Anexă

la Hotărârea Curții de Conturi

nr. 47 din 28.09.2017

CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA

MD-2001, mun. Chișinău, bd. Ștefan cel Mare și Sfânt,69, tel.: (+373) 22 23 25 79, fax: (+373) 22 23 30 20, www.ccrm.md;

e-mail: ccrm@ccrm.md

RAPORTUL

auditului performanței Programului de restructurare a sectorului vitivinicol ,,Filiera Vinului”

CUPRINS

LISTA ACRONIMELOR4GLOSAR5SINTEZA6I.INTRODUCERE8II.SFERA ȘI ABORDAREA AUDITULUI12III.CONSTATĂRILE AUDITULUI143.1.Obiectivul I: ,,A întreprins MAIA, în calitatea sa de Promotor, suficiente măsuri pentru a asigura implementarea eficientă a Programului?”143.1.1.Programul a susținut producătorii și a încurajat producerea vinurilor cu D.O.P. și I.G.P., oferind posibilitatea exportării producției vinicole spre alte piețe153.1.2.MAIA nu a asigurat o participare activă la supravegherea generală privind implementarea Programului în cadrul Componentei IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor”163.1.3.Stoparea activităților în cadrul unui PI ca urmare a dării în arendă a terenului pe care urmau a fi făcute investițiile173.1.4. Lansarea cu întârziere a Componentei III „Operațiuni de leasing financiar” a limitat accesul potențialilor beneficiari la resursele creditului183.1.5. Prelungirea termenelor de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvernul RM193.2.Obiectivul II: „Au întreprins responsabilii de implementarea Programului acțiuni corespunzătoare în vederea atingerii rezultatelor propuse?223.2.1.Unii beneficiari de PI selectați nu corespund criteriilor de eligibilitate stabilite în Contractul de finanțare și MO al Programului223.2.2.Lipsa unor evaluări ale necesităților de achiziționare a bunurilor și tehnicii agricole cauzează utilizarea ineficientă a mijloacelor destinate Programului233.2.3.MF a semnat contracte de gaj privind obținerea de către potențialii beneficiari a creditului pentru achiziția strugurilor tehnici fără a asigura garanția de rambursare a împrumutului recreditat263.3.Obiectivul III: „Au fost măsurate și raportate corect progresele Programului, prin mecanisme de monitorizare și evaluare eficiente?”293.3.1.Lipsa unei monitorizări adecvate din partea responsabililor a determinat utilizarea ineficientă și neeconomă a mijloacelor financiare destinate implementării Programului293.3.2. Unitatea, deși la eliberarea Avizelor de eligibilitate s-a asigurat de faptul că beneficiarii au încheiate contracte de achiziții cu furnizorii de struguri, nu a monitorizat pe deplin respectarea de către beneficiari a acestei condiții și după primirea finanțării30IV.RECOMANDĂRI32V.CONCLUZIE GENERALĂ33VI.ANEXE34Anexa nr.1 Domeniul de aplicare și metodologia de audit34Anexa nr.2 Procesul de acordare/rambursare a mijloacelor împrumutate pe Componente36Anexa nr.3 Informații generale cu privire la Programul de restructurare a sectorului vitivinicol38„Filiera Vinului”38Anexa nr.4 Agenții economici care au beneficiat de împrumut în cadrul Programului de restructurare a sectorului vitivinicol „Filiera vinului”39Anexa nr.5 Valoarea mijloacelor financiare și numărul proiectelor investiționale aprobate de BEI pe Componentele Programului separat în perioada 2012-2017 (6 luni)41Anexa nr.6 Informație cu privire la evoluția debursării mijloacelor împrumutate de către BEI în anii 2012-2016 (6 luni)42Anexa nr.7 Instituțiile partenere în implementarea Programului în anii 2012-2017 (6 luni)42Anexa nr.8 Beneficiarii de PI în cadrul Programului de restructurare a sectorului vitivinicol „Filiera vinului”, inclusiv care produc vinuri cu I.G.P.43Anexa nr.9 Dinamica comparativă a dezvoltării pepinieritului viticol și viticulturii în anii 2010-2016......................................................................................................................................................44Anexa nr.10 Lista beneficiarilor în cadrul Componentei IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor”44Anexa nr.11 Informații privind valoarea aplicata de către MF pentru bunurile gajate45Anexa nr.12 Analiza abaterilor și neregulilor constatate în rezultatul verificărilor la beneficiari în cadrul Componentei I „Linia de credit”46Anexa nr.13 Analiza abaterilor și neregulilor constatate în rezultatul verificărilor la beneficiari în cadrul Componentei II „Linia de credit - achiziția strugurilor”47Anexa nr.14 Analiza abaterilor constatate în rezultatul verificărilor la beneficiari în cadrul Componentei IV „Laboratoare, instruire și dezvoltarea siguranței alimentelor”48

LISTA ACRONIMELOR

Abrevierea

Termenul abreviat

BEI

Banca Europeană de Investiții

BNM

Banca Națională a Moldovei

DLC

Directoratul Liniei de Credit

D.O.P.

Denumire de origine protejată

GL

Grup de lucru

MO

Manual Operațional

MAIA

Ministerul Agriculturii și Industriei Alimentare

MF

Ministerul Finanțelor

mil.

milioane

PI

Proiect investițional

Programul

Programul de restructurare a sectorului vitivinicol ,,Filiera Vinului”

IFP

Instituții Financiare Participante

I.G.P.

Indicație geografică protejată

IP

Instituție Publică

ISP

Instituțiile Specializate Partenere

RM

Republica Moldova

UTM

Universitatea Tehnică din Moldova

Unitatea

Instituția Publică ,,Unitatea Consolidată pentru Implementarea și Monitorizarea Programului de Restructurare a Sectorului Vitivinicol”

GLOSAR

Beneficiar al recreditării – orice persoană fizică sau juridică care este beneficiar final al mijloacelor recreditate.

Economicitatea - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activități, cu menținerea calității corespunzătoare a acestor rezultate.

Eficiența - raportul dintre rezultatele obținute și resursele utilizate pentru obținerea acestora.

Eficacitatea - gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activități și raportul dintre efectul proiectat și rezultatul efectiv al activității respective.

Valoarea de piață - suma estimată pentru care un activ ar putea fi schimbat la data evaluării.

Valoarea de lichidare - suma netă care ar putea fi obținută dacă activitatea unei întreprinderi ar înceta, iar activele sale ar fi vândute.

Valoarea de înlocuire - totalitatea cheltuielilor efectuate în scopul producerii sau construirii unui mijloc fix, destinat sa înlocuiască alt mijloc fix, uzat complet, cu aceleași caracteristici, ținând seama de prețurile din momentul înlocuirii.

Notă: Glosarul prezentat are rol informativ și nu produce efecte legale.

SINTEZA

Industria vitivinicolă în Republica Moldova reprezintă una dintre ramurile principale ale economiei țării, constituind și o sursă importantă de venit pentru bugetul de stat. Viticultura și vinificația sunt domenii de importanță strategică, fapt pentru care Republica Moldova a inițiat un proces complex de reformare și modernizare a acestora. Provocările strategice[footnoteRef:1] pentru sectorul vitivinicol țin de necesitatea sporirii permanente a calității vinurilor, diversificarea piețelor și creșterea exporturilor, precum și de dezvoltarea oenoturismului. [1: Hotărârea Guvernului nr.409 din 04.06.2014 ,,Cu privire la aprobarea Strategiei naționale de dezvoltare agricolă și rurală pentru anii 2014-2020”.]

Astfel, Curtea de Conturi și-a propus efectuarea auditului performanței Programului de restructurare a sectorului vitivinicol „Filiera Vinului”, în vederea evaluării performanțelor atinse în cadrul Programului, precum și  a economicității, eficienței și eficacității utilizării mijloacelor financiare alocate beneficiarilor acestuia. 

Chestionarea beneficiarilor de mijloace financiare alocate relevă că rezultatele Programului sunt apreciate ca pozitive și binevenite în domeniul vitivinicol.

Drept cele mai importante activități realizate care au adus plusvaloare au fost considerate: (i) reutilarea și renovarea vinăriilor; (ii) achiziționarea strugurilor, sticlelor, dopurilor, etichetelor și ambalajului; (iii) construcția și dotarea laboratoarelor de oenologie etc., celelalte activități având un rol mediu sau nesemnificativ.

Deși evaluările efectuate de audit denotă că activitățile prevăzute în Program au contribuit la creșterea exporturilor de vinuri, extinderea plantațiilor de viță de vie, producerea vinurilor de calitate mai înaltă și competitive pe piața internațională, verificările auditului au relevat unele carențe și neajunsuri, printre care:

· echipamentele procurate de Unitate pentru beneficiarii PI în valoare totală de 3,6 mil.lei (echivalentul a 0,2 mil.euro) nu sunt utilizate, ci stocate timp de până la 18 luni;

· alocarea mijloacelor financiare în lipsa unor calcule justificate/argumentate privind necesarul de echipament a cauzat utilizarea neeficientă a mijloacelor financiare în sumă de 3,4 mil.lei (echivalentul a 0,2 mil.euro);

· bunurile procurate în valoare de 1,63 mil.euro nu vor contribui la realizarea eficientă a Programului, ca urmare a faptului că valoarea bunurilor nelivrate constituie 0,3 mil.euro, a echipamentelor neutilizate - 1,13 mil.euro, a echipamentelor utilizate contrar destinației – 0,2 mil.euro;

· lansarea cu întârziere a Componentei III „Operațiuni de leasing financiar” a limitat accesul potențialilor beneficiari la resursele creditului oferit în cadrul Programului;

· monitorizarea insuficientă din partea MAIA și Unității a generat ineficiența utilizării mijloacelor financiare destinate implementării Programului;

· garanția de rambursare a împrumutului recreditat nu a fost asigurată de către MF, fiind acceptate în gaj utilaje și bunuri vechi și uzate moral în valoare de 1,5 mil.euro.

De asemenea, auditul relevă că la inițierea Programului nu au fost determinate activitățile care urmau a fi desfășurate pentru realizarea obiectivelor, precum și indicatorii de rezultat. Astfel, se atestă necesitatea determinării unor obiective specifice și a indicatorilor de performanță bine definiți și măsurabili, care ar permite evaluarea rezultatelor și impactului real al Programului.

Deși companiile vitivinicole au beneficiat de finanțări accesibile în cadrul Programului, pentru a fi soluționate problemele privind necorespunderea calității vinurilor moldovenești standardelor UE, sunt necesare eforturi considerabile în vederea perfecționării și modernizării ramurii vitivinicole.

