the interreg central europe programme kontroly projektov ns (sop) odbor kontroly verejného...
TRANSCRIPT
The Interreg CENTRAL EUROPE Programme
Úrad vlády SR - Národný kontrolór
Oddelenie kontroly projektov
nadnárodnej spolupráce (SOP)
Rudolf Belohorec
Národný systém kontroly projektov Interreg CE:
Centralizovaný systém - Národný kontrolór:
Úrad vlády SR:
Oddelenie kontroly projektov NS (SOP)
Odbor kontroly verejného obstarávania (SKPK)
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Predloženie výdavkov NK
Nevyhnutnou podmienkou pre zahrnutie výdavkov do Správy o pokroku
(Progress report) pokroku je ich overenie v súlade s princípmi a
ustanoveniami programu
NK overená a potvrdená suma bude zahrnutá do Certifikátu výdavkov
(Certificate of expenditure), ktorý LP zahrnie do spoločnej správy o
pokroku
Výdavky musia byť predložené NK najneskôr do termínu predloženia
šesťmesačnej Správy o pokroku, ktorá pokrýva monitorovacie obdobie,
ktoré nasleduje po období, za ktoré prijímatelia vyplatili výdavky
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Predloženie overených výdavkov vedúcemu
partnerovi Výdavky overené NK budú reportované LP, vrátane súvisiacich
kontrolných dokumentov (certifikáty výdavkov, správy z kontroly a
kontrolné zoznamy) vydaných NK
Reportovanie PP smerom k LP sa uskutoční s využitím Správy
partnera, ktorá je k dispozícii v eMS. PP musí uploadovať do
eMS prílohy Správy partnera
Výdavky PP musia byť vyvolané z dôvodu implementácie
projektu, zodpovedať aktivitám opísaným v poslednej verzii
schválenej žiadosti a byť v súlade so všetkými ustanoveniami
stanovenými v zmluve o poskytnutí podpory
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Predloženie overených výdavkov vedúcemu
partnerovi
LP zabezpečí aby výdavky ostali v rámci hraníc flexibility (na
úrovni rozpočtovej položky a na úrovni pracovného balíčka) v
súlade s ustanoveniami zmluvy
V zásade výdavky, ktoré by mali byť zahrnuté do istej Správy o
pokroku, by mali zodpovedať platbám uskutočneným počas
monitorovacieho obdobia
LP môže znížiť objem reportovaný zo strany PP, ak podľa
overovania LP zistí nedostatky týkajúce sa relevantnosti a/alebo
legálnosti reportovaných výdavkov
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Pravidlá oprávnenosti výdavkov
Pravidlá oprávnenosti výdavkov na národnej úrovni sú zostavené
v súlade s čl. 18 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES)
č. 1299/2013 v spojení s čl. 65 - 71 Nariadenia Európskeho
parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013 zo dňa 17. decembra
2013, ktorým sa ustanovujú spoločné ustanovenia o Európskom
fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde a
Kohéznom fonde, Európskom poľnohospodárskom fonde pre
rozvoj vidieka a Európskom námornom a rybárskom fonde a
ktorým sa stanovujú všeobecné ustanovenia o Európskom fonde
regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom
fonde a Európskom námornom a rybárskom fonde, a ktorým sa
zrušuje nariadenie Rady (ES) č. 1083/2006.
