14/2019. számú Vezérigazgatói utasítás

az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozó vagyont érintő Vagyonnyilvántartási Szabályzatáról, különös

tekintettel a vagyonkezeléssel összefüggő adatszolgáltatásokra

2019. április 3.

Tartalomjegyzék

I. BEVEZETÉS................................................................................................................................4

1. Jelen utasítás célja......................................................................................................................4

2. Jelen Szabályzat személyi hatálya.............................................................................................4

3. Jelen Szabályzat tárgyi hatálya..................................................................................................4

4. Jogszabályi háttér.......................................................................................................................5

5. Fogalom-meghatározások..........................................................................................................6

6. Vagyonnyilvántartási és általános adatszolgáltatási felelősségi körök......................................8

II. VAGYONKEZELŐI ADATSZOLGÁLTATÁSOK................................................................10

II/A. JELENTÉS.................................................................................................................................10

1. Jelentés tartalma, feltételrendszere.......................................................................................10

2. A vagyonkezelői jelentések típusai és azok teljesítésének határideje:.................................10

3. A vagyonkezelői Jelentések tartalma...................................................................................11

II/B. AZ MNV ZRT. SZÁMVITELI BESZÁMOLÓJÁHOZ SZÜKSÉGES VAGYONKEZELŐI SZÁMVITELI ADATSZOLGÁLTATÁS.........................................................................................11

1. Központi költségvetési szervek............................................................................................12

2. Egyéb vagyonkezelők...........................................................................................................12

II/C. TOVÁBBI VAGYONKEZELŐI ADATSZOLGÁLTATÁSOK..............................................15

II/D. A VAGYONKEZELŐI ADATSZOLGÁLTATÁSOK HATÁRIDEJÉNEK ELMULASZTÁSÁRA IRÁNYADÓ SZABÁLYOK.......................................................................15

III. HASZNÁLÓI ÉS HASZONÉLVEZŐI ADATSZOLGÁLTATÁSOK..................................15

IV. VAGYONKEZELT VAGYONON VÉGREHAJTOTT BERUHÁZÁSOKKAL, – IDEÉRTVE A TULAJDONJOG ÁLLAM JAVÁRA VALÓ MEGSZERZÉSÉT IS - KAPCSOLATOS NYILVÁNTARTÁSOK VEZETÉSE, ADATSZOLGÁLTATÁSOK TARTALMA, FELTÉTELRENDSZERE..........................................................................................16

IV.1. Vagyonkezelő nyilvántartására vonatkozó rendelkezések........................................................16

IV.1.1. Központi költségvetési szerv által bonyolított beruházás, felújítás nyilvántartása............16

IV.1.2. Egyéb vagyonkezelők.........................................................................................................17

IV.2. Az elvégzett beruházás átadására vonatkozó előírások.............................................................18

IV.2.1. Ellenérték fejében történő átruházás során megvalósított beruházással létrejött vagyonelemek nyilvántartásba vételi eljárása................................................................................18

IV.2.2. Aktivált saját teljesítmény során létrejött beruházás, felújítás átadása..............................19

IV.2.3. A vagyonkezelési szerződésmódosítás és a vagyonkezelt vagyonban bekövetkező változással együtt járó számviteli nyilvántartási feladatok............................................................19

V. VEGYES ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK..............................................................................19

2

1. számú függelék...............................................................................................................................21

2. számú függelék...............................................................................................................................31

3. számú függelék...............................................................................................................................32

4. számú függelék.............................................................................................................................206

3

I. BEVEZETÉS

1. Jelen utasítás célja

A Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság (továbbiakban: MNV Zrt.) a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény, (a továbbiakban: Nvtv.) 10. § (1) bekezdése és az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény, (a továbbiakban: Vtv.) 17. § (1) bekezdés b) alpontja értelmében nyilvántartja a tulajdonosi joggyakorlása alá tartozó nemzeti és állami vagyont, annak értékét és változásait.

Az állami vagyonnal való gazdálkodásról szóló 254/2007. (X. 4.) Korm. rendelet (továbbiakban: Vhr.) 14. § (1) bekezdésében foglaltak értelmében az állami vagyon vagyonkezelőjét, használóját, és haszonélvezőjét a vagyonnyilvántartás hiteles vezetése és az MNV Zrt. beszámoló-készítési kötelezettségének megalapozottsága érdekében adatszolgáltatási kötelezettség terheli.Ezen adatszolgáltatási kötelezettségének tartalmi elemeit, illetve adatszolgáltatási határidejét a Vhr. melléklete tartalmazza.

A vagyonkezelői adatszolgáltatás teljesítését az MNV Zrt. jelen Vagyon-nyilvántartási Szabályzat (továbbiakban: Szabályzat, vagy jelen Szabályzat) szerint és a függelékét képező adatlapok, kódszótár, kitöltési segédlet alkalmazásával biztosítja. Az adatok hitelességéért és naprakészségéért a vagyonkezelő szavatol.Jelen Szabályzat célja a Vhr. 14. § (3) bekezdésében előírtaknak megfelelően a vagyonnyilvántartás vezetéséhez szükséges adatszolgáltatás tartalmának és formájának részletes szabályozása.

A Szabályzat célja továbbá a vonatkozó jogszabályok figyelembe vételével az állami vagyon – az adott vagyontárgy sajátosságainak megfelelő – nyilvántartása, az azonosítást lehetővé tevő módon, naturáliában (mennyiségben) és értékben, a keletkezés (aktiválás) időpontját is feltüntetve és a szolgáltatott adatok ellenőrzési módszertanának és az ellenőrzések során feltártakkal összefüggésben a szükséges intézkedések megtételének meghatározása.

2. Jelen Szabályzat személyi hatálya

A Szabályzat személyi hatálya az MNV Zrt.-re, az MNV Zrt.-vel megbízási szerződés alapján vagyonnyilvántartási-ellenőrzési feladatokat ellátó ÁVNY – Állami Vagyonnyilvántartási Korlátolt Felelősségű Társaságra (a továbbiakban: ÁVNY Kft.), a Vtv. 1. § (2) és (2a) bekezdésében meghatározott állami vagyon vagyonkezelőire (ide értve azt a partnert is, amely megszűnt vagyonkezelő lenni, valamint a megszűnt vagyonkezelő felügyeletét, irányítását ellátó szervet is), továbbá az állami vagyont használókra terjed ki. A tagsági jogviszonyt megtestesítő értékpapír és a társasági részesedések esetében az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlását megbízottként ellátókra (továbbiakban: Megbízott) jelen Szabályzat hatálya nem terjed ki.

3. Jelen Szabályzat tárgyi hatálya

A jelen Szabályzat tárgyi hatálya kiterjed a Vtv. 17. § (1) bekezdés b) pontjában, valamint a Vhr.-ben meghatározott vagyonnyilvántartási és adatszolgáltatási feladatok végzésének

4

rendjére, ide nem értve az állami vagyon feletti egyéb tulajdonosi joggyakorlók MNV Zrt. részére történő adatszolgáltatási kötelezettsége teljesítésének rendjét.

A Szabályzat tárgyi hatálya az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlása alá tartozó vagyon vonatkozásában az 5. pont f) alpontjában felsorolt vagyonkezelőkre a Vhr. 14. § (3) bekezdése alapján történő adatszolgáltatásra a Szabályzatban foglalt terjedelemben terjed ki. A Szabályzat rendelkezéseit az MNV Zrt., vagy jogelődei által kötött vagyonkezelési szerződésekben rögzítettekkel együtt, a mindenkor hatályos jogszabályokban foglaltakkal összhangban kell alkalmazni.

A Szabályzat tárgyi hatálya kiterjed az MNV Zrt. rábízott vagyonába tartozó közvetett kezelésű, azaz vagyonkezelt vagyonra, a Vtv. 17. § (1) bekezdés b) pontjában, valamint a Vhr.-ben meghatározott vagyonnyilvántartási feladatok végzésének rendjére.

