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UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI BRESCIA

BILANCIO UNICO D’ATENEO DELL’ESERCIZIO 2018

NOTA INTEGRATIVA

15 MAGGIO 2019

Bilancio Unico d’Ateneo Esercizio 2018

INDICE

1. BILANCIO UNICO D’ATENEO AL 31 dicembre 2018.................................................................................4

1.1. STATO PATRIMONIALE......................................................................................................................4

1.2. CONTO ECONOMICO........................................................................................................................7

1.3. RENDICONTO FINANZIARIO..............................................................................................................9

1.4. NOTA INTEGRATIVA........................................................................................................................10

2. CRITERI DI VALUTAZIONE......................................................................................................................11

2.1 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI........................................................................................................11

2.2 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI............................................................................................................12

2.3 IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE.........................................................................................................17

2.4 CREDITI E DEBITI...................................................................................................................................18

2.5 DISPONIBILITA’ LIQUIDE.......................................................................................................................19

2.6 RATEI E RISCONTI..................................................................................................................................19

2.7 RIMANENZE..........................................................................................................................................20

2.8 PATRIMONIO NETTO............................................................................................................................20

2.10 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO....................................................................................................21

2.11 OPERAZIONI FUORI BILANCIO.............................................................................................................22

2.12 CONTI D’ORDINE.................................................................................................................................22

2.13 COSTI E RICAVI....................................................................................................................................22

2.14 IMPOSTE SUL REDDITO.......................................................................................................................22

2.15 VARIAZIONI AI PRINCIPI DI VALUTAZIONE IN CONSEGUENZA DELLA MODIFICA DEL D.I. N. 394/201722

3. ANALISI DELLE VOCI DELLO STATO PATRIMONIALE..............................................................................24

3.1 ATTIVITÀ...............................................................................................................................................24

IMMOBILIZZAZIONI (A)..............................................................................................................................24

ATTIVO CIRCOLANTE (B)............................................................................................................................36

RATEI E RISCONTI ATTIVI (C)......................................................................................................................46

RATEI ATTIVI PER PROGETTI DI RICERCA FINANZIATE E CO-FINANZIATE IN CORSO (D)............................47

3.2 PASSIVITA’............................................................................................................................................47

PATRIMONIO NETTO (A)............................................................................................................................47

FONDO PER RISCHI E ONERI (E).................................................................................................................50

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO (C)..........................................................52

2


DEBITI (D)..................................................................................................................................................52

RATEI E RISCONTI PASSIVI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI (E)............................................................58

RISCONTI PASSIVI PER PROGETTI DI RICERCA IN CORSO (F)......................................................................61

CONTI D’ORDINE.........................................................................................................................................62

4. ANALISI DELLE VOCI DEL CONTO ECONOMICO.....................................................................................64

PROVENTI OPERATIVI (A)...........................................................................................................................64

PROVENTI PROPRI (I).................................................................................................................................64

CONTRIBUTI (II).........................................................................................................................................69

PROVENTI PER ATTIVITÀ ASSISTENZIALE (III).............................................................................................74

PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO (IV)...................................74

ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI (V).......................................................................................................74

COSTI OPERATIVI (B)..................................................................................................................................76

COSTI DEL PERSONALE (VIII)......................................................................................................................76

COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE (IX).....................................................................................................82

AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI (X).....................................................................................................94

ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI (XI).............................................................................................95

ONERI DIVERSI DI GESTIONE (XII)..............................................................................................................95

DIFFERENZA TRA PROVENTI E COSTI OPERATIVI (A - B).............................................................................96

PROVENTI E ONERI FINANZIARI (C)............................................................................................................96

RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE (D)...............................................................................97

PROVENTI E ONERI STRAORDINARI (E)......................................................................................................97

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A - B ± C ± D ± E)...............................................................................98

IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE (F).......................................99

RISULTATO DI ESERCIZIO...........................................................................................................................99

EVENTI SUCCESSIVI....................................................................................................................................99

5. MISURE ADOTTATE/PREVISTE PER GARANTIRE LA TEMPESTIVA EFFETTUAZIONE DEI PAGAMENTI. .99

6. ALLEGATI AL BILANCIO D’ESERCIZIO....................................................................................................101

3


1. BILANCIO UNICO D’ATENEO AL 31 dicembre 2018

1.1. STATO PATRIMONIALE

STATO PATRIMONIALE Saldo al 31/12/2018

Saldo al 31/12/2017

ATTIVO:

A) IMMOBILIZZAZIONI

I - IMMATERIALI:

1) Costi di impianto, di ampliamento e di sviluppo 0 0

2) Diritti di brevetto e diritti di utilizzazione delle opere di ingegno 401.270 573.016

3) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili 75.226 40.796

4) Immobilizzazioni in corso e acconti 0 0

5) Altre immobilizzazioni immateriali 47.334.600 63.849.143

TOTALE I - IMMATERIALI: 47.811.096 64.462.955

II - MATERIALI:

1) Terreni e fabbricati 65.380.647 70.741.521

2) Impianti e attrezzature 5.436.546 4.986.643

3) Attrezzature scientifiche 3.586.385 3.336.994

4) Patrimonio librario, opere d'arte, d'antiquariato e museali 800.894 789.470

5) Mobili e arredi 810.969 901.355

6) Immobilizzazioni in corso e acconti 200.000 0

7) Altre immobilizzazioni materiali 21.489 55.053

TOTALE II - MATERIALI: 76.236.930 80.811.036

III - FINANZIARIE: 2.088.422 2.291.547

TOTALE A) IMMOBILIZZAZIONI 126.136.448 147.565.538

B) ATTIVO CIRCOLANTE:

I - RIMANENZE: 0

II - CREDITI (con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo)

1) Crediti verso MIUR e altre Amministrazioni centrali 9.626.279 5.418.690

di cui esigibili oltre l'esercizio: 745.195 1.073.750

2) Crediti verso Regioni e Province Autonome 1.669.072 1.078.296

di cui esigibili oltre l'esercizio: 780.493 842.498

3) Crediti verso altre Amministrazioni locali 300.966 376.309


4) Crediti Verso Unione Europea e Resto del Mondo 141.712 327.233


4


5) Crediti Verso Università 1.006.417 832.212


6) Crediti verso studenti per tasse e contributi 16.347.535 16.275.225

di cui esigibili oltre l'esercizio: 0 0

7) Crediti verso società ed enti controllati 19.497 19.497

di cui esigibili oltre l'esercizio: 0 0

8) Crediti verso altri (pubblici) 1.446.566 1.702.403


9) Crediti verso altri (privati) 4.019.096 3.992.308

di cui esigibili oltre l'esercizio: 2.687.179 2.302.312

TOTALE II - CREDITI (con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo) 34.577.140 30.022.173

III - ATTIVITA' FINANZIARIE: 0

IV - DISPONIBILITA' LIQUIDE:

1) Depositi bancari e postali 95.407.272 94.125.299

2) Danaro e valori in cassa 0

TOTALE IV - DISPONIBILITA' LIQUIDE: 95.407.272 94.125.299

TOTALE B) ATTIVO CIRCOLANTE: 129.984.412 124.147.472

C) RATEI E RISCONTI ATTIVI

c1) Ratei e Risconti attivi 613.708 808.317

D) RATEI ATTIVI PER PROGETTI E RICERCHE IN CORSO

d1) Ratei attivi per progetti e ricerche finanziate e co-finanziate in corso 1.051.780 890.806

TOTALE ATTIVO: 257.786.348 273.412.133

PASSIVO:

A) PATRIMONIO NETTO:

I - FONDO DI DOTAZIONE DELL'ATENEO 87.414.006 87.414.006

II - PATRIMONIO VINCOLATO

1) Fondi vincolati destinati da terzi 765.042 38.664.456

2) Fondi vincolati per decisione degli organi istituzionali 3.584.145 4.780.303

3) Riserve vincolate (per progetti specifici, obblighi di legge, o altro) 4.247.574 4.001.154

TOTALE II - PATRIMONIO VINCOLATO 8.596.761 47.445.913

III - PATRIMONIO NON VINCOLATO

1) Risultato gestionale esercizio 2.384.904 1.755.995

2) Risultati gestionali relativi ad esercizi precedenti 66.325.920 65.210.084

3) Riserve statutarie 0 0

TOTALE III - PATRIMONIO NON VINCOLATO 68.710.824 66.966.079

TOTALE A) PATRIMONIO NETTO: 164.721.591 201.825.998

B) FONDI PER RISCHI E ONERI 4.967.381 6.275.971

C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO 140.884 167.573D) DEBITI (con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo)

5


1) Mutui e Debiti verso banche 152.418 259.079


2) Debiti: verso MIUR e altre Amministrazioni centrali 30.382 26.670

di cui esigibili oltre l'esercizio:

3) Debiti: verso Regione e Province Autonome 2.379.100 2.358.531


4) Debiti: verso altre Amministrazioni locali 3.543 14.049


5) Debiti: verso Unione Europea e Resto del Mondo 0 0


6) Debiti: verso Università 220.443 50.520


7) Debiti: verso studenti 627.940 1.000.942


8) Acconti 0

9) Debiti: verso fornitori 3.499.362 3.506.740


10) Debiti: verso dipendenti 3.430.817 3.204.534


11) Debiti verso società ed enti controllati 32.578 10.897


12) Debiti: altri debiti 8.012.767 7.611.322


TOTALE D) DEBITI (con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo) 18.389.350 18.043.284

E) RATEI E RISCONTI PASSIVI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI

e1) Contributi agli investimenti 32.545.785 11.770.220

e2) Ratei e risconti passivi 17.999.003 18.650.182

TOTALE E) RATEI E RISCONTI PASSIVI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI 50.544.788 30.420.402

F) RISCONTI PASSIVI PER PROGETTI E RICERCHE IN CORSO

e1) Risconti per progetti e ricerche in corso 19.022.354 16.678.905

TOTALE PASSIVO: 257.786.348 273.412.133

Conti d'ordine 12.873.220 11.856.265

6


1.2. CONTO ECONOMICO

CONTO ECONOMICO Esercizio 2018 Esercizio 2017

A) PROVENTI OPERATIVI 146.614.717 129.864.000

I. PROVENTI PROPRI

1) Proventi per la didattica 17.908.299 18.466.300

2) Proventi da Ricerche commissionate e trasferimento tecnologico 2.547.596 1.966.931

3) Proventi da Ricerche con finanziamenti competitivi 4.961.964 5.298.128

TOTALE I. PROVENTI PROPRI 25.417.859 25.731.359

II. CONTRIBUTI

1) Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali 87.302.289 84.842.613

2) Contributi Regioni e Province autonome 5.162.796 4.486.520

3) Contributi altre Amministrazioni locali 121.582 22.106

4) Contributi dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 498.239 583.347

5) Contributi da Università 193.560 301.373

6) Contributi da altri (pubblici) 314.353 6.505.877

7) Contributi da altri (privati) 1.974.847 2.133.983

TOTALE II. CONTRIBUTI 95.567.666 98.875.819

III. PROVENTI PER ATTIVITA' ASSISTENZIALE 0 801.980

IV. PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO 1.671.416 1.641.416

V. ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI 23.957.776 2.813.426

VI. VARIAZIONE RIMANENZE 0 0

VII. INCREMENTO DELLE IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI 0 0

B) COSTI OPERATIVI 141.071.176 125.428.008

VIII. COSTI DEL PERSONALE

1) Costi del personale dedicato alla ricerca e alla didattica:

a) docenti / ricercatori 41.068.139 46.790.720

b) collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc) 4.537.108 4.832.578

c) docenti a contratto 1.071.409 614.273

d) esperti linguistici 120.151 121.159

e) altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca 400.448 738.136

TOTALE 1) Costi del personale dedicato alla ricerca e alla didattica: 47.197.255 53.096.866

2) Costi del personale dirigente e tecnico-amministrativo 17.801.987 17.587.618

TOTALE VIII. COSTI DEL PERSONALE 64.999.242 70.684.484

IX. COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE

1) Costi per sostegno agli studenti 20.729.728 18.766.420

2) Costi per il diritto allo studio 3.589.326 4.352.012

3) Costi per l'attività editoriale 214.855 213.092

4) Trasferimenti a partner di progetti coordinati 703.974 1.310.311

5) Acquisto materiale consumo per laboratori 1.600.396 1.322.894

7


6) Variazione rimanenze di materiale di consumo per laboratori 0 0

7) Acquisto di libri, periodici e materiale bibliografico 1.311.195 1.250.063

8) Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico gestionali 14.807.932 13.839.805

9) Acquisto altri materiali 531.766 582.249

10) Variazione delle rimanenze di materiali 0 0

11) Costi per godimento beni di terzi 511.714 550.925

12) Altri costi 4.071.956 4.008.433

TOTALE IX. COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE 48.072.842 46.196.204

X. AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI

1) Ammortamenti immobilizzazioni immateriali 17.226.514 658.870

2) Ammortamenti immobilizzazioni materiali 8.993.707 4.768.298

3) Svalutazioni immobilizzazioni 0

4) Svalutazione di crediti compresi, nell'attivo circolante e nelle disponibilità liquide 69.845

TOTALE X. AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI 26.220.221 5.497.013

XI. ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI 1.133.943 2.700.367

XII. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 644.928 349.940

DIFFERENZA TRA PROVENTI E COSTI OPERATIVI (A - B) 5.543.541 4.435.992

C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI

1) Proventi finanziari 3 3

2) Interessi ed altri oneri finanziari 8.820 12.199

3) Utili e perdite su cambi -2.196 -1.562

Totale (C)- . -11.013 -13.758

D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE

1) Rivalutazioni 4.075 0

2) Svalutazioni 79.185 58.904

Totale delle rettifiche (D) - . -75.110 -58.904

E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI

1) Proventi 912.409 1.664.918

2) Oneri 86.275 89.327

Totale delle partite straordinarie (D) - . 826.134 1.575.591

Risultato prima delle imposte (A - B + - C + - D + - E) - 6.283.552 5.938.921

F) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE 3.898.648 4.182.926

RISULTATO DELL'ESERCIZIO 2.384.904 1.755.995

1.3. RENDICONTO FINANZIARIO1) FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) ASSORBITO/GENERATO DALLA GESTIONE CORRENTERisultato netto 2.384.904Rettifica voci che non hanno avuto effetto sulla liquidità:

8


AmmortamentI e Svalutazioni 3.132.724

Variazione netta dei Fondi Rischi ed Oneri -1.308.590

Variazione netta dal TFR -26.689Altre Rettifiche 4.966.026

Totale flusso monetario (cash flow) assorbito/generato dalla variazione del capitale circolante 9.148.375

2) FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) ASSORBITO/GENERATO DALLE VARIAZIONI DEL CAPITALE CIRCOLANTE

Aumento/Diminuzione dei Crediti 4.912.875Aumento/Diminuzione delle Rimanenze 0

Aumento/Diminuzione dei Debiti -346.066

Variazioni di altre voci del capitale circolante 8.986.691

Totale flusso monetario (cash flow) assorbito/generato dalla variazione del capitale circolante 13.553.500

A) FLUSSO DI CASSA OPERATIVO (CASH FLOW) OPERATIVO (1+2) 22.701.875

INVESTIMENTI IN IMMOBILIZZAZIONI

Materiali 38.893Immateriali Finanziarie 75.110DISINVESTIMENTI IN IMMOBILIZZAZIONIMateriali -16.212.966Immateriali -4.974.106

Finanziarie -240.172

B) FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) DA ATTIVITA' DI INVESTIMENTO/DISINVESTIMENTO -21.313.241ATTIVITA' DI FINANZIAMENTOAumento di Capitale 0Variazione netta dei finanziamenti a medio e lungo termine -106.661C) FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) DI ATTIVITA' DI FINANZIAMENTO -106.661D) FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) DELL'ESERCIZIO (A+B+C) 1.281.973Disponibilità monetaria netta iniziale 94.125.299Disponibilità monetaria netta finale 95.407.272FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) DELL'ESERCIZIO (D) 1.281.973

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Il Rendiconto Finanziario evidenzia le cause di variazione della disponibilità monetaria netta nell’anno. Esso fornisce infatti, in forma sistemica, le informazioni sui flussi finanziari dell’esercizio e, quindi, è una base di riferimento per valutare la capacità dell’Ateneo di generare cassa o mezzi equivalenti; mostra, inoltre, il fabbisogno di flussi finanziari.I flussi finanziari, classificati sulla base della loro natura, sono articolati in:- Attività operativa: rileva le disponibilità liquide prodotte/assorbite dalla gestione corrente;- Attività di investimento/disinvestimento: rileva gli effetti finanziari di acquisto e vendita di attività

immobilizzate ed investimenti diversi dalle disponibilità liquide e mezzi equivalenti;- Attività di finanziamento: rileva gli effetti finanziari correlati al capitale proprio ed ai finanziamenti

ottenuti/rimborsati dall’Ateneo.Il Rendiconto dell’esercizio 2018 evidenzia nella sezione “Disinvestimenti nelle immobilizzazioni” riduzioni di immobilizzazioni materiali ed immateriali derivanti dalle operazioni di riallineamento del bilancio in seguito alle modifiche introdotte dal D.I. 394/2017 e dal D.I. 19/2014 ed alle raccomandazioni del Manuale Tecnico Operativo, emanato dal MIUR con nota prot. 1841 del 26/07/2017, con riferimento alle immobilizzazioni materiali ed immateriali qualificate come “beni di valore storico artistico o residenziale”, se utilizzati come beni strumentali nello svolgimento delle attività dell’ente.

1.4. NOTA INTEGRATIVA

L’Università degli Studi di Brescia chiude al 31 dicembre 2018 il quinto bilancio redatto sulla base della contabilità economico-patrimoniale, introdotta dall’art. 5 della legge n. 240/2010. Il percorso normativo previsto dalla legge di riforma ha portato nell’anno 2017 all’adozione della seconda edizione del Manuale Tecnico Operativo, quindi all’adozione della versione integrale e coordinata del Manuale stesso, e all’adozione del D.I. n. 394 del 8 giugno 2017, “Revisione principi contabili e schemi di bilancio di cui al D.I. 19/2014. Con questo provvedimento sono state introdotte modifiche ai principi di valutazione di alcune poste, ai criteri di predisposizione del primo stato patrimoniale, alla composizione delle voci del piano dei conti, alla predisposizione del bilancio preventivo unico d’Ateneo e al rendiconto unico d’Ateneo in contabilità finanziaria e di conseguenza agli schemi di bilancio in contabilità economico-patrimoniale.

Queste novità hanno comportano la necessita di rivedere alcune scelte procedurali adottate nel momento del passaggio dalla contabilità finanziaria alla contabilità economico patrimoniale. Nel corso dell’anno 2018 sono state completate le operazioni di adeguamento al nuovo dettato normativo, iniziate già nell’esercizio 2017, che trovano riscontro nella nota tecnica della Commissione per la contabilità economico-patrimoniale, pubblicata il 25/02/2019, relativa all’impatto delle disposizioni di cui al D.I. 08/06/2017 n. 394 di revisione e aggiornamento del D.I. 19/2014.

Il dettaglio delle operazioni effettuate è descritto al successivo paragrafo “Variazioni ai principi di valutazione in conseguenza della modifica del D.I. 394/2017 ed effetti sulle poste di bilancio”.

In particolare, si segnala che con il bilancio dell’esercizio 2017 si era provveduto ad eseguire alcune modifiche all’impianto dello stato patrimoniale iniziale. Nello specifico, si era provveduto allo stralcio degli immobili a disposizione dell’Ateneo in virtù di diritti reali non perpetui dalle immobilizzazioni materiali per farli rientrare tra i conti d’ordine; il dettaglio dell’operazione è descritto nella sezione dedicata.

Nel bilancio dell’esercizio 2018 si è intervenuto sul principio espresso nel D.I. n. 19/2014, che prevede che le immobilizzazioni qualificate come “beni di valore culturale, storico, artistico, museale”, seppur utilizzate

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come beni strumentali per l’esercizio dell’attività, non vengano assoggettate ad ammortamento in ragione delle loro peculiari caratteristiche ed, in particolare, perché tendono a non perdere valore nel corso del tempo. Tuttavia, il Manuale ha chiarito che è corretto imputare a conto economico direttamente o attraverso l’imputazione di apposite quote di ammortamento in misura da determinare, in riferimento alla durata utile dell’intervento e della categoria di appartenenza dello stesso bene, il costo di acquisto e delle eventuali manutenzioni, anche straordinarie, su tali beni, qualora gli stessi siano strumentali nello svolgimento dell’attività dell’ente (rif. Manuale tecnico operativo, testo integrato prot. 1841 del 26/07/2017, pag. 26).

Il bilancio 2018 dell’Università degli Studi di Brescia è stato redatto secondo gli schemi e i principi contenuti nel D.M. 19/2014, così come aggiornato dal D.I. n. 394 del 8 giugno 2017 e nel Manuale Tecnico Operativo oggi vigente; per quanto non espressamente previsto dalla normativa di settore, e ove compatibili con le caratteristiche e la natura delle attività svolte dall’Ateneo, sono state seguite le disposizioni del Codice Civile e i principi contabili nazionali emanati dall’Organismo Italiano di Contabilità (OIC), nella versione vigente fino al 31 dicembre 2015, in quanto correlata e compatibile con le disposizioni precedenti l’applicazione del D.lgs. 18 agosto 2015, n. 139, che non si applica alle Università poichè la legge speciale di riferimento deroga quella generale.

***

Gli importi indicati nella presente nota integrativa sono espressi in unità di euro.

Di seguito sono esposti i criteri di valutazione delle diverse poste dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico e, a seguire, il dettaglio degli importi.

2. CRITERI DI VALUTAZIONE

2.1 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALILe immobilizzazioni immateriali sono beni o costi pluriennali caratterizzati dalla natura immateriale e dalla mancanza di tangibilità, i cui benefici economici si manifestano lungo un arco temporale di più esercizi.

Il valore delle immobilizzazioni immateriali è stato assunto al costo di acquisto o produzione, comprensivo dei costi accessori. Il costo di produzione fa riferimento a tutti i costi direttamente imputabili e a quelli di indiretta attribuzione, per la quota ragionevolmente imputabile. L’IVA indetraibile è stata capitalizzata ad incremento del costo.

Il costo delle immobilizzazioni immateriali, la cui utilizzazione è limitata nel tempo (esempio software in licenza d’uso a tempo determinato), viene sistematicamente ammortizzato in ogni esercizio, tenendo conto della residua possibilità di utilizzo, a partire dal momento in cui il bene inizia ad essere utilizzato.

L’immobilizzazione che, alla data di chiusura dell’esercizio, risulta durevolmente di valore inferiore a quello determinato secondo i criteri di cui sopra, viene iscritta a tale minor valore. I valori originari di iscrizione sono ripristinati, al netto dell’ammortamento, qualora vengano meno le ragioni che hanno originato tali svalutazioni.

Le concessioni, licenze, marchi e diritti simili sono ammortizzati in funzione della durata del diritto.

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Non si è proceduto a valorizzare i brevetti realizzati all’interno dell’Ateneo in quanto, al momento della redazione del presente documento, non vi sono elementi di certezza che inducano a ritenere che gli stessi possano generare benefici economici mediante il loro sfruttamento.

I costi per le migliorie e le spese incrementative su beni di terzi sono riferite ad interventi, effettuati nel corso degli anni, su immobili in concessione e diritto d’uso. A decorrere dall’esercizio 2018, anche le immobilizzazioni immateriali di interesse storico artistico e residenziale sono soggette ad ammortamento. Per queste ultime nel bilancio dell’esercizio 2018 si evidenziano le rettifiche adottate per determinarne il valore reale, tenendo conto del momento iniziale in cui il cespite ha iniziato ad essere utilizzato e della durata del diritto d’uso o concessione, secondo quanto disposto dal Manuale Tecnico Operativo.

I costi sostenuti per le migliorie e le spese incrementative su beni di terzi a disposizione dell’Ateneo sono iscritti tra le immobilizzazioni immateriali, nel caso in cui le migliorie e le spese incrementative non siano separabili dai beni stessi (ovvero non possano avere una loro autonoma funzionalità) e tra le immobilizzazioni materiali, in caso contrario. Questi costi sono ammortizzati in base alla minore durata tra la vita economico-tecnica delle migliorie effettuate e la durata del diritto di godimento/contratto di affitto.

ALTRE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

ALIQUOTA AMMORTAMENTO

ORDINARIANOTE OPERATIVE

Migliorie e spese incrementative su beni di terzi vedi nota a fianco periodo non superiore alla durata del diritto e/o

contratto

Software 20% in licenza

2.2 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALILe immobilizzazioni materiali sono beni di uso durevole, parte dell’organizzazione permanente dell’ateneo e il riferirsi a fattori e condizioni durature non è caratteristica intrinseca ai beni come tali, bensì alla loro destinazione. Sono normalmente impiegate come strumenti di produzione del reddito della gestione caratteristica e non sono destinate alla vendita, né alla trasformazione per l’ottenimento di prodotti e servizi dell’Università.

Le immobilizzazioni materiali sono state iscritte al costo di acquisto o di produzione. Il costo di acquisto è comprensivo anche degli oneri accessori. Il costo di produzione fa riferimento a tutti i costi direttamente imputabili e può comprendere anche altri costi, per la quota ragionevolmente imputabile, relativi al periodo di fabbricazione e fino al momento in cui il bene può essere utilizzato. L’IVA indetraibile è stata capitalizzata ad incremento del costo del cespite cui si riferisce.

I costi di manutenzione ordinaria delle immobilizzazioni sono interamente spesati nell’esercizio in cui sono sostenuti. I costi di ampliamento, ammodernamento o miglioramento, cui è connesso un potenziamento della capacità produttiva o di sicurezza del bene o del prolungamento della vita utile, sono portati ad incremento del valore del bene cui fanno riferimento e poi ammortizzati negli anni.

Il costo delle immobilizzazioni materiali, determinato come sopra descritto, viene sistematicamente ammortizzato in ogni esercizio, tenendo conto della residua possibilità di utilizzo. A decorrere dall’esercizio 2018, anche le immobilizzazioni di interesse storico artistico e delle residenze universitarie, sono soggette ad ammortamento.

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L’ammortamento, adottato per le varie voci delle immobilizzazioni materiali, è stato determinato in base alla durata stimata della vita utile del bene. Con delibera del Consiglio di Amministrazione n. 299 del 29 novembre 2017, le aliquote di ammortamento sono state adeguate a quanto previsto dal Manuale Tecnico Operativo emanato nel 2017; le nuove aliquote sono entrate in vigore dal 1/01/2018 per i beni acquistati o realizzati in economia a decorrere dalla medesima data, mentre per i beni acquistati o realizzati in economia fino al 31/12/2017, rimangono in vigore le vecchie aliquote fino al termine della vita utile dei beni stessi.

Di seguito sono riportate le aliquote applicate dal 1/01/2018 a confronto con quelle adottate in precedenza.

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI


ORDINARIA IN VIGORE FINO AL

31/12/2017


ORDINARIA IN VIGORE DAL

1/1/2018

NOTE AGGIORNATE DAL 1/1/2018

COSTI DI IMPIANTO, AMPLIAMENTO E SVILUPPO

Costi di impianto e ampliamento 20% 20%

Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità 20% 20%

DIRITTI DI BREVETTO INDUSTRIALE E DIRITTI DI UTILIZZAZIONE DELLE OPERE DELL'INGEGNO

Software

20% 20%

software acquistato a titolo di proprietà, software in licenza d'uso a tempo indeterminato, software prodotto internamente e con tutela

Brevetti 20% 20%

Diritti di utilizzo di opere di ingegno20% 20%

nel caso di durata limitata l'ammortamento è determinato in base alla vita utile

CONCESSIONI LICENZE, MARCHI E DIRITTI SIMILI

Software vedi nota vedi nota

software in licenza d'uso a tempo determinato con pagamento una tantum. Periodo di ammortamento non superiore alla durata del periodo di licenza

Banche dati in concessione per biblioteche

dotazione libraria a costo per i nuovi acquisti dal 1/1/2014

Concessioni, licenze, marchi e diritti simili 33% 33%

Diritti sui beni di proprietà degli enti concedenti

vedi nota vedi nota

periodo ammortamento non superiore alla durata della concessione ma non inferiore al 20%

ALTRE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

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Migliorie e spese incrementative su beni di terzivedi nota vedi nota

periodo non superiore alla durata del diritto e/o contratto

Software20% 20%

prodotto internamente ma senza tutela brevettuale

Immobilizzazioni immateriali diverse - 20%

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI


ORDINARIA IN VIGORE FINO AL

31/12/2017


ORDINARIA IN VIGORE DAL

1/1/2018

NOTE AGGIORNATE DAL 1/1/2018

TERRENI E FABBRICATI

Terreni edificabili - - non soggetti ad ammortamento

Terreni agricoli - - non soggetti ad ammortamento

Fabbricati 2% 2%

Fabbricati ad uso sportivo 2% 2%

Fabbricati di valore storico-artistico - - non soggetti ad ammortamento

Costruzioni leggere 10% 10%

IMPIANTI ED ATTREZZATURE

Impianti e attrezzature sportive

Impianti sportivi (campi da gioco all'aperto) 10% 10%

Attrezzature sportive (canestri, porte, quadro svedese..) 20% 15%

Impianti generici 10% 10%

Impianti specifici e tecnologici 10% 10%

Attrezzature informatiche

Postazioni Lavoro Standard (CPU) 33% 33%

Server, WorkStation, Elaboratori con configurazioni particolari 20% 20%

Monitor 33% 33%

Attrezzature attive per le reti 33% 33%

Altre attrezzature informatiche (stampanti, scanner, HD esterni…) 33% 33%

Altre attrezzature

Attrezzature audiovisive (attrezzature informatiche) 25% 25%

Altre attrezzature ad eccezione di quelle audiovisive fino al 31/12/2017 25% -

Attrezzature generiche - 15% Nuova categoria dal 1/1/2018

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ATTREZZATURE SCIENTIFICHE

Attrezzature scientifiche ad alto contenuto tecnologico 33% 33%

Altre Attrezzature scientifiche - 20% Nuova categoria dal 1/1/2018

PATRIMONIO LIBRARIO, OPERE D'ARTE, D'ANTIQUARIATO E MUSEALI

Materiale Bibliografico

dotazione libraria a costo per i nuovi acquisti dal 1/1/2014

e-book e periodici on-line dotazione libraria a costo per i nuovi acquisti dal 1/1/2014

Collezioni scientifiche non soggetti ad ammortamento

Beni di valore culturale, storico, artistico e museale non soggetti ad ammortamento

Libri storici non soggetti ad ammortamento

Altri beni di valore culturale, storico, artistico e museale non soggetti ad ammortamento

MOBILI E ARREDI

Mobili e arredi per uffici 10% 10%

Mobili e arredi per aule e biblioteche 15% 15%

Mobili e arredi per laboratori 20% 15%

Mobili e arredi per residenze universitarie e mense 20% 15%

ALTRE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

Automezzi

Autocarri e altri mezzi di trasporto 25%

Autocarri 20%

Altri mezzi di trasporto 20%

Immobilizzazioni materiali diverse - 15%, 20% o 25% in base al bene

Patrimonio immobiliare e terreni di proprietà

L’Ateneo ha valorizzato ciascun cespite sulla base del costo sostenuto per l’acquisto o costruzione del bene e per gli eventuali interventi successivi di ammodernamento comportanti incrementi del valore economico.

Una volta stabilito il costo storico, l’Ateneo ha determinato il fondo ammortamento, tenendo conto del momento iniziale in cui il cespite ha iniziato ad essere utilizzato e della vita utile media per specifica tipologia di bene.

Se, alla fine di ogni esercizio, il bene non risulta interamente ammortizzato e, per il suo acquisto, sono stati ricevuti contributi in conto capitale a fronte di specifici investimenti, la residua quota di contributi è stata

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iscritta nei risconti passivi tra i “contributi agli investimenti”, al fine di coprire nel tempo gli ammortamenti residui, concorrendo al risultato economico dei vari esercizi, sulla base del piano di ammortamento dei cespiti ai quali si riferiscono.

Tenuto conto delle donazioni e dei contributi in conto capitale relativi a beni ricevuti fino al 2018, gli importi dei fondi ammortamento e dei risconti passivi relativi ai contributi agli investimenti sono stati aggiornati al 31 dicembre 2018, iscrivendo nel Conto Economico le relative quote di ammortamento e di contributo (quest’ultime, tra i “Proventi e ricavi diversi”) di competenza.

Qualora, nell’atto di acquisto, non fosse specificamente indicato il valore del terreno e quello del fabbricato, si è proceduto allo scorporo del terreno, sulla scorta di quanto previsto dall’art. 36, comma 7 del D.L. 223/2006, convertito con modificazioni dalla L. 248/2006 e dalla circolare dell’Agenzia delle Entrate 1/E del 19 gennaio 2007, che, pertanto, ha portato ad una suddivisione forfettaria del valore complessivo attribuendo al terreno un valore pari al 20% del totale dell’investimento 1. Il valore del terreno è stato iscritto in una “Riserva Vincolata per Liberalità” del Patrimonio netto, nel caso per l’acquisto di questo sia stato utilizzato un contributo di terzi.

Impianti, attrezzature, mobili e arredi

In occasione del passaggio al bilancio unico di Ateneo, nel 2012, si è proceduto alla ricognizione fisica di tutti i cespiti appartenenti a questa categoria, al fine di redigere il primo stato patrimoniale con la loro corretta valorizzazione al 31 dicembre 2013.

Tali beni sono stati iscritti al costo di acquisto, inclusivo degli oneri accessori. Il fondo ammortamento al 31 dicembre 2013 è stato determinato tenendo conto del momento in cui il cespite ha iniziato ad essere utilizzato e della vita utile residua. Il fondo è stato movimentato, al 31 dicembre 2018, sulla base della quota di competenza del 2018, iscritta in Conto Economico tra gli ammortamenti.

Le attrezzature scientifiche sono distinte da quelle destinate alle attività didattiche e amministrative e sono collegate in modo specifico all’impiego nell’attività scientifica e di ricerca, che spesso hanno un elevato contenuto tecnologico e pertanto possono essere sottoposte ad un ammortamento in tempi più rapidi stante la loro spiccata obsolescenza.

Dotazione libraria

Le Opere d'arte, i beni di valore storico e le Collezioni scientifiche, sono stati iscritti al costo e non sono soggetti ad ammortamento, in quanto tendono a non perdere valore nel corso del tempo.

Per quanto attiene i beni pervenuti tramite donazione, lascito testamentario o altre liberalità, gli stessi sono stati iscritti sulla base del valore indicato nell’atto di donazione o, in mancanza, sulla base di una relazione di stima da parte di un esperto di settore. Il bene:

1 L’art. 36, comma 7 del d.l. 223/2006 prevede che ai fini del calcolo delle quote di ammortamento deducibili il costo complessivo dei fabbricati strumentali è assunto al netto del costo delle aree occupate dalla costruzione e di quelle che ne costituiscono pertinenza. Il costo da attribuire alle predette aree, ove non autonomamente acquistate in precedenza, è quantificato in misura pari al maggior valore tra quello esposto in bilancio nell'anno di acquisto e quello corrispondente al 20 per cento e, per i fabbricati industriali, al 30 per cento del costo complessivo stesso. Per fabbricati industriali si intendono quelli destinati alla produzione o trasformazione di beni.

