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I I
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE INGENIERÍA COMERCIAL
TRABAJO DE TITULACION PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA COMERCIAL
TEMA:
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DE
PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS PARA EL DEPARTAMENTO DE
TALENTO HUMANO DE LA CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL
AUTORA:
DENISSE GABRIELA CORNEJO BARCIA
TUTOR
ECON. MIGUEL CUEVA ESTRADA MSC.
Guayaquil- Ecuador
I I
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I I
I I
I I
I I
I I
DEDICATORIA
Esta tesis se la dedico a Dios, el forjador de mi camino, el ser celestial que siempre
ha estado en todo momento y que me ha dado las fuerzas necesarias para continuar en todo
este trayecto dándome salud y el don más maravilloso que es la vida.
A mi hermano Elian Cornejo al ser que amo con todo mi corazón, la gasolina de mi
motor, la persona por la que me inspiro a diario para ser una mejor persona, para darle el
mejor ejemplo.
A el Ing. Miguel Salas por la ayuda brindada que ha sido de suma importancia para
mi, por ser mi amigo incondicional, por su cariño, por su confianza, por sus alegrías y
tristezas compartidas conmigo.
I I
AGRADECIMIENTOS
Agradezco infinitamente a Dios, por ser mi guía y acompañarme todos los días,
gracias infinitas por darme fuerza y sabiduría para ir realizando todas las metas que me he
propuesto.
A mi hermano Elian Cornejo por ser la base de mi vida, por el amor que me brinda a
diario y por sus palabras de aliento que me reaniman cuando siento que estoy por caer y
hacen que me pare más fuerte y firme.
A Miguel Salas por haberme enseñado temas relacionados a este proyecto de tesis y
por ser la persona que me abrió las puertas para que profesionalmente me especialice en este
tema.
A mi tutor de tesis el Econ. Miguel Cueva quien con su experiencia, conocimiento y
motivación me orientó en este proyecto, y sobre todo por depositar su confianza en mí.
I I
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ................................................................................................. 1
CAPITULO I .......................................................................................................... 2
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................ 2
1. 1. Antecedentes ................................................................................................. 2
1. 2. Planteamiento del problema ......................................................................... 3
1. 2. 1. Formulación del problema ....................................................................... 4
1. 2. 2. Delimitación del problema ...................................................................... 5
1. 3. Sistematización del problema ....................................................................... 5
1. 3. 1. Planteamiento de las hipótesis de investigación ...................................... 5
1. 4. Objetivos ....................................................................................................... 5
1. 4. 1. Objetivo general....................................................................................... 5
1. 4. 2. Objetivos específicos. .............................................................................. 6
1. 5. Justificación de la investigación ................................................................... 6
1. 5. 1. Justificación teórica ................................................................................. 6
1. 5. 2. Justificación práctica ............................................................................... 7
1. 5. 3. Justificación metodológica ...................................................................... 7
1. 6. Viabilidad del estudio ................................................................................... 7
CAPITULO II ........................................................................................................ 9
MARCO TEORICO .............................................................................................. 9
2. 1. Antecedentes Teóricos .................................................................................. 9
I I
2. 2. Marco Contextual ....................................................................................... 10
2. 2. 1. Lavado de Activos ................................................................................. 10
2. 2. 2. Etapas del Lavado de Activos ................................................................ 11
2. 2. 3. Financiamiento del terrorismo ............................................................... 13
2. 2. 4. Vínculo entre el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. 15
2. 2. 5. La magnitud del problema. .................................................................... 17
2. 2. 6. Donde tienen lugar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo
.......................................................................................................................................... 18
2. 2. 7. Métodos de blanqueo de dinero ............................................................. 18
2. 2. 8. Organismos nacionales e internaciones ................................................. 23
2. 2. 9. Formas de lavado de activos .................................................................. 25
2. 2. 10. Consecuencias del lavado de activos ................................................... 26
2. 2. 11. Sanción del lavado de activos en el Ecuador ....................................... 27
2. 2. 12. El LA/FT en el sector real. .................................................................. 27
2. 2. 13. Riesgos asociados al LA/FT ................................................................ 28
2. 2. 14. El entorno como determinante en la prevención del LA/FT ............... 29
2. 2. 15. Administración de riesgo ..................................................................... 29
2. 2. 16. El SARLAFT ....................................................................................... 32
2. 2. 17. Etapas del Sarlaft ................................................................................. 33
2. 2. 18. Elementos del Sarlaft ........................................................................... 35
2. 3. Marco Legal ................................................................................................ 38
I I
2. 3. 1. Ley orgánica de prevención, detección y erradicación del delito de
lavado de activos y financiamiento de delitos. ................................................................ 38
2. 3. 2. Código orgánico integral penal .............................................................. 38
2. 3. 3. Oficial de cumplimiento ........................................................................ 40
2. 3. 4. Prevención ............................................................................................. 40
2. 3. 5. Reporte de Operación Inusual e Injustificada ........................................ 42
CAPITULO III .................................................................................................... 43
METODOLOGÍA ................................................................................................ 43
3. 1. Marco metodológico ................................................................................... 43
3. 2. Técnicas e instrumentos de investigación .................................................. 44
3. 2. 1. Enfoque Cuantitativo ............................................................................. 44
3. 2. 2. Enfoque Cualitativo ............................................................................... 45
3. 2. 3. Investigación descriptiva ....................................................................... 45
3. 2. 4. Investigación experimental .................................................................... 45
3. 2. 5. Entrevistas.............................................................................................. 45
3. 2. 6. Interpretación y análisis del resultado ................................................... 46
3. 3. Alcance ....................................................................................................... 50
3. 4. Determinación de Fuentes .......................................................................... 50
3. 4. 1. Bases construidas ................................................................................... 50
3. 5. Campos relevantes ...................................................................................... 51
3. 5. 1. Bases de requisitos ................................................................................. 51
3. 5. 2. Base de datos (información para el módulo de cumplimiento) ............. 52
I I
3. 5. 3. Bases situación patrimonial ................................................................... 52
3. 5. 4. Base central de riesgo ............................................................................ 53
3. 5. 5. Base de riesgo por cargo ........................................................................ 54
3. 6. Metodología de matriz de riesgos de empleados para la P.L.A.F.T ........... 54
3. 6. 1. Metodología para la segmentación de factores de riesgo de empleados
SARLAFT ........................................................................................................................ 54
3. 6. 2. Modelo Sarlaft ....................................................................................... 55
3. 6. 3. Criterios para el Análisis de los Subfactores del Factor Empleado ....... 58
CAPITULO IV ..................................................................................................... 61
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DE
PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS ................................................................ 61
4. 1. Justificación de la propuesta ....................................................................... 61
4. 2. Desarrollo de la Propuesta .......................................................................... 61
4. 2. 2. Retención, reserva y confidencialidad de la información ...................... 64
4. 2. 3. Variables Documentación ...................................................................... 66
4. 2. 4. Variables Información ........................................................................... 67
4. 2. 5. Variables Variación Patrimonial ............................................................ 68
4. 2. 6. Variables Central de Riesgo .................................................................. 70
4. 2. 7. Variables Cargos por Funciones ............................................................ 70
4. 3. Viabilidad de la Propuesta .......................................................................... 72
4. 4. Descripción de los aportes de investigación ............................................... 72
4. 5. Conclusiones de la propuesta ..................................................................... 72
I I
4. 6. Limitaciones de la Propuesta ...................................................................... 73
CONCLUSIONES ............................................................................................... 74
RECOMENDACIONES ..................................................................................... 77
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .............................................................. 80
ANEXOS............................................................................................................... 82
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES
Figura 1.- Proceso del lavado de activos .................................................................. 16
Figura 2 - Etapas del Sarlaft ..................................................................................... 33
Figura 3 -Elementos del SALAFT............................................................................ 36
Figura 4.- ROII ......................................................................................................... 42
Figura 5- Tipos de enfoques ..................................................................................... 44
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 ...................................................................................................................... 50
Tabla 2 ...................................................................................................................... 51
Tabla 3 ...................................................................................................................... 52
Tabla 4 ...................................................................................................................... 53
Tabla 5 ...................................................................................................................... 53
Tabla 6 ...................................................................................................................... 53
Tabla 7. ..................................................................................................................... 54
I I
Tabla 8 ...................................................................................................................... 55
Tabla 9. ..................................................................................................................... 56
Tabla 10 .................................................................................................................... 57
Tabla 11 .................................................................................................................... 58
Tabla 12 .................................................................................................................... 59
Tabla 13 .................................................................................................................... 59
Tabla 14 .................................................................................................................... 60
Tabla 15 .................................................................................................................... 60
Tabla 16 .................................................................................................................... 60
Tabla 17 .................................................................................................................... 62
Tabla 18 .................................................................................................................... 64
Tabla 19 .................................................................................................................... 66
Tabla 20 .................................................................................................................... 67
Tabla 21 .................................................................................................................... 67
Tabla 22 .................................................................................................................... 68
Tabla 23 .................................................................................................................... 69
Tabla 24 .................................................................................................................... 70
Tabla 25 .................................................................................................................... 70
Tabla 26 .................................................................................................................... 70
Tabla 27 .................................................................................................................... 71
Tabla 28 .................................................................................................................... 71
Tabla 29 .................................................................................................................... 72
I I
ÍNDICE GENERAL
CARÁTULA
FICHA DE REGISTRO PARA EL REPOSITORIO NACIONAL DE I
CIENCIA Y TECNOLOGÍA
CERTIFICADO DE APROBACIÓN DEL REVISOR DEL TRABAJO II
DE TITULACIÓN
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y AUTORIZACIÓN DE LICENCIA III
GRATUITA E INTRANSFERIBLE
CERTIFICADO DE PORCENTAJE DE SIMILITUD IV
CERTIFICADO DE TUTOR V
DEDICATORIA VI
AGRADECIMIENTOS VII
CONTENIDO VII – IX – X – XI - XII
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES XII
ÍNDICE DE TABLAS XII – XIII
ÍNDICE GENERAL XIV
RESUMEN XV
ABSTRACT XVI
I I
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE INGENIERÍA COMERCIAL
UNIDAD DE TITULACIÓN
“PROPUESTA DE UN SISTEMA DE ADMINISTRACIÒN DE RIESGO DE
PREVENCIÒN DE LAVADO DE ACTIVOS PARA EL DEPARTAMENTO DE
TALENTO HUMANO DE LA CFN B.P.”
Autor : Denisse Gabriela Cornejo Barcia
Tutor: Econ. Miguel Cueva Estrada.
Resumen
El Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos, consiste en
prevenir, detectar y mitigar delitos como el terrorismo, tomando al funcionario como
uno de los elementos básico, mediante la coordinación de caracteres de la
Organización del sector financiero del Ecuador, Este sistema a través de la
utilización de una matriz de riesgo sirve para medir el grado de riesgo de los
funcionarios de la CFN B.P. desde seis escenarios que han sido cuantificados
como: revisión en bases reservadas, documentación completa, información
completa, situación patrimonial, central de riesgo y riesgo por cargo.
El enfoque de este tipo de investigación es cualitativo y cuantitativo con
diseño de investigación experimental, ya que este sistema fue creado con datos
aleatorios con la finalidad de cubrir todas las expectativas para los diferentes niveles
de riesgos.
Para inferir en este sistema de administración de riesgo de lavado de activos
para funcionarios de la CFN B.P., resulto de gran utilidad mediante investigación
conocer el grado de riesgo que tiene la Organización y la necesidad de aplicar un
tipo de control que ayude a mitigar riesgos relacionados con lavado de activos.
Palabras Clave: Lavado de Activos, Sistema de Administración de Riesgo,
Conozca a su Empleado, Prevención, Detección.
I I
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE
UNIDAD DE TITULACIÓN
“PROPOSAL OF A RISK ADMINISTRATION SYSTEM FOR THE
PREVENTION OF MONEY LAUNDERING FOR THE DEPARTMENT OF HUMAN
TALENT OF THE CFN B.P.”
Author : Denisse Gabriela Cornejo Barcia
Advisor: Econ. Miguel Cueva Estrada
Abstract
The Asset Laundering Risk Management System consists of preventing, detecting
and mitigating crimes such as terrorism, taking the official as one of the basic elements,
through the coordination of characteristics of the Organization of the financial sector of
Ecuador, This system Through the use of a risk matrix, it is used to measure the degree of
risk of the officers of the CFN BP from six scenarios that have been quantified as: review in
reserved bases, complete documentation, complete information, patrimonial situation, central
risk and risk per charge.
The focus of this type of research is qualitative and quantitative with experimental
research design, since this system was created with random data in order to cover all
expectations for different levels of risk.
To infer in this risk management system of money laundering for officers of the
CFN BP, it is very useful through investigation to know the degree of risk that the
Organization has and the need to apply a type of control that helps to mitigate related risks
with money laundering.
Keywords: Money Laundering, Risk Management System, Know your Employee,
Prevention, Detection.
1
INTRODUCCIÓN
La presente propuesta de un Sistema de Administración de Riesgo de Prevención de
Lavado de Activos para el departamento de Talento Humano de la CFN B.P, tiene como
finalidad servir como herramienta y apoyo para mejorar el control interno en lo que se refiere
a la prevención, detección y erradicación de lavado de activos en la entidad financiera.
El lavado de activos es un problema a nivel mundial que ha venido sucediendo desde
años atrás, las organizaciones delictivas a través de los años mejoran e innovan nuevas
maneras y métodos para introducir el dinero proveniente de negocios ilícitos al sistema
financiero, ocasionando efectos negativos en la imagen de la entidad, perdidas económicas y
en muchas ocasiones hasta el cierre de la institución.
Debido a esta problemática y que las entidades financieras son un susceptible a este
delito, se presenta la propuesta del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de
Activos, mismo que ayudará a mitigar el delito de lavado de activos, impidiendo tener
conflictos con los entes reguladores del Sistema Financiero.
La propuesta que se presenta, se encuentra estructurado en base a los requerimientos
de la Normativa Interna de la CFN B.P. y la normativa vigente de la Superintendencia de
Bancos, tomando a su vez en cuenta a las leyes nacionales e internacionales sobre el tema de
lavado de activos.
Como resultado de esta propuesta se obtiene un sistema de administración de riesgo
que refuerza el control interno; las conclusiones en las cuales se establecen las debilidades
que tiene la entidad y las recomendaciones que se establecen con el fin de mitigar las malas
prácticas que se realizan dentro de la entidad.
2
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1. 1. Antecedentes
Si resulta difícil tocar el tema del Lavado de Dinero resulta aún más definirlo e
investigar sus orígenes, el término Lavado de Dinero se remonta en los años 20´s, cuando Al
Capone, Lucky Luciano y otros mafiosos más, literalmente crearon empresas “lavadoras” que
sirvieron para ocultar el dinero sucio que se obtenía producto actividades delictivas; por ello
el concepto “lavado de dinero” no sólo es una simple definición sino que a su vez se debe
comprender los procedimientos que se valen para transformar la identidad del recurso
obtenido por la práctica de una actividad ilícita y tornarlo a través de este procedimiento en
un supuesto “origen” lícito.
Poder interpretar el trayecto del dinero que proviene de actividades ilícitas se vuelve
cada vez más complejo, debido a que grupos u organizaciones delictivas se especializan en
buscar diferentes formas de estratificar el dinero ilícito; de acuerdo a lo expuesto es
importante en el desarrollo de esta investigación conocer los procesos que contribuyen a
hacer de este ilícito un arte.
Es precisamente por estos aspectos que en el transcurso del siglo XX ocupó y ahora lo
que corre del Siglo XXI ha seguido ocupando especial atención de la comunidad
internacional para no sólo encontrar o rastrear el destinatario final del dinero en el caso
concreto de este ilícito, sino conocer el origen de este tomando especial atención en aquellos
procedimientos que coadyuvaron a que pudiera “blanquearse”.
