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Premium Soft Talleres y Concesionarios automotrices 7x. Extended (Mysql)
Sistema Administrativo para la gestión de talleres y ventas de vehiculos
Características más resaltantes
Usted podrá controlar su archivo de clientes, permitiendo establecer convenios con empresas y
particulares, indicando límites de crédito y formas de pago, carnetización de clientes y firmas
autorizadas incluyendo la fotografía de los mismos, así como establecer proyecciones de venta
individual por cliente involucrando gráficos estadísticos de alta calidad totalmente imprimibles.
Control de Proveedores, indicando una ficha con los datos generales de los mismos y cálculo de
proyecciones de compra.
Vendedores y comisiones
Artículos, incluyendo servicios, partes y piezas, repuestos, vehículos, clasificados por marca, modelo,
año, un amplio control de existencias, manejo de monedas duales, lo cual le permitirá poseer artículos
valorizados en dólares y afectar sus precios según la tasa de cambio vigente sin necesidad de
recalcular los costos por reposición a mano, consulta de kardex, estadísticas, auditoria de existencias
por usuarios, servicio, orden de trabajo o servicio, análisis de stock, rotación de inventario por unidades
automotrices, partes y piezas.
Control de cobradores y cobranzas
Presupuestos y facturas
Notas de entrega, control de pedidos y BackOrder en venta
Control de financiamiento con emisión de giros
Análisis de vencimiento de cuentas por cobrar y pagar
Comisiones por vendedor, efectividad en ventas, estadísticas de productividad por vendedor, clientes
clasificados por vendedor
Sub. Sistema para el control de ordenes de trabajo:
Incluye: Control de ordenes de trabajo o servicio, permite crear una ficha de ingreso de las unidades
automotrices al taller, levantando un informe de las fallas reportadas por cliente, asociándolos con una
lista de trabajos pre definidos, el sistema crea una especie de historia clínica del vehículo, permitiendo
asociarlo a un cliente o una empresa responsable, en forma individual o por FLOTA, usted podrá
adicionar fotografías del vehículo, clasificarlo por marca, modelo, año, denotando características como
el kilometraje, consumo, etc.
Al elaborar esta orden de trabajo se asignan los trabajos a realizar clasificados por el técnico o los
técnicos asociados, permitiendo asignar “comisiones” por trabajo realizado, el software clasifica la
prestación del servicio en: artículos (partes y piezas), mano de obra y servicios de otros talleres (TOT),
permitiendo desglosar dicha separación en forma automática.
Permite elaborar requisiciones controladas por Back order desde el departamento de taller al
departamento de repuesto, permitiendo auditar quien solicita cada componente, el sistema maneja todo
a nivel de pre factura u orden de trabajo, permitiendo controlar las ordenes trabajo en diversos estatus:
Pendiente, lista (por facturar), facturada, el sistema controla el inventario de repuestos y herramientas.
Controla en forma segura los distintos tipos de orden trabajo: Garantía (re trabajos) , garantía de planta,
interno (para vehículos de la empresa), externo, externo por flota, externo por convenio con empresa o
seguros, etc.
Usted podrá obtener estadísticas sobre el vehículo con mayor incidencia, la efectividad de un técnico, el
trabajo más repetitivo, etc.
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR
PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
“ALONSO GAMERO”
DEPARTAMENTO ACADEMICO DE ADMINISTRACION
DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA LASERCOM C.A.,
SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN
Autor(es):
Tutora: Infante
Emmyley
Lcda. María Velázque C.I.18.481.768
Weffer Roberth
C.I. 11.140.800
Santa Ana de Coro, Abril 2010.
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR
PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
“ALONSO GAMERO”
DEPARTAMENTO ACADEMICO DE ADMINISTRACION
DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA LASERCOM C.A.,
SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN
Trabajo Especial de Grado presentado como requisito para optar al Titulo de
Técnico Superior Universitario en Administración de Empresas
Autor(es):
Tutora: Infante
Emmyley
Lcda. María Velázque C.I.18.481.768
Weffer Roberth
C.I. 11.140.800
Santa Ana de Coro, Abril 2010.
DEDICATORIA
A Dios Todopoderoso, por darme vida y salud, por ser el principal maestro que
guiara mis pasos para seguir adelante y alcanzar una de mis metas.
A mi hija bella y hermosa por ser motivo de voluntad y fortaleza, para luchar y
seguir adelante, para levantarme cada vez que me tropezaba con una piedra. A ti
mi niña gracias por ser la razón de vivir.
A
mis padres, por estar en los momentos más difíciles y quienes han sabido
formarme con buenos hábitos y valores, lo cual me ha ayudado a salir adelante
buscando siempre el mejor camino.
A mis hermanos que de una u otra forma han estado siempre conmigo
apoyándome, y contribuyendo positivamente para culminar esta jornada.
En especial a mi Tía Leimary y a tía Luli gracias por estar en los momentos que
más las necesite, por ayudarme y apoyarme sin condición.
A ti Leorangel por ser mi amigo incondicional, por darme tus palabras y consejos
siempre que fueran necesarios, gracias por ser siempre mi mala copa.
Emmyley Infante
DEDICATORIA
Primeramente a mi madre, le doy gracias por darme la vida y llenarme de valores
y que a pesar de las adversidades no se han podido romper en el pasar de la vida,
tomando en cuenta que el mejor de los ejemplos es el continuar luchando y saber
que con constancia y dedicación todas las metas que me proponga las puedo
alcanzar.
A Josefina la madre de mis hijos gracias a ella he reforzado los valores y principios
que todo ser humano debe tener y darle un ejemplo a seguir a nuestros hijos.
A mis hijos (Roberth Daniel, Roberth Gabriel y Juan Pablo) por su respaldo
emocional gracias a ellos me he fortalecido para lograr un objetivo que en el futuro
le servirán para el desarrollo del proceso de crecimiento personal e intelectual,
siendo una causal a la perseverancia y constancia para su vida.
Sin dejar pasar por alto a mis hermanos, sobre todo a mi hermana mayor
(Rosalba) gracias a ella porque me ha servido de guía para así romper las
adversidades y obstáculos que juntos hemos pasamos.
Roberth Weffer
AGRADECIMIENTO
Son tantas las personas a las cuales debo parte
de este triunfo, de lograr alcanzar mi culminación académica, la cual es el anhelo
de todos los que así lo deseamos.
A Dios, por estar conmigo en cada paso que doy, por fortalecer mi corazón e
iluminar mi mente.
A mi familia por darme estabilidad emocional, porque sin ellos no hubiese podido
salir adelante pues me han apoyado siempre. Gracias a todos.
A mi hermana Liliana que aunque estando distantes siempre supe que me
apoyaría. Gracias hermana parte de esto te lo debo a ti.
A mis profesores por compartir sus amplios conocimientos y experiencia.
Gracias por ayudarme en mi formación.
Al I.U.T.A.G por que ha sido una institución que ha cumplido con los mejores
perfiles académicos garantizando una buena educación.
A mi tutora María Velázquez por ser guía y apoyo incondicional.
A todas aquellas personas que de una u otra forma participaron en el trayecto
de mi carrera.
Emmyley Infante
AGRADECIMIENTOS
A Dios Todopoderoso, por amarme y abordarme en sus manos como guía de
sabiduría para seguir mis pasos, y de saber entender que la perseverancia y la
humildad me llenan de amor y de satisfacciones.
A la Licenciada María Velázquez por su dedicación apoyo incondicional, paciencia
y orientación en la realización de este trabajo de investigación, sin esperar nada a
cambio.
A mis amigas Liliana y Verónica De Vivas por apoyarme y ayudarme en la
culminación de este trabajo.
Sin dejar a un lado a la Empresa Lasercom quienes aportaron su confianza para la
elaboración del proyecto.
A todos los profesores que en uno u otro momento tuvieron a su cargo la
importante tarea de brindarme todos sus conocimientos y prepararme
académicamente para enfrentan este reto.
Roberth Weffer
ÍNDICE GENERAL
| Pág. |
DEDICATORIA…………………………………………………………….. | |
AGRADECIMIENTO………………………………………………………. | |
ÍNDICE GENERAL………………………………………………………… | |
ÍNDICE DE TABLAS………………………………………………………. | |
ÍNDICE DE GRÁFICOS………………………………………………….. | |
LISTA DE ANEXOS………………………………………………………... | |
RESUMEN…………………………………………………………………... | |
INTRODUCCION……………………………............................................... | |
CAPITULO I. EL PROBLEMA | |
Planteamiento del Problema…...……………………………….…………….. | |
Objetivos de la Investigación………………………………………………... | |
Objetivo General…………………..…………………………….…………… | |
Objetivos Específicos………………..………………………….……………. | |
Justificación………………………………………………………………...... | |
Alcance de la investigación …………………………………………………. | |
Delimitación del Problema…………………………………………………... | |
CAPITULO II. MARCO TEORICO | |
Antecedentes…………………...……………………………………………. | |
Bases Teóricas……………………………………………………………….. | |
Bases Legales………………………………………………………………... | |
Definición de Términos Básicos…………………………………………….. | |
CAPITULO III. MARCO METODOLÓGICO | |
Modalidad de la Investigación………………………………………………. | |
Diseño de la Investigación…………………………………………………… | |
Población…………………………………………………………………....... | |
Muestra…………………………...…………………………………………… | |
Procedimiento Metodológico………………….…………………………….... | |
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos……………………….….. | |
Validez y Confiabilidad del Instrumento……………………………………… | |
CAPITULO IV. ANALISIS Y PRESENTACION DE LOS
RESULTADOS………………………………………………………………. | |
CAPITULO V. LA PROPUESTA | |
CONCLUSIONES…………………………………………………………… | |
RECOMENDACIONES…………………………………………………….. | |
ANEXOS……………………………………………………………………… | |
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICA………………………………………. |
|
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla Nº | Pág. |
1. Operalización de la variable………………………………………… | |
2. Distribución de la Población y muestra…………………………….. | |
3. ¿El manual de organización existente en la empresa LASERCOM, C.A es
claramente definido…………………………………………. | |
4. ¿El proceso administrativo aplicado en la empresa LASERCOM, C.A.
muestra algún tipo de deficiencia?............................................ | |
5. ¿En la empresa existen normas y procedimientos definidos correspondientes
a la función administrativa?.................................... | |
6. ¿Las políticas de la empresa LASERCOM, C.A. están acorde a las
funciones que usted desempeña?........................................................ | |
7. ¿Es primordial para la empresa cumplir con las funciones de
control interno administrativo?..................................................... | |
8. ¿Existen manuales documentados de las funciones y actividades que
desarrolla cada empleado?.......................................................... | |
9. ¿Las auditorías internas de la empresa LASERCOM, C.A. se realizan
con mucha regularidad?....................................................... | |
10. ¿La empresa realiza evaluaciones de control para verificar que se cumplan
con las normas establecidas?................................................ | |
11. ¿Existen registros de los movimientos que facilitan el control interno
administrativo en la empresa?................................................ | |
12. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa, agilizar de
manera efectiva el recaudo de información para la elaboración
del flujo del efectivo?...................................................... | |
13. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa mejorara el
control de vencimientos de facturas o cuentas y la morosidad de los
clientes?.................................................................. | |
14. ¿El sistema de control interno aumentara la productividad y calidad de
servicio y atención de los clientes de la empresa?......................... | |
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Nº | Pág. |
1. ¿El manual de organización existente en la empresa LASERCOM, C.A es
claramente definido…………………… | |
2. ¿El proceso administrativo aplicado en la empresa LASERCOM, C.A.
