REPUBLIQUE DU BENINFraternité-Justice-Travail

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MINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCES

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COMMISSION CHARGEE DU SUIVI DES EXONERATIONS ET DE L’EVALUATION DES DEPENSES FISCALES

ANALYSE COMPARATIVE ET IMPACTS SOCIOECONOMIQUES DES DISPOSITIONS FISCALES APPLIQUEES

AUX SOCIETES DE TELEPHONIE MOBILE DE NORME GSM AU BENIN ET DANS QUELQUES PAYS

AFRICAINS

Novembre 2013

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On a oublié avec quel plaisir ostentatoire les premiers utilisateurs s'affichaient en public avec leur tout puissant appareil à discuter de tout et de rien devant le plus de public possible. Depuis la téléphonie mobile s'est démocratisée, banalisée pour ne plus être qu'indispensable.

Auteur inconnu

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SOMMAIRE

LISTE DES TABLEAUX.....................................................................3

LISTE DES GRAPHIQUES.................................................................4

SIGLES ET ABREVIATIONS.............................................................5

RESUME...........................................................................................6

INTRODUCTION...............................................................................9

CHAPITRE 1 : LE MARCHE DES GSM AU BENIN..........................11

1.1. OFFRE DES SOCIETES GSM AU BENIN...............................................11

1.2. DEMANDE DES GSM AU BENIN...........................................................26

1.3. REGULATION DU MARCHE GSM..........................................................31

CHAPITRE 2 : DISPOSITIONS FISCALES APPLIQUEES AUX GSM34

2.1. PRESENTATION DES DISPOSITIONS FISCALES APPLIQUEES AUX OPERATEURS DE TELEPHONIE MOBILE DE NORME GSM AU BENIN ET ANALYSE COMPARATIVE AVEC QUELQUES PAYS AFRICAINS....................34

2.2. ANALYSE DE LA CONTRIBUTION DES GSM AU BUDGET NATIONAL 41

2.3. EVOLUTION DES DEPENSES FISCALES INDUITES PAR LES MESURES D’EXONERATION FISCALES APPLIQUEES AUX OPERATEURS DE TELEPHONIE MOBILE DE NORME GSM........................................................45

CHAPITRE 3 : IMPACTS SOCIO-ECONOMIQUES DES EXONERATIONS FISCALES ACCORDEES AUX OPERATEURS DE TELEPHONIE MOBILE DE NORME GSM.......................................47

3.1. ANALYSE COMPARATIVE DES EXONERATIONS FISCALES ET DES INVESTISSEMENTS DES SOCIETES GSM......................................................47

3.2. EFFETS DES EXONERATIONS FISCALES SUR LES PRIX DES SERVICES GSM................................................................................................51

3.3. EFFETS DES EXONERATIONS FISCALES SUR LA CROISSANCE........54

RECOMMANDATIONS ET CONCLUSION.......................................................60

ANNEXES.......................................................................................63

1. PANORAMA DE L’ENVIRONNEMENT DES GSM.....................................63

2. COMPOSITION ET MISSIONS DE L’ATRPT..............................................77

3. TERMES DE REFERENCE.........................................................................79

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LISTE DES TABLEAUXTableau 1 : Présentation sommaire des différents opérateurs GSM.........12Tableau 2 : Accessibilité aux réseaux des opérateurs dans les principales villes en 2009..........................................................................13Tableau 3: Caractéristiques de chaque réseau GSM en 2009..................14Tableau 4 : Point des licences 2 G dans plusieurs pays africains.............15Tableau 5 : Situation de la couverture réseau sur les grands axes routiers par opérateur...............................................................................26Tableau 6 : Répartition du parc d’abonnés actifs par opérateur et des parts de marchés (PDM) y relatives de 2006 à 2012.........................27Tableau 7 : Synthèse des dispositions fiscales appliquées aux sociétés de GSM........................................................................................35Tableau 8 : Taux des droits et taxes à l’importation sur les équipements terminaux dans les pays africains.......................................37Tableau 9 : Contribution des GSM aux missions générales de l’Etat dans les pays africains.....................................................................39Tableau 10 : Autres droits et taxes perçus sur la consommation dans certains pays africains......................................................................40Tableau 11 : Situation de paiement des frais de licence 2G et 3G (en milliards FCFA) au 30 aout 2013........................................................42Tableau 12 : Récapitulatif des redevances mobilisées auprès des opérateurs de 2008 à 2012 (en milliards FCFA).......................................43Tableau 13 : Récapitulatif des impôts et taxes recouvrés de 2005à 2012 (en milliards de FCFA)..........................................................43Tableau 14 : Point des recettes générées au niveau des recettes de porte (en milliards de FCFA)................................................................44Tableau 15 : Point des Dépenses Fiscales de 2008 à 2012 en milliards de FCFA......................................................................................45Tableau 16 : Evolution des investissements dans le secteur de la téléphonie mobile de norme GSM par opérateur (en millions FCFA)........................................................................................................48Tableau 17 : Importations des sociétés de téléphonie mobile de normes GSM (en millions FCFA)...............................................................50Tableau 18: Tarif de communication dans les pays de l’UEMOA en 2012...........................................................................................................54Tableau 19 : Normes et générations de téléphonie mobile......................63

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LISTE DES GRAPHIQUESGraphique 1 : Coût de la licence 3G dans quelques pays africains en 2012 (en milliards FCFA).....................................................................22Graphique 2 : Situation de la couverture réseau par opérateur en superficie...................................................................................................25Graphique 3 : Situation de la couverture réseau par opérateur en population..................................................................................................25Graphique 4 : Evolution comparée du total des abonnés et des abonnés actifs des réseaux de téléphonie mobile.....................................26Graphique 5 : Part de marché moyenne des opérateurs de téléphonie mobile de 2008 à 2012 (%)......................................................27Graphique 6 : Evolution comparée des abonnés à l’internet mobile et à l’internet fixe de 2007 à 2012............................................................28Graphique 7 : Evolution du chiffre d’affaires des opérateurs mobile de 2006 à 2012 (en millions FCFA)...............................................30Graphique 8 : Part moyenne du chiffre d’affaires des opérateurs de téléphonie mobile sur la période 2008 à 2012.....................................30Graphique 9 : Taux de l’impôt sur les sociétés de GSM dans certains pays africains...............................................................................36Graphique 10 : Taux de TVA et de droits d’accise pratiqués dans d’autres pays du monde............................................................................41Graphique 11 : Part moyenne des impôts payés par nature par les opérateurs GSM (%)..................................................................................44Graphique 12 : Evolution des investissements des réseaux de téléphonie mobile hors GLO mobile de 2006 à 2012 et des dépenses fiscales hors Glo-mobile de 2008 à 2012 (en milliards FCFA)........................................................................................................47Graphique 13 : Part(%) des investissements par réseau de téléphonie mobile dans le total des investissements................................50Graphique 14 : Evolution des tarifs de communication de 2006 à 2012...........................................................................................................51Graphique 15 : Evolution de l’indice des prix de la fonction télécommunication de 2008 à 2012..........................................................53Graphique 16 : Evolution comparée du taux d’inflation global et du taux d’inflation de la fonction communication de 2008 à 2012...........53Graphique 17 : Evolution du taux de croissance de l’économie de 2003 à 2012...............................................................................................55Graphique 18 : Evolution comparée des parts des téléphonies mobile et fixe dans le chiffre d’affaires global du secteur........................55

6

Graphique 19 : Evolution de la contribution du sous-secteur communication au PIB de 2003 à 2012.....................................................56Graphique 20 : Evolution de la part des investissements des réseaux mobiles dans la FBCF privée de 2007 à 2012 (%).......................56Graphique 21: Evolution des Souscriptions par technologie dans le monde....................................................................................................69Graphique 22: Bande de fréquences et technologies recommandées dans le monde..................................................................71

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SIGLES ET ABREVIATIONS

2G 2ème Génération3G 3ème GénérationABPQMAIB Impôt Assis sur BénéficeARPT Autorité de régulation des Postes et TélécommunicationsATRPT Autorité Transitoire de régulation des postes et

TélécommunicationsBIC Benefice Industriel et commercialCCSE Commission Chargée du Suivi des Exonérations et de

l’Evaluation des Dépenses FiscalesCDMA Code Division Multiplex AccessCICCMILT Coût Moyen incrémental de Long TermeCSSR Call Set-up Success RateDGAE Direction Générale des Affaires EconomiquesDGDDI Direction Générale des Douanes et Droits IndirectsDGE Direction des Grandes EntreprisesDGID Direction Générale des Impôts et des DomainesDGTCP Direction Générale du Trésor et de la Comptabilité PubliqueGPRS General Packet Radio ServiceGSM Global Systèm MobileHT Hors TaxesIHPC Indice Harmonisé des prix à la CommunicationIMT International mobile TelecommunicationIS Impôt sur les SociétésIUT Union internationale de télécommunicationLTE Long Term EvolutionMHzMMS Multimédia Message servicePC Prélèvement CommunautairePCS Prélèvement Communautaire de SolidaritéPDC Personal Digital CordlessPDM Part de MarchéRPI Recette principale des ImpôtsSDCCHSMS Short Message ServiceTCHTDMA Time Division Multiplex Access

TVA Taxe sur la Valeur Ajoutée

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RESUMELe Bénin a fait son entrée sur le marché du GSM par des réseaux mobiles de première génération à partir de 1995 avec le démarrage des activités de Libercom. Les premières licences ont été cédées par l’Etat à 120 millions FCFA en 2000 puis réévaluées à 5 milliards en 2004 après l’entrée sur le marché d’un quatrième opérateur en 2003.

Au fil des années, la nécessité de passer à la technologie de deuxième génération (2G) s’est imposée et des négociations entre le Gouvernement et les opérateurs de téléphonie mobile ont permis d’aboutir en octobre 2007 à la signature de conventions entre les deux parties et qui fixe le montant de la licence 2G à 30 milliards FCFA pour les opérateurs déjà présents sur le marché béninois et à 33 milliards FCFA pour l’opérateur Glo mobile qui y faisait son entrée, pour une durée de 10 ans. Ces conventions qui ont précisé les dispositions fiscales à appliquer aux opérateurs prévoyaient des exonérations : (i) sur les droits de douane et la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) sur les importations des opérateurs pour une période de 5 ans et sur l’Impôt sur les Sociétés (IS) pour une période de 3 ans à choisir librement par l’opérateur.

L’année 2012 a marqué le passage du Bénin de la 2G à la troisième génération (3G) de réseaux mobiles. Le coût de la licence est de 50 milliards FCFA et couvre une période de 20 ans avec à la clé de nouvelles exonérations et quelques innovations. En effet, les nouvelles conventions signées entre l’Etat et chaque opérateur prévoient la mutation de la licence 3G en une licence neutre, une exonération des droits de douane et de la TVA pour 3 ans et de l’IS sur 5 ans et une exonération des redevances sur les ressources en numérotation et en fréquences pour une période de 4 ans.

L’analyse des dispositions fiscales appliquées aux opérateurs mobiles de norme GSM au Bénin fait ressortir des insuffisances dont notamment la non définition de la nature des importations concernées par la mesure d’exonération et la non pertinence de l’exonération de l’IS.

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De plus, ces exonérations comparées aux dispositions fiscales appliquées aux opérateurs mobiles de norme GSM dans les pays africains et du monde s’apparentent à « un cadeau offert sur un plateau d’or ». En effet, dans l’ensemble des pays dont les dispositions fiscales ont été passées en revue dans le cadre de l’étude, il a été noté que c’est le régime de droit commun qui est appliqué. De plus, certains Gouvernants ont compris que le secteur de la téléphonie mobile est à forte valeur ajoutée et les dispositions fiscales appliquées aux opérateurs vont souvent au-delà de celles appliquées aux autres biens et services. C’est le cas de la TVA en Egypte et du prélèvement des droits d’accise en Côte d’Ivoire, en République Démocratique du Congo, au Togo, etc.

Les mesures d’exonération accordées au Bénin, touchant aussi bien la fiscalité de porte (Droits de douane et TVA), que la fiscalité intérieure notamment l’IS, mais aussi certaines redevances (dans le cadre de la 3G) induisent d’énormes manques à gagner à l’Etat, contribuant ainsi à accroître le déficit budgétaire et à réduire les dépenses sociales. En effet, lorsque nous considérons le chiffre d’affaires réalisé en moyenne par les opérateurs mobiles de norme GSM (chiffre d’affaires qui s’inscrit en hausse constante au fur et à mesure de l’augmentation du nombre d’abonnés et de l’élargissement des services fournis), nous apprécions l’ampleur du manque à gagner qu’implique pour l’Etat l’octroi de ces exonérations. De plus, les statistiques sur les dépenses fiscales indiquent que l’Etat renonce en moyenne, au titre de chaque année, à des recettes fiscales de 15 milliards FCFA au profit des sociétés de téléphonie mobile de norme GSM.

De même, ces exonérations n’ont pas induit un accroissement substantiel des investissements des opérateurs tel qu’escompté car, à l’exception de Glo mobile, l’ensemble des opérateurs avaient déjà construit leur réseau avant l’entrée en vigueur des mesures d’exonération.

Il convient également de ne pas omettre l’impact même de la mutation des licences de troisième génération en licences « neutres » dont l’enjeu est, pour les opérateurs, de ne plus être contraint d’acheter de nouvelles

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licences comme cela fut le cas lors du passage de la deuxième génération à la troisième génération.

Les exonérations ayant été déjà accordées et devant se poursuivre jusqu’à terme tel que défini dans les conventions, il est recommandé à l’Etat :

à court terme : (i) d’institutionnaliser l’Autorité de Régulation des Postes et

Télécommunications (ARPT) ; (ii) de définir avec les opérateurs GSM, les équipements

terminaux nécessaires au déploiement de la 3G afin de permettre à l’ARPT et à la Direction Générale des Douanes et Droits Indirects de mieux suivre les importations et de réduire le coût des dépenses fiscales ;

(iii) de renforcer les capacités techniques de l’ARPT en vue du contrôle effectif des activités des opérateurs de téléphonie mobile ;

(iv) d’accélérer le processus d’installation sur les équipements de chaque opérateur, du dispositif qui permet l’audit et le contrôle des recettes par l’ARPT ;

(v) de demander à la Direction Générale des Impôts et des Domaines et l’ARPT de travailler en synergie pour la détermination du chiffre d’affaires des opérateurs de téléphonie mobile pour une juste imposition de leurs activités ;

(vi) d’encadrer avec beaucoup plus de rigueur, la jouissance des exonérations déjà accordées aux opérateurs du secteur ;

(vii) de faire élaborer par l’ARPT, un cadre définissant la nature et la quantité des équipements nécessaires au passage d’une génération à l’autre ;

à moyen terme : (i) d’auditer et restructurer la société Libercom ;

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(ii) de surseoir à l’octroi de nouvelles exonérations aux opérateurs de téléphonie mobile quelle qu’en soit la forme, au moment de l’attribution ou du renouvellement des licences ;

(iii) d’envisager dans un avenant de subordonner le bénéfice d’exonération de l’Impôt sur les sociétés (IS) en cours au réinvestissement des bénéfices réalisés au titre des années exonérées. A cet effet, l’administration fiscale devra veiller à la mise en place d’un dispositif de suivi rigoureux ;

(iv) d’étudier la possibilité d’instituer, à l’instar des autres pays de la sous-région, une taxe sur la communication GSM sans que les tarifs de consommation n’augmentent, pour contribuer aux charges de l’Etat.

à long terme, revoir à la hausse le coût de renouvellement des licences pour tenir compte du fait que le secteur de la téléphonie mobile est un secteur à forte valeur ajoutée.

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INTRODUCTIONAu cours de la dernière décennie du XXème siècle, des changements sans précédent ont été notés dans l'industrie mondiale des télécommunications. De nombreuses entreprises d'Etat furent privatisées dans l'exploitation de ce secteur pour une gestion plus efficace et une vague d'initiatives politiques mettant en place la concurrence et la dérégulation dans le domaine des télécommunications déferla sur la planète.

Dans plusieurs pays, on mit en œuvre des méthodes nouvelles, fondées sur le marché, pour la fourniture des services de télécommunication. Cette libéralisation du marché des télécommunications résultait de l'action de plusieurs facteurs : (i) la libéralisation du marché de télécommunication a induit une certaine expansion du sous-secteur avec plusieurs innovations (prestation de services plus rapide et meilleure qualité de service pour les clients) ; (ii) la nécessité de faire appel à des capitaux privés pour développer et perfectionner les réseaux et pour mettre en place de nouveaux services ; (iii) le développement de l'Internet avec à la clé l'apparition d'un grand nombre de nouveaux prestataires de services ; (iv) la croissance des services mobiles et d'autres services hertziens, qui se sont substitués à des réseaux fixes et ont ouvert les marchés des télécommunications à de nouveaux prestataires et (v) le développement des courants commerciaux internationaux dans les services de télécommunication, qui sont fournis, dans des proportions toujours plus grandes, par des prestataires transnationaux et de stature mondiale.

Dans ce contexte, les réseaux GSM (Global System Mobile) constituent au début du 21ème siècle, le standard de téléphonie mobile le plus utilisé aussi bien en Europe qu’en Afrique. Il s'agit d'un standard de téléphonie dit « de deuxième génération » (2G) car, contrairement à la première génération de téléphones portables, les communications fonctionnent selon un mode entièrement numérique.

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En Europe et en Afrique, le standard GSM utilise les bandes de fréquences 900 MHz et 1800 MHz et compense largement la panoplie des utilisateurs délaissés par la téléphonie fixe. Aux Etats-Unis par contre, les bandes de fréquences utilisées sont les bandes 850 MHz et 1900 MHz. Ainsi, on qualifie de tri-bande, les téléphones portables pouvant fonctionner en Europe et aux Etats-Unis et de bi-bande ceux fonctionnant uniquement en Europe. La norme GSM autorise un débit maximal de 9,6 kbps, ce qui permet de transmettre la voix ainsi que des données numériques de faible volume, par exemple des messages textes (SMS, pour Short Message Service) ou des messages multimédias (MMS, pour Multimedia Message Service).

L'implantation d'un réseau GSM en 900 MHz avec une bonne couverture est souvent coûteuse dans les pays en développement. Les étendues à couvrir sont énormes, la densité et les revenus des populations sont faibles par endroit et les moyens financiers pour mettre en place l'infrastructure sont réduits. Le principal problème dans les zones peu peuplées est le nombre élevé de stations de base à installer. Même les pays industrialisés sont confrontés à ce problème de couverture dans les zones rurales.

La seule alternative qui s’est imposée à ces pays en voie de développement dont le Bénin est d’ouvrir le secteur aux opérateurs privés qui se sont investis en masse dans la téléphonie mobile.

Mais contrairement aux autres pays africains, le Bénin en faisant l’option des licences 2G et 3G, a décidé d’accorder des exonérations fiscales aux différents opérateurs de téléphonie mobile dans le but notamment de favoriser les investissements dans le secteur et d’atteindre un taux de couverture satisfaisant. Après quatre années de mise en œuvre de la mesure d’exonération, la Commission Chargée du Suivi des Exonérations et de l’Evaluation des Dépenses Fiscales a décidé de faire une analyse comparative des dispositions fiscales appliquées aux sociétés de téléphonie mobile de norme GSM dans quelques pays africains et

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d’évaluer les impacts socioéconomiques des exonérations appliquées au Bénin.

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CHAPITRE 1 : LE MARCHE DES GSM AU BENIN

Durant les années 90, des changements significatifs ont eu lieu dans le secteur des télécommunications en Afrique. De nombreuses entreprises d’Etat furent privatisées induisant entre autres, la libéralisation du secteur des télécommunications. En effet, les Etats africains en général et ceux de l’Afrique de l’Ouest en particulier, ont pris conscience de la nécessité de libéraliser leur marché de télécommunication pour permettre l’amélioration des réseaux, la fourniture rapide de services de qualité aux clients et bien évidemment d’attirer des capitaux privés.

L’ouverture des marchés des télécommunications à la concurrence a entraîné une multiplication des réseaux et des services dans de nombreux pays africains. Une des percées les plus significatives réalisées sur le continent ces 20 dernières années est le développement fulgurant des Nouvelles Technologies de l’Information et de la Communication (NTIC) dont notamment, la téléphonie mobile et l’internet. Le téléphone mobile est devenu une réalité inéluctable. Il constitue dans bon nombre de localités, le moyen unique d’avoir accès aux télécommunications.

Au Bénin, l’ouverture du marché de la téléphonie mobile GSM à partir de l’an 2000 a permis l’établissement progressif de quatre opérateurs privés qui se sont ajoutés à l’opérateur historique Libercom (Bénin Télécom) qui avait démarré ses activités déjà en 1995 : MTN-BÉNIN et MOOV-Bénin (2000), Bell Bénin Communications (2003) et Glo-mobile Bénin (2007).

1.1. OFFRE DES SOCIETES GSM AU BENIN

L’offre des sociétés GSM sera appréciée à travers les potentialités et principaux services qu’elles proposent.

1.1.1. Principaux opérateurs GSM au Bénin

Cinq opérateurs de téléphonie mobile de norme GSM animent le marché de la téléphonie mobile au Bénin. Ces opérateurs pour la plupart offrent les services voix, la messagerie écrite (SMS) et l’internet. En dehors de

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ces services, les opérateurs offrent d’autres services spécifiques que l’on peut appeler « services plus ».