3
Múltiples han sido las reuniones, encuentros, conferencias, capacitaciones, firma de
tratados internacionales, acuerdos multilaterales, todo esto ha sido con el fin de fortalecer los
lazos de cooperación entre miembros de agrupaciones internacionales para combatir y frenar
el aumento brusco de este tipo de actividades ilícitas, convirtiéndose en uno de los mayores
problemas que las agrupaciones internacionales y el orden jurídico mundial han tenido que
padecer.
Las Entidades financieras sirven como conductores de capitales del sector económico,
lo cual agilita que el dinero que proviene de actividades ilícitas se mezclen con recursos de
origen lícito, por eso es la necesidad que se difundan las normas y se implementen controles
que permitan mitigar riesgos relacionados con el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo.
1. 2. Planteamiento del problema
La Corporación Financiera Nacional (CFN) B.P. es un banco de desarrollo de
Ecuador, es una institución financiera pública, cuya misión consiste en Impulsar el
desarrollo de los sectores productivos y estratégicos, a través de múltiples productos
financieros y no financieros alineados a las políticas públicas.
En base a múltiples eventos que han ocurrido a nivel nacional e internacional en
temas de lavado de activos se ha determinado que el sector financiero es uno de los más
propensos para introducir dinero ilícito, por lo que genera grandes perjuicios como pérdidas
asociadas a la imagen y el prestigio.
Es muy claro que el lavador de dinero no limita sus ataques para lograr sus
objetivos, por lo que utiliza a través de los varios productos y servicios ofrecidos por las
4
instituciones financieras a todos aquellos que intervienen en el negocio, aumentando de
esta manera significativamente el riesgo que estos grupos delictivos utilicen a los
empleados de dichas entidades para legitimar sus actividades ilícitas.
En razón de lo expuesto es necesario que las instituciones financieras presten de
manera oportuna la atención respectiva antes de incorporar a su nómina el personal idóneo
para que desempeñe las funciones que requiera el cargo, por lo que se deberá realizar un
análisis y verificación de los datos e información por ellos entregados, que servirán
finalmente para tener un adecuado conocimiento del perfil de riesgo que le permitan a la
institución tener los controles oportunos que ayuden a mitigar este tipo de riesgos.
Además de ello, se vuelve imperante también tomar en cuenta la conducta y
posibles cambios en las costumbres y nivel de vida que debe estar en concordancia con su
nivel de remuneración, así como también su nivel de endeudamiento, el hacer o no uso de
sus vacaciones, cambios de estado civil, entre otras variables claves de riesgo.
La revisión de candidatos y empleados actuales, especialmente por los diferentes
factores y criterios de riesgos, permiten mantener alejados a empleados indeseables y por
tal motivo se presenta como propuesta, un Sistema de Administración de Riesgo de Lavado
de Activos para el Departamento de Talento Humano de la Corporación Financiera
Nacional.
1. 2. 1. Formulación del problema
¿De qué manera afecta a la entidad financiera las debilidades del control interno que
tiene en prevención, detección y erradicación de lavado de activos y que consecuencias trae?
5
1. 2. 2. Delimitación del problema
Esta propuesta se desarrollará en la Corporación Financiera Nacional B.P., ubicada
en la provincia del Guayas, cantón Guayaquil, para la cual se determinará de acuerdo a las
investigaciones realizadas.
1. 3. Sistematización del problema
• ¿Existe un sistema de controles periódicos del personal de la CFN de la
información general, financiera, listas de bases reservadas, historial de crédito?
• ¿Cuál es la metodología actual que utiliza el departamento de talento humano para
prevenir el lavado de activos?
• ¿Qué variables considera la metodología que tiene el departamento de talento
humano para establecer los controles?
• ¿Se pueden plantear alternativas de solución metodológicas que permitan corregir?
• ¿Cuáles serían estas soluciones metodológicas?
• ¿El departamento de talento humano tiene un sistema que mide el nivel de riesgo
por empleado al analizar las variables establecidas?
1. 3. 1. Planteamiento de las hipótesis de investigación
Dotar de herramientas necesarias al departamento de talento humano para medir el
riesgo de lavado de activos por empleado, permitirá reducir el riesgo reputacional de la
Organización.
1. 4. Objetivos
1. 4. 1. Objetivo general.
Diseñar un Sistema de Administración de Riesgos para el departamento de Talento
Humano que permita prevenir y detectar el lavado de activos.
6
1. 4. 2. Objetivos específicos.
• Identificar y analizar las variables que sean relevantes para el modelo.
• Diseñar instrumentos de medición de riesgos para variables establecida.
• Definir el criterio de ponderación de las variables en función del riesgo
de lavado de activo para la organización.
• Medir el nivel de riesgo total de lavado de activos por empelado.
1. 5. Justificación de la investigación
1. 5. 1. Justificación teórica
El Lavado de Activos y el Financiamiento del terrorismo es una problemática a nivel
mundial de nivel alarmante, de manera que ha reunido a Gobiernos de varios países con el
fin de enfrentar de manera decisiva este delito. Esta problemática sigue avanzando y
penetrando a los sectores financieros, desafiando las normas legales, tanto locales como a
nivel internacional, haciendo a su vez que los Gobiernos, Organizaciones regionales y
mundiales estén en constante alerta y empleando nuevas formas para mitigar este delito.
Con el fin de mitigar los riesgos a los que puede estar expuesto el sector financiero,
en especial al sector público, al ser utilizada para cometer delitos de lavado de dinero, se
plasma la presente investigación con la finalidad de proponer la elaboración de un Sistema de
Administración de Riesgos para Prevenir el Lavado de Activos para el Departamento de
Talento Humano de Corporación Financiera Nacional conforme la política “Conozca su
Empleado” al inicio y durante la relación laboral.
En este contexto el Sistema de Administración de Riesgos es una herramienta que
facilita cuantificar los riesgos reduciendo el impacto al que puede estar expuesta la
7
Organización, mismo que requiere de un amplio conocimiento del sector financiero y de la
normativa legal vigente.
Esta tesis involucra una investigación de los Sistemas de Administración de Riesgo
existentes para la prevención de lavado activos, y de esta forma plantear una propuesta de un
Sistema de Administración de Riesgo de Prevención de Lavado de Activos para el
departamento de talento humano basado a lo establecido en la normativa vigente por las
entidades reguladoras, enfocado principalmente en el sector financiero público, con el fin de
poder dar una herramienta ideal que permita determinar el nivel de riesgo por cada empleado.
1. 5. 2. Justificación práctica
El Lavado de Activos se lo considera un delito de gran connotación social y
económico penado por la Ley, por lo que es necesario que las Organizaciones Financieras
Públicas mejore su política “Conozca a su Empleado” y procedimientos de control interno,
con el fin de evitar los riesgos de introducir dinero procedente de fuentes ilícitas.
1. 5. 3. Justificación metodológica
El enfoque de este proyecto de tesis es la investigación cualitativa ya que parte de la
situación actual de la Corporación Financiera Nacional CFN B.P. frente al riesgo de Lavado
de Activos y cuantitativa, ya que nos basaremos en la observación y recopilación de datos
para poder luego realizar un análisis basado en la medición, lo que nos permitirá evaluar y
calcular el riesgo por empleado, mismo que servirá como herramienta para el departamento
de talento humano.
1. 6. Viabilidad del estudio
La propuesta es el resultado de la necesidad identificada producto de la observación
del incumplimiento de la normativa de Prevención de Lavado de Activos vigente.
8
La experiencia práctica del investigador que permite detectar esta carencia, da base
para el desarrollo teórico de una propuesta de evaluación de riesgo por empleado para
cumplir con la normativa y proporcionar a la Institución instrumentos de medición que
permiten cuantificar dichos riesgos.
La normativa que es de aplicación completa e inmediata para una Institución
Financiera Pública, hace que la propuesta sea viable en función de este mandato normativo.
El producto desarrollado ha implicado el aprovechamiento de los recursos humanos,
técnicos y temporales para su construcción lo que le ha dado viabilidad desde la perspectiva
económica para su desarrollo.
Lo expresado anteriormente sustenta la viabilidad de la investigación.
9
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2. 1. Antecedentes Teóricos
La propuesta de un sistema de administración de riesgo de prevención de lavado de
activos se enfoca en recrear un Control Interno para prevenir el Lavado de Activos en el
departamento de talento humano de la Corporación Financiera Nacional.
Para la conformación de criterios del presente proyecto de tesis se tomó como
referencias investigaciones sobre controles internos de prevención de lavado de activos que
tenían el mismo fin de común, estudios que sirvieron como guía de elaboración y realización
del presente trabajo.
Es importante mencionar que, para el presente trabajo, se toma en referencia la
normativa legal existente para la prevención de lavado de activos ya que es imprescindible en
un país tener los controles fortalecidos en lineamientos, reglas y normas internas mismas que
ayudarán a mitigar riesgos en el departamento de talento humano.
Un trabajo de gran interés es la tesis presentada por (MONCADA, 2015) de título
“La Banca y la Prevención del Lavado de Activos en el Ecuador” concluye que la banca
ecuatoriana ha desarrollado una buena política de prevención de lavado de activos, siendo
esta una conducta delictiva adictiva de amplio espectro que está asociada a los intereses
criminales de mayor impacto y daño en cualquier nación, producto del narcotráfico, crimen
organizado transaccional, extorsión, corrupción gubernamental por ello los organismos de
control inician sus procesos de criminalizar e investigación suficiente ante estos hechos.
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Se concuerda totalmente con esta conclusión, por la relevancia de los hechos
observados referente al lavado de activos, ya que, el país es un sitio vulnerable para las
operaciones de estos hechos delictivos, e incluso las organizaciones delictivas en nuestro país
crece cada día debido a varios factores que pueden ser políticos, sociales, económicos, pero
hoy en día el país cuenta con mecanismos soportados por leyes vigentes que ayuden con la
mitigación del riesgo de lavado de activos. Este trabajo se sujeta a la aplicación del análisis
de controles internos para la prevención de lavado de activos en el departamento de talento
humano de la Corporación Financiera Nacional, por lo que este trabajo de investigación
demostrará la importancia de aplicar un sistema de control para la Organización.
El análisis que se realizará en este trabajo precisamente enfatiza la identificación de
riesgos, medición de las probabilidades y el impacto de riesgo de Lavado de Activos, control
de riesgo y monitoreo del riesgo., etapas que se utilizaran en el sistema propuesto para el
departamento de talento humano.
2. 2. Marco Contextual
El lavado de activos y el financiamiento del terrorismo han ocasionado significativos
problemas en muchos países con respecto a la prevención, detección y acciones legales.
Debido a esta connotación y el peso que tiene este acto delictivo es fundamental conocer este
concepto.
2. 2. 1. Lavado de Activos
Lavar es el proceso que consiste en purificar o quitar las manchas de alguna cosa. El
concepto de lavado de dinero o lavado de activos se refiere a la actividad de encubrir el
origen de los fondos que se obtienen mediante actividades ilegales. La diferencia entre ambos
11
es que en el primer caso el dinero proviene del narcotráfico y el lavado de activos es la acción
de una apariencia legal a los recursos provenientes de origen ilícitos.
El lavado de activos es la acción de ocultar o el encubrir la naturaleza, el origen, los
movimientos o las propiedades de los bienes, mismas que proceden de delitos, acciones
delictivas tienen un acto de participación en tal delito o delitos. (Schott, 2007)
El Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de activos (GAFI), es reconocido a
nivel mundial como el organismo internacional que establece los estándares de antilavado de
activos (ALD). Este organismo define el "lavado de activos" como "el procesamiento de
ingresos criminales a fin de ocultar su origen ilegal", con la finalidad de legalizar las
ganancias de procedencia ilegales de organizaciones delictivas.
Según las definiciones conferidas por los autores mencionados anteriormente, la
presente propuesta de tesis acoge favorablemente las definiciones planteadas, definiendo al
lavado de activos como el hecho producido por un conjunto de actividades originadas de
manera ilegal con el fin de obtener beneficios económicos para ser presentados frente a los
entes de control pertinentes como legales.
2. 2. 2. Etapas del Lavado de Activos
Las normativas internacionales han establecido 3 etapas del lavado de dinero. La
diferenciación es sencilla de ser realizada en términos conceptuales, pero en la realidad estas
etapas pueden estar mezcladas entre sí, dependiendo del origen ilícito del dinero y del monto
que sea objeto de lavado.
2. 2. 2. 1 Colocación.
La etapa inicial del proceso comprende la colocación de fondos de origen ilegal en el
sistema financiero, por lo general a través de una institución financiera. Grandes cantidades
12
de dinero se dividen en montos más pequeños y menos notorios y se depositan
paulatinamente en diferentes oficinas de una sola institución financiera o en diversas
instituciones financieras. Asimismo, la colocación puede lograrse a través de las compras en
efectivo de valores o algún contrato de seguro.
2. 2. 2. 2 Ocultamiento
La segunda etapa del proceso de lavado de activos se da lugar después de que las
ganancias ilícitas han ingresado al sistema financiero, en cuyo momento los fondos, los
valores o el contrato de seguro se convierten o transfieren a otras instituciones, alejándolos
más aún de su fuente delictiva. Los fondos podrían también transferirse mediante cualquier
otro tipo de instrumento negociable, como, por ejemplo, un cheque, giro postal o título al
portador, o ser transferidos electrónicamente a otras cuentas en diversas jurisdicciones. El
blanqueador de dinero puede también encubrir la transferencia como si fuera un pago de
bienes o servicios, o transferir los fondos a una sociedad ficticia.
2. 2. 2. 3 Integración
Esta tercera etapa comprende la integración de los fondos en la economía legítima.
Esto se logra a través de la compra de activos, como bienes raíces, valores u otros activos
financieros, o artículos de lujo.
Estas tres etapas también están presentes en los esquemas de financiamiento del
terrorismo, excepto que la tercera etapa comprende la distribución de fondos a los terroristas
y a las organizaciones que los apoyan, mientras que el lavado de activos, como se vio
anteriormente, va en la dirección opuesta, es decir, su objetivo es integrar los fondos ilícitos
en la economía legítima.
13
2. 2. 3. Financiamiento del terrorismo
El dinero destinado a la financiación del terrorismo suelen invertirse en la
adquisición de armas de fuego y equipos, pagos de nómina o sostenimiento de células
terroristas, costeo de la logística para las labores de los terroristas, inversiones en formación y
tecnología, corrupciones y mantenimiento de confabulaciones entre estos grupos, entre otras
(William Castellanos Sarmiento, 2014)
El financiamiento del terrorismo es el soporte económico, de cualquier procedencia,
al terrorismo o para aquellas personas u organizaciones que lo impulsan, planean o están
envueltos en el mismo. El lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, por lo
general, expresan características de operaciones similares, sobre todo en relación con el
encubrimiento.
Los blanqueadores de dinero remiten fondos ilícitos a través de canales legales, con
la finalidad de ocultar de esta forma sus orígenes delictivos, mientras que aquellas personas u
organizaciones que financian el terrorismo envían fondos económicos, mismos que pueden
tener procedencia legal o ilegal, con la finalidad de ocultar su origen y destino final, que es el
financiamiento al terrorismo, obteniendo un mismo resultado.
