valuacion de inventarios

VALUACION DE INVENTARIOS.-

METODOS: PEPS, UEPS, PROMEDIO PONDERADO. En el almacén se usará sólo uno de los métodos.METODO PEPS (Primeras Entradas, Primeras Salidas) o FIFO (First In, First Out).- Se basa en la presunción de que los primeros artículos comprados son los primeros en venderse, consecuentemente los artículos almacenados corresponden a las últimas compras en existencias.METODO UEPS (Ultimas Entradas, Primeras Salidas) o LIFO (Last In, First Out).- Se basa en la presunción de que los últimos artículos comprados son los primeros en venderse, consecuentemente los artículos almacenados corresponden a las primeras compras.METODO PROMEDIO PONDERADO (Promedio Móvil) Para efectos de determinar el costo total, el costo unitario debe considerarse con todos los decimales.Ejemplo.-Con los siguientes datos de movimientos de almacén confeccione la valuación de inventarios con los métodos PEPS, UEPS y Promedio.a. Con fecha 2 /1/06 se tiene como saldo inicial 75 bolsas de cemento al

precio de S/. 18.00b. Con fecha 10 /2/06 se compra 100 bolsas al precio de S/. 19.00 con O/C Nº

12 c. Con fecha 15 /2/06 se retira 90 bolsas con O/S Nº 05d. Con fecha 25 /2/06 se retira 30 bolsas con O/S Nº 08e. Con fecha 30 /2/06 se retira 50 bolsas con O/S Nº 09f. Con fecha 2 /3/06 se compra 110 bolsas al precio de S/. 20.00 con O/C Nº

17 g. Con fecha 12 /3/06 se retira 90 bolsas con O/S Nº 12h. Con fecha 15 /3/06 se retira 15 bolsas con O/S Nº 18

METODO PEPS:Fecha Nº de Doc Descripción Costo

UnitarioEntradas Salidas SaldoCantidad Importe Canti-

dadImpor-te

Canti-dad

Importe

02 /1/06 O/C Saldo inicial 18 75 1350 75 135010 /2/06 O/C Nº 12 Compra 19 100 1900 175 325015 /2/06 O/S Nº 05 Retiro 18 75 1350 0 015 /2/06 O/S Nº 05 Retiro 19 15 285 85 161525 /2/06 O/S Nº 08 Retiro 19 30 570 55 104530/2/06 O/S Nº 09 Retiro 19 50 950 5 952 /3/06 O/C Nº 17 Compra 20 110 2200 115 2295

12 /3/06 O/S Nº 12 Retiro 19 5 95 0 012 /3/06 O/S Nº 12 Retiro 20 85 1700 25 50015 /3/06 O/S Nº 18 Retiro 20 15 300 10 200

Se compra menos = 5250

METODO UEPS:

Fecha Nº de Doc Descripción Costo Unitario

Entradas Salidas SaldoCantidad Importe Canti-

dadImpor-te

Canti-dad

Importe

02 /1/06 O/C Saldo inicial 18 75 1350 75 135010 /2/06 O/C Nº 12 Compra 19 100 1900 100 190015 /2/06 O/S Nº 05 Retiro 19 90 1710 10 19025 /2/06 O/S Nº 08 Retiro 19 10 190 0 025 /2/06 O/S Nº 08 Retiro 18 20 360 55 99030/2/06 O/S Nº 09 Retiro 18 50 900 5 902 /3/06 O/C Nº 17 Compra 20 110 2200 110 2200

12 /3/06 O/S Nº 12 Retiro 20 90 1800 20 40015 /3/06 O/S Nº 18 Retiro 20 15 300 5 10015 /3/06 SALDO 10 190

Se compra más = 5260

METODO COSTO PROMEDIO

Fecha Nº de Doc

Descrip-ción

Costo Unitario/unit. Prom.