muestra algún tipo de deficiencia?............... | |
3. ¿En la empresa existen normas y procedimientos definidos correspondientes
a la función administrativa?........................... | |
4. ¿Las políticas de la empresa LASERCOM, C.A. están acorde a las
funciones que usted desempeña?............................................ | |
5. ¿Es primordial para la empresa cumplir con las funciones de
control interno administrativo?.............................. | |
6. ¿Existen manuales documentados de las funciones y actividades que
desarrolla cada empleado?................................................... | |
7. ¿Las auditorías internas de la empresa LASERCOM, C.A. se realizan
con mucha regularidad?................................................. | |
8. ¿La empresa realiza evaluaciones de control para verificar que se cumplan
con las normas establecidas?..................................... | |
9. ¿Existen registros de los movimientos que facilitan el control interno
administrativo
en la empresa?......................................... | |
10. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa, agilizar de
manera efectiva el recaudo de información para la elaboración del flujo del
efectivo?............................................... | |
11. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa mejorara el
control de vencimientos de facturas o cuentas y la morosidad de los
clientes?......................................................... | |
12. ¿El sistema de control interno aumentara la productividad y calidad de
servicio y atención de los clientes de la empresa?....... | |
13. Organigrama Propuesto LASERCOM C.A……………………. | |
LISTA DE ANEXOS
| Pág. |
Instrumento de Recolección de Datos………………………………………...
| |
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR
PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
“ALONSO GAMERO”
CORO - ESTADO FALCÓN
DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA LASERCOM C.A.,
SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN
Autor(es):
Infante
Emmyley
C.I.18.481.768
Weffer Roberth
C.I. 11.140.800
Tutora:
Lcda. María Velázque
Abril, 2.010
RESUMEN
La presente trabajo de investigación se realizó con el propósito de diseñar un
Sistema de Control
Interno Administrativo para la empresa LASERCOM, C.A., ubicada en la ciudad de
Santa Ana de Coro del Estado Falcón; el cual permitirá la aplicación eficiente y
eficaz de controles de tipo administrativo que se enfrenten a la consecuencia de
los objetivos organizacionales con buenos resultados .Esta investigación se realizó
bajo la modalidad de proyecto factible que prevé la aplicación de un cuestionario
que consta de 12 ítems aplicado a 20 personas, todas acerca de los procesos de
Control Interno Administrativo. De los resultados obtenidos por la entrevista se
observan las fallas administrativas que se presentan y s las deficiencias en los
procesos administrativos que se manejan actualmente en la empresa. El diseño
metodológico consto con tres (03) fases definidas, comenzando por el diagnóstico
de la situación actual, luego el establecimiento de las normas de Control
Administrativo y el diseño de un sistema de Control Interno Administrativo. Entre
las conclusiones que se llegaron a resaltar la incongruencia entre los procesos
administrativos, lo cual conduce al desconocimiento de la situación real, por lo
tanto es importante aplicar un Sistema de Control Interno Administrativo para
lograr el cumplimiento de las funciones de operaciones administrativa.
Palabra Clave: Control, Normas y procedimientos, organización.
INTRODUCCIÓN
Toda empresa para desarrollar sus actividades debe contar con una
administración, la cual tiene como finalidad velar que todas las actividades
laborales se realicen de una forma eficiente y eficaz. Para ello se requiere de un
control en cada departamento, que permita verificar si está cumpliendo con todos
los planes o metas de la empresa y, poder corregir falla en el proceso.
Bajo esta
premisa, se puede decir que los sistemas de control interno, se constituyen en una
herramienta básica que permite conocer si en una organización hay éxito ó
fracaso, en base a la determinación y cumplimiento de sus objetivos
fundamentales a través de las técnicas y procedimientos adecuados durante las
actividades administrativas.
Desde esta perspectiva, la presente investigación tiene como propósito el
Diseño de un Sistema de Control Interno administrativo para Empresa
LASERCOM, C.A., que le permita a la empresa mejorar y ser eficiente cada día;
es decir, que esta funcione a través de una normativa y procedimiento
administrativo que le permita llevar a cabo con éxito todas las actividades.
Es por ello y dada la importancia que en los actuales momentos tiene para la
Empresa LASERCOM, C.A., la implantación de un Sistema de Control Interno
Administrativo, se presentan los capítulos para evaluar esta temática y llegar a
conocer a fondo la falla dentro del sistema de las empresas, el cual se describe a
continuación:
Capítulo I. El Problema; incluye el Planteamiento del Problema, Objetivos
Generales y Específicos de la Investigación; por consiguiente la
Justificación,
Alcance y Limitación.
Capítulo II. Marco Teórico; comprende los Antecedentes de la Investigación, los
Basamentos Teóricos, Definición de término básicos y un Cuadro de operalización
de Variables.
Capítulo III. Marco Metodológico; incluye Tipo y Diseño de la Investigación,
Población, Muestra y Procedimientos Metodológicos.
Capítulo IV. Análisis y Presentación de los Resultados; contiene el desarrollo de
la investigación, expresadas en cuadros y gráficos que facilitan el análisis del tema
en estudio.
Capítulo
V. La Propuesta; Constituye el desarrollo de la propuesta relacionada con el
Diseño del Sistema de Control Interno Administrativo para la empresa
LASERCOM, C.A., Santa de Coro Estado Falcón.
Por último, se presenta las Conclusiones y Recomendaciones en atención a
la variable objeto de investigación, conforme a lo presentado en el cuadro de
operacionalización de variables, además de referencias bibliográficas utilizadas y
que servirán de soporte para la presente investigación.
CAPITULO I
EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema
La importancia de tener un buen Sistema de Control Interno en las organizaciones,
se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al
medir la eficiencia y productividad al momento de implantarlo. Es así que
actualmente las empresas en su búsqueda de mayores beneficios y el impulso de
crecer y mejorar continuamente las condiciones de expansión en términos de
inversión, debe definir la ejecución y los procedimientos en etapas de los
procesos administrativos como son, la Planificación, Organización, Dirección y
Control.
Es por ello que en las empresas se hace necesario un estudio profundo y
sistemático a la misma para verificar que se ejecutan de manera eficiente y eficaz
las etapas del proceso administrativo antes mencionadas, ya que son la esencia
fundamental para que las organización alcancen los objetivos y metas
propuestas.
Es bueno resaltar, que las empresas que aplique controles internos en sus
operaciones, conducirá a conocer la situación real de la misma, es por eso que es
primordial tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se
cumplan para darle una mejor visión sobre la gestión. Por consiguiente, el
control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos
coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y
resguardar sus activos, verificar con exactitud y confiabilidad los datos ordenados
por la gerencia de
la empresa.
De allí pues que, para Rosemberg J.(1999), define el Control Interno
Administrativo como: Métodos Coordinados y medidas que adopta una
organización para comprobar la exactitud y veracidad de la información y
salvaguardad el patrimonio. (pág. 122 a la 124)
De acuerdo a lo antes planteado, se puede decir que el control interno de una
empresa, es de suma importancia para la estructura organizativa de las empresas
tanto públicas como privadas, ya que estos comprenden el plan de la organización
y todos los métodos y procedimientos coordinados que definen las actividades
para así conocer la situación real de la misma, por eso la importancia que tiene
una planificación que sea capaz de verificar que los controles internos se cumplan
con el fin de salvaguardar sus activos y obtener una mejor visión de la
administración.
Sin embargo, hoy en día a pesar del desarrollo de diferentes técnicas en el
campo administrativo, existen muchas organizaciones que no cuentan con el
sistema de control interno administrativo, ya que estas muchas veces no clarifican
de manera objetiva la visión y la misión de la empresa, lo cual evidencia de algún
modo el desconocimiento y la poca importancia que se le da dentro de muchas
empresas a la organización administrativa, esta conlleva de cierto modo a que no
se logren los objetivos establecidos.
Tal es el caso de la empresa LASERCOM, C.A., que tiene como función prestar
servicios en el área de las telecomunicaciones, ubicada
en la ciudad de Santa Ana de Coro del Estado Falcón. Actualmente esta
empresa de telecomunicaciones presta servicio a una gran cantidad de clientes
que cada día exigen mayor eficiencia del mismo, sin embargo en una entrevista
realizada al Gerente Administrativo manifestó que en LASERCOM, C.A., se
requiere mejorar las etapas de Control de los procesos Administrativos que se
manejan en ese empresa, dado que desde hace un par de año se ha observado
atrasos en cuanto a las actividades del proceso que abarca desde la concesión de
crédito, vencimientos de facturas, morosidad de pago y cobro, lo que evidencia
falta de fiabilidad de la información administrativa, financiera y económica e
incluso en la falta de cumplimiento de las leyes. Por lo tanto se incurre en el
incumplimiento de las funciones primordiales de un Sistema de Control
Administrativos como: La Planificación, Organización, Dirección y Control.
Cabe destacar que la empresa LASERCOM C.A, requiere mejorar su proceso
administrativo porque de lo contrario puede incurrir en desajustes organizacional y
por ende, no cumplir con las exigencias de sus clientes, lo que afectaría
económicamente la misma, generando una mala imagen en el mercado de las
telecomunicaciones a nivel estadal y nacional.
Ante esta situación, se propone un Sistema de Control Interno Administrativo para
la empresa LASERCOM, C.A., con la finalidad de ofrecer una alternativa viable
para la solución de las fallas y debilidades en los procesos administrativos
basándose en una normativa adecuada a las necesidades de la empresa, y así
cumplir de una manera eficiente y eficaz los objetivos propuestos.
Teniendo en cuenta este planteamiento surgen las siguientes interrogantes:
¿Cuál es la situación
administrativa de la empresa LASERCOM, C.A.?
¿Cuáles son las normas de control interno administrativo que se deben establecer
en la empresa LASERCOM, C.A.?
¿Cómo debe ser el funcionamiento de la empresa LASERCOM, C.A. con respecto
a la propuesta de un sistema de control interno administrativo?
Objetivos de la Investigación
Objetivo General
Diseñar un sistema de Control administrativo para la empresa LASERCOM, C.A.,
Santa de Coro Estado Falcón.
Objetivos Específicos
a.- Diagnosticar la situación actual de la Empresa LASERCOM, C.A., en relación
al control interno administrativo.
b.- Establecer normas de control interno administrativo ajustados para la empresa
LASERCOM, C.A.
c.- Proponer el sistema de control interno administrativo para la empresa
LASERCOM, C.A.
Justificación de la Investigación
Las empresas cada día se enfrentan a numerosos riesgos de negocios, que
generalmente no pueden eliminarse, pero si pueden ser manejados. Lo importante
es que dichos riesgos deben ser identificados para poder ser controlados, a fin de
alcanzar el éxito a corto, mediano y largo plazo con el propósito de establecerse
metas que permitan el alcance de los planes estratégicos del negocio, enfocados
al cumplimiento de la visión, misión, valores, entre otros; elementos que
conjugados comprometen tanto a empleados como a los dueños.
Cabe destacar, que esta investigación tiene como propósito el Diseño de un
Sistema de Control Interno Administrativo para la empresa LASERCOM, C.A., que
desde el punto de vista práctico beneficia a la mencionada empresa, ya que le
permitirá disponer de una herramienta dirigida a desarrollar su planeación,
tomando en cuenta los factores que constituyen la misma y según
sea las funciones que ejerce cada empleado y con ello aumentar su eficiencia.
Por otra parte, desde una visión gerencial incide en la optimización de un control
interno administrativo que repercutirá en la calidad del servicio, mediante el
seguimiento y ejecución de los procedimientos aplicados para el logro de los
objetivos, a fin de mantenerse un nivel de satisfacción y equilibrio interno.
De igual manera, desde el punto de vista teórico, esta investigación servirá de
orientación a futuras investigaciones relacionadas con la temática de estudio, y a
su vez, permitirá que el personal de la empresa LASERCOM, C.A., realizar sus
actividades con mayor efectividad.
Desde una perspectiva metodológica, dicha investigación servirá de apoyo a
futuras investigaciones desarrolladas bajo las mismas líneas temáticas, por lo que
serán beneficiados los investigadores que deseen utilizar este estudio como
antecedente a sus trabajos. Así mismo esta investigación genera la aplicación y
comprobación de métodos de investigación obtener conocimientos valiosos y
confiables.
Alcance de la Investigación
Con la indagación de este estudio se espera que el diseño de su sistematización
de los procesos, contribuyen a mejorar el control interno administrativo de la
empresa LASERCOM, C.A. y con ello mejore su eficiencia organizacional.
Delimitaciones de la Investigación
El estudio se desarrollará geográficamente en la Empresa LASERCOM C.A,
ubicada en la ciudad de Santa Ana de Coro Estado Falcón, mientras que la
limitación temporal, esta se realizara entre los meses de septiembre del 2.009 y
enero 2010.
