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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada 4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados 36

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y 38recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado 45

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 46

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios 46anteriores

35

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de julio de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 14 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/49

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/49

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $145,136,280

Se integra principalmente por 42 cuentas de inversión en moneda nacional de la Institución bancaria BBVA Bancomer, S.A. (fiduciario) a nombre del Ente Público, los cuales amparan los depósitos efectuados por concepto de Aportaciones federales y estatales invertidas por la fiduciaria en los diferentes programas de apoyo al campo en el Estado de Nuevo León, así como los intereses generados por las inversiones realizadas.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,320,566

El saldo ampara la cuenta de Inversiones financieras de corto plazo, en la cual se registra la plusvalía generada de la valuación que presentan los fondos de inversión en valores en los diferentes instrumentos financieros administrados por el fiduciario.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $220,166,361

Amparan las aportaciones federales que otorga la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) y la Comisión Nacional del Agua (CNA), para los programas de apoyo al campo correspondientes al ejercicio 2016.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $89,142,527

Corresponden a las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) las cuales son destinadas para los programas de apoyo al campo.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $3,205,556




Rubro que se integra principalmente de las remuneraciones al personal de carácter transitorio por concepto de honorarios asimilados a sueldos.

Materiales y suministros $625,859

Amparan principalmente los gastos de operación de la Sagarpa por concepto de compra de papelería y artículos de oficina, los cuales ascienden a $405,378, adquisición de una estación total marca Sokkia por $100,862 y compra de vales de combustible para los diferentes programas de $100,326.

Servicios generales $3,804,344

Corresponde principalmente a las erogaciones por concepto de servicios profesionales independientes, relativo a los gastos de operación del programa "Modernización del Distrito de Riesgo Anáhuac"; así como a los técnicos de monitoreo de información agropecuaria, aplicaciones geoespeciales y técnicos administrativos en las distintas áreas de la Sagarpa del componente Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable (Snidrus) $2,436,300.

Subsidios y subvenciones $221,647,678

Corresponde principalmente a los pagos por subsidios a beneficiarios de los programas para apoyo al campo de Sanidades por $71,127,269, Aplicación ejercicios anteriores por $49,441,398, Agrícola por$26,604,009, Ganadero $23,719,990, Rehabilitación y Modernización de Distritos de Riego (RMDR)$18,354,774.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 3 0 1 0 0 2 0 0

FinancieraB 1 121,500 0 0 0 1 121,500 0

EconómicaC 1 211,351 0 0 0 1 211,351 211,351ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

6 332,851 1 0 0 5 332,851 211,351

CUADRO: Resultados Generales de la revisión ((Pesos))

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA4 Financiera 121,500 PFRA5 Económica 211,351 PPR, PFRA3 Control Interno 0 RG

Total 332,851

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones ((Pesos))

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño




Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

5 1 4 1 6 332,851

Total 5 1 4 1 6 332,851Monto no

solventado por tipo de acción $

211,351 332,851 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,




cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León, fue creado por contrato con carácter irrevocable celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, como fideicomitente y el Banco de Crédito Rural del Noreste, S.N.C., como fiduciario, con la finalidad de dar cumplimiento al convenio de desarrollo social suscrito por el Ejecutivo Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León, donde se establece el programa “Alianza para el campo” el 26 de abril de 1996.

Fue creado por disposición del Gobierno Federal a través de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) y el Estado de Nuevo León.

El 03 de octubre de 2003, se llevó a cabo una sustitución del Fiduciario Banco de Crédito Rural del Noreste, S.N.C. debido a su liquidación, fue nombrado en su lugar, como fiduciario sustituto el Banco BBVA Bancomer Servicios, S.A., Institución de Banca Múltiple.

El 4 de febrero de 2014 se celebró el cuarto Convenio Modificatorio al contrato del fideicomiso, para en forma integral adecuarlo a la operatividad vigente del mismo.

El objetivo es distribuir los fondos de acuerdo a las instrucciones del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León, para que el fiduciario entregue a los fideicomisarios los recursos en numerario que el mismo Comité Técnico determine, aplicando los apoyos a los programas establecidos y el fiduciario administre e invierta el patrimonio fideicomitido, en los diversos instrumentos bancarios descritos en el convenio de sustitución que se señalan en la cláusula quinta de dicho convenio, con la finalidad de propiciar la igualdad de oportunidades en condiciones que aseguren a la población el disfrute de los derechos individuales y sociales, así como elevar los niveles de bienestar y calidad de vida de los habitantes del Estado de Nuevo León.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:



EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de

Nuevo León1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de



bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los



capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo LeónConcepto

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 Concepto

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 145,136,280 $ 70,361,615 Cuentas por pagar a corto plazo $ 886,731 $ 39,593Derechos a recibir efectivo o 2,320,566 557,203 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a largo - -Derechos a recibir bienes o - - plazoservicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro - - administración a corto plazode activos circulantes Provisiones a corto plazo

Otros pasivos a corto plazo [sic]1-

10,692-

10,688Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 897,422 50,280

Total de activos circulantes 147,456,846 70,918,818 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en - -

ACTIVO NO CIRCULANTE administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo - -plazo Total de pasivos no circulantes - -Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 897,422 $ 50,280