4. Jogszabályi háttér

- A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény;- Az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény;- Az állami vagyon gazdálkodásról szóló 254/2007. (X. 4.) Korm. rendelet;- az államháztartás számviteléről szóló 4/2013 (I. 11.) Korm. rendelet (továbbiakban:

Áhsz.)

A Vhr. 14. § (1) bekezdésében foglaltak értelmében az állami vagyon használóját, vagyonkezelőjét és haszonélvezőjét a vagyonnyilvántartás hiteles vezetése és az MNV Zrt. beszámoló-készítési kötelezettségének megalapozottsága érdekében az állami vagyon hasznosítására, vagyonkezelésére, vagy haszonélvezeti jog alapítására kötött szerződés szerinti adatszolgáltatási kötelezettség terheli.

Az MNV Zrt. állami tulajdonú társasági részesedésekkel kapcsolatos vagyonnyilvántartásának vezetése és a beszámoló-készítési kötelezettségének teljesítése érdekében főszabály szerint az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlását megbízottként ellátók a mindenkor hatályos jogszabályokban, továbbá a megbízási szerződésekben foglaltak szerinti rendszeres adatszolgáltatás nyújtásával teljesítik.

A vagyonkezelő a mindenkor hatályos számviteli törvény és az Áhsz. előírásai alapján vezeti a könyveit.

Az államháztartáson kívüli egyéb vagyonkezelőknél lévő eszközöknek, illetve azok forrásainak a vagyonkezelők adatszolgáltatása által módosított értékeit kell az MNV Zrt. mérlegében szerepeltetni, az ezen értékadatokat alátámasztó leltárt az adatokat szolgáltató vagyonkezelő készíti el és őrzi meg azzal, hogy az adatszolgáltatás leltári alátámasztásáról a vagyonkezelő a jelen Szabályzat 2. számú függelékét képező minta szerinti Nyilatkozatot küld a tulajdonosi joggyakorló részére, továbbá a számviteli adatszolgáltatások az adatok leltárral való alátámasztottságára tekintettel záradékkal kerülnek ellátásra.

A Vhr. 14. § (1) bekezdése értelmében a vagyonkezelő köteles adatszolgáltatási és nyilvántartási kötelezettségének eleget tenni, számviteli politikáját és nyilvántartásait köteles úgy kialakítani és vezetni, hogy azok biztosítsák az adatszolgáltatás pontosságát és ellenőrizhetőségét. Ennek érdekében a vagyonkezelő a saját vagyonától elkülönített

5

nyilvántartást (amely megvalósulhat pl. önálló főkönyvi szám, költséghely kialakításával, munkaszám, stb.) vezet. Az államháztartáson kívüli egyéb vagyonkezelőknek a vagyonkezelésbe vett eszközöket a mindenkor hatályos számviteli törvény előírásai szerint a vagyonkezelési szerződésben rögzített értéken kell állományba venniük, illetve a számviteli politikájukban meghatározott módon terv szerinti – szükség esetén terven felüli – értékcsökkenést elszámolni (visszapótlási kötelezettség). Az államháztartáson belüli egyéb vagyonkezelőknek az Áhsz. előírásai szerint kell nyilvántartásba venni a vagyonkezelt eszközöket.

5. Fogalom-meghatározások

a) Vagyonnyilvántartási rendszer, avagy vagyonkataszter (Központi Vagyonkataszter rövidítve: KVK): technikai-informatikai megvalósítástól függetlenül az MNV Zrt. nyilvántartási rendszere, amely az állami vagyonhoz fűződő jogok és törvényes érdekek védelmében, a tényleges állapotnak megfelelően tartalmazza a vagyonkezelők és a vagyonkezelt vagyonelemek (összes vagyonelem) főbb azonosító adatait, a kapcsolódó jogokat és jogi szempontból jelentős tényeket, valamint számviteli adatokat. A vagyonnyilvántartás adattartalma a különféle szervezeti formában működő vagyonkezelőkre előírt műszaki és számviteli nyilvántartásokból átvett adatok halmaza, amely alapját képezi a vagyonkataszter létrehozásának és működtetésének, az állami vagyonnal történő felelős és rendeltetésszerű gazdálkodásnak és a tulajdonosi ellenőrzéseknek. A vagyonkataszter adatainak felhasználása során az adathalmaz bővíthető a vagyonkezelő teljes körű analitikus nyilvántartásának igénybevételével.A vagyonkataszterben nyilvántartott vagyonelemek teljes körű és részletes adatait a vagyonkezelők főkönyvi könyvelése és analitikus nyilvántartása tartalmazza.A vagyonkataszterben foglalt adatok nem képezik alapját az MNV Zrt. beszámolójának, ugyanakkor annak összeállítása során kontroll funkciót töltenek be, a vagyonkezelői mérleg-adatokkal szükségszerűen egyezniük kell.A vagyonnyilvántartási rendszerben teljesítendő vagyonkezelői adatszolgáltatás a továbbiakban: Jelentés.

b) Számviteli adatszolgáltatás az MNV Zrt. beszámolójához, avagy egyenlegközlő: forintban megadandó értékeket tartalmazó adatszolgáltatás, amelynek tartalmi előírásait a jelen Szabályzat 1. számú függeléke tartalmazza azzal, hogy annak a tárgyévet követő adatszolgáltatás tekintetében alkalmazandó formáját és pontos adattartalmát az MNV Zrt. módosíthatja, melyről az adatszolgáltatási határidőt megelőzően a vagyonkezelőket tájékoztatja. Az egyenlegközlővel teljesítendő és a jelen Szabályzat 2. számú függeléke szerinti Nyilatkozat együttesen képezi a vagyonkezelői adatszolgáltatást, amely a továbbiakban: Számviteli Adatszolgáltatás.

c) ÁVNY Kft.: az MNV Zrt. által alapított, az MNV Zrt. nemzeti és állami vagyon vonatkozásában fennálló nyilvántartási feladataiban megbízási szerződés útján közreműködő és a nyilvántartási rendszerek fejlesztéseinek koordinálására megbízott gazdasági társaság, amely a jelen Szabályzatban foglalt feladatai körében, így különösen, az Jelentések fogadása, Jelentéssel kapcsolatos egyes külső felhasználói (vagyonkezelői) kérdések megválaszolása, a Számviteli Adatszolgáltatás és a KVK rendszerben szereplő adatok összehasonlítása, megkeresésekre riportok, adatszolgáltatások, készítése és nyújtása az állami vagyonról, annak változásáról, hiánypótlásokra és hibajavításokra (a KVK-ban szereplő adatok tisztítása a

6

vagyonkezelő felhívásával) felszólítás tekintetében az MNV Zrt. megbízása alapján és nevében jár el. Az ÁVNY Kft. és az MNV Zrt. közötti részletes feladatmegoszlásra vonatkozó szabályokat, felelősségi köröket a jelen Szabályzat 4. számú függeléke tartalmazza.

d) Állami vagyon: a Vtv. 1. § (2) bekezdése szerinti fogalom.e) Tulajdonosi joggyakorló: az állami vagyon meghatározott köre felett tulajdonosi

jogokat és kötelezettségeket a magyar állam nevében gyakorló szervezet.f) Vagyonkezelő:

- Szerződésen alapuló vagyonkezelői joggal rendelkező vagyonkezelő esetén: az a személy vagy szervezet, aki/amely, vagy aki/amely jogelődje az MNV Zrt-vel, vagy valamely jogelőd szervezetével megkötött, az adott vagyonelem tekintetében érvényes és hatályos vagyonkezelési szerződéssel rendelkezik,

- Törvényi kijelölésen alapuló vagyonkezelői joggal rendelkező vagyonkezelő esetén: az a személy vagy szervezet, aki/amely az Nvtv. 3. § 19. pont a) alpontjának aa)-af) alpontjainak valamelyike, illetve az Nvtv. 3. § 19. pont c) alpontja alá tartozik, törvény vagyonkezelővé kijelölte, és az MNV Zrt-vel, vagy valamely jogelőd szervezetével megkötött, az adott vagyonelem tekintetében érvényes és hatályos vagyonkezelési szerződéssel rendelkezik,

- Törvény által vagyonkezelőként egyedileg meghatározott vagyonkezelői joggal rendelkező vagyonkezelő esetén: az a jogi személy, amely az Nvtv. 3.§ 19. pont a) alpontjának ag) alpontja alá tartozik, amennyiben törvény meghatározott állami vagyonra vagy vagyoncsoportra, egyedileg vagyonkezelővé kijelölte, az ezen törvényben rögzítettek szerint, azzal, hogy vagyonkezelési szerződés megkötése a kijelölő törvény értelmében nem szükséges.