Tableau 1 : Présentation sommaire des différents opérateurs GSM

Opérateur Date d’installation

Groupe/société

Capital social (en

FCFA)

Nombre d’abonnés

actifs en 2012

Part de marché en 2012 (%)

Principaux services offerts

LIBERCOM (Bénin Télécom)

1995 Libercom 500 000 000 59 120 1,1 Voix, SMS, Internet

MTN 2000 Spacetel 892 000 000 2 336 528 43,3 Appel-voix, MMS, Internet, Roaming, Mobile Money, Zik, Bip me, SMS, Numéros Favoris, Voice SMS, credit-secours

MOOV 2000 Etisalat 10 000 000 2 022 866 37,5 Appel voix, SMS, roaming, internet, crédit secours, epiq nation, moovtone, etc.

Bell Bénin Communication

2003 Bell Bénin Communicat

ion

1 000 000 000

293 332 5,4 SMS, voix, service+

Glo-mobile 2007 Glo-mobile 10 000 000 678 874 12,6 Voix ; SMS ; Ring Back Tone

Bénin Bénin internet

Source: Sur la base des documents de l’ATRPT

Qualité des services fournis par les Opérateurs GSM

Le contrôle de la qualité des services fournis par chacun des cinq opérateurs de téléphonie mobile ainsi que celui de la couverture du territoire incombent à l’Autorité Transitoire de Régulation des Postes et Télécommunications (ATRPT). Ce contrôle est effectué au travers d’indicateurs clés retenus par l’Union Internationale des Télécommunications (IUT). Les principaux indicateurs de qualité de service suivis par l’ATRPT sont, entre autres :

le taux d’accessibilité (rapport entre le nombre d’appels aboutis au bout de 20 secondes et le nombre total d’appels effectués). Il doit être supérieur ou égal à 98% ;

le taux de blocage (rapport entre le nombre d’appels rejetés au bout de 20 secondes et le nombre total d’appels effectués). Il doit être inférieur ou égal à 2% ;

le taux CSSR (Call Set up Success Rate) qui mesure l’accessibilité du réseau. Il est le résultat de trois facteurs que sont la congestion (Radio, CIC), le problème de couverture et les problèmes de matériels. Il doit être supérieur ou égal à 95% ;

le taux de congestion TCH qui doit être inférieur ou égal à 2% ; le taux de congestion radio SDCCH qui doit être inférieur ou égal à

2%Le dernier audit technique et commercial réalisé par l’ATRPT auprès des opérateurs de téléphonie mobile date de 2009. Cet audit a permis de mettre en évidence les efforts que doivent déployer l’ensemble des opérateurs pour améliorer le taux d’accessibilité aux réseaux des populations dans les principales villes.

Tableau 2 : Accessibilité aux réseaux des opérateurs dans les principales villes en 2009

Accessibilité/ Opérateurs

Cotonou Porto-Novo Parakou Abomey-

Calavi

BBCOMNécessite

d’être améliorée

Nécessite d’être

amélioréeAcceptable

Nécessite d’être

améliorée

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MTN-BÉNIN Bonne Bonne Bonne Moyenne

LIBERCOMNécessite

d’être améliorée

Nécessite d’être

améliorée

Nécessite d’être

amélioréeBonne

GLO Moyenne MoyenneNécessite

d’être améliorée

Nécessite d’être

amélioréeMOOV-BÉNIN Bonne

Nécessite d’être

amélioréeMoyenne

Nécessite d’être

amélioréeSource   : ATRPT, 2009

S’agissant des autres caractéristiques des réseaux, les résultats de l’audit se présentent comme suit :

Tableau 3: Caractéristiques de chaque réseau GSM en 2009

Taux de congestion TCH (≤ 2%)

Taux de congestion SDCCH (≤ 2%)

Taux de congestion CSSR ( ≥ 95%)

Opérateurs

Moyenne

Heure chargée

Moyenne

Heure chargée

Moyenne

Heure chargée

MTN-BÉNIN

0,14% 0,29% 1,99% 1,20% 97,29%

97,08%

BBCOM 6,48% 33,80%

3,72% 8,04% 94,61%

71,82%

GLO 7,21% 14,80%

4,37% 8,69% 97,23%

95,42%

MOOV-BÉNIN

1,38% 2,40%

1,73% 1,86% 96,29%

94,6%

LIBERCOM

0,29% 0,53% 48,16%

0,12% 97,10%

96,8%

Source : ATRPT, 2009

1.1.2. Entrée du Bénin sur le marché des GSM

Le Bénin a fait son entrée sur le marché du GSM par des réseaux mobiles de première génération à partir de 1995 avec le démarrage des activités de Libercom. Les premières licences ont été cédées par l’Etat à 120 millions FCFA en 2000 à deux opérateurs privés (MTN et MOOV) puis réévaluées à 5 milliards en 2004 après l’entrée sur le marché de Bell Benin Communication en 2003.

La licence de 2èmeGénération (2G)

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En octobre 2007, cinq opérateurs de réseaux mobiles avaient acquis des licences d’exploitations GSM de deuxième génération (2G) : MTN-BÉNIN, MOOV-BÉNIN, BBCOM, LIBERCOM et GLO-MOBILE. Avant 2007, le marché béninois de la téléphonie mobile était marqué par une disparité des conditions d’accès et des mesures appliquées aux opérateurs. Mais à partir de cette année, un effort d’harmonisation des dispositions a été fait par l’Etat à travers la modification de certaines dispositions conventionnelles ainsi que du cahier des charges. En effet, suite à des négociations entre le Gouvernement et les opérateurs de téléphonie mobile, le coût de la licence a été fixé à 30 milliards FCFA pour chacun des 4 opérateurs déjà présents sur le marché.

Pour le cinquième Opérateur, Glo-mobile qui faisait son entrée sur le marché au cours de cette même période, la licence a été cédée à 33 milliards FCFA, soit une différence de 3 milliards FCFA par rapport aux autres opérateurs. Cette différence s’explique par le fait que l’opérateur devrait utiliser les installations de Libercom pendant un certain temps avant l’installation complète de son réseau.

Ces licences couvrent une période de 10 ans et incluent l'établissement et l'exploitation sur le territoire de la République du Bénin, d'un réseau public de téléphonie mobile de norme GSM ainsi que les autres services marchands y afférents. Ces services incluent sans être limitatif les services mobiles de télécommunications suivants :

Service de téléphonie mobile, national et international ;

Services de messagerie ;

Voix et téléphonie sur IP ;

Connexion pour les services aux entreprises (Connexion point à point, point à multipoint, cloud computing , etc.) ;

Services de données incluant notamment la visiophonie, l'internet mobile, la messagerie multimédia et le contenu multimédia avec haut débit mobile ;

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Services de vente en gros du trafic aux opérateurs et aux fournisseurs de services de télécommunications autorisés.

La différence notée au niveau du coût de la licence montre que les conditions d’entrée sur le marché des GSM ne sont pas figées. Ces conditions dépendent de la capacité de négociations et de la sauvegarde de l’intérêt de chaque partie. Mais, il faut noter que les avantages accordées par l’Etat aux différents opérateurs sont les mêmes et consignés dans les différentes conventions qui lient ces derniers au Gouvernement.

Tableau 4 : Point des licences 2 G dans plusieurs pays africains

Pays Operateur

Date d'acquisition

Date d'expiration Durée

Botswana Vista Cellular févr-98 févr-13 15 ansBurundi U-COM Burundi août-99 juil-14 16 ansCameroun MTN-Cameroun avr-2000 mars-15 17 ansCameroun Orange mai-99 avr-14 18 ansCap vert T-mais janv-06 déc-15 10 ans

CentrafriqueCentre Afrique Telecom plus nov-98 oct-13 15 ans

Tchad Milicom nov-04 nov-14 10 ansCongo Zain Congo déc-98 déc-13 15 ansGuinée Bissau Guinetel déc-03 déc-13 10 ansGuinée Conakry Intercel Guinée mai-06 mai-14 8 ansKenya kencell Communications janv-00 janv-15 15 ansNigeria MTN-Nigeria janv-01 janv-16 15 ansSénégal Sentel avr-1999 avr-2019 20 ansCôte d'Ivoire  Tous opérateurs 20 ans

Benin Tous opérateursOctobre

2007 2017 10 ansSource : IUT

La comparaison avec plusieurs pays africains, sur la période couverte par la licence, montre qu’elle n’est pas uniforme. En effet, cette période varie de 8 à 20 ans par opérateurs et selon les pays.

La Licence de 3ème Génération (3G)L’année 2012 a marqué le passage du Bénin de la 2G à la troisième génération (3G) de réseaux mobiles avec notamment l’opérateur MTN. L’opérateur MOOV-BÉNIN a souscrit à la même licence au 1er trimestre de l’année 2013. Le coût de la licence est de 50 milliards FCFA et couvre une

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période de 20 ans. Il faut noter que l’acquisition de la licence de troisième génération a également fait l’objet de négociation entre les opérateurs et l’Etat avec quelques innovations. Les perspectives offertes par le passage à la troisième génération apparaissent donc d’ores et déjà immenses et semblent justifier les innovations observées dans la formulation de la convention d’exploitation 3G par rapport à la 2G. En effet, avec cette évolution, intervient un certain nombre de remises à niveau et de réajustements dans la gestion du secteur principalement en ce qui concerne la nature de la licence, son coût, sa durée, les redevances, les exonérations, les cahiers de charge, etc.Les trois autres réseaux (Libercom, Glo mobile et BB Com) continuent d’exploiter leur licence 2G qui expire en principe en octobre 2017. Les spécifications IMT-2000 (International Mobile Télécommunication for the year 2000) de l’Union Internationale des Télécommunications (UIT) définissent les caractéristiques de la 3G ainsi qu’il suit :

un haut débit de transmission 144 Kbps avec une couverture totale pour une utilisation mobile ; 384 Kbps avec une couverture moyenne pour une utilisation piétonne ; 2 Mbps avec une zone de couverture réduite pour une utilisation fixe ;

une compatibilité mondiale ; une compatibilité des services mobiles de la troisième génération

avec les réseaux de deuxième génération ;La 3G se propose d’atteindre des débits supérieurs à 144 Kbits/s, permettant ainsi des usages multimédias tels que la transmission de vidéos, la visio-conférence ou l’accès internet haut débit. Les réseaux 3G utilisent des bandes de fréquences différentes des réseaux précédents : 1885-2025 MHz et 2110-2200 MHz.Ainsi, aux termes de l’article 9 de la convention 3G, outre les bandes de fréquence déjà attribuées au titre des licences antérieures, les deux

25

opérateurs sont autorisés à exploiter de manière exclusive en ce qui concerne la partie radio (liaison vers les abonnés) :

une largeur de bande continue de 2 X15 MHz (duplex) dans les 2,1 GHz:

une largeur de bande continue de 2 x 5 MHz (duplex) dans les 900 MHz (avec un pas de garde de 2.5 Mhz à partir de la bande COMA et MTN-BÉNIN UMTS 900 et 0.2 Mhz entre MTN-BÉNIN UMTS 900 et GLO GSM) ;

une largeur de bande continue de 2 X 20 MHz (duplex) et 1 X 10 MHz continue dans les 2,6 GHz ;

une largeur de bande continue de 2xl5 MHZ (duplex) dans les 700 MHz à définir après la conférence mondiale des radiocommunications en 2015 ;

une largeur de bande continue de 2 x 10 MHZ (duplex) dans les 800 MHz. Cette bande peut être utilisée sur partie du territoire national avant 2015 sur autorisation de l'Autorité de Régulation. Après fin 2015 elle pourra être utilisée sur tout le territoire national.

Les opérateurs bénéficient également, des largeurs de bandes suivantes pour la partie transmission de son réseau :

1 canal dans la bande des 13GHZ, ayant une largeur de 28 MHZ duplex ;

5 canaux dans la bande des 6GHZ chacune ayant une largeur de 29.65 MHZ soit un total de 148,25 MHZ duplex (incluant les trois canaux préalablement attribués) ;

5 canaux dans la bande des 11 GHZ chacune ayant une largeur de 40 MHZ soit un total de 200 MHZ duplex ;

1 canal dans la bande des 15 GHZ ayant une largeur de 28 MHZ duplex;

4 canaux dans la bande des 18 GHZ chacune ayant une largeur 55 MHz soit un total de 220 MHZ.

Ils sont enfin autorisés à exploiter le WIFI OUTDOOR qui permet une transmission sans fil et sur une superficie plus étendue.

26

Le passage de la 2G à la 3G par le Bénin n’est pas une spécificité en Afrique. En effet l’évolution de la technologie a obligé plusieurs pays à opter pour l’attribution des licences 3G.

Figure 1: Situation de la 3G en Afrique en 2013

27

1.1.3. Analyse comparative des conditions d’entrée sur le marché GSM dans quelques pays africains

A l’instar du Bénin, les conditions d’entrée des opérateurs de télécommunications sur le marché d’un Etat sont généralement négociées et fixées conjointement par les parties et inscrites dans le cahier des charges signé par eux au moment de la conclusion de la convention d’exploitation. Le fait que les conditions d’entrée ne sont pas figées peut justifier la présence d’un nombre varié d’opérateurs dans les différents pays et également la poursuite de l’octroi de licence à de nouveaux opérateurs (cas de la Côte d’Ivoire en 2013).

28

Figure 2: répartition géographique des opérateurs en Afrique en 2013

29

Par ailleurs, dans plusieurs pays africains, les conditions d’entrée sur le marché des GSM sont revues soit au moment de l’entrée de nouveaux opérateurs sur le marché, soit lors du renouvellement ou à l’attribution de la licence.

Au Congo, par exemple, les précédentes licences 2G devaient arriver à expiration en 2013 à un moment où les besoins en 3G se font de plus en plus sentir. Aussi l’Autorité de régulation a-t-elle engagé une négociation anticipée avec les opérateurs GSM et de nouvelles licences ont été octroyées et cette fois-ci, la durée des licences 2G coïncide avec celle des licences 3G.

Au Burkina Faso, les licences 2G initiales sont arrivées à expiration en mai 2010 suivies aussitôt des négociations du nouveau cahier de charges avec les opérateurs. A la faveur du renouvellement, de nouveaux services (fixe et internet) ont été introduits et le coût du renouvellement s’est élevé à 26,3 milliards CFA ;

Au Sénégal, la licence 2G de l’opérateur Sentel a été octroyée à moins d’un (01) milliard FCFA, mais après la vente au Maroc d'une même licence GSM à hauteur de 1,5 milliards CFA, le Gouvernement a demandé la renégociation des conditions avec l'opérateur Sentel ;

Le cas du Gabon est symptomatique en ce sens que les premières licences 2G étaient quasi-gratuites. Prévues pour expirer en 2010, ces licences ont été remises en cause en 2007 et ont entrainé la signature de nouvelles conventions portant le coût de la licence à 11 milliards FCFA.

1.1.4. Etude comparée des différentes conventions au Bénin

Au cours des négociations pour le passage de la 2G à la 3G, la nécessité est apparue entre les concessionnaires et l’Etat béninois de muer la licence 3G en une licence mobile techniquement neutre susceptible d’inclure des générations différentes au fur et à mesure de l’évolution de la technologie GSM.

30

Pour ce qui est du coût de la licence, il est passé de trente milliards FCFA pour la 2G à cinquante milliards FCFA pour la licence 3G ou neutre. Proportionnellement, sa durée de validité a été allongée jusqu’à 20 ans au lieu de 10 ans pour les anciennes licences. Cette prolongation de la durée de la licence est l’une des principales raisons justifiant le changement de nature de la licence. En effet, compte tenu de la technologie dans le domaine, il est évident que la 3G serait techniquement dépassée dans quelques années et, le cas échéant, la limitation des attributs de la licence à l’unique 3G immobiliserait les opérateurs sur cette technologie plusieurs années après son obsolescence.

Encadré 1 : Comment sont fixés les prix des licences 3G en Afrique14,2 dollars (7100 FCFA) en Tunisie par abonnéLe gouvernement tunisien a récemment attribué une licence 3G à l’opérateur historique Tunisie Telecom pour un montant de 80 millions de dollars. En juin 2010, le pays comptait environ 11,5 millions d’usagers de la téléphonie mobile, avec Tunisie Telecom détenant une part de marché de l’ordre de 49%. Par conséquent le coût de la licence 3G rapporté au nombre d’abonnés mobiles de Tunisie Telecom se traduit par un coût d’acquisition de 14,2 dollars par abonné. Dans l’hypothèse où l’adoption des services 3G ne toucherait que 10% des abonnés mobiles de Tunisie Telecom, le coût d’acquisition de la licence 3G augmenterait à 142 dollars par abonné, un investissement que l’opérateur peut toujours envisager d’amortir après quelques années de service.7,5 dollars (3750 FCFA) au Maroc par abonnéEn 2006, le Maroc a attribué des licences 3G à Maroc Telecom, Meditel et Maroc Connect (mieux connu aujourd’hui sous le label Wana) pour un montant de 40 millions de dollars chacune. A cette époque, le nombre total d’usagers de la téléphonie mobile s’élevait à environ 16 millions. Si le coût total des licences 3G (120 millions de dollars) est reporté au nombre d’abonnés au mobile, le coût d’acquisition de la licence 3G équivaut à 7,5 dollars par abonné.19 dollars (9500 FCFA) au Nigeria par abonnéEn mars 2007, les trois plus grands opérateurs mobiles au Nigeria, MTN, Celtel (qui opère aujourd’hui sous le label Zain et sans doute bientôt sous celui de son nouveau propriétaire, Bharti-Airtel) et Globacom Limited, ainsi qu’Alheri Engineering, une société moins connue, se sont vus

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attribuer des licences 3G pour un montant de 150 millions de dollars chacune. Le gouvernement nigérian a, quant à lui, collecté un montant total de 600 millions de dollars. A cette époque, le nombre d’usagers de la téléphonie mobile était de l’ordre de 32 millions au Nigeria, et le coût d’acquisition de la licence s’établissait donc à environ 19 dollars par abonné.2 dollars (1000 FCFA) au Kenya par abonnéLe Kenya a attribué la première licence 3G à l’opérateur mobile Safaricom en 2007 pour un montant de 25 millions de dollars. Suite aux récentes pressions des autres opérateurs mobiles, l’autorité de régulation des télécoms au Kenya (Communications Commission of Kenya – CCK) a revu à la baisse le prix de la licence 3G. Selon Charles Njoroge, le directeur général de la CCK, « conformément à notre politique qui nous amène à ajuster de temps à autre le prix des licences pour différents services pour attirer plus d’acteurs dans le marché pour le bénéfice des consommateurs, la CCK vient de réduire récemment le prix initial d’accès au spectre haut débit de 25 millions de dollars à 10 millions de dollars ». Avec quatre opérateurs mobiles en activité, l’autorité de régulation peut compter sur un montant de 40 millions de dollars pour l’attribution des licences 3G. Le Kenya, qui compte environ 20 millions d’abonnés mobiles, a le coût d’acquisition d’une licence 3G par abonné le plus bas, à 2 dollars par abonné.73 dollars (36 500 FCFA) en Egypte par abonnéLorsque l’Egypte a décidé d’attribuer des licences 3G, l’autorité de régulation des télécoms (National Telecommunication Authority – NTRA) a fixé la barre bien plus haut. Le prix d’une licence 3G (pour l’opérateur historique Mobinil et Vodafone Egypt) a été fixé à 20% du prix de la licence 2G/3G attribuée au troisième opérateur mobile en 2006. Comme la valeur de l’offre gagnante pour la troisième licence mobile était de 2,89 milliards de dollars, le coût d’acquisition d’une licence 3G est passé à 578 millions de dollars pour Mobinil. Au regard des 8 millions d’abonnés que comptait Mobinil, le coût d’acquisition de licence a été de 73 dollars par abonné. Si l’on estime que seuls 10% de l’ensemble des usagers vont s’abonner à des services 3G, le coût d’acquisition pourrait grimper jusqu’à 730 dollars par abonné pour Mobinil.

Entre 42,8$ et 49,4$ (21 250 FCFA et 24 750 FCFA) au Bénin par abonnéLes deux opérateurs MTN et MOOV ont acquis la licence 3G à 50 milliards FCFA. en 2012, les abonnés actif de MTN sont au nombre de 2 336 528 et ceux de MOOV sont de 2 022 866. Au regard de ces abonnés, le coût de la

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licence 3G reviendrait par abonné MTN à 42,80$ et 49,4$ par abonné MOOV.Autres paysOn peut noter que le cout de la licence est de 15 millions $ au Congo, 111 millions $ au Mali 100 millions $ au Sénégal et 12 millions $ en Côte d’Ivoire.Les exemples ci-dessus soulignent d’importantes différences dans les prix des licences 3G. Le coût d’acquisition par abonné est presque 37 fois plus élevé en Egypte qu’au Kenya. Les opérateurs mobiles du Nigeria ont, quant à eux, payé presque dix fois plus que leurs homologues au Kenya. Quels ont été les critères retenus pour définir le prix des licences 3G ? La taille potentielle du marché des services de données ou la richesse économique de la population ?Quels que soient les critères, les pays d’Afrique, petits et pauvres, devront réfléchir sérieusement au prix de la licence 3G qu’ils souhaitent attribuer.

Comparée au pays du Maghreb, notamment la Tunisie, et à certains pays de l’UEMOA et de la CEMAC dont la Côte d’Ivoire et le Congo, le coût de la licence 3G au Bénin parait très élevé. Mais comparé au Sénégal, le coût de la licence semble se situer dans la même fourchette. Le coût de la licence est plus élevé en Egypte, au Nigeria au Maroc et même au Mali par rapport au Bénin.

Cependant, lorsque l’on tient compte des exonérations dont bénéficient les opérateurs GSM au Bénin et qui n’existent pas dans les autres pays d’Afrique, nous en déduisons que c’est une « belle affaire » pour les opérateurs, qui rentabiliseraient plus rapidement leur investissement.