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- se non soggetto ad ammortamento, è stato iscritto nelle immobilizzazioni materiali ed il corrispondente valore è stato iscritto nel Patrimonio netto Vincolato, in un fondo di riserva adeguatamente distinto;

- se soggetto ad ammortamento, è stato iscritto, all’atto dell’acquisizione, nelle immobilizzazioni materiali, con contropartita in una voce di Conto Economico (provento straordinario), che è stata riscontata, alla fine di ciascun esercizio, in relazione al piano di ammortamento.

Il patrimonio librario dell’Ateneo, come consentito dai principi contabili, è stato oggetto di ricognizione inventariale, quindi distinto in due categorie, al fine del trattamento contabile:

a) Libri e collezioni che non perdono valore nel corso del tempo e che costituiscono beni storici e di pregio; questi sono stati iscritti nello Stato Patrimoniale e non sono stati ammortizzati. Qualora i beni storici o di pregio fossero stati donati si è provveduto a costituire una “Riserva vincolata per liberalità” del Patrimonio netto.

b) Libri e collezioni che perdono valore nel corso del tempo; in questo caso, l’Università ha adottato il metodo dell’iscrizione integrale a costo del valore annuale degli acquisti di volumi e, pertanto, non sono stati iscritti nello Stato Patrimoniale di apertura e nello Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2018.

Immobili e terreni di terzi

A decorrere dall’esercizio 2017 gli immobili di terzi detenuti in uso o in concessione sono stati iscritti nei conti d’ordine, al valore catastale o al canone d’uso (liquidato al momento della costituzione della concessione) decrementato in base al trascorrere del tempo. L’operazione condotta nell’esercizio 2017 ha causato una riduzione del fondo di dotazione (determinato al momento dell’impianto del primo stato patrimoniale in via differenziale tra attività e passività) o della riserva vincolata dove presente.

2.3 IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIELa voce comprende le partecipazioni dell’Ateneo che sono esposte nello stato patrimoniale fra le immobilizzazioni finanziarie e suddivise in base alle voci dell’art. 2424 del codice civile per quanto applicabile:

- Imprese controllate,- Imprese collegate,- altre imprese.

L’art. 2359 del Codice Civile definisce il concetto di controllo e collegamento, elemento discriminante per la classificazione di cui sopra.

“Sono considerate società controllate:

a) le società in cui un’altra società dispone della maggioranza dei voti esercitabili nell’assemblea ordinaria;

b) le società in cui un’altra società dispone di voti sufficienti per esercitare un’influenza dominante nell’assemblea ordinaria;

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c) le società che sono sotto influenza dominante di un’altra società in virtù di particolari vincoli contrattuali con essa.

Sono considerate collegate le società sulle quali un’altra società esercita un’influenza notevole. L’influenza si presume quando nell’assemblea ordinaria può essere esercitato almeno un quinto dei voti ovvero un decimo se la società ha azioni quotate in mercati regolamentari”.

Le partecipazioni acquistate dall’Ateneo sono per lo più società che svolgono attività strumentali a quelle dell’Ateneo o collegate al trasferimento tecnologico e delle conoscenze.

Le partecipazioni di controllo e collegamento sono valutate in base all’importo corrispondente alla frazione del patrimonio netto risultante dall’ultimo bilancio approvato dall’azienda, che non sempre corrisponde all’esercizio a cui si riferisce la presente nota.

Le altre partecipazioni sono iscritte al costo d’acquisto o di costituzione comprensivo di eventuali oneri accessori direttamente correlabili all’operazione quali ad esempio costi legali, di consulenza, imposte e tasse. Tale valore non deve essere incrementato, in base al principio della prudenza, in caso di incremento del valore della partecipazione; tuttavia lo stesso valore non può essere mantenuto in caso di perdite durevoli di valore, quando le cause che le hanno generate non possono essere rimosse in breve tempo. In tali casi la svalutazione viene effettuata mediante svalutazione diretta del valore iscritto nell’attivo dello stato patrimoniale.

2.4 CREDITI E DEBITII crediti sono stati esposti al loro presumibile valore di realizzo, mediante la previsione di un Fondo svalutazione crediti, calcolato tenendo conto, sia delle perdite risultanti da elementi ed informazioni certi ad oggi disponibili, sia dei rischi di mancato incasso, prudenzialmente stimati considerando l’anzianità dei crediti e le informazioni a disposizione.

In particolare, come previsto dal Manuale di contabilità dell’Ateneo al paragrafo n. 6.2, la svalutazione dei crediti può avvenire in modo differenziato, in funzione della:- analisi dei singoli crediti, determinando le perdite presunte per ciascuna situazione di inesigibilità (metodo analitico);- stima sulla base dell’esperienza e utilizzando ogni altro elemento utile per determinare perdite che si presume si potranno subire sui crediti in essere (metodo sintetico);- valutazione delle condizioni economiche generali di settore e di “rischio Paese”;- valutazione dell’andamento degli indici di anzianità dei crediti scaduti rispetto a quelli degli esercizi precedenti.

I crediti per contributi sono stati iscritti solo a fronte di una comunicazione ufficiale da parte del soggetto finanziatore in merito all’assegnazione definitiva a favore dell’Ateneo o, nel caso di amministrazioni pubbliche, atto o provvedimento ufficiale.

I crediti verso gli studenti riguardano le attività di formazione “istituzionale” connesse ai corsi si laurea e post-laurea, i servizi accessori quali le tariffe di alloggio presso le residenze universitarie ed altre attività per cui è previsto un pagamento, funzionali e accessorie all’attività didattica.

Per crediti verso studenti per corsi di studio si intendono i pagamenti dovuti da parte degli studenti per le tasse universitarie in base al valore presumibile di realizzazione.

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In linea generale, si ritiene che il credito diventi certo ed esigibile, per l’intero anno accademico, con il perfezionamento dell’iscrizione da parte dello studente all’anno accademico. In tale momento lo studente si impegna a frequentare l’intero anno accademico e, se non intervengono azioni formali interruttive dell’impegno, a versare l’importo previsto, alle scadenze definite nell’apposito regolamento.

I crediti verso gli studenti per contributi sono costituiti da somme dovute da studenti iscritti all’anno accademico 2018/2019 entro il 31.12.2018; la manifestazione monetaria avverrà nell’esercizio successivo. Si è provveduto ad iscrivere un apposito fondo svalutazione crediti verso studenti al fine di garantire l’esposizione in bilancio dell’effettivo valore di presunto realizzo. Il fondo è stato costituito prevedendo alcune ipotesi di variazione del credito:

- variazione della fascia di reddito assegnata per effetto dell’ISEE;

- richieste di rinuncia agli studi;

- esoneri totali o parziali delle tasse e dei contributi per reddito o per merito2;

- completamento del corso di studio.

I debiti sono iscritti al valore nominale.

I crediti e debiti espressi originariamente in valuta estera sono stati inizialmente rilevati in base ai cambi in vigore alla data in cui sono sorti o alla data del documento.

2.5 DISPONIBILITA’ LIQUIDESi tratta dei depositi bancari fruttiferi ed infruttiferi (nel sistema di Tesoreria Unica) assegni, denaro contante e valori bollati, valutati al valore nominale. Nelle disponibilità liquide, ai sensi dei principi contabili, sono stati inclusi gli interessi maturati sulla quota di deposito bancario fruttifero.

Non sono presenti denaro o altri valori in cassa alla chiusura dell’esercizio.

2.6 RATEI E RISCONTINella voce “Ratei e risconti attivi”, sono stati iscritti, rispettivamente, i proventi di competenza dell’esercizio, esigibili in esercizi successivi, e i costi, contabilizzati entro la chiusura dell’esercizio, ma di competenza di esercizi successivi.

Nella voce “Ratei e risconti passivi” sono stati invece iscritti, rispettivamente, i costi di competenza dell’esercizio, esigibili in esercizi successivi, e i proventi, contabilizzati entro la chiusura dell’esercizio, ma di competenza di esercizi successivi.

Sono state iscritte, in queste voci, solamente quote di costi e proventi, comuni a due o più esercizi, l’entità delle quali varia in ragione del tempo.

In adempimento al D.M. 19 del 14 gennaio 2014, nelle voci di rateo e risconto risultano iscritti, secondo il metodo della commessa completata (o “del costo sostenuto”), i valori riferiti a progetti di ricerca in corso, di durata pluriennale, finanziati o co-finanziati da terzi. La valutazione dei progetti secondo il metodo della “commessa completata” prevede il riconoscimento del margine di commessa solo quando il progetto è stato ultimato. Tale criterio comporta, quindi, la determinazione dei ricavi correlati ai costi sostenuti nell’esercizio per la realizzazione del progetto: al termine dell’esercizio, qualora la parte di ricavo ecceda il

2 Vedi Manuale Tecnico Operativo del 2/12/2015 pagina 25.19


costo, è iscritto un risconto passivo, per la differenza tra il ricavo contrattuale, maturato con ragionevole certezza, ed il costo sostenuto sulle singole commesse e progetti di ricerca; viceversa, ove la parte di ricavo risulti inferiore al costo, è iscritto un rateo attivo.

Il criterio della “commessa completata” è stato utilizzato sia per i progetti istituzionali sia per i progetti commerciali, caratterizzati dal rapporto sinallagmatico.

Di seguito, sono esposti i criteri principali utilizzati per la valorizzazione delle commesse e dei progetti.

Costi:

- I costi presi in considerazione sono solamente quelli diretti, tra i quali non viene ricompreso il costo del personale dipendente;

- l’eventuale costo per borse di studio/assegni di ricerca relativi alla commessa sono ad essa interamente attribuiti;

- l’eventuale acquisto di cespiti viene imputato alla commessa in base all’ammortamento calcolato in funzione del periodo di utilizzo del cespite nell’arco temporale di durata della commessa stessa;

- i costi sono rilevati nel momento in cui si verifica il fatto economico di gestione, ad esempio nel momento in cui la merce è pervenuta o la prestazione di servizio è stata eseguita.

Ricavi:

- la procedura contabile dell’Ateneo prevede che le somme riconosciute per i progetti di ricerca, vengano rilevate a ricavo, a seconda della natura dei progetti stessi, al momento della fatturazione o dell’acquisizione formale della somma da incassare, indipendentemente dallo stato di avanzamento del progetto;

- a fine esercizio, gli eventuali ricavi registrati nell’esercizio in eccedenza rispetto alla quota di costi di competenza, come indicato nel precedente paragrafo, sono riscontati negli esercizi successivi fino a completamento della commessa o progetto.

I risconti passivi accolgono, inoltre, la quota di contributi in conto capitale ricevuti a fronte di specifici investimenti e la quota di competenza futura di donazione, nonché, a titolo esemplificativo, la quota di competenza dell’esercizio successivo (9/12) del gettito complessivo dovuto dagli studenti per l’anno accademico in corso alla data di chiusura dell’esercizio, la quota di FFO assegnata per attività pluriennali, i cui costi non sono stati sostenuti nell’esercizio, rinviata all’esercizio successivo per il principio di competenza economica.

2.7 RIMANENZELe rimanenze di magazzino, ove esistenti alla data di chiusura dell’esercizio, sono costituite per lo più da cancelleria e prodotti da laboratorio. Si tratta di beni di scarsa incidenza percentuale che vengono contabilizzati, al costo di acquisto, direttamente nel conto economico dell’esercizio. Per tale motivo, e in continuità con i precedenti esercizi, l’Ateneo non rappresenta alcun importo a titolo di rimanenze finali.

2.8 PATRIMONIO NETTOIl Patrimonio netto dell’Ateneo è la differenza tra le attività e le passività patrimoniali e indica l’ammontare dei c.d. “mezzi propri” cioè dei mezzi destinati per la realizzazione dei fini istituzionali dell’ente e per la

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copertura dei rischi, nonché la capacità dell’ente di soddisfare i creditori e le obbligazioni “in via residuale” attraverso le attività.

Il Patrimonio netto dell’Ateneo si articola come segue:

- Fondo di dotazione: vincolato o non vincolato in funzione delle indicazioni statutarie;

- Patrimonio vincolato: composto da fondi, riserve e contributi in conto capitale vincolati per scelte operate da terzi donatori, per decisione degli organi istituzionali, per progetti specifici o obblighi di legge;

- Patrimonio non vincolato: riserve derivanti dai risultati dell’esercizio e degli esercizi precedenti, nonché dalle riserve statutarie.

L’utilizzo del patrimonio vincolato viene esposto nello stato patrimoniale come segue:

- “fondi vincolati per decisioni degli organi istituzionali”, tra queste:

1) le riserve di risorse nate nella contabilità finanziaria e destinate alla copertura di costi ed investimenti di progetti specifici che possono essere utilizzate a copertura di costi dell’esercizio al loro manifestarsi, mediante iscrizione a ricavo;

2) le riserve di risorse nate nella contabilità economico patrimoniale da economie di progetto e destinate a Fondo Unico di Ateneo, per l’istituzione di posti di ricercatori a tempo determinato di cui al Dlgs n. 49/2012;

- “riserve vincolate per progetti specifici ed obblighi di legge o altro” distinguibili in:

1) “riserve vincolate per avanzo vincolato ante 2014” - utilizzate alla copertura dei costi dell’esercizio dei progetti di ricerca avviati in contabilità finanziaria, al momento della manifestazione di questi;

2) “riserve vincolate per costi già finanziati ante 2014” - che nei bilanci degli esercizi passati sono state utilizzate a finanziare le obbligazioni giuridiche insorte prima del passaggio alla contabilità economica ma che non si erano tramutate in costi. La riserva è in corso di esaurimento;

3) “riserve vincolate per progetti di ricerca pluriennali (istituzionali) – PON” - la riserva è stata costituita nell’esercizio 2018 a garanzia dei progetti di ricerca PON avviati, secondo le indicazioni della nota MIUR prot. 117135 del 20 agosto 2018.

2.9 FONDI PER RISCHI E ONERI

I fondi per rischi ed oneri sono stanziati per coprire perdite o rischi di competenza dell’esercizio aventi natura determinata, esistenza certa o probabile, dei quali, tuttavia, alla data di chiusura dell’esercizio, non sono esattamente determinabili l’ammontare o la data della sopravvenienza. Gli stanziamenti di tali fondi riflettono la migliore stima possibile sulla base degli elementi a disposizione alla data di redazione del bilancio.

2.10 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTORappresenta l'effettivo debito per il trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato maturato verso i collaboratori esperti linguistici e determinato in conformità con la legge e con i contratti di lavoro vigenti.

Per il rimanente personale dell’Ateneo (docenti, ricercatori, dirigenti e personale tecnico amministrativo), non si è proceduto ad alcun accantonamento ai fini del TFR, in quanto le contribuzioni sono versate

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direttamente all’INPS (ex gestione INPDAP) che, alla cessazione del servizio, provvederà a corrispondere al dipendente quanto dovuto.

2.11 OPERAZIONI FUORI BILANCIOL’Ateneo non ha adottato strumenti della cosiddetta “finanza derivata”, né ha posto in essere operazioni di copertura, di speculazione su tassi o su valute, ovvero relative a valori mobiliari, o altre operazioni similari giuridicamente perfezionate, ma non ancora eseguite, che comportino la nascita di diritti ed obblighi certi producenti attività e/o passività potenziali, non immediatamente iscrivibili nello Stato Patrimoniale.

2.12 CONTI D’ORDINEI conti d’ordine, previsti dalla legge speciale in deroga alla norma generale, accolgono per memoria il valore degli impegni verso terzi esistenti a fine esercizio costituiti da ordini a cui non ha ancora fatto seguito la consegna del bene o l’esecuzione della prestazione, nonché beni immobili e beni mobili di valore storico artistico di terzi, in uso all’Ateneo.

2.13 COSTI E RICAVII costi e i ricavi sono esposti in bilancio secondo il principio della competenza economica tenendo conto di un generale canone di prudenza valutativa.I ricavi e i proventi, i costi e gli oneri relativi ad operazioni in valuta sono determinati al cambio corrente alla data nella quale la relativa operazione è compiuta.I ricavi per contributi in conto esercizio sono correlati ai costi sostenuti per l’attività a fronte della quale è stato ottenuto il singolo contributo.Il contributo unico dovuto dagli studenti è rilevato secondo il criterio della competenza economica.

2.14 IMPOSTE SUL REDDITOLe imposte di competenza dell’esercizio sono stimate sulla base delle informazioni disponibili alla data di redazione del bilancio, tenendo conto degli oneri di imposta da assolvere, in applicazione della vigente normativa fiscale.

2.15 VARIAZIONI AI PRINCIPI DI VALUTAZIONE IN CONSEGUENZA DELLA MODIFICA DEL D.I. N. 394/2017

Nella tabella seguente si riassumono le principali variazioni eseguite al fine di adeguare i principi di valutazione adottati ai fini della redazione dei documenti di bilancio. Gli effetti di queste sulle rispettive poste di bilancio sono descritti nelle sezioni dedicate alle voci stesse.

DISPOSIZIONI ESERCIZIO VARIAZIONI ESEGUITE

D.I. 8 GIUGNO 2017 N. 394 - art. 5

comma 1 lettera b 2017Iscritto gli immobili di terzi ad uso novantanovennale e concessione d'uso nei conti d'ordine stralciandoli dalla voce immobilizzazioni

D.I. 8 GIUGNO 2017 N. 394 - art. 4

comma 1 lettera g 2017

Creazione nuove voci dell'attivo e passivo dello Stato Patrimoniale: Ratei attivi per progetti e Ricerche in corso; Risconti Passivi per Progetti e Ricerche in Corso

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D.I. 8 GIUGNO 2017 N. 394 - art. 5

comma 1 2017 Adeguamento Voce di Conto economico: Costi per l'attività editoriale

D.I. 8 GIUGNO 2017 N. 394 - art. 7 2018

Sostituzione Rendiconto in Contabilità Finanziaria con Rendiconto secondo la Codifica SIOPE

D.I. 8 GIUGNO 2017 N. 394 - art. 4

comma 1 lettera b2018

Applicazione dell'ammortamento su fabbricati di valore storico artistico o residenziale e migliori su beni di terzi di valore storico artistico e residenziale in uso strumentale, stralcio riserva di patrimonio per la quota corrispondente a finanziamento degli stessi e iscrizione della rimanenza tra i contributi agli investimenti

Nota Tecnica n. 1: Tipologia delle voci di ricavo e costi del

CE 2018Adeguamento voci di Ricavo: proventi didattica commerciale - proventi attività assistenziale

Nota Tecnica n. 3: Contabilizzazione

indennità di equiparazione

retributiva personale

strutturate c/o aziende sanitarie 2018

Iscrizione del costo del personale come anticipazione per conto delle aziende sanitarie

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3. ANALISI DELLE VOCI DELLO STATO PATRIMONIALELe voci dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico dell’Ateneo al 31 dicembre 2018 sono esposte a confronto con il corrispondente dato al 31 dicembre 2017. Lo schema adottato è quello previsto dal D.M. 19/2014, come modificato dal D.I. n. 394 del 8 giugno 2017.

3.1 ATTIVITÀIMMOBILIZZAZIONI (A)IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI (I)

Saldo al 31.12.2018 47.811.096

Saldo al 31.12.2017 64.462.955

Variazione (16.651.859)

Di seguito si espone il dettaglio delle immobilizzazioni immateriali:

DescrizioneCosto

storico al 31.12.2018

Fondo ammortamento al

31.12.2018

Amm.to esercizio

Valore netto

contabile al

31.12.2018

Costo storico al

31.12.2017

Fondo ammortamento al

31.12.2017

Amm.to esercizio

Valore netto

contabile al 31.12.2017

Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere di ingegno (software)

4.100.666 (3.699.396) 299.999 401.270 3.972.413 (3.399.397) 289.543 573.016

Concessioni, licenze, marchi e diritti simili (software licenze d’uso td)

169.720 (94.494) 32.390 75.226 102.901 (62.105) 23.950 40.796

Immobilizzazioni immateriali in corso e acconti

0 0 0 0 0 0 0 0

Altre immobilizzazioni immateriali

69.650.058 (22.315.458) 16.894.125 47.334.600 69.270.476 (5.421.333) 345.377 63.849.143

TOTALE 169,72 (0 332,39332,39 476,5 73.345.790 (8.882.835) 658.870 64.462.955

La voce “Diritti di brevetto e diritti di utilizzazione delle opere di ingegno” contiene unicamente oneri per software acquistati per attività di didattica, di ricerca e per i servizi informatici di supporto dell’Ateneo. Nel corso dell’esercizio 2018 sono state acquisiti software in proprietà per 128.253 euro.

La voce “Concessioni, licenze, marchi e diritti simili” comprende l’acquisto di software in licenza d’uso a tempo determinato dell’amministrazione e dei dipartimenti; nell’esercizio sono state acquistate licenze per 66.819 euro.

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La voce “Altre immobilizzazioni Immateriali” accoglie i costi per migliorie su beni di terzi che si riferiscono agli interventi edilizi effettuati su beni immobili ricevuti in comodato dall’Ateneo o utilizzati a seguito di locazione; nel corso dell’esercizio sono state realizzate migliorie per 379.582 euro.

Come anticipato nella premessa e nei principi contabili i beni di valore storico artistico o residenziale non sono stati assoggettati ad ammortamento fin dalla stesura del primo stato patrimoniale, di conseguenza anche le migliorie ad essi correlate non sono state ammortizzate. Nella tabella sottostante si evidenziano le rettifiche contabili che sono state eseguite per determinare il valore reale dei beni detenuti, tenendo conto del momento iniziale in cui il cespite ha iniziato ad essere utilizzato/acquisito. Pertanto non è immediatamente confrontabile con i dati della nota allegata al Bilancio dell’esercizio 2017.

Descrizione Costo storico al 31.12.2018

Fondo amm.toal 31.12.2018

Ammortamento Valore netto contabile al 31.12.2018

anni precedenti anno 2018

Migliorie su beni di terzi di valore storico artistico o con uso residenziale (non ammortizzate in esercizi precedenti)

52.364.274 00 15.490.428 1.123.271 35.750.575

Migliorie su altri beni di terzi diverse dai precedenti anche insorte nell’esercizio 17.285.784 0 5.421.333 280.426 11.584.025

Totale Migliorie su beni di terzi 0 0 00 0 0

Il fondo ammortamenti ammonta ad euro 22.315.458 euro, ed è così composto:

- fondo ammortamento migliorie su beni di terzi di valore storico artistico o con uso residenziale (non ammortizzati in precedenza) per 16.613.699 euro, di cui 15.490.428 euro quale quota del fondo per l’ammortamento pregresso al 31.12.2017 e fino ad oggi non contemplati nei precedenti bilanci di esercizio e 1.123.271 euro quale quota di ammortamento dei medesimi per l’esercizio 2018;

- fondo ammortamento migliorie su beni di terzi di valore storico artistico o con uso residenziale, il cui ammortamento è decorso fin dall’inizio della vita utile del bene per 5.701.759 euro.

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI (II)Saldo al 31.12.2018 76.236.930

Saldo al 31.12.2017 80.811.036


Le immobilizzazioni immateriali nel bilancio dell’esercizio 2018 sono in diminuzione di 4,6 milioni di euro, anche nell’esercizio precedente la macro voce contabile era in diminuzione (4,9 milioni di euro).

Le diminuzioni rilevate nell’esercizio 2017 e 2018 sono prevalentemente dovute all’effetto delle rettifiche delle modalità di iscrizione adottate per “fabbricati e terreni” nel primo stato patrimoniale dell’Ateno; rettifiche eseguite al fine di adeguarsi a quanto disposto dal D.I. n. 394 del 8 giugno 2017 che modifica sostanzialmente il D.I. n. 19/2014 ed al Manuale Tecnico Operativo.

Nell’esercizio 2017 è stata eseguita la prima rettifica “gli immobili di cui l’Ateneo godeva in virtù di concessioni novantanovennali o diritti perpetui”, iscritti tra le immobilizzazioni materiali, sono stati stralciati dall’attivo dello stato patrimoniale ed iscritti nei conti d’ordine unitamente agli altri beni di terzi.

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Questa operazione ha generato una diminuzione di 4.614.206 euro della voce “Immobilizzazioni”, di 3.032.815 euro del fondo di dotazione e della riserva di patrimonio vincolato per liberalità di 1.581.391 euro. Nello specifico sono stati stralciati terreni per 1.476.725 euro e fabbricati per euro 3.137.481 (si veda la tabella sottostante).

Fabbricati Titolo Costo storico al 31.12.2016

Modalità di valorizzazione del

costo storico

Riserva Patrimonio Vincolato

San Faustino concessione perpetua dal demanio 29.344 valore catastale -

Santa Chiarain uso dal comune -

concessione novantanovennale

1.549.371 canone pagato 1.549.371

Palazzo Calini ai Fiumiin uso dal comune -

concessione novantanovennale

1.047.437 canone pagato -

Chiostri del Carmine in uso dal comune - concessione novanovennale 495.799 canone pagato -

Palazzo Bettoni concessione in uso perpetuo e gratuito da parte del demanio 15.530 valore catastale -

TOTALE FABBRICATI (a) 3.137.481 1.549.371

Fabbricati Titolo Costo storico al 31.12.2016

Modalità di valorizzazione del

costo storico

Riserva Patrimonio Vincolato

Terreni ex Facoltà Medicina Proprietà Eulo (diritto di superficie novantanovennale) 1.444.705 valore catastale

Terreni Santa Chiara concessione d'uso 32.020 valore catastale 32.020

TOTALE TERRENI (b) 1.476.725 32.020

Totale (a+b) 4.614.206 1.581.391

Riduzione dotazione di ateneo 3.032.815

Nell’esercizio 2018 si è provveduto ad ammortizzare i “fabbricati di valore storico artistico e quelli adibiti ad uso residenziale”, che nell’impianto del primo stato patrimoniale per le loro caratteristiche peculiari non erano stati ammortizzati e che dall’Ateneo vengono utilizzati come strumentali nell’attività (si veda quanto descritto nelle premesse, nei principi contabili). Al fine di determinare il valore reale di questi beni, è stato costituito il fondo ammortamenti relativo agli esercizi pregressi (ovvero fino al 31.12.2017), valutandone il deprezzamento dal momento del loro utilizzo. Si è poi provveduto a conteggiare la quota di fondo di ammortamento di pertinenza dell’esercizio 2018. Nella tabella sottostante si evidenziano le rettifiche eseguite:

Immobilizzazioni materiali oggetto di rettifiche a netto migliorie esercizio

Valore bilancio d’esercizio 2017

Fondo amm.to Al 31.12.2018

di cui amm.to fino al 31.12.2017

di cui amm.to dell’esercizio

2018Fabbricati di valore storico artistico 11.740.216 3.087.594 2.852.611 234.804

Fabbricati ad uso residenziale (*) 6.482.051 1.003.733 874.092 129.641

Totale 0 0 874,09 364,45(*) Valore al netto dell’immobile di Porta Pile non utilizzato, non agibile e di futura ristrutturazione

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Di seguito, si espone la composizione attuale delle immobilizzazioni materiali:

DescrizioneCosto


Fondo amm.to al 31.12.2018

Amm.to esercizio

Valore netto

contabile al

31.12.2018

Costo storico al

31.12.2017

Fondo ammortamento

al 31.12.2017

Amm.to esercizio

Valore netto

contabile al

31.12.2017

Terreni e Fabbricati 89.205.092 (23.824.445) 5.386.313 65.380.647 89.179.654 (18.438.133) 1.294.024 70.741.521

Impianti e Attrezzature 31.109.234 (25.672.688) 1.349.408 5.436.546 29.764.145 (24.777.502) 1.443.729 4.986.643

Attrezzature scientifiche 27.705.068 (24.118.683) 1.888.688 3.586.385 25.720.917 (22.383.923) 1.552.563 3.336.994

Patrimonio librario e opere d'arte d'antiquariato

800.894 0 0 800.894 789.470 0 0 789.470

Mobili e arredi 12.109.371 (11.298.402) 334.540 810.969 11.885.998 (10.984.643) 433.919 901.355

Immobilizza-zioni materiali in corso e acconti

200.000 0 0 200.000 0 0 0 0

Altre immobilizza-zioni materiali

713.824 (692.336) 34.758 21.489 756.222 (701.169) 44.063 55.053

Totale 913,82 85.606.554 369,3 1833,35 158.096.406 (77.285.370) 4.768.298 80.811.036

La voce “Terreni e Fabbricati” comprende anche beni acquistati con contributi di terzi, riscontati in base al piano di ammortamento del cespite. Per maggiori dettagli si rinvia al commento sulla voce “Ratei e risconti passivi”.

Terreni e Fabbricati (1)

Terreni


Contributo in conto capitale

Costo storico al 31.12.2017

Contributo in conto capitale

Terreni Ingegneria via Branze 523.365 523.365

Terreni residenza via Pozzo dell'Olmo 312.000 312.000

Terreni Area sportiva 567.726 567.726

Terreni nuovi spazi Ingegneria 854.424 854.424

Terreni Palazzetto infermieri 217.222 217.222

Terreni ex cinema Brixia 1.241.743 1.241.743

Terreni Casa dei Mercanti 223.657 223.657

Terreni Palazzo Martinengo Palatini 877.977 548.505 877.977 548.505

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Terreni magazzino via Rocca d'Anfo 57.600 57.600

TOTALE 1159,23 4.875.714 548.505

I terreni di proprietà dell’ateneo sono iscritti al costo di acquisto e non sono ammortizzati, in quanto tendono a non perdere valore nel tempo. Per l’acquisto di Palazzo Martinengo è stato ottenuto un contributo dal Ministero, pertanto per la somma è stata costituita una “Riserva vincolata per liberalità” nelle voci del Patrimonio netto. Come indicato in precedenza, nell’esercizio 2017 sono state stralciate le immobilizzazioni di terzi detenuti in comodato d’uso novantanovennale e di conseguenza sono state depennate anche le rispettive quote dell’area sulla quale sono state costruite. Nel bilancio dell’esercizio 2017 sono state stralciate le aree su cui sono costruiti l’edificio di Santa Chiara e l’ex Facoltà di Medicina (per un valore complessivo di 1.476.725 euro).

Fabbricati


Fondo ammortamento

al 31.12.2018

Valore netto contabile al 31.12.2018


Fondo ammortamento al 31.12.2017

Valore netto


Fabbricati

Ingegneria via Branze 23.629.520 (9.632.155) 13.997.365 23.574.932 (9.160.285) 14.414.647

Nuovi spazi Ingegneria 9.773.870 (2.727.547) 7.046.323 9.771.952 (2.532.077) 7.239.875

Fabbricati area medica (Polifunzionale e Viale Europa)

23.816.412 (5.353.409) 18.463.003 23.783.685 (4.877.552) 18.906.464

Palazzetto aule sanità 895.867 (336.710) 559.157 895.867 (318.793) 577.074

Ex cinema Brixia 5.170.310 (1.330.646) 3.839.664 5.169.388 (1.227.257) 3.942.131Magazzino via Rocca d’Anfo 230.400 (55.296) 175.104 289.979 (50.772) 181.607

Immobile a New York 863.834 (190.044) 673.790 863.834 (172.767) 691.067

Garages via Battaglie 61.975 (26.029) 35.946 61.975 (24.790) 37.185

Fabbricati ad uso sportivo

Struttura ad uso sportivo 135.998 (43.058) 92.940 129.103 (40.431) 88.672

Fabbricati di valore storico artistico (*)

Casa dei Mercanti 3.096.600 (931.528) 2165.072 3.096.600 3.096.600

P.zo Martinengo Palatino 8.654.400 (2.156.066) 6.498.334 8.643.616 8.643.616

Costruzioni Leggere

Costruzioni Leggere 48.143 (38.225) 9.918 48.143 (33.410) 14.732

Fabbricati ad uso residenziale (*)Residenza via Pozzo dell’Olmo 1.251.044 (278.620) 976.423 1.251.044 1.251.044

Residenze Bruno Boni 5.231.007 (1.003.733) 4.501.894 5.231.007 5.231.007

Fabbricati da Ristrutturare

Porta Pile 1.470.000 0 1.470.000 1.550.086 1.550.086

TOTALE 64.442.187 (19.651.835) 44.790.352 84.361.211 (18.438.133) 65.865.809

(*) Il fondo ammortamenti è stato costituito nell’esercizio 2018.

Si rammenta inoltre che nel Bilancio dell’esercizio 2017 si è provveduto a cancellare dalla voce fabbricati gli immobili di terzi detenuti in concessione o in diritto d’uso. Di seguito l’elenco degli immobili di terzi trasferiti nei conti d’ordine:

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Descrizione Costo storico

San Faustino 29.344

Santa Chiara 1.549.371

Palazzo Calini ai Fiumi 1.047.437

Chiostri del Carmine 495.799

Palazzo Bettoni 15.530

TOTALE 511,33

Con specifico riferimento alla voce costituita dall’edificio di Porta Pile, fabbricato storico in attesa di ristrutturazione e di destinazione, si precisa che si è ricondotto il valore iniziale al valore di perizia dell’Agenzia dell’Entrate, scaricando dall’inventario i costi per gli interventi di mantenimento in sicurezza dell’edificio che erroneamente erano stati capitalizzati. La rettifica si evidenzia tra le insussistenze di attività.

Impianti e attrezzature (2)


Fondo ammortamento al

31.12.2018



Fondo ammortamento

al 31.12.2017


Impianti e attrezzature sportive

44.993 (9.263) 35.730 37.556 (4.863) 32.693

Impianti generici 12.144.308 (8.624.115) 3.520.193 11.385.666 (7.947.480) 3.438.186

Impianti specifici 685.554 (154.396) 531.158 586.476 (92.176) 494.300

Attrezzature informatiche 10.525.275 (9.567.088) 958.187 10.230.153 (9.502.553) 727.600

Altre attrezzature 7.709.104 (7.317.826) 391.278 7.524.294 (7.230.430) 293.864

TOTALE 685,55 (25.672.688) 1880,62 29.764.145 (24.777.502) 4.986.643

La voce si riferisce all’acquisizione e installazione di impianti sportivi, impianti funzionali agli edifici utilizzati nelle attività dell’ente (impianti elettrici, video sorveglianza, antintrusione ecc.), macchinari destinati allo svolgimento delle attività didattiche e amministrative, nonché attrezzature elettriche ed elettroniche (come ad esempio: computer, strumenti di misura e diagnostica, eccetera) o altre attrezzature (come ad esempio: macchine fotografiche, miscelatori, eccetera). La voce è in aumento di 449.903 euro rispetto all’esercizio precedente.

