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THE BANK OF TOKYO - MITSUBISHI
UFJ, LTD.
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013
y por los años terminados en esas fechas
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
THE BANK OF TOKYO - MITSUBISHI UFJ, LTD.
CONTENIDO
Informe de los Auditores Independientes
Estados de Situación Financiera
Estados de Resultados del Período
Estados de Otros Resultados Integrales del Período
Estados de Cambios en el Patrimonio
Estados de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
MM$ : Cifras expresadas en millones de pesos chilenos
US$ : Cifras expresadas en dólares estadounidenses
UF : Cifras expresadas en Unidades de Fomento
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ÍNDICE
Estados financieros
Estados de Situación Financiera 5
Estados de Resultados del Período 7
Estados de Otros Resultados Integrales del Período 8
Estados de Cambios en el Patrimonio 9
Estados de Flujos de Efectivo 10
Notas a los Estados Financieros
(1) Información general 12
(2) Principales criterios contables 12
(3) Cambios contables 30
(4) Hechos relevantes 30
(5) Segmentos de negocios 31
(6) Efectivo y equivalentes de efectivo 31
(7) Contratos de derivados financieros 32
(8) Adeudado por bancos 33
(9) Créditos y cuentas por cobrar a clientes 33
(10) Instrumentos de inversión 35
(11) Intangibles 36
(12) Activo fijo 38
(13) Impuestos 39
(14) Otros activos 42
(15) Depósitos y otras captaciones 42
(16) Obligaciones con Bancos 42
(17) Provisiones 42
(18) Otros pasivos 44
(19) Contingencias y compromisos 44
(20) Patrimonio 44
(21) Intereses y reajustes 45
(22) Comisiones 45
(23) Resultados de operaciones financieras 46
(24) Resultado neto de cambio 46
(25) Provisiones por riesgo de crédito 47
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ÍNDICE, continuación
(26) Remuneraciones y gastos del personal 49
(27) Gastos de administración 49
(28) Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 50
(29) Otros ingresos y gastos operacionales 50
(30) Operaciones con partes relacionadas 50
(31) Valor razonable de activos y pasivos financieros 51
(32) Administración de riesgos 54
(33) Hechos posteriores 74
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Estados de Situación Financiera
al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
5
Activos Nota 2014 2013
MM$ MM$
Efectivo y depósitos en bancos 6 64.054 129.731
Operaciones con liquidación en curso 6 18.854 23.758
Instrumentos para negociación - -
Contratos de retrocompra y préstamos de valores - -
Contratos de derivados financieros 7 46 12 71
Adeudado por bancos 8 31.957 3.659
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 9 31.708 32.637
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 10 48.894 64.057
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento - -
Inversiones en sociedades - -
Intangibles 11 392 284
Activo fijo 12 467 466
Impuestos corrientes 13 467 -
Impuestos diferidos 13 559 392
Otros activos 14 75 20
Total activos 197.473 255.075
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Estados de Situación Financiera, Continuación
al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
6
Pasivos y patrimonio Nota 2014 2013
MM$ MM$
Pasivos
Depósitos y otras obligaciones a la vista 15 88.171 103.782
Operaciones con liquidación en curso 6 18.759 22.454
Contratos de retrocompra y préstamos de valores - -
Depósitos y otras captaciones a plazo 15 32.274 62.856
Contratos de derivados financieros 7 42 79
Obligaciones con bancos 16 - 8.806
Instrumentos de deuda emitidos - -
Otras obligaciones financieras - -
Impuestos corrientes 13 - 166
Impuestos diferidos 13 327 176
Provisiones 17 1.206 1.457
Otros pasivos 18 248 129
Total pasivos 141.027 199.905
Patrimonio
De los propietarios del Banco:
Capital 20 49.365 49.365
Reservas 20 7.141 5.784
Cuentas de valoración 20 (1) 21
Utilidades retenidas:
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores (59) -
Utilidad del ejercicio 20 1.087 1.357
Menos: Provisión para dividendos mínimos 20 (1.087) (1.357)
Total patrimonio 56.446 55.170
Total pasivos y patrimonio 197.473 255.075
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Estados de Resultados del Período
por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
7
Nota 2014 2013
MM$ MM$
Ingresos por intereses y reajustes 21 4.194 5.407
Gastos por intereses y reajustes 21 (651) (1.430)
Ingreso neto por intereses y reajustes 3.543 3.977
Ingresos por comisiones 22 1.116 860
Gastos por comisiones 22 (5) (3)
Ingreso neto por comisiones 1.111 857
Pérdida neta de operaciones financieras 23 (1.569) (1.044)
Utilidad de cambio neta 24 2.607 2.106
Otros ingresos operacionales 29 55 -
Total ingresos operacionales 5.747 5.896
Provisiones por riesgo de crédito 25 9 (776)
Ingreso operacional neto 5.756 5.120
Remuneraciones y gastos del personal 26 (3.226) (2.247)
Gastos de administración 27 (1.645) (1.414)
Depreciaciones y amortizaciones 28 (112) (135)
Deterioros - -
Otros gastos operacionales (13) -
Total gastos operacionales (4.996) (3.796)
Resultado operacional 760 1.324
Resultado antes de impuesto a la renta 760 1.324
Impuesto a la renta 13 327 33
Utilidad del ejercicio 1.087 1.357
Atribuible a:
Propietarios del banco 1.087 1.357
Utilidad por acción atribuible a los propietarios del banco:
Utilidad básica - - -
Utilidad diluida - -
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Estados de Otros Resultados Integrales del Período
por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
8
Nota 2014 2013
MM$ MM$
Utilidad del ejercicio 1.087 1.357
Otros resultados integrales:
Variación neta cartera disponible para la venta (22) (33)
Variación neta impuestos diferidos cartera disponible para
la venta - -
Resultados integrales del ejercicio 1.065 1.324
Atribuible a resultados integrales del ejercicio:
Propietarios del Banco 1.065 1.324
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Estados de Cambios en el Patrimonio
por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
9
Utilidades retenidas
Capital
pagado Reservas
Cuentas de
valoración
Ejercicios
anteriores
Utilidad
del ejercicio
Provisión
dividendos
mínimos Total
Total
patrimonio
Saldos al 1 de enero de 2014 49.365 5.784 21 - 1.357 (1.357) - 55.170
Aumento de capital - - - - - - - -
Mayor valor por provisión sobre contingentes - - - - - - - -
Variación cartera disponible para la venta - - (22) - - - - (22)
Ajuste Provisión vacaciones año 2013 (*) - - - (59) - - - (59)
Utilidad del ejercicio - - - - 1.087 - 1.087 1.087
Provisión para dividendos mínimos - - - - - (1.087) (1.087) (1.087)
Saldos al 31 de diciembre de 2014 49.365 7.141 (1) (59) 1.087 (1.087) - 56.446
Saldos al 1 enero 2013 16.334 5.017 54 767 (767) - 21.405
Transferencia de la utilidad del ejercicio y dividendos
mínimos a reservas - 767 - - (767) 767 - 767
Aumento de capital 33.031 - - - - - - 33.031
Mayor valor por provisión sobre contingentes - - - - - - - -
Variación cartera disponible para la venta - - (33) - - - - (33)
Utilidad del ejercicio - - - - 1.357 - 1.357 1.357
Provisión para dividendos mínimos - - - - - (1.357) (1.357) (1.357)
Saldos al 31 de diciembre de 2013 49.365 5.784 21 - 1.357 (1.357) - 55.170
(*) En nota 20 se explica ajuste de provisión vacaciones 2013.
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Estados de Flujos de Efectivo
por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros
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Nota 2014 2013
MM$ MM$
Flujos procedentes de actividades de operación:
Utilidad del ejercicio 1.087 1.357
Ajustes
Depreciación y amortizaciones 28 112 135
Provisiones por activos riesgosos 25 (9) 776
Pérdida (utilidad) neta no realizada en derivados financieros (12) 8
Pérdida por disposición activo fijo - -
Variación tipo de cambio de activos y pasivos (16) 18
Impuesto a la renta 13 (327) (33)
Ingreso neto por intereses y reajustes (3.543) (3.976)
Variaciones de activos que afectan el flujo de efectivo:
(Aumento) disminución de adeudado por bancos (28.298) (672)
Disminución (aumento) de créditos y documentos por cobrar
clientes 970 (24.262)
Disminución (aumento) de otros activos (57) (15)
Variaciones de pasivos que afectan el flujo de efectivo:
Aumento (disminución) de depósitos y otras obligaciones a la
vista (15.611) 42.869
Aumento de depósitos y otras captaciones a plazo (30.582) 578
Aumento (disminución) de provisiones (251) 887
Disminución de otros pasivos 119 16
Disminución de recompra y préstamos de valores - -
Intereses cobrados 4.276 5.105
Intereses pagados (728) (1.347)
Impuestos pagados (153) (138)
Flujo neto procedente de (usado en) actividades de
operación (73.023) 21.306
Flujos procedentes de actividades inversión:
Adquisiciones de intangibles 11 (192) (201)
Adiciones de activo fijo 12 (159) (472)
Ventas de activo fijo 12 131 207
Flujo neto usado en actividades de inversión (220) (466)
Flujos procedentes de actividades de financiamiento:
Obtención de obligaciones con bancos 16 (8.806) 8.806
Aporte Capital - 33.031
Flujo neto usado en actividades de financiamiento (8.806) 41.837
Variación neta del efectivo y equivalentes de efectivo (82.049) 62.677
Efectivo y equivalentes al efectivo al 1 de enero 195.092 132.415
Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre 113.043 195.092
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Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2014 y 2013
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(1) Información general
Antecedentes del Banco
The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd (el “Banco”) es una sucursal de la matriz japonesa
organizada bajo las leyes de la República de Chile, regulada por la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras. La dirección de la oficina registrada del Banco es Mariano Sánchez
Fontecilla N°310 oficina 701-C, Las Condes.
The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. ofrece una amplia gama de servicios bancarios a clientes
corporativos establecidos en la Ley General de Bancos, los cuales son administrados en las áreas de
comercio exterior, colocaciones comerciales, derivados y tesorería.
(2) Principales criterios contables utilizados
(a) Bases de preparación
De acuerdo a lo establecido en el Compendio de Normas Contables impartido por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF), organismo fiscalizador que
de acuerdo al Artículo N°15 de la Ley General de Bancos establece que en concordancia con
las disposiciones legales, los bancos deben utilizar los criterios contables dispuestos por esa
Superintendencia y en todo aquello que no sea tratado por ella si no se contrapone con sus
instrucciones, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que corresponden
a las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G., coincidentes con
los estándares internacionales de contabilidad e información financiera acordados por el
International Accounting Standards Board (IASB).
Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en los
estados de situación financiera, de resultados, de resultados integrales, de cambios en el
patrimonio y de flujos de efectivo. En ellas se suministran descripciones narrativas o
desagregación de tales estados en forma clara, relevante, fiable y comparable.
(b) Bases de medición
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción
de lo siguiente:
Los contratos de derivados financieros son valorizados al valor razonable.
Los activos financieros disponibles para la venta son valorizados al valor razonable.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(c) Moneda funcional y de presentación
Estos estados financieros son presentados en pesos, que es la moneda funcional del Banco.
Toda la información presentada en pesos ha sido redondeada a la unidad de millón más
cercana.
(d) Segmentos de negocios
Los segmentos de negocios del Banco son determinados con base en información proveniente
de los principales productos y/o servicios relacionados al negocio. De acuerdo con las
actuales directrices de negocios del Banco, la Administración ha resuelto que el segmento a
reportar, es único y se denomina “Banca Empresas”.
(e) Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional utilizando al
tipo de cambio respectiva de la fecha de la transacción.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a la fecha del estado de
situación financiera son convertidos a la moneda funcional según el tipo de cambio a esa
fecha.
Las ganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera en partidas monetarias es la
diferencia entre el costo amortizado en la moneda funcional al comienzo del período, ajustada
por intereses y pagos efectivos durante el período, y el costo amortizado en moneda
extranjera convertido al tipo de cambio al final del período. Estas diferencias en moneda
extranjera que surgen durante la reconversión son reconocidas en resultados, en la cuenta
“Utilidad o pérdida de cambio neta”, según corresponda.
(f) Activos y pasivos financieros
(i) Reconocimiento inicial
Un activo o pasivo financiero es valorizado inicialmente al valor razonable más, en el caso de
una partida no valorizada posteriormente al valor razonable con cambios en resultados, los
costos de transacción que son atribuibles directamente a su adquisición o emisión.