En cuanto a la delimitación temática, se tiene que debido a que el estudio estar
centrado en el Diseño de un Sistema de Control
Interno como medida para obtener información de una forma clara, rápida y
precisa como medio para ampliar el conocimiento que lo rodea, creando y
manteniendo permanentemente información exacta y actualizada de la
disponibilidad administrativa, presupuestaria y financiera, el mismo estará basado
en las teorías administrativas referentes al componente control en los procesos
administrativos.
Temporalmente la investigación se realizara en un lapso no mayor de cuatro mese
de manera que se puedan abordar todos los aspectos referentes a la misma.
CAPITULO II
MARCO TEORICO
Antecedentes de la Investigación
Los antecedentes son estudios previos relacionados con el problema planteado,
es decir, investigaciones realizadas anteriormente y que guardan vinculación con
el problema de estudio.
Según este orden de ideas, Arias, (1.999) define los antecedentes como :
“Estudios previos y tesis de grado relacionada con el problema planteado, esto
contribuyen y orientan a las investigaciones desarrolladas.”
Entre las investigaciones encontradas tenemos:
Los aportes del trabajo de Ana Alcalá (2009), el cual esta titulado “Sistema de
Control Interno Administrativo para la Caja de Ahorro de la Empresa Hidrofalcón
Municipio Miranda del Estado Falcón” se basan en una investigación enmarcada
en la modalidad de proyecto factible, donde de detecto según una observación
preliminar realizada, que la misma no cumplía con un plan organizacional sino
fundamentalmente en la realización de actividades basadas en instrucciones
verbales haciéndose costumbre esta situación durante años, de allí es que radica
la necesidad de implantar un sistema de control. Luego de la evaluación y el
análisis posterior de los resultados se
llego a la conclusión que un sistema de control interno administrativo permite
detectar las posibles fallas administrativas y canalizar los correctivos para el
mejoramiento.
Así mismo para la ejecutar dicha investigación se realizo un cuestionario a una
muestra constituida por 12 personas que conforman la totalidad de la población de
empleados que laboran en la caja de ahorro, incluyendo a la junta directiva. De
acuerdo con los resultados se elaboro una propuesta que entre otros elementos
contienen la creación de un mecanismo que permitirá superar las carencias
encontradas.
Álvarez y Pérez (2008), llevaron a cabo un estudio para su trabajo de grado
titulado: Propuesta de un Sistema de Control Interno Administrativo para el Área
Farmacéutica del Ambulatorio Dr. Pedro Iturbe, Ubicado en San José parroquia
San Gabriel Coro – Estado Falcón. Dicha investigación resalta la importancia de
un control interno como herramienta que permite la mejor orientación de los
procesos administrativos, mediante la elaboración y aplicación de técnicas de
verificación de los procesos, para obtener los resultados deseados, los cuales
requieren ser controlados, a través de un sistema de control interno adecuado
a la naturaleza, estructura y fines de éste.
Cabe destacar que dicha investigación tiene como fin de promover la eficiencia
administrativa que garantice el buen manejo de las operaciones que esta realiza.
El diseño de la investigación es de tipo proyecto factible y se plantea bajo un
enfoque de una investigación de campo aplicando diagnostico basado en un
cuestionario de doce (12) preguntas, la población estuvo conformada por la
totalidad de personas que laboran en el área farmacéutica del ambulatorio
incluyendo sólo el
personal administrativo que representa un total de seis (6) personas. La
propuesta se estructuro de la siguiente manera: Organigrama del área de
farmacia, Normas generales y específicas y Esquema adecuado de sistema de
autorización de transacciones y operaciones, con prácticas procedimentales
seguras para registrar sus resultados en términos financieros.
Esta investigación se relaciona, con el presente trabajo, ya que recomienda
desarrollar un control interno administrativo que actúe a tiempo para prevenir y
corregir las fallas que surgen y así facilitar el logro de los objetivos y méritos
previstos a alcanzar por la empresa LASERCOM, C.A .
Este estudio es un aporte a la presente investigación, dado a que hace énfasis en
que toda empresa sea pública o privada debe contar con un sistema de control
interno administrativo que garantice que todas las actividades u operaciones se
lleven a cabo tal y como se ha planeado, y que a su vez el mismo va a contribuir al
fortalecimiento de las medidas y procedimientos que le permitan a la empresa
LASERCOM, C.A., mejorar y optimizar todos los términos administrativos
aplicados dentro de los procesos.
Seguidamente, Daal y Pérez (2007), presentaron un trabajo que tiene como título:
Sistema de un Control Interno para la Cooperativa R.G Falcón Avanza del
Municipio Miranda, Estado Falcón. Este trabajo se realizó con miras a optimizar
los procedimientos administrativos internos, a través de la implantación de normas
de control y procedimientos que garanticen la adecuada aplicación de un sistema
interno dentro de una organización.
Esta investigación se desarrolló bajo la modalidad de proyecto factible sustentada
en un diseño de investigación de campo no experimental
que provee la aplicación de un cuestionario contentivo de 15 preguntas cerradas
de opinión dirigida a los empleados de la cooperativa el cual se conformaba de
una población de 20 personas y tomando una muestra de 3 personas que
laboran específicamente en la instancia de administración y control de la
Cooperativa R.G. , sabiendo que es el departamento donde se detecto la falla
administrativa.
La relación que guarda este trabajo de investigación, es que el control se debe
enfocar en la evaluación y corrección del desempeño de las actividades
administrativas de la empresa LASERCOM, C.A., Así mismo, determina de forma
clara las normas y procedimientos específicos para garantizar la efectividad del
sistema de control interno administrativo.
Pineda (2.007), presentó un trabajo que tiene como título: Diseño de un Sistema
de Control Interno Administrativo para la Cooperativa “Ánimas de Guasare”,
Presentado bajo la modalidad de proyecto factible, dicha investigación tiene como
finalidad, conocer la problemática que se presenta en el área administrativa de
dicha cooperativa. Para el logro de los objetivos planteados, se llevó una serie de
actividades entre las que se destacan: Diagnóstico de la situación administrativa
de la cooperativa “Ánimas de Guasare”.
Esta información se obtuvo a través de una entrevista , donde se reunieron los
elementos necesarios para integrar un sistema de control interno para la
cooperativa “Ánimas de Guasare”, se contó con el uso de la técnica de la
observación directa, lo cual facilito la ubicación de los contextos de la cooperativa,
aplicada a una población de (12) doce personas, con la aplicación de un
cuestionario de 15 preguntas verificándose mediante observación directa los
resultados obtenidos
se continuó a fijar los criterios sobre los cuales se basará el diseño propuesto, y
así obtener una gran eficiencia y eficacia en el desarrollo de las actividades,
siguiéndose por los reglamentos que la rigen, obteniendo así el buen
funcionamiento y desenvolvimiento de la cooperativa.
Así mismo, esta podrá cumplir sus metas planificadas en el tiempo establecido sin
ningún inconveniente y lograr así sus objetivos y actividades con gran eficiencia,
en la cual las palabras claves serán el control interno, organización y diagnóstico.
El aporte sirve de base a la presente investigación ya que hace referencia que
cada empresa deben contar con un manual de procedimientos administrativos que
se cumpla satisfactoriamente, dichos manuales también motivados por
reglamentos y leyes de cada país, sabiendo que en las cooperativas tienen sus
normas tanto internas como externas esto radica en que exista un buen manejo y
control de los activos.
Bases Teóricas
Concepto de Sistema
Como sustento de esta investigación, cabe destacar que el autor Chiavenato
(1.999) expresa que “un sistema es un conjunto de elementos independientes e
interactuantes; grupo de unidades combinadas que forman un todo organizado. El
ser humano por ejemplo, es un sistema que consta de varios órganos y miembros,
solo cuando estos funcionan de un modo coordinado, el hombre eficaz. De igual
manera, se puede pensar que la organización es un sistema que consta de varias
partes interactuantes. En realidad, el sistema es un todo organizado o complejo,
un conjunto o combinación de cosas o partes que forman un todo complejo o
unitario”. (pág. 771).
Tipo de Sistema
Existe una gran diversidad de sistemas y una amplia gama de tipologías para
clasificarlos,
de acuerdo con ciertas características básicas. Según Chiavenato 1.999 (pág.
773) define los tipos de sistemas:
1. En cuanto a su constitución, los sistemas pueden ser físicos o abstractos:
a. Sistemas Físicos o concretos; compuesto de equipos, maquinarias y objetos y
elementos reales. En resumen, están compuestos de hardware. Pueden
describirse
en términos cuantitativos de desempeño.
b. Sistemas Abstractos; compuestos de conceptos, planes, hipótesis e ideas. Los
símbolos representan atributos y objetos que muchas veces solo existen en el
pensamiento de las personas. En resumen, cuando se componen de software.
En realidad, hay complementariedad entre sistemas físicos y sistemas abstractos:
los primeros (máquinas, por ejemplo) necesitan un sistema abstracto
(programación) para operar y cumplir sus funciones. Lo recíproco también es
verdadero: los sistemas abstractos solo se vuelven realidad cuando se aplican en
algún sistema físico. Hardware y software se complementan. Es el ejemplo de una
escuela que necesita salones de clases, pupitres, tableros, iluminación, etc.,
(sistema físico), para desarrollar un programa de educación (sistema abstracto) o
de un centro de procesamiento de datos, donde el equipo y los circuitos procesan
programas de instrucciones para computador.
2. En cuanto a su naturaleza, los sistemas pueden ser cerrados o abiertos:
a. Sistemas Cerrados; no presentan intercambio con el ambiente que los rodea,
pues son herméticos a cualquier influencia ambiental. Los sistemas cerrados no
reciben ninguna influencia del ambiente ni influyen en este. No reciben ningún
recurso externo ni producen algo para enviar afuera. En rigor, no existen sistemas
cerrados en la acepción precisa del término.
Los autores han denominado sistema cerrado a aquellos sistemas cuyo
comportamiento es totalmente determinista y programado, y operan con muy
pequeño intercambio de materia y energía con el ambiente. El término también es
utilizado para los sistemas completamente estructurados, en que los elementos y
relaciones se combinan de manera peculiar y rígida para producir una salida
(resultado, producto) invariable. Son los llamados sistemas mecánicos, como
máquinas y equipos.
b. Sistemas Abiertos; presentan relaciones de intercambio con el ambiente a
través de entradas (insumos) y salidas (productos). Los sistemas abiertos
intercambian materia y energía con el ambiente continuamente. Son
eminentemente adaptativos, pues para sobrevivir deben readaptarse
constantemente a las condiciones del medio. Mantienen un juego recíproco con
las fuerzas del ambiente, y la calidad de su estructura se optimiza cuando el
conjunto de elementos del sistema se organiza, aproximándose a una operación
adaptativa. La adaptación es un proceso continuo de aprendizaje y auto
organización.
Importancia de los Sistemas
Según Catácora (2001), en toda organización para el buen funcionamiento de los
procesos se depende de los sistemas. De allí radica su importancia no que no es
fácil llevar un adecuado control sobre las operaciones y transacciones sino se
cuenta con la ayuda de los sistemas mecanizados. Los sistemas y sus estudios
cobran importancia de acuerdo con el desarrollo de las organizaciones. Se puede
afirma que los procedimientos, formas y métodos para llevar a cabo las
actividades son componentes del sistema.
Control Interno
Según Koontz y Weihrich, (2004): el control es "La función administrativa de la
medición y corrección del desempeño
a fin de garantizar que se han cumplido los objetivos de la empresa y los planes
ideados para alcanzarlo." (p.640).
La función de la administración que se aplica de último es la del control; primero
se fijan las metas de la organización o empresa (planeación), se formulan los
planes (planeación), se define o decide la estructura (organización), se contrata y
se capacita al personal (dirección); cuando se tiene todo esto en conjunto es
necesario comparar el desempeño real con las metas y objetivos fijados para
poder identificar si hay alguna desviación significativa y así aplicar el control y
poder retomar el rumbo de lo planeado administrativamente.
