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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2012 Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo.

Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERII?@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2301/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, de la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

NCO SÁNC . •AIlDITORJA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO lEÓN._--------_ .•

le.} '- eJ1.\.- _ ATENTAMENTE. t']!'IG!{¡~'r, lJl<::rJP:.."I''''DO lEL C. AUDITOR GENERAL.

_ Cl~'¡ClALI)'~ M;::,YCH DEL ESTADO DE NUEV LEONI ¡-_.., ''\ il r' \ r:1-, I.n I ~ / , ..• \ I • I r-, ~: Ij\) \

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Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Universidad Tecnológica Gral. MarianoEscobedo al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones en el Patrimonioy de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos queintegran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo.Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo al 31 dediciembre de 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en su patrimonio y los flujos deefectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financieraaplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 6 y de la 12 a la 18 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados yotros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos estados financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 7 de Junio de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Gral. MarianoEscobedo, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientescomentarios que consideré más importantes:

Activo

Activo Circulante

Bancos / Tesorería e Inversiones temporales $20,602,949

Representa los valores propiedad del Organismo, integrados por diecisiete cuentas bancarias, delas cuales seis manejan inversión en mesa de dinero.

Cuentas por cobrar $5,820,215

Corresponde al adeudo de alumnos por concepto de colegiaturas para las carreras de TécnicoSuperior Universitario (TSU) y para el nivel de Ingeniería.

Activo no circulante

Edificios $95,076,414

Durante el ejercicio se incrementó el saldo de la cuenta por $967,047, que corresponde al registrode la construcción del estacionamiento del Edificio de Docencia III.

Mobiliario y equipo de administración $31,461,532

Durante el ejercicio se incrementó el saldo de la cuenta por $3,902,124 principalmente por laadquisición de computadoras de escritorio, butacas, mesas, sillas, módulos de oficina, libreros,sillones y computadoras portátiles entre otros. También se registró un decremento de $457,337 elcual corresponde principalmente a reclasificaciones al rubro de activo intangible.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $53,270,400

Durante el ejercicio se incrementó el saldo de la cuenta por $813,840 principalmente por laadquisición de equipo para laboratorios como son: simulador de entrenamiento en hidráulica y otroen neumática, espectrofotómetros, microscopio y cámara para microscopio, entre otros.

Pasivo



Pasivo circulante

Proveedores $2,811,950

El saldo de esta cuenta representa los adeudos al 31 de diciembre de 2012 con proveedores debienes y servicios, tales como: reparación y reposición de cableado eléctrico, mantenimiento deáreas verdes, reparación, preparación eléctrica y pintura de luminarias, instalación y suministro delonas y mallasombra, reparación de subestación de la biblioteca, mantenimiento de lámparas encafetería, renta de fotocopiadoras y servicio de vigilancia entre otros.

Retenciones y contribuciones $1,094,820

Corresponde a la retención de impuestos de sueldos y salarios, asimilables a salarios, ISSSTELEONy 10% del impuesto sobre honorarios.

Provisiones a corto plazo $9,317,310

Corresponde a la reserva creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y enel Boletín D-3 (Beneficios a los empleados) de las Normas de Información Financiera (NIF), estavaluación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los años de servicio cumplidos,así como por su edad actual y su remuneración a la fecha de retiro. Representa el equivalente a tresmeses de sueldo más veinte días por cada año de servicios de los empleados del Organismo.

Hacienda pública / Patrimonio

Aportaciones $180,465,860

Durante el ejercicio 2012 se registró la capitalización de los activos fijos adquiridos con recursosfederales.

Ingresos

Se integra como sigue:

Concepto Importe Productos de tipo corriente $ 481,895Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno 10,914,805Subsidios y subvenciones 53,022,691Otros ingresos 7,190,835Total $ 71,610,226



En el rubro de Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno,se registraron ingresos por colegiaturas, titulación, estadías, servicios tecnológicos, reinscripción,concesión de cafetería, copias, impresiones y cursos, entre otros.

En Subsidios y subvenciones se registraron las aportaciones realizadas por la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastos de operación del Organismo.

En Otros ingresos se registra principalmente la inscripción a cursos de nivelación de las ingenierías,apoyos recibidos de la Secretaría Pública de la Universidad Regiomontana, A.C. y de la UniversidadAbierta y a Distancia de México (UnADM) para el pago a facilitadores de cursos, la aplicación deestímulos fiscales, así como los ingresos recibidos de la Universidad Tecnológica del Norte deGuanajuato para el proyecto de incubadoras.

Egresos

Los gastos de operación registrados por $76,184,888 se integran como sigue:

Concepto Importe Servicios personales $ 32,330,559Materiales y suministros 2,727,081Servicios generales 20,829,654Ayudas sociales 67,905Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 8,788,728Otros gastos 11,440,961Total $ 76,184,888

En Servicios personales destacan los sueldos del personal administrativo y docente y honorariosasimilables por $22,140,238, cuotas al ISSSTELEON por $2,802,734, aguinaldo por $1,946,569 eindemnizaciones por $1,667,746.

En Materiales y suministros se registraron gastos principalmente por compra de materiales y útilesde impresión y reproducción por $667,903, combustibles por $611,890, materiales y útiles de oficinapor $554,620 y material de limpieza por $263,681.

En Servicios generales destacan los gastos por mantenimiento y conservación de inmuebles por$6,637,007, servicios de energía eléctrica, vigilancia, limpieza y telefónico por $5,715,162, así comohonorarios por $1,283,790 y viáticos por $1,036,991.

Las erogaciones más importantes de Otros gastos corresponden al mantenimiento y conservaciónde inmueble, adquisición de equipo y servicios informáticos del área de Ingenierías, realización delProyecto de Capacitación y certificación de TIC´S (Tecnologías de la Información y Comunicación),



pago al personal (facilitadores) que labora para el Organismo en el Centro de Acceso Universitariobajo la modalidad de honorarios asimilados, así como por servicios de consultoría especializada enáreas de negocio para diez proyectos de la Incubadora de empresas en la Universidad.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 1 0 0 0 0 1 0 0

FinancieraB 4 201,577 0 0 48,558 4 153,019 0

EconómicaC 1 559,978 1 559,978 0 0 0 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 7 761,555 1 559,978 48,558 6 153,019 0

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 PFRA3 Financiera 98,049 RG1 Financiera 22,447 RG5 Financiera 0 RG6 Financiera 32,523 RG2 Control Interno 0 RG

Total 153,019

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 1 5 6 153,019

Total 6 1 5 6 153,019Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

0 0 0 0 0 0 153,019 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.



6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7 A. La evaluación de la gestión financiera y del gastos público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes 36

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 36

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 40

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congresos del Estado 49 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 49 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 49



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo, recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/52El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión La Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creada según Decreto No. 99 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial de fecha 30 de septiembre de 1998, con personalidad jurídica y patrimonio propio, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología. Los objetivos de la Universidad son los siguientes: a) Formar técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la

solución creativa de problemas regionales con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos.




b) Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad.

c) Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad. d) Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada

y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras. e) Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos y privados para contribuir

con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad. f) La realización de todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras

instituciones públicas o privadas. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA ** La revisión, en relación al Programa de Apoyo Directo al Adulto Mayor (PAAM), uno de los dos programas seleccionados para su revisión, consistirá en dar seguimiento a las

acciones implementadas por el ente público con motivo de las recomendaciones formuladas por esta Auditoría Superior del Estado derivado de las observaciones detectadas durante la revisión de la cuenta pública del ejercicio 2009.

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.