În baza constatărilor de audit, au fost înaintate recomandări privind responsabilizarea atât a beneficiarilor de mijloace financiare împrumutate, cât și a autorităților administrației publice centrale pentru implementarea și monitorizarea unor programe și proiecte performante, finanțate din împrumuturi externe, cu prestabilirea obiectivelor, criteriilor de performanță, precum și a impactului scontat pentru dezvoltarea domeniului vitivinicol. 

Raportul de audit are o importanță distinsă pentru Parlament, Guvern, creditorii externi și societatea civilă, astfel încât acesta prezintă situația reală, rezultatele implementării Programului, precum și impactul acestuia asupra domeniului vitivinicol.

I. INTRODUCERE

În condițiile situației geopolitice create în sectorul vitivinicol din Republica Moldova, în perioada anilor 2009-2010, Guvernul a lansat tentative privind identificarea modalităților posibile de susținere a sectorului dat, inclusiv prin identificarea piețelor alternative pentru diversificarea exportului de vinuri moldovenești.

În acest scop, la 23.11.2010, Guvernul a încheiat un Contract de finanțare[footnoteRef:2] cu Banca Europeană de Investiții, privind utilizarea unui împrumut în valoare de 75,0 mil.euro, exclusiv pentru dezvoltarea producerii vinurilor îmbuteliate cu ,,denumire de origine protejată” (D.O.P.) sau ,,indicație geografică protejată (I.G.P.). [2: Legea nr.70 din 07.04. 2011 pentru ratificarea Contractului de finanțare dintre Republica Moldova și Banca Europeană de Investiții (Programul de restructurare a sectorului vitivinicol).]

Alocațiile pentru beneficiarii Programului urmau să fie canalizate prin intermediul a 4 Componente distincte: Componenta I „Linia de credit”; Componenta II „Linia de credit – achiziția strugurilor”; Componenta III „Operațiuni de leasing financiar” și Componenta IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor”. Pentru fiecare componentă în parte au fost aprobate condiții de finanțare specifice, care sunt prezentate în Anexa nr.2 la prezentul Raport de audit.

Scopul Programului, potrivit prevederilor Contractului de finanțare, a constat în facilitarea accesului beneficiarilor potențiali din sectorul vitivinicol al RM la resursele financiare oferite de BEI prin intermediul operațiunilor de creditare și operațiunilor de leasing, precum și în modernizarea și tehnologizarea întregului lanț valoric al ramurii vitivinicole.

Obiectivele generale ale Programului au constat în:

(i) restructurarea și înființarea plantațiilor de viță de vie - soiuri tehnice;

(ii) mecanizarea și tehnologizarea proceselor viticole;

(iii) reutilarea și modernizarea fabricilor de prelucrare a strugurilor si de producere a vinului;

(iv) reutilarea industriilor conexe (producerea sticlei, ambalaje din carton etc.);

(v) reutilarea, echiparea și modernizarea laboratoarelor pentru testarea calității vinului și a laboratoarelor universitare din cadrul instituțiilor de învățământ care pregătesc cadre pentru sectorul vitivinicol.

Perioada de implementare a Programului constituie anii 2011-2017, iar beneficiarii eligibili ai mijloacelor din Program sunt: întreprinderile vitivinicole; întreprinderile pepiniere; întreprinderile conexe sectorului vitivinicol (ambalaj, etichete, dopuri); instituțiile de învățământ de profil; laboratoarele de control al calității vinurilor.

Informații generale cu privire la Program sunt prezentate în Anexa nr.3 la prezentul Raport de audit.

BEI a dat startul implementării Programului începând cu 7 iulie 2011, sau cu 3 luni mai târziu din momentul ratificării Contractului de finanțare.

Programul urma să fie implementat sub responsabilitatea și controlul MAIA, prin intermediul unei Unități[footnoteRef:3] centrale finanțate din bugetul de stat, conform condițiilor de finanțare[footnoteRef:4] prestabilite în Contract. Administrarea Unității este realizată de către directorul executiv și Consiliul de supraveghere, ultimul fiind organ de conducere colegial, compus din 9 membri (neremunerați), desemnați de către Guvern[footnoteRef:5]. Consiliul este responsabil de supravegherea activității Unității pentru realizarea cu succes a Programului și asigurarea transparenței și eficienței utilizării resurselor acestuia, urmând să activeze pe întreaga durată a Programului, asigurând o interacțiune eficientă între BEI, MAIA, MF, Directorat și IFP/ISP. [3: Contractul de finanțare FI nr.25.853, încheiat între RM și BEI la data de 23.10.2010 (în continuare - Contract de finanțare).] [4: Art.6.08 din Contractul de finanțare.] [5: Hotărârea Guvernului nr.1005 din 26.10.2010 ,,Cu privire la crearea Instituției Publice „Unitatea consolidată pentru implementarea și monitorizarea Programului de restructurare a sectorului vitivinicol” (în continuare – Hotărârea Guvernului nr.1005 din 26.10.2010).]

Urmare faptului că elaborarea Manualului Operațional, a Atașamentelor acestuia, precum și a ghidurilor beneficiarilor pentru fiecare componentă a Programului a fost finalizată la sfârșitul anului 2011, potențialii beneficiari au putut să participe la obținerea mijloacelor creditare destinate implementării Programului doar începând cu anul 2012.

Pentru a beneficia de susținere financiară în cadrul Programului, solicitanții urmează să depună la Unitate Formularul de participare și Proiectul investițional aferent Componentei specifice. Urmare verificării corespunderii potențialilor beneficiari tuturor criteriilor de eligibilitate, Unitatea emite Avizul de eligibilitate și remite BEI, spre examinare și aprobare, Proiectul investițional verificat, cu anexarea Avizului. Mijloacele împrumutate se alocă beneficiarilor de proiecte investiționale prin intermediul instituțiilor financiare partenere și instituțiilor specializate partenere, selectate de către DLC și aprobate de BEI, precum și prin intermediul MF.

În perioada anilor 2012 – 2017 (6 luni), din 133 de solicitanți care au depus la Unitate formulare de participare, doar pentru 66 de solicitanți au fost aprobate de către BEI proiecte investiționale în valoare totală de 103,3 mil.euro, inclusiv 47,8 mil.euro - suma aprobată de BEI, și 55,5 mil.euro - contribuția proprie a beneficiarilor (vezi Anexa nr.4). Din cauza neîntrunirii tuturor criteriilor de eligibilitate (lipsa gajului, a contribuției proprii pentru implementarea proiectelor investiționale etc.), 67 de solicitanți nu au beneficiat de susținere financiară în cadrul Programului.

Valoarea mijloacelor financiare aferente Proiectelor investiționale aprobate de BEI în cadrul Componentelor Programului este prezentată în Anexa nr.5 la Raport.

De menționat că pentru fiecare Componentă a Programului este stabilită o procedură specifică de intermediere a mijloacelor împrumutate, după cum urmează:

Componenta I „Linia de credit”:

Unitatea urmează să transfere valoarea împrumutului debursat per beneficiari prin intermediul instituțiilor bancare (IFP), care, la rândul lor, încheie un Acord de recreditare cu aceștia și aplică un comision suplimentar (recomandat de DLC la un plafon de 4% maximum).

IFP își asumă toate riscurile de creditare și poartă responsabilitate deplină în fața MF, DLC și Unității.

La situația din 30.06.2017, BEI a debursat 32,0 mil.euro (89%) pentru 35 de proiecte investiționale aprobate, costul total al acestora fiind de 78,74 mil.euro.

Componenta II „Linia de credit – achiziția strugurilor”:

Unitatea urmează să transfere la contul bancar per beneficiar valoarea împrumutului debursat numai după încheierea Contractului de recreditare dintre beneficiar și MF, ultimul aplicând rata dobânzii în mărime de 3,73% anual.

MF, în calitatea sa de IFP în cadrul Programului, urmează să suporte integral toate riscurile de creditare.

La situația din 30.06.2017, BEI a debursat 6,98 mil.euro (93 %) către 19 din cele 20 de proiecte investiționale aprobate, costul total al acestora fiind de 14,95 mil.euro.

Componenta III „Operațiuni de leasing financiar”:

Unitatea urmează să transfere valoarea împrumutului debursat per beneficiari prin intermediul instituțiilor specializate partenere (ISP), care practică activitate de leasing financiar și care, la rândul lor, încheie un Contract de recreditare cu aceștia și aplică o dobândă suplimentară (rata dobânzii fiind de circa 7-8%).

ISP suportă toate riscurile de creditare și sunt obligate să încheie Contracte de recreditare cu MF, anterior alocării împrumutului destinat operațiunii de leasing financiar.

La situația din 30.06.2017, BEI a debursat 0,42 mil.euro (70%) pentru 4 din cele 5 proiecte investiționale aprobate, costul total fiind de 1,43 mil.euro.

Componenta IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor”:

Unitatea urmează să organizeze și să desfășoare proceduri de achiziții naționale și internaționale privind procurarea echipamentelor, prestarea serviciilor și executarea lucrărilor aferente implementării proiectelor investiționale aprobate. Ulterior încheierii contractelor de achiziții cu operatorii economici declarați câștigători, precum și realizării angajamentelor contractuale, Unitatea transferă mijloacele debursate la contul operatorului economic conform condițiilor contractuale, asigurând transmiterea cu titlu gratuit a bunurilor, lucrărilor și serviciilor achiziționate pentru beneficiari, în baza actelor de primire-predare. Creditul utilizat pentru implementarea acestei componente se restituie integral din sursele bugetului de stat.

La situația din 30.06.2017, BEI a debursat 4,94 mil.euro (1,0 mil.euro - soldul format în urma suspendării unui PI[footnoteRef:6]) pentru 7 din cele 8 proiecte investiționale aprobate, costul total al acestora fiind de 8,13 mil.euro. [6: I.P. Institutul Științifico - Practic de Horticultură și Tehnologii Alimentare.]

Din data inițierii Programului până la data de 30.06.2017, mijloacele financiare efectiv debursate de către BEI prin intermediul celor 4 Componente ale Programului au constituit 44,3 mil. euro, sau 59% din valoarea împrumutului. (vezi Anexa nr.6).

Având în vedere faptul că perioada de grație a împrumutului este de 4 ani, la finele anului 2016, MF a rambursat către BEI suma de 183,1 mii euro - prima plată a creditului, data scadenței ultimei tranșe fiind stabilită pentru anul 2029.

Auditul relevă că, pentru realizarea Programului, BEI a aprobat 9 din 11 instituții partenere propuse de DLC, dintre care 7 instituții financiare și 2 instituții specializate, două bănci comerciale respinse de către BEI fiind considerate neeligibile (vezi Anexa nr.7).