Inicialmente, el Banco reconoce créditos y cuentas por cobrar a clientes, depósitos e
instrumentos de deuda emitidos en la fecha en que se originaron. Las compras y ventas de los
otros activos financieros realizadas regularmente son reconocidas a la fecha de negociación
en la que el Banco se compromete a comprar o vender el activo. Todos los otros activos y
pasivos financieros (incluidos activos y pasivos designados a valor razonable con cambio en
resultados) son reconocidos inicialmente a la fecha de negociación en que el Banco se vuelve
parte de las disposiciones contractuales del instrumento.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(f) Activos y pasivos financieros, continuación
(ii) Clasificación
Las políticas contables asociadas a cada clasificación se tratarán en los puntos siguientes (g),
(h), (i), (j) y (k). (iii) Baja El Banco da de baja en su balance un activo financiero cuando expiran los derechos
contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando transfiere los
derechos a recibir los flujos de efectivos contractuales por el activo financiero durante una
transacción en que se transfieren todos los riesgos y beneficios de propiedad del activo
financiero. Toda participación en activos financieros transferidos que es creada o retenida por
el Banco es reconocida como un activo o un pasivo separado en el estado de situación
financiera. Cuando se da de baja en cuentas un activo financiero, la diferencia entre el valor en libros del
activo (o el valor en libros asignado a la porción del activo transferido), y la suma de (i) la
contraprestación recibida (incluyendo cualquier activo nuevo obtenido menos cualquier
pasivo nuevo asumido) y (ii) cualquier ganancia o pérdida acumulativa que haya sido
reconocida en el otro resultado integral, se reconoce en los resultados del ejercicio. El Banco da de baja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales han sido
pagadas, canceladas o han expirado. (iv) Compensación Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, de manera que se presenta en
el balance su monto neto, cuando y sólo cuando el Banco tiene el derecho, exigible
legalmente, de compensar los montos reconocidos y la intención de liquidar la cantidad neta,
o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. Los ingresos y gastos son presentados netos sólo cuando lo permiten las normas de
contabilidad, o en el caso de las ganancias y pérdidas que surjan de un grupo de transacciones
similares como la actividad de negociación del Banco. (v) Valorización a costo amortizado El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero reconocido bajo este
criterio es la medida inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del capital, más o
menos la amortización acumulada calculada bajo el método de la tasa de interés efectiva de
cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento, y
menos cualquier disminución por deterioro.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(f) Activos y pasivos financieros, continuación
(vi) Medición a valor razonable
El valor razonable de un activo o pasivo financiero es el monto por el cual puede ser
intercambiado un activo o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor
interesados y debidamente informados, en condiciones de independencia mutua.
Cuando está disponible, el Banco estima el valor razonable de un instrumento usando precios
cotizados en un mercado activo para ese instrumento. Un mercado es denominado como
activo si los precios cotizados se encuentran fácil y regularmente disponibles, representan
transacciones reales y ocurren regularmente sobre una base independiente.
Si el mercado de un instrumento financiero no fuera activo, el Banco determinará el valor
razonable utilizando una técnica de valoración. Entre las técnicas de valoración se incluye el
uso de transacciones de mercado recientes entre partes interesadas y debidamente informadas
que actúen en condiciones de independencia mutua, si estuvieran disponibles, así como las
referencias al valor razonable de otro instrumento financiero sustancialmente igual, el
descuento de los flujos de efectivo y los modelos de fijación de precio de opciones. La
técnica de valoración escogida hará uso, en el máximo grado, de informaciones obtenidas en
el mercado, utilizando la menor cantidad posible de datos estimados por el Banco,
incorporará todos los factores que considerarían los participantes en el mercado para
establecer el precio, y será coherente con las metodologías económicas generalmente
aceptadas para calcular el precio de los instrumentos financieros. Las variables utilizadas por
la técnica de valoración representan de forma razonable expectativas de mercado y reflejan
los factores de rentabilidad – riesgos inherentes al instrumento financiero. Periódicamente, el
Banco revisa la técnica de valoración y comprueba su validez mediante el uso de precios
procedentes de cualquier transacción reciente y observable de mercado sobre el mismo
instrumento o que estén basados en cualquier dato de mercado observable y disponible.
La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero, al proceder a
reconocerlo inicialmente, es el precio de la transacción (es decir, el valor razonable de la
contraprestación entregada o recibida) a menos que el valor razonable de ese instrumento se
pueda poner mejor de manifiesto mediante la comparación con otras transacciones de
mercado reales observadas sobre el mismo instrumento (es decir, sin modificar o presentar de
diferente forma el mismo) o mediante una técnica de valoración cuyas variables incluyan
solamente datos de mercado observables.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(f) Activos y pasivos financieros, continuación
(vi) Medición a valor razonable, continuación
Cuando el precio de la transacción entrega la mejor evidencia de valor razonable en el
reconocimiento inicial, el instrumento financiero es valorizado inicialmente al precio de la
transacción y cualquier diferencia entre este precio y el valor obtenido inicialmente del
modelo de valuación es reconocida posteriormente en resultado dependiendo de los hechos y
circunstancias individuales de la transacción, pero no después de que la valuación esté
completamente respaldada por los datos de mercados observables o que la transacción sea
terminada.
(vii) Identificación y medición de deterioro
El Banco evalúa permanentemente si existe evidencia objetiva que los activos financieros no
reconocidos al valor razonable con cambio en resultado están deteriorados, exceptuando los
créditos y cuentas por cobrar a clientes. Estos activos financieros están deteriorados si existe
evidencia objetiva que demuestre que un evento que causa la pérdida haya ocurrido después
del reconocimiento inicial del activo y ese evento tiene un impacto sobre los flujos de
efectivo futuros estimados del activo financiero que pueda ser estimado con fiabilidad.
La evidencia objetiva de que un activo financiero está deteriorado, con excepción de
Adeudado por bancos, Créditos y cuentas por cobrar y Créditos contingentes, incluye
impagos o moras de parte del prestatario, indicaciones de que un prestatario o emisor entre en
bancarrota, la desaparición de un mercado activo para un instrumento, u otros datos
observables relacionados con un grupo de activos tales como cambios adversos en el estado
de los pagos de los prestatarios o emisores incluidos en el Banco, o las condiciones
económicas que se correlacionen con impagos en los activos del Banco.
Las pérdidas por deterioro en colocaciones (adeudado por bancos, créditos y cuentas por
cobrar a clientes y créditos contingentes) es la diferencia entre el valor en libros del activo
financiero y la provisión estimada pro riesgo de crédito. Las pérdidas son reconocidas en
resultados en la cuenta provisiones por riesgo de créditos.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(f) Activos y pasivos financieros, continuación (vii) Identificación y medición de deterioro, continuación El Banco mantiene evaluada toda su cartera de colocaciones y créditos contingentes basado en el
análisis individual de sus deudores y de provisiones adicionales. El análisis individual asigna
categorías de clasificación de riesgos para cada deudor y un porcentaje de provisión (ver Nota 32)
que oscila entre un 0% y el 100%. Tanto las categorías como los porcentajes son aprobados
directamente por la casa matriz: The Bank of Tokyo – Mitsubishi UFJ, Ltd. Este análisis
considera los siguientes factores de riesgo de probabilidad de pérdida del deudor, industria,
situación del negocio, Administración, situación de solvencia, liquidez, calidad de los activos,
capacidad de pago, comportamiento de pagos, clasificación de riesgo y dueños. Las provisiones
adicionales son constituidas cuando existen fluctuaciones macroeconómicas no predecibles que
pueden afectar a un sector, industria o grupo de deudores, siempre y cuando, dichas provisiones:
a) sean aprobadas por la Alta Administración del banco; b) sean justificadas dado el riesgo
asumido en las operaciones ya realizadas y el Banco cuente con criterios y procedimientos
documentados para su determinación; c) no sean utilizadas para compensar deficiencias de los
modelos del Banco y d) sean provisiones generales sobre colocaciones comerciales. Las
provisiones sobre la cartera de colocaciones se presentan netas de las cuentas Adeudado por
bancos o Créditos y cuentas por cobrar según corresponda, mientras que las provisiones
contingentes y adicionales se presentan en el rubro de Provisiones.
(g) Efectivo y equivalentes al efectivo El efectivo y equivalente de efectivo corresponde al rubro Efectivo y depósitos en bancos,
más (menos) el saldo neto correspondiente a las operaciones con liquidación en curso que se
muestran en el Estado de situación financiera, más los instrumentos de negociación y
disponibles para la venta de alta liquidez y con riesgo poco significativo de cambio de valor,
cuyo plazo de vencimiento no supere los tres meses desde la fecha de adquisición, y los
contratos de retrocompra que se encuentran en esa situación.
(h) Instrumentos para negociación Los instrumentos para negociación son aquellos que el Banco adquiere principalmente para
propósitos de venderlos o readquirirlos en el corto plazo, o mantiene como parte de una
cartera que es manejada de forma conjunta para utilidad de corto plazo o toma de posiciones. Los instrumentos para negociación son inicialmente reconocidos y posteriormente
valorizados a su valor razonable en el estado de situación financiera con costos de
transacción llevados directamente a resultados. Todos los cambios en el valor razonable son
reconocidos en el rubro de operaciones financieras en el estado de resultados. El Banco al cierre del ejercicio 2014 y 2013 no registra instrumentos para negociación.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(i) Contratos de derivados financieros
Los contratos de derivados financieros, que incluyen forwards de monedas extranjeras, son
reconocidos inicialmente en el estado de situación financiera a valor de negociación (incluido
los costos de transacción) y posteriormente valorados a su valor razonable. Los contratos de
derivados se informan como un activo cuando su valor razonable es positivo y como un
pasivo cuando éste es negativo, en el rubro “Contratos de derivados financieros”.
Ciertos derivados incorporados en otros instrumentos financieros, son tratados como
derivados separados cuando su riesgo y características no están estrechamente relacionados
con las del contrato principal y éste no se registra a su valor razonable con sus utilidades y
pérdidas no realizadas incluidas en resultados. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco
no ha identificado derivados incorporados.
Al momento de suscripción de un contrato de derivado, éste debe ser designado por el Banco
como instrumento derivado para negociación o para fines de cobertura contable. No obstante,
al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene todos los contratos de derivados para
negociación.
Los cambios en el valor razonable de los contratos de derivados financieros mantenidos para
negociación se incluyen en el rubro “Utilidad neta de operaciones financieras” en el Estado
de resultados.
(j) Créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudados por bancos
Los créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudado por Bancos son activos financieros no
derivados con pagos fijos o determinables que no son cotizados en un mercado activo y que
el Banco no tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo.
Los créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudado por Bancos son valorizados
inicialmente al valor razonable más los costos de transacción directa incrementales, y
posteriormente medidos a su costo amortizado usando el método de interés efectivo, excepto
cuando el Banco elija llevar los créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudado por
Bancos al valor razonable con cambios en resultados.
(k) Instrumentos de inversión
Con posterioridad al reconocimiento inicial, los instrumentos de inversión se clasifican como:
mantenidos para la venta, valor razonable con cambios en resultados o disponible para la
venta.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(k) Instrumentos de inversión, continuación
(i) Mantenido hasta el vencimiento
El equivalente al efectivo y los contratos de retrocompra y préstamos de valores son
clasificados como inversiones mantenidas hasta el vencimiento que constituyen activos
financieros no derivados cuyos cobros son de cuantía fija o determinable y vencimiento son
fijos, y además la entidad tiene tanto la intención efectiva como la capacidad de conservarlos
hasta su vencimiento, y que no son designadas como de valor razonable con cambios en
resultados o disponibles para la venta.
Se presentan en el estado de situación financiera el costo amortizado. Cualquier venta o
reclasificación de un monto más que insignificante de inversiones mantenidas hasta el
vencimiento no cercanas a su vencimiento resultaría en la reclasificación de todas las
inversiones mantenidas hasta el vencimiento como disponibles para la venta, y evita que el
Banco clasifique instrumentos de inversión como mantenidos hasta el vencimiento durante
éste y los próximos dos años.
(ii) Valor razonable con cambio en resultados
El Banco designa algunos de los instrumentos de inversión a valor razonable, con los
cambios en el valor razonable reconocidos inmediatamente en resultados según lo descrito
por la política de contabilidad 2.(f), (vi).
(iii) Disponible para la venta
Son inversiones no derivadas que son designadas como disponibles para la venta o no son
clasificadas como otra categoría de activos financieros. Los valores de renta variable no
cotizados, cuyo valor razonable no puede ser medido con fiabilidad son llevados al costo.
Todas las otras inversiones disponibles para la venta son registradas a valor razonable.
El ingreso por intereses es reconocido en resultados usando el método de interés efectivo. El
ingreso por dividendos es reconocido en resultados cuando el Banco tiene derechos sobre el
dividendo. Las utilidades y pérdidas por conversión de inversiones en instrumentos de deuda
disponibles para la venta son reconocidas en resultados en el rubro utilidad neta de
operaciones financieras.
Otros cambios en el valor razonable son reconocidos directamente en patrimonio hasta que la
inversión sea vendida o se deteriore, en cuyo caso las ganancias y pérdidas acumuladas
previamente reconocidas en el patrimonio son reconocidas en resultados.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(l) Deterioro de activos no financieros
El valor en libros de los activos no financieros del Banco, activos por impuestos diferidos, es
revisado en cada fecha de balance para determinar si existe algún indicio de deterioro. Si
existen tales indicios, entonces se estima el monto recuperable del activo.
Se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de un activo sobrepasa su monto
recuperable. Las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados.
El monto recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor
razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan los
flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de descuento antes de
impuestos que refleja las valoraciones actuales del mercado sobre el valor temporal del
dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo.
En relación con otros activos, las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores
son evaluadas en cada fecha de balance en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida
haya disminuido o haya desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si ha ocurrido un
cambio en las estimaciones usadas para determinar el importe recuperable. Una pérdida por
deterioro se reversa sólo en la medida que el valor en libro del activo no exceda el valor en
libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no hubiese sido
reconocida ninguna pérdida por deterioro.
(m) Ingresos y gastos por intereses y reajustes
Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en el estado de resultados usando la tasa
de interés efectiva. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente
los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del
instrumento financiero (o cuando sea adecuado, en un período más corto) con el valor neto en
libros del activo o pasivo financiero. Para calcular la tasa de interés efectiva, el Banco estima
los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento
financiero.
