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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PÁGINA
Tultepec
Municipio 3
Organismo Descentralizado DIF 91
Tultitlán
Municipio 141
Organismo Descentralizado DIF 223
Organismo Descentralizado Operador de Agua 271
Instituto de Cultura Física y Deporte 325
Valle de Bravo
Municipio 355
Organismo Descentralizado DIF 433
Organismo Descentralizado Operador de Agua 479
ÍNDICE
3
T
ULT
EP
EC
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Municipio de Tultepec
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
5
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
6
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México. El municipio de Tultepec se establece el 3 de mayo de
1821.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
Limita al norte con Nextlalpan y Melchor Ocampo, al sur con Tultitlán y Coacalco, al
oriente con Nextlalpan y Tultitlán y al poniente con Cuautitlán.
El municipio de Tultepec cuenta con 91,808 habitantes y durante el ejercicio 2011
recaudó 345,550.8 miles de pesos, ejerciendo 338,528.4 miles de pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.
AUDITORÍA DE OBRA
Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido
realizadas, adquiridas y contratadas en estricto apego a lo establecido en el Código
Administrativo del Estado de México, Libro Décimo Segundo, así como en sus
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE TULTEPEC
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respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables; por el periodo
comprendido del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011.
Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capitulo
6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con
las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (décima edición 2011), así como a las disposiciones jurídicas,
financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.
Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la
eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía
en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la
imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con
apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;
asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.
CUENTA PÚBLICA
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
AUDITORÍA DE OBRA
En la auditoría practicada al período que comprende del 01 de enero de 2011 al 31 de
diciembre de 2011 se detectó un universo de 189 obras, con una inversión ejercida de
92,111.9 miles de pesos.
ALCANCE EN LA REVISIÓN
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Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión
ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis técnico-contable a 17
obras.
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
1 1234-61-010 Construcción de Colector de la Calle Heberto Castilloy Calle Emiliano Zapata, Bo. San Antonio Xahuento
FISM 2011 100% 100% 829.4
2 1234-61-025
Introducción de Colector Pluvial en la CarreteraFederal Ramal Los Reyes F.F.C.C. (Av. RecursosHidráulicos), Tramo de Calle Matamoros a CallePortales, Ejidos de Teyahualco
FISM 2011 100% 100% 1,457.8
3 1234-72-124 Construcción de la Tercera Etapa del DeportivoOriente, Calle Reforma S/N, Bo. de Guadalupe
CREDITO 2011 100% 100% 3,219.1
4 1234-71-015 Pavimentación de la Calle Ecuador, Tramo de CalleCuauhtemoc a la Calle Zacatecas, Col. La Cantera
FOPAM 2011 100% 100% 1,214.3
5 1234-71-016 Pavimentación de la Calle Guadalajara, Col. ElQuemado
FOPAM 2011 100% 90% 766.5
6 1234-63-012 Pavimentación Calle Toluca, Tramo de Av. RecursosHidráulicos a Calle Rubén Jaramillo, Bo.
GIS 2011 100% 80% 1,256.4
7 1234-63-014Repavimentación Calle Francisco Sarabia, Tramo deCalle 5 de Febrero a Calle Xicotencatl, Bo. deGuadalupe Tlazintla y Bo. San Rafael Ixtlahuaca
GIS 2011 100% 80% 1,720.7
8 1234-63-141Reencarpetamiento del Par Vial Venustiano Carranzay Benito Juárez (Carretera Tultepec-Coacalco), Bo.Jajalpa y Bo. Tlalmiminolpan
GIS 2011 100% 70% 0.0
9 1234-69-011 Construcción de Colector de la Calle Heberto Castilloy Calle Emiliano Zapata, Bo. San Antonio Xahuento
PRODDER 2011 100% 100% 388.8
10 1234-60-043Construcción de Barda Perimetral de la Unidad deEstudios Superiores Plantel Tultepec 1ª Etapa, FraccPaseos de Tultepec II
RECURSOS PROPIOS 2011
100% 80% 889.9
11 1234-49-131Construcción de Barda Perimentral delEstacionamiento y Locales Comerciales del NuevoPanteón Municipal, Av. Fresnos Esq. Chichipilco, Col.
RECURSOS PROPIOS 2010
100% 90% 555.4
12 1234-49-164Terminación y Equipamiento del Deportivo C.T.M.Tultepec, Unidad C.T.M. San Pablo
RECURSOS PROPIOS 2010
100% 90% 958.6
13 1234-50-154
Pavimentación, Guarniciones, Banquetas y ObrasComplementarias de la Prolongación San Pablo yCalle San Pablito, Col. San Pablito, Fracc Real deTultepec y Unidad C.T.M. San Pablo
FISM 2010 100% 100% 297.9
14 1234-52-125Repavimentación de la Calle Industria, Tramo de Av.Joaquín Montenegro a Av. 16 de Septiembre 1erCuadro, Col. Centro
GIS 2010 100% 100% 118.2
15 1234-52-129 Repavimentación de la Calle 5 de Febrero, Tramo dela Calle Insurgentes a Calle Nezahualcoyotl, Bo. El
GIS 2010 100% 100% 366.5
16 1234-52-142 Construcción de Panteón Municipal 1era Etapa, Col.San Marcos
GIS 2010 100% 100% 8,146.1
17 1234-52-143 Construcción de Unidad Deportiva Oriente 1eraEtapa, Bo. de Guadalupe
GIS 2010 100% 100% 11,716.7
33,902.3
36.8%
Programa de Inversión
No. Prog.
INVERSIÓN FISCALIZADA
% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO
No. ControlAvance
Financiero
EJERCIDO 92,111.9
Importe Ejercido (Miles de Pesos)
INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS
INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)
Avance Físico
Nombre de la Obra
CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR
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Construcción de Panteón Municipal 1era Etapa; Col. San Marcos
Construcción de Unidad Deportiva Oriente 1era Etapa; Bo. de Guadalupe
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En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 33,902.3 miles de pesos y
representa el 36.8% respecto a la inversión total por el importe de 92,111.9 miles de
pesos reportado en 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM
AUDITORÍA DE OBRA
PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:
Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Tultepec, México, mediante
acta de inicio de auditoría, de fecha 30 de enero de 2012, estando presente los
servidores públicos de la Administración Pública Municipal 2009-2012 del Ayuntamiento
de Tultepec, México.
0.0
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
80,000.0
90,000.0
100,000.0
Inversión Universo Inversión Fiscalizada92,111.9 33,902.3
INVERSIÓN EJERCIDA
100.0%
36.8%
PROCEDIMIENTOS
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Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante el
listado de obras emitido por la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas de
la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso aclarada al grupo auditor,
listado mediante el cual se realizaron las verificaciones preliminares de 51 obras y se
determinó la relación de obras y servicios relacionados a fiscalizar.
Se verificó la existencia de los expedientes únicos de las obras, que permitieron el
análisis y evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados,
actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la
normatividad establecida y vigente.
Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo
referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así
como la calidad en la ejecución de las obras.
PARA DETERMINAR LA EFICACIA:
Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el
programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos
establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las
obras ejecutadas.
PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:
Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados,
asimismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra
pública y servicio relacionado con la misma.
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ANÁLISIS FINANCIERO
Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la
entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y
pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del
ejercicio 2011.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante el listado
de obras emitido por la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso
aclarada al grupo auditor.
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Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,
Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio
2011 de la cuenta pública del municipio de Tultepec. Los procedimientos normativos
que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio
de Tultepec, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo
los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de
las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones
presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.-Verificar en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Integrado, que
los subsidios otorgados por el Municipio
no se reporten como ingreso recaudado
en los Organismos Descentralizados.
Cumplió con la normatividad.
2.-Verificar en el Estado del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos Integrado que
el egreso ejercido por los subsidios y
apoyos otorgados a sus Organismos
Descentralizados no lo reporte el
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
Municipio.
3.-Comprobar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
4.-Revisar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Se integra de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado
de México.
5.-Revisar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
6.- Comprobar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
7.-Confirmar que los importes
registrados tanto en la Captación de
Recursos del Ramo 33 como en el
Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales sean igual a los
publicados en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
Diferencia en FORTAMUNDF por
15,213.3 miles de pesos.
8.-Determinar que el saldo en bancos de
FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011 sea
el que resulte de la ley de ingresos
recaudada menos su aplicación.
Diferencia en FISM por 649.2 miles de
pesos y en FORTAMUNDF por 6,090.0
miles de pesos.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
9.-Confirmar que el importe registrado
en PAGIM en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales sea igual al
publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
10.-Comprobar que en la ley de
ingresos recaudada, los conceptos de
participaciones federales y estatales,
concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de
México.
Diferencia con participaciones federales
por 7,167.9 miles de pesos y con
participaciones estatales por 8,244.9
miles de pesos.
11.-Revisar que los ingresos de
financiamientos se encuentren dentro
del marco normativo; así mismo
confirmar que los créditos autorizados
por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No cumplió con la normatividad.
12.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
13.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Cumplió con la normatividad.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
14.-Comprobar que el Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales y el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos Integrados correspondan a los
que informan los entes municipales.
Presenta diferencia con la información
revelada en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales del Organismo
Descentralizado DIF por 2,650.4 miles
de pesos y en el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos por
2,364.6 miles de pesos.
15.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
16.-Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Cumplió con la normatividad.
17.-Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
18.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
19.-Revisar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Presenta cuentas con saldo contrario a
su naturaleza.
20.-Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
21.-Revisar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Presenta cuentas bancarias que no
especifican el origen de los recursos.
22.-Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Presenta saldo en cuentas con
antigüedad mayor a un año en anticipo
a proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo, sin haber realizado un
seguimiento mensual.
23.-Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Presenta variación en reporte de altas y
bajas de bienes muebles por 1,225.1
miles de pesos y en inmuebles por 45.3
miles de pesos.
24.-Verificar que el saldo que presenta Presenta variación por 455,356.5 miles
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
de pesos.
25.-Verificar el avance físico y financiero
de las obras en proceso capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
26.-Revisar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
No cumplió con la normatividad.
27.-Comprobar la depuración de las
obras, identificando las no capitalizables
o del dominio público y las capitalizables
o transferibles.
No cumplió con la normatividad.
28.-Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
29.-Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Diferencia con ISSEMyM por 2,290.9
miles de pesos, CFE por 64,888.4 miles
de pesos y CONAGUA por 1,034.2
miles de pesos.
30.-Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
31.-Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Presenta ingresos derivados de
financiamientos por 43,000.0 miles de
pesos.
32.-Revisar que los sueldos del Cumplió con la recomendación.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
Municipio se encuentren dentro del
tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo
de Valoración Salarial.
33.-Confirmar que las retenciones de los
recursos FORTAMUNDF que realiza la
Secretaría de Finanzas del Gobierno del
Estado de México por concepto de
agua, concilie con lo que informa
CONAGUA, CAEM y lo registrado por la
Entidad Municipal.
Cumplió con la normatividad.
34.-Revisar que los registros contables y
presupuestales referentes a las
retenciones de los recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua
se hayan realizado correctamente.
Cumplió con la normatividad.
35.-Verificar que el registro de los
ingresos por subsidios para gastos de
operación reportados por los
Organismos Descentralizados, concilie
con lo reflejado en el capítulo de
transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas del Municipio.
Diferencia con el Organismo
Descentralizado DIF por 5,850.3 miles
de pesos.
36.- Confirmar que el importe registrado
de los recursos para la Infraestructura
Deportiva Municipal, concilie con lo que
informa el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte; y que la
aplicación de los recursos corresponda
No aplica.
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PROCEDIMIENTO RESULTADO
a los convenios celebrados.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
municipio de Tultepec, para que éste último de atención a los hallazgos de los
procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y
recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
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Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con
base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que
son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados
financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración
Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son
elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del
Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto
en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS
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*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: No cuenta con Instituto del Deporte.
NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
IMPUESTOS 47,394.9 47,394.9Predial 17,834.9 17,834.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
17,755.3 17,755.3
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 687.6 687.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 573.2 573.2Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos 10,543.9 10,543.9
DERECHOS 42,818.8 42,818.8
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
30,612.2 30,612.2
Del Registro Civil 851.4 851.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,058.7 3,058.7Otros Derechos 8,296.5 8,296.5
APORTACIONES DE MEJORAS 5,226.1 5,226.1
PRODUCTOS 6,432.5 6,432.5
APROVECHAMIENTOS 4,184.3 4,184.3
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 12,226.3 12,226.3
ACCESORIOS 0.3 0.3
Multas RecargosOtros 0.3 0.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 195,895.7 195,895.7INGRESOS FEDERALES: 143,215.3 143,215.3
FISM 14,140.4 14,140.4FORTAMUNDF 35,159.0 35,159.0Participaciones (Ramo28) 77,568.2 77,568.2Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 16,347.7 16,347.7
INGRESOS ESTATALES: 52,680.4 52,680.4Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
12,123.0 12,123.0
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 30,271.7 30,271.7PAGIM 10,285.7 10,285.7Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 43,000.0 2,837.3 45,837.3
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
2,837.3 2,837.3
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
43,000.0 43,000.0
OTROS INGRESOS 598.2 598.2
TOTAL 345,550.8 15,063.6 NOTA 1 NOTA 2 360,614.4
MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE INGRESOS
RECAUDADALEY DE INGRESOS
RECAUDADALEY DE INGRESOS
RECAUDADALEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
23
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: No cuenta con Instituto del Deporte.
NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
Servicios Personales 124,367.5 22,096.3 146,463.8
Materiales y Suministros 15,841.1 5,611.9 21,453.0
Servicios Generales 40,171.9 466.8 40,638.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 10,610.6 9,421.6 20,032.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,203.5 339.5 4,543.0
Inversión Pública 112,128.1 112,128.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 3,735.0 3,735.0
TOTAL 311,057.7 37,936.1 NOTA 1 NOTA 2 348,993.8
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOINTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
24
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
25
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
IMPUESTOS 38,871.6 46,896.3 47,394.9 498.6 1.1 8,523.3 21.9Predial 17,096.4 18,637.7 17,834.9 - 802.8 - 4.3 738.5 4.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
19,954.4 14,563.2 17,755.3 3,192.1 21.9 - 2,199.1 -11.0
Sobre Conjuntos Urbanos 143.6 5,685.3 - 5,685.3 - 100.0 - 143.6 -100.0Sobre Anuncios Publicitarios 726.0 166.2 687.6 521.4 313.7 - 38.4 -5.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 951.2 731.0 573.2 - 157.8 - 21.6 - 378.0 -39.7Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 12.0 - 12.0 - 100.0 Otros Impuestos 7,100.9 10,543.9 3,443.0 48.5 10,543.9
DERECHOS 38,170.6 40,079.0 42,818.8 2,739.8 6.8 4,648.2 12.2
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
27,477.6 23,070.0 30,612.2 7,542.2 32.7 3,134.6 11.4
Del Registro Civil 765.2 778.2 851.4 73.2 9.4 86.2 11.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,152.9 4,667.4 3,058.7 - 1,608.7 - 34.5 - 94.2 -3.0Otros Derechos 6,774.9 11,563.4 8,296.5 - 3,266.9 - 28.3 1,521.6 22.5
APORTACIONES DE MEJORAS 41,109.4 2,178.9 5,226.1 3,047.2 139.9 - 35,883.3 -87.3
PRODUCTOS 9,361.3 205.3 6,432.5 6,227.2 3,033.2 - 2,928.8 -31.3
APROVECHAMIENTOS 230.8 32.7 4,184.3 4,151.6 12,696.0 3,953.5 1,713.0
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
ACCESORIOS 10,708.0 17.3 0.3 - 17.0 - 98.3 - 10,707.7 -100.0
Multas 4.2 - 4.2 -100.0Recargos 10,703.0 - 10,703.0 -100.0Otros 0.8 17.3 0.3 - 17.0 - 98.3 - 0.5 -62.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 165,644.1 186,691.7 195,895.7 9,204.0 4.9 30,251.6 18.3INGRESOS FEDERALES: 118,938.3 165,766.4 143,215.3 - 22,551.1 - 13.6 24,277.0 20.4
FISM 12,758.7 14,140.4 14,140.4 1,381.7 10.8FORTAMUNDF 28,572.9 50,372.3 35,159.0 - 15,213.3 - 30.2 6,586.1 23.1Participaciones (Ramo28) 72,693.8 91,253.7 77,568.2 - 13,685.5 - 15.0 4,874.4 6.7Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 4,912.9 10,000.0 16,347.7 6,347.7 63.5 11,434.8 232.8
INGRESOS ESTATALES: 46,705.8 20,925.3 52,680.4 31,755.1 151.8 5,974.6 12.8Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
13,775.0 639.6 12,123.0 11,483.4 1,795.4 - 1,652.0 -12.0
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 23,727.8 10,000.0 30,271.7 20,271.7 202.7 6,543.9 27.6PAGIM 9,203.0 10,285.7 10,285.7 1,082.7 11.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 13,750.0 98,000.0 43,000.0 - 55,000.0 - 56.1 29,250.0 212.7
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
13,750.0 98,000.0 43,000.0 - 55,000.0 - 56.1 29,250.0 212.7
OTROS INGRESOS 243.8 31,439.0 598.2 - 30,840.8 - 98.1 354.4 145.4
TOTAL 318,089.6 405,540.2 345,550.8 - 59,989.4 - 14.8 27,461.2 8.6
MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
26
FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En la cuenta pública, el ingreso registrado de los recursos del Fondo de Aportaciones
para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 15,213.3 miles de pesos; las participaciones
federales no concilian con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de
México del 15 de abril, 15 de julio, 14 de octubre de 2011 y del 16 de enero de 2012,
por 7,167.9 miles de pesos, así mismo en las participaciones estatales por 8,244.9
miles de pesos.
Recursos Propios27.6%
Participaciones Federales y Estatales
26.0%
GIS8.8%
PAGIM3.0%
Ramo 3314.3%
Otros Recursos Federales
4.7%
Otros Ingresos3.2%
Ingresos Extraordinarios
12.4%
MUNICIPIO DE TULTEPEC INGRESOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
27
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
30.7%
0.2%
12.4%
56.7%
19.8%
3.0%
10.3%
0.8%
64.3%
1.8%
MUNICIPIO DE TULTEPEC
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA
ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
28
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones;
sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en
el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
IMPUESTOS 30,971.0 31,851.3 38,871.6 47,394.9Predial 11,971.0 14,220.3 17,096.4 17,834.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
18,429.0 17,218.7 19,954.4 17,755.3
Sobre Conjuntos Urbanos 143.6Sobre Anuncios Publicitarios 238.0 324.0 726.0 687.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 310.9 84.2 951.2 573.2Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeOtros Impuestos 22.1 4.1 10,543.9
DERECHOS 40,936.4 33,001.1 38,170.6 42,818.8
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
31,615.7 24,331.5 27,477.6 30,612.2
Del Registro Civil 640.4 647.6 765.2 851.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,063.4 2,380.5 3,152.9 3,058.7Otros Derechos 5,616.9 5,641.5 6,774.9 8,296.5
APORTACIONES DE MEJORAS 8,587.9 4,106.2 41,109.4 5,226.1
TOTAL 80,495.3 68,958.6 118,151.6 95,439.8
MUNICIPIO DE TULTEPECCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOINGRESOS
RECAUDADOS 2008
INGRESOS RECAUDADOS
2009
INGRESOS RECAUDADOS
2010
INGRESOS RECAUDADOS
2011
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
29
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
2008 2009 2010 2011
80,495.3
68,958.6
118,151.6
95,439.8
MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
30
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación
tributaria es mayor a la media municipal, situándose como la principal fuente de
recursos; se recomienda que el municipio fortalezca sus políticas de recaudación, con el
fin de disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones.
0%
5%
10%
15%
Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales
Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales
10%
28%
MUNICIPIO DE TULTEPEC RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
31
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Servicios Personales 108,946.9 110,221.9 124,367.5 14,145.6 12.8 15,420.6 14.2
Materiales y Suministros 13,027.4 17,169.6 15,841.1 - 1,328.5 -7.7 2,813.7 21.6
Servicios Generales 30,198.2 55,673.0 40,171.9 - 15,501.1 -27.8 9,973.7 33.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 68,191.7 39,605.7 38,081.3 - 1,524.4 -3.8 - 30,110.4 -44.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 57,512.9 2,023.1 4,203.5 2,180.4 107.8 - 53,309.4 -92.7
Inversión Pública 61,350.5 157,865.1 112,128.1 - 45,737.0 -29.0 50,777.6 82.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 619.0 22,981.8 3,735.0 - 19,246.8 -83.7 3,116.0 503.4
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 339,846.6 405,540.2 338,528.4 - 67,011.8 -16.5 - 1,318.2 -0.4
MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
32
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Servicios Personales36.7%
Materiales y Suministros4.7%
Servicios Generales11.9%
Transferencias,Asignaciones, Subsidios
11.2%
Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles
1.2%Inversión Pública
33.1%
Deuda Pública1.1%
MUNICIPIO DE TULTEPECEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
33
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig.,Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm.e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
36.7%
4.7%
11.9%11.2%
1.2%
33.1%
1.2%
38.7%
4.0%
10.3%11.9%
2.4%
23.6%
9.1%
MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
MUNICIPIO DE TULTEPEC
*MEDIA MUNICIPIOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
34
FUENTE: Elaboración OSFEM.
Servicios Personales 67,191.6 83,141.7 99,107.3 108,946.9 124,367.5
Materiales y Suministros 8,740.0 10,504.4 11,299.7 13,027.4 15,841.1
Servicios Generales 24,520.8 26,284.8 18,506.6 30,198.2 40,171.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 28,740.1 42,690.5 44,772.4 68,191.7 38,081.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5,039.1 2,650.4 1,246.5 57,512.9 4,203.5
Inversión Pública 51,654.5 72,467.7 78,924.9 61,350.5 112,128.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones 13.6
Deuda Pública 1,574.9 939.0 155.0 619.0 3,735.0
TOTAL 187,461.0 238,678.5 254,026.0 339,846.6 338,528.4
MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2007
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2008
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2009
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
35
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
300,000.0
350,000.0
2007 2008 2009 2010 2011
187,461.0
238,678.5
254,026.0
339,846.6
338,528.4
MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
36
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como
se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión como el
Gasto Corriente superan su media municipal, siendo este último la principal aplicación
del gasto público.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
Deuda
65%
34%
1%
61%
32%
7%
MUNICIPIO DE TULTEPEC APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
Tultepec
Media Municipal
APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
37
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio
presenta tendencia a mantener la proporción destinada a la Inversión Pública,
conteniendo los Servicios Personales y el Gasto Corriente.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
MUNICIPIO DE TULTEPECEVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
38
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
39
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
40
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, los ingresos presentan una tendencia decreciente,
mientras que los egresos varían constantemente cada año sin tener una tendencia
definida, en proporción a lo presupuestado.
Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por debajo
de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar
una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
140%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 99% 123% 101% 82% 85%
Egresos Ejercidos 98% 80% 109% 88% 83%
MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y
EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
41
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 33,823.2 22,078.8 11,744.4 CIRCULANTE 51,543.0 46,796.5 4,746.5
Efectivo y Equivalentes 19,038.5 9,609.3 9,429.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 51,543.0 46,796.5 4,746.5
Efectivo (165.0) 737.5 (902.5) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 17.1 7.2 9.9
Bancos/Tesorería 19,203.5 8,871.8 10,331.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 26,139.0 30,065.8 (3,926.8)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 19,860.9 10,673.7 9,187.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 24,992.2 16,657.5 8,334.7
Inversiones Financieras de Corto Plazo 15,089.3 5,739.3 9,350.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 394.7 66.0 328.7
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4,771.6 4,934.4 (162.8)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios (5,076.2) 1,795.8 (6,872.0) NO CIRCULANTE
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo (5,199.2) 1,672.8 (6,872.0)
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 123.0 123.0 TOTAL PASIVO 51,543.0 46,796.5 4,746.5
NO CIRCULANTE 670,335.0 559,216.5 111,118.5 PATRIMONIO
Bienes Inmuebles 646,328.2 539,365.1 106,963.1 Patrimonio Contribuido
Terrenos 69,062.2 69,016.9 45.3
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 577,266.0 470,348.2 106,917.8 Patrimonio Generado 652,615.2 534,498.8 118,116.4
Bienes Muebles 24,006.8 19,851.4 4,155.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 118,040.0 97,103.5 20,936.5
Mobiliario y Equipo de Administración 3,736.0 3,144.6 591.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 534,575.2 437,395.3 97,179.9
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 69.5 69.5 TOTAL PATRIMONIO 652,615.2 534,498.8 118,116.4 Equipo de Transporte 12,741.6 11,569.7 1,171.9 Equipo de Defensa y Seguridad 1,538.3 1,367.8 170.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 5,406.4 3,387.8 2,018.6
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 150.5 150.5
Otros Bienes Muebles 364.5 161.5 203.0
TOTAL DEL ACTIVO 704,158.2 581,295.3 122,862.9 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 704,158.2 581,295.3 122,862.9
MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
42
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 345,550.8 318,089.4 27,461.4
Ingresos de Gestión 102,462.7 138,451.6 (35,988.9)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas195,895.7 165,644.0 30,251.7
Otros Ingresos 47,192.4 13,993.8 33,198.6
MENOS
EGRESOS 227,510.8 220,985.9 6,524.9
Gastos de Funcionamiento 180,380.5 152,175.2 28,205.3
Servicios Personales 124,367.5 108,946.9 15,420.6
Materiales y Suministros 15,841.1 13,027.4 2,813.7
Servicios Generales 40,171.9 30,200.9 9,971.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
38,081.3 68,191.7 (30,110.4)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
3,735.0 3,735.0
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 2.8 2.8
Obra Pública 5,311.2 619.0 4,692.2
(AHORRO/DESAHORRO) 118,040.0 97,103.5 20,936.5
MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
43
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con
2,290.9 miles de pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) en otras
cuentas por pagar a corto plazo con 332.2 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 17.1 7.2 9.9
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 26,139.0 50.7 30,065.8 64.2 (3,926.8)
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 24,992.2 48.5 16,657.5 35.7 8,334.7
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 394.7 0.8 66.0 0.1 328.7
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 51,543.0 100.0 46,796.5 100.0 4,746.5
MUNICIPIO DE TULTEPEC
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
44
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 2,290.9 2,290.9 100.0
CAEM
CFE 332.2 65,220.6 (64,888.4) (19,532.9)
CONAGUA 1,034.2 (1,034.2)
MUNICIPIO DE TULTEPECCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
45
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos
recaudados de los últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
La disminución en el ingreso respecto al año anterior se debe principalmente a que se
recaudaron menos aportaciones de mejoras y accesorios; y el incremento con relación
a la deuda se refleja en las cuentas de retenciones y contribuciones por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,
en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su
cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones
públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme
a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 188,714.8 21,719.8 21,719.8 11.5
2008 251,120.6 19,356.1 19,356.1 7.7
2009 235,215.2 24,836.0 24,836.0 10.6
2010 304,339.6 46,796.5 46,796.5 15.4
2011 302,550.8 51,543.0 51,543.0 17.0
MUNICIPIO DE TULTEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA%DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
* INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
46
hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto
anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,
sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte
en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo
271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de
pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del
monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
47
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “B” del
Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
2007 2008 2009 2010 2011
11.5%
7.7%
10.6%
15.4%17.0%
34.3%
29.5% 28.4%
37.8% 38.4%
MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LA LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE TULTEPEC*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
48
El municipio de Tultepec, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A
y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar
aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del
ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y
pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más
tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 10 de julio de 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
49
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias
en los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 649.2
LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11
14,140.4
35,159.0
49,299.4
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
TOTAL
CONCEPTO
MUNICIPIO DE TULTEPEC
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 24,398.7 24,398.7
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Inversión Pública 8.2 10,850.4 10,858.6 15.5 15.5
Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pública
TOTAL 8.2 10,850.4 10,858.6 24,414.2 24,414.2
FORTAMUNDF
MUNICIPIO DE TULTEPEC
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO
FISM
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
50
miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 6,090.0
miles de pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
Serv. Pers. Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Trans., Asig.,Sub., y O.
B. M., Inm.e Intang.
Inv. Púb. Inv. Financ.y Otras Prov.
Part. y Aport. Deuda Pública
10,8
58.6
24,3
98.7
15.5
MUNICIPIO DE TULTEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
51
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 14,140.4 35,159.0
Aplicación 10,858.6 24,414.2
MUNICIPIO DE TULTEPEC CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
100.0%
76.8%
100.0%
69.4%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
53
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
55
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
IMPORTE SOLVENTADO
IMPORTE POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
10 377.7 0.0 377.7 En aclaración
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE TULTEPECOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
92 7,145.55 63 5,852.91 29 1,292.64
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
MUNICIPIO DE TULTEPEC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
92 0 92 En aclaración por el Órgano de Control Interno
MUNICIPIO DE TULTEPECOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
AUDITORÍA DE OBRA
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
56
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron loscapítulos 1000 servicios personales y 5000bienes muebles, inmuebles e intangibles queen su momento fueron ejercidos sin contar consuficiencia presupuestal por 16,326.0 miles depesos.
Artículos 305 y 327 B del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.
2
Se determinó diferencia en el registro delFORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estadode México del 28 de enero de 2011 por15,213.3 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y demás normatividadaplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en FORTAMUNDF en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
3
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones federales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14de octubre de 2011 y del 16 de enero de 2012,por 7,167.9 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y demás normatividadaplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estado deMéxico.
4
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14de octubre de 2011 y del 16 de enero de 2012,por 8,244.9 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y demás normatividadaplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estado deMéxico.
5
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria por 649.2 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y demás normatividadaplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
6
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 6,090.0 milesde pesos.
Artículos 342, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y demás normatividadaplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
7
Del ingreso derivado de financiamientoautorizado mediante decreto 297 en la Gacetadel Gobierno 85 del 9 de mayo de 2011 por60,000.0 miles de pesos por la LVII Legislaturadel Estado de México, solo se presentan en laley de ingresos recaudada 43,000.0 miles depesos, mismos que no se reflejan en el Estadode Situación Financiera como documentoscomerciales por pagar a largo plazo en virtudde que se registran incorrectamente comoingreso.
Artículo 5 de la Ley de Ingresos Municipal,Titulo Octavo del Código Financiero delEstado de México y Municipios, ManualÚnico de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios delEstado de México y Gaceta del Gobierno85 del 9 de mayo de 2011.
Se recomienda verificar si la entidad recibio los recursospor este concepto y de ser procedente registrar losfinanciamientos, teniendo en cuenta la naturaleza de lascuentas, de conformidad con la Guia Contabilizadora delManual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México
MUNICIPIO DE TULTEPECOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
57
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Tultepec, se observa que en
el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo se
observaron capítulos del gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar
con suficiencia presupuestal.
2. Diferencia en el registro de las participaciones federales del Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en las Gacetas del
Gobierno del Estado de México.
3. Diferencia en el registro de las participaciones estatales del Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en las Gacetas del
Gobierno del Estado de México.
4. Diferencia en el registro de los recursos FORTAMUNDF, del Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en las Gacetas del
Gobierno del Estado de México.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
8
Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos de operacióncon lo reflejado en el capítulo de transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas delMunicipio.
Artículo 4, de la Ley que crea losOrganismos Públicos Descentralizados deAsistencia Social de Carácter Municipal,denominados DIF's, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en losucesivo no se presente dicha inconsistencia.
9Existen financiamientos bancarios contabilizadosen el Estado de Actividades Comparativo por43,000.0 miles de pesos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos de losMunicipios del Estado de México , Artículos342 y 348 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.
Realizar las adecuaciones necesarias de manera que losingresos derivados de financiamientos sean registrados en elpasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo, deacuerdo a la normatividad.
MUNICIPIO DE TULTEPECOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
MUNICIPIO DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
58
5. Se determinó diferencia en el registro de los recursos FISM del Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales Comparativo con la aplicación en el ejercicio y el
saldo de su respectiva cuenta bancaria.
6. Se determinó diferencia en el registro de los recursos FORTAMUNDF del Estado
Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con la aplicación en el
ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
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RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
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RECOMENDACIONES GENERALES
DE LA EFICIENCIA:
Es necesario para la Dirección de Obras Públicas cuente con la documentación de de
los expedientes únicos de obra, debidamente conformados de acuerdo a la Gaceta de
Gobierno número 64 de fecha 01 de octubre de 2008 emitida por la Secretaria de Agua
y Obra Pública y mantener su resguardo por el período que establecen las
disposiciones legales vigentes.
DE LA EFICACIA:
Es indispensable ejecutar la obra pública y servicios relacionados con base en los
lineamientos establecidos en la normatividad vigente, considerando para esto, contar
con personal técnico en materia de obra pública y servicios relacionados con la misma
en la estructura orgánica del Ayuntamiento.
Establecer controles internos a fin de verificar que se lleve a cabo una correcta
supervisión de las obras garantizando las mejores condiciones en la ejecución de las
mismas.
Es indispensable reiterar a la Dirección de Obras Públicas, Contraloría Interna, y
Tesorería, llevar a cabo el examen de las políticas y procedimientos implementados
para asegurar que el uso de recursos sea congruente con las leyes y disposiciones
administrativas establecidas y vigentes para no incurrir en faltas administrativas.
DE LA ECONOMÍA:
Tomar las medidas necesarias y establecer los controles internos adecuados en lo
referente, al manejo de la documentación comprobatoria del gasto, con la finalidad de
asegurar al Gobierno del Estado de México las mejores condiciones en cuanto a precio,
AUDITORÍA DE OBRA
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62
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes en la ejecución
de las obras y servicios relacionados con las mismas.
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
Identificar las cuentas bancarias de acuerdo al origen de los recursosde conformidad con el Presupuesto de Egresos de la Federación,Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México y Reglasde Operación.
Los anexos del Estado de Situación Financiera Comparativo, presentan cuentas bancariasque no especifican la fuente de financiamiento.
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RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado y el Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el OrganismoDescentralizado DIF.
Implementar conciliaciones de manera periódica con el Municipio y susOrganismos Descentralizados y realizar la integración de conformidadal postulado básico del registro e integración presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores, anticipoa contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 2,290.9 miles de pesos y con ComisiónFederal de Electricidad (CFE) por 64,888.4 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 1,225.1 milesde pesos en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles y 45.3 miles depesos en inmuebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso,revela diferencia en relación al informe anual de obras en proceso por 455,356.5 miles depesos.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en sucapítulo VI de las políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso.
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.
Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.
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EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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65
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
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CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
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66
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por
su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender
oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de
gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
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67
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Crítico por
segundo año consecutivo, toda vez que la entidad municipal sólo dio cumplimiento a las
fracciones I, II, VI, X, XIV, XIX y XXI, de las veintitrés establecidas en el Artículo 12 de
la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y
Municipios (LTAIPEMyM), por lo cual se recomienda atender dichas fracciones, así
como analizar y reorientar los mecanismos administrativos encaminados a obtener una
calificación positiva.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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68
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de este indicador fue de Bueno al término del ejercicio 2011, debido a que
el Ayuntamiento proporcionó el servicio de agua potable al 89.42% de las viviendas del
municipio. La gráfica muestra un incremento de 18.21 puntos porcentuales en el
número de viviendas a las que se presta este servicio con respecto al ejercicio fiscal
2010, pasando de una evaluación de Suficiente a Bueno, por lo cual se recomienda
seguir considerando acciones encaminadas a elevar la calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Bueno,
debido a que el ente fiscalizable suministró el servicio de pavimentación de calles al
81.78% de las viviendas del municipio. Se observa un incremento en la gráfica de 18.70
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
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69
puntos porcentuales en el número de viviendas a las que se les presta el servicio con
respecto al ejercicio fiscal 2010, pasando de una evaluación de Suficiente a Bueno,
por lo que se recomienda seguir considerando acciones que mejoren la calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Suficiente por quinto
año consecutivo, debido a que la entidad municipal proveyó el servicio de drenaje al
78.21% de las viviendas del municipio. Se aprecia un incremento del 15.60 puntos
porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo cual deberá implementar
acciones para lograr la eficiencia en este aspecto básico de la gestión pública y obtener
un mejor desempeño.
VIVIENDAS CON DRENAJE
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70
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado, debido a
que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de limpia a la totalidad de las viviendas del
municipio. Así mismo, la gráfica muestra que ha permanecido por dos ejercicios
consecutivos con la misma calificación, por lo que es necesario verificar las cifras
reportadas y seguir en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo un resultado de Crítico al término del ejercicio 2011 y por
segundo año consecutivo, toda vez que el ente fiscalizable reportó datos que no
contaron con las características requeridas por el Órgano Superior de Fiscalización del
Estado de México. Por otra parte, la entidad hizo caso omiso a la solicitud de
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
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71
información realizada a través del Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/2623/11 de fecha 26 de septiembre de 2011, motivo por el cual
es necesario verificar la información remitida y atender puntualmente los requerimientos
efectuados por el Órgano Técnico de la Legislatura.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el indicador obtuvo un resultado de Suficiente, debido a
que el municipio generó ingresos propios en un 32.71% con respecto al total de
ingresos. La gráfica muestra un decremento de 12.78 puntos porcentuales con respecto
al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Adecuado a Suficiente. Por lo
anterior, se recomienda llevar a cabo un análisis de las acciones encaminadas a
mejorar el diseño e implementación de mecanismos administrativos que conlleven a
incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales y eleven el nivel de
evaluación.
AUTONOMÍA FINANCIERA
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*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado
por tercer año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento proporcionó el 9.41% del total
de sus ingresos al Sistema Descentralizado Municipal DIF, así mismo se aprecia un
incremento en la participación de recursos al rubro de Asistencia Social de 1.66 puntos
porcentuales en comparación con 2010, por lo que se exhorta a permanecer en este
parámetro de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Insuficiente por
segundo año consecutivo, toda vez que recaudó el 48.43% con respecto al total del
padrón de contribuyentes, así mismo la gráfica muestra un decremento de 1.33 puntos
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
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porcentuales con respecto al ejercicio 2010. Al respecto el OSFEM emitió
recomendaciones a través del Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3355/11 de fecha
12 de diciembre de 2011, en el sentido de analizar e implementar los mecanismos
administrativos encaminados a incrementar el número de contribuyentes. Por lo anterior
se recomienda realizar acciones y estrategias que permitan eficientar la recaudación de
este impuesto y se redoblen esfuerzos a fin de elevar el desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente por
quinto año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento ha cobrado un 38.29% de los
Derechos de Agua Potable con relación a los contribuyentes registrados en el padrón,
denotando inobservancia a la recomendación emitida por el OSFEM, mediante el Pliego
número OSFEM/AEEP/SEPM/3355/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido
de analizar e implementar mecanismos administrativos encaminados a incrementar el
número de usuarios cumplidos, así mismo, la gráfica muestra un decremento en la
recaudación de 2.65 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo
cual deberá reorientar las estrategias implementadas para elevar la percepción de
recursos en este rubro.
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
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*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador fue de Bueno al concluir el ejercicio
2011 y por tercer año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en un
17.04% al pago de deuda a corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una
tendencia negativa de 1.66 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010,
por lo cual se recomienda seguir considerando acciones a fin de incrementar su
calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo un resultado de Adecuado al término del ejercicio 2011, debido a
que el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a
las emergencias es de 4.19 minutos, por lo cual se recomienda permanecer en este
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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parámetro de evaluación. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores,
debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Crítico, debido a que el Ayuntamiento no reportó información al respecto, haciendo
caso omiso a la solicitud de información realizada mediante el Pliego de
Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2623/11 de fecha 26 de septiembre
de 2011. Por lo anterior es necesario atender puntualmente los requerimientos
efectuados por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico al concluir el ejercicio
2011, debido a que el Ayuntamiento informó no contar con una planta para tratar las
aguas residuales generadas en su municipio. Cabe destacar que por el segundo
trimestre del ejercicio evaluado, se le requirió información a la entidad fiscalizable
mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2623/11 de
fecha 26 de septiembre de 2011, por lo anterior es necesario atender las solicitudes de
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
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76
información del Órgano Técnico de la Legislatura y reorientar sus estrategias a fin de
mejorar su desempeño a favor de la población.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Adecuado, ya que la
entidad fiscalizable recuperó el 366.97% del gasto por suministro de agua potable, por
lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica no muestra
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en
el ejercicio 2011.
RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA
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EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02
“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y
Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05
“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua
y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4
proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de
las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la
Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos).
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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80
En este sentido, el OSFEM no contó con los elementos necesarios para emitir la
evaluación en esta materia, debido a que la entidad no remitió dicha información en el
Informe Mensual Municipal correspondiente a diciembre de 2011.
Por tal motivo se procedió a solicitar la información con la intervención de la Unidad de
Asuntos Jurídicos del Órgano Técnico de la Legislatura, a través del Procedimiento de
Requerimiento de Información con Apercibimiento, sin embargo, a pesar de las medidas
de apremio impuestas la entidad fiscalizable continuó omitiendo el envío de los
solicitado.
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81
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
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83
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los
Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el
ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1598/2011 de
fecha 08 de junio de 2011, se solicitó información al Ayuntamiento, concerniente a esta
materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Técnico de la Legislatura
por parte del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones
OSFEM/AEEP/SEPM/2068/11 con fecha 19 de julio de 2011 detectando que la
documentación que remitió la entidad solo consistió en:
El Cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección
Civil y Atlas de Riesgos Municipales, requisitado.
Oficio número 601/VIII/XII de fecha 05 de agosto de 2011, en el cual se solicita,
a la Dirección General de Protección Civil, la integración al Registro Estatal del
Consejo Municipal de Protección Civil.
Acta de sesión de cabildo de fecha 13 de julio de 2011, en la cual queda
integrado el Consejo Municipal de Protección Civil.
Dada la carencia de mayor evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia
de Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos
necesarios para realizar la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se
muestra en la siguiente gráfica:
DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
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*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez realizadas y cumplidas, dé cuenta
de ellas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las
evidencias correspondientes:
1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cabal
cumplimiento a lo establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento
del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de
Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil
Atlas de Riesgos Municipal
Eva
luac
ión
No cuenta con Atlas
de Riesgos Sin
Evaluación
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
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85
Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas
y los Grupos Voluntarios.
3. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la
participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de
Protección Civil.
4. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las
agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en
materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la población
municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México.
5. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el
artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.
6. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,
vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.
7. Elaborar el Atlas de Riesgos Municipal y atender lo establecido en el artículo 81
Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, que a la letra
dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos Municipal, que deberá actualizarse
permanentemente y publicarse en la Gaceta Municipal durante el primer año de
gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus características específicas puedan
ser escenarios de situaciones de emergencia, desastre o calamidad públicas”, así
mismo incorporar información generada por el INEGI en el año 2010, ya que es esa
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86
dependencia la que gestiona datos más recientes y verídicos que se manejan a
nivel nacional.
8. Realizar planes operativos para cada uno de los fenómenos perturbadores a los
que está expuesta su entidad y que incluyan la prevención, auxilio y reconstrucción
en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción
II de Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
9. Promover la práctica de comunicación a través de oficios, convenios o acuerdos
entre los 3 niveles de Gobierno, conforme a la obligatoriedad jurídica investida en el
artículo 81 Ter. fracciones III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
10. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de
México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de
Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.
11. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas
de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma
técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual
forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a
lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México y artículo 27 de su Reglamento.
12. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los
inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la
señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la
Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.
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87
13. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o
arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22
párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y
artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión, dejando
constancia de esta actividad para futuros ejercicios.
14. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la
protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio
ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,
reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.
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NÚM.
1Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.
2Zonas de Riesgo Protegidas
La entidad municipal no proporcionó lainformación con las característicasrequeridas.
Se recomienda enviar la informaciónapegada a los lineamientos proporcionadosdentro del Informe Mensual Municipal.
Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
3Tasa de Recaudación del Impuesto Predial
Existe inef iciencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.
Implementar acciones tendentes a eficientarel proceso de recaudación de esteimpuesto.
4Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
Existe inef iciencia en las acciones derecaudación de los Derechos de AguaPotable.
Realizar acciones tendentes a eficientar elproceso de recaudación de este derecho.
5Gasto de Disposición Final de Residuos Sólidos
La entidad fiscalizable no reportóinformación sobre la disposición final delos residuos sólidos generados en suterritorio.
Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
6Volumen de Aguas Residuales Tratadas
El Ayuntamiento informó no realizar eltratamiento de aguas residuales en suentidad.
Efectuar acciones a fin de llevar a cabo eltratamiento de aguas residuales enbeneficio de la población.
7Ejercicio de los Recursos del FISM
En el indicador “Ejercicio de losRecursos” del FISM, el porcentaje porconcluir es 70.90, que representa unmonto de 10,026.0 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal.
8
Estados de Cuenta Bancarios:
Referente al estado de cuenta bancariodel FISM, con corte al 31 de diciembre, nocoincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 6,410.6 miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario del FISM y en elSIAVAMEN sean congruentes o en sudefecto aclarar los motivos de la diferencia.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
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NÚM.
9Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 11.93, querepresenta un monto de 6,007.3 miles depesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.
10
Estados de Cuenta Bancarios:
Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 4,648.8miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario delFORTAMUNDF y en el SIAVAMEN seancongruentes o en su defecto aclarar losmotivos de la diferencia.
11
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal no remitióinformación en esta materia.
Deberá presentar la información en materiade Metas Físicas correspondiente al cierredel ejercicio 2011.
12
Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”
Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para que el OSFEM emitiera lacalif icación.
Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo elaborar el Atlas de Riesgos Municipaly atender todas las recomendacionesindicadas en el apartado de Protección Civilde este Informe de Resultados.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
91
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado DIF de Tultepec
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
93
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
94
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Tultepec, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El organismo descentralizado DIF de Tultepec, durante el ejercicio 2011 recaudó
45,734.2 miles de pesos, ejerciendo 40,300.7 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
95
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado DIF de Tultepec. Los procedimientos normativos que se
describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el organismo
descentralizado DIF de Tultepec, quien es responsable de su veracidad, la cual fue
preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.-Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Existe diferencia en el Estado del
Ejercicio Presupuestal de Egresos
Comparativo.