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Legislatívny rámec
Právne predpisy EÚ
Pravidlá programu
Národné pravidlá oprávnenosti (vrátane pravidiel inštitúcie)
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Všeobecné princípy oprávnenosti
Náklady na implementáciu projektu boli predložené LP a
schválené monitorovacím výborom (MC);
Predložené náklady nezískali podporu z iných fondov EÚ alebo
iných príspevkov tretích strán;
Náklady sú nevyhnutné pre dosiahnutie cieľov/výstupov projektu a
neboli by vynaložené v prípade, ak by projekt nebol realizovaný;
Sú v súlade s princípom skutočných nákladov, okrem nákladov
vypočítaných formou paušálnej sumy alebo paušálnej sadzby;
Sú v súlade so zásadou riadneho finančného hospodárenia;
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Všeobecné princípy oprávnenosti
Náklady boli vynaložené a vyplatené PP za aktivity definované v
poslednom schválenom formulári Aplication form v období medzi
začiatkom projektu a jeho koncom tak, ako je stanovené v
Subsidy contract;
Sú zapísané v účtovníctve prijímateľa cez samostatný účtovný
systém alebo adekvátnymi účtovnými kódmi, zriadenými špeciálne
pre daný projekt;
Nie sú v rozpore so žiadnymi konkrétnymi kritériami oprávnenosti,
ktoré sa vzťahujú na príslušné rozpočtové položky (BL);
Boli dodržané relevantné pravidlá verejného obstarávania;
Boli overené oprávneným NK.
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Časová oprávnenosť výdavkov
Z časového hľadiska je výdavok oprávnený v niektorom z
nasledujúcich troch období:
Náklady na prípravu projektu a uzatváranie zmlúv schválených
projektov (15 000 EUR)
Náklady na implementáciu schváleného projektu sú oprávnené
od dátumu jeho začatia po dátum ukončenia, tak ako sú
stanovené v zmluve
Náklady na ukončenie projektu sú oprávnené a musia byť
vyplatené do konečného termínu podania poslednej správy o
pokroku, stanoveného v zmluve o poskytnutí finančnej podpory
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Neoprávnené výdavky
Neoprávnené výdavky sú také výdavky, ktoré nespĺňajú základné
princípy pre oprávnenosť. Jedná sa o:
Výdavky bez priameho vzťahu k projektu
Výdavky nespĺňajúce princípy hospodárnosti, účelnosti a
efektívnosti
Výdavky nevyhovujúce časovej oprávnenosti
Výdavky s výlučným dopadom mimo oprávneného programového
územia – platí len v prípade, ak sa vo vyhlásenej výzve
neuplatňuje pravidlo flexibility 20%.
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Oprávnenosť výdavkov podľa kategórií (BL)
Personálne náklady/ Staff costs
Kancelárske a administratívne výdavky/ Office and
administrative expenditure
Cestovné výdavky a výdavky na ubytovanie/ Travel and
accommodation costs
Výdavky na externých expertov a služby/ External expertise
and services costs
Výdavky na technické vybavenie/ Equipment expenditure
Výdavky na infraštruktúru a práce/ Infrastructure and Works
expenditure
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Personálne náklady
Náklady na zamestnancov organizácie prijímateľa môžu byť hradené
na základe jednej z nasledujúcich možností:
Skutočné náklady, keď prijímateľ musí dokladovať, že tieto
výdavky boli vynaložené a zaplatené
Paušálna sadzba až do výšky 20% priamych nákladov okrem
nákladov na zamestnancov, kedy prijímateľ nemusí dokladovať,
že výdavky boli vynaložené a vyplatené
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Skutočné náklady
Pre osoby zamestnané PP na plný úväzok na projekte
Pre osoby zamestnané PP na vykonávanie len časti svojho
pracovného času na projekte s pevným percentom
odpracovaného času za mesiac
Pre osoby zamestnané PP, ktoré časť svojho času na projekte
odpracujú s flexibilným počtom hodín za mesiac
Pre osoby zamestnané PP na základe odpracovaných hodín
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Osoby zamestnané PP na plný úväzok na projekte
Pre osoby zamestnané PP na plný úväzok na projekte, celkové
hrubé zamestnanecké náklady vynaložené zamestnávateľom
je potrebné považovať za oprávnené, ak sú v súlade so
všeobecnými ustanoveniami o oprávnenosti a dodatočnými
požiadavkami na oprávnenosť personálnych výdavkov stanovené
na základe skutočných nákladov.
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Osoby zamestnané PP na čiastočný úväzok na
projekte s pevným % odprac. času za mesiac
Pre osoby zamestnané PP sa úhrada nákladov na zamestnancov
vypočíta uplatnením percentuálneho podielu stanoveného v
zamestnaneckom dokumente (alebo v oficiálnom priradení
zamestnanca k projektu) k hrubým mesačným nákladom na
zamestnanca.