Entradas Salidas SaldoCanti-dad

Importe Canti-dad

Importe Canti-dad

Importe

02 /1/06 O/C Saldo inicial

18 75 1350 75 1350

10 /2/06 O/C Nº 12 Compra 19 100 1900 100 190018.571428 175 3250 175 3250

15 /2/06 O/S Nº 05 Retiro 18.571428 90 1671.4285 85 1578.5725 /2/06 O/S Nº 08 Retiro 18.571428 30 557.14284 55 1021.4330 /2/06 O/S Nº 09 Retiro 18.571428 50 928.5714 5 92.86

2 /3/06 O/C Nº 17 Compra 20 110 2200 110 220019.937913 115 2292.86

12 /3/06 O/S Nº 12 Retiro 19.937913 90 1794.4121 25 498.4512 /3/06 O/S Nº 12 Retiro 19.937913 15 299.06869 10 199.38

Se compra menos = 5250.6234

CUADRO COMPARATIVO DE LOS TRES METODOS DE EVALUACION

RUBROS PEPS PROMEDIO UEPSCosto De ventasSaldo Final

= 5250 200

= 5250.6234 199.38

5260190

De la comparación resulta evidente que el método PEPS reporta menor costo de

ventas y mayor saldo final, mientras que el método UEPS genera por el contrario

mayores costos de venta y menores saldos, porque considera que las mercancías en

stock corresponden a sus existencias más antiguas.

Ejemplo 2.- Con los siguientes datos de movimientos de almacén confeccione la

valuación de inventarios con los métodos PEPS, UEPS y Promedio.

a.- Con fecha 2 /1/13 se tiene como saldo inicial 25 bolsas de cemento al precio de S/. 24.00b.- Con fecha 10 /2/13 se compra 170 bolsas al precio de S/. 25.00 con O/C Nº 02 c.- Con fecha 12 /2/13 se retira 60 bolsas con O/S Nº 03d.- Con fecha 20 /2/13 se retira 50 bolsas con O/S Nº 05e.- Con fecha 30 /2/13 se retira 50 bolsas con O/S Nº 07f.- Con fecha 2 /3/13 se compra 110 bolsas al precio de S/. 26.00 con O/C Nº 10

Fecha Nº de Doc

Descripción Costo Unitario


Importe Cantidad Importe Cantidad Importe

Fecha Nº de Doc




Fecha Nº de Doc




CUADRO COMPARATIVO DE LOS TRES METODOS DE EVALUACION

RUBROS PEPS PROMEDIO UEPSCosto De ventas

Saldo Final

F.- CLASIFICACION DE LOS STOCKS.-

POR SU PROCEDENCIA.- Local, nacional e importado.

POR SU DEMANDA.- Regulares, irregulares y eventuales.

POR SU IMPORTANCIA OPERATIVA.- Estratégico, normal y no operativos.

POR SU EXISTENCIA.- De stock y de no stock.

POR SU MOVIMIENTO.-

Activos: Son aquellos que tienen movimiento dentro de un periodo previamente

establecido.

Inactivos: Son las existencia o stocks que no tienen movimiento dentro de un

periodo establecido.

Agotados: Son los que tienen movimiento, pero en el momento de hacer a

“clasificación”, se encuentran sin stock.

Códigos muertos: Son ítems que existen en el Catálogo pero no tienen stocks y

ya no se utilizarán.

POR SU IMPORTANCIA ECONOMICA.- Llamada también: Ley de Pareto

Curva 80 – 20

Clasificación ABC

Clasificación Dickeniana

A fines del siglo pasado un economista italiano llamado Pareto, realizo un estudio

socio – económico de la realidad de su país y encontró que un gran porcentaje de la

riqueza del país (80 %) estaba concentrado relativamente en una pequeña minoría (20

%), siguiendo con su estudio, determinó que el siguiente 15 % de las riquezas, estaba

en manos del 30 % de los habitantes y el 5 % se distribuía entre la gran mayoría (50

%).