2.-Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.-Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
96
PROCEDIMIENTO RESULTADO
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
4.-Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Presenta diferencia por 5,043.1 miles
de pesos.
5.-Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Cumplió con la normatividad.
7.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.-Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
97
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
9.-Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo
Cumplió con la normatividad.
11.-Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Presenta cuentas con saldo contrario a
su naturaleza.
12.-Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Presenta saldo por 5,906.3 miles de
pesos.
13.-Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
98
PROCEDIMIENTO RESULTADO
14.-Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
15.-Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
16.-Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Cumplió con la normatividad.
17.-Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
La Entidad no está obligada a
dictaminar su determinación y pago.
18.-Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
99
organismo descentralizado DIF de Tultepec, para que éste último de atención a los
hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
100
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
101
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos 169.8 212.7 186.9 - 25.8 - 12.1 17.1 10.1
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 39,094.8 61,332.1 45,547.3 - 15,784.8 - 25.7 6,452.5 16.5
Subsidios para Gastos de Operación 28,607.8 51,794.1 33,321.0 - 18,473.1 - 35.7 4,713.2 16.5
Cuotas de Recuperación 10,487.0 9,538.0 12,226.3 2,688.3 28.2 1,739.3 16.6
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
Ingresos Derivados de Financiamiento
Otros Ingresos
TOTAL 39,264.6 61,544.8 45,734.2 - 15,810.6 - 25.7 6,469.6 16.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
102
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
0.4%
99.6%
3.6%1.4%
94.7%
0.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
103
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público, deberá presentar equilibrio presupuestal en el
balance de ingresos y egresos, de conformidad con el Manual de Programación y
Presupuestación Municipal para el ejercicio 2011, fase de presupuestación del equilibrio
presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del
presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso por lo que la
asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la
presupuestación.
% %
Servicios Personales 22,988.9 23,107.7 23,640.7 533.0 2.3 651.8 2.8
Materiales y Suministros 6,164.7 9,584.7 5,849.9 - 3,734.8 - 39.0 - 314.8 - 5.1
Servicios Generales 961.2 2,689.9 1,049.0 - 1,640.9 - 61.0 87.8 9.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
5,578.1 18,092.9 9,421.6 - 8,671.3 - 47.9 3,843.5 68.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,559.6 3,026.5 339.5 - 2,687.0 - 88.8 - 1,220.1 - 78.2
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 37,252.5 56,501.7 40,300.7 - 16,201.0 - 28.7 3,048.2 8.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
104
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
58.7%
14.5%
2.6%
23.4%
0.8%
70.4%
12.4%
7.6% 6.7%
2.5%0.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
105
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
106
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
107
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 8,520.7 6,649.9 1,870.8 CIRCULANTE 3,496.9 3,622.6 (125.7)
Efectivo y Equivalentes 7,644.3 6,577.7 1,066.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,496.9 3,622.6 (125.7)
Efectivo 5,906.3 5,246.8 659.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.6 2.6
Bancos/Tesoreria 1,738.0 1,330.9 407.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,837.3 3,216.9 (379.6)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 121.2 62.1 59.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 647.0 393.1 253.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 121.2 62.1 59.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10.0 10.0
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 755.2 10.1 745.1
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 755.2 10.1 745.1 NO CIRCULANTE
NO CIRCULANTE 5,208.1 4,919.9 288.2 TOTAL PASIVO 3,496.9 3,622.6 (125.7)
Bienes Muebles 5,208.1 4,919.9 288.2
Mobiliario y Equipo de Administración 750.6 695.6 55.0 PATRIMONIO
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 2,414.3 2,387.7 26.6 Patrimonio Contribuido 957.0 957.0
Equipo de Transporte 735.6 610.6 125.0 Aportaciones 957.0 957.0
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 19.6 20.5 (0.9) Patrimonio Generado 9,274.9 6,990.2 2,284.7
Otros Bienes Muebles 1,288.0 1,205.5 82.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,031.2 3,398.3 (1,367.1)
Resultados de Ejercicios Anteriores 7,243.7 3,591.9 3,651.8
TOTAL PATRIMONIO 10,231.9 7,947.2 2,284.7
TOTAL DEL ACTIVO 13,728.8 11,569.8 2,159.0 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 13,728.8 11,569.8 2,159.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
108
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 45,734.2 39,264.6 6,469.6
Ingresos de Gestión 12,226.3 169.8 12,056.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas33,507.9 39,094.8 (5,586.9)
Otros Ingresos
MENOS
EGRESOS 43,703.0 35,866.3 7,836.7
Gastos de Funcionamiento 34,236.7 30,105.2 4,131.5
Servicios Personales 25,713.2 22,988.9 2,724.3
Materiales y Suministros 7,432.9 6,164.7 1,268.2
Servicios Generales 1,090.6 951.6 139.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
9,421.6 5,578.1 3,843.5
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 44.7 183.0 (138.3)
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) 2,031.2 3,398.3 (1,367.1)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
109
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.6 0.1 2.6 0.1
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,837.3 81.1 3,216.9 88.8 (379.6)
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 647.0 18.5 393.1 10.8 253.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10.0 0.3 10.0 0.3
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 3,496.9 100.0 3,622.6 100.0 (125.7)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
110
De la confirmación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y con la
Comisión Federal de Electricidad (CFE).
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
111
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos
recaudados de los últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento en el ingreso respecto al año anterior se debe principalmente a que se
recaudaron más cuotas de recuperación y se obtuvieron más subsidios para gastos de
operación; y la disminución con relación a la deuda se refleja en la cuenta de
proveedores por pagar a corto plazo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 18,154.3 602.3 602.3 3.3
2008 22,833.1 1,707.5 1,707.5 7.5
2009 27,580.4 2,529.1 2,529.1 9.2
2010 39,264.6 3,622.6 3,622.6 9.2
2011 45,734.2 3,496.9 3,496.9 7.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
* INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
112
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF
de la zona “B” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
2007 2008 2009 2010 2011
3.3%
7.5%
9.2% 9.2%
7.6%
17.2%
10.8% 10.9%
9.3%
10.7%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS
INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
113
El organismo descentralizado DIF de Tultepec, México de conformidad con los artículos
47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el
31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la
determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se
dictaminará.
La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
115
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
117
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
4 85.00 4 85.00 0 0.0
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
13 0 13 En aclaración por el Órgano de Control Interno
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
118
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de
Tultepec, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. Capítulos del gasto en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Comparativo, que en su momento fueron ejercidos sin contar con suficiencia
presupuestal.
2. Diferencia en rubros del Estado de Actividades Comparativo contra el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observa el capítulo 1000servicios personales que en su momento fueejercido sin contar con suficiencia presupuestalpor 533.0 miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno a efecto de no ser recurrente en la observación.
2
Se determinó diferencia en el rubro de serviciospersonales del Estado de Actividades Comparativocontra el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo por 2,072.5 miles de pesos.
Artículos 342 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y demásnormatividad aplicable.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas para que enlo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
3
La información presupuestal de la cuenta públicadel Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, difiere de la presentada enel informe mensual de diciembre.
Artículo 353 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Deberán integrar la cuenta pública con las cifras acumuladas al31 de diciembre de 2011, presentadas en el informe mensualcorrespondiente.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
119
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
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121
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
123
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativos, se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance de ingresos yegresos.
En lo sucesivo realizar los ajustes en base al Manual de Programación yPresupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que elgasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignación sedebe orientar a una práctica para establecer un balance en lapresupuestación.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de efectivo por 5,906.3 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta deGobierno de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México.
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125
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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127
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
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128
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el
año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
129
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que
la entidad municipal solamente atiende a las fracciones II, III, IV, VII, IX, X, XI, XIII, XVII,
XX, XXII y XXIII de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es
necesario que el Sistema Municipal DIF dé seguimiento al cumplimiento de lo dispuesto
en la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica
denota una tendencia negativa al disminuir tres puntos con relación a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los cuatro años anteriores al concluir el ejercicio 2011, el índice de
desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a
niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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130
presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador y por quinto año
consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha
cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos
mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica
presenta una tendencia negativa de 0.53% con relación al ejercicio 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por tercer año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema
Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
131
a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la
gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 la productividad en la atención médica proporcionada por
este Sistema Municipal DIF lo ubica en el rango de Adecuado, de la evaluación de la
gestión pública, exhortándole a continuar en este nivel de desempeño. La gráfica no
muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en
operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de medición del desempeño en la atención a la madre adolescente de 12 a 19
años al cierre del ejercicio 2011 muestra ineficacia obteniendo un resultado de Crítico,
lo que significa que no se han implementado acciones encaminadas a mejorar su
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
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132
calificación para dar cumplimiento al programa Atención Integral a la Madre
Adolescente, haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante
oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/3309/2011 del 24 de noviembre de 2011, por lo que
deberá desarrollar un plan de acción que permita mejorar su nivel de desempeño. La
gráfica no muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró
en operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos se encuentran
relativamente comprometidos para el pago de deuda a corto plazo, sin embargo se
observa una mejoría en el desempeño de este indicador al disminuir el impacto de la
deuda en sus ingresos en un 1.58% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
133
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
135
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a
Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,
Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención
Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la
Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,
Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a
la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo
para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el
Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y
Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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136
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
de algunos proyectos.
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)
06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia
06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso
06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia
06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia
06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia
06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario
06 04 07 Apoyo a la Salud
06 04 09 Desayunos Escolares
06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad
06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores
06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género
06 04 13 Atención a la Juventud
06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación
06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social
06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados
06 04 17 Centros Educativos Asistenciales
6.53
58.73
No Programado
48.36
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 29.79% del Programa"Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle 7.54
31.06
61.39
36.60
Proyectos
18.70
40.64
36.46
27.92
51.38
23.44
38.08
8.54
11.19
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
29.79
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
137
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
0
10
20
30
40
50
29.79%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
139
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.
2Atención Integral a la Madre Adolescente
No desarrolla acciones correctas deorientación social y familiar a las madresadolescentes de 12 a 19 años.
Desarrollar acciones tendentes a eficientar laatención a las madres adolescentesprogramadas.
3
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Se solicita aclare el destino final de los recursose incumplimiento del 70.21% del programaDesarrollo Integral de la Familia y AsistenciaSocial en los términos de su ProgramaOperativo Anual.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL
INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
141
T
ULT
ITL
ÁN
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Municipio de Tultitlán
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
143
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
144
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México. El municipio de Tultitlán se establece el 12 de julio de
1820.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
Se encuentra organizado política y administrativamente por la cabecera municipal con
el nombre oficial de Tultitlán, San Antonio Tultitlán, compuesta por los barrios; la
Concepción, Belem, los Reyes, San Juan, Santiaguito, Nativitas y San Bartolo. Pueblos:
San Francisco Chilpan, San Mateo Cuautepec, Santa María Cuautepec y San Pablo de
Salinas. Parques Industriales Cartagena, el Cristo, San Luis, San Miguel Tultitlán.
Zonas Industriales: Independencia, Lechería, Corredor López Portillo y Zona Industrial
Estado de México.
Consta de una superficie de 71.1 km2, el municipio de Tultitlán limita al norte con los
Municipios de Cuautitlán y Tultepec, al oriente con Jaltenco Ecatepec y Coacalco, al sur
con Tlalnepantla y el Distrito Federal y al poniente con Cuautitlán Izcalli.
El municipio de Tultitlán cuenta con 524,074 habitantes y durante el ejercicio 2011
recaudó 897,254.1 miles de pesos, ejerciendo 999,615.7 miles de pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
145
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,
Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio
2011 de la cuenta pública del municipio de Tultitlán. Los procedimientos normativos que
se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio
de Tultitlán, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los
ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las
operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones
presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.-Verificar en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Integrado, que
los subsidios otorgados por el Municipio
no se reporten como ingreso recaudado
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
OBJETIVO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
146
PROCEDIMIENTO RESULTADO
en los Organismos Descentralizados.
2.-Verificar en el Estado del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos Integrado que
el egreso ejercido por los subsidios y
apoyos otorgados a sus Organismos
Descentralizados no lo reporte el
Municipio.
Cumplió con la normatividad.
3.-Comprobar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
4.-Revisar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Se integra de conformidad con Manual
Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
5.- Revisar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
6.- Comprobar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Diferencia por 70.7 miles de pesos.
7.-Confirmar que los importes
registrados tanto en la Captación de
Recursos del Ramo 33 como en el
Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales sean igual a los
Diferencia en FISM por 13,122.5 miles
de pesos y en FORTAMUNDF por
76,333.5 miles de pesos.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
147
PROCEDIMIENTO RESULTADO
publicados en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
8.-Determinar que el saldo en bancos de
FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011 sea
el que resulte de la ley de ingresos
recaudada menos su aplicación.
Diferencia en FISM por 45,833.6 miles
de pesos y en FORTAMUNDF por
62,612.0 miles de pesos.
9.-Confirmar que el importe registrado
en PAGIM en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales sea igual al
publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México.
Diferencia por 7,047.2 miles de pesos.
10.-Comprobar que en la ley de
ingresos recaudada, los conceptos de
participaciones federales y estatales,
concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de
México.
Diferencia en participaciones federales
por 376,984.2 miles de pesos y en
participaciones estatales por 17,957.1
miles de pesos.
11.-Revisar que los ingresos de
financiamientos se encuentren dentro
del marco normativo; así mismo
confirmar que los créditos autorizados
por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No aplica.
12.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
148
PROCEDIMIENTO RESULTADO
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
13.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Egreso ejercido mayor a la ley de
ingresos recaudada por 102,361.6 miles
de pesos.
14.-Comprobar que el Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales y el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos integrados correspondan a los
que informan los entes municipales.
Presenta diferencias en ingresos y
egresos con el municipio y en ingresos
con el Organismo Descentralizado DIF.
15.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Diferencia en el presupuesto de
egresos por función por 177,888.2 miles
de pesos.
16.-Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Deudores diversos a largo plazo revela
saldo por 101.2 miles de pesos y
software por 225.8 miles de pesos que
no se utilizan en el Estado de México.
17.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
18.-Verificar que el resultado (ahorro o Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
149
PROCEDIMIENTO RESULTADO
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
19.-Revisar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cuentas con saldo contrario a su
naturaleza.
20.-Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Revela saldo por 1,373.3 miles de
pesos.
21.-Revisar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
22.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Saldos con antigüedad mayor a un año
en servicios personales por pagar a
corto plazo.
23.-Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
Diferencia en bienes muebles por
4,967.9 miles de pesos.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
150
PROCEDIMIENTO RESULTADO
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
24.-Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Diferencia por 355,991.2 miles de
pesos.
25.-Verificar el avance físico y financiero
de las obras en proceso capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
26.-Revisar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
No cumplió con la normatividad.
27.-Comprobar la depuración de las
obras, identificando las no capitalizables
o del dominio público y las capitalizables
o transferibles.
No cumplió con la normatividad.
28.-Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
29.-Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Diferencia con ISSEMyM por 3,910.8
miles de pesos y con CFE por 92,049.9
miles de pesos.
30.-Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
31.-Verificar que el Estado de Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
151
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
32.-Revisar que los sueldos del
Municipio se encuentren dentro del
tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo
de Valoración Salarial.
No cumplió con la recomendación.
33.-Confirmar que las retenciones de los
recursos FORTAMUNDF que realiza la
Secretaría de Finanzas del Gobierno del
Estado de México por concepto de
agua, concilie con lo que informa
CONAGUA, CAEM y lo registrado por
la Entidad Municipal.
En proceso.
34.-Revisar que los registros contables y
presupuestales referentes a las
retenciones de los recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua
se hayan realizado correctamente.
En proceso.
35.-Verificar que el registro de los
ingresos por subsidios para gastos de
operación reportados por los
Organismos Descentralizados, concilie
con lo reflejado en el capítulo de
transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas del Municipio.
Diferencia por 3,949.2 miles de pesos.
36.-Confirmar que el importe registrado
de los recursos para Infraestructura
Deportiva Municipal concilie con lo que
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
152
PROCEDIMIENTO RESULTADO
informa el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte; y que la
aplicación de los recursos corresponda
a los convenios celebrados.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
municipio de Tultitlán, para que éste último de atención a los hallazgos de los
procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y
recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
153
Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con
base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que
son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados
financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración
Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son
elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del
Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto
en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
154
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
IMPUESTOS 158,339.1 158,339.1Predial 90,997.5 90,997.5Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
43,421.7 43,421.7
Sobre Conjuntos Urbanos 21.0 21.0Sobre Anuncios Publicitarios 4,691.7 4,691.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 430.5 430.5Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,429.3 1,429.3Otros Impuestos 17,347.4 17,347.4
DERECHOS 21,865.4 368,739.5 390,604.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
2,774.3 368,739.5 371,513.8
Del Registro Civil 2,633.3 2,633.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,153.5 8,153.5Otros Derechos 8,304.3 8,304.3
APORTACIONES DE MEJORAS 2,176.6 233.7 2,410.3
PRODUCTOS 3,435.4 5,641.8 121.9 9,199.1
APROVECHAMIENTOS 13,358.3 189.0 13,547.3
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 10,950.3 2,025.4 12,975.7
ACCESORIOS 12,468.0 332,489.4 344,957.4
Multas 3,307.9 231,467.2 234,775.1Recargos 8,231.9 100,844.9 109,076.8Otros 928.2 177.3 1,105.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 685,115.4 11,305.4 696,420.8INGRESOS FEDERALES: 617,032.9 11,305.4 628,338.3
FISM 30,619.2 30,619.2FORTAMUNDF 139,921.6 139,921.6Participaciones (Ramo28) 296.4 296.4Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 446,195.7 11,305.4 457,501.1
INGRESOS ESTATALES: 68,082.5 68,082.5Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS PAGIM 22,599.0 22,599.0Remanentes GIS 13,000.0 13,000.0Remanentes PAGIM 8,482.7 8,482.7Otros Recursos Estatales 24,000.8 24,000.8
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 5,823.8 5,823.8
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
5,823.8 5,823.8
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
OTROS INGRESOS - 1.1 5,406.9 154.2 5,560.0
TOTAL 896,757.1 22,370.0 7,667.2 713,044.1 1,639,838.4
MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE
INGRESOS RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
155
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
Servicios Personales 345,427.3 43,254.6 2,535.3 97,972.6 489,189.8
Materiales y Suministros 75,944.1 7,169.5 4,419.4 10,529.7 98,062.7
Servicios Generales 103,964.5 4,340.9 950.5 192,644.0 301,899.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
15,652.0 21,023.4 19.3 511,704.6 548,399.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 36,264.1 1,024.4 447.0 2,101.1 39,836.6
Inversión Pública 177,585.1 22,056.7 199,641.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 20,039.9 20,039.9
TOTAL 774,877.0 76,812.8 8,371.5 837,008.7 1,697,070.0
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
156
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
157
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
IMPUESTOS 128,706.2 178,261.0 158,813.5 - 19,447.5 - 10.9 30,107.3 23.4Predial 84,702.3 140,504.2 90,997.5 - 49,506.7 - 35.2 6,295.2 7.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
19,408.4 19,869.1 43,421.7 23,552.6 118.5 24,013.3 123.7
Sobre Conjuntos Urbanos 361.9 21.0 - 340.9 - 94.2 21.0Sobre Anuncios Publicitarios 3,461.9 4,788.7 4,691.7 - 97.0 - 2.0 1,229.8 35.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 536.9 621.8 430.5 - 191.3 - 30.8 - 106.4 - 19.8Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,463.4 2,610.4 1,429.3 - 1,181.1 - 45.2 - 34.1 - 2.3Otros Impuestos 19,133.3 9,504.9 17,821.8 8,316.9 87.5 - 1,311.5 - 6.9
DERECHOS 21,891.9 22,548.3 21,888.0 - 660.3 - 2.9 - 3.9 - 0.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
15.3 2,774.3 2,774.3 2,759.0 18,032.7
Del Registro Civil 2,390.8 2,537.6 2,633.3 95.7 3.8 242.5 10.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,100.8 7,910.8 8,153.5 242.7 3.1 52.7 0.7Otros Derechos 11,385.0 12,099.9 8,326.9 - 3,773.0 - 31.2 - 3,058.1 - 26.9
APORTACIONES DE MEJORAS 150.0 2,100.0 2,176.6 76.6 3.6 2,026.6 1,351.1
PRODUCTOS 7,525.6 7,737.0 3,435.4 - 4,301.6 - 55.6 - 4,090.2 - 54.4
APROVECHAMIENTOS 10,736.1 10,945.4 13,358.3 2,412.9 22.0 2,622.2 24.4
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 11.0 - 11.0 - 100.0
ACCESORIOS 10,594.6 9,766.3 12,468.0 2,701.7 27.7 1,873.4 17.7
Multas 2,552.0 3,371.2 3,307.9 - 63.3 - 1.9 755.9 29.6Recargos 7,932.5 6,315.6 8,231.9 1,916.3 30.3 299.4 3.8Otros 110.1 79.5 928.2 848.7 1,067.5 818.1 743.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 604,222.5 748,570.0 685,115.4 - 63,454.6 - 8.5 80,892.9 13.4INGRESOS FEDERALES: 550,838.8 700,443.1 617,032.9 - 83,410.2 - 11.9 66,194.1 12.0
FISM 39,667.0 43,741.8 30,619.2 - 13,122.6 - 30.0 - 9,047.8 - 22.8FORTAMUNDF 123,895.0 216,255.1 139,921.6 - 76,333.5 - 35.3 16,026.6 12.9Participaciones (Ramo28) 369,855.3 387,278.4 296.4 - 386,982.0 - 99.9 - 369,558.9 - 99.9Remanentes de Ramo 33 33,058.9 - 33,058.9 - 100.0 Otros Recursos Federales 17,421.5 20,108.9 446,195.7 426,086.8 2,118.9 428,774.2 2,461.2
INGRESOS ESTATALES: 53,383.7 48,126.9 68,082.5 19,955.6 41.5 14,698.8 27.5Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
15,748.1 805.6 - 805.6 - 100.0 - 15,748.1 - 100.0
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 10,000.0 - 10,000.0 - 100.0 PAGIM 11,110.0 27,321.3 22,599.0 - 4,722.3 - 17.3 11,489.0 103.4Remanentes GIS 13,000.0 13,000.0 13,000.0Remanentes PAGIM 8,482.7 8,482.7 8,482.7Otros Recursos Estatales 26,525.6 10,000.0 24,000.8 14,000.8 140.0 - 2,524.8 - 9.5
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 50,000.0 - 50,000.0 - 100.0
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
50,000.0 - 50,000.0 - 100.0
OTROS INGRESOS 2,301.4 13,653.5 - 1.1 - 13,654.6 - 100.0 - 2,302.5 - 100.0
TOTAL 786,139.3 1,043,581.5 897,254.1 - 146,327.4 - 14.0 111,114.8 14.1
MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
158
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En la Cuenta Pública, los ingresos registrados de las Participaciones Federales no
concilia con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de
abril de 2011, 15 de julio de 2011, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por
376,984.2 miles de pesos y de las Participaciones Estatales por 17,957.1 miles de
pesos; así mismo en el ingreso registrado del Programa de Apoyo al Gasto de
Inversión de los Municipios (PAGIM) con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del
estado de México del 28 de enero del 2011 por 7,047.2 miles de pesos, en el Fondo
para la Infraestructura Social Municipal (FISM) con lo publicado en la Gaceta del
Gobierno del Estado de México del 28 de enero de 2011 por 13,122.5 miles de pesos,
y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 76,333.5 miles de
pesos.
