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ver.di Bundesvorstand Bereich Wirtschaftspolitik, Konzept Steuergerechtigkeit, September 2008

Konzept Steuergerechtigkeit Gerechte Steuern für mehr Zukunftsvorsorge

www.wipo.verdi.de


SteuerpolitischeAusgangslage


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Steuerquote in Deutschland

Quelle: Bundesfinanzministerium, 2008 Steuerschätzung vom Mai 2008

ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaftspolitik


30,6% 29,9%28,1% 27,5% 27,1%

25,4%

23,0%22,0% 21,4%

20,4%

17,7%

Hochsteuerland Deutschland?Steuereinnahmen in Prozent des Bruttoinlandsprodukts 2006

Quelle: OECD Revenue Statistics 2007



46,4 45,7 45,3

40,438,7

35,3 35,537,6 36,8 36,8 36,0

33,831,6 30,6

32,7

36,22,8

2,7

2,5

2,2

2,11,8 1,8 1,9 1,8 1,7

1,71,6

1,4 1,4 1,4

1,5

0,0

0,5

1,0

1,5

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3,0

3,5

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1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

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Viel zu wenig staatliche Investitionen

Quelle: Statistisches Bundesamt: Volkswirtschaftliche Gesamtrechung

Öffentliche Bruttoinvestitionen in Prozent des Bruttoinlandsprodukts

Öffentliche Bruttoinvestitionen in Milliarden Euro



1,0%

1,5%

1,9%

2,4% 2,4%

3,3% 3,4%

3,9%

4,6%

2,6%

Staatliche Bruttoinvestitionen 2007in Prozent des Bruttoinlandsproduktes

Quelle: Europäische Kommission



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Einkommensschere öffnet sich immer weiterEntwicklung der Nettorealeinkommen

Quelle: Statistisches Bundesamt, Volkswirtschaftliche Gesamtrechnungen, eigene Berechnungen. Sprung 1991 durch deutsche Vereinigung.


1980 = 100

Nettolöhne und -gehälter je Arbeitnehmerstunde

Private Nettogewinne und Vermögenseinkommen


Das Steuerkonzeptim Überblick


Reform der Lohn- und Einkommensteuer


0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000

Gre

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ätz

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zu versteuerndes Einkommen

Tarifverlauf 2008 und ver.di-Tarifverlauf

Tarifverlauf ver.di

Tarifverlauf 2008

Entlastung vor allem für Normalverdiener/innen

Belastung für Großverdiener/innen

ver.di BundesvorstandBereich Wirtschaf tspolitik


Steuerlicher Belastungsvergleich

Zu versteuerndes Einkommen derzeit gültiger Tarif ver.di-Konzept Ent- bzw. Belastung

20.000 Euro

2.849 Euro 2.174 Euro -675 Euro

30.000 Euro 5.806 Euro 4.795 Euro -1.011 Euro



60.000 Euro 17.284 Euro 16.736 Euro -548 Euro

70.000 Euro 21.484 Euro 21.736 Euro +252 Euro

80.000 Euro 25.684 Euro 26.736 Euro +1.052 Euro




1.000.000 Euro 434.584 Euro 512.986 Euro +78.402 Euro

2.000.000 Euro 884.584 Euro 1.042.986 Euro +158.402 Euro


-675 € -1.011 € -1.126 € -1.019 € -548 €

252 € 1.052 €2.652 €

12.902 €

38.402 €

-5.000

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 100.000 200.000 500.000

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zu versteuerndes Einkommen

Entlastung unten - Belastung obenver.di-Tarif im Vergleich zum Tarif 2008

bis 66.800 Euro wird entlastet ab 66.800 Euro wird belastet


Beschäftigte mit einem durchschnittlichen Einkommen sparen gut 1.000 Euro Steuern.

Wiedereinführung der Vermögensteuer

• Die Vermögensteuer beträgt ein Prozent• Aktuelle Werte als Bemessungsgrundlage (statt

Einheitswerte)• Freibetrag von 500.000 Euro für eine vierköpfige

Familie oder ein Rentnerpaar• von 100 Personen wären nur drei von der Ver-

mögensteuer betroffen• Aufkommen: 20 Milliarden Euro



3,1%

3,9%

3,5%

4,6%

2,1%

0,9%

2,1%

0,0%

0,5%

1,0%

1,5%

2,0%

2,5%

3,0%

3,5%

4,0%

4,5%

5,0%

USA Japan Frankreich Großbritannien Italien

Deutschland Steueroase für ReicheSteuern auf Eigentum in Prozent des Bruttoinlandsprodukts 2006


*Vermögen-, Erbschaft-, Grund- u.a. Steuern auf Eigentum. Quelle: OECD Revenue Statistics 2007, eigene Berechnungen

Deutschland nach Einführung einer Vermögensteuer und höherer Erbschaftsteuer

Deutschland


0,1%

99,9%

-1,6%

58,7%

-10,0% 10,0% 30,0% 50,0% 70,0% 90,0%

Anteil am Gesamtvermögen

Ve

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Wenige haben fast allesDie Verteilung des Vermögens* in Deutschland 2002

*Nettovermögen: Geldvermögen (Sparguthaben, Spar- und Pfandbriefe, Aktien, Investmentanteile), Immobilien, Versicherungen, Bausparguthaben, Wertpapiere, Termingelder, Lebensversicherungen, Verkehrswert von Immobilien abzüglich Bau- und KonsumschuldenQuelle: DIW-Wochenbericht, 45/2007.

unteren 50%

oberen 50%

ärmsten 10%

reichsten 10%


Die reichsten 10% besitzen 58,7% des gesamten Netto-vermögens.