Graphique 1 : Coût de la licence 3G dans quelques pays africains en 2012 (en milliards FCFA)

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Kénya*

Côte d'ivoire

Congo

Tunisie

Sénegal

Bénin

Mali

Maroc

Nigeria

Egype

0 50 100 150 200 250 300

5

6

7.5

40

50

50

55.5

60

75

289

*Au Kenya le coût de la licence était de 12,5 milliards FCFA en 2007, il a été révisé et ramené à 5 milliards FCFA en 2012

Le coût de la licence en Afrique, comparé à la France, est insignifiant. En effet, en 2007 le coût de la quatrième licence 3G avait été fixé à 619 millions d'euros, soit 4060,4 milliards FCFA.

Revenant sur le cas du Bénin, lorsque l’on pousse plus loin la comparaison, il convient d’attirer l’attention sur l’absence de précision de la convention et du cahier de charges quant aux montants exacts des diverses redevances dues par l’opérateur au titre de l’utilisation des spectres de fréquences ou relativement à la numérotation par exemple. Ces deux documents indiquent que ces montants seraient fixés par décret pris en Conseil des Ministres. Cette absence de spécifications ne permet manifestement pas d’apprécier, pour ce qui est des redevances, l’écart existant entre les licences précédentes et la nouvelle. Elle pourrait par ailleurs se justifier par l’exonération totale qui leur est accordée sur lesdites redevances sur une période de quatre ans. L’on pourrait même penser que le montant de ces redevances est inclus dans les droits de licence, compte tenu de la valeur de ceux-ci.

D’autre part, dans le cadre des licences de deuxième génération attribuées aux opérateurs sur le territoire béninois, les conventions font état dans la totalité des cas d’une exonération totale des impôts sur le Bénéfice Industriel et Commercial (BIC) au profit des concessionnaires. Pour

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l’ensemble des opérateurs, la durée de validité de cette exonération a été fixée, à trois années soit à choisir librement par la société pendant la durée de la licence, soit à déterminer à l’avance dans la convention d’exploitation et le cahier des charges. Cette durée est passée à 5 ans pour MTN et MOOV pour le compte de la licence 3G.

Notons également l’octroi au profit de certaines de ces sociétés d’une exonération totale des droits de douane et de la taxe sur la valeur ajoutée sur les équipements, matériels et produits importés. La durée de validité de ladite exonération ainsi que les modalités de sa jouissance ont été fixées à cinq années pour l’ensemble des réseaux au titre de la licence 2G et à 3ans dans le cadre de la licence 3G. De plus, la nouvelle convention (celle de la 3G) supprime toute spécification quant à la nature des produits importés susceptibles de bénéficier de l’exonération et en élargit le champ d’application à la totalité des importations, quelles qu’elles soient, à partir de l’entrée en vigueur de la licence.

De telles facilités et exonérations accordées aux concessionnaires GSM apparaissent comme des mesures visant à mettre les opérateurs en confiance, à inciter les investissements dans le secteur et à réduire les tarifs appliqués.

1.1.5. Les conséquences de l’attribution des licences neutres

Les plus manifestes de ces conséquences s’apprécient au regard de l’impact sur l’apport du secteur au budget national (cf chapitre 2) mais également au regard de la situation désormais précaire des concurrents non détenteurs de licences et plus particulièrement les fournisseurs d’accès internet. En effet, un impact majeur de l’octroi des conventions de troisième génération en général et des exonérations qui s’y attachent en particulier est la disparition programmée des fournisseurs d’accès internet traditionnels tels qu’ISOCEL TELECOM, PHARAON, KANAKOO. La technologie octroyée aux opérateurs mobile GSM par les nouvelles conventions est certes une technologie de troisième génération, mais plus encore elle induit des générations supérieures telles que la 4G et la Long

35

Term Evolution. Avec une telle technologie, les concessionnaires mobiles sont désormais susceptibles de fournir à leurs nombreux abonnés un accès internet de très haut débit capable de concurrencer et même de surpasser la qualité des services fournis par les fournisseurs traditionnels. En outre, les opérateurs 3G pourraient aisément, compte tenu des exonérations à eux octroyées et de la quasi-absence de pression fiscale à leur égard, pratiquer des prix largement plus favorables que leurs prédécesseurs, ce qui aura pour conséquence à long terme la perte de clientèle des fournisseurs traditionnels et leur faillite. D’où la nécessité pour ces fournisseurs traditionnels de se doter d’équipements de dernière génération pour mieux faire face à la montée en puissance des réseaux de téléphonie mobile.

1.1.6. Analyse de la couverture réseau

Le taux de couverture par les réseaux de téléphonie cellulaire est apprécié sur la base des données fournies par l’ATRPT. Il s’agit des données de couverture des réseaux mobiles cellulaires relatives au territoire (territoire couvert par un signal mobile cellulaire) et à la population (pourcentage d’habitants qui sont desservis par un signal mobile cellulaire, qu’ils soient abonnés ou non au service. Par rapport au taux de couverture du réseau mobile cellulaire sur la base territoire mobile cellulaire, on note en 2011, que MOOV couvre environ 83,59% suivi de MTN avec 79,42% de couverture du territoire national et de Bell Bénin Communication qui couvre environ la moitié (51,05%) du territoire national. Par contre, les réseaux GLO (35,01%) et LIBERCOM (26,01%) sont encore loin de 50% de couverture du territoire.

36

Graphique 2 : Situation de la couverture réseau par opérateur en superficie

En ce qui concerne la population bénéficiant d’une couverture du réseau mobile cellulaire, c’est-à-dire la proportion d’habitants qui sont desservis par un signal mobile cellulaire, qu’ils soient abonnés ou non au service, le réseau MOOV touche le plus grand nombre d’individus sur le territoire national avec 95,46%, suivi de réseau MTN avec 88,65%.

Graphique 3 : Situation de la couverture réseau par opérateur en population

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S’agissant de la couverture des principaux axes routiers qui est une obligation contenue dans les cahiers de charges, on peut noter que l’ensemble des opérateurs ont fait des efforts pour s’y conformer.

Tableau 5 : Situation de la couverture réseau sur les grands axes routiers par opérateur

1.2. DEMANDE DES GSM AU BENINLe secteur du GSM a connu une expansion fulgurante comme en témoigne l’évolution rapide du parc des abonnés de ces différents réseaux. Nous entendons par parc d’abonnés, le nombre d’abonnés identifiés par réseau mobile respectif à un moment ou pendant une période donnée.

1.2.1. Analyse comparative du nombre d’abonnésLe nombre d’abonnés des réseaux de télécommunication est passé de 2 051 785 en 2007 à 8 407 846 en 2012, soit un accroissement de 310% en 6 ans. Cependant l’ensemble des abonnés n’est pas actif du fait que certains d’entre eux sont sur plusieurs réseaux et n’exploitent pas souvent tous les réseaux en plein temps. Les abonnés actifs représentent en moyenne 82% de l’ensemble des abonnés. L’évolution du nombre des abonnés actifs montre une tendance haussière jusqu’en 2011 et un repli en 2012.

Graphique 4 : Evolution comparée du total des abonnés et des abonnés actifs des réseaux de téléphonie mobile

38

2007 2008 2009 2010 2011 20120

1,000,0002,000,0003,000,0004,000,0005,000,0006,000,0007,000,0008,000,0009,000,000

2,051,7853,625,366

5,033,349

7,074,9147,765,206

8,407,846

1,727,6702,927,462

4,806,0895,934,697

6,584,2745,390,720

Ensemble des abonements Abonements actifs

La situation de 2012 est imputable dans une large mesure à la baisse du nombre d’abonnés respectivement de 57,6% et 56,6% au niveau des réseaux BB Com et Glo mobile. Il faut également noter que Libercom, le réseau public et historique semble être en perte de compétitivité sur toute la période sous revue, avec en moyenne une baisse annuelle des abonnés de l’ordre de 20%.

Tableau 6 : Répartition du parc d’abonnés actifs par opérateur et des parts de marchés (PDM) y relatives de 2006 à 2012

Nombre d’abonnés actifs2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

MTN 450 000 654 075 1 010 630 1 561 137 2 144 907 2 395 172 2 336 528

MOOV 330 000 621 732 804 440 1 357 838 1 350 087 1 862 881 2 022 866

Glo-Mobile 429 590 1 097 958 1 620 071 1 564 981 678 874

BB Com 110 000 255 700 578 760 697 170 744 409 691131 293 332Libercom 78 164 196 163 104 042 91986 75 223 70109 59120

Total968 164 1 727

6702 927 462

4 806 089

5 934 697

6 584 274

5 390 720

Part du marché (%)MTN 46,5% 37,9 34,5 32,5 36,1 36,4 43,3MOOV 34,1 36,0 27,5 28,3 22,7 28,3 37,5Glo-Mobile 0,0 14,7 22,8 27,3 23,8 12,6BBCOM 11,4 14,8 19,8 14,5 12,5 10,5 5,4Libercom 8,1 11,4 3,6 1,9 1,3 1,1 1,1

Total 100 100 100 100 100 100 100Source : ATRPT, 2013

A partir de 2008 avec l’entrée sur le marché du 5ème opérateur, une redistribution des parts de marché de chaque opérateur a été observée.

39

La baisse drastique de la part de marché des opérateurs BB Com et LIBERCOM appelle à une restructuration des sociétés de ces deux opérateurs pour assurer leur maintien.

Graphique 5 : Part de marché moyenne des opérateurs de téléphonie mobile de 2008 à 2012 (%)

MTN; 36.6

MOOV; 28.9

Glo-Mobile; 20.2

BBCOM; 12.6Libercom; 1.8

L’analyse des parts moyennes par opérateur pour les abonnés actifs montre une dominance de l’opérateur MTN.

Du côté de l’internet mobile, les abonnés sont passés de 35 335 en 2008 à 414 725 en 2012, contre moins de 50 000 pour le réseau fixe. Il faut noter que ce service est offert essentiellement par quatre des cinq opérateurs notamment MTN, MOOV, Glo mobile et Libercom.

Graphique 6 : Evolution comparée des abonnés à l’internet mobile et à l’internet fixe de 2007 à 2012

40

2007 2008 2009 2010 2011 20120

50000100000150000200000250000300000350000400000450000

035,335

118,160 97,564

242,690

414,725

7113 10681 22444 30786 43187 48532

Internet Mobile Internet fixe

1.2.2. Satisfaction des clientsLa mesure de la satisfaction des clients repose sur l’évaluation des services offerts par les organisations. Plusieurs études démontrent que la satisfaction du consommateur par rapport à un produit ou un service est un concept multidimensionnel, ce qui entraîne l’identification de ce que les spécialistes ont coutume d’appeler dans la littérature « éléments de service » alors que d’autres préfèrent parler de « dimensions de la qualité » ou de « dimensions de la satisfaction », car ce sont eux qui seront évalués par les clients lors des sondages. En effet, un élément de service est une caractéristique intrinsèque et une exigence extrinsèque liée à ce service (Juan, 1951), c’est aussi une caractéristique qui permet à ce service de se distinguer parmi d’autres services (Radford, 1922).

En 2011, l’Autorité Transitoire de Régulation des Postes et Télécommunications a réalisé une enquête de satisfaction au niveau national auprès des abonnés des réseaux de téléphonie mobile de norme GSM. L’enquête a été réalisée auprès d’un échantillon de 6300 usagers de service de téléphonie mobile et de 1500 usagers de service Internet.

Les résultats obtenus au terme de la collecte de données ont permis de noter ce qui suit :

Au niveau de la téléphonie mobile : 56,1% des abonnés utilisent MTN comme Opérateur principal, 24,2%

utilisent Moov, 12,8% utilisent GLO mobile, 4,4% utilisent BB Com et 2,6% seulement des abonnés utilisent LIBERCOM ; Ces statistiques

41

qui ne sont pas en cohérence avec celles notées au niveau des parts de marché se justifient par le fait que les mêmes personnes sont abonnées à plusieurs réseaux.

l’accueil est bien apprécié au niveau des opérateurs MOOV, BB Com et Glo mobile ;

la disponibilité des agents est l’une des meilleures pratiques observées au niveau de tous les opérateurs à l’exception de LIBERCOM ;

tous les opérateurs se rejoignent au niveau de la clarté des informations sur les produits. En ce qui concerne la clarté des informations sur les tarifs, aucun opérateur n’a été apprécié. Il faut noter que cette situation a été corrigée par l’ATRPT qui a exigé des opérateurs les notifications aux abonnés de la durée et du coût de la communication après chaque appel.

le fonctionnement des numéros clientèles laisse à désirer au niveau de tous les opérateurs ;

l’accessibilité aux produits (cartes de recharge, crédit flash, etc), est bien appréciée au niveau des opérateurs MTN et MOOV ;

la qualité de la communication des appels inter réseaux GSM est comparable chez tous les opérateurs ;

les consommateurs interviewés ont souligné que sur le plan de la couverture géographique, MTN et MOOV sont en tête de liste. Cela confirme les données produites par l’ATRPT.

Sur le plan du service Internet mobile pour le temps d’accès à l’Internet, les participants estiment que la

satisfaction est moyenne pour l’ensemble des opérateurs ; la facilité de navigation est comparable chez tous les opérateurs.

Pour la facilité des téléchargements, les répondants ont exprimé une satisfaction mauvaise pour les opérateurs mobiles ;

la satisfaction relative à la qualité des données téléchargées est moyenne pour les enquêtés au niveau de tous les opérateurs ;

pour toutes les variables de coûts étudiées, les consommateurs enquêtés ne sont pas satisfaits à l’exception du coût d’abonnement

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mensuel de l’opérateur MOOV pour lequel ils éprouvent une satisfaction moyenne.

Il ressort de des résultats de l’enquête de satisfaction que des efforts restent à être déployés par l’ensemble des opérateurs pour l’amélioration des services fournis aux consommateurs.

1.2.3. Analyse de l’évolution du chiffre d’affaires des opérateurs mobiles

Sur la période 2006 à 2012, le chiffre d’affaires des opérateurs de téléphonie mobile s’est inscrit dans une tendance haussière en lien avec l’accroissement du nombre d’abonnés et des services offerts par les opérateurs. Le chiffre d’affaires global est passé de 62,26 milliards FCFA en 2006 à 221,85 milliards FCFA en 2012, soit un accroissement de 256,3% en 6 ans.

Graphique 7 : Evolution du chiffre d’affaires des opérateurs mobiles de 2006 à 2012 (en millions FCFA).

2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120

50000

100000

150000

200000

250000

6226272540

118081

148982167894

187113

221848

Notons que la hausse la plus importante a été enregistrée en 2008 par rapport à 2007, un an après l’octroi de la licence 2G aux opérateurs de téléphonie mobile. En Effet le chiffre d’affaires des opérateurs a enregistré en 2008 une hausse de 62,8% par rapport à 2007 contre 16,7% un an plus tôt. Cette situation est quelque peu imputable à l’entrée de Glo mobile sur le marché. En effet, il faut noter que Glo-mobile est une société de droit nigérian et sa présence sur le marché béninois lui permet de compter

43

parmi ses abonnés une grande partie des ressortissants du Nigeria fortement représentée au Bénin.

Graphique 8 : Part moyenne du chiffre d’affaires des opérateurs de téléphonie mobile sur la période 2008 à 2012

MTN; 54.1

MOOV; 24.6

BBCOM ; 7.1

LIBERCOM ; 4.0

GLO ; 10.2

L’analyse par opérateur montre que le chiffre d’affaires de MTN et Moov se sont inscrits dans une tendance haussière sur toute la période sous revue. De plus le chiffre d’affaires de MTN représente plus de 50% du chiffre d’affaires global du secteur et celui de Moov, environ 25%. Cette situation est la conséquence d’une part, de l’accroissement de la part de marché de ses deux opérateurs en lien avec le taux de couverture et d’autre part, de la diversification des offres de services entreprise par ces deux opérateurs.

La contribution des trois autres opérateurs au chiffre d’affaires global représente moins de 25%, conséquence de la perte de marché dans une large mesure de Libercom et de BB Com et dans une moindre mesure de Glo-mobile.

1.3. REGULATION DU MARCHE GSMLa réglementation d’un secteur désigne l’ensemble des règles mises en place par l’autorité en charge du secteur et qui définissent les conditions à remplir par tout intervenant dans le secteur. La régulation est la mise en exécution de ces règles.

44

Depuis 1988, le cadre légal et réglementaire au Bénin a évolué vers la libéralisation du secteur des télécommunications, notamment par l’ouverture à la concurrence de certains segments d’activités de l’opérateur historique.

Anciennement, le Ministère Chargé de la Communication était l’autorité de tutelle administrative et politique du secteur. Sa mission principale était de définir la politique sectorielle des télécommunications, d’assurer la réglementation, la régulation et le contrôle du secteur, de gérer les attributions de fréquences et de licences ainsi que les choix de standards technologiques. Mais suite aux évolutions législatives et institutionnelles intervenues dans le secteur, le Ministère de tutelle n’est désormais plus chargé que de définir la politique sectorielle et de représenter les intérêts du Bénin à l’extérieur, notamment dans les organismes régionaux et internationaux. Le rôle de régulation qui lui était autrefois attribué est réservé à une entité autonome: l’autorité de régulation. La principale entité opérationnelle responsable de la régulation des TIC au Bénin est l’Autorité Transitoire de Régulation des Postes et Télécommunications (ATRPT) en attendant que l’instance de régulation définitive soit mise en place.

1.3.1. Les décisions prises par l’ATRPT

Conformément à ses attributions, l’ATRPT prend des décisions qui sont exécutoires. Ainsi, de mars 2007 à ce jour, le Conseil Transitoire de Régulation a adopté plus de trois cent quatre-vingt-dix (390) décisions. Ces décisions sont réparties comme ci-après :

Quatre-vingt-sept (87) concernent l’attribution des ressources en numérotation ;

Trente-deux (32) concernent l’attribution des ressources en fréquences ;

Soixante-cinq (65) relatives à la régulation des marchés du secteur des communications électroniques ;

Quarante-trois (43) relatives à des mises en demeure ;

45

Une (01) sur la régulation postale ;

Soixante-quatorze (74) décisions d’agréments d’équipements terminaux et de services à valeur ajoutée ;

Plus de quatre-vingt-huit (88) décisions diverses.

1.3.2. Dispositif d’audit et de contrôle des recettes des télécommunications mis en place par l’ATRPT

Les trafics de communications, la qualité des trafics ainsi que les prix pratiqués par les différents opérateurs sont contrôlés par l’ATRPT qui dispose des instruments de contrôle et de suivi des activités des opérateurs. En effet, l’ATRPT dans son rôle de régulateur, a installé, depuis 2010, un centre de contrôle de trafic au quartier JERICHO dans le but (i) de mesurer le trafic; (ii) d’évaluer la qualité du service, et (iii) de générer des rapports de détection de la fraude.

Figure 3 : Architecture actuelle du Système de Gestion de Trafic

Initialement, il était prévu que l’ATRPT installe des équipements directement sur les installations des opérateurs. Mais certaines

INTERNET

Serveur MySQL, pare-feu

ATRPT SYSTEME DE GESTION DU TRAFIC

Diagramme de réseau

Serveur WWW

Postes de travail

Routeur, pare-feu

CENTRE DE GESTION DU TRAFIC (CGT)

ADRESSES IP STATIQUES 1-8

Serveurs MySQL, SFTP, pare-feu

SWITCH AVEC VLANS

BBCOMBTSA

GLO

LIBERCOMMOOV

MTNMODULE 1 MODULE 4 & 5

BBCOM

MTN

MOOV

GLO

LIBERCOM

BTSA

46

contraintes d’ordre opérationnel ont conduit l’ATRPT à opérer des réaménagements, lesquels réaménagements l’ont conduit à revoir l’architecture du Système de Gestion des Trafics comme indiqué ci-dessus.

Au niveau de ce centre, l’ATRPT reçoit via internet les données brutes journalières des trafics de tous les opérateurs. Ces données sont ensuite traitées au niveau de ce centre, lequel traitement permet à l’ATRPT d’une part, d’appréhender notamment : (i) le volume du trafic par opérateur ; (ii) le type de trafic (local et international) ; (iii) le volume de trafic échangé entre opérateurs, et d’autre part, de calculer le montant des surtaxes à reverser au trésor public.

Parallèlement, les données traitées par les opérateurs mêmes sont transmises à l’ATRPT qui procède à la confrontation desdites données avec celles traitées par elle-même. Lorsque des écarts sont constatés entre les deux types de données, la facturation porte sur les données qui présentent un surplus.

La mise en place de ce centre de contrôle présente plusieurs avantages. En effet, elle permet de mesurer le flux du trafic de l’ensemble des opérateurs et de régler les différends qui pourraient naître entre opérateurs à la suite de désaccords sur le volume de trafics échangés. Toutefois, elle ne limite pas à 100% les risques de fraude.

Selon les dernières informations reçues de l’ATRPT, les contraintes d’ordre opérationnel ont été levées et des dispositions sont en train d’être prises afin que des équipements de l’ATRPT soient directement installés sur les installations des différents opérateurs. La mise en œuvre de cette nouvelle disposition permettra d’éliminer tous les risques de fraude de la part de quelque opérateur que ce soit.

De plus, étant donné que la quasi-totalité (environ 95%) des activités des opérateurs mobiles tourne autour de la communication, cette nouvelle disposition pourrait permettre aux services des impôts par le canal de l’ATRPT de cerner le chiffre d’affaires réel des opérateurs de téléphonie mobile. Il urge alors que la Direction Générale des Impôts et des Domaines et l’ATRPT

47

travaillent en synergie pour la détermination du chiffre d’affaires des GSM (au lieu de se contenter du système déclaratif) pour une imposition optimale des activités des GSM.