- Jogelőd: az a személy vagy szervezet, aki/amely a jogutódláskor az MNV Zrt-vel, vagy az MNV Zrt. valamely jogelőd szervezetével az adott vagyonelem tekintetében érvényes és hatályos vagyonkezelési szerződéssel rendelkezett.

- Erdőgazdasági társaság: az erdőről, az erdő védelméről és az erdőgazdálkodásról szóló 2009. évi XXXVII. törvény 1. számú mellékletben szereplő gazdasági társaságok, amelyek ideiglenes vagyonkezelési szerződés, vagy végleges vagyonkezelési szerződés alapján állami tulajdonban lévő, valamint az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozó vagyonelemeket kezelnek.

- A jelen Szabályzat szempontjából a vagyonkezelővel esik egy tekintet alá mindazon egyéb jogviszony is, amelyre a Vtv., a Vhr. vagy egyéb jogszabály a vagyonkezelési szerződésekre irányadó elszámolási és nyilvántartási szabályokat rendeli alkalmazni.

g) Egyéb vagyonkezelő: a Vhr. 9/A. § (1) bekezdés b) pontja szerinti a központi költségvetési szervnek nem minősülő vagyonkezelő. Ezen belül megkülönböztethető államháztartáson belüli és államháztartáson kívüli egyéb vagyonkezelő.

h) Államháztartáson belüli vagyonkezelő: az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 3. §-ban felsorolt központi és önkormányzati alrendszerbe tartozó szervezetek. A központi alrendszerbe tartoznak a központi költségvetési szervek, a törvény által az államháztartás központi alrendszerébe sorolt köztestület és az előzőek szerinti köztestület által irányított köztestületi költségvetési szerv.Önkormányzati alrendszerbe tartozik a helyi önkormányzat, a helyi nemzetiségi önkormányzat és az országos nemzetiségi önkormányzat, a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény és a nemzetiségek jogairól szóló 2011. évi CLXXIX. törvény szerint létrehozott társulás, valamint a

7

területfejlesztésről és a területrendezésről szóló 1996. évi XXI. törvény alapján létrejött területfejlesztési önkormányzati társulás, a térségi fejlesztési tanács és végezetül az önkormányzati alrendszerbe tartozók által irányított költségvetési szerv.A továbbiakban együttesen rövidítve, mint ÁHB vagyonkezelők.

i) Államháztartáson kívüli vagyonkezelő: mindazon egyéb vagyonkezelők, amelyek nem tartoznak az államháztartáson belüli vagyonkezelők körébe. Ebbe a besorolásba tartoznak például a gazdasági társaságok, egyesületek, alapítványok, egyházak, stb. A továbbiakban együttesen rövidítve, mint ÁHK vagyonkezelők.

j) Állami vagyon használója: A Vhr. 1. § (7) bekezdés a) pontjában meghatározottak szerint az a természetes személy, jogi személy, illetve jogi személyiséggel nem rendelkező szervezet, amely az MNV Zrt.-vel (vagy jogelődjével) kötött szerződés alapján, bármely jogcímen (bérlet, haszonbérlet, használat stb.) állami vagyont birtokol, használ, szedi annak hasznait, hasznosít  ide nem értve a haszonélvezőt, a  Vhr. 1. § (7) bekezdés b) pontja szerinti vagyonkezelőt és a  tulajdonosi jogok gyakorlóját.

k) Vagyonelem: A vagyon azon legkisebb egysége, amely természetes megjelenésében már nem bontható tovább anélkül, hogy rendeltetése megváltozna. Azon homogén (azonos vagyonelem fajtához tartozó) vagyoni egységek összessége, amelyek azonos jellemzőkkel bírnak és a számvitelről szóló 2000. évi C törvény, a Vtv. és a nemzetbiztonsági jogszabályok által összevont nyilvántartásuk megengedett.

l) Beléptetés: Valamely vagyonmozgás, selejtezés következményeként az MNV Zrt. közvetlen kezelésébe kerülő vagyonelem alapadatainak (érték és mennyiség) a szükséges alapdokumentumok alapján történő nyilvántartásba vétele.

m) Kivezetés: Valamely vagyonmozgás következményeként az MNV Zrt. közvetlen kezelésében lévő vagyonelem alapadatainak (érték és mennyiség) a szükséges alapdokumentumok alapján történő nyilvántartási kivezetése, amelyről az MNV Zrt. nyilvántartási érték nyilatkozatot küld a vagyonkezelőknek.

n) Migráció: Az a folyamat, amely során a vagyonelemek beléptetése (betöltése) történik migrációs tábla segítségével az MNV Zrt. SAP analitikus eszköznyilvántartási moduljába a szükséges és teljes körű alapdokumentumok alapján.

o) Migrációs táblák: A vagyonadatok SAP rendszer eszköznyilvántartó moduljába való nyilvántartásba vételéhez szükséges olyan excel táblázat, mely vagyonelem szinten tartalmazza az összes olyan mezőt amely a nyilvántartásba vételhez szükséges. A táblázatot a vagyonátadó tölti ki.

p) Nyilvántartási érték nyilatkozat: az MNV Zrt. részéről cégszerűen aláírt, iktatott nyilatkozat, amely tartalmazza a vagyonkezelésbe adott, az MNV Zrt. SAP eszköznyilvántartási moduljából kivezetett vagyonelemek vagyonkezelésbe adás/vagyonkezelésbe kerülés szerint irányadó értéknapon fennálló könyv szerinti nyilvántartási értékeit és az SAP nyilvántartásában szereplő mezők összes rögzített adatát.

6. Vagyonnyilvántartási és általános adatszolgáltatási felelősségi körök

A vagyonkezelő, haszonélvező, használó felelőssége, hogy

- a vagyonkezelésében vagy az MNV Zrt-vel kötött szerződés alapján bármely jogcímen a használatában, haszonélvezetében lévő vagyont a jogszabályoknak (különös tekintettel a mindenkor hatályos számviteli jogszabályok előírásaira), és a vagyonkezelési vagy az MNV Zrt-vel kötött szerződésnek valamint a jelen

8

Szabályzatnak megfelelően, a vagyontárgy sajátosságainak megfelelő módon nyilvántartsa;

- a jogszabályokban, az MNV Zrt.-vel vagy annak bármely jogelődjével kötött szerződésben, illetve a jelen Szabályzatban előírt adattartalommal, határidőkben adatot szolgáltasson;

- a kezelt vagyonról küldött Jelentése, Számviteli Adatszolgáltatása a mérlegével egyező, számviteli, illetve egyéb bizonylattal, leltárral alátámasztott, hiteles legyen, továbbá az ingatlan-nyilvántartásnak és a valóságnak megfeleljen;

- a törzsadatairól küldött Jelentése, a valóságnak megfeleljen, a vagyon változásáról az előírt határidőben adatot szolgáltasson (Jelentést küldjön a változásról);

- haladéktalanul tegyen bejelentést a Vtv. 25. §-ának (1) bekezdésében felsorolt valamely kizáró ok felmerüléséről,

- jogutóddal vagy jogutód nélküli megszűnése esetére a vagyonkezelésében vagy az MNV Zrt-vel kötött szerződés alapján bármely jogcímen a használatában volt vagyonról a megfelelő átvevő részére a hitelesített, tételes mennyiségi és értékbeni leltárral alátámasztott és analitikus adatokat a vagyonelemek vagyonnyilvántartási rendezése érdekében szolgáltasson és saját vagyonkezelői vagy egyéb használati (bérleti, haszonbérlet, használat, stb.), haszonélvezői jogviszonyát megfelelően lezárja, vagyonkezelői jogviszony esetén Jelentést küldjön,

- a vagyonkezelő vagy az állami vagyon használója az ellenőrzés során feltárt hibákat, hiányosságokat köteles haladéktalanul kijavítani, pótolni. A vagyonkezelő ezt köteles megtenni mind a saját vagyon-nyilvántartásában, mind a KVK felé teljesített Jelentésében, valamint eljárni az ingatlan-nyilvántartási javíttatása érdekében, és köteles a megtett intézkedésekről a hibát jelző szervezetet (MNV Zrt. vagy ÁVNY Kft.) írásban és a kataszter@mnv.hu e-mail címre való megküldéssel tájékoztatni.

