2. Active circulanteMateriale 14073 33284 192

Obiecte de mic valoare i scurt durat 1501 013

Producie n curs de execuie i produse 160

Mrfuri 1701 282 3101 315 357

Active biologice circulante 180

Creane comerciale 1908 498 3226 317 146

Creane ale prilor afiliate 2003 502 2622 634 343

Avansuri acordate curente 2103 339 7215 427 009

Creane ale bugetului 220511 247465 156

Creane ale personalului 23053 97637 892

Alte creane curente 2404 754 38013 204 439

Investiii financiare curente n pri neafiliate 250

Investiii financiare curente n pri afiliate 260

Numerar n casierie i la conturi curente 2702 163 3664 050 404

Alte elemente de numerar 280143 5942 721

Alte active circulante 290411 917283 795

Total active circulante (rd.140+rd.150 + rd.160+rd.170 + rd.180 rd.190+rd.200 + rd.210+rd.220 + rd.230 +rd.240 + rd.250+rd.260 + rd.270 rd.280 + rd.290)30024 734 42733 823 467

Total active (rd.130+rd.300)31064 385 15781 540 119

Pasiv

3.Capital propriu

Capital social i suplimentar 32010 227 30010 202 719

Rezerve 33015 413 92827 041 941

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 340

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 35011 628 587

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 3604 625 920

Profit utilizat al perioadei de gestiune 370

Alte elemente de capital propriu 380406 950406 950

Total capital propriu (rd.320+rd.330 + rd.340 + rd.350+rd.360 + rd.370+rd.380)39037 676 76542 277 530

4.

Datorii pe termen lungCredite bancare pe termen lung 4002 676 9295 675 843

mprumuturi pe termen lung 410

Datorii privind leasingul financiar 420566 872255 273

Alte datorii pe termen lung4307 286 23514 174 235

Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd. 430)44010 530 03620 105 351

5.Datorii curente

Credite bancare pe termen scurt 4507 370 4007 931 340

mprumuturi pe termen scurt460

Datorii comerciale 4705 404 4882 366 722

Datorii fa de prile afiliate 480

Avansuri primite curente 4902 290 2634 308 343

Datorii fa de personal 50014 45614 648

Datorii privind asigurrile sociale i medicale 510

Datorii fa de buget 520143 42533 908

Venituri anticipate curente 530

Datorii fa de proprietari 5406 7796 608

Finanri i ncasri cu destinaie special curente550

Provizioane curente 560

Alte datorii curente 570948 5454 495 669

Total datorii curente (rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+ rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510+ rd.520 +rd.530+rd.540+ rd.550+ rd.560+rd.570)58016 178 35619157 238

Total pasive (rd.390+rd.440+rd. 580)59064 385 15781 540 119

Anexa 2

SITUAIA DE PROFIT I PIERDEREde la _________________pn la __31.12.___2014___

INDICATORICodrd. Perioada de gestiune

precedent curent

1234

Venituri din vnzri01076 093 94064 387 763

Costul vnzrilor02054 576 22742 594 649

Profit brut (pierdere brut) (rd.010-rd.020)03021 517 71321 793 114

Alte venituri din activitatea operaional 04017 130 37912 440 884

Cheltuieli de distribuire 050768 1072 176 866

Cheltuieli administrative06025 655 22524 623 865

Alte cheltuieli din activitatea operaional 0701 726 3572 443 049

Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)08010 498 4034 990 218

Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere) 0901073 506(364 298)

Profit (pierdere) pn la impozitare (rd.080+rd. 090)10011 5719094 625 920

Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit110(57 176)

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)12011 629 0854 625 920

Anexa 3

SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU de la _________________pn la _______________201___

Nr. d/o INDICATORI

Cod rd.

Sold la nceputul perioadei de gestiune

Majorri

Diminuri

Sold la sfritul perioadei de gestiune

1234567

1Capital social i suplimentarCapital social 010

10150560

4770820

4770820

10150560

Capital suplimentar 0207674076740

Capital nevrsat 030( )( )

Capital nenregistrat040

Capital retras 050( )24581( 24581)

Total capital social i suplimentar (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)060102273004795401477082010202719

2RezerveCapital de rezerv 0707926765814295741373531

Rezerve statutare0801462125214621252

Alte rezerve 0902566841025668410

Total rezerve (rd.070+rd.080+rd.090)10015413928262498391462182627041941

3Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 110

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 12011628587

11628587

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 130( )( )

Profit utilizat al perioadei de gestiune 140591423212883124625920

Rezultatul din tranzacia la noile reglementri150

Total profit nerepartizat (pierdere neacoperit) (rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)160116285875914232129168994625920

4Alte elemente de capital propriu, din care170406950406950406950406950

Diferene din reevaluare171406950406950406950406950

Subvenii ale entitilor de stat172

TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.060+rd.100+rd.160+rd.170)18037676765373664223271649542277530

Anexa 4 SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERARde la ________________ pn la __31.12.__________ 2014___

IndicatoriCod.rd.Perioada de gestiune

precedentcurent

1234

Fluxuri de numerar din activitatea operaional ncasri din vnzri 010101 287 33985 448 339

Pli pentru stocuri i servicii procurate02076 497 66371 942 715

Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical 03014 655 23613 925 789

Dobnzi pltite0401 116 240532 359

Plata impozitului pe venit050510 942

Alte ncasri 0607 845 67217 968 983

Alte pli 07016 114 0771 2 294 462

Fluxul net de numerar din activitatea operaional (rd.010 rd.020 rd.030 - rd.040 rd.050 + rd.060 - rd.070 )080238 8534 721 997