Se incluyen todas las comisiones que formen parte integral de la tasa de interés efectiva. Los
costos de transacción incluyen costos incrementales que son directamente atribuibles a la
adquisición o emisión de un activo o pasivo financiero. Sin embargo, en el caso de los
créditos vencidos y de los vigentes con alto riesgo de irrecuperabilidad se ha seguido el
criterio prudencial de suspender el devengo de intereses y reajustes, éstos se reconocen
contablemente cuando se perciban.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(m) Ingresos y gastos por intereses y reajustes, continuación
Los ingresos y gastos por intereses presentados en el estado de resultados incluyen:
Interés sobre activos y pasivos financieros reconocidos al costo amortizado.
Interés en instrumentos de inversión mantenidos para la venta calculado sobre una base
de interés efectivo.
(n) Ingresos y gastos por comisiones
Los ingresos por comisiones, incluyendo honorarios por administración de cuentas,
honorarios por administración de inversiones y comisiones por ventas, son reconocidos en los
resultados a medida que se prestan los servicios, mientras que los gastos por comisiones que
incluyen comisiones por operaciones en moneda extranjera se reconocen de acuerdo a
inversiones.
(o) Activos intangibles
Software
El software adquirido por el Banco es reconocido a su costo menos la amortización
acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas.
Los gastos por el software desarrollado internamente son reconocidos como activo cuando el
Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y
utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir
confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del
software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al desarrollo
del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil. El software desarrollado
internamente es reconocido a su costo capitalizado menos la amortización acumulada y las
pérdidas por deterioro acumuladas.
Los gastos posteriores del activo reconocido son capitalizados sólo cuando aumentan los
beneficios económicos futuros que se comprenden en los activos específicos en las áreas
relacionadas. Todos los otros gastos son reconocidos en resultados.
La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal de la vida útil estimada para
el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso. La estimación de la vida útil
del software es de 6 años.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(p) Activo fijo
Las partidas del rubro activo fijo, son medidas al costo menos la depreciación acumulada y
pérdidas por deterioro. Para los activos adquiridos antes del 1 de enero de 2009, se presentan
al costo amortizado y corresponde al costo atribuido a dicha fecha. Los activos adquiridos
con posterioridad a esta fecha se presentan al costo de adquisición.
La depreciación es reconocida en el estado de resultados en base al método de depreciación
lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los activos arrendados
son depreciados en el período más corto entre el arriendo y sus vidas útiles, a menos que sea
seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del período arrendado.
El costo de reemplazar parte de una partida de activo fijo es reconocido en su valor en libros,
si es posible que los beneficios económicos futuros incorporados dentro de la parte fluyan al
Banco y su costo pueda ser medido de manera fiable. El valor en libros de la parte
reemplazada se da de baja. Los costos del mantenimiento diario de los activos fijos son
reconocidos en resultados cuando se incurren.
Las vidas útiles estimadas para los diferentes componentes de activo fijo para los períodos
actuales y comparativos son las siguientes:
Equipos 1-5 años
Instalaciones 5 años
Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son calculados en cada fecha
del estado de situación financiera.
(q) Arrendamientos
Arrendamiento operativo
Cuando el banco actúa como arrendatario y el contrato califica como arrendamiento
operativo, el total de los pagos es cargado en resultados operacionales del año cuando se
incurren. Al término del período del contrato de arriendo operativo, cualquier pago por
penalizaciones del contrato requerido por el arrendador se registra en gastos del período en
que terminó dicho contrato.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(r) Provisiones y pasivos contingentes
Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o
vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el balance cuando se cumplen los siguientes
requisitos en forma copulativa:
Es una obligación actual como resultado de hechos pasados;
A la fecha de los estados financieros es probable que el banco tenga que desprenderse
de recursos para cancelar la obligación; y
La cuantía de estos recursos puedan medirse de manera fiable.
Un activo o pasivo contingente es toda obligación surgida de hechos pasados cuya existencia
quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos y que no
están bajo el control del banco.
(s) Beneficios a los empleados a corto plazo
Las obligaciones por beneficios a los empleados a corto plazo son valorizadas en base no
descontada y son contabilizadas como gastos a medida que el servicio relacionado se presta.
El efecto en el estado de situación financiera se reconoce en el rubro de Provisiones.
Se reconoce una provisión por el monto que se espera pagar mediante el bono en efectivo a
corto plazo si el Banco posee una obligación legal o constructiva actual de pagar este monto
como resultado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede
ser estimada con fiabilidad.
(t) Impuesto a la renta e impuestos diferidos
Impuesto a la renta
El gasto por impuesto a la renta está compuesto por impuestos corrientes e impuestos
diferidos. El gasto por impuesto diferido es reconocido en resultados excepto en el caso que
esté relacionado con partidas reconocidas directamente en el patrimonio, en cuyo caso es
reconocido en patrimonio.
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar por la renta imponible del ejercicio,
usando tasas impositivas aprobadas a la fecha del estado de situación financiera, y cualquier
ajuste a la cantidad por pagar del gasto por impuesto a la renta relacionado con años
anteriores.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(t) Impuesto a la renta e impuestos diferidos, continuación
El 29 septiembre de 2014, fue promulgada la Ley de Reforma Tributaria, la cual entre otros
aspectos, define por defecto tanto el régimen tributario que le aplica al Banco, como la tasa
de impuesto de primera categoría que se aplicará en forma gradual a las empresas entre 2014
y 2018. Además, permite que las sociedades puedan optar por uno de los dos regímenes
tributarios establecidos: régimen Atribuido o régimen Parcialmente Integrado, quedando así
afectos a diferentes tasas de impuestos a partir del año 2017.
El régimen Atribuido aplica a los empresarios individuales, empresas individuales de
responsabilidad limitada, comunidades y sociedades de personas cuando éstas últimas estén
formadas exclusivamente por personas naturales domiciliadas y residentes en Chile; y el
régimen Parcialmente Integrado, aplica al resto de los contribuyentes, tales como sociedades
anónimas abiertas y cerradas, sociedades por acciones o sociedades de personas cuyos socios
no sean exclusivamente personas naturales domiciliadas o residentes en Chile. El régimen
tributario al cual, por defecto, estará afecto la sociedad y que entrará en vigencia a contar del
1 de enero de 2017, es el Régimen Parcialmente Integrado.
No obstante, el Banco podrá optar al cambio de régimen, distinto del régimen por defecto,
dentro de los tres últimos meses del año comercial anterior (2016), mediante la aprobación de
junta extraordinaria de accionistas, con un quórum de a lo menos dos tercios de las acciones
emitidas con derecho a voto y se hará efectiva presentando la declaración suscrita por el
Banco, acompañada del acta reducida a escritura pública suscrita por el Banco. El Banco
deberá mantenerse en el régimen de tributación que les corresponda, durante a lo menos
cinco años comerciales consecutivos. Transcurrido dicho período, podrá cambiarse de
régimen, debiendo mantener el nuevo régimen a los menos durante cinco años consecutivos.
Impuestos diferidos
Los impuestos diferidos son reconocidos por las diferencias temporarias existentes entre el
valor en libros de los activos y pasivos para propósitos de información financiera y los
montos usados para propósitos tributarios. Los impuestos diferidos son valorizados a las tasas
impositivas que se espera aplicar a las diferencias temporarias cuando son reversadas,
basándose en las leyes que han sido aprobadas a la fecha del balance. Los activos y pasivos
por impuestos diferidos son ajustados si existe un derecho legal exigible de compensar los
pasivos por impuestos corrientes contra los activos por impuestos corrientes, y están
relacionados con los impuestos a las ganancias aplicados por la misma autoridad tributaria
sobre la misma entidad tributable, o en distintas entidades tributarias, pero pretende liquidar
los pasivos y activos por impuestos corrientes en forma neta, o sus activos y pasivos
tributarios serán realizados al mismo tiempo.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(t) Impuesto a la renta e impuestos diferidos, continuación
Un activo por impuestos diferidos es reconocido en la medida en que sea probable que las
ganancias imponibles futuras estén disponibles en el momento en que la diferencia temporal
pueda ser utilizada. Los activos por impuestos diferidos son revisados en cada fecha de
estado de situación financiera y son reducidos en la medida que no sea probable que los
beneficios por impuestos relacionados sean realizados.
El impuesto diferido se mide empleando las tasas fiscales que se espera sean de aplicación a
las diferencias temporarias en el período en el que se reversen usando tasas fiscales que por
defecto les aplican a la fecha de balance, tal como se indica a continuación:
Año Parcialmente integrado
%
2014 21,0
2015 22,5
2016 24,0
2017 25,5
2018 27,0
(u) Depósitos y obligaciones con bancos
Los depósitos y las obligaciones con bancos son pasivos financieros que se presentan al costo
amortizado.
(v) Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración realice juicios,
estimaciones y supuestos que afecten la aplicación de las políticas de contabilidad y los
montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden
diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones e hipótesis relevantes son revisados regularmente por la alta Administración
del Banco a fin de cuantificar algunos activos, pasivos, ingresos, gastos e incertidumbres. Las
revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación
es revisada y en cualquier período futuro afectado.
La información sobre áreas más significativas de estimación de incertidumbres y juicios
críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante sobre los
montos reconocidos en los estados financieros se concentran principalmente en las
provisiones por riesgo de crédito, instrumentos de inversión disponibles para la venta y
contratos de derivados financieros.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(w) Nuevos pronunciamientos contables
(w.1) Normas de la Superintendencia de Bancos e instituciones financieras
Mediante Circular Nº3.573 del 30 de diciembre de 2014, la S.B.I.F. introdujo los siguientes
cambios a las normas que regulan la determinación de las “Provisiones por Riesgo de
Crédito”:
(i) Se agregaron instrucciones relativas a la aplicación de métodos estándares para efectos
de constituir provisiones mínimas sobre las carteras evaluadas grupalmente y que
regirán a contar del ejercicio 2016, incluyendo el método estándar que se aplicará a la
cartera hipotecaria para la vivienda. Los métodos estándares para las carteras grupales
comerciales y de consumo, como asimismo los requisitos que deberán cumplirse para
utilizar metodologías internas una vez que se apliquen esas normas, se dictarán durante
el año 2015.
(ii) Para las operaciones de factoraje, se incorporaron instrucciones que fijan ciertas
condiciones para tratar las operaciones con responsabilidad del cedente, permitiendo
considerar el riesgo de crédito de los obligados al pago de las facturas.
(iii) Para la cartera en incumplimiento, se incluyen las siguientes condiciones mínimas y
copulativas que deben cumplirse para remover de esta cartera los créditos de un
deudor:
Ninguna obligación del deudor ha dejado de servirse en la oportunidad y por el
monto que correspondía.
No se le han otorgado nuevos refinanciamientos para pagar sus obligaciones.
Al menos uno de los pagos efectuados incluye amortización de capital.
Si el deudor tuviere algún crédito con pagos parciales en períodos inferiores a seis
meses, ya ha efectuado más de un pago.
Si el deudor debe pagar cuotas mensuales por uno o más créditos, se han pagado al
menos seis cuotas consecutivas.
El deudor no aparece con deudas directas impagas en la información que refunde
esta Superintendencia.
(iv) Para el examen y conformidad que debe dar el Directorio sobre la suficiencia de
provisiones, se dispone que debe contemplarse, para los distintos tipos de créditos
(comercial, consumo e hipotecario), al Banco considerado individualmente, al banco
consolidado local, al consolidado de filiales en las distintas jurisdicciones y al
consolidado total del banco y sus filiales (locales y extranjeras).
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación (w) Nuevos pronunciamientos contables, continuación
(w.1) Normas de la Superintendencia de Bancos e instituciones financieras,
continuación
(v) Se introducen adecuaciones o precisiones relacionadas con la necesidad de considerar
aspectos que tienen que ver con el tratamiento de garantías, los modelos internos y
métodos estándares para la constitución de provisiones. En particular, y en relación con
el tratamiento de las garantías, se incorporan las siguientes adecuaciones principales:
Se especifica que se debe demostrar el efecto mitigador que tienen las garantías
sobre el riesgo de crédito.
Se incorporan las condiciones que deben cumplirse para permitir la sustitución de la
calidad crediticia del deudor o grupo de deudores directos, por la calidad crediticia
del avalista o fiador.
Para los bienes entregados en leasing, se señala que se debe considerar el valor que
se obtendría en la enajenación de los bienes arrendados, tomando en cuenta el
probable deterioro que presentarán los bienes en caso de incumplimiento del
arrendador y los gastos asociados a su rescate y liquidación o una eventual
liquidación.
Se incluyen instrucciones para el tratamiento de las operaciones de factoring.
(w.2) Nuevos pronunciamientos contables
(i) Las siguientes nuevas Normas e Interpretaciones han sido adoptadas en estos estados
financieros
Nuevas NIIF y en enmiendas Fecha de aplicación obligatoria
NIC 36, Deterioro de valor de activos – Revelación de valor
recuperable para activos no financieros
Períodos anuales iniciados en, o
después del 1 de enero de 2014.
NIC 39, Instrumentos financieros – Reconocimiento y medición –
Novación de derivados y continuación de contabilidad de cobertura
Períodos anuales iniciados en, o
después del 1 de enero de 2014.