48

CHAPITRE 2 : DISPOSITIONS FISCALES APPLIQUEES AUX GSM

Le secteur de la communication mobile au Bénin a, pendant longtemps, été régi par le droit commun en matière de fiscalité. Mais à partir de 2007, avec l’avènement de la licence 2G, le Gouvernement du Bénin a fait l’option de mettre en œuvre des dispositions fiscales dérogatoires pour accompagner les opérateurs dans l’amélioration de la qualité des prestations mais aussi à pratiquer des tarifs plus accessibles aux populations.

2.1. PRESENTATION DES DISPOSITIONS FISCALES APPLIQUEES AUX OPERATEURS DE TELEPHONIE MOBILE DE NORME GSM AU BENIN ET ANALYSE COMPARATIVE AVEC QUELQUES PAYS AFRICAINS

En 2007, avec la mise en place de l’ATRPT, les droits de licence et les diverses redevances ont été revus à la hausse. Pour ce faire, et dans le but d’aider les sociétés de téléphonie mobile de norme GSM à mieux investir, l’Etat a décidé de leur octroyer des exonérations fiscales et douanières, à travers la signature de convention.

2.1.1. Dispositions fiscales avant l’octroi des licences de 2eme et 3emegénérations

Les sociétés de téléphonie mobile de norme GSM étaient soumises au régime de droit commun, donc assujetties au paiement de tous droits et taxes applicables à leur activité aussi bien en fiscalité intérieure qu’en fiscalité de porte.

2.1.2. Dispositions fiscales suite à l’octroi de la licence 2G

A la suite de la revalorisation du coût de la licence d’exploitation de réseau de téléphonie mobile de norme GSM de 5 milliards à 30 milliards FCFA en 2007, le Gouvernement a procédé à la signature de convention avec chaque opérateurs GSM1. Ces conventions précisent, entre autres, les

1Les différentes conventions ont été signées le19 octobre 2007 avec SPACETEL, le 21 octobre 2007 avec Etisalat Bénin, le 22 juillet 2008 avec Bell Benin, le 25 août 2008, le 26 avril 2011 avec GLO. Il faut préciser que la convention de Glo-mobile a été réactualisée et harmonisée avec les autres opérateurs.

49

dispositions fiscales à appliquer aux différents opérateurs ; ces dispositions qui sont uniformes à tous les opérateurs se présentent comme suit :

exonération totale des impôts sur les BIC pendant trois (03) années à choisir librement par la société pendant la durée de la licence qui est de 10 ans.

exonération totale des droits de douane sur les équipements, matériels et produits importés pendant une durée de cinq (05) ans pour compter de la date de signature de chaque convention.

2.1.3. Dispositions fiscales en lien avec l’acquisition de la licence 3G

Les conventions pour l’acquisition de la licence 3G ont prévu les exonérations ci-après :

exonération totale des impôts sur les BIC sur une période de cinq (05) ans à compter de la date de signature des conventions ;

exonération totale de l’ensemble des droits de douane et de la taxe sur la valeur ajoutée, sur la totalité des importations, pour une période de trois (03) ans, à compter de l’entrée en vigueur de la licence.

Tableau 7 : Synthèse des dispositions fiscales appliquées aux sociétés de GSM

1G 2G 3G

Exonération

période

Exonération période

Régime intérieur

Droit commun

Impôt sur les sociétés

3ans Impôt sur les sociétés

5 ans

Régime douanier

Droit commun droits de

douane5ans droits de douane 3ans

50

Source : Sur la base des Conventions signées entre le Gouvernement et les opérateurs de téléphonie mobile

Par ailleurs, il faut noter qu’il est indiqué dans les conventions signées avec les opérateurs que : «  le Gouvernement s’engage à faire accorder aux sociétés GSM, le bénéfice du Code des Investissements de la République du Bénin, compte tenu des investissements importants que nécessitent l’installation, l’exploitation et la modernisation d’un réseau de téléphonie mobile de norme GSM ». Toutefois, aucune précision n’a été donnée sur le régime dudit Code.

De l’examen de ces avantages fiscaux, les observations suivantes peuvent être dégagées :

a) Si en fiscalité intérieure, l’exonération concerne l’IS, il est à noter par contre, qu’en fiscalité de porte, l’exonération concerne l’ensemble des droits de douanes et la TVA et de plus, aucune liste n’est faite des matériels et autres équipements devant bénéficier desdits avantages ; ce qui laisse la porte ouverte à une importation massive de matériels et équipements non soumis à un contrôle préalable de l’ATRPT comme c’est le cas dans d’autres secteurs d’activités comme par exemple celui du dragage du sable lagunaire.

b) Il aurait été judicieux avant l’octroi des avantages fiscaux, de faire une étude comparative desdits avantages octroyés aux sociétés de GSM exerçant en Afrique en général et en Afrique de l’Ouest en particulier.

2.1.4. Analyse comparative par rapport aux pays africains des dispositions fiscales appliquées aux GSM

Dans quasiment l’ensemble des pays africains, contrairement au Bénin, les dispositions fiscales appliquées aux sociétés de téléphonie mobile relèvent du droit commun.

En régime intérieur, les sociétés de téléphonie mobile dans les différents pays2 à l’exception du Bénin sont assujetties entre autres, aux paiements

2 Rapport 2011 sur la taxation des secteurs de la téléphonie mobile dans le monde ; Deloitte 2012

51

des impôts sur les sociétés et assimilés et au prélèvement sur le consommateur de la Taxe sur la Valeur Ajoutée pour le compte de l’Etat.

La situation du Bénin est particulière en ce sens que : (i) les sociétés de téléphonie mobile ont bénéficié à partir de 2008, d’une exonération de l’impôt sur les sociétés pour une période de 3 ans (même si la période est librement choisie par l’opérateur) ; (ii) deux sociétés bénéficient respectivement à compter de 2012 et 2013 pour une période de 5 ans de l’exonération du même type d’impôt.

Graphique 9 : Taux de l’impôt sur les sociétés de GSM dans certains pays africains

EgypeAlgerieGhana

SénégalAfrique du Sud

BéninNigeriaKenya

Côte d'IvoireGabon

Rep. du CongoCameroun

RDCTchad

MadagascarZambie

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

20%25%25%25%

28%30%30%30%

35%35%

38%39%

40%40%

45%53%

En effet, le Bénin est l’un des rares pays, africains où en régime intérieur, les sociétés de téléphonie jouissent d’une exonération temporaire au titre de l’Impôt sur les Sociétés.

En régime douanier, les entreprises du secteur des télécommunications dans les différents pays payent la TVA et les droits de douane sur les équipements de télécommunications, ainsi que sur les logiciels et les cartes de recharge téléphoniques.

52

Pour ce qui est du Bénin, (i) les sociétés de téléphonie mobile ont bénéficié à partir de 2008, d’une exonération des droits de douane et de la TVA pour une période de 5 ans ; (i) deux sociétés bénéficient respectivement à compter de 2012 et 2013 pour une période de 3 ans de l’exonération des mêmes impôts. Il s’agit également là d’une exonération temporaire.

Tableau 8 : Taux des droits et taxes à l’importation sur les équipements terminaux dans les pays africains

TVA et assimiléDroits de douanes Autres taxes

Bénin 18% 30% 6,65%RDC 13% 23% 0%Cameroun 17% 10% 0%République du Congo 18% 30% 0%Gabon 10% 18% 0%Côte d'Ivoire - 35% 2,50%Togo 20% 18% 2,50%Tchad 30% 18% 0%Source : IUT, septembre 2011

Dans le cas de la Côte d’Ivoire et du Togo, les autres droits d’un taux de 2,5% représentent les droits payés pour des importations hors zone UEMOA ou CEDEAO. Il s’agit : de la redevance statistique : 1% ; du prélèvement communautaire de solidarité (PCS) : 1% ; du prélèvement communautaire CEDEAO (PC) : 0,5%. Au Bénin, les autres taxes regroupent le PCS, le PC, la Taxe statistique (5%) et la taxe de voirie (0,15%).

2.1.5. Les conditions d’’exploitation des licencesDans le cadre de la licence 2G, en plus des droits de licence, les concessionnaires sont assujettis au paiement d’un certain nombre de redevances relatives entre autres, à l’utilisation des spectres de fréquences et des ressources en numérotation.

Les redevances en fréquences sont fixées tel qu’il suit : étude de demande : 2.000.000 francs CFA gestion de licence : 50.000.000 francs CFA/an

Les redevances en numérotation sont composées de : frais d'étude de dossier : 2.000.000 francs CFA

53

la redevance pour attribution de ressources en numérotation : 5.000.000 francs CFA ; la redevance d'utilisation de ressources en numérotation :

- plan de numérotation à huit (08) chiffres ; cent (100) francs CFA par numéro dans un bloc de

numéros à huit (08) chiffres. Les redevances relatives à chaque bloc de numéro entamé sont dues ;

un million (1 000 000) francs CFA par bloc ABPQM pour les numéros verts à huit (08) chiffres

- numéro court à 2 chiffres: trente millions (30 000 000) francs CFA par

numéro. à 3 chiffres : vingt millions (20 000 000) francs CFA par

numéro ; à 4 chiffres : quinze millions (15 000 000) francs CFA

par numéro ; la redevance de réservation de ressources en numérotation :

- plan de numérotation à huit (08) chiffres : cinquante (50) francs CFA par numéro dans un bloc de

numéros à huit (08) chiffres. La réservation ne peut se faire que par bloc de numéros à huit (08) chiffres ;

cinq cent mille (500 000) francs CFA par bloc ABPQM pour les numéros verts à huit (08) chiffres ;

- numéro court : quinze millions (15 000 000) francs CFA par numéro

court à deux (02) chiffres ; dix millions (10 000 000) francs CFA par numéro court à

trois (03) chiffres ; sept millions cinq cent mille (7 500 000) francs CFA par

numéro court à quatre (04) chiffres.

Dans le cadre de la licence 3G, à l’exception des redevances sur les ressources en numérotation et les redevances en fréquences qui font

54

l’objet d’exonération pour une période de 4 ans, les opérateurs sont assujettis aux mêmes redevances que celles que couvre la licence 2G.

Dans les cas des deux licences, les opérateurs sont également assujettis au paiement des redevances relatives aux missions générales de l’Etat et au développement du secteur. Ces redevances représentent 3% du chiffre d’affaires hors taxes. Elles comprennent :

la contribution aux charges de l’aménagement du territoire et de la protection de l’environnement (0,5% du Chiffre d’affaires HT) ;

la contribution aux charges de l’accès universel (1% du Chiffre d’affaires HT) ;

la contribution à la recherche et à la formation (0,5% du Chiffre d’affaires HT) ;

la contribution au fonctionnement de régulation (1% du chiffre d’affaires HT).

Ensuite viennent les redevances sur les communications GSM instituées par le Gouvernement du Bénin par décret N°2010-001 du 1erjanvier 2010. Elles se décomposent comme suit :

2 FCFA sur chaque minute de communication sortante (national sortant et international sortant) ; 15 FCFA sur chaque minute de communication internationale entrant entre 2010 et 2012 et 23 FCFA /minute depuis le premier janvier 2013.

Ces deux redevances sont communément appelées surtaxes sur le trafic international. Elles sont répercutées directement sur le consommateur.

En dehors des droits de licence payés par les opérateurs dans chaque pays, les Etats, à l’instar du Bénin, perçoivent également certaines redevances et taxes auprès des opérateurs.

Ces redevances sont relatives: (i) au service universel et assimilés ; (ii) à la régulation et assimilées ; (iii) à la recherche et la formation.

S’agissant des taxes, on peut noter  la taxe de fonds de promotion culturelle et la taxe de pollution.

55

Tableau 9 : Contribution des GSM aux missions générales de l’Etat dans les pays africains

Fonds de services universel et assimilés

Redevance de gestion et assimilés

Régulation

Recherche et formation

fonds de promotion culturelle

taxe de pollution

Fonds national pour le dével. des TIC

Taux %( chiffre d’affaires HT) % (CA) % (IS HT)RDC 2,0 5 2,5 millions

FCFA par antenne pour les

centraux tél cellulaires

250 000 FCFA par antenne

téléphonique150 000 FCFA par

installation radio

téléphoniqueCameroun

3,01,5%

Côte d’Ivoire

2,00,5%

0,2% (CA brut)

SénégalTogo 2,0 3 0,75 0,25GhanaNigeria 1,0Kenya 0,5Gabon 1,0 2Burkina Faso 2,0

1 0,05

Niger 4 1Sénégal 3,0Bénin 1% 1% 0,5%

Source : IUT, Deloitte, 2012

Notons par ailleurs, que chaque pays dispose des conditions spécifiques de perception des redevances. Par exemple, au Niger, la contribution aux missions et charges de l’accès universel est évaluée à titre transitoire, à 35 millions de FCFA et à 70 millions de FCFA pour les deux premières années d’exploitation, puis à 4% du chiffre d’affaires hors taxes les années suivantes, et la contribution au financement de l’Autorité de Régulation, pour une redevance annuelle estimée à titre transitoire, à 35 millions les

56

deux premières années, puis à 2% du chiffre d’affaires hors taxes les années suivantes).

A l’instar de la TVA, certains prélèvements sont opérés chez les consommateurs dont les droits d’accise.

Tableau 10 : Autres droits et taxes perçus sur la consommation dans certains pays africains

TVADroits d'accise et

assimilés

Surtaxes sur les trafics entrants

RDC 18% 10% 25 FCFA/mnCameroun 19,25 0% 0République du Congo

18,910%

66 FCFA/appel

Gabon18%

18%131

FCFA/appelCôte d'Ivoire 18% 2,50% 0Togo 18% 2,50% 0Kenya 16% 10% 0Sénégal 18% 5% 46 FCFA/mmMauritanie 15% 0% 145 FCFAGhana 15% 6% 30 FCFA/mnNiger 19% 3% 0Zambie 16% 10% 0Ouganda 18% 12% 0Madagascar 20% 7% 0Rwanda 18% 5% 0Sierra Léone 15% 10% 0Bénin 18% 0% 15FCFA/mnSource : IUT, Deloitte, 2012

De même dans certains pays hors d’Afrique, les droits d’accise sont prélevés en plus de la TVA sur les activités de télécommunication.

Graphique 10 : Taux de TVA et de droits d’accise pratiqués dans d’autres pays du monde

57

turkye

Pakistan

Grèce

croatie

Tanzanie

République dominicaine

Jordanie

Népal

Malaysie

Sri lanka

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%

18.00%

19.50%

19.00%

23.00%

18.00%

16.00%

16.00%

13.00%

10.00%

25.00%

11.50%

12.00%

6.00%

10.00%

12.00%

8.00%

5.00%

6.00%

20.00%

TVADroits d'accise

2.2. ANALYSE DE LA CONTRIBUTION DES GSM AU BUDGET NATIONAL

Cette analyse sera faite d’une part, relativement aux coûts des licences, aux redevances, aux impôts et taxes payés et d’autre part, aux dépenses fiscales.

2.2.1. POINT DE PAIEMENT DES LICENCES

En 2007, sur la base des nouvelles conventions signées entre le Gouvernement et les opérateurs de téléphonie mobile, le coût de la licence 2G est fixé à 30 milliards FCFA, payables sur cinq (05) ans.

Pour l’acquisition de la licence 3G, le coût de la licence est fixé à 50 milliards FCFA.

Au 31 décembre 2012, 123 milliards FCFA sur les 153 milliards FCFA que représentent les frais de licence ont été payés par les opérateurs au titre de la licence 2G. Si l’operateur MTN, en dépit du solde de 2,25 milliards FCFA a pu respecter son échéance qui prend fin en 2013, les opérateurs BBCOM et Libercom par contre, sont en difficulté et n’arrivent pas à honorer leurs engagements.

58

Tableau 11 : Situation de paiement des frais de licence 2G et 3G (en milliards FCFA) au 30 aout 2013

Cout de la licence Montant payé solde à payer

Observation

2GGlo-mobile 33 33 0MOOV- 30 30 0MTN 30 27,75 2,25 Echéance 2013

BBCOM30

17,25 12,75Engagement non respecté

Libercom30

15 15Engagement non respecté

Total G2 153 123 303G

MTN 50 50 0MOOV 50 50 0Total 3G 100 100TOTAL 253 223 30Source : DGTCP/MEF, septembre 2013

Le montant total payé au titre de la licence 2G et 3G sur la période 2007 à 2013 est de 223 milliards FCFA. Le solde à percevoir est évalué à 30 milliards FCFA, soit le coût d’une licence 2G.

2.2.2. POINT DES REDEVANCES PAYEES

Les redevances payées par les opérateurs de téléphonie mobile sont de plusieurs ordres. Elles comprennent les ressources en fréquences et en numérotation, les contributions des opérateurs GSM aux missions générales de l’Etat, les redevances sur communications GSM et les autres redevances.

Les statistiques disponibles couvrent la période 2008 à 2012, car c’est à partir de la signature des différentes conventions en 2007 que les redevances ont été clairement notifiées aux opérateurs de téléphonie mobile.

L’analyse de l’évolution des redevances montre une tendance haussière imputable dans une large mesure aux redevances sur communications

59

GSM introduite par la Loi de Finances 2010. Les redevances mobilisées sur la période 2008 -2012 ont été évaluées à 48,81 milliards FCFA dont 28,86 milliards FCFA pour les redevances sur communication GSM et 19,95 milliards FCFA au titre des contributions des opérateurs mobiles aux missions générales de l’Etat.

Tableau 12 : Récapitulatif des redevances mobilisées auprès des opérateurs de 2008 à 2012 (en milliards FCFA)

2008 2009 2010 2011 2012 Total

Redevance en Fréquence 0,23 0,42 0,30 0,52 0,131,59

Redevance en numérotation 0,01 0,13 0,28 0,08 0,11

0,62

Contributions aux missions générales de l'Etat 0,37 3,12 3,94 4,09 4,88

16,4

Autres redevances 1,26 0,09 1,34Redevances sur communication GSM

6,21 9,89 12,76 28,86

Total0,61 4,93 10,73 14,58 17,97 48,81

Source : ATRPT, DGTCP, juillet 2013

S’agissant des redevances en fréquence, elles ont enregistré une baisse en 2012 par rapport à 2011, en lien avec son exonération pour une période de 4 ans pour les deux sociétés qui ont acquis la licence 3G. L’exonération concerne également les redevances en numérotation.

Les simulations ont montré que l’exonération des ressources en numérotation et en fréquence induirait une perte de recettes de plus de 500 millions FCFA par an.

2.2.3. POINT DES IMPOTS ET TAXES RECOUVRES AUPRES DES GSM

Les statistiques disponibles montrent que les impôts et taxes payés en régime intérieur par les opérateurs de téléphonie mobile (hors Libercom)

60

entre 2005 et 2012 ont été évalués à 161,50 milliards FCFA tirés essentiellement par la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA).

Tableau 13 : Récapitulatif des impôts et taxes recouvrés de 2005 à 2012 (en milliards de FCFA)

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2008-2012

TOTAL

BIC/ I S 3,73 6,46 10,86 0,57 1,07 0,20 5,25 2,66 9,74 30,79IPTS 0,24 0,45 0,70 0,97 1,44 2,10 1,84 2,30 8,66 10,04VPS 0,09 0,16 0,24 0,34 0,30 0,37 0,34 0,38 1,72 2,21TVA 2,80 5,65 6,30 10,35 15,87 15,31 20,10 22,57 84,20 98,96AIB 0,27 0,68 0,91 0,91 1,80 0,46 0,30 0,29 3,76 5,61

IRVM 0,05 0,08 0,51 0,54 2,38 4,53 2,89 2,00 12,33 12,97IRC 0,15 0,07 - 0,07 0,60 0,04 0,71 0,92

TOTAL 7,32 13,54 19,51 13,74 23,46 23,00 30,71 30,22 121,13 161,5

0Source : RPI/DGE/DGID, septembre 2013

Sur la période d’exonération, notamment 2008-2012, les impôts et taxes ont été évalués à 121,13 milliards FCFA toujours tirés par la TVA. Il faut noter que le montant de la TVA s’est beaucoup améliorer au cours de cette période en lien avec l’accroissement du chiffre d’affaire des différents opérateurs.

L’analyse des impôts et taxes par nature d’impôts révèle effectivement que les impôts sur la consommation notamment la TVA occupent une part prépondérante dans la contribution fiscale desdites sociétés. En effet, la TVA à elle seule représente 61,0% des recettes mobilisées. Rapportée à l’ensemble de la TVA intérieure, elle représente en moyenne 14,0% sur la période 2005-2012.

Par ailleurs, l’Impôt sur les Sociétés est passé de 10,86 milliards FCFA en 2007 à 568,80 millions FCFA en 2008 en lien avec la mesure d’exonération. Toutefois en dépit de la mesure d’exonération, les sociétés GSM, ont contribué sur la période 2008-2012 pour 9,74 milliards FCFA induite par le fait que, d’une part, la période d’exonération des trois ans est à choisir librement par l’opérateur et d’autre part, par le fait que l’opérateur MTN avait fini de consommer ses trois premières années d’exonération en 2010 et a renoué avec le paiement de l’IS en 2011.

61

L’Impôt sur les Sociétés collecté auprès des opérateurs GSM représente sur la période 2010-2012 en moyenne 10% de l’ensemble de l’impôt sur les sociétés

Graphique 11 : Part moyenne des impôts payés par nature par les opérateurs GSM (%)

BIC/ I S; 19.1

IPTS ; 6.2VPS; 1.4

TVA; 61.3

AIB; 3.5

IRVM; 8.0 IRC; 0.6

Au niveau du cordon douanier, on note qu’en dépit des mesures d’exonération, les sociétés de téléphonie mobile ont contribué à hauteur de 6,2 milliards FCFA aux recettes de porte sur la période 2008 à 2012. Ces recettes ne tiennent pas compte des taxes communautaires.