No fue sino hasta después de la 2da, Guerra Mundial en que un ingeniero de la

General Electric, llamado Dickens (por eso se conoce también como clasificación

Dickeniana), aplico esta teoría a los ítems de su empresa, viendo que se cumplía la

ley. Primero en resumen y luego graficado:

Ejemplo se muestra a continuación:

% item (acumulado) % económico (acumulado)A 20 20 80 80B 30 50 15 95C 50 100 5 100

100908070605040302010

10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 % item acumulado

Esta clasificación es una de las más importantes en el campo administrativo, pues nos

ayuda a identificar los ítems más importantes, cuya atención nos será muy útil para

controlar los aspectos que sean necesarios.

APLICACIONES DEL ABC

En el caso Logístico hay muchas aplicaciones, como por ejemplo:

COMPRAS: Clasificación ABC por volumen de compra

Clasificación ABC por proveedores

A

B

C

A

B

C

CLASIFICACIÓN ABC : OJIVA DE PARETO

ALMACENES: Clasificación ABC Valor - consumo

Clasificación ABC de materiales inactivos

VENTAS: Clasificación ABC por volumen de VENTA

Clasificación ABC por margen de utilidad

Clasificación ABC por clientes

La más importante en nuestro caso es la de “Valor consumo”.

Ejemplo: se tiene los siguientes materiales de los que conocemos su valor unitario y su

consumo anual.

Item Valor unitario (S/.) Consumo Anual (Unidades)1 30 000 12 0.10 500 0003 700 8004 1 000 25 15 000 0

¿Cuál será el más importante?

Seria el primero si nos basamos por su precio unitario, el segundo si nos basamos en

el consumo anual;

¿En cual invertimos y gastamos más, anualmente?

Si calculamos el valor anual de cada uno de ellos, tendremos:

Item Valor unitario (S/.) Consumo Anual (Unidades)

VALOR DE CONSUMO ANUAL

1 30 000 1 30 0002 0.10 500 000 50 0003 700 800 560 0004 1 000 2 2 0005 15 000 0 0

Es decir la importancia económica de un material no se calcula por su valor unitario, ni

por su consumo anual en unidades sino por el “VALOR DE CONSUMO ANUAL”.

Para confeccionar un cuadro que nos permita llegar a determinar la “Clasificación

ABC”, debemos calcular el:

“VALOR - CONSUMO ANUALIZADO” de cada ITEM Y LUEGO CLASIFICARLOS

DE MAYOR A MENOR.

En el punto superior del cuadro o relación de los materiales, quedarán los Materiales

“A”, en el intermedio los “B” y al final los “C”.

Item Valor unitario (S/.)

Consumo Anual (Unidades)

VALOR DE CONSUMO ANUAL

CLASIFICACION

3 700 800 560 000 A2 0.10 500 000 50 000 B1 30 000 1 30 000 B4 1 000 2 2 000 C5 15 000 0 0

No debemos limitarnos estrictamente por la Ley de Pareto, sino, utilizar nuestro criterio

para definir la clasificación; es decir nosotros decidimos cuales son A, cuales son B y

cuales son C.

Como conclusión podemos definir:

Materiales “A” son muy importantes económicamente.

Materiales “B” son medianamente importantes económicamente

Materiales “C” no tienen mayor importancia económicamente.

Utilizamos el ABC para establecer nuestra “Política de Stocks”. Así tenernos que el

stock que debemos mantener para cada clase de materiales es:

A Lo “Mínimo Necesario”, tendiendo a cero. (JIT – Just in Time o JAT Justo a

Tiempo).

Porque en estos materiales, una economía en el costo de posesión o en el precio de

compra o ventajas en la forma de pago, serán muy significativos para la empresa,

lo que no ocurre para los otros materiales, por lo que para ellos decidiremos:

B Stocks para un tiempo mediano (4 meses por ejemplo)

C Lo máximo posible (8 o 12 meses) porque son materiales de un valor –

consumo no significativo.

Esta política de stocks es modificada por 2 factores importantes:

Duración del bien.