NIC 27, Estados financieros separados, NIIF 10, Estados
financieros consolidados y NIIF 12, Revelaciones de participaciones
en otras entidades. Todas estas modificaciones aplicables a
entidades de inversión, estableciendo una excepción de tratamiento
contable y eliminando el requerimiento de consolidación.
Períodos anuales iniciados en o
después del 1 de enero de 2014.
NIC 32, Instrumentos financieros – Presentación: La Modificación
se centró en cuatro principales áreas: el significado de
"actualmente tiene un derecho legal de compensación", la
aplicación y liquidación de la realización simultánea, la
compensación de los montos de garantías y la unidad de cuenta
para la aplicación de los requisitos de compensación.
Períodos anuales iniciados en o
después del 1 de enero de 2014.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(w) Nuevos pronunciamientos contables, continuación
(i) Las siguientes nuevas Normas e Interpretaciones han sido adoptadas en estos estados
financieros, continuación
Nuevas Interpretaciones Fecha de aplicación obligatoria
CINIIF 21, Gravámenes Períodos anuales iniciados en o después
del 1 de enero de 2014. Se permite
adopción anticipada.
La aplicación de estas nuevas Normas Internacionales de Información Financiera no ha
tenido impacto significativo en las políticas contables del Banco y en los montos reportados
en estos estados financieros consolidados, sin embargo, podrían afectar la contabilización de
futuras transacciones o acuerdos.
(ii) Las siguientes nuevas Normas, Enmiendas e interpretaciones han sido emitidas pero su
fecha de aplicación aún no está vigente:
Nuevas NIIF Fecha de aplicación obligatoria
NIIF 9, Instrumentos financieros Períodos anuales que comienzan en o
después del 1 de enero de 2018. Se
permite adopción anticipada.
NIIF 14 Cuentas regulatorias diferidas Períodos anuales que comienzan en o
después del 1 de enero de 2016. Se
permite adopción anticipada.
NIIF 15 Ingresos de contratos con clientes Períodos anuales que comienzan en o
después del 1 de enero de 2017. Se
permite adopción anticipada.
Enmiendas a NIIFs Fecha de aplicación obligatoria
NIC 19, Beneficios a los empleados – contribuciones de
empleados
Períodos anuales iniciados en o después
del 1 de julio de 2014 (1 de enero
de 2015). Se permite adopción anticipada.
NIIF 11, Acuerdos conjuntos: Contabilización de
Adquisiciones de participaciones en operaciones conjuntas
Períodos anuales que comienzan en o
después del 1 de enero de 2016. Se
permite adopción anticipada.
NIC 16, Propiedad, planta y equipo, y NIC 38, Activos
intangibles: Clarificación de los métodos aceptables de
depreciación y amortización.
Períodos anuales que comienzan en o
después del 1 de enero de 2016. Se
permite adopción anticipada.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(w) Nuevos pronunciamientos contables, continuación
(ii) Las siguientes nuevas Normas, Enmiendas e interpretaciones han sido emitidas pero su
fecha de aplicación aún no está vigente, continuación:
Enmiendas a NIIFs Fecha de aplicación obligatoria
NIIF 10, Estados financieros consolidados, y NIC 28,
inversiones en asociadas y negocios conjuntos:
Transferencia o contribución de activos entre un
inversionista y su asociada o negocio conjunto.
Períodos anuales que comienzan en o
después del 1 de enero de 2016. Se
permite adopción anticipada.
NIC 41, Agricultura, y NIC 16, Propiedad, planta y
equipo: Plantas que producen frutos.
Períodos anuales que comienzan en o
después del 1 de enero de 2016. Se
permite adopción anticipada.
NIC 27, Estados financieros separados, método del
patrimonio en los estados financieros separados.
Períodos anuales que comienzan en o
después del 1 de enero de 2016. Se
permite adopción anticipada.
(x) Reclasificaciones contables
La Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras instruye a las entidades bajo su
regulación, a través del Compendio de Normas Contables, las reglas básicas a considerar para
la correcta presentación de sus estados financieros. Conforme a lo anterior, durante el 2014,
se han efectuado reclasificaciones sobre algunos ítems del estado de situación financiera al 31
de diciembre de 2013, con el objeto de mantener una adecuada comparabilidad de dicho
estado. La reclasificación realizada, no implica cambios significativos y se ciñen sólo a
compensaciones entre partidas.
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(2) Principales criterios contables utilizados, continuación
(x) Reclasificaciones contables
Las reclasificaciones efectuadas para efectos comparativos, son las siguientes:
Nota 2013 2013
Original Reclasificaciones Final
MM$ MM$ MM$
Activos
Operaciones con liquidación en curso 6 23.923 (165) 23.758
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 9 32.636 1 32.637
Instrumentos de inversión disponibles para la
venta 10 64.056 1 64.057
Activo fijo 12 465 1 466
Impuestos corrientes 13 83 (83) -
Impuestos diferidos 13 378 14 392
Otros activos 14 21 (1) 20
Subtotal reclasificado 121.562 (232) 121.330
Otras partidas no reclasificadas 133.745 - 133.745
Total activos 255.307 (232) 255.075
Pasivos
Depósitos y otras obligaciones a la vista 15 103.886 (104) 103.782
Operaciones con liquidación en curso 6 22.617 (163) 22.454
Depósitos y otras captaciones a plazo 15 62.858 (2) 62.856
Impuestos corrientes 13 193 (27) 166
Provisiones 17 1.499 (42) 1.457
Otros pasivos 18 23 106 129
Subtotal reclasificado 191.076 (232) 190.844
Otras partidas no reclasificadas 9.061 - 9.061
Total pasivos 200.137 (232) 199.905
Los conceptos ajustados, corresponden principalmente a las cuentas de Conversión y Cambio (en
relación a las Operaciones con Liquidación en curso), impuestos (particularmente el impuesto de
retención), Obligaciones a la vista y Otros pasivos en su mayoría.
(3) Cambios contables
Durante el ejercicio 2014 no existen cambios de criterios contables de acuerdo con instrucciones de
la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
(4) Hechos relevantes
Durante el ejercicio del 2014, el Banco, acorde a su estrategia de negocio y administración, realizó
una serie de modificaciones tanto en su estructura organizacional cómo operativa, incorporando a la
gestión, una nueva posición de Chief Operational Officer y además, ampliando la sucursal que el
Banco mantiene en Chile de manera de mejorar la gestión del Banco y a su vez, permitiendo
aumentar la dotación de la misma.
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(5) Segmentos de negocios
La política de negocios de The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. en Chile, es la de participar en
el segmento de empresas de más alta clasificación crediticia y prestar servicios a las sucursales y/o
subsidiarias de empresas japonesas en Chile.
El criterio de segmentación de nuestra sucursal se enfoca principalmente en un segmento, ya que
más del 90% de los ingresos se concentra en la Banca Empresa, siendo otras transacciones
productos residuales para el manejo de los excesos de disponible del Banco.
Estos ingresos se ven representados por intereses de colocaciones comerciales, cuyos principales
productos son los préstamos comerciales y préstamos a exportadores, las cuales ascienden a
MM$1.157 (MM$642 en 2013), préstamos interbancarios por MM$376 (MM$130 en 2013),
inversiones en Pagarés Descontables del Banco Central de Chile (PDBC) y depósitos en bancos del
país y en el exterior por MM$1.364 (MM$2.680 en 2013), también incluye otros ingresos como
saldos en cuentas corrientes y depósitos overnight por MM$1.297 (MM$1.955 en 2013),
comisiones por cobranza de recaudación y pago por MM$1.116 (MM$860 en 2013) e ingresos por
transacciones de derivados en moneda extranjera y resultado por diferencia de tipo de cambio por
operaciones spot, cuyos ingresos ascienden a MM$1.038 (MM$1.062 en 2013).
Por lo tanto, desde la perspectiva del origen de los resultados que la organización ha obtenido, éstos
provienen básicamente de clientes nacionales y no existe una concentración de ingresos por cliente.
Finalmente, en relación a la asignación de los gastos de Administración, éstos serán asignados de
acuerdo al personal que realice funciones en cada uno de los segmentos.
(6) Efectivo y equivalentes de efectivo
(a) El detalle de los saldos incluidos bajo efectivo y equivalentes de efectivo, y su conciliación
con el estado de flujos de efectivo al cierre de cada ejercicio es el siguiente:
Efectivo y depósitos en bancos 2014 2013
MM$ MM$
Efectivo 119 140
Depósitos en el Banco Central de Chile 31.553 120.577
Depósitos bancos nacionales 15.806 119
Depósitos en el exterior 16.576 8.895
Subtotal efectivo y depósitos en bancos 64.054 129.731
Instrumentos financieros de alta liquidez 48.894 64.057
Operaciones con liquidación en curso netas 95 1.304
Total efectivo y equivalente de efectivo 113.043 195.092
El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones
sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales.
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(6) Efectivo y equivalentes de efectivo, continuación
(b) Operaciones con liquidación en curso:
Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que sólo resta la
liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos
del exterior y normalmente dentro de 12 o 24 horas hábiles. Al cierre de cada ejercicio estas
operaciones se presentan de acuerdo al siguiente detalle:
2014 2013
MM$ MM$
Activos:
Documentos a cargo de otros bancos (canje) 1.566 1.157
Fondos por recibir 17.288 22.601
Subtotal activos 18.854 23.758
2014 2013
MM$ MM$
Pasivos:
Fondos por entregar (18.759) (22.454)
Operaciones con liquidación en curso neta 95 1.304
(7) Contratos de derivados financieros
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los derivados de negociación mantenidos por el Banco,
presentan la siguiente composición:
2014 2013
Activos Pasivos
Activos Pasivos
MM$ MM$ MM$ MM$
Derivados de negociación:
Forwards de moneda 46 42 71 79
Totales 46 42 71 79
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al 31 de diciembre de 2014 y 2013
33
(8) Adeudado por bancos
(a) Al cierre de los estados financieros de 2014 y 2013 los saldos presentados en el rubro
Adeudado por Bancos son los siguientes:
2014 2013
MM$ MM$
Bancos de país:
Préstamos interbancarios 32.005 3.667
Provisiones por riesgo de crédito (48) (8)
Totales 31.957 3.659
(b) El importe en cada ejercicio por provisiones y deterioro de los créditos adeudados por bancos
se presenta a continuación:
2014 2013
MM$ MM$
Saldos al 1 de enero (8) (4)
Provisiones constituidas (201) (15)
Provisiones liberadas 161 11
Saldos al 31 de diciembre (48) (8)
(9) Créditos y cuentas por cobrar a clientes
(a) Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la composición de la cartera de colocaciones es la
siguiente:
2014
Cartera
normal
Provisiones
individuales Activo neto
MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales:
Préstamos comerciales 18.620 (395) 18.225
Créditos de comercio exterior 13.885 (402) 13.483
Totales 32.505 (797) 31.708
2013
Cartera
normal
Provisiones
individuales Activo neto
MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales:
Préstamos comerciales 18.355 (328) 18.027
Créditos de comercio exterior 15.120 (510) 14.610
Totales 33.475 (838) 32.637
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34
(9) Créditos y cuentas por cobrar a clientes, continuación
(b) Características de la cartera
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la cartera de colocaciones, presenta un desglose según la
actividad económica del cliente, de acuerdo a lo siguiente:
2014
Créditos
en el país
MM$ %
Colocaciones comerciales:
Pesca y silvicultura 10.330 31,78
Servicios financieros 4.167 12,82
Telecomunicaciones 1.837 5,65
Forestal 3.556 10,94
Automotriz 5.513 16,96
Minería metálica 6.660 20,49
Trader 442 1,36
Totales 32.505 100,00
2013
Créditos
en el país
MM$ %
Colocaciones comerciales:
Pesca y silvicultura 10.377 31,00
Servicios financieros 4.345 12,98
Telecomunicaciones 1.637 4,89
Forestal 4.747 14,18
Automotriz 5.041 15,06
Minería metálica 7.328 21,89
Totales 33.475 100,00
(c) Provisiones por riesgo de crédito
El movimiento de las provisiones, durante los ejercicios 2014 y 2013 se resume como sigue:
2014 2013
MM$ MM$
Saldos al 1 de enero (838) (98)
Provisiones constituidas (224) (782)
Provisiones liberadas 265 42
Saldos al 31 de diciembre (797) (838)
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35
(10) Instrumentos de inversión
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el detalle de los instrumentos designados como instrumentos
financieros mantenidos para la venta es el siguiente:
2014 2013
MM$ MM$
Inversiones cotizadas en mercados activos: del Estado y del
Banco Central:
Instrumentos del Banco Central 9.984 19.966
Otros instrumentos emitidos en el país:
Instrumentos de otros bancos del país 38.910 44.091
Provisión por deterioro - -
Totales 48.894 64.057
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36
(11) Intangibles
(a) La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es el siguiente:
2014
2013
Años de
vida útil
Años de
amortización
remanente
Saldo
bruto
Amortización
y deterioro
acumulado
Saldo
neto
Saldo
bruto
Amortización
y deterioro
acumulado
Saldo
Neto
Concepto
MM$ MM$ MM$
MM$ MM$ MM$
2014 2013
2014 2013
Intangibles adquiridos en forma
independiente 6 6
3 6
131 74 57
131 90 41
Intangibles adquiridos en
combinación de negocios - -
- -
- - -
- - -
Intangibles generados
internamente 6 6
4 5
364 29 335
261 18 243
Totales
495 103 392
392 108 284
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37
(11) Intangibles, continuación
(b) El movimiento del rubro activos intangibles al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es el
siguiente:
Intangibles
adquiridos
en forma
independiente
Intangibles
adquiridos en
combinación
de negocios
Intangibles
generados
internamente Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero de 2013 - - 101 101
Adquisiciones - - 201 201
Retiros - - - -
Incrementos y disminuciones procedentes de
revalorizaciones - - - -
Activos clasificados como mantenidos para la venta - - - -
Amortización - - (18) (18)
Otros - - - -
Saldos al 31 de diciembre de 2013 - - 284 284
Saldos al 1 de enero de 2014 - - 284 284
Adquisiciones 64 - 128 192
Retiros - - - -
Incrementos y disminuciones procedentes de
revalorizaciones - - (130) (130)
Activos clasificados como mantenidos para la venta - - - -
Amortización (10) - - (10)
Otros (*) 131 - (75) 56
Saldos al 31 de diciembre de 2014 185 - 207 392
(*) Lo clasificado en Otros corresponde a reclasificación entre Activo Fijo e Intangibles, por licencias Software adquiridas en
forma independiente.
