unidad 1 situación financiera-20.09.2014

Carlos Mario Morales C ©2014

La Situación Financiera de la Empresa Carlos Mario Morales C

Unidad 2– Situación Financiera 2014


Revisar el contenido de los Estados Financieros y algunos conceptos

contables básicos para comprender y manejar adecuadamente las

herramientas financieras

Objetivo


Los Estados Financieros son una relación de cifras monetarias vinculadas con uno o varios aspectos específicos del negocio y

presentadas en un ordenamiento determinado, con el objetivo de facilitar

la toma de decisiones a diferentes grupos de Interés: inversionistas, proveedores,

entidades financieras, y la administración misma

Estados Financieros


Estado de Resultados

Balance General

Estado de Fuente y

Aplicación de Fondos

Estados Financieros


El estado de resultados refleja el resultado de las operaciones de la empresa durante un

tiempo. El Beneficio de la empresa se destinara a repartirlo entre los propietarios de

la entidad o a engrosar los fondos propios (reservas)

Ingresos Costos y Gastos

Beneficios (Pérdida)



VENTAS NETAS

Menos Costo de la Mercancía

UTILIDAD BRUTA

Menos Gastos de Operación

UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS

Menos gastos financieros

Más otros Ingresos

Menos otros Egresos

Impuestos

UTILIDAD NETA


Carlos Mario Morales C ©2014Costos y Gastos

COSTOSEstán directamente relacionados con el

producto

GASTOSEstán relacionados con

la operación del negocio

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS


Ventas Brutas $180.000

Menos Devolución Ventas $ 2000

Menos Descuento ventas $ 4000

VENTAS NETAS $ 174.000

Menos Costo de la Mercancía Vendida

Inventario inicial $ 40.000

Mas Compras netas $ 70.000

Costo Mercancía disponible $ 110.000

Menos Inventario final $50.000

TOTAL COSTO MERCANCIA VENDIDA $ 60.000

UTILIDAD BRUTA $ 114.000

Menos Gastos de Operación (Administración, ventas, distribución)

$ 34.000

UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS (UAII) $ 80.000

Menos Gastos Financieros $ 10.000

Mas Otros Ingresos $ 4.000

Menos Otros Egresos $ 3.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 71.000

Menos Provisión para Impuestos $ 17.750

UTILIDAD NETA $ 53.250



Ventas Brutas $180.000

Menos Devolución Ventas $ 2000

Menos Descuento ventas $ 4000

VENTAS NETAS $ 174.000

Menos Costo de los Productos Vendidos (Ver Anexo) $ 60.000

UTILIDAD BRUTA $ 114.000

Menos Gastos de Operación (Administración, ventas, distribución)

$ 34.000

UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS (UAII) $ 80.000

Menos Gastos Financieros $ 10.000

Mas Otros Ingresos $ 4.000

Menos Otros Egresos $ 3.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 71.000

Menos Provisión para Impuestos $ 17.750

UTILIDAD NETA $ 53.250



Inventario Inicial Productos en Proceso $10.000

Más Costos de Producción

Materias Primas

Inventario Inicial Materias Primas $ 20.000

Mas Compras Netas $ 15.000

Materias Primas Disponibles $ 35.000

Menos Inventario Final $ 5.000

Costo Materia Prima Consumida $30.000

Mano de Obra Directa $40.000

Costos Indirectos de Fabricación $10.000

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN $80.000

Total producto en Proceso $90.000

Menos Inventario final de producto en Proceso $15.000

COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS $75.000

Mas inventario Inicial de Productos terminados $10.000

Costo de productos disponibles para la venta $85.000

Menos Inventario Final de Productos Terminados $25.000

COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS $60.000



¿Qué es realmente el Beneficio?

Es una medida de la capacidad de generar valor: Si el valor de los bienes que salen (Ventas) es mayor que

el valor de los bienes que entran (recursos) se crea

valor y por lo tanto se obtendrán beneficios y al contrario: si el valor de los ingresos es menor que el

valor de los consumos se ha destruido valor y se obtendrán perdidas



Refleja lo que posee la empresa, ósea los Activos, y la forma como ellos están siendo financiados, es decir, los Pasivos que

representan los derechos de los acreedores y el Patrimonio que representa el derecho de los socios

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

Balance General


Son las inversiones que realiza la Empresa:

ACTIVOS

CORRIENTES FIJOS DIFERIDOS

También llamados Circulantes; son aquellos convertibles en dinero en el corto plazo: bancos, inversiones temporales, cuentas por cobrar y los inventarios