Recursos Propios20.4%
Participaciones Federales y Estatales
39.1%
GIS1.0%
PAGIM2.7%
Ramo 3329.5%
Otros Recursos Federales
1.9%
Otros Recursos Estatales
1.0%
Otros Ingresos4.3%
MUNICIPIO DE TULTITLÁN INGRESOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
159
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
-10.0%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
22.2%
1.4%
74.0%
2.4%
20.8%
3.4%
7.7%
2.0%
63.2%
2.9%
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA
ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
160
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones;
sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en
el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
IMPUESTOS 136,518.9 106,182.9 128,706.2 158,813.5Predial 79,832.0 73,906.4 84,702.3 90,997.5Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
38,028.9 18,123.0 19,408.4 43,421.7
Sobre Conjuntos Urbanos 87.1 276.6 21.0Sobre Anuncios Publicitarios 4,815.5 4,540.3 3,461.9 4,691.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 636.6 393.1 536.9 430.5Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,236.3 1,717.6 1,463.4 1,429.3Otros Impuestos 11,882.5 7,225.9 19,133.3 17,821.8
DERECHOS 22,571.5 16,260.3 21,891.9 21,888.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
82.5 59.6 15.3 2,774.3
Del Registro Civil 1,767.8 1,928.0 2,390.8 2,633.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 9,661.3 4,003.6 8,100.8 8,153.5Otros Derechos 11,059.9 10,269.1 11,385.0 8,326.9
APORTACIONES DE MEJORAS 1,689.6 16.3 150.0 2,176.6
TOTAL 160,780.0 122,459.5 150,748.1 182,878.1
CONCEPTO
INGRESOS RECAUDADOS
2008
INGRESOS RECAUDADOS
2009
INGRESOS RECAUDADOS
2010
INGRESOS RECAUDADOS
2011
MUNICIPIO DE TULTITLÁNCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
(Miles de pesos)
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
161
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
160,000.0
180,000.0
200,000.0
2008 2009 2010 2011
160,780.0
122,459.5
150,748.1
182,878.1
MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
162
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación
tributaria es mayor a la media municipal, aún y cuando el municipio no recauda
derechos de agua, por contar con organismo para ello; se recomienda que el municipio
fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia
de las participaciones y aportaciones.
0%
5%
10%
15%
Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales
Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales
10%
19%
MUNICIPIO DE TULTITLÁN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
163
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Servicios Personales 394,282.8 425,800.0 423,364.8 - 2,435.2 - 0.6 29,082.0 7.4
Materiales y Suministros 53,348.3 91,290.4 89,592.6 - 1,697.8 - 1.9 36,244.3 67.9
Servicios Generales 72,836.3 139,061.9 120,643.6 - 18,418.3 - 13.2 47,807.3 65.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
88,623.4 89,352.9 92,458.3 3,105.4 3.5 3,834.9 4.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 37,299.5 55,894.3 37,051.3 - 18,843.0 - 33.7 - 248.2 - 0.7
Inversión Pública 157,747.5 212,615.9 209,542.5 - 3,073.4 - 1.4 51,795.0 32.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 26,137.4 29,495.4 26,962.6 - 2,532.8 - 8.6 825.2 3.2
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 830,275.2 1,043,510.8 999,615.7 - 43,895.1 - 4.2 169,340.5 20.4
MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
164
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En el ejercicio y control de gasto deberá apegarse al artículo 305 del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar
cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud de que el egreso
ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 102,361.6 miles de pesos; Así
mismo en las modificaciones presupuestales deberá guardar el equilibrio en el balance
de ingresos y egresos; de acuerdo con el Manual de Programación y Presupuestación
Municipal para el ejercicio 2011 fase de presupuestación del equilibrio presupuestario,
el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que
el gasto en su totalidad sea igual al ingreso; por lo que la asignación se debe orientar a
una práctica para establecer un balance en la presupuestación.
Servicios Personales42.4%
Materiales y Suministros9.0% Servicios
Generales12.1%
Transferencias,Asignaciones, Subsidios
9.2%
Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles
3.7%
Inversión Pública21.0%
Deuda Pública2.7%
MUNICIPIO DE TULTITLÁNEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
165
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
42.3%
9.0%
12.1%
9.2%
3.7%
21.0%
2.7%
37.8%
4.6%
12.7%14.1%
2.2%
17.4%
11.2%
MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
*MEDIA MUNICIPIOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
166
FUENTE: Elaboración OSFEM.
Servicios Personales 309,166.9 319,769.5 196,829.0 394,282.8 423,364.8
Materiales y Suministros 20,850.3 33,350.7 22,102.7 53,348.3 89,592.6
Servicios Generales 49,354.4 107,018.2 40,088.4 72,836.3 120,643.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 40,126.2 60,125.9 36,005.8 88,623.4 92,458.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 15,604.1 38,042.8 6,458.0 37,299.5 37,051.3
Inversión Pública 91,597.6 165,656.0 97,501.5 157,747.5 209,542.5
Inversiones Financieras y Otras Provisiones 6,474.6
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 32,034.6 116,780.6 13,093.2 26,137.4 26,962.6
TOTAL 558,734.1 847,218.3 412,078.6 830,275.2 999,615.7
MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2007
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2008
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2009
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
167
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
100,000.0
200,000.0
300,000.0
400,000.0
500,000.0
600,000.0
700,000.0
800,000.0
900,000.0
1,000,000.0
2007 2008 2009 2010 2011
558,734.1
847,218.3
412,078.6
830,275.2
999,615.7
MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
168
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como
se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión se presenta
por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la
principal aplicación del gasto público, esencialmente en Servicios Personales.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
Deuda
73%
25%
3%
61%
32%
7%
MUNICIPIO DE TULTITLÁN APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
Tultitlán
Media Municipal
APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
169
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio
presenta tendencia a mantener la proporción destinada a la Inversión Pública,
conteniendo los Servicios Personales; en el 2011 incremento el Gasto Corriente.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
MUNICIPIO DE TULTITLÁNEVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
170
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 94,167.2 9.4%
B00 Sindicatura 13,402.6 1.3%
C00 Regidurías 38,663.7 3.9%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 12,922.4 1.3%
E00 Administración 169,615.3 17.0%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 246,148.2 24.5%
G00 Ecología
H00 Servicios Públicos 129,717.0 13.0%
I00 Promoción Social 5,501.7 0.6%
J00 Gobierno Municipal 2,885.2 0.3%
K00 Contraloría 3,936.4 0.4%
L00 Tesorería 88,967.1 8.9%
M00 Jurídico
N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
8,369.7 0.8%
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 26,912.5 2.7%
P00 Atención Ciudadana
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 157,675.8 15.8%
R00 Casa de cultura 730.9 0.1%
TOTAL 999,615.7 100.0%
DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
9.4%
1.3%
3.9%
1.3%
17.0%
24.5%
13.0% 0.6%
0.3%
0.4%8.9%
0.8%
2.7%
15.8%
0.1%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
H00
I00
J00
K00
L00
M00
N00
O00
P00
Q00
R00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
171
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia 12,511.3 1.5%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 105,828.7 12.9%
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
16,583.5 2.0%
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
30,461.5 3.7%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 338,314.1 41.2%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
112,498.1 13.7%
09Administración y Control Gubernamental
147,971.0 18.0%
10 Financiamiento para el Desarrollo 57,559.3 7.0%
TOTAL 821,727.5 100.0%
FUNCIÓN
MUNICIPIO DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
1.5%
12.9%
2.0%
3.7%
41.2%
13.7%
18.0%
7.0%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
172
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían
constantemente cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo
presupuestado.
Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por debajo
de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar
una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria, así mismo presentan
déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el ingreso,
incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 101% 96% 71% 77% 86%
Egresos Ejercidos 87% 79% 39% 82% 96%
MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y
EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOS Y LOS EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
173
Derivado del análisis presupuestal efectuado durante el ejercicio 2011, se requirió a la
entidad fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar
cumplimiento a sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio No.
OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1249/2012 donde se identificaron inconsistencias,
solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
174
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 149,992.7 165,013.0 (15,020.3) CIRCULANTE 444,983.8 381,114.1 63,869.7
Efectivo y Equivalentes 78,273.8 99,501.4 (21,227.6) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 317,779.0 241,285.4 76,493.6
Efectivo 1,373.3 328.0 1,045.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2,977.3 2,526.5 450.8
Bancos/Tesorería 74,933.1 97,502.4 (22,569.3) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 74,541.1 38,263.0 36,278.1
Otros Efectivos y Equivalentes 1,967.4 1,671.0 296.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 54,462.3 41,360.2 13,102.1
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 56,312.6 37,459.6 18,853.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 185,798.3 159,135.7 26,662.6
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 52,954.0 35,607.4 17,346.6 Documentos por Pagar a Largo Plazo 127,204.8 139,828.7 (12,623.9)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,358.6 1,852.2 1,506.4 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 127,204.8 139,828.7 (12,623.9)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 15,406.3 28,052.0 (12,645.7) TOTAL PASIVO 444,983.8 381,114.1 63,869.7
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 689.6 689.6 PATRIMONIO
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 14,716.7 27,362.4 (12,645.7) Patrimonio Contribuido 46,951.2 46,951.2
NO CIRCULANTE 683,716.8 639,289.0 44,202.0 Aportaciones 46,951.2 46,951.2
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 101.2 101.2 Patrimonio Generado 341,774.5 376,236.7 (34,462.2)
Deudores Diversos a Largo Plazo 101.2 101.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 64,790.6 236,393.6 (171,603.0)
Bienes Inmuebles 519,197.6 484,317.5 34,880.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 276,983.9 139,843.1 137,140.8
Terrenos 88,359.2 66,359.2 22,000.0
Edificios 34,110.3 34,110.3 TOTAL PATRIMONIO 388,725.7 423,187.9 (34,462.2)
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 396,728.1 383,848.0 12,880.1
Bienes Muebles 159,738.0 150,517.3 9,220.7 Mobiliario y Equipo de Administración 12,574.8 12,112.1 462.7
Equipo de Transporte 95,241.0 89,373.2 5,867.8
Equipo de Defensa y Seguridad 9,582.3 7,797.8 1,784.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 41,331.1 40,225.4 1,105.7
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 960.5 960.5
Activos Biológicos 48.3 48.3
Activos Intangibles 225.8
Software 225.8
Activos Diferidos 4,454.2 4,454.2
Otros Activos Diferidos 4,454.2 4,454.2
TOTAL DEL ACTIVO 833,709.5 804,302.0 29,407.5 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 833,709.5 804,302.0 29,407.5
MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
175
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 897,254.2 786,139.4 111,114.8
Ingresos de Gestión 201,613.0 181,370.2 20,242.8
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
695,339.8 604,222.4 91,117.4
Otros Ingresos 301.4 546.8 (245.4)
MENOSEGRESOS 832,463.6 646,296.3 186,167.3
Gastos de Funcionamiento 649,255.7 518,668.7 130,587.0
Servicios Personales 437,285.0 394,266.9 43,018.1
Materiales y Suministros 90,679.6 51,716.7 38,962.9
Servicios Generales 121,291.1 72,685.1 48,606.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
94,424.8 88,678.7 5,746.1
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
17,446.0 14,703.3 2,742.7
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 169.0 312.2 (143.2)
Obra Pública 71,168.1 23,933.4 47,234.7
(AHORRO/DESAHORRO) 64,790.6 139,843.1 (75,052.5)
MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
176
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM), está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con
304.8 miles de pesos y en otras cuentas por pagar a corto plazo por 22,269.7 y de
Comisión Federal de Electricidad (CFE) en proveedores por pagar a corto plazo por
4,949.2 miles de pesos y en otras cuentas por pagar a corto plazo con 125,303.6 miles
de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2,977.3 0.7 2,526.5 0.7 450.8
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 74,541.1 16.8 38,263.0 10.0 36,278.1
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 54,462.3 12.2 41,360.2 10.9 13,102.1
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 185,798.3 41.8 159,135.7 41.8 26,662.6
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 127,204.8 28.6 139,828.7 36.7 (12,623.9)
TOTAL 444,983.8 100.0 381,114.1 100.0 63,869.7
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
177
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 22,574.5 26,485.3 (3,910.8) (17.3)
CAEM
CFE 130,252.8 38,202.9 92,049.9 70.7
CONAGUA
MUNICIPIO DE TULTITLÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
178
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
Del análisis anterior se determina que el 49.6 por ciento de sus ingresos ordinarios
están comprometidos, ya que se aprecia que el aumento del ingreso respecto al año
anterior, se debe principalmente a que se recaudaron más ingresos federales e
impuestos y con relación a la deuda, se refleja en proveedores y otras cuentas por
pagar a corto plazo, por lo que se recomienda considerar la situación financiera del
Municipio en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente,
contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del
presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así
como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con
mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 651,647.0 286,334.5 103,000.0 389,334.5 59.7
2008 858,647.0 272,198.1 162,621.4 434,819.5 50.6
2009 763,487.7 214,370.8 151,262.8 365,633.6 47.9
2010 786,139.3 241,285.4 139,828.7 381,114.1 48.5
2011 897,254.1 317,779.0 127,204.8 444,983.8 49.6
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
* INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
179
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,
en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su
cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones
públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme
a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto
anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,
sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte
en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo
271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de
pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del
monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
180
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “A” del
Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
2007 2008 2009 2010 2011
59.7%
50.6%47.9% 48.5% 49.6%
42.5%39.3% 40.2%
46.1% 44.7%
MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE TULTITLÁN*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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181
El municipio de Tultitlán, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A
y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar
aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del
ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y
pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más
tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 10 de julio 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
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182
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el estado analítico de ingresos presupuestales con su aplicación en
el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existe diferencia en el recurso
de Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 45,833.6 miles de pesos y
LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11
30,619.2
139,921.6
170,540.8
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
TOTAL
CONCEPTO
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales - 10,555.5 249.5 50,885.3 40,579.3
Materiales y Suministros - 1,618.4 224.1 9,168.7 7,774.4
Servicios Generales 209.5 209.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
3,304.8 3,304.8 6,609.6
Inversión Pública - 8,482.4 1,120.6 69,812.9 62,451.1 - 2,087.6 5,889.9 8,075.1 11,877.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública - 549.7 1,057.4 507.7 - 2,138.6 2,626.0 487.4
TOTAL - 8,482.4 570.9 70,870.3 62,958.8 - 14,261.5 7,529.7 74,269.4 67,537.6
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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183
en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 62,612.0 miles de
pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
Serv. Pers. Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Trans., Asig., Sub., y O.
B. M., Inm. e Intang.
Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.
Part. y Aport. Deuda Pública
62,4
51.1
507.
7
40,5
79.3
7,77
4.4
209.
5
6,60
9.6 11
,877
.4
487.
4
MUNICIPIO DE TULTITLÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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184
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 30,619.2 139,921.6
Aplicación 62,958.8 67,537.6
MUNICIPIO DE TULTITLÁN CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
100.0%
205.6%
100.0%
48.3%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
185
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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187
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
75 58,858.36 55 22,010.51 20 36,847.85
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
140 23 117 En aclaración por el Órgano de Control Interno
MUNICIPIO DE TULTITLÁNOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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188
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones federales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril de 2011, 15 dejulio de 2011, 14 de octubre de 2011 y 16 deenero de 2012.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
2
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril de 2011, 15 dejulio de 2011, 14 de octubre de 2011 y 16 deenero de 2012.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
3
Se determinó diferencia en el registro dePAGIM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con lo publicadoen la Gaceta del Gobierno del Estado de México del 28 de enero de 2011.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en PAGIM en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales sean igual a lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México.
4
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
5
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
6
Se determinó diferencia en el registro de FISMdel Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con lo publicadoen la Gaceta del Gobierno del Estado de México del 28 de enero de 2011.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
MUNICIPIO DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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189
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
7
Se determinó diferencia en el registro deFORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estadode México del 28 de enero de 2011.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
8
Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Municipio.
Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
9
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observo el capítulo4000 de transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas que en su momentofué ejercido sin contar con suficienciapresupuestal.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.
10Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.
11
De la revisión al Estado Analitico de IngresosPresupuestales, se observa que el Municipioreporta Ingresos por Derechos de AguaPotable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento yDisposición de Aguas Residuales.
Ley de Agua del Estado deMéxico, Ley OrganicaMunicipal y Decreto que creael Organismo Operador deAgua.
Justificar y aclarar la recaudación por Derechos de AguaPotable, Drenaje , alcantarillado, Tratamiento y Disposiciónde Aguas Residuales, en virtud que cuenta con OrganismoDescentralizado Operador de Agua, facultado para el cobrode este concepto.
MUNICIPIO DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
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190
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Tultitlan, se observa que en el
ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. Capítulos de gasto ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.
2. Egreso ejercido mayor a la ley de ingresos recaudada.
3. Diferencia en los saldos de los recursos PAGIM, FISM, FORTAMUNDF,
Participaciones Federales y Estatales registrados en el estado analítico de
ingresos presupuestales con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del
Estado de México.
4. Diferencia en los saldos de recursos FISM y FORTAMUNDF registrados en el
estado analítico de ingresos presupuestales con la aplicación en el ejercicio y
el saldo en sus respectivas cuentas bancarias.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
191
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
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193
.
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
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195
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
El egreso ejercido por función difiere del egreso ejercido del Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Comparativo.
Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente dicha inconsistencia,de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México.
El informe de depuración de obras en proceso del 2010 y anteriores se presenta sininformación, lo cuál difiere del Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro deobras en proceso donde se determina un incremento en el saldo en comparación con elejercicio anterior, así como en el estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos donde serevela un egreso por inversión pública.
Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado de Situación Financiera Comparativo, las cuentas de deudores diversos a largoplazo y software reflejan saldo; las cuales no se utilizan en el Estado de México.
Realizar la reclasificación con base al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salarialesrecomendado por la LVII Legislatura del Estado de México.
Se sugiere que las remuneraciones de los servidores públicos delMunicipio, se ajusten a los cátalogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo deValoración Salarial y cumplir con el acuerdo octavo, publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México 42 del 1 de marzo de 2011.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 3,910.8 miles de pesos y ComisiónFederal de Electricidad (CFE) por 92,049.9 miles de pesos.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuestode Egresos Comparativos, se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance deingresos y egresos.
En lo sucesivo realizar los ajustes en base al Manual de Programacióny Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone queel gasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que laasignación se debe orientar a una práctica para establecer un balanceen la presupuestación.
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado la información difiere del reveladoen el Municipio y el DIF y en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integradodifiere con el Municipio.
Implementar conciliaciones de manera periódica con el Municipio y susOrganismos Descentralizados y realizar la integración de conformidadal postulado básico del registro e integración presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso,revela diferencia en relación al informe anual de obras en proceso.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en sucapítulo VI de las políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en servicios personales por pagar acorto plazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia en relación a lasaltas y bajas del inventario de bienes muebles.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
197
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
199
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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200
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por
su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender
oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de
gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
201
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Adecuado, aún y
cuando la entidad municipal no dio cumplimiento a la fracción XXIII de las veintitrés
establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). La gráfica muestra una
calificación constante por segundo año consecutivo, posicionándose en el máximo nivel
de evaluación, por lo cual se recomienda atender a dicha fracción y permanecer en este
nivel de desempeño.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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202
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Adecuado, debido a
que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de pavimentación de calles al 91.13% de
las viviendas del municipio. La gráfica muestra un incremento con respecto al ejercicio
2010 similar al porcentaje obtenido en 2011, pasando de Crítico a Adecuado, por lo
que se recomienda continuar con las acciones establecidas y mantener esta evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Suficiente, debido a que la entidad municipal proporcionó el servicio de limpia al
66.17% de las viviendas del municipio. En comparación con el ejercicio 2010, se
aprecia el incremento en la gráfica lo que evidencia que la entidad municipal ha
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
203
atendido a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, sin embargo se recomienda
implementar estrategias encaminadas a lograr la eficacia en este aspecto básico de la
gestión pública y alcanzar el máximo nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de
Crítico por segundo año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento ha identificado y
protegido al 16.67% de las zonas de riesgo en su territorio, sin embargo esta
información no coincide con la registrada en el Atlas de Riesgos Municipal, siendo
necesario que identifique de manera precisa el número de fenómenos perturbadores
reportados en su entidad y corrija los documentos correspondientes.
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
204
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico por cuarto año
consecutivo, toda vez que la entidad evaluada mantiene una baja capacidad para
generar sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió una recomendación
mediante el Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3354/11 de fecha 30 de noviembre de
2011, en el sentido de analizar las estrategias que permitieran mejorar la evaluación. Se
aprecia en la gráfica un incremento de 0.75 puntos porcentuales con respecto al
ejercicio 2010, por lo que es necesario que se lleven a cabo acciones con el fin de
elevar sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener
una evaluación positiva.
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
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205
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo un resultado de Bueno al cierre del ejercicio 2011, toda vez que
el Ayuntamiento proporcionó el 5.22% del total de sus ingresos al Sistema
Descentralizado Municipal DIF, sin embargo se aprecia un decremento de 1.94 puntos
porcentuales con respecto al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Adecuado
a Bueno.
Cabe destacar que para el segundo y tercer trimestres del ejercicio evaluado, se le
solicitó información en este rubro a través de los Pliegos de Recomendaciones números
OSFEM/AEEP/SEPM/2614/11 y OSFEM/AEEP/SEPM/3354/11 de fechas 04 de octubre
y 30 de noviembre de 2011 respectivamente, sin embargo la entidad hizo caso omiso a
dichos requerimientos. Por lo anterior, se recomienda atender puntualmente a las
solicitudes efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura, así como seguir
considerando acciones encaminadas a incrementar su nivel de evaluación.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
206
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Suficiente por segundo
año consecutivo, debido a que recaudó el 51.56% del Impuesto Predial en proporción al
padrón de contribuyentes. Por otra parte, se aprecia un decremento en la calificación de
1.55 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo que se
recomienda llevar a cabo acciones a fin de mejorar y superar la calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador fue de Suficiente al concluir el ejercicio
2011, debido a que su ingreso está comprometido en un 35.44% al pago de deuda a
corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una tendencia negativa de 4.75
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
207
puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo cual se recomienda
implementar acciones para mejorar su nivel de desempeño.
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Crítico, debido a que la
información proporcionada por la entidad municipal no contó con las características
requeridas para emitir una calificación, ya que remitió al OSFEM información que
presentaba “intervalos de tiempo”, debiendo utilizar “minutos” como unidad de medida
para reportar el tiempo en que el cuerpo de seguridad pública acude a las emergencias,
no obstante que, mediante el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/3354/11 de fecha 30 de noviembre de 2011, se solicitó remitirlo
debidamente requisitado, por lo que se recomienda dar puntual respuesta al OSFEM y
apegarse a los lineamientos proporcionados dentro del Informe Mensual Municipal.