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38
(12) Activo fijo
(a) La composición y el movimiento del activo fijo al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es el
siguiente:
Instalaciones Equipos Total
MM$ MM$ MM$
Costo o costo atribuible:
Saldos al 1 de enero de 2013 233 719 952
Adiciones 3 469 472
Bajas - (207) (207)
Saldos al 31 de diciembre de 2013 236 981 1.217
Pérdidas por depreciación:
Saldos al 1 de enero de 2013 152 473 625
Depreciación del ejercicio 20 106 126
Bajas - - -
Saldos al 31 de diciembre de 2013 172 579 751
Valores en libros:
Saldo al 31 de diciembre de 2013 64 402 466
Costo o costo atribuible:
Saldos al 1 de enero de 2014 236 981 1.217
Adiciones 111 48 159
Retiros/bajas (*) - (131) (131)
Saldos al 31 de diciembre de 2014 347 898 1.245
Pérdidas por depreciación:
Saldos al 1 de enero de 2014 172 579 751
Depreciación del ejercicio 15 87 102
Retiros/bajas (*) - (75) (75)
Saldos al 31 de diciembre de 2014 187 591 778
Valores en libros
Saldo al 31 de diciembre de 2014 160 307 467
(*) Lo clasificado en Retiros/bajas corresponde a reclasificación entre Activo Fijo e Intangibles, por licencias
Software adquiridas en forma independiente.
(b) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco no ha suscrito contratos de arriendo operativos
que no pueden ser rescindidos de manera unilateral.
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39
(13) Impuestos
(a) Impuestos corrientes
El resumen se presenta a continuación:
2014 2013
MM$ MM$
Impuesto a la renta, tasa de impuesto 21% - (237)
Impuesto por recuperar 317 25
Impuesto por gasto rechazado Artículo Nº21 (13) -
Pagos provisionales por utilidades absorbidas - -
Menos:
Pagos provisionales mensuales 158 55
Créditos por gastos de capacitación 5 3
Impuesto por recuperar año anterior - -
Provisión impuesto renta año anterior - (12)
Impuestos por recuperar/(a la renta) 467 (166)
(b) Resultado por impuestos
El efecto del gasto tributario durante los períodos 2014 y 2013 se componen de los siguientes
conceptos:
2014 2013
MM$ MM$
Gasto por impuesto a la renta:
Impuesto corriente 316 (169)
Exceso/(déficit) provisión año anterior (6) 3
Abono/(cargo) por impuestos diferidos:
Originación y reversa de diferencias temporales año
corriente 232 210
Originación y reversa de diferencias temporales año
anterior (202) -
Sub total 340 44
Impuesto por gastos rechazados Artículo N°21 (13) (11)
Otros - -
Abono/(cargo) neto a resultados por impuesto a
la renta del ejercicio 327 33
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40
(13) Impuestos, continuación
(c) Activos y pasivos por impuestos diferidos (neto)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco ha registrado en sus estados financieros los
impuestos diferidos de acuerdo al siguiente detalle:
2014 2013
MM$ MM$
Activos por impuestos diferidos:
Provisión vacaciones 18 21
Provisión gastos por pagar 2013 18 4
Provisión colocación interbancaria 11 2
Provisión colocaciones comerciales 180 168
Provisión carta de crédito ex. - -
Provisión boletas de garantía 7 8
Diferencia activo fijo financiero v/s tributario 1 1
Otros 324 188
Total activos por impuestos diferidos 559 392
Pasivos por impuestos diferidos:
Otros (327) (176)
Total pasivos por impuestos diferidos (327) (176)
Total activo/(pasivo) neto 232 216
Impuestos diferidos a patrimonio:
Otros - -
Total activo/(pasivo) neto 232 216
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al 31 de diciembre de 2014 y 2013
41
(13) Impuestos, continuación
(d) Reconciliación de la tasa de impuesto efectiva
A continuación se indica la conciliación entre la tasa de impuesto a la renta y la tasa efectiva
aplicada en la determinación del gasto por impuesto al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Tasa
impuesto 2014
% MM$
Resultado antes de impuesto de primera categoría
760
Impuesto a la renta teórico (21,00)
(160)
Diferencias permanentes 86,18
655
Impuestos no reconocidos en años anteriores en resultados (19,61)
(149)
Tasa efectiva e ingreso por impuesto a la renta
año corriente 45,57
346
Impuesto único Artículo Nº21
(13)
Exceso (déficit) provisión año anterior
(6)
Total gasto por impuesto renta
327
Tasa
impuesto 2013
% MM$
Resultado antes de impuesto de primera categoría
1.324
Impuesto a la renta teórico (20,00)
(265)
Diferencias permanentes 19,16
254
Impuestos no reconocidos en años anteriores en resultados 3,95
52
Tasa efectiva e ingreso por impuesto a la renta
año corriente (3,11)
41
Impuesto único Artículo Nº21
(11)
Exceso (déficit) provisión año anterior
3
Total gasto por impuesto renta
33
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al 31 de diciembre de 2014 y 2013
42
(14) Otros activos
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la composición del rubro es la siguiente:
2014 2013
MM$ MM$
Gastos pendientes de devolución 58 6
Depósitos de dinero en garantía 17 14
Total otros activos 75 20
(15) Depósitos y otras captaciones
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la composición del rubro es la siguiente:
2014 2013
MM$ MM$
(a) Depósitos y otras obligaciones a la vista:
Cuentas corrientes 84.666 103.247
Otras obligaciones a la vista 3.505 535
Totales 88.171 103.782
(b) Depósitos y otras captaciones a plazo:
Depósitos a plazo 32.274 62.856
Totales 32.274 62.856
(16) Obligaciones con Bancos
Al 31 de diciembre de 2014 el Banco no presenta obligaciones con bancos (MM$8.806 en 2013)
(17) Provisiones
(a) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la composición del saldo de este rubro se indica a
continuación: 2014 2013
MM$ MM$
Provisiones para beneficios y remuneraciones al personal 77 62
Provisiones para dividendos mínimos 1.087 1.357
Provisiones por riesgo de créditos contingentes 29 38
Provisión por contingencias 13 -
Totales 1.206 1.457
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43
(17) Provisiones, continuación
(b) El movimiento de las provisiones durante los años terminados al 31 de diciembre de 2014
y 2013, se presenta a continuación:
Provisiones sobre
Beneficios y
remuneraciones
al personal
Riesgo de
créditos
contingentes
Dividendos
mínimos Contingencias Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero de 2014 62 38 1.357 - 1.457
Provisiones constituidas 813 25 1.087 13 1.938
Pagos - - - - -
Reverso de provisiones (798) (34) (1.357) - (2.189)
Otros movimientos - - - - -
Saldo al 31 de diciembre
de 2014 77 29 1.087 13 1.206
Provisiones sobre
Beneficios y
remuneraciones
al personal
MM$
Riesgo de
créditos
contingentes
MM$
Dividendos
mínimos
MM$
Contingencias
MM$
Total
MM$
Saldos al 1 de enero de 2013 75 5 767 - 847
Provisiones constituidas 779 45 5.962 - 6.786
Pagos - - - - -
Reverso de provisiones (792) (12) (5.372) - (6.176)
Otros movimientos - - - - -
Saldo al 31 de diciembre
de 2013 62 38 1.357 - 1.457
(c) Provisiones para beneficios y remuneraciones al personal
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, las provisiones para beneficios y remuneraciones al
personal por MM$77 y MM$62, respectivamente, y corresponden a la provisión de
vacaciones.
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44
(18) Otros pasivos
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los otros pasivos consisten de otras cuentas y documentos por
pagar por MM$248 y MM$129, respectivamente.
(19) Contingencias y compromisos
Compromisos y responsabilidades contabilizadas en cuentas de orden fuera de los estados de
situación financiera:
El Banco mantiene registrado en cuentas de orden fuera del estado de situación financiera, los
siguientes saldos relacionados con compromisos o con responsabilidades propias del giro:
2014 2013
MM$ MM$
Créditos contingentes:
Cartas de crédito del exterior confirmadas: 228 216
Boletas de garantía 6.908 5.720
Total créditos contingentes 7.136 5.936
Operaciones por cuentas de terceros:
Cobranzas del exterior 692 1.839
Cobranzas del país 294 391
Custodia de valores:
Valores custodiados en poder del Banco 23.487 28.539
Títulos emitidos por el propio Banco - 28.404
Total operaciones por cuentas de terceros 24.473 59.173
Total contingencias y compromisos 31.609 65.109
(20) Patrimonio
El Patrimonio del Banco asciende a MM$56.446 al cierre diciembre de 2014 (MM$55.170 en 2013)
pertenece en un 100% a su Casa Matriz The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (Japón). Desde el
año 2007, con el fin de aumentar el capital local y potenciar el desarrollo de los negocios, el Banco
ha solicitado a su Casa Matriz la autorización formal para capitalizar las utilidades retenidas, razón
por la cual la provisión para dividendos mínimos coincide con el monto total de la utilidad
acumulada en cada ejercicio, la cual fue para el período 2014 de MM$$1.087 (MM$1.357 el 2013).
Durante el ejercicio 2013, no fue reconocido un ajuste en provisiones de vacaciones por MM$59, el
cual fue regularizado durante el período 2014, tal como se revela en el Estado de Cambios en el
Patrimonio. Este ajuste será reconocido en Reservas, como se señala en el párrafo anterior, durante
el ejercicio 2015 previa autorización de su casa matriz.
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45
(21) Intereses y reajustes
(a) Durante los años terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la composición de ingresos
por intereses y reajustes, es la siguiente:
Cartera normal 2014 2013
MM$ MM$
Adeudado por bancos 376 130
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 1.044 642
Instrumentos de inversión 1.329 2.680
Otros ingresos por intereses y reajustes 1.445 1.955
Total ingresos por intereses y reajustes 4.194 5.407
(b) Durante los años terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la composición de gastos
por intereses y reajustes, es la siguiente:
2014 2013
MM$ MM$
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 89 61
Depósitos y captaciones a plazo 546 1.357
Obligaciones con Bancos 16 12
Total gastos por intereses y reajustes 651 1.430
(22) Comisiones
Durante los años terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco ha reconocido en los
resultados del ejercicio, los siguientes conceptos por comisiones:
2014 2013
MM$ MM$
(a) Ingresos por comisiones
Comisiones por avales y cartas de crédito 15 15
Comisiones por administración de cuentas 68 47
Comisiones por operaciones en moneda extranjera 1.032 797
Comisiones por intermediación y manejo de valores 1 1
Totales de ingresos por comisiones 1.116 860
(b) Gastos por comisiones
Comisiones por operaciones en moneda extranjera (5) (3)
Totales de gastos por comisiones (5) (3)
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46
(23) Resultados de operaciones financieras
Durante los años terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el detalle de los resultados por
operaciones financieras es el siguiente:
2014 2013
MM$ MM$
Utilidad por derivados de negociación 38 723
Pérdida por derivados de negociación (1.607) (1.767)
Resultado por operaciones financieras (1.569) (1.044)
(24) Resultado neto de cambio
El detalle de los resultados de cambio al cierre de cada ejercicio es el siguiente:
2014 2013
MM$ MM$
Diferencia de cambio:
Utilidad por diferencia de cambio 3.843 2.639
Pérdida por diferencia de cambio (1.236) (533)
Resultado de cambio neto 2.607 2.106
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47
(25) Provisiones por riesgo de crédito
Durante los ejercicios 2014 y 2013, se han reconocido en resultados por concepto de provisiones y deterioros los siguientes conceptos:
2014
Adeudado por
bancos
MM$
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Créditos
contingentes
MM$
Total
MM$
Colocaciones
comerciales
MM$
Colocaciones
para vivienda
MM$
Colocaciones
de consumo
MM$
Liberación de provisiones:
- Provisiones individuales 161 264 - - 24 449
- Provisiones grupales - - - - - -
Resultado por liberación de provisiones 161 264 - - 24 449
Constitución de provisiones
- Provisiones individuales (201) (224) - - (15) (440)
- Provisiones grupales - - - - - -
Resultado por constitución de provisiones (201) (224) - - (15) (440)
Recuperación de activos castigados - - - - - -
Resultado neto (40) 40 - - 9 9
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48
(25) Provisiones por riesgo de crédito, continuación
2013
Adeudado por
bancos
MM$
Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Créditos
contingentes
MM$
Total
MM$
Colocaciones
comerciales
MM$
Colocaciones
para vivienda
MM$
Colocaciones
de consumo
MM$
Liberación de provisiones:
- Provisiones individuales 11 3 - - 12 26
- Provisiones grupales - - - - - -
Resultado por liberación de provisiones 11 3 - - 12 26
Constitución de provisiones
- Provisiones individuales (15) (743) - - (44) (802)
- Provisiones grupales - - - - - -
Resultado por constitución de provisiones (15) (743) - - (44) (802)
Recuperación de activos castigados - - - - - -
Resultado neto (4) (740) - - (32) (776)
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49
(26) Remuneraciones y gasto del personal
La composición del gasto por remuneraciones y gastos del personal durante los ejercicios 2014 y 2013,
es la siguiente:
2014 2013
MM$ MM$
Remuneraciones del personal 1.934 1.518
Bonos o gratificaciones 583 368
Indemnizaciones por años de servicio 280 115
Gastos de capacitación 16 22
Otros gastos del personal 413 224
Totales 3.226 2.247
(27) Gastos de administración
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la composición del rubro es la siguiente:
2014 2013
MM$ MM$
Mantenimiento y reparación de activo fijo 206 188
Arriendos de oficina 210 154
Arriendo de equipos 5 5
Primas de seguro 10 9
Materiales de oficina 70 50
Gastos de informática y comunicaciones 74 32
Alumbrado, calefacción y otros servicios 125 53
Gastos de representación y desplazamiento del personal 197 184
Gastos judiciales y notariales 4 6
Honorarios 299 524
Multas aplicadas por SBIF 3 -
Multas aplicadas por otros Organismos 4 -
Otros gastos generales de administración 48 48
Servicios subcontratados 112 -
Publicidad y propaganda 20 14
Patentes 201 110
Otros impuestos 20 9
Aporte a la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras 37 28
Totales 1.645 1.414
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50
(28) Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
El cargo a resultados por concepto de depreciación del activo fijo, durante los años terminados al 31
de diciembre de 2014 y 2013, son los siguientes
2014 2013
MM$ MM$
Depreciación activo fijo 102 128
Deterioro activo fijo - -
Amortización software 10 7
Deterioro software - -
Totales 112 135
(29) Otros ingresos y gastos operacionales
Durante el ejercicio 2014, el Banco presenta otros ingresos operacionales por un monto que
asciende a MM$55 (MM$0 en 2013).