La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA GRAL. MARIANO ESCOBEDO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (SIC 1) (Pesos)

2012

2011

VARIACIÓN

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Bancos / Tesorería $ 11,454,088 $ 2,257,230 $ 9,196,858

Inversiones Temporales (hasta 3 Meses)

9,148,861

12,340,625

(3,191,764) Depósitos de Fondos de Terceros

98,049

98,049

-

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar

5,820,215

4,784,527

1,035,688

Deudores Diversos

106,732

656,690

(549,958) Contribuciones por Recuperar

1,341

2,486

(1,145)

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a Corto Plazo 52,437

166,682

(114,245)

Total de Activos Circulantes $ 26,681,723 $ 20,306,289 $ 6,375,434 ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Inmuebles

Terrenos $ 38,554,878 $ 38,554,878 $ - Edificios

95,076,414

94,109,367

967,047

Infraestructura Construcción en Proceso (Obra Pública)

159,331

159,331

- Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración

31,461,532

28,016,745

3,444,787 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

1,318,794

1,285,073

33,721

Equipo de Transporte

1,897,300

1,897,300

- Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

53,270,400

52,456,560

813,840

Activos Intangibles Licencias

1,370,998

820,115

550,883 Otros Activos Intangibles

2,377,055

2,183,620

193,435

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (128,352,004) (119,712,383) (8,639,621)

Total de Activos No Circulantes $ 97,134,698 $ 99,770,606 $ (2,635,908)

Total de Activos $ 123,816,421 $ 120,076,895 $ 3,739,526




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA GRAL. MARIANO ESCOBEDO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (SIC 1) (Pesos)

PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo Servicios Personales $ (220) $ 414,562 $ (414,782)

Proveedores

2,811,950

1,327,999

1,483,951 Retenciones y Contribuciones

1,094,820

587,771

507,049

Otras Cuentas por Pagar

7,521

15,903

(8,382) Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Ingresos Cobrados por Adelantado

11,224

73,485

(62,261) Provisiones a Corto Plazo

9,317,310

7,768,091

1,549,219

Total Pasivo Circulante $ 13,242,605 $ 10,187,811 $ 3,054,794

PASIVO NO CIRCULANTE

Total Pasivo No Circulante $ - $ - $ -

Total de Pasivo $ 13,242,605 $ 10,187,811 $ 3,054,794

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 180,465,860 $ 175,206,465 $ 5,259,395

Revaluaciones

25,692,995

25,692,995

- Donaciones de Capital

547,643

547,643

-

Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro

(4,574,662)

(431,507)

(4,143,155) Resultado de Ejercicios Anteriores

(95,201,150)

(94,769,642)

(431,508)

Exceso o Insuficiencia en la Actualización del Patrimonio

3,643,130

3,643,130

-

Hacienda Pública/ Patrimonio $ 110,573,816 $ 109,889,084 $ 684,732

Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 123,816,421 $ 120,076,895 $ 3,739,526

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. (SIC 1).- En el encabezado debe mencionar AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011.




ESTADO DE ACTIVIDADES UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA GENERAL MARIANO ESCOBEDO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Pesos)

2012

2011

Variación

INGRESOS Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social Productos de Tipo Corriente $ 481,895 $ 409,638 $ 72,257

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos de Gobierno

10,914,805

10,123,526

791,279

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Subsidios y Subvenciones

53,022,691

55,339,710

(2,317,019) Otros Ingresos

Otros Ingresos

7,190,835

13,104,031

(5,913,196) Total de Ingresos $ 71,610,226 $ 78,976,905 $ (7,366,679)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 32,330,559 $ 25,243,995 $ 7,086,564

Materiales y Suministros

2,727,081

2,669,282

57,799 Servicios Generales

20,829,654

16,265,466

4,564,188

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Ayudas Sociales

67,905

80,965

(13,060) Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

8,788,728

6,277,958

2,510,770

Otros Gastos Otros Gastos Varios

11,304,208

28,740,401

(17,436,193) Resultado Integral de Financiamiento (RIF)

136,753

130,345

6,408

Total Gastos y Otras Pérdidas $ 76,184,888

79,408,412

(3,223,524) Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ (4,574,662) $ (431,507) $ (4,143,155)

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente.




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA GRAL. MARIANO ESCOBEDO

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 (Pesos)

Concepto

Hacienda Pública/Patrimon

io Contribuido

Hacienda Pública/Patrimonio

Generado de Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública/Patrimoni

o Generado del Ejercicio

Ajustes por

Cambios de Valor Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2010 200,229,087 (85,036,307) (6,090,206) - 109,102,574 Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 200,229,087 (85,036,307) (6,090,206) - 109,102,574 Actualización y Donaciones al Capital 1,218,016 - - - 1,218,016 Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio 201,447,103 (85,036,307) (6,090,206) - 110,320,590 Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - (6,090,206) 5,658,699 - (431,507) Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011 201,447,103 (91,126,513) (431,507) - 109,889,083 Cambio en la Hacienda Pública/Patrimonio 2011 5,259,395 - - - 5,259,395 Actualizaciones y Donaciones al Capital 5,259,395 - - - 5,259,395 Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio 206,706,498 (91,126,513) (431,507) - 115,148,478 Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - (431,507) (4,143,155) - (4,574,662) Saldos Netos de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 206,706,498 (91,558,020) (4,574,662) - 110,573,816





ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA GRAL. MARIANO ESCOBEDO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (Pesos)

2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen Productos de Tipo Corriente 72,257 66,980 Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del gobierno 791,279 20,442 Otras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores Transferencias, Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas Subsidios y Subvenciones (2,317,019) 15,773,625 Otros Ingresos y Beneficios (5,913,196) (10,642,385) Aplicaciones Servicios Personales 7,086,564 140,071 Materiales y Suministros 57,799 (253,103) Servicios Generales 4,564,188 3,905,710 Transferencias, Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas Ayudas Sociales (13,060) (605,652) Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias (14,919,015) (3,627,063) Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación (4,143,155) 5,658,699 Flujo de Efectivo por las Actividades de Inversión Origen Contribuciones de Capital 5,259,395 1,218,016 Otros (431,508) (6,090,205) Aplicación Bienes Muebles e Inmuebles 5,259,395 1,218,017 Otros (7,895,303) (5,756,887) Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión 7,463,795 (333,319) Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen Incremento de Otros Pasivos 3,540,219 9,183,577 Disminución de Activos Financieros 665,348 1,093,978 Aplicación Incremento de Activos Financieros 1,035,688 3,022,675 Disminución de Activos Financieros 485,425 5,766,076 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamientos 2,684,454 1,488,804 Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo 6,005,094 6,814,184 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1) 14,597,855 7,783,671 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio (1) 20,602,949 14,597,855





Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 123,816,421 b) Pasivo 13,242,605 c) Hacienda pública / Patrimonio 110,573,816 d) Ingresos 71,610,226 e) Gastos y otras pérdidas 76,184,888

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $123,816,421 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 26,681,723 Activo no circulante 97,134,698

Total $ 123,816,421 Activo circulante $26,681,723 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 20,700,998 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 5,980,725

Total $ 26,681,723 Efectivo y equivalentes de efectivo $20,700,998 Se integran de la manera siguiente:




Concepto Importe

Bancos / Tesorería $ 11,454,088 Inversiones Temporales (hasta 3 meses) 9,148,861 Depósito de Fondos de Terceros 98,049