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
208
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador fue de Adecuado al concluir el ejercicio
2011, debido a que el Ayuntamiento gastó 127.60 pesos para la disposición final por
tonelada de los residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo cual se
recomienda continuar en este nivel de evaluación. La gráfica no muestra comparativo
con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio
2011.
GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
209
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
211
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02
“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y
Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05
“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05
“Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al
Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el
Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública
Municipal” (6 proyectos).
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
212
En este sentido al cierre del ejercicio 2011, el OSFEM no contó con los elementos
necesarios para emitir la evaluación en esta materia, debido a que el Ayuntamiento
remitió la información sin las características requeridas por el OSFEM.
Cabe mencionar que por el tercer trimestre del ejercicio evaluado la entidad municipal
hizo caso omiso a la solicitud de información realizada mediante el Pliego de
Recomendaciones OSFEM/AEEP/SEPM/3354/11 de fecha 30 de noviembre de 2011,
en el cual se le requirió debidamente requisitada en apego a los lineamientos del
Informe Mensual Municipal, sin embargo no dio seguimiento a dicha solicitud.
Por lo que se recomienda integrar las Metas Físicas 2011, de su Programa Operativo
Anual Municipal conforme a los citados lineamientos y remitirlas a la brevedad al
OSFEM.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
213
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
215
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los
Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el
ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1599/2011 de
fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a
esta materia, procediendo la entidad municipal a dar contestación a dicha solicitud. A
partir de la documentación recibida en el Órgano Superior de Fiscalización por parte
del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/1992/2011 con fecha 13 de julio de 2011, alcanzando una
evaluación de Crítico.
En este sentido, la entidad dio seguimiento al Pliego en comento, remitiendo
nuevamente información para ser evaluada, sin embargo permaneció en el mismo
parámetro de evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la
siguiente gráfica:
DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
216
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez realizadas y cumplidas, dé cuenta
de ellas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las
evidencias correspondientes:
1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cabal
cumplimiento a lo establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del
Reglamento del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema
Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil
Atlas de Riesgos Municipal
9 puntosEva
luac
ión Cuenta con
Atlas de Riesgos
Crítico
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
217
Municipal de Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las
Unidades Internas y los Grupos Voluntarios.
3. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la
participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal
de Protección Civil.
4. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las
agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en
materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la
población municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
5. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como
el artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del
Estado de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.
6. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,
vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.
7. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de
Riesgos Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la
Gaceta Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios
que por sus características específicas puedan ser escenarios de situaciones de
emergencia, desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información
generada por el INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que
gestiona datos más recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
218
8. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de
Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el
mismo.
9. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades
Internas de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con
la norma técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado,
de igual forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar
cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México y artículo 27 de su Reglamento.
10. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los
inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con
la señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la
Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.
11. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o
arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22
párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y
artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión,
dejando constancia de esta actividad para futuros ejercicios.
12. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la
protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio
ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las
leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección
civil.
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
219
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.
Es importante se realice la distribución delrecurso bajo el marco de la planeaciónestratégica y la disciplina presupuestaria,con el f in de atender oportunamente lademanda ciudadana en materia de serviciospúblicos y la gestión de gobierno al interiorde la entidad f iscalizada.
2Zonas de Riesgo Protegidas
Se detecta baja cobertura a las Zonas deRiesgo identif icadas en el territoriomunicipal.
Dar mayor cobertura a las Zonas de Riesgoidentif icadas en el territorio municipal.
3 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.
Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos entiempo y forma.
4Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública
La entidad municipal no proporcionó lainformación con las característicasrequeridas.
Se recomienda enviar la informaciónapegada a los lineamientos proporcionadosdentro del Informe Mensual Municipal.
5Ejercicio de los Recursos del FISM
En el indicador “Ejercicio de losRecursos” del FISM, el porcentaje porconcluir es 25.34, que representa unmonto de 11,084.2 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal.
6
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal aperturó la cuentabancaria hasta el mes de febrero de2011.
En los ejercicios subsecuentes deberáapegarse en a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por ejerciciofiscal.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
.
INFORME DE RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
220
NÚM.
7
Referente al estado de cuenta bancariodel FISM, con corte al 31 de diciembre, nocoincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 5,492.3 miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario del FISM y en elSIAVAMEN sean congruentes o en sudefecto aclarar los motivos de la diferencia.
8Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 49.77, querepresenta un monto de 107,625.0 milesde pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.
9
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal aperturó la cuentabancaria hasta el mes de febrero de2011.
En los ejercicios subsecuentes deberáapegarse a lo estipulado en el numeral 2.2“Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF, en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por ejerciciofiscal.
10
Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 104,162.4miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario delFORTAMUNDF y en el SIAVAMEN seancongruentes o en su defecto aclarar losmotivos de la diferencia.
11
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal remitió informaciónen esta materia sin las característicasrequeridas por el OSFEM.
Deberá presentar la información en materiade Metas Físicas correspondiente al cierredel ejercicio 2011.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
221
NÚM.
12
Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”
Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para elevar la calif icación.
Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
223
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
225
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
226
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Tultitlán, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El organismo descentralizado DIF de Tultitlán, durante el ejercicio 2011 recaudó
66,526.6 miles de pesos, ejerciendo 76,812.8 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
227
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado DIF de Tultitlán. Los procedimientos normativos que se
describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el organismo
descentralizado DIF de Tultitlán, quien es responsable de su veracidad, la cual fue
preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Se integra de conformidad con el
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
228
PROCEDIMIENTO RESULTADO
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por
10,286.2 miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
229
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Saldo por 20.0 miles de pesos.
13.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
230
PROCEDIMIENTO RESULTADO
plazo.
14.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
16.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 6,892.9 miles de pesos.
17.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
18.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, y
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
231
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
organismo descentralizado DIF de Tultitlán para que éste último de atención a los
hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
232
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
233
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos 35.0 35.0 35.0
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 62,083.2 65,294.1 65,294.1 3,210.9 5.2
Subsidios para Gastos de Operación 51,603.0 54,596.8 54,596.8 2,993.8 5.8
Cuotas de Recuperación 10,480.2 10,697.3 10,697.3 217.1 2.1
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 253.0 253.0 253.0
Ingresos Derivados de Financiamiento 5,823.8 - 5,823.8 - 100.0
Otros Ingresos 671.6 5,406.9 944.5 - 4,462.4 - 82.5 272.9 40.6
TOTAL 62,754.8 76,812.8 66,526.6 - 10,286.2 - 13.4 3,771.8 6.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
234
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
0.1% 1.4%
98.1%
0.4%2.3%
0.5%
97.1%
0.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
235
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control de gasto deberá apegarse al artículo 305 del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar
cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud de que el egreso
ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 10,286.2 miles de pesos.
% %
Servicios Personales 36,526.3 43,254.6 43,254.6 6,728.3 18.4
Materiales y Suministros 8,809.0 7,169.5 7,169.5 - 1,639.5 - 18.6
Servicios Generales 4,096.5 4,340.9 4,340.9 244.4 6.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
15,494.4 21,023.4 21,023.4 5,529.0 35.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,987.7 1,024.4 1,024.4 - 963.3 - 48.5
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 66,913.9 76,812.8 76,812.8 9,898.9 14.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
236
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
56.3%
9.3%
5.7%
27.4%
1.3%
72.4%
10.1%7.5%
5.8%
1.6% 0.5%2.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
237
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 20,286.0 26.4%
B00 Dirección General 26,784.2 34.9%
C00 Tesorería 2,295.6 3.0%
D00 Área de Administración 27,447.0 35.7%
E00 Área de Operación
F00 Área de Gestión Social
G00 Contraloría Interna
TOTAL 76,812.8 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
26.4%
34.9%
3.0%
35.7%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
238
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
74,517.2 97.0%
07 Desarrollo Urbano Sustentable
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
09Administración y Control Gubernamental
10 Financiamiento para el Desarrollo 2,295.6 3.0%
TOTAL 76,812.8 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
97.0%
3.0%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
239
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 4,663.5 5,511.7 (848.2) CIRCULANTE 17,930.3 8,438.0 9,492.3
Efectivo y Equivalentes 2,048.3 4,625.3 (2,577.0) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 17,930.3 8,438.0 9,492.3
Efectivo 20.0 162.9 (142.9) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 39.7 2.8 36.9
Bancos/Tesoreria 2,028.3 4,462.4 (2,434.1) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,387.3 20.1 4,367.2
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,248.1 47.4 2,200.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 13,503.1 8,414.9 5,088.2
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 2,200.0 2,200.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.2
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 48.1 47.4 0.7 TOTAL PASIVO 17,930.3 8,438.0 9,492.3
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 77.3 95.8 (18.5) PATRIMONIO
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 77.3 95.8 (18.5) Patrimonio Contribuido 1,548.8 1,548.8
Almacen 289.8 743.2 (453.4) Aportaciones 1,548.8 1,548.8
Almacen de Materiales y Suministros de Consumo 289.8 743.2 (453.4) Patrimonio Generado (8,885.8) 430.2 (9,316.0)
NO CIRCULANTE 5,929.8 4,905.3 1,024.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (9,316.0) (2,172.2) (7,143.8)
Bienes Muebles 5,916.4 4,891.9 1,024.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 430.2 2,602.4 (2,172.2)
Mobiliario y Equipo de Administración 1,179.0 699.5 479.5 TOTAL PATRIMONIO (7,337.0) 1,979.0 (9,316.0)
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 2,790.3 2,371.5 418.8
Equipo de Transporte 1,536.0 1,536.0
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 195.8 158.7 37.1
Otros Bienes Muebles 215.3 126.2 89.1
Activos Diferidos 13.4 13.4
Otros Activos Diferidos 13.4 13.4
TOTAL DEL ACTIVO 10,593.3 10,417.0 176.3 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 10,593.3 10,417.0 176.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
240
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 66,526.6 62,754.8 3,771.8
Ingresos de Gestión 10,697.3 10,480.2 217.1
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
54,884.8 51,603.0 3,281.8
Otros Ingresos 944.5 671.6 272.9
MENOSEGRESOS 75,842.6 64,927.0 10,915.6
Gastos de Funcionamiento 54,819.1 49,374.4 5,444.7
Servicios Personales 43,254.6 36,481.6 6,773.0
Materiales y Suministros 7,169.5 8,796.3 (1,626.8)
Servicios Generales 4,395.0 4,096.5 298.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
21,023.5 15,494.4 5,529.1
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 58.2 (58.2)
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) (9,316.0) (2,172.2) (7,143.8)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
241
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM), se encuentra registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto
plazo por 12,341.5 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 39.7 0.2 2.8 36.9
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,387.3 24.5 20.1 0.2 4,367.2
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 13,503.1 75.3 8,414.9 99.7 5,088.2
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.2
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 17,930.3 100.0 8,438.0 100.0 9,492.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
242
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 12,341.5 5,448.6 6,892.9 55.9
CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
243
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
recaudaron más ingresos en subsidios para gastos de operación; y con relación a la
deuda se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y proveedores
por pagar a corto plazo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 32,976.2 3,632.9 3,632.9 11.0
2008 53,220.3 4,927.1 4,927.1 9.3
2009 50,358.1 3,853.7 3,853.7 7.7
2010 62,754.8 8,438.0 8,438.0 13.4
2011 66,526.6 17,930.3 17,930.3 27.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
* INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
244
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF
de la zona “A” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
2007 2008 2009 2010 2011
11.0%9.3%
7.7%
13.4%
27.0%
8.1% 8.3%
10.4%
12.3%13.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS
INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
245
El organismo descentralizado DIF de Tultitlán, México de conformidad con los artículos
47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el
31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la
determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se
dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 10 de julio 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
247
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
249
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
13 1,226.83 13 1,226.83 0 0.0
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
44 0 44 En aclaración por el Órgano de Control Interno
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
250
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Tultitlán,
se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la siguiente:
1. Egreso ejercido mayor a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 10,286.2 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización de la Junta de Gobierno a efecto de noser recurrente en la observación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
251
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
253
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 20.0 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 6,892.9 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
255
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
257
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
258
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el
año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
259
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, sin embargo no atiende las fracciones XV, XVIII y XIX de las 23 que establece
el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado
de México y Municipios, siendo necesario dar cabal cumplimiento a lo dispuesto por la
citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y así superar su calificación. Se
detectó un incremento de 0.5 puntos con respecto al ejercicio anterior.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los cuatro años anteriores al cierre del ejercicio 2011, el índice de
desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a
niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,
presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
260
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por cuarto año
consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha
cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos
mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por tercer año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema
Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad
a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la
gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
261
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, la productividad en la atención médica proporcionada por
este Sistema Municipal DIF, lo ubica en el rango de Adecuado de la evaluación de la
gestión pública, exhortándole a continuar en este nivel de desempeño. La gráfica no
muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en
operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio
2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo
que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
262
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en
el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto
plazo. Se observa una tendencia negativa al incrementar el impacto de la deuda en sus
ingresos en un 13.5% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
263
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
265
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a
Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,
Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención
Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la
Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,
Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a
la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo
para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el
Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y
Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
266
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia yAsistencia Social (17 proyectos)
06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia
06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso
06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia
06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia
06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia
06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario
06 04 07 Apoyo a la Salud
06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle
06 04 09 Desayunos Escolares
06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad
06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores
06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género
06 04 13 Atención a la Juventud
06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación
06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social
06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados
06 04 17 Centros Educativos Asistenciales
Proyectos
75.71
79.63
No Programado
No Programado
107.97
No Programado
112.62
159.22
112.97
206.74
131.58
68.19
210.87
112.78
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 112.97% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
69.84
381.97
122.75
80.69
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
267
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
0
30
60
90
120
112.97%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
269
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM
En general esta entidad municipal ha presentado un desempeño aceptable, sin embargo se le recomienda llevar a cabo acciones tendentes al cumplimiento óptimo de sus objetivos en aquellos programas en los que no obtuvieron resultados adecuados, con la finalidad de alcanzar una mayor eficiencia en su gestión.
INFORME DE RECOMENDACIONES
271
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
273
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
274
“Los Organismos Descentralizados Operadores de Agua tienen personalidad jurídica y
patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus
recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la
Ley del Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.
El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de Organismos Públicos
Descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en
prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y
reusó de aguas residuales tratadas y disposición final de sus productos, así como de
administrar las aguas propiedad de la Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su
descarga en cuerpos y corrientes que no sean de su propiedad.
El organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán se crea a través del decreto
254, el 9 de noviembre de 1993
El organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán, durante el ejercicio 2011
recaudó 713,044.1 miles de pesos, ejerciendo 837,008.7 miles de pesos.
FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
275
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del presupuesto de ingresos y egresos del Organismo Descentralizado
Operador de Agua, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública
del organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán. Los procedimientos
normativos que se describieron, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el organismo
descentralizado operador de agua de Tultitlán, quien es responsable de su veracidad,
la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones
normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo
manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
276
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Presenta diferencia por 123,964.6 miles
de pesos.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por
123,964.6 miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
277
PROCEDIMIENTO RESULTADO
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
8.- Verificar que hayan utilizado las
cuentas que son de aplicación de
acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Revelan saldo en la cuenta de software
por 34.4 que no se utiliza en el Estado
de México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Saldos contrarios a su naturaleza.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Presenta saldo por 1,566.7 miles de
pesos.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
278
PROCEDIMIENTO RESULTADO
13.- Verificar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
14.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Saldo con antigüedad mayor a un año
en anticipo a proveedores, anticipo a
contratistas, servicios personales por
pagar a corto plazo proveedores por
pagar a corto plazo y otras cuentas por
pagar a corto plazo.
15.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Presenta diferencia en bienes muebles
por 361.9 miles de pesos.
16.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
17.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
capitalizables.
Avance físico y financiero al 100%.
18.- Verificar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
No cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
279
PROCEDIMIENTO RESULTADO
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
19.- Verificar la depuración de las obras,
identificando las no capitalizables o del
dominio público y las capitalizables o
transferibles.
No cumplió con la normatividad.
20.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Presenta diferencia por 197,070.5 miles
de pesos.
21.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 3,498.6 miles de pesos, con CAEM
por 510,110.9 miles de pesos, con CFE
por 70,372.5 y con CONAGUA por
151,842.0 miles de pesos.
22.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
23.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
24.- Confirmar que los ingresos
otorgados por el Municipio de
retenciones a los recursos
FORTAMUNDF 2011, por concepto de
adeudos con CAEM y CONAGUA, se
hayan registrado correctamente.
En proceso.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
280
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán, para que éste último de
atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el
apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
281
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
282
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos 219,363.7 368,739.5 368,739.5 149,375.8 68.1
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
219,363.7 368,739.5 368,739.5 149,375.8 68.1
Otros Derechos
Aportaciones de Mejoras 5,457.4 233.7 233.7 - 5,223.7 - 95.7
Productos 6.1 121.9 121.9 115.8 1,898.4
Aprovechamientos 345.9 - 345.9 - 100.0
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
Accesorios 114,134.6 332,489.4 332,489.4 218,354.8 191.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 11,305.4 11,305.4 11,305.4
Ingresos Derivados de Financiamiento
Otros Ingresos - 6,707.0 154.2 154.2 6,861.2 - 102.3
TOTAL 332,600.7 713,044.1 713,044.1 380,443.4 114.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
283
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados … Accesorios Ingresos Derivados… I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
51.8%
46.6%
1.6%
75.4%
6.1% 6.3%8.8%
3.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES
DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA “A” DEL
ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
284
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control de gasto deberá apegarse al artículo 305 del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar
cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud de que el egreso
ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 123,964.6 miles de pesos; Así
mismo en las modificaciones presupuestales deberá guardar el equilibrio en el balance
de ingresos y egresos; de acuerdo con el Manual de Programación y Presupuestación
Municipal para el ejercicio 2011 fase de presupuestación del equilibrio presupuestario,
el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que
el gasto en su totalidad sea igual al ingreso; por lo que la asignación se debe orientar a
una práctica para establecer un balance en la presupuestación.
% %
Servicios Personales 80,392.4 97,972.6 97,972.6 17,580.2 21.9
Materiales y Suministros 9,580.7 10,529.7 10,529.7 949.0 9.9
Servicios Generales 98,151.9 192,644.0 192,644.0 94,492.1 96.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
153,720.4 511,704.6 511,704.6 357,984.2 232.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,598.1 2,101.1 2,101.1 - 4,497.0 - 68.2
Inversión Pública 14,019.1 22,056.7 22,056.7 8,037.6 57.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 362,462.6 837,008.7 837,008.7 474,546.1 130.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
MODIFICADO 2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
285
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
11.7%
1.3%
23.0%
61.1%
0.3%
2.6%
27.2%
3.6%
34.9%
18.0%
1.2%
5.9%
0.7%
8.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNCOMPARATTIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE
AGUADEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE
AGUA DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
286
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
El Gasto del Organismo debe destinarse única y exclusivamente a cumplir con los
propósitos y atribuciones conferidas por Ley; como se puede observar en el gasto
ejercido, la entidad aplica la mayor proporción al Gasto Corriente, disminuyendo los
Servicios Personales.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
0 0 0 0 0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TULTITLÁN EVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
287
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Dirección General 12,591.1 1.5%
B00 Finanzas y Administración 565,379.4 67.5%
C00 Unidad Técnica de Operación 256,182.1 30.6%
D00 Unidad Jurídica 1,343.2 0.2%
E00 Unidad de Planeación
G00 Contraloría Interna 1,512.9 0.2%
TOTAL 837,008.7 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
1.5%
67.5%
30.6%
0.2%0.2%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
288
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Publica y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
07 Desarrollo Urbano Sustentable 268,092.1 32.0%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
4,356.7 0.5%
09Administración y Control Gubernamental
8,355.4 1.0%
10 Financiamiento para el Desarrollo 556,204.5 66.5%
TOTAL 837,008.7 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
32.0%
0.5%
1.0%
66.5%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
289
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían sin
presentar una tendencia definida, en proporción a lo presupuestado.
Se observa que el Organismo, en el ejercicio 2011, los ingresos se encuentran a la par
de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo al
comportamiento de los ingresos y apegarse a los programas planeados; así mismo
presenta un déficit presupuestal, existiendo un exceso del gasto en comparación con el
ingreso, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
140%
160%
180%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 83% 78% 69% 154% 100%
Egresos Ejercidos 95% 71% 66% 167% 117%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TULTITLÁN
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
290
Derivado del análisis presupuestal, efectuado al ejercicio 2011, se requirió a la entidad
fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar cumplimiento a
sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio No.
OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1409/2012, en el cual se identificaron inconsistencias,
solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
291
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 47,864.4 39,174.1 8,690.3 CIRCULANTE 891,729.0 727,896.5 163,832.5
Efectivo y Equivalentes 3,173.2 5,258.3 (2,085.1) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 891,729.0 727,896.5 163,832.5
Efectivo 1,566.7 1,613.8 (47.1) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 242.6 286.3 (43.7)
Bancos/Tesoreria 1,606.5 3,644.5 (2,038.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 868,447.8 704,934.5 163,513.3
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 32,520.4 25,638.5 6,881.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 22,063.6 12,049.5 10,014.1
Inversiones Financieras de Corto Plazo 2,088.4 1,998.5 89.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 975.0 10,626.2 (9,651.2)
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 2.0 (2.0) NO CIRCULANTE 197,074.5 45,538.6 151,535.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2,762.4 2,801.1 (38.7) Documentos por Pagar a Largo Plazo 197,074.5 45,538.6 151,535.9
Contribuciones por Recuperar a Corto Plazo 27,669.6 20,836.9 6,832.7 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 197,074.5 45,538.6 151,535.9
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3,484.3 4,148.7 (664.4) TOTAL PASIVO 1,088,803.5 773,435.1 315,368.4
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 110.4 743.6 (633.2)
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 3,373.9 3,405.1 (31.2) PATRIMONIO
Almacen 8,686.5 4,128.6 4,557.9 Patrimonio Contribuido 864,727.6 864,727.6
Almacen de Materiales y Suministros de Consumo 8,686.5 4,128.6 4,557.9 Aportaciones 864,727.6 864,727.6
NO CIRCULANTE 948,508.7 975,428.7 (26,920.0) Patrimonio Generado (957,158.0) (623,559.9) (333,598.1)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 224.0 224.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (108,302.1) (11,592.9) (96,709.2)
Documentos por Cobrar a Largo Plazo 224.0 224.0 Resultados de Ejercicios Anteriores (848,855.9) (611,967.0) (236,888.9)
Bienes Inmuebles 881,454.2 911,367.4 (29,913.2) TOTAL PATRIMONIO (92,430.4) 241,167.7 (333,598.1)
Terrenos 840,629.0 840,629.0
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 40,825.2 70,738.4 (29,913.2)
Bienes Muebles 66,524.1 63,871.8 2,652.3
Mobiliario y Equipo de Administración 7,029.4 6,461.4 568.0
Equipo de Transporte 15,745.1 14,569.6 1,175.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 42,709.8 41,801.0 908.8
Otros Bienes Muebles 1,039.8 1,039.8
Activos Intangibles 34.4 34.4
Software 34.4 34.4
Activos Diferidos 272.0 189.5 82.5
Otros Activos Diferidos 272.0 189.5 82.5
TOTAL DEL ACTIVO 996,373.1 1,014,602.8 (18,229.7) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 996,373.1 1,014,602.8 (18,229.7)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
292
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 713,029.8 332,623.7 380,406.1
Ingresos de Gestión 701,448.3 339,324.6 362,123.7
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
11,305.4 11,305.4
276.1 (6,700.9) 6,977.0
Otros Ingresos
MENOSEGRESOS 821,331.9 344,216.6 477,115.3
Gastos de Funcionamiento 301,157.7 188,369.7 112,788.0
Servicios Personales 98,025.6 81,361.0 16,664.6
Materiales y Suministros 10,507.8 9,713.2 794.6
Servicios Generales 192,624.3 97,295.5 95,328.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
511,704.6 155,697.9 356,006.7
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 205.1 99.4 105.7
Obra Pública 8,264.5 49.6 8,214.9
(AHORRO Y DESAHORRO) (108,302.1) (11,592.9) (96,709.2)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
293
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM), está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con
6,012.3 miles de pesos con saldo contrario a su naturaleza, en otras cuentas por pagar
a corto plazo por 1,118.1 miles de pesos, y en documentos por pagar a largo plazo por
7,204.0 miles de pesos, Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) en
proveedores por pagar a corto plazo por 615,235.6 miles de pesos, Comisión Federal
de Electricidad (CFE) por 79,827.6, miles de pesos y Comisión Nacional del Agua
con 156,933.8 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
% VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 242.6 286.3 (43.7)
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 868,447.8 79.8 704,934.5 91.1 163,513.3
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 22,063.6 2.0 12,049.5 1.6 10,014.1
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 975.0 0.1 10,626.2 1.4 (9,651.2)
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 197,074.5 18.1 45,538.6 5.9 151,535.9
TOTAL 1,088,803.5 100.0 773,435.1 100.0 315,368.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
294
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 2,309.8 5,808.4 (3,498.6) (151.5)
CAEM 615,235.6 105,124.7 510,110.9 82.9
CFE 79,827.6 9,455.1 70,372.5 88.2
CONAGUA 156,933.8 5,091.8 151,842.0 96.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
295
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
Del análisis anterior se determina que el 152.7 por ciento de sus ingresos ordinarios
están comprometidos, ya que se aprecia que el incremento en el ingreso respecto al
año anterior, se debe principalmente a que se recaudaron más de accesorios y
derechos de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de aguas
residuales; y con relación a la deuda se refleja en proveedores y documentos
comerciales por pagar a largo plazo; por lo que se recomienda considerar la situación
financiera del Organismo en la elaboración y aprobación del presupuesto
correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el
ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención
del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y
contar con mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 192,002.4 741,881.1 7,500.0 749,381.1 390.3
2008 203,694.8 729,728.2 7,500.0 737,228.2 361.9
2009 188,971.7 695,283.3 19,505.4 714,788.7 378.3
2010 332,600.7 727,896.5 45,538.6 773,435.1 232.5
2011 713,044.1 891,729.0 197,074.5 1,088,803.5 152.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA % DE DEUDA CONTRA LOS
INGRESOS RECAUDADOS
*LOS INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
296
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados
Operadores de Agua de la zona “A” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
50.0%
100.0%
150.0%
200.0%
250.0%
300.0%
350.0%
400.0%
2007 2008 2009 2010 2011
390.3%
361.9%378.3%
232.5%
152.7%
247.9%
207.5%190.9%
180.2%159.6%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS
2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
297
El organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán, México de conformidad
con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal
competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará
y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal
inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 11 de julio 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
299
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
301
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
77 9 68 En aclaración por el Órgano de Control Interno
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLANOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 123,964.6 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización de la Junta de Consejo a efecto de noser recurrente en la observación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
INFORMES TRIMESTRALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
302
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado operador de
agua de Tultitlán, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la
siguiente:
1. Egreso ejercido mayor a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
303
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
305
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11En el saldo de la Deuda Pública, se determinó diferencia por 197,070.5 miles de pesos en relaciónal pasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo.
Se recomienda conciliar sus cifras del Estado de la deuda con lo reveladoen el Estado de Situación Financiera Comparativo
En el Estado de Situación Financiera Comparativo, la cuenta de Software refleja saldo por 34.4miles de pesos; que no se utiliza en el Estado de México.
Realizar la reclasificación con base al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta deConsejo de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores, anticipo acontratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo yotras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Consejo.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 361.9 miles depesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
El informe anual de obras en proceso, presenta obras capitalizables con avance físico y financieroal 100%.
Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienes inmuebles,de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del EstadoMéxico, en su capítulo VI de las políticas de registro referentes a obrapública y construcciones en proceso.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de efectivo por 1,566.7 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de las obrasdel dominio público al resultado del ejercicio para mostrar el resultado realde las operaciones de la entidad municipal al cierre del ejercicio, deconformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del EstadoMéxico.
El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no se realizóel proceso de depuración.
Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta del Gobiernodel Estado de México del 4 de mayo de 2011.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMyM), por 3,498.6 miles de pesos, Comisión del Agua delEstado de México (CAEM) por 510,110.9 miles de pesos, Comisión Federal de Electricidad (CFE)por 70,372.5 miles de pesos, y Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por 151,842.0 miles depesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativos, se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance de ingresos yegresos.
En lo sucesivo realizar los ajustes en base al Manual de Programación yPresupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que elgasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignación sedebe orientar a una práctica para establecer un balance en lapresupuestación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
307
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
309
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
310
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
311
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del desempeño de este indicador fue de
Suficiente, cumpliendo con 17 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y
Municipios e incumpliendo con las fracciones III, XII, XIII, XXII, XVI y XVII, por lo que
deberá atender a lo dispuesto en la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este
concepto y superar la calificación. La gráfica denota una tendencia negativa de un
punto con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del desempeño de este indicador fue de
Suficiente, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
312
75.52% de las viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones
implementadas para la prestación del servicio a fin de lograr la eficacia en este
concepto y superar la calificación. Se observa una disminución del 24.48% con respecto
al 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del desempeño de este indicador fue de
Suficiente, ya que el organismo proporcionó el servicio de drenaje al 77.36% de las
viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones implementadas para la
prestación del servicio, a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la
calificación. Se detecta una disminución del 6.5% con respecto a 2010.
VIVIENDAS CON DRENAJE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
313
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el índice de desempeño en el tratamiento de aguas
residuales presenta un resultado de Adecuado, exhortándole a permanecer en este
nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del desempeño de este indicador fue de
Suficiente, ya que solo ha recaudado poco más del 50% de los Derechos de Agua
Potable en proporción a los contribuyentes registrados en su padrón, siendo necesario
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
314
lleve a cabo acciones a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la
calificación. Se denota una tendencia negativa de 42.85% con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, haciendo caso
omiso a la recomendación de mejorar sustantivamente su evaluación, emitidas por el
OSFEM mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/
3189/2011 de fecha 22 de noviembre de 2011, toda vez que los ingresos están
comprometidos en un 124.92% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo,
exhortándole a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas públicas. La
gráfica presenta una tendencia favorable al disminuir la deuda en sus ingresos en un
93.91% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
315
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el nivel de desempeño del organismo y la recuperación de
los costos por el suministro de agua potable, es considerado como Bueno, lo que indica
que parcialmente recupera la inversión por proporcionar el servicio de agua potable,
siendo necesario, considerar acciones tendentes a incrementar la recuperación de su
inversión. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el
indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
317
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;
Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua
Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento
y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e
Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 320
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
07 04 ProgramaAgua y Saneamiento (6 proyectos)
07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)
07 04 02 Suministro de Agua Potable
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 58.83% del Programa"Agua y Saneamiento" (6 proyectos).
107.00
58.83
Proyecto
170.00
76.00
No Programado
No Programado
No Programado
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
0
20
40
60
80
100
58.83%
07 04
PROGRAMA
Programa
07 04Agua y Saneamiento
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin deabatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento financiero.
2
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Se solicita aclare el destino final de los recursosy los motivos del incumplimiento del 41.17%del Programa Agua y Saneamiento así como lano programación de acciones en ciertosproyectos.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
325
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Instituto de Cultura Física y Deporte de Tultitlán
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
327
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
328
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea el Organismo Público Descentralizado
denominado " Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 21 de octubre de 2010
se crea el instituto de cultura física y deporte de Tultitlán y se publica el 5 de noviembre
de 2010, con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección,
difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos,
materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al
deporte, en todos los grupos y sectores sociales del municipio, investido de
personalidad jurídica y patrimonio propios.
El instituto de cultura física y deporte de Tultitlán durante el ejercicio 2011 recaudó
7,667.2 miles de pesos, ejerciendo 8,371.5 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
329
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto de Cultura Física y
Deporte, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
instituto de cultura física y deporte de Tultitlán. Los procedimientos normativos que se
describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el instituto
de cultura física y deporte de Tlultitlán, quien es responsable de su veracidad, la cual
fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
330
PROCEDIMIENTO RESULTADO
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por
704.3 miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera hayan utilizado las
cuentas que son de aplicación de
acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Cumplió con la normatividad.
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
331
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera , cumpla con el equilibrio del
activo con la suma de pasivo y
patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades sea igual al que
revela el Estado de Situación Financiera
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera correspondan a su
naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera , no presente saldo al final
del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera .
Cumplió con la normatividad.
14.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Cumplió con la normatividad.
15.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
La Entidad no está obligada a
dictaminar su determinación y pago.
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
332
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
organismo descentralizado de cultura física y deporte de Tultitlán, para que éste último
de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el
apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
333
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
335
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
%
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos 1,000.0 5,641.8 4,641.8 464.2
Aprovechamientos
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 12,000.0 2,025.4 - 9,974.6 - 83.1
Subsidios para Gastos de Operación
Cuotas de Recuperación 12,000.0 2,025.4
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 4,000.0 - 4,000.0 - 100.0
Ingresos Derivados de Financiamiento
Otros Ingresos
TOTAL 17,000.0 7,667.2 - 9,332.8 - 54.9
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTALLEY DE
INGRESOS MODIFICADA 2011
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2011
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES 2011
(Miles de pesos)
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
336
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
73.6%
26.4%
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN LEY DE INGRESOS RECAUDADA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
337
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control de gasto deberá apegarse al artículo 305 del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar
cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud de que el egreso
ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 704.3 miles de pesos
%
Servicios Personales 10,492.5 2,535.3 - 7,957.2 - 75.8
Materiales y Suministros 2,710.5 4,419.4 1,708.9 63.0
Servicios Generales 2,286.0 950.5 - 1,335.5 - 58.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
420.0 19.3 - 400.7 - 95.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,091.0 447.0 - 644.0 - 59.0
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 17,000.0 8,371.5 - 8,628.5 - 50.8
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
338
FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
30.3%
52.8%
11.4%
0.2%
5.3%
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO
DE GASTO
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
339
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Dirección General 0.1
B00 Administración y Finanzas 6,448.0 77.0%
C00 Difusión y Operación 1,923.4 23.0%
D00 Contraloría Interna
TOTAL 8,371.5 100.0%
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
77.0%
23.0%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
340
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
8,371.5 100.0%
07 Desarrollo Urbano Sustentable
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
09Administración y Control Gubernamental
10 Financiamiento para el Desarrollo
TOTAL 8,371.5 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
100.0%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
341
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 CONCEPTO 2011
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 131.6 CIRCULANTE 1,272.8
Efectivo y Equivalentes 114.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,272.8
Bancos/Tesoreria 7.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,090.2
Fondos con Afectación Específica 107.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 182.6
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 16.9 TOTAL PASIVO 1,272.8
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 16.9
NO CIRCULANTE 834.8 PATRIMONIO
Bienes Muebles 834.8 Patrimonio Generado (306.4)
Mobiliario y Equipo de Administración 327.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (306.4)
Equipo de Transporte 430.2
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 77.1 TOTAL PATRIMONIO (306.4)
TOTAL DEL ACTIVO 966.4 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 966.4
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
342
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 7,667.2
Ingresos de Gestión 7,667.2
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos
MENOSEGRESOS 7,973.6
Gastos de Funcionamiento 7,905.2
Servicios Personales 2,535.3
Materiales y Suministros 4,419.4
Servicios Generales 950.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 19.3
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 49.1
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) (306.4)
CONCEPTO 2011
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE ACTIVIDADES
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
343
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,090.2 85.7
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 182.6 14.3
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 1,272.8 100.0
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
344
De la confirmación formulada no se determinaron diferencias con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) ni con Comisión
Federal de Electricidad (CFE).
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2011 7,667.2 1,272.8 1,272.8 16.6
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
*LEY DE INGRESOS RECAUDADA
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
345
El instituto de cultura física y deporte de Tultitlán, México de conformidad con los
artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
347
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
349
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observo el capítulo 2000de materiales y suministros , que en su momentofué ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 1,708.9 miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la JuntaDirectiva, a efecto de no ser recurrente en la observación.
2Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 704.3 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta Directiva, a efecto de no ser recurrente en laobservación.
INSTITITO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
351
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
353
CUENTA PÚBLICA
Concluida la revisión no se determinaron recomendaciones de control interno.
355
V
ALLE
DE
BR
AV
O
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Municipio de Valle de Bravo
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
357
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
358
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México. El municipio de Valle de Bravo se establece el 7 de mayo
de 1852
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 71 localidades entre las
más importantes se encuentran la Cabecera Municipal, Colorines, Loma Bonita, San
Juan Atezcapan, San Juan Tolentino, los Saucos, Santa María Pipioltepec, Santa María
Tiloxtoc y San Gabriel Ixtla.
Consta de una superficie de 421.95 kilómetros cuadrados, limita al norte, con el
municipio de Donato Guerra; al sur con Temascaltepec, al este con Amanalco y
Temascaltepec, y al oeste con Ixtapan del Oro, Santo Tomás de los Plátanos y
Otzoloapan.
El municipio de Valle de Bravo cuenta con 61,599 habitantes y durante el ejercicio 2011
recaudó 349,497.5 miles de pesos, ejerciendo 391,038.1 miles de pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
359
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,
Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio
2011 de la cuenta pública del municipio de Valle de Bravo. Los procedimientos
normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas
para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
municipio de Valle de Bravo, quien es responsable de su veracidad, la cual fue
preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a cuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
OBJETIVO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
360
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.-Verificar en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Integrado, que
los subsidios otorgados por el Municipio
no se reporten como ingreso recaudado
en los Organismos Descentralizados.
No cumplió con la normatividad.
2.-Verificar en el Estado del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos Integrado que
el egreso ejercido por los subsidios y
apoyos otorgados a sus Organismos
Descentralizados no lo reporte el
Municipio.
Cumplió con la normatividad.
3.-Comprobar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
4.-Revisar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
5.- Revisar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
6.- Comprobar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
7.-Confirmar que los importes
registrados tanto en la Captación de
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
361
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Recursos del Ramo 33 como en el
Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales sean igual a los
publicados en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
8.-Determinar que el saldo en bancos de
FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011 sea
el que resulte de la ley de ingresos
recaudada menos su aplicación.
Diferencia en FISM por 51.0 miles de
pesos y en FORTAMUNDF por 39.2
miles de pesos.
9.-Confirmar que el importe registrado
en PAGIM en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales sea igual al
publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
10.-Comprobar que en la ley de
ingresos recaudada, los conceptos de
participaciones federales y estatales,
concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de
México.
Se determinó diferencia en las
participaciones federales por 18,894.9
miles de pesos y en las estatales por
4,653.1 miles de pesos.
11.-Revisar que los ingresos de
financiamientos se encuentren dentro
del marco normativo; así mismo
confirmar que los créditos autorizados
por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No aplica.
12.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
362
PROCEDIMIENTO RESULTADO
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
13.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
al modificado por 47,151.2 miles de
pesos y a la ley de ingresos recaudada
por 41,540.6 miles de pesos.
14.-Comprobar que el Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales y el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos integrados correspondan a los
que informan los entes municipales.
Cumplió con la normatividad.
15.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
16.-Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Cumplió con la normatividad.
17.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
363
PROCEDIMIENTO RESULTADO
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
18.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que revela el Estado de
Actividades Comparativo, sea igual al
que se determina en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
Cumplió con la normatividad.
19.-Revisar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cuentas con saldo contrario a su
naturaleza.
20.-Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
21.-Revisar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
22.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
Saldos con antigüedad mayor a un año
en cuentas por cobrar a corto plazo,
anticipo a proveedores, anticipo a
contratistas, servicios personales por
pagar a corto plazo y otras cuentas por
pagar a corto plazo.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
364
PROCEDIMIENTO RESULTADO
plazo.
23.-Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Diferencia en bienes muebles por
1,668.2 miles de pesos.
24.-Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
25.-Verificar el avance físico y financiero
de las obras en proceso capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
26.-Revisar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
No cumplió con la normatividad.
27.-Comprobar la depuración de las
obras, identificando las no capitalizables
o del dominio público y las capitalizables
o transferibles.
No cumplió con la normatividad.
28.-Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
29.-Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 72.2 miles de pesos y CFE por
233.4 miles de pesos.
30.-Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
Cumplió.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
365
PROCEDIMIENTO RESULTADO
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
31.-Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
32.-Revisar que los sueldos del
Municipio se encuentren dentro del
tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo
de Valoración Salarial.
Cumplió con la recomendación.
33.-Confirmar que las retenciones de los
recursos FORTAMUNDF que realiza la
Secretaría de Finanzas del Gobierno del
Estado de México por concepto de
agua, concilie con lo que informa
CONAGUA, CAEM y lo registrado por
la Entidad Municipal.
En proceso.
34.-Revisar que los registros contables y
presupuestales referentes a las
retenciones de los recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua
se hayan realizado correctamente.
En proceso.
35.-Verificar que el registro de los
ingresos por subsidios para gastos de
operación reportados por los
Organismos Descentralizados, concilie
con lo reflejado en el capítulo de
transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas del Municipio.
Se determinó diferencia por 593.5 miles
de pesos.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
366
PROCEDIMIENTO RESULTADO
36.- Confirmar que el importe registrado
de los recursos para Infraestructura
Deportiva Municipal, concilie con lo que
informa el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte; y que la
aplicación de los recursos corresponda
a los convenios celebrados.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
municipio de Valle de Bravo, para que éste último de atención a los hallazgos de los
procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y
recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
367
Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con
base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que
son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados
financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración
Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son
elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del
Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto
en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
368
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
IMPUESTOS 69,886.5 69,886.5Predial 46,581.6 46,581.6Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
20,835.4 20,835.4
Sobre Conjuntos Urbanos 70.5 70.5Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 22.7 22.7Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 2,374.7 2,374.7Otros Impuestos 1.6 1.6
DERECHOS 17,024.0 25,132.6 42,156.6
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
155.2 25,132.6 25,287.8
Del Registro Civil 566.5 566.5De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 5,916.1 5,916.1Otros Derechos 10,386.2 10,386.2
APORTACIONES DE MEJORAS 512.3 512.3
PRODUCTOS 1,038.3 0.5 77.7 1,116.5
APROVECHAMIENTOS 1,520.6 305.6 1,826.2
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1.3 17,640.6 17,641.9
ACCESORIOS 9,916.5 2,750.8 12,667.3
Multas 4,016.2 2,119.4 6,135.6Recargos 5,477.1 484.0 5,961.1Otros 423.2 147.4 570.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 226,455.6 226,455.6INGRESOS FEDERALES: 189,623.2 189,623.2
FISM 29,877.2 29,877.2FORTAMUNDF 24,193.5 24,193.5Participaciones (Ramo28) 135,283.8 135,283.8Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 268.7 268.7
INGRESOS ESTATALES: 36,832.4 36,832.4Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
10,605.4 10,605.4
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS PAGIM 11,251.6 11,251.6Remanentes GIS 13,022.7 13,022.7Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 1,952.7 1,952.7
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 23,000.0 3,000.0 26,000.0
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
23,000.0 3,000.0 26,000.0
OTROS INGRESOS 142.4 3,329.0 3,471.4
TOTAL 349,497.5 17,946.7 NOTA 1 34,290.1 401,734.3
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE
INGRESOS RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
369
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
Servicios Personales 151,885.1 14,868.1 20,306.7 187,059.9
Materiales y Suministros 14,023.6 1,260.4 1,062.3 16,346.3
Servicios Generales 34,943.4 1,592.0 3,393.5 39,928.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
39,579.5 611.9 5,187.1 45,378.5
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,124.6 32.2 78.5 4,235.3
Inversión Pública 84,148.7 2,498.1 86,646.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 45,215.3 4,418.4 49,633.7
TOTAL 373,920.2 18,364.6 NOTA 1 36,944.6 429,229.4
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
370
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
371
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
IMPUESTOS 56,890.4 80,449.1 69,886.5 - 10,562.6 - 13.1 12,996.1 22.8Predial 40,333.0 63,738.2 46,581.6 - 17,156.6 - 26.9 6,248.6 15.5Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
15,536.2 15,054.0 20,835.4 5,781.4 38.4 5,299.2 34.1
Sobre Conjuntos Urbanos 9.8 - 9.8 -100.0Sobre Anuncios Publicitarios 60.4 30.0 70.5 40.5 135.0 10.1 16.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 7.0 131.0 22.7 - 108.3 - 82.7 15.7 224.3Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 908.8 1,495.9 2,374.7 878.8 58.7 1,465.9 161.3Otros Impuestos 35.2 1.6 1.6 - 33.6 -95.5
DERECHOS 15,919.8 16,637.1 17,024.0 386.9 2.3 1,104.2 6.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
155.2 155.2 155.2
Del Registro Civil 623.2 525.1 566.5 41.4 7.9 - 56.7 -9.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 4,823.4 7,350.0 5,916.1 - 1,433.9 - 19.5 1,092.7 22.7Otros Derechos 10,473.2 8,762.0 10,386.2 1,624.2 18.5 - 87.0 -0.8
APORTACIONES DE MEJORAS 64.8 60.0 512.3 452.3 753.8 447.5 690.6
PRODUCTOS 2,192.0 711.0 1,038.3 327.3 46.0 - 1,153.7 -52.6
APROVECHAMIENTOS 215.6 220.0 1,520.6 1,300.6 591.2 1,305.0 605.3
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 9.0 1.3 1.3 - 7.7 -85.6
ACCESORIOS 9,883.6 14,731.0 9,916.5 - 4,814.5 - 32.7 32.9 0.3
Multas 5,390.1 8,844.0 4,016.2 - 4,827.8 - 54.6 - 1,373.9 -25.5Recargos 3,996.4 5,160.0 5,477.1 317.1 6.1 1,480.7 37.1Otros 497.1 727.0 423.2 - 303.8 - 41.8 - 73.9 -14.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 189,093.1 216,068.7 226,455.6 10,386.9 4.8 37,362.5 19.8INGRESOS FEDERALES: 172,284.7 190,036.3 189,623.2 - 413.1 - 0.2 17,338.5 10.1
FISM 26,601.9 29,877.2 29,877.2 3,275.3 12.3FORTAMUNDF 21,292.1 24,193.5 24,193.5 2,901.4 13.6Participaciones (Ramo28) 124,390.7 113,282.2 135,283.8 22,001.6 19.4 10,893.1 8.8Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 22,683.4 268.7 - 22,414.7 - 98.8 268.7
INGRESOS ESTATALES: 16,808.4 26,032.4 36,832.4 10,800.0 41.5 20,024.0 119.1Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
5,156.5 5,558.9 10,605.4 5,046.5 90.8 5,448.9 105.7
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 6,508.1 11,251.6 4,743.5 72.9 11,251.6PAGIM 11,651.9 13,022.7 13,022.7 1,370.8 11.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 942.7 1,952.7 1,010.0 107.1 1,952.7
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 16,900.0 15,000.0 23,000.0 8,000.0 53.3 6,100.0 36.1
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
16,900.0 15,000.0 23,000.0 8,000.0 53.3 6,100.0 36.1
OTROS INGRESOS 3.0 10.0 142.4 132.4 1,324.0 139.4 4,646.7
TOTAL 291,171.3 343,886.9 349,497.5 5,610.6 1.6 58,326.2 20.0
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA 2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
372
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En la cuenta pública, el ingreso registrado de las participaciones federales no concilia
con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril, 15
de julio, 14 de octubre 2011 y del 16 de enero 2012, por 18,894.9 miles de pesos y en
las participaciones estatales por 4,653.1 miles de pesos.