În anul 2014, din motivul lipsei de transparență a structurii acționarilor, BEI a suspendat activitatea de debursare a împrumutului prin intermediul a două bănci comerciale care creditau circa 85% din valoarea împrumutului. Conform procedurilor stabilite, beneficiarii continuă să restituie creditele prin intermediul acestor două bănci comerciale, care, la rândul lor, urmează să restituie integral DLC împrumuturile acordate în cadrul Programului.

Pe parcursul aceluiași an, urmare aplicării procedurii de lichidare de către BNM a BC ,,Banca Socială” S.A., MF a exclus-o din cadrul Programului, DLC reușind să recupereze suma integrală a creditelor acordate prin intermediul acesteia. Ca urmare a faptului că la data de 28.04.2017 „Raiffeisen Leasing” S.R.L. a anunțat Unitatea că se află în proces de reorganizare și optimizare a activităților și nu va aloca linii noi de finanțare beneficiarilor, finanțarea beneficiarilor din contul Componentei III „Operațiuni de leasing financiar” se va efectua doar de către BC „Mobiasbancă-Groupe Societe Generale” S.A..

În perioada auditată, prin intermediul Programului, au fost realizate investiții importante în plantații de viță de vie, echipamente, infrastructură, educație și siguranța alimentelor, sectorul vitivinicol prezentând semne vădite de revigorare. Detaliile vor fi prezentate în capitolul Constatări.

II. SFERA ȘI ABORDAREA AUDITULUI

Implementarea cu responsabilitate a angajamentelor asumate de către RM pe plan extern în raport cu UE presupune armonizarea contextului național cu valorile și standardele europene, transpuse în documentele de politici naționale.

În contextul importanței dezvoltării sectorului vitivinicol în ansamblu prin acțiuni realiste și concrete și utilizarea unor resurse financiare considerabile, Curtea de Conturi a dispus efectuarea unui audit al performanței în domeniul restructurării sectorului vitivinicol. Auditul a avut ca scop evaluarea eficienței activităților și măsurilor întreprinse de către instituțiile responsabile de implementarea cu succes a Programului, precum și a economicității și eficacității utilizării mijloacelor financiare și a bunurilor achiziționate în cadrul acestuia.

Auditul și-a propus ca obiectiv de a răspunde cu prioritate la următoarea întrebare generală: ,,A fost Programul de restructurare a sectorului vitivinicol „Filiera Vinului” gestionat eficient, cu asigurarea utilizării mijloacelor financiare împrumutate într-un mod econom și eficace?”.

În acest sens, echipa de audit și-a formulat 3 întrebări specifice:

1. A întreprins MAIA, în calitatea sa de Promotor, suficiente măsuri pentru a asigura implementarea eficientă a Programului?

2. Au întreprins responsabilii de implementarea Programului acțiuni corespunzătoare în vederea atingerii rezultatelor propuse?

3. Au fost măsurate și raportate corect progresele Programului, prin mecanisme de monitorizare și evaluare eficiente?

Curtea de Conturi a evaluat gradul de implementare a Programului pentru perioada 2010-2017 (6 luni) prin prisma: rezultatelor obținute; mecanismului de monitorizare și coordonare; nivelului de finanțare și realizare a acțiunilor; utilizării eficiente și eficace a mijloacelor alocate, precum și prin acțiunile întreprinse de către instituțiile responsabile. În acest sens, echipa de audit a examinat probele de natură analitică și documentară. Concomitent, pe parcursul auditului, au fost efectuate vizite în teren și observații fizice la 37 de beneficiari din cei 66 care au beneficiat de resurse financiare în cadrul Programului, acestora fiindu-le înaintate chestionare și analizate rezultatele obținute. Selectarea beneficiarilor supuși inspectării în teren s-a efectuat în funcție de materialitatea resurselor financiare obținute. Beneficiarii supuși inspectării în teren au beneficiat de resurse în cadrul Programului în valoare totală de 23,4 mil.euro, ce constituie 53 % din totalul împrumuturilor externe debursate (44,3 mil.euro).

Abordarea auditului este mixtă, axată atât pe probleme (identificarea, verificarea și analiza deficiențelor care au afectat implementarea Programului), cât și pe rezultate (performanța realizată în mod eficient și eficace prin evaluarea impactului real prin prisma atingerii rezultatelor scontate), acordându-se o atenție sporită modului de gestionare a resurselor financiare conform priorităților stabilite.

Domeniul de aplicare și metodologia de audit sunt prezentate în Anexa nr.1. la prezentul Raport.

III. CONSTATĂRILE AUDITULUI

Obiectivul general de audit: ,,A fost Programul de restructurare a sectorului vitivinicol „Filiera Vinului” gestionat eficient, cu asigurarea utilizării mijloacelor financiare împrumutate într-un mod econom și eficace?”

În scopul utilizării eficiente a mijloacelor financiare pentru implementarea Programului, instituțiile responsabile urmau să asigure implementarea acțiunilor coerente și conforme. Cu toate acestea, în unele cazuri, mijloacele financiare în valoare totală de 2,03 mil.euro (echivalentul a circa 37,8 mil.lei) au fost utilizate irațional, ineficient și ineficace, atât pentru procurări de bunuri, cât și pentru investiții capitale. În consecință, ineficiența și insuficiența implicării instituțiilor responsabile de implementarea Programului în procesul de coordonare și monitorizare a acestuia, perpetuarea unui management ineficient au afectat, per ansamblu, implementarea activităților Programului în termenele stabilite inițial, generând pentru Guvern costuri suplimentare pentru întreținerea Unității și deservirea împrumutului, prin achitarea comisionului pentru nedebursarea resurselor externe, ceea ce a afectat impactul așteptat. În acest sens, este necesară consolidarea capacităților instituțiilor responsabile și instituirea unui sistem fiabil de implementare, monitorizare și evaluare a progresului în domeniu.

Pe teritoriul RM sunt plantate peste 50 de tipuri de soiuri tehnice[footnoteRef:7] de viță de vie. Arealul viticol este repartizat în 4 regiuni vitivinicole istorice: Valul lui Traian (sud-vest), Ștefan Vodă (sud-est), Codru (centru), Bălți (nord), primele trei fiind destinate producerii vinurilor cu indicație geografică protejată - un proces care urmărește trasabilitatea produsului, de la vie până în sticlă. [7: http://wineofmoldova.com/ro/.]

3.1. Obiectivul I: ,,A întreprins MAIA, în calitatea sa de Promotor, suficiente măsuri pentru a asigura implementarea eficientă a Programului?”

Politicile în domeniul dezvoltării sectorului vitivinicol, promovate de către MAIA, au fost compatibile cu obiectivele Programului per ansamblu, însă sunt necesare activități suplimentare de stimulare a interesului beneficiarilor vis-a-vis de potențialele avantaje, urmare implementării proiectelor investiționale în cadrul Programului.

3.1.1. Programul a susținut producătorii și a încurajat producerea vinurilor cu D.O.P. și I.G.P., oferind posibilitatea exportării producției vinicole spre alte piețe

În conformitate cu Contractul de finanțare, MAIA, în calitate de Promotor, are obligația de a exercita un șir de atribuții, printre care: asigurarea suportului și asistenței tehnice în ceea ce privește producerea vinurilor îmbuteliate cu D.O.P. și I.G.P., înființarea Asociațiilor de vinuri cu D.O.P. și I.G.P., oferirea consultanței privind durabilitatea PI etc..

În vederea asumării obligațiunilor stipulate în Contractul de finanțare privind producerea vinurilor îmbuteliate cu D.O.P. și I.G.P., MAIA a înregistrat în Registrul vitivinicol 55 producători de vinuri cu I.G.P. și a luat la evidență 6244 ha de viță de vie pentru producerea strugurilor cu I.G.P..

În anul 2015, în Republica Moldova au fost certificate primele vinuri cu I.G.P., certificatele fiind eliberate după un proces lung de (auto) control intern și extern.

Verificările auditului relevă că în anul 2016, 8 din 41 de vinificatori (19,5%) finanțați în cadrul Programului au produs vinuri certificate cu I.G.P., volumul acestor vinuri micșorându-se în anul 2016, față de anul 2015, cu 11652,05 dal, sau cu 14% (vezi Anexa nr.8 la prezentul Raport de audit). Această situație s-a creat ca urmare a descurajării producătorilor de vinuri, în condițiile embargoului rusesc, nivelul de plantare a viței de vie diminuându-se considerabil, ajungând în anul 2016 la doar 0,85 mii ha, față de 2,5 mii ha - în anul 2012 (vezi Anexa nr.9 la prezentul Raport de audit).

În perioada anilor 2012 - 2016, industria vitivinicolă a înregistrat, per ansamblu, unele progrese privind volumul exportului vinurilor și mustului din struguri, datorită realizării exportului pe alte piețe (vezi Diagrama nr.1).

Diagrama nr.1

Exportul vinurilor și mustului din struguri în perioada anilor 2012 - 2016, decalitri

Sursă: Diagramă elaborată de către echipa de audit în baza informațiilor prezentate de MAIA.

Datele reflectate în Diagramă denotă că, deși embargoul impus de Federația Rusă a afectat exportul vinului din RM, vinificatorii au căutat noi piețe de desfacere, iar Programul a oferit unele soluții în acest sens.

Urmare chestionării beneficiarilor Programului, se constată că, datorită utilajelor performante procurate în cadrul Programului, vinificatorii au avut posibilitatea să-și exporte producția vinicolă în Uniunea Europeană (Germania, Cehia, România, Polonia), precum și în alte țări (Marea Britanie, Canada, China, S.U.A., Israel și Turcia), astfel în anul 2016 înregistrându-se progrese (+10%) privind cantitatea exportului de vin în sticle, comparativ cu anul 2015 (vezi Tabelul nr.1).

Tabelul nr.1

Volumul exportului de vinuri în sticlă și în vrac

Anul

Vin în vrac, litri

Valoarea, mii lei

Vin în sticle, litri

Valoarea, mii lei

2010

70.574.391

590.245

51.393.866

1.063.763

2011

72.618.000

568.604

43.956.045

933.774

2012

76.177.250

673.039

43.150.392

938.415

2013

74.851.959

760.306

43.840.765

1.021.731

2014

66.138.653

620.674

32.361.833

884.636

2015

78.735.768

772.816

31.077.833

1.006.071

2016

96.411.973

958.095

32.043.279

1.100.979

Sursă: Sinteza elaborată de către echipa de audit în baza informațiilor prezentate de către Serviciul Vamal.

Datele din tabel denotă că ritmul de creștere a volumului de vin în vrac exportat este mai rapid comparativ cu cel al vinului în sticlă.

3.1.2. MAIA nu a asigurat o participare activă la supravegherea generală privind implementarea Programului în cadrul Componentei IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor”

Componenta IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor” a Programului are o importanță deosebită pentru stat prin impactul social.