La Organización de las Naciones Unidas (ONU) ha realizado numerosos esfuerzos,
en gran parte por medio de tratados internacionales, para combatir el terrorismo y los
mecanismos utilizados para financiarlo. Incluso antes del ataque del 11 de septiembre de
2001 en Estados Unidos, la ONU había establecido la Convención Internacional para la
eliminación del Financiamiento del Terrorismo (1999), la cual estipula lo siguiente:
Una persona comete un delito, en el sentido, si esa persona de cualquier forma,
directa o indirectamente, ilegítimamente y por voluntad propia, aporta y recoge fondos con el
14
propósito de que sean utilizados o con el conocimiento que dichos fondos serán utilizados, en
parte o en su totalidad, con el propósito de:
Un evento que crea un delito de acuerdo las definiciones de algunas convenciones
como la de Viena, Palermo, Mérida y el convenio de Varsovia:
• Cualquier otro evento consignado a causar la muerte o maltratos corporales
graves a civiles, o a cualquier otra persona que no esté actuando activamente
en las rivalidades que existan en un escenario conflictivo, cuando la finalidad
de dicho acto, por su entorno, sea amedrentar a una localidad, o exigir a un
gobierno u organismo internacional que cometa o deje cometer eventos de
terrorismos.
Los delitos subyacentes a los delitos relacionados con el narcotráfico. Como
consecuencia de esto, los delitos no relacionados con el narcotráfico, como la evasión de
impuestos, el fraude, el secuestro y el robo, no están tipificados como delitos de lavado de
activos, según la Convención de Viena. Sin embargo, a través de los años, la comunidad
internacional ha retomado el enfoque según el cual los delitos tipificados como lavado de
activos deberían ir más allá del narcotráfico. Por tanto, el GAFI y otros instrumentos
internacionales han ampliado la definición de la Convención de Viena sobre los delitos
subyacentes, para incluir otros delitos graves. Por ejemplo, la Convención de Palermo exige a
todos los países participantes que consideren como parte de los delitos de lavado de activos
mencionados en dicha convención a la más amplia gama de delitos subyacentes.
La dificultad para algunos países es la definición de terrorismo. El significado de
terrorismo no está mundialmente aceptado, debido a las significativas consecuencias
políticas, religiosas, nacionales y sociales que difieren de un país al otro.
15
El GAFI, que también es reconocido como un organismo internacional que establece
los estándares para la lucha contra el financiamiento del terrorismo (LFT), no define
específicamente el término “financiamiento del terrorismo” en sus nueve Recomendaciones
especiales sobre el financiamiento del terrorismo (9 Recomendaciones del GAFI) elaboradas
luego de los eventos que sucedieron a partir del 11 de septiembre de 2011. Sin embargo, el
GAFI impulsa a los países a fortalecer y emplear la Convención Internacional de las
Naciones Unidas para la Eliminación del Financiamiento del Terrorismo. Por lo tanto, la
definición mencionada antes es la que han adoptado la mayoría de los países, con el fin de
precisar el significado del financiamiento del terrorismo.
2. 2. 4. Vínculo entre el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.
Los métodos utilizados para el lavado de activos son esencialmente las mismas que
se utilizan para ocultar la naturaleza y los objetivos del financiamiento del terrorismo. Los
capitales utilizados para apoyar el terrorismo pueden provenir de fuentes legítimas,
actividades delictivas, o ambas. Sin embargo, es importante ocultar la fuente del
financiamiento del terrorismo, sin importar si esta vienen de fuentes lícitas o ilícitas. Si se
logra encubrir la fuente, ésta se mantiene disponible para actividades de financiamiento del
terrorismo en el futuro.
Los esfuerzos para combatir el terrorismo también necesitan que los países
consideren ampliar el alcance de su marco ALD e incluyan a organizaciones sin fines de
lucro, principalmente las instituciones benéficas, para asegurarse que estas organizaciones no
sean utilizadas, directa o indirectamente, para financiar o apoyar el terrorismo.
16
Figura 1.- Proceso del lavado de activos
Fuente: Will (William Castellanos Sarmiento, 2014)
17
2. 2. 5. La magnitud del problema.
Por su propia naturaleza, el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo se
alinean hacia el encubrimiento y no se prestan para un análisis estadístico. Más aún, ya que
estas actividades se llevan a cabo a nivel mundial, es incluso más difícil realizar los cálculos.
Los blanqueadores de dinero utilizan diversos países para encubrir sus ganancias ilícitas,
aprovechando las diferencias con respecto a los regímenes ALD, los esfuerzos para asegurar
el cumplimiento de la ley, los controles y la cooperación internacional.
La preocupación inicial con respecto al lavado de activos comenzó a raíz de su
rápida conexión con el tráfico ilegal de estupefacientes. En la actualidad, las ganancias ilícitas
son producto de una amplia variedad de actividades delictivas, entre éstas: la corrupción
política, la venta ilegal de armas, el tráfico ilícito y la explotación de los seres humanos. No
importa cuál sea el delito, los blanqueadores de dinero recurren a la colocación,
estratificación e integración en el proceso de convertir las ganancias ilícitas en dinero o
bienes aparentemente legales.
Solamente con respecto al lavado de activos, se han registrado 62 delitos de lavado
de activos en el Ecuador, los cual 26 han sido flagrantes y 36 no han sido flagrantes en lo que
cabe del año 2014 a 2018, teniendo en cuenta que en el año 2015 fue el año en donde más se
cometieron delitos de lavado de activos, según fuentes del diario investigativo (V, 2018).
En lo que va en el año 2018 afirma Diana Salazar directora actual de la Unidad de
Análisis Financiero y Económico, que en la provincia del Guayas es en donde más se
presentaron casos de delitos de lavado de activos, siendo los delitos sentenciados: tres en el
Guayas, dos en Manabí, uno en Imbabura, uno en Esmeraldas y otro en los Ríos, siendo el
18
monto involucrado en los procesos penales en lo que va en desde el 2015 al 2018 de
$2´311,746.00 (V, 2018)
2. 2. 6. Donde tienen lugar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo
Estos delitos pueden ocurrir, y de hecho ocurren, en cualquier país del mundo,
especialmente en aquéllos con sistemas financieros complejos, es decir ningún país está
exento del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo.
Dado que se puede abusar de las operaciones internacionales complejas para facilitar
el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, las diferentes etapas de estas
actividades poseen parte dentro de países diferentes. Por ejemplo, las etapas que son:
colocación, estratificación e integración pueden ocurrir cada una en tres países diferentes.
Una o todas las etapas pueden estar alejadas de la escena original del delito.
2. 2. 7. Métodos de blanqueo de dinero
El dinero puede ser blanqueado de diversas maneras, que varían desde pequeños
depósitos de dinero en efectivo en cuentas corrientes bancarias hasta la compra y reventa de
artículos de lujo, como automóviles, antigüedades y joyas. El dinero ilícito también puede
transferirse a través de una serie de operaciones financieras internacionales complejas.
Los blanqueadores de dinero son muy creativos: cuando los entes de controles
detectan una técnica, los delincuentes no tardan en encontrar otra. En un momento dado, es
imposible describir con exactitud el universo de los diversos métodos que usan los
delincuentes para el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. Cabe indicar que
existen varios organismos internacionales que han elaborado instrumentos de referencia
excelentes sobre los métodos y técnicas de lavado de activos. El GAFI ha incluido materiales
de referencia sobre los métodos en sus informes anuales y en el informe anual de tipologías.
19
Conocer y detectar las señales de alertas y las técnicas de lavados de activos, es una
responsabilidad de las entidades financieras y económicas para prevenir que se involucren en
operaciones de lavado de activos.
Entre las técnicas más usadas por las organizaciones delictivas para realizar
operaciones de lavado de activos, tenemos los siguientes:
2. 2. 7. 1 Estructuración, "pitufeo" o "trabajo de hormiga"
Esta técnica consiste en efectuar pequeños depósitos con la finalidad de evadir el
registro y reporte respectivo de transacciones en efectivo que superen el umbral o una
establecida suma. El nombre de "pitufeo", se lo establece debido a que es una o varias
personas ("pitufos") que son introducidos en el sistema financiero con la finalidad de hacer
varias transferencias repetidamente, mismos que a su vez no representan valores
considerables pero al sumar forman un valor importante.
Con esta finalidad, estas Organizaciones delictivas crean numerosas cuentas
bancarias a nombre de las personas (pitufos) en una o en varias instituciones financieras, con
la finalidad de introducir valores pequeños que no generan sospecha alguna. Para detectar y
mitigar este tipo de riesgos en las entidades financieras, por lo que se debe consolidar
transacciones realizadas por valores inferiores a lo que normalmente es exigida en cada
entidad financiera para que no sea registrada en formulario de origen de fondos.
2. 2. 7. 2 Complicidad de un empleado de la entidad financiera con
organizaciones delictivas
Esta práctica se refiere a los casos en los que el funcionario conjunto con los
delincuentes, de mutuo acuerdo, acepta depósitos de grandes sumas de dinero, sin cumplir
con los pasos como es llenar el formulario de Registro de Operaciones en Efectivo o evitan el
reporte de operaciones inusuales.
20
Existen casos en los que se llenan los formularios de registro de operaciones en
efectivo que son falsos, suprimiendo este proceso a propósito para que los beneficiarios no lo
llenen. Este método permite al Lavador asociarse con los funcionarios de la entidad
financiera en primera instancia que es de la prevención del lavado de activos. Este método de
lavado de dinero implica que la entidad recaiga sobre este tipo de riesgo por organizaciones
criminales.
2. 2. 7. 3 Mezclar dinero lícito con ilícito
Esta es una de las técnicas más complicada de detectar por los controles internos que
tiene la entidad financiera y por los entes controladores.
Esta mezcla, se refiere a unir y confundir el dinero ilícito con el lícito de una
empresa, y una vez mezclado se lo presenta como las utilidades del negocio, lo cual hace
complejo detectar. Esta mezcla le da una ventaja a estas organizaciones delictivas de dar una
respuesta pronta para la justificación de los valores altos que mantiene la empresa y que son
producto del negocio.
Los lavadores de dinero normalmente utilizan empresas que ya existen y tienen
actividad económica activa, con la finalidad de que pueda ser adquirida dicha compañía por
organizaciones delictivas y que estén vinculadas con un tiempo considerable a las
instituciones financieras.
2. 2. 7. 4 Compañías Fachada
Una compañía de fachada o fantasma es aquella empresa registra una actividad
comercial establecida legalmente y que se encuentra estructurada. Pero a su vez, la empresa
es utilizada para manifestar su actividad comercial como portada para poder lavar activos,
con el fin de ocultar el origen de sus activos provenientes de negocios ilegítimos.
21
La empresa de fachada mezcla los fondos ilícitos con las utilidades del giro el
negocio; esta empresa puede que haya sido constituida para poder llevar a cabo operaciones
delictivas como el lavado de dinero o a su vez puede que sea utilizada como testaferro. La
empresa puede estar físicamente en un local comercial común, o en algunos casos puede tener
simplemente una fachada comercial; sin embargo, la utilidad producida por la empresa
proviene de los negocios ilegítimos. La Empresa puede ser constituida en el exterior con la
finalidad de que se haga difícil el rastreo de las relaciones con las organizaciones delictivas
por los entes de control..
2. 2. 7. 5 Las Compañías de papel
Las compañías de papel no tienen actividades comerciales. Las empresas de papel
son usadas normalmente para ocultar los movimientos de fondos ilegales valiéndose de la
cobertura privada u ocultando a sus auténticos dueños mediante un o algunos representantes
legales.
El blanqueador de dinero obtiene empresas legales (en apariencia), que ya existen, o
son creadas con la documentación completa y solicitada para este fin. Estas empresas, tienen
como finalidad el justificar a través de productos bancarios su vinculación comercial con
instituciones financieras.
2. 2. 7. 6 Uso de la banca extranjera
En este método el lavador de dinero asiste a instituciones financieras que se
encuentran ubicadas en países donde las leyes de reserva o del secreto bancario, son estrictas,
que obstaculizan e interfieren que los entes controladores obtengan información sobre sus
beneficiarios, lo cual hace que los delincuentes usen a la banca extranjera para sus
operaciones de lavado de activos facilitando estas operaciones.
22
2. 2. 7. 7 Venta de valores o títulos a través de falsos intermediarios
En este método el lavador se vende a sí mismo valores o títulos a empresas
relacionadas con él, utilizando un intermediario, que suele ser empresas fantasmas
constituidas por el mismo lavador. El intermediario hace estos valores de propiedad del
lavador sean de precio alto, con la finalidad de involucrarlos en el mercado de capitales,
dando la apariencia de legibilidad.
En conclusión, existen muchos métodos de lavar activos, y cada día las
organizaciones delictivas buscan nuevos métodos para operar en el mercado.
El escenario actual del Ecuador, referente al delito de lavado de activos, ha sido
analizado mediante un control de las principales normas jurídicas y administrativas emitidas
en mención a la prevención de éste delito en los diferentes organismos obligados, mediante la
compilación y análisis de estándares internacionales, así como de normativa nacional,
consiguiendo como resultado la situación por la que está cruzando el país y la valoración
internacional que se le ha asignado, ya que los entes reguladores han emitido numerosas
normativas y el propio organismo internacional reconoce el progreso significativo en la
mejora de su régimen anti lavado de activos. Los entes reguladores han exigido
insistentemente a los sujetos obligados para que cumplan con la normativa emitida en temas
de prevención de lavado de activos y se genere una verdadera cultura de prevención, el
progreso es lento, pero se ha logrado resultados positivos. No se puede obviar que la
implementación de toda la normativa requerida tiene un costo económico inherente en el
sector societario, ya que los sujetos obligados deben invertir en tecnología que les permita
establecer controles de una manera mucho más proactiva, situación que si bien es cierto ha
sido superada en las instituciones financieras por su elevado margen de rentabilidad, no es
comparable con el resto de los sujetos obligados.
23
2. 2. 8. Organismos nacionales e internaciones
Los Organismos de Control son agentes colaboradores de la administración que
sirven para comprobar las exigencias reglamentarias y normativas, siendo de vital
importancia para el manejo, control y orden de la administración pública.,
Entre los organismos de control nacional que se encargaran de prevenir, detectar y
juzgar tenemos:
2. 2. 8. 1 Organismos de prevención
Los Organismos de Prevención, son los que establecen normas, leyes, políticas, etc.,
para que las Empresas acaten las normativas con el fin de mitigar los riesgos de lavado de
activos al establecer relación con el cliente, empleado, proveedor, etc. Los Organismos de
Prevención en el Ecuador son los siguientes:
• Superintendencia de Bancos (SB)
• Superintendencia de compañías, Valores y seguros (SCVS)
• Superintendencia de Economía popular y solidaria (SEPS)
• Servicio de Rentas Internas (SRI)
• Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE)
2. 2. 8. 2 Organismos de detección
Los Organismos de Detección son aquellos, que una vez que se detectó por medio de
las medidas preventivas existe inusualidad transaccional y son reportados, toman el caso para
poder aplicar las normativas vigentes. Los Organismos de Detección en el Ecuador son los
siguientes:
• Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE)
24
2. 2. 8. 3 Organismos de investigación
Una vez reportado las inusualidades, los Organismos de Investigación sirven para
establecer las medidas necesarias y reunir todas las pruebas necesarias para llevar el caso a
juzgamiento. Los Organismos de Investigación en el Ecuador son los siguientes:
• Fiscalía General del Estado.
• Procuraduría General del Estado.
2. 2. 8. 4 Organismos de juzgamiento
Estos Organismos de Juzgamiento es donde después de tener las pruebas suficientes
por parte de los Organismos de investigación proceden con el juzgamiento para proceder con
la sentencia condenatoria. El Organismo de Juzgamiento en el Ecuador es el siguiente:
• Ministerio del Interior.
El Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo a nivel internacional y su
consecuencia en la economía de las naciones ha sido muy afanoso por lo que diferentes
corporaciones mundiales han tomado las riendas hacia leyes y normativas, de manera que
pueda inspeccionar el adelanto de estas infracciones. Dentro de estas organizaciones tenemos
las siguientes:
• Organización de las Naciones Unidas (ONU)
• Organización de los Estados Americanos (OEA)
• Grupo de Acción Financiera Internacional contra el Lavado de Dinero (GAFI)
• Grupos de Acción Financiera de América Latina (GAFILAT)
• Índice de Percepción de la corrupción
• Índice de Basilea AML
• Centro Nacional contra el Terrorismo
25
2. 2. 9. Formas de lavado de activos
Para una mejor redacción de los mecanismos del lavado de activos en una empresa
hemos hecho un estudio del Código Orgánico Integral Penal (COIP) con Registro Oficial
Suplemento 180 del 10 de febrero de 2014, última modificación el 05 de febrero de 2018, en
la que llegamos a esta composición que es la siguiente:
2. 2. 9. 1 Malversación de bienes
Que una persona natural o jurídica goce de la tenencia, adquiera, administre, y
registre cualquier activo que produzca en teoría beneficios futuros obtenidos de manera
ilícita.
2. 2. 9. 2 Inconsistencia de información presentada
Cuando se evidencie la omisión de hechos económicos, operativos o disimulación de
actividades cuyo objetivo es transparentar la supuesta legalidad, integridad y propiedad de
activos.
2. 2. 9. 3 Falsa Documentación
Cuando se observa la prestación de nombres o identidades de terceros, la cual no se
obtenga relación directa con los socios, administradores o responsables de la empresa,
provocando la tipificación de hechos delictivos conforme al incumplimiento de la normativa.
2. 2. 9. 4 Estructuración de hechos delictivos
Cuando uno o más empleados, funcionarios de la empresa organicen, gestionen, o
participen de eventos delictivos que incluya a la realización de transacciones con fondos
ilegales.
26
2. 2. 9. 5 Dudosa procedencia
Cuando se evidencie fondos económicos injustificados que son registrados en la
contabilidad de una empresa.
2. 2. 10. Consecuencias del lavado de activos
Este acto genera graves efectos para la humanidad y para el Estado en general se
conocen:
2. 2. 10. 1 Fomenta la actividad Económica
Si se logra lavar dinero ayuda a que esta actividad sea potencial y medio por el cual
si existe algún país donde no existan muchos controles o no exista mucho conocimiento del
tema los delincuentes los buscarían como refugio para realizar actividades ilícitas.
2. 2. 10. 2 Constituye un factor de corrupción
Para lavar dinero no solo se necesita de los lavadores, sino que también se presenta
que están involucrados miembros gubernamentales ya sea el gobierno de un país, empleados
públicos, la policía, miembros de las fuerzas armadas están personas ayudan a que esta
actividad se dé sin dificultad.
2. 2. 10. 3 Deforma la economía local
Una de las consecuencias más alarmantes de recibir dinero de procedencia ilícita e
insertarlo en la economía de un país es el hecho que ocasiona una seria distorsión en la
economía.
2. 2. 10. 4 Genera competencia desleal
Esto ocasiona un problema para las compañías legales que se encuentran en el
mercado compitiendo en el tema de los precios ya que en estas organizaciones delictivas
están dispuestas a perder ya sea el 30% o 40% de su capital para poder lograr lavar el dinero.
27
La cual estas organizaciones constituyen sociedades “de pantalla” la cual es para mezclar los
fondos ilícitos con fondos lícitos la cual ellos hay proceden a ocultar sus ganancias indebidas.
2. 2. 11. Sanción del lavado de activos en el Ecuador
Desde que la Ley de Prevención Detección y Erradicación del delito de lavado de
activos y del financiamiento de delitos (2014) se creó y ejecutó específicamente en lo que
determina en su artículo respecto a los objetivos de la ley conforme a detectar propiedades,
ventas, ofertas o transferencias gratuitas u onerosa que estas fueran productos de delitos o
contrabando; indagación de presuntas asociaciones que se dediquen a actividades ilícitas;
decomisar en beneficio del estado ecuatoriano.
2. 2. 12. El LA/FT en el sector real.
“Esta constante lucha contra el lavado de activos y la financiación del terrorismo ha
implicado la participación de sectores de la economía diferentes del financiero, que
progresivamente vienen siendo utilizados para introducir recursos de actividades ilícitas, o
que son destinados para la financiación de actividades terroristas”.
El problema del LA/FT afecta a todos los sectores de la economía, debido a que los
delincuentes reconocen que el sector financiero se encuentra muy blindado para evitar ser
usado en el lavado de activos y la financiación del terrorismo, pero aun así existe el riesgo
inherente en el sector financiero, así que están utilizando empresas del sector real para llevar
a cabo su cometido. Al respecto del lavado de activos y financiación del terrorismo las
empresas criminales y las operaciones de financiamiento del terrorismo tienen éxito en buena
medida, si es que logran blanquear y encubrir sus ganancias transfiriéndolas a través de
sistemas financieros nacionales e internacionales”.
28
2. 2. 13. Riesgos asociados al LA/FT
Las empresas que no desarrollen medidas para evitar ser utilizadas en los delitos de
lavado de activos y financiación del terrorismo pueden incurrir en tres riesgos que se asocian
con estos delitos:
2. 2. 13. 1 Riesgo reputacional
Es cuando una entidad incurre en la pérdida sea esta económica, de clientes o sea
sometido a procesos judiciales, por mala imagen, desprestigio, publicidad negativa, misma
que puede ser real o no, respecto a la entidad y sus prácticas de negocios.
2. 2. 13. 2 Riesgo legal
Es el evento de pérdida que puede sufrir una entidad al ser sancionada, penada u
obligada a cancelar daños producto de indemnización por el incumplimiento de normas o
regulaciones y obligaciones contractuales emitidas por entes de control.
2. 2. 13. 3 Riesgo de Contagio
Es evento de pérdida que puede sufrir una entidad por acción o experiencia de un
relacionado o asociado de la entidad.
Existen actividades económicas más vulnerables que otras de ser utilizadas para el
LA/FT. De acuerdo con el modelo de negocios seguros, las de mayor vulnerabilidad son:
corporaciones, fundaciones o entidades sin fines de lucro, personas políticamente expuestas
(PEP) y entidades que realizan actividades económicas de alto riesgo.
Por esto, la empresa elegida para la implementación de esta investigación es del
sector financiero, y cabe resaltar que, dentro de su actividad económica, fue la primera a nivel
nacional en empezar con la implementación del SARLAFT.
29
2. 2. 14. El entorno como determinante en la prevención del LA/FT
El riesgo de LA/FT tiene fuertes controles en el sector financiero, lo que ha
favorecido a los delincuentes que acudan a movilizar los recursos por intermedio de otros
sectores; por consiguiente, la industria, el comercio, la construcción y servicios deben
implementar acciones de prevención.
Se procedió a realizar el levantamiento de la información de la matriz de riesgo
inherente en la Corporación Financiera Nacional B.P., para determinar el nivel de riesgo al
que puede verse sometida una empresa del sector financiero. El riesgo inherente es definido
como el “nivel de riesgo propio de la actividad, sin tomar en consideración los controles
preventivos”, es decir es el riesgo propio que no puede ser eliminado del sistema, cabe
indicar que el nivel de riesgo al que una entidad se encuentra sometida, nunca puede
eliminarse, es decir solo se puede mitigar (Rodiguez, 2014), para este caso concreto, todas
aquellas variables departamentales y que colocan en riesgo de LA/FT a la empresa.
2. 2. 15. Administración de riesgo
Para determinar lo que significa administración de riesgos es preciso primero definir
la palabra riesgo:
Riesgo es un término proveniente del italiano, risico o rischio, idioma que a su vez lo
adoptó de una palabra del árabe clásico rizq, que podría traducirse como “lo que depara la
providencia”.
El término hace referencia a la proximidad o contingencia de un posible daño. La
Real Academia de la Lengua, lo define como: Contingencia o proximidad de un daño. Riesgo
es la vulnerabilidad ante un potencial perjuicio o daño para las unidades, personas,
organizaciones o entidades. Cuanto mayor es la vulnerabilidad mayor es el riesgo, pero
cuanto más factible es el perjuicio o daño, mayor es el peligro. Por tanto, el riesgo se refiere
30
sólo a la teórica "posibilidad de daño" bajo determinadas circunstancias, mientras que el
peligro se refiere sólo a la teórica "probabilidad de daño" bajo esas circunstancias. Por
ejemplo, desde el punto de vista del riesgo de daños a la integridad física de las personas,
cuanto mayor es la velocidad de circulación de un vehículo en carretera mayor es el "riesgo
de daño" para sus ocupantes, mientras que cuanto mayor es la imprudencia al conducir mayor
es el "peligro de accidente" (y también es mayor el riesgo del daño consecuente). (Rodiguez,
2014)
En esta definición se encuentran los tres elementos esenciales del riesgo, como son:
• La incertidumbre;
• Las consecuencias indeseadas para un sistema;
• El cambio en las circunstancias existentes.
Si bien en algunas circunstancias el riesgo es totalmente inmanejable, por estar por
completo fuera de nuestro control; es el hecho de que algo debe cambiar antes de que ocurra
un desastre lo que hace posible la administración de riesgos, ya que de alguna manera es
posible influenciar en aquellos factores que deben cambiar. Por ejemplo, nada podemos hacer
para evitar que ocurra un terremoto, pero si podemos levantar construcciones más sólidas y
seguras frente a la materialización de dicho fenómeno. (Rodiguez, 2014)
La administración de riesgo es el conjunto de técnicas y procedimientos usados para
el análisis, identificación, evaluación y control de los aquellos efectos adversos consecuencia
de los riesgos o eventualidades a los que se expone una empresa, de esta manera lograr
reducirlos, evitarlos, retenerlos o transferirlos.
Este proceso iterativo consta de pasos que deben ejecutarse continuamente para
suscitar una mejora continua en la toma de decisiones.
31
La administración de riesgos puede aplicarse a cualquier etapa de un trabajo,
actividad, proyecto, producto etc., el mismo que debe mitigar las pérdidas.
El lavado de activos y el financiamiento de delitos como el terrorismo LA/FT son
dos riesgos a los que se encuentran sometidas las empresas de todos los sectores financieros.
La eventualidad de pérdida o daño, que puede sufrir una entidad controlada por su
tendencia a ser utilizada directamente o mediante sus operaciones, como medio para lavar
activos y/o canalizar recursos para la utilización de actividades terroristas, o cuando tenga
como propósito el ocultar el origen delictivo de los activos. El riesgo de LA/FT se plasma a
mediante los riesgos asociados, que pueden ser: legal, reputacional, operativo y de contagio,
el cual está expuesta la entidad, teniendo consecuencia negativa en lo económico y que puede
simbolizar significativamente en la estabilidad financiera cuando es involucrada en
actividades delictivas.
Por esa razón es preciso que en esta etapa se comprenda con el rigor necesario la
concepción de cada elemento o componente del riesgo y en particular su función en la
dinámica de la ecuación que da lugar a él. Así, vamos a referirnos al término vulnerabilidad,
para definirlo y conceptualizarlo al punto de lograr nuestro primer paso a efectos de dar la
claridad necesaria al concepto de riesgo.
Si damos una mirada al pasado encontraremos que durante mucho tiempo el
concepto de vulnerabilidad estuvo asociado equivocadamente a una posibilidad de ocurrencia
o a un hecho ocurrido, el cual dependía absolutamente de una sola causa: el fenómeno
externo que lo generaba y ante el cual no había mucho que hacer. Sin embargo, en su
evolución conceptual, marcada en sus orígenes por la observación sobre los peligros que
rodeaban a la propia condición humana, se apreció que cuando las personas se veían sujeta a
circunstancias en las que la propia vida se podría ver expuesta se activaban capacidades que
32
eran distintas en la medida que también eran distintos los sujetos expuestos, que no obstante
haber sido sometidos a un mismo tipo de agresión que podía ser natural o antrópica-,
resultaba en consecuencias de grado diferente. Años más tarde, la aplicación de enfoques más
metodológicos, como el análisis empírico, permitieron determinar que en la mayoría de las
veces se presentaban condiciones extremas que hacían realmente frágil el desempeño social
en el entorno en el que se podía desenvolver, lo que por lo general estaba más ligado al nivel
de desarrollo socioeconómico alcanzado y no necesariamente al grupo humano en sí. Para ese
entonces este proceso ya se empezaba a entender como una.
2. 2. 16. El SARLAFT
Es un sistema que se compone de etapas y elementos para que las organizaciones o
entidades obligadas gestionen el riesgo para no ser utilizada como medio para llevar el
cometimiento de actividades ilícitas y dar apariencia de legalidad a los activos, o para
canalizar estos recursos que son encaminados a actividades terroristas. El modelo SARLAFT
se ha convertido en un impulsor que ha generado una corriente regulatoria positiva que ya ha
sido recogida en algunas jurisdicciones en las que se han elaborado instrumentos normativos
específicos con obligaciones concretas y plazos para implementar el sistema de
administración de riesgo de LA/FT; es necesario destacar que la administración de riesgo de
LA/FT tiene una naturaleza de asumir los riesgos íntegramente por partes con la finalidad
prevenirlo, detectarlo y reportarlo.
Es necesario recordar que el Sarlaft es consecuencia del proceso de análisis de
riesgos adoptados por los Bancos Centrales y supervisores como consecuencia de las
modificaciones y revisiones sobre Basilea 2 y el componente del riesgo operacional. El
lavado de dinero es un riesgo básicamente operacional pues involucra la vinculación y la
transaccionalidad de la relación de una entidad con sus clientes y en consecuencia debe ser
33
analizado desde ese punto de vista. GAFI adopta el modelo para la revisión y el acuerdo es
ampliamente favorecido por otros organismos como el BM, FMI y Naciones Unidas.
2. 2. 17. Etapas del Sarlaft
Figura 2 - Etapas del Sarlaft
Elaborado por: El autor
2. 2. 17. 1 Identificación
Este Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento
del Terrorismo debe permitir a las entidades controladas identificar riesgos de Lavado de
Activos inherentes al proceso de su actividad, asumiendo factores de riesgo ya definidos de la
entidad. Esta etapa debe realizarse previamente a la integración de un nuevo empleado.
Para identificar el riesgo de lavado de activos, las entidades controladas como
mínimo deben:
• Realizar metodologías para la segmentación de los factores de riesgos.
• Segmentar los factores de riesgos.
• Implantar metodologías para la identificación del riesgo de lavado de activos y
sus riesgos relacionados.
• Identificar las formas por las cuales se puede mostrar el riesgo de lavado de
activos en una entidad.
34
2. 2. 17. 2 Medición o Evaluación
Una vez terminada la etapa de identificación, este Sistema de Administración de
Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo debe permitirles a las
entidades controladas medir la eventualidad o probabilidad de ocurrencia del riesgo inherente
de lavado de activos frente a cada uno de los factores de riesgo, así como el impacto que
causaría a la entidad en caso de plasmarse mediante los riesgos asociados. Estas mediciones
pueden ser de tipo cualitativo o cuantitativo.
Para medir el riesgo de lavado de activos las entidades deben como mínimo:
• Establecer metodologías que sirvan como medición con la finalidad de que se
pueda determinar la eventualidad de que exista el riesgo de lavado de activos
y su impacto que causa en las entidades una vez que se materializan en cada
uno de los factores de riesgo y los riesgos relacionados.
• Implementar las metodologías que se establecieron en el proceso del punto
anterior, para realizar una medición consolidada de los factores de riesgo y
los riesgos relacionados.
Como resultado de esta etapa las entidades deben estar en capacidad de establecer
medidas de control de riesgo inherente, tanto en forma desagregada como consolidada, en
cada factor de riesgo y en sus riesgos relacionados.
2. 2. 17. 3 Control
En esta etapa las entidades controladas deben tomar medidas adecuadas que
permitan controlar el riesgo inherente al están expuestos, en conocimiento de que existen
factores de riesgo y riesgos relacionados. Las entidades financieras deben:
35
• Definir las metodologías para puntualizar las medidas de control de riesgo de
lavado de activos.
• Implementar las metodologías establecidas en el proceso del punto anterior
sobre cada uno de los factores de riesgo y los riesgos relacionados.