Capacidad de almacenamiento.

Así mismo, para comprar, debemos tener más dedicación para los materiales “A”,

pues una ventaja en la adquisición de los insumos, será importantísimo para la

empresa.

Ejemplo para comprender el uso de la clasificación de la “Curva ABC”;

Supongamos que en nuestra empresa efectuamos un inventario físico para los diez

artículos más importantes de nuestras existencias en almacén y determinamos el

cuadro que a continuación se detalla:

Código Insumos Precio Unitario S/.

Inventario Físico (Unidades)

Valor Total S/.

Clasificación

AX-301 4 318,20 22 95 000,40RX-110 5,49 41 225,09AN-605 18,48 23 425,04MN-210 17,44 86 1 499,84XM-120 138,90 54 7 500,60LO-306 20,00 40 800,00XB-400 2 058,90 34 70 002,60AB-101 5 000,00 3 5 000,00XL-205 926,00 27 25 002,00AB-307 290,00 62 17 980,00

PROCEDIMIENTOS:

1.- Inventariar materiales por tipos de artículos en el almacén. (AX-301 : 22)

2.- Asignar valor unitario a los artículos inventariados (Puede ser el precio de compra

inicial en el mercado, precio final o u promedio de ambos). (4 318,20)

3.- Multiplicar valor unitario por la cantidad física inventariada. (22 x 4 318,20 =

95 000,40)

4.- Ordenar en escala descendente (de mayor a menor) los valores monetarios totales.

(95 000,40; 70 002,60; ….;225,00)

5.- Calcular los porcentajes de cada uno de los valores en relación al valor total en el

almacén.

6.- Calcular los porcentajes de cada una de las cantidades en relación al total del

inventario físico del almacén.

7.- Sumar en forma descendente los porcentajes de la columna de los valores de cada

artículo, e irlos agrupando hasta adaptarlos lo más cerca posible a la escala

establecida en la Ley de Pareto, la cual se muestra a continuación.

(Q) Cantidad (S/.) Valor

Entre 5% a 15 % contienen 60 % a 70 %



Código Inventario % Valor S/. % Clasificación

Insumos Físico (Unidades)

% Agrupado % Agrupado

AX-301 22 5,61 95 000,00 40,69 AXB-400 34 8,67 14,28 70 000,00 29,99 70,68 AXL-205 27 6,88 25 000,00 10,71 BAB-307 3 0,76 15 000,00 6,42 BAB-101 62 15,82 23,46 18 000,00 7,71 24,84 BXM-120 54 13,77 7 500,00 3,21 CMN-210 86 21,94 1 500,00 0,64 CLO-306 40 10,20 800,00 0,34 CAN-605 23 5,86 425,00 0,18 CRX-110 41 10.46 62,23 225,00 0,11 4,48 C

∑ = 392 100,00 100,00 ∑ = 233,45 100,00 100,00

Clase Q S/.

A 14.28 % 70.68 %

B 23.46 % 24.84 %

C 62.23 % 4.48 %

Realizar el grafico: CLASIFICACION POR CANTIDAD - VALOR (ABC)

REQUERIMIENTO DE COMPRAS.-

PLANIFICACION DE COMPRAS.-

Con una adecuada “Planificación” se traducirá en numerosos beneficios para

nuestra organización, optimizando cada vez más los “Métodos de Compra” y

mejorando los resultados en términos de la eficacia, eficiencia y transparencia.

Entre las ventajas de “Planificar las Compras” , se destaca

1. Precios más competitivos y mejor calidad obtenidos en cualquiera de los

distintos mecanismos de compra, debido a que una adecuada

programación nos permite:

Agregar Demanda y de este modo, conseguir mejores condiciones

comerciales (Precio, calidad, entrega, servicio post venta etc.).

2. Facilitar la suscripción de nuevos convenios marco, basándose en los

requerimientos futuros estimados por planes de compra de los servicios.