Bienes inmuebles, infraestructura - -y construcciones en proceso

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles - - Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 10,000 $ 10,000Activos intangibles - - Aportaciones 10,000 10,000Depreciación, deterioro y - - Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes Actualización de la hacienda pública / patrimonio - -

Activos diferidos - -

Total de activos no circulantes - - Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(15,540,360) (15,540,360)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio [sic]5 $ 146,559,423 $ 70,868,538

Total del activo $ 147,456,846 $ 70,918,818 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 147,456,846 $ 70,918,818

Estimación por pérdida o deterioro - - Hacienda pública / patrimonio generado [sic]2 146,549,423 70,858,538de activos no circulantes Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

[sic]383,921,100 (77,365,798)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]4 75,848,117 163,207,494 Revalúos 2,320,566 557,203


Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento [sic]7 $ 7,635,759 $ 1,956,413

Ingresos de gestión $ 3,938,503 $ 4,487,194 Servicios personales 3,205,556 1,248,234Impuestos - - Materiales y suministros 625,859 262,754Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 3,804,344 445,424

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

221,647,678 350,500,103Derechos - -Productos de tipo corriente 3,938,503 4,487,194 Transferencias internas y asignaciones al

sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios - - Transferencias al resto del sector público - -Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones 221,647,678 350,500,103Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

309,308,888 270,645,483 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 220,166,361 190,397,133 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

89,142,527 80,248,350Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

42,853 41,960Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- -

Disminución del exceso de provisiones - -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -Total de ingresos y otros beneficios [sic]6

$ 313,247,390 $ 275,132,677Otros gastos 42,853 41,960

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic]8 $ 229,326,290 $ 352,498,476

Informe del Result Fideicomiso Fond

ado o de

de la revisión a l Fomento Agrop

a Cu ecua

enta Pública por rio del Estado de

elReejesruclitcaidoo2s01d6el ejercicio(ahorro /

NdueesvaohoLreróon) [sic]9

$ 83,921,100 $ (77,365,798)



[sic]1 En la columna 2016 debe de ser $10,691 y en la columna 2015 debe de ser $10,687[sic]2 En la columna 2016 debe ser $146,549,424 [sic]3 En la columna 2016 debe ser $83,921,101 [sic]4 En la columna 2015 debe ser $163,207,493 [sic]5 En la columna 2016 debe ser $146,559,424 [sic]6 En la columna 2016 debe ser $313,247,391 [sic]7 En la columna 2015 debe ser $1,956,412 [sic]8 En la columna 2015 debe ser $352,498,475 [sic]9 En la columna 2016 debe ser $83,921,101




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 147,456,846b) Pasivo 897,422c) Hacienda pública / patrimonio 146,559,424d) Ingresos y otros beneficios 313,247,391e) Gastos y otras pérdidas 229,326,290

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $147,456,846

Se integra por el Activo circulante, el cual se forma como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 145,136,280Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,320,566

Total $ 147,456,846

Efectivo y equivalentes $145,136,280

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 797,145Inversiones temporales (hasta 3 meses) 144,339,135

Total $ 145,136,280

Bancos / tesorería $797,145

Se integra por 44 cuentas bancarias con BBVA Bancomer, S.A. (fiduciario) en moneda nacional a nombre del Ente Público, donde se depositan las aportaciones en relación a los programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) en coejercicio con el Gobierno del Estado para apoyo al campo en el Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, registros contables, estados de cuenta bancarios y se analizó que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2017.



Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la institución bancaria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $144,339,135

Esta cuenta representa los depósitos efectuados por concepto de aportaciones federales y estatales invertidas por la fiduciaria en los diferentes programas de apoyo al campo en el Estado de Nuevo León, así como los intereses ganados por las inversiones realizadas. Se integra por 42 cuentas bancarias con BBVA Bancomer, S.A. (fiduciario) a nombre del Ente Público.

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, registros contables y estados de cuenta bancarios.

Derechos a recibir efectivo o equivalente $2,320,566

Este saldo ampara la cuenta Inversiones financieras de corto plazo, en la cual se registra la plusvalía generada de la valuación que presentan los fondos de inversión en valores en los diferentes instrumentos financieros administrados por el fiduciario.

Para su revisión se verificaron selectivamente estados de cuenta bancarios, registros contables y confirmación de saldos por parte de la institución de crédito.

b) PASIVO $897,422

Se integra del pasivo circulante, formado por los rubros siguientes:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 886,731Otros pasivos a corto plazo 10,691

Total $ 897,422

Cuentas por pagar a corto plazo $886,731

Se integra por los depósitos que han efectuado como aportación, los productores beneficiados para la adquisición de sementales a los proyectos de inversión, los cuales posteriormente son aplicados junto con los subsidios que se otorgan a los mismos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, además de integraciones de saldos.

Otros pasivos a corto plazo $10,691

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/49


Se integra de los depósitos que realizan los productores (receptores de recibir los apoyos económicos) pendientes de identificar. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de ingreso, y su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $146,559,424


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 10,000 $ - $ - $ 10,000Aportaciones 10,000 - - 10,000Donaciones de capital - - - -Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - -

Hacienda pública / patrimonio generado 70,858,538 21,687,891 97,378,777 146,549,424Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 83,921,101 83,921,101Resultados de ejercicios anteriores 85,841,695 9,993,578 - 75,848,117Revalúos 557,203 11,694,313 13,457,676 2,320,566Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(15,540,360) - - (15,540,360)

Total $ 70,868,538 $ 21,687,891 $ 97,378,777 $ 146,559,424

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $83,921,101

Durante el 2016 se registró el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $83,921,101.