Attrezzature scientifiche (3)

29



Fondo ammortamento al

31.12.2018



Fondo ammortamento

al 31.12.2017


Attrezzature scientifiche 27.705.068 (24.118.683) 3.586.385 25.720.917 (22.383.923) 3.336.994

TOTALE 27.705.068 (24.118.683) 3.586.385 25.720.917 (22.383.923) 3.336.994

La voce si riferisce ad attrezzature ed apparecchiature per lo svolgimento delle attività di ricerca presenti nei laboratori dell’Ateneo e negli studi dei docenti (come ad esempio: telescopi, estrattori). Le nuove acquisizioni ammontano a 249.390 euro.

Patrimonio librario, opere d'arte, d'antiquariato e museali (4)

Inventario

Descrizione sottocategorie

Costo storico/valore

netto contabile al 31.12.2018

Acquisizioni Donazioni

Costo storico/valore

netto contabile al 31.12.2017

Amministrazione Altri beni di valore culturale, storico, artistico e museale 77.082 4.000 73.082

Servizio Bibliotecario di Ateneo Libri storici 723.812 7.424 716.388

TOTALE Beni di valore culturale, storico, artistico e museale 800,89 11,42 789.470

Nella voce Patrimonio librario, opere d’arte, d’antiquariato e museale sono ricomprese unicamente le opere con valore storico che rimangono iscritte nell’attivo dello Stato Patrimoniale e non vengono ammortizzate; tutto il patrimonio librario dell’Ateneo che perde valore nel tempo viene considerato bene di consumo e pertanto non capitalizzato.

Rispetto al valore del 2017, risulta un incremento di 11.424 euro, l’incremento è così composto:

- “altri beni di valore culturale e storico artistico” per 4.000 euro. La somma si riferisce ad un quadro dell’autore Achille Lampugnani “ritratto di giovane donna con i fiori” donato all’Ateneo;

- “libri storici” per 7.424 euro dovuto all’acquisto di 28 volumi per 6.974 euro e di 1 volume donato per un valore stimato di euro 450.

Per le donazioni ricevute, il corrispondente valore del bene non soggetto ad ammortamento è stato iscritto nel Patrimonio netto Vincolato, in una apposita “Riserva Vincolata per Liberalità”.

Si riporta di seguito il dettaglio degli acquisti dell’anno, suddiviso per tipologie, come risultante dalla procedura SEBINA in dotazione al Sistema Bibliotecario di Ateneo per il patrimonio cartaceo e da U-Gov per le risorse elettroniche:

Tipologia di materiale Numero risorse Valore N. acquisti Valore acquisti N.

omaggi Valore omaggi

30


1.Volume monografia 2916 € 140.552,71 2578 € 131.803,21 338 € 8.749,50

2.Volume periodico 575 € 191.507,66 522 € 188.010,51 53 € 3.497,15

3. E-book 3 € 17.924,40 3 € 17.924,40 0 0

4. Periodico on-line 109 € 155.064,54 109 € 155.064,54 0 0

5. Risorse elettr. accesso perm. 26 € 835.455,73 26 € 835.455,73 0 0

6. Banche dati solo accesso 67 € 448.697,77 67 € 448.697,77 0 0

TOTALE 3696 € 1.789.202,81 3305 € 1.776.956,16 391 € 12.246,65

Si dettagliano ulteriormente gli omaggi ricevuti dal sistema bibliotecario di Ateneo. Gli omaggi sono distinti in omaggi ricevuti dai Dipartimenti e ricevuti direttamente da soggetti esterni al Sistema Bibliotecario di Ateneo.

Tipologia di materiale Fonte dato Valore omaggi complessivo

N. omaggi dai

Dipartimenti allo SBA

Valore omaggi dai

Dipartimenti

N. omaggi allo SBA

Valore omaggi allo SBA

1.Volume monografia Sebina € 8.749,50 20 € 575,12 318 € 8.174,38

2.Volume periodico Sebina € 3.497,15 0 0 53 € 3.497,15

TOTALE 20 € 575,12 371 € 12.246,65

Nel corso dell’esercizio 2018 non sono stati effettuati scarti di materiale librario.

Mobili e arredi (5)


Fondo ammortamento

al 31.12.2018



Fondo ammortamento

al 31.12.2017


Mobili e arredi per uffici 6.184.469 (5.744.131) 440.338 6.142.519 (5.584.731) 557.788

Mobili e arredi per aule e biblioteche 4.132.095 (4.033.974) 98.121 4.098.438 (3.997.736) 100.702

Mobili e arredi per laboratori 612.751 (477.965) 134.786 516.206 (455.087) 61.119

Mobili e arredi per residenze universitarie e mense

1.180.056 (1.042.332) 137.724 1.128.835 (947.089) 181.746

TOTALE 612,75 (11.298.402) 810,97 11.885.998 (10.984.643) 901.355

La voce “Mobili e arredi per uffici” comprende armadi, scrivanie, sedie, segnaletica, presenti negli uffici e nelle sale riunioni e sono incrementate di 41.950 euro.

31


La voce “Mobili e arredi per aule e biblioteche” comprende banchi, sedie, tavoli, librerie, lavagne escluse quelle luminose, presenti nelle aule didattiche e sono incrementate di 33.657 euro.

La voce “Mobili e arredi per laboratori” comprende banconi attrezzati, sedie, armadi specifici, cappe, chimiche e non, presenti nei laboratori di ricerca e didattica in genere e sono incrementate di 96.545 euro

La voce “Mobili e arredi per residenze universitarie” comprende i letti, armadi, sedie, cucine presenti nelle residenze universitarie e sono incrementate di 51.221 euro.

Si ricorda che dall’esercizio 2017 è decaduto il limite di finanza pubblica di cui all’1 comma 141 e 142 della Legge n. 228/2012 come modificato dall’art. 10, comma 3 del D.L. 210/2015.

Immobilizzazioni materiali in corso e acconti (6)

La voce “Immobilizzazioni materiali in corso e acconti” accoglie l’acconto di 200.000 euro erogato alla Fondazione Casa di Dio Onlus, a seguito della stipula del contratto preliminare, eseguito in data 5 dicembre 2018, per l’acquisto dell’Immobile denominato “Madonna del Lino” sito in piazza del Mercato.

Altre immobilizzazioni materiali (7)

DescrizioneCosto


Fondo ammortamento

al 31.12.2018

Valore netto


Costo storico al

31.12.2017

Fondo ammortamento

al 31.12.2017

Valore netto


Automezzi 104.971 (104.971) 0 116.972 (116.972) 0

Autocarri e altri mezzi di trasporto 113.872 (100.652) 13.220 112.677 (91.627) 21.050

Immobilizzazioni materiali diverse 494.980 (486.711) 8.269 526.573 (492.570) 34.003

TOTALE 713,82 (692.334) 21.489 756.222 (701.169) 55.053

La voce automezzi risulta interamente ammortizzato. Nell’esercizio 2018 sono stati scaricati beni per 12.001 euro.

Le autovetture dell’Ateneo comprendono n. 3 autoveicoli (di cui 2 autovetture e 1 autocarro), utilizzati esclusivamente dai Dipartimenti per le attività scientifiche e n. 11 autoveicoli utilizzati dal Settore Acquisizioni, Edilizia e Sicurezza, dal Servizio Segreteria Generale e dal Servizio ICT (di cui 10 autocarri e 1 autovettura), per lo svolgimento della propria attività istituzionale.

La voce di “Immobilizzazioni materiali diverse” include, inoltre, due prototipi di “Auto per Formula Student” già completati nel corso del 2014 e 2015 e iscritti, pertanto, in Stato Patrimoniale, con avvio del relativo processo di ammortamento. La voce ha subito un decremento rispetto all’esercizio precedente di 31.592 euro dovuto a dismissioni di beni.

32


IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE (III) Le immobilizzazioni finanziarie comprendono esclusivamente il valore delle Partecipazioni, che risulta diminuito di 165.062 euro rispetto all’esercizio precedente; di seguito si espone il dettaglio:

Saldo al 31.12.2018 2.088.422

Saldo al 31.12.2017 2.291.547

Variazione (203.125)

33


Elenco degli enti e delle società partecipati 31/12/2017 31/12/2018

DescrizioneTipo

Contabilità

Costo d’acquist

o

Quota possed

uta Univer

sità

Capitale al 31.12.2017

Patrimonio netto al

31.12.2017

Patrimonio netto di

competenza al

31.12.2017

Risultato dell'esercizio 2017 (avanzo/ disavanzo

- utile/perdi

ta)

Valore partecipazi

one Università

al 31.12.2017

Quota possed

uta Univer

sità


Patrimonio netto al

31.12.2018

Patrimonio netto di

competenza al

31.12.2018


- utile/perdi

ta)

Valore partecipazi

one Università

al 31.12.2018

CONTROLLATE

Consorzio per la Realizzazione del Centro Servizi Multisettoriale e Tecnologico s.c.r.l.

coep 3.030.506 59,48% 3.207.000 2.659.050 1.581.603 -111.332 1.581.603 59,48% 3.207.000 2.545.546 1.514.091 -113.504 1.514.091

Fondazione Collegio Universitario di Brescia coep 150.000 50,00% 300.000 399.093 199.547 75.026 162.034 50,00% 300.000 300.723 150.362 -98.371 150.361

Totale Controllate 3.180.506 1.581.603 1.664.452

COLLEGATE

Università & Impresa s.c.r.l. coep 152.000 38,00% 400.000 338.114 128.483 -176 128.483

Totale Collegate 152.000 128.483 0

DescrizioneTipo

Contabilità

Costo d’acquist

o

Quota possed

uta Univer

sità


Patrimonio netto al

31.12.2017

Patrimonio netto di

competenza al

31.12.2017


- utile/perdi

ta)

Valore partecipazi

one Università

al 31.12.2017

Quota possed

uta Univer

sità


Patrimonio netto al

31.12.2017

Patrimonio netto di

competenza al

31.12.2017


- utile/perdi

ta)

Valore partecipazi

one Università

al 31.12.2017

ALTRE SOCIETA' ED ENTI

1) SOCIETA'

C.S.M.T. Gestione s.c.r.l. (valori al 31/12/2018) coep 952.000 17,00% 1.400.000 1.675.970 284.915 214.680 284.915 17,00% 1.400.000 1.699.939 288.990 214.680 288.990

ISFOR 2000 - Istituto superiore di formazione e ricerca 2000 coep 1000 0,02% 420.000 3.171.813 634 44.399 78 0,02% 420.000 3.171.813 634 44.399 78

ITALIAN TECHNOLOGY LAB S.R.L. coep 1.400 2,00% 70.000 182.294 3.646 52.358 1.400 2,00% 70.000 182.294 3.646 52.358 1.400

Totale 954.400 286.393 290.468

2) CONSORZI

Società Consortile - GAL GOLEM 318 3,18% 10.000 12.702 404 1.020 3,18% 10.000 12.702 404 1.020 318

Società Consortile a resp. lim. GAL GARDA E COLLI MANTOVANI

150 0,76% 19.700 20.000 152 0 0,76% 19.700 20.000 152 0 150

34


Almalaurea – Consorzio Interuniversitario cofi 3.098 1,36% 236.033 1.294.985 17.612 182.460 3.098 1,36% 236.033 1.294.985 17.612 182.460 3.098

CIB - Consorzio Interuniversitario per le Biotecnologie (*) cofi 10.329 4,00% n.d. 1.835.644 73.426 86.012 10.329 4,00% n.d. 1.835.644 73.426 86.012 10.329

CINECA - Consorzio Interuniversitario per per la Gestione del Centro di Calcolo Elettronico dell'Italia Nord-Orientale

coep 30.165 1,35% 2.254.226 128.417.538

1.733.637 -5950280 30.165 1,35% 2.254.226 128.417.538

1.733.637 -5950280 30.165

CINFAI - Consorzio Interuniversitario Nazionale per la Fisica delle Atmosfere e delle Idrosfere

cofi

2.582 4,55% n.d. n.d. n.d. 926.592 2.582 4,55% n.d. n.d. n.d. 926.592 2.582

CINI - Consorzio Interuniversitario Nazionale per l'Informatica coep 10.329 2,20% 469.939 913.842 20.105 1.676 10.329 2,20% 469.939 913.842 20.105 1.676 10.329

CIS-E - Consorzio per le Costruzioni dell'Ingegneria Strutturale in Europa

coep 4.000 3,85% 104.000 152.545 5.873 10.214 4.000 3,85% 104.000 152.545 5.873 10.214 4.000

CISIA - Consorzio Interuniversitario Sistemi Integrati per l'Accesso

coep 5.000 1,67% 300.000 820.333 13.700 105.308 5.000 1,67% 300.000 820.333 13.700 105.308 5.000

CNISM - Consorzio Nazionale Interuniversitario per le Scienze Fisiche della Materia

coep15.000 2,56% nd 6.530.133 167.171 110.197 15.000 2,56% nd 6.530.133 167.171 110.197 15.000

CNIT - Consorzio Interuniversitario Nazionale per le Telecomunicazioni

cofi 5.165 2,70% 705.209 757.310 20.447 52.099 5.165 2,70% 705.209 757.310 20.447 52.099 5.165

COINFO - Consorzio interuniversitario sulla formazione coep 2.580 2,00% 402.319 345.329 6.907 2.501 2.580 2,00% 402.319 345.329 6.907 2.501 2.580

CUIA - Consorzio Interuniversitario Italiano per l'Argentina cofi 14.239 3,226% 441.409 141.409 4.562 54.508 14.239 3,226% 441.409 141.409 4.562 54.508 14.239

INRC - Istituto Nazionale per le Ricerche Cardiovascolari Consorzio Interuniversitario

coep7.800 5,23% 148200 5.959 312 -191076 7.800 5,23% 148200 5.959 312 -191076 7.800

INSTM - Consorzio Interuniversitario Nazionale per la Scienza e la Tecnologia dei Materiali coep 7.747 2,04% 352.352 10.448.883 213.157 40.401 7.747 2,04% 352.352 10.448.883 213.157 40.401 7.747

Totale 114.936 118.034 118.5033) FONDAZIONI

Fondazione Museo Industria e Lavoro "Eugenio Battisti" coep 15.000 5,17% 290.000 399.568 20.658 -22.810 15.000 5,17% 290.000 399.568 20.658 -22.810 15.000

Totale 15.000 15.000 15.000

Totale altre società ed enti 419.427 423.970

35

Bilancio Unico d’Ateneo Esercizio 2016

36


Come già in precedenza indicato, le partecipazioni controllate sono state valutate, al 31 dicembre 2018, così come negli esercizi precedenti, con il “metodo del Patrimonio netto”, secondo quanto previsto dal D.M. 19/2014, art. 4, c. 1, lett. D.

Nello specifico la partecipazione nelle società controllate:

- Consorzio per la Realizzazione del Centro Servizi Multisettoriale e Tecnologico s.c.r.l. è stata svalutata di 67.512 euro adeguando il valore al patrimonio netto risultante al 31 dicembre 2018;

- Fondazione Collegio Università di Brescia invece è stata adeguata al valore del patrimonio netto risultante al 31 dicembre 2018, svalutandola di 11.672 euro. La svalutazione è avvenuta in relazione al valore iscritto che era riferito alla quota di partecipazione detenuta dall’Ateneo al 31.12.2016, in quanto al momento della chiusura del bilancio dell’esercizio 2017, il Bilancio della Fondazione non era ancora stato approvato.

I due enti controllati sopra citati rientrano nell’area di consolidamento di cui al Il Decreto Interministeriale n. 248 dell’11 aprile 2016 “Schemi di bilancio consolidato delle Università”. Pertanto, in seguito all’approvazione del bilancio unico di Ateneo per l’esercizio 2018, l’Università redigerà il bilancio consolidato.

La società collegata “Università ed Impresa s.c.r.l.” è stata liquidata in quanto sopraggiunto il termine di durata legale della società come previsto dallo Statuto. Il valore di realizzo è stato iscritto nel bilancio dell’esercizio 2018 e quindi la collegata è stata cancellata. Lo scorso esercizio il valore della partecipata era stato adeguato al presunto valore di realizzo esposto nel riparto dell’attivo tra le società partecipate del bilancio di liquidazione. Il valore di realizzo finale è stato di poco superiore al valore iscritto nel bilancio. L’eccedenza ammontante a 303 euro è stata iscritta tra le sopravvenienze attive.

La società C.S.M.T. Gestione s.c.r.l., collocata tra le altre società, che negli anni precedenti era stata svalutata a seguito di ripetute perdite di esercizio, nel corso dell’esercizio 2018 ha realizzato un utile e di conseguenza il valore della partecipazione è stato incrementato di 4.075 euro, adeguando il valore al 17% del patrimonio netto al 31 dicembre 2018. Il valore iscritto nel bilancio è tuttavia di molto inferiore al valore di acquisto della stessa.

Le altre partecipazioni sono state iscritte al costo di acquisto, comprensivo degli oneri accessori e del sovrapprezzo. Tale valore non è stato incrementato, in base al principio della prudenza, in caso di aumento del valore della partecipazione. I valori iscritti nella tabella di sintesi sopra riportata non sono tutti aggiornati al 31.12.2018.

ATTIVO CIRCOLANTE (B)

RIMANENZE (I)

Le rimanenze al 31.12.2018 sono a saldo “zero” come al termine dell’esercizio procedente.

CREDITI (II) (II)

37


Si espone di seguito il valore totale dei Crediti al 31.12.2018 confrontato con il valore dei Crediti al 31.12.2017. Con separata indicazione, per ciascuna voce, sono poi indicati degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo.

Il totale dei crediti esposti è rettificato dai Fondi Svalutazione Crediti che accolgono gli importi prudenzialmente accantonati a copertura di possibili perdite derivanti da mancate accettazioni di rendicontazioni o da rischi di insolvenza. I crediti al 31.12.2018, al netto del fondo svalutazione, hanno subito una variazione in aumento di 4.554.967 euro.

Saldo Crediti al 31.12.2018 34.577.140

Saldo Crediti al 31.12.2017 30.022.173

Variazione 4.554.967

Descrizione Crediti al 31.12.2018 Crediti al 31.12.2017 Variazione

CREDITI VERSO MIUR E ALTRE AMMINISTRAZIONI CENTRALI 9.626.279 5.418.690 4.207.589

CREDITI VERSO REGIONI E PROVINCE AUTONOME 1.669.072 1.078.296 590.776

CREDITI VERSO ALTRE AMMINISTRAZIONI LOCALI 300.966 376.309 (75.343)

CREDITI VERSO L'UNIONE EUROPEA E IL RESTO DEL MONDO 141.712 327.233 (185.521)

CREDITI VERSO UNIVERSITA' 1.006.417 832.212 174.205

CREDITI VERSO STUDENTI PER TASSE E CONTRIBUTI 16.347.535 16.275.225 72.310

CREDITI VERSO SOCIETA’ ED ENTI CONTROLLATI 19.497 19.497 0

CREDITI VERSO ALTRI (SOGGETTI PUBBLICI) 1.446.566 1.702.403 (255.837)

CREDITI VERSO ALTRI (SOGGETTI PRIVATI) 4.019.096 3.992.308 (26.788)

TOTALE 34.577.140 19,5 4.554.967

Il totale dei crediti iscritti a bilancio al 31.12.2018 risulta, pertanto, essere il seguente:

Descrizione Crediti al 31.12.2018 (al lordo del fondo)

Fondo Svalutazione Crediti

Crediti al 31.12.2018 (al netto del fondo)

CREDITI VERSO MIUR E ALTRE AMMINISTRAZIONI CENTRALI 9.680.617 54.338 9.626.279

38


CREDITI VERSO REGIONI E PROVINCE AUTONOME 1.669.072 0 1.669.072

CREDITI VERSO ALTRE AMMINISTRAZIONI LOCALI 300.966 0 300.966

CREDITI VERSO L'UNIONE EUROPEA E IL RESTO DEL MONDO 141.712 0 141.712

CREDITI VERSO UNIVERSITA' 15,51 15.507 1.006.417

CREDITI VERSO STUDENTI PER TASSE E CONTRIBUTI 250 250.000 16.347.535

CREDITI VERSO SOCIETA’ ED ENTI CONTROLLATI 19.497 0 19.497

CREDITI VERSO ALTRI (SOGGETTI PUBBLICI) 1.446.566 0 1.446.566

CREDITI VERSO ALTRI (SOGGETTI PRIVATI) 4.019.096 0 4.019.096

TOTALE 34.896.985 319,85 34.577.140

Verso MIUR e altre Amministrazioni centrali (1)

Descrizione Valore al 31.12.2018

Valore al 31.12.2017 Variazione

Crediti verso Miur per FFO 4.735.825 4.660.000 75.825

Crediti verso Miur per altri finanziamenti 4.555.935 663.528 3.892.407

Crediti verso altre Amministrazioni Centrali 388.857 149.500 239.357

TOTALE CREDITO 9.680.617 5.473.028 4.207.589

Fondo svalutazione crediti verso Miur e altre amministrazioni centrali (54.338) (54.338) 0

TOTALE NETTO 9.626.279 5.418.690 4.207.589

I “Crediti verso MIUR per FFO” fanno riferimento ai trasferimenti per il Fondo di Finanziamento Ordinario anno 2018 per 3.935.825 euro e per la quota relativa al Progetto di Internazionalizzazione pari a 800.000 euro.

Nei “Crediti verso MIUR per altri finanziamenti” sono iscritti il saldo per i contratti di formazione specialistica medica a.a. 2017/2018 di cui alla nota prot. 66283/2018, ed i crediti per i progetti di ricerca. Nella tabella sottostante si espone la natura del contributo:

Tipologia del Contributo Importo Contributi da Miur per contratti scuole di specializzazione medica 3.717.647 Progetto di ricerca: MIUR SMART AGING - cda 267/15608 anno 2014 - quota Dipartimento di Medicina Molecolare e Traslazionale 73.160

Progetto di ricerca: MIUR SMART AGING - cda 267/15608 anno 2014 - quota Dipartimento di Scienze Cliniche e Sperimentali 77.678

39


Progetto di ricerca: SMART LIVING - cda 16013/2015 - Quota Dipartimento di Ingegneria dell'Informazione 237.600

Progetto di ricerca: SMART LIVING - SIN - cda 266/15773 anno 2014 - Quota Dipartimento di Ingegneria dell'Informazione 23.300

Progetto di ricerca dal titolo: “Entanglement Quantistico di colore per tecnologie quantistiche ICT” - cda n. 119/2018, prot 77824/2018 - Diaprtimento di Ingegneria per l'Informazione

29.000

Progetto CLUSTER Fabbrica Intelligente - cda 265/15727 anno 2014 - Dipartimento di Ingegneria per l'Informazione 178.537

Progetto I-GUN Industria decreto 683-20144 - Dipartimento di Ingegneria per l'Informazione 8.412

Progetto OPTIMIB - decreto n. 978/2018 - Dipartimento di Meccanica ed Industriale 150.680

Progetto di ricerca dal tiolo: “Design of a product for SUBSTITUTION of phosphate rocks” - DEASPHOR, - cda 53/2018, prot. 54839 /2018 60.000

Totale 4.556.015

I “Crediti verso altre Amministrazioni centrali” sono prevalentemente riferiti a progetti di ricerca medica sviluppati dal Dipartimento di Medicina Molecolare e Traslazionale ed a un progetto del Dipartimento di Ingegneria dell’Informazione finanziato dal Ministero degli Affari Esteri e della Cooperazione Internazionale.

Il “Fondo svalutazione crediti” è costituito per far fronte a possibili mancate realizzazioni di crediti per progetti di ricerca finanziati dal Ministero degli Affari Esteri.

Verso Regioni e Province Autonome (2)



Crediti verso Regione Lombardia per DSU 0 24.666 (24.666)

Altri Crediti verso Regione Lombardia 1.669.072 1.053.630 615.442

TOTALE CREDITO 1.669.072 1.078.296 590.776

Fondo svalutazione crediti verso Regioni e Provincie autonome 0 0 0

TOTALE NETTO 1.669.072 1.078.296 590.776

La voce “Altri Crediti verso Regione Lombardia” comprende i crediti iscritti dall’Ateneo per il Progetto Emblematici Maggiori anno 2014 “H & W” le cui risorse sono state gestite dai Laboratori dipartimentali e verranno erogate in seguito a rendicontazione, i crediti per i progetti Smart Scuola, Fashion, Solution ed altri bandi di ricerca Regionali gestiti dai dipartimenti.

Non è stato utilizzato il fondo svalutazione per crediti di questa categoria.

Verso Altre amministrazioni locali (3)

40




Crediti verso Provincia di Brescia 10.016 40.800 (30.784)

Crediti verso altre Provincie 1.274 0 1.274

Crediti verso Comune di Brescia 282.302 325.809 (43.507)

Crediti verso altri Comuni 7.374 9.700 (2.326)

TOTALE CREDITO 300,97 376.309 (75.343)

Fondo svalutazione crediti verso altre amministrazioni locali 0 0 0

TOTALE NETTO 300.966 376.309 (75.343)

La voce “Crediti verso la Provincia di Brescia” è legata alla realizzazione del corso di formazione “Digitalizzazione della Pubblica Amministrazione”, attivato in regime commerciale.

La voce “Crediti verso altre Province” è relativa al credito del Laboratori del Dipartimento di Ingegneria Civile, Architettura, Territorio, Ambiente e Matematica per l’analisi di stabilità di un edificio storico di Cremona.

Tra i “Crediti verso il Comune di Brescia” la voce più significativa è costituita dal credito maturato nei confronti del Comune in seguito alla revisione del calcolo delle imposte comunali IMU e Tasi per l’esercizio 2014. Tale credito al 31 dicembre 2018 è pari a 265.109 euro. Nella voce sono presenti, inoltre, i crediti del dipartimento di Economia e Management per il progetto “Brescia Città del Noi” e per il deposito cauzionale per l’occupazione del suolo pubblico del ponteggio eretto a sicurezza del complesso Porta Pile.


Verso l’Unione Europea e il Resto del Mondo (4)



Crediti verso Unione Europea 141.712 327.233 (185.521)

TOTALE CREDITO

Fondo svalutazione crediti verso Unione Europea 0 0 0

TOTALE NETTO 141.712 327.233 (185.521)

La voce “Crediti verso Unione Europea” è relativa all’attività di ricerca finanziata dalla UE per progetti di ricerca “Horizon 2020” dei dipartimenti di Ingegneria Civile, Architettura, Territorio, Ambiente e Matematica, Scienze Cliniche e Sperimentali e Medicina Molecolare e Traslazionale.


Verso l’Università (5)

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Crediti verso Università 1.022.923 847.719 174.204

TOTALE CREDITO 1.022.923 847.719 174.204

Fondo svalutazione crediti verso Università 15.506 15.507 0

TOTALE NETTO 1.007.417 832.212 174.205

La voce “Crediti verso Università” include le somme che le Università degli studi di Bergamo e di Milano devono erogare a copertura di borse di dottorato di ricerca istituite presso il dipartimento di Economia e Management e di Giurisprudenza. Sono comprese inoltre le quote di competenza per la partecipazione a progetti di ricerca dipartimentali con capofila altre università.

Il fondo svalutazione è costituito in funzione di un possibile mancato introito dall’Università degli studi di Milano per somme riferite a spese di funzionamento di un dottorato di ricerca.

Verso studenti per tasse e contributi (6)



Crediti verso studenti per contributo Unico con emissione di IUV 6.452 7.862 (1.410)

Crediti verso studenti per contributi per contributo Unico 16.591.083 16.500.000 91.083

TOTALE CREDITO 16.597.535 16.507.862 89.673

Fondo svalutazione crediti verso studenti per contributi (250.000) (232.637) (17.363)

TOTALE NETTO 16.347.535 16.275.225 72.310

La voce comprende il credito per il contributo unico da studenti iscritti ai corsi di laurea e laurea specialistica nell’anno accademico 2018/19. Il credito riferito al contributo unico viene rilevato a bilancio all’atto del perfezionamento dell’iscrizione, ipotizzando che lo studente si impegni a frequentare l’intero anno accademico ed a versare l’intero ammontare della contribuzione prevista. Tale valore risulta in aumentato rispetto all’esercizio precedente. In seguito al nuovo “Regolamento tasse” adottato dall’Ateneo in applicazione delle disposizioni contenute nella legge finanziaria 2017, si è deciso di rinviare l’incasso di tutta la contribuzione (ad eccezione della Tassa Regionale e dell’Imposta di Bollo) nella II” e III” rata emesse nell’esercizio 2019.

In modo prudenziale e secondo le raccomandazioni del “Manuale Tecnico Operativo”, è stato costituito un fondo svalutazione crediti, da utilizzare qualora si verificassero situazioni di insolvenza. La valutazione del rischio è stata calcolata conoscendo l’andamento degli inscritti dell’anno accademico 2018/2019 ed ipotizzando eventuali rinunce agli studi rilevabili al momento dell’emissione della II” o III” rata, nell’esercizio 2019.

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Motivazioni costituzione fondo N. studentiValore

medio rata (euro)

Totali

Rinunciatari iscritti alla laurea triennale 60 946 56.760Rinunciatari iscritti alla laurea magistrale 50 1.370 68.500Rinunciatari iscritti alla laurea vecchio ordinamento 10 1.162 11.620Ridefinizione tardiva Fasce di ISEE laurea triennale 15.000Ridefinizione tardiva Fasce di ISEE laurea magistrale 12.000Rimborso tasse e contributi per merito 86.120

Totale fondo svalutazione crediti verso studenti per contributi 250.000

Verso società ed enti controllati (7)



Crediti verso società ed enti controllati 19.497 19.497 0

TOTALE CREDITO 19.497 19.497 0

Nel corso dell’esercizio 2018 sono stati rilevati crediti nei confronti della società controllata Consorzio per la Realizzazione del centro Servizi Multisettoriale e Tecnologico s.c.r.l del Dipartimento di Ingegneria Meccanica ed Industriale.


Verso altri soggetti pubblici (8)



Crediti verso Aziende Sanitarie 304.163 235.056 69.107

Crediti verso Aziende Ospedaliere 494.679 238.026 256.653

Crediti verso Enti di ricerca pubblici 27.170 62.151 (34.982)

Crediti verso altre pubbliche amministrazioni 592.356 923.767 (331.410)

Crediti vs Erario c/Irap 28.198 243.316 (215.118)

Crediti vs Istituti previdenziali 0 87 (87)

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TOTALE CREDITO 647,72 1789,321789,32 (255.837)

Fondo svalutazione crediti verso altri soggetti pubblici 0 0 0

TOTALE NETTO 1.446.566 1.702.403 (255.837)

I “Crediti verso aziende sanitarie” riguardano il rimborso pasti degli iscritti alle scuole delle professioni sanitarie nei confronti dell’ASST Spedali Civili e il rimborso delle indennità ed emolumenti del personale ospedaliero convenzionato “De Maria” con l’ASST Valcamonica ed alcuni crediti per progetti di ricerca con l’ASST di Taranto e di Valle Camonica.

I “Crediti verso aziende ospedaliere” includono i rimborsi per indennità ed emolumenti di personale docente ospedaliero convenzionato con l’Azienda Carlo Poma di Mantova e l’Azienda Sacro Cuore Don Calabria di Verona, crediti verso l’Azienda Sanitaria Spedali Civili per le prestazioni socio-sanitarie del laboratorio di citogenetica del Dipartimento di Medicina Molecolare e Traslazionale.

La voce “Crediti verso enti di ricerca pubblici” comprende contributi di competenza dei dipartimenti per attività di ricerca.

La voce “Crediti verso altre pubbliche amministrazioni” comprende crediti per progetti di ricerca dei dipartimenti. Tra questi si segnala il credito verso l’AIFA relativo alla terza rata del progetto “Qualità ed equivalenza del farmaco” del Dipartimento di Medicina Molecolare e Traslazionale, il credito verso l’ente pubblico “RELUIS - Rete dei Laboratori Universitari di Ingegneria Sismica” del Dipartimento di Ingegneria Civile, Architettura, Territorio e Ambiente, il credito verso l’INAIL del Dipartimento di Specialità Medico Chirurgiche, Scienze Radiologiche e Sanità Pubblica relativo agli studi clinici sul “Parkinson” ed i crediti relativi alle analisi molecolari del Dipartimento di Medicina Molecolare e Traslazionale.

Il “Credito verso Erario C/IRAP” è determinato dall’applicazione del metodo misto al fine di determinare l’imposta sulle attività produttive. Si tratta del credito derivante dall’attività commerciale evidenziato nella dichiarazione anno 2017 al netto della compensazione eseguita nel corso dell’esercizio 2018 dopo aver chiesto conferma all’Agenzia delle Entrate circa l’utilizzo del credito dell’attività commerciale a riduzione dei versamenti IRAP dell’attività istituzionale.


Verso altri – soggetti privati (9)



Anticipazioni per missioni al personale dipendente 18.053 8.714 9.339

Crediti verso dipendenti 360.762 412.542 (51.780)

Crediti verso studenti per restituzione di borse DSU 650 0 650

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Crediti verso Enti di ricerca privati 14.008 74.940 (60.932)

Crediti verso imprese private 403.137 547.555 (60.932)

Crediti verso altri soggetti privati 2.924.839 2.677.325 247.514

Crediti per anticipazioni verso soggetti privati 2.500 24.400 (21.900)

Crediti verso altri soggetti privati per fatture da emettere 295.147 246.832 48.215

TOTALE CREDITO 297,65 271,23 26.788

Fondo svalutazione crediti verso altri soggetti privati 0 0 0

TOTALE NETTO 4.019.096 3.992.308 26.788

La voce “Anticipazioni per missioni al personale” comprende gli anticipi di missione verso personale ricercatore e docente dell’ateneo e risulta in notevole aumento rispetto all’esercizio precedente.

La voce “Crediti verso dipendenti” riporta l’iscrizione del credito verso dipendenti per il recupero della quota erogata in esercizi precedenti a valere sul Fondo Comune di Ateneo, in relazione al ricavo per la concessione degli spazi per i distributori automatici con cui era stato alimentato il fondo stesso. Nel corso dell’esercizio 2018, dando corso alla delibera del Consiglio di Amministrazione n. 48 del 24 maggio 2016, si è provveduto al recupero della terza delle dieci annualità previste nel pieno di recupero pari a 51.537 euro, iscrivendo quest’ultima tra le sopravvenienze attive.

La voce “Crediti verso Enti di ricerca privati” è costituita da crediti per progetti di ricerca dei dipartimenti finanziati da soggetti privati.

La voce “Crediti verso imprese private” è diminuzione di 60.932 euro e comprende i crediti verso soggetti privati per attività di ricerca commerciale per 123.845 euro e crediti per attività di ricerca istituzionale per 279.292 euro.

La voce “Crediti per anticipazioni verso soggetti privati” pari a 2.500 euro, è costituita dalla quota di capitale anticipata a dicembre 2018 per costituire la società consortile a responsabilità limitata "Competence Center Made in Italy 4.0" a decorrere dall’esercizio 2019.