3. Definir los Requerimientos y los plazos de los distintos procesos de compra,

lo que trae aparejado un mayor número de “Proveedores Potenciales” y una

mejor “Negociación” (Caso de un único proveedor).

4. Menores costos administrativos, ya que al agregar demandas se realizan

menos procesos de compra y, por tanto, menos papeleo, menos Ordenes

de Compra, menos coordinaciones (ya sea vía telefónica, Internet u otros),

menos revisiones de la entrega del Producto o Servicio, etc.

5. Menores “Costos de Inventario”, ya que con una adecuada planificación

será posible definir los stocks y sus costos asociados.

6. Adecuada distribución de la carga de trabajo y de los recursos humanos en

el tiempo. Al contar con una buena planificación, es posible programar y

distribuir en el tiempo los procesos de adquisiciones de manera de evitar la

ocurrencia de periodos con grandes sobrecargas de trabajo, que afectan la

eficiencia de los procesos.

7. Apoyo al cumplimiento de los “Objetivos Estratégicos” de la organización,

ya que permite liberar recursos para enfocarse en las compras que resulten

estratégicas para la organización, en términos de su importancia para el

desarrollo de las labores propias de a organización o de su relevancia para

la implementación de un proyecto estratégico.

8. Mejora el funcionamiento diario de la organización, ya que las compras

sencillas o rutinarias, aunque aparentemente son menos importantes,

resultan indispensables para trabajar eficientemente.

9. En la medida que observemos que existen productos o servicios para los

cuales es difícil “prever la cantidad” y/o el momento en que serán

requeridos es recomendable establecer contratos con el fin de adjudicar al

“mejor proveedor” y generar un abastecimiento fluido, en el que se le

solicitan los productos o servicios en la medida que se van requiriendo.

10. Permite resolver situaciones críticas de mejor forma. En primer lugar

porque una buena planificación nos permitirá tener en cuenta situaciones

de estacionalidad como aumentos de demanda en una determinada época

del año.

En segundo lugar, al haber planificado y programado la mayoría de las

compras seguramente se estará más preparado para enfrentar las situaciones

urgentes, es decir, aquellas que corresponden a eventos de fuerza mayor.

Etapas de la Planificación de compras:

1. Levantamiento de Requerimientos (Requisición)

2. Programación de las Compras

3. Control y Seguimiento de la ejecución del Plan o Programa

o Es fundamental tener claro que la “Planificación de las compras” no es

una tarea exclusiva del departamento de abastecimiento o Compras,

pues es necesario consultar y hacer participar a otros departamentos y

unidades de la organización.

o Es necesario determinar el periodo de tiempo para el cual se desea

“Planificar las Compras”.

En el caso del sector Público o Privado, lo normal es que este periodo sea un

año calendario. Sin embargo, se puede elegir otro horizonte de Planeación,

según la conveniencia de la Organización.

1.- Levantamiento de Requerimientos

Se trata de “Proyectar Consumos” futuros en base a los consumos

históricos.

Ejemplo:

Si una empresa en general, presenta como información que desde hace

varios años el “consumo promedio” de papel para impresora tamaño A4 es

de 500 resmas anuales, es lógico suponer que dicho consumo será la

misma cifra el año siguiente.

Pero, es conveniente estar informado respecto de los cambios del Mercado

y la Demanda Objetivo, que se espera implementar en el corto y mediano

plazo, pues estos generan modificaciones en los consumos de la empresa.

Ejemplo:

Un proyecto de modernización del sistema informático puede acarrear

eliminación de ciertos formularios; en este caso el consumo pasado de

estos formularios; en este caso el consumo pasado de estos formularios no

permite estimar con certeza los requerimientos futuros de los mismos.

Para “Planificar las Compras”, entonces, en primer lugar, es necesario

saber qué se va a necesitar durante el próximo periodo. Es muy probable

que muchos de sus requerimientos se repitan año a año, como el caso de

las: Necesidades de papel, artículos de escritorio, combustibles, servicios

de limpieza, mantención de vehículos, etc. se mantendrán relativamente

constantes periodo tras periodo.