Tableau 14 : Point des recettes générées au niveau des recettes de porte (en milliards de FCFA)

2008 2009 2010 2011 2012 TotalBBCOM 0,12 0,28 0,14 0,04 0,01 0,59Etisalat 1,56 0,43 0,55 1,00 0,06 3,60Glo-mobile - 0,00 0,37 0,00 0,37Libercom 0,00 - 0,50 0,03 0,02 0,55Spacetel 0,10 - 0,35 0,37 0,24 1,06total 1,8 0,71 1,55 1,81 0,33 6,20Source : DGDDI, septembre 2013

62

Globalement sur la période 2008 à 2012, les recettes collectées auprès des opérateurs de téléphonie mobiles se chiffrent à 399,14 milliards FCFA, soit 12,9% des recettes totales.

2.3. EVOLUTION DES DEPENSES FISCALES INDUITES PAR LES MESURES D’EXONERATION FISCALES APPLIQUEES AUX OPERATEURS DE TELEPHONIE MOBILE DE NORME GSM

Les mesures d’exonération aux profits des opérateurs de téléphonie mobile concernent les impôts directs et les impôts indirects.

Sur la période d’avril 2008 à décembre 2012, les dépenses fiscales relatives aux impôts indirects ont été évaluées à 35,50 milliards FCFA dont 35,34 milliards FCFA au titre du crédit douanier et 16,0 millions FCFA pour le crédit intérieur.

Tableau 15 : Point des dépenses fiscales de 2008 à 2012 en milliards de FCFA

2008 2009 2010 2011 2012 Total Crédit Douanier 7,53 15,19 7,65 2,84 2,13 35,34

Benin télécoms (Libercom) - - 0,50 0,05 - 0,55

BB com. 0,25 0,94 0,17 0,37 0,09 1,82Moov-Benin 1,04 0,95 3,79 0,96 0,68 7,42Glo mobile Benin 2,62 8,03 0,56 0,03 0,15 11,39MTN-Benin 3,62 5,26 2,62 1,42 1,22 14,14

Crédit intérieur - - - 0,16 0,00 0,16MTN-Benin - - - 0,16 0,00 0,16

Total impôt indirect 7,53 15,19 7,65 3,00 2,13 35,50Impôts sur les sociétés 2,91 13,83 11 0,24 10,38 38,36

Benin télécoms (Libercom) - - - - - 0,00

BB Com 0,00Moov-Benin 0,76 0,24 0,24 0,18 1,42Glo mobile 0,15 0,15

MTN-Benin 2,911 13,07 10,76 - 10,0

536,7

9

Total Impôts directs 2,911 13,83 11 0,24 10,38

38,36

Total 10,44 29,02 18,65 3,24 12,51 73,86Source: CCSE/DGE/RPI/DGID/MEF. Septembre 2013

L’analyse des dépenses fiscales relatives aux impôts indirects par opérateurs montre que la société MTN a bénéficié de 40,3% desdites dépenses en lien avec son volume très important d’importations, contre

63

30,1% pour la société Glo-mobile et 20,9% pour Moov. Il y a lieu de préciser que les dépenses fiscales portent également sur les cartes de recharge importées par les sociétés GSM.

Par ailleurs, il importe de rappeler que les matériels et équipements ne font l’objet d’aucun contrôle quant à l’opportunité de leur importation. Il urge que des dispositions soient prises à cet effet car ces charges ont un impact direct négatif sur les bénéfices à dégager.

S’agissant des dépenses relatives aux impôts directs, elles ont été évaluées à 38,36 milliards FCFA dont 36,79 milliards FCFA pour l’opérateur MTN et 1,57 milliards FCFA pour les autres opérateurs. Cette situation découle du fait que l’opérateur mobile MTN dispose d’une part de marché plus importante.

Somme toute, les dépenses fiscales induites par les mesures d’exonération ressortent à 73,86 milliards FCFA sur la période d’avril 2008 au 31 décembre 2012. Ces dépenses fiscales ne sont pas exhaustives car, plusieurs dossiers d’exonérations sont en instance de traitement au niveau de la Mission Fiscale des Régimes d’Exception. Cependant, il faut noter que ces exonérations auraient pu être plus importantes si BB Com et Libercom avaient respecté leurs engagements contractuels et mis en œuvre un véritable plan d’investissement qui contribuerait à accroître les performances de leur réseau.

Un rapprochement des dépenses fiscales et des recettes mobilisées auprès des opérateurs de téléphonie mobile sur la période sous revue montre que les dépenses fiscales représentent 18,5% des recettes mobilisées (droits de licences, redevances, impôts et taxes).

Par ailleurs, il ressort de l’analyse globale des dépenses fiscales et des recettes mobilisées que toutes les sociétés n’ont pas pu mettre en place une politique d’investissement appropriée de nature à accroître durablement leurs chiffres d’affaires, et par ricochet, les montants des diverses redevances liées aux chiffres d’affaires.

64

CHAPITRE 3 : IMPACTS SOCIO-ECONOMIQUES DES EXONERATIONS FISCALES ACCORDEES AUX OPERATEURS DE TELEPHONIE MOBILE DE NORME GSM L’analyse de l’impact socioéconomique des exonérations est abordée à travers le volume des investissements réalisés par les sociétés de téléphonie mobile de norme GSM ; la contribution à la croissance du sous-secteur communication et .l’évolution des tarifs de communication en lien avec les mesures d’exonération et ses conséquences sur l’inflation  3.1. ANALYSE COMPARATIVE DES EXONERATIONS FISCALES ET

DES INVESTISSEMENTS DES SOCIETES GSM

Le passage de la technologie 1G à 2G à partir d’octobre 2007, et de 2G à 3G à partir de 2012 par les opérateurs de téléphonie mobile de norme GSM a nécessité des investissements importants pour le redéploiement des différents réseaux, dans le but ?d’une part, de faire face aux obligations contractuelles de couverture et de qualité de service et d’autre part ? de se maintenir dans un environnement hautement concurrentiel.

Sur la période 2007 à 2012, les investissements dans les services de téléphonie mobile ont été évalués à environ 606,1 milliards FCFA, soit un investissement annuel moyen de 101,0 milliards FCFA. Toutefois, il y a lieu de relativiser pour mieux apprécier la contribution des mesures d’exonération aux efforts d’investissement des opérateurs. En effet, l’opérateur Glo mobile, faisant son entrée sur le marché en octobre 2007 devait construire son réseau. Cela lui a valu d’importants investissements évalués à 207,42 milliards FCFA étalés sur deux années.

Déduction faite des investissements de Glo mobile, les investissements des autres opérateurs sont évalués à 387,68 milliards FCFA, soit une moyenne annuelle de 64,61 milliards FCFA.

Graphique 12 : Evolution des investissements des réseaux de téléphonie mobile hors GLO mobile de 2006 à 2012 et des dépenses fiscales hors Glo-mobile de 2008 à 2012 (en milliards FCFA)

65

2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120

102030405060708090

100

7.82

20.99 18.09

3.2112.21

21.48

84.64 86.07

62.85

46.28

34.02

73.84

exonérations hors Glo-mobileInvestissements des sociétés GSMhors Glo mobile

L’analyse de l’évolution des investissements montre une phase ascendante en 2007 et 2008 suivie d’une baisse des investissements à partir de 2009 jusqu’en 2011. En 2012, on note une reprise des investissements.

La signature de la convention pour le passage de la technologie 1G à 2G étant signée en octobre 2007, un des opérateurs, en l’occurrence Moov, a accru le volume de ses investissements en 2008 de plus de 100% par rapport à 2007. Cette hausse des investissements de Moov a induit un accroissement des investissements dans le secteur des GSM hors Glo mobile, de 1,7%.

Tableau 16 : Evolution des investissements dans le secteur de la téléphonie mobile de norme GSM par opérateur (en millions FCFA)

2006

2007

20082 009

2 010 2 011 2 012

MTNImmobilisations incorporelles 1,35 2,30 1,69 52,19

Immobilisations corporelles 47,51 9,67 11,97 13,49

Autres Investissements 0,24 0,00 0,00 0,00

Total MTN 4,98 37,80 29,77 49,11 11,96 13,66 65,68

MoovImmobilisations incorporelles 4,29 5,69 2,73 0,85

Immobilisations corporelles 7,87 17,51 15,48 5,25

Autres Investissements 0,00 7,28 0,44 0,42

Total MOOV12 ,8

514,0

3 38,66 12,16 30,47 18,65 6,52

66

Glo-mobileImmobilisations incorporelles 33,44 0,00 0,00 0,00

Immobilisations corporelles 62,33 0,00 0,00 0,00

Autres Investissements 0,00 0,00 47,51 9,67

Total Glo mobile122,6

5 95,77 0,00 47,51 9,67BBCOMImmobilisations incorporelles 0,00 0,77 0,34 0,00

Immobilisations corporelles 1,51 2,31 1,02 0,15

Autres Investissements 0,00 0,77 0,34 0,59

 Total BBCom 0,87 32,61 17,07 1,51 3,85 1,70 0,75

LibercomImmobilisations incorporelles 0,00 0,00 0,00 0,00

Immobilisations corporelles 0,07 0,00 0,00 0,00

Autres Investissements 0,00 0,00 0,00 0,89 Total Libercom 2, 78 0,20 0,56 0,07 0,00 0,00 0,89

21, 48

84,64

208,72 158,62 46,28 34,01 73,84

Source : ATRPT, 2013

En 2009, c’est au tour de l’operateur MTN d’intensifier ses investissements en les portants à 49,11 milliards FCFA contre 29,77 milliards FCFA en 2008, soit une hausse de 65,0%.

En dépit de cette hausse des investissements au niveau de MTN, les investissements d’une manière globale se sont inscrits en 2009 en baisse ; baisse qui s’est poursuivie jusqu’en 2011.

Les exonérations également se sont inscrites dans la même tendance baissière entre 2010 et 2011.

La tendance baissière des investissements entre 2009 et 2011, laisse croire que les mesures exonération n’ont pas pour autant contribué aux investissements. C’est comme si les opérateurs disposaient déjà des éléments nécessaires au redéploiement de leurs réseaux pour offrir les services couvert par la licence 2G. En effet, selon l’ATRPT, les investissements ont été réalisés dans le cadre de la densification des infrastructures des réseaux afin de mieux servir les abonnés et pour l’implémentation de nouveaux services à valeur ajoutée.

67

L’analyse des investissements par nature conforte cette position en ce sens qu’entre 2009 et 2011, les opérateurs ont beaucoup plus investi dans les actifs physiques d'utilisation durable en vue d’assurer une certaine pérennité de leurs entreprises.

De plus on pourrait même admettre que les exonérations de droits de porte ont contribué à la baisse du coût des investissements, car la valeur des importations doit intégrer la TVA et les droits de douane prélevés sur les équipements terminaux de télécommunications, ainsi que sur les logiciels au cordon douanier. Cependant, les exonérations n’ont pas induit un accroissement sensible des investissements.

La reprise des investissements en 2012 est imputable au passage de l’opérateur MTN de la technologie 2G à la 3G. En effet, la technologie 3G nécessite un renforcement des équipements de télécommunication. Elle se doit d’atteindre par exemple des débits supérieurs à 144 Kbits/s ouvrant la porte à des services multimédias tels que la transmission vidéo, la visioconférence ou l’internet à haut débit. Les investissements de MTN en 2012 ont beaucoup plus porté sur les immobilisations incorporelles (activités de recherche et développement, formation, logiciel) représentent) et rentrent bien en ligne droite dans les activités de redéploiement de la 3G.

L’analyse des importations sur la période 2006 à 2012, montre qu’elles ont connu une tendance haussière jusqu’en 2009 avant de s’inscrire en baisse à partir de 2010. Ces importations ne peuvent pas être directement liées dans leur globalité aux investissements, car elles regroupent une gamme variée de produits dont notamment les cartes de recharges, les équipements terminaux ; etc.

68

Tableau 17 : Importations des sociétés de téléphonie mobile de normes GSM (en millions FCFA)

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

BELL BENIN COMMUNICATION

33,20 53,47 393,18 2 987,47 2 123,76 635,45 -

LIBERCOM - - 1 838,94 - -

MOOV 4 134,73

6 177,10 9 578,20 9 375,40 833,57

GLO MOBILE 8 731,15

26 781,83 248,20 5 139,88 26,08

MTN 834,57 1 115,11 277,77 8 360,06 7 152,59 4 509,63 2

580,95

 TOTAL 867,77 1 168,58 13 536,83

44 306,46

20 941,69

19 660,36

3 440,60

Source : DGDDI/MEF, juillet 2013

Globalement, l’analyse des investissements par opérateur , montre qu’ils ont été plus portés par Glo mobile, MTN et Moov. Libercom, l’opérateur public a enregistré sur toute la période sous revue moins de 1% du total des investissements.

Graphique 13 : Part(%) des investissements par réseau de téléphonie mobile dans le total des investissements

69

MTN; 34.3

MOOV; 19.9

GLO MOBILE BENIN; 36.0

BBCOM; 9.5 LIBERCOM; 0.3

Cette évolution positive en termes d’investissement dans le secteur s’est traduite par d’importantes innovations dans la fourniture des services de télécommunications mais aussi par une amélioration continue des niveaux de qualité de service au Bénin. Ainsi, on peut noter le lancement de nouveaux services notamment : (i) les services d’internet à partir de 2008 ; (ii) le Mobile Money et les SMS Banking en 2010 ; (iii) un développement plus important de l’internet mobile comparativement à l’internet fixe ; (iv) un taux de couverture du territoire national à hauteur de 90,3% en 2011 ; (v) une amélioration de la télé densité totale qui serait passée de 25,8% en 2007 à 89,8% en 2012.

Un regard sur le niveau des investissements des opérateurs mobiles dans quelques pays de la sous-région permet de noter que le secteur des GSM nécessite des investissements importants. En effet, sur la période 2008-2012, 598,9 milliards FCFA ont été investis par les opérateurs mobiles en Côte d’Ivoire et pour le Niger, 252,7 milliards FCFA entre 2008 et 2010. Cette situation pose la problématique de la pertinence des exonérations accordées au Bénin. Les opérateurs ont-ils forcément besoin de ces exonérations avant d’investir ? La réponse à cette question est assurément non, si l’on se réfère non seulement aux statistiques des autres pays, mais

70

aussi au fait qu’en 2007, quatre des cinq opérateurs GSM avaient déjà fini de construire leurs réseaux..

3.2. EFFETS DES EXONERATIONS FISCALES SUR LES PRIX DES SERVICES GSM

Cette partie traitera de l’évolution des tarifs de communication dans le temps et des effets sur l’inflation.

3.2.1.Evolution des prix de GSM

En lien avec la forte concurrence qui règne dans le secteur de la téléphonie mobile et l’étendue de couverture de chaque réseau, les prix des services GSM ont pendant longtemps varié d’un opérateur à un autre.

En 2006, où quatre réseaux animaient le marché de la téléphonie mobile, le prix d’une minute de communication intra-réseaux variait entre 50 FCFA et 110 FCFA et celui de la communication inter-réseaux, de 150 FCFA à 200 FCFA. Le prix du SMS se situait entre 20 FCFA et 50 FCFA.

Graphique 14 : Evolution des tarifs de communication de 2006 à 2012

2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120

100200300400500600700800900

Intra reseau Inter reseauinter /Afrique inter/ reste du monde

A partir de 2007, une certaine détente a été observée sur les tarifs des communications. En effet, les tarifs de communication ont enregistré une baisse allant de 10% à 20% selon l’opérateur. Ils sont passés à moins de 100 FCFA pour l’intra réseau et entre 120 FCFA et 160 FCFA pour l’inter réseau. La baisse des prix observée est imputable, entre autres, à la forte

71

concurrence qui régnait sur le marché de la téléphonie mobile, à l’entrée de Glo mobile sur le marché en 2008 et les actions de régulations de l’ATRPT. Alors qu’on s’attendait à une baisse prononcée des prix en 2008 par rapport à 2007 en lien avec les mesures d’exonération, les prix sont restés inchangés au cours de cette période. Cette situation peut se justifier par le fait que les opérateurs ayant acquis nouvellement la licence 2G à coup de plusieurs milliards FCFA avaient pour objectif premier la rapide rentabilité de leurs investissements.

A partir de 2009 jusqu’en 2011, une nouvelle baisse des tarifs a été notée au niveau de plusieurs opérateurs. Cette baisse des tarifs s’est faite sous la pression de l’ATRPT qui trouvait que les tarifs pratiqués étaient très élevés.

Malgré cette réduction des tarifs, l’ATRPT dans son rôle d’autorité de régulation a procédé au cours de l’année 2011 au recrutement d’un consultant en vue de la réalisation d’une étude d’appréciation des offres techniques et tarifaires des différents opérateurs et la construction d’un modèle de coûts CMILT et du calcul des coûts d’accès aux réseaux.

Les travaux du consultant ont permis à l’ATRPT de prendre un certain nombre de dispositions notamment : (i) la fixation du modèle CMILT comme modèle retenu pour le calcul des coûts d’interconnexion des services de télécommunications au Bénin ; (ii) la mise en œuvre par l’ATRPT des principes de tarification des services de télécommunications en République du Bénin ;(iii) la fixation des tarifs d’interconnexion voix et SMS sur les réseaux de télécommunications en République du Bénin et (iv) l’uniformisation des tarifs de communication à compter du 1er janvier 2012.

3.2.2.Effets sur l’inflation

L’Indice Harmonisé des Prix à la Consommation (IHPC) global a connu entre 2008 et 2012, une tendance haussière. Elle est ressortie en 2012 à 114,1 contre 101,4 en 2008. L’analyse par fonction permet de noter que l’Indice de la fonction communication, contrairement à l’IHPC global, s’est

72

inscrit dans une tendance baissière en ressortant en 2012 à 76,0 contre 96,4 en 2008.

Cette évolution de l’indice des prix de la fonction communication traduit d’une manière globale une détente sur les tarifs de communication et contribue, toutes choses égales par ailleurs, à atténuer le taux d’inflation global en dépit de son poids relativement faible dans l’Indice (6,2%)

Graphique 15 : Evolution de l’indice des prix de la fonction télécommunication de 2008 à 2012

déc-08 déc-09 déc-10 déc-11 déc-1260.0

70.0

80.0

90.0

100.0

110.0

120.0

96.4

84.6 80.975.9 76.0

101.4 100.9105.0 106.9

114.1IHPC communication IHPC GLOBAL

Encadré 2 : Mode de calcul de l’indice des prix à la fonction communicationLe calcul de l’indice des prix de façon globale se fait par l’Institut National de la Statistique et de l’Analyse Economique (INSAE). Dans le cadre de l’indice des prix à la communication, l’INSAE procède à la collecte des tarifs de communication appliqués au cours du mois, au niveau de l’ensemble des opérateurs. Les statistiques collectées sont alors certifiées au niveau de l’ATRPT. Ensuite, l’INSAE procède au calcul du tarif moyen. Le tarif moyen tient compte des tarifs appliqués pour les communications à l’intérieur, à l’extérieur et des tarifs promotionnels.

Source : INSAE

Graphique 16 : Evolution comparée du taux d’inflation global et du taux d’inflation de la fonction communication de 2008 à 2012

73

2007 2008 2009 2010 2011 2012

-15

-10

-5

0

5

10

1.3

7.9

2.2 2.1 2.7

6.7

0.0 0.5

-14.4

-3.3

-5.9

-2.0

taux d'inflation inflation fonction communication

En effet, on peut noter aisément que la fonction communication a en 2008 contribué très faiblement au taux d’inflation de 7,9% et a enregistré à partir de 2009, un taux d’inflation négatif qui s’est maintenu jusqu’en 2012.

3.2.3.Analyse comparative des tarifs de communication dans l’espace UEMOA

Comparé au pays de l’UEMOA, il apparait qu’en termes de compétitivité, le Bénin est une référence qu’envient presque tous les pays de la sous-région en ce qui concerne les tarifs de communication. En effet, en dehors de la Guinée Bissau qui pratique le même tarif intra réseau que le Bénin, tous les autres pays de la sous- région ont un tarif plus élevé.

Le niveau des prix au Bénin, comparé à ceux de la sous-région peut être mis à l’actif des mesures d’exonérations et des actions de régulation de l’ATRPT.

Tableau 18: Tarif de communication dans les pays de l’UEMOA en 2012

Tarifs téléphonie mobile Tarifs d’inter connexionIntra réseau

Extra réseau

Abonnement mensuel internet

Mobile -Fixe

Fixe- mobile

Mobile-mobile

Bénin 60 60 10 000 27 27 27Burkina

60-81 90-121 15000 25 25 25

Côte d’Ivoire

75-100 75-100 15 000 32 32 32

74

Guinée Bissau

60 110-180

36 000 45 45 45

Mali 108 108 5 000 18,8 18,8 16,8Niger 75-125 75-195 30000 40 40 35Sénégal

87,5 87,5 19 000 19,1 19,1 14,8

Togo 90 130 15 000 30 30 55 Source : UEMOA 2012

Au niveau de l’internet mobile, le Mali dispose d’un tarif plus compétitif que celui du Bénin. Toutefois, une baisse du tarif a été notée en 2013 principalement au niveau de MTN Bénin qui a un tarif internet mobile minimum de 7000 F/mois.