Pentru implementarea Componentei IV, Unitatea urmează să organizeze și să desfășoare proceduri de achiziție a echipamentelor, prestarea serviciilor și executarea lucrărilor.

Dat fiind faptul că MAIA este responsabil de implementarea Programului, reprezentanții ministerului sunt membri ai Consiliului de supraveghere al Unității, ai Grupului pentru aprobarea și evaluarea Proiectelor Investiționale[footnoteRef:8] (în continuare - Grupul) și ai Comisiei de evaluare a ofertelor (în continuare - Comisia). [8: Ordinul ministrului Agriculturii și Industriei Alimentare nr.189 din 28.11.2012 privind evaluarea PI din domeniul vitivinicol, cu modificările și completările ulterioare prin Ordinul nr.199 din 27.09.2013 și, respectiv, nr.24 din 14.02.2014.]

Rolul Comisiei constă în evaluarea și analiza ofertelor de prețuri în vederea atribuirii contractelor de achiziții pentru implementarea PI în cadrul Componentei IV.

Rolul Grupului[footnoteRef:9] constă în revizuirea și analiza PI privind corespunderea cu criteriile de eligibilitate și oferirea recomandărilor de îmbunătățire a acestora potențialilor beneficiari. [9: Anexa F la MO.]

Verificările auditului denotă că reprezentanții MAIA au participat la doar 2 vizite de monitorizare[footnoteRef:10] a beneficiarilor PI din cele 24 efectuate de către Unitate, fapt ce reduce nivelul de informare/cunoaștere privind modul și etapa de realizare a PI. [10: Rapoartele de monitorizare privind implementarea PI la Școlile profesionale din or.Leova și din or.Nisporeni.]

Totodată, auditul atestă că Grupul pentru Componenta IV, în mare parte, este compus din reprezentanți ai MAIA[footnoteRef:11], în acesta nefiind incluși reprezentanții MF și ai autorităților publice centrale de specialitate în domeniul construcțiilor, ceea ce poate determina aprobarea unor PI neperformante, sau cu costuri exagerate, și, ca impact, poate afecta rezultatele scontate ale Programului. [11: Conform Ordinului ministrului Agriculturii și Industriei Alimentare nr.189 din 28.11.2012, sunt 4 reprezentanți ai MAIA, 2 – ai Unității, 1 – al Academiei de Științe a RM, 1 – al Ministerului Educației; conform Ordinului nr.53 din 27.03.2015, sunt 6 reprezentanți ai MAIA, 1 – al Unității, 1 – al Academiei de Științe a RM, 1 – al Ministerului Educației.]

De asemenea, se atestă că membrii Comisiei de evaluare a ofertelor din cadrul Unității[footnoteRef:12] nu au întocmit declarații cu privire la conflictul de interese, ceea ce poate genera apariția conflictelor de interese în favorizarea unor ofertanți prin atribuirea unor contracte de achiziții, divulgarea unor informații din ofertele prezentate, neasigurarea nivelului maxim de transparență, obiectivitate și imparțialitate a procedurilor de achiziții. [12: Pct.1.5, Ghidul de achiziții al BEI.]

Notă: Pe parcursul misiunii de audit, Unitatea a elaborat un model de Declarație cu privire la conflictul de interese, ulterior acesta fiind semnat de către membrii Comisiei de evaluare a ofertelor.

3.1.3. Stoparea activităților în cadrul unui PI ca urmare a dării în arendă a terenului pe care urmau a fi făcute investițiile

Proiectul investițional al I.P. Institutul Științifico-Practic de Horticultură și Tehnologii Alimentare a fost aprobat în anul 2013, în valoare de 1,57 mil.euro, din care au fost finanțate 0,59 mil.euro, pentru procurarea mobilierului și echipamentelor/utilajelor de laborator. Verificările auditului denotă că PI respectiv în anul 2014 a fost stopat de către Grupul de lucru din cadrul MAIA[footnoteRef:13], ca urmare a depistării faptelor care au compromis buna executare a acestuia, dintre care: terenul agricol pe care se intenționa a fi efectuată investiția se afla în arenda unei persoane fizice[footnoteRef:14]. În acest context, din PI respectiv a rămas un sold neutilizat în valoare de 1,0 mil.euro (vezi Anexa nr.10). În aceste condiții, BEI[footnoteRef:15] a permis ca Unitatea să redirecționeze temporar mijloacele aferente Componentei IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor” pentru acoperirea cheltuielilor la finanțarea PI aprobate de către BEI pentru celelalte componente. Astfel, soldul neutilizat în valoare de 1,0 mil.euro reprezintă un fond de rulment. Ulterior, urmare debursărilor efectuate pentru Componentele respective, soldul mijloacelor bănești a fost restabilit. Situația privind mijloacele bănești redirecționate către alți beneficiari din soldul nevalorificat este prezentată în Tabelul nr.2. [13: Procesul-verbal din 28.11.2014 al ședinței Grupului de lucru privind evaluarea proiectelor investiționale din domeniul vitivinicol.] [14: Terenul a fost transmis în arendă la data din 03.10.2005.] [15: Scrisoarea BEI nr.19 din 09.02.2015.]

Tabelul nr.2

Mijloacele bănești redirecționate către alți beneficiari din soldul nevalorificat din PI al I.P. Institutul Științifico-Practic de Horticultură și Tehnologii Alimentare

Nr.

d/o

Lista beneficiarilor

Data aprobării de BEI

Data transferării de către Unitate

Suma,

mii euro

1

F.C.P. „Vindicum” S.R.L.

01.10.2015

07.10.2015

350,0

2

„Alianța Vin” S.R.L.

24.04.2013

04.02.2015

72,6

3

„Ampelos” S.R.L.

31.08.2015

04.09.2015

51,0

4

Î.S. Colegiul Național de Viticultură și Vinificație din Chișinău

17.12.2014

16.06.2015

14.07.2015

0,5

1,5

5

S.C. „Colina Viilor” S.R.L.

04.08.2015

19.04.2016

17,5

6

„Castel Mimi” S.R.L.

20.04.2017

28.04.2017

68,7

Total

561,7

Sursă: Sinteza elaborată de către echipa de audit în baza informației prezentate de către Unitate.

De menționat că Unitatea are oportunitatea de a gestiona mijloacele bănești în sumă de 1,0 mil.euro, în calitate de fond de rulment al altor Componente, pentru perioada de la aprobarea PI până la debursarea realizată de BEI pentru acestea, informând, din proprie inițiativă, MAIA privind aspectul relatat.

3.1.4. Lansarea cu întârziere a Componentei III „Operațiuni de leasing financiar” a limitat accesul potențialilor beneficiari la resursele creditului

Lansarea expeditivă a acestei Componente a fost esențială pentru producătorii mici și mijlocii din sectorul vitivinicol, deoarece prin intermediul Componentei III potențialii beneficiari ar fi avut acces prioritar la resursele creditului.

Deși, conform prevederilor Contractului de finanțare, anual, prin intermediul Componentei III, urmau să fie alocate până la 10,0 mil.euro, posibilitatea Unității de a implementa și a monitoriza procesul de finanțare a bunurilor în leasing pentru beneficiarii Programului a fost limitată, această funcție nefiind prevăzută expres în Hotărârea Guvernului nr. 1005 din 26.10.2010. În aceste condiții, pentru a lansa Componenta III, MAIA, în comun cu Unitatea, urmau să înainteze Guvernului propuneri privind modificarea Hotărârii Guvernului nr.1005 din 26.10.2010. În același timp, Unitatea urma să elaboreze Atașamentul D la MO – „Operațiunile de leasing financiar”.

Auditul a constatat că Hotărârea Guvernului menționată a fost modificată abia peste 3 ani (21.03.2014), iar MO a fost aprobat încă peste 6 luni, la începutul anului 2015, Componenta III fiind lansată în același an.

Astfel, deși potențialilor beneficiari li s-au oferit posibilități de accesare a mijloacelor creditare în cadrul Componentei III în anul 2012, primul Formular de participare a fost depus de către S.R.L. „Vinăria Hâncești” abia la 03.03.2016, sau cu 4 ani mai târziu, ceea ce a determinat rata mai scăzută de valorificare a resurselor BEI la această componentă, în comparație cu altele.

3.1.5. Prelungirea termenelor de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvernul RM

Conform prevederilor Contractului de finanțare, termenul-limită de implementare a Programului, stabilit inițial, a fost de până la 31 decembrie 2014. Ulterior, în luna august 2014, conform amendamentelor la Contractul de finanțare, s-a convenit asupra prelungirii termenului implementării acestuia până la 31.12.2017[footnoteRef:16], drept motiv principal invocând asimilarea redusă a mijloacelor împrumutate, care la acel moment constituia 38%. [16: Acordul adițional nr.1 din 11.08.2014.]

Potrivit informațiilor prezentate auditului, situația dată a fost condiționată de:

· excluderea de către BEI, în anul 2014, a 2 bănci comerciale ca parteneri financiari din Program, motivul fiind lipsa de transparență a structurii acționarilor, care până în acel moment valorificau peste 85% din mijloacele creditului;

· excluderea de către MF, în anul 2014, a unui alt partener financiar din cadrul Programului - BC „Banca Socială” S.A., ca urmare a aplicării procedurii de insolvență de către BNM;

· lansarea cu întârziere a Componentei III „Operațiuni de leasing financiar”;

· constrângerile legate de embargoul impus de către Federația Rusă în anul 2014;

· imposibilitatea instituirii gajului și altor garanții oferite de agenții economici din ramură pentru accesarea mijloacelor creditare;

· gradul înalt de îndatorare a companiilor din sectorul vitivinicol la băncile comerciale.

Potrivit condițiilor Contractului de finanțare, pentru suma nedebursată Guvernul achită BEI o taxă anuală de angajament în valoare de 0,1%.

După ratificarea Contractului de finanțare, la 20 iunie 2011, a fost achitat comisionul pentru soldul nedecontat, prima plată constituind 43,5 mii euro. Valoarea totală a comisionului achitat până la data de 30.06.2017 a constituit 561,2 mii euro.

De asemenea, auditul menționează că prelungirea termenului de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvern pentru întreținerea Unității, acestea cifrându-se pentru perioada 2015 -2017[footnoteRef:17] la suma de 24,5 mil.lei. Ponderea contribuției Guvernului RM în valoarea totală a mijloacelor debursate în cadrul Programului constituie 5 %. [17: Anul 2015 – 6,3 mil.lei, anul 2016 – 9,4 mil.lei, anul 2017 – 9,8 mil.lei.]

Totodată, auditul menționează că soldul nedebursat din valoarea totală a creditului oferit de BEI (75,0 mil.euro) la data de 25.09.2017 constituie 30,7 mil.euro, termenul-limită de debursare a mijloacelor împrumutate fiind data de 31.12.2017.