Una buena manera de estimar la “Demanda Futura” de este tipo de

productos o servicios es tomar como base sus consumos históricos y

proyectar los requerimientos futuros.

TIPOS DE REQUISICIONES.-

Cuando los usuarios o el almacén (reposición cíclicas) determinan la

necesidad de una adquisición de un material o un bien, deben confeccionar

y llenar el documento llamado “REQUISICION”.

En su confección se deben incluir todos los datos necesarios que permitan

una determinación clara de material y otros datos que orienten

adecuadamente su atención, así como algunas recomendaciones que se

deseen.

El almacén verifica la existencia de stocks, si “hubiera” es atendida de

inmediato, de “no existir” pasa al “Área de Compras” para su atención.

Todos los “Orígenes de Pedidos” que hemos mencionado, se refieren a

necesidades normales, pero hay otro tipo de “adquisición” que se realizan

por otros motivos, por ejemplo:

POR OPORTUNIDAD.- Cuando se presenta la ocasión de adquirir un

material “NECESARIO” (Previo análisis y consulta) a un “Precio de Oferta”,

en vísperas de un alza de Precios.

ESTRATEGICAS.- Cuando se prevé una escasez del material ya sea por

huelga ú otros motivos.

En todos los casos, las adquisiciones deben estar amparadas por un

pedido previo, debidamente autorizado y verificado por el Jefe inmediato sin

este requisito; “Compras” no debe adquirir el material.

Este pedido interno se hace a través de “REQUISICION”.

Las “Requisiciones” deben ser programadas, es decir realizadas con la

debida anticipación con el fin de que el departamento de Compras pueda

planificar su trabajo y realizar una óptima adquisición.

Así mismo la Programación significa que no se pidan aisladamente los

productos, sino “Agrupados por Familias”. Esto simplifica enormemente las

labores de compras. Sin estos requisitos, el departamento no podrá

trabajar eficientemente, y su labor será únicamente de “tramitación” más no

de “Administración”, que es lo que se desea.

2.- PROGRAMACIÓN DE LAS COMPRAS.-

INGRESO DE LA REQUISICION A COMPRAS.-

Generalmente las requisiciones remitidas al Área de Compres para su

atención son entregadas o remitidas al Jefe de Compras con la finalidad

que tome conocimiento de los pedidos más importantes y esté enterado de

su tramitación.

Posteriormente el Jefe de Compras delegará la “Gestión de Adquisición al

“Comprador de acuerdo a los “Procedimientos Organizacionales”

establecidos o a criterio del Jefe responsable del área.

ORGANIZACIÓN DE COMPRAS.-

Es relativo pero se sugiere una organización en general.

En Primer lugar, se debe señalar que el nivel de dependencia del “Area

Logística” a quien debe reportar la “Jefatura de Compras”, generalmente

depende de la Gerencia General, en algunos casos de la Gerencia de

Administración y Finanzas, en otros de la Gerencia de Producción o de la

Gerencia de Ventas.

ORGANIZACIÓN DEL ÁREA DE COMPRAS.-

Existen diferentes criterios a considerar:

1. Por especialización en el producto

Materia primas

Repuestos

Productos de Ferreterías, insumos químicos, etc.

2. Por la importancia económica

De acuerdo a la Clasificación ABC.

Importancia económica del Material “A”

3. Por la procedencia

Nacional

Importado

4. Por usuario

Para producción

Para ventas

Para administración

Para determinada planta o proceso productivo.

SEGUIMIENTO DE LAS COMPRAS.-

Es el “control” que debe existir para que los plazos determinados para cada

proceso de adquisición, se cumplan.