Clasificación del Control Interno
Los principios de Contabilidad y las Normas y Procedimientos de Auditoria de
Aceptación General en Venezuela y otras Publicaciones Técnicas (1999) al
respecto exponen que:
El Control Interno se clasifica en:
a) Control Interno Administrativo
b) Control Interno Contable
Control Interno Administrativo
Comprende el plan de la organización y los procedimientos y registros que se
refieren al proceso de decisiones conducentes a la autorización de transacciones
por la gerencia. Tal autorización es una función de la gerencia directamente
asociada con la responsabilidad de realizar los objetivos de la organización y es el
punto de partida para establecer el control contable de las transacciones.
Control Interno Contable
Comprende el plan de la organización, los procedimientos y registros que se
refieren a la protección de los activos y a la confiabilidad de registros financieros
y consecuentemente están diseñados para suministrar seguridad razonable de
que:
a) Las transacciones se ejecuten de acuerdo
con la autorización general o
b) específica de la gerencia.
c) Las transacciones se registran con forme es necesario 1) para permitir la
preparación de estados financieros de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados o, con cualquier otro criterio aplicable a
dichos estados y 2) para mantener datos relativos a la responsabilidad sobre los
activos.
d) El acceso a los activos solo se permite con autorizaciones de la gerencia.
e) Los datos registrados relativos a los activos son comparados con los activos
existentes durante intervalos razonables y toman las medidas apropiadas con
respecto a cualquier diferencia.
Objetivos del Control Interno
Javier R. López (1997) expresa que los objetivos básicos del control interno son
los siguientes:
1. Protección de los activos de la empresa.
2. Obtención de información financiera veraz y confiable.
3. Promoción de eficiencia en la operación de negocio.
4. Ejecución de las operaciones congruentes con las políticas establecidas por la
administración.
Al cumplimiento de los dos primeros objetivos mencionados anteriormente se
le conoce como control interno contable y al de los dos últimos como control
interno administrativo.
Finalidad del Control Interno
Según Perdomo (1998), la finalidad de los controles internos es:
1. Asegurar que la política empresarial diseñada por la alta dirección sea
ejecutada correctamente por los diferentes departamentos y en los distintos
niveles jerárquicos de la organización.
2. Asegurar la veracidad de la información elaborada en el interior de la
organización, que sirve de soporte a la toma de decisiones que dan contenido a
la política de empresa.
3. Disminuir los riesgos de errores e irregularidades y, mientras más efectivo y
adecuado sea el sistema, menor seria el riesgo y menos amplio el examen
detallado y las pruebas necesarias.
Elementos del Control Interno
Rodríguez (2000. Pág. 55). Expone que los principales elementos del control
interno son:
Estructura organizacional
El objeto principal de la organización es hacer que cada uno de los miembros
conozca las actividades que va ejecutar. Cuando la asignación es definida el logro
del objetivo puede centrarse en el. Y el riesgo de sufrir malas interpretaciones o
confunciones en mínimo respeto de “quien es el que va hacer que”. Es más,
puede fijarse las relaciones de trabajo dentro de una empresa.
Procedimientos
Los procedimientos indican “como hacer el trabajo” “que proceso utilizar” y la
mayoría de la información general respecto del trabajo. El procedimiento está
orientado hacia las tareas: lo recomendable es que deben estar dispuestas por
escrito en documentos formales segmentados en tareas que deben ser
efectuadas. El propósito primario del procedimiento tiene naturaleza de
instrucción.
Personal
Se puede considerar que el ambiente interno de una organización está compuesto
por varios subsistemas principales. El subsistema personal está compuesto por
varios individuos y grupos de interacción. Dicho subsistema está formado por la
conducta individual y la motivación, las relaciones de status y de rol, dinámica y
sistema de influencia.
Vigilancia
Un tipo fundamental de retroalimentación en las organizaciones es la vigilancia, o
sea la recolección, análisis y evaluación de toda la información relacionada con las
actividades que se trata de administrar el administrados recibe constantemente
información que procede del interior y del exterior de la unidad orgánica que este
coordina y que le indica de qué manera se está comportando. Debe ser capaz de
evaluar la relevancia y el significado de esa información, porque no toda tiene
igual importancia.
Componentes del Control Interno
Holmes (1979) señala que los componentes del control interno son los siguientes:
Ambiente de control
Consiste en establecer un entorno que estimule e influencie el control del personal
y sus actividades, ya que el mismo proporciona disciplina y estructura. Cabe
destacar que sus factores influye la integridad, los valores éticos y la
competencia, la filosofía y el estilo de operación de la administración en cuanto a
cómo asigna su autoridad y responsabilidad y como organiza a su personal, y la
atención y dirección por parte de la gerencia de la entidad.
Valoración de los Riesgos
Cabe destacar que cada entidad enfrenta una variedad de riesgos tanto de
fuentes internas como de fuentes externas, las cuales deben valorarse, y una
condición clave en el establecimiento de los objetivos.
La valoración de riesgo no es más que la identificación y análisis claros de los
riesgos relevantes en consecución de los objetivos, ya que constituye una base
fundamental para determinar cómo se debe administrar los riesgos, para así
lograr: salvaguardar los bienes, mantener una buena competencia, conservar su
imagen, mantener e incrementar sus solidez financiera, y lograr un buen
crecimiento de la organización.
Actividades de control
Son las políticas y procedimientos, para cumplir diariamente con las
actividades asignadas, además asegura que se tomen las acciones
necesarias para
orientar
los riesgos así la consecución de los objetivos de la organización. Estas
actividades se dan en todo lo largo de la organización, en todos los niveles y en
todas las funciones, entre las cuales se destacan: las actividades de aprobación,
la autorización, la verificación, la conciliación, la aplicación y la revisión de los
indicadores de rendimiento.
Información y comunicación
Dentro y fuera de una organización, debe identificarse y comunicarse información
pertinente y necesaria dentro del tiempo indicado, de manera que permita a los
empleados cumplir con sus responsabilidades, a su vez los sistemas de
información produce reportes que contienen información operacional y financiera,
ya que esto hace posible controlar y operar de manera eficiente a la
organización. Cabe destacar que se debe tomar en cuenta no solo la información
interna, sino también externas que son necesarios en la toma de decisiones. La
comunicación efectiva debe darse en sentido amplio que fluya a lo largo y ancho
de la organización.
Principios del Control Interno
Según Cepeda (1997) hace referencia a que: “El ejercicio del control interno
implica que este debe hacer siguiendo los principios de igualdad, moralidad,
eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de los
costos ambientales” (Pág. 13).
1. El principio de igualdad consiste en que el sistema de control interno debe
velar porque las actividades de la organización estén orientadas efectivamente
hacia el interés general, sin otorgar privilegios a grupos
especiales.
2. Según el principio de moralidad, todas las operaciones se deben realizar no
solo acatando as normas aplicables a la organización, sino los principios éticos
morales
que rigen la sociedad.
3. El principio de eficiencia vela para que en igualdad de condiciones de calidad y
oportunidad, la provisión de bienes y/o servicios se hagan al, mínimo costo, con la
máxima eficiencia y el mejor uso de los recursos disponibles.
4. El principio de economía vigila que la asignación de los recursos sea la más
adecuada en función de los objetivos y metas de la organización.
5. El principio de celeridad es uno de los principales aspectos sujeto a control
debe ser la capacidad de respuesta oportuna, por parte de la organización, a las
necesidades que atañe a su ámbito de competencia.
6. Los principios de imparcialidad y publicidad consisten en obtener la mayor
transparencia en las actuaciones de la organización, de tal manera que nadie
pueda sentirse afectado en sus intereses o ser objeto de discriminación, tanto en
oportunidades como en el acceso a la información.
7. El principio de la valoración de costos ambientales consiste en que la
reducción al mínimo del impacto ambiental negativo debe ser un factor importante
en la toma de decisiones y en la conducción de sus actividades rutinarias en
aquellas organizaciones en las cuales su operación pueda tenerlo.
Los principios que fundamentan el sistema de control interno coinciden
con los
principios de la función administrativa: en consecuencia, se deberán
concebir y
organizar de tal manera que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo y función para
lo cual han sido creados.
Evaluación del Control Interno
Por su parte, Suárez (1.991), todo trabajo de auditoría ya sea esta externa o
interna, comporta la realización de numerosas comprobaciones, pruebas
sustantivas o procedimientos de auditoría, al
objeto de verificar las cantidades que figuran en los estados financieros. El número
de pruebas sustantivas a realizar será mucho menor cuando el control interno
contable funcione de modo eficaz, y de ahí la conveniencia de que todo trabajo
auditor comience por una evaluación del sistema de control interno contable, con
el fin de descubrir sus debilidades y posibles fallos.
Sobre aquellos aspectos o áreas de la actividad económico financiera de la
empresa en los que el control interno funciona peor, el número de pruebas
sustantivas de auditorías a realizar, así como de exhaustividad, tendrán que ser
bastante mayor.
La evaluación del sistema de control interno contable concluye con un papel de
trabajo en el que se resumen los puntos fuertes y débiles del sistema. Este papel
de trabajo también contiene un resumen de las recomendaciones a formular al
cliente, para que refuerce los puntos débiles de su sistema de control. En función
de esas debilidades o puntos fuertes del sistema de control interno contable se
revisa el programa de trabajo de la auditoría, incrementando el número y grado de
exhaustividad de las pruebas sustantivas a realizar en aquellas áreas en las que el
control interno es más débil y reduciéndolas en las restantes. (pág. 31).
Importancia del Control Interno
Catácora (1996), expone que el control interno proporciona a
la
administración la seguridad de que los informes contables en los que se basan
sus decisiones sean dignos de confianza. Las decisiones que toma, la
administración se convierte en política que deben ser trasmitidas a toda la
organización y ser respaldada en forma consciente. Los controles internos ayudan
a salvaguardar el cumplimento de las políticas de
la entidad. La administración, tiene además, la responsabilidad directa de
mantener un registro contable y producir información financiera adecuada y digna
de crédito. El control interno proporciona seguridad de que tal responsabilidad se
esté cumpliendo.
Sistema de Control Interno
De acuerdo al sistema de Control Administrativo Interno, según Chiavenato
(2.001):
Comprende el plan de organización, las políticas las normas, así como los
métodos y procedimientos adaptados para la autorización, procesamiento,
clasificación, registro, verificación, evaluación, seguridad y protección físicas de
los activos, incorporados en los procesos administrativos y operativos para
alcanzar los objetivos generales del organismo o entidad (p.3).
Normas del Sistema de Control Interno
Las normas de control interno según la Universidad Nacional Abierta (2000) son
las siguientes:
-Separar el manejo de un activo de contabilización.
-División del trabajo, de modo tal que una persona no domine un
procedimiento desde su origen hasta el final.
-Disponer de un personal adiestro, calificado y capacitado para llevar los
registro y el control de las transacciones, en forma adecuada.
-Utilizar las cuentas de control, ya que a través de ellas se mide la
exactitud de los saldos de las cuentas, deficiencias y honestidad de los
empleados que han realizado las diferentes secciones del trabajo.
-Utilizar el sistema de contabilidad de partida doble, tanto en las empresas
grandes como pequeñas.
Cabe destacar que las bases teóricas antes mencionadas, tiene una relación
muy estrecha con esta investigación, ya que permite conocer las acciones
precisas para el diseño
de un Sistema de Control Interno Administrativo para la empresa LASERCOM,
C.A., en Santa Ana de Coro del Estado Falcón.
Cabe destacar que las bases teóricas antes mencionadas, tiene una relación muy
estrecha con esta investigación, ya que permite conocer las acciones precisas
para el diseño de un sistema de control interno administrativo para la empresa
LASERCOM, C.A., en Santa Ana de Coro del Estado Falcón.
Bases Legales
El Articulo 19 de la Resolución Sobre La Organización, Atribuciones y Funciones
Del Seniat, establece que la Oficina de Auditoría Interna tiene la siguiente función:
“…6. Controlar, supervisar y evaluar como órganos de control interno los sistemas
automatizados establecidos para la entidad y realizar las auditoras que consideren
convenientes; 7. Verificar, supervisar, controlar como órgano de control interno el
cumplimiento y la aplicación de las disposiciones establecidas en las Leyes,
Reglamentos, Instructivos y normas sobre procedimientos del SENIAT… y 11.