Total $ 20,700,998 Bancos / Tesorería $11,454,088 Representa los valores propiedad del Organismo, los cuales se integran por dieciséis cuentas bancarias, de las cuales seis manejan inversión en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2012, estados de cuentas bancarias, traspasos entre cuentas, los registros contables y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos. Al 31 de diciembre de 2012 existían cheques en tránsito por un importe de $565,080 así como créditos bancarios por $234,669, verificándose al mes de abril de 2013 el cobro de cheques por $473,630 y el reconocimiento de depósitos por $15,757 que representa el 84% y el 7% respectivamente del importe total. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $9,148,861 El saldo de esta cuenta se integra por seis cuentas de inversión en mesa de dinero y que generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, registros contables y cálculo de intereses, con resultados satisfactorios. Depósito de fondos de terceros $98,049 Corresponde a un depósito en garantía entregado a la Comisión Federal de Electricidad en ejercicios anteriores. Al mes de mayo de 2013 no ha tenido movimientos. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $5,980,725 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 5,820,215 Deudores diversos 106,732 Contribuciones por recuperar 1,341 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

52,437

Total $ 5,980,725




Cuentas por cobrar $5,820,215 Corresponde al saldo de clientes y representa los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas para las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de Ingeniería. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, el incremento en las cuentas por cobrar en base a los reportes emitidos por el departamento de Servicios Escolares con el número de alumnos vigentes cada cuatrimestre, estadísticas de matrículas, tabulador de cuotas escolares, cortes de caja, fichas de depósito, recibos de ingresos, registros contables y listados de antigüedad de saldos. Como dato, estos adeudos se encuentran garantizados con los certificados o títulos de estudios, por lo cual el alumno para poder obtener su constancia de estudios necesitaría liquidar su adeudo correspondiente. Deudores diversos $106,732 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Homero Flores Rodríguez $ 89,141 Mario Ivan Álvarez Zapata 12,947 Otros menores 4,644

Total $ 106,732 Homero Flores Rodríguez $89,141 Corresponde al saldo pendiente de recuperar por una sanción económica aplicada a dicho proveedor debido a que no se respetó el tiempo establecido para la entrega de mobiliario escolar y de oficina del edificio de biblioteca de la Universidad Tecnológica de Cadereyta, de acuerdo a lo señalado en la cláusula tercera del contrato UTE-004/2009, dicho saldo proviene de ejercicios anteriores. Al mes de septiembre de 2013 se recuperó el saldo en su totalidad. Mario Iván Álvarez Zapata $12,947 Corresponde al 50% de la diferencia pagada en exceso en el finiquito del empleado Mario Iván Álvarez Zapata liquidado en el año 2010. Al mes de septiembre de 2013 el saldo no ha sido recuperado.




Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $52,437 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Universidad Tecnológica de Aguascalientes $ 20,000 Tractores y Maquinaria Real, S.A. de C.V. 15,950 Consejo Nacional de Normalización y Certificación de Competencias Laborales

10,845

Otros menores 5,642

Total $ 52,437 Universidad Tecnológica de Aguascalientes $20,000 El saldo se integra por un anticipo otorgado por la participación del Primer Congreso de Robótica y Automatización. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, factura original y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de marzo del 2013 se verificó la recuperación del saldo en su totalidad. Tractores y Maquinaria Real, S.A. de C.V. $15,950 Se registró la aplicación del anticipo a proveedores de contenedores para dividir basura o estación de reciclaje. Para su revisión se examinaron póliza de diario, solicitud de cheque, factura original, requisición de material y/o servicio, transferencia electrónica y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero 2013 se verificó la recuperación del saldo en su totalidad. Consejo Nacional de Normalización y Certificación de Competencias Laborales $10,845 En esta cuenta se registró el anticipo por la renovación de la Certificación de Competencia Laboral, integrando el uso de las tecnologías de la información y comunicación. Para su revisión se examinaron póliza de cheque y diario, solicitud de cheque, factura, requisición de material y/o servicio y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de abril 2013 se verificó la liquidación del saldo en su totalidad.




Activo no circulante $97,134,698 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber Saldo al 31/12/12

Bienes Inmuebles Terrenos $ 38,554,878 $ - $ - $ 38,554,878 Edificios 94,109,367 967,047 - 95,076,414 Construcción en proceso

(Obra Pública)

159,331 - - 159,331 Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de

Administración

28,016,745 3,902,124 457,337 31,461,532 Mobiliario y Equipo

Educacional y Recreativo

1,285,073 33,721 - 1,318,794 Equipo de Transporte 1,897,300 - - 1,897,300 Maquinaria, Otros Equipos y

Herramientas

52,456,560 813,840 - 53,270,400 Activos Intangibles Licencias 820,115 550,883 - 1,370,998 Otros Activos Intangibles 2,183,620 324,274 130,839 2,377,055 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(119,712,383) 301,004 8,940,625 (128,352,004)

Total $ 99,770,606 6,892,893 $ 9,528,801 $ 97,134,698 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, ubicación física y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León artículo 11, en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y en la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, con un alcance del 90% en las altas y 99% en las bajas. Edificios $95,076,414 El incremento en este rubro por $967,047 se debe a la recepción de apoyo para la construcción del estacionamiento del Edificio de Docencia III. Para su revisión se verificó póliza de diario, acta finiquito contrato y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de administración $31,461,532 Durante el ejercicio se incrementó este rubro por la cantidad de $3,902,124 y se integran como sigue:




Cantidad Concepto Importe

63 Computadoras de escritorio $ 1,308,225 82 Butacas tapizadas 416,626 171 Mesas 383,218 268 Sillas 293,944 18 Módulos 214,530 17 Libreros 142,738 29 Sillones 96,619 9 Sofás 70,853 5 Computadoras portátiles 66,238 3 Climas 54,608 8 Pizarrón blanco acrílico 26,448 3 Multifuncionales láser color 26,033 2 Módem 21,782 8 Archiveros 21,286 1 Recepción con puerta 20,520 Otros menores 738,456

Total $ 3,902,124 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, transferencias bancarias, órdenes de compra y facturas, el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ubicación selectiva de activos, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. También se registró un decremento por $457,337 el cual corresponde principalmente a reclasificaciones de licencias al rubro de activo intangible. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, documentación soporte, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $1,318,794 El incremento por $33,721 en este concepto corresponde principalmente a la compra de audiolibros y material didáctico (inglés, francés y alemán). Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Maquinaria, otros equipos y herramientas $53,270,400 Las adquisiciones registradas durante el ejercicio por un importe de $813,840 se integran como sigue:




Cantidad Concepto Importe

1 Simulador de entrenamiento en hidráulica $ 218,064 1 Simulador de entrenamiento en neumática 218,064 2 Espectrofotómetros 243,583 1 Microscopio trinocular 53,128 1 Cámara de 5 megapíxeles para microscopio 50,808 1 Reactor 17,864 1 Medidor de ph con conductividad 12,329

Total $ 813,840 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y contratos, el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ubicación selectiva de activos, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Licencias $1,370,998 Las adiciones del ejercicio por un importe de $550,883 corresponden principalmente a la reclasificación proveniente de la cuenta de mobiliario y equipo de administración por concepto de licencias Tell Me More por un importe de $448,542 y la renovación del sistema de antivirus por $ 97,946. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, documentación soporte, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Otros activos intangibles $2,377,055 Durante el ejercicio este rubro se vio incrementado en un monto de $324,274 por la adquisición de seguros por accidentes personales para los alumnos de la Universidad por medio de Banorte Generali, S.A. de C.V. y un decremento principalmente por la cancelación de un seguro por este mismo concepto con la empresa Ace Seguros, S.A. de C.V. por un importe de $125,051. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, pólizas de seguro, autorizaciones, reportes de pago, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $13,242,605 El saldo corresponde al pasivo circulante y se integra como sigue:




Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo Servicios personales $ (220) Proveedores 2,811,950 Retenciones y contribuciones 1,094,820 Otras cuentas por pagar 7,521 Pasivos diferidos a corto plazo Ingresos cobrados por adelantado 11,224 Provisiones a corto plazo 9,317,310

Total $ 13,242,605 Proveedores $2,811,950 El saldo de esta cuenta, representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2012 y se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

María Yolanda Gaytán

Hernández Reparación y reposición de cableado eléctrico.