Amennyiben a vagyonkezelő nem készítette el a jogviszonyának az állami vagyon és vagyonkezelők nyilvántartására szolgáló rendszer felé a jogviszony lezárásához szükséges Jelentést és/vagy nem tette lehetővé a vagyonkezelésében állott vagyonelemeknek az átvevő/MNV Zrt. analitikus nyilvántartásába történő beléptetését, a vagyonkezelő irányító/felügyeleti szervének feladata és felelőssége, hogy az MNV Zrt. vagy az ÁVNY Kft. felszólítását követő 30 napon belül hitelt érdemlően pótolja az adatokat.

A központi költségvetési szerv vagyonkezelő központi költségvetési szerv jogutódjának felelőssége, hogy amennyiben az állami vagyon és vagyonkezelők nyilvántartására szolgáló rendszerben a jogelőd nevén továbbra is aktív tételek szerepelnek a nyilvántartásban, úgy 30 napon belül Jelentés küldésével megszüntesse a duplikációkat és kijavítsa a jogutódlással összefüggésben felmerült vagyonnyilvántartási hibákat.

Az MNV Zrt. a vagyonnyilvántartás vezetéséhez szükséges Jelentések megfelelő teljesítése érdekében – a vagyonkezelési szerződés megkötésével párhuzamosan – kifejezetten erre a célra kifejlesztett szoftvert, vagy kitöltendő adattáblákat bocsát a vagyonkezelők, rendelkezésére, illetve az adatszolgáltatást támogató informatikai alkalmazáshoz hozzáférést biztosít. A vagyonkezelő szavatol a jelentett adatok hitelességéért és naprakészségéért. Amennyiben az MNV Zrt. valamely Jelentés teljesítésére informatikai rendszert biztosít, - ettől eltérést engedő írásbeli engedély hiányában - az adatfeltöltés csak és kizárólag az MNV Zrt. erre a célra kifejlesztett szoftverének felhasználásával, illetve az adatszolgáltatást támogató informatikai alkalmazás használatával, az abban rögzített és beküldött Jelentés alapján történhet.

9

Az állami vagyont használók, vagyonkezelők, illetve haszonélvezők a szerződés aláírásakor kötelesek nyilatkozni arról, hogy az MNV Zrt. jelen Szabályzatát megismerték, az ebben foglaltakat magukra nézve kötelezőnek fogadják el.

II. VAGYONKEZELŐI ADATSZOLGÁLTATÁSOK

II/A. JELENTÉS

1. Jelentés tartalma, feltételrendszere

A vagyonkezelők az MNV Zrt. által a jelentéstételre biztosított informatikai rendszerbe a kezelt vagyonról, annak változásáról a vagyonkezelői jog keletkezésétől kezdődő időponttal Jelentést küldenek. A vagyonkataszteri adatszolgáltatást a vagyonkezelő a rendelkezésére bocsátott, speciálisan erre a célra kifejlesztett szoftver segítségével vagy kivételesen, az MNV Zrt. előzetes kifejezett, írásbeli felkérése esetén- amennyiben az adott vagyonelemek jellege indokolja - papíralapon vagy az MNV Zrt. által előre meghatározott egyéb módon teljesíti.

A kataszteri nyilvántartásba csak a vagyonkezelő (a vagyonkezelő nevében és teljeskörű felelőssége mellett a megbízottja) vihet fel adatot vagyonkataszteri jelentés formájában, azzal, hogy annak a rendszerbe történő betöltését az MNV Zrt. végzi. Kivételes esetben (például a kevés vagyonelemmel, kis apparátussal rendelkező vagyonkezelők esetén) a vagyonkezelő kifejezett kérésére az MNV Zrt., illetve az ÁVNY Kft. is rögzíthet adatot a vagyonkezelő képviselőjének személyes jelenlétében és adatközlése alapján, azzal, hogy ilyen esetben a jelentéskészítéséről a jelenlévők által aláírt jegyzőkönyv és a rögzített adatokat tartalmazó kinyomtatott, aláírt dokumentum is szükséges.

2. A vagyonkezelői jelentések típusai és azok teljesítésének határideje:

- Bejelentkező jelentést köteles küldeni a vagyonkezelő, amennyiben vagyonkezelői jogviszonya keletkezik. Új vagyonkezelői jogviszony létesítésekor a szerződés megkötésétől/vagyonkezelői jog keletkezésétől számított 30 naptári napon belül.

- Évzáró jelentés küldendő (3. kódszámú) minden kezelt állami vagyon tárgyév december 31-i állományáról a tárgyévet követő év május 31-ig. Azon vagyonelemek (részesedések) esetében, ahol a vagyonkezelő a tárgyévet követő év május 31-éig egyéb jogszabályban előírt határidő betartása miatt tényadat szolgáltatására nem lenne képes, ott az adatközlés határideje a tárgyévet követő év szeptember 30-a.

- Változásjelentés (2. kódszámú) küldendő:o a Vhr. 1. számú mellékletének II. pont 3. bekezdésében foglaltaknak

megfelelően minden tételesen nyilvántartott vagyonelem állami vagyoni körbe történő bekerülését (beruházás, beszerzés, esetleges fellelés, stb.), kikerülését (értékesítés, káresemény miatti megsemmisülés, selejtezés, térítés nélküli tulajdonba adás vagyonkezelői körön kívülre stb.), vagyonkezelők közötti mozgását, vagyonkezelői jogának átruházását, valamint a vagyonkezelésben lévő vagyon nyilvántartott adataiban bekövetkezett változást 30 naptári napon belül,

o a vagyonelem hivatalos értékbecslése esetén a forgalmi értéket a változás bekövetkezését követően haladéktalanul,

o ha vagyonkezelő törzsadataiban változás következik be, 8 munkanapon belül.

10

- Megszüntető jelentést (5. kódszámú) kell küldeni megszűnő vagyonkezelői jogviszony esetén haladéktalanul (legkésőbb a vagyonkezelési szerződésben előírt elszámolással egyidejűleg).

A jelentések elkészítéséhez az egyes adatlapok sablonrendszerét és kitöltési segédletet tartalmazó, valamint az egyes kódszámú jelentések beazonosítását biztosító útmutató - a mindenkor alkalmazandó informatikai rendszerhez igazítottan - az MNV Zrt. honlapján folyamatosan elérhető.

3. A vagyonkezelői Jelentések tartalma

A vagyonkezelők a következő adattartalmú Jelentést kötelesek teljesíteni:

értéktől függetlenül tételesen kell jelenteni a földterületet alrészletenként, (azzal, hogy az alrészletek a művelési ág űrlapon rögzítendőek) az épületet, a lakás és egyéb helyiséget, a gazdálkodó szervezetben fennálló részesedést és a közgyűjteményeken kívül elhelyezett, védelem alá eső műtárgyakat és alkotásokat;

tételesen kell jelenteni a mindenkor hatályos költségvetési törvényben megjelölt értékhatárt elérő egyedi könyv szerinti értéket meghaladó immateriális javakat, építményeket, gép-eszköz-berendezés-felszereléseket, járműveket és az 50 eFt/db egyedi könyv szerinti értéket meghaladó tenyészállatokat, azzal, hogy nem tekintethető javítandó hibának az értékhatárt el nem érő vagyonelemek tételes rögzítése sem;

az egyéb vagyoncsoportokat értékhatártól függetlenül összevontan kell jelenteni, azzal, hogy amennyiben az összevontan jelentendő vagyoncsoportok esetén valamely vagyonkezelő tételes jelentést készít, azt az MNV Zrt. nem tekinti javításra szoruló hibás jelentésnek, mivel az állami vagyonnyilvántartás céljait és érdekeit nem sérti;

a vagyonelem hivatalos értékbecslése estén a forgalmi értéket tételesen kell jelenteni. értékhatártól függetlenül összevontan kell jelenteni a fenti kategóriákba nem tartozó

vagyonelemeket, illetve a 130/2011. (VII. 18) Korm. rendeletben erre feljogosított vagyonkezelők által kezelt vagyonelemeket.

