СS: руководитель отдела Юрченко Юрий

Автоматизация МСФО

ВТБ: зам. Начальника Управления розничных кредитных рисков Иван Герей

1. Программный комплекс “IFRS::PROCESS” CS::BI и АБС“Б2”

2. Подсистема формирования резервов согласно требований МСФО АБС “B2-Moldova”

3. Подсистема формирования отчетов МСФО “FIN reporting”АБС “B2-Moldova

?2

М.С.Ф.О.

IAS 9

IAS 39

IFRS 7

IFRIC 10

IAS 7

IAS 21

…

…

…

…

…

…

IFRS 12

с чего начать?…

3

Подситема формирования МСФО отчетности согласно “FIN reporting”:

• FIN 1 Баланс• FIN 2 Отчет о прибылях и убытках • FIN 5 Классификация финансовых активов• FIN 7 Информация о неблагоприятных активах и задолженностях• FIN 9 Информация о кредитных рисках и обесценении активов • FIN 10 Финансовые обязательства

Цели создания систем

Предназначение систем:Система “IFRS::PROCESS”: • Администрирование NPL признаков (“ПБЗ” и “потенциальный ПБЗ”)• Расчет балансовой стоимости согласно требований МСФО (Exposure)• Расчет DPD• Расчет резервов• Формирование кредитного портфеля согласно требований МСФО

Подсистема “Формирование резервов МСФО” в АБС «Б2-Молдова»: • Обязательные резервы ( согласно регламента НБМ в соответствии с требованиями

независимого аудитора)

И другие произвольно настраиваемые отчеты….

4

Технические приемы

1) Обогащения МСФО-параметрами всех объектов АБС (счета, контрагенты, сделки)

2) Автоматическая параметризация (Impaired, Individual Significant Loan, Коллектив\Индивидуал и т.п.)

3) Расчет DPD и DPD90+ по МСФО 4) Исторический учет всех параметров (validfrom/validtill)

5) Загрузка данных из сторонних систем (Collection, проданные кредиты, списанные по НБУ, но не списанные по МСФО и т.п.)

6) Гибко настраиваемая система трансформации и построения итоговых отчетов7) Использование хранилища CS::BI

“IFRS::PROCESS”. ЦЕЛИРасчет резервов под обесценение ссуд в соответствии с МСФО (IAS 39)• на коллективной основе (с применением методов

статистического анализа)• на индивидуальной основе Формирование кредитного портфеля со специфическими показателями:• LGD (размер потерь при дефолте)• PD (вероятность дефолта контрагента)• DPD (просрочка по методу FIFO)• Учет дефолтов контрагентов• Учет сценариев урегулирования• Exposure (балансовая стоимость по МСФО)

5

1

2

4

6

“IFRS::PROCESS”Алгоритмы расчетов

корпоративный бизнес :1.портфель коллективныйне имеющиепризнаки обесценения ине индивидуально значимые

2.портфель коллективный 2индивидуально значимые

3.портфель проблемных и потенциально проблемныхкредиты спризнаками обесценения

розничный и малый бизнес :1.портфель коллективныйне имеющиепризнаки обесценения ине индивидуально значимые

2.портфель индивидуально оцениваемых кредитов

time

€

%

Планирование и бюджетирование

показателей

time

€

%

Анализ отклоненийtime

€

%

Установка триггеровtime

€

%

Обнаружение и прогноз тенденций развития

time

€

%

Анализ структурыпортфеля. Лимиты для

рискованных сегментов.

time

€

%

Реагирование и применение мер в

случае необходимости

Неуправляемый портфель – угроза прибыльному росту!

Управление портфелем

7

8

Расчет резервов по МСФО

Условия признания резервов (МСФО 37):

Наличие обязательств

Для урегулирования обязательства потребуются ресурсы

содержащие экономическую выгоду

Возможность произвести надежную оценку величины

обязательств

Основные показатели расчета резерва по однородному портфелю ссуд:

PD (вероятность дефолта по сделке) LGD (размер потерь при дефолте)

DPD (Количество дней просрочки)

DPD – мера просрочки учитывающая количество

пройденных дней, с даты первого, полностью не покрытого

оплатой клиента, платежа.

В Феврале клиент заплатил 8.000 грн.

ТелоПроценты

Ком

ис сия

Платеж

Шт

раф

ные

проц

ент

ы

Шт

раф

Штрафы за просроченный

платеж

Структура платежа по кредиту

1 Янв 1 Фев 1 Maр 1 Апр 1 Май

500

2.000

500

4.500

2.500

Просрочка - 2.000 грн.28 Фев клиент в 1-30 DPD

Тело

Проценты

Вертикальный

Пример: 500 График платежа

1 Янв 1 Фев 1 Мар 1 Апр 1 Май

4.500

500

4.500

500

4.500

500

4.500

500

4.500… и т.д.