S’agissant des tarifs d’inter connexion, le Bénin se retrouve avec un tarif moins compétitif que le Sénégal, le Mali et le Burkina Faso. On peut alors conclure que des efforts de réduction du tarif d’interconnexion sont encore possibles, toutes choses qui permettraient de descendre à moins de 1 FCFA la seconde pour la communication intra et extra réseau et les opérateurs béninois doivent aller dans ce sens.

3.3. EFFETS DES EXONERATIONS FISCALES SUR LA CROISSANCE

La croissance économique au cours des dix dernières années a connu une évolution erratique. La contribution des différents secteurs à la croissance a connu également une évolution plus ou moins diversifiée en lien avec la conjoncture nationale et internationale, mais aussi avec le développement de certains sous-secteurs, notamment celui de la communication qui, depuis 2007, est entré dans une nouvelle phase de dynamisation.

Graphique 17 : Evolution du taux de croissance de l’économie de 2003 à 2012

75

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120

1

2

3

4

5

6

3.9

3.1 2.9

3.8

4.65.0

2.7 2.6

3.5

5.4

En effet, la valeur ajoutée du sous-secteur télécommunication a enregistré une hausse moyenne de 5,83% sur la période 2007-2012 contre 4,5% sur la période 2001-2006.

Si l’on se réfère aux statistiques disponibles sur le chiffre d’affaires du sous-secteur de la communication, on se rend compte que, non seulement les recettes de la téléphonie mobile représentent en moyenne 81% du chiffre d’affaires global entre 2007 et 2012, mais qu’elles se sont également inscrites dans une tendance haussière sur la période sous revue contrairement aux recettes de la téléphonie fixe. On en déduit alors que la hausse de la valeur ajoutée est beaucoup plus induite par la performance de la téléphonie mobile.

Graphique 18 : Evolution comparée des parts des téléphonies mobile et fixe dans le chiffre d’affaires global du secteur

2007 2008 2009 2010 2011 20120.0

20.0

40.0

60.0

80.0

100.0

35.922.7 16.5 15.4 14.1 8.2

64.177.3 83.5 84.6 85.9 91.8

fixe mobile

3 La valeur ajoutée du sous-secteur communication représente environ 30% de celle du sous-secteur transport -communication

76

L’analyse en termes de contribution à la croissance montre que celle du sous-secteur communication s’est améliorée au cours des trois premières années de mise en œuvre des mesures d’exonération. En effet, la contribution à la croissance est ressortie en 2007 à 0,10% et atteint 0,14% en 2009 contre 0,06% en 2006. En 2010, la contribution au PIB est retombée à 0,06% avant d’amorcer une nouvelle hausse pour s’établir à 0,12% en 2012.

Graphique 19 : Evolution de la contribution du sous-secteur communication au PIB de 2003 à 2012

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

-0.04-0.020.000.020.040.060.080.100.120.140.16

0.12

-0.01

0.09

0.06

0.100.12

0.14

0.06 0.06

0.12

Ces performances du sous-secteur de la communication sont imputables dans une large mesure au volume important d’investissements réalisés dans le sous -secteur de la téléphonie mobile à partir de 2007 comme indiqué un peu plus haut.

En effet, les investissements dans le secteur de la téléphonie mobile ont représenté sur la période 2007-2012, en moyenne environ 28,4% de la Formation Brute de Capitale Fixe (FBCF) Privée. Les investissements sont ressortis en 2008 à 58,3% et en 2009 à 46,9% de la FBCF privée ; toutes choses qui pourraient expliquer le niveau de la contribution à la croissance au cours de ces deux années.

Graphique 20 : Evolution de la part des investissements des réseaux mobiles dans la FBCF privée de 2007 à 2012 (%)

77

2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

7.6

27.1

58.3

46.9

12.38.6

17.2

Par ailleurs, le secteur des télécommunications procure de façon certaine des effets multiplicateurs directs aux autres secteurs de l'économie. Certains auteurs vont même jusqu'à établir une corrélation positive entre le niveau de développement des télécommunications d'un pays et la croissance économique de ce dernier.

Hardy et al. (1980) affirmaient que les télécommunications n’avaient un impact sur la croissance économique que lorsque le taux de pénétration des TIC avait atteint 40 lignes téléphoniques fixes pour 100 résidents. On pourrait alors envisager que le même résultat soit possible dans le secteur de la téléphonie mobile en tenant compte de la progression du taux de pénétration. En effet, estimé à 26,87% en 2007 au Bénin, le taux de pénétration téléphonique est passé à 88,58% en 2011 (ATRPT, 2012).

Tcheng et al. (2009) ont examiné la contribution des télécommunications au développement en Afrique. Selon ces deux auteurs, l'impact positif des télécommunications peut se faire ressentir plus tôt, sans attendre que le pays soit développé. Les TIC peuvent ainsi contribuer au développement économique des pays au même titre que des services comme l'accès à l'eau potable, l'électricité ou les transports.

Encadré 3 : Le développement des télécoms dans la croissance socio-économique des pays africainsLes recettes des services télécoms représentent près de 5 % du PIB des États africains. Dans certains pays africains comme la Namibie, l’Éthiopie ou la Zambie, les ménages consacrent jusqu’à 10 % de leur revenu mensuel en téléphonie, alors que ce coefficient budgétaire est de l’ordre de 3 % dans les pays développés. Le poids des produits télécoms dans la consommation des ménages africains confirme le rôle joué par la

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téléphonie. Compte tenu de l’importance des apports indirects des TIC dans leur vie quotidienne, les utilisateurs y consacrent une partie significative de leur budget. L’impact positif des télécoms, y compris dans les pays en développement, a été attesté par des travaux économétriques. En effet, ce phénomène a suscité l’intérêt de nombreux économistes, surtout depuis une dizaine d’années. Wavermann, Meschi et Fuss ont récemment montré, au travers d’une étude dans 38 pays émergents, qu’entre 1996 et 2003, un gain de 10 points en pénétration de téléphonie mobile entraînait une hausse additionnelle de 0,59 % pour le PIB/habitants. Ce pourcentage est revu à la hausse par une étude de la GSMA, réalisée en 2006, qui affirme que 10% de croissance de la pénétration mobile engendrent une croissance de 1,2 % du PIB d’un pays d’Afrique subsaharienne.Cet impact s’explique par la nature même de ces technologies. Les télécoms se substituent, en effet, en tant que technologies polyvalentes, à certaines « utilities » défaillantes. C’est le cas des infrastructures de transports. La téléphonie mobile permet de réaliser d’importantes économies en termes de coût de déplacement. Compte tenu de l’état des routes et de l’importante superficie du territoire, plusieurs régions africaines demeurent non desservies par les transports et les réseaux de distributions. Aussi, grâce aux télécoms, les agriculteurs se tiennent-ils au courant du cours du marché en ville sans être obligés de se déplacer. En Ouganda, Food Net a créé des bases de données, consultables par SMS, intégrant des informations concernant certains produits agricoles ainsi que leurs prix de gros et de détail. Grâce à la mise à jour quotidienne de ces données, les agriculteurs peuvent trouver les meilleurs prix proposés sans se déplacer sur différents marchés.Autre exemple intéressant, un système de recharge virtuel (erecharge) a également été mis en place à Madagascar afin de faire face aux difficultés de livraisons dues à l’inaccessibilité et l’éloignement de certaines zones. Le rechargement du compte de minutes s’effectue de mobile à mobile (entre le client et le vendeur) via une connexion sécurisée. En juin 2009, MTN, Google et la Grameen Fondation ont lancé App Lab (applications laboratories) permettant l’accès par mobile à une grande base de données panafricaine sur des conseils pour les agriculteurs (prévisions météorologiques, conseils vétérinaires, conseils sur les plants).Les retombées des technologies de communication s’apprécient directement à travers les milliers d’emplois créés et l’importance des recettes réalisées, et indirectement avec l’apparition de nouveaux biens et services contribuant à soutenir l’activité des autres secteurs. Grâce aux télécoms, l’accélération de la diffusion de l’information joue un rôle

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indéniable dans le développement économique. Les zones rurales sont ainsi connectées aux grandes villes : les distances se raccourcissent et les liens se tissent entre les personnes, éléments structurants car le coût des transports est parfois un frein au développement. Cet apport reste difficilement quantifiable. Néanmoins, en ce qui concerne la création d’emplois, l’impact direct de la croissance du secteur télécoms est mesurable.Selon Frontier Economics, le marché télécoms mobile en Afrique subsaharienne a fait travailler de manière directe ou indirecte plus de 3,5 millions de personnes en 2007. Au Nigeria, le secteur des télécommunications, et en particulier celui de la téléphonie mobile, est considéré comme le principal créateur d’emplois directs et indirects de main-d’oeuvre (400 000 nouveaux emplois selon l’ITU). Grâce à la croissance du secteur de la téléphonie mobile, le nombre de postes de travail a fortement augmenté (manufacturiers, administrateurs, constructeurs de réseaux, gestionnaires de système, etc.).Au regard de la nature du marché, la création d’emplois directs est supérieure à celle de l’Europe. Le système de cartes prépayées, en effet, nécessite un réseau de distribution beaucoup plus important que celui mis en place dans les pays occidentaux. Ce réseau, composé en majorité par des marchands ambulants, joue dans certains pays africains un rôle plus important encore que le réseau direct ou indirect d’agences et de boutiques.Au-delà de la création d’emplois, la téléphonie mobile permet l’éclosion d’un véritable esprit entrepreneurial. Le déploiement des TIC a permis aux femmes de créer leur propre commerce. Ce « coup de pouce » s’illustre à travers le programme « Village Phone » mis en place par Grameen Telecom au Bangladesh et étendu par la suite en Ouganda et au Rwanda. Le programme « Village Phone » consiste à relier des zones « isolées ». Grâce aux connexions entre toutes les zones rurales, les femmes des villages, disposant initialement d’un revenu faible, ont pu emprunter suffisamment d’argent pour l’achat d’un combiné et le règlement de tous les frais qui leur incombent pour le lancement de leurs propres services de publiphone. Cette idée mise en oeuvre par Grameen Telecom, en coopération avec la Banque Grameen, permet à ces femmes, qui ont reçu préalablement une formation sur le fonctionnement technique et les tarifs, d’exploiter elles-mêmes leur entreprise. Les opératrices « Village Phone » perçoivent une rémunération deux fois plus élevée que le revenu par habitant moyen national. Le nombre d’emplois indirects ainsi créé est estimé à 100 000 (intermédiaires, agents, entrepreneurs, fournisseurs et opérateurs « Village Phone »).

80

Sur le marché Entreprise, des emplois se créent aussi par milliers grâce aux télécoms. L’exemple le plus connu est la possibilité, offerte par le développement d’infrastructures de télécommunications, de développement des délocalisations pour des prestations telles que les centres d’appel (Sénégal) ou les centres de numérisation des contenus (Madagascar).Les TIC jouent également un rôle indéniable sur le développement social. Le cas de l’enseignement à distance est intéressant à étudier. Compte tenu de la faible densité de professeurs et d’établissements scolaires dans la majeure partie des pays d’Afrique, la formation à distance constitue un levier important pour le développement de l’éducation. Les enjeux sont de taille puisque l’Afrique subsaharienne connaît des taux d’alphabétisation particulièrement faibles. En effet, d’après l’UNESCO, ce ratio était en 2007 de 23 % au Mali, contre 88 % en Afrique du Sud. Le téléenseignement permettrait de combler ces besoins en redéfinissant les contraintes géographiques, humaines ou budgétaires. Ce système augmente les chances d’accès à la formation des étudiants défavorisés. Selon la Banque mondiale, grâce au réseau de téléenseignement mis en place à l’université du Natal en Afrique du Sud, le nombre d’étudiants inscrits en sciences de l’éducation est passé de 491 à 3 810 en cinq ans. L’Université virtuelle africaine (UVA) constitue un autre exemple réussi du téléenseignement. Depuis juillet 1997, l’UVA forme des scientifiques, des ingénieurs, des techniciens, des hommes d’affaires et des professionnels capables de contribuer au développement de leur pays. Ces formations scientifiques et techniques, transmises par satellite, permettent de combler le déficit de matériel et de professeurs. Plus de 9 000 étudiants dans toutes les régions de l’Afrique subsaharienne ont pu bénéficier de ces nouvelles méthodes éducatives.Source : IFRI/ Les enjeux financiers de l’explosion des télécoms en Afrique subsaharienne

L’impact positif des télécommunications a été confirmé par des travaux économétriques. Comme l’ont montré récemment au travers d’une étude dans plusieurs pays émergents, Leonard Waverman et al., un pays en développement qui avait une moyenne de 10 points supplémentaires en termes de taux de pénétration de la téléphonie mobile par rapport à un autre pays identique entre 1996 et 2003, aurait vu son PIB par habitant augmenter de 0,59% par rapport audit pays comparé.

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RECOMMANDATIONS ET CONCLUSION

L’avènement de la licence 3G vient accentuer le constat que les concessions faites aux opérateurs GSM depuis l’octroi de la licence 2G par l’Etat s’apparentent à un cadeau. En effet, le Benin semble être le seul pays à accorder des exonérations aux opérateurs de téléphonie mobile pour un coût de la licence relativement bas par rapport à plusieurs pays, notamment le Mali, le Nigeria, l’Egypte, le Maroc, la France, etc.

Ces mesures d’exonération touchant aussi bien la fiscalité de porte (Droits de douane et TVA), la fiscalité intérieure notamment l’impôt sur les sociétés, que certaines redevances qualifiées de droits règlementaires (dans le cadre de la 3G) induisent d’énormes manques à gagner à l’Etat, contribuant ainsi à accroître le déficit budgétaire et réduire par conséquent, le montant des dépenses sociales. En effet, lorsque l’on considère le chiffre d’affaires réalisé en moyenne par les opérateurs de téléphonie mobile de norme GSM (chiffre d’affaires qui s’inscrit en hausse constante au fur et à mesure de l’augmentation du nombre d’abonnés et de l’élargissement des services fournis), on apprécie l’ampleur du manque à gagner qu’implique pour l’Etat la concession de ces exonérations.

De plus, les statistiques sur les dépenses fiscales indiquent que l’Etat renonce en moyenne par an à 15 milliards FCFA de recettes au profit des sociétés de GSM.

En outre, ces exonérations n’ont pas induit un accroissement substantiel des investissements des opérateurs tel qu’escompté, car, à l’exception de Glo mobile, l’ensemble des opérateurs avaient déjà construit leur réseau en 2007.

Par ailleurs, on pourrait en partie lier le faible tarif appliqué au Bénin par rapport aux pays de la sous-région aux mesures d’exonérations mais aussi aux actions de régulation de l’ATRPT.

Dans plusieurs pays, les Gouvernants ont compris que le secteur de la téléphonie mobile est à forte valeur ajoutée et les dispositions fiscales appliquées aux opérateurs vont souvent au-delà de celles appliquées aux

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autres biens et services, c’est le cas de la TVA en Egypte. De même, certains pays, notamment la Côte d’ivoire, le Togo, la RDC, y prélèvent des droits d’accise sur l’activité de communication.

Il convient également de ne pas omettre l’impact même de la mutation des licences de troisième génération en licences « neutres ». L’enjeu est, pour les opérateurs, aux futurs passages à des générations plus avancées, de ne plus être contraint de racheter de nouvelles licences comme cela fut le cas lors du passage de la deuxième à la troisième génération. Plus que des licences neutres, ces licences donnent l’image de licences « amphibies », capables de survivre en dépit des changements qui pourraient intervenir dans le temps et ceci, sans pour autant changer ni dans le fond, ni dans la forme (sauf avenants conjointement pris). Le bénéfice semble être colossal pour les concessionnaires. Les licences 3G/neutres semblent donc être les dernières qui seront attribuées par l’Etat béninois dans la mesure où les conventions stipulent que les accords auxquels sont parvenues les parties ne sauraient être remis en cause.

Les réajustements possibles et les perspectives envisageables en vue de combler l’important manque à gagner, qui en résultera pour l’Etat sont désormais minimes. Il s’agira principalement donc, dans l’immédiat, pour l’ATRPT et le Ministère délégué chargé de la Communication et des Nouvelles Technologies auprès du Président de la République, d’étudier et d’exploiter les possibilités et les marges de manœuvre qui subsistent pour l’Etat. Ces marges de manœuvre seront relatives par exemple au montant des diverses redevances auxquelles seront assujettis les opérateurs après la période de jouissance des exonérations à eux octroyées et au coût de renouvellement des licences 2G et 3G. En effet, l’imprécision du montant de ces redevances et la stipulation que leur détermination serait faite en Conseil des Ministres représente un atout majeur pour l’Etat. Elle permet en effet, au Gouvernement, de fixer le montant de ces redevances, en tenant compte des exigences du moment et de manière à ce qu’elles contribuent à combler, ne serait-ce que peu, le fossé qui se serait creusé, ce qui n’aurait pas pu être le cas si leur montant avait été fixé dans les conventions.

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Les exonérations ayant été déjà accordées et devant se poursuivre jusqu’à terme tel que défini dans les conventions, nous recommandons à l’Etat :

à court terme : (viii) d’institutionnaliser l’Autorité de Régulation des Postes et

Télécommunications (ARPT) ; (ix) de définir avec les opérateurs GSM, les équipements terminaux

nécessaires au déploiement de la 3G afin de permettre à l’ARPT et à la Direction Générale des Douanes et Droits Indirects de mieux suivre les importations et de réduire le coût des dépenses fiscales ;

(x) de renforcer les capacités techniques de l’ARPT en vue du contrôle effectif des activités des opérateurs de téléphonie mobile ;

(xi) d’accélérer le processus d’installation sur les équipements de chaque opérateur, du dispositif qui permet l’audit et le contrôle des recettes par l’ARPT ;

(xii) de demander à la Direction Générale des Impôts et des Domaines et l’ARPT de travailler en synergie pour la détermination du chiffre d’affaires des opérateurs de téléphonie mobile pour une juste imposition de leurs activités ;

(xiii) d’encadrer avec beaucoup plus de rigueur, la jouissance des exonérations déjà accordées aux opérateurs du secteur ;

(xiv) de faire élaborer par l’ARPT, un cadre définissant la nature et la quantité des équipements nécessaires au passage d’une génération à l’autre ;

à moyen terme : (v) d’auditer et restructurer la société Libercom ; (vi) de surseoir à l’octroi de nouvelles exonérations aux opérateurs

de téléphonie mobile quelle qu’en soit la forme, au moment de l’attribution ou du renouvellement des licences ;

(vii) d’envisager dans un avenant de subordonner le bénéfice d’exonération de l’Impôt sur les sociétés (IS) en cours au réinvestissement des bénéfices réalisés au titre des années

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exonérées. A cet effet, l’administration fiscale devra veiller à la mise en place d’un dispositif de suivi rigoureux ;

(viii) d’étudier la possibilité d’instituer, à l’instar des autres pays de la sous-région, une taxe sur la communication GSM sans que les tarifs de consommation n’augmentent, pour contribuer aux charges de l’Etat.

à long terme, revoir à la hausse le coût de renouvellement des licences pour tenir compte du fait que le secteur de la téléphonie mobile est un secteur à forte valeur ajoutée.

La mise en œuvre de ces recommandations permettrait à l’Etat de renouer avec l’orthodoxie en matière fiscale et de sécuriser les recettes fiscales.

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ANNEXES1. PANORAMA DE L’ENVIRONNEMENT DES GSM

1.1. Les normes et générations de téléphonie mobile

Les réseaux cellulaires analogiques sont communément appelés «systèmes de première génération ». Quant aux réseaux numériques utilisés à l'heure actuelle, comme le GSM, le PDC (Personal Digital Cellular), le CDMA One (IS-95) et l'US-TDMA (IS-136), ils sont regroupés sous l’appellation de « systèmes de deuxième génération ». Ces systèmes ont permis aux communications vocales de s’affranchir de la traditionnelle paire de cuivre et de gérer efficacement la mobilité de leurs utilisateurs. Ces derniers ont pu progressivement découvrir les avantages de nouveaux services, comme les messages courts et l'accès aux réseaux de données.

Les systèmes dits de « troisième génération » ont été conçus pour les communications multimedia. Avec ces nouveaux systèmes, les communications sont enrichies d'images et de vidéo de grande qualité. L'accès à l’information et aux services, que ce soit sur des réseaux publics ou privés, est facilité par des débits nettement supérieurs et des fonctionnalités avancées. Cela, combiné avec l'évolution continuelle des systèmes de deuxième génération, créera de formidables opportunités économiques, non seulement pour les constructeurs et les opérateurs, mais aussi pour les fournisseurs de contenus et d'applications utilisant ces réseaux.

Tableau 19 : Normes et générations de téléphonie mobile

0G (radiotéléphone) PTT • MTS • IMTS • AMTS0,5G Autotel/PALM • ARP

1GFamille AMPS AMPS • TACS

Autres NMT • Hicap • CDPD • Mobitex • DataTac • RC2000 • Comvik

2G Famille GSM/3GPP GSM • CSDFamille 3GPP2 CDMAOne (IS-95)Famille AMPS D-AMPS (IS-54 et IS-136)

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Autres DECT • DCS 1800 • iDEN • PDC

2G transitionnelle (2,5G et 2,75G)

Famille GSM/3GPP HSCSD • GPRS • EDGEFamille 3GPP2 CDMA 2000 1xRTT (IS-2000)Autres WiDEN

3G (IMT-2000)Famille 3GPP W-CDMA (UMTS et FOMA) • TD-SCDMAFamille 3GPP2 CDMA 2000 1xEV (IS-856)

3Gtransitionnelle (3,5G et 3,75G)

Famille 3GPP HSDPA • HSUPA • HSPA+Famille 3GPP2

CDMA Evolution-Data Optimized (rev. A et B)

Autres iBurst

4G (IMT-Advanced)Famille WiMAX

WiMAX Mobile (IEEE 802.16e) • IEEE 802.16m

Famille 3GPP LTE • LTE Advanced

Mais avant d’aller plus loin, essayons de découvrir les technologies propres à chaque famille ou génération de téléphonie mobile pour pouvoir mieux reconnaître le contenu des différentes licences GSM.

