Three Elementary Fraud Types

• Duplicate Payment Fraud• Multiple Payee Fraud• Shell Fraud

Duplicate Payment Fraud

• Duplicate Payment fraud meliputi penerbitan dua atau lebih chek yang serupa untuk membayar tagihan yang sama.– Fraud akan terjadi ketika karyawan akan

mengajukan dokumen yang diperlukan untuk melakukan pembayaran ganda. Satu cek digunakan untuk membayar vendor dan satu cek akan dicuri oleh sang pelaku.

Multiple Payee Fraud

• Multiple payee meliputi dua atau lebih pembayaran kepada payee yang berbeda untuk item yang sama.– Fraud terjadi ketika dilakukan pembayaran, yang

satu ditunjukkan untuk kreditur yang sah kemudian pembayaran yang lain ditunjukkan kepada sang pelaku.

Shell Fraud

• Disebut shell fraud karena barang yang diberi dan dibayar tidak ada dan tidak akan pernah ada. Dasar dari seluruh pembayaran adalah dokumen fiktif.– Karyawan membuat perusahaan fiktif kemudian

mengirim faktur fiktif agar perusahaan melakukan pembayaran ke vendor fiktif tsb. Shell fraud dilakukan lebih kompleks atau melibatkan banyak pihak. Karena pendaftaran vendor, otorisasi ada pada credit control (finance).