• Establecer los niveles de exhibición en razón de la valoración dada a los
factores de riesgo en la etapa de medición.
• Ejecutar los reportes de operaciones inusuales e injustificadas.
2. 2. 17. 4 Monitoreo
En esta etapa las entidades controladas le corresponden hacer el seguimiento a los
perfiles de riesgo.
• Crear un proceso de seguimiento efectivo el cual facilite la detección y
corrección de las deficiencias que tiene las etapas del Sarlaft.
• Hacer seguimiento del riesgo inherente y residual que tiene cada factor de
riesgo.
• Hacer seguimiento del riesgo inherente y residual consolidado.
• Verificar que los controles sean comprensivos de todos los riesgos existentes y
que los mismos estén funcionando de manera oportuna y efectiva.
• Crear indicadores representativos que justifiquen potenciales fuentes de riesgo
de lavado de activos.
• Verificar que los riesgos residuales se encuentren en los niveles de aceptación
establecidos por la entidad.
2. 2. 18. Elementos del Sarlaft
Las Etapas del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo en sí no son las que constituyen este sistema, las etapas se
36
implementaron mediante recursos que se denominan elementos, que a continuación se
mencionarán:
Figura 3 -Elementos del SALAFT
Elaborado por: El Autor
2. 2. 18. 1 Políticas
Son lineamientos generales que deben acoger las entidades controladas en relación
con el SARLAFT. Las etapas y procedimientos deben contar con políticas claras y que sean
aplicables a este sistema.
2. 2. 18. 2 Procedimientos
Ajustables para la apropiada implementación y funcionamiento de los elementos y las
etapas SARLAFT.
2. 2. 18. 3 Documentación
Una vez que se implementen las etapas y elementos del SARLAFT, deben constar en
documentos y a su vez deben estar registrados, con la finalidad de garantizar la integridad,
37
congruencia, confidencialidad y disponibilidad de la información que se encuentre allí
establecida.
2. 2. 18. 4 Estructura Organizacional
Mediante una estructura organizacional se define las facultades y funciones en
concordancia con las diferentes etapas y elementos del Sistema de Administración de Riesgo
de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
2. 2. 18. 5 Órganos de Control
Órganos que son responsables de realizar una evaluación completa, con la finalidad de
que se pueda determinar debilidades y errores, misma que se debe informar a las instancias
respectivas. Cabe indicar que estas instancias no son responsables de las etapas de
administración del riesgo de LA/FT.
2. 2. 18. 6 Infraestructura Tecnológica
Soporte tecnológico que automatice este trabajo con la finalidad de garantizar la
adecuada administración del riesgo de LA/FT.
2. 2. 18. 7 Divulgación de Información
Son los reportes que garantizan el funcionamiento de los procedimientos y los
requerimientos de los entes de control. Estos reportes son internos y externos
2. 2. 18. 8 Capacitación
Son el conjunto de programas y planes de capacitación que están dirigidos a todos los
departamentos y empleados de la empresa.
38
2. 3. Marco Legal
2. 3. 1. Ley orgánica de prevención, detección y erradicación del delito de lavado de
activos y financiamiento de delitos.
Del registro oficial número 802 de 21 de julio de 2016 en su capítulo 01, artículo 01
de la finalidad y objetivos:
Esta ley tiene como objetivo prevenir, detectar y erradicar el lavado de activos y la
Financiación de delitos, en sus diferentes maneras. Para el efecto, son objetivos de esta ley
los siguientes:
• Detectar la propiedad, posesión, utilización, oferta, venta, corretaje, comercio interno
o externo, transferencia gratuita u onerosa, conversión y tráfico de activos, que fueren
resultado o producto de los delitos de los que trata la presente ley , o constituyan
instrumentos de ellos, para la aplicación de las sanciones correspondientes;
• Detectar la asociación para ejecutar cualesquiera, de las actividades mencionadas en el
literal anterior; y
• Realizar las acciones y gestiones necesarias para recuperar los activos que sean
producto de los delitos mencionados en esta ley. (UAFE, 2016)
En pocas palabras, la ley en mención es uno de los componentes más significativos
para la realización del presente trabajo de grado, por cuanto, destaca las unidades de control
pertinentes, requerimientos de prevención contra el lavado de activos; sanciones; reportes de
información y demás puntos que son parte de nuestro análisis.
2. 3. 2. Código orgánico integral penal
Del registro oficial número 180 de 10 de febrero de 2014, en su artículo 69 penas
restrictivas de los derechos de propiedad, en su inciso e) párrafo tercero:
39
En caso de sentencia condenatoria ejecutoriada, dentro de procesos penales por lavado
de activos, terrorismo y su financiamiento, y delitos relacionados con sustancias catalogadas
sujetas a fiscalización, si tales bienes, fondos o activos, productos e instrumentos no pueden
ser comisados, el juzgador dispondrá el comiso de cualquier otro bien de propiedad del
condenado, por un valor equivalente, aun cuando este bien no se encuentre vinculado al delito
(CODIGO ORGANICO INTEGRAL PENAL, 2014) En sus artículos 318, sobre la
incriminación falsa de lavado de activos;
La persona que realice acciones tendientes a incriminar falsamente a una o más
personas en la comisión del delito de lavado de activos, será sancionada con pena privativa de
libertad de uno a tres años. (CODIGO ORGANICO INTEGRAL PENAL, 2014)
En su Artículo 319: Omisión de control de lavado de activos la persona que, siendo
trabajadora de un sujeto obligado a reportar a la entidad competente y estando encargada de
funciones de prevención, detección y control de lavado de activos, omita el cumplimiento de
sus obligaciones de control previstas por la Ley, será sancionada con pena privativa de
libertad de seis meses a un año. (CODIGO ORGANICO INTEGRAL PENAL, 2014)
En términos generales, el Código Orgánico Integral Penal se constituyó con la
finalidad de ser el instrumento rector en cuanto a sanciones, repercusiones, y determinación
de responsabilidades conforme a situaciones legalmente estipuladas dentro de la legislación
nacional, por ende, en el caso de lavado de activos, se trata y determina las respectivas
sanciones o situaciones a la cual están los hechos infraganti donde se evidencie lavado de
activos.
Código Orgánico Monetario y Financiero del Segundo Suplemento del Registro
Oficial número 332 de 12 de septiembre de 2014, en su artículo 14 Funciones, numeral 11
40
literales a) b) y c); establecer, en el marco de sus competencias, cualquier medida que
coadyuve a:
Prevenir y desincentivar prácticas fraudulentas, incluidos el lavado de activos y el
financiamiento de delitos como el terrorismo;
Proteger la privacidad de los individuos en relación con la difusión de su información
personal, así como la información de seguridad nacional;
Proteger la integridad y estabilidad del sistema financiero nacional y la sostenibilidad
del régimen monetario y de los regímenes de valores y seguros.
2. 3. 3. Oficial de cumplimiento
Se describe al Oficial de Cumplimiento como la persona responsable de vigilar, y
controlar la manera correcta de la implementación y funcionamiento del Sistema de
Prevención de Lavado de Activos y financiamiento del Terrorismo en la entidad donde se le
ha contratado.
Basados en la información que se haya en los portales web de la descripción de los
oficiales de cumplimiento, podemos establecer que el Oficial de Cumplimiento debe ser una
persona clave dentro de la empresa, pues basado en el desarrollo eficiente de su trabajo se
pueden cubrir y evitar riesgos de uso de dinero ilícito en las actividades ordinarias de la
empresa.
2. 3. 4. Prevención
De acuerdo a la Normativa emitida por la UAFE menciona:
• Que los sujetos obligados deben implementar un sistema de prevención de
lavado de riesgos en la cual serviría de mucha ayuda para poder identificar casos que tengan
41
relación con el lavado de activos o el financiamiento del terrorismo, acorde a los lineamientos
que al respecto ha establecido el respectivo organismo de control al que se encuentren
sujetos.
• Deberán poseer un manual de prevención de Lavado de Activos y del
Financiamiento del terrorismo, en el que deben constar normas y Reglamentos que imponen
los organismos de controles.
Otro Organismo de Control que regula al Sistema Financiero Bancario es la
Superintendencia de Bancos:
De acuerdo a lo establecido en el Art 24, 25 y 26 del Capítulo III.- Normas para las
entidades de los sectores financieros público y privado sobre la prevención de lavado de
activos, y del financiamiento de delitos como el terrorismo; del título X.- Del Control Interno
del Libro I.- Normas de Control para las entidades de los Sectores Financieros Público y
Privado; establece:
Artículo 24.- La aplicación de la política “conozca a su empleado” corresponde al
encargado del departamento de talento humano, quién reportará sus resultados al gerente de
cumplimiento.
La política “conozca a su empleado” propenderá a que la entidad de los sectores
financieros público y privado tenga un adecuado conocimiento de perfil de riesgo de todos
los miembros del directorio, ejecutivos, funcionarios, empleados y personal temporal, para
cuyo efecto se requerirá, revisará y validará, en forma previa al inicio de la relación de
dependencia, de forma anual y cuando exista variaciones que ameriten su actualización.
Artículo 25.- Se debe determinar si los miembros del directorio, ejecutivos,
funcionarios y empleados de la entidad mantienen un nivel de vida compatible con sus
42
ingresos habituales, para lo cual debe realizarse análisis periódicos de su situación
patrimonial y de no existir tal compatibilidad o si ésta no es justificada, se los reportará a la
Unidad de Análisis Financiero y Económico, UAFE, observando el procedimiento
establecido para el reporte de transacciones económicas inusuales e injustificadas.
2. 3. 5. Reporte de Operación Inusual e Injustificada
Ante la UAFE la Normativa Vigente del Reglamento General a La Ley Orgánica
de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de activos y del
Financiamiento de Delitos, una vez identificada la operación inusual e injustificada, se da a
conocimiento al comité de cumplimiento quien decidirá si se envía ante la UAFE un Reporte
de Operación Inusual e Injustificada:
Reporte de operaciones o transacciones
económicas inusuales e injustificadas.
Una vez identificada la transacción o comportamiento
inusual e injustificado
Figura 4.- ROII
Elaborado por: El autor
43
CAPITULO III
METODOLOGÍA
3. 1. Marco metodológico
Para este trabajo y con el seguimiento del enfoque de métodos cualitativos y
cuantitativos, se empezará con una idea de que es lo que se quiere realizar como propuesta de
trabajo, la cual nació de un problema actual que presenta la organización y se procesó datos
numéricos con un diseño tipo y nivel de investigación experimental y descriptiva
respectivamente porque las referencias formales de la utilización de un sistema de
administración de riesgo para la gestión de la política “Conozca a su Empleado” son muy
pocas y de tipo genéricas; es decir, no son personalizadas a la realidad institucional de las
empresas, por tal razón la necesidad del conocimiento de una realidad poco estudiada, para
personalizar una matriz de riesgos en aras de mejorar la gestión de la política en mención,
sustentando en documentos variados que hacen referencia del delito de lavado de activos.
Los tipos de investigación selectos: el descriptivo y experimental, a la presente tesis
ayuda a describir los fenómenos, escenarios, argumentos y programas que se presenten en la
organización, esta investigación es precisa para poder someter a un análisis al área específica
donde se detecta la falta de control o procesos que puedan servir de ayuda a la misma.
Con frecuencia, la meta del investigador consiste en describir fenómenos, situaciones,
contextos y eventos; esto es, detallar como son y se manifiestan. Los estudios descriptivos
buscan especificar las propiedades, las características y los perfiles de personas, grupos,
comunidades, procesos, objetos o cualquier otro fenómeno que se someta a un análisis
(ROBERTO HERNANDEZ, 2014)
44
3. 2. Técnicas e instrumentos de investigación
De las técnicas e instrumentos de investigación que se usaran a continuación los
demostramos en la siguiente figura:
Figura 5- Tipos de enfoques Elaborado por: El autor
3. 2. 1. Enfoque Cuantitativo
Este enfoque está basado en una investigación empírico – analista, basa sus
estudios en los números estadísticos para dar respuestas a unas causas – efectos concretas;
con la finalidad de establecer pautas de comportamiento y probar teorías.
En este proyecto de tesis los datos estadísticos para realizar la ponderación y definir
el nivel de riesgo, dando una medición definida, fue proporcionado por el área de riesgo,
siendo de total confidencialidad.
45
3. 2. 2. Enfoque Cualitativo
Este enfoque utiliza la recolección y análisis de datos para afinar las preguntas de
investigación o revelar nuevas interrogantes en el proceso de investigación.
La diferencia entre estos enfoques es que el enfoque cualitativo busca
principalmente la “dispersión o expansión” de los datos e información, mientras que el
enfoque cuantitativo pretende “acotar” intencionalmente la información que es medir con
precisión las variables del estudio, es decir tener “foco”. (ROBERTO HERNANDEZ, 2014)
3. 2. 3. Investigación descriptiva
La investigación descriptiva es la que se utiliza para describir la realidad de
situaciones, eventos, personas, grupos o comunidades que se estén abordando y que se
pretendan analizar. En este tipo de investigación la cuestión no va mucho más allá del nivel
descriptivo; ya que consiste en plantear lo más relevante de un hecho o situación concreta.
3. 2. 4. Investigación experimental
La investigación experimental es cualquier investigación realizada con un enfoque
científico, donde un conjunto de variables se mantienen constantes, mientras que el otro
conjunto de variables se miden como sujeto de experimento.
3. 2. 5. Entrevistas
Basándonos en el enfoque cualitativo, para poder tener un estudio técnico del mismo,
se necesita saber escuchar y utilizar todos los sentidos, poner atención a los detalles, poseer
habilidades para descifrar y comprender conductas, ser reflexivo y flexible para cambiar el
centro de atención, si es necesario.
La entrevista es una forma específica de conversación en la que se genera
conocimiento mediante la interacción entre un entrevistador y un entrevistado. La entrevista
46
de investigación se comparará con otras formas de conversación, como los diálogos
filosóficos y las entrevistas psicoterapéuticas (Kvale, 2011).
Para adquirir información principal se aplica entrevista al Jefe Nacional de Prevención
de Lavado de Activos y la Gerente de Cumplimiento de la CFN para demostrar la
importancia de aplicar el sistema de administración de riesgo en el departamento de talento
humano.
3. 2. 6. Interpretación y análisis del resultado
3. 2. 6. 1 Interpretación del resultado
Se realizó una breve entrevista al Jefe Nacional de Prevención de Lavado
de Activos y a la Gerente de Cumplimiento con el fin de determinar la
problemática y riesgos que existen en el departamento de talento humano de la
corporación Financiera Nacional a través de un interrogatorio sobre el control
interno que existe en el departamento.
3. 2. 6. 2 Entrevistas realizadas
Se procede a la realización de entrevistas al Jefe Nacional de Prevención de Lavado
de Activos y a la Gerente de Cumplimiento, con la finalidad de contribuir a los
levantamientos de información de la presente propuesta, de la cual se adjunta los
cuestionarios:
Fecha: 19/12/2018
Cargo: Jefe Nacional de Prevención de Lavado de Activos
Área: Gerencia de Cumplimiento
Años en el cargo: 7
47
1. ¿El manual para la prevención de lavado de activo que poseen
actualmente la CFN tiene medidas preventivas y detectivas de control de
PLAFT para los funcionarios de acuerdo a la política conozca a su
empleado?
De acuerdo al fiel cumplimiento de las políticas descritas por los entes de
control (UAFE, SB) y el manual de PLA de la compañía, se tiene ciertos controles
básicos (transacciones que superan el umbral) sobre el cumplimiento de la política
mencionada
2. ¿Se exige que el personal de talento humano cumpla con los
procedimientos para la prevención de Lavado de Activo?
Existe un control y seguimiento de acuerdo al Plan Anual de
Cumplimiento para la política conozca a su empleado.