II/B. AZ MNV ZRT. SZÁMVITELI BESZÁMOLÓJÁHOZ SZÜKSÉGES VAGYONKEZELŐI SZÁMVITELI ADATSZOLGÁLTATÁS

A vagyonkezelők Számviteli Adatszolgáltatási kötelezettségeinek tárgya a mérlegükkel egyezően:

Vagyonkezelésükben lévő vagyon tárgyidőszak fordulónapjára vonatkozó értéke; Vagyonkezelésükben lévő vagyonhoz kapcsolódó, a Vtv. 27. § (7) bekezdés szerinti

visszapótlási kötelezettség értéke; Vagyonkezelt eszközökre vonatkozó, tárgyévet követő 3 évre szóló beruházási terv,

kitekintés.

A vagyonkezelők a jelen II/B. fejezetben kért adatszolgáltatásokat az MNV Zrt. által kialakított és rendelkezésre bocsátott Excel-táblázatok kitöltésével teljesítik. A táblázatoknak az aktuális változatát az MNV Zrt. a hivatalos honlapján legkésőbb a tárgyévet követő év március 1-jéig elérhetővé és letölthetővé teszi, valamint azokat az MNV Zrt. elektronikus úton kísérőlevéllel is megküldi a vagyonkezelők részére legkésőbb a tárgyévben esedékes első

11

adatszolgáltatás határideje előtt legalább 30 nappal. A táblázatokat a vagyonkezelő nem módosíthatja, a képleteket nem írhatja át, csak értékadatokkal töltheti fel a szabadon kitölthető cellákban. Az Excel-táblázatok struktúrája jelen szabályzat 1. sz. függelékében található.

A vagyonkezelőknek - a besorolásuk szerint - a jelen fejezetben előírt Számviteli Adatszolgáltatási kötelezettségét az alábbi jogszabályi rendelkezések alapján szükséges teljesíteni. (Az jelen fejezetben szövegesen ismertetett számviteli adatszolgáltatásokat, valamint azok határidejét a jelen Szabályzat 1/A. számú függelékét képező táblázat is szemlélteti a vagyonkezelők besorolása szerint).

1. Központi költségvetési szervek

Az Áhsz. 10. § (2) bekezdése kimondja, hogy a költségvetési szerv, az éves költségvetési beszámoló mérlegében saját tulajdonában álló, a pénzügyi lízing keretében átvett és a vagyonkezelésbe kapott nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközöket és forgóeszközöket, a más tulajdonában álló tárgyi eszközökön végzett és át nem adott beruházások és felújítások aktivált értékét, valamint az általa végzett beruházások és felújítások értékét mutatja ki. Az Áhsz. 47. § (3) bekezdése értelmében, ha tulajdonosi joggyakorló szervezet államháztartáson belüli szervezettel vagyonkezelői jogot létesít, a vagyonkezelésbe adott ingatlanok, tárgyi eszközök, részesedések bruttó értékét és elszámolt értékcsökkenését, értékvesztését a vagyonkezelésbe adáskor köteles a könyveiből kivezetni, és azok bruttó értékét a 0. számlaosztály befektetett eszközei között nyilvántartani.

Az előzőek okán MNV Zrt-nek a 0. számlaosztályban ki kell mutatnia a központi költségvetési szervek vagyonkezelésben lévő vagyonelemek bruttó értékét és az elszámolt értékcsökkenését.

A Számviteli Adatszolgáltatás minimális tartalma, struktúrája és adatszolgáltatási határidő: A tárgyévet követő év április 20-ig a beszámolójukkal egyezően kötelesek az MNV Zrt. által előírt módon és tartalommal, az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozó és a vagyonkezelésükben lévő vagyon tárgyidőszak fordulónapjára vonatkozó bruttó könyv szerinti értékéről adatot szolgáltatni.

2. Egyéb vagyonkezelők

Az egyéb vagyonkezelők jelentéstételi kötelezettségét az alábbi tényezők határozzák meg: ÁHB vagy ÁHK szervezetnek minősülnek-e, illetve alapfeladatként, vagy főtevékenységként közfeladatot látnak-e el.

2.1. ÁHB egyéb vagyonkezelők

Az Áhsz. 10. § (2) bekezdése alapján, a helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, társulás, térségi fejlesztési tanács részére vagyonkezelésbe adott vagyonelemek esetén a vagyonkezelésbe adott vagyonelemek bruttó értékét szükséges az MNV Zrt. 0. számlaosztályában kimutatni.

Az ÁHB egyéb vagyonkezelőknek ugyanakkor, mint egyéb vagyonkezelőknek, a Vtv., illetve a Vhr. alapján további kötelezettségei vannak.

12

A Vtv. 27. § (7) bekezdése szerint a vagyonkezelő – a központi költségvetési szervek kivételével – a vagyonkezelt eszközök értékének megőrzéséről legalább a vagyonkezelt eszközök elszámolt értékcsökkenésének megfelelő mértékben köteles gondoskodni (visszapótlási kötelezettség).

A Vhr. 17. § (1) bekezdése rögzíti, hogy a saját vagyonnal rendelkező vagyonkezelő a rábízott állami vagyonról olyan elkülönített nyilvántartást köteles vezetni, amely tételesen tartalmazza az állami vagyon könyv szerinti bruttó és nettó értékét, az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenés összegét és az értékben bekövetkezett egyéb változásokat

Továbbá a Vtv. 2017. december 28. napjától hatályos 27. § (8) bekezdése alapján 2013. június 28-tól az alapfeladatként vagy főtevékenységként közfeladatot ellátó egyéb vagyonkezelő a visszapótlási kötelezettség teljesítése alól a törvény erejénél fogva mentesül, amennyiben a vagyonkezelési szerződésben másként nem rendelkeztek a felek. E rendelkezés számviteli szempontból azt jelenti, hogy az alapfeladatként vagy főtevékenységként közfeladatot ellátó vagyonkezelő 2013. június 28-tól az elszámolt értékcsökkenésével megegyező összegben csökkenti a vagyonkezelésbe vett eszközökkel kapcsolatos nemzeti vagyon változását az egyéb bevételekkel szemben.

A Számviteli Adatszolgáltatás minimális tartalma, struktúrája és adatszolgáltatási határidő: A tárgyévet követő év május 10-ig a beszámolójukkal egyezően kötelesek az MNV Zrt. által előírt módon és tartalommal, az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozó és a vagyonkezelésükben lévő vagyon tárgyidőszak fordulónapjára vonatkozó bruttó, nettó és az elszámolt értékcsökkenés értékéről adatot szolgáltatni.

Az ÁHB alapfeladatként vagy főtevékenységként nem közfeladatot ellátó egyéb vagyonkezelő szervezetek az I., a II., a III. és a IV. negyedévről a tárgynegyedévet követő hónap 20-ig, tárgyévet követő év, május 10-ig a nyilvántartásukkal, mérlegükkel egyezően az 1. sz. függelék szerinti struktúrában kötelesek továbbá az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozó és a vagyonkezelésükben lévő vagyonhoz kapcsolódó visszapótlási kötelezettségről adatot szolgáltatni.