$

559,978 Jesús Luis de León Robles Instalación y reparación de tubería y cableado.

386,069

Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Mantenimiento de áreas verdes. 372,795

Dennis Margarita Puente Velasco

Reparación, preparación eléctrica y pintura de luminarias / Instalación y suministro de lonas, mallasombra.

273,930 Gerardo Javier Flores Garza

Reparación de subestación de la biblioteca y mantenimiento de lámparas en cafetería.

195,775

Copiadoras y Tecnología Láser S.A. de C.V.

Renta de 7 fotocopiadoras.

194,184

División de Protección y Seguridad Ejecutiva, S.A. de C.V.

Servicio de vigilancia.

150,800

Jacob Eduardo Villarreal Barbosa

Servicio de vigilancia.

102,080

Sonia Acosta Morales

Compra de pasto, árboles y plantas para arreglo de jardines.

85,250

Otros menores. 491,089

Total $ 2,811,950

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, requisiciones, órdenes de compra, solicitudes de cheque, facturas, el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios.




Al mes de mayo de 2013, se verificó el pago de estos pasivos por la cantidad de $2,027,528 que representan el 72% del saldo. Retenciones y contribuciones $1,094,820 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones ISPT $ 923,012 Retención asimilables ISPT 142,325 ISSSTELEON 15,742 Retención del 10% de ISR 13,741

Total $ 1,094,820 Corresponde a la retención de sueldos y salarios, asimilables a salarios, cuotas al ISSSTELEON y 10% del impuesto sobre honorarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nóminas, recibos de honorarios y su registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de mayo de 2013 se verificó un pago por $631,704 que corresponde a un 58% del saldo total. Provisiones a corto plazo $9,317,310 Corresponde a la reserva creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 (Beneficios a los empleados) de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los años de servicio cumplidos, así como por su edad actual y su remuneración a la fecha de retiro. Representa el equivalente a tres meses de sueldo más veinte días por cada año de servicios de los empleados del Organismo. Durante el ejercicio 2012 se incrementó el saldo por un monto de $1,549,219. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y el cálculo efectuado por el Organismo, con resultados satisfactorios. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $110,573,816 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 175,206,465 $ 457,337 $ 5,716,732 $ 180,465,860 Revaluaciones 25,692,995 - - 25,692,995 Donaciones de capital 547,643 - - 547,643 Patrimonio Generado Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro (431,507)

4,143,155

-

(4,574,662)

Resultado de ejercicios anteriores (94,769,643)

-

(431,507)

(95,201,150) Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio 3,643,130

-

-

3,643,130

Total $ 109,889,083 $ 4,600,492 $ 5,285,225 $ 110,573,816 Aportaciones $180,465,860 Durante el ejercicio 2012 se registró la capitalización de los activos fijos adquiridos con recursos federales por $5,716,732, así como el ajuste de licencias a activo intangible por $457,337. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, transferencias bancarias, acta de finiquito del estacionamiento entregado por el COCE, así como también se verificó de manera selectiva la ubicación de los activos y sus resguardos, con resultados satisfactorios. d) INGRESOS $71,610,226 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de la gestión Productos de tipo corriente $ 481,895 Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno

10,914,805

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Subsidios y subvenciones 53,022,691 Otros ingresos Otros ingresos 7,190,835

Total $ 71,610,226 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con un alcance del 83%.




Productos de tipo corriente $481,895 Corresponde a los intereses ganados en la cuenta de inversión de la institución Santander. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y estados de cuentas bancarios, con resultados satisfactorios. Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno $10,914,805 Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Colegiaturas $ 6,608,755 Titulación 1,901,063 Estadías 667,372 Servicios tecnológicos 544,533 Aspirante 431,561 Re-inscripción 331,012 Otros 154,695 Concesión cafetería 135,000 Otros 140,814

Total $ 10,914,805 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, cortes de caja, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta del banco y se realizó una conciliación de los ingresos propios contra la base de datos del sistema de ingresos, con resultados satisfactorios. Subsidios y subvenciones $53,022,691 Corresponde a las entregas de efectivo realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastos de operación del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Otros ingresos $7,190,835 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Ingenierías $ 4,078,778 Centro de acceso universitario (CAU) 1,392,109 Otros ingresos 960,585 Incubadoras 759,363

Total $ 7,190,835 Ingenierías $4,078,778 Se integra por los ingresos recibidos por concepto de inscripciones y cursos de nivelación de las ingenierías de Mantenimiento Industrial, Mecatrónica, Tecnología ambiental, Desarrollo e innovación empresarial (antes Desarrollo de Negocios) y Curso de Nivelación Mecatrónica, así como de las provisiones que se llevan a cabo por concepto de mensualidades de las mismas ingenierías. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, corte de caja, recibos de ingresos, depósitos bancarios, estadística de matrícula, tabulador de cuotas escolares y se concilió con la base de datos del sistema de ingresos, con resultados satisfactorios. Centro de acceso universitario (CAU) $1,392,109 Corresponde a los ingresos recibidos de la Secretaría Pública de la Universidad Regiomontana, A.C. y de la Universidad Abierta y a Distancia de México (UnADM) para el pago a facilitadores de cursos. Para su revisión se verificó póliza de diario, factura, estado de cuenta bancario y su registro contable, con resultados satisfactorios. Otros ingresos $960,585 Corresponde principalmente a los estímulos fiscales en el pago de impuestos, la capitalización de licencias para cursos de inglés y la cancelación de un seguro contra accidentes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de pago de impuestos, comprobantes de la adquisición de licencias para curso de inglés, autorización de la cancelación del seguro contra accidentes, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Incubadoras $759,363 Se registraron los ingresos recibidos de la Universidad Tecnológica del Norte de Guanajuato por ser un organismo intermedio coordinador de la red de incubadoras del subsistema de las Universidades Tecnológicas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas y su registro contable, con resultados satisfactorios.




e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $76,184,888 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento Servicios personales $ 32,330,559 Materiales y suministros 2,727,081 Servicios generales 20,829,654

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Ayudas sociales 67,905

Otros gastos y pérdidas extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 8,788,728 Otros gastos 11,440,961

Total $ 76,184,888 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, recibos de nómina, cálculos de percepciones y deducciones, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 66%. Servicios personales $32,330,559 Esta cuenta está integrada de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos al personal docente $ 8,541,085 Sueldos al personal de confianza 7,287,963 Honorarios asimilables a salarios 6,311,190 Cuotas al ISSSTELEON 2,802,734 Aguinaldo 1,946,569 Indemnización 1,667,746 Compensación 1,379,027 Prima vacacional 958,588 Vales de despensa 525,005 Otros menores 910,652