Fluxuri de numerar din activitatea de investiiincasri din vnzarea activelor imobilizate09080 000

Pli aferente intrrilor de active imobilizate1001 480 3745 097 258

Dobnzi ncasate110421 837

Dividende ncasate 120369 396

Alte ncasri (pli) 130(485 000)

Fluxul net de numerar din activitatea de investiii (rd.090 rd.100 + rd.110 + rd.120 rd.130)140(1 058 537)(5 132 862)

Fluxuri de numerar din activitatea financiarncasri sub form de credite i mprumuturi 1507 74577011 968 194

Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor1606 038 0549 893 303

Dividende pltite170861746

ncasri din operaiuni de capital180

Alte ncasri (pli)19050 055

Fluxul net de numerar din activitatea financiar (rd.150 rd.160 - rd.170 + rd.180 rd.190)2001 706 8552 124 200

Fluxul net de numerar total (rd.080 rd.140 rd.200 )210887 171 1 713 335

Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile) 22047 35532 830

Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune2301 372 4342 306 960

Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune( rd.210 rd.220 + rd.230)2402 306 9604 053 125

Anexa 1Bilanulla _31.12.__ 2013___

Nr. d/oActiv Cod.rd.Sold la

nceputul perioadei de gestiunesfritul perioadei de gestiune

12345

1.

Active imobilizateImobilizri necorporale 010181 779155 542

Imobilizri corporale n curs de execuie 0201 089 5661 322 472

Terenuri 0304 053 1484 906 357

Mijloace fixe 04019 025 62318637 080

Resurse minerale 050

Active biologice imobilizate 060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate 0701 341 8251 512 825

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate 08011 989 27013 116 454

Investiii imobiliare090

Creane pe termen lung 100

Avansuri acordate pe termen lung 110

Alte active imobilizate 120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)13037 681 21139 650 730

2. Active circulanteMateriale 14078 04673 332

Obiecte de mic valoare i scurt durat 15013 583

Producie n curs de execuie i produse 160

Mrfuri 1701 920 4661 282 310

Active biologice circulante 180

Creane comerciale 1907 700 9288 498 322

Creane ale prilor afiliate 200512 2093502 262

Avansuri acordate curente 2106 712 0093 339 721

Creane ale bugetului 220389 914511 247

Creane ale personalului 230651 22553 976

Alte creane curente 2402 655 3274 754 380

Investiii financiare curente n pri neafiliate 250

Investiii financiare curente n pri afiliate 260

Numerar n casierie i la conturi curente 2701 372 4342 163 366

Alte elemente de numerar 280143 594

Alte active circulante 290332 399411 917

Total active circulante (rd.140+rd.150 + rd.160+rd.170 + rd.180 rd.190+rd.200 + rd.210+rd.220 + rd.230 +rd.240 + rd.250+rd.260 + rd.270 rd.280 + rd.290)30022 338 54024 734 427

Total active (rd.130+rd.300)31060019 75164 385 157

Pasiv

3.Capital propriu

Capital social i suplimentar 32010 227 30010 227 300

Rezerve 3304 333 07215 413 928

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 340

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 35011 080 53711 628 587

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 360

Profit utilizat al perioadei de gestiune 370

Alte elemente de capital propriu 380406 950406 950

Total capital propriu (rd.320+rd.330 + rd.340 + rd.350+rd.360 + rd.370+rd.380)39026 047 85937 676 765

4.

Datorii pe termen lungCredite bancare pe termen lung 4004 476 4902 676 929

mprumuturi pe termen lung 410

Datorii privind leasingul financiar 420898 190566 872

Alte datorii pe termen lung4309 494 0597 286 235

Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd. 430)44014 868739

10 530 036

5.Datorii curente

Credite bancare pe termen scurt 4504 993 1107 370 400

mprumuturi pe termen scurt460

Datorii comerciale 4707 811 0865 404 488

Datorii fa de prile afiliate 480

Avansuri primite curente 4903 333 2842 290 263

Datorii fa de personal 50016 79414 456

Datorii privind asigurrile sociale i medicale 510108

Datorii fa de buget 520727 876143 425

Venituri anticipate curente 530

Datorii fa de proprietari 5406 9026 779

Finanri i ncasri cu destinaie special curente55075 734

Provizioane curente 560

Alte datorii curente 5702 138 259948 545

Total datorii curente (rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+ rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510+ rd.520 +rd.530+rd.540+ rd.550+ rd.560+rd.570)58019 103 15316 178 356

Total pasive (rd.390+rd.440+rd. 580)59060 019 75164 385 157

Anexa 2

SITUAIA DE PROFIT I PIERDEREde la _________________pn la __31.12.___2013___

INDICATORICodrd. Perioada de gestiune

precedent curent

1234

Venituri din vnzri01059 291 36876 093 940

Costul vnzrilor02044092 77254 576 227

Profit brut (pierdere brut) (rd.010-rd.020)03015 198 59621 517 713

Alte venituri din activitatea operaional 04016 226 68017 130 379

Cheltuieli de distribuire 050134 869768 107

Cheltuieli administrative06018 548 63725 655 225

Alte cheltuieli din activitatea operaional 0701 478 1651 726 357

Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)08011 263 60510 498 403

Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere) 090841 7881 073 506

Profit (pierdere) pn la impozitare (rd.080+rd. 090)10012 105 393 11 571 909

Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit1101 022 857(57 176)

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)12011 082 53611 629 085