(30) Operaciones con partes relacionadas
(a) Pagos al Directorio y personal clave de la Gerencia
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, las remuneraciones pagadas
al personal clave de la Dirección (corresponden a la categoría de gerentes) ascienden a
MM$463 y MM$166, respectivamente.
(b) Conformación del personal clave
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el personal clave del Banco considera 4 y 3 gerentes
respectivamente.
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51
(31) Valor razonable de activos y pasivos financieros
A continuación se resume los valores razonables de los activos y pasivos financieros, incluyendo
aquellos que en los estados de situación financiera no se presentan a su valor razonable. Los valores
que se muestran en esta nota no pretenden estimar el valor de los activos generadores de ingresos
del Banco ni anticipar sus actividades futuras.
El valor razonable estimado de los instrumentos financieros es el siguiente:
2014
Valor
libros
Valor
razonable
estimado
MM$ MM$
Activos:
Efectivo y depósitos en bancos 64.054 64.054
Operaciones con liquidación en curso 18.854 18.854
Contratos de derivados financieros 46 46
Adeudado por bancos 31.957 31.957
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 31.708 31.548
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 48.894 48.894
Totales 195.513 195.353
Pasivos:
Depósitos y otras obligaciones a la vista 88.171 88.171
Operaciones con liquidación en curso 18.759 18.759
Contratos de retrocompra y préstamos de valores - -
Depósitos y otras captaciones a plazo 32.274 32.274
Contratos de derivados financieros 42 42
Obligaciones con bancos - -
Totales 139.246 139.246
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52
(31) Valor razonable de activos y pasivos financieros, continuación
2013
Valor
libros
Valor
razonable
estimado
MM$ MM$
Activos:
Efectivo y depósitos en bancos 129.731 129.731
Operaciones con liquidación en curso 23.758 23.758
Contratos de derivados financieros 71 71
Adeudado por bancos 3.659 3.659
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 32.637 32.307
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 64.057 64.057
Totales 253.913 235.583
Pasivos:
Depósitos y otras obligaciones a la vista 103.782 103.782
Operaciones con liquidación en curso 22.454 22.454
Contratos de retrocompra y préstamos de valores - -
Depósitos y otras captaciones a plazo 62.856 62.856
Contratos de derivados financieros 79 79
Obligaciones con bancos 8.806 8.806
Totales 197.977 197.977
El valor razonable de los pasivos que no tienen cotizaciones de mercado, se determinan
principalmente con base en flujos de efectivo descontados, utilizando tasas de interés observables
para plazos similares.
A continuación se detalla los métodos utilizados para la estimación del valor razonable de los
instrumentos financieros:
Efectivo y depósitos en bancos y operaciones con liquidación en curso
El valor registrado en efectivo y adeudado por bancos y operaciones con liquidación en curso
se aproxima a su valor razonable estimado, dado por su naturaleza de corto plazo.
Créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudado por bancos
Para los créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudado por bancos su valor razonable es
estimado utilizando el análisis de descuento de flujos de efectivos, utilizando las tasas de
interés que se ofrecen actualmente para los préstamos con términos similares a los
prestatarios de calidad de crédito similar.
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53
(31) Valor razonable de activos y pasivos financieros, continuación
Depósitos y otras captaciones a plazo
El valor registrado en depósitos y otras captaciones a plazo es similar a su valor razonable
estimado dado por su naturaleza de corto plazo, ya que sus vencimientos no superan los 180
días.
Instrumentos financieros disponibles para la venta
El valor razonable estimado de los instrumentos financieros disponibles para la venta se
calculó utilizando los precios cotizados en el mercado de instrumentos financieros de
características similares.
Contratos de derivados financieros
El valor razonable estimado de los contratos de forwards de monedas se calculó utilizando
los precios cotizados en el mercado de instrumentos financieros de características similares.
Obligaciones con bancos y otras obligaciones financieras
El valor razonable estimado de las obligaciones con bancos y otras obligaciones financieras
se aproximan a su valor contable dado a su naturaleza de corto plazo.
Determinación de valor razonable y jerarquía
La política del Banco para las mediciones de valor razonable se define en la política contable (2) (f) (vi).
El Banco mide los valores razonables usando la siguiente jerarquía de métodos que refleja la
importancia de las variables utilizadas al realizar las mediciones:
Nivel 1 : El precio de mercado cotizado (no ajustado) en un mercado activo para un instrumento
idéntico.
Nivel 2 : Técnicas de valuación basadas en factores observables, ya sea en forma directa (es
decir, como precios) o indirecta (es decir, derivados de precios). Técnicas de valuación
en base a factores observables. Esta categoría incluye instrumentos valuados usando:
precios de mercado cotizados en mercados activos para instrumentos similares; precios
cotizados para instrumentos similares en mercados que son considerados poco activos; u
otras técnicas de valuación donde todas las entradas significativas sean observables
directa o indirectamente a partir de los datos del mercado.
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54
(31) Valor razonable de activos y pasivos financieros, continuación
Nivel 3 : Técnicas de valuación que usan factores significativos no observables. Esta categoría
incluye todos los instrumentos donde la técnica de valuación incluya factores que no
estén basados en datos observables y los factores no observables puedan tener un efecto
significativo en la valuación del instrumento. Esta categoría incluye instrumentos que
están valuados en base a precios cotizados para instrumentos similares donde se
requieren ajustes o supuestos significativos no observables para reflejar las diferencias
entre los instrumentos.
La siguiente tabla analiza los instrumentos financieros a valor razonable al 31 de diciembre 2014 y 2013,
mostrando en nivel de jerarquía en que se clasifica la medición del valor razonable:
Determinación de valor
razonable
31 de diciembre de 2014 Nivel 2 Total
MM$ MM$
Activos:
Contratos de derivados financieros 46 46
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 48.894 48.894
Totales 48.940 48.840
Pasivos:
Contratos de derivados financieros 42 42
Totales 42 42
31 de diciembre de 2013
Activos
Contratos de derivados financieros 71 71
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 64.057 64.057
Totales 64.128 64.128
Pasivos:
Contratos de derivados financieros 79 79
Totales 79 79
(32) Administración de riesgos Se define Riesgo como la posibilidad que algún evento ocurra y afecte adversamente el logro de los
objetivos del Banco. El Departamento de Riesgos es responsable del monitoreo y administración de los riesgos de
mercado, liquidez, crédito y operacional, en toda la organización.
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(32) Administración de riesgos, continuación
Las políticas y procedimientos establecidos están basados en la normativa establecida por la Casa
Matriz del Banco y la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. Se cuenta con
herramientas para el control, medición y seguimiento de los riesgos, tales como monitoreo de las
exposiciones, alertas tempranas, ejercicios de stress, etc.
El Comité de Riesgo sesiona mensualmente, y en él se presenta un análisis de los riesgos crédito,
mercado, liquidez y operacional. En el Comité participa la alta administración del Banco y
representantes de todas las áreas de Banco.
Estructura de la administración del riesgo
La estructura organizacional del Departamento de Riesgo se presenta en el siguiente cuadro, y no ha
tenido cambios durante el último año.
(a) Riesgo de crédito (i) Introducción Riesgo de crédito se define como el riesgo que un deudor no cumpla con sus obligaciones
contractuales por motivos de insolvencia y produzca una pérdida financiera al Banco. El Banco cuenta con un modelo de evaluación individual de su cartera, el cual considera el
procedimiento de clasificación del deudor de nuestra Casa Matriz y la normativa de
provisiones por riesgo de crédito establecida en el Compendio de Normas Contables (CNC).
El análisis cuantitativo y cualitativo necesario para determinar el rating deudor de cada
cliente es realizado por el Departamento de Negocios, la división de crédito respectiva es la
responsable de aprobar dicho rating. El Departamento de Riesgo monitorea y controla la
ejecución del proceso con el fin de mantener adecuada y actualizada la clasificación de la
cartera. En el Comité de Riesgo se analiza la concentración de la cartera por clasificación de riesgo y
sector económico, uso de los límites de crédito y provisiones por riesgo de crédito.
Gerencias General
Gerencia de Riesgos
Riesgo Operacional
Seguridad de la Información
Riesgo Mercado y Liquidez
Riesgo Crédito
ComplianceAuditoría Interna
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(32) Administración de riesgos, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación
(ii) Provisiones por riesgo de crédito
De acuerdo a lo establecido en la norma, se debe mantener permanentemente evaluada la
totalidad de su cartera de colocaciones y créditos contingentes, con el fin de constituir
provisiones por riesgo de crédito necesarias para cubrir pérdidas por la eventual no
recuperación.
El Banco, dada las características de sus clientes, ha optado por una evaluación individual de
la cartera. Para la evaluación de los deudores se consideran aspectos como industria o sector,
situación del negocio, socios y administración, situación financiera y capacidad de pago.
De acuerdo al N°2 del Capítulo B-1 del CNC, los deudores evaluados individualmente deben
estar asignados a una de las siguientes categorías de riesgo:
Cartera Normal: son aquellos clientes cuya capacidad de pago les permite cumplir sus
obligaciones financieras. Se encuentran clasificados en las categorías A1 hasta A6.
Cartera Subestándar: deudores con problemas financieros o que han presentado morosidades
superiores a 30 días. Abarca desde la categoría B1 hasta B4.
Cartera en Incumplimiento: son los deudores con una capacidad de pago insuficiente en las
situaciones previsibles.
(iii) Calidad crediticia por clase de activo financiero
(iii.1) Préstamos
Los montos indicados bajo la columna de exposición bruta están dados por el total de las
operaciones que incluye capital más intereses devengados a la fecha de presentación de los
estados financieros. La exposición neta corresponde al total de la exposición bruta menos la
suma de las garantías exigidas a determinados clientes a favor del Banco con el fin de
caucionar sus operaciones y mitigar el riesgo de crédito.
El Banco, para ciertos clientes, cuenta con cartas de garantía emitidas por las casas matrices
de dichos clientes, las cuales se utilizan para respaldar las operaciones en Chile, minimizando
el riesgo de crédito dentro de la norma interna del Banco. Pero estas garantías no tienen
validez legal en Chile, por lo cual no son consideradas para el cálculo de la provisión por
riesgo de crédito.
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57
(32) Administración de riesgos, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación
(iii.1) Préstamos, continuación
Los siguientes cuadros presentan la exposición de crédito.