Total $ 32,330,559




Sueldos al personal docente $8,541,085 Esta cuenta se integró por sueldos del personal docente, al mes de diciembre de 2012 se conformaba por cincuenta empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, traspasos bancarios, nóminas, recibos firmados, expedientes de personal, tabulador de sueldos, cálculo de impuestos, y se realizó prueba global de nóminas y ubicación en su área de trabajo, con resultados satisfactorios. Sueldos al personal de confianza $7,287,963 Esta cuenta se integró por sueldos del personal administrativo, al mes de diciembre de 2012 se conformaba por setenta y siete empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, traspasos bancarios, nóminas, recibos firmados, expedientes de personal, tabulador de sueldos, cálculo de impuestos, y se realizó prueba global de nóminas y ubicación en su área de trabajo, con resultados satisfactorios. Honorarios asimilables a salarios $6,311,190 Se registró el pago de honorarios a veinticinco personas que desempeñan funciones administrativas y docentes bajo el régimen de asimilados a sueldos. Para su revisión se cotejaron pólizas de cheque, nóminas, recibos firmados, autorizaciones y se examinaron expedientes de personal, con resultados satisfactorios. Cuotas al ISSSTELEON $2,802,734 Se registraron las cuotas patronales por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos de pago y cálculos, con resultados satisfactorios. Aguinaldo $1,946,569 En esta cuenta se registró el pago de cuarenta días de sueldo por concepto de aguinaldo al personal administrativo y docente, el cual fue entregado en el mes de diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, traspasos bancarios, recibos firmados, cálculos y tabulador vigente, con resultados satisfactorios. Indemnización $1,667,746 Se integra principalmente de la provisión mensual de indemnizaciones. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la provisión, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Compensación $1,379,027 Corresponde al pago de una compensación otorgada quincenalmente, la cual no generará precedente en lo subsecuente ni es con derecho a prestación laboral; al 31 de diciembre de 2012 se paga éste concepto a cincuenta y nueve empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, transferencias bancarias, recibos de nómina firmados por los empleados y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Prima vacacional $958,588 Se registró la prima vacacional con base de diez días de salario anual para mandos medios y superiores y veinticuatro días de salario anual para personal administrativo y docente, este importe fue entregado en el mes de diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina, traspasos bancarios, recibos de nómina, cálculos, autorización de pago, tabulador vigente y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Vales de despensa $525,005 Corresponde principalmente al pago de bonos de despensa para el personal administrativo (excepto mandos medios y superiores) y docente de tiempo completo a razón de $551 por mes. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, listado de entrega de bonos firmado, factura y tabulador de sueldos, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $2,727,081 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales y útiles de impresión y reproducción $ 667,903 Combustibles 611,890 Materiales y útiles de oficina 554,620 Material de limpieza 263,681 Mercancías diversas 246,956 Material didáctico y de apoyo informativo 160,392 Otros menores 221,639

Total $ 2,727,081




Materiales y útiles de impresión y reproducción $667,903 Se registró la compra de tóner, tintas y papel para copiadora utilizados en las funciones diarias del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque y requisiciones, con resultados satisfactorios. Combustibles $611,890 Se registró el consumo por medio de vales de gasolina para los vehículos oficiales incluyendo el camión marca Mercedes Benz para transporte de alumnos, así como para el personal, maestros y empleados que utilizan su vehículo particular en asuntos de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, listado de vehículos oficiales, formato de autorización, bitácora del consumo de gasolina y tabulador de vales por distancias establecidas, con resultados satisfactorios. Materiales y útiles de oficina $554,620 Se registraron los gastos por concepto de materiales y útiles para el funcionamiento del plantel como recibos de caja foliados, sobres impresos con logo, impresión de folletos con el reglamento académico que son entregados a los alumnos de primer ingreso, papel bond, sellos con el logotipo, marcadores para pizarrón, agendas, carpetas, lapiceros, pizarrones, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones, requisiciones, entrega recepción de material a los planteles y facturas, con resultados satisfactorios. Materiales de limpieza $263,681 Se registran compras de materiales de limpieza como papel higiénico, toallas de mano, bolsas para basura, vasos cónicos, jabón para manos, detergente y aromatizante. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, requisiciones y entrega recepción de material a los planteles, con resultados satisfactorios. Mercancías diversas $246,956 En ésta cuenta se registra principalmente los gastos por pago de suministros para juntas de rectoría (tales como galletas, café, azúcar, sustituto, refrescos, desechables, etc.). Para su revisión se verificaron pólizas y solicitud de cheque, factura y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Materiales didáctico y de apoyo informativo $160,392 En esta cuenta se registran los pagos por impresión de trípticos, folletos informativos y de texto para los estudiantes. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, requisición de material, factura y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios Generales $20,829,654 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles $ 6,637,007 Servicio de energía eléctrica 1,874,014 Servicios de vigilancia

1,846,491

Honorarios

1,283,790 Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación

1,061,756

Pasajes y viáticos nacionales 1,036,991 Servicio telefónico 932,901 Estadías 734,556 Representación 567,255 Otros gastos 555,558 Mantenimiento y conservación de bienes informáticos 500,216 Servicio de agua potable 451,775 Gastos de propaganda institucional 421,616 Arrendamiento de maquinaria y equipo 397,743 Actividades deportivas y culturales 358,468 Seguros 347,765 Capacitación 346,573 Traslado de personal 293,603 Otros impuestos y derechos 255,015 Mantenimiento y conservación de venta de terrenos, marítimos, lacustres 172,372 Fotografía generación 151,542 Arrendamiento de inmuebles 125,860 Otros menores 476,787

Total $ 20,829,654




Mantenimiento y conservación de inmuebles $6,637,007 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

José Antonio Vázquez Zacarías Servicio preventivo a subestaciones y suministro y aplicación de pintura vinílica en fachada. $ 896,189

Jesús Luis de León Robles

Mantenimiento preventivo correctivo a tejado de lámina, instalación de tubería, fabricación e instalación de bases soporte para anuncios de protección civil, suministro e instalación de clima.

885,561 María Yolanda Gaytán Hernández Reparación de cableado troncal, suministro e instalación

cableado para talleres y preparación de terreno para vaciado de concreto.

723,593 Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Mantenimiento de áreas verdes. 521,913

Dennis Margarita Puente Velasco

Instalación y abastecimiento de acometida subterránea completa y reparación, preparación eléctrica y pintura de luminarias.

399,214 Xóchitl María de Los Ángeles Vázquez

Instalación de línea aérea desde fin de postería en subestación de cafetería y hasta sub-estación #3 (biblioteca) incluyendo suministros.

368,590 Constructora García Tamez, S.A. de C.V.

Suministro y aplicación de pintura vinil-acrílica. Incluye fletes, limpieza y acarreos.

175,362 Diseños San Pedro, S.A. de C.V. Limpieza en área de impermeabilización de azotea en

edificio biblioteca 2do nivel.

132,020 Otros 2,534,565

Total $ 6,637,007 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, contratos y el cumplimiento de la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su Artículo 11 y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Servicio de energía eléctrica $1,874,014 Se registró el gasto por concepto de energía eléctrica de los diversos edificios que integran la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, solicitud de cheque y recibos pagados a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios.




Servicio de vigilancia $1,846,491 Se registró el pago por el servicio de vigilancia integrado por seis elementos de seguridad con turnos de doce horas diarias de lunes a domingo para la Universidad Tecnológica de Escobedo y cuatro elementos de seguridad con turnos de doce horas diarias de lunes a domingo para el plantel Sabinas, según contratos de prestación de servicios. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, solicitud de cheque, facturas, contratos y la normatividad establecida de acuerdo con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11, y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Honorarios $1,283,790 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Francisco Rubén Martínez Garza Coordinación de proyectos $ 413,207 Jesús Roberto Chapa Martínez Abogado y asesor financiero 413,207 Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C. Auditoría financiera 109,649 Perry Johnson Registrars de México, S.A. de C.V. Auditoría de vigilancia 78,210 Prudencio López López Docente 56,752 Universidad Tecnológica del Norte de Guanajuato Consultoría en administración 55,006 Capital Humano 2010 Asesoría y Servicios, S.A. de C.V. Asesoría administrativa 46,400 Leticia Gutiérrez Torres Asesoría SAIIUT 40,600 Centro de Servicios Integrados Nevada, S.A. de C.V. Asesoría administrativa 29,000 Nelly Elizondo Espinosa Preparación TOEFL 17,284 Despacho MM Consultores, S.C. Declaración de empleados 10,753 Oscar Miguel Colín Arriaga Asesoría SAIIUT 10,440 Vérulo Reyes Guzmán Capacitación 3,282

Total $ 1,283,790

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos, contratos de prestación de servicios profesionales y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $1,061,756 Se registró el pago por el servicio de limpieza en la Universidad integrado por doce auxiliares de limpieza y dos supervisores según contrato. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, contratos y la normatividad establecida de acuerdo con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios.