4.500

500

1 Янв 1 Фев 1 Мар 1 Апр 1 Май

Просрочка – 2.000 грн.28 Фев клиент в 31-60 DPD

Тело

Проценты

Горизонтальный

500

1.000

3.500

1.000

3.500

9

0 1 2 3 4 5 62010-02 5 304 0,00% 0,00% 1,73% 1,69% 1,66% 3,19% 17,36%2010-03 527 748 0,00% 5,41% 10,89% 9,89% 9,89% 4,46%2010-04 307 013 0,00% 1,25% 3,13% 6,23% 5,90%2010-05 22 100 0,00% 4,84% 7,07% 4,26%2010-06 1 527 110 0,00% 3,48% 3,48%2010-07 29 172 0,00% 1,33%2010-08 252 500 0,00%

Месяц жизниБаланс1+

10

Винтажный анализ КП

1,5%

1,6%

1,7%

1,8%

1,9%

2,0%

2,1%

2,2%

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

30 000

35 000

40 000

45 000

2010-02 2010-03 2010-04 2010-05 2010-06 2010-07 2010-080,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

0 1 2 3 4 5 6

Вертикальный винтажГоризонтальный винтаж

0 1 2 3 … 10 11 12

Объем выдач 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000

Current 100,00% 98,00% 96,00% 94,00% … 85,00% 84,00% 83,00%

1-30 0,00% 0,00% 1,00% 1,50% … 1,50% 1,70% 1,80%

31-60 0,00% 0,00% 0,00% 0,50% … 0,50% 0,60% 0,50%

61-90 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% … 0,50% 0,40% 0,30%

90+ 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% … 0,80% 0,90% 1,00%

2008-07

Месяц жизниПоколение Просрочка

0 1 2 3 … 10 11 12

Объем выдач 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000

Current 2 000 000 1 960 000 1 920 000 1 880 000 … 1 700 000 1 680 000 1 660 000

1-30 0 0 20 000 30 000 … 30 000 34 000 36 000

31-60 0 0 0 10 000 … 10 000 12 000 10 000

61-90 0 0 0 0 … 10 000 8 000 6 000

90+ 0 0 0 0 … 16 000 18 000 20 000

2008-07

Поколение ПросрочкаМесяц жизни

11

Расчет PD (вероятность дефолта по сделке)

20 000

2 000 000= 1.0%

PD (current ->90+) = 0.2%:

1.0% * 55.8% * 62.5% * 71.7%

Факт1 2 3 4 5

Current 2 000 0001-30 20 00031-60 11 15461-90 6 96690+ 4 995 0,2%

Просрочка PDcurrent ->90+

Прогноз

1,0%55,8%

62.5%71.7%

6 7 … 36

2008-07 2 000 000 1 970 000 1 914 000 … 1 771 000

2008-08 3 000 000 2 866 350 2 784 870 … 2 576 8052008-09 4 000 000 3 917 345 3 805 989 … 3 521 634

Объем валовых потерь

фактические потери по месяцам жизниПоколениевыхода в дефолт

12

Расчет LGD (размер потерь при дефолте)

LGD = 1 – RRRR = 2 000 000 – 1 970 000

2 000 000

6 7 … 36

2008-07 2 000 000 1,5% 4,3% … 11,5%

2008-08 3 000 000 4,5% 7,2% … 14,1%

2008-09 4 000 000 2,1% 4,9% … 12,0%

Поколениевыхода в дефолт

Объем валовых потерь

фактические потери по месяцам жизнивосстановление по месяцам жизни

13

Расчет резервов корпоративного бизнеса

. . .ЗАЛОГ𝑁×ВероятноСть𝑁

ЗАЛОГ1×ВероятноСть1

ЗАЛОГ2×ВероятноСть2

ВЕРОЯТНОСТЬ

14

АРХИТЕКТУРА IFRS::PROCESS

15

IFRS параметры кредитной сделки

16

IFRS параметры контрагента IFRS группы контрагентов

17

CS::BI. Управление расчетами и анализ результатов

18

CS::BI. Управление расчетами и мониторинг

19

CS::BI. Управление расчетами и анализ результатов

20

CS::BI. Управление расчетами и мониторинг

21

CS::BI. Управление расчетами и анализ результатов

22

CS::BI. Управление расчетами и анализ результатовФакторное сравнение двух портфелей

23

Подсистема “Формирование резервов МСФО” АБС “Б2-Молдова”

DPD > 90ДАНЕТ

ВСЕ АКТИВЫ К.А.РАССЧИТЫВАЮТСЯ КАК

ИНДИВИДУАЛЬНО ОБЕСЦЕНЕННЫМИ

РЕЗЕРВ = БС- ТСА- ТСО

ПРИНИМАЕТСЯ МАКСИМАЛЬНЫЙ

DPD ИЗ ВСЕХ АКТИВОВ

РЕЗЕРВ = БС × PD × LGD

ДЕБИТОРСКАЯ ВХД = 100%ДЕБИТОРСКАЯ ВХД = 0%

ЕСЛИ НЕТ КРЕДИТОВ

СВОБОДНЫЙ ГРАФИК !

24

ОТЛИЧИЕ ОТ СИСТЕМЫ «ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ» - РАБОТА С ДОП.ПАРАМЕТРАМИ СДЕЛОК, СЧЕТОВ, КОНТРАГЕНТОВ

Подсистема “FIN reporting” АБС “Б2-Молдова”

25

Подсистема “FIN reporting” АБС “Б2-Молдова”

26

Подсистема “FIN reporting” АБС “Б2-Молдова”

27

Подсистема “FIN reporting” АБС “Б2-Молдова”

И Т.Д. …

28

Перспективы

1. Отчёт о финансовой позиции (Баланс)

2. Отчёт о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе

3. Отчёт об изменениях в собственном капитале

4. Отчёт о движении денежных средств

Дополнительные отчеты и расшифровки….

etc.

Благодарим за внимание!