2.2. ÁHK egyéb vagyonkezelők

Az Áhsz. 10. § (4) bekezdése szerint az MNV Zrt. – mint tulajdonosi joggyakorló – köteles a mérlegében az olyan állami vagyont kimutatni, amelyre nem létesített államháztartáson belüli szervezettel vagyonkezelői jogot. Az Áhsz. 11. § (11) bekezdése szerint pedig a tulajdonosi joggyakorló szervezetnek a mérlegében koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök között azokat a nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközöket és azok értékhelyesbítését kell kimutatnia, amelyek üzemeltetését államháztartáson kívüli szervezetnek, személynek koncessziós szerződéssel átadta, vagy amelyekre államháztartáson kívüli szervezettel, személlyel vagyonkezelői szerződést kötött.

Az ÁHK egyéb vagyonkezelők esetében is a jelen Szabályzat II/B. 2.1. pontban felsorolt rendelkezéseit szükséges alkalmazni az alábbi eltérésekkel.

Ezen kívül a Vtv. 2017. december 28. napjától hatályos 27. § (8) bekezdése alapján 2013. június 28-tól az alapfeladatként vagy főtevékenységként közfeladatot ellátó egyéb vagyonkezelő a visszapótlási kötelezettség teljesítése alól a törvény erejénél fogva mentesül, amennyiben a vagyonkezelési szerződésben másként nem rendelkeztek a felek. E rendelkezés

13

számviteli szempontból azt jelenti, hogy az alapfeladatként vagy főtevékenységként közfeladatot ellátó vagyonkezelő 2013. június 28-tól az elszámolt értékcsökkenésével megegyező összegben csökkenti a vagyonkezelésbe vett eszközökkel kapcsolatos hosszú lejáratú kötelezettségét az egyéb bevételekkel szemben.

A Számviteli Adatszolgáltatás minimális tartalma és adatszolgáltatási határidők: Negyedévente a negyedévet követő hónap 20. napjáig, és a tárgyévről pedig a tárgyévet követő május 20. napjáig: a vagyonkezelésükben lévő vagyon tárgyidőszak fordulónapjára vonatkozó értékére; vagyonkezelésükben lévő vagyonhoz kapcsolódó, Vtv. 27. § (7) bekezdés szerinti

visszapótlási kötelezettség értéke; az alapfeladatként vagy főtevékenységként nem közfeladatot ellátó vagyonkezelők

esetében a vagyonkezelt eszközökre vonatkozó, tárgyévet követő 3 évre szóló számviteli szempontú beruházási terv, kitekintés (amely - amennyiben a vagyonkezelési szerződésük ezt előírja - nem helyettesít az ingatlan-vagyon fejlesztési szempontú beruházási tervet), amelyben szükséges annak megjelölése, hogy a beruházás kivitelezését – összhangban a Vhr. 18. § előírásaival - milyen forrásból tervezi megvalósítani.

A Számviteli Adatszolgáltatás struktúrája:- Az ÁHK alapfeladatként vagy főtevékenységként közfeladatot ellátó egyéb

vagyonkezelő szervezetek az I., a II., a III. és a IV. negyedévről a tárgynegyedévet követő hónap 20-ig a nyilvántartásukkal, az éves összesített záró adatokról tárgyévet követő év május 20-ig a mérlegükkel egyezően az 1. sz. függelék szerinti struktúrában kötelesek az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozó és a vagyonkezelésükben lévő vagyonról adatot szolgáltatni.

- ÁHK alapfeladatként vagy főtevékenységként nem közfeladatot ellátó egyéb vagyonkezelő szervezetek:

o az I., a II., a III. és a IV. negyedévről a tárgynegyedévet követő hónap 20-ig a nyilvántartásukkal, az éves összesített záró adatokról tárgyévet követő év május 20-ig a mérlegükkel egyezően az 1. sz. függelék szerinti struktúrában kötelesek az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozó és a vagyonkezelésükben lévő vagyonról adatot szolgáltatni.

o az I., a II., a III. és a IV. negyedévről a tárgynegyedévet követő hónap 20-ig a nyilvántartásukkal, az éves összesített záró adatokról tárgyévet követő év május 20-ig a mérlegükkel egyezően az 1. sz. függelék szerinti struktúrában kötelesek az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozó és a vagyonkezelésükben lévő vagyonhoz kapcsolódó visszapótlási kötelezettségről adatot szolgáltatni.

o A fentieken felül az alapfeladatként vagy főtevékenységként nem közfeladatot ellátó egyéb vagyonkezelők esetén a vagyonkezelt eszközökre vonatkozó, tárgyévet követő 3 évre szóló beruházási terv, kitekintés készítése is szükséges.

Az MNV Zrt. az alapfeladatként vagy főtevékenységként nem közfeladatot ellátó egyéb vagyonkezelőkkel szemben az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozó, általuk vagyonkezelt eszközökkel kapcsolatban az elszámolt értékcsökkenéssel megegyező összegben követelést ír elő, amelyet – pénzbeli teljesítés mellett – az egyéb vagyonkezelő az állami

14

vagyonon végrehajtott eszköznövelő beruházással tud teljesíteni. Ezen követelés értékelése céljából szükséges annak ismerete, hogy az egyéb vagyonkezelő az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlásába tartozóan az általa vagyonkezelt eszközök vonatkozásában a tárgyévet követő 3 évben előre láthatólag milyen mértékű beruházást kíván végrehajtani. Az egyenlegközlő adatszolgáltatásban a vagyonkezelő köteles megjelölni, hogy a beruházás kivitelezését – összhangban a Vhr. 18. § előírásaival – milyen forrásból tervezi megvalósítani (elszámolási kötelezettséggel kapott külső forrásból, pl. állami, illetve Európai Uniós támogatásból vagy saját forrásból), valamint köteles megadni, hogy a beruházás pótló- vagy bővítő jellegű. Az éves visszapótlási kötelezettség teljesítésének időpontjára nézve a vagyonkezelési szerződés külön rendelkezése, ennek hiányában a vagyonkezelő és az MNV Zrt. között létrejövő elszámolási megállapodások irányadóak. A visszapótlási kötelezettség teljesítése (azzal történő elszámolás) – amennyiben a felek ettől eltérően nem állapodnak meg – legkésőbb a vagyonkezelési jogviszony megszűnésekor esedékes.

II/C. TOVÁBBI VAGYONKEZELŐI ADATSZOLGÁLTATÁSOKA vagyonkezelő köteles továbbá adatot szolgáltatni amennyiben:

ellene csőd, felszámolási vagy egyéb, a megszüntetésére irányuló, jogszabályban meghatározott eljárás, helyi önkormányzatnál adósságrendezési eljárás indul;

vagyonkezelési szerződésben foglalt egyéb adatszolgáltatási előírások szerint valamit az MNV Zrt. megkeresése alapján bármely előre nem definiálható adat/információ igénylés esetén.

II/D. A VAGYONKEZELŐI ADATSZOLGÁLTATÁSOK HATÁRIDEJÉNEK ELMULASZTÁSÁRA IRÁNYADÓ SZABÁLYOK

Amennyiben a vagyonkezelő valamely a jelen Szabályzat II. fejezetében ismertetett adatszolgáltatási kötelezettségének az előírt határidőre nem tesz eleget, a Vhr. 14. §-a szerint az MNV Zrt. megbízásából az ÁVNY Kft. felszólító levélben 15 napos határidő kitűzésével felhívja a vagyonkezelőt az elmulasztott adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésére. E határidő újbóli elmulasztása a vagyonkezelési szerződés szempontjából a Vhr. 12. § (4) bekezdésének c) pontja szerinti lényeges kötelezettségszegésnek minősül.

Amennyiben központi költségvetési szerv vagyonkezelő az adatszolgáltatási kötelezettségének az előírt határidőre nem tesz eleget, az MNV Zrt. megbízásából az ÁVNY Kft. a Vhr. 14. § (9) bekezdése szerint jár el.

III. HASZNÁLÓI ÉS HASZONÉLVEZŐI ADATSZOLGÁLTATÁSOK

Az állami vagyon használóival/ haszonélvezőivel kötendő, ingatlanokra és ingóságokra vonatkozó szerződések megkötését megelőzően az MNV Zrt. a szerződéskötéshez szükséges részletes adatszolgáltatást – amely függ az érintett vagyonelemtől és az ügylet egyedi specialitásától – kér a leendő haszonélvezőktől/használóktól.