Pasajes y viáticos nacionales $1,036,991 Se registran principalmente los gastos por transportación en vuelos nacionales y viáticos a varias ciudades del país principalmente por parte del Director de la Universidad el Ing. Lorenzo Vela Peña a la ciudad de México por juntas de trabajo, a la Coordinación General de Universidades Tecnológicas, para encuentros nacionales, deportivos y culturales de las UT's, como el Regional Deportivo Altamira 2012, así como por parte de los maestros que acudieron al Examen TCF Test Du Connaisance Du Francais en el Plantel de la UT Querétaro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, reportes de gastos de viaje autorizados e invitaciones a eventos, con resultados satisfactorios. Servicio telefónico $932,901 Corresponde principalmente al pago de veinte líneas telefónicas con cincuenta y cinco extensiones, al servicio de telefonía celular para personal autorizado y servicios de internet. Para su revisión se verificaron pólizas y solicitud de cheque, facturas a nombre del Organismo y relación de celulares autorizados, con resultados satisfactorios. Estadías $734,556 Se registran los pagos en efectivo a favor de los alumnos inscritos en el sexto cuatrimestre que cumplen con su estadía en las diferentes empresas afines a los estudios que cursan, para sus gastos de transporte y alimentación, como reintegro del bono que recibe previamente la Universidad del sector privado, el cual se registra en ingresos propios a cambio de una factura. La finalidad de las estadías es que los alumnos realicen un proyecto, acción de mejora, o documentar las actividades asignadas en la empresa, al concluir su estadía el alumno deberá presentar un informe final escrito, llamado Memoria, como requisito indispensable para la titulación. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, listados de los alumnos, estados de cuenta bancarios, convenios con las empresas y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $8,788,728 En esta cuenta se registra la depreciación del activo fijo, para su revisión se examinaron los cálculos correspondientes con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012, obteniendo resultados satisfactorios.




Otros gastos $11,440,961 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros gastos varios $ 11,304,208 Resultado integral de financiamiento 136,753

Total $ 11,440,961 Otros gastos varios $11,304,208 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Ingenierías $ 3,660,521 Fondo Apoyo a la Calidad 2,799,992 Bienes muebles e inmuebles 2,047,328 Centro de Acceso Universitario 1,441,328 Incubadoras 1,100,112 PROMEP 2011 230,927 Egresos propios 24,000

Total $ 11,304,208 Ingenierías $3,660,521 Corresponde principalmente al mobiliario y equipo de oficina, mantenimiento y conservación de inmuebles y mobiliario y equipo y servicios informáticos del área de Ingenierías, así como el pago al personal que labora para el Organismo bajo la modalidad de honorarios asimilados, impartiendo clases a los alumnos para obtener derecho a licenciatura en nivel de Ingeniería, mismos que al 31 de diciembre de 2012 se integraba por cuatro empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, listado de nóminas recibos de pago y contratos, con resultados satisfactorios. Fondo Apoyo a la Calidad $2,799,992 Se registra principalmente la aportación del Organismo para la realización del proyecto de “Capacitación Nacional México FIRST 2012 - Proyecto de Capacitación y Certificación de TIC´S (Tecnologías de la Información y Comunicación)”, así como la compra de equipo de cómputo, maquinaria y equipo y mobiliario y equipo de oficina utilizados en esta área.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, solicitud del recurso a la federación, el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ubicación física de activos de manera selectiva y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Bienes muebles e inmuebles $2,047,328 Corresponde a las adquisiciones de activo fijo para la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo, las cuales se integran como sigue:

Concepto

Importe Edificios $ 967,047 Equipo de oficina 869,071 Equipo de cómputo 177,489 Bibliografía 33,721

Total $ 2,047,328 Para su revisión, se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisición, el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Centro de Acceso Universitario $1,441,328 Corresponde al pago del personal (facilitadores) que labora para el Organismo en el Centro de Acceso Universitario bajo la modalidad de honorarios asimilados, mismos que al 31 de diciembre de 2012 se integraban por sesenta y tres empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listado de nóminas, recibos de pago y contratos, con resultados satisfactorios. Como dato, el Centro de Acceso Universitario (CAU) opera en el Organismo con aportaciones federales a fin de que la Secretaría de Educación Pública (SEP) pueda ofrecer estudios de educación abierta y a distancia en el tipo superior, mediante el uso de las tecnologías de la información y la comunicación. Incubadoras $1,100,112 Se integra principalmente por el pago a la empresa Vaglo, S.A. de C.V. por los servicios de consultoría especializada en áreas de negocio para los diez proyectos de la Incubadora de empresas en la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque, requisición de servicio, factura original, contrato de prestación de servicios, relación de los diez proyectos, cotizaciones, autorización de proyecto y el cumplimiento a la normatividad señalada en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Ingresos

Aportaciones estatales $ 19,282,000 $ 20,282,000 $ 1,000,000 5

Aportaciones federales

32,740,703

32,740,691

(12) - Ingresos propios 4,954,300 10,914,805 5,960,505 120

Total $ 56,977,003 $ 63,937,496 $ 6,960,493 12

Concepto

Presupuesto

Ejercido

Variación % Egresos

Servicios personales $ 32,676,836 $ 32,330,559 $ 346,277 1 Servicios generales

34,568,664

32,133,862

2,434,802 7

Materiales y suministros 2,622,907 2,727,081 (104,174) (4) Inversión 2012

967,047

-

967,047 100

Total $ 70,835,454 $ 67,191,502 $ 3,643,952 5 Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Organismo de la forma siguiente: “Ingresos Aportaciones estatales.- Al finalizar el año 2012 el Gobierno del Estado nos da una ampliación de 1,000,000 a manera de homologar en parte el presupuesto del Gobierno Federal tratando de dar cumplimiento al convenio firmado. Ingresos propios.- Al momento de presupuestar los ingresos propios se trató de ser conservadores generando una expectativa baja y poder medirnos en los gastos programados. Egresos Servicios personales.- Al no tener el 100% ocupado de la plantilla autorizada genera una variación positiva.




Servicios generales.- Se obtuvieron ingresos adicionales a los presupuestados y a finales de año se realizaron disminuciones principalmente en el rubro de combustibles, generando una variación positiva. Materiales y suministros.- Al momento de habilitar en forma la Unidad Sabinas se incrementan diversos gastos como papelería, combustibles, materiales de limpieza, etc. Inversión 2012 Se registra el estacionamiento ubicado en la parte trasera del edificio docencia III, el cual no se tenia el finiquito de obra para poder ser contemplado en la contabilidad.”