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Osoby zamestnané PP na čiastočný úväzok na
projekte s flexibilným počtom hodín za mesiac
Úhrada nákladov na zamestnancov vypočítava na základe
skutočných odpracovaných hodín v rámci projektu v
príslušnom mesiaci (pracovné výkazy). Náklady, sa vypočítajú ako
súčin hodinovej sadzby a počtu odpracovaných hodín na
projekte. Hodinové sadzby, ktoré sa použijú pre výpočet, sú
určené výhradne prostredníctvom nasledujúceho vzorca:
Posledné dokumentované ročné hrubé náklady na zamestnancov
1 720 hodín
Hodinová sadzba =
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Osoby zamestnané PP na základe odpracovaných
hodín
Náklady na zamestnancov musia byľ považované za oprávnené
ak sú v súlade so všeobecnými ustanoveniami o oprávnenosti a
dodatočnými požiadavkami pre ľudské zdroje na základe
skutočných nákladov. Vypočítajú sa vynásobením počtu
skutočne odpracovaných hodín na projekte s hodinovou
sadzbou dohodnutou v príslušnom zmluvnom dokumente.
DokumentFull-time in the
project
Part-time in the project
Fixed % of time per monthFlexible No. of hours per
monthHourly basis
a. Pracovný dokument (zmluva) (employment document)
ANO ANO ANO* ANO
a. Opis práce (pracovná náplň) (Job description) ANO ANO ANO* ANO
a. Zdokumentovanie posledných hrubých ročných nákladov na zamestnanca
NIE NIE ÁNO* NIE
a. Kalkulácia hodinovej sadzby NIE NIE ANO* NIE
a. Dokument o zaradení zamestnanca na projekt
(project assignment document)ÁNO ÁNO NIE NIE
a. Pravidelná správa o zamestnancoch (periodic staff report)
ANO** ANO** ANO ANO
a. Pracovné výkazy (time sheets) NIE NIE ANO ANO
a. Výplatné pásky (payslip) ANO ANO NIE ANO
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Paušálna sadzba – staff cost
PP si môže zvoliť na výpočet na financovanie svojich personálnych
nákladov paušálnu sadzbu. Paušálna sadzba platná pre program
Interreg CE je až do výšky 20% priamych nákladov prijímateľa
vzniknutých v monitorovacom období s výnimkou nákladov na
zamestnancov. Všetky náklady vzniknuté prijímateľovi a overené
národným :
Cestovné náklady a náklady na ubytovanie;
Náklady na externú expertízu a služby;
Výdavky na technické vybavenie;
Výdavky na infraštruktúru a práce.
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Kancelárske a administratívne výdavky –
paušálna sadzba vo výške 15% oprávnených
priamych nákladov na zamestnancov
Prenájom kancelárie;
Poistenie a dane týkajúce sa budov, kde sa nachádzajú
zamestnanci a vybavenia;
Režijné náklady (napr. elektrina, kúrenie, voda);
Kancelárske potreby;
Všeobecné účtovníctvo poskytované vo vnútri prijímajúcej
organizácie
Archívy, údržba, upratovanie a opravy, bezpečnosť, IT systémy;
Náklady na komunikáciu (napr. telefón, fax, internet, poštové
služby, vizitky);
Bankové poplatky za otvorenie a vedenie účtu alebo účtov, ak
vykonávanie operácie vyžaduje otvorenie osobitného účtu;
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Cestovné výdavky a výdavky na ubytovanie
Výdavky na cestovanie a ubytovanie sú obmedzené na tieto
položky:
Cestovné náklady
Náklady na stravu (stravné)
Náklady na ubytovanie
Náklady na víza
Vreckové (pri zahraničnej pracovnej ceste
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Výdavky na externých expertov a služby
Externé expertízy a služby sú poskytované prostredníctvom
verejného alebo súkromného subjektu alebo fyzickej osoby mimo
organizácie prijímateľa. Výdavky na externú expertízu a služby
pokrývajú náklady platené na základe zmlúv či písomných dohôd a
na základe faktúr alebo žiadostí o úhradu externým expertom a
poskytovateľom služieb, ktorí sú zazmluvnení na vykonávanie
určitých úloh alebo činností spojených s realizáciou projektu.