· Referitor la sistemul organizatoric al Unității, auditul menționează că, potrivit Hotărârii Guvernului nr.1005 din 26.10.2010, Unitatea este o organizație necomercială, sub formă de instituție publică, creată de către MAIA în scopul implementării și monitorizării eficiente a Programului.

Deși Unitatea are statut de instituție publică și se finanțează integral din contul mijloacelor bugetului de stat, bugetul instituției pe anul următor, cu limita numărului de unități de personal și schema de încadrare, se aprobă de către Consiliul de supraveghere al Unității, în calitate de organ de conducere al instituției, și ulterior este remis Guvernului, pentru includere în proiectul Legii bugetului de stat pe anul următor. Conform explicațiilor responsabililor de la Unitate, prin procedura respectivă se asigură independența financiară a Unității.

Verificările auditului privind întreținerea Unității în anii 2012-2017 denotă că în perioada respectivă au fost remunerați, în medie, circa 16 angajați, în sumă totală de 26,5 mil.lei, iar cheltuielile operaționale au constituit 15,5 mil.lei. Informațiile privind alocațiile bugetare destinate întreținerii Unității sunt prezentate în Tabelul nr.3.

Tabelul nr.3

Alocațiile bugetare destinate întreținerii Unității pe anii 2012-2017

mil. lei

Contribuția Guvernului RM pentru implementarea Programului, corespunzător pe ani

Total general

Anii

2012

2013

2014

2015

2016

2017 plan

Fondul anual de retribuire a muncii, inclusiv fondul contribuțiilor de asigurări sociale, asigurări medicale

3,4

4,0

4,9

4,8

4,7

4,7

26,5

Costuri operaționale, inclusiv general- administrative

2,2

2,1

2,9

1,5

4,7

5,1

15,5

Total contribuția Guvernului pe ani

5,6

6,1

7,8

6,3

9,4 [footnoteRef:18] [18: În anul 2016 a fost majorată finanțarea Unității ca urmare a implementării unui nou Program: ,,Programul de restructurare a sectorului horticol din RM „Livada Moldovei””.]

9,8

45,0

Sursă: Sinteza elaborată de către echipa de audit în baza datelor prezentate de Unitate.

Conform clauzelor Contractului de finanțare[footnoteRef:19], Guvernul RM se obligă să asigure Unitatea cu resurse adecvate și personal adecvat, acționând în calitate de omolog al BEI pentru implementarea Programului. [19: Art.6.08 din Contractul de finanțare încheiat între RM și BEI.]

Totodată, auditul atestă că procesul de salarizare a angajaților Unității este unul incert și că actele normative în vigoare nu definesc noțiunea de „resurse adecvate”. De asemenea, stabilirea și aprobarea cuantumului salarizării reprezentanților Unității de către Consiliul de supraveghere în lipsa unor criterii prestabilite și transparente, precum și a unor indicatori de performanță în dependență de nivelul de atingere a obiectivelor, determină alocarea de către Guvern a unor resurse publice semnificative în lipsa transparenței și justificării costurilor necesare. De asemenea, se atestă lipsa criteriilor pentru evaluarea necesarului de personal, ceea ce poate condiționa suportarea cheltuielilor ineficiente de către Guvern.

Deoarece MAIA și Unității le revine rolul principal în implementarea Programului, auditul a constatat că măsurile întreprinse de către aceștia nu au fost suficiente, astfel fiind necesare responsabilități și susțineri mai mari din partea Promotorului. Ca urmare, prelungirea termenelor de implementare a Programului implică majorarea cheltuielilor suportate de către Guvernul RM pentru finanțarea cheltuielilor operaționale și de salarizare a Unității, care se cifrează la 24,5 mil.lei (pentru anii 2015-2017), și are ca efect neatingerea eficienței și eficacității Programului.

3.2. Obiectivul II: „Au întreprins responsabilii de implementarea Programului acțiuni corespunzătoare în vederea atingerii rezultatelor propuse?

Insuficiența unui control adecvat la evaluarea eligibilității PI și la implementarea activităților prevăzute în PI a determinat aprobarea unor avize de eligibilitate care conțin date neveridice, nerespectarea de către beneficiar a angajamentelor asumate privind contribuția proprie, procurarea unor utilaje în lipsa spațiilor special amenajate, acceptarea în gaj a bunurilor vechi și uzate moral etc. Toate acestea duc la apariția riscului de neatingere a rezultatelor așteptate și reduc eficiența investițiilor în ramura vitivinicolă.

3.2.1. Unii beneficiari de PI selectați nu corespund criteriilor de eligibilitate stabilite în Contractul de finanțare și MO al Programului

În scopul determinării admisibilității PI și eligibilității beneficiarilor, Unitatea a instituit, iar Consiliul de supraveghere și BEI au aprobat un set de ,,filtre”, în calitate de criterii de eligibilitate, stabilite în funcție de solicitant pentru fiecare componentă.

Pentru a evalua relevanța și conformitatea beneficiarilor selectați ca eligibili, auditul a acumulat probe la 37 din cei 66 de beneficiari ai Programului, aria de audit constituind 56%. Urmare desfășurării procedurilor de audit, s-au constatat următoarele:

· Necontribuirea integrală proprie a unui beneficiar al Programului (cu 1,3 mil. euro mai puțin).

Prevederile Contractului de finanțare stipulează că minimum 50% din suma PI urmează să constituie contribuția proprie a beneficiarului. Verificările auditului la fața locului au relevat că un beneficiar nu a efectuat investițiile planificate ca contribuție proprie în valoare totală de 1,6 mil.euro, contribuind doar cu 0,3 mil.euro, ce constituie 18,8% din valoarea totală a PI.

· Datele privind contribuția proprie reflectată în Avizele de eligibilitate eliberate de Unitate nu sunt veridice.

Urmare verificării dosarelor beneficiarilor, auditul a constatat că lipsesc documente confirmative ale investițiilor efectuate de către beneficiari din contul contribuției proprii.

De asemenea, analiza și contrapunerea documentelor aferente contribuției proprii a beneficiarilor denotă faptul că pentru 18 din 41 de PI (43%) informația ce ține de contribuția proprie a beneficiarului diferă de cea indicată în Avizul de eligibilitate. Aceste situații sunt consecința neverificării de către Unitate a veridicității informațiilor prezentate de beneficiari, Unitatea considerând suficient doar prezentarea unei Declarații pe propria răspundere a acestora. Neasigurarea de către beneficiari a prezentării datelor veridice privind contribuțiile proprii, precum și neverificarea de către Unitate a veridicității informațiilor prezentate duc la nerespectarea clauzelor Contractului de finanțare.

· Ca participanți ai Programului au fost admiși unii beneficiari care la momentul solicitării creditelor nu erau membri ai Asociației regionale vitivinicole. Conform condițiilor Programului, până la primirea creditului, potențialii beneficiari, pentru a fi considerați eligibili, trebuie să obțină statutul de membru al Asociației regionale a producătorilor de vinuri cu I.G.P.

Verificările auditului au relevat că pentru 6 beneficiari din 30 (20%) Unitatea a indicat în Avizul de eligibilitate date neveridice privind apartenența acestora la Asociațiile regionale vitivinicole, dintre care 4 beneficiari nu erau membri ai Asociației la momentul primirii Avizului, iar 2 beneficiari au aderat la Asociație mai târziu, după obținerea Avizului.

· Unitatea indică eronat conformarea beneficiarilor la cerințele de mediu.

Conform Contractului de finanțare și MO al Programului, Unitatea va asigura BEI că toate PI sunt supuse unui proces de evaluare de mediu, beneficiarii finali ai Programului urmând să respecte bunele practici de mediu și să obțină toate autorizațiile și permisiunile de la autoritățile de stat competente chiar la etapa inițială de pregătire a PI.

Urmare verificării a 37 de dosare ale beneficiarilor care urmau să prezinte actele permisive respective privind conformarea la cerințele de mediu, auditul a constatat că la 37 de beneficiari (100%) lipsesc documentele care ar atesta conformarea lor la cerințele de mediu, fiindu-le eliberat Avizul de eligibilitate. În opinia Unității, este suficient doar să fie prezentată de către beneficiari Declarația pe propria răspundere privind respectarea acestor condiții. Mai mult decât atât, în Avizul de eligibilitate Unitatea indică că beneficiarii respectă standardele de protecție a mediului în lipsa documentelor confirmative.

3.2.2. Lipsa unor evaluări ale necesităților de achiziționare a bunurilor și tehnicii agricole cauzează utilizarea ineficientă a mijloacelor destinate Programului

O estimare adecvată a necesităților de achiziții este utilă pentru cunoașterea volumului alocațiilor viitoare și prognozarea acestora în vederea asumării unui angajament realist pe viitor.

Astfel, la Componenta IV „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor”, în scopul sporirii capacității, calității și aplicabilității instituțiilor de formare, de învățământ și de cercetare, care activează în domeniul viticulturii și vinificației, în lipsa evaluărilor necesităților, Unitatea a achiziționat bunuri doar în baza PI, care sunt insuficient argumentate. În acest context, exemplificăm următoarele:

· Verificarea achizițiilor efectuate direct de către Unitate denotă că până la momentul actual nu au fost inițiate o parte din lucrările de construcție și reconstrucție a Laboratorului oenologic pentru Școala profesională din or. Nisporeni și n-au fost amenajate spațiile necesare pentru funcționarea utilajelor de laborator la Universitatea Tehnică din Moldova. Astfel, în lipsa spațiilor respective, Unitatea a procurat bunuri destinate pentru dotarea acestora. Ca urmare, echipamentele procurate în valoare totală de 3,6 mil.lei[footnoteRef:20], sau de circa 0,2 mil.euro, au format stocuri la depozit de 6 luni - la UTM, și de 18 luni - la Școala profesională din or. Nisporeni. Situațiile atestate sunt prezentate în Imaginile nr.1-4. [20: Școala profesională din or. Nisporeni – 1,6 mil.lei , UTM – 2,0 mil.lei.]

Imaginile nr.1-2

Echipamente și utilaje pentru dotarea laboratoarelor de analize și expertize, stocate la UTM

Sursă: Imagini efectuate de către echipa de audit la UTM.

Imaginile nr.3-4

Echipamente și utilaje pentru dotarea laboratoarelor de analize și expertize, stocate la Școala profesională din or. Nisporeni

Sursă: Imagini efectuate de către echipa de audit în cadrul vizitei la Școala profesională din or. Nisporeni.

Notă: Pe parcursul misiunii de audit, echipamentele și utilajele stocate la UTM au fost instalate.