Resultados del ejercicio anteriores $75,848,117

Los cargos de $9,993,578 corresponden principalmente a los recursos no ejercidos reintegrados a la Tesoreria de la Federación del ejercicio 2015.

Revalúos $2,230,566

Los cargos de $11,694,313 y los abonos por $13,457,676 corresponden al registro de la plusvalía y/o minusvalía obtenida en la inversión de recursos del Ente Público en valores gubernamentales y en Certificados de la Tesorería de la Federación (Cetes).

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $313,247,391




Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 3,938,503Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

309,308,888

Total $ 313,247,391

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, oficios al fiduciario para las transferencias de recursos a los programas, recibos de confirmación del fiduciario, estados de cuenta bancarios para verificar su depósito y su correcto registro contable.

INGRESOS DE GESTIÓN $3,938,503

Corresponde al registro de los intereses bancarios y la utilidad en venta de bonos del contrato número 474007 con BBVA Bancomer, S.A., producto de las aportaciones estatales de $958,285 y federales por $2,980,218.

Para su revisión se verificaron en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$309,308,888


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 220,166,361Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

89,142,527

Total $ 309,308,888

Participaciones y aportaciones $220,166,361

Corresponden a las aportaciones federales que otorga la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) y la Comisión Nacional del Agua (CNA), para los programas del campo correspondientes al ejercicio 2016, como se muestra a continuación:

Programa Importe

Sanidades Federal $ 55,385,000Rehabilitación, Modernización, Tecnificación, y Equipamiento de Distritos de Riego y Temporal Tecnificado (Rmtedrtt Federal)

34,320,963

Proyecto Estratégico de Seguridad Alimentaria (PESA Federal) 33,857,752Agrícola Federal 31,302,537Ganadero Federal 20,868,358Rehabilitación, Modernización, Tecnificación, y Equipamiento de 11,432,927



Programa Importe

Unidades de Riego (Rmteur Federal)Extensionismo Federal 11,245,400Infraestructura Productiva para el Aprovechamiento Sustentable de Suelo y Agua (Ipassa Federal)

7,790,000

Pesca Federal 4,723,205Gastos de Operación Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (G.O. Sagarpa Federal)

2,599,456

Gastos de Operación Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León (G.O.Cdanl Federal)

2,439,377

Riego por Gravedad Tecnificado 2,097,736Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable (Snidrus Federal)

1,400,000

Evaluación Federal 703,650

Total $ 220,166,361

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, oficios al fiduciario para trasferencias de recursos a los programas, recibos de confirmación del fiduciario, memorandos de aportación federal al Ente Público, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $89,142,527

Ampara las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) las cuales son destinadas para los programas siguientes:

Programa Importe

Rehabilitación, Modernización, Tecnificación y Equipamiento de Distritos de Riego (RMDR Estatal)

$ 34,320,963

Sanidades Estatal 20,862,095Agrícola Estatal 7,825,634Ingresos Ejercicio Anterior Estatal 6,350,000Rehabilitación, Modernización, Tecnificación y Equipamiento de Distritos de Riego (MTUR Estatal)

5,716,463

Ganadero Estatal 5,217,090Extensionismo 2,811,350Infraestructura Productiva para el Aprovechamiento Sustentable de Suelo y Agua (Ipassa Estatal)

1,947,500

Pesca Estatal 1,180,801Gastos de Operación Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León (Cdanl Estatal)

953,653

Gastos de Operación Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa Estatal)

947,503

Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable (Snidrus Estatal)

870,000

Evaluación Estatal 139,475

Total $ 89,142,527



Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, oficios al fiduciario para trasferencias de recursos a los programas, recibos de confirmación del fiduciario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Para ejercer los recursos, la normatividad de los programas establece la participación de los productores, los cuales, sí en su momento no aportan, retrasan la aplicación de éstos.

El patrimonio se encuentra en custodia del fiduciario y se aumenta con base a las remesas de aportaciones federales y estatales, con base en la instrucción que reciba el fiduciario de parte del fideicomitente, a través de su Comité Técnico.

Es de señalar que el fiduciario se releva de cualquier responsabilidad con respecto a los requerimientos de operación y la correcta aplicación de los fondos, quedando bajo la responsabilidad de los miembros del Comité Técnico, la aplicación de dichos procedimientos de operación, para asignar los apoyos, así como vigilar la correcta aplicación de dichos fondos.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $229,326,290

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 7,635,759Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

221,647,678

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 42,853

Total $ 229,326,290

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, oficios, minutas, contratos y expedientes de beneficiarios, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2016, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 77%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $7,635,759


Concepto Importe

Servicios personales $ 3,205,556Materiales y suministros 625,859Servicios generales 3,804,344

Total $ 7,635,759



Servicios personales $3,205,556

Ampara principalmente las Remuneraciones al personal de carácter transitorio por concepto de honorarios asimilables, los cuales al 31 de diciembre de 2016 se integró por nueve empleados.