Al 31 de diciembre de 2014:
Colocaciones
con clientes
Colocaciones
con bancos
Colocaciones
contingentes
Exposición
bruta
Exposición
neta
Exposición
bruta
Exposición
neta
Exposición
bruta
Exposición
neta
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
A1 - - - - - -
A2 - - 16.003 16.003 531 531
A3 8.728 8.728 16.002 16.002 4.321 4.321
A4 13.534 13.534 - - 1.969 1.969
A5 8.056 8.056 - - 315 315
A6 2.187 2.187 - - - -
Total cartera 32.505 32.505 32.005 32.005 7.136 7.136
Al 31 de diciembre de 2013:
Colocaciones
con clientes
Colocaciones
con bancos
Colocaciones
contingentes
Exposición
bruta
Exposición
neta
Exposición
bruta
Exposición
neta
Exposición
bruta
Exposición
neta
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
A1 - - - - - -
A2 - - - - 222 222
A3 12.374 12.374 3.667 3.667 2.685 2.685
A4 3.616 3.616 - - 2.371 2.371
A5 17.485 17.485 - - 658 658
A6 - - - - - -
Total cartera 33.475 33.475 3.667 3.667 5.936 5.936
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(32) Administración de riesgos, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación
(iii.2) Inversiones El Banco cuenta con instrumentos de inversión, los que incluyen inversiones en Pagaré
Descontable del Banco Central de Chile (PDBC) y depósitos a plazo con bancos, las que
incluyen operaciones en Dólar Americano, Peso Chileno y Unidad de Fomento. Los siguientes cuadros presentan la exposición de inversiones.
Instrumentos de inversión
2014 2013
Exposición
bruta
Exposición
neta
Exposición
bruta
Exposición
neta
MM$ MM$ MM$ MM$
A1 - - 19.966 19.966
A2 - - 16.475 16.475
A3 48.894 48.894 27.616 27.616
A4 - - - -
A5 - - - -
A6 - - - -
Total cartera 48.894 48.894 64.057 64.057
(iii.3) Contratos de derivados financieros El Banco mantiene en el Libro de Negociación su cartera de derivados que, de acuerdo a las
políticas de riesgo de mercado, deberá mantener calzadas sus posiciones activas y pasivas
tanto en monto como en plazos siempre que las condiciones del mercado lo permitan. La
exposición al riesgo de crédito es controlada como parte de los límites de crédito.
2014 Colocaciones con clientes Colocaciones con bancos
Exposición
bruta
Exposición
neta
Exposición
bruta
Exposición
neta
MM$ MM$ MM$ MM$
A1 - - - -
A2 564 564 532 532
A3 - - 78 78
A4 24 24 - -
A5 61 61 - -
Total cartera 564 564 532 532
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(32) Administración de riesgos, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación
(iii.3) Contratos de derivados financieros, continuación
2013 Colocaciones con clientes Colocaciones con bancos
Exposición
bruta
Exposición
neta
Exposición
bruta Exposición neta
MM$ MM$ MM$ MM$
A1 - - - -
A2 - - 1 1
A3 68 68 2 2
A4 - - - -
A5 - - - -
Total cartera 68 68 3 3
(iii.4) Concentración por sector económico
A continuación se presenta un cuadro con la concentración del riesgo de crédito por sector
económico de los activos financieros del Banco:
2014
Colocaciones
con clientes
Colocaciones
con bancos
Colocaciones
contingentes
Instrumentos
de Inversión
MM$ MM$ MM$ MM$
Banco - 32.005 228 48.894
Pesca y Silvicultura 10.330 - - -
Electrónica - - 315 -
Servicios Financieros 4.167 - - -
Forestal 3.556 - - -
Telecomunicaciones 1.837 - 1.703 -
Automotriz 5.513 - - -
Comercio - - 266 -
Minería Metálica 6.660 - 2.063 -
Trader 442 - 304 -
Transporte - - 1.998 -
Farmacéutico - - 259 -
Totales 32.505 32.005 7.136 48.894
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(32) Administración de riesgos, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación
(iii.4) Concentración por sector económico, continuación
2013
Colocaciones
con clientes
Colocaciones
con bancos
Colocaciones
contingentes
Instrumentos
de inversión
MM$ MM$ MM$ MM$
Banco - 3.667 216 64.057
Pesca y Silvicultura 10.377 - - -
Electrónica - - 658 -
Servicios Financieros 4.345 - - -
Forestal 4.747 - - -
Telecomunicaciones 1.637 - 726 -
Automotriz 5.041 - - -
Comercio - - 842 -
Minería Metálica 7.328 - 1.836 -
Trader - - 5 -
Transporte - - 1.529 -
Farmacéutico - - 124 -
Totales 33.475 3.667 5.936 64.057
(b) Riesgo de liquidez
El riesgo de Liquidez es el riesgo de no disponer oportunamente de flujos de efectivo
suficientes para cubrir los requerimientos de pago de obligaciones o cancelación de gastos.
De acuerdo a la política definida por Casa Matriz, la exposición al riesgo de liquidez se
analiza desde dos puntos de vista.
(i) Riesgo de liquidez de fondos
Corresponde a probables pérdidas debido a la incapacidad de reunir fondos requeridos para
realizar los negocios a un nivel razonable. El riesgo de liquidez de fondos es un riesgo
fundamental en las instituciones financieras, y por lo tanto, es vital su apropiada
administración. El riesgo de liquidez de fondos debe ser administrado con el análisis del flujo
de caja, y también debe tener una atención continua hacia la estructura de los estados
financieros del Banco (balance y estado de resultados), límites crediticios, garantías, costo de
mantención de la liquidez, en orden a asegurar la diversidad y disponibilidad de los fondos o
recursos.
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(32) Administración de riesgos, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
(ii) Riesgo de liquidez de mercado
Corresponde a probables pérdidas debido a la incapacidad para negociar instrumentos a un
nivel razonable cuando es difícil liquidarlos en el mercado.
Cuando se administra el riesgo de liquidez de mercado, cada tamaño del mercado por
producto y disponibilidad de liquidación, debe ser, cuidadosamente, tomado en consideración
para evitar una situación donde el valor del documento o la inversión no pueda ser
recuperado, cuando sea necesario, o su valor disminuya.
(iii) Fuentes de riesgo de liquidez
El Banco reconoce cuatro fuentes de riesgo de liquidez: descalce de plazos, descalce de tasas,
excesivo otorgamiento de créditos y cancelación anticipada de depósitos a plazo.
(iv) Gestión de riesgo de liquidez
El Banco realiza el proceso de gestión del riesgo de liquidez a través de la proyección de los
vencimientos de flujos para considerar el nivel de activos líquidos necesarios, monitoreo de
los índices de liquidez establecidos en la normativa local, el monitoreo del nivel de
concentración de cuentas corrientes y la mantención de planes de contingencia de liquidez y
financiamiento. Los flujos de liquidez, las pruebas de tensión que se hacen mensualmente y
los planes de contingencia son monitoreados periódicamente por nuestra Casa Matriz.
(v) Estructura de límites
Los límites internos relacionados con la administración del riesgo de liquidez a partir de los
requerimientos normativos de Casa Matriz, establecidos en los procedimientos para la
Administración del Riesgo de Liquidez, y los requerimientos normativos definidos por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
(v.1) Límites de Casa Matriz
La División de Administración de Riesgo Corporativo de Casa Matriz autoriza el límite de
necesidad de fondeo o endeudamiento para el período de un día, para las distintas monedas
requeridas por el Banco.
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(32) Administración de riesgos, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
(v) Estructura de límites, continuación
(v.1) Límites de Casa Matriz, continuación
La necesidad de fondeo o endeudamiento para moneda local y dólares es calculada a través
del flujo de caja proyectado diariamente en el Informe Control Riesgo Liquidez (CRL), en
caso de presentar un déficit, Mesa de Dinero deberá recurrir al financiamiento interbancario
con el fin de mantener un superávit.
Por otra parte, existe una estructura de límites internos establecidos y monitoreados por
nuestra Casa Matriz. Los límites establecen descalces máximos para cada banda temporal y
para cada moneda asignada de la siguiente manera:
Relación de descalce (Límite 1) Relación de descalce (Límite 2)
Límite para activos
%
Límite para pasivos
%
Hasta 1 mes 20 -
Hasta 2 meses 20 30
Hasta 3 meses 20 -
Desde 4 a 6 meses 15 20
Desde 7 a 12 meses 10 -
Sobre 1 año 10 10
(v.2) Límites regulatorios
Según lo dispuesto por el Banco Central y normado por la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras, el banco debe observar las relaciones entre operaciones activas y
pasivas, principalmente en lo que se menciona a continuación:
Límites de descalce de plazos:
El descalce de plazos corresponde a la diferencia entre los flujos de efectivo por pagar,
asociados a partidas del pasivo y de cuentas de gastos; y de efectivo por recibir, asociados a
partidas del activo y de cuentas de ingreso; para un determinado plazo o banda temporal. Para
las partidas del activo, los flujos de efectivo deberán incluirse en el plazo o banda temporal
asociada a la última fecha de vencimiento o exigibilidad contractual, según corresponda. En
tanto, para las partidas del pasivo, los flujos de efectivo deberán incluirse en el plazo o banda
temporal correspondiente a la fecha más próxima de vencimiento contractual.
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(32) Administración de riesgos, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
(v) Estructura de límites, continuación
(v.2) Límites regulatorios, continuación
El Banco Central de Chile establece las normas relacionadas con el control de los descalces
de plazos de acuerdo a las siguientes bandas temporales:
Primera banda temporal : hasta 7 días, inclusive.
Segunda banda temporal : desde 8 días y hasta 30 días, inclusive.
Tercera banda temporal : desde 31 días y hasta 90 días, inclusive.
En tanto que los límites máximos de descalces asociados a cada banda corresponden a los
siguientes:
La suma de los descalces de plazos para moneda nacional y extranjera,
correspondientes a la primera y la segunda banda temporal, no podrá superar en total
más de una vez el capital básico,
la suma de los descalces de plazos para moneda extranjera correspondientes a la
primera y segunda banda temporal, no podrá superar en total más de una vez el capital
básico,
la suma de los descalces de plazos correspondientes a las tres bandas temporales, tanto
en moneda nacional como en moneda extranjera, no podrá superar en más de dos veces
el capital básico.
En la aplicación de la norma, los límites de descalces de plazos establecidos por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras corresponden a:
La suma de todos los descalces de plazo hasta 30 días, no podrá ser superior al capital
básico.
El mismo requisito del numeral i) anterior deberá cumplirse sumando solamente los
flujos en moneda extranjera.
La suma de los descalces de plazo hasta 90 días, no podrá ser superior a dos veces el
capital básico.
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(32) Administración de riesgos, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
(v) Estructura de límites, continuación
(v.2) Límites regulatorios, continuación
El Banco adopta la base contractual para efectos de medir sus descalces y para el
cumplimiento de los límites normativos. Además asumió el criterio para clasificar a todos los
deudores, depositantes y acreedores en mayoristas, considerándose así, un criterio más
prudencial. Para el cálculo y monitoreo de los descalces de plazos, incorporará las
asignaciones de flujos de efectivo en función del comportamiento previsto como lo define la
norma.
Por último, los límites regulatorios a diciembre del 2014 y 2013 se presentan a continuación:
Límite a los descalce de plazo Porcentaje utilizado Situación
Dic-14 Dic-13
Descalce de hasta 30 días (todas las monedas) 62,0% 85,7% Superávit
Descalce de hasta 30 días en MX 14,4% 4,7% Utilizado
Descalce de hasta 90 días (todas las monedas) 42,6% 47,9% Superávit
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(32) Administración de riesgos, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
(v) Estructura de límites, continuación
(v.2) Límites regulatorios, continuación
A continuación se muestran los vencimientos de activos y pasivos financieros del 31 de
diciembre de 2014 y 2013.
2014
A la
vista
Hasta 1
mes
Más de
un mes
hasta 3
meses
Más de 3
meses
hasta 1
año
Subtotal
hasta 1
año
Más de 1
año
hasta 3
años
Más de 3
años
Subtotal
sobre 1
año Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Activos financieros:
Efectivo y depósitos en
bancos 64.054 - - - 64.054 - - - 64.054
Operaciones con liquidación
en curso 18.854 - - - 18.854 - - - 18.854
Contratos de derivados
financieros - 40 6 - 46 - - - 46
Adeudado por bancos - 31.957 - - 31.957 - - - 31.957
Créditos y cuentas por cobrar
a clientes - 10.735 13.350 844 24.929 6.779 - 6.779 31.708
Instrumentos de inversión
disponibles para la venta - 39.950 8.622 322 48.894 - - - 48.894
Pasivos financieros:
Depósitos y otras
obligaciones a la vista 88.171 - - - 88.171 - - - 88.171
Operaciones con liquidación
en curso 18.759 - - - 18.759 - - - 18.759
Contratos de retrocompra y
préstamos de valores - - - - - - - - -
Depósitos y otras captaciones
a plazo 22.640 7.204 2.430 - 32.274 - - - 32.274
Contratos de derivados
financieros - 36 6 - 42 - - - 42
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(32) Administración de riesgos, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
(v) Estructura de límites, continuación
(v.2) Límites regulatorios, continuación
2013
A la
vista
Hasta 1
mes
Más de
un mes
hasta 3
meses
Más de 3
meses
hasta 1
año
Subtotal
hasta 1
año
Más de 1
año
hasta 3
años
Más de 3
años
Subtotal
sobre 1
año Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Activos financieros:
Efectivo y depósitos en
bancos 129.731 - - - 129.731 - - - 129.731
Operaciones con liquidación
en curso 23.758 - - - 23.758 - - - 23.758
Contratos de derivados
financieros - 61 10 - 71 - - - 71
Adeudado por bancos - 3.659 - - 3.659 - - - 3.659
Créditos y cuentas por cobrar
a clientes 24.020 4.576 2.724 745 32.065 572 - - 32.637
Instrumentos de inversión
disponibles para la venta 8.901 10.485 42.994 1.677 64.057 - - - 64.057
Pasivos financieros:
Depósitos y otras
obligaciones a la vista 103.782 103.782 103.782
Operaciones con liquidación
en curso 22.454 - - - 22.454 - - - 22.454
Contratos de retrocompra y
préstamos de valores - - - - - - - - -
Depósitos y otras captaciones
a plazo - 40.843 11.272 10.741 62.856 - - - 62.856
Contratos de derivados
financieros - 43 1 35 79 - - - 79
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(32) Administración de riesgos, continuación
(c) Riesgo de mercado
Política de administración de riesgo de mercado
El Banco ha establecido un marco de políticas que le permiten un adecuado manejo de los
riesgos de mercado de acuerdo a lo que ha establecido su Casa Matriz y a lo exigido por la
normativa chilena.