· Pentru UTM au fost procurate 40 de butoaie de stejar în valoare totală de 0,5 mil.lei. Verificările auditului au relevat că UTM a încheiat cu S.A. „Romanești” un contract, prin care i-a oferit, cu titlu gratuit, 20 de butoaie în valoare totală de 0,25 mil.lei. Totodată, se denotă că acest contract a fost încheiat contrar prevederilor legale[footnoteRef:21], nefiind respectate condițiile privind forma și conținutul contractului. [21: Art.667, Codul civil al RM.]

· Pentru Școala profesională din or. Leova au fost procurate 2 tractoare în valoare totală de 1,3 mil.lei, care, potrivit explicațiilor reprezentaților Unității, urmează să fie folosite pentru instruirea elevilor care fac studii la specialitățile de viticultor-vinificator-tractorist, viticultor-vinificator-pomicultor și tractorist-mașinist. Totodată, auditul atestă tendința fluctuantă a numărului de elevi care se înregistrează la specialitățile menționate, înregistrând o micșorare nesemnificativă de aproximativ 5 elevi anual, în anii de studii 2016-2017, la specialitatea viticultor-vinificator-tractorist studiază 39 de elevi, la specialitatea tractorist-mașinist fac studii 19 elevi.

Tot pentru Școala profesională or. Leova au fost procurate 4 aparate de aer condiționat în valoare totală de 0,09 mil. lei. Verificările auditului la fața locului au constata că, acestea au fost instalate în blocul și laboratorul de sudare și de lăcătuș, pe când conform PI urmau a fi instalate în laboratorul de ampelografie și viticultură (vezi Imaginea nr.5).

Imaginea nr.5

Aparat de aer condiționat

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit la Școala profesională din or. Leova.

· Pentru Școala profesională din or. Nisporeni au fost procurate 2 tractoare în valoare totală de 1,5 mil.lei, deși inițial reprezentanții școlii au solicitat doar 1 tractor, destinat pentru instruirea elevilor care fac studii la specialitatea viticultor-vinificator (anii 2016-2017 - 126 de elevi). Cel de-al doilea tractor a fost procurat pentru cultivarea plantației de viță de vie (5 ha), care urmează a fi plantată în viitor. La momentul actual, tractorul destinat pentru prelucrarea plantației de viță de vie nu este utilizat.

Exemplele expuse demonstrează că, urmare calculării neadecvate a necesarului, mijlocele financiare în sumă de 3,4 mil.lei au fost utilizate neeficient, iar unele bunuri procurate sunt utilizate în alte scopuri decât cele indicate în PI. Alocarea resurselor financiare în lipsa unor evaluări ale necesarului de utilaje și nemonitorizarea instalării și utilizării conform destinației a bunurilor și utilajelor procurate pot periclita rezultatele Programului.

3.2.3. MF a semnat contracte de gaj privind obținerea de către potențialii beneficiari a creditului pentru achiziția strugurilor tehnici fără a asigura garanția de rambursare a împrumutului recreditat

În scopul implementării Programului, MF, în calitate de partener financiar pentru Componenta II, este responsabil de examinarea și analiza capacităților de rambursare a creditului oferit beneficiarilor pentru achiziția strugurilor.

Pentru a beneficia de împrumut la Componenta II „Linia de credit – achiziția strugurilor” din resursele creditului BEI, conform Ghidului beneficiarului[footnoteRef:22], suma gajului trebuie să fie majorată cu 30% din suma echivalentă a împrumutului recreditat, procesul de recreditare fiind asigurat de către MF, în calitatea sa de instituție financiară de stat[footnoteRef:23]. [22: Ghidul beneficiarului pentru Componenta II „Linia de credit – achiziția strugurilor”.] [23: Hotărârea Guvernului nr.1136 din 18.10.2007 „Cu privire la unele măsuri de executare a Legii nr.419-XVI din 22.12.2006 cu privire la datoria sectorului public, garanțiile de stat și recreditarea de stat”.]

Verificările auditului denotă că evaluarea și aprobarea de către MF a bunurilor gajate de agenții economici pentru obținerea creditului s-au efectuat în lipsa unor reglementări exhaustive privind componența și starea gajului, care ar satisface obligația garantată prin gaj. Lipsa acestor prevederi poate genera riscuri privind garanția de rambursare a împrumutului, urmând să crească datoriile beneficiarilor recreditați față de bugetul de stat. În acest sens, exemplificăm următoarele situații constatate în cadrul auditului:

· Nu toate bunurile gajate au fost examinate și apreciate conform.

Pentru asigurarea executării Contractului de finanțare, pe subiectul finanțării capitalului circulant în cadrul Programului, prin Ordinul[footnoteRef:24] comun al MF și MAIA, a fost creat un grup de lucru, de competența căruia ține examinarea și evaluarea gajului prezentat de către întreprinderile vitivinicole în scopul contractării împrumutului la Componenta II „Linia de credit – achiziția strugurilor”. [24: Ordinul ministrului Agriculturii și Industriei Alimentare și ministrului Finanțelor nr.133/171 din 14.09.2015.]

Verificările auditului au relevat că MF a încheiat contracte de gaj cu 4 agenți economici fără examinarea și aprobarea de către grupul de lucru comun a bunurilor propuse în gaj. Valoarea gajului neaprobat de către grupul de lucru comun a constituit 30,0 mil.lei.

De asemenea, urmare analizei a 14 din 19 dosare (73,7%) ale beneficiarilor recreditați pentru achiziția strugurilor, auditul a constatat că MF a acceptat bunuri în gaj în baza rapoartelor de evaluare, fără ca acestea să fie verificate la fața locului.

Conform practicilor de evaluare a gajului, acesta poate fi evaluat la valoarea de piață, valoarea de lichidare sau valoarea de înlocuire. Verificările auditului asupra acestui aspect atestă că la evaluarea gajului MF aplică o abordare neuniformă. Astfel, în 13 cazuri din 14, în contractele de gaj pentru obiectul gajat a fost aplicată valoarea de piață, iar într-un caz a fost aplicat alt tip de evaluare (vezi Anexa nr.11). De asemenea, au fost constatate situații când valoarea bunurilor gajate nu corespunde cu valoarea indicată în raportul de evaluare (vezi Anexele nr.12 și nr.14 la prezentul Raport de audit).

· Au fost acceptate în gaj utilaje și bunuri vechi și uzate moral.

Pentru verificarea în teritoriu a bunurilor propuse în gaj și asigurarea rambursării de către întreprinderile vitivinicole a împrumutului destinat finanțării capitalului circulant în cadrul Programului, MF a creat un grup de lucru[footnoteRef:25] și a aprobat programul deplasărilor acestuia în teritoriu. [25: Ordinul ministrului Finanțelor nr.128 din 03.10.2016 .]

Verificările efectuate denotă că la 16 din 19 beneficiari (84%) care au obținut împrumut în cadrul Componentei II „Linia de credit – achiziția strugurilor” MF nu a efectuat vizite în teritoriu pentru inspectarea bunurilor gajate.

În urma vizitelor la fața locului ale echipei de audit pentru inspectarea bunurilor gajate, s-a constatat că 5 din 14 beneficiari verificați (35%) au gajat utilaje și bunuri vechi și uzate moral, nefuncționale, care se păstrează în condiții nefavorabile, obținând finanțare în sumă totală de 1,5 mil.euro. În acest context, exemplificăm următoarele situații:

· S.R.L. „Naturvins”, pentru obținerea împrumutului în valoare de 0,25 mil. euro, a gajat bunuri în valoare de 7,6 mil.lei., din care bunuri neutilizabile în procesul de producere în valoare de 5,5 mil.lei (72%).

· S.R.L. „Vintage Avenue”, pentru obținerea împrumutului în valoare de 0,05 mil.euro, a gajat bunuri în valoare de 1,7 mil.lei, din care bunuri vechi și uzate moral în valoare de 0,049 mil.lei (2%). Mai mult decât atât, auditul nu a putut identifica un bun în valoare de 0,02 mil.lei, care, potrivit explicațiilor beneficiarului, se păstrează în cazangerie, unde nu este acces.

· S.R.L. „Magnolia -94”, pentru obținerea împrumutului în valoare de 0,2 mil.euro, a gajat vinuri - materie primă în sumă totală de 2,5 mil.lei, precum și bunuri în valoare de 5,9 mil.lei, în lipsa unor documente justificative privind tipul, cantitatea materialului vinicol, precum și data/anul stocării acestuia. Unele bunuri gajate în valoare de 0,9 mil.lei nu sunt utilizate de o perioadă lungă de timp (vezi Imaginea nr.6).

Imaginea nr.6

Cisterne

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit pe teritoriul S.R.L. „Magnolia-94”.

· Î.M. „Kazayak-Vin” S.A., în calitate de beneficiar al Programului, a fost finanțată cu suma totală de 0,6 mil.euro, pentru care a gajat bunuri în valoare de 39,7 mil.lei, inclusiv linia de turnare a vinului în valoare de 1,0 mil.lei. Această linie este dotată cu utilaje învechite, fabricate în anii 1996-1998, și nu se utilizează de către întreprindere, fiind stocată într-un depozit de pe teritoriul acestuia.

· S.R.L. „Vindicum” a fost finanțată cu suma totală de 0,35 mil.euro, gajând material vinicol în valoare de 11,1 mil.lei, din care materia primă (material vinicol) în valoare de 2,9 mil.lei se păstrează în cisterne ruginite în aer liber (vezi Imaginea nr.7).

Imaginea nr.7

Vinuri în vrac

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit pe teritoriul S.R.L. „Vindicum”.

Generalizând cele constatate, se concluzionează că procesul de verificare a eligibilității beneficiarilor necesită revizuire și îmbunătățire, pentru asigurarea faptului că sursele creditului BEI sunt alocate și utilizate eficient, econom și efectiv, deoarece mecanismele, procedurile și instrumentele aplicate sunt insuficiente pentru buna realizare a Programului. De asemenea, lipsa unor proceduri scrise în cadrul MF privind aprobarea și evaluarea gajului, precum și activitățile de control insuficiente expun procesul de acordare a împrumutului din sursele BEI riscului de majorare a datoriei beneficiarilor recreditați față de bugetul de stat.

3.3. Obiectivul III: „Au fost măsurate și raportate corect progresele Programului, prin mecanisme de monitorizare și evaluare eficiente?”

Lipsa unei monitorizări și raportări adecvate a PI compromite implementarea în termen și cu succes a Programului, fapt ce afectează încrederea potențialilor finanțatori externi în capacitatea instituțiilor vizate privind valorificarea banilor și asigurarea calității. Totodată, auditul atestă necesitatea unei mai mari responsabilizări a participanților la Program pentru monitorizarea impactului Programului nu doar din punctul de vedere al alocării mijloacelor financiare către beneficiari, dar și al utilizării conform destinației a acestora, valorificării și utilizării bunurilor procurate în procesul tehnologic de către beneficiari.