Para su revisión se verificó pólizas de diario, instrucciones de pago del Comité Técnico al fiduciario, recibo de honorarios asimilados a sueldo y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $625,859


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 405,378

Herramientas, refacciones y accesorios menores 100,862Combustibles, lubricantes y aditivos 100,326Materiales y artículos de construcción y reparación

19,293

Total $ 625,859

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $405,378

Se integra principalmente por la adquisiciónes de artículos de papelería y oficinas tales como: siete baterías portátiles recargables y literna led, una laptop, una computadora de escritorio, tres impresoras multifuncional hp, varios cartuchos (tóner), un proyector benq, una mochila Manhattan, una aspiradora Makita y cinco sillones ejecutivos, además de seis monitores para las oficinas del laboratorio de control biológico, ubicado en los terrenos del Comité Estatal de Sanidad Vegetal en Montemorelos, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, instrucciones de pago del Comité Técnico al fiduciario, cotizaciones, facturas, autorizaciones de pago y su correcto registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $100,862

Corresponde a la adquisición de una estación total marca Sokkia para utilizarse en la supervisión de obras que ejecuta el Gobierno del Estado de Nuevo León y la Comisión Nacional de las Zonas Áridas (Conaza) en el componente Infraestructura Productiva para el Aprovechamiento Sustentable de Suelo y Agua (Ipassa) en su ejercicio 2016 según Acta 161 Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso, acuerdo 4.7 y relativo a los gastos de operación.



Para su revisión se verificó póliza de diario, instrucción de pago del Comité Técnico al fiduciario, cotizaciones, factura, autorización de pago y su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $100,326

Se registran los gastos de operación de la Sagarpa por concepto de compra de vales de combustible, para los diferentes programas (Sanidad e Inocuidad Agroalimentaria). Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, instrucciones de pago del Comité Técnico al fiduciario, facturas y su correcto registro contable.

Servicios generales $3,804,344


Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

$ 2,436,300

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

375,224

Servicios de traslado y viáticos 333,761Servicios de comunicación social y publicidad 289,627Servicios financieros, bancarios y comerciales 267,818Otros servicios generales 101,614

Total $ 3,804,344

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,436,300

Se registran los pagos por servicios profesionales independientes, relativo a los gastos de operación del programa “Modernización del Distrito de Riesgo Anáhuac” consistentes en supervisar, evaluar y coordinar los trabajos de obra; así como a los técnicos de monitoreo de información agropecuaria, aplicaciones geoespeciales y técnicos administrativos en las distintas áreas de la Sagarpa en el componente Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Rural Sustentable (Sindrus).

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, instrucciones de pago del Comité Técnico al fiduciario, recibos de honorarios y su correcto registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $375,224

Se integra principalmente por la adquisición de cubetas de pintura vinílica, impermeabilizante, rollos de malla reforzada y galones de cemento plástico, por $96,972 para impermeabilizar y pintar los Centro de Apoyo al Desarrrollo Rural (Cader) de Anáhuac, General Bravo, General Terán,



Sabinas Hidalgo, Nuevo León, así como el servicio de construcción de la ampliación de la barda ubicada en la parte posterior de la avenida Constitución de la Delegación de la Sagarpa por$82,119, el suministro e instalación del cobertizo para oficinas del Cader en General Bravo, Nuevo León por $46,400 y reparación general de motor por $29,812 para vehiculo oficial pick up marca Dakota, modelo 2010, placas RE40730.

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, instrucciones de pago del Comité Técnico al fiduciario, facturas, cotizaciones y su correcto registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $333,761

Se integra principalmente por los gastos de servicios de hospedaje, transportación y alimentación llevados a cabo por personal del Ente Público a diversos eventos, entre los que destacan: Reunión Binacional denominada “México-Estados Unidos” celebrada en San Diego, California el 25 y 26 de enero de 2016; Reunión Nacional de Sanidad Vegetal e Inocuidad Agroalimentaria para la presentación de las Reglas de Operación 2016 efectuada del 22 al 26 de febrero del 2016 en Morelia, Michoacán; Taller de Formulación y Evaluación de Proyectos (Nivel 1), del 18 al 24 de septiembre de 2016 en Morelia, Michoacán y a la Veintinuava Reunión Latinoamericana de Servicios de Extensión Rural del 24 al 26 de noviembre de 2016, en Nayarit.


Servicios de comunicación social y publicidad $289,627

Se integra principalmente por el servicio de desarrollo de la plataforma informática Servicio Nacional de Sanidad Inocuidad y Calidad Agroalimentaria (Senasica) para la dirección de Sanidad e Inocuidad Agroalimentaria, de las publicaciones respecto a los beneficiarios de los distintos programas, la exposición "Conozcamos nuestros arboles" del 29 al 30 de octubre de 2016 y para denuciar cualquier tipo de corrupción que involucre a personal, organismo, gestor y/o comercializador vinculado con la Secretaría de Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.


Servicios financieros, bancarios y comerciales $267,818

Corresponde al pago de los honorarios al fiduciario BBVA Bancomer, S.A. por el manejo de servicios administrativos proporcionados al Ente Público durante el ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, instrucciones de pago del Comité Técnico al fiduciario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.



TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $221,647,678

Representa el rubro de Subsidios y subvenciones, los cuales representan los recursos de los fondos aplicados a los programas del ejercicio 2016 de conformidad con las Reglas de Operación publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2015 y aprobadas por el Comité Técnico del Ente Público.

A continuación se mencionan los programas que se pagaron durante el ejercicio 2016:

Programa Importe

Sanidades $ 71,127,269Aplicación ejercicios anteriores 49,441,398Agrícola 26,604,009Ganadero 23,719,990Rehabilitación y Modernización de Distritos de Riego (RMDR)

18,354,774

Extensión e innovación producción 8,653,174Modernización y Tecnificación de Unidades de Riego (MTUR)

8,397,568

Proyecto Estrategico de Seguridad Alimentaria (PESA)

4,922,657

Pesca 4,065,984Infraestructura productiva para el aprovechamiento sustentable de suelo y agua (Ipassa)

3,094,799

Otros (6) menores a $2,500,000 3,266,056

Total $ 221,647,678

Estos fondos de apoyo para el campo los reciben las personas físicas, morales o grupos de productores.

Para la revisión de los programas se verificaron pólizas de diario y egreso, asi como documentación que se requiere para realizar estos apoyos, tales como instrucción de pago, oficios de autorización del Ente Público, transferencia bancaria o copia de cheque, identificación oficial, Clave Única de Registro de Población (CURP), acta de nacimiento, recibo del Ente Público donde el beneficiario firma de haber recibido el apoyo, recibos del fiduciario de confirmación de traspaso y recibo del beneficiario.

Así mismo, se verificó el cumplimiento de los requisitos de cada uno de los programas, que incluyen entre otros: solicitud, datos generales del solicitante, presentación del proyecto, constancia de ser productor, lista de beneficiarios, aprobación del Comité Técnico, oficio de autorización, opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales ante el Servicio Administración Tributaria (SAT) y orden autorizada de pago.



Sanidades $71,127,269

El objetivo general del programa es mejorar el patrimonio fito-zoosanitario y la inocuidad agroalimentaria, acuícola y pesquera.

La población objetivo del programa, son los estados, zonas o regiones del país donde se previenen y combaten plagas y enfermedades que afectan a la agricultura, ganadería, acuicultura y la pesca; así como unidades de producción y/o procesamiento primario agrícolas, pecuarias, acuícolas y pesqueras, donde se implementan sistemas de reducción de riesgos de contaminación y/o buenas prácticas. La cobertura del presente programa es nacional.

El objetivo específico del programa es mejorar la sanidad e inocuidad agroalimentaria, acuícola y pesquera.

Los recursos económicos son aportados por el Ente Público a los Comités Estatal de Sanidad Vegetal y al de Fomento Sanidad y Movilización Pecuaria, A.C. para ser destinados a los programas de prevención y manejo de riesgos, adicionalmente para cubrir los gastos correspondientes a las campañas de sanidades. A continuación se mencionan los más importantes:

Programa Importe

Moscas nativas de la fruta $ 11,162,417Movilización animal 5,929,911Sanidad ovina y caprina y bioseguridad 5,022,383Huanglongbing de los cítricos 4,490,900Tuberculosis bovina, bioseguridad y trazabilidad 4,170,587Vigilancia epidemiológica fitosanitaria 3,337,729Proyecto de emergencias sanitarias 2,333,811Inocuidad agrícola 1,625,612Emergencias fitosanitarias 1,494,354Despoblación de unidades de producción en contigencias zoosanitarias

1,418,342

Sanidad bovina y bioseguridad 1,019,006Vigilancia sanitaria de corrales de exportación, de consumo nacional y cuarentenados.

920,890

Inocuidad pecuaria 817,086Vigilancia epidemiológica de las enfermedades en cerdos

795,263

Manejo fitosanitario del sorgo 749,848Plagas reglamentadas del aguacatero 739,520Vigilancia epidemiológica de las enfermedades en aves

731,808

Malezas reglamentadas 617,350Trampeo preventivo contra moscas exóticas de la fruta

526,975

Movilización vegetal 496,500Garrapata boophilus 470,681



Programa Importe

Vigilancia epidemiológica de las enfermedades en abejas

107,680

Vigilancia epidemiológica de la anemia infecciosa equina

93,278

Vigilancia epidemiológica de las enfermedades en ovinos y caprinos

93,278

Total $ 49,165,209

Para su revisión verificaron instrucciones de pago, pólizas de diario, facturas y su correcto registro contable.