Para medir y gestionar la exposición a los riesgos de mercado, se acogió el modelo estándar
establecido en las normas del Banco Central de Chile (capítulo III.B.2 del Compendio de
Normas Financieras) y la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (capítulo
12-9 de la RAN).
La medición y control de los límites establecidos para la exposición a los riesgos de mercado,
y su difusión a la alta administración, es una tarea diaria que realiza el Departamento de
Riesgo, área independiente de las unidades que originan y gestionan estos riesgos.
Los riesgos de mercado inherentes a los descalces de posiciones estructurales del Banco son
administrados buscando su inmunización.
Fuentes de riesgo de mercado
El riesgo de mercado es la pérdida debido a un cambio en el precio de los activos o pasivos
mantenidos (incluyendo activos y pasivos fuera de balance) como resultado de cambios en
los factores de riesgo tales como tasas de interés, tipos de cambio, precios de acciones,
precios de productos básicos y otros.
El Banco reconoce los siguientes riesgos de mercado:
Riesgo de Tasas de Interés: La exposición a pérdidas ocasionadas por cambios adversos en
las tasas de interés de mercado y que afectan el valor de los instrumentos, contratos y demás
operaciones registradas en el balance.
Riesgo de Moneda: La exposición a pérdidas ocasionadas por cambios adversos en el valor
en moneda nacional de las monedas extranjeras, incluido el oro, en que están expresados los
instrumentos, contratos y demás operaciones registradas en el balance.
Riesgo de Reajustabilidad: La exposición a pérdidas ocasionadas por cambios adversos en las
unidades o índices de reajustabilidad definidos en moneda nacional en que están expresados
los instrumentos, contratos y demás operaciones registradas en el balance.
La evaluación de estos riesgos se realiza sobre el Libro de Banco y el Libro de Negociación.
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(32) Administración de riesgos, continuación
(c) Riesgo de mercado, continuación
Medición de riesgos El Banco calcula los distintos indicadores de medición de riesgos de mercado separados por
los libros de negociación y de banca. Para el libro de negociación como para el libro de banca
se calcula el uso de los márgenes normativos exigidos por la autoridad regulatoria mediante
el método estándar de medición de los riesgos. La Gerencia General ha establecido las distintas estrategias para los riesgos de mercado,
estableciendo para ello una estructura de límites fundamentados en su estructura de capital,
activos y márgenes de explotación, de la siguiente manera: Para la “Exposición de Corto Plazo al Riesgo de Tasa de Interés y al Riesgo de
Reajustabilidad del Libro de Banca” el 80% de la diferencia entre los Ingresos y Gastos por
Intereses y Reajustes acumulados más Comisiones Sensibles a tasa de interés cobradas en los
últimos 12 meses. Por otro lado, para la “Exposición de Largo Plazo al Riesgo de Tasa de
Interés del Libro de Banca” se estableció como límite un 5% del Patrimonio Efectivo. Adicionalmente el Banco realiza pruebas de tensión de mercado para sensibilizar factores que
son claves para la gestión y con el fin de medir el impacto en el patrimonio.
2014 2013
MM$ MM$
Libro de negociación
Exposición al riesgo de mercado 2,18 13,55
8% activo ponderado por riesgo 4.249,32 3.992,49
Límite:
Patrimonio efectivo 56.446,10 55.170,38
Margen disponible 52.194,60 51.164,34
Libro banca
Exposición corto plazo al riesgo de tasa de interés 1.105,35 1.102,18
Exposición al riesgo de reajustabilidad - 0,08
Límite:
Margen 80% de diferencia entre ingresos y gastos por
intereses y reajustes más comisiones sensibles a tasa interés 2.834,84 3.183,03
Margen disponible 1.729,49 2.080,77
Exposición largo plazo al riesgo de tasa de interés 360,85 382,52
Límite:
5% Patrimonio efectivo 2.822,30 4.965,33
Margen disponible 2.461,45 4.582,81
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(32) Administración de riesgos, continuación
(c) Riesgo de mercado, continuación
Medición de riesgos, continuación
2014 2013
MM$ MM$
Libro negociación:
Exposición al riesgo de tasa de interés 2,18 13,55
Exposición al riesgo de monedas 8,84 -
Riesgo opciones sobre tasa de interés - -
Libro banca:
Exposición corto plazo al riesgo de tasa de interés 1.105,35 1.102,18
Exposición al riesgo de reajustabilidad - 0,08
Exposición al riesgo largo plazo de tasa de interés 360,85 382,52
Activos ponderados por riesgo 53.116,45 49.906,13
Patrimonio efectivo 56.446,10 55.170,38
Margen (diferencia ingresos y gastos intereses y reajustes) 3.543,55 3.978,79
Comisiones sensibles a tasa de interés - -
(d) Riesgo operacional
Riesgo Operacional se define como los riesgos de pérdidas resultantes de proceso inadecuado
o falla interna de proceso, personas, y sistemas, o de eventos externos incluyendo los seis
riesgos definidos a continuación, y otros riesgos de pérdida causadas por implementación
inapropiada de estrategia de negocio.
Riesgo operacional
Riesgo informático
Riesgo de activo fijo
Riesgo de persona
Riesgo legal
Riesgo reputacional
Cabe mencionar que el Banco es adverso al riesgo, por lo que, en todo momento mantiene
una actitud conservadora en la administración del riesgo operacional a los cuales está
expuesta. Considerando esto, la Gerencia General recibirá oportunamente la información
respecto a la situación del Banco frente a los riesgos operacionales, con el fin de tomar las
medidas preventivas oportunas.
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(32) Administración de riesgos, continuación
(d) Riesgo operacional, continuación
El Banco no puede eliminar los riesgos, por lo que los monitorea y controla constantemente
éstos a través de un marco de gestión, cuyo fin es prevenir pérdidas significativas tanto para
el Banco como para los terceros que interactúan con él. En el desarrollo diario de actividades,
todo el personal debe velar por el cumplimiento de los controles de mitigación de riesgos y
tomar las medidas pertinentes para prevenir la ocurrencia de algún riesgo operacional.
Las principales actividades del área de Riesgo Operacional son las siguientes:
Mapeo de procesos
Evaluación de riesgos – Matrices de riesgos
Construcción y seguimiento de indicadores de riesgos
Administración de Incidentes operacionales
Evaluación de nuevos productos
Evaluación y seguimiento de servicios externalizados
Coordinación y administración de autoevaluación de control (Control Self Assesment)
Gestión de seguridad de la información
De acuerdo con la "Política de Seguridad de la Información", el objetivo de "Los Estándares
y Procedimientos de Seguridad de la Información", es determinar el criterio de aplicación
para las medidas de Seguridad de protección de los Activos de Información de BTMU y sus
Filiales.
El marco básico de la gestión de seguridad de la información es el siguiente.
Las especificaciones y el Reconocimiento de Riesgo. Para el propósito de especificar y
reconociendo Los riesgos para los activos de información, Identificar todos los Activos
de Información y clasificarlos por el nivel de la información e importancia que se
determinará tomando en consideración las características de la información y su
impacto en Clientes.
Evaluación y Medición de Riesgos. A los efectos de evaluar los riesgos, evaluar cómo
Los riesgos para los activos de información son gestionados y comprender
cualitativamente la información vulnerabilidad a diversas amenazas. Asimismo,
evaluar los riesgos cuantitativamente mediante la realización de análisis de escenarios
que utiliza los resultados de la evaluación cualitativa.
Control de Riesgos. Para el propósito de controlar Los riesgos para los activos de
información, Configurar y poner en práctica un plan para reducir la vulnerabilidad.
La observación y presentación de informes. Observar Los riesgos para los activos de
información de una manera apropiada e informar la situación a la junta directiva con
regularidad. Los incidentes y las interrupciones que podrían ejercer influencia seria en
la gestión social deben ser reportados inmediatamente.
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(32) Administración de riesgos, continuación
(d) Riesgo operacional, continuación Gestión de seguridad de la información, continuación Como parte del control de riesgo operacional, se presenta mensualmente al Comité de
Riesgos un cuadro resumen basado en los dos conceptos descritos previamente, con el fin de
tener un seguimiento de los asuntos identificados y las acciones tomadas. Adicionalmente, si
en algún momento el Banco se ve expuesto a una situación de riesgo operacional hay planes
de prevención y monitoreo de éstos, además de planes de respuesta al existir posibilidad de
riesgo operacional. En caso de existir un incidente operacional, existe un procedimiento formal de notificación y
además, una base de datos para registrarlos en cada sucursal del Banco.
(e) Riesgo de capital regulatorio Requerimientos de capital De acuerdo con la Ley General de Bancos, el Banco debe mantener una razón mínima de
Patrimonio Efectivo a Activos Consolidados Ponderados por Riesgo de 8%, neto de
provisiones exigidas, y una razón mínima de Capital Básico a Total de Activos Consolidados
de 3%, neto de provisiones exigidas. Para estos efectos, el Patrimonio Efectivo se determina a
partir del Capital y Reservas o Capital Básico con los siguientes ajustes: a) se suman los
bonos subordinados con tope del 50% del Capital Básico y, b) se deducen, el saldo de los
activos correspondientes a plusvalía o sobreprecios pagados y a inversiones en sociedades
que no participan en la consolidación. Los activos son ponderados de acuerdo a las categorías de riesgo, a las cuales se les asigna un
porcentaje de riesgo de acuerdo al monto del capital necesario para respaldar cada uno de esos
activos. Se aplican 5 categorías de riesgo (0%, 10%, 20%, 60% y 100%). Por ejemplo, el
efectivo, los depósitos en otros bancos y los instrumentos financieros emitidos por el Banco
Central de Chile, tienen 0% de riesgo, lo que significa que, conforme a la normativa vigente, no
se requiere capital para respaldar estos activos. Los activos fijos tienen un 100% de riesgo, lo
que significa que se debe tener un capital mínimo equivalente al 8% del monto de estos activos. Todos los instrumentos derivados son considerados en la determinación de los activos de
riesgo con un factor de conversión sobre los valores nocionales, obteniéndose de esa forma el
monto de la exposición al riesgo de crédito (o “equivalente de crédito”). También se
consideran por un “equivalente de crédito”, para su ponderación, los créditos contingentes
fuera de balance. Como parte del control de riesgo operacional, se presenta mensualmente en el Comité de
Riesgos un cuadro resumen basado en los dos conceptos descritos previamente, con el fin de
tener un seguimiento de los asuntos identificados y las acciones tomadas.
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Notas a los Estados Financieros
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(32) Administración de riesgos, continuación
(e) Riesgo de capital regulatorio, continuación
Requerimientos de capital, continuación
A su vez, si en algún momento nos vemos expuestos a una situación de riesgo operacional
tenemos planes de prevención y monitoreo de estos riesgos así como también, planes de
respuesta ante la posibilidad detectada de presencia de riesgo operacional.
El mantenimiento de datos respecto a incidentes operacionales que se pudieran crear en el
Banco, existe una Base de Datos para todas las sucursales de nuestro Banco y un
procedimiento formal de notificación, de existir, incidentes operacionales, los cuales en caso
de necesitar tener una estadística podemos rescatar de esta Base la información de nuestra
sucursal en este aspecto.
Monto Razón
MM$ %
Capital básico 55.170 21
Patrimonio efectivo 55.170 111
2014 Activos
Activos
ponderados
por riesgo
MM$ MM$
Activos de balance (neto de provisiones):
Efectivo y depósito en bancos 64.054 -
Operaciones con liquidación en curso 18.854 3.458
Contratos de derivados financieros 46 106
Adeudado por bancos 31.957 6.391
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 31.708 31.708
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 48.894 7.782
Intangibles 392 392
Activo Fijo 467 467
Impuestos corrientes 467 47
Impuestos diferidos 559 56
Otros activos 75 75
Activos fuera de balance:
Créditos contingentes 3.471 2.083
Totales 200.944 52.565
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(32) Administración de riesgos, continuación
(e) Riesgo de capital regulatorio, continuación
Requerimientos de capital, continuación
Monto Razón
MM$ %
Capital básico 56.446 28
Patrimonio efectivo 56.446 106
2013 Activos
Activos
ponderados
por riesgo
MM$ MM$
Activos de balance (neto de provisiones):
Efectivo y depósito en bancos 129.731 -
Operaciones con liquidación en curso 23.758 4.520
Contratos de derivados financieros 71 346
Adeudado por bancos 3.659 732
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 32.637 32.637
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 64.057 8.818
Intangibles 284 284
Activo Fijo 466 466
Impuestos corrientes - -
Impuestos diferidos 392 39
Otros activos 20 20
Activos fuera de balance:
Créditos contingentes 2.884 1.731
Totales 257.959 49.593