Establecer e implantar el sistema de información de control de gestión, para el
seguimiento y control de los expedientes e investigaciones tributarias que
desarrolle el SENIAT.
Definición de Términos Básicos
Activo
Son los costos que tienen potencial generador de utilidades. (Javier R. López
1.997).
Administración
Se define como el proceso de diseñar y mantener un ambiente en el que las
personas trabajando en grupo, alcancen con eficiencia metas seleccionadas.
(Javier R. López 1.997).
Caja
Está constituida por el dinero o numerario en existencia que se recibe o se entrega
por diferentes razones. (Chiavenato, 1999).
Control
Blanco Illesca menciona que el control “es un esfuerzo disciplinado para optimizar
un plan”.
(Javier R. López 1.997).
Control Interno Administrativo
Son métodos, medidas y procedimientos que tiene que ver fundamentalmente con
la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las
medidas
administrativas impuesta por la gerencia. (Cepeda, G. 1997).
Cuenta
La cuenta para la contabilidad representa el medio por el cual se controlan todas
las transacciones que generan una operación. (Colunga, 1998).
Efectivo
Es la primera partida que aparece en un balance general y representa
uno de los renglones más importantes de los rublos del activo para una entidad.
(Colunga, 1998).
Eficiencia
Es la habilidad para maximizar al uso de los recursos en el logro de los objetivos
organizacionales. (Romero 2.000).
Normas
Ordenamiento imperativo de acción que persigue un fin determinado con la
característica de ser rígido en su aplicación. (Chiavenato 1.999).
Organización
Función administrativa de ensamblar y coordinar los recursos humanos,
financieros, físicos de información y otros necesarios para alcanzar las metas.
Sistema administrado que se diseña y opera para lograr un conjunto específico de
objetivos. (Thomas S. Baleman 2001).
Procedimiento
Sucesión cronológica de operaciones concatenadas entre sí, que se constituyen
en una unidad de función para la realización de una actividad o tarea específica
dentro de un ámbito predeterminado de aplicación. (Chiavenato 2.001).
Servicio
Son actividades, beneficio o satisfacciones que se ofrecen en venta y que son
esencialmente intangibles y no dan como resultado la propiedad de algo. (Richard
L. Sandhusen 2.000).
Sistema
Conjunto de partes independientes que procesa los elementos de entrada en
elementos de salida. (Thomas S.
Baleman 2.001).
Toma de decisiones
Elección de una acción realizada por un directivo. (Stephen, 1996)
Tabla Nº 1. Operacionalización de Variables:
Objetivo General: Sistema De Control Interno Administrativo para la Empresa
LASERCOM C.A., Santa Ana de Coro Estado Falcón |
Objetivo Especifico | Variable | Definición conceptual | Definición Operacional |
Dimensión | Indicadores | Ítems |
1. Diagnosticar la situación actual de la empresa LASERCOM C.A. | Control
Interno Administrativo | Consiste en un plan coordinado entre la contabilidad, las
funciones de los empleados y procedimientos establecidos, de tal manera que la
administración de un negocio pueda depender de estos elementos para obtener
una información segura y proteger los bienes de la empresa.(Romero 1997) | Es
un plan ideado por los directores y administradores el cual, busca implantar
normas y procedimientos que fomenten la eficiencia y eficacia del proceso
administrativo, con el fin de verificar si todo ocurre de conformidad con el plan
adoptado, para alcanzar los objetivos y metas.(Infante, Weffer 2010.) | Planeación
| Establecimiento de métodos | 1,2,3 |
2. Establecer normas de control interno administrativo para la empresa
LASRCOM C.A. | | | | Evaluación | Evaluación de las funciones | 4,5,6 |
3. Proponer un sistema de control interno administrativo para la empresa
LASERCOM C.A. | | | | Control | Acciones correctivas | 7,8,9 |
4. | | | | | Cumplimiento de los objetivos y metas planteadas | 10,11,12 |
Fuente: Infante y Weffer (2009)
CAPITULO III
MARCO METODOLÓGICO
Modalidad de la Investigación
El propósito de este estudio está dirigido a Proponer estrategias de motivación
para el trabajo dirigidas al
personal de la empresa LASERCOM, C.A., Santa de Coro Estado Falcón, por lo
tanto se desarrolló en base a los lineamientos de la modalidad proyecto factible,
teniendo en cuenta que según Ander-Egg y Aguilar (2000):
Un proyecto factible constituye un conjunto de actividades concretas,
interrelacionadas y coordinadas entre sí, que se realizan con el fin de producir
determinados bienes y servicios capaces de satisfacer necesidades o resolver
problemas. Se trata de la ordenación de un conjunto de actividades,
fundamentadas que, combinando recursos humanos, materiales, financieros y
técnicos, se realizan con el propósito de conseguir un determinado objetivo.
Proponer una alternativa viable a un problema detectado. (p. 18).
De acuerdo al método utilizado la investigación se cataloga como descriptiva bajo
la modalidad de campo debido a que se estudia la variable Sistema De Control
Interno Administrativo, caracterizando su desenvolvimiento de la realidad mediante
la obtención de datos directos e indirectos de fuentes primarias.
Según Sabino en (1.994), indica que la investigación descriptiva se propone
conocer grupos homogéneos de formación de acuerdo a criterios sistemáticos
para poner en manifiestos su comportamiento seguidamente señala que no ser
ocupa de la investigación de hipótesis, sino de la descripción de hechos a partir
de un criterio o una teoría previamente definida.
Por su parte (Bavareco 1.992). Afirma que los estudios de campo se realizan en el
propio sitio donde se encuentra el objetivo de estudio, lo que permite el
conocimiento más a fondo del problema por parte de los investigadores
pudiéndose manejar los datos con una seguridad.
Diseño de la Investigación
El diseño de la investigación en
el que se sustenta este estudio es tipificado es diseño de campo “no
experimental”, por cuanto la definición dada por arias (2006), sostiene que “La
investigación de campo es aquella que consiste en la recolección de datos
directamente de los sujetos investigados o de la realidad donde ocurren los
hechos (datos primarios), sin manipular o controlar variable alguna, es decir el
investigador obtiene la información pero altera las condiciones existentes. De allí
su carates de investigación no experimental”.
Población y Muestra
Según Pérez (2.002); “Es el conjunto finito o infinito de unidades de análisis,
individuos, objetos o elementos que se someten a estudio, con la finalidad de
obtener la información” (Pag.65).
Por otra parte la población a los efectos del presente estudio se corresponde de
20 personas, que conforma la Empresa LASERCOM C.A. Santa Ana de Coro
Estado Falcón. Ver cuadro Nº 2. Distribución de la Población.
Tabla Nº 2. Distribución de la Población
Departamento | Cargo | Cantidad |
Presidencia | Presidente de la empresa | 1 |
Gerencia Administrativa | Gerente Administrativo | 1 |
Planificación y Presupuesto | Analista de planificación y Analista de Presupuesto |
2 |
Finanzas | Analista contable y Asistente administrativo | 2 |
Personal Operativo | Técnicos de operaciones | 12 |
Mantenimiento | Personal obrero | 2 |
| TOTAL | 20 |
Fuente: LASERCOM C.A (2009)
Muestra
De acuerdo con la definición de Arias (2.006)”La muestra es considerada el
subconjunto representativo y finito que se extrae de la población infinita”. De
modo, la muestra para este estudio se tomara 20 persona es decir la totalidad de
los empleados que conforma la
Empresa LASERCOM C.A. Santa Ana de Coro Estado Falcón.
Procedimiento Metodológico
Fase I. diagnosticar la situación actual de la Empresa LASERCOM C.A. en Santa
Ana de Coro del Estado Falcón, en relación al control administrativo.
Es esta fase se detectara el nivel de organización laboral existente entre los
empleados, a través de la observación directa es decir, la situación actual de la
que conforma la Empresa LASERCOM C.A. , en relación al control administrativo
y el entorno de la organización objeto de estudio, la realización de entrevistas
informales semi estructuradas y la aplicación de un cuestionario de opinión de 12
ítems, de repuestas con alternativas de empleados de la instancia de
administración y control de la que conforma la datos Empresa LASERCOM C.A.
Fase II Establecer norma de control interno Administrativo ajustada para la
empresa objeto de estudio.
Para mejorar la funcionalidad de la empresa LASERCOM C.A, se establecerá
normas de control interno administrativo que vayan enmarcadas en las fallas y
deficiencias que se presentan actualmente en dicha empresa, con el propósito de
lograr que se cumplan de manera correcta. Para su buen desarrollo se procederá
a realizar una revisión exhaustiva de las normas, de manera de seleccionar
aquellos que son aplicables a la empresa, y garantizar de esta manera su efectiva
puesta en marcha para alcanzar así los objetivos propuesto.
Fase III. Proponer el Diseño de un Sistema De Control Interno administrativo
para la Empresa LASERCOM C.A.
En base a la observación realizada en varias visitas a la empresa objeto de
estudio, así como a través de la aplicación del instrumento más los datos
obtenidos a través de la revisión bibliográfica se determinara
la aplicación de un Sistema de Control Interno Administrativo en la que conforma
la Empresa LASERCOM C.A., en Santa de Coro del Estado Falcón.
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos
Considerando que esta investigación se encuentra centrada en
la
conformación de un diseño de control interno para mejorar el área administrativa
de la que conforma la Empresa LASERCOM C.A., Santa de Ana de Coro Estado
Falcón. Se estima llevar a cabo la recolección de datos a partir de un proceso
directo recolección de datos basados en la realidad.
Cabe señalar que las técnicas de recolección de datos son aquellas que permiten
obtener todos los datos necesarios para realizar la investigación del problema
objeto de estudio, mediante la utilización del instrumento que se diseñaran de
acuerdo a la técnica a seguir, tomando en cuenta lo expresado por Tamayo
(1998), “Son la expresión operativa del diseño de la investigación, la
especificación concreta de cómo se hará la investigación. Se incluye aquí: (a) si la
investigación será con base en la lecturas, encuestas, análisis de documentos u
observaciones directas de los hechos, (b) Los pasos que darán y, posiblemente;
(c) Las instrucciones para quien habrá de recoger los datos”. (pag.182).
Para la presente investigación ha de utilizarse el método observación directa, ya
que al tratarse de un proyecto factible con diseño de campo resulta imprescindible
la presencia del investigador en la fuente primaria, a fin de garantizar la obtención
de datos de importancia para la resolución efectiva del problema.
En cuanto al instrumento se utilizará el cuestionario, por ser el que más que se
ajusta a la técnica de entrevista formalizada y permitirá
recabar la información relacionada con el problema objeto de estudio. Es
cuestionario constara de 12 preguntas cerradas, con alternativas de repuesta
dicotómicas de “Si” y “No”.
Validez y Confiabilidad del Instrumento
El instrumento diseñado fue validado mediante la validez de contenido, dado
que la misma “se refiere al grado en que un instrumento refleja un
dominio
específico de contenido de lo que se requiere medir (Hernández, 1991, pag, 236).
El cuestionario realizado fue sometido a la previa evaluación realizada por tres (3)
expertos (un metodólogo, un especialista en el área de administración y un
especialista en el área de Lenguaje y Comunicación), para validar su diseño y
aplicabilidad. Los cuales tomaron los siguientes criterios; coherencia en la
redacción, claridad en el lenguaje y pertinencia con el objetivo.
CAPITULO IV
ANÁLISIS Y PRESENTACION DE LOS RESULTADOS
Una vez realizada la aplicación de las técnicas e instrumentos de recolección de
datos, seguidamente se realiza el análisis correspondiente en función de cada uno
de los ítems que forman parte del cuestionario. Cada uno de estos ítems se
relaciona o determinan el estudio de aplicación del Sistema del Control
Administrativo para la empresa LASERCOM, C.A.