3. ¿Qué medidas de control se utiliza para la prevención y detección
en donde se detalla las operaciones o transacciones inusuales?
La empresa posee un aplicativo de control donde se agregaron los
diferentes escenarios de riesgo establecidos en alertas preventivas y detectivas
para mitigar el riesgo de lavado de activos, así como también se reporta
mensualmente los reportes RESU y E04 a los entes de control respectivos y en
caso de existir operaciones inusuales e injustificadas ROII, se los reporta a la
UAFE.
4. ¿Considera que el Departamento de Talento Humano necesita
medidas de control que les promueva el conocimiento y supervisión que se
estén aplicando las normativas que son de obligatoriedad para el lavado de
activo?
En la actualidad la CFN en lo que respecta a la política de conocimiento de
48
empleados, aún no ha implementado una metodología de riesgo para mitigar y
cumplir a cabalidad con lo que requiere la normativa vigente.
5. ¿Existe riesgos en el departamento de talento humano que los
funcionarios nuevos o funcionarios existentes, introduzcan dinero ilícito en la
CFN?
Existen riesgos inherentes propios en el proceso de selección de personal,
así como también aquellos que pueden presentar variación patrimonial, ligados a
riesgo de contagio, de reputación, entre otros.
Fecha: 19/12/2018
Cargo: Gerente de Cumplimiento
Área: Gerencia de Cumplimiento
Años en el cargo: 5
1. ¿El manual para la prevención de lavado de activo que poseen
actualmente la CFN tiene medidas preventivas y detectivas de control de
PLAFT para los funcionarios de acuerdo a la política conozca a su
empleado?
Las políticas establecidas por los Órganos de Control están establecidas en
la Normativa interna de la Corporación Financiera Nacional, sin embargo, las
medidas de control que tiene la empresa son básicos por lo que se necesita tener
un mayor nivel de control con la finalidad de mitigar los riesgos que está sometida
la entidad financiera.
2. ¿Se exige que el personal de talento humano cumpla con los
procedimientos para la prevención de Lavado de Activo?
En el Plan Anual interno del departamento de Gerencia de Cumplimiento,
49
existen seguimientos a los funcionarios del departamento de Talento Humano con
la finalidad de verificar si están cumpliendo con dicha política.
3. ¿Qué medidas de control se utiliza para la prevención y detección
en donde se detalla las operaciones o transacciones inusuales?
La entidad financiera tiene un aplicativo de control, el cual establece
alertas preventivas y detectivas al momento de ingresar la información para así
mitigar el riesgo de lavado de activos.
4. ¿Considera que el Departamento de Talento Humano necesita
medidas de control que les promueva el conocimiento y supervisión que se
estén aplicando las normativas que son de obligatoriedad para el lavado de
activo?
El departamento de Talento Humano aún no cuenta con un sistema de
administración de riesgo que le permita cumplir con la normativa establecida por
los entes de control.
5. ¿Existe riesgos en el departamento de talento humano que los
funcionarios nuevos o funcionarios existentes, introduzcan dinero ilícito en la
CFN?
En la actualidad de acuerdo a que el departamento de talento humano no
cuenta con un sistema de administración de riesgo, por lo que se encuentra
susceptible al riesgo de lavado de activos.
3. 2. 6. 3 Conclusión de los cuestionarios de control interno
De acuerda a las preguntas contestadas en el cuestionario, entrevista realizada al Jefe
Nacional de Prevención de Lavado de Activos y a la Gerente de Cumplimiento de la
Corporación Financiera Nacional CFN B.P., se concluye que el departamento de talento
50
humano no aplica medidas de control preventivo y detectivo confiables para el lavado de
activos, lo que conlleva la necesidad de presentar y que se aplique en el departamento de
talento humano un sistema que permita monitorear las transacciones de los empleados.
3. 3. Alcance
Los lineamientos descritos en la presente metodología son aplicables al personal de la
Unidad de Cumplimiento y al departamento de Talento Humano.
3. 4. Determinación de Fuentes
Para cuantificar el riesgo de lavado de activos, se deberá construir una base de datos
por cada subfactor de riesgo definido, para ello se utilizará información ficticia de empleados,
la cual servirá como base para el sistema de administración de riesgo de prevención de lavado
de activos.
3. 4. 1. Bases construidas
Para realizar el análisis de la matriz de riesgos de prevención de lavado de activos
“Conozca a su Empleado”, se construyeron bases de datos con los campos obtenidos a través
de:
• Formularios de vinculación
• Información de nómina y del empleado
• Central de riesgos buro crediticio
• Tabla de riesgo por cargo
Tabla 1
Bases construidas y Fuentes
BASES TABLAS FUENTE
Check list – Política “Conozca a su Empleado”
Auditoría realizada a RR.HH.
Base de datos – Nómina RRHH
51
Declaración Patrimonial del Empleado Formularios de actualización de datos anual
Central de Riesgos de Buró Crediticio Fuente externa (Equifax) y Risk Control Services
Tabla de riesgos por cargo RRHH
Elaborado por: El Autor
3. 5. Campos relevantes
Los criterios de calificación establecidos son cuatro como los procesos de selección,
información personal, monitoreo patrimonial y demás señales de alerta. A continuación, se
detallan los campos con los que se construyeron las variables que componen las bases
construidas para la valoración de los subfactores de riesgo de lavado de activos.
3. 5. 1. Bases de requisitos
La base de requisitos se construyó mediante la hoja de trabajo que la Unidad de
Cumplimiento utiliza para la verificación del cumplimiento de la política “Conozca su
Empleado” al departamento de recursos humanos, a continuación, se detalla:
Tabla 2
Campo de la Base de Requisitos
CAMPO Formulario de Vinculación
Hoja de Vida actualizada
Copia de cédula de identidad o pasaporte vigente (a color)
Copia del certificado de votación de las últimas elecciones (a color)
Certificado de antecedentes penales
Declaración Patrimonial (Activos - Pasivos)
Referencias Laborales y Personales
Referencias Bancarias y de Tarjeta de Crédito (de ser aplicable)
Copia de la planilla reciente de servicios básicos del domicilio
Constancia de Revisión Listas de Información
Perfil del cargo y perfil de competencias
Elaborado por: El autor
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3. 5. 2. Base de datos (información para el módulo de cumplimiento)
A continuación, se detallan los campos que se deben extraer del módulo de nómina,
para poder establecer el perfil de riesgo del empleado, alimentar la matriz de riesgo general y
mantener los datos del empleado actualizados:
Tabla 3
Campos de la Base de Datos del Módulo de nomina CAMPO
TIPO
Nombres Completos Carácter Apellidos completos Carácter Fecha de ingreso Carácter dd/mm/aaaa Fecha de nacimiento Carácter dd/mm/aaaa Vacaciones tomadas Numérico (N días) Sueldo actual Numérico (USD) Email (trabajo) Carácter Departamento Carácter Cargo Carácter País de nacimiento Carácter Ciudad de nacimiento Carácter Dirección domiciliaria Carácter Teléfono convencional Numérico Teléfono celular Numérico Mail (personal) Carácter Estado civil Carácter Nivel profesional Carácter Cuota estimada buró crediticio Numérico (USD) Saldo buró crediticio Numérico (USD) Dinero en efectivo (Cuentas corrientes y/o ahorros, Dep. a plazo)
Numérico (USD)
Bienes Inmuebles (casa, departamento, terreno, oficina, local comercial, etc.)
Numérico (USD)
Bienes muebles (vehículos, obras de arte, joyas, colecciones, equipo de oficina, maquinaria, etc.)
Numérico (USD)
Acciones en compañías/clubes sociales- deportivos
Numérico (USD)
Tarjetas de Crédito Numérico (USD) Deudas a corto plazo (consumo) Numérico (USD) Deuda a largo plazo (hipotecario) Numérico (USD) Otros pasivos Numérico (USD) Gastos mensuales Numérico (USD) Otros ingresos Numérico (USD) N° de operaciones vencidas Numérico (N) N° atrasos mayores a 60 días Numérico (N)
Elaborado por: El Autor
3. 5. 3. Bases situación patrimonial
La base de la situación patrimonial se construyó mediante los campos contenidos en
los formularios de vinculación y las declaraciones patrimoniales de los dos últimos periodos:
53
Tabla 4
Campos de la Base Situación Patrimonial (ingreso Vs gastos)
CAMPO
FUENTE Sueldo Nómina
Gastos mensuales Declaración Patrimonial
Otros Ingresos Declaración Patrimonial
Cuota estimada buró crediticio Herramienta externa (Equifax)
Elaborado por: El Autor
Tabla 5
Campos de la Base Situación Patrimonial (Patrimonio vs Endeudamientos)
CAMPO
FUENTE Dinero en efectivo (Cuentas corrientes y/o ahorros, Dep. a plazo)
Declaración Patrimonial
Bienes Inmuebles (casa, departamento, terreno, oficina, local comercial, etc.)
Declaración Patrimonial
Bienes muebles (vehículos, obras de arte, joyas, colecciones, equipo de oficina, maquinaria, etc.)
Declaración Patrimonial
Acciones en compañías/clubes sociales-deportivos Declaración Patrimonial
Saldo buró crediticio Herramienta externa (Equifax)
Elaborado por: El Autor
3. 5. 4. Base central de riesgo
La base de la Central de Riesgo se construyó mediante el reporte “Score” de la página
web Equifax, en este reporte se encuentran algunas variables que determinan la probabilidad
de que una persona incurra en morosidad en el Sistema Crediticio Ecuatoriano, para nuestro
análisis se consideran las siguientes:
Tabla 6
Campos de Central de Riesgo CAMPO
FUENTE
N° de operaciones vencidas
Herramienta externa (Equifax)
N° atrasos mayores a 60 días
Herramienta externa (Equifax)
Elaborado por: El Autor
54
3. 5. 5. Base de riesgo por cargo
La base de riesgo por cargo se construyó mediante los criterios asignados por el
responsable de recursos humanos, analizando cada cargo de la compañía que realice o
autorice actividades que puedan estar ligadas al riesgo de lavado de activos, a continuación,
se detalla:
Tabla 7. Base de Riesgo por Cargo
CAMPO
DESCRIPCIÓN CAMPO
Manejo de Dinero Si el funcionario evaluado maneja fondos de la compañía (ingreso y salida de dinero).
Contacto con el cliente
Si el funcionario evaluado tiene contacto con el cliente externo.
Acceso a
información
sensible
Si el funcionario evaluado tiene acceso a información sensible, tales
como: manejo de base de datos, contratos, redes, etc.
Firmas autorizadas Si el funcionario evaluado autoriza pagos, presupuestos, etc.
Nivel de
autorización
Si el funcionario evaluado tiene un alto cargo que implique autoridad sobre una agencia u oficina.
Elaborado por: El Autor
3. 6. Metodología de matriz de riesgos de empleados para la P.L.A.F.T
3. 6. 1. Metodología para la segmentación de factores de riesgo de empleados
SARLAFT
La segmentación es el proceso mediante cual se realiza la separación de los elementos
en grupos homogéneos o de características similares, y la separación por grupos
heterogéneos. Esta separación es basada en las diferencias que hay en sus características. La
segmentación de factores de riesgo es una estrategia de prevención de lavado de activos y de
financiación del terrorismo que consiste en dividir cada factor en una serie de grupos o
segmentos homogéneos respecto a una o varias variables, mediante diferentes
procedimientos, con el fin de poder aplicar a cada uno de ellos controles específicos que
permitan prevenir y detectar de forma más efectiva los riesgos asociados.
Las variables utilizadas para medir el riesgo para la debida diligencia de la Política
“Conozca a su Empleado” van de acuerdo a la necesidad establecida para medir el nivel de
55
riesgo, siendo la mayor puntuación es de 3 puntos, que representa el “riesgo alto”, 2 puntos
representa el “riesgo medio” y la puntuación 1 representa el “riesgo bajo”.
3. 6. 2. Modelo Sarlaft
Cada uno de los Factores de Riesgo, constituyen los componentes del SARLAFT
(Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo). Estos factores, son aquellos que ponderados conjuntamente, determinan el nivel
de riesgo o perfil de riesgo de un empleado. La explicación es la siguiente:
• Cada factor, es medido a través de un valor o nivel de riesgo resultado de un
análisis de las bases de datos de la entidad.
• La relación de valor y ponderación (multiplicación), genera un “puntaje” por cada
uno de los criterios de riesgo, el cual comparado con una escala de riesgos de la
entidad, determina el Riesgo de ese factor.
• La suma de los puntajes de cada uno de estos criterios genera un resultado, el cual,
medido dentro de una escala de riesgos, determina el riesgo general.
A continuación, se presenta el esquema de la matriz consolidada que refleja
exactamente lo explicado en los puntos previos:
Tabla 8
Matriz de Riesgo Empleado
SUBFACTORES VALOR PUNTAJE PONDERACIÓN
Bases Reservadas 1 0,3 30%
Documentación(cantidad) 2 0,4 20%
Información(calidad) 3 0,6 20%
Situación Patrimonial 2 0,5 25%
Central de Riesgos 3 0,15 5%
1,95 RIESGO MEDIO
Elaborado por: El Autor
ANÁLISIS
56
Tabla 9.
Análisis
Riesgo por Cargo 2 2 RIESGO MEDIO
Elaborado por: El Autor
Los subfactores o criterios de riesgo fueron elegidos de acuerdo al grado de relevancia
después de realizarse un análisis conjunto con el departamento de recursos humanos, el cual
deberá ser monitoreado de acuerdo al comportamiento de la población objeto de estudio.
Valor: Los valores de la matriz de riesgo de empleado representan el nivel de impacto
que fueron establecidos dentro de una escala del 1 al 3, donde sus rangos están representados
en la siguiente tabla:
57
Tabla 10
Tabla de Riesgo
Más de 2,01 - 3,00 RIESGO ALTO
entre 1,01 - 2,00 RIESGO MEDIO
Menor a 0,01 - 1,00 RIESGO BAJO
Elaborado por: El Autor
3. 6. 2. 1 Nivel de riesgo empleado
El cálculo del nivel de riesgo del empleado se obtiene realizando los siguientes
procedimientos:
• En primer lugar, se suman los resultados de los puntajes de cada subfactor, según
el resultado, se ubicará en la escala de riesgo de la tabla 9
• En segundo lugar, se obtiene el resultado del subfactor “riesgo por cargo”
• Ambos resultados se suman y se dividen para 2
3. 6. 2. 2 Descripción de los niveles de riesgos
• Riesgo Bajo: Esto representa que la entidad tiene una adecuada gestión de la
Política “Conozca a su Empleado”, lo que genera que la probabilidad de la
Organización tenga una pérdida es sumamente baja, pérdida que puede ser en
nivel económico o deterioro de imagen, cabe indicar que pese a que el nivel
es bajo se requiere monitoreo por parte del departamento de Gerencia de
Cumplimiento.
• Riesgo Medio: Representa que se está trabajando en la gestión de la Política
“Conozca a su Empleado”, pero no a la escala esperada, lo que hay
probabilidad de que la pérdida que enfrente la Organización sea moderada, lo
58
que quiere decir que es necesario emplear más control en el monitoreo del
empleado. Requiere atención por parte del departamento de Gerencia de
Cumplimiento y a su vez de la persona delegada del departamento de Talento
Humano.
• Riesgo Alto: Representa que la entidad no está empleando los recursos
requeridos para la gestión de la Política “Conozca a su Empleado”. El riesgo
representa una probabilidad de pérdida alta y que podría aquejar a ciertos
procesos de la entidad instituidos a la operatividad de la misma o hasta
terminar con el cierre de la entidad. Requiere de la atención por parte de la
alta gerencia en trabajar en lineamientos de control interno enmarcados en el
establecimiento e implementación de acciones inmediatas para hacer frente el
grado de riesgo empleado.
3. 6. 3. Criterios para el Análisis de los Subfactores del Factor Empleado
3. 6. 3. 1 Subfactor documentación
Se establece datos ficticios de expedientes de empleados, poniendo de forma
representativa un número relevante como muestra para el análisis respectivo, y como período
de revisión el año anterior consolidado sobre los mismos datos ficticios.
El puntaje de la tabla de riesgo producto del valor del impacto y la probabilidad
asignada de acuerdo a los rangos determinados se refleja en la escala de la tabla, a
continuación, presentamos un ejemplo de la misma:
Tabla 11
Subfactor documentación
FACTOR DE RIESGO: EMPLEADOS
SUBFACTORES VALOR PUNTAJE PONDERACIÓN
Documentación (cantidad) 2 0,4 20%
Elaborado por: El Autor
59
3. 6. 3. 2 Subfactor información
Se maneja de igual manera que el Subfactor Documentación, la evaluación será
aplicada a la base de datos que maneja recursos humanos.
3. 6. 3. 3 Subfactor situación patrimonial
Para realizar el análisis de ingresos vs gastos se considera el siguiente criterio:
Tabla 12
Subfactor Situación Patrimonial
FLUJO NETO USD VALORACIÓN
Menor a -1 RIESGO ALTO
Entre 0 RIESGO MEDIO
Más de 1 RIESGO BAJO Elaborado por: El Autor
3. 6. 3. 4 Subfactor central de riesgo
Para realizar el análisis de morosidad de deudas financieras, tenemos el siguiente
criterio:
Tabla 13
Subfactor Central de Riesgo
RANGOS DÍAS
MOROSIDAD NIVEL
Más de 60 RIESGO ALTO
Entre 1 y 59 RIESGO MEDIO
Menor a 0 RIESGO BAJO Elaborado por: El Autor
Para ello se elabora la siguiente tabla con las fórmulas cuyos campos son los
siguientes:
60
Tabla 14
Campos de información buró crédito
N° ID Empleado
N°
Operaciones
Vencidas
N° Atrasos
mayor a
60 días
Riesgo
Inherente Justificado
Riesgo
Residual IC
Elaborado por: El Autor
Los datos de números de operaciones vencidas y número de atrasos mayor a 60 días,
tendrán que ser consultados periódicamente en la página de la central de riesgos del buró
crediticio.
3. 6. 3. 5 Subfactor de riesgo por cargo
Para realizar el análisis de funciones asociadas al riesgo de lavado de activos, se
presenta el siguiente criterio:
Tabla 15
Subfactor de riesgo por cargo
FUNCIONES DE CARGOS PUNTAJE
MANEJO DE DINERO 20
CONTACTO CON EL CLIENTE 20
ACCESO A INFORMACIÓN
SENSIBLE 20
FIRMAS AUTORIZADAS 20
NIVEL DE AUTORIZACION 20
Elaborado por: El Autor
Para ello se elabora la siguiente tabla con las fórmulas cuyos campos son los
siguientes:
Tabla 16
Campos de riesgo por cargo
N° Cargo Área Manejo de
Dinero
Contacto
con el
Cliente
Acceso de
Información
Sensible
Firmas
Autorizadas
Nivel de
Autorización Riesgo IR
Elaborado por: El Autor
El análisis de las funciones que afectan al riesgo de lavado de activos, fueron
valoradas por el responsable de recursos humanos.
61
CAPITULO IV
4 PROPUESTA DE UN SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE
RIESGO DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS
4. 1. Justificación de la propuesta
Con la finalidad de cumplir con la normativa vigente por parte de los entes de
control del sector financiero público se presenta la propuesta de una sistematización de
administración de riesgo, para prevenir, detectar y mitigar el lavado de activos en el
departamento de Talento Humano, conforme lo determina la política “Conozca su Empleado”
que se encuentra estipulado en la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación de
Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
4. 2. Desarrollo de la Propuesta
En este capítulo se muestra la propuesta del trabajo de investigación que consiste en
el diseño de un sistema de administración de riesgo de prevención de lavado de activos para
el departamento de talento humano de la Corporación Financiera Nacional, misma que
establece los pasos a seguir para poder identificar, medir, controlar y monitorear los posibles
eventos de riesgos de lavado de activos con la finalidad de que la Corporación Financiera
Nacional pueda detectarlo, prevenirlo y mitigarlo.
La Política “Conozca al Empleado” del riesgo asociado a la aplicación de esta
política es aquel en el que los procedimientos de selección y contratación de personal no
permiten identificar los aspirantes al ingresar a la Entidad, lo que ocasionaría que se contrate
personal vinculado con el lavado de activos; así como, que existan programas de capacitación
escasos en materia de prevención de lavado de activos, lo cual ocasionaría que los
funcionarios de las áreas susceptibles del lavado de activos no apliquen adecuadamente los
controles de prevención y detección establecidos por la Entidad.
62
De la revisión a las observaciones, investigación propia, establecidas por los
organismos de control, se establece que las probabilidades de los eventos de riesgo de lavado
de activos tienen un impacto medio y alto, por lo que su realización afectaría a la imagen de
la Institución y la administración requeriría de un tiempo considerable para realizar las
investigaciones y correcciones a las deficiencias que se presenten. Adicionalmente, ésta
política se encuentra dirigida a que se cuente con un adecuado conocimiento del perfil de
riesgo de todos los miembros del directorio, ejecutivos, funcionarios, empleados y personal
temporal; por lo cual, el riesgo asociado es la falta de mecanismos de control para identificar
que el nivel de vida de directivos y servidores de la institución sea incompatible con sus
ingresos habituales, lo que podría generar que no se identifique oportunamente movimientos
inusuales o injustificados. De la investigación de las observaciones establecidas por los
organismos de control, se establece que la probabilidad de este evento de riesgo es medio y
su impacto se establece como alto. Por lo expuesto, el riesgo inherente es el que se muestra a
continuación.
Tabla 17
Riesgo Inherente
RIESGOS PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO
INHERENTE
Procedimientos de selección y
contratación del personal medio alto medio
Capacitación insuficiente en
materia de lavado de activos medio medio medio
Falta de mecanismos de control
para identificar el nivel de vida
de los funcionarios
medio medio medio
Elaborado por: El Autor
63
Como parte de los procedimientos de debida diligencia, la Entidad aplica la política
“Conozca al Empleado”, a través de controles documentados en manuales y procedimientos
del departamento de talento humano y la Gerencia de Cumplimiento:
• Recopilación y actualización de documentación antes y después de la
vinculación de funcionarios, referente a experiencia, capacitación, cartas de
recomendación, declaración patrimonial juramentada, planillas de servicios
básicos.
• A través de sistemas informáticos se realizan comparaciones entre la nómina
de funcionarios a nivel nacional con las listas reservadas que cuenta la
Entidad.
• La Gerencia de Cumplimiento con el departamento de Talento Humano
realizan análisis periódicos de las declaraciones patrimoniales actualizadas
anualmente proporcionadas por los miembros del directorio y servidores de
la institución, a fin de establecer si mantienen un nivel de vida compatible
con sus ingresos habituales.
• La Entidad cuenta con un Código de Ética que establece sanciones por falta de
aplicación de las políticas o de ejecución de los procesos de prevención de
lavado de activos y financiamiento de delitos. De la evaluación del control,
se aplican sanciones administrativas al incumplimiento de políticas de
prevención de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros
delitos.
• Se aplica un programa de capacitación en prevención y control de lavado de
activos, cuya finalidad es Elevar el nivel de conocimiento a los funcionarios
de la CFN en prevención, detección y control de lavado de activos en los
productos y servicios que brinda la institución; para lo cual se plantean
64
talleres de capacitación para los funcionarios que se vinculan a la institución
y capacitación continua para los funcionarios antiguos, utilizando varios
canales de difusión como boletines, charlas anuales.
La Corporación Financiera Nacional establece controles que mitigan la probabilidad
de ocurrencia de los eventos de riesgo, por lo cual el riesgo residual es el siguiente.
Tabla 18
Riesgo Residual
RIESGOS PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO
RESIDUAL
Procedimientos de selección y contratación del personal
medio alto medio
Capacitación insuficiente en materia de lavado de activos
medio medio medio
Falta de mecanismos de control para identificar el nivel de vida de los funcionarios
Medio medio medio
Elaborado por: El autor
4. 2. 2. Retención, reserva y confidencialidad de la información
La probabilidad de ocurrencia del evento de riesgo de que información confidencial
sea de acceso al personal no autorizado es medio, ya que, en las observaciones realizadas por
los organismos de control internos y externos, éstas han sido en relación a mejoras en la
custodia de informes de operaciones inusuales e injustificadas reportadas a la UAFE. El
impacto del evento de riesgo se establece como medio, dado que su ocurrencia involucraría
un deterioro de la imagen de la Entidad.
65
La CFN B.P. aplica la política de reserva y confidencialidad, en la cual los miembros
del Directorio, los funcionarios, asesores, representantes legales y auditores internos y
externos de la CFN no dan a conocer a personas no autorizadas y en especial a personas que
hayan realizado o intenten realizar operaciones o transacciones económicas inusuales e
injustificadas, que hayan sido comunicadas a las autoridades competentes. De esta forma, a
través de manuales y procedimientos de custodia y retención de documentación, la Entidad se
asegura de la reserva y confidencialidad de la información.
Como resultado en base a las definiciones expuestas se construirá un sistema de
administración de riesgo de prevención de lavado de activos para el departamento de Talento
Humano de la CFN.
La construcción de este sistema se basa siguiendo las fases cualitativas y
cuantitativas, que se aplicará para obtener el nivel de riesgo de este.
El objetivo de este sistema es establecer la probabilidad de ocurrencia del riesgo de
LA/FT a través de:
• Listas de bases reservadas
• Formularios de vinculación
• Información de nómina y del empleado
• Central de riesgos buro crediticio
• Riesgo por cargo
Como base de datos para la construcción del sistema, se introdujo datos ficticios
completando datos generales solicitados por parte del departamento de Talento Humano, lo
cual, al momento de tener la información requerida, se puede determinar las variables para la
construcción del sistema.
66
4. 2. 3. Variables Documentación
Estas variables fueron definidas mediante la recopilación de información de los
documentos a pedir cuando el empleado se vincula con la Corporación Financiera Nacional
CFN B. P.
Tabla 19
Documentación DOCUMENTACION IC
1 Formulario de Vinculación (Datos, declaraciones) 100%
2 Hoja de Vida actualizada 90%
3 Copia de cédula de identidad o pasaporte vigente (a color) 100%
4 Copia del certificado de votación de las últimas elecciones (a color) 84%
5 Certificado de antecedentes penales (gestión interna de desarrollo humano) 100%
6 Declaración Patrimonial (Activos - Pasivos) 100%
7 Referencias Laborales y Personales escritas (mínimo 2 referencias, según lo que
aplique) 96%
8 Referencias Bancarias y de Tarjeta de Crédito (de ser aplicable) 96%
9 Copia de la planilla reciente de servicios básicos del domicilio (agua, luz ó teléfono) 94%
10 Constancia de Revisión Listas de Información (Risk Control Service) 100%
11 Perfil del cargo y perfil de competencias 12%
12 Partida original de matrimonio o legalización de la unión de hecho ante Juez de lo
Civil. 100%
13 Partidas originales de nacimiento de hijos menores de 18 años. 100%
14 Historial de aportaciones al IESS (de ser aplicable) 100%
15 Certificado de buena salud otorgado por el Médico Ocupacional de la Compañía 100%
16 Copia de títulos que acredite su nivel de estudios (de ser aplicable) 100%
17 Copia de la última declaración de impuesto a la renta (de ser aplicable) 100%
Valoración del Subfactor DOCUMENTACIÓN (CANTIDAD) 88%
NIVEL DE RIESGO RIESGO
MEDIO
Elaborado por: El autor
Esta Valoración es establecida por el departamento de Riesgo, misma que se hizo a
partir de los estudios estadísticos, por lo que es de total confidencialidad.
67
Tabla 20
Valoración Subfactor Documentación
DOCUMENTACIÓN "CONOZCA SU EMPLEADO"
Menor a 79% RIESGO ALTO
Entre 80% y 90% RIESGO MEDIO
Más de 91% RIESGO BAJO Elaborado por: El autor
4. 2. 4. Variables Información
Estas variables se encuentran establecidas en el formulario de vinculación del
empleado, misma que debe ser llenado con los datos del funcionario.
Tabla 21
Documentación
Información Fuente Primaria Fuente
Secundaria P
Nombres Completos sistema rrhh 0
apellidos completos sistema rrhh 1
fecha de ingreso sistema rrhh 0
fecha de nacimiento sistema rrhh 1
vacaciones tomadas sistema rrhh 1
sueldo actual sistema rrhh 1
email (trabajo) sistema rrhh 0
Departamento sistema rrhh 1
Cargo sistema rrhh 1
país de nacimiento formulario vinc 0
ciudad de nacimiento formulario vinc 1
dirección domiciliaria formulario vinc Declaración
Patrimonial 0
teléfono convencional formulario vinc Declaración
Patrimonial 1
teléfono celular formulario vinc Declaración
Patrimonial 1
mail (personal) formulario vinc Declaración
Patrimonial 0
estado civil formulario vinc Declaración
Patrimonial 1
Cuota estimada buró crediticio credit report credit report 1
Saldo buró crediticio credit report credit report 0
A. Dinero en efectivo (Cuentas
corrientes y/o ahorros, Dep. a
plazo)
Declaración Patrimonial Declaración
Patrimonial 0
68
B. Bienes Inmuebles (casa,
departamento, terreno, oficina,
local comercial, etc.)
Declaración Patrimonial Declaración
Patrimonial 1
C. Bienes muebles (vehículos,
obras de arte, joyas,
colecciones, equipo de oficina,
maquinaria, ect)
Declaración Patrimonial Declaración
Patrimonial 1
D. Acciones en
compañías/clubes sociales-
deportivos
Declaración Patrimonial Declaración
Patrimonial 1
E. Tarjetas de Crédito Declaración Patrimonial Declaración
Patrimonial 1
F. Deudas a corto plazo
(consumo) Declaración Patrimonial
Declaración
Patrimonial 0
G. Deuda a largo plazo
(hipotecario) Declaración Patrimonial
Declaración
Patrimonial 0
H. Otros pasivos Declaración Patrimonial Declaración
Patrimonial 1
Gastos mensuales Declaración Patrimonial Declaración
Patrimonial 1
Otros ingresos Declaración Patrimonial Declaración
Patrimonial 0
N° de operaciones vencidas credit report credit report 0
Total campos requeridos 30
Total campos cumplidos 18
Valoración del Subfactor INFORMACIÓN (CALIDAD) 60% RIESGO
ALTO
Elaborado por: El autor
Esta Valoración es establecida por el departamento de Riesgo, misma que se hizo a
partir de los estudios estadísticos, por lo que es de total confidencialidad.
Tabla 22
Valoración Subfactor Documentación
Valoración del Subfactor INFORMACIÓN (CALIDAD)
CALIDAD BASE DE DATOS
Menor a 79% RIESGO ALTO
entre 80% y 90% RIESGO MEDIO
más de 91% RIESGO BAJO
Elaborado por: Autor
4. 2. 5. Variables Variación Patrimonial
Estas variables son definidas a partir de los datos proporcionados por el empleado
del patrimonio declarado, misma que se hace a partir de la comparación del patrimonio actual
con el patrimonio anterior.