La voce “Crediti verso altri soggetti privati” è aumentata di 247.514 euro rispetto all’esercizio precedente. Si tratta di crediti prevalentemente riferiti a ricavi istituzionali che l’Ateneo consegue nello svolgimento delle attività di ricerca e di didattica. Tra questi si evidenzia il credito verso la Fondazione Cariplo per complessivi 2.395.293 euro per progetti di ricerca (tra i quali il progetto Emblematici 2014 “H & W”), ed i crediti derivanti dall’attività commerciale dell’ente per 55.266 euro.

I “Crediti verso soggetti privati per fatture da emettere” registrano un aumento rispetto allo scorso esercizio di 48.215 euro e si riferiscono prevalentemente ai progetti di ricerca dell’attività commerciale dei dipartimenti.


Rispetto alla scadenza i crediti, al lordo del fondo svalutazioni pari a euro 319.845, possono essere così suddivisi:

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Descrizione Entro l'esercizio Oltre l'esercizio Totale

CREDITI VERSO MIUR E ALTRE AMMINISTRAZIONI CENTRALI 9.388.669 745.195 745,2

CREDITI VERSO REGIONI E PROVINCE AUTONOME 888.579 780.493 1669,07

CREDITI VERSO ALTRE AMMINISTRAZIONI LOCALI 37.350 263.616 300,97

CREDITI VERSO L'UNIONE EUROPEA E RESTO DEL MONDO 73.098 68.614 141,71

CREDITI VERSO UNIVERSITA' 635.912 386.012 1021,92

CREDITI VERSO STUDENTI PER TASSE E CONTRIBUTI 16.597.535 0 16.597.535

CREDITI VERSO SOCIETA’ ED ENTI CONTROLLATI 19.497 0 19.497

CREDITI VERSO ALTRI (SOGGETTI PUBBLICI) 854.735 591.831 1446,57

CREDITI VERSO ALTRI (SOGGETTI PRIVATI) 1.331.917 2.687.179 0

TOTALE 874,23874,23 2835,76 1466,06

ATTIVITA’ FINANZIARIE (III)Nell’esercizio 2018 non si rilevano movimenti contabili per questa voce.

DISPONIBILITA’ LIQUIDE (IV)

Saldo al 31.12.2018 95.407.272

Saldo al 31.12.2017 94.125.299


La voce accoglie il saldo al 31 dicembre 2018 del conto di Tesoreria Unica.

Le giacenze in Banca d’Italia al 31.12.2018 sono così suddivise:

Saldo conto infruttifero n. 36424 al 31.12.2018 c/o sezione di Brescia della Tesoreria dello Stato 95.408.821Saldo conto fruttifero n. 36424 al 31.12.2018 c/o sezione di Brescia della Tesoreria dello Stato 10.569Saldo conto n. 36424 al 31.12.2018 c/o sezione di Brescia della Tesoreria dello Stato 10,57

La giacenza di cassa dell’Istituto Cassiere – Banca Polare di Sondrio – al 31.12.2018 riconcilia con Banca d’Italia al netto delle operazioni contabili del 31.12.2018:

Saldo conto n. 36424 al 31/12/2018 c/o sezione di Brescia della Tesoreria dello Stato di cui al modello 56T 95.419.390

Saldo c/o Banca Popolare di Sondrio al 31.12.2018 95.407.272

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Differenza (a) 12.118

Pagamenti non ancora contabilizzati in Banca d’Italia al 31.12.2018 12.082

Storno regolarizzato in data 8.1.2019 dall’Istituto Cassiere 36

Totale Movimenti da riconciliare (b) 60,2.118

Concordanza a -b 0

In data 20 luglio 2018, l’Istituto Cassiere ha provveduto a vincolare la disponibilità liquida per 5.217,84 euro, cosi come disposto dall’Ufficiale Giudiziario per un contenzioso con privati. La somma è stata svincolata a seguito della comunicazione del giudice competente del tribunale di Brescia per rinuncia del creditore procedente.

RATEI E RISCONTI ATTIVI (C)

Saldo al 31.12.2018 613.708

Saldo al 31.12.2017 808.317

Variazione (194.609)

I “Ratei ed i risconti attivi” comprendono oneri la cui competenza differisce rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale. Essi prescindono dalla data di pagamento dei relativi costi, comuni a due o più esercizi e ripartibili in ragione del tempo. I costi rinviati all’esercizio futuro risultano in diminuzione di 194.609 euro rispetto all’esercizio 2017. Non si evidenziano nell’esercizio ratei attivi.

I risconti attivi sono cosi rappresentati:



Altri ratei attivi 0 0 0

Risconti attivi 613.708 808.317 0

TOTALE 613.708 808.317 (194.609)

Questi sono ripartiti nei centri di responsabilità come indicato nella tabella seguente:

Risconti attivi Totale AMM GIUR ECO DICATAM DII DIMI DMMT DSMC DSCS

Anno 2018 613.708 515.905 3.226 18.306 4.142 23.878 11.923 10.187 5.745 20.396

Anno 2017 808.317 648.170 302 1.577 13.187 75.321 14.189 33.136 18.756 3.679

RATEI ATTIVI PER PROGETTI DI RICERCA FINANZIATE E CO-FINANZIATE IN CORSO (D)

Saldo al 31.12.2018 1.051.780

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Saldo al 31.12.2017 890.806

Variazione 160.974

La voce “Ratei attivi per progetti e ricerche finanziate e cofinanziate in corso” comprende i ricavi di progetti di ricerca, che pur essendo di competenza dell’esercizio non sono stati rilevati nella contabilità, poiché non si sono manifestati finanziariamente e/o per i quali il consiglio di amministrazione ha concesso un’anticipazione finanziaria (progetti Smart Aging e Smart Living), o ricavi di progetti di ricerca valutati secondo il criterio della commessa completata la cui manifestazione è futura e i cui costi correlati sono stati sostenuti nell’esercizio.

Questi sono così ripartiti nei rispettivi centri di Responsabilità:

Ratei attivi per progetti e ricerche in corso

Totale AMM GIUR ECO DICATAM DII DIMI DMMT DSMC DSCS

Anno 2018 1.051.780 15.334 26.871 52.027 11.650 618.413 173.042 18.000 24.181 112.261

Anno 2017 890.806 48.427 26.428 51.682 12.609 435.658 122.368 53.493 27.846 112.295

3.2 PASSIVITA’

PATRIMONIO NETTO (A)

Saldo al 31.12.2018 164.721.591

Saldo al 31.12.2017 201.825.998




I – Fondo di dotazione dell’Ateneo 87.414.006 87.414.006 0

II – Patrimonio vincolato 765,04 47.445.913 (38.849.152)

1) Fondi vincolati destinati da terzi 765.042 38.664.456 (37.899.414)

2) Fondi vincolati per decisione degli organi istituzionali 3.584.145 4.780.303 (1.196.158)

3) Riserve vincolate (per progetti specifici, obblighi di legge, o altro) 4.247.574 4.001.154 246.420

III – Patrimonio non vincolato 68.710.824 66.966.079 1.744.745

1) Risultato di gestione dell’esercizio 2.384.904 1.755.995 628.909

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2) Risultati di gestione degli esercizi precedenti 66.325.920 65.210.084 1.115.836

TOTALE PATRIMONIO NETTO 164.721.591 201.825.998 (37.104.407)

FONDO DI DOTAZIONE DELL'ATENEO (I)Non si rilevano dotazioni iniziali per l’Ateneo derivanti dal suo atto costitutivo. Il fondo di dotazione è rimasto invariato rispetto all’esercizio precedente ma non rispetto all’impianto iniziale dello Stato Patrimoniale.

Nel bilancio dell’esercizio 2017, il Fondo di dotazione dell’Ateneo ha subito una riduzione di 3.032.815 euro rispetto alla costituzione del primo Stato Patrimoniale. La riduzione è determinata dalla cancellazione dall’attivo dello Stato Patrimoniale dei beni di terzi detenuti ad uso perpetuo o novantanovennale, operata in seguito al disposto del D.I. n. 394 del 8 giugno 2017 che ha modificato il D.I. 19/2014.

PATRIMONIO VINCOLATO (II)Il Patrimonio vincolato è in diminuzione rispetto all’esercizio 2017 di 38.849.152 euro.

La voce “Fondi vincolati destinati da terzi” è in diminuzione di 37.899.414 euro rispetto all’esercizio precedente. Nella tabella sottostante si descrivono le variazioni:

Fondi Vincolati per Liberalità 31.12.2017 31.12.2018

DONAZIONI DEL PATRIMONIO LIBRARIO DI VALORE CULTURALE, STORICO, ARTISTICO E MUSEALE 212.087 212.537RESIDENZE VIALE EUROPA 39- VIA VALOTTI 1-3 - CONTRIBUTO MIGLIORIE BENI DI TERZI 358.352 0

AMPLIAMENTO RESIDENZA BRUNO BONI - RESIDENZE -CONTRIBUTO 4.357.536 0

SAN FAUSTINO - CONTRIBUTO MIGLIORIE BENI DI TERZI 7.866.076 0EDIFICIO SANTA CHIARA - CONTRIBUTO MIGLIORIE BENI DI TERZI 13.024.190 0PALAZZO CALINI AI FIUMI - CONTRIBUTO MIGLIORIE BENI DI TERZI 2.986.869 0CASA DEI MERCANTI CORSO MAMELI - CONTRIBUTO FABBRICATI STORICO 122.397 0CHIOSTRI DEL CARMINE - CONTRIBUTO MIGLIORIE BENI DI TERZI 2.803.045 0PALAZZO MARTINENGO PALATINI - DI PROPRIETA' FABBRICATO STORICO 2.243.109 0PALAZZO BETTONI - CONTRIBUTO MIGLIORIE BENI DI TERZI 4.142.291 0PALAZZO MARTINENGO PALATINI - CONTRIBUTO TERRENO - DI PROPRIETA' 548.505 548.505DONAZIONE QUADRO 0 4.000TOTALE RISERVA VINCOLATA 38.664.456 765.042

Differenza (37.899.414)

La voce “Contributi agli investimenti” è composta dai contributi ricevuti da terzi per beni non soggetti ad ammortamento già realizzati e/o acquisiti e dal valore dei beni donati. Questa è:

1) diminuita di 37.903.864 euro rispetto all’esercizio precedente. La somma corrispondente al contributo erogato da terzi per la realizzazione/acquisizione di immobili di valore storico artistico o residenziale è stata svincolata in quanto gli stessi beni sono stati soggetti ad ammortamento in applicazione delle nuove disposizioni ministeriali (vedi sezione immobilizzazioni materiali ed immateriali). La somma svincolata è stata destinata come “Contributo agli investimenti” e iscritta in

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parte tra le voci di ricavo nel conto economico a copertura degli ammortamenti degli immobili a decorrere dall’inizio della loro vita utile di questi fino al 31.12.2018 e in parte tra le voci del passivo dello Stato Patrimoniale e verrà utilizzata come quota annuale per contributo agli investimenti a copertura degli ammortamenti futuri. In sintesi, le modalità di utilizzo dei contributi agli investimenti:

Contributi agli InvestimentiQuote annuale a copertura ammortamenti a valere dall'inizio della vita utile fino al 31.12.2017 15.505.357Quota annuale a copertura ammortamenti anno 2018 1.038.402Quote annuali a copertura ammortamenti anni futuri 21.360.105TOTALE 37.903.864

2) aumentata di 4.450 euro. Al Servizio Bibliotecario di Ateneo è stato donato un libro di valore storico stimato in 450 euro, e all’Ateneo è stato donato, dalla sig.ra Pezzotta Erminia, un quadro dell’artista “Lampugnani Achille” titolato "Giovane donna con i fiori”, del valore stimato di 4.000 euro.

La voce “Fondi vincolati per decisione degli organi istituzionali” ammonta a 3.584.145 euro e comprende la somma accantonata e non ancora utilizzata a finanziamento dei costi dei laboratori “Health & Wealth” e dei bandi di ricerca di Ateneo “Health & Wealth” per un totale di 3.304.979 euro e le somme accantonate per la costituzione del Fondo Unico di Ateneo ai sensi del Dlgs n.49/2012 per 279.166 euro.

La voce è diminuita di 1.475.324 euro ed è stata iscritta tra i ricavi del conto economico, alla voce “altri proventi e ricavi diversi” a copertura dei costi sostenuti nell’esercizio; 955.946 euro sono stati destinati alla copertura dei costi dei Laboratori “Health & Wealth”, 519.378 euro alla copertura dei costi dei bandi di ricerca “Health & Wealth”.

La voce “Riserve vincolate (per progetti specifici, obblighi di legge, o altro)”, iscritta per euro 4.247.574, è in aumento di 245.420 euro rispetto all’esercizio precedente e risulta così composta:

- 3.820.586 euro quale quota di patrimonio mantenuta vincolata a copertura dei costi futuri di progetti, i cui ricavi si sono realizzati nella contabilità finanziaria e non sono stati iscritti tra i risconti passivi. Nel corso del 2018 la somma di 114.574 euro è stata utilizzata per coprire i costi dell’esercizio relativi a progetti di ricerca valutati con il metodo della “commessa completata” iscrivendola, secondo la natura del progetto, nelle pertinenti voci di ricavo del conto economico;

- 65.994 euro quale quota di riserva vincolata è destinata alla copertura di un impegno per una fornitura rilevata in contabilità finanziaria dal Settore Acquisizioni Edilizia e Sicurezza non ancora tramutato in costo a seguito di contenzioso;

- 360.994 euro quale riserva vincolata per progetti di ricerca istituzionale e pluriennale denominati PON. La riserva è stata costituita nell’esercizio 2018 a garanzia dei progetti di ricerca PON avviati, secondo le indicazioni della nota MIUR prot. 117135 del 20 agosto 2018.

PATRIMONIO NON VINCOLATO (III)

Descrizione Valore al 31.12.2018 Valore al 31.12.2017 Variazioni

Risultato di gestione dell’esercizio 2.384.904 1.755.995 628.909

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Risultati di gestione relativi ad esercizi precedenti 66.325.920 65.210.084 1.115.836

Totale Patrimonio non vincolato 0 66.966.079 628,91

La variazione del patrimonio non vincolato è dovuta:

Variazione PATRIMONIO NON VINCOLATO Variazione

Utile esercizio 2018 2.384.904Riduzione dell’Utile anno 2017 per destinazione a Fondo Unico di Ateneo dlgs n. 49/2012 (309.246)Svincolo parziale Fondo Unico di Ateneo dlgs n.49/2012 – utilizzato nell’esercizio 30.081Accantonamento a riserva vincolata per progetti di ricerca istituzionali pluriennali PON (360.994)Totale variazione Patrimonio non vincolato 1.744.745

FONDO PER RISCHI E ONERI (E)Si tratta di passività corrispondenti ad accantonamenti a fronte di possibili rischi, debiti o progetti il cui utilizzo è ancora da definire.

Descrizione Valore al 31.12.2018 Valore al 31.12.2017 Variazione

Fondo rischi controversie legali 2.664.825 1.803.000 861.825

Fondo rischi attività c/terzi e finanziamenti alla ricerca 1.273.719 1.273.719 0

Fondo rischi fiscalità locale e non 300.000 300.000 0

Fondo copertura rischi amianto 100.000 100.000 0

Fondo copertura rischi del personale 360.763 412.300 (51.537)

Altri fondi rischi 28.944 28.944 0

Fondo oneri costi del personale 59.130 261.633 (202.503)

Fondo oneri per rimborsi infortuni INAL 180.000 100.000 80.000

Fondo oneri per ammortamenti adeguamento D.D. n. 1841 del 26/7/2017 0 1.996.375 (1.996.375)

TOTALE 1028,84 6.275.971 (1.308.590)

Il “Fondo rischi controversie legali” è stato determinando stimando gli importi necessari per far fronte alle pendenze legali in corso, alla data del 31 dicembre 2018. Nell’esercizio il fondo è stato utilizzato per complessivi 55.364 euro e sono state accantonate somme per 917.189 euro. La tabella sottostante descrive le movimentazioni dell’esercizio:

FONDO RISCHI PER CONTROVERSIE LEGALI AL 31.12.2017 1.803.000

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PAGAMENTO DIFFRENZE RETRIBUTIVE, ACCESSORI E INTERESSI LEGALI A DIPENDENTE - D.R. N. 278/2018 - PROT. 62155 -39.984

RISARCIMENTO DANNO SENTENZA TAR n. 354/2015 - PROT. 101836 D.R. N. 464/2018 -4.685

ONERI AVVOCATO SENTENZA DI II" GRADO - SAI FONDIARIA ISA COSTRUZIONI - PROT. 157423 REPERTORIO N.1163 DEL 18-12-2018 -10.695

ACCANTONAMENTO PER NUOVI CONTENZIOSI MAGGIORI COSTI/ONERI 130.212

ACCANTONAMENTO PER NUOVI CONTENZIOSI PER PERDITE SU CREDITO 636.977

ACCANTONAMENTO IN PREVISIONE DI RICHIESTE DI RIMBORSI SPESE LEGALI PER PROCEDIMENTI PENALI A CARICO DI DIPENDENTI O EX DIPENDENTI CON ESITI FAVOREVOLI 150.000

FONDO RISCHI PER CONTROVERSIE LEGALI AL 31.12.2018 2.664.825

Il “Fondo rischi per attività conto terzi e finanziamenti alla ricerca” non è stato utilizzato nell’esercizio. La somma accantonata costituisce la copertura di somme complessivamente anticipate, dall’esercizio 2014 fino all’esercizio 2017, per i progetti di ricerca “MIUR Smart Living” e “MIUR Smart Aging”, in attesa della formale sottoscrizione dei contratti e in seguito alla presentazione della rendicontazione al MIUR ai fini del pagamento.

Nel “Fondo rischi fiscalità locale e non” rimane accantonata la somma di 300.000 euro a fronte di eventuali accertamenti tributari da parte delle competenti autorità stante il quadro normativo incerto in tema di imposta IMU e TASI.

Il “Fondo copertura rischi amianto” non è stato movimentato nell’esercizio.

Nel “Fondo copertura rischi del personale” è stata accantonata una somma equivalente al credito verso i dipendenti per il recupero della quota erogata in esercizi precedenti a valere sul Fondo Comune di Ateneo, in relazione al ricavo per la concessione degli spazi per i distributori automatici con cui era stato alimentato il fondo stesso. Il fondo è stato appositamente costituito a fronte di un prelievo annuo dalle spettanze per proventi dell’attività commerciale al personale tecnico amministrativo come disposto dalla delibera consigliare n. 48 prot. 14781 del 24 maggio 2016. Pertanto nel corso del 2018 a fronte del prelievo eseguito sul Fondo Comune di Ateneo liquidato, il fondo rischi è stato ridotto di 51.537 euro.

Negli “Altri fondi rischi” rimangono accantonate le somme relative ai rischi connessi ai prestiti d’onore erogati agli studenti, tenuto conto dei prestiti ancora attivi erogati dal precedente Istituto Cassiere – UBI Banca garantiti dall’Ateneo.

Il “Fondo oneri costi del personale” è complessivamente diminuito di 202.503 euro. Nella tabella sottostante si descrivono i movimenti del fondo nell’esercizio:

FONDO ONERI COSTI DEL PERSONALE AL 31.12.2017 261.633

APPLICAZIONE CONTRATTO CCNL - ANNI 2016-2017 - D.R. 277 DEL 10/5/2018 PROT. 62105 (257.853)

ACCANTONAMENTO: INCREMENTI STIPENDIALI DIRIGENTI ANNO 2018 8.260ACCANTONAMENTO: AGEGUAMENTO STIPENDIALE DOCENTI E RICERCATORI PARI ALLO 0,01% MONTE SALARI - CIR. RGS N. 31/2018 47.090

FONDO ONERI COSTI DEL PERSONALE AL 31.12.2018 59.130

Nel fondo rimane accantonata la somma di 3.780 euro relativa alla differenza stipendiale del dott. Micello dal 29/03/2017 al 28/05/2017 – del dott. Periti dal 1/01/2017 al 11/03/2017 per l’applicazione del Decreto MIUR 30/3/2017 Trattamento economico dirigenti, di dubbia interpretazione.

52


Nell’esercizio 2018 il “Fondo oneri per rimborso infortuni INAIL” è stato utilizzato per 81.403 euro, al fine di provvedere alla regolazione del rimborso INAIL infortuni dipendenti e studenti relativi agli anni 2012 e 2013; sono stati accantonati altri 161.403 euro in previsione di ulteriori oneri INAIL che si ipotizza saranno liquidati per infortuni avvenuti dal 2014 al 2018.

Nell’esercizio 2017 è stato istituito il “Fondo oneri per ammortamenti adeguamento D.D. n. 1841 del 26.07.2017” per complessivi 1.996.375 euro. Questo è stato interamente utilizzato a copertura degli ammortamenti dei beni immobili di proprietà di valore storico artistico o residenziali per i quali nel corso dell’esercizio si è provveduto a conteggiarne gli ammortamenti secondo quanto disposto dal del D.I. n. 394 del 8 giugno 2017 e dal Manuale Tecnico Operativo, come già descritto in precedenza.

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO (C)Saldo al 31.12.2018 140.884

Saldo al 31.12.2017 167.573

Variazione (26.689)

Si tratta del debito per TFR maturato nei confronti di collaboratori esperti linguistici. Il Fondo nel corso dell’esercizio è stato utilizzato per 34.417 euro e contemporaneamente incrementato di 9.555 euro per la quota di competenza dell’esercizio.

DEBITI (D)

Saldo al 31.12.2018 18.389.350

Saldo al 31.12.2017 18.043.284

Variazione 346.066

Di seguito si riepilogano in relazione alla loro diversa natura con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo.



Mutui e debiti verso banche 152.418 259.079 (106.661)

Debiti verso MIUR e altre Amministrazioni centrali 30.382 26.670 3.712

Debiti verso Regione e Province autonome 2.379.100 2.358.531 20.569

Debiti verso altre amministrazioni locali 3.543 14.049 (10.506)

Debiti verso l’Unione Europea e Resto del Mondo 0 0 0

Debiti verso Università 220.443 50.520 169.923

Debiti verso studenti 627.940 1.000.942 (373.002)

53


Debiti verso fornitori 3.499.362 3.506.740 (7.378)

Debiti verso dipendenti 3.430.817 3.204.534 226.283

Debiti verso società e enti controllati/partecipati 32.578 10.897 21.897

Altri debiti 8.012.767 7.611.322 401.445

Totale 32,58 18.043.284 346.066

Mutui e Debiti verso banche (1)

Al 31.12. l’indebitamento finanziario dell’Ateneo è costituito da un debito acceso nei confronti della Regione Lombardia, come illustrato nella successiva tabella, per un valore residuo complessivo pari ad euro 152,418. Il mutuo acceso nei confronti di UniCredit – Banca di Roma per l’acquisto dell’immobile a New- York si è estinto nell’esercizio 2018.

L’indicatore di indebitamento si stima sia allineato a quello conteggiato dal MIUR per l’esercizio 2017 pari 0,39%.

Si espone di seguito, per ogni mutuo in essere l’informazione relativa a quota capitale e quota interessi.

Soggetto Erogatore Oggetto Importo totale

finanziamento

Quota capitale

anno 2018

Quota interessi

anno 2018

Debito residuo al

31.12.2018

di cui oltre 12 mesi

Data stipulazione

Data estinzione

Regione Lombardia

Restauro Cicli pittorici Chiostri del Carmine

609.672 30.484 0 152.418 121.934 30/06/04 30/06/24

UniCredit - Banca di Roma

Acquisto Immobile a New-York

600.000 72.036 4.141 0 0 31/12/08 31/12/18

Totale 1.209.672 102.520 4.141 152.418 121.934

Debiti verso MIUR e altre Amministrazioni centrali (2)



Debiti verso altre Amministrazioni centrali 30.382 26.670 3.712

Totale 30,38 26.670

Il “debito verso amministrazioni centrali” è aumentato di 3.712 euro; si tratta del debito per imposta di bollo assolta in modo virtuale a saldo dell’esercizio 2018 e dell’imposta di bollo applicata sulle fatture elettroniche emesse nell’esercizio 2018.

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Debiti verso Regione e Province autonome (3)


Altri debiti verso Regione Lombardia 2.379.100 2.358.531 20.569

Totale 0 2.358.531 20,57

Si tratta del debito verso la Regione Lombardia per la Tassa Regionale per il diritto allo studio – saldo a.a. 2017/2018 e quota di competenza dell’a.a. 2018/2019, nel rispetto dei termini specificati nella convenzione stipulata con la Regione Lombardia. Una quota del debito verso la Regione Lombardia, pari ad 265.226 euro, è da considerarsi oltre l’esercizio.

Debiti verso altre Amministrazioni locali (4)


Debiti verso altri Comuni 1.322 9.676 (8.354)

Debiti verso altre Amministrazioni locali 2.221 4.373 (2.152)

Totale 3,54 14.049 (10.506)

La voce è diminuita di 10.506 euro. Nei “debiti verso altri comuni” è iscritta la quota per il rimborso della tredicesima mensilità di 1 unità di personale del Comune di San Zeno Naviglio comandata presso il nostro ateneo nel 2018. Mentre i “Debito verso altre amministrazioni locali” sono riferibili a debiti dei dipartimenti dell’area medica.

Debiti verso l’Unione Europea e Resto del Mondo (5)


Debiti verso l’Unione Europea e Resto del Mondo 0 0 0

Totale 0 0 0

Non sono stati rilevati debiti verso l’Unione Europa o Resto del Mondo.

Debiti verso Università (6)


Debiti verso altre Università 220.443 50.520 169.923

Totale 220,44 50.520 169.923

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Tra i Debiti verso altre università si segnala il debito nei confronti dell’Università di Bergamo per le borse di dottorato di ricerca, pari a 81.515 euro e nei confronti delle Università convenzionate per le quote di pertinenza del contributo di iscrizione alle scuole di specializzazione medica aggregate, pari a 60.067 euro.

Debiti verso studenti (7)


Debiti verso studenti 627.940 1.000.942 (373.002)

Totale 627,94 1.000.942 (373.002)

In questa voce sono indicati i debiti verso studenti per borse di studio finanziate dalla Regione Lombardia, le collaborazioni studentesche a tempo parziale degli studenti e le borse di studio per la mobilità internazionale e i depositi cauzionali costituiti al momento dell’ingresso nelle residenze universitarie. Si ipotizza che la somma di 55.094 euro sia riferita a debiti oltre l’esercizio. Questi sono per lo più debiti dovuti a depositi cauzionali.

Debiti verso fornitori (9)


Debiti verso fornitori 1.711.270 2.314.427 (603.157)

Debiti verso fornitori per fatture da ricevere 1.788.092 1.192.313 595.779

Totale 0 3.506.740 (7.378)

La voce “Debiti verso fornitori” è costituita da debiti:

- “verso fornitori” per i quali si è già provveduto a registrare la fattura ma non è avvenuto il pagamento, per 1.711.270 euro, con un decremento di 603.157 euro;

- “verso fornitori per fatture da ricevere” per i quali nella contabilità si è provveduto a registrare il documento di entrata merce o di esecuzione delle prestazioni (DCE), in quanto la merce è pervenuta o la prestazione di servizio è stata effettuata nell’esercizio, ma per i quali non è pervenuta entro la scadenza dell’esercizio la relativa fattura. La voce ammonta a 1.788.092 euro, con un aumento di 595.779 euro rispetto all’esercizio precedente.

Debiti verso dipendenti (10)


Debiti vs dipendenti per retribuzioni e accessori 141.318 135.515 5.803

Debiti verso docenti e ricercatori per retribuzioni e accessori maturati in esercizi precedenti 37.859 31.401 6.458

Debiti verso dirigenti per retribuzioni e accessori maturati in esercizi precedenti 64.642 52.378 12.264

Debiti verso personale tecnico amm.vo per retribuzioni e accessori maturati in esercizi precedenti 594.856 435.949 158.907

56


Debiti verso personale tecnico amm.vo e dirigenti per ferie maturate e non ancora godute 545.861 552.894 (7.033)

Debiti per competenze accessorie da partecipazione attività commerciale 801.466 650.058 151.408

Debiti per Fondo Comune di Ateneo 442.483 413.250 29.233

Debiti per supplenze ed affidamenti 788.801 932.878 (144.077)

Debiti per corsi e master 13.531 211 13.320

Totale 3430,82 3.204.534 226.283

La voce “Debiti vs dipendenti per retribuzioni e accessori” è costituita prevalentemente da debiti verso personale dipendente (docente, ricercatore e tecnico amministrativo) per missioni effettuate nell’esercizio ma non liquidate.

La voce “Debiti verso docenti e ricercatori per retribuzioni e accessori maturati in esercizi precedenti” include i debiti per indennità di rischio o per incarichi aggiuntivi nei confronti del personale (esempio compenso responsabile protezione dati).

La voce “Debiti verso dirigenti per retribuzioni e accessori maturati in esercizi precedenti” è costituita dai debiti verso i dirigenti per l’indennità di posizione dell’esercizio 2018.

La voce “Debiti verso personale tecnico amministrativo per retribuzioni e accessori maturati in esercizi precedenti” include i debiti verso il personale tecnico amministrativo per gli emolumenti derivanti da lavoro straordinario, dall’applicazione degli accordi di contrattazione decentrata, e dal riconoscimento dell’indennità incentivante (ex legge Merloni).

La voce “Debiti verso personale tecnico-amministrativo e dirigenti per ferie maturate e non ancora godute” è riferita alla valorizzazione delle ore e delle ferie non godute dal personale alla chiusura dell’esercizio. Il debito è in diminuzione di 7.003 euro rispetto all’esercizio precedente.

La voce “Debiti per competenze accessorie da partecipazione attività commerciale” include i debiti nei confronti di docenti, ricercatori e personale tecnico amministrativo per emolumenti accessori derivanti dalla partecipazione all’attività di ricerca dell’esercizio.

La voce “Debiti per Fondo Comune di Ateneo” include la quota di debito per emolumenti accessori verso tutto il personale tecnico amministrativo conteggiata sui proventi dell’attività commerciale dell’esercizio 2018, sulla base del Regolamento di Ateneo per la disciplina delle attività di ricerca, consulenza, di servizio e di formazione svolte in conto terzi.

La voce “Debiti per supplenze ed affidamenti” include i debiti nei confronti di docenti e ricercatori per lo svolgimento dell’attività didattica integrativa e di supporto. La somma risulta in diminuzione di 144.077 euro rispetto all’esercizio precedente. Nell’esercizio sono stati iscritti nuovi debiti per l’attività didattica del secondo semestre 2017/2018 e per il primo semestre 2018/2019 pari a 307.162 euro, e sono stati cancellati debiti prescritti per un ammontare di 200.000 euro, si tratta di emolumenti relativi agli a.a. 2009/2010 e 2010/2011, riportati al momento del passaggio alla contabilità economico patrimoniale.

La voce “Debiti per corsi e master” include debiti verso personale docente e ricercatore per l’attività didattica svolta nell’esercizio nell’ambito di corsi di perfezionamento/aggiornamento o di master.

57


Debiti verso società ed enti controllati (11)


Debiti verso società ed enti controllati 0 10.897 (10.897)

Debiti verso altre società ed enti 32.578 0 32.578

Totale 32,58 10.897 21.681

La voce racchiude debiti verso le società partecipate per lo svolgimento di servizi connessi all’attività istituzionale dell’Ateneo.

Altri debiti (12)

Descrizione Variazione al 31.12.2018

Variazione al 31.12.2017

Variazione

Debiti tributari 2.811.085 2.331.138 479.947

Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale 3.337.198 3.258.635 78.563

Debiti verso altri soggetti 1.864.484 2.021.549 (157.065)

Totale 0 7.611.322 401.445

La voce “altri debiti” è in aumento rispetto all’esercizio 2017 di 401.445 euro.

La voce “Debiti tributari” è in aumento di 479.947 euro, per una maggior esposizione nei confronti dell’erario per IVA a debito per l’acquisto di beni e servizi e per l’IRAP istituzionale. I debiti IVA e IRAP sono riferiti ai versamenti del mese di dicembre, che devono e sono stati eseguiti entro il 15 del mese successivo (15 gennaio 2019).

La voce “Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale” che riguardano prevalentemente i versamenti INPS e verso gli istituti di previdenza sono in aumento di 78.563 euro rispetto all’esercizio precedente.

La voce “Debiti verso altri soggetti” contiene prevalentemente il debito maturato nei confronti di prestatori di servizio esterni all’Ateneo per docenze a contratto, collaborazioni scientifiche, commissioni di concorso ed espletamento di attività istituzionali quali le partecipazioni agli organi collegiali. La voce più significativa è quella dei debiti per docenze a contratto che complessivamente ammonta a 1.451.082 euro. Nell’esercizio sono stati iscritti nuovi debiti per l’attività didattica del secondo semestre 2017/2018 e per il primo semestre 2018/2019 pari ad 874.150 euro e sono stati cancellati debiti per prescrizione per un ammontare di 240.000 euro; si tratta di emolumenti relativi agli a.a. 2009/2010 e 2010/2011, riportati al momento del passaggio alla contabilità economico patrimoniale.

La scadenza dei debiti è così suddivisa:

Descrizione Totale Entro l’esercizio Oltre l'esercizio

Mutui e debiti verso banche 152.418 30.484 121.934

58


Debiti verso MIUR e altre Amministrazioni centrali 30.382 30.382 0

Debiti verso Regione e Province autonome 2.379.100 2.113.874 265.226

Debiti verso altre amministrazioni locali 3.543 3.543 0

Debiti verso l’Unione Europea e Resto del mondo 0 0 0

Debiti verso Università 220.443 220.443 0

Debiti verso studenti 627.940 572.846 55.094

Debiti verso fornitori 3.499.362 3.499.362 0

Debiti verso dipendenti 3.430.817 3.430.817 0

Debiti verso società e enti controllati/partecipati 32.578 32.578 0

Altri debiti 8.012.767 8.012.767 0

Totale 32,58 32,5832,58 442,25

RATEI E RISCONTI PASSIVI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI (E)

Saldo al 31.12.2018 50.544.788

Saldo al 31.12.2017 30.420.402


Misurano proventi la cui competenza è anticipata o posticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale. Essi prescindono dalla data della riscossione dei relativi proventi, comuni a due o più esercizi e ripartibili in ragione del tempo. Rilevano inoltre i contributi di terzi per investimenti a copertura degli ammortamenti futuri.


Valore al 31.12.2017 Variazioni

Contributi agli investimenti Beni Immobili ed Impianti 32.429.478 11.060.751 21.368.727

Contributi agli Investimenti Beni Mobili e Risconti Passivi Beni donati 116.307 709.469 (593.162)

Contributi agli Investimenti (1) 116,31 709,47 20.775.565

Altri ratei e risconti passivi (2) 17.999.003 18.650.182 (651.179)

TOTALE 232,61 30.420.402 20.124.386

La voce “Contributi agli Investimenti Beni Immobili ed Impianti” è riferita ai contributi ricevuti per l’acquisto/ristrutturazione di immobili e alle donazioni di beni, che sono stati riscontati in funzione del piano di ammortamento del cespite al quale si riferiscono, come specificato nella sezione dedicata.