Recursos Propios25.2%
Participaciones Federales y Estatales
42.0%
GIS3.2%
PAGIM3.7%
Ramo 3315.6%
Otros Ingresos3.7%
Ingresos Extraordinarios
6.6%
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO INGRESOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
373
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
25.7%
6.6%
2.8%
64.9%
19.8%
3.0%
10.3%
0.8%
64.3%
1.8%
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA
ZONA “B”DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
374
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar las
contribuciones; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos
Recaudada” con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
IMPUESTOS 45,187.9 48,060.8 56,890.4 69,886.5Predial 30,141.1 32,440.7 40,333.0 46,581.6Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
13,274.0 14,443.4 15,536.2 20,835.4
Sobre Conjuntos Urbanos 9.8Sobre Anuncios Publicitarios 25.3 28.9 60.4 70.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 61.7 43.1 7.0 22.7Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,684.1 950.9 908.8 2,374.7Otros Impuestos 1.7 153.8 35.2 1.6
DERECHOS 13,539.6 10,164.8 15,919.8 17,024.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
155.2
Del Registro Civil 455.5 519.0 623.2 566.5De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 7,419.2 5,118.6 4,823.4 5,916.1Otros Derechos 5,664.9 4,527.2 10,473.2 10,386.2
APORTACIONES DE MEJORAS 16.1 94.0 64.8 512.3
TOTAL 58,743.6 58,319.6 72,875.0 87,422.8
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOINGRESOS
RECAUDADOS 2008
INGRESOS RECAUDADOS
2009
INGRESOS RECAUDADOS
2010
INGRESOS RECAUDADOS
2011
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
375
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
70,000.0
80,000.0
90,000.0
2008 2009 2010 2011
58,743.6
58,319.6
72,875.0 87,422.8
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
376
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación
tributaria es mayor a la media municipal, aún y cuando el municipio no recauda
derechos de agua, por contar con organismo para ello; se recomienda que el municipio
fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia
de las participaciones y aportaciones.
0%
5%
10%
15%
Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales
Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales
10%
25%
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVORECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
377
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el
egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que
el presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado por 47,151.2 miles de pesos
y mayor a la ley de ingresos recaudada por 41,540.6 miles de pesos.
% %
Servicios Personales 153,401.3 154,372.1 151,885.1 - 2,487.0 -1.6 - 1,516.2 -1.0
Materiales y Suministros 13,971.7 20,003.3 14,023.6 - 5,979.7 -29.9 51.9 0.4
Servicios Generales 32,886.7 25,844.3 34,943.4 9,099.1 35.2 2,056.7 6.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 40,866.6 39,814.6 56,697.4 16,882.8 42.4 15,830.8 38.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,304.4 6,022.9 4,124.6 - 1,898.3 -31.5 820.2 24.8
Inversión Pública 61,225.7 79,949.1 84,148.7 4,199.6 5.3 22,923.0 37.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 16,457.9 17,880.6 45,215.3 27,334.7 152.9 28,757.4 174.7
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 322,114.3 343,886.9 391,038.1 47,151.2 13.7 68,923.8 21.4
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
378
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Servicios Personales38.8%
Materiales y Suministros3.6%
Servicios Generales
8.9%Transferencias,Asignaciones, Subsidios
14.5%
Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles
1.1%
Inversión Pública21.5%
Deuda Pública11.6%
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO EGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
379
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
38.8%
3.6%
8.9%
14.5%
1.1%
21.5%
11.6%
38.7%
4.0%
10.3%
11.9%
2.4%
23.6%
9.1%
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
*MEDIA MUNICIPIOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
380
FUENTE: Elaboración OSFEM.
Servicios Personales 116,746.7 111,296.0 122,117.7 153,401.3 151,885.1
Materiales y Suministros 8,876.8 9,744.7 9,333.8 13,971.7 14,023.6
Servicios Generales 29,684.1 28,902.7 20,889.2 32,886.7 34,943.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 25,059.0 39,640.9 37,609.4 40,866.6 56,697.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5,801.1 2,252.7 1,977.7 3,304.4 4,124.6
Inversión Pública 31,992.1 81,446.0 67,817.8 61,225.7 84,148.7
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 15,570.9 34,700.3 41,633.8 16,457.9 45,215.3
TOTAL 233,730.7 307,983.3 301,379.4 322,114.3 391,038.1
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2007
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2008
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2009
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
381
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
300,000.0
350,000.0
400,000.0
2007 2008 2009 2010 2011
233,730.7
307,983.3
301,379.4
322,114.3 391,038.1
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
382
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como
se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión se presenta
por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la
principal aplicación del gasto público, esencialmente en Servicios Personales.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
Deuda
66%
23%
12%
61%
32%
7%
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
Valle de Bravo
Media Municipal
APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
383
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio
presenta tendencia a mantener la proporción destinada a la Inversión Pública,
conteniendo los Servicios Personales y el Gasto Corriente; en el 2011 incremento el
Pago de Deuda.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO EVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
384
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 56,161.8 14.4%
B00 Sindicatura 4,538.2 1.2%
C00 Regidurías 14,415.9 3.7%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 16,806.8 4.3%
E00 Administración 13,633.5 3.5%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 96,785.9 24.8%
G00 Ecología 3,643.1 0.9%
H00 Servicios Públicos 38,847.1 9.9%
I00 Promoción Social 10,740.0 2.7%
J00 Gobierno Municipal 2,905.9 0.7%
K00 Contraloría 2,614.2 0.7%
L00 Tesorería 84,855.8 21.7%
M00 Jurídico 4,699.0 1.2%
N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
9,011.7 2.3%
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 5,583.3 1.4%
P00 Atención Ciudadana
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 25,795.9 6.6%
R00 Casa de cultura
TOTAL 391,038.1 100.0%
DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
14.4%
1.2%
3.7%
4.3%3.5%
24.8%
0.9%
9.9%
2.7%
0.7%
0.7%
21.7%
1.2%2.3%
1.4%
6.6%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
H00
I00
J00
K00
L00
M00
N00
O00
P00
Q00
R00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
385
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación 60,826.9 15.6%
02 Impartición de Justicia 1,500.1 0.4%
03 Procuración de Justicia 9,639.6 2.5%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 25,795.9 6.6%
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
12,417.9 3.2%
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
20,793.5 5.3%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 136,276.2 34.8%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
23,122.7 5.9%
09Administración y Control Gubernamental
15,809.5 4.0%
10 Financiamiento para el Desarrollo 84,855.8 21.7%
TOTAL 391,038.1 100.0%
FUNCIÓN
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
15.6%
0.4%
2.5%
6.6%
3.2% 5.3%
34.8%
5.9%
4.0%
21.7%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
386
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían
constantemente cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo
presupuestado.
Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por arriba
de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar
una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria, así mismo presentan
déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el ingreso,
incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 98% 98% 102% 63% 102%
Egresos Ejercidos 101% 105% 108% 70% 114%
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y
EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
387
Derivado del análisis presupuestal efectuado durante el ejercicio 2011, se requirió a la
entidad fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar
cumplimiento a sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio No.
OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1250/2012 donde se identificaron inconsistencias,
solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
388
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 35,451.2 30,222.6 5,228.6 CIRCULANTE 86,024.1 71,348.3 14,675.8
Efectivo y Equivalentes 3,134.7 468.9 2,665.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 66,888.5 56,981.6 9,906.9
Efectivo Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,744.5 14,748.7 (8,004.2)
Bancos/Tesorería 3,134.7 468.9 2,665.8 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 40,583.2 20,455.8 20,127.4
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 30,598.9 29,273.7 1,325.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,608.1 19,915.1 (8,307.0)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 11.8 7.7 4.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,952.7 1,862.0 6,090.7
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 150.0 150.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 19,135.6 14,366.7 4,768.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 30,437.1 29,116.0 1,321.1 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 19,135.6 14,366.7 4,768.9
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,717.6 480.0 1,237.6 NO CIRCULANTE 23,177.4 25,636.9 (2,459.5)
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 194.5 194.5 Documentos por Pagar a Largo Plazo 23,177.4 25,636.9 (2,459.5)
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 1,523.1 285.5 1,237.6 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 23,177.4 25,636.9 (2,459.5)
NO CIRCULANTE 156,970.9 116,196.5 40,774.4 TOTAL PASIVO 109,201.5 96,985.2 12,216.3
Bienes Inmuebles 134,519.2 97,173.2 37,346.0 PATRIMONIO
Terrenos 9,958.9 9,958.9 Patrimonio Contribuido 359.7 359.7
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 124,560.3 87,214.3 37,346.0 Aportaciones 359.7 359.7
Bienes Muebles 22,415.2 18,567.5 3,847.7 Patrimonio Generado 82,860.9 49,074.2 33,786.7
Mobiliario y Equipo de Administración 5,960.0 6,513.2 (553.2) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 27,638.5 (25,538.3) 53,176.8
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,209.4 1,209.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 55,222.4 74,612.5 (19,390.1)
Equipo de Transporte 8,661.9 8,101.2 560.7
Equipo de Defensa y Seguridad 1,994.8 398.3 1,596.5 TOTAL PATRIMONIO 83,220.6 49,433.9 33,786.7
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,554.8 2,345.4 209.4
Otros Bienes Muebles 2,034.3 2,034.3
Activos Diferidos 36.5 455.8 (419.3)
Otros Activos Diferidos 36.5 455.8 (419.3)
TOTAL DEL ACTIVO 192,422.1 146,419.1 46,003.0 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 192,422.1 146,419.1 46,003.0
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
389
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 321,500.4 267,271.1 54,229.3
Ingresos de Gestión 99,656.6 85,161.1 14,495.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
221,455.7 182,110.0 39,345.7
Otros Ingresos 388.1 388.1
MENOS
EGRESOS 293,861.9 292,809.4 1,052.5
Gastos de Funcionamiento 200,824.8 199,624.7 1,200.1
Servicios Personales 151,903.4 153,423.5 (1,520.1)
Materiales y Suministros 14,023.6 13,703.6 320.0
Servicios Generales 34,897.8 32,497.6 2,400.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
56,678.2 40,817.4 15,860.8
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
5,528.3 5,271.2 257.1
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 289.1 117.8 171.3
Obra Pública 30,541.5 46,978.3 (16,436.8)
(AHORRO/DESAHORRO) 27,638.5 (25,538.3) 53,176.8
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
390
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por
72.2 miles de pesos y Comisión Federal de Electricidad (CFE), en proveedores por
pagar a corto plazo por 233.4 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,744.5 6.2 14,748.7 15.2 (8,004.2)
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 40,583.2 37.2 20,455.8 21.1 20,127.4
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,608.1 10.6 19,915.1 20.5 (8,307.0)
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,952.7 7.3 1,862.0 1.9 6,090.7
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 19,135.6 17.5 14,366.7 14.8 4,768.9
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 23,177.4 21.2 25,636.9 26.4 (2,459.5)
TOTAL 109,201.5 100.0 96,985.2 100.0 12,216.3
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
391
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 72.2 72.2 100.0
CAEM
CFE 233.4 233.4 100.0
CONAGUA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
392
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
recaudaron más ingresos federales y estatales; con relación a la deuda se refleja en
proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,
en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su
cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones
públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme
a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 203,824.5 17,029.2 48,879.3 65,908.5 32.3
2008 279,487.9 17,529.1 41,926.5 59,455.6 21.3
2009 265,722.9 24,767.3 28,096.5 52,863.8 19.9
2010 274,271.3 71,348.3 25,636.9 96,985.2 35.4
2011 326,497.5 86,024.1 23,177.4 109,201.5 33.4
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
* INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
393
anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,
sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte
en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo
271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de
pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del
monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “B” del
Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
2007 2008 2009 2010 2011
32.3%
21.3%19.9%
35.4%33.4%34.3%
29.5%28.4%
37.8% 38.4%
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
394
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
El municipio de Valle de Bravo, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII,
47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar
aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del
ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y
pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más
tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 24 de julio de 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
395
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias
en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11
29,877.2
24,193.5
54,070.7
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
TOTAL
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales (11.5) 16,221.3 16,209.8
Materiales y Suministros 603.2 603.2
Servicios Generales 6.4 6.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
185.2 185.2 1,500.0 1,500.0
Inversión Pública 29,594.3 29,594.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 5,787.9 5,787.9
TOTAL 29,785.9 29,785.9 (11.5) 24,112.4 24,100.9
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
396
(FISM) por 51.0 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF) por 39.2 miles de pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
Serv. Pers. Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Trans., Asig., Sub., y O.
B. M., Inm. e Intang.
Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.
Part. y Aport. Deuda Pública
6.4 185.
2
29,5
94.3
16,2
09.8
603.
2
1,50
0.0
5,78
7.9
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
397
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 29,877.2 24,193.5
Aplicación 29,785.9 24,100.9
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
100.0% 99.7%
100.0% 99.6%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
399
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
401
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
20 4,867.57 15 4,681.28 5 186.29
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
73 54 19 En aclaración por el Órgano de Control Interno
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
INFORMES TRIMESTRALES
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
402
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron loscapítulos 3000 de servicios generales, 4000 detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas, 6000 de inversión pública y 9000 dedeuda pública, que en su momento fueronejercidos sin contar con suficienciapresupuestal.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento, a efecto de no serrecurrente en la observación.
2
Se determinó diferencia en los rubros deservicios personales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas delEstado de Actividades Comparativo contra elEstado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo.
Artículos 342 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas para queen lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
3
Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones federales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14de octubre del 2011 y del 16 de enero del 2012.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.
4
Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14de octubre del 2011 y del 16 de enero del 2012.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.
5
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
6
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
7
Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Municipio.
Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado de
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
8Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización del Ayuntamiento, a efecto de no serrecurrente en la observación.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
403
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Valle de Bravo, se observa
que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observan
capítulos del gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar con
suficiencia presupuestal.
2. Cuentas del Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo no
concilian con el Estado de Actividades Comparativo.
3. Diferencia en el registro de las participaciones federales y estatales del Estado
Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en la Gaceta
del Gobierno del Estado de México.
4. Diferencia del saldo de los recursos FISM y FORTAMUNDF del Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales Comparativo con su aplicación en el ejercicio y el
saldo de su respectiva cuenta bancaria.
5. El presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
404
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
405
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
407
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
6
El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.
Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 72.2 miles de pesos y Comisión Federalde Electricidad (CFE) por 233.4 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en cuentas por cobrar a corto plazo,anticipo a proveedores por prestación de servicios a corto plazo, anticipo a contratistas (obras)a corto plazo, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia en el activo, conrelación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
409
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
411
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
412
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por
su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender
oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de
gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
413
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a
que la entidad municipal dio cumplimiento únicamente a las fracciones I, II, III; VI, VII,
IX, X, XI, XIII y XIV de las veintitrés establecidas en el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios
(LTAIPEMyM), así mismo la gráfica muestra un decremento en la calificación de 2.5
puntos con respecto al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Adecuado a
Insuficiente, por lo que es necesario que dé seguimiento permanente al cumplimiento
de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
414
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Bueno, debido a que
el Ayuntamiento proporcionó el servicio de pavimentación de calles al 82.05% de las
viviendas del municipio. La gráfica muestra un decremento de 14.61 puntos
porcentuales con respecto al ejercicio 2010, pasando de Adecuado a Bueno, por lo
que se recomienda seguir considerando acciones encaminadas a eficientar el
desempeño y elevar la calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Suficiente por quinto año consecutivo, debido a que la entidad municipal proporcionó el
servicio de limpia al 54.49% de las viviendas del municipio. Se aprecia un decremento
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
415
en la gráfica de 9.42 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo
que se recomienda implementar estrategias encaminadas a lograr la eficacia en este
aspecto básico de la gestión pública y alcanzar el máximo nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de
Crítico por tercer año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento proporcionó datos
incongruentes sobre la protección de las zonas de riesgo identificadas en su municipio,
debido a que se están considerando los Subsistemas Perturbador y Regulador como
zonas de riesgo. Por lo anterior es necesario verificar la información remitida y corregir
los documentos correspondientes.
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
416
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el indicador obtuvo un resultado de Suficiente por segundo
año consecutivo, debido a que el municipio generó ingresos propios en un 30.60% con
respecto al total de ingresos. La gráfica muestra un decremento de 1.27 puntos
porcentuales con respecto al ejercicio 2010. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo
un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e implementación de
mecanismos administrativos que conlleven a incrementar la recaudación de los ingresos
propios municipales y eleven el nivel de evaluación.
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
417
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente por
quinto año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento sólo proporcionó el 4.90% del
total de sus ingresos al Sistema Descentralizado Municipal DIF, denotando
inobservancia a la recomendación emitida por el OSFEM, mediante el Pliego número
OSFEM/AEEP/SEPM/3353/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido de
destinar la participación mínima al rubro de asistencia social, así mismo se aprecia un
decremento de 0.01 puntos porcentuales en comparación con 2010. Por lo anterior, es
necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a incrementar dicha
participación y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
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418
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Suficiente por quinto
año consecutivo, debido a que recaudó el 69.90% del Impuesto Predial en proporción al
padrón de contribuyentes. Se aprecia un incremento en la calificación de 2.29 puntos
porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo que se recomienda llevar a
cabo acciones para mejorar y superar la evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de Bueno por
segundo año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en un 26.35% al
pago de deuda a corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una tendencia
positiva de 0.35 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo cual
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
419
se recomienda seguir considerando acciones a fin de incrementar el nivel de
desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Adecuado, debido a
que el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a
las emergencias es de 7.4 minutos, por lo que se recomienda continuar con las
acciones establecidas y mantener esta evaluación. La gráfica no muestra comparativo
con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio
2011.
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
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420
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Adecuado, debido a que el Ayuntamiento gastó 94.63 pesos para la disposición final
por tonelada de los residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo cual se
recomienda continuar en este nivel de evaluación. La gráfica no muestra comparativo
con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio
2011.
GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
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421
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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423
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02
“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y
Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05
“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05
“Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al
Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el
Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública
Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
424
En este sentido al cierre del ejercicio 2011, el OSFEM no contó con los elementos
necesarios para emitir la evaluación en esta materia, debido a que el Ayuntamiento
remitió la información sin las características requeridas en los lineamientos del Informe
Mensual Municipal.
Cabe mencionar que por el tercer trimestre del ejercicio evaluado la entidad municipal
hizo caso omiso a la solicitud de información realizada mediante el Pliego de
Recomendaciones OSFEM/AEEP/SEPM/3353/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en
el cual se le requirió debidamente requisitada, sin embargo no dio seguimiento a dicha
solicitud.
Por lo que se recomienda integrar las Metas Físicas 2011, de su Programa Operativo
Anual Municipal conforme a los citados lineamientos y remitirlas al OSFEM.
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425
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
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427
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los
Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el
ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1600/2011 de
fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a
esta materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Superior de
Fiscalización por parte del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones
número OSFEM/AEEP/SEPM/2047/2011 con fecha 14 de julio de 2011, alcanzando
una evaluación de Insuficiente.
Dada la carencia de mayor evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia
de Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos
necesarios para incrementar la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se
muestra en la siguiente gráfica:
DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
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428
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias
correspondientes:
1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cabal
cumplimiento a lo establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento
del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de
Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil
Atlas de Riesgos Municipal
19 puntos
Eva
luac
ión Cuenta con
Atlas de Riesgos
Insuficiente
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
429
Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas
y los Grupos Voluntarios.
3. Registrar el Consejo Municipal de Protección Civil ante la Dirección General de
Protección Civil del Estado de México, como lo establecen los artículos 6.12 y 6.13
del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y el artículo 21 del
Reglamento respectivo, para su incorporación al Registro Estatal de Protección
Civil.
4. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la
participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de
Protección Civil.
5. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el
artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.
6. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos
Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la Gaceta
Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus
características específicas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia,
desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información generada por el
INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos más
recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional.
7. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de
México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de
Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
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430
8. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas
de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma
técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual
forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a
lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México y artículo 27 de su Reglamento.
9. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los
inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la
señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la
Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.
10. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la
protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio
ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,
reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
431
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresentó una distribución del gasto en laque refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y ladisciplina presupuestaria, con el f in deatender oportunamente la demandaciudadana en materia de servicios públicosy la gestión de gobierno al interior de laentidad fiscalizada.
2Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.
3Zonas de Riesgo Protegidas
La entidad municipal proporcionó datosincongruentes respecto a las zonas deriesgo identif icadas y protegidas dentrode su territorio.
Verif icar la información remitida al OSFEM ycorregir los documentos correspondientes,así como dar cobertura a las zonas deriesgo identif icadas en el municipio
4
Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF
No proporcionó participaciones alSistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el5% del total de sus ingresos para elotorgamiento de participaciones al DIFmunicipal.
5Ejercicio de los Recursos del FISM
En el indicador “Ejercicio de losRecursos” del FISM, el porcentaje porconcluir es 8.33, que representa unmonto de 2,489.9 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal.
6
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal aperturó la cuentabancaria hasta el mes de febrero de2011.
En los ejercicios subsecuentes deberáapegarse a lo estipulado en el numeral 2.2“Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFISM, en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por ejerciciofiscal.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
432
NÚM.
7
Referente al estado de cuenta bancariodel FISM, con corte al 31 de diciembre, nocoincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 1,600.0 miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario del FISM y en elSIAVAMEN sean congruentes o en sudefecto aclarar los motivos de la diferencia.
8Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 0.47, querepresenta un monto de 114.3 miles depesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.
9
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal aperturó la cuentabancaria hasta el mes de febrero de2011.
En los ejercicios subsecuentes deberáapegarse a lo estipulado en el numeral 2.2“Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF, en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por ejerciciofiscal.
10
Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 6.0 miles depesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario delFORTAMUNDF y en el SIAVAMEN seancongruentes o en su defecto aclarar losmotivos de la diferencia.
11
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal remitió informaciónen esta materia, sin las característicasrequeridas en el Informe MensualMunicipal.
Deberá presentar la información en materiade Metas Físicas correspondiente al cierredel ejercicio 2011.
12
Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”
Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para elevar la calif icación.
Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
433
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
435
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
436
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Valle de Bravo, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, durante el ejercicio 2011 recaudó
17,946.7 miles de pesos, ejerciendo 18,364.6 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
437
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo. Los procedimientos normativos que
se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, quien es responsable de su
veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a
cuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
438
PROCEDIMIENTO RESULTADO
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Diferencia por 1,952.4 miles de pesos.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por
417.9 miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
439
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que revela el Estado de
Actividades Comparativo, sea igual al
que se determina en el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cuentas con saldo contrario a su
naturaleza.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Saldos con antigüedad mayor a un año
en servicios personales por pagar a
corto plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
440
PROCEDIMIENTO RESULTADO
14.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
16.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Cumplió con la normatividad.
17.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
18.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
441
organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, para que éste último de atención a
los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
442
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
443
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos 0.9 0.5 0.5 - 0.4 -44.4
Aprovechamientos 61.0 300.0 305.6 5.6 1.9 244.6 401.0
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 14,697.1 18,819.5 17,640.6 - 1,178.9 - 6.3 2,943.5 20.0
Subsidios para Gastos de Operación 13,762.6 17,510.4 16,524.4 - 986.0 - 5.6 2,761.8 20.1
Cuotas de Recuperación 934.5 1,309.1 1,116.2 - 192.9 - 14.7 181.7 19.4
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
Ingresos Derivados de Financiamiento 1,135.9 - 1,135.9 - 100.0
Otros Ingresos
TOTAL 14,759.0 20,255.4 17,946.7 - 2,308.7 - 11.4 3,187.7 21.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
444
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
1.7%
98.3%
3.6%1.4%
94.7%
0.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
445
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público los ajustes presupuestales, deberán apegarse
al artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde
manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso
disponible, ya que el presupuesto de egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos
recaudada por 417.9 miles de pesos; así mismo los ajustes presupuestales, deberán
guardar el equilibrio en el balance de ingresos y egresos, de acuerdo al Manual de
Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2011, fase de la
presupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado
de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al
ingreso, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un
balance en la presupuestación.
% %
Servicios Personales 13,663.9 17,161.9 14,868.1 - 2,293.8 - 13.4 1,204.2 8.8
Materiales y Suministros 1,294.3 1,689.6 1,260.4 - 429.2 - 25.4 - 33.9 - 2.6
Servicios Generales 583.2 1,958.4 1,592.0 - 366.4 - 18.7 1,008.8 173.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
506.2 795.1 611.9 - 183.2 - 23.0 105.7 20.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 80.5 438.3 32.2 - 406.1 - 92.7 - 48.3 - 60.0
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 164.5 - 164.5 - 100.0
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 16,128.1 22,207.8 18,364.6 - 3,843.2 - 17.3 2,236.5 13.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
446
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
81.0%
6.9%8.6%
3.3%0.2%
70.4%
12.4%
7.6% 6.7%
2.5%0.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
447
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 4,382.8 23.9%
B00 Dirección General 2,910.8 15.9%
C00 Tesorería 2,746.9 15.0%
D00 Área de Administración 8,324.1 45.2%
E00 Área de Operación
F00 Área de Gestión Social
G00 Contraloría Interna
TOTAL 18,364.6 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
23.9%
15.9%
15.0%
45.2%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
448
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
15,617.7 85.0%
07 Desarrollo Urbano Sustentable
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
09Administración y Control Gubernamental
10 Financiamiento para el Desarrollo 2,746.9 15.0%
TOTAL 18,364.6 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
85.0%
15.0%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
449
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 887.7 279.9 607.8 CIRCULANTE 4,468.9 3,107.6 1,361.3
Efectivo y Equivalentes 734.4 174.3 560.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,468.9 3,107.6 1,361.3
Efectivo 13.0 13.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 33.5 397.4 (363.9)
Bancos/Tesoreria 721.4 174.3 547.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 22.0 56.5 (34.5)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 153.3 105.6 47.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,412.0 2,652.4 1,759.6
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 153.3 105.6 47.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.4 1.3 0.1
NO CIRCULANTE 1,220.7 885.1 335.6 TOTAL PASIVO 4,468.9 3,107.6 1,361.3
Bienes Inmuebles 59.0 59.0
Terrenos 23.7 23.7 PATRIMONIO
Edificios 35.3 35.3 Patrimonio Contribuido
Bienes Muebles 1,161.7 826.1 335.6 Aportaciones
Mobiliario y Equipo de Administración 451.0 414.7 36.3 Patrimonio Generado (2,360.5) (1,942.6) (417.9)
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 36.7 36.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (417.9) (1,306.6) 888.7
Equipo de Transporte 501.1 206.1 295.0 Resultados de Ejercicios Anteriores (1,942.6) (636.0) (1,306.6)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 21.6 21.6
Otros Bienes Muebles 151.3 147.0 4.3 TOTAL PATRIMONIO (2,360.5) (1,942.6) (417.9)
TOTAL DEL ACTIVO 2,108.4 1,165.0 943.4 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,108.4 1,165.0 943.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
450
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 17,946.7 14,759.1 3,187.6
Ingresos de Gestión 1,127.0 1,127.0
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
16,819.2 14,697.2 2,122.0
Otros Ingresos 0.5 61.9 (61.4)
MENOS
EGRESOS 18,364.6 16,065.7 2,298.9
Gastos de Funcionamiento 17,720.5 15,541.5 2,179.0
Servicios Personales 14,868.1 13,663.9 1,204.2
Materiales y Suministros 1,260.4 1,294.3 (33.9)
Servicios Generales 1,592.0 583.3 1,008.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
611.9 506.2 105.7
Participaciones y Aportaciones 32.2 18.0 14.2
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) (417.9) (1,306.6) 888.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
451
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 33.5 0.7 397.4 12.8 (363.9)
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 22.0 0.5 56.5 1.8 (34.5)
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,412.0 98.7 2,652.4 85.4 1,759.6
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.4 1.3 0.1
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 4,468.9 100.0 3,107.6 100.0 1,361.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
452
De la confirmación realizada, no se determinaron diferencias con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) ni con la Comisión
Federal de Electricidad (CFE).
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
obtuvieron más subsidios para gastos de operación; con relación a la deuda se refleja
en la cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 11,300.8 785.7 785.7 7.0
2008 13,067.8 801.8 801.8 6.1
2009 13,345.8 2,006.3 2,006.3 15.0
2010 14,759.0 3,107.6 3,107.6 21.1
2011 17,946.7 4,468.9 4,468.9 24.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
453
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF
de la zona “B” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el
territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de
la población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
2007 2008 2009 2010 2011
7.0%6.1%
15.0%
21.1%
24.9%
17.2%
10.8% 10.9%
9.3%
10.7%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS
INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
454
El organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, México de conformidad con los
artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 24 de julio de 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
455
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
457
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
1 81.20 0 0.0 1 81.20
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
9 9 0 Solventadas
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
INFORMES TRIMESTRALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
458
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Valle de
Bravo, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la siguiente:
1. El presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 417.9 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en laobservación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE BRAVOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
459
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
461
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en servicios personales por pagar a cortoplazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Gobierno.
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativos, se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance de ingresos yegresos.
En lo sucesivo realizar los ajustes en base al Manual de Programación yPresupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que elgasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignación sedebe orientar a una práctica para establecer un balance en lapresupuestación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVORECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta deGobierno, de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
463
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
465
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
466
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el
año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
467
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que
la entidad municipal no remitió la información necesaria para atender lo establecido en
el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado
de México y Municipios, por lo que es necesario que la entidad municipal dé
seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y redoblen
esfuerzos a fin de superar la calificación. La grafica denota un decremento de 4.5
puntos con relación a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los cuatro años anteriores al cierre del ejercicio 2011, el índice de
desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a
niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
468
presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador es de Adecuado, lo
que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a
mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a
permanecer en este nivel de desempeño. La grafica denota un incremento de 33.33%
con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por tercer año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema
Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
469
a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la
gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 la productividad en la atención médica proporcionada por
este Sistema Municipal DIF, lo ubica en el rango de Adecuado de la evaluación de la
gestión pública, exhortándole a continuar en este nivel de desempeño. La gráfica no
muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en
operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio
2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
470
que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el
comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el
ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto
plazo. Se observa una tendencia negativa al incrementar el impacto de la deuda en sus
ingresos en un 3.84% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
471
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
473
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a
Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,
Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención
Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la
Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,
Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a
la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo
para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el
Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y
Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
474
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)
130.17
06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia 111.42
06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 56.91
06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia 57.51
06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia
144.17
06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia
98.33
06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario 159.17
06 04 07 Apoyo a la Salud 370.37
06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle 88.62
06 04 09 Desayunos Escolares 78.21
06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad 494.20
06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores 77.78
06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género 83.33
06 04 13 Atención a la Juventud 120.83
06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación
No Programado
06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social
95.25
06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados 78.33
06 04 17 Centros Educativos Asistenciales 98.41
Proyectos
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 130.17% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
475
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
Como se puede apreciar, el programa evaluado supera el 30.17% de su
cumplimiento, lo cual denota una planeación incorrecta.
0
20
40
60
80
100
120
140
130.17%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
477
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.
2Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por esteOSFEM, por lo que no se identifica si estádando cabal cumplimiento y seguimiento a lodispuesto por el Artículo 12 de la Ley deTransparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública,informando de ello al OSFEM.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
479
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
481
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
482
“Los Organismos Descentralizados Operadores de Agua tienen personalidad jurídica y
patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus
recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la
Ley del Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.
El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de Organismos Públicos
Descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en
prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y
reuso de aguas residuales tratadas y disposición final de sus productos, así como de
administrar las aguas propiedad de la Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su
descarga en cuerpos y corrientes que no sean de su propiedad.
El organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, se crea a través del
decreto 87, el 25 de agosto de 1995.
El organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, durante el ejercicio
2011 recaudó 34,290.1 miles de pesos, ejerciendo 36,944.6 miles de pesos.
FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.
Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
483
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Egresos y de Ingresos del Organismo Operador de
Agua, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo. Los procedimientos
normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas
para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, quien es responsable
de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de
acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
484
PROCEDIMIENTO RESULTADO
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por
2,654.5 miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que hayan utilizado las
cuentas que son de aplicación de
acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
485
PROCEDIMIENTO RESULTADO
México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.-Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.- Verificar que la cuentas de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
14.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
Saldos con antigüedad mayor a un año
en anticipo a proveedores, servicios
personales por pagar a corto plazo y
otras cuentas por pagar a corto plazo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
486
PROCEDIMIENTO RESULTADO
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
15.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
16.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
17.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
18.- Verificar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
19.- Verificar la depuración de las obras,
identificando las no capitalizables o del
dominio público y las capitalizables o
transferibles.
Cumplió con la normatividad.
20.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
21.- Realizar la confirmación de saldos Se determinó diferencia con ISSEMyM
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
487
PROCEDIMIENTO RESULTADO
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
por 69.1 miles de pesos y CONAGUA
por 5,922.5 miles de pesos.
22.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
23.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
24.- Confirmar que los ingresos
otorgados por el municipio, de
retenciones a los recursos
FORTAMUNDF 2011, por concepto de
adeudos con CAEM y CONAGUA, se
hayan registrado correctamente.
En proceso.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, para que éste último de atención
a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
488
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
489
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y
presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil,
confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos
de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
490
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos 21,825.8 39,741.3 25,132.6 - 14,608.7 - 36.8 3,306.8 15.2
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
21,825.8 39,741.3 25,132.6 - 14,608.7 - 36.8 3,306.8 15.2
Otros Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos 24.1 73.8 77.7 3.9 5.3 53.6 222.4
Aprovechamientos 2.5 - 2.5 -100.0
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
Accesorios 3,928.0 8,098.4 2,750.8 - 5,347.6 - 66.0 - 1,177.2 -30.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 13,350.0 - 13,350.0 - 100.0
Ingresos Derivados de Financiamiento 13,350.0 3,000.0 - 10,350.0 - 77.5 3,000.0
Otros Ingresos 1,291.1 5,159.3 3,329.0 - 1,830.3 - 35.5 2,037.9 157.8
TOTAL 27,071.5 79,772.8 34,290.1 - 45,482.7 - 57.0 7,218.6 26.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
491
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados … Accesorios Ingresos Derivados… I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
73.5%
9.7% 8.7% 8.1%
81.8%
3.8%0.9%
5.0%2.0%
6.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES
DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA “B” DEL
ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
492
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público los ajustes presupuestales, deberán apegarse
al artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde
manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso
disponible, ya que el presupuesto de egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos
recaudada por 2,654.5 miles de pesos.
% %
Servicios Personales 18,633.9 21,874.3 20,306.7 - 1,567.6 - 7.2 1,672.8 9.0
Materiales y Suministros 1,081.0 1,908.8 1,062.3 - 846.5 - 44.3 - 18.7 - 1.7
Servicios Generales 5,155.9 7,288.1 3,393.5 - 3,894.6 - 53.4 - 1,762.4 - 34.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
6,061.8 5,680.2 5,187.1 - 493.1 - 8.7 - 874.7 - 14.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 300.6 896.4 78.5 - 817.9 - 91.2 - 222.1 - 73.9
Inversión Pública 1,617.1 30,441.9 2,498.1 - 27,943.8 - 91.8 881.0 54.5
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 2,738.0 11,683.1 4,418.4
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 35,588.3 79,772.8 36,944.6 - 42,828.2 - 53.7 1,356.3 3.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTODE EGRESOSMODIFICADO
2011
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
493
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
55.0%
2.9%
9.2%
14.0%
0.1%
6.8%
12.0%
39.7%
3.3%
28.7%
10.6%
1.0%
13.1%
3.6%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE
AGUADEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE
AGUA DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
494
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
El Gasto del Organismo debe destinarse única y exclusivamente a cumplir con los
propósitos y atribuciones conferidas por Ley; como se puede observar en el gasto
ejercido, la entidad ha mantenido una proporción constante en la distribución de su
gasto, sobresaliendo en los últimos dos años la aplicada a Inversión y Pago de Deuda.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE VALLE DE BRAVO
EVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
495
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
496
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
497
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, los ingresos presentan tendencia decreciente, en
tanto los egresos varían en proporción a lo presupuestado, presentándose por debajo
del autorizado.
Se observa que el Organismo, en el ejercicio 2011, los ingresos se encuentran por
debajo de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo al
comportamiento de los ingresos y apegarse a los programas planeados; así mismo
presenta un déficit presupuestal, existiendo un exceso del gasto en comparación con el
ingreso.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 94% 70% 61% 17% 43%
Egresos Ejercidos 89% 76% 85% 23% 46%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE VALLE DE BRAVO
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
498
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 3,930.7 1,162.0 2,768.7 CIRCULANTE 28,028.7 22,797.2 5,231.5
Efectivo y Equivalentes 2,710.9 293.4 2,417.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 22,878.7 20,112.2 2,766.5
Bancos/Tesoreria 2,710.9 293.4 2,417.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 311.7 2,409.5 (2,097.8)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,194.8 830.7 364.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 882.4 1,437.8 (555.4)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 14.8 12.6 2.2 Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo 180.0 180.0
Contribuciones por Recuperar a Corto Plazo 1,180.0 818.1 361.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,914.5 4,681.0 2,233.5
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 25.0 37.9 (12.9) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,590.1 11,583.9 3,006.2
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 25.0 25.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 5,150.0 2,685.0 2,465.0
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 12.9 (12.9) Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 5,150.0 2,685.0 2,465.0
NO CIRCULANTE 14,620.4 14,890.5 (270.1) NO CIRCULANTE 1,682.9 1,688.0 (5.1)
Bienes Inmuebles 7,766.5 8,115.1 (348.6) Cuentas por Pagar a Largo Plazo 5.1 (5.1)
Terrenos 644.4 644.4 Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5.1 (5.1)
Edificios 5,794.2 5,794.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 1,327.9 1,676.5 (348.6) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9
Bienes Muebles 6,812.1 6,733.6 78.5
Mobiliario y Equipo de Administración 1,162.5 1,098.9 63.6 TOTAL PASIVO 29,711.6 24,485.2 5,226.4
Equipo de Transporte 4,017.1 4,017.1
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,608.5 1,593.6 14.9 PATRIMONIO
Otros Bienes Muebles 24.0 24.0 Patrimonio Contribuido 1,377.0 1,377.0
Activos Diferidos 41.8 41.8 Aportaciones 1,377.0 1,377.0
Otros Activos Diferidos 41.8 41.8 Patrimonio Generado (12,537.5) (9,809.7) (2,727.8)
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (2,727.8) (5,583.4) 2,855.6
Resultados de Ejercicios Anteriores (9,809.7) (4,226.3) (5,583.4)
TOTAL PATRIMONIO (11,160.5) (8,432.7) (2,727.8)
TOTAL DEL ACTIVO 18,551.1 16,052.5 2,498.6 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 18,551.1 16,052.5 2,498.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
499
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 31,290.1 27,071.5 4,218.6
Ingresos de Gestión 27,883.4 25,756.3 2,127.1
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos 3,406.7 1,315.2 2,091.5
MENOS
EGRESOS 34,017.9 32,654.9 1,363.0
Gastos de Funcionamiento 24,790.2 24,870.8 (80.6)
Servicios Personales 20,306.8 18,633.9 1,672.9
Materiales y Suministros 1,092.7 1,081.0 11.7
Servicios Generales 3,390.7 5,155.9 (1,765.2)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
5,187.1 6,061.8 (874.7)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
1,096.0 1,660.0 (564.0)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública 2,944.6 62.3 2,882.3
(AHORRO/DESAHORRO) (2,727.8) (5,583.4) 2,855.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
500
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por
604.6 miles de pesos y en otras cuentas por pagar a corto plazo por 1,097.9 miles de
pesos y la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), en otras cuentas por pagar a corto
plazo con 5,106.2 miles de pesos y en documentos comerciales por pagar a largo plazo
por 1,682.9 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-
2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 311.7 1.0 2,409.5 9.8 (2,097.8)
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 882.4 3.0 1,437.8 5.9 (555.4)
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo 180.0 0.6 180.0
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,914.5 23.3 4,681.0 19.1 2,233.5
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,590.1 49.1 11,583.9 47.3 3,006.2
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 5,150.0 17.3 2,685.0 11.0 2,465.0
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5.1 (5.1)
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 5.7 1,682.9 6.9
TOTAL 29,711.6 100.0 24,485.2 100.0 5,226.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
501
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 1,702.5 1,771.6 (69.1) (4.1)
CAEM
CFE
CONAGUA 6,789.1 866.6 5,922.5 87.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
502
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
Del análisis anterior se determina que el 95 por ciento de sus ingresos ordinarios están
comprometidos, ya que el incremento del ingreso respecto al año anterior se debe
principalmente a que se recaudaron más recursos por concepto de derechos; y con
relación a la deuda se refleja en documentos comerciales por pagar a corto plazo; así
como otras cuentas por pagar a corto plazo; por lo que se recomienda considerar la
situación financiera del Organismo Descentralizado Operador de Agua en la elaboración
y aprobación del presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben
realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de
austeridad y contención del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer
la Hacienda Pública y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 38,305.2 6,876.3 2,052.2 8,928.5 23.3
2008 34,463.1 8,783.2 1,092.7 9,875.9 28.7
2009 30,243.7 14,780.9 1,688.0 16,468.9 54.5
2010 27,071.5 22,797.2 1,688.0 24,485.2 90.4
2011 31,290.1 28,028.7 1,682.9 29,711.6 95.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DEUDA
REGISTRADA CONTRA
INGRESOS RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
503
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados
Operadores de Agua de la zona “B” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
2007 2008 2009 2010 2011
23.3%28.7%
54.5%
90.4%
95.0%
31.3% 31.8%
38.4% 36.7% 36.9%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA
DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
504
El organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, México de
conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad
fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se
dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del
ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 17 de julio de 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
505
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
507
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
37 8,211.12 28 7,084.04 9 1,127.08
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
44 4 40 En aclaración por el Órgano de Control Interno
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
INFORMES TRIMESTRALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
508
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado operador de
agua de Valle de Bravo, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la
siguiente:
1. El presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 2,654.5 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizacióndel Junta de Consejo, a efecto de no ser recurrente en laobservación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
509
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
511
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMyM), por 69.1 miles de pesos y Comisión Nacional del Agua(CONAGUA) por 6,789.1 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVORECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores por prestaciónde servicio a corto plazo, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar acorto plazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Consejo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
513
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
515
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
516
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
517
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que
la entidad municipal no remitió la información necesaria para atender lo establecido en
el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado
de México y Municipios, por lo que es necesario que la entidad municipal dé
seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen
esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica presenta una tendencia negativa de
2 puntos con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del desempeño de este indicador fue de
Suficiente ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al
70.74% de las viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
518
implementadas para la prestación del servicio a fin de lograr la eficacia en este
concepto y superar la calificación. Se observa una tendencia negativa del 26.35% con
respecto al 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del desempeño de este indicador fue de
Suficiente, ya que el organismo proporcionó el servicio de drenaje al 67.61% de las
viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones implementadas para la
prestación del servicio, a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la
calificación. Se detecta una disminución del 19.77% con respecto a 2010.
VIVIENDAS CON DRENAJE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
519
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el índice de desempeño en el tratamiento de aguas
residuales presenta un resultado de Adecuado, exhortándole a permanecer en este
nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
evidenciando que la entidad municipal puso en operación acciones efectivas para lograr
que un alto porcentaje del padrón de contribuyentes aportara el pago de los Derechos
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
520
de Agua Potable, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se
observa una tendencia positiva de un 25.08% con respecto al 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, haciendo caso
omiso a la recomendación de mejorar sustantivamente su evaluación, emitida por el
OSFEM mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/
2826/2011 de fecha 17 de octubre de 2011, toda vez que los ingresos están
comprometidos en un 89.58% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo,
exhortándole a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas públicas. La
gráfica presenta una tendencia negativa de 5.37% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
521
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación del indicador es de
Adecuado, mostrando que la entidad municipal es eficaz en la recuperación del costo
por el suministro de agua potable, exhortándole a permanecer en este nivel de
desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que
el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
523
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
525
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;
Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua
Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento
y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e
Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
cuyos resultados se muestran a continuación.
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
526
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Se recomienda que las acciones de Planeación y Programación, se realicen sobre
estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario
justifique los motivos que provocaron el incumplimiento del 100% de los proyectos.
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
07 04 ProgramaAgua y Saneamiento (6 proyectos)
89.33
07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)
99.00
07 04 02 Suministro de Agua Potable 98.00
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
96.00
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
66.00
07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua 92.00
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento.
85.00
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 89.33% del Programa"Agua y Saneamiento" (6 proyectos).
Proyecto
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
527
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
0
20
40
60
80
100
89.33%
07 04
PROGRAMA
Programa
07 04Agua y Saneamiento
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
529
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque refleja un desequilibrio en la apropiadaaplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.
2Transparencia en el Ámbito Municipal
No remitió la información requerida por esteOSFEM, por lo que no se identifica si estádando cumplimiento y seguimiento a lodispuesto por el Artículo 12 de la Ley deTransparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.
3Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin deabatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento financiero.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES