universidad nacional de loja Área jurÍdica, social y ......terminado (mercaderías), para luego...
TRANSCRIPT
I
AUTORA
Irma Rebeca Calva Torres
DIRECTORA
Dra. Dunia Maritza Yaguache Maza Mg.Sc
LOJA-ECUADOR
2015
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO Y
TÍTULO DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
“ORGANIZACIÓN CONTABLE DE
TELECTRON DE LA CIUDAD DE
LOJA PERIODO ENERO - MAYO DEL
2014”
ii
iii
iv
v
DEDICATORIA
Este trabajo se lo dedico a Dios quién supo
guiarme por el buen camino, darme fuerzas para
seguir adelante y no desmayar en los problemas
que se presentaban, enseñándome a encarar las
adversidades sin perder nunca la fe ni desfallecer
en el intento.
A mi familia quienes por ellos soy lo que soy. Para
mis padres y esposo por su apoyo, consejos,
comprensión, amor, ayuda en los momentos
difíciles, y por ayudarme con los recursos
necesarios para terminar con éxito mis estudios.
A mis hijos que fueron los más sacrificados
durante esta época de mi vida y a todas aquellas
personas que han sido primordiales en la
culminación de mi carrera profesional.
Irma Rebeca
vi
AGRADECIMIENTO
Mi gratitud y agradecimiento a las autoridades de la Universidad Nacional
de Loja, Área Jurídica, Social y Administrativa particularmente a los
docentes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, quienes en cada
periodo de estudios impartieron sus conocimientos e hicieron posible mi
formación profesional.
De manera especial a la Doctora Dunia Maritza Yaguache Maza Mg. Sc
Directora de Tesis que con sus conocimientos y experiencias supo
asesorarme en la elaboración del presente trabajo.
Agradezco de manera especial al señor Pedro Agustín Morocho Granda,
Gerente Propietario de “TELECTRON” por haberme facilitado y brindado
toda la información necesaria para desarrollar con éxito el presente el
trabajo de tesis.
La Autora
1
a. TÍTULO
“ORGANIZACIÓN CONTABLE DE TELECTRON
DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO
ENERO - MAYO DEL 2014”
2
b. RESUMEN
El presente trabajo de tesis denominado “ORGANIZACIÓN CONTABLE
DE TELECTRON DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO ENERO - MAYO
2014” Se elaboró con la finalidad de dar a conocer al propietario del
negocio los elementos prácticos de cómo se debe llevar los registros
contables, para conocer con exactitud el manejo de la situación
económica-financiera de la empresa.
Dando cumplimiento a los objetivos planteados se procedió a realizar la
organización contable en la empresa, el primer paso fue diseñar un plan
y manual de cuentas acorde a las actividades de la misma, plan de
cuentas que facilito el proceso de análisis y registro contable en los
principales libros y auxiliares, se levantó el inventario inicial que tenía la
empresa al inicio del periodo mediante la constatación física de los
valores, bienes y obligaciones, para conocer con exactitud la mercadería
que se encuentra en stock y así evitar la acumulación o
desabastecimiento de la misma. Se procedió a desarrollar el proceso
contable en el periodo comprendido de Enero a Mayo del 2014, se lo
realizó paso a paso recopilando información a su propietario se cuantificó
los valores, bienes y obligaciones con las que cuenta al inicio del ejercicio
económico para levantar el inventario inicial, se elaboró el memorándum
de operaciones de acuerdo a la documentación fuente y jornalizar las
transacciones comerciales en el libro diario, libro mayor, balance de
3
comprobación y demás registros contables considerando los respectivos
ajustes hasta obtener los Estados Financieros, con estos resultados se
aplicó indicadores financieros con el fin de dar a conocer la liquidez y
solvencia de la empresa al finalizar el ejercicio económico, a través de
esta herramienta fue posible tener una interpretación real de las cifras,
resultados o información del negocio que servirán a su propietario para
saber cómo actuar frente a las diversas circunstancias que se pueden
presentar.
Al concluir el proceso contable realizado a la empresa objeto de estudio,
se presentan las conclusiones y recomendaciones entre las que se
destaca el resultado obtenido en el ejercicio económico el mismo que
ayudará a la toma de decisiones oportunas por lo que se sugiere al
gerente propietario de TELECTRON tomar en cuenta la propuesta
contable a fin de lograr grandes beneficios económicos que le permitan
mantenerse en el mercado.
4
SUMMARY
This thesis called "accounting Telectron ORGANIZATION OF THE CITY
OF LOJA PERIOD JANUARY - MAY 2014" was prepared in order to
publicize the business owner the practical elements of how to bring the
accounting records to meet with accurately handling the economic and
financial situation of the company.
Giving effect to the objectives set proceeded to perform the accounting
organization in the company, the first step was to design a plan and
manual accounts according to the activities thereof, chart of accounts
which facilitated the process of analysis and accounting in the main and
auxiliary books, the initial inventory the company had at the start of the
period by physical realization of values, assets and liabilities, to know
exactly the merchandise is in stock and avoid the accumulation or
shortage of rose same. We proceeded to develop the accounting process
in the period from January to May 2014, he was made step by step
gathering information to their own values, assets and obligations of the
beginning of the fiscal year to raise the initial inventory was quantified,
Memorandum of operations according to the source documentation was
prepared and Journalize commercial transactions in the journal, ledger,
trial balance and other accounting records, considering the respective
adjustments until the financial statements, with these results financial
indicators applied in order to publicize the liquidity and solvency of the
5
company at the end of the fiscal year through this tool it was possible to
have a real understanding of the figures, results or business information
that will help its owner to know how to deal with the various circumstances
that may arise.
Upon completion of the accounting process carried out at the company
under study, conclusions and recommendations including the result in the
fiscal year stands it will help to make timely decisions as the manager
suggested Owner present Telectron take into account the accounting
proposal to achieve great economic benefits that can be maintained on the
market.
6
c. INTRODUCCIÓN
La contabilidad siendo una ciencia, que se encarga de estudiar, medir y
analizar el patrimonio de las organizaciones, empresas e individuos, con
el fin de servir en la toma de decisiones, presentando la información
previamente registrada y de manera sistemática, permite conocer con
exactitud la situación económica – financiera real de la empresa; a través
del control que ejerce sobre las operaciones y sobre quienes las realizan,
información contable que ayudara a optimizar los recursos económicos y
materiales dentro de la empresa.
El desarrollo del presente trabajo propone un aporte a la empresa
“TELECTRON” de propiedad del Sr Pedro Agustín Morocho persona
natural Obligada a llevar Contabilidad con RUC 1707194294001 de la
ciudad de Loja, mediante la Organización Contable permitiendo de esta
manera contribuir en el control y registro de las operaciones que se
realizan diariamente de tal manera que su propietario pueda tener
información contable oportuna para medir el nivel de cumplimiento de los
objetivos planteados. Con la información obtenida a través de los Estados
Financieros se deja sentada la importancia que tiene llevar la contabilidad
en la empresa ya que es una herramienta práctica que muestra en
términos monetarios la situación real de la misma y la oportuna toma de
decisiones por parte de su propietario si el caso lo amerita, además que
dicha información puede ser útil a terceros.
7
En su estructura formal la tesis presenta: Titulo, que se refiere al tema de
la tesis; Resumen, presentado en idioma Castellano y traducido al Inglés,
en él se sintetiza el cumplimiento de los objetivos planteados; la
Introducción, en la que se expone la importancia del tema, el aporte
brindado a la empresa objeto de estudio y la estructura del presente
trabajo. Revisión de Literatura, se detalla conceptos básicos recopilados
de diferentes fuentes bibliográficas referentes a la organización contable,
conceptos básicos de contabilidad, aspectos tributarios; los Materiales y
Métodos, como el científico, inductivo, deductivo, analítico, matemático,
aplicados durante el proceso de la tesis.; Resultados, que contienen una
pequeña reseña histórica de la empresa y el desarrollo de la parte
práctica del trabajo desde el plan de cuentas hasta los respectivos
Estados e Indicadores Financieros que expresan el resultado del ejercicio
económico; Discusión, donde se detalla cómo se encontró a la empresa
antes y después del proceso contable finalmente están las Conclusiones,
las cuales sintetizan el resultado de todo el proceso realizado destacando
los puntos más importantes encontrados en el desarrollo de la tesis; las
Recomendaciones, sugerencias a considerar que permitan al propietario
a la toma de decisiones adecuadas encaminadas a dar solución a los
problemas que mantiene el Comercial; Bibliografía, agrupa las fuentes
de información que sirvieron de consulta para la fundamentación teórica
los Anexos, que sirvieron de respaldo para el desarrollo de la tesis como
los auxiliares de venta, depreciaciones, roles de pago entre otros.
8
d. REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
“La empresa es una organización social que realiza un conjunto de
actividades y utiliza una gran variedad de recursos (financieros,
materiales, tecnológicos y humanos) para lograr determinados objetivos
como la satisfacción de una necesidad o deseo de su mercado meta con
la finalidad de lucrar o no.”1
Clasificación
Por la Actividad
Comerciales: Empresas comerciales son las que compran un producto
terminado (mercaderías), para luego venderlo regularmente a un precio
superior, esa diferencia es la ganancia que espera obtener el
comerciante. Estas empresas son intermediarias entre productores y
consumidores, en este tipo de empresas es necesario establecer un
control permanente en el inventario de mercaderías, de modo que se
conozca al momento la existencia real de mercaderías que lo integran.
Servicios: Son aquellas que brindan servicio a la comunidad y pueden
tener o no fines lucrativos.
1 VAZCONEZ, José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI, Editorial Ministerio
de Educación y Cultura. Quito-Ecuador, 2008, Pág. 3
9
Industriales: La actividad primordial es la producción de bienes mediante
la transformación y/o extracción de materias primas.
Por el Tamaño
Grande: Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital, un
gran número de trabajadores, su número de trabajadores excede a 100
personas.
Mediana: Su capital, el número de trabajadores y el volumen de ingresos
son limitados, su número de trabajadores superior a 20 personas e inferior
a 100.
Pequeñas: Se dividen a su vez en.
Pequeña: El número de trabajadores no excede de 20 personas.
Micro: El número de trabajadores no excede de 10 (trabajadores y
empleados).
Por el número de propietarios
Unipersonales: Se conforma con la presencia de una sola persona
Natural o Jurídica, que destina parte de sus activos para la realización
de una o varias actividades mercantiles.
Sociedades: Todas para su constitución exigen la participación como
dueño de más de una persona lo que indica que mínimo son dos (2)
por lo general corresponden al régimen común.
10
Por el origen del capital
Públicas: En este tipo de empresas el capital pertenece al Estado y
generalmente su finalidad es satisfacer necesidades de carácter
social.
Privadas: Lo son cuando el capital es propiedad de inversionistas
privados y su finalidad es cien por ciento lucrativa.
Economía Mixta: El capital proviene una parte del estado y la otra de
particulares.
CONTABILIDAD
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación
análisis e interpretación de las transacciones que realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”2
Importancia
La contabilidad es importante ya que mide las actividades del negocio,
procesa la información mediante los Estados financieros en forma
oportuna y confiable permitiendo al propietario de la empresa realizar
correctivos necesarios relacionados con la actividad comercial así como
proyectarse al futuro para obtener mayores utilidades.
2 BRAVO VALDIVEIZO, Mercedes. Contabilidad General. Décima Edición. Editorial Nuevo Día, Quito Ecuador ,2010 Pág. 8
11
Objetivos
Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de
un ente económico, reconocer la obligación que tiene la empresa para
responder con estos recursos a sus propietarios y otros entes.
Mostrar los cambios experimentados en tales recursos y la utilidad
obtenida durante un periodo.
Hacer que la codificación, el registro y la información contable sea
clara, precisa y útil.
Ejercer control sobre las operaciones del ente económico,
Características
Comprensible: La información contable debe ser clara y fácil de entender
para poder llegar a las personas interesadas.
Útil y Oportuna: La contabilidad es útil cuando llega a tiempo a manos de
los interesados y les permite tomar decisiones.
Confiable: Los resultados contables deben ser razonables ya que se
basan en acontecimientos reales verificables.
Comparable: La contabilidad debe elaborarse con bases uniformes y
consistentes a lo largo de varios periodos contables, de tal manera que
permite realizar comparaciones y análisis.
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Clasificación
Contabilidad Comercial.- La contabilidad comercial verifica, interpreta,
analiza y registra todas y cada una de las operaciones que se presentan
en una empresa sean estas de compras o ventas de productos, con el fin
la de presentar resultados que faciliten toma de decisiones oportunas en
un momento determinado. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
Contabilidad de Servicios.- Esta contabilidad se aplica a aquellas
empresas que se dedican a prestar servicio a la colectividad. Ejemplo:
hospitales, clínicas, profesionales, etc.
Contabilidad de Costos.- Es aquella que tiene aplicación en el sector
industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica
los procedimientos y operaciones determinan el costo de los productos
terminados.
Contabilidad Bancaria.- Es aplicable en el Sistema Bancario en función
del plan de Cuentas que proporciona la Superintendencia de Bancos. Y
registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros dinero
que realizan los clientes
Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de costos.
Se relacionan con las transacciones del campo, es decir, las empresas
que se dedican a actividades de agricultura y ganadería.
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Contabilidad Gubernamental.- Conjunto de principios, normas y
procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las
transacciones realizadas por los entes públicos con la finalidad de
preparar Estados Financieros y Presupuestarios
ORGANIZACIÓN CONTABLE
“Es la herramienta contable empresarial que sirve de apoyo a la empresa
mediante un sistema de información lógico y ordenado, que permite
organizar contablemente los recursos financieros de los que dispone la
empresa, con la finalidad de alcanzar los objetivos que se plantean.”3
Objetivo
El objetivo principal de la organización contable es establecer un
adecuado control interno de las operaciones que se generan dentro de un
ente económico.
Importancia
Organizar Contablemente una empresa es dotarla de todos los elementos
que le son necesarios para cumplir adecuadamente sus funciones y lograr
sus objetivos. Es importante porque se controla las operaciones y los
hechos de la misma a través de herramientas que garanticen su
estabilidad y continuidad en el medio.
3 RODRIGUEZ VALENCIA, Joaquín Organización Contable y Administrativa de las Empresas. Tercera Edición. Editorial THOMSON, México, 2009.Pag. 23
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del
ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la
presentación de la información económica y financiera de la empresa a
través de los Estados Financieros. Son aplicados a todas las empresas e
instituciones ya sean públicas o privadas con la finalidad de que la
información siga una secuencia ordenada y entendida.
Equidad.- Equidad es sinónimo de imparcialidad y justicia. En toda
entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los
Estados Financieros. Por ello no se deben reflejar datos que afecten
intereses de unos, prevaleciendo los de otros.
Ente.- El ente contable lo constituye la empresa, compañía u organización
que desarrolla una actividad económica y es susceptible para aplicar
registros.
Bienes Económicos.- Los estados financieros se refieren siempre a
bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean
valor económico y por ende susceptible de ser valuados en términos
monetarios.
Unidad de Medida.- Generalmente se utiliza como moneda de cuenta el
dinero que tiene curso legal en el país dentro del cual funciona el "ente" y
en este caso el "precio" esta dado en unidades de dinero de curso legal.
15
Empresa en Marcha.- Salvo indicación expresa en contrario se entiende
que los estados financieros pertenecen a una “empresa en marcha”
considerándose a todo organismo económico cuya existencia personal
tiene plena vigencia y proyección futura. Si una empresa está en
liquidación no puede considerar como empresa en marcha.
Valuación al Costo.- Constituye el criterio principal y básico de la
valuación que condiciona la formulación de los Estados Financieros.
Establece que los activos de una empresa deben ser valuados al costo de
adquisición o producción.
Período.- La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestión,
cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales, fiscales o
financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta medición se llama
período, el cual comprende de 12 meses, y recibe el nombre de ejercicio.
Devengado.- Los resultados económicos se registran cuando sean
realizados, o sea cuando la operación que los origina queda
perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o de las prácticas
comerciales aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente todos
los riesgos inherentes a tal operación.
Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y
expresar esa medida en moneda de cuenta.
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Realización.- Los resultados económicos solo deben computarse cuando
sean realizados. Debe establecerse con carácter general que el concepto
"realizado" participa del concepto devengado.
Prudencia (Conservadurismo).- Este principio dice que no se deben
subestimar los hechos económicos que se van a contabilizar. Este
principio general se puede expresar también diciendo: "contabilizar todas
las pérdidas cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se
hayan realizado.
Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información
y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren.”4
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
“La contabilidad se basa en el principio universal de la partida doble y
significa que en cada transacción se registran dos efectos, uno que recibe
y otro que entrega, por tanto afectará por lo menos a dos partidas o
cuentas contables por igual valor para que exista equilibrio”5
La aplicación de la partida doble se fundamenta en los siguientes hechos:
4 BRAVO VALDIVIEZO, Mercedes. Contabilidad General. Décima Edición. Editorial Nuevo Día, Quito Ecuador ,2010 Pág. 10-11
5 NARANJO S. Marcelo. Contabilidad Comercial y de Servicios , Segunda Edición Editorial Don Bosco, 2007 Pág. 81
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No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor
Las sumas del debe deben ser iguales a las sumas del haber
Una cuenta por cobrar se debita y una cuenta por pagar se acredita
Las cuentas de gasto son deudoras y las de ingresos acreedoras
Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan
ECUACIÓN CONTABLE
Es una igualdad que representa los tres elementos en los que se basa
toda actividad económica (Activo, Pasivo y Patrimonio).
A = Activo
P = Pasivo
Pt = Patrimonio
Activo.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad y que
controla la empresa. La representación de esta ecuación es la siguiente:
Pasivo.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras
personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo
de la empresa. Para calcular el pasivo se resta el total de los activos
menos el patrimonio aportado.
A = P + Pt
P = A - Pt
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Patrimonio.- Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo
de la empresa. Cuando se conoce el Patrimonio se resta Activos menos
Pasivos como se muestra a continuación.
CUENTA CONTABLE
“Se define a la cuenta contable como el nombre que se utiliza para
registrar en forma ordenada, las operaciones que diariamente se realizan
en una empresa.”6
El formato utilizado para representar una cuenta es la T .
En la parte superior el nombre d la cuenta
En la parte izquierda, la parte deudora o debe
En el lado derecho, ;a parte acreedora o haber y;
El saldo, es la diferencia entre el debe y el haber
Las partes de la cuenta son:
DEBE.- En el Debe se registra todos los valores que ingresan o entran a
cada una de las cuentas (lado izquierdo)
HABER.- En el Haber se registran todos los valores que salen o egresan
de cada una de las cuentas (lado derecho).
6 ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial MC Graw Hill Internacional. Colombia 2008 Pág. 18
Pt = A - P
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SALDO.- El saldo es la diferencia entre el total de los valores deudores
(debe) con el total de los valores acreedores (haber).
Los saldos pueden ser:
Deudor.- Cuando la sumatoria del debe es mayor que la del haber
Acreedor.- Cuando la sumatoria del haber es mayor que la del debe.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Tributos.- Los tributos son prestaciones obligatorias, establecidas en
virtud de una ley, que se satisfacen generalmente en dinero, y que el
Estado exige, sobre la base de la capacidad contributiva de sus agentes
económicos, para poder cumplir sus finalidades específicas u otros
propósitos de política económica. Los tributos reconocidos en el Ecuador
son: los impuestos, tasas y contribuciones.
Elaborado por: La Autora
Por el grupo al que
Pertenece
Por el Saldo
Por el Estado
Financiero
Activo Pasivo Patrimonio Reservas Ingresos Gastos
Deudoras Acreedoras
Estado de Resultados Estado de Situación
Financiera Estado de Flujo del
Efectivo
Clasificación de
las Cuentas
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Registro Único de Contribuyentes (RUC).- Es el sistema de
identificación por el cual se asigna un número a las personas naturales y
sociedades que realizan actividades económicas en el Ecuador, que
generan obligaciones tributarias. En el Registro Único de Contribuyente
(RUC) se registra información relativa al contribuyente, como: su
identificación, características fundamentales, dirección y ubicación de los
establecimientos donde realizara su actividad económica, la descripción
de las actividades económicas que lleva acabo y las obligaciones
tributarias que derivan de aquellas. El RUC de una persona natural será
13 dígitos, sin letras, sin caracteres especiales, únicamente números, de
los cuales los 10 primeros será la cédula de identidad.
Impuestos.- “Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley,
que deben pagarlas personas naturales y las sociedades que se
encuentran en las condiciones previstas por la misma. Los impuestos
sirven para financiar los servicios y obras de carácter general que debe
proporcionar el Estado a la sociedad, son el precio de vivir en una
sociedad civilizada”7
Obligaciones Tributarias.- Las personas naturales se clasifican en
obligadas a llevar contabilidad y no obligadas a llevar contabilidad. Se
encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales
y extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las
7ttp://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public, citado el 07 de mayo de 2014
21
siguientes condiciones: tener ingresos mayores a $ 100.000,00 dólares o
que inician con un capital propio mayor a $60.000,00 dólares o sus costos
y gastos han sido mayores a $80.000,00 dólares.
Las obligaciones tributarias que debe cumplir la empresa son:
Impuesto al valor agregado (formulario 104).
Retenciones en la fuente (formulario 103).
Anexo Transaccional Simplificado.
Declaración anual de impuesto a la renta.
Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia.
Impuesto al Valor Agregado.- Es el impuesto que se paga por la
transferencia de bienes y por la prestación de servicios. “Se establece el
impuesto al valor agregado (IVA), que grava al valor de la transferencia de
dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta ley.
Sujeto Activo.- El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo
administrará a través del Servicio de Rentas Internas.
Sujeto Pasivo.- Los sujetos pasivos del impuesto a la renta las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o
extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos gravados
22
de conformidad con las disposiciones de la ley del Régimen Tributario
Interno.
Agentes de Retención.- Las entidades y organismos del sector público y
las empresas públicas; y las sociedades, sucesiones indivisas y personas
naturales consideradas como contribuyentes especiales por el Servicio de
Rentas Internas; por el IVA que deben pagar por sus adquisiciones a sus
proveedores de bienes y servicios cuya transferencia o prestación se
encuentra gravada, de conformidad con lo que establezca el reglamento.
PLAZOS DE FECHAS
Fecha máxima de declaración
(si es mensual)
Fecha máxima de declaración (si es semestral)
Primer semestre
Segundo Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
FUENTE: Servicio de Rentas Internas
23
Retenciones del IVA.- Los agentes de retención del IVA estarán sujetos
a las obligaciones y sanciones establecidas para los agentes de
Retención del Impuesto a la Renta. Estos presentaran mensualmente las
declaraciones de las retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle
que determine el Servicio de Rentas Internas.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE RETENCIÓN (Comprador; el que realiza
el pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES ESPECIALE
SOCIEDADE
PERSONAS NATURALES
OBLIGAD A A
LLEVAR CONTABI
LIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE FACTURA O
NOTA DE VENTA
SE EMITE
LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE BIENES
O ADQUISICIÓ
N DE SERVICIOS.
PROFESIONALES
POR ARRENDA
MIENTO DE BIENES INMUEBLE
S PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 30%
------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
EXPORTADORES (ÚNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA.
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
------------------
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Impuesto a la Renta.- El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas
rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y
las sociedades sean nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo
comprende del 1° de enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A
este resultado lo llamamos base imponible.
Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la
Renta se debe realizar cada año en el Formulario 102, consignando los
valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación
Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria.
Retenciones en la Fuente.- Toda persona jurídica o persona natural
obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier
tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba,
actuará como agente de retención del impuesto a la Renta. Los agentes
de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de
retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el
comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la
retención. Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo
de información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas.
Los porcentajes de retención aplicables son los siguientes:
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PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
Codificación de los Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
Código de retención
Actual Concepto Retención Actual
Porcentajes de Retención
303 Honorarios profesionales y dietas 10%
304
Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes
8%
307 Servicios predomina la mano de obra 2%
308 Servicios entre sociedades 2%
309 Servicios publicidad y comunicación 1%
310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga
1%
312
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
1%
319
Arrendamiento mercantil
1%
320
Arrendamiento bienes inmuebles 8%
322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)
1%
323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIS) 2%
325
Por loterías, rifas, apuestas y similares 15%
327
Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil
328
Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil
332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención
No aplica retención
333 Convenio de Débito o Recaudación -
334 Por compras con tarjeta de crédito No aplica retención
340 Otras retenciones aplicables el 1% 1
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2
342 Otras retenciones aplicables el 8% 8
Anexo Transaccional Simplificado.- Los contribuyentes deben
presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a
compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la
Renta. Los contribuyentes que deben presentar esta información son los
siguientes:
26
Contribuyentes Especiales,
Instituciones del Sector Público,
Autoimpresores,
Quienes soliciten devoluciones de IVA
Instituciones Financieras,
Emisoras de tarjetas de crédito,
Administradoras de Fondos y Fideicomisos.
La información se entrega en medio magnética, a través de un archivo
comprimido en formato XML. Este archivo debe estar estructurado de
acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal
de Servicios en Línea.
Retenciones en la Fuente por Relación de Dependencia
(RDEP).Todas las sociedades y empleadores en su calidad de agentes de
retención deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones
en la fuente de impuesto a la renta realizadas.
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE INVENTARIO
Existen dos sistemas o procedimientos que proporcionan toda una
estructura para la contabilización de los inventarios:
Sistema de Inventario Permanente o Perpetuo.
27
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
Sistema de Inventario Permanente o Perpetuo.
Este sistema permite un control constante de los inventarios, al llevar el
registro de cada unidad que ingresa y sale del inventario. Este control se
lleva mediante tarjetas Kardex en donde se lleva el registro de cada
unidad, su valor de compra, la fecha de adquisición, el valor de salida de
cada unidad y la fecha en que se retira el inventario. No requiere de
inventarios físicos para su registro contable.
Los métodos que se utilizan en este sistema son:
Método FIFO
Método Promedio Ponderado
Método FIFO.- Este método de valoración de inventarios se basa en que
los primeros artículos mercaderías que ingresaron al almacén son los
primeros en salir, por lo tanto al final del ejercicio económico quedan
registrados los productos a los últimos precios de adquisición.
Este método de primera entrada, primera salida, abreviado PEPS supone
que las existencias inventariadas coinciden con las últimas entradas
Método Promedio Ponderado.-Se denomina de esta manera por cuanto
se da una importancia relativa al número de unidades adquiridas en la
determinación del costo. Para obtener el costo promedio de los artículos
28
se divide el costo total acumulado total acumulado de las existencias para
el número de unidades, este costo promedio permite el registro de la
salida de los artículos.
Sistema de Cuenta Múltiple o (Inventario Periódico)
“Consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías en varias o
múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada
una de ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos
o extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física
de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado”8
Cuentas que intervienen
En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del período contable
se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente, estas cuentas son:
Mercaderías
Compras
Devolución en Compras
Descuento en Compras
Transporte en Compras
Ventas
Devolución en Ventas
8 BRAVO VALDIVIEZO, Mercedes. Contabilidad General. Décima Edición. Editorial Nuevo Día, Quito Ecuador ,2010 Pág. 107
29
Descuento en Ventas
Al finalizar el ejercicio económico para la regulación de la cuenta
mercaderías se utilizan las cuentas:
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas.
Mercaderías.- La cuenta mercadería pertenece al activo corriente
representa los productos que tiene la empresa para su venta. Esta cuenta
se utiliza al inicio del ejercicio contable para registrar el valor del inventario
inicial de mercaderías y al final del periodo para registrar el valor del
inventario final de mercaderías.
Compras.- Toda empresa que se dedica a la actividad comercial requiere
efectuar compras o adquisiciones de mercaderías siendo estas al contado
o a crédito y para su registro se utiliza la cuenta compras que pertenece al
grupo de gastos.
Se debita por la adquisición realizada de mercaderías al contado o a
crédito y al final del ejercicio por el valor de transporte en compras.
Se acredita al final del ejercicio económico para determinar las
compras netas y eliminar el valor de compras.
Devolución en Compras.- Cuando las mercaderías no han sido
despachadas correctamente, han llegado en mal estado, o por
cualquier otra razón se retorna las mercaderías al proveedor.
30
Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de
las devoluciones a la cuenta compras.
Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías.
Descuento en Compras.- En esta cuenta se registran los valores por
descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa
sobre la mercadería adquirida.
Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de
los descuentos a la cuenta compras, al final de cada ejercicio.
Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida, para
así disminuir la mercadería devuelta y obtener las compras netas.
Transporte en Compras.- Por lo general, la empresa adquiere
mercaderías en otras ciudades o en lugares que se encuentran distantes
y es necesario el pago de transporte de las mercaderías hasta el lugar de
destino entonces utilizamos esta cuenta.
Ventas.- Constituye un ingreso operacional sirve para registrar la salida
de mercaderías de la empresa, al precio de venta esta puede ser al
contado o crédito, el respaldo de esta transacción es la factura o nota de
venta.
Se debita al final del ejercicio para determinar las ventas netas y
eliminar el valor de las ventas.
31
Se acredita por el valor de las ventas de mercaderías al contado o a
crédito.
Devolución en Ventas.- “En esta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la
empresa, por estar en mal estado o por otras circunstancias”9
Se debita por cada devolución de la mercadería vendida.
Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de las
devoluciones a la cuenta Ventas.
Descuento en Ventas.- Cuando la empresa concede descuento en
ventas ya sea por pago al contado, por pronto pago o cualquier otro
motivo se utiliza dicha cuenta, se considera como cuenta de gasto.
Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta.
Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de los
descuentos a la cuenta ventas.
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario
realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar.
9 BRAVO VALDIVIEZO, Mercedes. Contabilidad General. Décima Edición. Editorial Nuevo Día, Quito Ecuador ,2010 Pág. 17
32
VN = VB – Dev .V – Dcto. V
Compras Netas.- Se obtiene de las compras brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compra.
CN = CB – Dev .C – Dcto. C
Ventas Netas.- Se obtiene de las ventas brutas menos las devoluciones
en ventas y los descuentos en ventas.
Mercadería Disponible para la Venta.- Se determina de las mercaderías
inventario inicial más compras netas.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--X--
Dev. Compras XXXX
Dcto. Compras XXXX
Compras XXXX
P/determinar Compras Netas
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER --X-- Ventas XXXX
Dev. Ventas
XXXX
Dcto. Ventas
XXXX
P/determinar Ventas Netas
MDV = MII + CN
33
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
X
Costo de Ventas XXXX Mercad. Inv. Inicial
XXXX
Compras Netas
XXXX
P/Det. Mercad. Disp para Venta
Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable.
La toma física del inventario extracontable arroja un valor determinado
Costo de Ventas.- Se obtiene de las Mercaderias Inventario Inical mas
las Compras Netas menos el Inventario Final. Representa la salida de
mercaderías al precio de costo.
Se debita por el cierre del inventario inicial de mercaderías y las
compras netas.
Se acredita por el ingreso del inventario final de mercaderías y para
cerrar las ventas netas y determinar la utilidad bruta en ventas.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
X
Mercad. Inventario Final xxxx xxxx
Costo de Ventas
xxxx
P/Deter. El Inventario Final y el Costo de Venta
CV= MII + CN - MIF
34
Utilidad Bruta en Ventas.- Se obtiene cuando las Ventas Netas son
mayores que el Costo de Ventas. Es considerada como ingreso
operacional, representa las ventas netas.
Se debita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de ingreso.
Se acredita por el cierre de las ventas netas y costo de ventas y la
utilidad bruta en ventas.
Pérdida en Ventas.- Se determina cuando el costo de ventas es mayor
que las ventas netas.
Por el valor de la pérdida en ventas.
Se acredita por el cierre de los libros con el débito a la cuenta de
pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos.
En este sistema se realiza doble asiento en todas las ventas: el primero al
precio de costo y otro al precio de venta.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
X Ventas Netas xxxx
Costo de Ventas
xxxx xxxx
Utilidad Bruta en Venta
P/r. la Utilidad Bruta en Ventas
UBV = VN - CV
35
PLAN DE CUENTAS
“Es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el
activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos, y gastos de una empresa, las
mismas que se identifican con un código”10
Es recomendable considerar el uso de cuentas auxiliares, con el propósito
de tener una información más clara y concreta.
Estructura.- El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades
de información presentes y futuras de la empresa, y se elabora luego de
un estudio que permita conocer sus metas, particularidades, políticas, etc.
MANUAL DE CUENTAS
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado
de cada cuenta, los motivos de sus débitos, y que representa su saldo. El
manual permite a los usuarios conocer y comprender el contenido y uso
de cada una de las cuentas que se utiliza en el plan.
PROCESO CONTABLE
“Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la
contabilidad en un periodo determinado, desde la apertura de libros hasta
la preparación y elaboración de los estados financieros”11
10 ESPEJO, Lupe. Contabilidad General, 6ra. Edición. Editorial de la UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA,2009 Loja – Ecuador, Pág. 57
36
PROCESO CONTABLE
11 DÍAZ, Hernando. Contabilidad General. Editorial PRENTICE HALL, Bogotá - Colombia. 2010, Pág. 38
Estado de Situación Inicial
Libro Mayor
Ajustes
Libros Auxiliares
Hoja de Trabajo
Balance de Comprobación
Estados Financieros
Estado de Resultados
Documentos Fuente
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo del Efectivo
Inventario Inicial
Libro Diario
Análisis Financiero
Elaborado por la Autora
37
Documentos Fuente.- Constituye la evidencia escrita que da origen a los
registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la
empresa. Los documentos fuente utilizados en la práctica son:
Factura.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el
detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando
cantidad, especificaciones, precio, condiciones de pago. (IVA).
Comprobantes de Retención.- Es un documento que acredita las
retenciones de impuestos realizadas por los agentes en cumplimiento de
lo dispuesto en la L.R.T.I, su reglamento y en las resoluciones que, para
el efecto, dictará el Director General del Servicio de Rentas Internas. Lo
38
emite el comprador (Agente de Retención) en la adquisición de bienes y
servicios; por retenciones del Impuesto a la Renta o de IVA. Posee
Crédito tributario para fines contables y efectos del Impuesto a la Renta
IVA.
Inventario Inicial.- Es la relación detallada y minuciosa de las existencias
de mercancías que tiene una empresa al iniciar sus actividades o un
periodo contable, después de hacer un conteo físico de las mismas.
TELECTRON INVENTARIO INICIAL
Al………… xxxx Expresado en Dólares
CÓDIGO CUENTAS CANT. V/UNIT. PARCIAL V/TOTAL
SUMAN Y PASAN
Elaborado por: La Autora
39
Estado de Situación Inicial.- Refleja la información financiera que
dispone la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra
los Activos, Pasivo y Patrimonio.
"TELECTRON"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al ……….xxxx
Expresado en Dólares
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja xxxx
1.1.03 Bancos xxxx
1.1.03.01 Banco de Loja xxxx 1.1.04 Mercaderías xxxx
1.1.05 Útiles de Oficina xxxx
1.1.06 Cuentas por Cobrar xxxx
1.1.11 Bienes de Menor Cuantía xxxx
Total Activo Corriente xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Equipo de Computación xxxx
1.2.03 Equipo de Oficina xxxx
1.2.05 Muebles de Enseres xxxx
1.2.07 Vehículos xxxx
Total Activo no Corriente xxxx
TOTAL ACTIVOS XXXX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
2.1.02 IESS por Pagar xxxx
2.1.04 Cuentas por Pagar xxxx
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar xxxx
2.1.08 IVA por Pagar xxxx
Total Pasivo Corriente xxxx
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO XXXX
3.1.01 Capital xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TTOTAL PASIVO+ PATRIMONIO XXXX
GERENTE CONTADORA
Elaborado por: La Autora
Loja…………..
40
Libro Diario.- Es el primer registro contable principal que sirve para
anotar en orden cronológico de fecha las operaciones que ocurren en la
empresa, en base a la documentación fuente, designando las
circunstancias de cada operación y el resultado que produce de modo que
encada registro se demuestre el deudor y el acreedor
“TELECTRON”
LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
Año: Folio N.
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y PASAN
.
x
Libro Mayor.- Es el segundo registro contable principal presenta todas las
cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los
diferentes registros de las cuentas contables, así como su saldo.
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
Del……al……..xxx Expresado en Dólares
CUENTA: CÓDIGO
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
SUMA TOTAL
Elaborado por: La Autora
Elaborado por: La Autora
41
Libros Auxiliares.- Los libros auxiliares son los libros donde se registran
en forma analítica y detallada los valores y la información registrada en
libros principales. Existe la obligación de llevarlos ya que estos deben
servir de soporte para conocer las transacciones individuales. Su número
es ilimitado de acuerdo a las necesidades de cada ente económico.
Rol de Pagos.- Es la constancia escrita por el cual el negocio certifica
haber entregado a los empleados u obreros, cierta suma de dinero por
concepto de sueldos o salarios por trabajos realizados.
“TELECTRON”
ROL DE PAGOS
N. Cédula
Nombre
y Apellido
INGRESOS
EGRESOS
Sueldo
Horas Extras
TOTAL INGRESOS
Aporte individual
45%
Anticipo
TOTAL EGRESOS
LIQUIDO A PAGAR
TOTAL
“TELECTRON” ROL DE PROVISIONES
N
Cédula
Nombre
y
Apellido
PROVISIONES
Sueldo
Décimo
Tercero
Décimo
Cuarto
Vacaciones
Fondos de
Reserva
Aporte Patronal
12.15%
TOTAL
PROVISION
TOTAL
Elaborado por: La Autora
42
Auxiliar de Ventas.- Es un documento complementario elaborado para
registrar la venta de productos terminados, de mercaderías o servicios
ya sea a crédito o al contado.
“TELECTRON”
AUXILIAR DE VENTAS
FECHA FACTURA CLIENTE TIPO
CONTRIB VENTAS
12% IVA TOTAL
RETEN. FUENTE
IVA RETEN
F.de PAGO
TOTAL
Balance de Comprobación.- El Balance sirve para comprobar la
exactitud del registro contable en los registros de entrada original y el
traslado al mayor general, igualado el débito y el crédito. Es de uso
exclusivo del contador.
“TELECTRON”
BALANCE DE COMPROBACIÓN Del………al……..xxxx
Expresado en Dólares.
CÓDIGO DETALLE SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMA TOTAL
Elaborado por: La Autora
Elaborado por: La Autora
43
Hoja de Trabajo.- Es un documento contable que aunque no obligatorio
es un medio auxiliar que ayuda al contador presentar en forma resumida y
analítica la mayor parte del proceso contable.
“TELECTRON”
HOJA DE TRABAJO Del………al………xxxx Expresado en Dólares
COD DETALLE BALANCE DE
COMPROBACION AJUSTES
BALANCE AJUSTADO
E.RESULTADOS E.SITUACION FINANCIERA.
DEUDOR ACREEDOR.
DEBE HABER DEUDO ACREEDOR.
GASTOS INGRESOS
ACT PAS.
SUMAN
Ajustes
Son asientos contables que se realizan al final del ejercicio económico, ya
sea por ingresos que aún no se han cobrado o gastos que aún no se han
pagado y que la contabilidad no ha registrado debido a que no se ha
recibido documentos que informen su suceso. Permiten dejar sus saldos
de una cuenta en su verdadero valor a la fecha de presentación de los
estados financieros.”12.
Los ajustes que se presentan son:
12 BRAVO, VALDIVIEZO Mercedes. 2011. Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial ESCOBAR, Quito- Ecuador, Pág. 55
Elaborado por: La Autora
44
Acumulados
Diferidos
Amortizaciones
Depreciaciones
Consumo
Provisiones
Regulación
Depreciaciones: Se originan por la pérdida de valor en que incurren las
Propiedades, Planta y Equipo y que se ocasiona por el uso o desgaste
que sufren los mismos durante su vida útil, es decir durante el lapso de
tiempo durante el cual prestan servicio o generan ingresos a la empresa.
Según el art. 21 del Reglamento a la Ley del Régimen Tributario Interno
los porcentajes utilizados son los siguientes:
Equipos de Oficina: 10% anual.
Muebles de Oficina: 10% anual.
Equipos de Cómputo: 33,33% anual.
Vehículo: 20% anual
Los métodos para el cálculo de la depreciación más conocidos son:
Método Legal
Método de línea recta
45
--------------X----------------
VA -VR
DP = ------------------- V .U.
Método de Línea Recta
Este método es sencillo y de fácil aplicación por cuanto supone que el
activo fijo se desgasta por igual durante cada periodo contable, las cuotas
de depreciación son iguales o constantes en función de la vida útil del
activo. Para el cálculo de la depreciación en línea recta, se utiliza la
siguiente fórmula.
Consumo de Útiles de Oficina.- Son aquellos bienes destinados al uso
exclusivo de la empresa y no a la venta, ya que son necesarios para el
desarrollo de las actividades propias de la misma, que sufren un desgaste
y sin duda alguna disminuye su valor. En consecuencia esta merma año
tras año y debe registrarse contablemente.
Consumo útiles de oficina xxxxx
Útiles de oficina xxxxx
P/r El consumo de útiles de oficina.
---------X--------
Depreciación de Muebles y Enseres xxxxx
Depreciación acumulada de Muebles y Enseres xxxx
P/r Depreciación correspondiente a….
46
-----------X---------
Provisión de Cuentas Incobrables.- En las ventas a crédito se puede
correr en riesgo de no poder cobrar dichas cuentas; la Ley de Régimen
tributario Interno permite realizar un aprovisionamiento de Cuentas
Incobrables, la misma que establece el 1% anual sobre los créditos
concedidos en el periodo contable.
Cuentas Incobrables xxxxx
Provisión de cuentas Incobrables xxxxx
P/r La provisión de cuentas Incobrables
Asientos de Cierre.- Al término de un periodo contable las cuentas que
integran el estado de resultado, tiene que cerrarse y no pasar al siguiente
ejercicio económico; en consecuencia hay que realizar en el libro diario
los respectivos asientos contables, para que dichas cuentas queden
saldadas; manteniéndose únicamente con saldos las cuentas que
pertenecen al balance general.
Resumen de Rentas y Gastos xxxx
Gasto Sueldos xxx
Gasto Aporte Patronal xxx
Gasto Arriendo xxx
Gasto Servicios básicos xxx
Gasto Depreciaciones xxx
Gasto Consumos xxx
P/r cierre de las cuentas de gasto
47
ESTADOS FINANCIEROS
“Los estados financieros son reportes formales, que reflejan
razonablemente las cifras de la situación financiera y económica de una
empresa, información que sirve a los diferentes usuarios para tomar
decisiones cruciales en beneficio de la entidad”13
Objetivo. El objetivo general es proveer información sobre la posición
financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo de una empresa
que será de utilidad para un amplio rango de usuarios en la toma de sus
decisiones económicas.
Los Estados Financieros básicos son los siguientes:
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Resultados.- El estado de Resultados o Estado de Situación
Económica muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su
resultado final, ya sea de ganancia o de pérdida. Muestra también un
resumen de los hechos significativos que originaron un aumento o
disminución en el Patrimonio de la Entidad durante un período
determinado.
13 ESPEJO, Lupe, Contabilidad General, 1ra. Edición. Editorial de la UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA, 2009 Loja-Ecuador
48
Estado de Situación Financiera.- Es el reflejo de todos los hechos
relacionados con los Activos, Pasivos y Patrimonio a una fecha
determinada. Demuestra la situación de la empresa al cierre del ejercicio
contable.
"TELECTRON"
ESTADO DE RESULTADOS
Del………Al………xxxx
Expresado en Dólares
4 INGRESOS
4.1 Ingresos Operacionales
4.1.01 Ventas xxxx
5.3.05 -Devolución en Ventas (xxx)
=Ventas Netas
xxxx
5.3.01 (-)Costo de Ventas
xxxx
Mercadería Inventario inicial
xxxx
5.3.02 Compras xxxx
4.1.03 (-) Descuento en Compras (xxx)
Compras Netas
Xxxx
= Mercadería disponible para la venta xxxx
- Inventario Final de Mercaderías
Xxxx
= Utilidad Bruta en Ventas
xxxx
TOTAL INGRESOS
XXXX
5 GASTOS
5.1 Gastos Operacionales
5.1.01 Sueldos y Salarios xxxx
5.1.02 Aporte Patronal al IESS xxxx
5.1.04 Gasto Fondo de Reserva xxxx
5.1.05 Gasto Arriendo xxxx
5.1.06 Gasto Servicios Básicos xxxx
5.1.07 Consumo Útiles de Oficina xxxx
5.1.09 Depreciación Equipo de Computación xxxx
5.1.10 Depreciación Equipos de Oficina xxxx
5.1.11 Depreciación Muebles y Enseres xxxx
5.1.12 Depreciación Vehículo xxxx
5.1.13 Cuentas Incobrables xxxx
5.1.14 Multas y Contribuciones xxxx
Total Gastos Operacionales xxxx
TOTAL DE GASTOS
XXXX 3.2.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
XXXXX
GERENTE CONTADORA
Loja…………………..
49
"TELECTRON"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del………Al…………xxxx
Expresado en Dólares
ACTIVO
Activo Corriente
xxxx
1.1.01 Caja
xxxx
1.1.03 Bancos
xxxx
1.1.04 Mercadería
xxxx
1.1.05 Útiles de Oficina
xxxx
1.1.06 Cuentas por Cobrar
xxxx
1.1.07 (-)Provisión Cuentas Incobrables
xxxx
1.1.08 Crédito Tributario
xxxx
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente
xxxx
Activo no Corriente
Xxxx
1.2.01 Equipo de Computación
xxxx
1.2.02 (-)Deprec. Acum. Equipo Computación -xxxx
1.2.03 Equipo de Oficina
xxxx
1.2.04 (-)Deprec. Acum. Equipo de Oficina
-xxxx
1.2.05 Muebles y Enseres
xxxx
1.2.06 (-)Deprec. Acum. Muebles y Enseres
-xxxx
1.2.07 Vehículo
xxxx
1.2.08 (-)Deprec. Acum. Vehículo
-xxxx
TOTAL ACTIVOS
XXXX
PASIVO
Pasivo Corriente
Xxxx
2.1.02 IESS por Pagar
xxxx
2.1.03 Fondo de Reserva por Pagar
xxxx
2.1.04 Cuentas por Pagar Proveedores
xxxx
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar
xxxx
2.1.07 IVA Retenido por Pagar
xxxx
TOTAL PASIVOS
XXXX
PATRIMONIO
3.1.01 Capital Social
xxxx
Total Capital
Xxxx
3.2.01 Utilidad del Presente Ejercicio
xxxx
TOTAL PATRIMONIO
XXXX
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
XXXX
Estado de Flujo del Efectivo.- Es un Informe Contable que presenta en
forma sintetizada y clasificada los diversos conceptos de entrada y salida
de recursos monetarios, efectuados durante un periodo.
Loja………………
GERENTE CONTADORA
50
"TELECTRON"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del ………Al………xxxx Expresado en Dólares
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo Recibido de Clientes
Ventas
xxxx
Cuentas por Cobrar
xxxx
Efectivo recibido de otros clientes
Xxxx
Efectivo Pagado
Retención en la Fuente por Pagar
xxxx
IVA Retenido por Pagar
xxxx
IVA por Pagar
xxxx
Sueldos y Salarios
xxxx
Aporte Patronal al IESS
xxxx
Gasto Provisiones Sociales
xxxx
Gasto Arriendo
xxxx
Gasto Servicios Básicos
xxxx
Compras
xxxx
Efectivo Pagado a Otras Personas
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN.
xxxx
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Entradas
xxxx
Salidas
xxxx
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Entradas
xxxx
Salidas
xxxx
FLUJO NETO DE CAJA
Efectivo y sus equivalentes al 01 de enero de 2014
xxxx
Efectivo y sus equivalentes al 31 de mayo de 2014
xxxx
GERENTE CONTADORA
Loja………………….
51
ANÁLISIS FINANCIERO
“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuáles sirven para
evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa”14
Importancia
El análisis financiero es importante porque mediante la aplicación de
métodos y técnicas permite interpretar sistemática y adecuadamente los
Estados Financieros, para llegar al conocimiento objetivo de la realidad
financiera de la empresa y por ende a proyectarnos hacia el futuro.
Objetivos
Conocer, estudiar, comparar y analizar las tendencias de las
diferentes variables financieras que intervienen o son producto de las
operaciones económicas de una empresa
Evaluar la situación financiera de la organización; es decir, su
solvencia y liquidez así como su capacidad para generar recursos.
Tomar decisiones de inversión y crédito, con el propósito de asegurar
su rentabilidad y recuperabilidad
14 BERNSTEIN, Leopold. Análisis de Estados Financieros. Mc Graw Hill. Primera Edición. México 2007, Pág. 27
52
RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS
“Un indicador financiero es una relación de las cifras extractadas de los
estados financieros y demás informes de la empresa con el propósito de
formase una idea acerca del comportamiento de la misma. Esto implica el
cálculo e interpretación de porcentajes, tasas, tendencias e indicadores,
los cuales sirven para evaluar el desempeño financiero y operacional de
la empresa y de manera especial para facilitar la toma de decisiones15
Indicadores de Liquidez.- Estos indicadores surgen de la necesidad de
medir la capacidad que tienen las empresas para cancelar sus
obligaciones de corto plazo. Se trata de establecer si a la empresa se le
exigiera el pago inmediato de todas sus obligaciones a menos de un año.
Índice de liquidez o Solvencia.- Sirven para establecer la facilidad o
dificultad que presenta una empresa para pagar sus pasivos corrientes
con el producto de convertir a efectivo sus activos corrientes
Capital de Trabajo.- Indica la cantidad de recursos que dispone la
empresa para realizar sus operaciones, después de satisfacer sus
obligaciones o deudas a corto plazo. En caso que tuvieran que ser
canceladas de inmediato
15 NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 43
53
Prueba Acida.- Es aquel indicador que al descartar del activo corriente
cuentas que no son fácilmente realizables, proporciona una medida más
exigente de la capacidad de pago de una empresa en el corto plazo. Los
inventarios son excluidos del análisis porque son los activos menos
líquidos y los más sujetos a pérdidas en caso de quiebra.
Indicadores de Rentabilidad.- Son aquellos índices financieros que
sirven para medir la efectividad de la administración de la empresa, para
controlar los costos y gastos y, de esta manera, convertir ventas en
utilidades .Miden la capacidad de la empresa para generar riqueza
(económica y financiera).
Margen de Utilidad Sobre Ventas.- Este indicador expresa el porcentaje
que representa la utilidad dentro del total de ventas realizadas durante el
año.
Margen de Utilidad Sobre Activos.- Indica el margen de utilidad que se
obtiene al poner a producir una cantidad determinada de activos.
54
Margen de Utilidad Sobre el Capital.- Indica el margen de ganancia que
se obtiene al invertir una cantidad determinada del patrimonio de la
empresa
Indicadores de Endeudamiento.- Tienen por objeto medir en qué grado
y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la
empresa. De la misma manera se trata de establecer el riesgo que corren
tales acreedores, el riesgo de los dueños y la conveniencia o
inconveniencia de un determinado nivel de endeudamiento para la
empresa. Se determina dividiendo el Pasivo Total para el Activo Total
55
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Para el desarrollo del presente trabajo se utilizaron los siguientes
materiales y métodos que se describen a continuación:
Materiales.- Son los elementos o suministros que se utilizaron en el
proceso de elaboración de la tesis.
De Equipo de Computación:
Computadora
Impresora
Flash Memory
De Oficina
Carpetas
Papel de Impresión
Calculadora
Perforadora
Grapadora
Bibliográfico
Libros para consultar contenidos teóricos
Folletos referentes a materia contable y tributaria
Tesis
Páginas de Internet
56
Métodos.- Para el desarrollo de la tesis fue necesario el empleo de los
siguientes métodos
Científico.- Permitió conocer la realidad de la empresa, a través de un
diagnóstico previo, darse cuenta por los problemas que atraviesa debido
al desconocimiento en materia contable y así llegar a fijarse objetivos
claros y puntuales.
Deductivo.- Este método se utilizó para realizar la revisión de literatura
sobre la correspondiente práctica contable, los aspectos legales, leyes,
códigos y más disposiciones legales que contribuyeron a la elaboración
de documentos registro e informes necesarios y seleccionar la bibliografía
necesaria para sustentar los diferentes contenidos teóricos.
Inductivo.- Sirvió para analizar las diferentes transacciones que se han
dado durante el periodo a contabilizar registrándolas en el libro diario y
luego ser reflejadas en los Estados Financieros. Información que además
sirvió para de base para las declaraciones tributarias respectivas.
Analítico.- Se lo utilizó para el estudio y análisis de los documentos
fuente, con lo cual se estructuro el memorando de operaciones que sirvió
de base para realizar el ejercicio contable el mismo que permitió al final
llegar a la presentación de los Estados Financieros.
Descriptivo.- Permitió describir paso a paso todo el proceso contable
que se realizó en la empresa para así llegar al final del mismo con
57
resultados que permitan se la base para la toma de decisiones por parte
de su propietario.
Sintético.- Permitió analizar la problemática detectada en el presente
trabajo y sus posibles causas y planteamiento de soluciones para la
buena marcha del negocio además facilitó sustentar el trabajo con
definiciones teóricas referente al tema de la tesis.
Matemático.- Se constituyó en una herramienta fundamental para realizar
el cálculo de las operaciones que se dieron en todo el proceso contable y
así obtener resultados en términos cuantitativos.
58
f. RESULTADOS
CONTEXTO EMPRESARIAL
En la Ciudad de Loja, en el mes de Mayo del año 1995, el Señor Pedro
Agustín Morocho decide emprender un negocio empezando sus
actividades como técnico en radio y televisión poco a poco y viendo la
necesidad de cubrir la demanda en cuanto a artículos musicales decide
implementar en su negocio la venta de estos artículos desde ahí hasta la
actualidad y con la ayuda de su familia ha ido creciendo gracias también
a los clientes y el buen servicio que presta. Con su razón social
TELECTRON, y RUC 170719429400 declarada como persona natural
obligada a llevar contabilidad se encuentra ubicado en las calles
Mercadillo entre 18 de Noviembre y Sucre donde actualmente siguen
laborando.
BASE LEGAL
Para su correcto y adecuado funcionamiento debe adaptarse a las
disposiciones legales que la rijan. Entre los principales requisitos legales a
los que debe regirse están:
Constitución de la República del Ecuador
Código de Comercio.
Código de Trabajo.
Ley de Régimen Tributario Interno.
Ley de Seguridad social
59
“TELECTRON”
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Caja Chica
1.1.03 Bancos
1.1.03.01 Banco de Loja
1.1.04 Mercaderías
1.1.05 Útiles de Oficina
1.1.06 Cuentas por Cobrar
1.1.07 (-) Provisión de Cuentas Incobrables
1.1.08 Crédito Tributario
1.1.09 IVA en Compras
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente
1.1.10.01 Anticipo Retención en la Fuente 1%
1.1.11 Bienes de Menor cuantía
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Equipo de Computación
1.2.02 (-) Depreciación acumulada de Equipo de Computación.
1.2.03 Equipo de oficina
1.2.04 (-) Depreciación acumulada de Equipo de oficina
1.2.05 Muebles y Enseres
60
1.2.06 (-) Depreciación acumulada de Muebles y Enseres
1.2.07 Vehículo
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Sueldos por Pagar
2.1.02 IESS por Pagar
2.1.02.01 Aporte Individual por Pagar
2.1.02.02 Aporte Patronal por Pagar
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar
2.1.04 Cuentas por Pagar a Proveedores
2.1.05 IVA en Ventas
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar 1%
2.1.06.02 Retención en la Fuente por Pagar 2%
2.1.06.03 Retención en la Fuente por Pagar 8%
2.1.07 IVA Retenido por Pagar
2.1.07.01 IVA Retenido por Pagar 30%
2.1.08 IVA por Pagar
2.1.09 Impuesto a la Renta por Pagar
61
2.1.10 Préstamo Bancario a Corto Plazo
2.2 NO CORRIENTE
2.2.01 Préstamos Bancarios a Largo Plazo
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital
3.2 RESULTADOS
3.2.01 Utilidad del Presente Ejercicio
3.2.02 Pérdida del Presente Ejercicio
4 INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
4.1.02 Descuentos en Compras
4.1.03 Devolución en Compras
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas
5. GASTOS
5.1 OPERACIONALES
5.1.01 Gasto Sueldos y Salarios
5.1.02 Aporte Patronal al IESS
5.1.03 Gasto Provisiones Sociales
5.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo
5.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
62
5.1.03.03 Fondos de reserva
5.1.04 Honorarios Profesionales
5.1.05 Gasto Arriendo
5.1.06 Gasto Servicios Básicos
5.1.06.01 Agua Potable
5.1.06.02 Luz
5.1.06.03 Teléfono
5.1.07 Consumo de Útiles de Oficina
5.1.08 Materiales de Aseo y Limpieza
5.1.09 Depreciación Equipos de Computación
5.1.10 Depreciación Equipos de Oficina
5.1.11 Depreciación Muebles y Enseres
5.1.12 Depreciación de Vehículos
5.1.13 Cuentas Incobrables
5.1.14 Multas y Contribuciones
5.2 NO OPERACIONALES
5.2.01 Comisiones Bancarias
5.3 COSTOS
5.3.01 Costo de Ventas
5.3.02 Compras
5.3.03 Transporte en Compras
5.3.04 Descuentos en Ventas
5.3.05 Pérdida Bruta en Ventas
63
“TELECTRON”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
Es el conjunto de bienes materiales, valores y derechos de propiedad de
la empresa que tengan valor monetario y estén destinados al logro de sus
objetivos.
1.1 ACTIVO CORRIENTE
El activo corriente integra el efectivo, cuentas corrientes, otros recursos y
derechos que se espera convertirlos en efectivo, consumirlos o venderlos
en un periodo que no exceda un año.
1.1.01 Caja.- Registra la entrada de dinero en efectivo y/o cheques a la
vista que dispone la empresa.
1.1.02 Caja Chica.- Registra el monto de dinero destinado para gastos
urgentes y por montos pequeños.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor asignado para caja chica
Por la reposición del fondo de caja chica.
Por eliminación del fondo de
caja chica.
Por gastos efectuados.
Por disminuciones del fondo
SALDO: DEUDOR
SE DEBITA SE ACREDITA
Por entradas de dinero en
efectivo y cheque recibidos por cualquier concepto.
Por sobrantes de caja, cuando se realizan arqueos
Por depósitos realizados en las cuentas bancarias.
Por pagos en efectivo.
Por faltantes en caja, al realizar arqueos
SALDO: DEUDOR
64
1.1.03 Bancos.- Registra el dinero que dispone la empresa depositado en
cuentas corrientes y de ahorros en instituciones financieras.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por depósitos
Por notas de crédito.
Por cheques anulados con
posterioridad a su
contabilización
Por pagos realizados con
cheque
Por notas de debito
SALDO: DEUDOR
1.1.04. Mercaderías.- Representa el valor de todos los productos
disponibles para la venta.
1.1.05 Útiles de Oficina.- Registra materiales de oficina que están
destinados para uso exclusivo de la empresa.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la adquisición de útiles de
oficina.
Por el consumo o por
devoluciones efectuadas a la
empresa.
SALDO : DEUDOR
1.1.06.- Cuentas por Cobrar.- Registra los créditos concedidos por la
empresa sin la suscripción de ningún documento.
SE DEBITA SE ACREDITA
Al inicio del ejercicio por el
valor del inventario inicial.
Al final del ejercicio cuando se
regula la cuenta mercaderías
Por depósitos
Al final del ejercicio cuando se
regular la cuenta mercaderías
Por la eliminación del saldo del
inventario inicial.
SALDO: DEUDOR
65
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor de los créditos
concedidos sin respaldo de
documento
Por los valores cancelados
por los deudores.
SALDO: DEUDOR
1.1.07.- Provisión de Cuentas incobrables.- Registra los valores que se
provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa recuperación.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por los valores que se han
decidido dar de baja
Por ajustes cuando hay error en
el registro contable
Por los valores estimados
como incobrables de la cartera
de clientes.
Por ajustes para incrementar
el saldo estimado como
incobrable
SALDO: DEUDOR
1.1.08.- Crédito Tributario.- Registra los valores pagados por concepto
de impuesto al valor agregado (IVA) en las adquisiciones representa un
valor a favor de la empresa.
SE DEBITA SE ACREDITA
Al momento de realizar la
declaración del IVA el saldo del
IVA compras es mayor al del
IVA ventas
En las declaraciones
mensuales para compensar el
saldo del IVA ventas e IVA
compras.
SALDO: DEUDOR
1.1.09.- IVA en Compras.- Es el impuesto del 12 % al valor agregado, se
registra en cada una de las transacciones relacionadas con la compra de
bienes y/o servicios grabados con este impuesto.
66
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la compra de bienes o
servicios gravados con este
impuesto
Por devoluciones de bienes o
servicios.
Por la declaración del
Impuesto al Valor Agregado
SALDO: DEUDOR
1.1.10.- Anticipo Retención en la Fuente.- Acumula los valores
retenidos (1%) en la venta de bienes que están sujetos a retención.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la venta de bienes y
servicios a empresas que actúan
como agentes de retención
Al momento de realizar la
declaración anual del
Impuesto a la Renta.
SALDO: DEUDOR
1.2 Activo No Corriente.
Agrupa los bienes de propiedad de la empresa, que están destinados
para su uso y que tienen una vida útil mayor a un año a prestar servicios.
1.2.01.- Equipo de Computación.- Registra los equipos informáticos de
propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus
operaciones.
1.2.01(-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación.- Registra
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la adquisición de los equipos
Por el valor de las mejoras que representan un mayor valor.
Por venta cuando se dan de
baja por perdida, robo, caso
fortuito.
Por donaciones entregadas
SALDO: DEUDOR
67
el valor de disminución de los equipos de computación por efecto del uso
u obsolescencia
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la
venta, baja o donación.
Por ajustes realizados.
Por el valor de la depreciación
acumulada, calculada por
cualquiera de los métodos
conocidos
SALDO: ACREEDOR
1.2.03.- Equipo de Oficina.- Se relaciona con los equipos electrónicos
(calculadoras, sumadoras, y demás máquinas de propiedad de la
empresa.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la adquisición.
Por el valor de las mejoras que
representen un mayor valor
Por el valor estimado en
donaciones recibidas.
Por venta.
Cuando se dan de baja por
pérdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Por donaciones entregadas
SALDO: DEUDOR
1.1.04.- (-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina.- Registra el
valor de la disminución de los equipos de oficina por efecto del uso u
obsolescencia
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la
venta, baja, donación o perdida
Por ajustes realizados.
Por el valor de la depreciación
acumulada, calculada por
cualquiera de los métodos
conocidos.
SALDO: ACREEDOR
68
1.2.05.- Muebles y Enseres.- Cuenta de Activo Corriente que representa
el costo de los muebles adquiridos y que sirven para realizar el trabajo
diario.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la adquisición.
Por el valor de las mejoras que
representen un mayor valor de
los muebles y enseres
Por venta.
Cuando se dan de baja por
pérdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor
Por donaciones entregadas
SALDO : DEUDOR
1.2.06.- (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.- Se
relaciona con los equipos eléctricos (calculadoras, máquinas de propiedad
de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la
venta, donación o pérdida.
Por ajustes
Por el valor de la depreciación
acumulada, calculada por
cualquiera de los métodos
conocidos
SALDO: DEUDOR
1.2.07.- Vehículo.- Registra los vehículos de propiedad de la empresa y
utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la adquisición.
Por el valor de las mejoras que
representen un mayor valor de
los vehículos
Por venta.
Cuando se dan de baja por
pérdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Por donaciones
SALDO: DEUDOR
69
1.2.08.- Depreciación Acumulada de Vehículo.- Es un activo Fijo que
pierde su valor por el uso o por la obsolencia disminuyendo su potencial
de servicio.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la
venta, donación o pérdida.
Por ajustes
Por el valor de la depreciación
acumulada, calculada por
cualquiera de los métodos
conocidos
SALDO: DEUDOR
2. PASIVO
El pasivo representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con
terceras personas.
2.1 PASIVO CORRIENTE
Representa las deudas contraídas por la empresa, cuya cancelación se
espera hacerla en el plazo de hasta un año.
2.1.01. Sueldos por Pagar.- Representa las obligaciones pendientes de
pago al personal de la empresa por conceptos de sueldos devengados
mensualmente.
SE DEBITA SE ACREDITA
Al momento que se realiza el
pago de las obligaciones al
personal.
Por los sueldos devengados y
que se encuentran pendientes
de pago.
SALDO: DEUDOR
1.2.02. IESS por Pagar.- Registra las obligaciones que tiene la empresa
por sus relaciones laborales con empleados y trabajadores que tiene la
70
empresa de cancelar al IESS por concepto de aportes patronales, y
personal.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el depósito mensual de los aportes en el I.E.SS.
Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte patronal al IESS
SALDO: DEUDOR
1.2.02.01. Aporte Individual por Pagar.- Representa los valores que se
descuentan en el rol de pagos al personal de la empresa, los mismos que
deben ser pagados mensualmente en el IESS.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el depósito mensual de los
aportes en el IESS
Por las retenciones realizadas
mensualmente en el rol de
pagos.
SALDO: ACREEDOR
1.2.02.02. Aporte Patronal por Pagar.- Registra las obligaciones de la
empresa a favor del IESS, por concepto de aporte patronal.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el depósito de los aportes
en el IESS
Por el valor causado
mensualmente por concepto de
aporte patronal al IESS
SALDO: ACREEDOR
2.1.03 Fondos de Reserva por Pagar.- Registra las obligaciones de la
empresa a favor del personal por de fondos reserva.
71
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el depósito de los aportes
en el IESS
Por el valor causado
mensualmente por concepto de
fondos de reserva
SALDO: DEUDOR
2.1.04 Cuentas por pagar a Proveedores.- Son las obligaciones que
contrae la empresa por situaciones de compra de mercaderías a crédito y
no cuentan con documento de respaldo.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la cancelación total o parcial
de las obligaciones.
Por las obligaciones contraídas
SALDO: ACREEDOR
2.1.05. IVA en Ventas.- Representa los valores del impuesto al valor
agregado que se recauda el momento de la venta de bienes o servicios
gravados IVA. Y que deberán ser cancelados de acuerdo a las
obligaciones fiscales.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por devoluciones realizada por
parte de los clientes.
Cuando se realiza la declaración del IVA
El momento que se realiza la venta de bienes o servicios gravados con IVA
SALDO: ACREEDOR
2.1.06. Retención en la Fuente por Pagar.- Representa los valores que
se retienen por concepto de impuesto a la renta en la compra de bienes o
servicios.
72
SE DEBITA SE ACREDITA
Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la fuente efectuadas
Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta por compra de bienes o servicios.
SALDO: ACREEDOR
2.1.07. IVA Retenido por Pagar.- Representa los valores que se retienen
por concepto de IVA en la compra de bienes o servicios gravados con
IVA.
SE DEBITA SE ACREDITA
Cuando se realiza la declaración
del IVA y se cancela los valores
retenidos.
Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de bienes o servicios.
SALDO: DEUDOR
2.1.08. IVA Por Pagar.- Es el valor a favor del Estado luego de liquidar el
IVA pagado y el IVA cobrado.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el pago del impuesto
Por el resultado de la liquidación
del IVA
SALDO: ACREEDOR
2.1.09. Impuesto a la Renta por Pagar.- Registra el valor del impuesto a
la renta que la empresa debe cancelar en el año fiscal por este concepto.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la cancelación del impuesto
a la renta
Por el valor del impuesto a la renta
causado y se encuentra pendiente
de pago.
SALDO: ACREEDOR
73
3. PATRIMONIO
Constituido por el capital aportado por los socios, más las reservas
superávits y los resultados del ejercicio económico.
3.1 CAPITAL
Está conformado por los aportes realizados por los socios que constan en
la escritura de constitución.
3.1.01 Capital.- Representa el valor del aporte de propietario de la
empresa, para el ejercicio de las actividades
SE DEBITA SE ACREDITA
Por disminución del capital por
devolución a los socios o
accionistas
Por los aportes de los socios para
constituir la empresa
Por incrementos de capital por
nuevos inversionistas.
SALDO: ACREEDOR
3.2 RESULTADOS
Es aquella cuenta que controla la utilidad neta o liquida, o la pérdida
ocasionada en el período
3.2.01 Utilidad del Presente Ejercicio.- Refleja el resultado positivo que
ha tenido la empresa en el actual ejercicio económico.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por la distribución de utilidades
a los trabajadores.
Por la determinación de las
reservas.
Por el valor de las utilidades
obtenidas en el ejercicio
SALDO: ACREEDOR
74
4. INGRESOS
Representan beneficios que percibe la empresa en el desarrollo de sus
actividades, en un determinado ejercicio económico.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Son los valores recibidos y/o causados como resultados de las
operaciones propias de la actividad empresarial.
4.1.01 Ventas.- Registra los valores que recibe la empresa por concepto
de venta de las mercaderías para comercializarse.
SE DEBITA SE ACREDITA
En el sistema de cuenta múltiple:
Al final del ejercicio económico
por el cierre descuentos,
devoluciones y determinar las
ventas netas.
Por el cierre de las ventas netas
En el sistema de cuenta múltiple. Por la venta de mercaderías, al
contado o crédito.
SALDO: ACREEDOR
4.1.02.- Descuento en Compras.- Registra los valores que los
proveedores descuentan en la adquisición de mercaderías.
SE DEBITA SE ACREDITA
En el sistema de cuenta múltiple
Al final del ejercicio para cerrar
los descuentos y determinar las
compras netas.
En el sistema de cuenta múltiple.
Por los descuentos que realizan a la empresa al momento de la compra
SALDO: ACREEDOR
4.1.03 Devolución en Compras. Registra el valor de las devoluciones
realizadas a los proveedores de mercaderías.
75
SE DEBITA SE ACREDITA
En el sistema de cuenta múltiple:
Al final del ejercicio para cerrar
los descuentos y determinar las
compras netas.
En el sistema de cuenta múltiple. Por el retorno de las
mercaderías adquiridas a los proveedores
SALDO: ACREEDOR
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas.- Representa la ganancia obtenida en la
comercialización de las mercaderías se obtiene por la diferencia de las
ventas netas y el costo de ventas.
SE DEBITA SE ACREDITA
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
ingreso
En el sistema de cuenta múltiple. En el sistema de cuenta
múltiple por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas.
SALDO: ACREEDOR
5. GASTOS
Representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal de
las actividades en un determinado ejercicio económico.
5.1 GASTOS OPERACIONALES
Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del personal de
la empresa, de conformidad con las disposiciones legales.
5.1.01 Gasto Sueldos y Salarios.- Es el valor pagado al personal por
concepto de sueldos y otros beneficios establecidos por la ley, así como
las provisiones correspondientes a décimo tercero, cuarto y fondo de
Reserva.
76
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor pagado o causado
por concepto de sueldos al
personal
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.02 Gasto Aporte Patronal al IEES.- Registra el valor de los gastos
pagados o causados por la empresa por aporte patronal al IESS.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor causado o pagado
por concepto de aporte patronal
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.03. Gasto Provisiones Sociales.- Registra el valor de los gastos
pagados o causados por la empresa por concepto de provisiones.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor causado o pagado
por concepto de provisiones
sociales.
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO:DEUDOR
5.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo.- Registra los gastos ocasionados por
concepto de décimo tercer sueldo al personal de la empresa.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor pagado al personal
por décimo tercer sueldo del
personal que labora en la
empresa.
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
77
5.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo.- Registra los gastos ocasionados por
concepto de décimo cuarto sueldo al personal de la empresa.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor pagado al personal
por décimo cuarto sueldo del
personal que labora en la
empresa.
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.03.03 Fondos de Reserva.- Registra el valor de los gastos
ocasionados por concepto de fondos de reserva al personal que labora en
la empresa.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor pagado o causado
por fondos de reserva personal
del personal de la empresa
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.05 Gasto Arriendo.- Registra el valor de los arriendos pagados o
causados de bienes inmuebles, que sirven para el desarrollo de las
actividades
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor pagado o causado
por concepto de arriendo del
local.
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.06 Gasto Servicios Básicos.- Representa el valor de los gastos
pagados por concepto de agua, luz, y teléfono utilizados en la empresa.
78
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor pagado o causado
por concepto de servicios
básicos
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.07. Consumo Útiles de Oficina.- Registra le valor del consumo de
los útiles de oficina.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor del consumo de los
útiles de oficina
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.09 Depreciación de Equipo de Computación.- Registra los valores
de la depreciación de los equipos de computación calculados.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.10 Depreciación de Equipo de Oficina.- Registra los valores de la
depreciación de los equipos de oficina calculados por la empresa.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
79
5.1.11 Depreciación de Muebles y Enseres.- Registra los valores de la
depreciación de los muebles de oficina, calculados por la empresa de
acuerdo al método de depreciación seleccionado.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.12 Depreciación de Vehículo.- Registra los valores de la
depreciación de vehículo calculados por la empresa. De acuerdo al
método seleccionado
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor de la depreciación
efectuada durante el ejercicio
económico
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.1.13 Cuentas Incobrables.- Registra el valor calculado por concepto
de incobrables de las deudas pendientes de cobro.
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor calculado como
incobrable según el método
aplicado
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto
SALDO: DEUDOR
5.1.14 Multas y Contribuciones.- Registra el valor pagado por concepto
de multas y contribuciones.
80
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el valor pagado o causado
por concepto multas y
contribuciones
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
5.3 COSTOS
Representa el costo de las mercaderías vendidas representa la salida de
las mercaderías al precio de costo.
5.3.01.- Costo de Ventas.- Representa el costo de las mercaderías
vendidas al precio de adquisición o precio de costo
SE DEBITA SE ACREDITA
En el sistema de cuenta múltiple.
Al final del ejercicio económico
por el cierre del inventario inicial
de las mercaderías y las
compras netas.
En el sistema de cuenta múltiple.
Al final del ejercicio por el
ingreso del inventario final de
mercaderías.
Al final en el cierre de las
ventas netas
SALDO: DEUDOR
5.3.02 Compras.- Registra la adquisición de artículos para la venta a los
diferentes proveedores.
SE DEBITA SE ACREDITA
En el sistema de cuenta múltiple.
Por la adquisición de
mercaderías
Al final del ejercicio por el valor
del transporte en compras
En el sistema de cuenta múltiple.
Al final del ejercicio cerrar las
devoluciones y descuentos en
compras y determinar las
compras netas
SALDO: DEUDOR
5.3.03.- Transporte en Compras.- Registra el pago de los fletes de las
mercaderías adquiridas
81
SE DEBITA SE ACREDITA
Por el pago del flete delas
mercaderías hasta el lugar de
destino
Al finalizar ejercicio económico para anular el transporte y el valor del flete
SALDO:DEUDOR
5.3.04 Descuento en Ventas. Registra los descuentos que realiza la
empresa a sus clientes ya sea por el monto de ventas o por pago al
contado.
SE DEBITA SE ACREDITA
En el sistema de cuenta múltiple
Por los descuentos realizados el
momento de la venta de
mercaderías
En el sistema de cuenta múltiple
Al final del ejercicio para cerrar
el saldo delos descuentos en
ventas y determinar las ventas
netas.
SALDO: DEUDOR
5.3.05 Perdida bruta en Ventas.- Registra los valores que representan
una perdida en la venta de mercaderías, es decir el costo de ventas es
mayor a las ventas.
SE DEBITA SE ACREDITA
Cuando el costo de ventas es
mayor al valor de las ventas
Al final del ejercicio económico
por el cierre de las cuentas de
gasto
SALDO: DEUDOR
82
"TELECTRON"
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2014
Expresado en Dólares
CÓD. CUENTAS CANT V/UNIT. PARCIAL V/TOTAL
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA 527,15
Monedas de 0,01 centavo 40 0,01 0,40
Monedas de 0,05 centavo 41 0,05 2,05
Monedas de 0,10 centavos 27 0,10 2,70
Monedas de 0,25 centavos 18 0,25 4,50
Monedas de 0,50 centavos 17 0,50 8,50
Monedas de 1 dólar 11 1,00 11,00
Billetes de 1 dólar 8 1,00 8,00
Billetes de 5 dólar 12 5,00 60,00
Billetes de 10 dólar 19 10,00 190,00
Billetes de 20 dólar 12 20,00 240,00
1.1.03 BANCOS
8.450,00
Banco de Loja
8.450,00
1.1.06 CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar Clientes
3.134,00
Luis Antonio Andrade
220,00
Narcisa Luzuriaga
350,00
Segundo Mataila
350,00
José Uchuary
255,00
Darwin González
285,00
Luis Malla Vuele
350,00
Grace Muñoz
284,00
Serbio Montaño
330,00
Sergio Valverde
145,00
Vilma Angélica Armijos
565,00
1.1.04 MERCADERÍAS
60.659,81
Adaptadores de RC a 3,5 16 3,49 55,84
Adaptadores Salida USB-HI-SPEED 10 2,75 27,50
Agarraderas de Caja 32 4,99 159,68
Amplificadores para bajo FREEDOM 3 256,60 769,80
Amplificador Marshall Mg 15 cf. 15 w. 2 146,85 293,70
Arañas de Parlante 45 2,05 92,25
Arreglo CNOKO 10 17,05 170,50
Atriles 8 13,65 109,20
Atril Hércules Partituras 5 20,99 104,95
Audífonos Inalámbricos SONY WIRELE 3 194,50 583,50
Audífonos para celular MONSTER 25 4,75 118,75
Audífonos DJ-PRO 300 5 70,40 352,00
Audífonos DJ- PRO 50S. STANTON 6 27,60 165,60
SUMAN Y PASAN 3.937,58 11.980,42
83
"TELECTRON"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2014 Expresado en Dólares
CÓD. CUENTAS CANT. V/UNIT. PARCIAL V/TOTAL
VIENEN 3.937,58 11.980,42
Audífonos para computadora con micrófono 12 7,90 94,80
Audífonos para computadora DIGITAL BAT. 10 9,60 96,00
Audífonos para DJ. AMERICAN AUDIO HP 55 15 29,80 447,00
Audífonos para DJ. JUPITER JR-614 8 16,80 134,40
Audífonos para DJ. MONSTER BEATS 10 17,95 179,50
Audífonos para DJ. SONY-MAKE-BELIVE 9 15,50 139,50
Audífonos para DJ. TASCAM 5 18,65 93,25
Bajo Eléctrico 5 cuerdas FREEDOM 2 347,75 695,50
Bat. Teléfono inalámbrico GP10/3 600MAH 3 3,64 10,92
Bat. Teléfono inalámbrico GP390/2,4v,9100 3 7,69 23,07
Bat. Teléfono inalámbrico GPT207/3.6v.550. 3 5,85 17,55
Bat. Teléfono inalámbrico GPT- 157/3,6V300 3 3,63 10,89
Batería PEACE 1 430,00 430,00
Bajo PIONER Ts-w310d 4 1400 W. 3 98,90 296,70
Cables de Micrófono ROLLO 15 1,01 15,12
Botones para Consola 138 0,19 26,22
Botones para Guitarra 87 0,69 60,03
Bobinas para Micrófono 15 8,05 120,75
Bobinas para Parlante de 2" 15 2,08 31,20
Bobinas para Parlante de 3" 8 3,75 30,00
Bobinas para Parlante de 4" 24 7,60 182,40
Bobinas para Parlante de 5" 22 8,12 178,64
Bobinas para Parlante de 8" 16 9,45 151,20
Buster para televisor PREMIER 3 7,55 22,65
Cables de 1,5 a 2 RCA 30 5,08 152,40
Cables de 3,5 a 2 RCA 23 5,08 116,84
Cable de Micrófono CANON 3 10,85 32,55
Cable para micrófono MONSTER 5 13,25 66,25
Cable de Poder CPU 1,8m 1200-1500w. 4 2,41 9,64
Cable de Poder CPU 1,8m 800-1000w. 9 1,73 15,57
Cables para DISCMAN 12 6,38 76,56
Cables para Grabadora MOD.8 14 0,53 7,42
Cable adaptador unión VGA a VGA H a H. 5 2,97 14,85
Cables RAC MOSNTER INTERLINK 300MKI 8 19,60 156,80
Cables VGA. Macho a VGA Macho 4,5m 5 6,79 33,95
Cables Audio y Video 53 2,10 111,30
Cables de Micrófono de CANO a CANO 19 17,50 332,50
Cables de Micrófono ROLLO 15 1,20 18,00
SUMAN Y PASAN
5.113,15 16.899,54
84
"TELECTRON"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2014
Expresado en Dólares
CÓD. CUENTAS CANT. V/UNIT. PARCIAL V/TOTAL
VIENEN 5.113,15 16.899,54
Cables para Parlante # 14 rollo 3 117,80 353,40
Cables para Parlante # 16 rollo 3 19,68 59,04
Cables para Parlante # 18 rollo 4 87,75 351,00
Cables para Parlante # 21 rollo 2 45,98 91,96
Cable Auxiliar audio 3.5mm 6 3,50 21,00
Cajas Activas 12" CVS 6 145,50 873,00
Cajas Activas 15" BLASTINK 5 235,00 1.175,00
Cajas Pasivas Aéreas Array 3 Vias ByC 4 290,00 1.160,00
Cajas Pasivas DB THECHNOLOGIES 5 140,00 700,00
Cajas Pasivas ROSEWL 5 85,00 425,00
Cajas Recargables MTX 5 190,60 953,00
Caja Amplificada American Bafle AB15BF 2 245,60 491,20
Caja Amplificada 15p 110v con pedestal 3 266,97 800,91
Cámaras de Humo 400w AMER 2 40,50 81,00
Cámaras de Humo AURA 3 346,50 1.039,50
Cámaras de Humo FOG MACHINE 5 89,90 449,50
Capo para Guitarra 11 5,75 63,25
Cargadores de Filmadora 600P GD-918 5 22,00 110,00
Carros USB 3 18,90 56,70
Casete para Filmadora SONY 3 4,90 14,70
Cautín punta fina 1/2 milímetro 5 9,89 49,45
CD-R PRINCO 80 min. 700mb Torre x 100 102 0,22 22,44
Codificadores GENERAL SPECIAL 6 67,90 407,40
Compacteras RELOOP 3 558,90 1.676,70
Conectores de Corriente de Redondo a Plano 20 0,37 7,40
Conectores para Cable COAXIAL 193 0,14 27,02
Consolas de 12 Canales BEHERINGER 3 479,80 1.439,40
Consolas de 2 Canales BEHERINGER 4 139,95 559,80
Consolas de 24 Canales MACKIEN 2 605,75 1.211,50
Consolas de 4 Canales SOUND TRACK 5 185,80 929,00
Consolas de 6 Canales 4 219,00 876,00
Consolas de 8 Canales BEHERINGER 3 289,90 869,70
Control Remoto LG 11 2,25 24,75
Control Remoto SAMSUNG 9 2,45 22,05
Control Remoto HUAYU 16 2,55 40,80
Control Remoto PANASONIC 15 2,25 33,75
Control Remoto SONY 14 3,45 48,30
SUMAN Y PASAN
10.122,80 34.718,91
85
"TELECTRON"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2014
Expresado en Dólares
CÓD. CUENTAS CANT. V/UNIT. PARCIAL V/TOTAL
VIENEN 10.122,80 34.718,91
Cornetas LINE ARRAY 9 58,95 530,55
Correa para guitarra eléctrica 12 13,60 163,20
Cuerdas Eléctricas ALICE 10 4,65 46,50
Cuerdas Eléctricas BELLA 8 11,50 92,00
Cuerdas Eléctricas MAXTONE 12 9,05 108,60
Cuerdas para Guitarra ALICE 26 5,75 149,50
Cuerdas para Guitarra GOLDEN 20 6,60 132,00
Cuerdas para Guitarra BLAC DIAMOND 15 7,10 106,50
Cuerdas para Guitarra GOLDEN 30 17,00 510,00
Cuerdas para Guitarra BELLA 22 10,55 232,10
Cuerdas para Guitarra MAXTONE 15 14,25 213,75
Cuerdas Ernie ball para guitara acústica 3 12,50 37,50
Diafragma BK 7 40,50 283,50
Drivers 6 139,68 838,08
Ecualizador para Disco Móvil PEAVEY 4 244,50 978,00
Equipos de Perifoneo RADSON 3 93,60 280,80
Equipos para carro PIONER 8 115,00 920,00
Equipos para carro PIONER Tactil 6" 3 446,90 1.340,70
Equipos para carro SONY 10 95,75 957,50
Flas Memory 4GB 8 6,65 53,20
Flauta Yamaha Yrs 23 Dulce 10 8,70 87,00
Flas Memory 8GB 6 7,05 42,30
Focos para Decoración 186 0,08 14,88
Guitarras Electroacústicas FREDOM 6 128,00 768,00
Guitarras Electroacústicas MAXTONE 7 79,80 558,60
Guitarras Electroacústicas VOZ AUDIO 6 98,50 591,00
Juegos de Luces LED STRIP 4 37,90 151,60
LED ITALAUDIO 3 165,00 495,00
LED LAD 3D 3 139,60 418,80
Lentes para Grabadora 22 9,80 215,60
Libros Musicales 47 3,60 169,20
Limpiador Nipron American COMPAC DIS 11 4,05 44,55
Limpiadores para Computadora RQC 8 5,50 44,00
Liquido de Humo con aromas galón 3 7,62 22,86
Líquido para Máquina de Burbujas 3 28,45 85,35
Luz LED para Discoteca 4 138,99 555,96
Máquinas de Burbujas LASER LIGHT 5 144,85 724,25
Megáfono Portátil USB Recargable 300m 3 50,85 152,55
SUMAN Y PASAN
12.554,12 48.004,49
86
"TELECTRON"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2014
Expresado en Dólares
CÓD. CUENTAS CANT. V/UNIT. PARCIAL V/TOTAL
VIENEN
12.554,12 48.004,49
Mescladores PROMIXER 5 125,78 628,90
Mescladora BEHERINGER 3 109,90 329,70
Micrófonos BK. 49BMD200 24 4,99 119,76
Micrófonos de Corbata LEEM 5 148,80 744,00
Micrófonos de Maleta SENNHEISER 6 80,45 482,70
Micrófonos Inalámbricos ITALY AUDIO 4 194,90 779,60
Micrófono Nady DKW duo 5 68,25 341,25
Micrófonos para estudio C-2 8 79,85 638,80
Mixer 2 Chanel 2 Phono 2L. 2 79,38 158,76
Multímetros DIGITAL 66B2660 5 12,66 63,30
Panderetas TAMBOURINE 12 7,97 95,64
Parlantes de 12" PIONER 4 64,75 259,00
Parlantes de 15" PIONER 5 134,55 672,75
Parlantes de 18" PIONER 6 169,99 1.019,94
Parlante Amplificador, Karaoke, KING 2 86,95 173,90
Parlantes para Carro JVC ovalado de 490w. 7 85,80 600,60
Parlantes para Carro PIONER redondo 6 283,64 1.701,84
Parlantes Power BVSS 150 W. S-6C 6 59,90 359,40
Parlantes Power BVSS 210 W. S-6C 3 78,85 236,55
Parlante Ovalado Pioneer Ts-a 6975 500w. 2 75,40 150,80
Pedestal de Micrófono con BOO 4 15,13 60,52
Pedestal para Caja 15 19,78 296,70
Pedestal para Micrófono 12 15,60 187,20
Pedestal para Televisor LCD/LED 5 18,25 91,25
Piano YAMAHA-P 323 2 279,80 559,60
Piano YAMAHA-P 432 1 546,90 546,90
Piano YAMAHA-P 910 1 1.892,90 1.892,90
Pilas Alcalinas 9v.GPx1GP 1604-C1 6 2,07 12,42
Pilas redondas para auto GP-SUPER 27 0,78 21,06
Pilas Alca Batería para Control Remoto 16 1,56 24,96
Pilas Alcalinas ENERGIZER A a 2 A 13 2,43 31,59
Pilas Alcalinas ENERGIZER grande C 25 2,95 73,75
Pilas Alcalinas AAA SONY 32 2,39 76,48
Plug Adaptador 3.5" 95 0,43 40,85
Plug adaptador AUDIO 98 0,38 37,24
Plug Adaptador de 2/4 entrada a 1/4 salida 60 0,35 21,00
Plug Adaptador de 2RCA- 1/4 102 0,04 3,57
Plug Adaptador Metálico CANO de 1/4 32 1,43 45,76
SUMAN Y PASAN
17.310,17 61.592,32
87
"TELECTRON"
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2014
Expresado en Dólares
CÓD. CUENTAS CANT. V/UNIT. PARCIAL V/TOTAL
VIENEN 17.310,17 61.592,32
Plug CANO MACHO 48 2,45 117,60
Plug CANO con cola 15 0,90 13,50
Plug SPEAK económico 16 0,86 13,76
Plug NEUTRIK HEMBRA 20 0,96 19,20
Plug NEUTRIK MACHO 38 1,89 71,82
Plug NUETRIK 41 1,95 79,95
Pongo Vozs 4 65,50 262,00
Potencias para Carro JBL-360Wat. 6 78,90 473,40
Potencias para Carro JBL-600Wat. 4 285,75 1143,00
Potencias para Carro JBL-650Wat. 5 119,80 599,00
Potencias PIVE 2 658,24 1316,48
Radios Recargables 9 19,78 178,02
RAP RELOOP para Potencias 3 204,50 613,50
Reguladores de Voltaje 110-220 5 14,65 73,25
Reguladores de Voltaje de 300wat. 7 16,80 117,60
Reguladores de Voltaje de 500wat. 2 24,95 49,90
SPRIT para TV cable 15 5,75 86,25
Sub- Bajo Beta 3 2 830,36 1.660,72
Tapa Polvo 16 1,45 23,20
Tambor Redoblante para banda de guerra 70 3,00 210,00
Terminales de Caja 104 3,55 369,20
Tiburones para antena de aire 94 0,78 73,32
Trípode para video cámara de 360 1 38,61 38,61
Tweeter BLASKING 18 1,30 23,40
Unión para cable COAXIAL 56 0,08 4,48
USB Guitar link interface 7 7,80 54,60
Baquelitas Perforadas 12 7,10 85,20
Baquelitas Virgen 19 3,45 65,55
Ventiladores 8 4,99 39,92
Vinchas para Rejilla 196 0,28 54,88
Violín Vant 1/8 1 80,99 80,99
1.1.05 ÚTILES DE OFICINA
53,00
Papel para impresora 1 3,50 3,50
Cuaderno espiral grande 2 1,25 2,50
Estiletes 2 1,00 2,00
Carpetas Folder 14 0,35 4,90
Archivadores grandes 8 2,50 20,00
Archivadores pequeños 8 1,75 14,00
SUMAN Y PASAN 19.808,87 69.683,86
88
"TELECTRON"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2014
Expresado en Dólares
CÓD. CUENTAS CANT V/UNIT. PARCIAL V/TOTAL
VIENEN 19.808,87 69.683,86
Esferos BIC 6 0,35 2,10
Lápiz 3 0,30 0,90
Borrador 1 0,20 0,20
Corrector 2 0,75 1,50
Cinta de embalaje 1 1,40 1,40
1.1.11 BIENES DE MENOR CUANTIA
85,50
Flash Memory 2 8,00 16,00
Grapadora 1 2,50 2,50
Perforadora 1 3,00 3,00
Calculadora CASIO 1 9,00 9,00
Mesa para Computadora 1 55,00 55,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
72.909,46
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2.000,00
1.2.01 Computador de mesa Intel Pentium III 1 600,00
Computador Portátil HP 1 850,00
Impresora EPSON L210 1 200,00
Tablet SAMSUNG 1 350,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 320,00
Teléfono inalámbrico PANASONIC 1 100,00
Teléfono Fax. PANASONIC 1 120,00
Sumadora CASIO 1 100,00
1.2.05 MUEBLES Y ENSERES
2.935,00
Vitrinas de vidrio grandes 3 350,00 1.050,00
Vitrinas de vidrio pequeñas 5 260,00 1.300,00
Sillas de Madera 2 105,00 210,00
Silla giratoria 1 135,00 135,00
Mesa escritorio 2 120,00 240,00
1.2.07 VEHÍCULO
TUCCSON 1 15.000 15.000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 20.255,00
TOTAL ACTIVOS
93.164,46
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
2.1.02 IESS por Pagar 73,84
2.1.04 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
4.100,00
LIVANSUD S.A 1 850,00 850,00
ELECTRONICA CASTRO
1480,00 1.480,00
VALLPARR IMPORTACIONES
1050,00 1.050,00
89
"TELECTRON"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2014
Expresado en Dólares
IMRUGAS Accesorios de Audio y Video 720,00 720,00 720,00
2.1.06 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 46,98 46,98
2.1.08 IVA POR PAGAR 89,73 89,73
TOTAL PASIVO 4.312,13
3. PATRIMONIO
3.1 Capital 88.852,33
TOTAL PATRIMONIO 88.852,33
PASIVO Y PATROMONIO 93.164,46
Loja, 01 de enero del 2014
GERENTE CONTADORA
90
"TELECTRON"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 de Enero de 2014 Expresado en Dólares
ACTIVO
Activo Corriente
1.1.01 Caja 527,15
1.1.03 Bancos 8.450,00
1.1.03.1 Banco de Loja 8.450,00
1.1.04 Mercaderías 60.659,81
1.1.05 Útiles de Oficina 53,00
1.1.06 Cuentas por Cobrar 3.134,00
1.1.11 Bienes de Menor Cuantía
85,50
Total Activo Corriente 72.909,46
Activo no Corriente
1.2.01 Equipo de Computación 2.000,00
1.2.03 Equipo de Oficina 320,00
1.2.05 Muebles de Enseres 2.935,00
1.2.07 Vehículos 15.000,00
Total Activo no Corriente 20.255,00
TOTAL ACTIVOS 93.164,46
PASIVO
Pasivo corriente.
2.1.02 IESS por Pagar 73,44
2.1.04 Cuentas por Pagar 4.100,00
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 48,96
2.1.08 IVA por Pagar 89,73
Total Pasivo Corriente 4.312,13
TOTAL PASIVOS 4.312,13
PATRIMONIO
3.1.01 Capital 88.852,33
Total Capital 88.852,33
TOTAL PATRIMONIO 88.852,33
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 93.164,46
GERENTE CONTADORA
Loja, 01 de Enero del 2014
91
“TELECTRON”
MEMORANDUM DE OPERACIONES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014
En la ciudad de Loja, al 01 de enero del 2014 TELECTRON, inicia el
control contable de sus operaciones con los siguientes bienes, valores y
servicios.
ENERO
Enero 02/2014.-Se registra el Estado de Situación Inicial de acuerdo a los
siguientes valores.
Caja 527,15
Bancos 8450,00
Mercaderías 60.659,81
Útiles de Oficina 53,00
Cuentas por Cobrar 3.134,00
Equipo de Computación 2.000,00
Equipo de Oficina 320,00
Muebles y Enseres 2.935,00
Bienes de Menor Cuantía 85,50
Vehículo 15.000,00
IEES por Pagar 73,44
Cuentas por pagar Proveedores 4.100,00
IVA por Pagar 89,73
Ret. en la Fuente por Pagar 48,96
Capital 88.852,33
Enero 04/2014.- Venta de mercadería de la semana del 2 al 4 de Enero
por un valor de $268.74 más IVA, s/f N° 001-001000002963 a la 001-
001000002966. Al contado (Anexo N° 01).
92
Enero 06/2014.- Depósito de $300.86 de las ventas de la semana.
Enero 09/2014.- Compra de mercaderías a Importaciones “VALLPARR”
(PNOC), S/F. N° 002-001-000008710, por un valor de $425.74, se
cancela mediante transferencia bancaria.
Enero 11/2014.- Venta de mercadería de la semana del 6 al 11 de Enero
por el valor de $2.535.24 más IVA, s/f N° 001-001000002967 a la 001-
001000002980. Al contado (Anexo N° 02).
Enero 13/2014.- Depósito de $2838.74 por las ventas de la semana.
Enero 15/2014.- Se cancela por concepto de arriendo del local a la Sra
Carrión Enma América el valor de $400.00, incluido IVA S/F. N° 001-001-
000000232, mediante transferencia bancaria.
Enero 19/2014.- Venta de mercadería semana del 13 al 18 de Enero; por
el valor de $583.01 más IVA, s/f N° 001-001000002981 a la 001-
001000002987 al contado (Anexo N° 03)
Enero 20/2014.- Deposito de $652.97 de las ventas de la semana.
Compra de mercadería a “LIVANSUD S.A” (C.E), S/F. N°001-001-
000006239 el valor de $739.16 más IVA, se cancela mediante
transferencia bancaria.
Enero 21/2014.- Se cancela los aportes al IESS correspondientes al mes
de diciembre el valor de $ 73.44 más multa.
Enero 22/2014.- Compra de mercadería a “LIVANSUD S.A” (C.E.), S/F.
N°001- 001-000006284 el valor de $386.15 más IVA, se cancela mediante
transferencia bancaria.
93
Enero 24 /2014- Compra de mercadería a “LIVANSUD S.A” (C.E.), S/F.
N00 001-000006304 el valor de $291.45 más IVA, se cancela mediante
transferencia bancaria.
Enero 25/2014.- Venta de mercadería semana del 20 al 25 de Enero;
por el valor de $127.68 más IVA, s/f N° 001-001000002988 a la 001-
001000002991, al contado. Anexo (N° 04).
Enero 26/2014.- Registro el pago de impuestos al SRI el valor de $.89.73,
mediante transferencia bancaria.
Enero 27/2014.- Depósito de $142.99 de las ventas de la semana.
Enero 28/2014.- Se cancela $850.00 de cuentas por pagar a “LIVANSUD
S.A” (C.E.), mediante transferencia bancaria.
Enero 29/2014.- Compra de mercadería a “JEFERSON GUIDO
IMPORTACIONES” (C.E.), S/F. N° 001-001-000003384 el valor de
$252.80 más IVA nos conceden el 10% de descuento, se cancela
mediante transferencia bancaria.
Enero 31/2014.- Venta de mercadería al contado semana del 27 al 31 de
Enero por $ 919.63 más IVA, s/f N° 001-001000002992 a la 001-
001000002994. (Anexo N° 05).
Se cancela por concepto de servicios básicos el valor de $54.35; agua
potable $8.64; energía eléctrica $30.56; teléfono $15.45.
Se cancela Sueldos y Salarios al personal del TELECTRON según
información del Rol de pagos.
Se registra las provisiones sociales correspondientes al mes de Enero.
94
Se realiza la liquidación del IVA y la Retención del IVA.
FEBRERO
Febrero 03/2014- Depósito de $1026.11 de las ventas de la semana.
Febrero 08/2014.- Registro venta de mercadería; semana del 03 al 08 de
Febrero por un valor de $696.40 más IVA, s/f N° 001-001000002995 a la
001-001000003003. Al contado (Anexo N° 06.)
Febrero 10/2014.- Se deposita el valor de $779.79 de las ventas de la
semana
Febrero14/2014-Compra de mercadería a “VALLPARR
IMPORTACIONES” (PNOC), S/F N° 002-0010008950, el valor de
$1564,99 más IVA, nos conceden 60 días de crédito.
Febrero 15/2014- Venta de mercadería, semana del 10 al 15 de Febrero
por el valor de $2077.65 más IVA, s/f N° 001-001000003005 a la 001-
001000003013.Al contado (Anexo N° 07).
Se cancela por concepto de arriendo del local a la Sra.
Carrión Enma América el valor de $400.00, incluido IVA S/F. N° 001-
001-000000235, mediante transferencia bancaria.
Se cancela Aportes al IESS correspondientes al mes de enero el valor
de $146.88.
Se cancela Fondo de Reserva correspondientes al mes de enero el
valor de $56.67.
95
Se compra de mercadería a VALLPARR IMPORTACIONES (PNOC)
S/F N° 002-001-0008955 el valor de $78.42 más IVA, se cancela
mediante transferencia bancaria.
Febrero 17/2014.- Se deposita $2326.97 de las ventas de la semana.
Febrero 22/2014.-Venta de mercadería varios clientes; semana del 17 al
22 de Febrero por el valor de $869.63 más IVA, s/f N° 001-001000003013
a la 001-001000003019. Al contado (Anexo N° 08).
Febrero 24/2014.- Depósito de $973.99 por ventas de la semana.
Febrero 26/2014.- Registro el pago de impuestos al SRI el valor de
$239,00 mediante transferencia bancaria.
Febrero 28/2014.- Registro la venta de mercadería; semana del 24 al 28
de Febrero por un valor de $783.53 más IVA, s/f N° 001-001000003020 a
la 001-001000003026. Al contado (Anexo N° 09.)
Se cancela por servicios básicos en efectivo el valor de $55.63; agua
potable $9,66; energía eléctrica $29,68; teléfono $16,29.
Se cancela el Sueldo al personal de TELECTRON según información
del Rol de pagos.
Se registra las provisiones sociales correspondientes al mes de
Febrero
Se realiza la liquidación del IVA y la Retención del IVA.
MARZO
Marzo 03/2014.- Se deposita el valor de $877.37 de las ventas de la
semana.
96
Marzo 08/2014.- Registro venta de mercadería al contado: semana del
02 al 08 de Marzo por el valor de $598.18 más IVA, s/f N° 001-
001000003027 a la 001-001000003031. (Anexo N° 10).
Marzo 10/2014.- Se deposita $669.96 de las ventas de la semana.
Marzo 15/2014.- Venta de mercadería en efectivo; semana del 10 al 15
de Marzo por un valor de $461.14 más IVA, s/f N° 001-001000003032 a la
001-001000003039. (Anexo N° 11.)
Se cancela Aportes al IESS correspondientes al mes de febrero el
valor de $146.88.
Se cancela Fondo de Reserva correspondientes al mes de febrero el
valor de $56.67.
Marzo 17/2014- Se deposita el valor de $515.23 de las ventas de la
semana
Marzo 17/2014.- Se cancela por concepto de arriendo del local a la Sra.
Carrión Enma América el valor de $400.00, incluido IVA S/F N° 001-001-
00000237, se cancela mediante transferencia bancaria.
Marzo 20/2014- Compra de mercadería a “VENTA DE REPUESTOS DE
RADIO Y TELEVISIÓN” (C.E.), S/F N° 002-001-000003754, el valor de
$114.50 más IVA y transporte, nos conceden el 10% de descuento, se
cancela mediante transferencia bancaria.
Marzo 22/2014.- Venta de mercadería al contado; semana 17 al 22 de
Marzo por el valor de $1256.95 más IVA, s/f N° 001-001000003042 a la
001-001000003050 (Anexo N° 12).
97
Marzo 24/2014.- Deposito de $1407.71 por ventas de la semana.
Marzo 26/2014.-Registro el pago de impuestos al SRI el valor de $289,24
mediante transferencia bancaria.
Compra de mercadería a “ACCEL ACCESORIOS ELECTRÓNICOS”
(PNOC), S/F N° 002-001-000009107, el valor de $165.84 más IVA y
transporte, se cancela mediante transferencia bancaria.
Marzo 27/2014.- Se cancela por servicios básicos en efectivo el valor de
$60.36; agua potable $11.60; energía eléctrica $32.43; teléfono $16,33.
Marzo 30/2014.- Venta de mercadería; semana del 24 al 30 de Marzo por
el valor de $1042,84 más IVA, s/f N° 001-001000003051 a la 001-
001000003057 al contado. (Anexo N° 13)
Se cancela el Sueldo al personal del TELECTRON según información
del Rol de pagos.
Se registra las provisiones sociales correspondientes al mes de marzo
Se recibe del Sr. Sergio Valverde $855,00 por cuenta pendiente de
pago.
Marzo 31/2014.- Se deposita $2022.67 de las ventas de la semana.
Se realiza la liquidación del IVA.
ABRIL
Abril 05.- Venta de mercadería; semana del 01al 05 de Abril por un valor
de $642.85 más IVA, s/f N° 001-001000003058 a la 001-001000003062
al contado (Anexo N° 14)
98
Abril 07/2014.- Se deposita $719.99 de las ventas de la semana.
Abril 10/2014- Compra de mercadería a “A EXTREMO CIA. LTDA” (C.E.),
S/F N° 007-001-0009655, el valor de $477.68 más IVA, se cancela
mediante transferencia bancaria.
Abril 12/2014- Venta de mercadería al contado; semana del 07 al 12 de
Abril por el valor de $741,95 más IVA, s/f N° 001-001000003063 a la 001-
001000003076. (Anexo N° 15)
Abril 14/2014.- Se deposita el valor de $830.30 de las ventas de la
semana.
Abril 15/2014.- Se cancela los aportes al IESS correspondientes al mes
de marzo el valor de $ 146,88.
Se cancela Fondo de Reserva correspondientes al mes de marzo el
valor de $56.67.
Se cancela por arriendo del local a la Sra. Carrión Enma América el
valor de $400.00, incluido IVA S/F. N° 001-001-000000240, mediante
transferencia bancaria.
Abril 19 / 2014.- Registro venta de artículos musicales: semana del 14 al
19 de Abril por el valor de $409.37 más IVA en efectivo. S/f N° 001-
001000003077 a la 001-001000003079 (Anexo N° 16).
Abril 21.-Se deposita el valor de $458.49 de las ventas de la semana.
Compra de artículos musicales a “EXTREMO CIA. LTDA” (C.E.), S/FN°
007-001-000735, el valor de $375.00 más IVA, se cancela mediante
transferencia bancaria.
99
Abril 26/ 2014 Registro la venta en efectivo de artículos musicales;
semana del 21 al 26 de abril por el valor de $1883.96 más IVA s/f N° 001-
001000003079 a la 001-001000003087.( Anexo N° 17).
Registro el pago de impuestos al SRI el valor de $327,23, mediante
transferencia bancaria.
Abril 27/2014.- Se cancela por servicios básicos en efectivo el valor de
$62.48; agua potable $10.45; energía eléctrica $35.82; teléfono $16.21.
Abril 28/2014- Se deposita $2105.58 por las ventas de la semana.
Abril 29/2014- Compra de mercadería a “COMERIAL VACA” (C.E.), S/F
N° 007-001-000017268 el valor de $97.28 más IVA nos conceden 30 días
de crédito.
Abril 30/2014.- Se cancela el Sueldo al personal del TELECTRON según
información del Rol de pagos.
Se registra las provisiones sociales correspondientes al mes de abril.
Se realiza la liquidación del IVA.
MAYO
Mayo 03/2014.- Registro la venta de artículos musicales; semana del 28
de Abril al 03 de Mayo por el valor de $514.25 más IVA, s/f N° 001-
001000003088 a la 001-001000003094 al contado.(Anexo N° 18.)
Mayo 05/2014.- Se deposita el valor de $575.96 por ventas de la semana.
100
Mayo 10/2014.- Registro la venta de artículos musicales; semana del 05
al 10 de Mayo por el valor de $259.81 más IVA, s/f N° 001-001000003096
a la 001-001000003102 al contado. (Anexo N° 19).
Mayo 12 / 2014.-Se deposita el valor de $290.99 de las ventas de la
semana.
Mayo 15/2014.- Se cancela por concepto de arriendo del local a la Sra.
Carrión Enma América el valor de $400.00, incluido IVA S/F. N° 001-001-
000000243, mediante transferencia bancaria.
Se cancela los aportes al IESS correspondientes al mes de marzo el
valor de $ 146,88.
Se cancela Fondo de Reserva correspondientes al mes de marzo el
valor de $56.67.
Mayo 17/2014.- Registro la venta de artículos; semana del 13 al 17 de
Mayo por un valor de $301.78 más IVA, s/f N° 001-001000003104 a la
001-001000003106, al contado (Anexo N° 20.)
Mayo 19/2014.- Se deposita el valor de $337.99 de las ventas de la
semana
Compra de mercadería a “PRO DJ. ELECTRONIC” (C.E.), S/F N° 001-
001-00002912, por el valor de $1177,68 más IVA, se cancela
mediante transferencia bancaria.
101
Mayo 23. / 2014.- Compra de mercadería a “DISTRI AUSTRAL” (C.E.),
S/F N° 007-001-00001067, por el valor de $29.46 más IVA, se cancela
mediante transferencia bancaria.
Mayo 24 /2014.- Venta de artículos musicales en efectivo; semana del 19
al 24 de Mayo por el valor de $510.71 más IVA, s/f N° 001-001000003107
a la 001-001000003109. (Anexo N° 21.)
Mayo 25 / 2014.-Se cancela por servicios básicos en efectivo el valor de
$57.71; agua potable $13.21; energía eléctrica $30.25; teléfono $14.25.
Mayo 26 / 2014.-Se deposita el valor de $571.87 de las ventas de la
semana.
Registro el pago de impuestos al SRI el valor de $347.81, mediante
transferencia bancaria.
Mayo 30 / 2014.- Venta de mercadería; semana del 26 al 31 de Mayo por
el valor de $132.59 más IVA, s/f N° 001-001000003110 a la 001-
001000003113.al contado. (Anexo N° 22.)
Se cancela crédito a Comercial “VACA” según factura N° 001-001-
000017268 el valor de $107.99.
Mayo 31/2014.- Se deposita el valor de $148.50 de las ventas de la
semana.
Se cancela el Sueldo al personal del TELECTRON según información
del Rol de pagos.
Se registra las provisiones sociales correspondientes al mes de mayo.
102
Se realiza la liquidación del IVA y la Retención del IVA.
Se realizan la depreciación de los activos fijos
Se efectúa los asientos de regulación de la cuenta mercaderías.
Se realiza los asientos de cierre.
Datos Adicionales
El método de depreciación de los activos fijos es el método de línea recta.
El consumo de útiles de oficina es: $ 5,30
El inventario Final de mercadería es: $60.067,08
103
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares AÑO:2014 FOLIO N° 01
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
AL 1er día del mes de Enero del año 2014 TELECTRON inicia actividades con lo siguiente bienes, valores y servicios:
02/01/2014
-1- 1.1.01 Caja 527,15
1.1.03 Bancos 8.450,00
1.1.03.01 Banco de Loja 8.450,00
1.1.04 Mercaderías 60.659,81
1.1.05 Útiles de Oficina 53,00
1.1.06 Cuentas por Cobrar 3.134,00
1.1.11 Bienes de Menor Cuantía 85,50
1.2.01 Equipo de Computación 2.000,00
1.2.03 Equipo de Oficina 220,00
1.2.05 Muebles y Enseres 2.935,00
1.2.07 Vehículo 15.000,00
2.1.02 IESS por Pagar 73,44
2.1.04 Cuentas por Pagar Proveedores 4.100,00
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 48,96
2.1.08 IVA por Pagar 89,73
3.1.01 Capital 88.852,33
P/r. Estado de Situación Inicial
04/01/2014 -2-
1.1.01 Caja 300,86
1.1.10 Anticipo Retención en la fuente 0,13
1.1.10.01 Anticipo Retención en la fuente 1% 0,13
4.1.01 Ventas 268,74
2.1.05 IVA Ventas 32,25
P/r. Ventas en efectivo, semana del 2-4 Enero s/anexo N° 01.
06/01/2014 -3-
1.1.03 Bancos 300,86
1.1.03.01 Banco de Loja 300,86
1.1.01 Caja 300,86
P/r. Depósito de la venta de la semana Del 2-4 de Enero.
09/01/2014 -4-
5.3.02 Compras 425,74
1.1.09 IVA en Compras 51,09
1.1.03 Bancos
472,57
1.1.03.01 Banco de Loja 472,57
2.1.01.06 Retención en la fuente por Pagar 1% 4,26
P/r. Compra de mercadería a VALLPARR S/F: 002-001-000008710
SUMAN Y PASAN 9.227,82 94.243,14 94.243,14
104
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014
FOLIO N° 02
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 9.227,82 94.243,14 94.243,14
11/01/2014 -5- 1.1.01 Caja 2.838,74 1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,73
1.1.10.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 0,73 4.1.01 Ventas
2.535,24
2.1.05 IVA en Ventas 304,23
P/r. Venta de mercadería al contado semana del 6-11 de Enero s/ Anexo N° 02.
13-01-2014 -6-
1.1.03 Bancos 2.838,74 1.1.03.01 Banco de Loja 2.838,74
1.1.01 Caja 2.838,74
15-01-2014
P/r. Depósito de la venta semana del 6-11 Enero.
-7- 5.1.05 Gasto Arriendo 357,14
1.1.09 IVA en Compras 42,86 1.1.03 Bancos 328,57
1.1.03.01 Banco de Loja 328,57
2.1.06
Retención en la Fuente por Pagar 28,57
2.1.06.03 Retención en la Fuente por Pagar
28,57
8%
2.1.07 Retención IVA por Pagar 42,86 42,86
2.1.07.03 Retención IVA por Pagar 100%
P/r. Pago de arriendo del local a la Sra. Enma Carrión mes de enero S/F N° 001-001-000000232.
19-01-2014
-8-
1.1.01 Caja
652,97 4.1.01 Ventas
583,01
2.1.05 IVA Ventas
69;96
P/r. Venta de mercadería al contado semana del 13-11-8 de Enero s/ Anexo N° 03.
20-01-2014 1.1.03 -9-
Bancos 652,97
1.1.03.01
1.1.01 Bancos de Loja Caja
652,97
P/r. Depósito de la venta semana del 13-18 Enero.
SUMAN Y PASAN 12.467,28 101.627,18 101.627,18
105
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014
FOLIO N° 03
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 12.467,28 101.627,18 101.627,18
-10-
20-01-2014 5.3.02 Compras 739,16
1.1.09 IVA en Compras 88,70
1.1.03 Bancos 820,47
1.1.03.01 Banco de Loja
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 7,39
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pag.1% 7,39
P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD S.A. S/F: 010-001-000006239
21-01-2014
-11-
2.1.02 IESS por Pagar 73,44
5.1.14 Multas y Contribuciones 0,54
1.1.03 Bancos 73,98
1.1.03.01 Banco de Loja 73,98
P/r. Pago al IESS mes diciembre, 2013
22-01-2014 -12-
5.3.02 Compras 386,15
1.1.09 IVA en Compras 46,34
1.1.03 Bancos 428,63
1.1.03.01 Banco de Loja 428,63
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 3,86
2.1.06.01
Retención en la Fuente por Pagar 1% 3,86
24-01-2014
P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD S.A. S/F: 010-001-000006284.
-13-
5.3.02 Compras 291,45
1.1.09 IVA en Compras 34,97
1.1.03 Bancos 323,51
1.1.03.01 Banco de Loja 323,51
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 2,91
2.1.06.01
Retención en la Fuente por Pagar 1% 2,91
P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD S.A. S/F: 010-001-000006304
25-01-2014 1.1.01
-14- Caja 143,00
4.1.01 Ventas
127,68
2.1.05 IVA Ventas 15,32
P/r. Venta de mercadería al contado semana del 20-25 de Enero s/ Anexo N° 04.
SUMAN Y PASAN 13.307,57 103.431,04 103.431,04
106
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 04
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 13.307,57 103.431,04 103.431,04 26-01-2014 -15-
2.1.08 IVA Por Pagar 89,73
1.1.03 Bancos 89,73
1.1.03.01 Banco de Loja 89,73
P/r. Pago del IVA del mes de diciembre
26-01-2014 -16-
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 48,96 2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar 1% 48,96 1.1.03 Bancos 48,96 1.1.03.01 Banco de Loja 48,96
P/r. Retención en la fuente por pagar mes de diciembre
27-01-2014 -17-
1.1.03 Bancos 143,00
1.1.03.01 Banco de Loja 143,00
1.1.01 Caja 143,00
P/r. Depósito de la venta de la semana del 20-25 de Enero
28-01-2014 -18-
2.1.04 Cuentas por Pagar Proveedores 850,00 1.1.03 Bancos 850,00 1.1.03.01 Banco de Loja 850,00
P/r. Pago a LIVANSUD S.A. cuenta por pagar con transferencia bancaria
29-01-2014 -19-
5.3.02 Compras 252,80
1.1.09 IVA en Compras 27,30 2.1.04 Cuentas por Pagar Proveedores 252,55
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar
1%
2,28 4.1.02 (-) Descuento en Compras 25,28
P/r. Compra de mercadería a JEFERSON GUIDO BH S/F N° 001-3384
31-01-2014 -20-
1.1.01 Caja 1.026,11
1.1.10 Anticipo Retención en la fuente 3,88
1.1.10.01 Anticipo Retención en la fuente 1% 3,88
4.1.01 Ventas 919,63
2.1.05 IVA Ventas 110,36
P/r. Venta de mercadería al contado semana del 27-31 s/ Anexo N° 05.
SUMAN Y PASAN 14.490,49 105.872,82 105.872,82
107
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO: 2014 FOLIO N° 05
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 14.490,49 105.872,82 105.872,82
31-01-2014 -21-
5.1.06 Gasto Servicios Básicos 54,35
5.1.06.01 Agua Potable 8,34
5.1.06.02 Luz Eléctrica 30,56
5.1.06.03 Teléfono 15,45
1.1.09 IVA en Compras 1,85
1.1.01 Caja 56,20
P/r. Pago de servicios básicos mes de diciembre
31-01-2014 -22-
5.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 680,00
5.1.02 Gasto Aporte Patronal al IESS 82,62
5.1.02.01 Aporte Patronal 82,62
1.1.03 Bancos 616,42
1.1.03.01 Banco de Loja 616,42
2.1.02 IESS por Pagar 146,20
2.1.02.01 Aporte Individual 63.58
2.1.02.02 Aporte Patronal 82,62
P/r. El pago de sueldos al personal del mes según rol de pagos
31-01-2014 -23-
5.1.03 Gasto Provisiones Sociales 170,01
5.1.03.01 Decimotercer Sueldo 56,67
5.1.03.02 Decimocuarto Sueldo 56,67
5.1.03.03 Fondo de Reserva 56,67
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 170,01
2.1.03.01 Decimotercer sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.02 Decimocuarto sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar 56,67
P/r. Provisiones Sociales del mes de Diciembre.
31-01-2014 -24-
2.1.05 IVA en Ventas 532,12
1.1.09 IVA en Compras 293,11
2.1.08 IVA por Pagar 239,00
P/r. Liquidación del IVA
03/02/2014 -25- 1.1.03 Bancos 1.026,11
1.1.03.01 Banco de Loja 1026,11
SUMAN Y PASAN 16.756,21 108.419,87 107.396,76
108
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 06
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 16.756,21 108.419,87 107.396,76
1.1.01 Caja 1.026,11
P/r. Depósito de la venta de la semana del 27-31 de Enero.
08-02-2014 -26-
1.1.01 Caja 779,79
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,18
1.1.10.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 0,18
4.1.01 Ventas 696,40
2.1.05 IVA Ventas 83,57
P/r. Ventas en efectivo. Semana del 03-08 Febrero .Anexo N° 06
10-02-2014 -27-
1.1.03 Bancos 779,79
1.1.03.01 Banco de Loja 779,79
1.1.01 Caja 779,79
P/r. Depósito de la venta de la semana del 03-08 Febrero.
14-02-2014 -28-
5.3.02 Compras 1.564,99
1.1.09 IVA en Compras 187,80
1.1.03 Bancos 1.737,14
1.1.03.01 Banco de Loja 1.737,14
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 15,65
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar
1% 15,65
P/r. Compra de mercadería a VALLPARR S/F N° 002-001-000008950
15-02-2014 -29-
1.1.01 Caja 2.326,97
4.1.01 Ventas 2.077,65
2.1.05 IVA Ventas 249,32
P/r. Ventas en efectivo, semana del 10-15 Febrero. Anexo N° 07
15-02-2014 -30-
5.1.05 Gasto Arriendo 357,14
1.1.09 IVA en Compras 42,86
1.1.03 Bancos 328,57
1.1.03.01 Banco de Loja 328,57
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 28,57
2.1.06.03 Retención en la Fuente por Pagar
8% 28,57
2.1.07 Retención IVA por Pagar 42,86
SUMAN Y PASAN 19.617,54 114.459,37 114.459,37
109
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 07
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 19.615,54 114.459,37 114.459,37
2.1.07.03 Retención IVA por Pagar 100% 42,86
P/r. Pago arriendo a sra. Enma Carrión mes de febrero S/F N° 001-001-00235
15-02-2014 -31-
2.1.02 IESS por Pagar 146,20
2.1.02.01 Aporte Individual por Pagar 63.58
2.1.02.02 Aporte Patronal por Pagar 82,62
1.1.03 Bancos 146,20
1.1.03.01 Banco de Loja 146,20
P/r. Pago del IESS del mes de Enero
15-02-2014 -32-
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 56,67
2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar 56,67
1.1.03 Bancos 56,67
1.1.03.01 Banco de Loja 56,67
P/r. Pago Fondo de Reserva del mes de Enero
15-02-2014 -33-
5.3.02 Compras 78,42
1.1.09 IVA en Compras 9,41
2.1.04 Cuentas por Pagar 87,05
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 0,78
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar
1% 0,78
P/r. Compra a VALLPARR S/F. Nº 002-001-000008955, nos concede crédito a 60 días plazo.
17-02-2014 -34- 1.1.03 Bancos 2.326,97
1.1.03.01 Banco de Loja 2.326,97
1.1.01 Caja 2.326,97
P/r. Depósito de la venta de la semana del 10-15 de Febrero.
22-02-2014 -35-
1.1.01 Caja 973,99 4.1.01 Ventas 869,63
2.1.05 IVA Ventas 104,36
SUMAN Y PASAN 22.393,88 118.051,03 118.051,03
110
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 08
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
P/r. Ventas, de mercadería en efectivo semana 17-22 anexo N° 08
VIENEN 22.393,88 118.051,03 118.051,03
24-02-2014 -36-
1.1.03 Bancos 973,99
1.1.03.01 Banco de Loja 973,99
1.1.01 Caja 973,99
P/r. Depósito de la venta de la semana del 17 al 22 de Febrero.
26-02-2014 -37-
2.1.08 IVA por Pagar 239,00
1.1.03 Bancos 239,00
1.1.03.01 Banco de Loja 239,00
P/r. Pago del IVA correspondiente al mes de Enero.
26-02-2014 -38-
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 47,28
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar 1% 18,71
2.1.06.03 Retención en la Fuente por Pagar 8% 28,57
1.1.03 Bancos 47,28
1.1.03.01 Banco de Loja 47,28
P/r. Retención en la fuente por pagar del mes de Enero
26-02-2014 -39-
2.1.07 Retención IVA por Pagar 42,86
2.1.07.03 Retención IVA por Pagar 100% 42,86
1.1.03 Bancos 42,86
1.1.03.01 Banco de Loja 42,86
P/r. Retención del IVA por pagar del mes de enero
28-02-2014 -40-
1.1.01 Caja 877,37
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,18
1.1.10.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 0,18
4.1.01
Ventas 783,53
SUMAN Y PASAN 23.787,15 120.231,71 120.137,68
111
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 09
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 23.787,15 120.231,71 120.137,68
2.1.05 IVA Ventas 94,02
P/r. Ventas en efectivo, semana del 24-28 de febrero s/anexo N° 09
28-02-2014 -41-
5.1.06 Gasto Servicios Básicos 55,63
5.1.06.01 Agua Potable 9,66
5.1.06.02 Luz Eléctrica 29,68
5.1.06.03 Teléfono 16,29
1.1.04 IVA en Compras 1,95
1.1.01 Caja 57,58
P/r. Pago de servicios básicos del mes de enero
28-02-2014 -42-
5.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 680,00
5.1.02 Gasto Aporte Patronal al IESS 82,62
5.1.02.01 Aporte Patronal 82,62
1.1.03 Bancos 616,42
1.1.03.01 Banco de Loja 616,42
2.1.02 IESS por Pagar 146,20
2.1.02.01 Aporte Individual 63.58
2.1.02.02 Aporte Patronal 82,62
P/r. Pago de sueldos al personal del mes de febrero según rol de pagos
28-02-2014 -43-
5.1.03 Gasto Provisiones Sociales 170,01
5.1.03.01 Decimotercer Sueldo 56,67
5.1.03.02 Decimocuarto Sueldo 56,67
5.1.04. Gasto Fondo de Reserva 56,67
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 170,01
2.1.03.01 Decimotercer sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.02 Decimocuarto sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar 56,67
P/r. Provisiones Sociales
28-02-2014 -44-
2.1.05 IVA en Ventas 531,27
1.1.09 IVA en Compras 242,02
2.1.08 IVA por Pagar 289,24
P/r. Liquidación del IVA del mes de Enero
SUMAN Y PASAN 25.028,04 121.753,19 121.753,19
112
“TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 10
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 25.028,04 121.753,19 121.753,19
03-03-2014 -45-
1.1.03 Bancos 877,37
1.1.03.01 Banco de Loja 877,37
1.1.01 Caja 877,37
P/r. Depósito de la venta de la semana Del 24 al 28 de Febrero.
08-03-2014 -46-
1.1.01 Caja 669,96 4.1.01 Ventas 598,18
2.1.05 IVA Ventas 71,78
P/r. Ventas en efectivo, semana del 02-08 de Marzo. Según anexo N° 10
10-03-2014 -47- 1.1.03 Bancos 669,96 1.1.03.01 Banco de Loja 669,96 1.1.01 Caja 669,96
P/r. Depósito de la venta de la semana
15-03-2014 -48- 1.1.01 Caja 515,23
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 1,25
1.1.10.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 1,25
4.1.01 Ventas 461,14
2.1.05 IVA Ventas 55,34
P/r. Ventas en efectivo, semana del 10-15 de marzo según anexo N° 11
15-03-2014 -49-
2.1.02 IESS por Pagar 146,20
2.1.02.01 Aporte Individual por Pagar 63,58
2.1.02.02 Aporte Patronal por Pagar 82,62
1.1.03 Bancos 146,20
1.1.03.01 Banco de Loja 146,20 P/r. Pago del IESS
15-03-2014 -50-
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 56,67
2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar 56,67
1.1.03 Bancos 56,67 1.1.03.01 Banco de Loja 56,67
P/r. Pago Fondo de Reserva
SUMAN Y PASAN 26.982,37 124.689,84 124.689,84
113
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO: 2014 FOLIO N° 11
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 26.982,37 124.689,84 124.689,84 17-03-2014 -51- 5.1.05 Gasto Arriendo 357,14
1.1.09 IVA en Compras 42,86 1.1.03 Bancos 328,57 1.1.03.01 Banco de Loja 328,57 2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 28,57
2.1.06.03 Retención en la Fuente por Pagar
8% 28,57
2.1.07 Retención IVA por Pagar 42,86 2.1.07.03 Retención IVA por Pagar 100% 42,86
P/r. Pago de arriendo a Enma Carrión mes de marzo S/F N° 001-001-00000237
17-03-2014 -52- 1.1.03 Bancos 515,23
1.1.03.01 Banco de Loja 515,23
1.1.01 Caja 515,23
P/r. Depósito de la venta de la semana del 10-15 de Marzo.
20-03-2014 -53-
5.3.02 Compras 103,14 1.1.09 IVA en Compras 11,14
5.3.03 Transporte en Compras 12,38 1.1.03 Bancos 115,42
1.1.03.01 Banco de Loja 115,42
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 0,93
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar 1% 0,93
4.1.02 (-) Descuento en Compras 10,31
P/r. Compra mercadería a JEFERSON GUIDO BH S/F N° 002-001-000003754
22-03-2014 -54-
1.1.01 Caja 1.407,71
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,07
1.1.10.01 Anticipo Reten. En la fuente 1% 0,07
4.1.01 Ventas 1.256;95
2.1.05 IVA Ventas 1.407,71 150,83
24-03-2014
P/r. Ventas en efectivo, semana del 17-22 de marzo según anexo N° 12
-55-
1.1.03 Bancos 1.407,71 1.1.03.01 Banco de Loja 1.407,71
29.421,72 128.547,22 127.139,50
114
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 12
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 29.421,72 128.547,22 127.139,50 1.1.01 Caja 1.407,71
P/r. Depósito de la venta de la semana del 17-22 de Marzo.
26-03-2014 -56-
2.1.08 IVA por Pagar 289,24
1.1.03 Bancos 289,24
1.1.03.01 Banco de Loja 289,24
P/r. Pago del IVA del mes de febrero
26-03-2014 -57-
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 61,67
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar 1% 33,10
2.1.06.03 Retención en la Fuente por Pagar 8% 28,57
1.1.03 Bancos 61,67
1.1.03.01 Banco de Loja 61,67
P/r. Retención en la fuente por pagar mes de febrero
26-03-2014 -58-
2.1.07 Retención IVA por Pagar 42,86
2.1.07.03 Retención IVA por Pagar 100% 42,86
1.1.03 Bancos 42,86
1.1.03.01 Banco de Loja 42,86
P/r. Retención del IVA por pagar del mes de febrero
26-03-2014 -59-
5.3.02 Compras 165,84
5.3.03 Transporte en Compras 3,86
1.1.09 IVA en Compras 19,90
1.1.03 Bancos 187,94
1.1.03.01 Banco de Loja 187,94
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 1,66
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar
1% 1,66
P/r. Compra de mercadería a ACCEL S/F N° 002-001-9107, con transferencia bancaria.
27-03-2014 -60-
5.1.06 Gasto Servicios Básicos 60,36
5.1.06.01 Agua Potable 11,60
5.1.06.02 Luz Eléctrica 32,43
5.1.06.03 Teléfono 16,33
SUMAN Y PASAN 30.105,65 129.158,79 129.098,43
115
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO: 2014 FOLIO N° 13
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 30.105,65 129.158,79 129.098,43
1.1.09 IVA en Compras 1,96
1.1.01 Caja 62,32
P/r. Pago de servicios básicos del mes de febrero
30-03-2014 -61-
1.1.01 Caja 1.167,67
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,31
1.1.10.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 0,31
4.1.01 Ventas 1.042,84
2.1.05 IVA Ventas 125,14
P/r. Ventas en efectivo, semana del 24-30 de Marzo.s/ Anexo N° 13
30-03-2014 -62-
5.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 680,00
5.1.02 Gasto Aporte Patronal al IESS 82,62
5.1.02.01 Aporte Patronal 82,62
1.1.03 Bancos 616,42
1.1.03.01 Banco de Loja 616,42
2.1.02 IESS por Pagar 146,20
2.1.02.01 Aporte Individual 63,58
2.1.02.02 Aporte Patronal 82,62
P/r. Pago de sueldos al personal del mes de marzo según rol de pagos
30-03-2014 -63-
5.1.03 Gasto Provisiones Sociales 170,01
5.1.03.01 Decimotercer Sueldo 56,67
5.1.03.02 Decimocuarto Sueldo 56,67
5.1.04. Gasto Fondo de Reserva 56,67
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 170,01
2.1.03.01 Decimotercer sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.02 Decimocuarto sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar 56,67
P/r. Provisiones Sociales
31-03-2014 -64-
1.1.01 Caja 855,00
1.1.06 Cuentas por Cobrar 855,00
P/r. Se recibe del Sr. Sergio Valverde por la cuenta pendiente
SUMAN Y PASAN 31.291,22 132.116,36 132.116,36
116
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO: 2014 FOLIO N° 14
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 31.291,22 132.116,36 132.116,36
31-03-2014 -65-
1.1.03 Bancos 2.022,67
1.1.03.01 Banco de Loja 2.022,67
1.1.01 Caja 2.022,67
P/r. Depósito de la venta de la semana del 24-30 de Marzo.
31-03-2014 -66-
2.1.05 IVA en Ventas 403,09
1.1.09 IVA en Compras 75,86
2.1.08 IVA por Pagar 327,23
P/r. Liquidación del IVA
05-04-2014 -67-
1.1.01 Caja 719,99
4.1.01 Ventas 642,85
2.1.05 IVA Ventas 77,14
P/r. Ventas en efectivo, semana del 01-05 de Abril según anexo N° 14
07-04-2014 -68-
1.1.03 Bancos 719,99
1.1.03.01 Banco de Loja 719,99
1.1.01 Caja 719,99
P/r. Depósito de la venta de la semana del 01-05 de Abril.
10-04-2014 -69-
5.3.02 Compras 477,68
1.1.09 IVA en Compras 57,32
1.1.03 Bancos 530,22
1.1.03.01 Banco de Loja 530,22
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 4,78
2.1.06.01 Retención en la Fuente por
Pagar 1% 4,78
P/r. Compra mercadería a EXTREMO CÍA. LTDA S/F. Nº 007-001-000000655, se cancela mediante transferencia
12-04-2014 -70-
1.1.01 Caja 830,30
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,68
1.1.10.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 0,68
4.1.01 Ventas 741,95
SUMAN Y PASAN 34.569,87 137.348,40 137.259,36
117
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014
FOLIO N° 15
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 34.569,87 137.348,40 137.259,36
2.1.05 IVA Ventas
89,03
P/r. Ventas en efectivo, según anexo de ventas N° 15
14-04-2014
-71-
1.1.03 Bancos
830,30
1.1.03.01 Banco de Loja 830,30
1.1.01 Caja
830,30
P/r. Depósito de la venta de la semana
15-04-2014
-72-
2.1.02 IESS por Pagar
146,20
2.1.02.01 Aporte Individual por Pagar 63,58
2.1.02.02 Aporte Patronal por Pagar 82,62
1.1.03 Bancos
146,20
1.1.03.01 Banco de Loja 146,20
P/r. Pago del IESS
15-04-2014
-73-
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar
56,67
2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar 56,67
1.1.03 Bancos
56,67
1.1.03.01 Banco de Loja 56,67
P/r. Pago Fondo de Reserva
15-04-2014
-74-
5.1.05 Gasto Arriendo
357,14
1.1.09 IVA en Compras
42,86
1.1.02 Bancos
328,57
1.1.02.01 Banco de Loja 328,57
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar
28,57
2.1.06.03
Retención en la Fuente por Pagar 8% 28,57
2.1.07 Retención IVA por Pagar
42,86
2.1.07.03 Retención IVA por Pagar 100% 42,86
P/r. Pago de arriendo Sra Enma Carrión mes de abril S/F N° 001-001-000000239
19-04-2014
-75-
1.1.01 Caja
458,49
4.1.01 Ventas
409,37
2.1.05 IVA Ventas
49,12
P/r. Ventas en efectivo, semana del 14-19 de Abril según anexo N° 16
SUMAN Y PASAN 36.207,27 139.240,74 139.240,74
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 16
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 36.207,27 139.240,74 139.240,74
21-04-2014 -76-
1.1.03 Bancos 458,49
1.1.03.01 Banco de Loja 458,49
1.1.01 Caja 458,49
P/r. Depósito de la venta de la semana
24-04-2014 -77-
5.3.02 Compras 375,00
1.1.09 IVA en Compras 45,00
1.1.03 Bancos 416,25
1.1.03.01 Banco de Loja 416,25
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 3,75
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar
1% 3,75
P/r. Compra de mercadería a EXTREMO CÍA. LTDA. S/F. Nº 007-001-000000735, se cancela con cheque
26-04-2014 -78-
1.1.01 Caja 2.105,58
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 4,46
1.1.10.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 4,46
4.1.01 Ventas 1.883,96
2.1.05 IVA Ventas 226,08
P/r. Ventas en efectivo, semana del 21-26 de Abril según anexo. N° 17
26-04-2014 -79-
2.1.08 IVA por Pagar 327,23
1.1.03 Bancos 327,23
1.1.03.01 Banco de Loja 327,23
P/r. Pago del IVA del mes de marzo
26-04-2014 -80-
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 31,15
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pag.1% 2,58
2.1.06.03 Retención en la Fuente por Pag. 8% 28,57
1.1.03 Bancos 31,15 1.1.03.01 Banco de Loja 31,15
P/r. Retención en la fuente por pagar mes de marzo
26-04-2014 -81-
2.1.07 Retención IVA por Pagar 42,86
SUMAN Y PASAN 37.496,58 142.638,92 142.596,06
118
“TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 17
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 37.496,58 142.638,92 142.596,06
2.1.07.03 Retención IVA por Pagar 100% 42,86
1.1.03 Bancos 42,86
1.1.03.01 Banco de Loja 42,86
P/r. Retención del IVA por pagar del mes de marzo
27-04-2014 -82-
5.1.06 Gasto Servicios Básicos 62,48
5.1.06.01 Agua Potable 10,45
5.1.06.02 Luz Eléctrica 35,82
5.1.06.03 Teléfono 16,21
1.1.09 IVA en Compras 1,95
1.1.01 Caja 64,43
P/r. Pago de servicios básicos de marzo
28-04-2014 -83-
1.1.03 Bancos 2.105,58
1.1.03.01 Banco de Loja 2.105,58
1.1.01 Caja 2.105,58
P/r. Depósito de la venta de la semana
29-04-2014 -84-
5.3.02 Compras 97,29
1.1.09 IVA en Compras 11,67
1.1.03 Bancos 107,99
1.1.03.01 Banco de Loja 107,99
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 0,97
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar
1% 0,97
P/r. Compra de mercadería a Comercial VACA S/F. Nº 001-001-000017268, nos concede crédito a 30 días plazo
30-04-2014 -85-
5.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 680,00
SUMAN Y PASAN 39.859,32 146.173,85 145.493,85
119
“TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO: 2014 FOLIO N° 18
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 39.859,32 146.173,85 145.493,85
5.1.02 Gasto Aporte Patronal al IESS 82,62
5.1.02.01 Aporte Patronal 82,62
1.1.03 Bancos 615,74 1.1.03.01 Banco de Loja 615,74
2.1.02 IESS por Pagar 146,88
2.1.02.01 Aporte Individual 64,26
2.1.02.02 Aporte Patronal 82,62
P/r. Pago de sueldos al personal del mes de abril según rol de pagos
30-04-2014 86-
5.1.03 Gasto Provisiones Sociales 170,01
5.1.03.01 Decimotercer Sueldo 56,67
5.1.03.02 Decimocuarto Sueldo 56,67
5.1.03.03 Fondo de Reserva 56,67
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 170,01
2.1.03.01 Decimotercer sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.02 Decimocuarto sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar 56,67
P/r. Provisiones Sociales mes marzo
30-04-2014 -87- 2.1.05 IVA en Ventas 503,09
1.1.09 IVA en Compras 158,80
2.1.08 IVA por Pagar 344,29
P/r. Liquidación del IVA
03/05/2014 -88- 1.1.01 Caja
4.1.01 Ventas 575,96 514,25
2.1.05 IVA Ventas 61,71
P/r Venta de mercadería según anexo N. 18
05-05-2014 -89- 1.1.03 Bancos 575,96 1.1.03.01 Banco de Loja 575,96
1.1.01 Caja 575,96
P/r. Depósito de la venta de la semana
10/05/2014 -90- 1.1.01 Caja 290,99
41.620,54 148.663,46 148.372,48
120
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 19
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
41.620,54 148.663,46 148.372,48
4.1.01 Ventas 259,81
2.1.01 IVA Ventas 31,18
P/r. Venta de mercadería, semana del 05-10 Mayo s/Anexo N. 19
12-05-2014 -91-
1.1.03 Bancos 290,99
1.1.03.01 Banco de Loja 290,99
1.1.01 Caja 290,99
P/r Deposito de la venta de la semana del 05-10 de Mayo.
15-05-2014 -92- 5.1.05 Gasto Arriendo 357,14
1.1.09 IVA en Compras 42,86
1.1.03 Bancos 328,57 1.1.03.01 Banco de Loja 328,57
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 28,57
2.1.06.03 Retención en la Fuente por Pagar
8% 28,57
2.1.07 Retención IVA por Pagar 42,86
2.1.07.03 Retención IVA por Pagar 100% 42,86
P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión mes mayo S/F N° 001-001-241
15-05-2014 -93-
2.1.02 IESS por Pagar 146,88
2.1.02.01 Aporte Individual por Pagar 64,26
2.1.02.02 Aporte Patronal por Pagar 82,62
1.1.03 Bancos 146,88
1.1.03.01 Banco de Loja 146,88
P/r. Pago del IESS
15-05-2014 -94-
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 56,67 2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar 56,67 1.1.03 Bancos 56,67
1.1.03.01 Banco de Loja 56,67 P/r. Pago Fondo de Reserva
17-05-2014 -95-
1.1.01 Caja 337,99
4.1.01 Ventas 301,78
2.1.05 IVA Ventas 36,21
P/r. venta de mercadería en efectivo semana 12-17 Mayo
SUMAN Y PASAN 43.056,62 149.943,00 149.943,00
121
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 20
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 43.056,62 149.943,00 149.943,00 19-05-2014 -96-
1.1.03 Bancos 337,99
1.1.03.01 Banco de Loja 337,99
1.1.01 Caja 337,99
P/r Deposito semana del 12 al 17 de Mayo.
19-05-2014 -97- 5.3.02 Compras 1.177,68
1.1.09 IVA en Compras 141,32 1.1.03 Bancos 1.307,22
1.1.03.01 Banco de Loja 1.307,22 2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 11,78
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar
1% 11,78
P/r. Compra de mercadería a PRO D.J. ELECTRONIC S/F. Nº 001-001-000002912,
23-05-2014 -98- 5.3.02 Compras 26,54 1.1.09 IVA en Compras 3,18
1.1.03 Bancos 29,46 2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 0,27
2.1.06.01 Retención en la Fuente por Pagar
1% 0,27
P/r. Compra de mercadería a DISTRI AUSTRIAL S/F. Nº 003-001-000001067,
24-05-2014 -99-
1.1.01 Caja 571,87
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,13
1.1.10.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 0,13
4.1.01 Ventas 510,71
2.1.05 IVA Ventas 61,29
P/r Venta de mercadería semana del 19-24 de Mayo. Anexo N. 21
25-05-2014 -100-
5.1.06 Gasto Servicios Básicos 57,71 5.1.06.01 Agua Potable 13,21
5.1.06.02 Luz Eléctrica 30,25
5.1.06.03 Teléfono 14,25
1.1.09 IVA en Compras 1,71
1.1.01 Caja 59,42
P/r. Pago servicios básicos de abril
26-05-2014 -101- 1.1.03 Bancos 571,87 1.1.03.01 Banco de Loja 571,87
SUMAN Y PASAN 45.035,05 152.495,00 151.923,14
122
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 21
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 45.035,05 152.495,00 151.923,14
1.1.01 Caja 571,87
P/r. Depósito de la venta de la semana
26-05-2014 -102-
2.1.08 IVA por Pagar 344,29
1.1.03 Bancos 344,29
1.1.03.01 Banco de Loja 344,29
P/r. Pago del IVA del mes de abril
26-05-2014 -103-
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 38,02
2.1.06.01
Retención en la Fuente por Pagar 1% 9,45
2.1.06.03
Retención en la Fuente por Pagar 8% 28,57
1.1.03 Bancos 38,02
1.1.03.01 Banco de Loja 38,02
P/r. Retención en la fuente por pagar mes de abril
26-05-2014 -104-
2.1.07 Retención IVA por Pagar 42,86
2.1.07.03 Retención IVA por Pagar 100% 42,86
1.1.03 Bancos 42,86
1.1.03.01 Banco de Loja 42,86
P/r. Retención del IVA por pagar del mes de marzo
30-05-2014 -105-
1.1.01 Caja 148,50
4.1.01 Ventas 132,59
2.1.05 IVA Ventas 15,91
P/r. Ventas en efectivo, semana del 26-31 de Mayo anexo de ventas N° 22
30-05-2014 -106-
2.1.04 Cuentas por Pagar Proveedores 107,99
1.1.03 Bancos 107,99
1.1.03.01 Banco de Loja 107,99
P/r. Pago de la compra a Comercial VACA S/F. N° 001-001-0017268 del día 29 de abril
31-05-2014 -107-
1.1.03 Bancos 148,50
SUMAN Y PASAN 45.649,09 153.325,16 153.176,66
123
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO: 2014 FOLIO N° 22
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 45.649,09 153.325,16 153.151,66
1.1.03.01 Banco de Loja 148,50
1.1.01 Caja 148,50
P/r. Depósito de la venta de la semana
31-05-2014 -108
5.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 680,00
5.1.02 Gasto Aporte Patronal al IESS 82,62
5.1.03.01 Aporte Patronal 82,62
1.1.03 Bancos 615,74
1.1.03.01 Banco de Loja 615,74
2.1.02 IESS por Pagar 146,88
2.1.02.01 Aporte Individual 64,26
2.1.02.02 Aporte Patronal 82,62
P/r. Pago de sueldos al personal del mes de mayo, según rol de pagos
31-05-2014 -109-
5.1.03 Gasto Provisiones Sociales 170,01
5.1.03.01 Decimotercer Sueldo 56,67
5.1.03.02 Decimocuarto Sueldo 56,67
5.1.04 Gasto Fondo de Reserva 56,67
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 170,01
2.1.03.01 Decimotercer sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.02 Decimocuarto sueldo por Pagar 56,67
2.1.03.03 Fondo de Reserva por Pagar 56,67
P/r. Provisiones Sociales
31-05-2014 -110-
2.1.05 IVA en Ventas 144,59
1.1.08 Crédito Tributario 44,48
1.1.09 IVA en Compras 189,07
P/r. Liquidación del IVA
31-05-2014 -111-
5.1.08 Consumo de Útiles de Oficina 5,30
1.1.05 Útiles de Oficina 5,30 P/r. Consumo de Útiles de Oficina
31-05-2014 -112-
5.1.10 Depreciación Equipo de Cómputo. 186,11
5.1.11 Depreciación Equipo de Oficina 12,00
5.1.12 Depreciación Muebles y Enseres 110,05
SUMAN Y PASAN 46.982,85 154.760,33 154.452,17
124
“TELECTRON” LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO:2014 FOLIO N° 23
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 46.982,85 154.760,33 154.452,17
5.1.13 Depreciación Vehículos 1.000,00
1.2.02 (-) Depreciac. Acum. Equipo de
Computo 186,11
1.2.04 (-) Depreciac. Acum. Equipo de Oficina 12,00
1.2.06 (-) Depreciac. Acum. Muebles y
Enseres 110,05
1.2.08 (-) Depreciac. Acum. Vehículo 1.000,00
P/r. Depreciación de activos no Corrientes
31-05-2014 -113-
5.1.14 Cuentas Incobrables 22,79
1.1.07 (-) Provisión Cuentas Incobrabl. 22,79
P/r. La Provisión de cuentas
Incobrables REGULACION DE LA CUENTA MERCADERIA
31-05-2014 -114-
4.1.02 Descuento en Compras 35,59
5.3.02 Compras 35,59
P/r. La eliminación del descuento y determinar las compras netas
31-05-2014 -115-
5.3.02 Compras 16,24
5.3.03 Transporte en compras 16,24
P/r. El transporte en Compras
31-05-2014 -116-
5.3.01 Costo de Ventas 66.802,34
1.1.04 Mercaderías (Inventario Inicial) 60.659,81
5.3.02 Compras 6.142,53
P/r. Eliminación del I.I y compras netas
31-05-2014 -117-
1.1.04 Mercaderías (Inventario Final) 60.067,08
5.3.01 Costo de Ventas 60.067,08
P/r. El valor del I.F. y el Costo de ventas
31-05-2014 -118-
4.1.01 Ventas 17.617,89
5.3.01 Costo de Ventas 6.735,26
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 10.882,63
P/r. Utilidad obtenida por las ventas.
31-05-2014 -119-
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 10.882,63
6.1.01 Resumen de Pérdidas y Gan. 10.882,63
P/r. El cierre de las cuentas de Ingreso
SUMAN Y PASAN 46.982,85 311.204,89 311.204,89
125
"TELECTRON" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares
AÑO: 2014
FOLIO N° 24
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 46.982,85 311.188,72 311.188,72
31-05-2014 -120-
6.1.01 Resumen de Pérdidas y Ganancias 8.076,17
5.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 3.400,00
5.1.02 Gasto Aporte Patronal al IESS 413,11
5.1.03 Gasto Provisiones Sociales 850,05
5.1.05 Gasto Arriendo 1.785,70
5.1.06 Gasto Servicios Básicos 290,53
5.1.07 Consumo Útiles de Oficina 5,30
5.1.09 Depreciación Equipo de Computo 186,11
5.1.10 Depreciación Equipo de Oficina. 12,00
5.1.11 Depreciación Muebles y Enseres 110,05
5.1.12 Depreciación de Vehículo 1.000,00
5.1.13 Cuentas Incobrables 22,79
5.1.14 Multas y Contribuciones 0,54
P/r. El cierre de las Cuentas de Gasto
31-05-2014 -121-
6.1.01 Resumen de Pérdidas y Ganancias 2.806,46
3.2.01 Utilidad del Presente Ejercicio 2.806,46
P/r. La utilidad en el Presente Ejercicio
SUMAN Y PASAN 46.982,85 322.086,84 322.086,84
Loja, 31 de mayo de 2014
GERENTE CONTADORA
126
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Caja Código 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial. 1/1 527,15 527,15
02-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 01 2/1 300,86 828,01
06-01-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 3/1 300,86 527,15
11-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 02 5/2 2.838,74 3.365,89
13-01-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 6/3 2.838,74 527,15
19-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 03 8/2 652,97 1.180,12
20-01-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 9/2 652,97 527,15
25-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 04 14/3 143,00 670,15
27-01-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 17/4 143,00 527,15
31-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 05 20/4 1.026,11 1.553,26
31-01-2014 P/r. Pago de servicios básicos Enero 21/5 56,20 1.497,05
03-02-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 25/6 1.026,11 470,95
08-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 06 26/6 779,79 1.250,73
10-02-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 27/6 779,79 470,95
15-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 07 29/6 2.326,97 2.797,91
17-02-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 31/7 2.326,97 470,95
22-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 08 35/7 973,99 1.444,93
24-02-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 36/8 973,99 470,95
28-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 09 40/8 877,37 1.348,32
28-02-2014 P/r. Pago de servicios básicos Febrero 41/9 57,58 1.290,73
03-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 46/10 877,37 413,36
08-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 10 47/10 669,96 1.083,32
10-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 45/10 669,96 413,36
17-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 11 48/10 515,23 928,59
17-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 52/11 515,23 413,36
22-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 12 54/11 1.407,71 1.821,08
24-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 55/11 1.407,71 413,36
27-03-2014 P/r. Pago de servicios básicos Marzo 60/13 62,32 351,04
30-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 13 61/13 1.167,67 1.518,71
31-03-2014 P/r. Se recibe del Sr. Sergio Valverde CxC 64/13 855,00 2.373,71
31-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 65/14 2.022,67 351,04
05-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 14 67/14 719,99 1.071,03
07-04-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 68/14 719,99 351,04
12-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 15 71/15 830,30 1.181,35
14-04-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 63/13 830,30 351,04
19-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 16 75/15 458,49 809,54
21-04-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 76/16 458,49 351,04
26-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 17 78/16 2.105,58 2.456,62
SUMAN Y PASAN 19.176,88 16.720,26 2.456,62
127
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014
Expresado en Dólares
Cuenta: Caja Código 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 19.176,88 16.720,26 2.456,62
27-04-2014 P/r. Pago de servicios básicos 82/17 64,43 2392,19
28-04-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 88/18 2105,58 286,62
05-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 18 89/18 575,96 862,58
10-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 90/18 575,96 286,62
12-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 19 91/19 290,99 577,60
17-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 95/19 290,99 286,62
19-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 20 96/20 337,99 624,61
24-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 99/20 337,99 286,62
25-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 21 100/20 571,87 858,48
25-05-2014 P/r. Pago de servicios básicos 101/20 59,42 799,06
30-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 105/21 571,87 226,89
31-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 22 107/21 148,50 375,39
31-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 108/22 148,50 226,89
SUMA TOTAL 21.102,19 20.875,30 226,89
Cuenta: Bancos Código 1.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial. 1/1 8.450,00 8.450,00
06-01-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 3/1 300,86 8.750,86
09-01-2014 P/r. Compra de mercadería a VALLPARR 4/1 472,57 8.278,29
13-01-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 6/2 2.838,74 11.117,03
15-01-2014 P/r. Pago arriendo del local a la Sra. Enma 7/2 328,57 10.788,46
20-01-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 9/2 652,97 11.441,43
21-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 10/3 820,47 10.620,96
21-01-2014 P/r. Pago al IESS mes diciembre, 2013 11/3 73,98 10.546,98
22-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 12/3 428,63 10.118,35
24-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 13/3 323,51 9.794,85
26-01-2014 P/r. Pago del IVA del mes de diciembre 15/4 89,73 9.705,12
26-01-2014 P/r. Retención en la fuente de diciembre. 16/4 48,96 9.656,16
27-01-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 17/4 143,00 9.799,16
28-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 18/4 850,00 8.949,16
31-01-2014 P/r. Pago sueldos al personal – enero 22/5 615,74 8.333,42
03-02-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 25/5 1.026,11 9.359,52
10-02-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 27/6 779,79 10.139,31
14-02-2014 P/r. Compra de mercadería a VALLPARR 28/6 1.737,14 8.402,17
SUMAN Y PASAN 14.191,46 5.789,29 8.402,17
128
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Bancos Código 1.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 14.191,46 5.789,29 8.402,17
15-02-2015 P/r. Pago arriendo del local a la Sra. Enma 30/6 328,57 8.073,60
15-02-2015 P/r. Pago del IESS 31/7 146,88 7.926,72
15-02-2015 P/r. Pago Fondo de Reserva 32/7 56,67 7.870,05
17-02-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 34/7 2.326,97 10.197,02
24-02-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 36/8 973,99 11.171,01
26-02-2014 P/r. Pago del IVA del mes de enero 38/8 239,00 10.932,00
26-02-2014 P/r. Retención en la fuente mes – enero 39/8 47,28 10.884,72
26-02-2014 P/r. Retención del IVA mes – enero 40/8 42,86 10.841,86
28-02-2014 P/r. Pago sueldos al personal - febrero 42/9 615,74 10.226,12
03-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 45/10 877,37 11.103,50
10-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 46/10 669,96 11.773,46
15-03-2014 P/r. Pago del IESS 49/10 146,88 11.626,58
15-03-2014 P/r. Pago Fondo de Reserva 50/10 56,67 11.569,91
17-03-2014 P/r. Pago arriendo del local a la Sra. Enma 51/11 328,57 11.241,34
17-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 52/11 515,23 11.756,57
20-03-2014 P/r. Compra de mercadería a JEFERSON G 53/11 115,42 11.641,15
24-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 55/11 1.407,71 13.048,86
26-03-2014 P/r. Pago del IVA del mes – febrero 56/12 289,24 12.759,62
26-03-2014 P/r. Retención en la fuente mes – febrero 57/12 29,50 12.730,12
26-03-2014 P/r. Retención del IVA mes – febrero 58/12 42,86 12.687,26
26-03-2014 P/r. Compra de mercadería a ACCEL 59/12 187,94 12.499,32
30-03-2014 P/r. Pago sueldos al personal – marzo 62/13 615,74 11.883,58
31-03-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 65/14 2.022,67 13.906,25
07-04-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 68/14 719,99 14.626,24
10-04-2014 P/r. Compra de mercadería a EXTREMO 69/14 530,22 14.096,01
14-04-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 71/15 830,30 14.926,32
15-04-2014 P/r. Pago del IESS 72/15 146,20 14.780,12
15-04-2014 P/r. Pago Fondo de Reserva 73/15 56,67 14.723,45
15-04-2014 P/r. Pago arriendo del local a la Sra. Enma 74/15 328,57 14.394,88
21-04-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 76/16 458,49 14.853,37
24-04-2014 P/r. Compra de mercadería a EXTREMO 77/16 416,25 14.437,12
26-04-2014 P/r. Pago del IVA del mes de marzo 79/16 327,23 14.109,89
26-04-2014 P/r. Retención en la fuente mes de marzo 80/16 39,56 14.070,33
26-04-2014 P/r. Retención del IVA mes – marzo 81/16 42,86 14.027,47
28-04-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 83/17 2.105,58 16.133,05
29-04-2014 P/r. Compra mercadería a Comercial VACA 84/17 107,99 16.025,06
SUMAN Y PASAN 27.099,73 11.074,67 16.025,06
129
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Bancos Código : 1.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 27.099,73 11.074,67 16.025,06
30-04-2014 P/r. Pago sueldos al personal – abril 85/17 616,42 15.408,64
03-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 86/18 575,96 15.984,60
05-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 89/18 290,99 16.275,58
12-05-2014 P/r. Pago arriendo del local a la sra. Enma 91/19
328,57 15.947,02
15-05-2014 P/r. Pago del IESS 92/19
146,20 15.800,82
15-05-2014 P/r. Pago Fondo de Reserva 93/19
56,67 15.744,15
19-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 94/19 337,99 16.082,14
19-05-2014 P/r. Compra de mercadería a ELECTRON 96/20
1.307,22 14.774,91
23-05-2014 P/r. Compra mercadería a DIST AUSTRIA 97/20
29,46 14.745,46
26-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 101/20 571,87 15.317,32
26-05-2014 P/r. Pago del IVA del mes de abril 103/21
344,29 14.973,03
26-05-2014 P/r. Retención en la fuente mes de abril 104/21
38,02 14.935,01
26-05-2014 P/r. Retención del IVA mes – abril 104/21
42,86 14.892,15
30-05-2014 P/r. Pago de la compra a Comercial VACA 107/21
107,99 14.784,16
31-05-2014 P/r. Depósito de la venta de la semana 108/22 148,50 14.931,61
31-05-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes mayo 109/22 615,74 14.315,87
SUMA TOTAL 29.025,35 14.709,48 14.315,87
Cuenta: Mercaderías Código
1.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial 1/1 60.659,81 60.659,81
31-05-2014 P/r. Eliminación del I.I y compras netas 11623 60.659,81 0,00
31-05-2014 P/r. El valor del I.F. y el Costo de ventas 117/23 60.067,08 0,00 60.067,08
SUMA TOTAL 120.726,89 60.659,81 60.067,08
Cuenta: Útiles de Oficina Código : 1.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial 1/1 53,00 53,00
31-05-2014 P/r. Consumo de Útiles de Oficina 111/22 5,30 47,70
SUMA TOTAL 53,00 5,30 47,70
130
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Cuentas por Cobrar Código 1.1.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valor según Estado de Situación Inicia 1/1 3.134,00 3.134,00
31-03-2014 P/r. Se recibe del Sr. Sergio V. por la C/P 64/13 855,00 2.279,00
SUMA TOTAL 3.134,00 855,00 2.279,00
Cuenta: (-)Provisión Cuentas Incobrables Código 1.1.07
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Las cuentas cuentas incobrables 113/23 22,79 22,79
SUMA TOTAL 0,00 22,79 22,79
Cuenta: Crédito Tributario Código 1.1.08
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Liquidación del IVA 110/22 44,48 44,48
SUMA TOTAL 44,48 0,00 44,48
Cuenta: IVA en Compras Código 1.1.09
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09-01-2014 P/r. Compra de mercadería a VALLPARR 4/1 51,09 51,09
15-01-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 7/2 42,86 93,95
20-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 10/3 88,70 182,64
22-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 12/3 46,34 228,98
24-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 13/3 34,97 263,96
29-01-2014 P/r. Compra mercadería a JEFERSON G. 19/4 27,30 291,26
31-01-2014 P/r. Pago de servicios básicos 21/5 1,85 293,11
31-01-2014 P/r. Liquidación del IVA mes de Enero 23/5 293,11 0,00
14/02-2014 P/r. Compra de mercadería a VALLPARR 28/6 187,80 187,80
15-02-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 30/6 42,86 230,66
15-02-2014 P/r. Compra de mercadería a VALLPARR 33/7 9,41 240,07
28-02-2014 P/r. Pago de servicios básicos enero 41/9 1,95 242,02
SUMAN Y PASAN 535,13 293,11 242,02
131
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: IVA en Compras Código 1.1.09
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 535,13 293,11 242,02
28-02-2014 P/r. Liquidación del IVA mes de Febrero 44/9 242,02 0,00
17-03-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 51/11 42,86 42,86
20-03-2014 P/r. Compra mercadería a JEFERSON G. 53/11 11,14 54,00
26-03-2014 P/r. Compra de mercadería a ACCEL 59/12 19,90 73,90
27-03-2014 P/r. Pago de servicios básicos febrero 60/13 1,96 75,86
31-03-2014 P/r. Liquidación del IVA mes de marzo 66/14 75,86 0,00
10-04-2014 P/r. Compra de mercadería a EXTREMO 69/14 57,32 57,32
15-04-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 74/15 42,86 100,18
24-04-2014 P/r. Compra de mercadería a EXTREMO 77/16 45,00 145,18
27-04-2014 P/r. Pago de servicios básicos de marzo 82/17 1,95 147,12
29-04-2014 P/r. Compra mercadería a Comercial VACA 84/17 11,67 158,80
30-04-2014 P/r. Liquidación del IVA mes de Abril 87/18 158,80 0,00
15-05-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 92/19 42,86 42,86
19-05-2014 P/r. Compra mercadería a ELECTRONIC 97/20 141,32 184,18
23-05-2014 P/r. Compra mercadería a DISTRI AUSTRI 98/20 3,18 187,36
25-05-2014 P/r. Pago servicios básicos de abril 100/20 1,71 189,07
31-05-2014 P/r. Liquidación del IVA mes de Mayo 110/22 189,07 0,00
SUMA TOTAL 958,86 958,86 0,00
Cuenta: Anticipo Retención en la fuente Código 1.1.10
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 01 2/1 0,13 0,13
06-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 02 4/1 0,73 0,86
31-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 05 18/4 3,88 4,74
03-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 06 23/5 0,18 4,92
27-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 09 36/7 0,18 5,10
10-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 11 43/9 1,25 6,35
17-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 12 48/10 0,07 6,42
30-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 13 54/11 0,31 6,73
10-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 15 62/12 0,68 7,41
24-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 17 70/14 4,46 11,87
19-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 21 86/17 0,13 12,00
SUMA TOTAL 12,00 0,00 12,00
132
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Equipo de Computación Código 1.2.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial. 1/1 2.000,00 2.000,00
SUMA TOTAL 2.000,00 0,00 2.000,00
Cuenta: Depreciación Acumulada de Equipo de Computación Código 1.2.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Depreciación de Activos no Corrientes 112/223 186,11 186,11
SUMA TOTAL 0,00 186,11 186,11
Cuenta: Equipo de Oficina Código 1.2.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial. 1/1 320,00 320,00
SUMA TOTAL 320,00 0,00 320,00
Cuenta: Deprecia. Acumulada de Equipo de Oficina Código 1.2.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Depreciación de Activos no Corrientes 112/23 12,00 12,00
SUMA TOTAL 0,00 12,00 12,00
Cuenta: Muebles y Enseres Código 1.2.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial. 1/1 2.935,00 2.935,00
SUMA TOTAL 2.935,00 0,00 2.935,00
133
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta:Depreci. Acumulada Muebles y Enseres Código 1.2.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-2014 P/r. Depreciación de Activos no Corrientes 112/23 110,05 110,05
SUMA TOTAL 0,00 110,05 110,05
Cuenta: Vehículo Código 1.2.07
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial. 1/1 15.000,00 15.000,00
SUMA TOTAL 15.000,00 0,00 15.000,00
Cuenta: Depreciación Acumulada de Vehículo Código 1.2.08
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Depreciación de Activos no Corrientes 112/23 1.000,00 1.000,00
SUMA TOTAL 0,00 1.000,00 1.000,00
Cuenta: IESS por Pagar Código : 2.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
21-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial. 1/1 73,44 73,44
21-01-2014 P/r. Pago al IESS mes diciembre, 2013 11/3 73,44 0,00
31-01-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes enero 22/5 146,88 146,88
15-02-2014 P/r. Pago del IESS 31/7 146,88 0,00
28-02-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes febrero 42/9 146,88 146,88
15-03-2014 P/r. Pago del IESS 49/10 146,88 0,00
30-03-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes marzo 6213 146,88 146,88
15-04-2014 P/r. Pago del IESS 72/15 146,2 0,68
30-04-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes abril 85/18 146,2 146,88
15-05-2014 P/r. Pago del IESS 93/19 146,2 0,68
31-05-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes mayo 108/22 146,2 146,88
SUMA TOTAL 659,6 806,48 146,88
134
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Provisiones Sociales por Pagar Código 2.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes enero 20/4 170,01 170,01
15-02-2014 P/r. Pago del IESS del mes enero 28/6 56,67 113,34
28-02-2014 P/r. Pago sueldos al personal -mes febrero 38/8 170,01 283,35
15-03-2014 P/r. Pago del IESS del mes febrero 44/9 56,67 226,68
30-03-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes marzo 55/11 170,01 396,69
15-04-2014 P/r. Pago del IESS del mes de marzo 64/13 56,67 340,02
30-04-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes abril 76/15 170,01 510,03
15-05-2014 P/r. Pago del IESS del mes de abril 83/16 56,67 453,36
31-05-2014 P/r. Pago sueldos al personal - mes mayo 95/18 170,01 623,37
SUMA TOTAL 226,68 850,05 623,37
Cuenta: Cuentas por Pagar a Proveedores Código 2.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valores según Estado Situación Inicial. 1/1 4.100,00 4.100,00
28-01-2014 P/r. Pago pendiente a LIVANSUD S.A. 16/4 850,00 3.250,00
29-01-2014 P/r. Compra mercadería a JEFERSON G 17/4 252,55 3.502,55
15-02-2014 P/r. Compra de mercadería a VALLPARR 30/6 87,05 3.589,59
30-05-2014 P/r. Pago de la compra a Comercial VACA 93/18 107,99 3.481,60
SUMA TOTAL 957,99 4.439,59 3.481,60
Cuenta: IVA en Ventas Código 2.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, s/ anexo N° 01 2/1 32,25 32,25
06-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, s/ anexo N° 02 4/1 304,23 336,48
13-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, s/ anexo N° 03 7/2 69,96 406,44
20-01-2014- P/r. Ventas en efectivo, s/ anexo N° 04 11/3 15,32 421,76
31-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, s/ anexo N° 05 18/4 110,36 532,12
31-01-2014 P/r. Liquidación del IVA 21/5 532,12 0,00
03-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, s/ anexo N° 06 23/5 83,57 83,57
12-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, s/ anexo N° 07 26/6 249,32 332,89
17-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, s/ anexo N° 08 32/7 104,36 437,24
27-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, s/ anexo N° 09 36/7 94,02 531,27
SUMAN Y PASAN 532,12 1.063,38 531,27
135
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: IVA en Ventas Código : 2.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 532,12 1.063,38 531,27
28-02-2014 P/r. Liquidación del IVA 39/8 531,27 0,00
03-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 10 41/8 71,78 71,78
10-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 11 43/9 55,34 127,12
17-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 12 48/10 150,83 277,95
30-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 13 54/11 125,14 403,09
31-03-2014 P/r. Liquidación del IVA 58/12 403,09 0,00
01-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 14 59/12 77,14 77,14
10-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 15 62/12 89,03 166,18
15-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 16 66/13 49,12 215,30
24-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 17 69/14 226,08 441,38
29-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 18 73/15 61,71 503,09
30-04-2014 P/r. Liquidación del IVA 75/15 503,09 0,00
05-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 19 77/15 31,18 31,18
12-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 20 79/16 36,21 67,39
19-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 21 84/16 61,29 128,68
26-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 22 89/18 15,91 144,59
31-05-2014 P/r. Liquidación del IVA 99/21 144,59 0,00
TOTAL 2.114,15 2.114,15 0,00
Cuenta: Retención en la Fuente por Pagar Código 2.1.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Según Estado de Situación Inicial 1/1 48,96 48,96
09-01-2014 P/r. Compra de mercadería a VALLPARR 2/1 4,26 53,22
15-01-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 4/1 28,57 81,79
20-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 8/3 7,39 89,18
22-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 9/3 3,86 93,04
24-01-2014 P/r. Compra de mercadería a LIVANSUD 13/3 2,91 95,96
26-01-2014 P/r. Retención en la fuente de diciembre 14/3 48,96 47,00
29-01-2014 P/r. Compra de mercadería a JEFERSON 16/4 2,28 49,27
14-02-2014 P/r. Compra de mercadería a VALLPARR 19/4 15,65 64,92
15-02-2014 P/r. Pago arriendo a la Sra. Enma Carrión 20/4 28,57 93,49
15-02-2014 P/r. Compra de mercadería a VALLPARR 26/6 0,78 94,28
26-02-2014 P/r. Retención en la fuente mes de enero 39/8 47,28 47,00
SUMAN Y PASAN 96,24 143,24 47,00
136
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Retención en la Fuente por Pagar Código 2.1.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 96,24 143,24 47,00
17-03-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 33/7 28,57 75,57
20-03-2014 P/r. Compra de mercadería a JEFERSON G 36/7 0,93 76,50
26-03-2014 P/r. Retención en la fuente mes de febrero 41/8 29,50 47,00
26-03-2014 P/r. Compra de mercadería a ACCEL 39/8 1,66 48,65
10-04-2014 P/r. Compra de mercadería a EXTREMO 49/10 4,78 53,43
15-04-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 54/11 28,57 82,00
24-04-2014 P/r. Compra de mercadería a EXTREMO 55/11 3,75 85,75
26-04-2014 P/r. Retención en la fuente de marzo 58/12 39,56 46,19
29-04-2014 P/r. Compra mercadería a Comercial VACA 60/12 0,97 47,17
15-05-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 62/13 28,57 75,74
19-05-2014 P/r. Compra de mercadería a ELECTRONIC 70/14 11,78 87,51
23-05-2014 P/r. Compra de mercadería a DISTRI AUST 98/20 0,27 87,78
26-05-2014 P/r. Retención en la fuente de diciembre 100/20 38,02 49,76
SUMAN Y PASAN 203,32 253,08 49,76
Cuenta: IVA Retenido por Pagar Código 2.1.07
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
15-01-2014 P/r. Pago arriendo a la Sra. Enma Carrión 8/1 42,86 42,86
15-02-2014 P/r. Pago arriendo a la Sra. Enma Carrión 17/5 42,86 85,71
26-02-2014 P/r. Retención del IVA mes de enero 20/6 42,86 42,85
17-03-2014 P/r. Pago arriendo a la Sra. Enma Carrión 27/7 42,86 85,71
26-03-2014 P/r. Retención del IVA mes de febrero 60/12 42,86 42,85
15-04-2014 P/r. Pago arriendo a la Sra. Enma Carrión 75/15 42,86 85,71
26-04-2014 P/r. Retención del IVA mes de marzo 81/16 42,86 42,85
15-05-2014 P/r. Pago arriendo a la Sra. Enma Carrión 94/19 42,86 85,70
31-05-2014 P/r. Liquidación del IVA 105/21 42,86 42,84
SUMA TOTAL 171,44 214,28 42,84
Cuenta: IVA por Pagar Código 2.1.08
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-2014 P/r. Estado de Situación Inicial 1/1 89,73 89,73
SUMAN Y PASAN 0,00 89,73 89,73
137
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: IVA por Pagar Código 2.1.08
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 0,00 89,73 89,73
26-01-2014 P/r. Pago del IVA mes de diciembre 15/4 89,73 0,00
31-01-2014 P/r. Liquidación del IVA 24/6 239,00 239,00
26-02-2014 P/r. Pago del IVA del mes de enero 38/9 239,00 0,00
28-02-2014 P/r. Liquidación del IVA 45/9 289,24 289,24
26-03-2014 P/r. Pago del IVA del mes de febrero 57/12 289,24 0,00
31-03-2014 P/r. Liquidación del IVA 67/14 327,23 327,23
26-04-2014 P/r. Pago del IVA del mes de marzo 80/16 327,23 0,00
30-04-2014 P/r. Liquidación del IVA 89/18 344,29 344,29
26-05-2014 P/r. Pago del IVA del mes de abril 111/22 344,29 0,00
SUMA TOTAL 1.289,50 1.289,50 0,00
Cuenta: Capital Código 3.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
02-01-2014 P/r. Valor según Estado Situación Incial 1/1 88.852,33 88.852,33
SUMA TOTAL 88.852,33 88.852,33
Cuenta: Utilidad del Presente Ejercicio Código 3.2.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/05/2014 P/r. La utilidad obtenida en el ejercicio 122/24 2.806,46 2.806,46
SUMA TOTAL 2.806,46 2.806,46
Cuenta: Ventas Código 4.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
04-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, s anexo N° 01 2/1 268,74 268,74
11-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, anexo N° 02 5/2 2.535,24 2.803,98
25-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, anexo N° 04 14/3 127,68 3.514,67
31-01-2014 P/r. Ventas en efectivo, anexo N° 05 20/4 919,63 4.434,30
08-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, anexo N° 06 26/6 696,40 5.130,70
SUMAN Y PASAN 5.130,70 5.130,70
138
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Ventas Código 4.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 0,00 5.130,70 5.130,70
12-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 07 26/6 2.077,65 7.208,35
15-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 08 35/7 869,63 8.077,98
27-02-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 09 40/8 783,53 8.861,51
08-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 10 46/10 598,18 9.459,69
15-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 11 48/10 461,14 9.920,83
22-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 12 54/11 1.256,95 11.177,78
30-03-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 13 61/13 1.042,84 12.220,62
05-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 14 67/14 642,85 12.863,47
12-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 15 70/14 741,95 13.605,42
19-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 16 76/6 409,37 14.014,79
24-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 17 75/15 1.883,96 15.898,75
26-04-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 18 7816 514,25 16.413,00
03-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 19 88/18 259,81 16.672,81
10-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 20 90/19 301,78 16.974,59
17-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 21 95/19 510,71 17.485,30
24-05-2014 P/r. Ventas en efectivo, según anexo N° 22 99/20 132,59 17.617,89
31-05-2014 P/r. Utilidad obtenida por las ventas. 105/21 17.617,89 0,00
SUMA TOTAL 17.617,89 17.617,89 0,00
Cuenta: Descuento en Compras Código 4.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
29-01-2014 P/r. Compra de mercadería a JEFERSON G 6/2 25,28 25,28
20-03-2014 P/r. Compra de mercadería a JEFERSON G 28/7 10,31 35,59
31-05-2014 P/r. Eliminac. del descuento en compras 88/19 35,59 0,00
SUMA TOTAL 35,59 35,59 0,00
Cuenta: Utilidad Bruta en Ventas Código 4.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Utilidad obtenida por las ventas. 91/20 10.882,63 10.882,63
31-05-2014 P/r. El cierre de las cuentas de Ingreso 92/20 10.882,63
SUMA TOTAL 10.882,63
10.882,63
-
139
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Gasto Sueldos y Salarios Código 5.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-2014 P/r. Pago sueldos al personal -enero 22/5 680,00 680,00
28-02-2014 P/r. Pago sueldos al personal-febrero 43/9 680,00 1.360,00
30-03-2014 P/r. Pago sueldos al personal - marzo 63/13 680,00 2.040,00
30-04-2014 P/r. Pago sueldos al personal- abril 87/19 680,00 2.720,00
31-05-2014 P/r. Pago sueldos al personal mayo 109/22 680,00 3.400,00
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 121/23 3.400,00
SUMA TOTAL 3.400,00 3.400,00 -
Cuenta: Aporte Patronal al IESS Código 5.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes 22/5 82,62 82,62
28-02-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes febrero 43/9 82,62 165,24
30-03-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes marzo 63/13 82,62 247,86
30-04-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes abril 87/19 82,62 330,48
31-05-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes mayo 109/22 82,62 413,10
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 121/23 413,10
SUMA TOTAL 413,10 413,10
Cuenta: Gasto Provisiones Sociales Código : 5.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-03-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes Enero 22/5 170,01 170,01
30-03-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes febrero 43/9 170,01 340,02
30-03-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes marzo 63/13 170,01 510,03
31-05-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes abril 87/19 170,01 680,04
31-05-2014 P/r. Pago sueldos al personal mes mayo 109/22 170,01 850,05
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 121/23 850,05
SUMA TOTAL 850,05 850,05
Cuenta: Gasto de Arriendo Código 5.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
15-01-2014 P/r. Pago arriendo a la Sra. Enma C. 8/2 357,14 357,14
15-02-2014 P/r. Pago arriendo a la Sra. Enma C. 15/4 357,14 714,28
SUMAN Y PASAN 714,28 714,28
140
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Gasto Arriendo Código 5.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE
HABER SALDO
VIENEN 714,28 - 714,28
15-04-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 52/11 357,14 1.071,42
15-04-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma. Carrión 75/15 357,14 1.428,56
15-05-2014 P/r. Pago arriendo a la sra. Enma Carrión 94/19 357,14 1.785,70
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 121/24 1.785,70 -
SUMA TOTAL 1.785,70 1.785,70 -
Cuenta: Gasto Servicios Básicos Código 5.1.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-2014 P/r. Pago de servicios básicos mes – enero 21/05 54,35 54,35
27-02-2014 P/r. Pago de servicios básicos mes-febrero 41/9 55,63 109,98
27-03-2014 P/r. Pago de servicios básicos mes-marzo 60/12 60,36 170,34
27-04-2014 P/r. Pago de servicios básicos mes-abril 82/17 62,48 232,82
25-05-2014 P/r. Pago de servicios básicos mes-mayo 100/20 57,71
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 120/24 290,53 290,53
SUMA TOTAL 290,53 290,53 -
Cuenta: Consumo de Útiles de Oficina Código 5.1.07
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Consumo de útiles de oficina 112/22 5,30 5,30
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 120/24 5,30 -
SUMA TOTAL 5,30 5,30 -
Cuenta: Deprec. de Equipo de Computación Código 5.1.09
FECHA DETALLE REF. DEBE
HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Depreciación de Activos no Corrientes 113/22 186,11 186,11
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 120/24 186,11 -
SUMA TOTAL 186,11 186,11 -
141
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Depreciación de Equipo de Oficina Código 5.1.10
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Depreciación de Activos no corrientes 113/22 12,00 12,00
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de 120/24 12,00 -
SUMA TOTAL 12,00 12,00
Cuenta: Depreciación de Muebles y Enseres Código 5.1.11
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Depreciación de Activos no corrientes 113/22 110,05 110,05
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 120/24 110,05 -
SUMA TOTAL 110,05 110,05 -
Cuenta: Depreciación de Vehículos Código 5.1.12
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Depreciación de Activos no corrientes 113/22 1.000,00 1.000,00
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 120/24 1.000,00 -
SUMA TOTAL 1.000,00 1000,00 -
Cuenta: Cuentas Incobrables Código 5.1.13
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Las cuentas incobrables 86/19 22,79 22,79
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 120/24 22,79 -
SUMA TOTAL 22,79 22,79 -
Cuenta: Multas y Contribuciones Código 5.1.14
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Las cuentas incobrables 52/10 0,54 0,54
31-05-2014 P/r. Cierre de las cuentas de gasto 120/24 0,54 -
SUMA TOTAL 0,54 0,54 -
142
Cuenta: Compras Código 5.3.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09-01-2014 P/r Compra de Mercadería VALLPARR 5/2 425,74 425,74
20-01-2014 P/r Compra de Mercadería LIVANSUD 10/2 739,16 1.164,90
22-01-2014 P/r Compra de Mercadería LIVANSUD 13/13 386,15 1.164,90
24-01-2014 P/r Compra de Mercadería LIVANSUD 14/13 291/45 1842,50
29-01-2014 P/r Compra de Mercadería VALLPARR 19/4 252,80 2.095,30
14-02-2014 P/r Compra de Mercadería VALLPARR 28/6 1.564,99 3.660,29
14-03-2014 P/r Compra de Mercadería VALLPARR 33/7 78,42 3.738,71
20-03-2014 P/r Compra de Mercadería JEFERSON 55/11 103,14 3.841,85
26-03-2014 P/r Compra de Mercadería ACCEL 60/12 165,84 4.007,69
10-04-2014 P/r Compra de Mercadería EXTREMO 70/14 477,68 4.485,37
24-04-2014 P/r Compra de Mercadería EXTREMO 78/16 375,00 4.860,37
24-04-2014 P/r Compra de Mercadería VALLPARR 85/17 97,26 4.957,66
19-05-2014 P/r Compra de Mercadería ELECTRONI 99/20 1.177,68 6.135,34
23-05-2014 P/r Compra de Mercadería DISTRI. AUS 100/20 26,54 6.161,88
31-05-2014 P/r Eliminación del descuento 115/22 35,59 6.126,29
31-05-2014 P/r transporte en compras 116/22 16,24 6.142,53
31-05-2014 P/r Cierre de las compras netas 117/22 6.142,53 00,00
SUMA TOTAL 6.178,12 6.178,12
Cuenta: Transporte en compras Código 5.3.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
20-03-2014 P/r. Compra mercadería a ACCEL SA 53/11 12,38 12,38
26-03-2014 P/r. Compra mercadería a JEFERSON 59/12 3,86 16,24
31-05-2014 P/r. El transporte en Compras 116/23 16,24
SUMA TOTAL 16,24 16,24 0,00
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Costo de Ventas Código 5.3.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-05-2014 P/r. Eliminación del I.I y compras netas 101/19 66.802,34 66.802,34
31-05-2014 P/r. El valor del I.F. y el Costo de venta. 102/20 60.067,08 6.735,26
31-05-2014 P/r. Utilidad obtenida por las ventas. 103/20 6.735,26 0,00
SUMA TOTAL 66.802,34 66.802,34 0,00
143
"TELECTRON" LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
Cuenta: Resumen de Pérdidas y Ganancias Código 6.1.01
Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
31-05-2014 P/r. El cierre de las cuentas de ingreso 121/22 10.882,63 10.882,63
31-05-2014 P/r. El cierre de las cuentas de gasto 121/22 8.076,17 2.806,46
31-05-2014 P/r. El cierre de las compras netas 122/22 2.806,46 0,00
SUMA TOTAL 10.882,63 10.882,63 0,00
Loja, 31 de Mayo de 2014
GERENTE CONTADORA
144
"TELECTRON"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
CÓDIGO DETALLE SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 Caja 21.102,19 20.875,30 226,89 1.1.03 Bancos 29.025,35 14.708,80 14.316,55 1.1.04 Mercadería 60.659,81 60.659,81 1.1.05 Útiles de oficina 53,00 53,00 1.1.06 Cuentas por Cobrar 3.134,00 855,00 2.279,00 1.1.08 Crédito Tributario 44,48 44,48
1.1.09 IVA en Compras 958,86 958,86 0,00 1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 12,00 12,00 1.1.11 Bienes de Menor Cuantía 85,50 85,50 1.2.01 Equipo de Computación 2.000,00 2.000,00 1.2.03 Equipo de Oficina 320,00 320,00 1..2.05 Muebles y Enseres 2.935,00 2.935,00 1.2.07 Vehículo 15.000,00 15.000,00 2.1.02 IESS por Pagar 659,60 806,48 146,88 2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 226,68 850,05 623,37 2.1.04 Cuentas por Pagar 957,99 4.439,59 3.481,60 2.1.05 IVA en Ventas 2.114,15 2.114,15 0,00
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 203,32 253,08 49,76
2.1.07 IVA Retenido por Pagar 171,44 214,28 42,84 2.1.08 IVA por Pagar 1.289,50 1.289,50 0,00 3.1.01 Capital 88.827,33 88.827,33 4.1.01 Ventas 17.617,89 17.617,89 5.3.03 Transporte en Compras 16,24 16,24 4.1.03 Descuento en Compras 35,59 35,59 5.1.01 Gasto Sueldos y Salarios 3.400,00 3.400,00 5.1.02 Aporte Patronal al IESS 413,10 413,10 5.1.03 Gasto Provisiones Sociales 850,05 850,05 5.1.05 Gasto Arriendo 1.785,70 1.785,70
5.1.06 Gasto Servicios Básicos 290,53 290,53 5.1.14 Multas y Contribuciones 0,54 0,54 5.3.02 Compras 6.161,88 6.161,88
SUMAS TOTALES 153.870,23 153.870,23 110.850,27 110.850,27
Loja, 31 de mayo de 2014
GERENTE CONTADORA
145
"TELECTRON" HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014
Expresado en Dólares
CÓD. DETALLE BALANCE COMPROB. AJUSTE BALANCE AJUSTADO EST. RESULTADOS EST. SIT. FINANCIERA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESO ACTIVOS PASIVOS
1.1.01 Caja 226,89 226,89 226,89
1.1.02 Bancos 14.316,55 14.316,55 14.316,55
1.1.04 Mercadería 60.659,81 60.067,08 60.659,81 60.067,08 60.067,08
1.1.05 Útiles de Oficina 53,00 5,3 47,70 47,70
1.1.06 Cuentas por Cobrar 2.279,00 2.279,00 2.279,00
1.1.07 (-)Provisión Cuentas Incobrables 22,79 22,79 22,79
1.1.08 Crédito Tributario 44,48 44,48 44,48
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 12,00 12,00 12,00
1.1.11 Bienes de Menor Cuantia 85,50 85,50 85,50
1.2.01 Equipo de Computación 2.000,00 2.000,00 2.000,00
1.2.02 Dep. Acum Equipo Computación 186,11 186,11 186,11
1.2.03 Equipo de Oficina 320,00 320,00 320,00
1.2.04 Deprec. Acumulada Equipo de Oficina 12,00 12,00 12,00
1.2.05 Muebles y Enseres 2.935,00 2.935,00 2.935,00
1.2.06 Deprec. Acumulada Muebles y Enseres 110,05 110,05 110,05
1.2.07 Vehículos 15.000,00 15.000,00 15.000,00
1.2.08 Deprec. Acumulada. Vehículos 1.000,00 1.000,00 1.000,00
2.1.02 IESS por Pagar 146,88 146,88 146,88
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 623,37 623,37 623,37
2.1.04 Cuentas por Pagar 3.481,60 3.481,60 3.481,60
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar 49,76 49,76 49,76
2.1.07 IVA Retenido por Pagar 42,84 42,84 . 42,84
3.1.01 Capital 88.852,33 88.852,33 88.852,33
3.2.03 Utilidad del Presente Ejercicio 2806,46 2806,46 2806,46 2806,46
SUMAN Y PASAN 97.932,23 93.196,79 60.067,08 64.802,52 97.334,20 97334,20 0,00 2.806,46 97.334,20 97.334,20
146
“TELECTRON” HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
CÓD. DETALLE BALANCE COMPROB. AJUSTE BALANCE AJUSTADO EST. RESULTADOS EST. SIT. FINANCIERA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
VIENEN 97.932,23 93.196,79 60.067,08 64.802,52 97.334,20 97.334,20 0,00 2.806,46 97.334,20 97.334,20
4.1.01 Ventas 17617,89 17617,89 0,00
4.1.02 Transporte en Compras 16,24 16,24
4.1.03 Descuento en Compras 35,59 35,59 0,00
4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 10882,63 10882,63 0,00
5.1.01 Sueldos y Salarios 3.400,00 3.400,00 3.400,00
5.1.02 Aporte Patronal al IESS 413,10 413,10 413,10
5.1.03 Gasto Provisiones Sociales 850,05 850,05 850,05
5.1.05 Gasto Arriendo 1.785,70 1.785,70 1.785,70
5.1.06 Servicios Básicos 290,53 290,53 290,53
5.1.07 Consumo de Útiles de Oficina 5,3 5,30 5,30
5.1.09 Deprec. Equipos Computación 186,11 186,11 186,11
5.1.10 Deprec. Equipo de Oficina 12 12,00 12,00
5.1.11 Deprec. Muebles y Enseres 110,05 110,05 110,05
5.1.12 Deprec. Vehículos 1000 1.000,00 1.000,00
5.1.13 Cuentas Incobrables 22,79 22,79 22,79
5.1.14 Multas y Contribuciones 0,54 0,54 0,54
5.3.01 Costo de Ventas 66802,34 66802,34
5.3.02 Compras 6161,88 16,24 6178,12 0,00
6.1.01 Resumen de Pérdidas y Ganancias 2806,46 10882,63 8.076,17 2.806,46 8.076,17
SUMA TOTAL 110.850,27 110.850,27 159.564,48 159.564,48 105.410,37 105.410,37 10.882,63 10.882,63 97.334,20 97.334,20
Loja, 31 de mayo de 2014
GERENTE CONTADORA
147
“TELECTRON” ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DEL 2014 Expresado en Dólares
4 NGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas 17.617,89 17.617,89
5.3.05 - Devolución en Ventas 0,00
=Ventas Netas
5.3.01 (-)Costo de Ventas (6.735,25)
=Mercadería Inventario Inicial 60.659,81
5.3.02 Compras 6.178,12
4.1.03 - Descuento en Compras 35,59
Compras Netas 17.617,89 6.142,53
=Mercadería disponible para la venta 66.802,34
- Inventario Final de Mercaderías
60.067,08
=Utilidad Bruta en Ventas
10.882,63
TOTAL INGRESOS 10.882,63
5
GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 Sueldos y Salarios 3.400,00
5.1.02 Aporte Patronal al IESS 413,10
5.1.03 Gasto Provisiones Sociales 850,05
5.1.05 Gasto Arriendo 1.785,70
5.1.06 Gasto Servicios Básicos 290,53
5.1.07 Consumo Útiles de Oficina 5,30
5.1.09 Depreciación Equipo de Computo 186,11
5.1.10 Depreciación Equipos de Oficina 12,00
5.1.11 Depreciación Muebles y Enseres 110,05
5.1.12 Depreciación Vehículo 1.000,00
5.1.13 Cuentas Incobrables 22,79
5.1.14 Multas y Contribuciones 0,54
Total Gastos Operacionales 8.076,17
TOTAL DE GASTOS 8.076,17
3.2.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 2.806,46
GERENTE CONTADORA
Loja, 31 de Mayo del 2014
148
"TELECTRON" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
ACTIVO
Activo Corriente
77.056,41
1.1.01 Caja
226,89
1.1.02 Bancos
14.316,55
1.1.04 Mercadería
60.067,08
1.1.05 Útiles de Oficina
47,70
1.1.06 Cuentas por Cobrar
2.279,00
1.1.07 (-)Provisión Cuentas Incobrables
-22,79
1.1.08 Crédito Tributario
44,48
1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente
12,00
1.1.11 Bienes de Menor Cuantía 85,50
Activo no Corriente
18.946,84
1.2.01 Equipo de Computación
2.000,00
1.2.02 (-)Deprec. Acumulada. Equipo Computación -186,11
1.2.03 Equipo de Oficina
320,00
1.2.04 (-)Deprec. Acumulada. Equipo de Oficina
-12,00
1.2.05 Muebles y Enseres
2.935,00
1.2.06 (-)Deprec. Acumulada. Muebles y Enseres
-110,05
1.2.07 Vehículo
15.000,00
1.2.08 (-)Deprec. Acumulada. Vehículo
-1.000,00
TOTAL ACTIVOS
96.003,25
PASIVO
Pasivo Corriente
4.344,46
2.1.02 IESS por Pagar
146,88
2.1.03 Fondo de Reserva por Pagar
623,37
2.1.04 Cuentas por Pagar a Proveedores
3.481,60
2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar
49,76
2.1.07 IVA Retenido por Pagar
42,84
TOTAL PASIVOS
4.344,46
PATRIMONIO
3.1.01 Capital
88.852,33
Total Capital
88.852,33
3.2.01 Utilidad del Presente Ejercicio
2.806,46
Total Resultados
2.806,46
TOTAL PATRIMONIO
91.658,79
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
96.003,25
Loja, 31 de mayo de 2014
GERENTE CONTADORA
149
"TELECTRON"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2014 Expresado en Dólares
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo Recibido de Clientes
Ventas
19.732,04
Cuentas por Cobrar
855,00
Efectivo recibido de otros clientes
20.587,04
Efectivo Pagado
Retención en la Fuente por Pagar
203,32
IVA Retenido por Pagar
171,44
IVA por Pagar
1.289,50
Sueldos y Salarios
3.078,70
Aporte Patronal al IESS
659,46
Gasto Provisiones Sociales
226,68
Gasto Arriendo
1.642,85
Gasto Servicios Básicos
299,95
Compras
7.446,81
Efectivo Pagado a Otras Personas
15.020,75
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIONES
5.566,29
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Entradas
0,00
Salidas
0,00
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Entradas
0,00
Salidas
0,00
FLUJO NETO DE CAJA
Efectivo y sus equivalentes al 01 de enero de 2014
8.977,15
Efectivo y sus equivalentes al 31 de mayo de 2014
14.543,44
Loja, 31 de mayo de 2014
GERENTE CONTADORA
150
“TELECTRON”
INDICADORES FINANCIEROS
Indicadores de Liquidez
Interpretación.- El resultado de este indicador muestra que la liquidez de
TELECTRON a la fecha es muy buena ya que por cada dólar que adeuda a
terceras personas cuenta con $17.74 para poder cubrirlas en el corto
plazo.
Interpretación.- Con este resultado podemos deducir que el Capital de
Trabajo que posee TELECTRON después de cubrir sus deudas a corto
plazo es el adecuado para que siga realizando sus operaciones
normalmente.
151
3,91
Interpretación.- Por cada dólar que TELECTRON adeuda a sus
proveedores a corto plazo dispone de 3,91 dólares para cubrirla, a pesar
de que el inventario no llegase a venderse o no se viera involucrado.
Indicadores de Rentabilidad
%
Interpretación.- Este resultado nos indica que la empresa en estos cinco
meses por las ventas realizadas obtuvo una utilidad del 60% lo que
significa que económicamente está en condiciones de seguir creciendo y
cumplir con el objetivo de en un futuro expandirse.
152
Interpretación.- Este resultado nos muestra la capacidad que tiene el
activo para producir utilidad independientemente de la forma como haya
sido financiado ya sea con deuda o no.
3.15%
Interpretación.- La rentabilidad que se obtiene sobre el capital invertido en
la empresa es satisfactorio ya que el margen de ganancia obtenido ofrece
confianza a su propietario para seguir invirtiendo en la misma.
Indicadores de Endeudamiento.
Interpretación.- Podemos concluir que la participación de los acreedores
en TELECTRON es del 4.5 % sobre el total de los activos; lo cual no es
riesgoso, ya que cuenta con suficiente capital para poder seguir trabajando
normalmente.
153
g. DISCUSIÓN
TELECTRON Empresa comercial dedicada la venta de artículos musicales
desde su creación ha venido teniendo problemas de carácter contable ya
que no se lleva un registro de todos los ingresos y egresos que se dan
producto de las actividades realizadas. Esto le ha ocasionado ser
sancionada en algunas ocasiones por el SRI puesto que no emitía facturas
por todas las ventas que hacía, o no presentaba todas las declaraciones
propias de su actividad comercial.
La documentación fuente no era clasificada y archivada correctamente, no
se realizaban inventarios físicos de la mercadería existente en la empresa,
el efectivo recibido por las ventas realizadas al contado no eran
depositados en su totalidad lo que facilitaba que sean tomados para cubrir
otros gastos. Por todos estos antecedentes se constató que su propietario
desconocía la importancia que tiene llevar registros contables que
muestren la situación económica real de la empresa.
Al no contar con los servicios profesionales de un contador permanente se
hace imposible detectar las anomalías que pudieren presentarse en cuanto
a las declaraciones de impuestos, y al adecuado registro de las
transacciones que se dan cada día. Luego del proceso de la organización
contable realizada a la empresa y con los resultados obtenidos, sus
propietarios han logrado tomar conciencia de la importancia y beneficios de
154
una buena organización contable, que les facilita la recuperación inmediata
de información y les orienta para una mejor toma de decisiones.
Actualmente su propietario conoce el valor real de sus activos y pasivos
mantiene un detalle pormenorizado de sus gastos, lo cual le permite
administrar de mejor manera el efectivo recaudado además de efectuar un
cálculo efectivo del valor a pagar por impuesto a la renta. Los resultados
obtenidos mediante los Estados Financieros son un aporte significativo
para que luego de ser interpretados orienten la administración del negocio.
155
h. CONCLUSIONES
Al concluir el trabajo de tesis “ORGANIZACIÓN CONTABLE DE
TELECTRON DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO ENERO- MAYO DE
2014” se llegó a las siguientes conclusiones:
TELECTRON no cuenta con un sistema contable que le permita llevar
un registro diario de sus operaciones, ni que refleje datos reales de la
empresa.
No se realiza un adecuado control del inventario, la mercadería no es
registrada al momento que ingresa al almacén, esto ha ocasionado que
se desconozca la existencia de ciertos artículos ya que se lo mantiene
en bodega.
Se determinó que las facturas tanto de compras como de ventas y otros
comprobantes no eran archivados adecuadamente es por eso que el
momento de registrarlas algunas no se las encontraba.
El efectivo recaudado producto de las ventas no es depositado en su
totalidad y es destinado para cubrir otras actividades que no están en
función a la actividad que realiza
TELECTRON declarada como una empresa obligada a llevar
contabilidad sin embargo para las declaraciones tributarias las realiza un
profesional independiente contratado esporádicamente.
156
A través de la ejecución del proceso contable realizado a la empresa
objeto de estudio se pudo determinar la utilidad del ejercicio, resultado
que ayudará a su propietario a tomar decisiones encaminadas al
crecimiento, inversión o capitalización de su patrimonio, con la finalidad
de lograr mejores beneficios económicos.
157
i. RECOMENDACIONES
Se sugiere al propietario de TELECTRON tomar en cuenta las siguientes
recomendaciones:
Que el propietario del almacén implemente un sistema de organización
contable que le permita contar con una herramienta técnica e
indispensable para aprovechar de mejor manera los recursos con los que
cuenta.
Se recomienda la realización del inventario por lo menos una vez al año
lo que permitirá controlar las mercaderías; y, conocer el volumen de sus
existencias para evitar el desabastecimiento de la misma.
Se recomienda a su propietario archivar y conservar los documentos
fuente en forma ordenada, y sistemática, de forma tal que cuando haya
necesidad de referirse a ellos por cualquier circunstancia, puedan ser
localizados fácil y prontamente.
Que el efectivo recaudado sea depositado al finalizar el día con el fin de
evitar sea destinado en actividades personales esto ira en beneficio de la
empresa.
Contratar los servicios de un profesional contable permanente que se
encargue del control y registro de las operaciones financieras y
158
directamente de hacer las declaraciones tributarias y así evitar pagos de
interés y multas.
La organización contable desarrollada en este periodo, fue diseñada en
base a las actividades y necesidades propias del almacén, por lo que se
recomienda seguirla manteniendo para ayudar a su propietario con
información oportuna y veraz que oriente la organización económica y
financiera del negocio.
.
159
j. BIBLIOGRAFÍA
BERNSTEIN, Leopold. Análisis de Estados Financieros. Primera
Edición.
BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava
Edición. 2007.
ESPEJO, Lupe. 2009. Contabilidad General, 6ra. Edición. Editorial
de la UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA, Loja –
Ecuador.
OROZCO CADENA, José Contabilidad General. Sexta Edición.
Editorial Publingraf. Quito-Ecuador. 2009
RAMÍREZ VALENZUELA, Alejandro. Contabilidad Comercial
Editorial LIMUSA S.A. México.
RODRIGUEZ VALENCIA, Joaquín. Organización Contable y
Administrativa de las Empresas. Tercera Edición. Editorial Thomson.
México 2009
SARMIENTO Rubén. Contabilidad General. Sexta edición. Editorial
Publingraf Quito-Ecuador
VASCONES, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI,
Editorial Ministerio de Educación y Cultura, Quito-Ecuador, 2004.
ZAPATA SANCHEZ Pedro : Contabilidad General, Quinta Edición,
Editorial MC Graw Hill, Colombia
Ley de Régimen Tributario Interno, 2010 Art ,63 SRI
160
"TELECTRON"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
Al 31 de Mayo del 2014 Expresado del Dólares
CÓD. CUENTAS Cant. V/Unit. Parcial V/Total
1.1.04 MERCADERÍAS 60.067,08
Adaptadores de Rc a 3,5 8 3,49 27,92
Adaptadores Salida USB-HI-SPEED 10 2,75 27,50
Agarraderas de Caja 21 4,99 104,79
Amplificadores para bajo FREEDOM 1 256,60 256,60
Amplificador Marshal Mg 15 cf 15 w. 2 146,85 293,70
Amplificador BNK 333 Perifoneo 1 36,50 36,50
Arañas de Parlante 55 2,05 112,75
Arreglo CNOKO 10 17,05 170,50
Atriles 7 13,65 95,55
Atril Ercules Partituras 5 20,99 104,95
Audífonos Inalámbricos SONY WIRELES 3 194,50 583,50
Audífonos para celular MONSTER 14 4,75 66,50
Audífonos DJ-PRO 300 5 70,40 352,00
Audífonos DJ- PRO 50S. STANTON 5 27,60 138,00
Audífonos para computadora con micrófono 12 7,90 94,80
Audífonos para computadora DIGITAL 10 9,60 96,00
Audífonos para DJ. AMERICAN AUDIO HP 12 29,80 357,60
Audífonos para DJ. JUPITER JR-614 8 16,80 134,40
Audífonos para DJ. MONSTER BEATS 10 17,95 179,50
Audífonos para DJ. SONY-MAKE-BELIVE 9 15,50 139,50
Audífonos para DJ. TASCAM 5 18,65 93,25
Bajo Eléctrico 5 cuerdas FREEDOM 2 347,75 695,50
Bat. Teléfono inalámbrico GP10/3 600MAH 3 3,64 10,92
Bat. Teléfono inalámbrico GP390/2,4v,9100 3 7,69 23,07
Bat. Teléfono inalámbrico GPT207/3.6v.550. 3 5,85 17,55
Bat. Teléfono inalámbrico GPT- 157/3,6V300 3 3,63 10,89
Batería Pace 1 430,00 430,00
Bajo Pioneer Ts-w310d 4 1400 W. 3 98,90 296,70
Cables de Micrófono ROLLO 10 1,01 10,08
Botones para Consola 120 0,19 22,80
Botones para Guitarra 87 0,69 60,03
Bobinas para Micrófono 15 8,05 120,75
Bobinas para Parlante de 2" 15 2,08 31,20
Bobinas para Parlante de 3" 8 3,75 30,00
Bobinas para Parlante de 4" 18 7,60 136,80
Bobinas para Parlante de 5" 22 8,12 178,64
Bobinas para Parlante de 8" 13 9,45 122,85
Buster para televisor PREMIER 3 7,55 22,65
SUMAN Y PASAN 1.864,32 5.663,59
161
"TELECTRON"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
Al 31 de Mayo de 2014
Expresado del Dólares
CÓD. CUENTAS Cant. V/Unit. Parcial V/Total
VIENEN 4.367,71 15.744,71
Caja Monitor piso 12" 1 78,42 78,42
CD-R PRINCO 80 min. 700mb Torre x 100 102 0,22 22,44
Codificadores GENERAL SPECIAL 6 67,90 407,40
Compactaras RELOOP 2 558,90 1117,80
Conectores de Corriente Redondo a plano 17 0,37 6,29
Conectores para Cable COAXIAL 193 0,14 27,02
Consolas de 12 Canales BEHERINGER 5 479,80 2399,00
Consolas de 2 Canales BEHERINGER 4 139,95 559,80
Consolas de 24 Canales MACKIEN 2 605,75 1211,50
Consolas de 4 Canales SOUND TRACK 5 185,80 929,00
Consolas de 6 Canales 3 219,00 657,00
Consolas de 8 Canales BEHERINGER 3 289,90 869,70
Control Remoto LG 11 2,25 24,75
Control Remoto SAMSUNG 8 2,45 19,60
Control Remoto HUAYU 16 2,55 40,80
Control Remoto PANASONIC 15 2,25 33,75
Control Remoto SONY 14 3,45 48,30
Control Remoto UNIVERSAL 18 4,00 72,00
Controlador MC 2000 7 33,25 232,75
Cornetas LINE ARRAY 9 58,95 530,55
Correa para guitarra eléctrica 12 13,60 163,20
Cuerdas Eléctricas ALICE 10 4,65 46,50
Cuerdas Eléctricas BELLA 22 11,50 253,00
Cuerdas Eléctricas MAXTONE 12 9,05 108,60
Cuerdas para Guitarra ALICE 21 5,75 120,75
Cuerdas para Guitarra GOLDEN 20 6,60 132,00
Cuerdas para Guitarra BLAC DIAMOND 15 7,10 106,50
Cuerdas para Guitarra GOLDEN 30 17,00 510,00
Cuerdas para Guitarra BELLA 22 10,55 232,10
Cuerdas para Guitarra MAXTONE 15 14,25 213,75
Cuerdas Ernie ball para guitara acústica 30 12,50 375,00
Drivers 4 139,68 558,72
Ecualizador para Disco Móvil PEAVEY 4 244,50 978,00
Equipos de Perifoneo RADSON 2 93,60 187,20
Equipos para carro PIONER 7 115,00 805,00
Equipos para carro PIONER Táctil 6" 3 446,90 1340,70
Equipos para carro SONY 9 95,75 861,75
SUMAN Y PASAN 8.391,49 32.227,85
162
“TELECTRON” INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
Al 31 de Mayo de 2014
Expresado del Dólares
VIENEN 8391,49 32227,85
Flas Memory 4GB 5 6,65 33,25
Flauta Yamaha Yrs 23 Dulce 7 8,70 60,90
Flas Memory 8GB 12 7,05 84,60
Focos para Decoración 145 0,08 11,60
Guitarras Electroacústicas FREDOM 4 128,00 512,00
Guitarras Electroacústicas MAXTONE 10 79,80 798,00
Guitarras Electroacústicas VOZ AUDIO 6 98,50 591,00
Guitarra Clasica 3/4 2 45,12 90,24
Juegos de Luces LED STRIP 2 37,90 75,80
Doble procesador SOUND BAR 1 187,01 187,01
LED ITALAUDIO 3 165,00 495,00
LED LAD 3D 3 139,60 418,80
Lentes para Grabadora 18 9,80 176,40
Libros Musicales 47 3,60 169,20
Limpiador Nipron American COMPAC DIS 11 4,05 44,55
Limpiadores para Computadora RQC 8 5,50 44,00
Liquido de Humo con aromas galón 3 7,62 22,86
Líquido para Máquina de Burbujas 3 28,45 85,35
Luz LED para Discoteca 3 138,99 416,97
Máquinas de Burbujas LASER LIGHT 3 144,85 434,55
Megáfono Portatil Usb Recargable 300m 3 50,85 152,55
Masetas para BOMBO MAXTON 4 6,18 24,72
Mesas para Órgano YAMAHA 11 18,90 207,90
Mescladores PROMIXER 4 125,78 503,12
Mescladora Beheringer 5 109,90 549,50
Micrófonos BK. 49BMD200 24 4,99 119,76
Micrófonos de Corbata LEEM 4 148,80 595,20
Micrófonos de Maleta SENNHEISER 6 80,45 482,70
Micrófonos Inalámbricos ITALY AUDIO 2 194,90 389,80
Micrófono Nady DKW duo 5 68,25 341,25
Micrófonos para estudio C-2 8 79,85 638,80
Mixer 2 Chanel 2 Phono 2L. 2 79,38 158,76
Multímetros DIGITAL 66B2660 5 12,66 63,30
Panderetas TAMBOURINE 12 7,97 95,64
Parlantes de 12" PIONER 4 64,75 259,00
Parlantes de 15" PIONER 7 134,55 941,85
Parlantes de 18" PIONER 8 169,99 1359,92
Parlante Amplificador, Karaoke, KING 3 86,95 260,85
Parlantes para Carro JVC ovalado de 490w 7 85,80 600,60
SUMAN Y PASAN 11.168,66 44.725,15
163
"TELECTRON"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
Al 31 de Mayo de 2014
Expresado del Dólares
CÓD. CUENTAS Cant. V/Unit. Parcial V/Total
VIENEN 11.168,66 44.725,15
Parlante ITALY Audio 18" 4 84,65 338,60
Parlantes Power BVSS 150 W. S-6C 6 59,90 359,40
Parlantes Power BVSS 210 W. S-6C 3 78,85 236,55
Parlante Ovalado Pioneer Ts-a 6975 500w. 2 75,40 150,80
Parlante 64 LED SA. 177 LED 10mm 1 93,98 93,98
Pedestal de Micrófono con BOO 4 15,13 60,52
Pedestal para Caja 15 19,78 296,70
Pedestal para Micrófono 16 15,13 242,08
Pedestal para luces 2 patas 1 107,07 107,07
Pedestal para Televisor LCD/LED 5 18,25 91,25
Piano YAMAHA-P 323 2 279,80 559,60
Piano YAMAHA-P 432 1 546,90 546,90
Piano YAMAHA-P 910 1 1.892,90 1.892,90
Pilas Alcalinas 9v.GPx1GP 1604-C1 6 2,07 12,42
Pilas redondas para auto GP-SUPER 27 0,78 21,06
Pilas Alcalinas para Control Remoto 16 1,56 24,96
Pilas Alcalinas ENERGIZER A a 2 A 11 2,43 26,73
Pilas Alcalinas ENERGIZER grande C 18 2,95 53,10
Pilas Alcalinas AAA SONY 32 2,39 76,48
Plug Adaptador 3.5" 85 0,43 36,55
Plug adaptador AUDIO 75 0,38 28,50
Plug Adaptador de 2/4 entrada a 1/4 salida 60 0,35 21,00
Plug Adaptador de 2RCA- 1/4 96 0,04 3,36
Plug Adaptador Metálico CANO de 1/4 32 1,43 45,76
Pug Adaptador RCA para conexiones 53 0,13 6,89
Plug 1 RCA HEMBRA A 2RCA MACHO 15 0,95 14,25
Plug AMPHENOL XLR 45 4,14 186,30
Plug CANO MACHO 30 2,45 73,50
Plug MONOFONICO 6 1,06 6,36
Plug CANO con cola 15 0,90 13,50
Plug SPEAK económico 20 0,86 17,20
Plug 3.5 Metal Económico 22 0,17 3,74
Plug NEUTRIK HEMBRA 20 0,96 19,20
Plug NEUTRIK MACHO 25 2,55 63,75
Plug NUETRIK 45 1,85 83,25
Pongo Vozs 4 65,50 262,00
Potencias para Carro JBL-360Wat. 6 78,90 473,40
Potencias para Carro JBL-600Wat. 4 285,75 1.143,00
SUMAN Y PASAN 14.917,37 52.417,76
164
"TELECTRON"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
Al 31 de Mayo de 2014
Expresado del Dólares
CÓD. CUENTAS Cant. V/Unit. Parcial V/Total
14.917,37 52.417,76
Potencia 300w a OH. 200W. 1 256,88 256,88
Potencias BOHERINGER 400Wtts 1 379,42 379,42
Potencias BOHERINGER 2X1000Wwtts. 1 285,71 285,71
Radios Recargables 9 19,78 178,02
RAP RELOOP para Potencias 5 204,50 1022,50
Reguladores de Voltaje 110-220 3 14,65 43,95
Reguladores de Voltaje de 300wat. 7 16,80 117,60
Controlador dos canales MIXER 1 306,1 306,10
Reguladores de Voltaje de 500wat. 2 24,95 49,90
Regleta 8 Tomas Corriente 2 30,32 60,64
SPRIT para TV cable 11 5,75 63,25
STAND DE LAPTOR DE RAC 2 38,89 77,78
Soporte de Guitarra MAX-LT 15 4,65 69,75
PINSPOT DE LED AMERICAN 5 57,15 285,75
Soporte de Guitarra MAX-LT-220 6 5,25 31,50
Sub- Bajo Beta 3 3 830,36 2491,08
Soporte LCD 32" A60 FIJO 5 15,90 79,50
Tapa Polvo 20 1,45 29,00
Tambor Redoblante para banda de guerra 55 3,00 165,00
Tarjeta de sonido MAXTONE 8 1,00 8,00
Terminales de Caja 150 3,55 532,50
Tiburones para antena de aire 94 0,78 73,32
Trípode para video cámara de 360 5 38,61 193,05
Tweeter BLASKING 25 1,30 32,50
Tarjetas se Sonido ITALY AUDIO 5 2,30 11,50
Unión para cable de poder cpu 1,8m. 6 2,41 14,46
Unión para cable COAXIAL 56 0,08 4,48
USB Guitar link interface 5 7,80 39,00
Baquelitas Perforadas 12 7,10 85,20
Baquelitas Virgen 9 3,45 31,05
Ventiladores 12 4,99 59,88
Vinchas para Rejilla 120 0,28 33,60
Vitelas 28 0,98 27,44
Violín PRIMER 2 133,52 267,04
Violín Vant 1/8 3 80,99 242,97
TOTAL 17.708,02 60.067,08
165
AUXILIAR DE VENTAS ENERO
SEMANA DEL 01 AL 04 DE ENERO 2014
SEMANA DEL 06 AL 11 DE ENERO DE 2014
FECHA
N. FACTURA
CLIENTE
TIPO
CONT.
VENTA
S 12%
IVA
TOTAL
RET.
FUENTE
IVA
RETEN.
FORMA DE
PAGO
02/01/2014 001-001000002963 Santos Rogel PNSC 19,64 2,36 22,00 CONTADO
02/01/2014 001-001000002964 Eduardo Janez PNSC 232,14 27,86 260,00 CONTADO
03/01/2014 001-001000002965 Soc. HERMANA MATERDE PNOC 13,39 1,61 15,00 0,13 CONTADO
04/01/2014 001-001000002966 Procelio Sigcho Gualpa PNSC 3,57 0,43 4,00 CONTADO
04/01/2014 001-001000002963 Santos Rogel PNSC 19,64 2,36 22,00 CONTADO
TOTAL 268,74 32,25 300,99 0,13
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
04-01-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.01.10 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 2-4 Enero s/anexo N° 01.
0,13
300,86 0,13
268,74
32,25
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
06/01/2014 001-001-000002967 Eddy Silva PNSC 22,32 2,68 25,00 CONTADO
06/01/2014 001-001-000002968 Máximo González PNSC 343,75 41,25 385,00 CONTADO
06/01/2014 001-001-000002969 Jessica López García PNSC 1664,28 199,71 1864,00 CONTADO
07/01/2014 001-001-000002970 José Javier Camacho PNSC 102,67 12,32 115,00 CONTADO
08/01/2014 001-001-000002973 Jhony Rigoberto Medina PNSC 223,21 26,79 250,00 CONTADO
08/01/2014 001-001-000002975 Soc. Hermanas MATERDEI PNOC 6,7 0,80 7,50 0,06 CONTADO
08/01/2014 001-001-000002976 Amazonas Edu. Cia. Ltda. PNOC 66,96 8,04 75,00 0,67 CONTADO
10/01/2014 001-001-000002977 Marco Gonzaga PNSC 22,32 2,68 25,00 CONTADO
10/01/2014 001-001-000002979 Janeth Lucia Valarezo PNSC 7,14 0,86 8,00 CONTADO
11/01/2014 001-001-000002980 María Saritama PNSC 75,89 9,11 85,00 CONTADO
TOTAL 2535,25 304,23 2.838,74 0,73
ANEXO N. 01
ANEXO N. 02
166
AUXILIAR DE VENTAS ENERO
SEMANA DEL 13 AL 18 D ENERO DEL 2014
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
11-01-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.01.10 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 6-11 Enero s/anexo N° 02.
0,73
2.838,74 0,73
2.535,25 304,23
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
14/01/2014 001-0010000002981 Luis Namicela Contento PNSC 2,67 0,32 3,00 CONTADO
16/01/2014 001-0010000002982 Diego Flores PNSC 13,39 1,61 15,00 CONTADO
16/01/2014 001-0010000002983 Ing Leonardo Zúñiga PNSC 223,21 26,79 250,00 CONTADO
16/01/2014 001-0010000002984 Luis Namicela Contento PNSC 133,92 16,07 150,00 CONTADO
17/01/2014 001-0010000002985 Manuel Stalin Cañar PNSC 111,60 13,39 125,00 CONTADO
18/01/2014 001-0010000002986 Joffre León PNSC 75,89 9,11 85,00 CONTADO
19/01/2014 001-0010000002987 Janeth Lucia Castillo PNSC 22,32 2,68 25,00 CONTADO
TOTAL 583,01 69,96 652,97
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
18-01-2014
1.1.01 1.1.04 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 6-11 Enero s/anexo N° 03.
583,01
652,97 69,96
ANEXO
N. 03
167
AUXILIAR DE VENTAS ENERO
SEMANA DEL 20 AL 25 DE ENERO DEL 2014
SEMANA DEL 27 AL 31 DE ENERO DEL 2014
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
20/01/2014 001-0010000002988 Romy Armijos PNSC 31,25 3,75 35,00 CONTADO
21/01/2014 001-0010000002989 Libia Tapia PNSC 17,86 2,14 20,00 CONTADO
24/01/2014 001-0010000002990 José Vitelio González PNSC 44,64 5,36 50,00 CONTADO
25/01/2014 001-0010000002991 Edgar Alberto Granda PNSC 33,93 4,07 38,00 CONTADO
TOTAL 127,68 15,32 143,00
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
25-01-2014
1.1.01 4.1.01 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 20-25 Enero s/anexo N° 04.
143,00
127,68 15,32
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
27/01/2014 001-0010000002992 Tingle Alisa Jade PNSC 178,57 21,43 200,00 CONTADO
27/01/2014 001-0010000002993 MULTISERVICIOS ALEN PNOC 388,39 46,61 435,00 3,88 CONTADO
30/01/2014 001-0010000002994 Juan Pablo Vasquez PNSC 352,67 42,32 395,00 CONTADO
TOTAL 919,63 110,36 1029,99 3,88
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31-01-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.10.01 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención en la fuente 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 27-31 Enero s/anexo N° 05.
3,88
1029,99
919,63 110,36
ANEXO N. 05
ANEXO N. 04
168
AUXILIAR DE VENTAS FEBRERO
SEMANA DEL 01-08 FEBRERO DEL 2014
FECHA
N. FACTURA
CLIENTE
TIPO
CONT.
VENTA
12%
IVA
TOTAL
RET.
FUENTE
IVA
RETEN.
FORMA DE
PAGO
01/02/2014 001-001000002995 Melissa García Castillo PNSC 446,42 53,57 500,00 CONTADO
02/02/2014 001-001000002996 SAMTING S.A PNOC 17,85 2,14 19,99 0,18 CONTADO
03/02/2014 001-001000002997 Marlene Salinas Pineda PNSC 12,5 1,50 14,00 CONTADO
04/02/2914 001-001000002998 I.E.E Alianza Cristiana PNSC 44,64 5,36 50,00 CONTADO
04/02/2014 001-001000002999 Leonardo Zúñiga PNSC 22,32 2,68 25,00 CONTADO
05/02/2014 001-001000003000 Diego Fabricio Hidalgo PNSC 6,25 0,75 7,00 CONTADO
05/02/2014 001-001000003001 Marcos Yépez Carriel PNSC 17,85 2,14 20,00 CONTADO
06/02/2014 001-001000003002 Iglesia E. Ecuatoriana PNSC 8,92 1,07 10,00 CONTADO
06/02/2014 001-001000003003 Marcos Yépez Carriel PNSC 119,64 14,36 134,00 CONTADO
TOTAL 696,40 83,57 779,97 0,18
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
08-02-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.10.01 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención en la fuente 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 27-31 Enero s/anexo N° 06.
0,18
779,97
696,40 83,57
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
10/02/2014 001-001000003005 Freddy Armijos PNSC 116,96 14,04 131,00
10/02/2014 001-001000003006 Vilma Angélica Armijos PNSC 22,32 2,68 25,00 CONTADO
11/02/2014 001-001000003007 Gloria Roa PNSC 63,39 7,61 71,00 CONTADO
12/02/2914 001-001000003008 Luis Vacansela PNSC 1562,5 187,50 1750,00 CONTADO
14/02/2914 001-001000003009 Edwin Rene Quinche PNSC 53,57 6,43 60,00 CONTADO
14/02/2914 001-001000003010 Juan Luis Galarza PNSC 35,71 4,29 40,00 CONTADO
15/02/2914 001-001000003011 Dario Robles PNSC 5,35 0,64 6,00 CONTADO
15/02/2914 001-001000003012 Manuel Minga Uchuary PNSC 102,67 12,32 115,00 CONTADO
15/02/2914 001-001000003013 Gladys Loaiza PNSC 115,17 13,82 129,00 CONTADO
TOTAL 2.077,65 249,32 2326,97
ANEXO
N. 06
ANEXO
N. 07
169
AUXILIAR DE VENTAS FEBRERO
SEMANA DEL 17 AL 22 DE FEBRERO DEL 2014
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
15-02-2014
1.1.01 4.1.01 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 20-25 Enero s/anexo N° 07
2.326,97
2.077,65
249,32
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
17/02/2914 001-001000003014 José Luis Gualan Condolo PNSC 129,46 15,54 145,00 CONTADO
18/02/2914 001-001000003015 Iglesia Evangélica PNSC 22,33 2,68 25,01 CONTADO
18/02/2914 001-001000003016 Alex Tituaña PNSC 21,42 2,57 24,00 CONTADO
22/02/2914 001-001000003017 ASOC. Reina de Fátima PNSC 258,92 31,07 290,00 CONTADO
22/02/2914 001-001000003018 Yuri Macas Saritma PNSC 80,35 9,64 90,00 CONTADO
22/02/2914 001-001000003019 Christian Suquilanda PNSC 357,14 42,86 400,00 CONTADO
TOTAL 869,63 104,36 973,99
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
22-02-2014
1.1.01 4.1.01 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 20-25 Enero s/anexo N° 08
973,99
869,63 104,36
ANEXO
N. 08
170
AUXILIAR DE VENTAS
FEBRERO
SEMANA DEL 24 AL 28 DE FEBRERO
SEMANA DEL 01 AL 08 DE MARZO DEL 2014
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
24/02/2914 001-001000003020 Amazonas EDUC.CIA L PNOC 401,79 48,21 450,00 4,32 CONTADO
24/02/2914 001-001000003021 Oscar Mora PNSC 13 1,56 14,56 CONTADO
26/02/2914 001-001000003022 Patricia Soledad Ayora PNSC 17,85 2,14 20,00 CONTADO
26/02/2914 001-001000003023 Amazonas EDU.CIA LDTA PNSC 53,57 6,43 60,00 0,53 CONTADO
27/02/2914 001-001000003024 Efraín Evaristo Romero PNSC 241,07 28,93 270,00 CONTADO
27/02/2914 001-001000003025 Vilma Armijos PNSC 53,57 6,43 60,00 CONTADO
27/02/2914 001-001000003026 Elsa Dolores Tapia Castro 2,67 0,32 3,00 CONTADO
TOTAL 783,53 94,02 877,55 4,85
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
28-02-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.10.01 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención en la fuente 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 24-28 Febrero s/anexo N° 09.
4,85
877,55
783,53 94,02
FECHA
N. FACTURA
CLIENTE
TIPO
CONT.
VENTA
12%
IVA
TOTAL
RET.
FUENTE
IVA
RETEN.
FORMA DE
PAGO
01/03/2014 001-001000003027 José Cueva Castillo PNSC 196,43 23,57 220,00 CONTADO
01/03/2014 001-001000003028 Vicente Cuenca Cuenca PNSC 23,22 2,79 26,01 CONTADO
01/03/2014 001-001000003029 Jaime Fabián Villavicencio PNSC 178,57 21,43 200,00 CONTADO
05/03/2014 001-001000003030 Procelio Sigcho Gualpa PNSC 8,00 0,96 8,96 CONTADO
07/03/2014 001-001000003031 Luis Salinas Celi PNSC 53,57 6,43 60,00 CONTADO
07/03/2014 001-001000003032 Mariana Shunaula C PNSC 138,39 16,61 155,00 CONTADO
TOTAL 598,18 71,78 669,96
ANEXO
N. 09
ANEXO
N. 10
171
AUXILIAR DE VENTAS MARZO
SEMANA DEL 10 AL 15 DE MARZO DEL 2014
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
08-03-2014
1.1.01 4.1.01 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 01-08 Marzo s/anexo N° 010
669,96
598,18 71,78
FECHA
N. FACTURA
CLIENTE
TIPO
CONT.
VENTA
12%
IVA
TOTAL
RET.
FUENTE
IVA
RETEN.
FORMA DE
PAGO
10/03/2014 001-00100003033 Andrea María Andrade PNSC 250 30,00 280,00 CONTADO
10/03/2014 001-00100003034 Auria Castillo PNSC 10,26 1,23 11,50 CONTADO
10/03/2014 001-00100003035 Josselyn Yobana Quishpe PNSC 125 15,00 140,00 CONTADO
13/03/2014 001-00100003036 IGLESIA EVANGEL.ECUAT PNOC 8,92 1,07 10,00 1,25 CONTADO
14/03/2014 001-00100003037 Quito Daniel Israel PNSC 7,14 0,86 8,00 CONTADO
15/03/2014 001-00100003038 Jimmy Vanegas PNSC 10,71 1,29 12,00 CONTADO
15/03/2014 001-00100003039 Fernando Gonzaga PNSC 49,10 5,89 55,00 CONTADO
TOTAL 461,14 55,34 515,23 1,25
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
15-03-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.10.01 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención en la fuente 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 10-15 Marzo s/anexo N° 11
1,255
515,23
461,14 55,34
ANEXO
N. 11
172
“AUXILIAR DE VENTAS” MARZO
SEMANA DEL 17 AL 22 DE MARZO DEL 2014
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
17/03/2014 001-00100003042 Darwin Sarango PNSC 62,50 7,50 70,00 CONTADO
17/03/2014 001-00100003043 Luis Malla Vuele PNSC 250,00 30,00 280,00 CONTADO
18/03/2014 001-00100003044 Grace Muñoz PNSC 142,85 17,14 160,00 CONTADO
19/03/2014 001-00100003045 Jose Uchuary PNSC 410,71 49,29 460,00 CONTADO
20/03/2014 001-00100003046 Narcisa Luzuriaga PNSC 3,57 0,43 4,00 CONTADO
20/03/2014 001-00100003047 Segundo Mataila PNSC 5,17 0,62 5,80 CONTADO
21/03/2014 001-00100003048 Patricio Vega PNSC 124,99 15,00 139,99 CONTADO
22/03/2014 001-00100003049 ESC. EdUC. Basic. Siglo XXI PNOC 7,14 0,86 8,00 0,07 CONTADO
22/03/2014 001-00100003050 Marina Elizaca PNSC 250,00 30,00 280,00 CONTADO
TOTAL 1256,95 150,83 1407,78 0,07
FECHA
N. FACTURA
CLIENTE
TIPO
CONT.
VENTA
12%
IVA
TOTAL
RET.
FUENTE
IVA
RETEN.
FORMA DE
PAGO
24/03/2014 001-00100003051 Ramiro Antonio Robles PNSC 91,96 11,04 103,00 CONTADO
25/03/2014 001-00100003052 María Rosa Guailacea PNSC 200,89 24,11 225,00 CONTADO
26/03/2014 001-00100003053 Jofre Vega PNSC 473,21 56,79 530,00 CONTADO
27/03/2014 001-00100003054 Patricia Gualan PNSC 178,57 21,43 200,00 CONTADO
28/03/2014 001-00100003055 Jose María Suarez PNSC 66,96 8,04 75,00 CONTADO
30/03/2014 001-00100003057 Asoci. Agua Barrio Plateado PNOC 31,25 3,75 35,00 0,31 CONTADO
TOTAL 1042,84 125,15 1167,99 0,31
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
22-03-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.10.01 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención en la fuente 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 17-22 Febrero s/anexo N° 12
0,07
1407,78
1256,95 150,83
ANEXO
N. 12
ANEXO
N. 13
173
“AUXILIAR DE VENTAS” ABRIL
SEMANA DEL 01 AL 05 DE ABRIL
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30-03-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.10.01 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención en la fuente 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 24-30 Febrero s/anexo N° 13
0,31
1.167,99
1.042,84 125,15
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
01/04/2014 001-001000003058 Jorge Quishpe 107,14 12,86 120,00 CONTADO
01/04/2014 001-001000003059 Mario Vélez 84,82 10,18 95,00 CONTADO
02/04/2014 001-001000003060 Carlos Granda 138,39 16,61 155,00 CONTADO
03/04/2014 001-001000003061 Manuel Sánchez 125 15,00 140,00 CONTADO
04/04/2014 001-001000003062 Alexandra Luzón 187,5 22,50 210,00 CONTADO
TOTAL 642,85 77,14 719,99
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
05-04-2014
1.1.01 4.1.01 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 01-05 Abril s/anexo N° 14
719,99
642,85 77,14
ANEXO
N. 14
174
AUXILIAR DE VENTAS ABRIL
SEMANA DEL 07 AL 12 DE ABRIL
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
07/04/2014 001-001000003063 Amazonas EDU.CIA LDTA PNOC 6,25 0,75 7,00 0,06 CONTADO
07/04/2014 001-001000003064 FUNDACION ALVAREZ PNOC 21,42 2,57 23,99 0,21 CONTADO
09/04/2014 001-001000003065 Hugo Guaman PNSC 23,21 2,79 26,00 CONTADO
10/04/2014 001-001000003066 MARCIMEX S.A PNOC 41,07 4,93 46,00 0,41 CONTADO
10/04/2014 001-001000003067 Giovana Rendon Andrade PNSC 312,5 37,50 350,00 CONTADO
10/04/2014 001-001000003068 Vicente Morales PNSC 13,39 1,61 15,00 CONTADO
10/04/2014 001-001000003069 María Elena Hurtado PNSC 58,03 6,96 65,00 CONTADO
10/04/2014 001-001000003070 Jorge Luzón PNSC 26,79 3,21 30,00 CONTADO
10/04/2014 001-001000003071 Pallo Chalco Bertha PNSC 17,86 2,14 20,00 CONTADO
11/04/2014 001-001000003072 Karina Guajala PNSC 53,57 6,43 60,00 CONTADO
11/04/2014 001-001000003073 Eduardo A Suarez PNSC 7,14 0,86 8,00 CONTADO
12/04/2014 001-001000003074 Paul Ruiz PNSC 147,32 17,68 165,00 CONTADO
12/04/2014 001-001000003075 Maricela de Fatima Ordoñ PNSC 7,14 0,86 8,00 CONTADO
12/04/2014 001-001000003076 Yesenia Vega PNSC 6,25 0,75 7,00 CONTADO
TOTAL 741,95 89,03 830,98 0,68
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
12-04-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.10.01 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención en la fuente 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 7-12 Abril s/anexo N° 15
0,68
830,98
741,95 89,03
ANEXO
N. 14
175
AUXILIAR DE VENTAS ABRIL
SEMANA DEL 14 AL 19 DE ABRIL SEMANA DEL 21 AL 26 DE ABRIL
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
17/04/2014 001-001000003077 Jesús S. Marín PNSC 357,14 42,86 400,00 CONTADO
18/04/2014 001-001000003078 Tatiana Cecilia Pucha PNSC 44,64 5,36 50,00 CONTADO
19/04/2014 001-001000003079 María de los Ángeles Soto PNSC 7,59 0,91 8,50 CONTADO
TOTAL 409,37 48,21 458,49
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
19-04-2014
1.1.01 4.1.01 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 14-19 Abril s/anexo N° 16
458,49
409,37 48,21
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
21/04/2014 001-001000003079 José Rene Tandazo 281,25 33,75 315,00 CONTADO
22/04/2014 001-001000003080 Sergio Bonilla 517,85 62,14 580,00 CONTADO
22/04/2014 001-001000003081 Darwin Vaca 22,32 2,68 25,00 CONTADO
23/04/2014 001-001000003082 FUNDACION DECOF 446,43 53,57 500,00 4,46 CONTADO
24/04/2014 001-001000003083 José Tenedor 40,18 4,82 45,00 CONTADO
25/04/2014 001-001000003084 Edgar Cartuche 303,57 36,43 340,00 CONTADO
25/04/2014 001-001000003085 Walter Tene Rios 17,86 2,14 20,00 CONTADO
26/04/2014 001-001000003086 Edwin Benítez 232,14 27,86 260,00 CONTADO
TOTAL 1883,48 226,02 2109,50 4,46
ANEXO
N. 16
ANEXO
N. 15
176
AUXILIAR DE VENTAS MAYO
SEMANA DEL 01 AL 3 DE MAYO
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
26-04-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.10.01 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención en la fuente 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 21-26 Abril s/anexo N° 17
4,46
2109,50
1883,48 226,02
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
02/05/2014 001-001000003088 Eduardo Mora PNSC 40,17 4,82 44,99 CONTADO
02/05/2014 001-001000003089 Santiago Pucha PNSC 10,71 1,29 12,00 CONTADO
02/05/2014 001-001000003090 Ángel Ramón PNSC 17,85 2,14 19,99 CONTADO
03/05/2014 001-001000003091 María Fernández PNSC 142,86 17,14 160,00 CONTADO
03/05/2014 001-001000003092 Juan María Salinas PNSC 146,41 17,57 163,98 CONTADO
03/05/2014 001-001000003093 Lucia Andrade PNSC 125 15,00 140,00 CONTADO
03/03/2014 001-001000003094 Vanesa Mendieta PNSC 31,25 3,75 35,00 CONTADO
TOTAL 514,25 61,71 575,96
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
03-05-2014
1.1.01 4.1.01 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 01 03 Mayo s/anexo N° 18
575,6
514,25 61,71
ANEXO
N. 17
177
AUXILIAR DE VENTAS MAYO
SEMANA DEL 05 AL 10 DE MAYO
SEMANA DEL 12 AL 17 DE MAYO
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
06/05/2014 001-001000003096 Jose Tenedor PNSC 59,82 7,18 67,00 CONTADO
06/05/2014 001-001000003097 Hugo Pacheco PNSC 10,71 1,29 12,00 CONTADO
09/05/2014 001-001000003098 Luis Quishpe PNSC 35,71 4,29 40,00 CONTADO
09/03/2014 001-001000003099 Bladimir Lara Paladines PNSC 2,68 0,32 3,00 CONTADO
09/05/2014 001-001000003100 Frances Keneah PNSC 71,43 8,57 80,00 CONTADO
10/05/2014 001-001000003101 Nancy Medina Maza PNSC 40,18 4,82 45,00 CONTADO
10/05/2014 001-001000003102 Jorge Quishpe 39,28 4,71 43,99
TOTAL 259,81 31,18 290,99
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
10-05-2014
1.1.01 1.1.04 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 05 10 Mayo s/anexo N° 19
290,99
259,81 31,18
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
16/05/2014 001-001000003104 Henrry Duanz PNSC 53,57 6,43 60,00 CONTADO
17/05/2014 001-001000003105 Ramiro Jiménez PNSC 25 3,00 28,00 CONTADO
17/05/2014 001-001000003106 Johnny Rigoberto Medina PNSC 223,21 26,79 250,00 CONTADO
TOTAL 301,78 36,21 337,99
ANEXO
N. 18
ANEXO
N. 19
178
AUXILIAR DE VENTAS MAYO
SEMANA DEL 19 AL 24 DE MAYO
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
17-05-2014
1.1.01 4.1.01 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 12 17 Mayo s/anexo N° 20
337,99
301,78 36,21
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
20/05/2014 001-001000003107 Wilson Agusto Veles PNSC 239,28 28,71 267,99 CONTADO
20/05/2014 001-001000003108 Genesis Navarro PNSC 267,86 32,14 300,00 CONTADO
23/05/2014 001-001000003109 COLEGIO TEC. AM PNOC 3,57 0,43 4,00 0,13 CONTADO
TOTAL 510,71 61,29 572,00 0,13
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
24-05-2014
1.1.01 1.1.10
1.1.10.01 4.1.01 2.1.05
Caja Anticipo Retención en la fuente Anticipo Retención en la fuente 1% Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 19-24 Mayo s/anexo N° 21
0,13
572,00
510,71 61,29
ANEXO
N. 21
ANEXO
N. 20
179
AUXILIAR DE VENTAS MAYO
SEMANA DEL 26 AL 31 DE MAYO
FECHA
N. FACTURA CLIENTE
TIPO CONT.
VENTA 12%
IVA
TOTAL
RET. FUENTE
IVA RETEN.
FORMA DE PAGO
27/05/2014 001-001000003110 José Cueva Jaramillo PNSC 4,91 0,59 5,50 CONTADO
29/05/2014 001-001000003111 Vicente Cuenca Cuenca PNSC 23,22 2,79 26,01 CONTADO
30/05/2014 001-001000003112 David Rrussen PNSC 6,25 0,75 7,00 CONTADO
31/05/2014 001-001000003113 Sergio Valverde PNSC 98,21 11,79 110,00 CONTADO
TOTAL 132,59 15,91 148,50
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31-05-2014
1.1.01 4.1.01 2.1.05
Caja Ventas IVA Ventas P/r. Ventas en efectivo, semana del 26 31 Mayo s/anexo N° 22
148,50
132,50 15,91
ANEXO
N. 22
180
“TELECTRON”
ROL DE PAGOS
ENERO
“TELECTRON” ROL DE PROVISIONES
N° N° Cédula Nombres y Apellidos
PROVISIONES
TOTAL PROVISIONES
FIRMA Sueldo Días Décimo
Cuarto Décimo Tercer
Fondos Reserva
Vacaciones Aporte
Patronal 12.15%
1 1707194294 PEDRO MOROCHO 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
TOTAL 680.00 56.67 56.67 56.67
82.62 170.01
GERENTE CONTADORA
N°
N° Cédula Nombres y Apellidos
INGRESOS EGRESOS
FIRMA
Cargo Sueldo
Días Trabajado
el mes
Horas Extras
TOTAL INGRESO
Aporte Individual
9.35%
Anticipos TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
1 1707194294 PEDRO MOROCHO Gerente 340.00 30 0.00 340.00 31.79 0.00 31.79 308.21
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA Vendedor 340.00 30 00.0 340.00 31.79 0.00 31.79 308.21
TOTAL
680.00 0.00 0.00 680.00 63.58 0.00 63.58 616.42
ANEXO
N. 23
181
“TELECTRON”
ROL DE PAGOS
FEBRERO
“TELECTRON”
ROL DE PROVISIONES FEBRERO
GERENTE CONTADORA
N°
N° Cédula Nombres y Apellidos
INGRESOS EGRESOS
FIRMA
Cargo Sueldo
Días Trabajado
el mes
Horas Extras
TOTAL INGRESO
Aporte Individual
9.35%
Anticipos TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
1 1707194294 PEDRO MOROCHO Gerente 340.00 30 0.00 340.00 31.79 0.00 31.79 308.21
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA Vendedor 340.00 30 00.0 340.00 31.79 0.00 31.79 308.21
TOTAL
680.00 0.00 0.00 680.00 63.58 0.00 63.58 616.42
N° N° Cédula Nombres y Apellidos
PROVISIONES
TOTAL PROVISIONES
FIRMA Sueldo Días Décimo
Cuarto Décimo Tercer
Fondos Reserva
Vacaciones Aporte
Patronal 12.15%
1 1707194294 PEDRO MOROCHO 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
TOTAL 680.00 56.67 56.67 56.67
82.62 170.01
ANEXO
N. 24
182
“TELECTRON”
ROL DE PAGOS
MARZO
“TELECTRON” ROL DE PROVISIONES
GERENTE CONTADORA
N°
N° Cédula Nombres y Apellidos
INGRESOS EGRESOS
FIRMA
Cargo Sueldo
Días Trabajado
el mes
Horas Extras
TOTAL INGRESO
Aporte Individual
9.35%
Anticipos TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
1 1707194294 PEDRO MOROCHO Gerente 340.00 30 0.00 340.00 31.79 0.00 31.79 308.21
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA Vendedor 340.00 30 00.0 340.00 31.79 0.00 31.79 308.21
TOTAL
680.00 0.00 0.00 680.00 63.58 0.00 63.58 616.42
N° N° Cédula Nombres y Apellidos
PROVISIONES
TOTAL PROVISIONES
FIRMA Sueldo Días Décimo
Cuarto Décimo Tercer
Fondos Reserva
Vacaciones Aporte
Patronal 12.15%
1 1707194294 PEDRO MOROCHO 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
TOTAL 680.00 56.67 56.67 56.67
82.62 170.01
ANEXO
N. 25
183
“TELECTRON”
ROL DE PAGOS
ABRIL
“TELECTRON” ROL DE PROVISIONES
GERENTE CONTADORA
N°
N° Cédula Nombres y Apellidos
INGRESOS EGRESOS
FIRMA
Cargo Sueldo
Días Trabajado
el mes
Horas Extras
TOTAL INGRESO
Aporte Individual
9.45%
Anticipos TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
1 1707194294 PEDRO MOROCHO Gerente 340.00 30 0.00 340.00 32.13 0.00 32.13 307.87
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA Vendedor 340.00 30 00.0 340.00 32.13 0.00 32.13 307.87
TOTAL
680.00 0.00 0.00 680.00 64.26 0.00 64.26 615.74
N° N° Cédula Nombres y Apellidos
PROVISIONES
TOTAL PROVISIONES
FIRMA Sueldo Días Décimo
Cuarto Décimo Tercer
Fondos Reserva
Vacaciones Aporte
Patronal 12.15%
1 1707194294 PEDRO MOROCHO 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
TOTAL 680.00 56.67 56.67 56.67
82.62 170.01
ANEXO
N. 26
184
“TELECTRON”
ROL DE PAGOS
MAYO
“TELECTRON” ROL DE PROVISIONES
GERENTE CONTADOR
N°
N° Cédula Nombres y Apellidos
INGRESOS EGRESOS
FIRMA
Cargo Sueldo
Días Trabajado
el mes
Horas Extras
TOTAL INGRESO
Aporte Individual
9.45%
Anticipos TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
1 1707194294 PEDRO MOROCHO Gerente 340.00 30 0.00 340.00 32.13 0.00 32.13 307.87
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA Vendedor 340.00 30 00.0 340.00 32.13 0.00 32.13 307.87
TOTAL
680.00 0.00 0.00 680.00 64.26 0.00 64.26 615.74
N° N° Cédula Nombres y Apellidos
PROVISIONES
TOTAL PROVISIONES
FIRMA Sueldo Días Décimo
Cuarto Décimo Tercer
Fondos Reserva
Vacaciones Aporte
Patronal 12.15%
1 1707194294 PEDRO MOROCHO 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
2 1103665781 ESPERANZA GUAICHA 340.00 30 28.33 28.33 28.33 - 41.31 84.99
TOTAL 680.00 56.67 56.67 56.67
82.62 170.01
ANEXO
N. 27
185
“TELECTRON”
HOJA DE CÁLCULOS
DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS NO CORRIENTES MÉTODO DE LINEA RECTA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRECIACIÓN = (2000. – 660.00)/3 DEPRECIACIÓN = (1340.00)/3 DEPRECIACIÓN = 446.67 anual DEPRECIACIÓN = 37.22 mensual DEPRECIACIÓN = 186.11
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN = (320.00 – 32.00)/10 DEPRECIACIÓN = (288.00)/10 DEPRECIACIÓN = 28.80 anual DEPRECIACIÓN = 2.40 mensual DEPRECIACIÓN = 12.00
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIÓN = (2935.00 – 293.50)/10 DEPRECIACIÓN = (2641.50)/10 DEPRECIACIÓN = 264.15 anual DEPRECIACIÓN = 22.01 mensual DEPRECIACIÓN = 110.05
VEHÍCULO
DEPRECIACIÓN = (15000.00 – 3000.00)/5 DEPRECIACIÓN = (12000.00)/5 DEPRECIACIÓN = 2400 anual DEPRECIACIÓN = 200.00 mensual DEPRECIACIÓN = 1000.00
ANEXO
N. 28
186
ANEXO
N. 29
ANEXO
N. 29
187
188
189
190
191
192
193
194
ÍNDICE Portada………………………………………………………………………….…i
Certificación……………………………………………………………................ii
Autoría……………………………………………………………………………..iii
Carta de Autorización…………………………………………………………….iv
Dedicatoria……………………………………………………………………….. v
Agradecimiento…………………………………………………………………..vi
a) Titulo…………………………………………………………………………….1
b)Resumen………………………………………………………………………...2
Summary……………………………………………………………………..........4
c) Introducción…………………………………………………………………….6
d) Revisión de Literatura…………………………………………………………8
Empresa……………………………………………………………………………8
Contabilidad……………………………………………………………...………10
Organización Contable………………………………………..………………..13
Ecuación Contable………………………………………………………………17
Cuenta Contable…………………………………………………………………18
Aspectos Tributarios…………………………………………………………….19
Regulación de Mercadería……………………………………………………..31
Proceso Contable…………………………………………………………….…36
Análisis Financieros………………………………………………………….…51
e) Métodos y Materiales……………………………………………………..…55
f) Resultados………….…………………………………………………………58
195
Plan de Cuentas…………………………………………………………………59
Manual de Cuentas…………………………………………………………...…63
Inventario Inicial…………………………………………………………….……82
Estado de Situación Inicial……………………………………..………………90
Memorándum……..…………………………………………………..…………91
Libro Diario…………………………………………………………………..…103
Libro Mayor…………………………………………………………………..…127
Balance de Comprobación……………………………………………………144
Hoja de Trabajo………………………………………………………………...145
Estado de Resultados……………………………………………………..…..147
Estado de Situación Financiera………………………………………………148
Flujo de Efectivo……………………………………………………………..…149
Indicadores Financieros…………………………………………………….…150
g) Discusión…………………………………………………………………….153
h) Conclusiones……………………….……………………………………….155
i) Recomendaciones…………………………………….……………...……..157
j) Bibliografía……………………………………………………………...……159
k) Anexos