Nella voce “Contributi agli Investimenti Beni immobili ed Impianti” sono iscritti:59


- le quote in precedenza comprese nelle “Riserve Vincolate per Liberalità” ora destinate alla copertura di ammortamenti futuri di immobili di proprietà ad uso storico e residenziale, per i quali nell’esercizio si è provveduto ad iscrivere il fondo ammortamento e la quota di ammortamento fino al 31.12.2018 in ottemperanza delle norme disposte dal Manuale Tecnico Operativo e dal D.I. n. 394 del 8 giugno 2017, che ha modificato il D.I. 19/2014 (si veda anche quanto scritto in precedenza nel capoverso dedicato al patrimonio vincolato). La quota di “Riserva vincolata per liberalità” destinata alla copertura degli ammortamenti futuri è pari a 21.360.105 euro;

- le quote di contributo agli investimenti di immobili di proprietà già iscritte in precedenza nella medesima voce per 10.500.117 euro (al netto quindi della somma di 676.941 euro iscritta tra i “proventi ed i ricavi diversi” a copertura della quota di ammortamento);

- i nuovi contributi in conto capitale derivanti dalla riqualificazione impianti di condizionamento eseguiti dall’A2A Calore & Servizi per un totale di 685.563 euro.

Nella voce “Contributi agli investimenti Beni Mobili e Risconti Passivi beni donati” sono comprese le quote di contributi agli investimenti che verranno utilizzate in futuro a copertura degli ammortamenti dei beni donati. Queste sono variate nel corso dell’esercizio nel seguente modo:

- diminuzione di 564.264 euro, in quanto la somma è stata iscritta tra i “proventi ed i ricavi diversi” a copertura della quota di ammortamento degli ammortamenti degli investimenti eseguiti nei laboratori “H & W”, contributi erogati dalla Fondazione Cariplo e dalla Regione Lombardia;

- diminuzione per 63.342 euro a copertura degli ammortamenti dei beni donati nel corso degli anni ai dipartimenti e all’amministrazione;

- aumento per 81.863 euro quale contributo agli investimenti a copertura degli ammortamenti futuri dei beni donati nell’esercizio.

Il contributo agli investimenti esposto tra i risconti passivi, volto a finanziare gli ammortamenti futuri dei beni immobili di proprietà o in uso da terzi, ammonta a 31.400.041 euro, a questo si aggiunge il contributo di A2A s.p.a per la riqualificazione energetica degli impianti pari a 1.114.306 euro.

Nella tabella seguente si evidenzia, per i singoli immobili (terreni e/o fabbricati) in relazione ai quali sono stati ricevuti contributi, l’importo del risconto del contributo stesso.

60


DescrizioneCosto storico

al 31.12.2018

Fondo ammortame

nto al 31.12.2018

Valore netto

contabile al

31.12.2018

Contributo agli

Investimenti /

Risconto passivo al

31.12.2018 (***)

Riserva vincolata

al 31.12.2018

(**)

Costo storico al

31.12.2017

Fondo ammortame

nto al 31.12.2017

Valore netto


Contributo agli

Investimenti / Risconto passivo al

31.12.2017

Riserva vincolata al 31.12.2017

Terreno Palazzo Martinengo Palatini 877.977 0 877.977 0 548.504 877.977 877.977 548.504

Ingegneria via Branze 23.629.520 -9.632.155 13.997.365 3.628.665 23.570.932 -9.160.285 14.414.647 4.298.022

Nuovi spazi Ingegneria 9.773.870 -2.727.547 7.046.323 2.943.814 9.771.951 -2.336.638 7.435.314 3.025.590

Fabbricati area Medica (Polifunzionale e Viale Europa) 23.816.412 -5.353.409 18.463.003 911.998 23.780.367 -4.402.010 19.378.356 940.407

Strutture ad uso sportivo 135.998 -43.058 179.056 10.933 128.323 -37.857 90.466 11.201

Casa dei Mercanti 3.096.600 -951.528 2.145.072 48.778 3.094.667 3.094.667 122.397

Palazzo Martinengo Palatini 8.654.400 -2.156.066 6.498.334 963.897 8.071.816 8.071.816 2.243.109

Bruno Boni 5.231.007 -1.003.733 4.227.274 3.667.955 5.231.007 5.231.007 4.357.536

Ingegneria via Valotti* 856.244 -258.629 597.615 135.127 696.529 -244.568 451.961 141.143

Modulo didattico* 2.703.751 -1.130.693 1.573.058 183.907 2.689.080 -1.076.670 1.612.410 197.941 Residenze viale Europa e via Valotti n. 3* 4.169.649 -596.630 3.573.019 150.290 4.169.649 4.169.649 358.352Fabbricati area medica V.le Europa 11 (parte in concessione) * 12.079.602 -4.111.746 7.967.856 2.225.491 11.931.758 -3.391.111 8.540.648 2.446.447

San Faustino* 9.667.934 -3.811.548 5.856.386 4.733.734 9.644.089 9.644.089 7.866.076

Santa Chiara* 15.161.312 -5.059.628 10.101.684 8.098.920 15.007.954 15.007.954 13.024.190

Palazzo Calini ai Fiumi* 8.892.469 -3.218.777 5.673.692 383.421 8.885.959 8.885.959 2.986.869

Chiostri del Carmine* 8.286.629 -1.994.538 6.292.091 1.013.546 8.271.125 8.271.125 2.803.045

Palazzo Bettoni* 6.077.593 -1.849.157 4.228.436 2.299.565 6.077.593 6.077.593 4.142.291

TOTALE 143.110.967 -43.898.842 99.298.241 31.400.041 548.504 144.298.043 -18.842.281 125.385.183 11.060.751 38.452.369Note:(*) Si tratta di migliorie su beni di terzi.

(**) La riserva di patrimonio netto “Fondi vincolati per liberalità” comprende inoltre 216.467 euro riferiti a donazioni del patrimonio librario di valore culturale, storico, artistico e museale.

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Nella voce “Altri risconti passivi” sono iscritte le quote di ricavo di competenza dei futuri esercizi per attività didattiche e altre attività istituzionali, con esclusione dei proventi per la ricerca. Nella tabella sottostante si riporta la distribuzione dei ricavi, riportati ad esercizi futuri, sia per l’amministrazione sia per i dipartimenti.

Altri Risconti passivi


Anno 2018 1650,923 16.348.085 134.422 116.603 9.288 207.608 103.397 200.616 414.309 464.675

Anno 2017 18.650.182 16.779.362 104.820 80.279 166.973 249.208 96.891 187.910 488.438 496.301

Il valore degli altri Risconti Passivi dell’Amministrazione risulta rilevante e ammonta a oltre 16.348.085 euro. Le voci più significative riguardano il risconto della contribuzione studentesca per euro 12.443.312 (pari ai 9/12 del gettito complessivo dovuto per l’a.a. 2018/2019), il risconto di 1.057.594 euro del progetto internazionalizzazione finanziato dal MIUR, il risconto di 266.735 della quota erogata dal MIUR per borse del diritto allo studio di competenza dell’esercizio 2019, ed il risconto per 753.000 euro del contributo ministeriale per l’accordo con la Fondazione Museo Industria e Lavoro.

Le restanti somme sono riferite ai risconti delle borse di dottorato o dei contratti di scuola di specializzazione medica le cui somme sono state erogate in anticipo rispetto alla liquidazione dell’emolumento e ai progetti con finalità diverse dalla ricerca gestiti dall’amministrazione o dai dipartimenti.

RISCONTI PASSIVI PER PROGETTI DI RICERCA IN CORSO (F)In questa voce sono compresi i ricavi da rinviare ad esercizi futuri per progetti di ricerca sia di attività istituzionale che commerciale, i cui costi correlati saranno sostenuti negli esercizi futuri. I progetti riscontati sono stati valorizzati con il metodo della commessa completata.


Risconti per progetti e ricerche finanziate e cofinanziate in corso 19.022.354 16.678.905 2.343.449

TOTALE 0 16.678.905 0

Nella tabella seguente si riporta per ogni struttura (amministrazione e dipartimenti) la quota di ricavo rinviata agli esercizi futuri. Questa è in aumento rispetto allo scorso esercizio per 2.343.449 euro, il rinvio dei ricavi come mostra la tabella sottostante è prevalente nei dipartimenti dell’area di ingegneria e nel dipartimento di Medicina Molecolare e Traslazionale.

Risconti per progetti e ricerche in

corso


ANNO 2018 1947,59 841.410 550.963 555.213 1.064.143 4.721.446 4.486.135 4.016.745 1.738.258 1.048.041

ANNO 2017 16.678.905 1.285.586 903.687 759.111 993.066 3.433.798 3.594.651 2.745.678 1.938.385 1.024.943

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CONTI D’ORDINE


Beni di terzi presso Università 3.911.900 3.998.615 (86.715)

Impegni verso terzi 8.961.320 7.857.650 1.103.670

TOTALE 0 11.856.265 1.016.955

Nei conti d’ordine sono riportati gli “impegni assunti dall’Ateneo nei confronti di terzi”, che non si sono tradotti, durante l’esercizio, nell’esecuzione della prestazione o nell’arrivo della merce. Il valore, ammonta a 8.961.320 euro e comprende sia gli impegni relativi ad esercizi precedenti (anche nati in contabilità finanziaria) sia quelli insorti nell’esercizio stesso. Gli impegni sono stati assunti a fronte di investimenti per 6.466.131 euro e di costi per 2.495.189 euro. Questi sono complessivamente coperti da ricavi di progetto per 1.694.377 euro di questi 550.162 euro sono per futuri costi e 1.144.215 euro sono per futuri investimenti. Infine 65.993 euro saranno coperti da patrimonio vincolato nato in contabilità finanziaria.

Impegni verso terzi che si trasformeranno costi in esercizi

futuriA Carico di esercizi futuri e/o coperti con patrimonio vincolato

A carico di esercizi futuri coperti da risconti passivi di progetto

Totale

Totale complessivoInvestimenti Costi Investimenti Costi

8.961.3205.321.915 1.945.028 1.144.215 550.162

Nella tabella sottostante sono indicati, per l’amministrazione e i dipartimenti, la provenienza delle obbligazioni e il periodo di insorgenza delle stesse.

Denominazione Totale AMM GIUR ECO DICATAM DII DIMI DMMT DSMC DSCS

Impegni verso terzi ante 2013 (da finanziaria)

65.993 65.993 0 0 0 0 0 0 0 0

Impegni verso terzi anno 2014

85,44 80.100 2.925 0 0 0 2.415 0 0 0


2132,23 882.811 4.625 793 0 427 0 0 24.790 0


2956,17 815.305 94 0 716 463 0 859 5.031 3.839


978,66978,66 1.811.935 1.520 714 198.872 13 5.775 24.377 19.516 1.602


1775,72 3.230.088 86.575 45.393 104.888 610.971 132.341 335.714 173.510 286.330

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Totale impegni verso terzi 2018

7994,22 1844,21 189,64 1552,39

1019,76

1513,97 140,53 1219,0

9 222,85 291,77

Totale impegni verso terzi 2017

7.857.650 6.307.612 63.814 27.822 403.383 71.111 218.028 384.282 221.668 159.929

Differenza impegni 2018-2017

1.103.670 578.620 31.925 19.078 -99.907 540.763 -77.497 -23.332 1.119 131.842

Nei conti d’ordine sono riportati inoltre i beni di terzi presso l’Università, per un totale di 3.911.900 euro; nello specifico si tratta di:

- fabbricati e terreni iscritti al valore catastale oppure al valore di concessione ovvero al costo di locazione in proporzione al periodo di locazione rimanente (valori sono aggiornati al 31.12.2018), per un valore complessivo di 3.902.110 euro. Si ricorda che nel corso del 2017 i beni di terzi detenuti ad uso perpetuo o novantanovennale che nel primo impianto dello stato patrimoniale sono stati iscritti tra i beni di proprietà sono stati stralciati dai conti d’ordine.

Descrizione Valore al 31.12.2018 Valore al 31.12.2017 VariazioneIngegneria Via Valotti 10.911 10.911 0

Modulo Didattico 35.256 35.773 -517

Residenze Viale Europa e Via Valotti 27.615 27.615 0

Collegio Bruno Boni 15.354 15.354 0

Residenza del Carmine 0 0 0

Residenza San Faustino 997 997 0

Residenza Via Paitone 997 2.264 -1.267

Ex Facoltà Medicina 39.686 38.419 1.267

Quartiere dell’Abate 402.836 402.836 0

Magazzino Borgosatollo 124.419 174.187 -49.768

San Faustino 29.344 29.344 0

Santa Chiara 989.876 1.005.526 -15.650

Calini ai Fiumi 698.291 708.872 -10.581

Chiostri del Carmine 351.400 356.408 -5.008

Palazzo Bettoni 15.530 15.530 0

Terreno ex Medicina 1.134.604 1.149.197 -14.593

Terreno Santa Chiara 24.991 25.382 -391

TOTALE 3.902.110 3.998.615 -96.505

- n. 6 opere d’arte (quadri), dati in concessione gratuita fino al 31.12.2022 per un valore di 9.720 euro.

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4. ANALISI DELLE VOCI DEL CONTO ECONOMICO

PROVENTI OPERATIVI (A)



Proventi Propri 25.417.859 25.731.359 (313.500)Contributi 96.020.913 98.875.819 (2.854.906)Proventi per attività assistenziale 0 801.980 (801.980)Proventi per gestione diretta interventi per il diritto allo studio 1.671.416 1.641.416 30.000Altri proventi e ricavi diversi 23.957.776 2.813.426 21.144.350TOTALE 147.067.964 129.864.000 17.203.964

Rispetto all’esercizio precedente, i proventi operativi risultano aumentati in modo considerevole; la spiegazione è riconducibile alle scritture presenti nei conti relativi ad altri proventi e ricavi diversi, e in particolare alla quota annuale di contributi agli investimenti e di utilizzo fondo oneri ammortamento per attuazione di quanto disposto con D.D. 184 del 16.7.2017; il dettaglio è illustrato nella sezione dedicata della presente nota. Per le restanti voci i proventi operativi rilevano un leggero calo; d i seguito l’analisi dettagliata dei proventi che evidenzia in quali ambiti si registrano variazioni in aumento o in diminuzione.

PROVENTI PROPRI (I)Per i proventi propri la situazione al 31 dicembre 2018 è la seguente:



Proventi per la didattica 17.908.299 18.466.300 (558.001)Proventi da ricerche commissionate e trasferimento tecnologico 2.547.596 1.966.931 580.665

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi 4.961.964 5.298.128 (336.164)

TOTALE 25.417.859 25.731.359 (313.500)

Proventi per la didattica (1)

Si tratta dei contributi universitari ricevuti a fronte dei servizi formativi resi dall’Università ai propri iscritti. I proventi per la didattica possono quindi essere così ripartiti:


Valore al 31.12.2017

Tasse corsi di laurea 0 1.407.013 (1.407.013)

Contributi corsi di laurea 0 5.854.908 (5.854.908)

Contributo unico corsi di laurea 9.343.812 2.450.000 6.893.812

Tasse corsi di laurea magistrale 0 812.955 (812.955)

Contributi corsi di laurea magistrale 0 4.845.137 (4.845.137)

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Contributo unico corsi di laurea magistrale 7.039.816 1.626.251 5.413.565

Tasse corsi di laurea vecchio ordinamento 0 24.431 (24.431)

Contributi corsi di laurea vecchio ordinamento 0 133.225 (133.225)

Contributo unico corsi di laurea vecchio ordinamento 193.592 48.750 144.842

Tasse e contributi dottorato 0 5.130 (5.130)

Tasse e contributi scuole di specializzazione 968.356 792.117 176.239

Tasse e contributi corsi di perfezionamento 116.430 187.662 (71.232)

Tasse e contributi corsi master 174.176 278.720 (104.544)

Contributo unico corsi abilitanti 49.452 0 49.452

Proventi per didattica commerciale 22.665 0 22.665

TOTALE 17.908.299 18.466.300 (558.001)

Per quanto riguarda la contribuzione studentesca, nel bilancio dell’esercizio 2018 si evidenziano gli effetti della nuova normativa in vigore dal 2017, che ha sostituito le tasse e contributi con il contributo unico, determinato secondo parametri ben specifici.Per l’anno accademico 2017/2018 sono presenti i 9/12 della “Tassa di Iscrizione” fissa e stabilita dal MIUR pari a 156,00 euro, oltre ai 9/12 del “Contributo Unico” cosi come definito dal regolamento tasse, approvato nel Consiglio di Amministrazione del 29 marzo 2017, che recepisce le disposizioni della legge 11 dicembre 2016, n. 232 art. 1, commi 252-262, che definisce il contributo unico annuale onnicomprensivo e la no tax area per gli studenti con ISEE inferiore a 13.000 euro. Il regolamento tasse dell’ateneo, inoltre, ha introdotto ulteriori sgravi rispetto a quelli determinati dalla legge e ha mantenuto invariato il livello di contribuzione in essere rispetto all’anno accademico 2016/2017 per tutti coloro che hanno un ISEE (Indicatore della Situazione Economica Equivalente) superiore al limite riconosciuto per le agevolazioni.Per l’anno accademico 2018/2019 sono presenti i 3/12 della “Tassa di Iscrizione” fissa e stabilita dal MIUR pari a 156,00 euro e i 3/12 del “Contributo Unico” cosi come definito dal regolamento tasse, approvato a maggio 2018, che prevede il mantenimento della struttura definita con il regolamento emanato con DR n. 135 del 30 marzo 2017 con l’introduzione delle seguenti novità principali:

- estensione del riconoscimento di una riduzione della contribuzione agli studenti meritevoli con ISEE compreso tra 30.000 e 38.000 mediante l’applicazione della funzione (ISEE-13.000)*0,075 con il vincolo che il valore non sia superiore al valore ottenuto con la funzione in essere nell’a.a. 2017/2018;

- innalzamento del limite ISEE al di sotto della quale è possibile ottenere una rateizzazione della seconda e della terza rata da € 30.000 a € 40.000;

- aumento della percentuale di riduzione della contribuzione (dal 30% al 45%) per i fratelli/sorelle di studenti iscritti all’Università degli Studi di Brescia per gli studenti con ISEE inferiore o uguale a € 30.000, aumento della riduzione (dal 20% al 25%) per gli studenti con ISEE compreso tra € 30.000 e € 50.000, riduzione dello sconto (dal 20% al 10%) con ISEE compreso tra € 50.001 e € 100.000, nessuno sconto con ISEE oltre € 100.000 o per gli studenti che non presentano l’attestazione ISEE;

- riduzione della contribuzione pari a € 300 per gli studenti con disabilità compresa tra il 50% e il 66%;

- riduzione della contribuzione per gli studenti che acquisiscono all'estero più di 12 CFU per semestre (€ 30 per ogni CFU oltre il dodicesimo);

- esonero dalla contribuzione per il primo anno per gli studenti che si immatricolano per la prima volta ad un corso di studio triennale o magistrale a ciclo unico che hanno conseguito il diploma di maturità con votazione di 100/100 o 100 e lode.

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- esonero dalla contribuzione per iscrizione a corsi singoli per gli iscritti ai corsi di Dottorato e Scuole di Specializzazione di UNIBS;

- previsione della possibilità di accettare attestazioni ISEE rilasciate oltre il 31 dicembre con una penalità direttamente proporzionale al ritardo;

- previsione di una contribuzione massima per studenti internazionali differenziata in funzione del Paese di provenienza: per gli studenti provenienti dai Paesi in Via di Sviluppo è previsto il pagamento della tassa regionale e del bollo, per gli studenti provenienti dai Paesi a medio-basso reddito definiti dalla Banca Mondiale è prevista una contribuzione massima di € 1.000 compresa la tassa regionale e il bollo, per gli studenti provenienti da altri Paesi è prevista la stessa contribuzione degli studenti italiani. Per tutti è prevista la possibilità di richiedere la riduzione della contribuzione presentando l’ISEE parificato;

- mantenimento delle ulteriori riduzioni / esoneri parziali già in essere nell’a.a. 2017/2018

-previsione di un incremento della contribuzione massima per tutti i corsi di studio pari a € 20 per gli studenti con ISEE maggiore o uguale a € 45.000 e per gli studenti che non presentano ISEE.

DescrizioneContribuzione Contribuzione

Totale ContribuzioneA.A. 2017/2018 A.A. 2018/2019(per 9/12) (per 3/12)

Contributo Unico corsi di laurea 7.004.844 2.333.968 9.343.812

Contributo Unico corsi di laurea magistrale 5.277.550 1.762.266 7.039.816

Contributo Unico corsi di laurea vecchio ordinamento 147.056 46.537 193.592

TOTALE 12.429.449 4.147.771 16.577.220

Tra i risconti passivi sono stati, dunque, iscritti i 9/12 del contributo unico (per corsi di laurea e laurea magistrale e del vecchio ordinamento) riferite all’anno accademico 2018/2019, per un valore di euro 12.443.312 che costituiranno ricavo di competenza dell’esercizio 2019 (si veda anche analisi dei crediti).

Contribuzione studenti fuori corsoa.a. 2017/18 a.a. 2018/19 Totale

Contributo 9/12 Contributo 3/12 Contributo Unico corsi di laurea 2.398.568 548.680 2.947.248Contributo Unico corsi di laurea magistrale 1.127.619 435.318 1.562.937Contributo Unico corsi di laurea vecchio ordinamento 147.056 46.537 193.592

TOTALE 3.673.243 1.030.535 4.703.777

Il rapporto tra le entrate e la contribuzione studentesca degli studenti in corso, al netto dei rimborsi tasse effettuati nell’esercizio (per merito o per esenzione relativa a studenti appartenenti a fasce minime di reddito) ed il Fondo di Finanziamento Ordinario, provvisorio, come indicato nell’art. 5 del D.P.R. n. 306/97 e modificato dall’art. 7 comma 42 del D.L. 95/2012, risulta pari al 17,09%, quindi al di sotto del limite del 20%.

Rapporto art. 5 D.P.R. n. 306/97 11.799.078 17,09%69.029.364

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Si dettaglia di seguito la composizione del Fondo di Finanziamento Ordinario provvisorio, al fine della determinazione dell’indice:

Dettaglio assegnazioni FFO anno 2018 (provvisorio)

Quota base, perequativa, premiale, piani straordinari docenti e "no tax area" (si veda descrizione FFO di competenza) 68.122.151

Quota programmazione triennale di competenza dell’esercizio 2018 453.397Assegnazione "Fondo giovani" - mobilità internazionale 422.545Assegnazione "Piano lauree scientifiche" 31.271

Totale 907,21

Si segnala, infine, che tra i “Proventi per la didattica”, a decorrere dall’esercizio 2018, sono inclusi i proventi per la didattica commerciale, nell’esercizio precedente questi erano inclusi nella voce “Proventi e Ricavi diversi da vendita di beni e prestazioni di servizio”. La modifica è stata eseguita al fine di adeguarsi alle indicazioni della Nota Tecnica n. 1 del 17 maggio 2017, prodotta dalla Commissione Ministeriale allo scopo di favorire l’omogeneità dei comportamenti e delle prassi contabili, in riferimento alla classificazione delle varie voci di costo e di ricavo del conto economico e dello stato patrimoniale.Le voci in oggetto sotto elencate ammontano a 72.117 euro mentre lo scorso anno la didattica commerciale ammontava a 16.910 euro.


Contributo unico corsi abilitanti 49.452

Proventi per didattica commerciale 22.665

TOTALE 72,12

Proventi da ricerche commissionate e trasferimento tecnologico (2)



Proventi da ricerche e consulenze commissionate da soggetti pubblici 455.915 110.450 345.465

Proventi da ricerche e consulenze commissionate da soggetti privati 2.086.174 1.830.087 256.087

Proventi da diritti di sfruttamento di licenze, brevetti, marchi e diritti d'autore 5.507 26.393 (20.886)

TOTALE 2.547.596 1.966.930 580.666

Si rilevano in queste voci i ricavi relativi alle commesse commerciali realizzate dai dipartimenti universitari nell’ambito della ricerca scientifica. Tali commesse sono prestazioni a favore di terzi e consistono in attività di ricerca, di consulenza, di progettazione, di sperimentazione, di verifica tecnica, di cessione di risultati di ricerca, effettuate avvalendosi delle proprie competenze e risorse, verso un corrispettivo superiore ai costi sostenuti.Tra i “Proventi da ricerche commissionate per soggetti pubblici” a decorrere dall’esercizio 2018 sono inclusi i proventi da sperimentazione cliniche e farmaci” che nell’esercizio precedente erano inclusi nella voce “Proventi per attività assistenziale”. Questi ammontano a 165.725 euro. La modifica è stata eseguita al fine di adeguarsi alle indicazione della Nota Tecnica n. 1 del 17 maggio 2017 prodotta dalla Commissione Ministeriale.

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Si sottolinea che l’importo indicato alla voce “Proventi da ricerche commissionate e trasferimento tecnologico” è al netto del risconto passivo o del rateo attivo a cui sono soggetti i progetti di ricerca pluriennali, finanziati da terzi, valutati secondo il criterio della commessa completata; il criterio di valutazione è meglio specificato nel paragrafo dedicato a ratei e risconti della presente Nota Integrativa.

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi (3)



Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da Miur 562.023 1.056.601 (494.578)

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da altre Amministrazioni Centrali 318.011 239.100 78.911

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da Regione Lombardia 620.951 197.705 423.246

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da altre Regioni e Province Autonome 1.300 2.592 (1.292)

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da Provincia di Brescia 5.327 2.000 3.327

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da altri comuni 0 2.597 (2.597)

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da UE 1.617.931 1.640.484 (22.553)

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da altri organismi internazionali 374.815 305.047 69.768

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da Enti di ricerca pubblici 50.711 61.722 (11.011)

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da Enti di ricerca privati 48.016 29.169 18.847

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da altri soggetti pubblici 223.858 287.814 (63.956)

Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da altri soggetti privati 1.139.021 1.473.297 (334.276)

TOTALE 4.961.964 5.298.128 (336.164)

Nei “Proventi da ricerca con finanziamenti competitivi” rientrano i progetti di ricerca dei centri dipartimentali. I progetti, come anticipato nei criteri di valutazione, sono soggetti al metodo della commessa completata. In questa tipologia di voci sono iscritti tutti i proventi relativi ai progetti istituzionali di ricerca, suddivisi per tipologia di ente finanziatore; le voci più significative sono “Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi” da MIUR pari a 562.023 euro, “Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da Regione Lombardia” per 620.951 euro, “Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da UE” pari a 1.617.931 euro e “Proventi da ricerche con finanziamenti competitivi da soggetti privati” pari a 1.139.021 euro. I proventi da MIUR sono riferiti principalmente a progetti di ricerca avviati negli anni precedenti, quindi si tratta di risconti riportati dall’esercizio 2017, ad eccezione di un progetto PRIN 2015, portato all’Ateneo con una convenzione per il transito del responsabile scientifico e il progetto dal titolo “Medicina personalizzata per strategie innovative in malattie neuro-psichiatriche e vascolari”, di cui è responsabile un docente afferente al Dipartimento di Medicina Molecolare e Traslazionale.

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CONTRIBUTI (II)



Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali 87.302.288 84.842.613 2.459.675

Contributi Regioni e Province autonome 5.162.796 4.486.520 676.276

Contributi altre Amministrazioni locali 121.582 22.106 99.476

Contributi Unione Europea e dal resto del Mondo 498.239 583.347 (85.108)

Contributi da Università 193.560 301.373 (107.813)

Contributi da altri (pubblici) 314.353 6.505.877 (6.191.524)

Contributi da altri (privati) 1.974.847 2.133.983 (159.136)

TOTALE 1127,73 98.875.819 (3.308.154)

Contributi MIUR e altre Amministrazioni centrali (1)



Contributi correnti da MIUR 87.301.488 84.842.611 2.459.675

Contributi correnti da altre amministrazioni centrali 800 2 798

TOTALE 87.302.288800 84.842.613 798

La voce “Contributi correnti da MIUR” accoglie in particolare i ricavi ministeriali, rilevati per competenza economica, derivanti principalmente dal Fondo di Finanziamento Ordinario (FFO).

L’importo complessivo, di 87.302.288 euro, comprende:



Contributo da MIUR per FFO 68.712.257 67.668.482 1.497.022

Contributo per l'internazionalizzazione933.910 912.454

21.456

Contributi per contratti di formazione specialistica medica14.914.740 13.102.754

1.811.986

Contributi per borse di studio post laurea1.312.449 1.133.363

179.086

Contributi per la programmazione e la valutazione delle Università

899.547 604.296295.251

Contributi per mobilità studenti7.340 422.676

(415.336)

Contributi per attività di tutoraggio0,00 64.840

(64.840)

Contributo per l’attività sportiva130.647 109.021

21.626

Altri contributi correnti da Miur87.544 115.963

(28.419)

Contributi correnti da Miur per borse del diritto allo studio303.054 708.762

(405.708)

Contributi correnti da altre amministrazioni centrali800 2

798

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TOTALE 2228,13 84.842.613 2.459.675

Il “contributo da MIUR per FFO” iscritto nel bilancio ammonta complessivamente ad euro 68.712.257 ed è composto da:

- 160.101 euro, quale quota di FFO assegnato nell’esercizio dal MIUR ma riferito ad esercizi precedenti. La quota di FFO di competenza di esercizi passati è costituita da:a) 20.978 euro quale quota rimborso oneri per commissioni abilitazione scientifica nazionale –

FFO anno 2016;b) 24.092 euro quale quota rimborso oneri per commissioni abilitazione scientifica nazionale –

FFO anno 2017;c) 21.845 euro quale quota per assunzione ricercatori lettera B Legge 240/2010 – FFO 2016;d) 1.776 euro – integrazione quota base FFO 2017;e) 47.092 euro - quota INPS per assegni di ricerca FFO 2017;f) 44.318 euro – quale contributo per interventi a favore di portatori di Handicap – FFO 2017;

- 68.122.151 euro, quale quota di FFO di competenza dell’esercizio.La quota di FFO di competenza dell’esercizio è così composta:a) 45.428.362 euro quale quota base,b) 17.830.674 euro quale quota premiale,c) 536.079 euro quale quota perequativa;d) 7.463 euro quota una tantum;e) 841.379 euro quota no tax area – a compensazione per il minor gettito contribuzione

studentesca;f) 2.794.375 euro quale quota piano straordinario docenti e ricercatori;g) 542.050 euro quale quota a compensazione blocco scatti stipendiali;h) 21.486 euro quale quota a rimborso oneri INAIL per assegni di ricerca;i) 14.654 euro quale quota a rimborso oneri astensione obbligatoria Ricercatori a tempo

determinato L. 240/2010;j) 62.852 euro quale quota a finanziamento dell’attività di tutoraggio:k) 42.777 euro quale quota per interventi di studenti portatori di Handicap;

- 120.586 euro quote di FFO riscontate da esercizi precedenti. Questi ricavi sono correlati a costi del “Fondo giovani” e delle assegnazioni per “attività di orientamento”;

- 309.419 euro quale quote di FFO per ricerca. Si tratta di quote sia di quote assegnate nel 2017 e riscontate relative all’assegnazione a norma dell’art. 1 commi dal 295 al 302 Legge 11 dicembre 2016, n. 232 per incentivare la ricerca di base di ricercatori e professori meritevoli, sia di quote assegnate ai Dipartimenti di Eccellenza. Si rammenti che complessivamente il MIUR ha assegnato come acconto la somma di 3.193.166 euro.

Inoltre, ad esercizio quasi concluso il MIUR ha assegnato le seguenti quote di FFO anno 2018:- 422.545 euro quale contributo per il “Fondo giovani”;- 31.271 euro quale contributo “piano lauree scientifiche”.

Le somme spendibili secondo le indicazioni Ministeriali in più esercizi sono state riscontate.

Si descrivono le restanti voci

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- 913.910 euro - quale quota di competenza del 2018, del progetto decennale ministeriale per l’internazionalizzazione della ricerca e della didattica, comunicata con nota prot. n. 1724 del 11.11.2011, finanziato dal MIUR;- 14.914.740 euro – quel quota che il Ministero ha erogato quale acconto per la copertura dei contratti delle scuole di specializzazione medica a.a. 2017-2018;- 1.312.449 euro – quale assegnazione di competenza dell’esercizio 2018 per le attività post laurea degli studenti, somma che l’Ateneo ha destinato al cofinanziamento delle borse di dottorato di ricerca- 899.547 euro – quale contributo alla programmazione triennale 2016-2018. La quota di competenza dell’esercizio ammonta ad 453.247 euro, la restante somma costituisce risconto della assegnazione dell’esercizio 2017;- 7.340 euro – quale quota del “Fondo Giovani anno 2017” i cui costi sono stati sostenuti nell’esercizio 2018.Ad esercizio quasi concluso il MIUR ha assegnato le seguenti quote di FFO anno 2018:

- 422.545 euro quale contributo per il “Fondo giovani”;- 31.271 euro quale contributo “piano lauree scientifiche”.

Le somme spendibili secondo le indicazioni Ministeriali in più esercizi sono state riscontate;- 130.647 – quale assegnazione 2018 per il sostegno dell’attività sportiva, interamente trasferita al CUS ed al CUSI;- 87.543 euro. Questi sono composti per 38.688 euro quale beneficio proveniente dalla scelta del contribuente per la destinazione di una quota pari al 5 per mille dell’imposta sul reddito delle persone fisiche dell’anno 2016, 12.000 euro per il progetto nazione di Biologia e Biotecnologia denominato “PLS”, ed 36.855 euro quale cofinanziamento del programma nazionale di Traineeship;- 303.054 euro a copertura parziale delle borse per il diritto allo studio a.a. 2018/2019.

Contributi Regioni e Province autonome (2)



Contributi correnti da Regione Lombardia per DSU 1.060.431 1.030.864 29.567

Contributi correnti da Regione Lombardia per borse DSU 2.780.130 3.259.346 (479.216)

Altri contributi correnti da Regione Lombardia 1.322.235 196.309 1.125.926

TOTALE 5.162.796 4.486.520 676.276

La voce “Contributi da regioni e provincie autonome” comprende principalmente i contributi per il diritto allo studio universitario, tra questi:- il contributo di funzionamento per l’esercizio 2018 pari a circa 1.060.431 euro, destinato alla copertura parziale dei costi di mantenimento delle residenze universitarie e dei costi di alcune unità di personale impiegato nelle attività amministrative del diritto allo studio. Il contributo erogato a fronte di convenzione con la Regione Lombardia in scadenza nell’esercizio 2018 ed ora in fase di rinegoziazione, è diminuito nel corso dell’ultimo triennio di circa 400.000 euro, a fronte di un aumento costante dei costi per l’ateneo;- i contributi erogati dalla Regione Lombardia per le borse di studio destinate al sostegno di studenti bisognosi e meritevoli, per complessivi 2.780.130 euro, riferiti sia alle borse di studio erogate per l’esercizio 2017/2018 per euro 2.215.912 e per euro 564.218 come primo acconto per l’a.a. 2018/2019;

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- la restante somma di 1.322.235 euro, è relativa finanziamenti di posti aggiuntivi nelle scuole di specializzazione - area medica e in minima parte al sostegno del master sull’autismo a carico del progetto “Dote lavoro Regione Lombardia”.