Aplicación de ejercicios anteriores $49,441,398

Dentro de los apoyos que se autorizaron en la Aplicación de ejercicios anteriores, se encuentran principalmente los componentes de pecuario, agrícola y conservación y uso sustentable de suelo y agua, por lo que el Comité Técnico del Ente Público instruyó a la fiduciaria a otorgar apoyos para el equipamiento e infraestructura, los cuales se describen a continuación:

Cantidad Unidad de medida Concepto Importe4,056 Hectáreas Rehabilitación de praderas $ 4,134,175

22 Unidad Tractores 3,262,000121 Unidad Sementales 2,220,20013 Unidad Bodegas 2,203,81825 Unidad Corrales 1,954,27470 Unidad Cerco perimental 1,697,26355 Unidad Rastras 1,674,1931 Unidad Retén tipo olla de agua 1,551,3078 Unidad Empacadoras 1,298,6608 Unidad Segadoras 1,087,855

10 Unidad Presas 945,5008 Unidad Cobertizos 860,2034 Unidad Sistema de riego 831,000

1,670 Horas Bordos 764,00032 Unidad Arados 564,85313 Unidad Pilas 462,8819 Unidad Aspersoras 396,650

10 Unidad Sembradoras 367,2491 Unidad Estructura metálica 353,5004 Unidad Esparcidores 275,981

Otros (34) menores a $250,000 3,217,128

Total $ 30,122,690

Para su revisión se verificaron instrucciones de pago, pólizas de diario, facturas, opinón de cumplimiento de obligaciones, identificaciones oficiales y su correcto registro contable.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/49


Agrícola $26,604,009

El objetivo general es incrementar la productividad de las unidades económicas rurales agrícolas mediante incentivos económicos.

La población objetivo está compuesta por las Unidades Económicas Rurales Agrícolas, sean personas físicas o personas morales legalmente constituidas.

El objetivo específico es incentivar económicamente a las Unidades Económicas Rurales Agrícolas para incrementar el nivel tecnológico de los cultivos.

Durante el ejercicio 2016, el Ente Público destinó recursos de los fondos que fueron aplicados a la inversión en equipamiento e infraestructura y los principales se mencionan a continuación:

Cantidad Concepto Importe

28 Tractores $ 5,525,5001 Construcción de cuarto frío 2,954,4891 Máquina seleccionadora 2,290,5974 Sistemas de riego 1,304,703

20 Rastras 821,1531 Podadoras 707,1064 Bodegas 666,2953 Aspersores 309,7505 Desvaradoras 223,3508 Arados 216,4755 Cargadores 213,6537 Remolques 150,4501 Empacadoras 147,5001 Canastillas 120,0001 Cosechadora 92,5001 Corrugador 85,0003 Molino 60,9003 Subsuelo 60,4921 Quebradora 29,0001 Sembradora 26,0002 Cultivador 25,2001 Acolchadora 20,0001 Cuchilla 14,9001 Motosierra 7,588

Total $ 16,072,601

Para su revisión verificaron instrucciones de pago, pólizas de diario, facturas, opinon de cumplimiento de obligaciones, identificaciones oficiales y su correcto registro contable.

Ganadero $23,719,990



Objetivo del programa: es apoyar a los productores agropecuarios, pesqueros, acuícolas y del sector rural en su conjunto para facilitar el acceso al financiamiento.

La población objetivo son las unidades económicas del subsector ganadero, ya sean personas físicas o morales.

El objetivo específico incentivar las Unidades Económicas Pecuarias para mejorar procesos de agregación de valor en los productos pecuarios.

Durante el ejercicio 2016 se registraron aplicaciones de $23,719,990 de las cuales se revisaron partidas por $14,006,623 el equivalente a un 59% de este saldo.

Corresponde a los recursos económicos aportados por el Ente Público. A continuación se mencionan los mas importantes:

Cantidad Unidad de medida Concepto Importe

448 Unidad Semental bovino $ 7,700,3202,148 Hectáreas Rehabilitación de unidad de

manejo (praderas)1,855,250

56 Kilometros Cerco perimetral (construcción) 1,049,10113 Unidad Corral de manejo (construcción) 823,6374 Unidad Bodega (construcción) 637,0005 Unidad Cobertizo (construcción) 494,145

830 Horas Bordo para abrevadero 383,250750 Horas Rehabilitación de presas 336,250500 Horas Desazolve de presas 225,000

1 Unidad Pila de almacenamiento (construcción)

150,000

2 Unidad Picadoras 121,2504 Unidad Remolque 81,6742 Unidad Prensa ganadera 33,2501 Unidad Báscula 28,100

10 Unidad Comederos 25,8021 Unidad Baño garrapaticida

(construcción)25,000

1 Unidad Pila metálica 16,7501 Unidad Saladeros 12,5001 Unidad Molino forraje 8,344

Total $ 14,006,623

Para su revisión verificaron instrucciones de pago, pólizas de diario, facturas, opinión de cumplimiento de obligaciones, identificaciones oficiales y su correcto registro contable.

Rehabilitación y Modernización de Distritos de Riego (RMDR) $18,354,774



Corresponde a los apoyos relativos al "Programa S217 Apoyo a la Infraestructura Hidroagricola" Subprograma de Rehabilitación, Modernización, Tecnificación y Equipamiento de Unidades de Riego" en su componente de gastos de inversión, se integran como sigue.

Empresa Contrato Concepto Importe

Colegio Mexicano de Especialistas en Recursos Naturales, A.C.

RM-E-NL-004(SRL).CC-009-16 Pago del Programa Estatal Hidráulico de Nuevo León.

$ 7,612,065

Ingenería y Construciones Carden, S.A. de C.V.

RM-0-NL-004(SRL)-C-007-16 Modernización mediante revestimiento de concreto hidráulico y estructuras del canal Camarón del km 18+500 al km 21+060 del Distrito de Riego 004 "Don Martín", en el Municipio de Anáhuac, Nuevo León.