Cada uno se evalúa con una escala de respuestas de tipo cerrado con respuestas
dicotómicas “Si” o “No”; Las cuales representa el orden del estudio enmarcado
desde la situación de la problemática hasta la alternativa de solución de la
misma, con la valoración de respuesta dada por las 20 personas entrevistadas en
la empresa LASERCOM C.A., ubicada en Santa de Coro, Municipio Miranda del
Estado Falcón.
1.- ¿El manual de Organización existente en la empresa LASERCOM
C.A., está claramente definido?
Tabla Nº 3
Alternativa Si No
Nº Personas 0 20
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
En la tabla Nº 3, se puede apreciar la distribución de frecuencia según las
categorías de datos referentes a la existencia del manual de organización en la
empresa. Las 20 personas (100% de los entrevistados) manifestaron que
actualmente la empresa no tiene un manual de organización administrativa
claramente definido, que permita orientar el funcionamiento de las mismas.
Gráfico Nº 1.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
2.- ¿El proceso administrativo aplicado en la empresa LASERCOM, C.A. muestra
algún tipo de deficiencia?
Tabla Nº 4
Alternativa Si No
Nº Personas 19 1
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
En relación a la tabla Nº 4, muestra las respuestas reveladas por las 19
empleados (95% de los entrevistados), se inclinaron por la opción que si existe
deficiencias en la ejecución de procesos administrativos que se manejan en la
empresa, lo que evidencia la insuficiencia en las actividades administrativa,
financiera y económica e incluso en la falta de cumplimiento de las leyes, dando
como resultado el desajustes organizacional y por ende, no cumplir con las
exigencias de sus clientes. Al respecto se tiene que 1 empleado (5% de los
entrevistados) se inclino por la opción no.
Gráfico Nº 2.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
3.- ¿En la empresa
existen normas y procedimientos definidos correspondientes a la función
administrativa?
Tabla Nº 5
Alternativa Si No
Nº Personas 2 18
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
Se puede aprecia en la tabla Nº 5, la distribución de frecuencia de los datos
referente que si existe normas y procedimientos definidos de acuerdo a las
funciones administrativas que se deben manejar en la empresa. De las 20
personas entrevistadas 18 (90% de los entrevistados) respondieron que
actualmente la empresa no tiene muy claro la aplicación de de normas y
procedimientos adaptados para la autorización, procesamiento, clasificación,
registro, verificación, evaluación, seguridad y protección físicas de los activos de la
empresa. El resto de las personas consultas que representan el 10% de los
entrevistados, se muestran en desacuerdo con lo planteado.
Gráfico Nº 3.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
4.- ¿Las políticas de la empresa LASERCOM, C.A. están acorde a las funciones
que usted desempeña?
Tabla Nº 6
Alternativa Si No
Nº Personas 4 16
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
En relación al conocimiento de las políticas que rigen a la empresa presentada
en la tabla Nº 6, se puede considerar que la información obtenida, 16 de las
personas (80% de los entrevistados) declararon que actualmente se requiere
gestionar los conflictos que se presentan en los procesos administrativos, y
crear nuevas
política de que involucren mejor gestión administrativa a través de una
planificación, programación y toma de decisiones futuras, que garanticen mejor
desempeño laboral del personal de la empresa. Por lo contrario, las 4 personas el
(20% de los entrevistados) opinan que Si.
Gráfico Nº 4.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
5.-¿Es primordial para la empresa cumplir con las funciones de control interno
administrativo?
Tabla Nº7
Alternativa Si No
Nº Personas 20 0
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
Con respecto a lo importante que es para la empresa cumplir las funciones en de
control interno administrativo, en la tabla N º7, se muestra las respuestas
manifestadas por las 20 personas (100% de los entrevistados) se inclinaron por
la opción Si, porque cumplir con las funciones de control interno administrativo se
puede asegurar la veracidad de la información elaborada en el interior de la
organización, que sirve de soporte a la toma de decisiones que dan contenido a
la política de empresa y a contribuir a la empresa fortalezca los procedimientos
aplicados para administrar y ejercer funciones de acuerdo a cada actividad.
Gráfico Nº 5.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
6.- ¿Existen manuales documentados de las funciones y actividades que
desarrolla cada empleado?
Tabla Nº 8
Alternativa Si No
Nº Personas 1 19
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
En la tabla Nº 8, la información
suministrada por los empleados 19 (95% de los entrevistados) refleja que no
existen manuales documentados que establezca claramente las líneas de
responsabilidad relacionadas con las funciones de operaciones, registro y
custodia de los activos que deben desarrolla cada empleado en la empresa,
mientras que 1 empleado(5 % de los entrevistados) opina que la empresa cuenta
con un manual documentado relacionado con las actividades que deben
desarrollar cada empleado.
Gráfico Nº 6.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
7.-¿Las auditorías internas de la empresa LASERCOM, C.A. se realizan con
mucha regularidad?
Tabla Nº 9
Alternativa Si No
Nº Personas 2 18
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
En relación a la respuesta mostrada en la tabla Nº 9, concerniente a la realización
de auditoría interna en la empresa, 18 personas (90% de los entrevistados)
respondieron que no se realizan regularmente trabajo de auditoría interna. Es
decir no se hace una evaluación del sistema de control interno contable, que
permita descubrir sus debilidades y posibles fallos en los procesos
administrativos, mientras que el 10% expresa que si se realizan auditorías
internas.
Gráfico Nº 7.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
8.- ¿La empresa realiza evaluaciones de control para verificar que se cumplan con
las normas establecidas?
Tabla Nº 10
Alternativa Si No
Nº Personas 0 20
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
En la tabla Nº 10, se observa que las 20 personas (El 100% de los entrevistados)
consideran que no se realiza evaluaciones de control para verificar que se
cumplan con las normas establecidas, que vayan enmarcadas en las fallas y
deficiencias que se presentan actualmente en la empresa.
Gráfico Nº 8.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
9.- ¿Existen registros de los movimientos que facilitan el control interno
administrativo en la empresa?
Tabla Nº 11
Alternativa Si No
Nº Personas 4 16
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
Con respecto a la existencia de registros de los movimientos que facilitan el
control Interno administrativo en la empresa 16 (80% de los entrevistados)
opinaron que en la empresa no se lleva registro de los movimientos de manera
clara, las otras 4 personas (20 % de los entrevistados) expresa lo contrario.
Gráfico Nº 9.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
10.-¿La aplicación de un sistema de control interno administrativo en la empresa,
agiliza de manera efectiva el recaudo de información para la elaboración del flujo
del efectivo?
Tabla Nº 12
Alternativa Si No
Nº Personas 20 0
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
Se puede aprecia en la tabla Nº 12, se observa que las 20 personas (El 100%
de los entrevistados) consideran que con aplicación de un sistema de control
interno administrativo en la empresa,
agiliza de manera efectiva el recaudo de información para la elaboración del flujo
del efectivo, de manera que el control interno comprenda un plan de
organización que cubra a las necesidades del negocio, para proteger y
resguardar sus activos, verificar con exactitud y confiabilidad los datos ordenados
por la gerencia de la empresa.
Gráfico Nº 10.
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
11.-¿La aplicación de un sistema de control interno administrativo en la empresa
mejorara el control de vencimientos de facturas o cuentas y la morosidad de los
clientes?
Tabla Nº 13
Alternativa Si No
Nº Personas 20 0
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
En la tabla Nº 13, se observa que las 20 personas (El 100% de los entrevistados)
se inclinaron por la opción si, consideran que la aplicación de un sistema de
control interno administrativo en la empresa mejorara el control de vencimientos
de facturas o cuentas y la morosidad de los clientes.
Gráfico Nº 11
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
12.-¿El sistema de control interno administrativo aumentara la productividad y
calidad de servicio y atención de los clientes de la empresa?
Tabla Nº 14
Alternativa Si No
Nº Personas 20 0
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
Con respecto a lo que presenta en la tabla Nº 14, se observa que las 20
personas (El 100% de los entrevistados) consideran que si aplica un sistema
de control interno administrativo
facilita que la empresa preste un buen servicio a sus clientes de manera
eficiente y eficaz.
Gráfico12
Fuente: Infante y Weffer (2.010)
PROPUESTA
SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA
LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PARA LA EMPRESA
LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |
CAPITULO VLA PROPUESTA |
La propuesta contiene aspectos concretos que debe contener un sistema de
control interno administrativo, con el fin de lograr un mejoramiento en el área
administrativa de la empresa LASERCOM C.A., dedicada a la compra, venta,
mantenimiento, servicio e instalación de equipos de comunicación en la ciudad de
Santa Ana de Coro, Estado Falcón. Un control efectivo es una necesidad
imperante en la actualidad, por tal razón la propuesta comprende de herramientas
administrativas útiles para el control, así como aquellos aspectos en los que se
considera que la empresas LASER COM C.A., necesita reforzar sus trabajos y
superar sus limitantes. Se incluye un organigrama modelo para la empresa y
junto a ello se hace una breve explicación de las funciones a desempeñar por
cada uno de los cargos. También contiene una serie de normas administrativas
para que la empresa LASERCOM C.A., pueda mantener el orden y el control con
sus empleados y el trabajo asumiendo las responsabilidades en lo que cada uno
realiza. |
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 1/30 |
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LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |
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OBJETIVOSObjetivo General Proporcionar un sistema de control interno
administrativo
a la empresa LASER COM C.A., dedicada a la compra, venta, mantenimiento,
servicio e instalación de equipos de comunicación en la ciudad de Santa Ana de
Coro, Estado Falcón. Para que contribuya al funcionamiento efectivo en la
administración de la empresa. Objetivos Específicos Brindar las herramientas
administrativas útiles para el manejo de control interno en la Empresa
LASERCOM C.A Proporcionar las funciones del liderazgo dentro de la empresa.
Crear una serie de normas que permita mantener el control de las
responsabilidades y funciones del personal que labora en la empresa. |
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 2/30 |
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LASERCOM C.A., SANTA ANA DE CORO ESTADO FALCÓN |
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FUNDAMENTACIÓN E IMPORTANCIAEsta propuesta se fundamenta bajo los
parámetros de Chiavenato (2001) el cual establece que el sistema de control
administrativo interno comprende “Comprende el plan de organización, las
políticas las normas, así como los métodos y procedimientos adaptados para la
autorización, procesamiento, clasificación, registro, verificación, evaluación,
seguridad y protección físicas de los activos, incorporados en los procesos
administrativos y operativos para alcanzar los objetivos generales del organismo o
entidad (p.3). En este sentido, permite establecer que el sistema de control
administrativo para la empresa LASERCOM C.A, tenga una proyección efectiva en
cuanto a su labor administrativa.La aplicación de un sistema de control interno
administrativo es de gran importancia ya que mediante él se orienta a los
trabajadores que laboran en dicha empresa, con el objetivo de contribuir
al mejoramiento de las operaciones y así lograr una mejor calidad en el
trabajo. |
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 3/30 |
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El sistema busca mejorar el proceso interno que realizan los negocios
identificando las fortalezas y debilidades que existen dentro de ellas, detectando
también los problemas y sus causas, para luego poder aportar soluciones que
contribuyan de una forma oportuna. En una empresa se necesita encontrar
soluciones útiles para el desempeño de sus funciones, para así poder lograr los
objetivos que se ha propuesto. La utilización de dicho sistema mejorará la
organización interna, el control, y por ende el servicio que brindan a sus clientes
por lo que esto contribuirá a que la vida útil del negocio se incremente y no se
encamine al descenso en un mundo comercial tan competitivo.ESTRUCTURA
DE LA PROPUESTA1.- Funciones del Personal de la Empresa: El personal de la
empresa necesita una serie de trámites de carácter administrativo, donde conozca
cuales son su deberes y derechos dentro de la empresa, la cual se integran
actividades entre las que destacan: la selección y la formalización de los contratos
que se suscriben con los trabajadores. |
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 4/30 |
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2.- Elementos del Control Interno: Establecer y mantener un control interno
adecuado es una responsabilidad de la administración. El control interno facilita
el logro de los objetivos propuestos, permite el uso adecuado de los recursos e
identifica los riesgos probables, lo que hace posible el evitar errores e
irregularidades. 3.-Normas para Uso Administrativo: Contendrá la descripción de
actividades que deben seguirse en la realización de las funciones administrativas
de la empresa. ORGANIGRAMA PROPUESTO LASERCOM C.AEn el siguiente
organigrama se hace referencia a los diferentes departamentos y junto a ello se
hace una breve explicación de las funciones a desempeñar por cada uno de los
cargos. |
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 5/30 |
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Grafico Nº 13 |
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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 6/30 |
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Funciones del personal de la EmpresaFunciones de la Presidencia * El
Presidente, es el responsable de presentar las políticas generales de
funcionamiento y de las prioridades a atender en cada ejercicio financiero para el
cumplimiento de las metas programadas, conforme a los objetivos y metas de la
empresa. * Planificar y supervisar las estrategias a ejecutar en la empresa. *
Establecer los lineamientos para la elaboración del Plan Operativo de la empresa.