Contributi altre Amministrazioni locali (3)



Contributi correnti da Provincia di Brescia 103.441 10.682 92.759

Contributi correnti da altre Province 0 0 0

Contributi correnti da Comune di Brescia 10.000 7.618 2.382

Contributi correnti da altri Comuni 7.100 3.806 3.294

Contributi correnti da altre amministrazioni locali 1.041 0 1.041

TOTALE 121.582 22.106 99.476

Il saldo della voce, è aumentato rispetto al 2017 di 99.476 euro in seguito alla sottoscrizione di diversi accordi di collaborazione con la Provincia di Brescia per la realizzazione di progetti di comune interesse in ambito ingegneristico (piano cave, sicurezza strade, strutture ponti e viadotti, siti contaminati, ecc) affidati al dipartimento di Ingegneria Civile, Architettura, Territorio ed Ambiente.

Contributi Unione Europea e dal Resto del Mondo (4)



Contributi correnti da Unione Europea 18.900 205.692 (186.792)

Contributi correnti da altri Organismi Internazionali 479.339 377.655 101.684

TOTALE 498.239 583.347 (85.108)

I contributi correnti da Unione Europea presentano un fermo sul bilancio 2018, la somma indicata è relativa alla chiusura di un progetto avviato negli precedenti all’interno del Dipartimento Specialità Medico Chirurgiche Scienze Radiologiche e Sanità Pubblica; nella voce successiva sono compresi i finanziamenti di borse di dottorato in ingegneria meccanica e industriale del XXXIII ciclo, attività del programma Erasmus+ 2018 generici e in seguito ad accordi con Australia, Serbia e Sri Lanka, oltre che a donazioni in favore di attività di ricerca internazionale.

Contributi da Università (5)



Contributi correnti da altre Università 193.560 301.373 (107.813)

TOTALE 193.560 301.373 (107.813)

La voce comprende l’assegnazione di competenza del Dipartimento di Scienze Mediche e Chirurgiche per la realizzazione congiunta del Master in Medicina Tropicale e Salute Globale, il finanziamento del progetto “Leader” all’interno dell’Erasmus Mundus con capofila l’Università del Sannio di Benevento, i finanziamenti

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delle borse di dottorato in “Istituzioni e Impresa: Business and law” XXXI e XXXII ciclo da parte dell’Università di Bergamo.

Contributi da altri (pubblici) (6)



Contributi correnti da Aziende Sanitarie 68.370 98.695 (30.325)

Contributi correnti da Aziende Ospedaliere 185.760 6.327.480 (6.141.720)

Contributi correnti da Enti di ricerca pubblici 27.658 50.713 (23.055)

Contributi correnti da Camere di Commercio 10.030 4.186 5.844

Contributi correnti da altre pubbliche amministrazioni 22.535 24.803 (2.268)

TOTALE 314.353 6.505.877 (6.191.524)

Il calo così evidente non è da considerare un vero calo di ricavi, ma è riconducibile alle nuove modalità di gestione contabile della quota di stipendio riconosciuta al personale universitario in convenzione con strutture del Servizio Sanitario Nazionale. In attuazione a quanto disposto dalla nota tecnica n. 3 della Commissione Ministeriale, nominata per la redazione e la stesura del Manuale Tecnico operativo, dall’esercizio 2018 il costo delle “indennità di equiparazione retributiva del personale strutturato” non grava sul conto economico ma viene gestito in conto anticipi, in una apposita voce contabile di stato patrimoniale, denominata: “Crediti/Debiti verso Aziende Ospedaliere per anticipi erogati”. I contributi provenienti da altri soggetti pubblici sono relativi al finanziamento di borse di specializzazione, borse di dottorato oppure generici progetti di ricerca.

Contributi da altri (privati) (7)

I contributi correnti da privati si compongono come segue:



Contributi correnti da imprese private 811.559 861.597 (50.038)

Contributi correnti da enti di ricerca privati 18.686 0 18.686

Contributi correnti da Fondazioni 539.603 739.168 (199.565)

Contributi correnti da altre istituzioni sociali private 82.513 41.814 40.699

Contributi correnti da altri soggetti privati 522.486 491.404 31.082

TOTALE 1.974.847 2.133.983 (159.136)

I “contributi correnti da imprese private”, in diminuzione di 50.000 euro rispetto all’esercizio precedente, includono il trasferimento di 64.000 euro dell’Istituto Clinico città di Brescia a finanziamento di un posto di professore di seconda fascia a tempo determinato - del settore disciplinare BIO/4 – Farmacologia, numerosi contributi liberali destinati al finanziamento di progetti di ricerca o alla realizzazione di master, corsi di perfezionamento o summer school , finanziamenti di assegni di ricerca, borse di dottorato o borse di ricerca.

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I contributi correnti da enti di ricerca privati sono dovuti al finanziamento di un progetto di ricerca del Dipartimento di Scienze Mediche e Chirurgiche da parte dell’IRCCS Centro san Giovanni di Dio - Fatebenefratelli di Brescia.I “contributi correnti da Fondazioni” sono aumentati di 199.565 euro rispetto all’esercizio 2017. La voce comprende prevalentemente contributi da Fondazioni destinati a progetti di ricerca dipartimentale, ma anche quote trasferite per il finanziamento di borse di studio o per borse di dottorato; tra le fondazioni interessate troviamo la Fondazione Nocivelli, Fondazione Beretta, la Fondazione Bruno Kessler, la Fondazione ASM gruppo A2A, la Fondazione Don Gnocchi, la Fondazione EULO, la Fondazione della Comunità Bresciana, la fondazione Italiana per la ricerca sul Cancro, la Fondazione Italiana per la ricerca sull’Antartide, ed altre. Tra “Contributi correnti da altre istituzioni sociali”, oltre ai progetti riscontati dall’esercizio precedente, sono indicati i contributi dell’Associazione industriale Bresciana, della Camera del Lavoro territoriale di Brescia, del centro Studi Sociali e “dell’Associazione Amici del Radio”, quest’ultima per il finanziamento di un posto di ricercatore a tempo determinato per il settore scientifico disciplinare MED/36.

I “contributi correnti da altri soggetti privati” sono pressoché in linea con l’anno precedente e, oltre ai numerosi finanziamenti per le attività istituzionali tipiche dell’università, già più volte citate, comprendono gli incentivi per la produzione di energia dell’impianto fotovoltaico, pari a 32.768 euro.

PROVENTI PER ATTIVITÀ ASSISTENZIALE (III)



Proventi da prestazioni a pagamento a tariffario (Attività sanitarie) 0 587.043 (587.043)

Proventi da sperimentazione farmaci 0 214.937 (214.937)

TOTALE 0 801.980 (801.980)

La gestione contabile dei proventi per attività assistenziale è stata modificata con Nota Tecnica n. 1 del 17 maggio 2017 della Commissione Ministeriale, pertanto sono esposti in altra sezione del bilancio.

PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO (IV)



Proventi da studenti e post laurea per residenze e garage 780.060 814.189 (34.129)

Proventi da studenti per il servizio mensa 891.356 827.227 64.129

TOTALE 1.671.416 1.641.416 30.000

Si tratta dei proventi per alloggi e per il servizio mensa agli studenti, che concernono la sfera dell’attività commerciale dell’Ateneo e concorrono interamente a coprire i costi della gestione delle residenze universitarie.

ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI (V)



Proventi e ricavi diversi da studenti 594.326 787.522 (193.196)

Proventi e ricavi diversi da vendita di beni e prestazione di 1.651.244 959.804 691.440

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servizi

Proventi e ricavi diversi 21.712.206 1.066.100 20.646.106

TOTALE 23.957.776 2.813.426 21.144.350

La voce “Proventi e ricavi diversi da studenti” include i proventi per l’iscrizione ai test di ammissione ai corsi di laurea, le iscrizioni agli esami di Stato, i contributi da parte dei laureati frequentatori, i proventi per stampa di pergamene e duplicati, i contributi di mora, i proventi per ricognizione periodi di studio e i recuperi delle borse di studio di cui non si realizzano le condizioni minime per il mantenimento. Con l’introduzione del contributo unico sono stati soppressi alcuni dei proventi da studenti; questa è la ragione principale della riduzione della voce rispetto allo scorso anno.

I “Proventi e ricavi diversi da vendita di beni e prestazione di servizi” includono:- proventi per prestazioni a pagamento a tariffario nell’ambito delle attività svolte all’interno dei laboratori dell’area di ingegneria e in piccola parte di medicina. Dall’esercizio 2018 sono inclusi anche i proventi da prestazioni a pagamento per attività sanitaria che nel precedente esercizio erano scritti nella voce “Proventi per attività assistenziale”. La somma ammonta a 625.404 euro. La modifica è stata eseguita a norma della Nota Tecnica n. 1 del 17 maggio 2017 della Commissione Ministeriale (come indicato in precedenza).- proventi per sponsorizzazioni (si ricorda, in particolare, il contratto di sponsorizzazione sottoscritto con l’istituto cassiere Banca Popolare di Sondrio e i contributi da privati per la partecipazione all’evento di orientamento al lavoro “career – day”);- proventi per affitto aule e spazi universitari a soggetti esterni, nonché per il diritto di collocazione, nei locali dell’Università, di distributori automatici di bevande calde e fredde;- proventi per attività di foresteria da soggetti diversi rispetto agli studenti.

La voce “Proventi e ricavi diversi” comprende:- 247.742 euro per recuperi e rimborsi diversi, di cui 61.167 euro per rimborsi dal personale, 123.773

euro per rimborsi di sinistri, risarcimenti danni assicurativi ed euro 62.802 per rimborsi diversi;- 18.355 euro per Proventi erogati per la partecipazione a selezioni pubbliche di personale;- 17.590.483 euro per contributi agli investimenti. La somma è composta da:

a) 16.962.878 euro quale contributo agli investimenti per immobili ed impianti. Si rammenti che nel corso dell’esercizio 2018 si è provveduto a conteggiare nel conto economico gli ammortamenti dei beni immobili ad uso residenziale o di valore storico artistico fin da momento dell’inizio della loro vita, al fine di adeguarsi alle disposizione Ministeriali, di conseguenza nella voce sono stati iscritti anche tutti i contributi agli investimenti corrispondenti che in precedenza erano iscritti in una apposita riserva del patrimonio vincolato del Passivo dello Stato Patrimoniale. La quota rilasciata a copertura degli ammortamenti fino al 31.12.2017 ammonta ad 15.505.357 euro. La restante quota pari a 1.457.521 euro costituisce il contributo agli investimenti di competenza dell’esercizio 2018 per immobili e impianti;

b) 627.605 euro quale contributo agli investimenti per beni mobili. Si veda anche quanto indicato nella voce “Ratei e Risconti passivi e Contributi agli Investimenti del Passivo dello Stato Patrimoniale;

- 1.475.324 euro quale utilizzo riserve di Patrimonio Vincolato derivanti dalla Contabilità Finanziaria, si veda per la composizione la descrizione della voce “Altri fondi vincolati per decisione di organi istituzionali”;

- 2.380.301 euro come utilizzo fondo oneri:

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a) 44.669 euro per controversie legali. Si rammenti che il fondo è stato utilizzato anche per 10.695 euro somma che ha ridotto direttamente il costo;

b) 257.853 euro fondo oneri rischi del personale;c) 81.403 euro fondo oneri INAIL;d) 1.995.375 euro quale utilizzo fondo oneri a copertura degli ammortamenti degli immobili.

Questo è stato interamente utilizzato a copertura degli ammortamenti dei beni immobili di proprietà di valore storico artistico o residenziali per i quali nel corso dell’esercizio si è provveduto a conteggiarne gli ammortamenti secondo quanto disposto dal del D.I. n. 394 del 8 giugno 2017 e dal Manuale Tecnico Operativo e come già descritto in precedenza.

COSTI OPERATIVI (B)I costi operativi riguardano i costi dei fattori produttivi legati all’attività istituzionale, i costi attribuibili alle funzioni fondamentali dell’Università, l’attività di didattica e ricerca e sono di seguito dettagliati:



Costi del personale 64.999.243 70.684.484 (5.685.241)

Costi della gestione corrente 48.072.841 46.196.204 1.876.637

Ammortamenti e svalutazioni 26.220.221 5.497.013 20.723.208

Accantonamenti per rischi e oneri 1.133.943 2.700.367 (1.566.424)

Oneri diversi di gestione 644.928 349.940 294.988

TOTALE 141.071.176 125.428.008 15.643.168

COSTI DEL PERSONALE (VIII)

Il costo complessivo di euro 64.999.243 si riferisce ai costi del personale dedicato alla ricerca e alla didattica per euro 47.197.255, e a quelli relativi al personale dirigente e tecnico amministrativo per euro 17.801.987.

La diminuzione così evidente del costo del personale è solo l’effetto derivante dall’applicazione delle disposizioni della nota tecnica n. 3 del 26 luglio 2017 della Commissione Ministeriale per la contabilità economico patrimoniale istituita ai sensi dell’art. 9 del D.lgs 27 gennaio 2012, n. 18. La nota tecnica disciplina la contabilizzazione delle “indennità di equiparazione retributiva personale strutturato presso le aziende sanitarie” e afferma il concetto che l’Università, erogando le somme al personale medico equiparato opera in veste di sostituto d’imposta3; pertanto, le erogazioni rappresentano una mera anticipazione per conto delle aziende sanitarie e devono essere irrilevanti dal punto di vista economico, nei bilanci delle Università. Tali somme, a decorrere dall’esercizio 2018, trovano quindi naturale collocazione nelle poste dello stato patrimoniale in “conto anticipi”.

3 Risoluzione dell’Agenzia delle Entrate n. 23/2000.77

Ne consegue che, nel bilancio di esercizio 2018, la voce “costi del personale” non include gli emolumenti per attività assistenziale, erogati al personale medico convenzionato.

Relativamente al personale dedicato alla ricerca e alla didattica, si riporta di seguito un maggiore dettaglio:

Descrizione


(Totale al netto di IRAP)


(Totale al netto di IRAP)

Variazione

Docenti / ricercatori 41.068.139 46.790.720 (5.722.581)

Collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc.) 4.537.108 4.832.578 (295.470)

Docenti a contratto 1.071.409 614.273 457.136

Esperti linguistici 120.151 121.159 (1.008)

Altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca 400.448 738.136 (337.688)

TOTALE 47.197.255 53.096.866 (5.899.611)

Docenti/ricercatori (a)2013 2012



Stipendi e assegni fissi al personale docente e ricercatore a tempo indeterminato

29.040.130 29.071.038 (30.908)

Retribuzioni a docenti e ricercatori a tempo determinato 1.836.838 1.213.301 623.537

Arretrati al personale docente e ricercatore 26.354 0 26.354Oneri su stipendi, assegni fissi e arretrati personale docente e ricercatore a tempo indeterminato

8.411.839 8.428.565 (16.726)Oneri su stipendi, assegni fissi e arretrati personale docente e ricercatore a tempo determinato

563.747 373.435 190.312Competenze da attività commerciale al personale docente e ricercatore

667.835 460.324 207.511

Altre competenze accessorie al personale docente e ricercatore 74.333 472.076 (397.743)Oneri altre competenze accessorie al personale docente e ricercatore

17.998 114.262 (96.264)Stipendi e assegni fissi al personale docente e ricercatore equiparato SSN

0 4.782.777 (4.782.777)Oneri su stipendi e assegni fissi personale docente e ricercatore equiparato SSN

0 1.322.438 (1.322.438)Incarichi didattici al personale docente e ricercatore a tempo indeterminato

345.427 446.639 (101.212)Oneri Incarichi didattici al personale docente e ricercatore a tempo indeterminato

83.638 105.865 (22.227)

TOTALE Costo docenti e ricercatori* 41.068.139 46.790.720 (5.722.581)

(*) valori al netto dell’IRAP

Per il personale docente e ricercatore, si rilevano:- gli stipendi corrisposti nell’esercizio e, per completezza di informazioni, sono evidenziati separatamente gli arretrati e gli oneri sociali (contributi previdenziali a carico dell’Ente); l’IRAP è riportata nel prospetto di Conto Economico nella voce “Imposte sul reddito dell’esercizio”;- nelle voci “competenze”, i compensi erogati per lo svolgimento dell’attività c/terzi o altri compensi accessori aggiuntivi per la didattica (ad esempio, i compensi per i corsi di Master);- nella voce “Incarichi didattici”, i costi sostenuti nel 2018, secondo il principio di competenza economica, per la copertura di insegnamenti nell’ambito dell’offerta formativa relativa all’anno accademico 2017/2018

78


(per i 9/12 dell’intero conferimento) e all’anno accademico 2018/2019 (per i 3/12 dell’intero conferimento).

DATI SULL’OCCUPAZIONE

I dati forniti di seguito si riferiscono al personale al termine dell’esercizio 2018.

Personale docente

Professori ordinari 157

Professori associati 219

Ricercatori TI 129

RTD 71

Totale 576

Nessuna unità di personale in convenzione ex art. 6, c. 11 l. 240/10

Collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc.) (b)2013 2012

Descrizione Emolumential 31.12.2018

OneriSociali

al 31.12.2018

Totale al 31.12.2018

Emolumential 31.12.2017

OneriSociali

al 31.12.2017

Totale al 31.12.2017

Assegni di ricerca 2.781.463 598.167 3.379.630 2.983.068 624.552 3.607.620

Collaboratori di ricerca*

26.781 5.580 32.361 10.257 1.934 12.191

Borse di ricerca 1.125.117 1.125.117 1.212.767 1.212.767

TOTALE 3.933.361 603.747 4.537.108 4.206.092 626.486 4.832.578 (*) per le collaborazioni coordinate e continuative il valore è comprensivo di irap

La voce in esame accoglie i costi, per gli assegni di ricerca e per le collaborazioni del personale inserito nei progetti di ricerca realizzati dalle strutture dipartimentali. Si rammenta che, per le università, le collaborazioni per la ricerca risultano escluse dal limite di finanza pubblica della L. 244/2007 e successive modificazioni.

Docenti a contratto (c)2013 2012La voce in esame accoglie i costi di competenza dell’esercizio 2018, confrontati con i relativi valori del 2017, per i contratti del personale docente relativi all’offerta formativa dell’a.a. 2017/2018 (per 9/12 del totale) e 2018/2019 (per 3/12 del totale). L’aumento complessivo di euro 457.136 è dovuto principalmente all’aumento di incarichi didattici per attività integrativa e di supporto alla didattica, tipica nei corsi di studio della macroarea di ingegneria, presente nell’area economica e non utilizzata nell’area medica.


Docenti a contratto 515.796 505.900 9.896

79

Oneri docenti a contratto103.320 108.373 (5.053)

Incarichi didattici al personale docente e ricercatore altri atenei

12.804 12.804

Oneri Incarichi didattici al personale docente e ricercatore altri atenei

3.099 3.099

Contratti per attività integrative e di supporto alla didattica

369.707 369.707

Oneri contratti per attività integrative e di supporto alla didattica

66.683 66.683

TOTALE* 1.071.409 614.273 457.136(*) valori al netto dell’IRAP

Esperti linguistici (d)2013 2012



Stipendi e assegni fissi collaboratori ed esperti linguistici 88.030 88.777 (747)

Oneri sociali 22.222 22.496 (274)

Competenze accessorie collaboratori ed esperti linguistici per la partecipazione all’attività commerciale

173 330 (157)

TFR collaboratori ed esperti linguistici 998 998

Accantonamento TFR collaboratori ed esperti linguistici** 8.728 9.556 (828)

TOTALE Esperti Linguistici* 120.151 121.159 (1.008)(*) valori al netto dell’IRAP(**) corresponsione non soggetta ad IRAP

Questa voce accoglie le retribuzioni dei collaboratori linguistici che, al 31 dicembre 2018, sono pari a n. 4 dipendenti. Per questa categoria di personale, il contratto di lavoro è ancora di tipo privatistico e, pertanto, si prevede la determinazione della quota annua del Trattamento di Fine Rapporto (Vedi accantonamento TFR).

Altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca (e)



Compensi personale esterno dedicato alla didattica 283.776 627.637 (343.861)

Compensi personale esterno dedicato alla ricerca istituzionale 106.006 33.088 72.918

Compensi personale esterno dedicato alla ricerca commerciale 2.090 0 2.090

Oneri sociali compensi personale esterno dedicato alla didattica e alla ricerca istituzionale

3.556 62.759 (59.203)

Borse di Mobilità internazionale docenti e ricercatori (interni ed esterni) 5.020 14.652 (9.632)

TOTALE altro personale dedicato alla ricerca e alla didattica* 400.448 738.136 (337.688)(*) valori al netto dell’IRAP

I “Compensi al personale esterno dedicato alla didattica” sono riferiti al personale docente, che concorre alla copertura dell’offerta formativa nell’ambito di corsi di perfezionamento e master, a coloro che esercitano attività di tutoraggio e ai visiting professors. I costi sono rilevati tenendo conto del criterio della competenza economica in ragione della durata dei corsi di riferimento.

80


Nella voce “Compensi a personale esterno dedicato alla ricerca” troviamo invece tutti i costi sostenuti per i collaboratori che, a vario titolo, hanno contribuito alla realizzazione dei progetti di ricerca dei Dipartimenti.

Costi del personale dirigente e tecnico amministrativo 2)



Stipendi e assegni fissi al personale dirigente 87.356 87.356 0Stipendi e assegni fissi al personale dirigente a tempo determinato

154.580 82.621 71.959

Stipendi e assegni fissi al personale tecnico amministrativo 11.491.807 11.290.327 201.480Stipendi e assegni fissi al personale tecnico amministrativo a tempo determinato

256.330 343.990 (87.660)

Arretrati al personale tecnico amministrativo 201.012 0 201.012

Arretrati al personale tecnico amministrativo td 5.113 5.113

Oneri stipendi, assegni fissi e arretrati personale dirigente 26.162 26.164 (2)

Oneri stipendi, assegni fissi e arretrati personale dirigente a tempo determinato

49.523 25.867 23.656

Oneri stipendi, assegni fissi e arretrati personale tecnico amministrativo

3.601.333 3.472.233 129.100

Oneri stipendi, assegni fissi e arretrati personale tecnico amministrativo a tempo determinato

89.525 116.856 (27.331)

Stipendi e assegni fissi al personale tecnico amministrativo equiparato SSN

0 290.327 (290.327)

Oneri stipendi e assegni fissi personale tecnico amministrativo equiparato SSN

0 83.048 (83.048)

Totale Assegni fissi e oneri sociali 15.962.741 15.818.789 143.952

Fondo accessorio personale dirigente e tecnico amministrativo 957.916 872.153 85.763

Competenze accessorie per la partecipazione all’attività commerciale personale tecnico amministrativo

171.788 147.584 24.204

Compensi per fondo comune di Ateneo 458.695 516.058 (57.363)

Altre competenze accessorie al personale tecnico amministrativo

10.926 10.504 422

Oneri competenze accessorie personale dirigente e tecnico amministrativo

239.921 219.755 20.166

Attività libero professionale personale tecnico amministrativo equiparato SSN

0 2.234 (2.234)

Oneri attività libero professionale personale tecnico amministrativo equiparato SSN

0 541 (541)

Totale fondo accessorio e altre competenze 1.839.246 1.768.829 70.417

Totale Costo personale dirigente e PTA* 17.801.987 17.587.618 214.369

(*) valori al netto dell’IRAP

Il costo del personale dirigente e tecnico-amministrativo è pari a euro 17.801.987, inclusi gli oneri sociali ed è aumentato di 214.369 euro rispetto all’esercizio precedente. Considerato che in questa voce non sono più compresi gli emolumenti differenziali del personale in convenzione con il SSN, la differenza è riconducibile, prioritariamente, all’applicazione del nuovo CCNL; rispetto al 2017 l’incremento riportato alla voce “Stipendi e assegni fissi al personale dirigente a tempo determinato” nasce dal fatto che nel 2017, da marzo a ottobre il ruolo di Direttore Generale è stato ricoperto da un dirigente interno all’Ateneo.

81

Il costo del personale tecnico amministrativo a tempo determinato è quasi interamente coperto dai finanziamenti esterni provenienti dalla Regione Lombardia per il personale tecnico amministrativo destinato alle attività del diritto allo studio e da progetti di ricerca dei dipartimenti. Soltanto la somma di 45.000 euro è coperta con risorse provenienti dall’FFO, in seguito al limite posto dalla L. 244/2007, art. 36, comma 8, che risulta rispettato.

Sono poi riportati i costi relativi al Fondo Salario accessorio, previsto dai contratti collettivi di lavoro (dei dirigenti e del personale tecnico amministrativo), che comprende oneri accessori relativi, ad esempio, alla retribuzione di posizione, agli straordinari, alla performance organizzativa ed individuale, ecc. I costi di tali fondi sono iscritti nel Conto Economico per l’importo deliberato dal consiglio di amministrazione, dopo il parere del collegio dei revisori dei conti, nel rispetto dei limiti imposti dalla L. 133/2008 e successive modificazioni.

Nelle “Altre competenze” sono iscritti i compensi riconosciuti al personale tecnico amministrativo per attività c/terzi e le somme, previste dalla legge, per le prestazioni tecniche svolte dal personale tecnico-amministrativo dipendente dell’Università per l’assunzione diretta di responsabilità di coordinamento, progettazione, direzione dei lavori e collaudo nelle opere di investimento; parte di queste, sono state liquidate nell’esercizio; una quota è iscritta tra i debiti verso il personale tecnico amministrativo nello Stato Patrimoniale.

ULTERIORI DATI SULL’OCCUPAZIONE

I dati forniti si riferiscono al personale dirigente e tecnico amministrativo, al termine dell’esercizio 2018.

PROSPETTO CONSISTENZA UNITA' DEL PERSONALE TECNICO-AMMINISTRATIVO IN SERVIZIO AL 31.12.2017 DISTINTO PER CATEGORIE

N.B.: Il Direttore Generale non è incluso nel conteggio Unità a tempo determinato

Unità a tempo indeterminato

Unità complessive

DIRIGENTE 0 2 2TOTALE DIRIGENTI 0 2 2

CATEGORIA POSIZIONE ECONOMICA Unità a tempo determinato

Unità a tempo indeterminato

Unità complessive

EP EP7 0 EP4 1 EP3 5 EP2 8 EP1 14 28D D7 1 D6 1 D5 8 D4 11 D3 31

D2 33D1 2 43 130

82


C C6 3 C5 29 C4 22 C3 74 C2 52 C1 7 61 248B B6 1

B5 18 B4 29

B3 28B2 6(*)B1 3 85

TOTALE PERSONALE TECNICO-AMMINISTRATIVO 9 481 491

(*) 5 tempo indeterminato + 1 comando

COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE (IX)In questa categoria sono raggruppati tutti i costi relativi alla gestione corrente delle attività istituzionale svolta dall’Ateneo.

Si riportano di seguito i macro aggregati.



Costi per sostegno agli studenti 20.729.728 18.766.420 1.963.308

Costi per il diritto allo studio 3.589.326 4.352.012 (762.686)

Costi per la ricerca scientifica e l’attività editoriale 0 0 0

Costi per l’attività editoriale 214.855 213.092 1.763

Trasferimenti a partner di progetti coordinati 703.974 1.310.311 (606.337)

Acquisto materiale di consumo per laboratori 1.600.396 1.322.894 277.502

Variazione di rimanenze di materiale di consumo per laboratori 0 0 0

Acquisto di libri, periodici e materiale bibliografico 1.311.195 1.250.063 61.132

Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico gestionali 14.807.932 13.839.805 968.127

Acquisto altri materiali 531.766 582.249 (50.483)

Variazione delle rimanenze di materiali 0 0 0

Costi per godimento beni di terzi 511.714 550.925 (39.211)

Altri costi 4.071.956 4.008.433 63.523

TOTALE 48.072.842 46.196.204 1.876.638

Costi per sostegno agli studenti (1)



Contratti per scuole di specializzazione medica 15.545.875 13.703.580 1.842.295

Borse di studio per dottorato di ricerca 3.119.183 2.572.722 546.461

Borse per master universitari 0 0 0

Borse per mobilità internazionale 685.016 946.100 (261.084)

83

Altre borse di studio e premi 135.487 291.147 (155.660)

Altri interventi a favore degli studenti 1.244.167 1.252.871 (8.704)

TOTALE 20.729.728 18.766.420 1.963.308

Nella voce “Costi per sostegno agli studenti” sono riportati i costi sostenuti per le varie iniziative a favore degli studenti. Le due voci di costo più rilevanti riguardano le borse di studio per i dottorati di ricerca e i contratti di formazione degli specializzandi area medica. Entrambe le voci hanno registrato un incremento non indifferente rispetto all’esercizio precedente.Il numero dei posti disponibili per le scuole di specializzazione medica è definito annualmente di concerto tra il MIUR ed il Ministero della Salute. La copertura del costo relativo a tali contratti viene garantita dal Ministero; a questi si aggiungono borse aggiuntive il cui finanziamento è a carico di soggetti terzi quali la Regione Lombardia, Aziende sanitarie, ecc. Vista la carenza di medici il numero dei posti nelle scuole di specializzazione è oggetto di rivalutazione ed è destinato ad aumentare ulteriormente. Le borse di dottorato complessivamente ammontano a 3.119.183 euro e sono finanziate da esterni per 621.700 euro e dal Ministero per 1,3 milioni di euro. La restante quota pari a circa 1,2 milione di euro è stata finanziata dall’Ateneo.Nella voce “Borse per mobilità internazionale” sono registrati i costi per l’erogazione delle borse di studio agli studenti in mobilità “Erasmus studio”, “Erasmus Placement” e mobilità internazionale in convenzione con altri atenei. La voce ammonta complessivamente a 685.016 euro, in calo rispetto all’esercizio precedente di 261.084 euro.

La voce “altre borse di studio e premi” è in diminuzione rispetto all’esercizio precedente di 155.660 euro. Il decremento è determinato da una nuova modalità tecnica di recupero dagli studenti delle borse di studio per il diritto allo studio per perdita di requisiti. Non si ratta quindi di una minor elargizione di borse da finanziatori esterni.Gli “Altri interventi a favore degli studenti” comprendono oneri di varia natura, tra cui i costi per le iniziative legate all’attività di orientamento dirette ai potenziali fruitori dei servizi universitari per 250.422 euro, attività di tutorato per euro 194.487 euro, stage e tirocini per l’inserimento nel mondo del lavoro ed i costi per interventi a favore di studenti diversamente abili per 50.237 euro, i trasferimenti al CUS ed al CUSI per il sostegno delle attività sportive (di cui 130.647 euro quale finanziamento MIUR, e 145.090 euro quale contributo dell’Ateneo) e le attività culturali degli studenti per 73.003 euro.

Costi per il diritto allo studio (2)



Borse per il diritto allo studio finanziate dalla Regione Lombardia e dal MIUR

3.041.882 3.526.570 (484.689)

Borse per il diritto allo studio finanziate con risorse proprie 84.967 0 84.967

Compensi per attività part-time 388.111 479.722 (91.611)

Costi per esoneri di contribuzione 0 174.300 (174.300)

Costi per altri rimborsi tasse e contributi 74.366 171.420 (97.054)

TOTALE 3.589.326 4.352.012 (762.687)

84


Le borse per il diritto allo studio, come anticipato nella sezione dedicata ai proventi, sono finanziate dalla Regione Lombardia e dal MIUR e la voce comprende, per competenza, sia le borse dell’a.a. 2017/2018 sia quelle a.a. 2018/2019. Nell’esercizio 2018 è stato necessario ricorrere al finanziamento proprio dell’ateneo per riconoscere la borsa di studio a tutti gli studenti risultati idonei; per la prima volta il finanziamento di regione e Miur non sono stati sufficienti, ma l’Ateneo ha ritenuto di impiegare risorse proprie per fare in modo che non risultassero studenti idonei ma non assegnatari.

Oltre alle borse per il diritto allo studio, finanziate dalla Regione Lombardia e dal MIUR, troviamo, tra i costi per il diritto allo studio, i compensi per le attività di collaborazione studentesca denominati “150 ore” ammontanti a 388.112 euro, i rimborsi tasse e contributi agli studenti per euro 74.366. In virtù delle nuove regole sulla contribuzione non ci sono più costi per esoneri di contribuzione. Costi per l'attività editoriale (3)2013 2012



Pubblicazioni scientifiche (istituzionale) 198.042 178.964 19.078

Pubblicazioni scientifiche (commerciale) 10.862 26.484 (15.622)

Submission fee (istituzionale) 4.898 6.552 (1.654)

Submissione fee (commerciale) 130 0 130

Estratti e riviste scientifiche (istituzionale) 923 1.092 (169)

Pubblicazioni di ateneo di carattere istituzionale 0 0 0

TOTALE 214.855 213.092 1.763

Le pubblicazioni scientifiche, risultano escluse dal limite di finanza pubblica espressi rispettivamente dalla L. 133/2008 e dal D.M. 78/2010, mentre le spese di pubblicazione a carattere istituzionale rientrano in tale limite.

Trasferimenti a partner di progetti coordinati (4)



Trasferimenti a partner di progetti coordinati 703.974 1.310.311 (606.336)

TOTALE 703.974 1.310.311 606.336

In presenza di progetti di ricerca realizzati in base ad accordi di collaborazione, il soggetto che riveste il ruolo di capofila, acquisisce i contributi dall’ente finanziatore per lo svolgimento dell’intero progetto e provvede a trasferire, agli altri partner, le quote di loro spettanza. Nella voce “Trasferimenti a partner di progetti coordinati” sono iscritte, le somme che i coordinatori di progetti, afferenti ai dipartimenti dell’Ateneo, trasferiscono ai partner coinvolti. Il calo riportato da questa voce è correlato all’andamento dei ricavi per la partecipazione a bandi di ricerca competitivi.

85

Acquisto materiale di consumo per laboratori (5)



Gas e prodotti chimici (azoto, ecc.) 67.841 60.416 7.425

Materiale di consumo per laboratori 1.532.555 1.262.478 270.077

TOTALE 1.600.396 1.322.894 277.502

La voce accoglie i costi per l’acquisto dei materiali di consumo per i laboratori, relativi ai dipartimenti di medicina e ingegneria. Nella maggior parte dei casi, questi acquisti, essendo relativi ad attività di ricerca, sono coperti dai contributi (pubblici o privati) che finanziano la ricerca stessa.

Variazione rimanenze di materiale di consumo per laboratori (6)

In riferimento alla natura dell’attività svolta dall’Ateneo, non è stata rilevata, al termine dell’esercizio, una giacenza di magazzino per materiale di consumo per laboratori che faccia ritenere necessario effettuare una valutazione di rimanenze finali. La variazione delle rimanenze verrà mantenuta sotto controllo, al fine di introdurne l’eventuale valutazione finale al termine del prossimo esercizio.