Die ärmsten 10% haben Schulden in Höhe von 1,6% des gesamten Nettovermögens.

Die oberen 50% besitzen 99,9% des gesamten Netto-vermögens.

Die unteren 50% besitzen 0,1% des gesamten Netto-vermögens.

Reform der Erbschaftsteuer

• Aktuelle Werte als Bemessungsgrundlage (statt Einheitswerte)

• Beibehaltung der geltenden Freibeträge (205.000 für jedes Kind/307.000 Euro für Ehegatten)

• Einbeziehung von Lebenspartnerinnen und -partnern

• max. Steuersätze von 30 Prozent bei nahen Verwandten und 50 Prozent bei Nicht-Verwandten bereits ab Erbschaften über 10 Mill. Euro (statt 25)

• Aufkommen: + 6 Mrd. Euro (auf dann 10 Mrd. Euro)


Reform der Unternehmensbesteuerung

• Körperschaftsteuersatz 25 % (+ 10 Mrd. Euro)• Verbreiterung der Bemessungsrundlage (u.a.

Abbau steuerlicher Rückstellungsmöglichkeiten, Anpassung der Unternehmens- und Vermögens-werte an die Marktwerte/Abbau „stiller Reserven“; Besteuerung von Veräußerungsgewinnen) (+ 10 Mrd. Euro)

• Aufkommen: 20 Milliarden Euro



-2,9Mrd. €

-3,0Mrd. € -3,1

Mrd. €

-2,5Mrd. €

-1,8Mrd. €

-2,9Mrd. €

-2,8Mrd. €

-2,8Mrd. €

-2,2Mrd. €

-1,5Mrd. €

-2,1Mrd. €

-1,1Mrd. €

-0,7Mrd. €

-0,3Mrd. €

2008 2009 2010 2011 2012

Steuergeschenke für Unternehmer16 Milliarden Euro beabsichtigte Einnahmeverluste für Länder und Gemeinden durch die Reform von 2008


Bund

Länder

Gemeinden

Quelle: Bundesf inanzministerium


170 Mrd. €

422 Mrd. €

20 Mrd. €

33 Mrd. €

0

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1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Hohe Gewinne, wenig Steuern

Unternehmensgewinne

Gewinnsteuern (rechte Skala)

Quelle: Statistisches Bundesamt. Gewinne der Kapitalgesellschaften ohne empfangene Ausschüttungen.



23,6

-0,4 2,9 8,313,1 16,1

22,9 22,9 18,8

27,0

24,523,5

24,1

28,429,5

38,4 40,1

36,2

13,5

20,9 14,09,0

9,99,6

11,913,8

14,6

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Erneut Einbrüche bei den GewinnsteuernSteuereinnahmen in Mrd. €

Kapital-ertragsteuer

Gewerbe-steuer

Körper-schaftsteuer

Quelle: Bundesfinanzministerium, Steuerschätzung Mai 2008

64,1

45,0

40,4


41,4

51,455,2

73,276,8 Prognose:

69,6


Energiesteuer7,2%Tabaksteuer

2,7%

Umsatzsteuer31,5%

Lohnsteuer24,5%

Gewerbesteuer7,5%

Kapitalertrag-und Zinssteuer

4,6%

veranlagte Einkommensteuer

4,7%

Körperschaftsteuer (Gewinnsteuer der AGs und GmbHs)

4,3%

Sonstige Steuern13,1%

Wer finanziert den Staat?Anteil der Steuerarten am Gesamtsteueraufkommen 2007

Quelle: Steuerschätzung Mai 2008

Steuern auf Gewinne und Kapitaleinkommen


Weiterentwicklung der Gewerbe- zur Gemeindewirtschaftsteuer

• Erweiterung der Gewerbesteuer auf alle Betriebe, Selbstständige und Freiberufler

• Freibetrag: 25.000 Euro/Jahr• Verbreiterung der Bemessungsgrundlage auf alle

Teile der Wertschöpfung (Zinsen, Mieten, Pachten, Leasingraten)

• Abzugsfähigkeit von der Einkommensteuer• Aufkommen: 7 Milliarden Euro



1,9 Mrd. €

-4,1 Mrd. € -3,7 Mrd. €

-8,4 Mrd. €

-3,9 Mrd. €

-2,2 Mrd. €

2,9 Mrd. €

8,6 Mrd. €

52 Mrd. €

47 Mrd. €

20

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30

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65

-9

-4

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2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Überschüsse bei den Gemeindendurch mehr Steuereinnahmen


Steuereinnahmen der Gemeinden

Defizit/Überschuss der Gemeinden

Quelle: Bundesministerium der Finanzen

66 Mrd. €

54 Mrd. €

61 Mrd. €


33,5 Mrd. €

28,8 Mrd. €

24,7 Mrd. €

21,4 Mrd. €

18,6 Mrd. €20,0 Mrd. €

Prognose:21,5 Mrd. €

1992 1995 2000 2003 2005 2007 2008

Absturz und leichte ErholungAusgaben der Kommunen für öffentliche Investitionen


Quelle: Bundesvereinigung kommunaler Spitzenverbände

Reform des Steuervollzugs

• Mehr Personal und verstärkte Kontrollen (+ 6 Mrd. Euro)

• Verbesserte Effizienz und Zusammenarbeit der Steuerbehörden (+ 6 Mrd. Euro)

• Aufkommen: 12 Milliarden Euro


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