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Universidad son los siguientes:




UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA GRAL. MARIANO ESCOBEDO INDICADORES DE GESTIÓN

AL CIERRE DEL EJERCICIO 2012

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Becas Otorgadas Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AB = Alumnos con algún tipo de beca AT = Alumnos totales en la Universidad

(AB / AT) X 100 Muestra el porcentaje de

alumnos con algún tipo de beca

Meta 2012 Comportamiento (indicador/Meta) Resultados último año Gráfico

50% 640

-------- 1574

41% Muestra el porcentaje de

alumnos con algún tipo de beca

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Costo Total por Alumno Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

PA = Presupuesto autorizado para el

ejercicio actual

M = Matrícula reportada en el mes de septiembre del ejercicio

anterior

PA ---------

M Muestra el costo total por

alumno


26,317 44,459,406

----------- 1826

24,348 Muestra el costo total por alumno


Programático Alumnos por Personal Administrativo Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje


AT = Alumnos totales

PA = Personal administrativo

AT -----------

PA

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por

cada personal administrativo





31 1574

----------- 45

35 Muestra cuántos alumnos pueden ser atendidos por

cada personal administrativo


Programático Alumnos por Maestros Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje



PD = Personal docentes

AT -----------

PD

Muestra cuántos alumnos pueden ser atendidos por

cada personal docente

Meta 2012 Comportamiento (indicador/Meta) Resultados 2011 Gráfico

16 1574

------------ 75

21 Muestra cuántos alumnos pueden ser atendidos por

cada personal docente


Programático Equipo Informático de Uso Educativo Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje



EI = Equipo informático

AT -----------

EI Muestra los alumnos por

computadora


10 1574

------------ 286

6 Muestra los alumnos por computadora

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Ingresos promedio por alumno Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje


IP = Ingresos propios


IP --------------

AT

Muestra los ingresos captados por cada alumno

inscrito





10,176 10,914,805

------------------------- 1574

6,934 Muestra los ingresos

captados por cada alumno inscrito

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A RECIBIR

1. Saldos de Deudores diversos con antigüedad de hasta 46 meses.

El saldo al 31 de diciembre de 2012 del rubro de Deudores Diversos está integrado porpartidas con una antigüedad de hasta 46 meses, por un monto de $71,005, como sigue:

Financiera - Monto No Solventado $22,447

Respuesta "Homero Flores Rodríguez

Se anexa copia de la póliza de diario No. 89 del mes de septiembre de 2013 donde se reflejael pago del adeudo. (Anexo I).

Mario Iván Álvarez Zapata

Se anexan oficios No. AF-007/2013 y AF-056/2013, donde se solicita nuevamente elreintegro del adeudo con la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo. Así mismo se




anexa oficio R-0583/2013 solicitando apoyo al Rector de la Universidad Tecnológica SantaCatarina al ser el C. Mario Iván Álvarez Zapata empleado de la misma. (Anexo II).

David Morales González

El importe del adeudo corresponde al financiamiento para solventar los gastos en la Cd. DeMéxico en el Centro de Tecnología e Innovación Telmex. Se anexan documentos donde semenciona lo anteriormente expuesto. Así mismo se anexa oficio AF-063/2013 solicitando ala Subdirección de Servicios Escolares no entregar los documentos que se encuentran enel expediente del alumno hasta comprobar el finiquito del adeudo. (Anexo III).

Juan José Gloria Puente

Se anexa copia de la póliza de diario No. 85 del mes de septiembre de 2013 donde se reflejapago parcial de la deuda y carta compromiso del reintegro del mismo. (Anexo IV).

Marlene Yazmín Orozco Arigusnaga

Se anexa carta compromiso del reintegro del adeudo (Anexo V).

Carlos Eduardo Pérez Espinoza

Se anexa copia de la póliza de diario No. 86 del mes de septiembre de 2013 donde se reflejael reintegro del adeudo. (Anexo VI)

Es importante mencionar que adicional a lo anteriormente expuesto se notificó a losresponsables de área mediante oficio No. AF-062/2013, las adecuaciones a las políticas deviaje y el formato en que se deberá realizar la comprobación de los mismos. (Anexo VII)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el adeudo de Homero Flores Rodríguez, CarlosEduardo Pérez Espinoza y el cincuenta por ciento de Juan José Gloria Puente fueronrecuperados de acuerdo a la evidencia documental mostrada por el Organismo por un totalde $48,558, sin embargo, queda pendiente a la fecha el adeudo de Mario Iván ÁlvarezZapata, David Morales González, el cincuenta por ciento de Juan José Gloria Puente yMarlene Yazmín Orozco Arigusnaga por $22,447. Se dará seguimiento de la recuperacióndel saldo en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza para la recuperación del adeudo total.




EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

2. Conciliaciones bancarias con partidas en tránsito con antigüedad de hasta veinticincomeses.

Las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2012 presentan partidas en tránsito conuna antigüedad de hasta veinticinco meses como sigue:

a) Cheques en tránsito por un importe de $84,736 de la cuenta Santander No.65502318781, como sigue:

b) Depósitos en tránsito de la cuenta Bancomer No. 0162411016 correspondientes alejercicio 2011 por un monto de $1,680, y

c) Créditos bancarios de las cuentas de Santander No. 65502672499 y No.65502318869, así como de Bancomer No. 0162411016 por un monto de $102,392,como sigue:

Cabe mencionar que los cheques no cobrados caducan al mes y prescriben las accionescontra el librador a los 6 meses, pudiendo ser cancelados sin responsabilidad para el libradoren los términos que establecen los artículos 181, 191 y 192 de la Ley General de Títulosy Operaciones de Crédito.

Control Interno

Respuesta

a) "Se dio a la tarea de invitar a las personas con cheque en tránsito a que acudieran porsu cheque o si ya contaban con él que lo cambiaran en forma inmediata, adicional aesto y siguiendo la recomendación de la Auditoría Superior del Estado se cancelaron




los cheques correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012 que al mes de agosto de2013 seguían en tránsito. Se anexa copia de la póliza de diario No. 174 del mes deagosto de 2013 donde se cancelan los cheques No. 14847, 15034, 16085, 16089,16110, 16997, 17492, 17524, 17679, 18217, 18563, 18583, 18817 los cuales aúnestaban en poder de la Universidad Tecnológica. Adicional a esto se anexa copiade la conciliación del mismo de agosto de 2013. Los cheques No. 16308, 17997y 19662 fueron cancelados en el mes de septiembre de 2013 mediante póliza dediario No. 87 después de haber presentado ante la Institución Bancaria la "Solicitudde Suspensión de Pago de Cheques" toda vez que estos cheques ya habían sidoentregados y no cobrados. El cheque No. 18781 reflejado aún en la conciliacióndel mes de agosto de 2013, corresponde al pago de un facilitador del programaEducación Abierta y a Distancia, el cual está en poder de la Universidad Tecnológicay quedará sin cancelar debido que el facilitador es contratado directamente por laSecretaría de Educación Pública y no se cuenta con información alguna para sulocalización. (Anexo VIII).

b) y c) Las cuentas observadas son cuentas bancarias en donde algunos alumnosefectúan el pago de cuotas escolares, si bien es cierto que ya tienen una antigüedadconsiderable, estos movimientos no se han cancelado al no tener identificadosque alumnos efectuaron el depósito al no notificar a la Universidad del mismo.Considerando que la estancia de un alumno en la Universidad es de 2 años paraterminar su carrera como Técnico Superior Universitario se cancelarán los importesbancarios superiores a este período, tiempo en que el alumno tiene que presentarsepara aclarar sus depósitos e iniciar los trámites de titulación. Se anexa copia de lapóliza de diario No. 173 del mes de agosto de 2013 donde se depuran las siguientespartidas ya sea por antigüedad o reclasificación:

Institución Bancaria Cuenta Concepto Fecha ImporteSantander 65502318869 Depósito en tránsito 12 de Julio de 2012 4,400.00Santander 65502318869 Crédito bancario 20 de Septiembre de