Výdavky na externú expertízu a služby sú uhrádzané z programu na
základe skutočných výdavkov (skutočne vynaložených a
zaplatených).
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Výdavky na technické vybavenie
Táto rozpočtová kategória sa vzťahuje na výdavky na vybavenie
zakúpené alebo prenajaté prijímateľom, ktoré nepatria do
rozpočtovej kategórie "kancelárske a administratívne výdavky"
a sú nevyhnutné pre realizáciu projektu. Musia byť obmedzené na
nasledujúce prvky:
Vybavenie kancelárii
IT hardvér a softvér
Nábytok a inštalácie
Vybavenie laboratórií
Stroje a nástroje
Nástroje a prístroje
Vozidlá
Iné osobitné vybavenie v súvislosti s projektom
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Výdavky na infraštruktúru a práce
Výdavky na práce sa týkajú nákladov, ktoré vznikli prijímateľovi pri
zabezpečení infraštruktúry. Výdavky na infraštruktúru a práce sa môžu
vzťahovať na objekt (napr. budova), ktorý bude zariadený nanovo alebo
prispôsobený už existujúcej infraštruktúre. Výdavky na infraštruktúru a
práce sú hradené programom na základe skutočných výdavkov.
Okrem všeobecných ustanovení o oprávnenosti, platí nasledujúce:
Práce musia jasne súvisieť s projektom a byť nevyhnutné pre jeho
efektívnu implementáciu;
Práce musia byť riadne opísané vo formulári žiadosti alebo byť
odsúhlasené RO/JS vopred, aby mohli byť považované za oprávnené;
Celá suma infraštruktúry a prác v rámci projektu je oprávnená, t. j. nie
sú potrebné odpisy;
Náklady na infraštruktúru a práce mimo územia programu Interreg CE
nie sú oprávnené;
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Výdavky na infraštruktúru a práce
Oprávnenosť nákladov práce podlieha dodržiavaniu EÚ, národných a
programových pravidiel pre verejné obstarávanie a musí byť v súlade
so základnými zásadami, ako sú popísané v Implementačnom
manuále;
Okrem toho v závislosti od povahy intervencie spojenej s prácami,
ktoré sa majú vykonať, všetky povinné požiadavky stanovené
predpismi Spoločenstva a vnútroštátnymi predpismi v oblasti
životného prostredia musia byť splnené.
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Pravidlá pre publicitu a označovanie
Pre zabezpečenie zviditeľnenia a harmonizovanej vizuálnej identity
projektov politiky súdržnosti Európskej únie poskytujú články 115-117 a
príloha XII všeobecného nariadenia ako aj články 4 a 5 vykonávacieho
nariadenia Komisie (EÚ) č. 821/2014 súhrn inštrukcií pre programovú a
projektovú komunikáciu a branding. Tieto dokumenty sú k dispozícii na
webových stránkach programu na www.interreg-central.eu/implement.
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
Pravidlá pre publicitu a označovanie
Všetky informačné a propagačné opatrenia musia obsahovať
nasledovné údaje:
Logo programu (loga jednotlivých programov sú uverejnené na
internetovej stránke www.interreg-central.eu),
Symbol EÚ v súlade s grafickými normami (podľa prílohy II
Nariadenia Komisie č. 821/2014 a odkaz na EÚ,
Odkaz na ERDF
Systém prvostupňovej kontroly pre program
nadnárodnej spolupráce Stredná Európa
CENTRAL EUROPE Programme
Rudolf Belohorec
Vedúci Oddelenia kontroly projektov nadnárodnej spolupráce
Úrad vlády SR
Nám. slobody 1
813 70 Bratislava
Telefón +421 2 20925 910
E-mail [email protected]
Web www.central2014.gov.sk