2,533,444

Spacios Constructivos P&G, S.A. de C.V.

RM-0-NL-004(SRL)-C-001-16 Modernización de la estructura "Compuerta Salinillas" en el km 30+500 del Canal principal del Distrito de Riego 004 "Don Martín", en el Municipio de Anáhuac, Nuevo León.

1,736,986

Humayna Construciones, S.A. de C.V.

RM-0-NL-004(SRL)-C-002-16 Modernización mediante revestimiento de concreto hidráulico y de estructuras del canal principal a la estructura de control "Compuerta Salinillas" y trabajos de obra dispersa, del Distrito de Riego 004 "Don Martín", en el Municipio de Anáhuac, Nuevo León.

1,669,846

Arquitectura y Diseño Aplicado,S.A. de C.V.


1,669,608

Regio Mantenimiento y Construciones, S.A. de C.V.


1,462,408

Comercializadora y Servicios González, S.A. de C.V.

RM-0-NL-004(SRL)-C-003-16 Modernización mediante revestimiento de concreto hidráulico y estructuras del canal Camarón del km 15+100 al km 16+060 del Distrito de Riego 004 "Don Martín", en el Municipio de

1,285,185



Empresa Contrato Concepto Importe

Anáhuac, Nuevo León.Tecnología para el Uso de Agua,S.A. de C.V.

RM-S-NL-004(SRL)-14-004-16 Supervisión Técnica y Control de calidad de los contratos RM-O- NL-004(SRL)-C-001-16, RM-O-NL-004(SRL)-C-002-16 y RM-O- NL-004(SRL)-C-003-16 del DDR004 "Don Martín".

202,842

Dimensión de Proyectos y Consultería del Centro, S. de R.L. de C.V.

RM-S-NL-004(SRL)-14-008-16 Supervisión Técnica y Control de calidad de los contratos RM-O- NL-004(SRL)-C-005-16, RM-O-NL-004(SRL)-C-006-16 y RM-O- NL-004(SRL)-C-007-16 del DDR004 "Don Martín".

182,390

Total $ 18,354,774

Para su revisión verificaron instrucciones de pago, pólizas de diario y egreso, facturas, contratos y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $42,853

Corresponde al pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable de los honorarios al fiduciario BBVA Bancomer, S.A. por el manejo de servicios administrativos proporcionados al Ente Público durante el ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, instrucciones de pago del Comité Técnico al fiduciario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:



Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %IngresosIngresos de la gestión - Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno

$ - $ - $ - -

Corriente - 3,938,503 3,938,503 100 (a)Participaciones y aportaciones 306,381,327 220,166,361 (86,214,966) (28) (b)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas - Transferencias internas y asignaciones al sector público

160,158,748 89,142,527 (71,016,221) (44) (b)

Otros ingresos - Ingresos financieros

- - - -

Total $ 466,540,075 $ 313,247,391 $ (153,292,684) (33)

Gastos y otras pérdidasGastos de funcionamiento - Servicios personales

$ 3,561,848 $ 3,205,566 $ 356,282 10

Gastos de funcionamiento - Materiales y suministros

1,555,146 625,860 929,286 60

Gastos de funcionamiento - Servicios generales

5,402,421 3,580,649 1,821,772 34

Subsidios y subvenciones 456,020,660 221,647,678 234,372,982 51 (c)

Total $ 466,540,075 $ 229,059,753 $ 237,480,322 51

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes:

“Inciso a) Corresponde a los rendimientos financieros generados durante el ejercicio.

Inciso b) La variación en este rubro es debido a que nuestro año calendario presenta un desfase con respecto a los meses de Enero a Diciembre, los Recursos Federales que son presupuestados para cada ejercicio se empiezan a recibir hasta los meses de Marzo o Abril por lo tanto su operación y ejecución es afectada por variables no predecibles como son las demandas de los beneficiarios así como la oportunidad en la disponibilidad de los recursos.

Inciso c) La variación en este rubro es debido a que nuestro año calendario presenta un desfase con respecto a los meses de Enero a Diciembre, los Recursos Estatales presupuestados para cada ejercicio se empiezan a recibir hasta los meses de Marzo o Abril por lo tanto su operación y ejecución es afectada por variables no predecibles como son las demandas de los beneficiarios así como la oportunidad en la disponibilidad de los recursos.



Inciso d) Sin

comentarios. Inciso e)

Sin comentarios. Inciso

f) Sin comentarios.

COMENTARIOS SOBRE LOS PROGRAMAS DE APOYO AL CAMPO 2016 EN CO-EJERCICIO SAGARPA-GOBIERNO DEL ESTADO de NUEVO LEÓN.-

Los Programas de Apoyo al Campo convenido con la SAGARPA para el ejercicio 2016 fueron por un importe total de$ 218,561,285.00 (Doscientos Dieciocho Millones Quinientos Sesenta y Un Mil Doscientos Ochenta y Cinco Pesos 00/100 M.N.), de los cuales $ 175,806,185.00 (Ciento Setenta y Cinco Millones Ochocientos Seis Mil Ciento Ochenta y Cinco Pesos 00/100 M.N.) son Recursos Federales y $ 42,755,100.00 (Cuarenta y Dos Millones Setecientos Cincuenta y Cinco Mil Cien Pesos 00/100 M.N.) son Recursos Estatales. Del importe total convenido no se recibió la cantidad de $ 3,491,450.00 (Tres Millones Cuatrocientos Noventa y Un Mil Cuatrocientos Cincuenta Pesos 00/100 M.N.) de Recursos Federales.