Pasos:

1. Recepción del pedido o requisición, debidamente aprobada.

2. Elección de las posibles fuentes de abastecimiento (Proveedores)

3. Solicitud de cotizaciones

4. Recepción de ofertas

5. Análisis de las cotizaciones (técnica-económica)

6. Preparación del Cuadro Comparativo

7. La Negociación

8. Emisión de la orden de compra

9. Seguimiento de la compra.

10. Recepción

11. Trámite administrativo para la Cancelación al proveedor

12. Mantenimiento de los registros.

Para poder realizar convenientemente todos estos pasos, el comprador,

debe establecer los “tiempos de reposición” para cumplir satisfactoriamente

cada uno de ellos.

La suma total de tiempos se denomina “Tiempo típico de compras” y es la

base para el cálculo del tiempo de reposición, también llamado “LEAD

TIME”.

Realizar todos estos pasos, origina un costo, que se denomina “Costo de

adquisición”. Si el monto estimado de la requisición es pequeño no vale la

pena realizar todos estos pasos porque encarecerían la adquisición.

Las empresas asignan fondos (Caja Chica) para atender compras menudas

estableciendo los criterios o límites.

La responsabilidad del Agente de compras, no termina con la recepción del

material, sino con el “pago de la factura” correspondiente, al proveedor.

Liego del pago, archivará el file como “ATENDIDO”. Para cualquier

transacción, firma de la O/C, reclamo, inspección de auditoria, se debe

tener en cuenta el file de compra.

En conclusión se debe adquirir materiales de: Precio conveniente, Calidad

Óptima, Cantidad apropiada, Lugar acorado y oportuno.

3.- PARAMETROS DE CONTROL.-

Toda dependencia debe auto controlarse para evaluar constantemente el

cumplimiento de sus objetivos. Es recomendable que estas evaluaciones

sean de conocimiento de las Jefaturas respectivas para lo cual es

necesaria la emisión de informes mensuales o quincenales. Para una

dependencia de compras los puntos más importantes entre otros, a ser

evaluados son:

Requisiciones pendientes.-

Se debe hacer un balance, teniendo en cuanta las requisiones

pendientes al inicio del mes. Las ingresadas, las atendidas y las

que quedan pendientes a fin de mes.

Número de ítems

Igual que las requisiciones.

Numero de compras urgentes

Se debe hacer, por motivos que originan la urgencia

Falta de previsión

Demora de compras

Agotamiento de Stocks

Mayores pagos por gestión de compras

Descuentos extraordinarios obtenidos

Cumplimiento de los tiempos típicos.

Cumplimiento de proveedores

Número de quiebras de Stocks

Por Programación

Por demora de compras

Paradas o ventas dejadas de realizar por falta de materiales

Valorización de o anterior.

Índice de rotación

Cumplimiento de los programas de adquisiciones

Cumplimiento de los presupuestos

Montos colocados O/C

Nacional

Importación

Caja chica

G. CONTROL MONETARIOLa Directiva Nº 038-92-EF/93.09.1., dispone que ”el valor monetario de las existencias físicas de almacén y de los activos fijos de la entidades públicas , sea ajustado o actualizado anualmente en base al Índice de Precio Promedio Mensual al por mayor a nivel nacional (IPM) fijado y publicado a fin de año por el INEI, aplicando para el efecto el respectivo “Factor de Ajuste “ determinado por la Contaduría Pública de la Nación.El incremento por ajuste o actualizaciones de valor monetario, en lo que respecta a las existencias de almacén , se registrará en cada Tarjeta de Existencias Valoradas de Almacén o Kárdex; y en lo referente a los activos fijos, en su respectiva Tarjeta de Control Unitario y Depreciación, previa elaboración de las respectivas Notas de Entrada a Almacén, en las que se incluirá, a manera de “glosa”, la NOTA correspondiente para que además de los documentos, quede antecedentes escritos de lo actuado. Con esto se lograra una permanente conciliación entre los registros patrimoniales y lo contables, que es el fin que debe perseguir la Oficina de Control Patrimonial, de conformidad con lo dispuesto por la Superintendencia de Bienes Nacionales.

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