15

Amennyiben az állami vagyon használójával, haszonélvezőjével kötött szerződés másként nem rendelkezik, az érintett vagyonelemek hiánytalan, hibátlan állapotban való meglétére vonatkozó adatszolgáltatásra és nyilatkozattételre az MNV Zrt. felhívást küld használóknak/ haszonélvezőknek.

IV. VAGYONKEZELT VAGYONON VÉGREHAJTOTT BERUHÁZÁSOKKAL, – IDEÉRTVE A TULAJDONJOG ÁLLAM JAVÁRA VALÓ MEGSZERZÉSÉT IS - KAPCSOLATOS NYILVÁNTARTÁSOK VEZETÉSE, ADATSZOLGÁLTATÁSOK TARTALMA, FELTÉTELRENDSZERE

IV.1. Vagyonkezelő nyilvántartására vonatkozó rendelkezések

IV.1.1. Központi költségvetési szerv által bonyolított beruházás, felújítás nyilvántartása

A) Az Nvtv. 11.§.(6) bekezdés alapján „Központi költségvetési szerv a működéséhez szükséges, a számviteli törvény szerinti immateriális jószág, tárgyi eszköz (műszaki berendezés, gép, felszerelés stb.), készlet megvásárlására - ingatlan kivételével - adásvételi szerződést köthet. Ezen vagyonelem - ha értéke a külön törvényben meghatározott értékhatárt nem haladja meg - e törvény erejénél fogva az állam tulajdonába és vagyonkezelési szerződés megkötése nélkül a központi költségvetési szerv vagyonkezelésébe kerül.”

Számviteli elszámolás az A) pont szerinti esetben:

Beruházás elszámolása a 38/2013. NGM rendelet 1. melléklet II. Immateriális javak beszerzésével, előállításával, beruházásokkal kapcsolatos elszámolások fejezet, A) Vásárlás elszámolás cím szerint.

B) Az éves költségvetési törvényben meghatározott az értékhatárt elérő ingóság és ingatlan estén - ide nem értve a vagyonkezelt ingatlanon végzett értéknövelő beruházás, felújítás megvalósítását - a beszerzést végrehajtó központi költségvetési szerv ezen eszközöket nem aktiválhatja és nem mutathatja ki a mérlegében. A vagyonkezelési szerződés megkötéséig ezen eszközöket az MNV Zrt. mutatja ki mint közvetlenül kezelt vagyont. Az átvételét követően az MNV Zrt. aktiválja az eszközöket a tulajdonosi joggyakorló könyvében, a vagyonkezelési szerződés megkötéséig értékcsökkenést számol el, majd a vagyonkezelési szerződés megkötésével egyidejűleg pedig ezen vagyonelemeket vagyonkezelésbe visszaadja a központi költségvetési szervnek.

Számviteli elszámolás a B) pont szerinti esetben:

1. Beruházás elszámolása: 38/2013. NGM rendelet 1. melléklet II. Immateriális javak beszerzésével, előállításával, beruházásokkal kapcsolatos elszámolások fejezet, A) Vásárlás elszámolás cím szerint.

2. Beruházás átadása tőkeágon az MNV Zrt-nek: 38/2013 NGM rendelet 1. melléklet III. Immateriális javakkal, tárgyi eszközökkel kapcsolatos egyéb elszámolások fejezet, Csökkenések  rész, K) Vagyonkezelésbe adás elszámolása államháztartáson belüli szervezetnek (tulajdonosnál, tulajdonosi joggyakorló szervezetnél) cím kontírozási tételei szerint, ezzel egyidejűleg a vagyonkezelési szerződés megkötéséig a 0. számlaosztályban a

16

011. Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott eszközök nyilvántartási számlán (T011 – K006) nyilvántartásba venni az MNV Zrt. részére átadott eszközöket.

3. Vagyonkezelésbe vétel elszámolása, a vagyonkezelési szerződés megkötésével egyidejűleg: 38/2013 NGM rendelet 1. melléklet III. Immateriális javakkal, tárgyi eszközökkel kapcsolatos egyéb elszámolások fejezet, Növekedések rész, E) Vagyonkezelésbe vett immateriális javak, tárgyi eszközök elszámolása cím szerint, kapcsolódó tétel a vagyonelemek kivezetése a 011. Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott eszközök nyilvántartási számláról (T006-K011).

IV.1.2. Egyéb vagyonkezelők

IV.1.2.1. ÁHB vagyonkezelők által bonyolított beruházás, felújítás nyilvántartása

Az ÁHB egyéb vagyonkezelő a vagyonkezelt vagyonon értéknövelő beruházást, felújítást a vagyonkezelési szerződésében foglaltak szerint, illetve a tulajdonosi joggyakorló előzetes engedélye birtokában végezhet. Az értéknövelő beruházás, felújítás megvalósítását követően a létrejött értéknövelő beruházást, felújítást a vagyonkezelő köteles a tulajdonosi joggyakorló részére átadni. A beruházás átvételét követően az MNV Zrt. aktiválja és ezzel egyidejűleg kivezeti az eszközöket a tulajdonosi joggyakorló könyvében, azzal, hogy azokra az Nvtv. 11. § (6a) bekezdése értelmében a vagyonkezelő vagyonkezelői joga kiterjed. 

Számviteli elszámolás:

Számviteli törvény, valamint az Áhsz. szerint az eszköz bekerülési értékébe tartozó beszerzéseket beruházásként mutatja ki, majd a beruházást a nemzeti vagyon változással szemben vagy az értékesítés szabályai szerint kivezeti könyveiből. Az eszközök aktiválására a tulajdonosi joggyakorló könyveiben kerül sor. A vagyonkezelő az aktivált vagyonelem bruttó értékét nyilvántartásba veszi a nemzeti vagyon változásával szemben.

IV.1.2.2. ÁHK vagyonkezelő által bonyolított beruházás, felújítás nyilvántartása

Az ÁHK egyéb vagyonkezelő a vagyonkezelt vagyonon értéknövelő beruházást, felújítást a vagyonkezelési szerződésében foglaltak szerint, illetve a tulajdonosi joggyakorló előzetes engedélye birtokában végezhet. Az értéknövelő beruházás, felújítás megvalósítását követően – amennyiben az ennek elszámolására, számviteli-nyilvántartási rendezésére irányuló, valamely vagyonkezelő és az MNV Zrt. közötti külön megállapodás az ügy specialitása okán eltérően nem rendelkezik - a létrejött értéknövelő beruházást, felújítást a vagyonkezelő köteles a tulajdonosi joggyakorló részére átadni. Az értéknövelő beruházás átvételét követően az MNV Zrt. aktiválja és ezzel egyidejűleg kivezeti az eszközöket a tulajdonosi joggyakorló könyvében, azzal, hogy azokra az Nvtv. 11. § (6a) bekezdése értelmében a vagyonkezelő vagyonkezelői joga kiterjed.

Számviteli elszámolás:

Számviteli törvény szerint az eszköz bekerülési értékébe tartozó beszerzéseket beruházásként mutatja ki, majd a beruházást a térítésmentes átadás vagy az értékesítés szabályai szerint kivezeti könyveiből. Az eszközök aktiválására a tulajdonosi joggyakorló könyveiben kerül sor. A vagyonkezelő az aktivált vagyonelem könyv szerinti nettó értékét nyilvántartásba veszi a hosszú lejáratú kötelezettségekkel szemben.