69
Tabla 23
Variación Patrimonial
Variación
Patrimonial
USD
Variación
Patrimonial
(N)
VARIACIÓN
SIGNIFICATIVA/NO
SIGNIFICATIVA
VARIACIÓN
ENEDEUDAMIENTO
FINANCIERO
ANALISIS DEL
INCREMENTO DE SUS
ACTIVOS VS
ENDEUDAMIENTO
FINANCIERO
NIVEL DE
RIESGO %
2.447,24 0,2 NO SIGNIFICATIVO 41,29
Funcionario no obtuvo
incremento de activos en el
periodo analizado
RIESGO
BAJO 100%
8.968,89 0,6 NO SIGNIFICATIVO 0 Analizar endeudamiento
financiero
RIESGO
MEDIO 50%
168,36 0,83 NO SIGNIFICATIVO 0,59
Funcionario no obtuvo
incremento de activos en el
periodo analizado
RIESGO
BAJO 100%
190,04 1,09 NO SIGNIFICATIVO 0,92
Funcionario no obtuvo
incremento de activos en el
periodo analizado
RIESGO
BAJO 100%
5.303,03 0,12 NO SIGNIFICATIVO 0,76
Variación Patrimonial
Justificada a través de
endeudamiento financiero
RIESGO
BAJO 100%
775,64 0,38 NO SIGNIFICATIVO 4,73
Variación Patrimonial
Justificada a través de
endeudamiento financiero
RIESGO
BAJO 100%
2.580,40 1,39 NO SIGNIFICATIVO 1,04
Variación Patrimonial
Justificada a través de
endeudamiento financiero
RIESGO
BAJO 100%
3.586,68 0,3 NO SIGNIFICATIVO 1,04
Funcionario no obtuvo
incremento de activos en el
periodo analizado
RIESGO
BAJO 50%
7.062,25 3,06 SIGNIFICATIVO 7,24 Analizar endeudamiento
financiero
RIESGO
MEDIO 50%
1.473,21 1,12 NO SIGNIFICATIVO 0,76
Funcionario no obtuvo
incremento de activos en el
periodo analizado
RIESGO
BAJO 100%
83,33%
Elaborado por: El autor
Esta Valoración es establecida por el departamento de Riesgo, misma que se hizo a
partir de los estudios estadísticos, por lo que es de total confidencialidad.
70
Tabla 24
Valoración Subfactor Situación Patrimonial
Valoración del Subfactor SITUACIÓN PATRIMONIAL
CALIDAD BASE DE DATOS
Menor a 79% RIESGO ALTO
Entre 80% y 90% RIESGO MEDIO
Más de 91% RIESGO BAJO
Elaborado por: El autor
4. 2. 6. Variables Central de Riesgo
Estas variables se definieron a partir de la información recabada por el reporte de la
herramienta Equifax.
Tabla 25
Central de Riesgo
NIVEL DE RIESGO – CENTRAL DE RIESGO
Rangos Días Morosidad Nivel
Mas de 60 RIESGO ALTO
Entre 1 y 59 RIESGO MEDIO
Menor a 0 RIESGO BAJO
Elaborado por: El autor
Esta Valoración es establecida por el departamento de Riesgo, misma que se hizo a
partir de los estudios estadísticos, por lo que es de total confidencialidad.
Tabla 26
Subfactor Central de Riesgo
Central de Riesgo
Menor a 79% RIESGO ALTO
Entre 80% y 90% RIESGO MEDIO
Más de 91% RIESGO BAJO
Elaborado por: El Autor
4. 2. 7. Variables Cargos por Funciones
Estas variables se le asignó un peso debido al cargo que está asignado al funcionario
y a su vez de las funciones realizará, el peso de dichas funciones está amarrados con la
susceptibilidad al riesgo de LA/FT.
71
Tabla 27
Funciones de cargos
FUNCIONES DE CARGOS 100
MANEJO DE DINERO 20
CONTACTO CON EL CLIENTE 20
ACCESO A INFORMACIÓN SENSIBLE 20
FIRMAS AUTORIZADAS 20
NIVEL DE AUTORIZACION 20
Elaborado por: El autor
Esta Valoración es establecida por el departamento de Riesgo, misma que se hizo a
partir de los estudios estadísticos, por lo que es de total confidencialidad.
Tabla 28
Subfactor Riesgo por Cargo
NIVEL DE RIESGO POR CARGOS
Mas de 80 RIESGO ALTO
entre 41 y 79 RIESGO MEDIO
Menor a 40 RIESGO BAJO
Elaborado por: El autor
Como producto final, se obtiene el sistema de administración de riesgo de lavado de
activos, mismo que fue construido con las bases expuestas anteriormente y con las variables
definidas con su nivel de riesgo, cabe indicar que el nivel de riesgo es fuente de investigación
propia y son puntuaciones definidas en la Corporación Financiera Nacional B.P.
A continuación, el resultado final de las matrices de riesgo; en el análisis se toma en
cuenta el nivel de riesgo por cargo; se suma los dos resultados y se divide para 2 y se obtiene
el resultado final.
72
Tabla 29
Matriz de riesgo empleado
FACTOR DE RIESGO
EMPLEADOS
CRITERIOS VALOR PUNTAJE PONDERACIÓN
Listas Informativas 1 0,3 30%
Documentación(cantidad) 2 0,4 20%
Información(calidad) 3 0,6 20%
Situación Patrimonial 2 0,5 25%
Central de Riesgos 3 0,15 5%
1,95 RIESGO MEDIO
Análisis
Riesgo por Cargo 2 2 RIESGO MEDIO
Elaborado por: El autor
4. 3. Viabilidad de la Propuesta
El resultado de esta propuesta será acogido por la CFN B.P., para la implementación
correspondiente en virtud de la necesidad de cumplimiento de la normativa. El modelo
desarrollado será entregada al área de inteligencia de negocios para su desarrollo e
implementación con los sistemas compatibles que dispone la Institución.
4. 4. Descripción de los aportes de investigación
Pone a disposición una batería de indicadores sistematizados a través de matrices
que permiten medir los riesgos inherentes y residuales de Lavado de Activos que está
expuesto el departamento de Talento Humano de la CFN B.P.
4. 5. Conclusiones de la propuesta
El Sistema de Administración de Riesgo de lavado de activos permite identificar y
cuantificar a través de un modelo cualitativo y cuantitativo los factores de riesgo LA/FT
asociados a la vinculación y verificación del funcionario de la Corporación Financiera
Nacional B.P.
73
Permite establecer la probabilidad de ocurrencia del riesgo de LA/FT a partir de la
revisión de los funcionarios de la Organización por parte del departamento de Talento
Humano.
El sistema permite incorporar elementos subjetivos como la opinión de expertos en
temas de lavado de activos y las probabilidades obtenidas de bases de datos estadísticos, que
a su vez puede ser modificada a través de actualizaciones de estudio de mercado; por otra
parte, las probabilidades de riesgo fue obtenido por parte de investigaciones propias dentro de
la Organización.
Este sistema requiere que se implanten procedimientos de revisión y actualización de
las probabilidades de riesgos, conforme se obtenga información adicional de la alimentación
de las bases de datos y actualizar la probabilidad de ocurrencia del riesgo LA/FT.
La actualización de la bases reservadas, para este caso no se necesita un costo
adicional para la entidad, ya que es generada de los reportes de por parte de Gerencia de
Cumplimiento, que contiene bases de listas reservadas otorgadas por los diferentes entes de
control.
Una vez aplicado este Sistema se establece que las probabilidades de ocurrencia del
riesgo de LA/FT a través de los funcionarios sean menores a los que hoy en día se encuentra.
4. 6. Limitaciones de la Propuesta
Existe como limitante para la implementación inmediata el tiempo para que el área
de Inteligencia de negocios pueda desarrollar una herramienta formal para el uso de la
Institución, a pesar de esto el modelo puede ser compartido con otras instituciones de la
Banca Pública con la visión de fortalecer el control de lavado de activos en los departamentos
de Talento Humano de dichas Organizaciones.
74
CONCLUSIONES
El proceso de ocultación del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
muestran características de operaciones similares, los blanqueadores de dinero utilizan los
medios legales para encubrir el destino de los fondos ilícitos, y los que financian el terrorismo
pueden utilizar fondos lícitos o ilícitos ocultado su origen y destino.
Tanto el lavado de dinero como el financiamiento del terrorismo son considerados
problemas complejos y con la avance de las técnicas que se aplican para tales fines. Estas
técnicas incluyen diferentes tipos de instituciones financieras, operaciones, el uso de
intermediarios, sociedades ficticias, contadores, proveedores de servicios, asesores
financieros, funcionarios, el uso de diversos productos financieros y entre otros activos.
El proceso de lavado de activos y financiamiento del terrorismo comprende tres etapas
que son: colocación, estratificación e integración; mediante las cuales se incorpora al sistema
económico-financiero, ocultando todo vínculo con su origen ilícito.
La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) y el GAFI han reconocido
tipologías de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, mismas que son reportadas a
los organismos de control e instituciones financieras, con el fin de apoyar en la
implementación y mejora de controles preventivos y detectivos. Estas tipologías de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo podrían presentarse en el Departamento de Talento
Humano de la CFN, y estarían relacionadas con la falta de control en la identificación de los
riesgos que implican a la vinculación de un nuevo funcionario o a la revisión anual de los
funcionarios ya existentes.
No constan metodologías de prevención de LA/FT reconocidas a nivel mundial que
tenga un alcance de un enfoque basado en el riesgo; no obstante, esta propuesta de sistema
75
permite identificar y calificar los riesgos de lavado de dinero y establecer controles sobre la
base de los riesgos identificados.
Un Sistema de Prevención LA/FT diseñado apropiadamente, suministra los medios
para que la entidad establezca los criterios de evaluación de riesgos de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo, asociados con los empleados, a fin de que la entidad enfoque
sus procedimientos de supervisión y control a los empleados y transacciones que representan
un mayor riesgo de lavado de activos.
Los componentes claves de un Sistema de Administración de Riesgo de prevención
LA/FT cuentan con una estructura adecuada de la función de la Gerencia de Cumplimiento;
establece el perfil de riesgo a la entidad, diseña un sistema de prevención de LA/FT basado
en el perfil de riesgo de la entidad y se implementa controles internos que sean eficientes y
eficaces que permitan establecer niveles de riesgos detectivos y preventivos.
El perfil de riesgo LA/FT se constituye a través de análisis de los factores de riesgo
generalmente identificados a nivel internacional y local, que se refieren a la evaluación de
cada funcionario de la CFN B.P.
El sistema de prevención de LA/FT basado en el perfil de riesgo institucional
comprende la definición de políticas, procesos y procedimientos en las etapas de
identificación y debida diligencia de los empleados, en el monitoreo de empleados y
transacciones, en las actividades de reportes de transacciones inusuales e injustificadas y en
las actividades de capacitación a nivel organizacional.
Para ejecutar un análisis sobre la administración de riesgo LA/FT de la CFN B.P.,
como el departamento de talento humano, se analizó el perfil de riesgo LA/FT, la
identificación de los riesgos inherentes a los que está expuesta la entidad, se evaluó la
76
efectividad de los controles internos de su sistema de prevención y se estableció el riesgo
residual LA/FT.
De la aplicación de los riesgos residuales y riesgos inherentes, se obtuvo que el perfil
de riesgo LA/FT de la CFN B.P. como banca pública y el departamento de Talento Humano
es medio, misma que comprende la evaluación ponderada de los factores de riesgo empleado.
Se demostró que la propuesta de un Sistema de Administración de Riesgo de Lavado
de Activos con los factores de riesgo de LA/FT establece la posibilidad de ocurrencia del
riesgo LA/FT a partir de intermediarios financieros supervisados por la Superintendencia de
Bancos y la Unidad de Análisis Financiero y Económico, información del empleado y
calificación del empleado.
Este Sistema permitió incorporar elementos subjetivos como la opinión de expertos en
temas de lavado de activos y las probabilidades obtenidas de bases de datos estadísticos; las
probabilidades fueron obtenidas de la investigación propia al departamento de Talento
Humano.
Este sistema requiere que se establezcan procedimientos de revisión y actualización
de las probabilidades conforme se obtenga información adicional de la alimentación de las
bases de listas reservadas para actualizar la probabilidad de ocurrencia del riesgo LA/FT.
De lo expuesto, los segmentos que representan un mayor riesgo LA/FT a la Entidad
por parte del departamento de Talento Humano son los nuevos vinculados, ya que debido a
los cálculos para la variación patrimonial, no se tiene un histórico para poder medir el nivel
de riesgo del empleado.
Es importante señalar que la CFN B.P. ha presentado casos probados de Operaciones
Inusuales e Injustificadas ante el ente de control UAFE, mediante variaciones patrimoniales
77
que superaban el umbral, cabe indicar que dicha información es confidencial; este trabajo no
se establece a través de esta metodología sino que se toma nuevas variables, el cual se puede
determinar con mayor precisión el nivel de riesgo para hacer frente a pérdidas relacionadas a
eventos de riesgo LA/FT.
RECOMENDACIONES
La Entidad debe establecer mecanismos de recopilación y análisis de tipologías de
lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos que sean reportadas por la
Unidad de Análisis Financiero del Ecuador (UAFE) y el Grupo de Acción Financiera para
América Latina (GAFILAT), a fin de identificar actividades y tipologías vulnerables al
LA/FT, y modificar y/o establecer nuevas señales de alerta de operaciones o actividades
inusuales e injustificadas.
La Gerencia de Cumplimiento debe establecer procedimientos de actualización
periódica de los perfiles de riesgo de los funcionarios de la entidad, que permitan contar con
información oportuna para definir los procedimientos de debida diligencia que amerite el
nivel de riesgo de los empleados.
La Gerencia de Cumplimiento en coordinación con el Área de Riesgo deben definir
los datos estadísticos claves para que la Entidad cuente con estudios de mercado, que
identifiquen la evolución de las variables de ingresos, activos, pasivos, principales variables,
y los ciclos o períodos en las que rigen el nivel económico de sus empleados; a fin de
establecer estándares de comportamiento del empleado, con los cuales se comparen los
comportamientos de sus empleados y se detecten operaciones inusuales e injustificadas.
La Gerencia de Cumplimiento y el departamento de Talento Humano deben
identificar a las personas responsables del cumplimiento del sistema de prevención LA/FT,
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con la finalidad de establecer el nivel de conocimientos y aplicación de los controles
establecidos por la Entidad y evaluar las habilidades para identificar, documentar y reportar
transacciones inusuales e injustificadas.
La Gerencia de Cumplimiento y el departamento de Talento Humano deben
desarrollar programas de capacitación a empleados, los cuales deberán considerar técnicas y
conocimientos específicos según las funciones que desempeñe el personal.
La Auditoría Interna de la CFN debe definir procedimientos de supervisión basados
en el nivel de riesgo LA/FT de la Entidad, para lo cual debe realizar periódicamente en el
departamento de Talento Humano, diagnósticos del sistema de prevención LA/FT aplicado
por la CFN, por lo cual definirá el perfil de riesgo y realizará una matriz de riesgo empleado,
basado en la política “Conozca a su Empleado” conforme se desarrolló en el presente trabajo.
Para establecer la probabilidad de ocurrencia del riesgo LA/FT, los organismos de
control interno de la CFN B.P. aplicarán el sistema de administración de riesgo de prevención
de lavado de activos, a fin de identificar riesgos orientados a actividades de alto riesgo de
lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
La Entidad debe establecer un procedimiento para la actualización de información del
empleado; de manera que, la metodología de la construcción del sistema de administración de
riesgo propuesta sea aplicada con información actualizada y presente resultados oportunos
sobre la probabilidad de ocurrencia del riesgo LA/FT.
Para establecer el nivel de riesgo por actividad de los funcionarios de la Corporación
Financiera Nacional B.P., se recomienda aplicar los criterios de riesgo relacionados a si el
funcionario tiene o ha tenido actividades considerada de alto riesgo según el GAFILAT o la
UAFE.
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Establecer una base de datos de los casos observados en los informes anuales de los
funcionarios, misma que será administrada y actualizada periódicamente por la Gerencia de
Cumplimiento.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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ANEXOS