Son bienes de larga duración que se utilizan para la operación y no están para la venta. Pueden ser tangibles o intangibles; los tangibles son depreciables, no depreciables y agotables

Son erogaciones que hace la empresa y cuyo efecto cubre más de un periodo contable; gastos que la empresa paga por anticipado y que pueden ser recuperados

ACTIVOS


Muestra una de las formas de financiar los activos:

PASIVOS

Pasivos de Corto Plazo Pasivos de Largo Plazo

Son las obligaciones (financieras o comerciales) que tiene la empresa y las cuales deben cubrirse en un plazo inferior a un año. También se denominan PASIVOS CORRIENTES

Son las obligaciones (financieras o comerciales) que tiene la empresa y las cuales se deben cubrir en plazos superiores a un año.

PASIVOS


PATRIMONIO

CAPITAL UTILIDADES RETENIDAS

SUPERAVIT DE CAPITAL

Son los aportes de los socios; su denominación depende del tipo jurídico de la empresa

Como su nombre lo indica son las utilidades no repartidas, pueden ser: Apropiadas y No Apropiadas

Representa un aumento del patrimonio como consecuencia de un valor de los activos

Muestra una de las formas de financiar los activos:

PATRIMONIO


Activos Corrientes

Activos Fijos

Activos Diferidos

TOTAL ACTIVOS

Pasivos Corrientes

Pasivos Largo Plazo

TOTAL PASIVOS

Capital

Utilidades Retenidas

Superávit de Capital

TOTAL PATRIMONIO

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO

Balance General - Estructura


ACTIVOS PASIVOS

Caja y Bancos 5.000 Proveedores 42.000

Inversiones temporales 4.000 Prestamos Bancarios 23.000

Cuentas por cobrar 45.000 Impuestos por pagar 10.000

Inventarios 30.000 Prestaciones sociales 4.000

Activos Corrientes 84.000 Pasivos Corrientes 79.000

Inversiones de largo plazo 16.000 Prestamos largo plazo 38.000

Terrenos 34.000 Bonos por pagar 18.000

Edificios 102.000 Pensiones de jubilación 27.000

Muebles y Enseres 78.000 Pasivos de largo plazo 83.000

Depreciación acumulada (46.000) TOTAL PASIVOS 162.000

Activos Fijos 184.000 PATRIMONIO

Seguros prepagados 6.000 Capital 80.000

Intereses prepagados 8.000 Reservas 22.000

Activos diferidos 14.000 Utilidades No Apropiadas 18.000

Valorizaciones 11.000 Superávit de capital 11.000

Total Patrimonio 131.000

TOTAL ACTIVOS 293.000 TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO 293.000

Balance General - Ejemplo


FUENTES APLICACIONES

Disminución de inventario 5.600 Aumento del efectivo 1.000

Disminución de Cartera 600 Aumento Inversiones Largo Plazo 1.700

Aumento de Cuentas por Pagar 500 Disminución Impuestos por pagar 500

Aumento de obligaciones Bancarias 900 Dividendos del periodo 2.400

Aumento de Obligaciones a largo plazo

1.000 Compra de maquinaria 10.400

Aumento de Capital 1.000

Utilidad del periodo 2.800

Depreciación del periodo 2.000

Venta Activo Fijo (Vr Libros) 1.600

VALOR TOTAL 16.000 VALOR TOTAL 16.000

Estado de fuente y aplicación de fondos


Lectura de los Estados Financieros

Estados Financieros


Los índices son una herramienta de manejo financiero, que se calculan como una relación entre dos o más cifras extractadas de los estados financieros y en algunas ocasiones de otros informes con los cuales se analiza el comportamiento de una actividad o área de decisión de la empresa; es decir se realiza Análisis Financiero

El análisis financiero se realiza sobre datos históricos que no necesariamente determinan lo que sucederá en el futuro.

Índices financieros


Liquidez

Rentabilidad

Endeudamiento

¿Qué medir?¿Para quién?

Acreedores

Accionistas

Administradores



Los índices por si solo no dicen nada, solo ayuda a emitir juicios si se comparan con alguna cifra,

algunos criterios de comparación:

Promedio de la actividad

Índices de periodos anteriores

Objetivos de la empresa

Otros índices



Liquidez: capacidad de la empresa de generar fondos suficientes para el pago de sus

obligaciones a corto plazo

Índices de Liquidez


Rentabilidad: es la medida de la productividad de los fondos comprometidos en un negocio

Índices de rentabilidad


Endeudamiento: responde a la pregunta sobre la capacidad que tiene la empresa para adquirir compromisos financieros

Índices de endeudamiento

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