Monitorizarea insuficientă în cadrul Programului a utilizării conforme a mijloacelor financiare alocate, precum și a utilizării în procesul de producere a bunurilor procurate, compromite realizarea cu succes a rezultatelor Programului. În acest sens, exemplificăm unele disfuncționalități constatate în cadrul auditului.

3.3.1. Lipsa unei monitorizări adecvate din partea responsabililor a determinat utilizarea ineficientă și neeconomă a mijloacelor financiare destinate implementării Programului

În scopul asigurării economicității și eficienței utilizării surselor Programului, Unității i s-au atribuit responsabilități privind evaluarea și monitorizarea performanțelor PI și realizarea vizitelor în teritoriu și a inspecțiilor periodice.

Monitorizarea constituie un mecanism de analiză sistematică a implementării Programului și constă în colectarea și analiza datelor, comunicarea și utilizarea informațiilor obținute.

În vederea supravegherii Programului, Unitatea efectuează vizite la fața locului la diferite etape de implementare a PI. Astfel, în anii 2012 – 2016, Unitatea a efectuat 23 de vizite de monitorizare la etapa de prefinanțare și 50 de vizite - la etapa de implementare a PI.

În scopul determinării eficienței monitorizării Programului, auditul a evaluat sistemul de monitorizare a PI și a constatat că Unitatea nu și-a descris procesul de monitorizare, lipsind procedurile bine formalizate, care ar stabili:

· criterii clare de selecție a beneficiarilor la care urmează a fi efectuate vizite de monitorizare în teritoriu;

· periodicitatea vizitelor de monitorizare;

· conținutul Raportului de monitorizare și documentele care urmează a fi solicitate de la beneficiari;

· indicatori care urmează a fi colectați pentru raportarea eficienței Programului.

În rezultatul vizitelor, Unitatea elaborează Rapoarte de monitorizare a PI, unele din ele conținând informații neconforme și neveridice.

Cele mai semnificative neregularități atestate de audit privind monitorizarea procesului de implementare a PI, nespecificate în Rapoartele de monitorizare întocmite de Unitate, sunt prezentate în continuare.

3.3.2. Unitatea, deși la eliberarea Avizelor de eligibilitate s-a asigurat de faptul că beneficiarii au încheiate contracte de achiziții cu furnizorii de struguri, nu a monitorizat pe deplin respectarea de către beneficiari a acestei condiții și după primirea finanțării

În conformitate cu Ghidul beneficiarului pentru Componenta II „Linia de credit- achiziția strugurilor”, Unitatea este responsabilă de monitorizarea implementării PI privind utilizarea după destinație a creditului, corectitudinea alocării mijloacelor financiare, respectarea cerințelor privind contribuția proprie, precum și a termenului de implementare.

Totodată, pentru a fi considerați eligibili, vinificatorii prezintă Unității contractele de achiziții încheiate între beneficiari și crescătorii de struguri, în care se stipulează termenul de implementare și suma totală a PI, inclusiv valoarea creditului primit de la BEI și valoarea contribuției proprii.

Deși în procesul de evaluare a eligibilității vinificatorilor Unitatea a solicitat prezentarea contractelor de achiziții și a eliberat Avizele de eligibilitate, beneficiarii, după obținerea mijloacelor financiare, nu s-au conformat condițiilor expres privind încheierea doar a contractelor de achiziții cu furnizorii de struguri.

Astfel, în rezultatul analizei a 14 din 19 dosare ale beneficiarilor finali, auditul a constatat că 2 beneficiari nu au contracte de achiziții încheiate cu furnizorii de struguri, iar 10 beneficiari dispun atât de contracte de achiziționare a strugurilor încheiate cu furnizorii, cât și de acte de achiziționare a mărfurilor de la persoanele fizice care au furnizat strugurii.

De asemenea, au fost constatate și alte neconformități și disfuncționalități, pe care le expunem în continuare.

· Unele bunuri procurate din sursele Programului nu au fost livrate.

F.C.P. „Asconi” S.R.L., în calitate de beneficiar al Programului, a primit în anul 2012 finanțare în valoare totală de 3,7 mil.euro, destinată pentru procurarea echipamentului vitivinicol, plantarea viței de vie și finanțarea capitalului circulant. Verificările auditului denotă că, în luna mai 2014, beneficiarul a transferat furnizorului mijloace financiare în sumă de 0,32 mil.euro[footnoteRef:26], pentru procurarea utilajului vinicol, care până în prezent nu a fost livrat beneficiarului. Conform explicațiilor beneficiarului, furnizorul se află în proces de reorganizare. În aceste condiții, F.C.P. „Asconi” S.R.L. a încheiat cu furnizorul un acord adițional privind prelungirea termenului de livrare a echipamentului. Auditul menționează că la momentul actual termenul de realizare a acordului este depășit cu 8 luni. [26: 50 de vase din inox, o remorcă cu capacitatea de 8 tone, 4 acrofatoare, 2 cuve 300Hi.]

· Unele bunuri procurare din sursele creditului BEI nu se utilizează în procesul de producere.

S.A. „Mold-Nord” a primit în anul 2013 un împrumut în sumă de 1,1 mil.euro pentru procurarea unor bunuri (valoarea totală a PI - 6,8 mil.euro).

În urma vizitei la fața locului a echipei de audit, s-a constatat că 8 cisterne din inox, achiziționate în anul 2014, în valoare totală de 0,03 mil.euro, nu sunt instalate și nu se utilizează în procesul de producere, din cauză că spațiul unde urmau a fi amplasate nu este pregătit și reparat. Astfel, banii cheltuiți în acest sens nu au contribuit la atingerea rezultatelor dorite (vezi Imaginea nr.8).

Imaginea nr.8

Cisterne din inox

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit în cadrul vizitei efectuate la S.A. „Mold-Nord” din or. Florești.

· Unele echipamente procurate în cadrul Programului s-au utilizat contrar destinației.

S.A. „Vinăria din Vale” a fost finanțată de către BEI în anii 2014 -2015, cu suma totală de 1,5 mil.euro. Costul total al PI a constituit 3,0 mil.euro, inclusiv din contul împrumutului BEI - 1,5 mil.euro, și din contul contribuției proprii -1,5 mil.euro.

Verificările auditului la fața locului au relevat că bunurile amplasate în mun. Bălți, în valoare totală de 0,2 mil.euro, timp de circa 1 an nu se utilizează în procesul de producere și sunt conservate. Conform explicațiilor reprezentanților beneficiarului, în perioada funcționării echipamentului respectiv, acesta a fost utilizat pentru producerea alcoolului etilic.

· Echipamentele procurate nu sunt utilizate din cauza intentării de către beneficiar a procedurii de insolvabilitate.

S.R.L. „Vinăria Zâmbreni” a fost finanțată în anul 2013 cu suma de 1,1 mil.euro.

În urma vizitei la fața locului, s-a constatat că bunurile procurate din sursele creditului BEI, în valoare totală de 1,1 mil. euro, sunt instalate, dar nu se utilizează de către vinărie, aceasta aflându-se în proces de insolvabilitate (vezi Imaginea nr.9).

Imaginea nr.9

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit în cadrul vizitei efectuate la S.R.L. „Vinăria Zâmbreni” din s.Zâmbreni.

În consecință, lipsa în cadrul Unității a unor sisteme de monitorizare și evaluare eficiente pentru măsurarea și raportarea progreselor privind realizarea scopurilor și obiectivelor Programului a condiționat evaluarea și raportarea incorectă a rezultatelor implementării Programului. Mai mult decât atât, auditul atestă necesitatea unei mai mari responsabilități și susțineri din partea MAIA, în calitate de Promotor, în vederea supravegherii implementării Programului.

IV. RECOMANDĂRI

Ministerului Agriculturii, Dezvoltării Regionale și Mediului:

1. Să elaboreze un plan de măsuri privind promovarea și dezvoltarea bunelor practici ce țin de producerea vinurilor de calitate cu D.O.P. și I.G.P..

2. Să asigure supravegherea eficientă a procesului de implementare a PI, cu documentarea activităților respective.

Ministerului Finanțelor:

1. Să elaboreze norme privind procedurile de constituire/aprobare și evaluare a gajului, pentru eliminarea riscurilor aferente nerambursării împrumuturilor recreditate acordate.

Instituției Publice ,,Unitatea Consolidată pentru Implementarea și Monitorizarea Programului de Restructurare a Sectorului Vitivinicol”:

1. Să intensifice controlul intern aferent procesului de planificare și efectuare a achizițiilor, în vederea asigurării conformității acestuia.

2. Să elaboreze și să aprobe o metodologie privind modul de monitorizare a rezultatelor implementării Programului.

V. CONCLUZIE GENERALĂ

Generalizând cele constatate, se concluzionează că, deși la implementarea Programului de restructurare a sectorului  vitivinicol „Filiera Vinului” au fost raportate unele progrese,  sectorul vitivinicol se confruntă cu o serie de dificultăți,  care afectează fiabilitatea rezultatelor Programului și pot compromite impactul implementării acestuia. Sunt necesare măsuri imperioase de revigorare și îmbunătățire a situației în domeniu, cu asigurarea respectării principiului - beneficii scontate substanțiale în raport cu costurile.

În contextul celor relatate, auditul conchide că MAIA, în calitate de Promotor, nu a întreprins măsuri suficiente pentru a impulsiona Programul prin prisma beneficiilor care pot fi obținute în urma implementării acestuia. În același timp, responsabilii de implementarea Programului nu au monitorizat integral rezultatele reale, ceea ce a determinat utilizarea ineficace și neeconomă a mijloacelor financiare împrumutate. 

Șeful echipei,

responsabil de executarea auditului

și de consolidarea Raportului de audit Lilia Zamăneagră,

controlor de stat principal al

Direcției generale auditul fondurilor publice pentru agricultură, silvicultură,

infrastructură și mediu

Membrul echipei de audit: Larisa Ceban,

controlor de stat superior al

Direcției generale auditul fondurilor publice

pentru agricultură, silvicultură,

infrastructură și mediu

VI. ANEXE

Anexa nr.1 Domeniul de aplicare și metodologia de audit

Domeniul de aplicare

Curtea de Conturi, în conformitate cu Programul activității de audit pe anul 2017[footnoteRef:27], aprobat prin Hotărârea Curții de Conturi nr.47 din 05.12.2016 (cu modificările și completările ulterioare), a inițiat efectuarea auditului performanței Programului de restructurare a sectorului vitivinicol. Auditul a avut drept scop evaluarea eficienței activităților și măsurilor întreprinse de către instituțiile responsabile și beneficiarii surselor creditare la implementarea Programului, precum și determinarea acțiunilor care urmau a fi realizate în vederea eficientizării utilizării mijloacelor financiare și a bunurilor achiziționate în cadrul Programului. [27: Hotărârea Curții de Conturi nr.47 din 05.12.2016 privind aprobarea Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2017.]