Il existe plusieurs normes de réseaux cellulaires à travers le monde : la norme européenne GSM (Global System for Mobiles) ; les normes américaines TDMA (Time Division Multiplex Access) et CDMA (Code Division Multiplex Access) et la norme japonaise PDC (Personal Digital Cordless). En dépit de leur différence, ces normes demeurent compatibles dans la mesure où deux interlocuteurs qui utilisent des normes différentes peuvent néanmoins communiquer, c’est-à-dire qu’un utilisateur GSM par exemple peut normalement communiquer avec un utilisateur CDMA et vice versa.

Le GSM ou Global System for Mobile Communications (historiquement « Groupe spécial mobile ») est une norme numérique de seconde génération pour la téléphonie mobile.

La norme GSM a été spécifiée et mise au point pour la gamme de fréquences des 900 MHz. Une variante appelée Digital Communication System (DCS) utilise la gamme des 1 800 MHz. Cette norme est particulièrement utilisée en Europe, en Afrique, au Moyen-Orient et en Asie. Deux autres variantes, en 850 MHz et en 1 900 MHz (PCS), sont également utilisées.

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Le plan de fréquence GSM est assez complexe car il faut répartir les longueurs d'ondes utilisées entre les antennes de manière à éviter un effet de mise en résonance qui brouillerait les communications. Donc, la portée des antennes ainsi que la distribution des longueurs d'onde est un travail assez délicat afin que les cellules ne se brouillent pas entre elles (une cellule = la surface radiante d'une antenne).

Le réseau GSM permet plusieurs services :

la voix ; les données (le WAP, le Fax ou bien les fonctions d'un modem filaire

classique) ; les messages écrits courts ou SMS ainsi que leur successeur, le

MMS ou Multimedia Messaging Service ; le Cell Broadcast (diffusion dans les cellules), qui permet d'envoyer

le même SMS à tous les abonnés à l'intérieur d'une zone géographique ;

les services supplémentaires (renvois d'appels, présentation du numéro, etc.) ;

les services à valeur ajoutée, par exemple les services de localisation (Location Based Services), d'information à la demande (météo, horoscope), de banque (consultation de compte, recharges de compte prépayées).

Le standard GPRS (General Packet Radio Service) est une évolution de la norme GSM, ce qui lui vaut parfois l'appellation GSM++ (ou GMS 2+). Etant donné qu'il s'agit d'une norme de téléphonie de seconde génération permettant de faire la transition vers la troisième génération (3G), on parle généralement de 2.5G pour classifier le standard GPRS.

Le GPRS permet d'étendre l'architecture du standard GSM, afin d'autoriser le transfert de données par paquets, avec des débits théoriques maximums de l'ordre de 171,2 kbit/s (en pratique jusqu'à 114 kbit/s). Grâce au mode de transfert par paquets, les transmissions de données n'utilisent le réseau que lorsque c'est nécessaire. Le standard GPRS permet donc de facturer l'utilisateur au volume échangé plutôt qu'à la

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durée de connexion, ce qui signifie notamment qu'il peut rester connecté sans surcoût.

Le standard GPRS utilise l'architecture du réseau GSM pour le transport de la voix, et propose d'accéder à des réseaux de données (notamment internet) utilisant le protocole IP ou le protocole X.25. Le GPRS permet de nouveaux usages que ne permettait pas la norme GSM, généralement catégorisés par les classes de services suivants :

Services point à point (PTP), c'est-à-dire la capacité à se connecter en mode client-serveur à une machine d'un réseau IP, ;

Services point à multipoint (PTMP), c'est-à-dire l'aptitude à envoyer un paquet à un groupe de destinataires (Multicast) ;

Services de messages courts (SMS).

Le standard GPRS définit 4 schémas de codages de canal, nommés CS-1, CS-2, CS-3 et CS-4. Chaque schéma définit le niveau de protection des paquets contre les interférences, afin d'être en mesure de dégrader le signal selon la distance des terminaux mobiles avec les stations de base. Plus la protection est grande, plus le débit est faible :

Schéma de codage Débit Protection

CS-1 9.05 kbit/s Normale (signalisation)CS-2 13.4 kbit/s Légèrement inférieureCS-3 15.6 kbit/s Réduite

CS-4 21.4 kbit/s Aucune correction d'erreur

Les niveaux 3 et 4 nécessitent des investissements coûteux. Par ailleurs, les opérateurs seront contraints de donner la priorité au transport de la voix sur leurs réseaux GSM, ce qui ne devrait permettre que d'assigner 1 à 2 time-slots de façon statique, les autres étant assignés de façon dynamique en fonction de l'état du réseau. Ces contraintes devraient dans un premier temps limiter les débits à 20 kbps en moyenne avec la possibilité d'atteindre théoriquement 50 à 60 Kbps à l'avenir.

La norme EDGE (Enhanced Data for Global Evolution) représente une évolution de la norme GSM afin de mieux gérer le transfert de données. En

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effet, en optimisant les systèmes des normes GSM et GPRS, EDGE permet d'atteindre des débits théoriques de l'ordre de 200 à 250 kbits/s (80 à 115 Kbits/s réels). Qualifiée parfois de 2.75 G par certains observateurs, EDGE représente une opportunité de positionnement commercial pour certains opérateurs mobiles. D'autres présentent également cette évolution comme une alternative moins onéreuse à la téléphonie de troisième génération (3G ou UMTS). Si cette évolution permet le lancement de services multimédias améliorés, elle reste néanmoins en deçà des performances attendues avec le passage vers la 3G. A ce titre, elle peut être considérée, à l'instar du GPRS, comme une technologie de transition.

Dans tous les cas de figure, EDGE participe au développement des usages du haut débit mobile à côté d'autres technologies comme la 3G, le WiFi ou encore le Wimax et contribue à une amélioration de l'expérience utilisateur. C'est sans doute pour cette raison que l’on assiste à une généralisation de son déploiement dans le monde. A ce jour, cette évolution a déjà été choisie par 141 exploitants de réseaux mobiles dans 79 pays. 84 réseaux EDGE sont déjà opérationnels dans 52 pays.

Le CDMA marque une évolution de la technologie de seconde génération IS-95, très minoritaire dans le monde mais présente sur des marchés clés : majoritaire aux États-Unis, minoritaire au Japon, 100 % du marché de la 2G en Corée du Sud. Son déploiement a commencé au début des années 2000 en Corée du Sud avec la technologie CDMA 2000 1x EV-DO (pour « 1X Evolution - Data Optimized »), en attendant l'EV-DV (1X Evolution - Data and Voice).

Le CDMA 2000 est une technologie mobile reconnue, dans sa variante 1x EV-DO, comme de troisième génération (3G) par l'Union Internationale des Télécommunications (UIT).

Le WCDMA (Wideband Code Division Multiple Access Evaluation, Multiplexage par code large bande) est une évolution de la technique CDMA. Il utilisée pour la téléphonie mobile de troisième génération. La norme UMTS est basée sur cette technique. L’utilisation de cette seule technique est cependant moins performante que l’UMTS. Les opérateurs

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américains, qui utilisent déjà majoritairement la technique CDMA et qui peuvent donc facilement passer au W-CDMA, envisagent ainsi de développer leurs infrastructures existantes pour faire pleinement bénéficier leurs clients des services multimédia à haut débit.

Le HPSA (High Speed Packet Access), aussi appelé 3G+ dans sa dénomination commerciale, est la liaison de deux protocoles utilisés en téléphonie mobile pour améliorer les performances obtenues avec la 3G : High Speed Downlink Packet Access (HSDPA) et High Speed Uplink Packet Access (HSUPA). Ils permettent d'atteindre des débits théoriques maximum de 14,4 Mbit/s en descente et 5,8 Mbit/s en remontée selon l'évolution des deux normes par les opérateurs et la compatibilité du terminal utilisé.

Le HSPA est en fait une évolution de deux normes: la 3,5G/3G+ ou HSDPA (High speed downlink packet access) et le HSUPA (High speed uplink pack access).

La première augmente considérablement les débits pour atteindre 3,6 mégabits. Dans le détail, le HSDPA est la version 5 de la norme WCDMA, qui peut être comparée à l’EDGE (venue renforcer la norme GSM). Pour les opérateurs, HSDPA permet surtout d'accepter d'avantage d'utilisateurs sur une même fréquence radio, sans pénaliser les autres services. Cependant, cette technologie présente des limites pour l'envoi de fichiers volumineux (vidéo, e-mail avec pièces jointes, transfert de fichiers en mode connecté), car elle n'optimise que les flux descendants (données en réception sur le terminal mobile).

L’HSPA+, parfois nommée H+, 3G++ ou 3G Dual Carrier[1], est une norme de téléphonie mobile 3G UMTS, évolution de la norme HSPA et permettant d'atteindre des débits théoriques de 21 Mbit/s par cellule radio en download, soit 42 Mbit/s en « Dual Carrier » et jusqu'à 84 Mbit/s en mode DC + MIMO 2x2 ; elle permet en upload un débit maximal de 23 Mbit/s avec des terminaux compatibles. Elle fait partie de la 3G transitionnelle issue de la famille 3GPP ; elle est définie dans les versions 7 et 8 (rel-8) des normes 3 GPP.

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Dans le domaine des télécommunications, dans les réseaux sans fil à haute vitesse, le CDMA 1x Evolution-Data Optimized (abrégé en anglais par Ev-DO, 1xEv-DO ou EvDO) est une technologie normalisée par l'organisme 3 GPP ; elle est dite de troisième génération 3G (voire « 3.5G » pour certains). Les fournisseurs de services mobiles à la norme CDMA la déploient dans leur réseau afin d'offrir à leurs abonnés des services de transmissions de données (comme l'accès à l'internet par exemple) avec des débits descendants plus importants. Le débit théorique est d'environ 2,5 Mbit/s en EvDO, contre 70-80 Kbit/s en moyenne dans un réseau 2.5G CDMA 1xRTT. Comparé à la technologie 3G WCDMA/HSDPA, le débit théorique est un peu moins élevé. En revanche, la couverture en EV-DO est généralement plus homogène dans les pays où le service CDMA est disponible. Selon « Infonetics research », le nombre d'abonnés aux services 3G data mobiles au niveau mondial à la fin de 2007 était de 7,2 millions, dont 2,1 millions utilisaient la technologie 3G W-CDMA/HSDPA et 5,1 millions utilisaient les technologies CDMA2000/EV-DO.

Des services EvDO sont offerts par des opérateurs mobiles notamment dans les pays comme l’Algérie, l’Angola, l’Australie, le Bénin, le Brésil, le Burkina Faso ; le Japon, etc.

Le WiMAX (acronyme pour Worldwide Interoperability for Microwave Access) désigne un standard de communication sans fil. Aujourd'hui surtout utilisé comme mode de transmission et d'accès à Internet haut débit, portant sur une zone géographique étendue. Ce terme est également employé comme label commercial, à l'instar du Wi-Fi.

Le WiMAX, a acquis le 18 octobre 2007 le statut de standard international ITU comme norme 3G. Les détenteurs d'une licence 3G pourraient donc déployer du WiMAX en sus de l'UMTS, mais l’incompatibilité technique entre ces 2 normes rend peu probable cette cohabitation. Le WiMAX est déjà en cours de déploiement, cependant le débit maximal offert de plus de 100 Mbit/s pour le LTE contre 70 Mbit/s pour le WiMAX ainsi qu'une accessibilité supérieure (100 km en zone rurale) laisse supposer une domination du LTE à partir de 2011.

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Sur cette base, la disponibilité de la technologie UMTS HSPA+ et du LTE, réduit considérablement les chances de succès de déploiement du WiMAX à grande échelle, en particulier dans le domaine de l'Internet et du haut-débit mobile. Le Wimax restera donc probablement limité en Europe, au marché de la boucle locale radio (BLR).

Le HSPA et le HSPA+ (3.5G) qui constituent une évolution naturelle (peu couteuse) des réseaux UMTS existants. Plusieurs équipementiers (Alcatel-Lucent, Ericsson, Nokia Siemens Networks, Huawei, …) et opérateurs télécoms (Verizon, AT&T, Orange, Vodafone, T-Mobile, NTT-DoCoMo…) travaillent ensemble au sein du 3GPP pour développer la standardisation des réseaux et des terminaux LTE (Long Term Evolution) et LTE Advanced.

Le LTE (Long Term Evolution) est l'évolution la plus récente des normes de téléphonie mobile GSM/EDGE, CDMA2000, TD-SCDMA et UMTS.

La norme LTE, définie par le consortium 3GPP, a d'abord été considérée comme une norme de troisième génération « 3.9G » (car proche de la 4G). Spécifiée dans le cadre des technologies IMT-2000, dans les « versions 8 et 9 », elle ne satisfaisait pas toutes les spécifications techniques imposées pour les normes 4G par l’IUT. La norme LTE n'est pas figée, le consortium 3GPP la fait évoluer en permanence (en général une fois par an).

En octobre 2010, l'UIT a accordé aux normes LTE et WiMAX définies avant les spécifications « IMT-Advanced » et qui ne satisfaisaient pas complètement à ses prérequis, la possibilité commerciale d'être considérées comme des technologies «  4G », du fait du niveau substantiel d'amélioration des performances comparées à celles des premiers systèmes « 3G » (UMTS et CDMA 2000).

Les réseaux mobiles LTE sont maintenant commercialisés sous l’appellation « 4G » par les opérateurs de nombreux pays, par exemple : Proximus en Belgique, Swisscom en Suisse, Verizon et AT&T aux États-Unis, Rogers Communications et Fido Solutions au Canada, Orange, Bouygues Telecom et SFR en France...

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Contrairement aux normes 3G HSPA et HSPA+, qui utilisent la même couverture radio que l’UMTS, le LTE nécessite une couverture radio et des antennes relais qui lui sont propres mais qui peuvent être Co localisées avec celles d’un réseau 3G.

Le LTE-Advanced est une norme de réseau mobile de 4eme génération définie par l’organisme de normalisation 3GPP qui fait partie (avec le Gigabit WiMAX) des technologies réseaux retenues par l'UIT comme norme 4G IMT-Advanced ; il représente la « vraie » 4G.

Le LTE Advanced, dont la normalisation (normes 3GPP Ts36.xxx Rel 10) s’est achevée fin 2011 au sein de l'ETSI et du 3GPP (normes 3GPP release 10 - version 10), est une évolution de la norme LTE qui lui permet d’atteindre le statut de « véritable norme 4G », tout en gardant une compatibilité ascendante avec le LTE au niveau des terminaux (Smartphones, des tablettes, des clés 4G) et au niveau des fréquences et des codages radio utilisés dans le réseau d'accès (RAN).

Graphique 21: Evolution des Souscriptions par technologie dans le monde

Le LTE-Advanced sera capable de fournir des débits pics descendants supérieurs à 1 Gb/s à l’arrêt et à 100 Mb/s pour un terminal en mouvement, grâce à des technologies réseaux intelligentes qui

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permettront de maintenir des débits élevés en tout point de la cellule radio (alors qu’ils baissent fortement en bordure de cellule en UMTS et LTE).

La gestion des bandes de fréquences

Le spectre radioélectrique est une ressource indispensable au développement de la société de l’information et de larges secteurs de l’économie (transport, énergie, commerce, etc.), ainsi qu’au maintien des missions publiques de défense, de sécurité, de santé et de recherches scientifiques, assurées par les Etats. La « gestion du spectre » consiste à organiser le partage de la ressource radioélectrique entre les différents utilisateurs, en évitant les brouillages et en optimisant l’occupation des bandes de fréquences.

En raison des capacités de propagation des ondes radioélectriques et des impacts sur le développement des équipements, le partage de cette ressource est depuis longtemps coordonné au niveau international.

Le spectre est nécessaire au fonctionnement de nombreuses applications professionnelles ou grands publics émettant des signaux radioélectriques :

les télécommunications : communications avec les mobiles (GSM/3G, radiocommunications professionnelles), communications domestiques (Wifi, Bluetooth), infrastructures d’opérateurs (faisceaux hertziens, Wimax), radiocommunications amateurs ;

les systèmes spatiaux : radiolocalisation par satellite (GPS, Galileo), télécommunications spatiales, télédiffusion et radiodiffusion, télécommandes et télémesures des satellites ;

les applications industrielles, techniques, médicales multiples : étiquette radio, radar de courte portée, télécommandes, micro sans fils, surveillance, domotique ;

le transport avec les communications aéronautiques et maritimes (et le sauvetage en mer), les systèmes de control ferroviaire, et les systèmes de surveillance et de détection (les radars maritimes et aériens) ;

l’audiovisuel pour la diffusion TV et radio Terrestre (« hertzienne ») ou Satellite,

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la radioastronomie : l’observation passive du spectre radioélectrique permettant d’améliorer notre connaissance de l’univers ;

les applications militaires : équipements de télécommunications protégés contre la Guerre Electronique, systèmes d’armes (conduite de tir) et de détection.

Cette liste n’est évidemment pas exhaustive, le développement de la société de l’information, consommatrice de solutions « sans fils », venant de généraliser l’usage du spectre radioélectrique.

La gestion du spectre est sous la responsabilité des Etats, mais depuis

toujours elle a nécessité une collaboration entre les pays.

Certaines bandes sont très convoitées par les différents utilisateurs du spectre, en raison de leurs caractéristiques intrinsèques les rendant particulièrement intéressantes pour les télécommunications : le haut de la bande VHF et la bande UHF, notamment, sont bien adaptés à la couverture de large zone géographique, tout en permettant de bénéficier de canaux assez larges pour échanger du haut débit.

Graphique 22: Bande de fréquences et technologies recommandées dans le monde

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Pour répondre à cette pression, les organismes de gestion du spectre cherchent à introduire plus de souplesse dans l’affectation des bandes de fréquences :

le développement des bandes « sans licence » (dites « common »), pour les équipements de faible puissance,

l’utilisation de technologies novatrices comme la recherche de canal libre, l’Ultra Wide Band14 (UWB), ou la radio cognitive15,

la neutralité technologique consistant à éviter de désigner le système ou la norme (GSM ou UMTS, par exemple) lors de l’attribution d’une bande à un opérateur,

le développement d’un marché secondaire où seraient revendues les fréquences.

A propos du tableau de répartition des fréquences, on retiendra que la bande 800(MHz) ne sera normalisée qu’en juin 2015 à la conférence de l’UIT. Les bandes (2.3GHz à 3,4 GHz) prévues pour les technologies LTE et WiMAX ne sont pas encore disponible pour l’Afrique.

1.2. Présentation des opérateurs de téléphonie mobile du Bénin et les différents services offerts

MTN Bénin est une entreprise de télécommunications qui a vu le jour le 01 Juin 2006, avec le rachat, par le groupe sud-africain M Cell devenu par la suite Spacetel International, de la licence de téléphonie mobile de l’opérateur Areeba (Spacetel Bénin) installé depuis 2000.

Aujourd’hui, MTN Bénin, société anonyme ayant pour capital 892.000.000 F CFA compte plus d’un Million d’abonnés actifs au Bénin et représente près de 40 % de part de marché. Ce qui fait de lui le leader du secteur de la téléphonie mobile au Bénin.

MTN Bénin propose à sa clientèle une gamme d'offres en téléphonie mobile dont les produits de référence se déclinent dans les formules Pay as you Go et PayMonthly. Les principaux services à valeur ajoutée sont : MMS, Internet, One World, Roaming, Mobile Money,

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Zik, Bip me, SMS, Me2U (transfert de crédit), Numéros Favoris, Voice SMS.

Le réseau de distribution de MTN Bénin est composé de plus de 2000 distributeurs et points de vente répartis sur l'ensemble du territoire. MTN Bénin emploie à ce jour près de 500 personnes (permanents et occasionnels), et est animé par une philosophie fondée sur une mission: offrir des solutions de communication simples et accessibles pour une vie meilleure.

Moov Bénin est une entreprise de télécommunication filiale du groupe Etisalat (Emirats Télécommunications Corporation). Moov Bénin avec un capital de 10.000.000F CFA est le deuxième opérateur GSM du Bénin et il fait désormais partie d’un Groupe International présent dans 18 pays avec un portefeuille de plus de 100 millions d’abonnés. La société MOOV est mondialement réputée pour la qualité de ses réseaux et son service clientèle. La notation d’MOOV effectuée par Moody’s est Aa2, celle effectuée par Standard & poor’s est A+ et celle de Fitch Ratings A+. Ces sociétés, expertes dans l’analyse financière des entreprises commerciales montrent, par leurs notes, qu’MOOV a la volonté et la capacité d’honorer ses engagements financiers à long terme.

Bell Bénin Communication (BBCOM), est une société anonyme de droit béninois ayant pour principal domaine d’activité la téléphonie mobile, BBCOM est le quatrième réseau à s’installer sur le marché béninois. BBCOM ouvrit officiellement ses portes le 06 décembre 2003 avec un capital de cent millions (100 000 000 FCFA) qui est passé à six milliards (6 000 000 000 FCFA) depuis 2009. il a à son actif plus de 900.000 abonnés et offre de multiples produits et services.

Libercom est la filiale GSM de l’opérateur historique Bénin Télécom lui-même crée par le décret N°2004-260 du 05 mai 2004. La position d’opérateur historique a fait de Libercom le 1er réseau mobile GSM implanté au Bénin. LIBERCOM en tant qu’opérateur de téléphonie mobile s’est engagé à garantir à ses abonnés une bonne qualité de

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service (QoS) optimale. Ainsi, il se doit de leur assurer une bonne accessibilité aux services offerts, une continuité en appel sans coupure et une mobilité très aisée pour le client sans perturbations et ceci pendant toute la durée de la communication.