Acquisto di libri, periodici e materiale bibliografico (7)



Libri e periodici 294.751 284.127 10.624

Risorse elettroniche 1.006.791 958.481 48.310

Giornali, riviste e libri 9.653 7.455 2.198

TOTALE 1.311.195 1.250.063 61.132

In questa voce sono valorizzati gli acquisti relativi al materiale bibliografico dell’Università; come precisato nei criteri di valutazione, si è ritenuto di iscrivere direttamente a costo il valore dei libri. A questi si aggiungono i costi iscritti alla voce “servizi di consultazione risorse elettroniche” per euro 491.7234.

Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico-gestionali (8)



Prestazioni di Servizio tecnico-gestionali 1.670.466 1.102.676 567.790

Gestione Rete Telematica e Telefonica 281.216 320.478 (39.262)

Gestione Immobili e Utenze 9.204.577 8.723.760 480.817

Manutenzioni Ordinarie e Riparazioni 575.957 634.186 (58.229)

Servizi Diversi 3.075.716 3.058.705 17.011

4 Si veda quanto rappresentato nella macro voce “Servizi Diversi”.86


TOTALE 14.807.932 13.839.805 968.127

In questa macro-voce, sono compresi tutti i costi che l’Ateneo sostiene per il funzionamento delle strutture e per i servizi di supporto all’attività istituzionale e risulta in aumento rispetto all’esercizio precedente di 968.127 euro. Si riportano di seguito tabelle di dettaglio sulla composizione di alcune macro-voci di costo.

Consulenze e Prestazioni di Servizio tecnico-gestionali

Nella voce “Consulenze e Prestazioni di Servizio Tecnico-Gestionali”, in diminuzione di 75 mila euro rispetto all’esercizio precedente, sono ricompresi i seguenti costi:



Prestazioni tecniche e di servizio 1.010.906 608.401 402.505

Co.co.co. (compresi oneri) 6.030 21.835 (15.805)

Gestione mensa e ristorazione universitaria 623.945 458.356 165.589

Liti, arbitrati, difesa e patrocinio 29.585 14.084 15.501

TOTALE 1.670.466 1.102.676 567.790

I rapporti di collaborazione coordinata e continuativa sono in via di esaurimento; il costo relativo alle co.co.co istituzionali rispetta il limite previsto dalla norma per il lavoro flessibile (si veda sopra, commento al personale tecnico amministrativo a tempo determinato).Tra le “Prestazioni tecniche e di servizio” si segnalano i costi per i corsi di prevenzione e sicurezza del personale e degli studenti previsti a norma di legge, le certificazioni del sistema qualità e dei progetti di ricerca europei, i corsi di lingua italiana per stranieri, i servizi di comunicazione, le prestazioni veterinarie dello stabulario oltre alle prestazioni tecniche a supporto degli interventi di edilizia.

Gestione Rete Telematica e Telefonica

Tale voce, per un totale di euro 281.216, comprende i costi sostenuti per la telefonia, fissa e mobile, per le reti e la trasmissione dei dati, nonché per la manutenzione ordinaria della stessa rete telematica e telefonica (quest’ultima ammonta, da sola, ad euro 119.105). I costi della telefonia fissa e mobile complessivamente ammontano ad euro 79.324 euro e sono in linea con l’anno precedente; è abbondantemente rispettato il limite di spesa posto dalla L. 122/2008.

Gestione Immobili e Utenze

La voce “Gestione Immobili e Utenze” che registra costi pari a 9.204.577 euro, in aumento di 480.817 euro rispetto all’esercizio precedente, comprende, oltre a tutte le utenze (acqua, energia elettrica, gas, …), i costi di gestione degli immobili, relativi al riscaldamento invernale e al condizionamento estivo, alla vigilanza delle sedi, alla manutenzione ordinaria e ai servizi di pulizia e smaltimento rifiuti.

Di seguito un maggiore dettaglio:

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Manutenzione ordinaria immobili 625.045 535.559 89.486

Manutenzione aree verdi 166.585 142.486 24.099

Interventi per la sicurezza nei luoghi di lavoro 288.052 461.971 (173.919)

Interventi per lo smaltimento di amianto 0 4.929 (4.929)

Acqua 373.696 339.368 34.328

Energia Elettrica 1.401.318 1.575.220 (173.902)

Calore 2.404.762 2.051.957 352.805

Raffrescamento 1.016.514 1.080.508 (63.994)

Utenze e canoni diversi 1.222 1.222 0

Pulizie locali 2.054.369 1.732.022 322.347

Smaltimento rifiuti 66.319 80.261 (13.942)

Derattizzazione 31.542 27.565 3.977

Vigilanza e Portierato 775.153 690.692 84.461

TOTALE 9.204.577 8.723.760 480.817

Si segnala che il costo sostenuto per la manutenzione ordinaria degli immobili rientra nel limite previsto dalla L. 244/2008 art. 2 commi 618 e 623 e successive modificazioni.

Manutenzioni Ordinarie e Riparazioni

Si fornisce di seguito un maggiore dettaglio dei costi sostenuti per manutenzioni e riparazioni, che risultano diminuite, rispetto all’esercizio precedente, di 58.229 euro:



Manutenzione ordinaria e riparazioni attrezzature informatiche 40.293 54.513 (14.220)

Manutenzione ordinaria e riparazioni attrezzature scientifiche 326.490 376.688 (50.198)

Manutenzione ordinaria e riparazioni altre attrezzature 184.037 177.370 6.667

Manutenzione ordinaria e riparazioni mobili e arredi per uffici 1.754 2.611 (857)

Manutenzione ordinaria e riparazioni mobili e arredi per aule e biblioteche 12.453 5.123 7.330

Manutenzione ordinaria e riparazioni mobili e arredi per laboratori 0 1.278 (1.278)Manutenzione ordinaria e riparazioni mobili e arredi per residenze universitarie e mense

7.301 8.280 (979)

Manutenzione ordinaria e riparazioni automezzi 1.114 2.443 (1.329)

Manutenzione ordinaria e riparazioni autocarri e altri mezzi di trasporto 2.500 5.880 (3.380)

Manutenzione ordinaria e riparazioni altri beni mobili 15 0 15

TOTALE 575.957 634.186 (58.229)

Servizi diversi

Nella tabella che segue si evidenzia il dettaglio dei costi per servizi di diversa natura acquisiti dall’esterno.

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Assicurazioni 258.920 359.583 (100.663)

Pubblicità obbligatoria 42.969 34.614 8.354

Pubblicazioni dell’Ateneo di carattere istituzionale 18.052 0 18.052

Assistenza informatica e manutenzione software 1.279.148 1.227.782 51.366

Costi per l'organizzazione di manifestazioni e convegni 162.421 133.192 29.229

Rimborsi spese e compensi a relatori e ospiti di manifestazioni e convegni istituzionali 23.451 1.501 21.950

Stampe 72.284 120.350 (46.066)

Spese postali e di trasporto 19.363 22.486 (3.123)

Legatoria, foto-documentazione e catalogazione (promiscuo) 25.318 21.576 3.742

Trasporti, traslochi e facchinaggi (promiscuo) 40.025 31.799 8.226

Servizi di consultazione risorse elettroniche 491.723 498.622 (6.899)

Servizi diversi 642.042 607.200 34.842

TOTALE 3.075.716 3.058.705 17.011

La voce “costi per l’organizzazione di manifestazione e convegni” racchiude sia le spese per convegnistica istituzionale sia quelle con finalità scientifiche. Le prime soggette a limite di finanza pubblica se finanziate con FFO, le seconde escluse. I costi relativi a convegni istituzionali finanziati con FFO, sono stati sostenuti nel rispetto del limite di finanza pubblica espresso dalla L. 133/2004. Il limite posto dalla L. 244/2007 art. 2 comma 53 in tema di spese postali e di trasporto è rispettato. (Si veda per gli importi più avanti il prospetto riepilogativo dei limiti di finanza pubblica a cui è soggetto l’ateneo).

Acquisto altri materiali (9)

Nella voce in esame si evidenziano i costi legati all’acquisto di materiali non ricompresi nelle voci precedenti.



Carta per stampanti, fotocopiatrici ecc. 25.130 24.732 398

Cancelleria varia 55.640 53.961 1.679

Materiale di consumo informatico 126.154 120.531 5.623

Carburante e lubrificante per automezzi 6.021 6.308 (287)

Carburante e lubrificante per autocarri e altri mezzi di trasporto 9.720 7.436 2.284

Vestiario e biancheria 17.397 14.481 2.916

Altro materiale di consumo 152.182 241.336 (89.154)

Materiali ed accessori di ricambio 139.522 113.464 26.058

TOTALE 531.766 582.249 (50.483)

I costi per carburante e lubrificante iscritti in questa voce, unitamente ai costi di manutenzione, iscritti nella pertinente voce, rispettano i limiti di finanza pubblica imposti dalla L. 95/2011 e successive modificazioni.

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Variazione delle rimanenze di materiali (10)

Come già precedentemente specificato, in riferimento alla natura dell’attività svolta dall’Ateneo, non è stata rilevata, al termine dell’esercizio, una giacenza di magazzino per merci, soprattutto cancelleria e prodotti di laboratorio, che faccia ritenere necessario effettuare una valutazione di rimanenze finali. La variazione delle rimanenze verrà mantenuta sotto controllo, al fine di introdurne l’eventuale valutazione finale al termine del prossimo esercizio.

Costi per godimento beni di terzi (11)



Locazioni e spese condominiali 78.867 79.202 (335)

Noleggio fotocopiatrici ed altre attrezzature 11.429 28.792 (17.363)

Noleggio attrezzature scientifiche 47.829 121.388 (73.559)

Licenze software 312.261 250.019 62.242

Leasing 0 0 0

Royalties, diritti d'autore, brevetti 61.328 71.524 (10.196)

TOTALE 511.714 550.925 (39.211)

La voce “Licenze software” accoglie i canoni relativi all’utilizzo dei software, tutti i gestionali in uso nell’Ateneo oltre che software di tipo scientifico.

Tra i valori della voce “Locazioni” si riportano di seguito i principali fitti passivi:



Locazione Magazzino Borgosatollo – Fratelli Savoldi 42.652 42.652 0

Locazione Residenze universitarie via del Carmine – Aler 33.101 33.475 (374)

Spese condominiali: San Faustino, Pozzo dell’Olmo e Cinema Brixia 1.393 1.335 58

Affitto campi di atletica – Comune di Nave 1.500 1.500 0

Affitto piscina – Centro Sportivo San Filippo 221 240 (19)

TOTALE 78.867 79.202 (335)

Altri costi (12)



Costi per il funzionamento degli organi istituzionali 348.049 361.885 (13.836)

Altri costi per attività istituzionale 689.010 674.806 14.204

Costi per missioni 1.384.716 1.352.693 32.023

Altri costi per il personale 931.933 993.674 (61.741)

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Trasferimenti ad altri soggetti 718.248 625.375 92.873

TOTALE 4.071.956 4.008.433 63.523

Le indennità di carica degli organi istituzionali (Rettore, Prorettori, Cda e Senato accademico, componenti del Nucleo di valutazione e del Collegio dei Revisori), sono iscritte nella voce “costi per il funzionamento degli organi istituzionali”.

Si riportano di seguito i compensi ed i rimborsi spese corrisposti agli organi dell’Ateneo:



Indennità di carica 277.202 287.346 (10.144)

Gettoni e rimborsi al consiglio di amministrazione ed al senato accademico 18.626 24.112 (5.486)

Collegio Revisore dei Conti 22.802 24.374 (1.572)

Nucleo di Valutazione 29.419 26.053 3.366

TOTALE 348.049 361.885 (13.836)

Anche per quanto riguarda i costi sostenuti per gli organi, statutari e non, la somma complessiva rispetta il limite di finanza pubblica di cui al D.L. 78/2010 e successive modificazioni.

Gli “altri costi per attività istituzionale” fanno riferimento a costi per il funzionamento di enti e società partecipate, quote associative e costi sostenuti per commissioni di concorso.

I “costi di missione” qui sotto descritti rappresentano i rimborsi delle spese per trasferta di tutto il personale. La prevalenza dei costi è riferibile alle spese svolte nell’ambito di progetti di ricerca nazionali ed internazionali.



Missioni nazionali per attività istituzionale 35.419 47.567 (12.148)

Missioni internazionali per attività istituzionale 72.647 77.568 (4.921)

Missioni nazionali per ricerca 510.937 443.483 67.454

Missioni internazionali per ricerca 733.435 749.086 (15.651)

Missioni per attività degli organi statutari 32.278 34.989 (2.711)

TOTALE 1.384.716 1.352.693 32.023

Negli “Altri costi per il personale” sono inclusi gli acquisti dei buoni pasto, le spese di iscrizione ai corsi di formazione, gli interventi assistenziali, le attività ricreative e culturali, gli accertamenti sanitari per il personale.

Negli “Altri trasferimenti”, che complessivamente ammonta a 718.248 euro, ritroviamo i versamenti allo Stato, relativi principalmente alle norme di contenimento della spesa pubblica, i trasferimenti ad altre

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Università per borse di dottorato in convenzione o per le scuole delle professioni sanitarie convenzionate e i trasferimenti ad altri soggetti, per rimborsi di costi o restituzioni di somme non spese.



Trasferimenti allo Stato 267.641 238.813 28.828

Trasferimenti ad altre Università 270.671 346.017 (75.346)

Trasferimenti ad altri soggetti 179.936 40.545 139.391

TOTALE 718.248 625.375 92.873

I trasferimenti allo Stato relativi al contenimento della spesa pubblica ammontano complessivamente nel 2018 a 267.641 euro; sono stati così determinati:- per 76.367 euro, quale riduzione di costi per beni e servizi, di cui al D.L. 78/2010;- per 18.080 euro, quale riduzione di costi per beni e servizi, di cui al D.L. 112/2008 articolo 61 comma 17;- per 144.365 euro, quale riduzione di costi per il salario accessorio dei dirigenti e del personale tecnico amministrativo (fondo CCNL e dirigenti), di cui all’art. 67 comma 8 della L. 112/2008.Il controllo dei limiti di spesa di finanza pubblica si realizza prevalentemente attraverso l’uso di progetti specifici che consentono di fissare il tetto massimo di spesa (equivalente al limite), di monitorare la spesa per quella tipologia in corso d’anno per non superarlo. I limiti di finanza pubblica relativi alle spese di manutenzione ordinaria e straordinaria degli immobili sono, invece, controllati attraverso apposite sotto voci contabili; l’utilizzo dei progetti è talvolta strumento di controllo dei singoli interventi edilizi.A completamento di quanto sopra riportato e a dimostrazione del rispetto dei limiti di finanza pubblica, si riepilogano di seguito i costi per i quali le norme hanno imposto tetti di spesa nonché il limite massimo ed il costo - o il costo pluriennale - sostenuto nell’esercizio.

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LIMITI DI FINANZA PUBBLICA ANNO 2018

DescrizioneAnno di

riferimento limite difinanza pubblica

Impegnato/ stanziato anno di

riferimento finanza pubblica

(nel centro di responsabilità

amministrazione)

Impegnato anno di riferimento

finanza pubblica (nei centri di

responsabilità dei dipartimenti)

LIMITE AMMINI-

STRAZIONE

LIMITE DIPARTIMENTI

COSTO AMMINISTRAZIONE

COSTO DIPARTIMENTI

Indennità di carica Rettore Prorettori e Delegati

10% dello stanziamento 2009 512.060 0 456.886 0

175.367 0

Indennità di carica ad organi non statutari 101.836 0

Gettoni ed indennità di carica consiglio di amministrazione e Senato accademico 18.600 0

Compensi Collegio dei Revisori dei Conti 23.037 0

Compensi al nucleo di valutazione 28.150 0

IRAP su compensi 22.199 0 Totale 456.886 Totale 369.189

Spese di rappresentanza anno 2009 – D.L. 78/2010 (non > 20% impegnato 2009) 427 23 85 5 0 0

Totale 90 Totale 0Spese di pubblicità istituzionale discrezionale

anno 2009 – d. 78/2010 (non > 20% impegnato 2009) 16.251 171 3.250 0 0 0

Totale 3.250 Totale 0

Manutenzione ed esercizio dei mezzi di trasporto

anno 2009 – D.L. 78/2010 (non > 80% impegnato 2009) 37.291 1.188 29.833 950

7.155 0Ulteriore riduzione anno 2011 - spending review 6/7/2012 n.95 (50% speso 2011)

32.317 897 16.158 448

art. 15 del D.L. 24 aprile 2014 n. 66 comma 2 (70% SPESO 2011) 16.350 256 9.810 154

Totale 9.964 Totale 7.155

Manutenzione ordinaria immobili l. 244/2007 art. 2 commi 618 e 623 e D.L. n.78 31/5/2010 pari al 2% valore immobile utilizzato rivalutato

646.000 Funzionamento 646.0000

615.109

Manutenzione straordinaria immobili (interventi di edilizia su beni propri e di 646.000 Investimento 646.000 170.527

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terzi) Totale 1.292.000 Totale 785.636Costi per l'organizzazione di manifestazioni e convegni istituzionali

L. 133/2008 - 40% spesa impegnata 2004 42.633 146.368 17.053 58.547 16,755 3.479

Totale 75.601 Totale 20.234Pubblicazioni a carattere istituzionale Ateneo L. 133/2008 - 50% spesa 2007 58.674 18.307 29.337 9.153 0 0


Spese postali e di trasporto L. 244/07 art. 2 comma 53 - valore non superiore all’impegnato 2008 38.658 18.864 38.658 18.864 3.905 11.495


Spese telefoniche (fisse e mobili) L. 244/07 art. 2 comma 53 - valore non superiore all'impegnato 2008 271.442 115.832 271.442 115.832 77.363 542


ConsulenzeL. 266/05 commi 56 a 173 - riduzione 10% rispetto impegnato 2005

103.917 0 93.525 0 0 0

Totale 93.525 Totale 0

Lavoro flessibile L. 244/2007 art.36 comma 8 pari al 50% del 2009 131.169 co.co.co per

ricerca escluse 65.584 0 65.554 0


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AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI (X)



Ammortamenti immobilizzazioni immateriali 17.226.514 658.870 16.567.644

Ammortamenti immobilizzazioni materiali 8.993.707 4.768.298 4.225.409

Svalutazione crediti verso altri soggetti privati 0 69.845 (69.845)

TOTALE 26.220.221 5.497.013 20.723.208

In questa macro-voce si evidenziano i costi per gli ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali e materiali e per svalutazioni di poste dell’attivo.

AMMORTAMENTI

Gli ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali e materiali ammontano complessivamente ad 26.220.221 euro, con un incremento di 20.793.073 euro rispetto all’esercizio precedente.L’incremento è derivanti dalle operazioni di riallineamento del bilancio in seguito alle modifiche introdotto dal D.I. 394/2017 al D.I. 19/2014 ed alle raccomandazioni del Manuale Tecnico Operativo, emanato dal MIUR con nota prot. 1841 del 26/07/2017, con riferimento alle immobilizzazioni materiali ed immateriali qualificate come “beni di valore storico artistico o residenziale” se utilizzati come beni strumentali nello svolgimento delle attività dell’ente.

L’ammortamento delle immobilizzazioni immateriali ammonta complessivamente a 17.226.514 euro, è cosi composto:

- ammortamento su migliorie su beni di terzi di valore storico artistico o con uso residenziale “non ammortizzati in precedenza” per 16.613.699 euro, di cui 15.490.428 euro quale quota d’ammortamento pregresso al 31.12.2017 e fino ad oggi non contemplati nei precedenti bilanci di esercizio e 1.123.271 euro quale quota di ammortamento dei medesimi per l’esercizio 2018;

- ammortamento su altre immobilizzazioni immateriali il cui ammortamento è decorso fin dall’origine della vita utile di queste per 612.815 euro.



Ammortamento software di proprietà 299.999 289.543 10.456

Ammortamento software a td 32.390 23.950 8.440

Ammortamento migliorie e spese incrementative su beni di terzi 16.894.125 345.377 16.548.748

TOTALE 332,39 658,87 18,9

L’ammortamento delle immobilizzazioni materiali ammonta complessivamente a 8.993.707 euro, è cosi composto:

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Ammortamento Fabbricati 5.386.313 1.294.024 4.092.289

Ammortamento Impianti ed attrezzature 1.349.408 1.443.729 (94.321)

Ammortamento attrezzature scientifiche 1.888.688 1.552.563 336.125

Ammortamento mobili ed arredi 334.540 433.919 (99.379)

Ammortamento altre immobilizzazioni materiali 34.758 44.063 (9.305)

TOTALE 369,3 477,98 4.225.409

L’ammortamento dei fabbricati è aumentato significativamente nell’esercizio 2018, per effetto delle operazioni di riallineamento relative ai fabbricati di valore storico artistico o residenziale. Nel conto economico per questa tipologia di fabbricati gravano ammortamenti riferiti ad esercizi precedenti (fino al 31.12.2107) per 3.726.703 euro. Gli ammortamenti dell’esercizio ammontano a 498.706 euro di cui 364.624 euro relativi ai fabbricati ad uso storico artistico o residenziale.

SVALUTAZIONI

Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e nelle disponibilità liquide Non sono state fatte svalutazioni nell’esercizio sono state mantenuti i fondi svalutazioni presenti nello Stato patrimoniale al 31.12.2017.

ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI (XI)Al termine dell’esercizio 2018 sono stati fatti accantonamenti per 1.133.943 euro, e sono cosi composti:



Accantonamento fondo rischi per controversie legali 917.189 61.116 856.073

Accantonamento fondo rischi attività c/terzi e finanziamenti alla ricerca 0 350.465 (350.465)

Accantonamento fondo oneri del personale 55.350 192.411 (137.061)

Accantonamento fondo oneri per rimborsi INAIL 161.404 100.000 61.404

Accantonamento fondo oneri per ammortamenti adeguamento D.D. 1841 DEL 26.7.2017

0 1.996.375 (1.996.375)

TOTALE 1.133.943 703,99 (1.566.424)

Per ulteriori specifiche si veda la sezione del Passivo dello Stato Patrimoniale corrispondente.

ONERI DIVERSI DI GESTIONE (XII)In questa categoria trovano collocazione costi diversi di gestione, dettagliati nella seguente tabella.



Imposte Comunali (IMU – TASI –TARI) 174.828 178.124 (3.297)

Imposta di bollo 9.225 3.695 5.530

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Imposta autorità di vigilanza 9.315 4.080 5.235

Imposta SIAE 19.009 18.884 125

Imposta di registro 23.037 623 22.414

Tassa proprietà autoveicoli 774 978 (204)

Iva indetraibile (attività commerciale) 88.975 12.391 76.584

Altre imposte e tasse 4.090 22.060 (17.970)

Multe 1.571 322 1.249

Minusvalenze per cessione di immobilizzazioni 0 0 0

Premi Inail e rimborsi prestazioni economiche 121.950 28.694 93.256

Perdite su crediti 192.154 80.089 112.065

TOTALE 644.928 349.940 294.987

La macro categoria è in aumento di 294.987 euro rispetto all’esercizio precedente. Significativi aumenti sono rilevabili nelle voci:

- premi Inail e rimborsi prestazioni economiche – per complessivi 121.950 euro, con un aumento di 93.256 euro, dovuto a rimborso di prestazioni per infortuni sul lavoro od in itinere relative ad esercizi passati e compensate con l’utilizzo dell’apposito fondo oneri;

- perdite su credito – per complessivi 192.154 euro con un aumento di 112.065 euro. Le perdite sono riferite a mancate erogazioni di risorse per progetti di ricerca rendicontati a finanziatori, le cui spese non sono state accettate in sede di rendicontazione. Si tratta per lo più di progetti nati prima del passaggio alla contabilità economico patrimoniale. Non sono stati utilizzati fondi per perdite su credito a compensazione delle medesime.

DIFFERENZA TRA PROVENTI E COSTI OPERATIVI (A - B)La differenza tra Proventi operativi e Costi operativi determina il risultato della gestione di competenza che, al 31.12.2018, si attesta a 5.996.788 euro.



Differenza tra Proventi e Costi Operativi 5.543.541 4.435.992 1.107.549

TOTALE 0 4.435.992 1.107.549

PROVENTI E ONERI FINANZIARI (C)



Differenza tra Proventi e Oneri Finanziari (11.013) (13.758) 2.745

TOTALE (11.013) (13.758) 2.745

Interessi e altri oneri finanziari (1)

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Interessi passivi su mutui 4.380 8.522 (4.142)

Altri oneri finanziari 4.440 3.677 763

TOTALE 8.820 12.199 (3.379)

La voce “Interessi passivi su mutui” è relativa all’ultima rata del mutuo stipulato per l’immobile “College Italia” a New York.

Utili e perdite su cambi (2)



Utili su cambi 222 182 40

Perdite su cambi (2.418) (1.744) (674)

TOTALE (2.196) (1.562) (634)

RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE (D)



Rivalutazioni di partecipazioni 4.075 0 4.075

Svalutazioni di partecipazioni 79.185 58.904 20.281

TOTALE (75.110) (58.904) (16.206)

Per la svalutazione delle partecipazioni si fa riferimento al paragrafo corrispondente dello stato patrimoniale.

PROVENTI E ONERI STRAORDINARI (E)



Proventi 912.409 1.664.918 (752.509)

Oneri (86.275) (89.327) 3.052

TOTALE 826.134 1.575.591 (749.457)

Si espone di seguito il dettaglio dei proventi ed oneri straordinari.

Proventi (1)



Sopravvenienze attive 871.602 903.616 (32.014)

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Rettifiche di costi e ricavi di esercizi precedenti 40.407 761.302 (720.895)

Arrotondamenti e abbuoni attivi 400 0 400

Altri proventi straordinari 0 0 0

TOTALE 912.409 1.664.918 (752.509)

Nella voce “sopravvenienze attive” sono iscritte somme quali:- a rettifica di debiti dello Stato patrimoniale. Sono stati cancellati debiti prescritti per affidamenti e supplenze per un ammontare di 200.000 euro e debiti per docenti a contratto per 250.000 euro, si tratta di emolumenti relativi agli a.a. 2009/2010 e 2010/2011, riportati al momento del passaggio alla contabilità economico patrimoniale,

- a riduzione dei del debito verso il personale tecnico amministrativo per Fondo Comune di Ateneo per 54.758 euro, a recupero somme precedentemente erogate (si veda descrizione della corrispondente voce di debito);

- credito IRAP determinato nella dichiarazione per l’anno d’imposta 2017 presentata dopo la chiusura del bilancio dell’esercizio stesso per 148.907 euro.

La “voce rettifiche di costi e ricavi di esercizi precedenti”, in diminuzione rispetto all’esercizio 2017 di 720.895 euro. La diminuzione è determinata dal fatto che l’utilizzo del Patrimonio vincolato è stato spostato nella voce “Proventi e Ricavi diversi” (si veda descrizione apposita voce). Nella voce in oggetto sono incluse esclusivamente somme erogate a rettifica di costi di esercizi precedenti.

Oneri (2)



Sopravvenienze passive 1 359 (358)

Rettifiche di costi e ricavi di esercizi precedenti 1.490 0 1.490

Insussistenze di attività 84.784 88.968 (4.184)

Arrotondamenti e abbuoni passivi 0 0 0

Altri oneri straordinari 0 0 0

TOTALE 86.275 89.327 (3.052)

La voce “Insussistenze di attività”, è la voce più consistente della sezione La quota è determinata dalle operazioni di scarico dei beni mobili dall’inventario per obsolescenza o dismissione.

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A - B ± C ± D ± E)Il risultato prima delle imposte mette in evidenza i valori relativi al risultato di competenza al netto delle partite straordinarie.



99

Risultato prima delle imposte 6.283.552 5.938.921 334.631

TOTALE 6.283.552 5.938.921 334.631

IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE (F)



IRES 40.935 49.455 (8.520)

IRAP istituzionale (aliquota 8,5%) 3.857.713 4.133.471 (275.758)

IRAP commerciale (aliquota 3,4%) 0 0 0

TOTALE 3.898.648 4.182.926 (284.278)

L’IRES – imposta su reddito d’impresa dell’Ateneo di competenza dell’esercizio 2019 è stata conteggiata in modo presunto pari a 40.935 euro, valore determinato in base alla compilazione provvisoria della dichiarazione che dovrà essere inviata all’Agenzia delle Entrate entro il mese di settembre p.v.L’IRAP – imposta su reddito delle attività produttive è calcolata con il metodo “Misto”, separando la base imponibile fiscale tra l’attività commerciale e istituzionale. Ne discende un vantaggio economico che pone il nostro Ateneo in una condizione di non dover versare nulla all’erario per l’attività commerciale.

RISULTATO DI ESERCIZIO



Risultato prima delle imposte 6.283.552 5.938.921 334.631

Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite, anticipate (3.898.648) (4.182.926) (284.278)

RISULTATO DI ESERCIZIO 2.384.9040 1.755.995 628.909

L’Ateneo ha conseguito un utile di esercizio pari a 2.384.904 euro, garantendo l’equilibrio economico.Nell’utile di esercizio sono confluite economie di progetto per complessivi 489.920 euro, di cui 250.797 euro economie di progetto del dipartimento di Economia e Management, Medicina Molecolare e Traslazionale e Ingegneria Meccanica ed Industriale da destinare alla costituzione del Fondo Unico di Ateneo disciplinato dal D. Lgs. 49/2012 ed utili di progetti dell’attività commerciale dei dipartimenti Ingegneria Meccanica ed Industriale, Ingegneria dell’Informazione e di Scienze Cliniche e Sperimentali per 239.023 euro, somme che verranno utilizzate dai dipartimenti stessi per attività di ricerca sia istituzionale sia commerciale.

EVENTI SUCCESSIVISi evidenzia che tra la data del 31 dicembre 2018 e quella di approvazione del bilancio non si sono verificati eventi particolarmente significativi che richiedano di essere comunicati.

5. MISURE ADOTTATE/PREVISTE PER GARANTIRE LA TEMPESTIVA EFFETTUAZIONE DEI PAGAMENTI

100


A norma del D.L. 66/2014, art. 41 comma 1, a decorrere dall’esercizio 2014 alle relazioni ai bilanci di esercizio delle pubbliche amministrazioni è allegato un prospetto sottoscritto dal rappresentante legale e dal responsabile finanziario, attestante l’importo dei pagamenti relativi a transazioni commerciali effettuate dopo la scadenza dei termini previsti dal decreto legislativo 9 ottobre 2002 n. 231 nonché l’indicatore annuale di tempestività dei pagamenti di cui all’art. 33 del D.lgs. 14 marzo 2013 n. 33.L'Ateneo registra per il 2018 un indicatore di tempestività dei pagamenti pari a – 5,23 (contro – 4,54 del 2017), segnando un ulteriore miglioramento nel rispetto della mancanza complessiva di ritardi nel pagamento dei corrispettivi derivanti da transazioni commerciali. Tuttavia riporta un ammontare di pagamenti effettuati oltre il termine contrattualmente previsto pari a euro 838.727, in netto miglioramento rispetto allo scorso esercizio il cui valore si attestava a euro 2.388.560. Nella tabella sottostante, ricavata dalle registrazioni effettuate con il gestionale contabile U-GOV sui pagamenti oltre la data di scadenza ed elaborate da ogni singolo ufficio responsabile, si evidenziano le motivazioni dei pagamenti risultanti in ritardo. In particolare, i pagamenti effettuati in ritardo per motivazioni esclusivamente interne (Ritardo gestione/pagamento), su cui devono concentrarsi le effettive misure organizzative volte al miglioramento, ammontano a euro 350.936, pari al 1,74 % del totale dei pagamenti effettuati nell’anno per transazioni commerciali. Tale percentuale è in netto miglioramento rispetto allo scorso esercizio, nel quale si attestava a 7,83%.

Motivazione ritardo Ammontare

Ritardo per contestazione in corso e/o attesa nota di credito € 7.252

Merce/servizio non conforme € 14.291

Collaudo da effettuare/pagamento effettuato dopo il completamento della prestazione € 266.039

RITARDO PER RISPETTO ADEMPIMENTI NORMATIVI necessari per essere autorizzati a pagare (attesa DURC valido) € 8.000

Data scadenza errata € 62.073

Ritardo (gestione/pagamento) € 350.936

Altro (problemi tecnici/informatici) € 130.136

Totale € 838.727

Somma degli importi pagati nell'anno 2018, che ha costituito il denominatore nel calcolo dell'indicatore di tempestività dei pagamenti 2018, pari a -5,23 € 20.125.219

101

6. ALLEGATI AL BILANCIO D’ESERCIZIO

Allegato 1:

A norma del D.M. n. 3866 del 23 dicembre 2009 del MEF, al bilancio dell’esercizio è allegata la situazione delle disponibilità liquide redatta per tutti gli enti, comprese le Università, tenuti alla rilevazione ai sensi dell’art. 28 Legge 27 dicembre 2002 n. 289, e ricavata dal sito www.siope.it gestito dalla Banca d’Italia. Le risultanze del prospetto concordano con quanto esposto nella voce “disponibilità liquide” dell’attivo circolante dello Stato Patrimoniale al 31.12.2018, nonché i prospetti delle Entrate e delle Uscite per cassa. Nell’allegato si evidenzia l’ammontare complessivo degli incassi pari a euro 177.254.489 e dei pagamenti per euro 175.972.516 eseguiti nell’esercizio 2018, ammontare che riconcilia con la situazione di Cassa dell’Istituto Cassiere – Banca Polare di Sondrio e con la riclassificazione Siope di cui al D.M. n. 3866 del 23 dicembre 2009 del MEF.

Le codifiche SIOPE ed il piano dei conti delle Università sono state aggiornate con D.M. 5 settembre 2017 a decorrere dal 1 gennaio 2018.D.I. MIUR-MEF n. 394 dell’8 giugno 2017, ha innovato le disposizioni previste dall’articolo 7 del DI MIUR-MEF n. 19 del 14 gennaio 2014, volte a disciplinare i “Criteri per la predisposizione del rendiconto unico d’Ateneo in contabilità finanziaria”, prevedendo, tra l’altro, che i citati documenti contabili siano predisposti dagli Atenei in termini di cassa, secondo gli schemi di cui all’allegato 2 del decreto n. 19 del 2014. Il successivo comma 3 del medesimo articolo 7 ha previsto, poi, che a decorrere dall’adeguamento della codifica SIOPE alla struttura del piano dei conti finanziario di cui al decreto del Presidente della Repubblica n. 132 del 4 ottobre 2013. Ne consegue che per le Università cessa l’obbligo di redigere il Rendiconto unico di ateneo in contabilità finanziaria con le modalità di cui al comma 1, ovvero secondo la struttura degli schemi di cui al citato allegato 2. Di conseguenza il Riclassificato SIOPE per cassa di cui al D.M. 5 settembre 2017 costituisce altresì il Rendiconto Unico d’Ateneo in contabilità finanziaria per cassa.