* Presentar las políticas generales de funcionamiento y de las prioridades a
atender en cada ejercicio financiero para el cumplimiento de las metas
programadas. * Controlar las actividades de carácter financiero y administrativo
de la empresa. |
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 7/30 |
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* Atender, darle seguimiento y controlar las decisiones de la Asamblea de
accionistas. * Representar oficialmente a la empresa ante máximas autoridades
regionales, nacionales. * Resolución de problemas administrativos y de
funcionamiento.Funciones de la Gerencia Administrativa * Elaborar las políticas,
las normas y los procedimientos requeridos para la administración de los recursos
humanos, financieros, económicos y físicos de la empresa. * Velar por el
cumplimiento de las normas que regulan el funcionamiento interno de la Empresa.
* Elaborar los planes, proyectos y programas correspondientes a su área. |
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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 8/30 |
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* Administrar, vigilar y evaluar el desarrollo de los programas, los proyectos y las
actividades, tanto de la dependencia como del personal de la Empresa. *
Elaborar las estrategias generales de administración de personal. * Dirigir y
programar las actividades administrativas, de bienestar, de seguridad industrial y
de relaciones laborales del personal, con arreglo al reglamento interno de trabajo,
a las leyes vigentes y a las políticas de la Empresa. * Dirigir los procesos de
selección, inducción, capacitación y calidad laboral de los empleados de la
entidad. * Mantener actualizado el manual de funciones de la Empresa. *
Orientar
y controlar la ejecución de los planes, programas y proyectos que haya
emprendido la empresa. * Programar y coordinar los procesos de adquisición,
almacenamiento, aseguramiento y custodia de los bienes materiales. |
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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 9/30 |
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* Rendir los informes que sean solicitados, además de los que
normalmente.Deben presentarse acerca de la marcha del trabajo, tanto en ese
dependencia como en la Empresa en general, y sugerir las medidas que deben
adoptarse para el cumplimiento de sus fines. Funciones del Jefe del departamento
de Administración * Tendrá a su cargo todo lo relativo al manejo financiero y
contable de la empresa. * Velar porque se lleve un sistema de contabilidad
adecuado, en todas las transacciones de la empresa. * Supervisar y guardar bajo
custodia, toda la documentación relacionada con los ingresos, depósitos, valores y
uso de los fondos. * Firmar conjuntamente con el presidente los cheques y otros
documentos que involucren ingresos y egresos de la cuenta bancaria. |
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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 10/30 |
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* Informar a la junta directiva de cualquier irregularidad que se presente desde el
punto de vista financiero de la empresa. * Preparar el estado financiero a
presentar en la Asamblea de Accionistas. * Presentar las declaraciones de
impuestos, retenciones y demás obligaciones
tributarias a que hubiere lugar. * Ordenar y clasificar los comprobantes
contables. * Llevar el archivo contable de la Empresa. * Preparar los informes
y estados financieros de la Empresa. * Analizar esos informes y estados
financieros, para la toma de decisiones. * Proponer y ejecutar las estrategias
necesarias para mejorar la gestión presupuestal y financiera de la Empresa. |
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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 11/30 |
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Funciones del Asistente Administrativo * Tiene como función primordial prestar
apoyo administrativo al departamento de administración. * Elaboración de
correspondencias, documentos e informes que la empresa a todos los entes
públicos y privados. * Archivar apropiadamente según las exigencias de la
especialidad todo tipo de documentación. * Llevar la orden de pedidos y hacer
entrega al chofer para el suministro. * Atención a todos los empleados y usuarios
en general. * Vigilar que el sitio de trabajo sea el adecuado al momento de
realizar las tareas cotidianas. * Elaborar las nominas para el correspondiente
pago de los empleados de la empresa. * Realizar el reclutamiento, selección y
evolución de la persona idónea para el cargo vacante. |
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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 12/30 |
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Funciones del Analista Contable * Realizar los análisis de cuentas. * Análisis
de las cuentas de prepagos
y ejecutar las correspondientes amortizaciones mensuales * Elaboración de
reportes de Especiales según calendario * Velar por el control de gastos de los
servicios generales * Revisar el proceso de codificación y controlar la correcta
contabilización de las facturas. * Arqueo de Caja Chica. Y velar que se cumplan
las políticas y procedimientos contables * Registro de los gastos de servicios,
velar que se encuentren dentro de los planes corporativos y Elaboración de las
provisiones por dichos servicios Generales. |
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Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 13/30 |
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* Distribución de gastos comunes cada cierre de mes. * Revisión y control de
las cuentas de reclamos Secretaria * Tiene como función recibir y archivar
correspondencias, elaborar oficios y memorándums, atender el teléfono y en
general todos los trámites administrativos de la empresa. * Atender el teléfono. *
Recibir correspondencias dirigidas al departamento. * Archivar informes y
correspondencias. * Elaborar oficios y memorándums. * Entregas material de
papelerías a las áreas solicitantes. |
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Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 14/30 |
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* Todas aquellas designadas por sus jefes inmediatos y/o necesarios para el
cumplimiento de sus funciones.Funciones del Personal Técnico * Llevar el control
de inventario especificando las entradas yu salidas de
equipos y suministros. * Elaborar informes técnicos. * Ejecutar actividades de
instalación, reparación, mantenimiento y desconexión del servicio de
comunicación. * Guardar absoluta reserva sobre la información del servicio. *
Participar en reuniones que programa el servicio. * Participar en la elaboración
de los requerimientos de la oficina. |
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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 15/30 |
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Funciones del Personal Obrero * Cumple con tareas de mantenimiento. *
Realiza tareas de construcción. * Ejecuta labores de aseo y vigilancia de los
locales y de los bienes de la empresa. Funciones del Departamento de
Planificación y Presupuesto * Recopila, clasifica, procesa y analiza información
y/o datos necesarios para la preparación y elaboración del presupuesto. *
Elabora el anteproyecto y proyecto de presupuesto y efectúa los ajustes del
mismo. * Verifica y registra los gastos del presupuesto por códigos. |
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 16/30 |
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* Verifica y analiza la previsión o disponibilidad presupuestaria en relación a
solicitudes de asignación y modificación de sueldos, asignación para gastos fijos,
pagos de sueldos de personal contratado, pagos de viáticos, pagos a proveedores
y contratistas, pagos directos por beneficios contractuales y otros. * Realiza
traslados entre partidas y modificaciones presupuestarias.
* Lleva el control presupuestario por códigos de: los fondos fijos, fondo de caja
chica, fondos rotatorios asignados a la dependencia. * Suministra información
técnica en materia de presupuesto a las unidades solicitantes. * Controla los
ingresos de las unidades generadoras. * Analiza y realiza los cuadros
demostrativos de los ingresos y egresos de las unidades generadoras. |
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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 17/30 |
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* Vela porque los documentos tramitados cumplan con los requisitos exigidos
por los reglamentos, normas y procedimientos implantados en la empresa y los
que establezcan las leyes del país. * Participa en la implementación de registros
automatizados para el área presupuestaria. * Elabora solicitudes de ajustes y
modificaciones presupuestarias de acuerdo a los procedimientos y formularios en
uso. * Realiza los descargos presupuestarios por los gastos que se han
realizado. * Distribuye las asignaciones ajustándose a las cifras presupuestadas.
* Elabora informe sobre la asignación de recursos e informes técnicos generales.
* Actualiza las estadísticas del personal de la empresa * Supervisa y controla al
personal a su cargo. |
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Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 18/30 |
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* Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral,
establecidos por la organización. Funciones
del Analista de Presupuesto * Efectúa investigaciones y estudio de costos para
cálculo financiero y presupuestario. * Recolecta y analiza datos estadísticos de
las diversas dependencias de la empresa para la elaboración de los proyectos y
programas del presupuesto. * Realiza investigaciones y estudio de costos
requeridos en los cálculos financieros y presupuestarios. * Diseña los
formularios necesarios para la recolección de la información presupuestaria. *
Suministra información para la elaboración del anteproyecto de presupuesto y
presupuesto definitivo. |
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Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 19/30 |
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* Actualiza las estadísticas del personal de la empresa.
* Colabora en materia presupuestaria con el resto de las dependencias de la
empresa.
* Vela por el cumplimiento del articulado de la Ley de Presupuesto.
* Diseña el instrumento correspondiente a las disposiciones generales
contempladas en la Ley de Presupuesto General correspondiente al período
fiscal.
* Distribuye de acuerdo a las prioridades existentes las cuotas de gastos a las
unidades administrativas que integran la empresa.
* Transcribe y accesa información operando un microcomputador.
* Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía
* Elabora informes periódicos de las actividades realizadas. |
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Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 20/30 |
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* Realiza cualquier otra tarea afín que le sea asignada.
Funciones del Analista de Planificación
* Recopila, clasifica, procesa y analiza información y/o datos necesarios para la
preparación y elaboración del presupuesto.
* Realiza seguimiento y evaluación de los avances mensuales de la gestión.
* Actualiza las estadísticas del personal de la empresa.
* Colabora en materia de planificación de actividades con el resto de las
dependencias de la empresa.
* Diseña los indicadores de gestión y evaluación de los resultados para medir la
productividad de la empresa.
* Elabora informes periódicos de las actividades realizadas
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Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 21/30 |
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Elementos del Control Interno
Los comprobantes que de manera particular ha de sostener el sistema de control
interno son los siguientes:
1. Ambiente de control
La esencia de cualquier organización es su gente; sus atributos individuales,
incluyendo la integridad, los valores éticos, y la competencia y el ambiente en
que ella opera. La gentes el motor que dirige la entidad y el fundamento sobre el
cual todas las cosas descansan. De allí que debe involucrarse una cultura de
control en ella.
2. Valoración de riesgo
La empresa LASERCOM C.A. debe ser consciente de los riesgos y enfrentarlos.
Debe señalar objetivos, integrados con ventas, producción, mercadeo, finanzas y
otras actividades, de manera que opere concertadamente. También debe
establecer mecanismos
para identificar analizar los riesgos relacionados.
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 21/30 |
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3. Actividades de control Se debe establecer y ejecutar políticas y procedimientos
para ayudar asegurar que se están aplicando efectivamente las acciones
identificadas por la administración como necesarias para manejar los riesgos en la
consecución de los objetivos de la entidad. 4. Información y comunicación Los
sistemas de información y comunicación interrelacionan. Ayudan al personal de la
entidad a capturar e intercambiar la información necesaria para conducir,
administrar y controlar sus operaciones. 5. Monitoreo Deben monitorearse el
proceso total y considerarse como necesario hacer modificaciones. De esta
manera el sistema puede reaccionar dinámicamente, cambiando a medida que
las condiciones lo justifiquen. |
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 22/30 |
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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO PARA EL EFECTIVO EN CAJA
Y BANCO DE LA EMPRESA LASERCOM C.A
1. Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del
personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos
previos.
2. Toda transacción debe realizarse oportunamente y deben depositarse en su
totalidad debidamente clasificadas en las cuentas bancarias según correspondan.
3. Las cuentas bancarias deben conciliarse cada
mes.
4. Las personas encargadas de emitir y firmar los cheques, no deben ser las
mismas que se encarguen de la conciliación del efectivo depositado en banco.
5. La función de recibir efectivo debe estar separada de desembolsar efectivo.
además, los individuos que manejan efectivo o cheques no deben tener acceso a
los registros contables.
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Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 23/30 |
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6. Todos los ingresos de efectivo, cheques u otros; cobrados deberán
depositarse, diariamente, en la agencia bancaria en que se operen las cuentas por
la organización. en ningún caso deben utilizarse para atender desembolsos ni
permanecer en caja más del tiempo prudencial para ser depositados.
7. Se deben archivar en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que
soportan tanto ingresos como egresos.
8. Los egresos de fondos deben ser manejados mediante cheques o demás
instrumentos bancarios, excepto aquellos a cubrir gastos menores que deberán
ser manejados por caja chica.
9. Todo documento y comprobante que haya sido cancelado, debe ser sellado
inmediatamente con la palabra PAGADO o CANCELADO, de manera de evitar
que puedan ser utilizados para otros desembolsos.
10. Los cheques anulados debe expresar tal condición debidamente sellados y
de existir copias deberán anularse y archivarse conjuntamente con el original.
Autores | Verificado | Fecha | Pág. |
Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 23/30 |
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LASERCOM C.A., SANTA
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11. Todos los cheques que se reciban deben ser girados a nombre institucional.
12. Las reposiciones del fondo de Caja Chica; se deberá adjuntar la planilla de
liquidación y reposición del fondo de Caja Chica sustentada con los documentos
de gastos.
13. La responsabilidad para trasmitir y aprobar transferencias entre bancos, debe
corresponder únicamente a los altos niveles directivos de la empresa o por la
persona autorizada para dicha actividad.
14. Nunca se deben expedir cheques al portador, es decir los pagos se harán por
medio de cheques normativos con firmas mancomunadas con lo que la
responsabilidad recaerá cuando menos a dos personas.
15. La reposición o reembolso de compras efectuadas por el personal, referente
a materiales, útiles de oficina, de aseo, etc. que estén debidamente autorizados.
Las reposiciones o reembolsos de los gastos de viaje en el País o fuera de él y los
gastos de representación, serán autorizados debidamente.
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Infante EmmyleyWeffer Roberth | Lic. María Velázquez | 05/03/2010 | 23/30 |
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NORMAS PARA SELECCIÓN DE RECURSOS HUMANOSLa empresa
LASERCOM C.A se apegará a las Normas de Recursos Humanos que recogen
principios, métodos y técnicas que regulan su administración, para lograr eficiencia
y responsabilidad en los servidores que realizan las acciones dentro de los
nosocomios, contribuyendo así al logro de objetivos y metas institucionales. Estas
se detallan a continuación:Del Reclutamiento * Este se hará mediante un proceso
que permita identificar a candidatos capacitados para
llenar las vacantes. * Puede implementarse utilizando solicitudes espontáneas,
anuncios, asociaciones de profesionales y buscando recursos dentro de la misma
empresa que reúnan el perfil. |
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* Crear una solicitud de empleo que deberá ser retirada en la empresa y por lo
menos deberá contener: Datos personales, preparación académica, antecedentes
laborales y referencias personales.De la Selección De Personal * Para
seleccionar a la persona que ocupará una vacante se deberá realizar entrevistas,
pruebas de idoneidad, verificación de datos y referencias, examen médico si fuera
necesario y otros; a efecto de determinar la capacidad técnica y profesional,
experiencia, honestidad y que no exista impedimento legal o ético para el
desempeño del cargo. * Si la promoción es interna por lo general no es necesario
realizar nuevamente exámenes médicos o verificar referencias personales y
entrevistas. * Si la selección de candidatos es externa es necesario aplicar los
siguientes pasos |
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1. Pruebas de idoneidad, para evaluar la compatibilidad del solicitante con los
requisitos del puesto. 2. Entrevista de selección, plática formal y profunda,
conducida por el jefe del departamento solicitante para evaluar la idoneidad del
solicitante para el puesto a ocupar. 3. Verificación
de datos y referencias para comprobar la veracidad de la información
proporcionada por el solicitante.De la Inducción * El Gerente Administrativo de la
empresa será el encargado de establecer un proceso de inducción, a efecto de
familiarizar a los servidores con la empresa, funciones, políticas, atribuciones del
cargo y el personal con quien va a relacionarse. * Dar a conocer las metas y los
objetivos de la empresa * Dar a conocer la estructura organizativa de la empresa.
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* Proporcionar toda la normativa legal sobre la cual se rigen todas las
actividades que se realizan. * Facilitar una copia del manual de funciones del
departamento al que pertenecerá para que no tenga problemas en el desempeño
de las actividades que le sean asignadas.De la Capacitación * Por lo menos una
vez al año la empresa elaborará un diagnóstico que contenga las necesidades de
capacitación, objetivos y un sistema de evaluación y seguimiento. * Las
capacitaciones del personal se harán como una labor coordinada desde la
presidencia El Departamento de Planificación y Presupuesto elaborara el informe
de las necesidades de capacitación del personal bajo su responsabilidad de
acuerdo a la evaluación del desempeño que éstos tengan. |
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De la Evaluación * El trabajo del personal
administrativo cada año; su rendimiento deberá estar acorde a los parámetros de
eficiencia que establecerá la empresa para tal fin * Se realizarán evaluaciones
para verificar el cumplimiento efectivo de las tareas encomendadas, ya que la sola
presencia física del personal en las horas laborables no significa que su
desempeño sea satisfactorio. * La evaluación del desempeño y la verificación de
las tareas encomendadas serán discutidas con el empleado para comprometer el
cumplimiento a las recomendaciones que se le formulen.De la Ética del Servidor
* Por la naturaleza de la empresa el personal está obligado a cumplir sus deberes
con oportunidad, honradez, rectitud, empatía y solidaridad sin recibir por el
desempeño de sus funciones, otros beneficios personales diferentes al salario
acordado con la entidad. |
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* Inculcar al personal que la ética es fundamental para el desempeño de sus
labores * La falta de ética en los empleados podrá ser causa de despido según
sea la causa.Del Control de Asistencia * La entrada y salida a la empresa será
marcada, a través del reloj marcador u otro dispositivo de control, por cada
empleado. * Queda terminante prohibido que cualquier empleado realice por otro
empleado, la actividad que le corresponde a menos que justifique su
incumplimiento. * El no cumplimiento de las obligaciones será sujeto a sanción
verbal, escrita y en casos de subsistencia, descuentos. |
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* Si durante las horas laborables un empleado tiene la necesidad de salir de su
lugar de trabajo tendrá que solicitar permiso por el espacio de tiempo que
necesite, informando al jefe inmediato superior para que este notifique la ausencia.
De la Rotación de Puestos * El Departamento de Administración establecerá en
forma sistemática la rotación de puestos con tareas o funciones afines, para lo
cual deberán ser previamente instruidos a fin de que puedan desempeñarse con
eficiencia en los nuevos cargos. * La Rotación de puestos de puestos permitirá la
utilización efectiva de los recursos humanos en puestos afines. * Con la rotación
se evita el comodísimo y desgano en la realización de las actividades
encomendadas. * Se disminuye el riesgo de encubrimiento, fraudes, errores,
deficiencias administrativas y utilización indebida de recursos. |
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* Los cambios periódicos de tareas con funciones similares permiten que los
empleados adquieran experiencia en el desempeño de sus funciones y sean más
productivos para la institución. |
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CONCLUSÍON
A través del estudio realizado en la empresa LASERCOM, C.A; se pudo evidenciar
de algún modo el desconocimiento y la poca importancia que se le da a la
organización administrativa,
lo que conlleva a que no se logren los objetivos establecidos.
Bajo esta perspectiva se plantea el Diseño de un Sistema de Control Interno
Administrativo para la empresa LASERCOM, C.A ; con el fin de salvaguarda
sus activos y verificar la confiabilidad de los estados contables frente a los fraudes
que se puedan presentar.
Para el desarrollo de este trabajo, se utilizaron las técnicas e instrumentos de
datos los cuales permitieron diagnosticar la deficiencia en sus procesos
administrativos, lo cual conduce al desconocimiento de la situación real. En cuanto
a los estados de cuentas de los clientes, la morosidad en el pago de las cuentas,
fechas de vencimiento de facturas y créditos. Al igual que se observa la falta de
aplicación de las funciones de un control interno administrativo como:
Planificación, organización, dirección y control; lo que no le permite a la empresa
LASERCOM, C.A. tener una visión clara de los rumbos que se debe tomar si
desea mejorar su eficiencia económica y financiera.
De igual manera, en la entrevista realizada al Gerente Administrativo, manifestó
que actualmente en la empresa no se maneja de forma adecuada las normas y
procedimientos de control interno administrativo, debido a la falta de
conocimientos o cambios que se han venido haciendo en los últimos años en los
procesos administrativos; sin embargo, con el Diseño de un Sistema de Control
Interno Administrativo para la empresa, facilitará obtener información sobre el flujo
de efectivo, estados de cuentas, morosidad, entre otros, y facilitara la toma de
decisiones; lo que conlleva a prestar un buen servicio a sus clientes en el área de
telecomunicaciones.
RECOMENDACIONES
Para lograr los objetivos planteados en el Diseño
de un Sistema de Control Interno Administrativo para la empresa LASERCOM,
C.A., Santa Ana de Coro, Estado Falcón; es importante seguir una serie de
recomendaciones que persiguen el desarrollo de la investigación realizada.
Implementar un Sistema de Control Interno Administrativo a la mayor brevedad
posible a fin de dar solución a la problemática en cuanto al manejo de los
procesos administrativos de la empresa.
Realizar seguimiento a las operaciones de gestión del Sistema de Control Interno
Administrativo de tal manera que se puedan efectuar ajustes antes surjan nuevas
problemáticas en cuanto a la aplicación de normas y procedimientos
administrativos.
Cumplir con las funciones administrativas como la planificación, organización,
dirección y control de manera que permita medir y evaluar el desempeño para la
toma de acción correctiva cuando se necesite.
Involucrar al personal (Analista de Planificación, presupuesto, contable, asistente
administrativo) que laboran en la empresa, mediante el adiestramiento constante,
con el propósito que se adapten a las nuevas políticas de control interno
administrativo.
ANEXOS
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA
EDUCACIÓN SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
“ALONSO GAMERO”
CORO ESTADO FALCÓN
Instrucciones:
1. Lea detenidamente cada pregunta antes de responder.
2. Marque con una (X) en el espacio que corresponda según lo que usted crea
conveniente.
3. Responda según las especificaciones.
CUESTIONARIO
1. ¿El manual de organización existente en la empresa LASERCOM, C.A. es
claramente definido?
Si No
2. ¿El proceso administrativo
aplicado en la empresa LASERCOM, C.A. muestra algún tipo de deficiencia?
Si No
3. ¿En la empresa existen normas y procedimientos definidos correspondientes a
la función administrativa?
Si No
4. ¿Las políticas de la empresa LASERCOM, C.A. están acorde a las funciones
que usted desempeña?
Si No
5. ¿Es primordial para la empresa cumplir con las funciones de control interno
administrativo?
Si No
6. ¿Existen manuales documentados de las funciones y actividades que
desarrolla cada empleado?
Si No
7. ¿Las auditorías internas de la empresa LASERCOM, C.A. se realizan con
mucha regularidad?
Si No
8. ¿La empresa realiza evaluaciones de control para verificar que se cumplan
con las normas establecidas?
Si No
9. ¿Existen registros de los movimientos que facilitan el control interno
administrativo en la empresa?
Si No
10. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa, agilizar de
manera efectiva el recaudo de información para la elaboración del flujo del
efectivo?
Si No
11. ¿La aplicación de un sistema de control interno en la empresa mejorara el
control de vencimientos de facturas o cuentas y la morosidad de los clientes?
Si No
12. ¿El sistema de control interno aumentara la productividad y calidad de
servicio y atención de los clientes de la empresa?
Si No
Gracias por su colaboración…!
BIBLIOGRAFÍA.
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APUNTES
Apuntes tomados de: Apuntes Del Estudiante de “Auditoria”.Ricardo Vilches
Troncoso. Contador General mención Computación. CFT; Diego Portales.
Contador Auditor. Universidad Católica Cardenal Raúl Silva Henríquez.