201250.00

Santander 65502318869 Crédito bancario 21 de Septiembre de2012

20.00

Santander 65502318869 Crédito bancario 5 de Marzo de 2013 1,120.00Bancomer 0162411016 Cheque en tránsito 12 de Julio de 2012 800.00Bancomer 0162411016 Cheque en tránsito 12 de Julio de 2012 3,500.00Bancomer 0162411016 Depósito en tránsito 21 de Febrero de 2011 560.00Bancomer 0162411016 Depósito en tránsito 3 de Marzo de 2011 1,120.00Bancomer 0162411016 Depósito en tránsito 25 de Marzo de 2013 1,120.00Bancomer 0162411016 Crédito bancario 11 de Noviembre de 2011 1,700.00Santander 65502672499 Depósito en tránsito 4 de Octubre de 2010 2,000.00




Institución Bancaria Cuenta Concepto Fecha ImporteSantander 65502672499 Crédito bancario 15 de Diciembre de 2010 1,800.00 65502672499 Crédito bancario 12 de Julio de 2012 100.00

Asi mismo se anexa las copias de las conciliaciones bancarias del mes de agosto de 2013de la cuenta de Bancomer No. 016211016, Santander No. 65502318869 y Santander No.65502672499. (Anexo IX)."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente el inciso a) respecto a los cheques en tránsito con antigüedad mayor a tres meses, toda vez que no se mostró evidencia documental del cobro o cancelación de los cheques: 18365, 18781, 18789 y 18795 por un monto de $76,507 que representa el 90% del total de los cheques en tránsito.

En relación a los incisos b) y c) solventan parcialmente, toda vez que de acuerdo a ladocumentación mostrada por el Organismo se cancelaron y/o reclasificaron partidas entránsito por un monto de $18,290 que representa el 18%.

Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Depurar las conciliaciones bancarias que presenten partidas en tránsito con antigüedadmayor a tres meses.En relación a los cheques no cobrados, éstos caducan al mes y prescriben las accionescontra el librador a los 6 meses, pudiendo ser cancelados sin responsabilidad para el libradoren los términos que establecen los artículos 181, 191 y 192 de la Ley General de Títulosy Operaciones de Crédito.

3. Depósito en garantía otorgado a Comisión Federal de Electricidad por servicios prestadosa la Universidad Tecnológica de Cadereyta.

El Organismo sigue reflejando en sus Estados Financieros un depósito en garantía por unmonto de $98,049 otorgado a Comisión Federal de Electricidad por servicios prestados ala Universidad Tecnológica de Cadereyta en el ejercicio 2009, período en el que ésta eraadministrada por la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo.


Respuesta




"Se anexa oficio R-0581/2013, donde se solicita a la Universidad Tecnológica Cadereyta el pago a la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo por el importe del depósito en garantía. (Anexo X)."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventa, persiste la observación toda vez que el Organismo no mostró evidencia de la recuperación y/o reclasificación a una Cuenta por cobrar a nombre de la Universidad Tecnológica Cadereyta, del depósito en garantía pagado en su momento a a la Comisión Federal de Electricidad.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reclasificar a una Cuenta por cobrar a nombre de la Universidad Tecnológica Cadereyta elimporte de $98,049 correspondiente al depósito en garantía otorgado a Comisión Federalde Electricidad por servicios prestados a la Universidad Tecnológica de Cadereyta en elejercicio 2009 y continuar con las gestiones para la recuperación del saldo.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

4. Impuestos retenidos no enterados

Las retenciones de impuestos por Sueldos y Salarios correspondientes al mes de noviembrede 2012 por un importe de $440,387, no han sido enteradas al mes de junio de 2013,incumpliendo con lo establecido en el artículo 113, primero y penúltimo párrafo, de la Leydel Impuesto Sobre la Renta.

Tampoco se enteraron las retenciones sobre Honorarios profesionales pagados durante elmes de noviembre de 2012 por un importe de $6,987, incumpliendo con el artículo 127,último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Al momento de que estos impuestos sean enterados se verán incrementados por Recargosy Actualización, lo que representarán un daño a la Hacienda Pública.

Normativa

Respuesta "Por indicaciones de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado "NO" se enteraron las retenciones de impuestos por Sueldos y salarios y las retenciones




sobre Honorarios Profesionales durante el mes de noviembre de 2012 al Servicio de Administración Tributaria.

Se solicito a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado algún documento queampare esta indicación, proporcionándonos un correo electrónico mencionando el oficio No.DAMOP-10-2013 el cual es anexado. (Anexo XI)."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventa, se analizó la aclaración y documentación presentada por el Organismo la cual no mostró evidencia documental del entero de los impuestos a que hacemos referencia por un importe de $447,374, así como sus recargos y actualización, incumpliendo con el artículo 113, primero y penúltimo párrafo, de la Ley del impuesto Sobre la Renta. Cabe mencionar que el fundamento a que se hace referencia (Ley de Ingresos de la Federación) es aplicable para el ejercicio fiscal 2013.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

Ingresos de la Gestión

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno

5. Fallas de control interno en el sistema de ingresos.

El sistema de ingresos no contempla el descuento por beca, es decir, en el sistemasolamente se refleja el importe neto que el alumno paga después de aplicar la beca, lo cualgenera que la cuenta de clientes este sobrevaluada.

Financiera

Respuesta "El sistema de ingresos fue desarrollado inicialmente por la Universidad Tecnológica de Tabasco y compartido a todas las Universidades Tecnológicas del Subsistema, conforme a pasado el tiempo cada Universidad tecnológica ha efectuado las adaptaciones al sistema para poder solventar las necesidades de cada Institución.

Recientemente el módulo de becas ya está concluido y se encuentra en la fase deimplementación, se pretende que a finales del presente ejercicio esté operando en sutotalidad."




Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente, toda vez que las adecuaciones al sistema se encuentran en fase de implementación por lo que se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar que con las adecuaciones que se realizaron al sistema de ingresos ayuden a tenerun mejor control en cuanto a las recaudaciones reales evitando arrojar reportes con saldossobrevaluados.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios generales

6. Inconsistencias de registro en contabilidad, como sigue:

a) En la cuenta de Servicio telefónico se observó el pago al proveedor Alestra, S. deR.L. de C.V. correspondiente al mes de diciembre de 2011 por un monto de $32,523mismo que no fue provisionado.

b) En la cuenta de Servicios de vigilancia se registraron gastos de servicios de limpiezapor la cantidad de $103,011 pagada al proveedor Jacob Eduardo Villarreal Barbosa.


Respuesta "Por un error involuntario no se detectó que no se había pagado el servicio telefónico y de internet al proveedor Alestra, S. de R.L. al no haber recibido en tiempo el recibo correspondiente. Fue hasta después del cierre del ejercicio que se percata de esta situación teniendo que pagar el adeudo y registrar el gasto en el ejercicio 2012 al no poder modificar los Estados Financieros del ejercicio 2011.

Así mismo el registro incorrecto del servicio de limpieza se debió a una confusión al tenercontratado con un solo proveedor el servicio de limpieza y seguridad, esto al dificultarse lacontratación de un proveedor en la Unidad Sabinas Hidalgo, Nuevo León que cumpla conlos lineamientos establecidos por el Gobierno del Estado de Nuevo León. Lamentablementeno es posible efectuar una reclasificación en el presente ejercicio al encontrarse cerrados losEstados Financieros del ejercicio 2012. Cabe mencionar que esto no afecta lo presentado




en la Cuenta Pública del ejercicio 2012 al estar considerando en forma global en el rubrode Servicios Generales del Estado de Actividades."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente, se dará seguimiento a que estas inconsistencias no se sigan presentando en la revisión de la Cuenta Pública 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Evitar que se presenten este tipo de inconsistencias en la contabilidad.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011, de la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) -

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 0

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 2

Total 2

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:




RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP43-034/2012 31-oct-12 29-nov-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 2 100 0 0

Total 2




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



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