In relazione alla risposta al quesito n. 55 del 25 marzo 2019 della Commissione Ministeriale per la contabilità economico patrimoniale, pubblicato sul sito www.coep.miut.it, si è provveduto alla redazione del Riclassificato spese per missioni e programmi per cassa. Ritenendo però che le disposizioni del Manuale Tecnico Operativo siano di valenza superiore rispetto ad un quesito pubblicato, è stato redatto anche il Riclassificato per missioni e programmi secondo le indicazioni previste dal Manuale Tecnico Operativo (Allegato 2).

102

http://www.coep.miut.it/

http://www.siope.it/


Allegato 2:

Classificazione della Spesa per Missioni e Programmi di cui al D.I. 30 gennaio 2014, n.21. Le modalità di riclassificazione per Missioni e Programmi sono coerenti con quanto indicato nel Manuale Tecnico Operativo di cui alla nota prot. 1841 del 26.7.2017.

Brescia il 15 maggio 2019

Il Dirigente del Settore Risorse Economiche Il Direttore Generale

f.to(Dott.ssa Michela Pilot) f.to (Avv. Alessandra Moscatelli)

103

Allegato n. 1

Prospetti SIOPE di cui al D.M. 5 settembre 2017 e Rendiconto Unico di Ateneo in contabilità Finanziaria per cassa di cui al D.I. MIUR-MEF n. 394 dell’8 giugno 2017.

Prospetto DISPONIBILITA' LIQUIDE SIOPE Al 31.12.2018

CONTO CORRENTE DI CASSA

1100 FONDO DI CASSA DELL'ENTE ALL' INIZIO DELL'ANNO (1) 94.125.299,36

1200 RISCOSSIONI EFFETTUATE DALL'ENTE A TUTTO IL MESE (2) 177.254.488,50

1300 PAGAMENTI EFFETTUATI DALL'ENTE A TUTTO IL MESE (3) 175.972.515,90

1400 FONDO DI CASSA DELL'ENTE ALLA FINE DEL PERIODO DI RIFERIMENTO (4) (1+2-3) 95.407.271,96

1450 FONDO DI CASSA DELL'ENTE ALLA FINE DEL PERIODO DI RIFERIMENTO - QUOTA VINCOLATA 5.217,84

FONDI DELL'ENTE PRESSO IL CASSIERE AL DIFUORI DEL CONTO DI CASSA

2100 DISPONIBILITA' LIQUIDE LIBERE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE 0,00

2200 DISPONIBILITA' LIQUIDE VINCOLATE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE 0,00

FONDI DELL'ENTE PRESSO ALTRI ISTITUTI DICREDITO

2300 DISPONIBILITA' LIQUIDE LIBERE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE 0,00

2400 DISPONIBILITA' LIQUIDE VINCOLATE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE 0,00

CONCORDANZA TRA IL CONTO DI CASSA E LA CONTABILITA' SPECIALE DI T.U.

1500 DISPONIBILITA' LIQUIDE PRESSO IL CONTO DI TESORERIA SENZA OBBLIGO DI RIVERSAM. A FINE PERIODO RIFERIM, COMPRESE QUELLE REIMP. IN OPERAZIONI FIN. (5) 0,00

1600 RISCOSSIONI EFFETTUATE DAL TESORIERE A TUTTO IL MESE E NON CONTABILIZZATE NELLA CONTAB. SPEC. (6) 32.808,30

1700 PAGAMENTI EFFETTUATI DAL TESORIERE A TUTTO IL MESE E NON CONTABILIZZATI NELLA CONTAB. SPEC. (7) 44.926,06

1800 VERSAM. C/O CONTAB. SPEC. NON CONTABILIZZATI DAL TESORIERE A TUTTO IL MESE (8) 0,00

1850 PRELIEVI DALLA CONTABILITA' SPECIALE NON CONTABILIZZATI DAL TESORIERE A TUTTO IL MESE (9) 0,00

1900 SALDO C/O CONTAB. SPEC. A FINE PERIODO RIFERIM. (4-5-6+7+8-9) 95.419.389,72

104


Prospetto Incassi - SIOPE - anno 2018 Rendiconto Unico di Ateneo in contabilità Finanziaria

Al 31.12.2018

2.00.00.00.000 Trasferimenti correnti 103.893.543,70


2.01.01.00.000 Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 100.267.402,43

2.01.01.01.001 Trasferimenti correnti da Ministeri 75.434.784,26

2.01.01.01.013 Trasferimenti correnti da enti e istituzioni centrali di ricerca e Istituti e stazioni sperimentali per la ricerca 152.944,25

2.01.01.01.014 Trasferimenti correnti da Stato - Fondo Sanitario Nazionale - finanziamento del Servizio sanitario nazionale 10.507.200,00

2.01.01.01.999 Trasferimenti correnti da altre Amministrazioni Centrali n.a.c. 255.798,38

2.01.01.02.001 Trasferimenti correnti da Regioni e province autonome 5.797.621,29

2.01.01.02.002 Trasferimenti correnti da Province 305.000,00

2.01.01.02.003 Trasferimenti correnti da Comuni 44.986,76

2.01.01.02.007 Trasferimenti correnti da Camere di Commercio 7.721,94

2.01.01.02.008 Trasferimenti correnti da Universita' 187.058,38

2.01.01.02.011 Trasferimenti correnti da Aziende sanitarie locali 87.015,70

2.01.01.02.012 Trasferimenti correnti da Aziende ospedaliere e Aziende ospedaliere universitarie integrate con il SSN 6.687.791,08

2.01.01.02.019 Trasferimenti correnti da Fondazioni e istituzioni liriche locali e da teatri stabili di iniziativa pubblica 737.186,17

2.01.01.02.999 Trasferimenti correnti da altre Amministrazioni Locali n.a.c. 62.294,22

2.01.02.00.000 Trasferimenti correnti da Famiglie 203.162,39

2.01.02.01.001 Trasferimenti correnti da famiglie 203.162,39

2.01.03.00.000 Trasferimenti correnti da Imprese 1.802.292,24

2.01.03.01.999 Sponsorizzazioni da altre imprese 1.982,00

2.01.03.02.999 Altri trasferimenti correnti da altre imprese 1.800.310,24

2.01.04.00.000 Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 63.196,00

2.01.04.01.001 Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 63.196,00

2.01.05.00.000 Trasferimenti correnti dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 1.557.490,64

2.01.05.01.999 Altri trasferimenti correnti dall'Unione Europea 816.515,08

2.01.05.02.001 Trasferimenti correnti dal Resto del Mondo 740.975,56

3.00.00.00.000 Entrate extratributarie 25.979.418,14

3.01.00.00.000 Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 24.630.988,11

3.01.01.00.000 Vendita di beni 5.190,07

3.01.01.01.005 Proventi derivanti dallo sfruttamento di brevetti 5.190,07

3.01.02.00.000 Entrate dalla vendita e dall'erogazione di servizi 23.394.112,89

3.01.02.01.008 Proventi da mense 871.897,90

3.01.02.01.020 Proventi da parcheggi custoditi e parchimetri 10.248,60

3.01.02.01.023 Proventi da servizi per formazione e addestramento 42.890,50

3.01.02.01.027 Proventi da consulenze 519.400,00

3.01.02.01.032 Proventi da diritti di segreteria e rogito 38.690,00

3.01.02.01.038 Proventi da analisi e studi nel campo della ricerca 2.617.834,30

3.01.02.01.042 Proventi derivanti dalle sponsorizzazioni 172.296,00

105

3.01.02.01.999 Proventi da servizi n.a.c. 1.234.522,68

3.01.02.02.001 Proventi da contribuzione studentesca per corsi di laurea di I, II livello 16.702.139,56

3.01.02.02.002 Proventi da contribuzione studentesca per corsi post lauream 1.183.709,35

3.01.02.02.999 Proventi da contribuzione studentesca per altri corsi 484,00

3.01.03.00.000 Proventi derivanti dalla gestione dei beni 1.231.685,15

3.01.03.02.002 Locazioni di altri beni immobili 1.231.685,15

3.03.00.00.000 Interessi attivi 2,72

3.03.03.00.000 Altri interessi attivi 2,72

3.03.03.04.001 Interessi attivi da depositi bancari o postali 2,72

3.05.00.00.000 Rimborsi e altre entrate correnti 1.348.427,31

3.05.02.00.000 Rimborsi in entrata 535.224,56

3.05.02.03.002 Entrate da rimborsi, recuperi e restituzioni di somme non dovute o incassate in eccesso da Amministrazioni Locali 18.201,14

3.05.02.03.004 Entrate da rimborsi, recuperi e restituzioni di somme non dovute o incassate in eccesso da Famiglie 398.883,03

3.05.02.03.005 Entrate da rimborsi, recuperi e restituzioni di somme non dovute o incassate in eccesso da Imprese 108.140,39

3.05.02.03.008 Entrate da rimborsi, recuperi e restituzioni di somme non dovute o incassate in eccesso dal Resto del mondo 10.000,00

3.05.99.00.000 Altre entrate correnti n.a.c. 813.202,75

3.05.99.99.999 Altre entrate correnti n.a.c. 813.202,75

4.00.00.00.000 Entrate in conto capitale 70.263,09

4.02.00.00.000 Contributi agli investimenti 65.263,09

4.02.01.00.000 Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche 65.263,09

4.02.01.01.013 Contributi agli investimenti da enti e istituzioni centrali di ricerca e Istituti e stazioni sperimentali per la ricerca 65.263,09

4.04.00.00.000 Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 5.000,00

4.04.01.00.000 Alienazione di beni materiali 5.000,00

4.04.01.08.999 Alienazione di altri beni immobili n.a.c. 5.000,00

5.00.00.00.000 Entrate da riduzione di attivita' finanziarie 120.414,40

5.01.00.00.000 Alienazione di attivita' finanziarie 120.414,40

5.01.01.00.000 Alienazione di partecipazioni 120.414,40

5.01.01.03.002 Alienazione di partecipazioni in altre imprese partecipate 120.414,40

9.00.00.00.000 Entrate per conto terzi e partite di giro 47.190.849,18

9.01.00.00.000 Entrate per partite di giro 45.015.457,17

9.01.02.00.000 Ritenute su redditi da lavoro dipendente 39.147.160,70

9.01.02.01.001 Ritenute erariali su redditi da lavoro dipendente per conto terzi 13.919.801,01

9.01.02.02.001 Ritenute previdenziali e assistenziali su redditi da lavoro dipendente per conto terzi 25.206.471,14

106


9.01.02.99.999 Altre ritenute al personale dipendente per conto di terzi 20.888,55

9.01.03.00.000 Ritenute su redditi da lavoro autonomo 796.445,02

9.01.03.01.001 Ritenute erariali su redditi da lavoro autonomo per conto terzi 118.719,80

9.01.03.02.001 Ritenute previdenziali e assistenziali su redditi da lavoro autonomo per conto terzi 3.546,39

9.01.03.99.999 Altre ritenute al personale con contratto di lavoro autonomo per conto di terzi 674.178,83

9.01.99.00.000 Altre entrate per partite di giro 5.071.851,45

9.01.99.03.001 Rimborso di fondi economali e carte aziendali 65.000,00

9.01.99.99.999 Altre entrate per partite di giro diverse 5.006.851,45

9.02.00.00.000 Entrate per conto terzi 2.175.392,01

9.02.04.00.000 Depositi di/presso terzi 83.222,00

9.02.04.01.001 Costituzione di depositi cauzionali o contrattuali di terzi 83.222,00

9.02.05.00.000 Riscossione imposte e tributi per conto terzi 2.092.170,00

9.02.05.01.001 Riscossione di imposte di natura corrente per conto di terzi 2.092.170,00

9.02.99.00.000 Altre entrate per conto terzi 0,01

9.02.99.99.999 Altre entrate per conto terzi 0,01

Entrate da regolarizzare 0,00

ALTRI INCASSI DA REGOLARIZZARE (riscossioni codificate dal cassiere) 0,00

TOTALE INCASSI 177.254.488,51

Prospetto Pagamenti - SIOPE - anno 2018 Rendiconto Unico di Ateneo in contabilità Finanziaria Al 31.12.2018

1.00.00.00.000 Spese correnti 123.940.204,72

1.01.00.00.000 Redditi da lavoro dipendente 69.409.324,57

1.01.01.00.000 Retribuzioni lorde 54.158.195,46

1.01.01.01.001 Arretrati per anni precedenti corrisposti al personale a tempo indeterminato 228.129,26

1.01.01.01.002 Voci stipendiali corrisposte al personale a tempo indeterminato 40.604.221,22

1.01.01.01.003 Straordinario per il personale a tempo indeterminato 133.407,81

1.01.01.01.004 Indennita' ed altri compensi, esclusi i rimborsi spesa per missione, corrisposti al personale a tempo indeterminato 7.092.001,16

1.01.01.01.005 Arretrati per anni precedenti corrisposti al personale a tempo determinato 5.113,26

1.01.01.01.006 Voci stipendiali corrisposte al personale a tempo determinato 2.224.163,22

1.01.01.01.007 Straordinario per il personale a tempo determinato 1.111,15

1.01.01.01.008 Indennita' ed altri compensi, esclusi i rimborsi spesa documentati per missione, corrisposti al personale a tempo determinato 367.826,76

1.01.01.01.009 Assegni di ricerca 2.785.033,72

1.01.01.02.001 Contributi per asili nido e strutture sportive, ricreative o di vacanza messe a disposizione dei

lavoratori dipendenti e delle loro famiglie e altre spese per il benessere del personale 341.983,10

1.01.01.02.002 Buoni pasto 375.204,80

1.01.02.00.000 Contributi sociali a carico dell'ente 15.251.129,11

107

1.01.02.01.001 Contributi obbligatori per il personale 12.714.211,23

1.01.02.01.002 Contributi previdenza complementare 4.104,93

1.01.02.01.003 Contributi per indennita' di fine rapporto 2.357.029,09

1.01.02.01.999 Altri contributi sociali effettivi n.a.c. 39.453,69

1.01.02.02.001 Assegni familiari 104.678,77

1.01.02.02.999 Contributi erogati direttamente al proprio personale n.a.c. 31.651,40

1.02.00.00.000 Imposte e tasse a carico dell'ente 4.608.061,05

1.02.01.00.000 Imposte, tasse e proventi assimilati a carico dell'ente 4.608.061,05

1.02.01.01.001 Imposta regionale sulle attivita' produttive (IRAP) 4.345.311,30

1.02.01.02.001 Imposta di registro e di bollo 30.623,87

1.02.01.04.001 Tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi 3.678,58

1.02.01.06.001 Tassa e/o tariffa smaltimento rifiuti solidi urbani 156.481,00

1.02.01.09.001 Tassa di circolazione dei veicoli a motore (tassa automobilistica) 894,61

1.02.01.10.001 Imposta sul reddito delle persone giuridiche (ex IRPEG) 40.935,00

1.02.01.12.001 Imposta Municipale Propria 18.345,58

1.02.01.99.999 Imposte, tasse e proventi assimilati a carico dell'ente n.a.c. 11.791,11

1.03.00.00.000 Acquisto di beni e servizi 20.485.524,40

1.03.01.00.000 Acquisto di beni 2.888.043,73

1.03.01.01.001 Giornali e riviste 487.518,30

1.03.01.01.002 Pubblicazioni 226.790,22

1.03.01.02.001 Carta, cancelleria e stampati 129.948,42

1.03.01.02.002 Carburanti, combustibili e lubrificanti 10.220,63

1.03.01.02.004 Vestiario 15.200,79

1.03.01.02.006 Materiale informatico 116.444,46

1.03.01.02.007 Altri materiali tecnico-specialistici non sanitari 976.380,21

1.03.01.02.008 Strumenti tecnico-specialistici non sanitari 2.905,23

1.03.01.02.999 Altri beni e materiali di consumo n.a.c. 857.031,66

1.03.01.05.006 Prodotti chimici 61.501,91

1.03.01.05.999 Altri beni e prodotti sanitari n.a.c. 4.101,90

1.03.02.00.000 Acquisto di servizi 17.597.480,67

1.03.02.01.001 Organi istituzionali dell'amministrazione - Indennita' 107.778,87

1.03.02.01.002 Organi istituzionali dell'amministrazione - Rimborsi 19.513,43

1.03.02.01.008 Compensi agli organi istituzionali di revisione, di controllo ed altri incarichi istituzionali

dell'amministrazione 48.575,51

1.03.02.02.001 Rimborso per viaggio e trasloco 944.455,02

1.03.02.02.002 Indennita' di missione e di trasferta 731.796,99

1.03.02.02.004 Pubblicita' 18.865,19

1.03.02.02.005 Organizzazione e partecipazione a manifestazioni e convegni 176.914,38

1.03.02.04.004 Acquisto di servizi per formazione obbligatoria 15.308,11

1.03.02.04.999 Acquisto di servizi per altre spese per formazione e addestramento n.a.c. 32.184,00

1.03.02.05.001 Telefonia fissa 41.245,93

1.03.02.05.002 Telefonia mobile 14.332,22

1.03.02.05.003 Accesso a banche dati e a pubblicazioni on line 1.034.528,03

1.03.02.05.004 Energia elettrica 1.279.110,68

1.03.02.05.005 Acqua 372.758,54

1.03.02.05.006 Gas 1.843.655,37

108


1.03.02.05.007 Spese di condominio 1.390,57

1.03.02.05.999 Utenze e canoni per altri servizi n.a.c. 903.080,00

1.03.02.07.001 Locazione di beni immobili 69.669,64

1.03.02.07.003 Noleggi di attrezzature scientifiche e sanitarie 56.019,36

1.03.02.07.004 Noleggi di hardware 1.581,90

1.03.02.07.006 Licenze d'uso per software 283.732,63

1.03.02.07.008 Noleggi di impianti e macchinari 8.296,95

1.03.02.09.001 Manutenzione ordinaria e riparazioni di mezzi di trasporto ad uso civile, di sicurezza e ordine pubblico 1.507,50

1.03.02.09.003 Manutenzione ordinaria e riparazioni di mobili e arredi 24.558,69

1.03.02.09.005 Manutenzione ordinaria e riparazioni di attrezzature 493.253,21

1.03.02.09.008 Manutenzione ordinaria e riparazioni di beni immobili 738.139,82

1.03.02.09.011 Manutenzione ordinaria e riparazioni di altri beni materiali 48.328,49

1.03.02.10.001 Incarichi libero professionali di studi, ricerca e consulenza 102.447,13

1.03.02.11.006 Patrocinio legale 14.793,60

1.03.02.11.009 Prestazioni tecnico-scientifiche a fini di ricerca 183.813,69

1.03.02.11.010 Deposito, mantenimento e tutela dei brevetti 62.297,54

1.03.02.11.999 Altre prestazioni professionali e specialistiche n.a.c. 956.231,91

1.03.02.12.003 Collaborazioni coordinate e a progetto 632.229,71

1.03.02.13.001 Servizi di sorveglianza, custodia e accoglienza 672.635,61

1.03.02.13.002 Servizi di pulizia e lavanderia 1.529.295,91

1.03.02.13.003 Trasporti, traslochi e facchinaggio 27.061,22

1.03.02.13.004 Stampa e rilegatura 101.079,67

1.03.02.13.005 Servizi ausiliari a beneficio del personale 32.902,45

1.03.02.13.006 Rimozione e smaltimento di rifiuti tossico-nocivi e di altri materiali 63.689,65

1.03.02.13.999 Altri servizi ausiliari n.a.c. 23.205,86

1.03.02.14.999 Altri servizi di ristorazione 617.538,21

1.03.02.16.001 Pubblicazione bandi di gara 47.222,76

1.03.02.16.002 Spese postali 17.297,95

1.03.02.17.002 Oneri per servizio di tesoreria 3.772,43

1.03.02.17.999 Spese per servizi finanziari n.a.c. 1.773,42

1.03.02.18.001 Spese per accertamenti sanitari resi necessari dall'attivita' lavorativa 217.227,66

1.03.02.19.002 Assistenza all'utente e formazione 901.452,98

1.03.02.19.004 Servizi di rete per trasmissione dati e VoIP e relativa manutenzione 154.329,13

1.03.02.19.005 Servizi per i sistemi e relativa manutenzione 27.853,37

1.03.02.19.009 Servizi per le postazioni di lavoro e relativa manutenzione 12.630,34

1.03.02.19.010 Servizi di consulenza e prestazioni professionali ICT 145.521,86

1.03.02.99.002 Altre spese legali 7.305,28

1.03.02.99.003 Quote di associazioni 124.714,21

1.03.02.99.005 Spese per commissioni e comitati dell'Ente 322.298,24

1.03.02.99.009 Acquisto di sevizi per verde e arredo urbano 150.959,28

1.03.02.99.999 Altri servizi diversi n.a.c. 1.133.318,57


1.04.01.00.000 Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche 859.089,96

1.04.01.01.011 Trasferimenti correnti a enti centrali a struttura associativa 60.003,00

1.04.01.01.012 Trasferimenti correnti a enti centrali produttori di servizi assistenziali, ricreativi e culturali 284.737,05

1.04.01.01.020 Trasferimenti correnti al Ministero dell'economia in attuazione di norme in materia di contenimento di spesa 238.812,29

1.04.01.01.999 Trasferimenti correnti a altre Amministrazioni Centrali n.a.c. 28.829,00

109

1.04.01.02.001 Trasferimenti correnti a Regioni e province autonome 57.529,03

1.04.01.02.008 Trasferimenti correnti a Universita' 129.292,55

1.04.01.02.012 Trasferimenti correnti a Aziende ospedaliere e Aziende ospedaliere universitarie integrate con il SSN n.a.f. 20.445,00

1.04.01.02.018 Trasferimenti correnti a Consorzi di enti locali 39.442,04

1.04.02.00.000 Trasferimenti correnti a Famiglie 25.105.000,21

1.04.02.01.002 Liquidazioni per fine rapporto di lavoro 36.415,56

1.04.02.03.001 Borse di studio 2.052.546,81

1.04.02.03.002 Contratti di formazione specialistica area medica 15.546.970,97

1.04.02.03.003 Dottorati di ricerca 3.122.323,88

1.04.02.03.005 Tirocini formativi curriculari 5.192,04

1.04.02.05.999 Altri trasferimenti a famiglie n.a.c. 4.341.550,95

1.04.03.00.000 Trasferimenti correnti a Imprese 297.447,95

1.04.03.02.001 Trasferimenti correnti a altre imprese partecipate 292.000,00

1.04.03.99.999 Trasferimenti correnti a altre imprese 5.447,95

1.04.04.00.000 Trasferimenti correnti a Istituzioni Sociali Private 21.000,00

1.04.04.01.001 Trasferimenti correnti a Istituzioni Sociali Private 21.000,00

1.04.05.00.000 Trasferimenti correnti versati all'Unione Europea e al Resto del Mondo 20.000,00

1.04.05.04.001 Trasferimenti correnti al Resto del Mondo 20.000,00

1.07.00.00.000 Interessi passivi 4.380,22

1.07.05.00.000 Interessi su Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine 4.380,22

1.07.05.05.999 Interessi passivi su mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine ad altri soggetti 4.380,22

1.09.00.00.000 Rimborsi e poste correttive delle entrate 218.486,67

1.09.01.00.000 Rimborsi per spese di personale (comando, distacco, fuori ruolo, convenzioni, ecc¿) 26.427,31

1.09.01.01.001 Rimborsi per spese di personale (comando, distacco, fuori ruolo, convenzioni, ecc.) 26.427,31

1.09.99.00.000 Altri Rimborsi di parte corrente di somme non dovute o incassate in eccesso 192.059,36

1.09.99.02.001 Rimborsi di parte corrente ad Amministrazioni Locali di somme non dovute o incassate in eccesso 4.757,54

1.09.99.04.001 Rimborsi di parte corrente a Famiglie di somme non dovute o incassate in eccesso 128.291,86

1.09.99.05.001 Rimborsi di parte corrente a Imprese di somme non dovute o incassate in eccesso 59.009,96

1.10.00.00.000 Altre spese correnti 2.911.889,69

1.10.03.00.000 Versamenti IVA a debito 2.565.703,97

1.10.03.01.001 Versamenti IVA a debito per le gestioni commerciali 2.565.703,97

1.10.04.00.000 Premi di assicurazione 321.611,94

1.10.04.01.001 Premi di assicurazione su beni mobili 1.893,40

1.10.04.01.002 Premi di assicurazione su beni immobili 49.621,62

1.10.04.01.003 Premi di assicurazione per responsabilita' civile verso terzi 132.540,94

1.10.04.01.999 Altri premi di assicurazione contro i danni 46.218,80

1.10.04.99.999 Altri premi di assicurazione n.a.c. 91.337,18

110


1.10.05.00.000 Spese dovute a sanzioni, risarcimenti e indennizzi 24.573,78

1.10.05.01.001 Spese dovute a sanzioni 1.708,07

1.10.05.02.001 Spese per risarcimento danni 22.865,71

2.00.00.00.000 Spese in conto capitale 5.158.338,16

2.02.00.00.000 Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 5.158.338,16

2.02.01.00.000 Beni materiali 4.719.176,53

2.02.01.01.001 Mezzi di trasporto stradali 1.194,56

2.02.01.03.001 Mobili e arredi per ufficio 52.302,91

2.02.01.03.003 Mobili e arredi per laboratori 73.420,56

2.02.01.03.999 Mobili e arredi n.a.c. 50.895,31

2.02.01.04.002 Impianti 425.514,77

2.02.01.05.001 Attrezzature scientifiche 2.436.039,75

2.02.01.05.999 Attrezzature n.a.c. 256.363,59

2.02.01.06.001 Macchine per ufficio 148,00

2.02.01.07.001 Server 4.421,28

2.02.01.07.002 Postazioni di lavoro 293.516,48

2.02.01.07.003 Periferiche 6.394,47

2.02.01.07.004 Apparati di telecomunicazione 18.667,85

2.02.01.07.005 Tablet e dispositivi di telefonia fissa e mobile 9.008,24

2.02.01.07.999 Hardware n.a.c. 207.952,61

2.02.01.09.007 Fabbricati Ospedalieri e altre strutture sanitarie 3.196,72

2.02.01.09.016 Impianti sportivi 7.437,12

2.02.01.09.019 Fabbricati ad uso strumentale 44.283,63

2.02.01.09.999 Beni immobili n.a.c. 339.578,70

2.02.01.10.009 Fabbricati ad uso strumentale di valore culturale, storico ed artistico 200.000,00

2.02.01.11.001 Oggetti di valore 4.773,94

2.02.01.99.001 Materiale bibliografico 284.066,04

2.02.03.00.000 Beni immateriali 439.161,63

2.02.03.02.001 Sviluppo software e manutenzione evolutiva 273.613,03

2.02.03.02.002 Acquisto software 53.808,52

2.02.03.04.001 Opere dell'ingegno e Diritti d'autore 18.824,48

2.02.03.05.001 Incarichi professionali per la realizzazione di investimenti 25.732,83

2.02.03.06.999 Manutenzione straordinaria su altri beni di terzi 67.182,77

3.00.00.00.000 Spese per incremento attivita' finanziarie 2.500,00

3.01.00.00.000 Acquisizioni di attivita' finanziarie 2.500,00

3.01.01.00.000 Acquisizioni di partecipazioni e conferimenti di capitale 2.500,00

3.01.01.03.002 Acquisizioni di partecipazioni e conferimenti di capitale in altre imprese partecipate 2.500,00

4.00.00.00.000 Rimborso Prestiti 106.661,32

4.03.00.00.000 Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine 106.661,32

4.03.01.00.000 Rimborso Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine 106.661,32

4.03.01.05.001 Rimborso Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine ad altri soggetti con controparte residente 106.661,32

111

7.00.00.00.000 Uscite per conto terzi e partite di giro 46.764.811,71

7.01.00.00.000 Uscite per partite di giro 43.963.283,74

7.01.01.00.000 Versamenti di altre ritenute 275.368,73

7.01.01.99.999 Versamento di altre ritenute n.a.c. 275.368,73

7.01.02.00.000 Versamenti di ritenute su Redditi da lavoro dipendente 38.733.617,31

7.01.02.01.001 Versamenti di ritenute erariali su Redditi da lavoro dipendente riscosse per conto terzi 13.193.019,28

7.01.02.02.001 Versamenti di ritenute previdenziali e assistenziali su Redditi da lavoro dipendente riscosse per conto terzi 24.876.177,86

7.01.02.99.999 Altri versamenti di ritenute al personale dipendente per conto di terzi 664.420,17

7.01.03.00.000 Versamenti di ritenute su Redditi da lavoro autonomo 147.943,76

7.01.03.01.001 Versamenti di ritenute erariali su Redditi da lavoro autonomo per conto terzi 139.447,94

7.01.03.02.001 Versamenti di ritenute previdenziali e assistenziali su Redditi da lavoro autonomo per conto terzi 8.495,82

7.01.99.00.000 Altre uscite per partite di giro 4.806.353,94

7.01.99.03.001 Costituzione fondi economali e carte aziendali 65.000,00

7.01.99.99.999 Altre uscite per partite di giro n.a.c. 4.741.353,94

7.02.00.00.000 Uscite per conto terzi 2.801.527,97

7.02.02.00.000 Trasferimenti per conto terzi a Amministrazioni pubbliche 275.438,10

7.02.02.02.008 Trasferimenti per conto terzi a Universita' 13.416,62

7.02.02.02.012 Trasferimenti per conto terzi a Aziende ospedaliere e Aziende ospedaliere universitarie integrate

con il SSN 262.021,48

7.02.03.00.000 Trasferimenti per conto terzi a Altri settori 381.335,04

7.02.03.04.001 Trasferimenti per conto terzi all'Unione Europea e al Resto del Mondo 381.335,04

7.02.04.00.000 Depositi di/presso terzi 71.463,96

7.02.04.02.001 Restituzione di depositi cauzionali o contrattuali di terzi 71.463,96

7.02.05.00.000 Versamenti di imposte e tributi riscosse per conto terzi 2.073.281,00

7.02.05.01.001 Versamenti di imposte e tasse di natura corrente riscosse per conto di terzi 2.073.281,00

7.02.99.00.000 Altre uscite per conto terzi 9,87

7.02.99.99.999 Altre uscite per conto terzi n.a.c. 9,87

Pagamenti da regolarizzare 0,00

ALTRI PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE (pagamenti codificati dal cassiere) 0,00

TOTALE PAGAMENTI 175.972.515,91

112


113


CONSUNTIVO COFOG COSTI e INVESTIMENTI PER CASSA ANNO 2018

Missioni e Programmi COFOG

COSTI INVESTIMENTI TOTALE ATENEO

Missioni Totale Costi Missioni

Totale Investimenti

MissioniProgrammi Totale Costi

Programmi

Totale Investimenti Programmi

Classificazione COFOG (II livello)

Definizione COFOG (II

livello)

Ricerca e Innovazione 52.720.357,89 2.737.255,05

Ricerca scientifica e tecnologica di base 49.435.853,32 2.166.160,95 01.4 Ricerca di base 49.435.853,32 2.166.160,95 51.602.014,27

Ricerca scientifica e tecnologica applicata 3.284.504,57 571.094,10

04.8R&S per gli affari economici

3.247.323,70 571.094,10 3.818.417,80

07.5 R&S per la sanità 37.180,87 0,00 37.180,87

Istruzione universitaria 44.254.797,82 467.270,45

Sistema universitario e formazione post universitaria

34.600.499,01 359.810,70 09.4 Istruzione superiore 34.600.499,01 359.810,70 34.960.309,71

Diritto allo studio nell'istruzione universitaria

9.654.298,81 107.459,75 09.6 Servizi ausiliari dell'istruzione 9.654.298,81 107.459,75 9.761.758,56

Tutela della salute 6.638.928,85 0,00

Assistenza in materia sanitaria 6.638.928,85 0,00 07.3 Servizi

ospedalieri 6.638.928,85 0,00 6.638.928,85

Assistenza in materia veterinaria 0,00 0,00 07.4

Servizi di sanità pubblica

0,00 0,00 0,00

Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche

67.197.593,18 1.956.312,66

Indirizzo politico 732.108,87 0,00 09.8Istruzione non altrove classificato

732.108,87 0,00 732.108,87

Servizi e affari generali per le amministrazioni 66.465.484,31 1.956.312,66 09.8

Istruzione non altrove classificato

66.465.484,31 1.956.312,66 68.421.796,97

Missioni totale 170.811.677,75 5.160.838,16 Programmi totale 170.811.677,7

5 5.160.838,16 COFOG totale 170.811.677,75 5.160.838,16 175.972.515,9

1

114


Allegato n. 2

CONSUNTIVO COFOG COSTI e INVESTIMENTI ANNO 2018 (di cui all’MTO)

Missioni e Programmi COFOG COSTI (da conto economico)

INVESTIMENTI (incrementi

delle Immobilizzazi

oni) TOTALE ATENEO

MissioniTotale Costi

Missioni

Totale Investime

nti Missioni

Programmi

Totale Costi

Programmi

Totale Investime

nti Programm

i

Classificazione COFOG (II livello)

Definizione COFOG (II

livello)

Costi al netto

ammortamenti e

svalutazioni

Ammortamenti e

svalutazioniTotale Totale

Ricerca e Innovazione 55.712.649 3.010.152

Ricerca scientifica e tecnologica di base

52.644.298 2.496.343 01.4 Ricerca di base 49.834.059 2.810.239 52.644.298 2.496.343 55.140.641

Ricerca scientifica e tecnologica applicata

3.068.351 513.80804.8 R&S per gli affari

economici 2.809.659 183.487 2.993.146 513.808 3.506.954

07.5 R&S per la sanità 31.378 43.827 75.205 0 75.205

Istruzione universitaria 44.571.527 682.066

Sistema universitario e formazione post universitaria

36.390.018 568.160 09.4 Istruzione superiore 35.288.925 1.101.093 36.390.018 568.160 36.958.177

Diritto allo studio nell'istruzione universitaria

8.181.509 113.906 09.6 Servizi ausiliari dell'istruzione 6.877.842 1.303.668 8.181.509 113.906 8.295.416

Tutela della salute 0 0

Assistenza in materia sanitaria 0 0 07.3 Servizi ospedalieri 0 0 0 0 0

Assistenza in materia veterinaria

0 0 07.4 Servizi di sanità pubblica 0 0 0 0 0

Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche

44.862.346 728.353

Indirizzo politico 778.650 2.500 09.8 Istruzione non altrove classificato 778.650 778.650 2.500 781.150

Servizi e affari generali per le amministrazioni

44.083.696 725.853 09.8 Istruzione non altrove classificato 23.226.603 20.857.093 44.083.696 725.853 44.809.549

Fondi da ripartire 0 0 Fondi da assegnare 0 0 09.8 Istruzione non

altrove classificato 0 0 0

Missioni totale 145.146.521 4.420.570 Programmi totale 145.146.52

1 4.420.570 COFOG totale 118.847.115 26.299.406 145.146.521 4.420.570 149.567.09

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