GLO Mobile BENIN s’est implanté dans le secteur des télécommunications du Bénin en 2008 avec un capital de 10 millions de francs CFA. En effet, le projet a démarré en octobre 2007 et le lancement commercial officiel s'est tenu en juin 2008. Depuis, il fait son chemin et est identifié par les AB 98 et 99. Ce réseau a été déployé aussi bien dans la bande des 900 MHz que des 1800 MHz.. A l'instar des autres réseaux GSM, le service de base demeure celui de la voix, avec des formules d'abonnement telles que le prépayé, le post payé, le Groupe Fermé d'Usagers (GFU), etc. En plus de la voix, nous avons des Services à Valeurs Ajoutées ou SAV. Il s'agit des messageries classique ou multimédia, le "Ring Back Tone" ou RBT qui est une offre qui permet de remplacer la sonnerie arrière ou retour d'appel classique par une musique de son choix, etc. Enfin, la possibilité de faire de l'internet WAP ou "Glodirect", avec ou sans clé modem GPRS / EDGE, est aussi disponible.

Le passage à la norme mobile GSM de troisième génération (3G) a consacré un élargissement conséquent des services susceptibles d’être fournis par les opérateurs (MTN et MOOV). Ces services incluent sans être limitatifs les services mobiles de Télécommunications suivants :

• Voix et téléphonie sur IP;

• Connexion pour les services aux entreprises (Connexion point à point, point à multipoint, cloud computing, PBX, etc.);

• Services de données incluant notamment la visiophonie, l'Internet mobile, la messagerie multimédia et le contenu multimédia avec haut débit mobile ;

• Services de vente en gros du trafic aux opérateurs et aux fournisseurs de services de télécommunications autorisés.

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• Service de cryptage :

• Service de publicité commerciale.

La capacité des opérateurs dans la fourniture de ces différents services varie en fonction des installations mobilisées par chacun d’entre eux.

En ce qui concerne l’opérateur MTN, son réseau est compatible avec les normes GSM 900 et DCS 1800 pour la partie radio (BSS) et les normes GSM et GPRS pour le cœur de réseau (NSS). Les équipements des sous-systèmes NSS (MSC, VLR, HLR, EIR) et BSS (BSC, TC, BTS) sont fournis par l’équipementier Ericsson.

Le réseau d’accès se compose de 4 BSC qui gèrent un total de 222 sites BTS pour 3970 TRX

Le cœur de réseau GSM comprend les équipements suivants :

o Le MSC/VLR 1 d’une capacité software de 400 000 abonnés ;

o Le MSC/VLR 2 d’une capacité software de 600 000 abonnés ;

o Le MSC/VLR Server 3 et son Media Gateway (MGW) d’une capacité software activée de 650 000 abonnés ;

o le MSC/VLR Server 4 et son Media Gateway (MGW) d’une capacité software activée de 650 000 abonnés ;

o deux HLR en redondance ;

o un CGSN qui assure les fonctions de SGSN et de GGSN pour la fourniture des services GPRS.

Ces installations lui permettent de fournir les services suivants :

o _ Les télé services : la voix, le SMS (interne, national et international).

o _ Les services à valeur ajoutée et les services supplémentaires : la messagerie vocale, SMS to Email, Bip me, SMS vocal, CLIR (masquage de numéro), C’était Qui, Recharge à distance, Me2U (transfert de crédit), numéros favoris, SMS Facture, Fax et Data, Kif plus, MTN Zik,…

o Autres services : Code PUK, réactivation de ligne, remplacement de SIM, changement de plan tarifaire, roaming.

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MOOV, quant à lui, dispose d’un réseau d’accès qui supporte deux normes : GSM 900 et DCS 1800. Il comporte 2 BSC et 135BTS pour un total de 1388 TRX.

Le cœur de réseau est essentiellement composé des équipements suivants :

o un MSC/VLR (MSC 1) d’une capacité de 500 000 abonnés ;

o un MSC Server /VLR/MGW (MSC 2) d’une capacité de 500 000 abonnés ;

o un CGSN qui supporte les fonctionnalités GPRS.

Cela lui permet de fournir des services comme les télé-services, les services à valeur ajoutée et les autres services tels que le code PUK, les réactivations de ligne, les remplacements de SIM etc.

BBCOM jouit d’un réseau d’accès (BSS) qui exploite les normes GSM 900 et DCS 1800. Ce réseau est composé de 3 BSC qui gèrent un ensemble de 117 BTS avec une capacité totale de 1165 TRX. Le cœur de réseau (NSS) de BBCOM est constitué des principaux éléments suivants :

o un MSC (Mobile Switching Center) Server ayant une capacité de 1 200 000 abonnés en hardware (matériel) dont une capacité de 600 000 abonnés est activée au niveau software (licence)

o 2 Media Gateway (MGW) ayant une capacité installée de 1 200 000 abonnés en hardware dont une capacité de 800 000 abonnés est activée au niveau software ;

o deux HLR (Home Location Register), chacune ayant une capacité installée de 1 200000 abonnés en hardware et une capacité de 700 000 abonnés activée au niveau software ;

o un VLR (composé de six modules identiques) d’une capacité de 1 200 000 en hardware et d’une capacité de 600 000 abonnés en software ;

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o un SGSN et un GGSN permettant la fourniture des services GPRS avec une capacité de 5 000 abonnés activée au niveau software

o les principaux services fournis chez BBCOM sont les suivants :

o les télés-services : la voix, le SMS (interne, national et international).

o les services supplémentaires et les services à valeur ajoutée : double appel, appel en attente, renvoi d’appel, restriction d’appel, transfert d’appel, messagerie vocale, masquage de numéro, conférence, groupe fermé d’utilisateur (GFU), SMS to e-mail, e-mail to SMS, transfert de crédit, SMS Banking, facturation détaillée, service GPRS/EDGE avec les services à valeur ajoutée associés

o Autres services : remplacement de carte SIM, réactivation de ligne.

Les produits offerts par BBCOM sont l’abonnement avec la carte SIM et les cartes de recharges.

Le réseau d’accès (BSS) de LIBERCOM est compatible aux normes GSM 900 et DCS 1800 tandis que le cœur de réseau (NSS) comporte des infrastructures GSM et GPRS.

D’après l’architecture du réseau de LIBERCOM, les équipements suivants peuvent être énumérés :

Pour le cœur du réseauo deux MSC/VLR, un à Cotonou et un à Parakou, dont les capacités

software sont respectivement 164 000 abonnés et 36 000 abonnés. Les capacités hardwares maximales étant de 600 000 abonnés et de 300 000 abonnés respectivement pour les MSC de Cotonou et de Parakou.

o un HLR/AC d’une capacité installée de 200 000 abonnés. La capacité hardware est de 900 000 abonnés ;

Pour la partie radio

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Le réseau de LIBERCOM a une capacité totale de 100 BTS et 775 TRX en service.

Les services fournis par LIBERCOM sont les télé services, les services à valeur ajoutée et les autres services tels que le code PUK, les réactivations de ligne, les remplacements de SIM, le service GPRS/EDGE avec d’autres services associés comme le MMS, le GFU prépayé, le SMS Chat et le SMS LIBERCOM Quiz, etc.

Les deux normes, le GSM 900 et le DCS 1800, sont utilisées sur le réseau d’accès de GLO MOBILE BENIN. Le BSS de GLO MOBILE se compose de 8 BSC, 144 BTS, 3 168 TRX dont 1403 en service.

Les équipements dans le cœur de réseau sont les suivants :

o un MSC/VLR (NGN) d’une capacité de 1 000 000 d’abonnés ;

o un HLR/AC d’une capacité de 1 000 000 d’abonnés ;

o un SCP (IN) d’une capacité de 1 000 000 d’abonnés ;

o un SMSC d’une capacité de traitement de 20 SMS/s ;

o un VMSC de 100 000 boites vocales.

Les produits et services offerts par GLO sont :

o les télés services : la voix et le SMS (interne, national et international) ;

o les services à valeur ajoutée et les services supplémentaires la messagerie vocale, SMS vocal, Horoscope/news, ringtones/Logos, SIM Save, WAP, MMS, le SMS to Email, l’email to SMS, M-chat, Magic Plus.

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2. COMPOSITION ET MISSIONS DE L’ATRPT

2.1. Composition de l’ATRPTL’ATRPT a vu le jour le 10 mai 2007 par décret N°2007-209 du 10 mai 2007 portant création, attributions, organisation et fonctionnement de l’Autorité Transitoire de Régulation des Postes et Télécommunications en République du Bénin. Suivant l’article 3 dudit décret, l’ATRPT est composée de deux organes : le Conseil Transitoire de Régulation (CTR) et le Secrétariat Exécutif.

Rôle du Conseil Transitoire de Régulation

Le Conseil Transitoire de Régulation est l’organe délibérant et l’instance décisionnelle de l’Autorité de Régulation. Ses attributions essentielles sont entre autres :

décider de la délivrance des autorisations et permis ;

définir la politique d’interconnexion ainsi que les principes de tarification et autoriser une tarification juste et raisonnable des services des postes et télécommunications ;

approuver les règlements des appels à concurrence pour l’octroi des autorisations de permis ;

veiller à l’équité et à la transparence de ses prestations aux opérateurs.

L’ARTPT est également chargée de réguler les activités liées à la fourniture d’accès Internet.

Rôle du Secrétariat Exécutif

Le Secrétariat Exécutif est l’instance chargée de la préparation et de la mise en œuvre des décisions du Conseil Transitoire de Régulation.

2.2. Mission de l’Autorité Transitoire de Régulation des Postes et Télécommunications

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Le champ d’intervention de l’ATRPT couvre tous les aspects relatifs à la régulation : juridique, économique et technique du secteur des télécommunications et des postes.

Mission juridique

L’ATRPT contribue à l’élaboration du cadre juridique qui régit le secteur des télécommunications et des postes, en initiant des projets de lois, des décrets et arrêtés devant permettre une régulation efficace et un développement effectif du secteur des télécommunications, des TIC et de la poste au Bénin. Par ailleurs, elle veille d’une manière générale à l’application des textes régissant le secteur des postes, télécoms et TIC au Bénin.

Mission économique

L’ATRPT est au cœur de l’activité économique au sein du secteur des postes, télécoms et TIC. En effet, c’est elle qui approuve les offres techniques et tarifaires d’interconnexion soumises par les opérateurs. Elle a également pour rôle de proposer des tarifs maxima des prestations liées au service universel.

Par ailleurs, l’ATRPT veille au respect des règles d’une concurrence loyale dans le secteur des postes, télécoms et TIC et intervient pour résoudre les litiges qui s’y rapportent. La résolution des litiges liés à l’interconnexion entre les opérateurs de télécommunications, TIC et postes fait aussi partie de ses attributions.

Mission technique

Sur le plan technique, l’Autorité de Régulation veille au respect des spécifications et des règles administratives d’agrément des installations radioélectriques et des équipements terminaux destinés à être raccordés à un réseau public de télécommunications. Elle gère également les ressources rares du secteur des télécommunications : le spectre des fréquences radioélectriques et les ressources en numérotation.

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3. TERMES DE REFERENCE

Analyse comparative et impacts socioéconomiques des dispositions fiscales appliquées aux sociétés de téléphonie mobile de norme GSM en Afrique.

I. Contexte et justification

A la suite de la révision à la hausse en 2007 du coût de la licence d’exploitation des GSM, de 5 à 30 milliards, les sociétés de téléphonie mobile de norme GSM ont bénéficié : (i) d’une exonération totale de l’impôt sur les sociétés pour une période de trois (03) ans, (ii) d’une exonération totale des droits de douane et de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) sur les équipements, logiciels, matériels, et produits importés, pendant une durée de cinq (05) ans. La mise en application de ces mesures dérogatoires a été matérialisée par la signature de convention entre l’Etat et chaque opérateur.

Des évaluations faites par la Commission Chargée du Suivi des Exonérations et de l’Evaluation des Dépenses Fiscales (CSSE), il ressort que ces mesures fiscales dérogatoires ont induit des dépenses fiscales d’un montant de 61,3 milliards FCFA sur la période 2008 à 2011 dont 33,4 milliards FCFA au titre des impôts indirects et 28,0 milliards FCFA au titre des impôts directs.

Les conclusions de la revue des exonérations réalisée en juin 2012 par la CSSE indiquent que l’exonération des sociétés de téléphonie mobile dans l’objectif de permettre à ces dernières de couvrir le territoire national est salutaire. Toutefois, lorsque l’exonération concerne les impôts directs, elle met à mal les finances publiques. C’est pourquoi, l’étude, compte tenu du coût élevé de ces exonérations, avait recommandé entre autres que (i) l’avis de la CCSE et celui des cadres techniques en charge de la gestion des télécommunications soient recueillis avant une quelconque reconduction de la mesure de l’exonération quelle que soit sa forme, afin que les décisions d’exonération puissent tenir compte de l’analyse coûts/avantages ; (ii) l’Etat évite d’étendre l’exonération à l’impôt sur les

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sociétés, ou à défaut, subordonne ce type d’exonération au réinvestissement du bénéfice dans un délai court déterminé ; (iii) une étude spécifique soit menée dans les meilleurs délais sur les exonérations relatives aux opérations de réseaux de téléphonie mobile de norme GSM.

Force est de noter que la Société Spacetel, en adhérant à la licence 3 G, pour un montant de 44 milliards FCFA, vient de bénéficier de nouvelles mesures fiscales dérogatoires à l’instar des mesures de 2007, sans une étude préalable, ni aucune évaluation technique de la 1ère convention. Elle sera sans nul doute, rejointe par les autres opérateurs de téléphonie mobile, du fait de la forte concurrence qui règne dans le sous-secteur des GSM.

La téléphonie mobile étant une activité transversale qui inter agit sur l’ensemble des sous-secteurs de l’économie, il serait intéressant d’analyser, en plus de l’évaluation des dépenses fiscales induites par cette mesure dérogatoire, les impacts socioéconomiques de ces exonérations accordées aux sociétés de téléphonie mobile de norme GSM.

Quel est en définitif, l’impact socioéconomique des exonérations accordées aux sociétés de téléphonie mobile? Quel est le coût de la licence GSM dans les pays de la sous-région ? Quelle est la pratique en matière fiscale appliquée aux sociétés de téléphonie mobile dans ces pays ?

C’est pour répondre à ces problématiques que la CCSE se propose de mener une étude spécifique sur l’impact socio-économique des mesures fiscales dérogatoires accordées aux sociétés de téléphonie mobile couplée d’une analyse comparative des dispositions fiscales appliquées au sous-secteur des GSM en Afrique.

II. Objectif de la mission

L’objectif général de la mission est de faire une analyse des incitations fiscales accordées aux opérateurs GSM sur l’économie béninoise couplée d’une analyse comparative des dispositions fiscales, appliquées aux sous-secteurs des GSM dans quelques pays africains.

De façon spécifique, il s’agira :

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d’analyser le fonctionnement du marché des GSM ; de faire une analyse comparative des dispositions fiscales appliquées

au sous-secteur des GSM  dans les pays africains; d’analyser l’effet des exonérations sur les importations des

opérateurs GSM et sur leurs investissements ; d’appréhender l’effet des incitations fiscales sur la valeur ajoutée et

sur le bien-être des ménages.III. Résultats attendus de la mission

La réalisation de cette mission permettra d’aboutir aux résultats ci-après :

le fonctionnement du marché des GSM est étudié. les dispositions fiscales appliquées aux sous-secteurs des GSM en Afrique sont appréhendées ; l’impact socioéconomique des exonérations est déterminé ; les mesures correctrices sont proposées.

IV. Equipe de réalisation

Cette mission sera réalisée par un cabinet spécialisé composé :

d’un expert en télécommunication disposant d’une bonne connaissance du secteur des GSM aussi bien au Bénin que dans les pays africains ;

d’un expert en fiscalité de niveau BAC +5 disposant d’au moins (10) ans d’expériences professionnelles ;

d’un économiste de niveau BAC+5, disposant d’au moins dix (10) ans d’expériences professionnelles dans l’utilisation du Modèle d’équilibre Général Calculable, le traitement et l’analyse des données économiques et financières et ayant une très bonne connaissance de l’économie béninoise ;

des agents de collecte de niveau d’au moins Bac.

Activité de chaque consultant

Expert en télécommunica

L’expert en télécommunication est chargé d’analyser le fonctionnement du marché des GSM au Bénin et en

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tion Afrique.L’accent sera mis sur : (i) le coût de la licence et son évolution dans le temps ; (ii) les avantages liés à paiement de la licence ; (iii) les prix pratiqués et leur évolution dans le temps, (iv) les investissements réalisés dans le secteur de la téléphonie mobile ; (v) les emplois directs et indirects créés ; (vi) la couverture –réseaux ; (vii) les services fournis et connexes. ; (viii) le dispositif d’audit et de contrôle des recettes des télécommunications mise en place par les différents pays.

Expert en fiscalité

L’expert en fiscalité est chargé de faire une analyse des dispositions fiscales appliquées au sous-secteur des GSM  dans les pays africains en comparaison avec celles en vigueur au Bénin. A ce titre, il fera : (i) le point des différents impôts, taxes et redevances payés par les Sociétés de GSM ; (ii) une analyse de ces impôts, taxes et redevances et de leur contribution aux recettes fiscales et non fiscales ; les points des avantages fiscaux accordés aux sociétés de GSM ; (iv) une analyse d’un point de vue théorique, de la pertinence des exonérations accordées aux sociétés de GSM au Bénin en comparaison avec les pays africains.Par ailleurs, il étudiera en collaboration avec l’expert en télécommunication le dispositif d’audit et de contrôle des recettes de télécommunication mise en place par les différents pays.

Economiste Il procèdera à la détermination de l’impact socioéconomique des exonérations accordées au GSM la croissance économique et sur l’inflation. De même, il analysera l’effet des exonérations sur les importations

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des opérateurs GSM et sur leurs investissements.

Agents de collecte

Les agents procèderont à la collecte des données sur les GSM (prix, importations, investissement, emplois créés. Les collectes se feront au niveau des structures en charge des télécommunications, de la Direction Générale des Douanes et Droits Indirects, de la Direction Générale des Impôts et des Domaines et des sociétés de GSM.

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BIBLIOGRAPHIEEtudes et rapports

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Autorité Transitoire des postes et Télécommunication (ATRPT) : Rapport d’activité 2011 : (2012)

Autorité Transitoire des postes et Télécommunication (ATRPT) Rapport Bilan 2007-2011 : (2012)

Autorité Transitoire des postes et Télécommunication (ATRPT) : Statistiques sur les Télécoms au Bénin,.

Autorité Transitoire des postes et Télécommunication (ATRPT) : Rapport d’audit commercial et vérification technique des opérateurs GSM, CMTL. (2009)

Autorité Transitoire des postes et Télécommunication (ATRPT) : Réalisation de la cartographie de couverture du Territoire national du Bénin. Volume 1 et 2 (2011),

Autorité Transitoire des postes et Télécommunication (ATRPT] : Annuaire statistique 2012. (2013),

Autorité Transitoire des postes et Télécommunication (ATRPT] Annuaire statistique 2011 (2013)

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DELOITTE : Etude 2011 sur la taxation du secteur de la téléphonie mobile dans le monde (2011)

DELOITTE : Impôt sur la téléphonie mobile, surtaxes sur trafic international entrant 

Henri Tcheng Jean-Michel Huet Mouna Romdhane : Les enjeux financiers de l’explosion des télécoms en Afrique subsaharienne : Février 2010

111

Projet IRIS : Etude sur la fiscalité des produits et services du secteur des télécommunications des Etats membres de la CEDEAO : 17 Août 2013

Sites consultés

www.artp-senegal.org

Agence des Télécommunications de Côte d'Ivoire (ATCI)

Côte d'Ivoire www.atci.ci

Direction de la Réglementation des Postes et Télécommunications Niger www.arm-niger.org/

telecom.htm

Comité de Régulation des Télécommunications (C.R.T.) Mali www.crt-mali.org

National Communications Authority Ghana www.nca.gov.gh

Office des postes et des télécommunications (OPT) Bénin www.atrpt.bj/

autorite.php

Autorité Nationale de Régulation des Télécommunications (ARTEL)

Burkina Faso www.artel.bf

AUTORITE DE REGULATION DE LA POSTE ET DES TELECOMMUNICATIONS DU CONGO (A.R.P.T.C.)

Congo www.arptc.cd

Administration Centrale des Postes et Télécommunications (D.G.A.C.P.T.) Congo www.dgacpt.com

Agence de Régulation des Télécommunications Gabon www.artel.ga

Agence Nationale de Réglementation des Télécommunications (ANRT) Maroc www.anrt.ma

Autorité de Régulation de la Poste et des Télécommunications (ARPT) Algérie www.arpt.dz

Autorité de Régulation de la République de Mauritanie

Mauritanie www.are.mr

Agence de Régulation des Télécommunications (ART)

Cameroun www.art.cm

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Agence de Régulation et de Contrôle des Télécommunications (ARCT) Burundi www.arct.bi

Instance Nationale des Télécommunications de Tunisie Tunisie www.intt.tn

Instituto das Communicações da Guiné-Bissau (ICGB)

Guinée Bissau www.icgb.org

Telecommunication Regulatory Authority Egypte www.tra.gov.eg

Office Malagasy d'Etudes et de Régulation des Télécommunications (OMERT)

Madagascar www.omert.mg