17

IV.2. Az elvégzett beruházás átadására vonatkozó előírások

IV.2.1. Ellenérték fejében történő átruházás során megvalósított beruházással létrejött vagyonelemek nyilvántartásba vételi eljárása

Az MNV Zrt. Vhr. 2. § (1) bekezdése és 53. § (1) bekezdés a) pontja szerinti előzetes egyetértése, vagy más jogszabály alapján a Magyar Állam javára vásárolt/kisajátított vagyonelemeket a leendő vagyonkezelőnek (vevőnek) a felek között létrejött adásvételi szerződés, birtok-átruházási jegyzőkönyv, egyéb számviteli dokumentációk alapján befejezetlen beruházásként szükséges rögzítenie a saját vagyonnyilvántartásában.A befejezetlen beruházás értékét a hatályos jogszabályok és a vagyonkezelő saját belső szabályzatai szerint szükséges a beruházónak (vevő) vagyon-nyilvántartásában rögzíteni.

A beruházás befejezését követően a befejezetlen beruházást a tulajdonosi joggyakorló és a beruházó elszámolási megállapodásban rögzített dátummal szükséges a saját vagyon-nyilvántartásából kivezetni és számviteli értelemben átadni az MNV Zrt. részére. A számviteli átadás dokumentuma egyrészt az átadó által megküldött hiteles kivezetési bizonylat, valamint az aláírt MNV Zrt. által rendelkezésre bocsátott kitöltött migrációs tábla. A birtok-átruházási jegyzőkönyvben az átvett épületek, építmények, lakások (a továbbiakban: felépítmény) darabszámát, felépítményenkénti (vagyonelemenkénti) területnagyságát (db, fm, m2, stb.) és felépítményenkénti (vagyonelemenkénti) értékét (Ft) minden alkalommal fel kell tüntetni tételesen.A befejezetlen beruházás számviteli átadásáról szükséges az MNV Zrt. részére megküldeni azon vagyonelem szintű értékbeli és mennyiségi analitikus kimutatást, melyből teljes körűen levezethető, hogy a befejezetlen beruházás aktiválását követően milyen vagyonelemek jönnek létre az állami vagyon-nyilvántartásban.Az analitikus kimutatást az MNV Zrt. által erre a célra biztosított migrációs táblázatban szükséges megküldeni, amelyeket felmerüléskor, illetve a vagyonkezelő jelzésére az MNV Zrt. elektronikus úton, szerkeszthető formában megküld.

Amennyiben a vagyonelem fizikai beruházás (építés) eredményeként jön létre, úgy az adásvételi, vagy más tulajdonszerzési okirat helyett a beruházási/építési szerződést szükséges alapbizonylatként megküldeni.

A migrációs táblákat egyrészt szerkeszthető formában elektronikus úton, másrészt a szerkeszthető formátumú táblázatokat minden esetben kinyomtatott, és oldalanként hivatalosan aláírt formában (amennyiben az érintett vagyonelemek száma olyan nagy terjedelmű, hogy a táblázat kinyomtatása és oldalainak aláírása nem elvárható, úgy elfogadható, ha az aláírt kísérőlevél mellékleteként elektronikusan lezárt, lepecsételt adathordozó eszköz segítségével kerül a kitöltött táblázat megküldésre) is szükséges megküldeni az MNV Zrt. részére.

A befejezetlen beruházást az MNV Zrt. a közvetlen kezelésű rábízott vagyon nyilvántartásában aktiválja a leendő vagyonkezelő által biztosított vagyonelem szintű analitika (migrációs tábla) szerint.

Az átvételét követően az MNV Zrt. aktiválja az eszközöket a tulajdonosi joggyakorló könyvében, a vagyonkezelési szerződés megkötéséig értékcsökkenést számol el, majd a

18

vagyonkezelési szerződés megkötésével egyidejűleg pedig ezen  vagyonelemeket vagyonkezelésbe visszaadja a birtokba adás napján érvényes bruttó értéken az ÁHB egyéb vagyonkezelők esetén, míg a birtokba adás napján érvényes nettó könyv szerinti értéken az ÁHK egyéb vagyonkezelők esetén.

IV.2.2. Aktivált saját teljesítmény során létrejött beruházás, felújítás átadásaAmennyiben a vagyonkezelő az állami vagyonon saját „rezsis” beruházást végez úgy a beruházáshoz közvetlenül kapcsolódó önköltséget a saját előállítású eszközök aktivált értéke számlán keresztül szükséges a beruházások között átvezetnie. Ezt követően a beruházás átadása a 2.1. pontban leírtak szerint történik.

IV.2.3. A vagyonkezelési szerződésmódosítás és a vagyonkezelt vagyonban bekövetkező változással együtt járó számviteli nyilvántartási feladatok

Az MNV Zrt. vagyonnyilvántartási rendszereként funkcionáló SAP speciális előírásai, valamint a Vhr. által vagyonkezelők részére előírt összevont vagyonnyilvántartási lehetőség miatt a vagyonkezelésből visszavett, egyéb vagyonkezelők esetén a selejtezett vagyonelemekről az átadó féltől részletesebb nyilvántartási adatok beszerzése szükséges a visszavett, selejtezett vagyonelemek nyilvántartásba történő beléptetéséhez.

A selejtezés során keletkezett visszanyert anyagok készletre vétele érdekében az egyéb vagyonkezelőt adatszolgáltatási kötelezettség terheli. Az adatszolgáltatásnak tartalmaznia kell a visszanyert anyag megnevezését, a készletre vétel dátumát, a készlet értékét, mennyiségét, mennyiségi egységét, illetve tárolási helyét.

Azon vagyonelemek esetében, amelyekre nézve a vagyonkezelő vagyonkezelői joga megszüntetésre kerül az erre vonatkozó vagyonkezelési szerződésmódosításban foglaltak szerinti értéknapon fennálló értékekkel az analitikus kimutatást tartalmazó, a migrációs táblázat megküldése szükséges.

V. SZEMÉLYES ADATOK KEZELÉSÉNEK ALAPVETŐ SZABÁLYAI

Az MNV Zrt. a vagyonnyilvántartás során megismert adatokat a Vtv , a Vhr., az Nvtv, az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény, a természetes személyeknek a személyes adatok kezelése tekintetében történő védelméről és az ilyen adatok szabad áramlásáról, valamint a 95/46/EK rendelet hatályon kívül helyezéséről szóló, az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2016/679. sz. rendelete (a továbbiakban: GDPR), valamint egyéb jogszabályokban előírtak és az MNV Zrt. mindenkor hatályos adatvédelmi és adatbiztonsági szabályzatában foglaltak alapján, az állami vagyongazdálkodás, mint az MNV Zrt. által jogszabályban előírt közfeladat szakszerű ellátása céljából időkorlát nélkül kezeli.

VI. VEGYES ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

1. Jelen Szabályzat 2019. április 15. napján lép hatályba, és a hatályba lépését követően alkalmazandó.

19

2. A jelen Szabályzat hatályba lépésével egyidejűleg a 24/2014. számú vezérigazgatói utasítással egységes szerkezetbe foglalt 12/2014. vezérigazgatói utasítás a 24/2014. számú vezérigazgatói utasítással egységes szerkezetbe foglalt 11/2014. vezérigazgatói utasítás és a 24/2014. számú vezérigazgatói utasítással egységes szerkezetbe foglalt 10/2014. valamint a 27/2012 számú vezérigazgatói utasítás vezérigazgatói hatályát veszti.

3. Jelen utasítás 1/A, 2. és 3. számú függelékeit az MNV Zrt. külső honlapján közzé kell tenni.

Felhatalmazom a jogi ügyvezető igazgatót, hogy a jelen utasítás 1., 1/A, 2. és 3. számú függelékeit a H meghajtón és az MNV Zrt. külső honlapján – határozathozatal mellőzésével – aktualizálja a függelékek szerint felelős szervezeti egységek  legalább egyszeri éves, hatályos jogszabályi előírásoknak, könyvvizsgálói és technikai követelményeknek megfelelő felülvizsgálata és javaslatai alapján. folyamatosan, de évente legalább egyszer aktualizálja, a függelékek szerint felelős szervezeti egységek javaslatai alapján a hatályos jogszabályi előírások, a könyvvizsgálói és technikai követelményeknek megfelelően. Az 1. 1/A, 2. és 3. számú függelékek aktualizálása nem minősül az utasítás módosításának.

Budapest, 2019. április 3.

Rózsa Zsoltvezérigazgató

20