Pe parcursul misiunii de audit, echipa de audit s-a ghidat de:

1. ISSAI 300 „Principii fundamentale ale auditului performanței”;

1. ISSAI 3100 „Ghidul auditului performanței – principii de bază”;

1. ISSAI 3000 ,,Standarde și linii directoare pentru auditul performanței în baza standardelor de audit ale INTOSAI și a experienței practice”;

1. Manualul de audit al performanței[footnoteRef:28]. [28: Hotărârea Curții de Conturi nr.54 din 05.12.2016 cu privire la aprobarea Manualului de audit al performanței.]

Misiunea de audit s-a desfășurat la: Ministerul Agriculturii și Industriei Alimentare, Ministerul Finanțelor, Instituția Publică ,,Unitatea Consolidată pentru Implementarea și Monitorizarea Programului de Restructurare a Sectorului Vitivinicol” și Directoratul Liniei de Credit.

Metodologia

Pentru obținerea unor probe relevante și rezonabile, care să susțină concluziile și credibilitatea constatărilor expuse în Raportul de audit, echipa de audit a utilizat mai multe proceduri de audit, cum ar fi: examinarea documentelor și a rapoartelor, analiza nivelului de îndeplinire a obiectivelor Programului, observații. În cadrul acțiunii de audit au fost colectate, sintetizate, analizate și interpretate toate tipurile de probe de audit: fizice, verbale, documentare și analitice.

Metodologia, tehnicile și procedurile de audit utilizate pentru realizarea acțiunii de audit al performanței au fost următoarele:

· a fost examinat Contractul de finanțare și MO pentru implementarea acestuia, pentru a identifica obiectivele și rezultatele care urmează a fi atinse;

· au fost examinate 17 procese-verbale ale Consiliului de supraveghere;

· au fost examinate 4 procese-verbale ale Comisiei de evaluare a ofertelor, pentru a-i analiza activitatea;

· au fost examinate și analizate 128 de facturi, 128 de acte de primire-predare a bunurilor și de recepție a lucrărilor cu privire la bunurile procurate și serviciile efectuate, pentru a determina modul în care acestea au fost transmise și puse în funcțiune;

· au fost examinate 36 de contracte de achiziții, pentru a analiza conformitatea achizițiilor efectuate de către Unitate;

· au fost examinate 68 de Rapoarte de monitorizare ale Unității;

· au fost examinate 7 Rapoarte de monitorizare ale MF, pentru a analiza rezultatele Grupului de lucru privind deplasarea la fața locului în scopul de a vizualiza bunurile propuse în gaj;

· au fost examinate 5 dosare de licitații, pentru a analiza procedura de achiziții aplicată de Unitate;

· au fost analizate mijloacele financiare debursate pentru implementarea Programului, precum și mijloacele utilizate în acest scop;

· au fost examinate și analizate extrasele din registrele contabile, precum și alte documente de evidență contabilă la 36 de beneficiari ai Programului;

· au fost efectuate vizite la 36 de beneficiari de Proiecte investiționale, pentru verificarea la fața locului și determinarea modului în care aceștia implementează cerințele cadrului legal și normativ, activitate care a inclus:

· chestionarea beneficiarilor, pentru a determina eficiența Programului;

· analiza unui eșantion de bunuri procurate din resursele Programului, pentru a stabili existența de facto și utilizarea conform destinației a utilajelor;

· evaluarea respectării criteriilor de eligibilitate la acordarea creditului din sursele Programului;

· au fost purtate discuții cu factorii de decizie din cadrul instituțiilor auditate, pentru a identifica problemele persistente în procesul de implementare a Programului.

Anexa nr.2

Procesul de acordare/rambursare a mijloacelor împrumutate pe Componente

Componenta I ,,Linia de credit”

Componenta II ,,Linia de credit – achiziția strugurilor”

Componenta III „Operațiuni de leasing financiar”

Componenta IV „Laboratoare, instruire și dezvoltarea securității alimentelor”

Sursă: Sinteza elaborată de către echipa de audit în baza prevederilor Manualului Operațional al Programului.

Anexa nr.3

Informații generale cu privire la Programul de restructurare a sectorului vitivinicol

„Filiera Vinului”

Scopul

· facilitarea accesului beneficiarilor potențiali din sectorul vitivinicol al RM la resursele financiare oferite de BEI prin intermediul operațiunilor de creditare și operațiunilor de leasing, potrivit prevederilor Contractului de finanțare;

· modernizarea și tehnologizarea întregului lanț valoric al ramurii vitivinicole a RM.

Obiectivele generale

· restructurarea și înființarea plantațiilor de viță de vie soiuri tehnice;

· mecanizarea și tehnologizarea proceselor viticole;

· reutilarea si modernizarea fabricilor de prelucrare a strugurilor si de producere a vinului;

· reutilarea industriilor conexe (producerea sticlei, ambalaje din carton etc.);

· reutilarea, echiparea și modernizarea laboratoarelor pentru testarea calității vinului și a laboratoarelor universitare din cadrul instituțiilor de învățământ care pregătesc cadre pentru sectorul vitivinicol.

Perioada de implementare

2011 -2017

Perioada de monitorizare

a Programului

2017-2019

Bugetul total

75,0 mil. euro.

Condițiile de debursare a mijloacelor împrumutate

· până la 20 de tranșe, suma fiecărei tranșe va fi de cel puțin (sau egală) cu 2,0 mil. euro;

Rata dobânzii împrumutului

· Rata dobânzii este una flotantă, formată din marja pentru calculul dobânzii (SPREAD) plus rata variabilă a dobânzii (EURIBOR) calculată semestrial.

Taxa de angajament pentru nedebursarea integrală a mijloacelor împrumutate

Guvernul va achita BEI o taxă de angajament calculată în baza balanței zilnice neretrase a creditului la o rată de 0,1% anual.

Responsabili de implementare

MAIA

Unitatea

Beneficiarii eligibili

· întreprinderile vinicole;

· întreprinderile viticole;

· întreprinderile pepiniere;

· întreprinderile conexe sectorului vitivinicol (ambalaj, etichete, dopuri);

· instituțiile de învățământ de profil;

· laboratoarele de control al calității vinurilor.

Condițiile de finanțare în cadrul Programului

· 50% din suma Proiectului - finanțare din sursele BEI;

· 50% din suma Proiectului - contribuția proprie a beneficiarului, formată din:

· investiții în active materiale și nemateriale pe termen lung efectuate anterior, începând cu data de 31.03.2010;

· avansul achitat pe contractul de leasing și alte mijloace bănești disponibile sau care vor fi generate din activitățile viitoare prognozate;

· credite de la bănci, împrumuturi de la instituții financiare nebancare;

· granturi obținute de la donatori.

Bunuri eligibile achiziționate în cadrul Programului

· tractoare, remorci, combine, mașini specializate vitivinicole;

· mijloace de transport, vehicule comerciale și speciale (camioane, stivuitoare etc.);

· utilaje viticole (grape, stropitoare, tocătoare, cositoare etc.);

· echipamente viticole și vinicole mobile și diverse unelte;

· utilaje și echipamente specifice pentru industria conexă ramurii vitivinicole;

· imobil identificabil prin amplasarea separată de alte imobile pe un teren cu număr cadastral separat.

Componentele Programului

Împrumutul pentru beneficiari urmează a fi canalizat prin intermediul următoarelor 4 Componente principale, cuprinse în Program:

I. „Linia de credit”;

II. „Linia de credit - achiziția strugurilor”;

III. „Operațiuni de leasing financiar”;

IV. „Laboratoare, educație, formare și dezvoltarea securității alimentelor”.

Indicatori de performanță ai Programului

· Nu sunt prevăzuți Indicatori de performanță pentru măsurarea și evaluarea rezultatelor implementării Programului, responsabilitatea pentru elaborarea ulterioară a acestora fiind delegată Unității.

Sursă: Sinteza elaborată de către echipa de audit în baza prevederilor Manualului Operațional al Programului.

Anexa nr.4

Agenții economici care au beneficiat de împrumut în cadrul Programului de restructurare a sectorului vitivinicol „Filiera vinului”

mil.euro

Nr.

d/o

Lista beneficiarilor

Nr. PI

Costul total al PI

Contribuția proprie a beneficiarului

Aprobat de BEI

Suma efectiv debursată de BEI

Suma efectiv transferată de către Unitate

Componenta I „Linia de credit”

1

I.C.S. „DK-Intertrade” S.R.L.

1

1,418

0,819

0,6

0,6

0,6

2

„Alianța Vin” S.R.L.

1

1,433

0,833

0,6

0,6

0,6

3

„Asconi” S.R.L.

1

7,345

3,672

3,672

3,672

3,672

4

„API Orhei” S.A.

1

1,035

0,518

0,517

0,517

0,517

5

„Suvorov-Vin” S.R.L.

1

4,0

2,0

2,0

1,475

1,475

6

„Migdal-P” S.A

1

2,101

1,501

0,6

0,6

0,6

7

„ Fautor” S.A

1

0,734

0,367

0,367

0,367

0,367

8

„Firstline” S.R.L.

1

1,823

1,063

0,76

0,76

0,76

9

„Cricova” S.A.

1

9,397

4,837

4,56

4,56

4,56

10

„Alianța Vin” S.R.L.

1

1,292

0,695

0,597

0,597

0,597

11

„Papfin” S.R.L.

1

0,6

0,3

0,3

0,3

0,3

12

„Vinăria Țiganca” S.R.L.

1

1,3

0,65

0,65

0,381

0,381

13

„Tomai-Vinex” S.A.

1

1,06

0,615

0,445

0,445

0,445

14

„Vinăria din Vale” S.A.

1

7,631

3,831

3,8

1,5

1,5

15

„Vinăria Zâmbreni” S.R.L.

1

2,317

1,173

1,144

1,144

1,144

16

„Divib-media” S.R.L.

1

0,065

0,036

0,029

0,029

0,029

17

„Nova-Imprim” S.R.L.

1

1,894

1,148

0,746

0,746

0,746

18

”Agrosudresurs” S.R.L.

1

0,072

0,036

0,036

0,036

0,036

19

S.C. „Agrogled” S.R.L.

1

4,03

2,030

2,0

2,0

2,0

20

„Imona Grup” S.R.L.

1

1,512

0,756

0,756

0,756

0,756

21