Dichas cantidades y su distribución por programa se formalizaron mediante el Anexo Técnico de Ejecución al Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable 2015-2018 firmado el 25 de Febrero de 2015; operándose los siguientes programas: Programa de Concurrencia con las Entidades federativas, Programa de Productividad Rural, Programa de apoyos a Pequeños Productores, Programa de Sanidad e Inocuidad Agroalimentaria y Sistema Nacional de Información para el Desarrollo Sustentable.

COMENTARIOS SOBRE LOS PROGRAMAS DE LA CONAGUA 2016.-

Programa de Apoyo a la Infraestructura Hidroagrícola lo convenido para el ejercicio 2016 fue por un importe total de $ 87,889,052.00 (Ochenta y Siete Millones Ochocientos Ochenta y Nueve Mil Cincuenta y dos Pesos 00/100 M.N.) de los cuales $ 47,851,626.00 (Cuarenta y Siete Millones Ochocientos Cincuenta y Un Mil Seiscientos Veintiséis Pesos 00/100 M.N.) son Recursos Federales, y $ 40,037,426.00 (Cuarenta Millones Treinta y Siete Mil Cuatrocientos Veintiséis Pesos 00/100 M.N.) son Recursos Estatales.

Dichas cantidades y su distribución por programa se formalizaron mediante el Anexo de Ejecución Numero A.-01/16 firmado el 19 de Febrero de 2016 y C.-01/1 firmado el 17 de Febrero de 2016; operándose los siguientes subprogramas: Rehabilitación, Modernización, Tecnificación y Equipamiento de Distritos de Riego y Rehabilitación, Modernización, Tecnificación y Equipamiento de Unidades de Riego.

COMENTARIOS SOBRE LOS PROGRAMAS DE LA CONAFOR 2016.-

Programas productivos de conservación, de restauración y de aprovechamiento sustentable de los suelos forestales y de sus ecosistemas en general lo convenido para el ejercicio 2016 fue por un importe total de $ 6,350,000.00 (Seis Millones Trescientos Cincuenta Mil Pesos 00/100 M.N.) los cuales son Recursos Estatales. Dicho importe y su distribución por programa se formalizaron mediante el Anexo de Ejecución Numero 001/2016 firmado el 6 de Abril de 2016 y 002/2016 firmado el 6 de Mayo de 2016.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a



los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación,



está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

FIDEIC OMISO FONDO DE FOMENTO AGROPECUARIO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN (Fofae)

INDICADORES DE GESTIÓNUNIDAD

DE MEDIDA OBJETIVOAÑO 2015 PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO TOTALINDICADOR

Componente Agrícola -Tractores-(SPM) Tractor 0 15 2 1 0 12 15Componente Agrícola -Implementos Agrícolas-(SPM) Implemento 0 51 49 2 0 34 85Componente Agrícola -Maquinaria agrícola especializada para labranza de conservación- (SPM) Maquina 0 0 0 0 0 1 1

Proyecto Productivo Agrícola –(SPManzano)(Material Vegetativo) Plantas 7000 0 3140 0 0 0 3140Componente Agrícola -Implementos Agrícolas-(SPT) Implemento 0 5 2 1 0 20 23Componente Agrícola -Tractores Agrícolas-(SPT) Tractor 0 1 0 0 0 8 8Componente Agrícola -Tractores-(SPS) Tractor 0 15 10 1 0 13 24Componente Agrícola -Implementos Agrícolas-(SPS) Implemento 0 30 21 9 0 30 60Componente Agrícola -Maquinaria agrícola especializada para labranza de conservación- (SPS) Maquina 0 0 0 0 0 3 3

Componente Agrícola -Tractores-(SPC) Tractor 0 19 0 0 0 10 10Componente Agrícola -Implementos Agrícolas-(SPC) Implemento 0 0 0 0 0 12 12Componente Agrícola -Maquinaria agrícola especializada para labranza de conservación- (SPSoya) Maquina 0 0 0 0 0 1 1

Proyecto Productivo Agrícola (SPHortalizas) (Tractores) Tractor 5 0 1 0 0 3 4Proyecto Productivo Agrícola (SPHortalizas) (Implementos Agrícolas) Implemento 25 0 19 1 0 15 35Proyecto Productivo Agrícola (SPHortalizas) (Sistemas de riego tecnificado) Hectáreas 146 0 7.85 0 0 7.85Componente Agrícola -Infraestructura y equipamiento especializado para el acondicionamiento y manejo poscosecha (SPC) Proyecto 2 1 1 0 0 1

Componente Agrícola –Material Vegetativo- (SPC) Planta 5000 5500 0 0 0 5720 5720Componente Agrícola –Implementos Agrícolas- (SPNogal) Máquina 0 0 0 0 0 6 6Componente Agrícola –Infraestructura y equipamiento especializado para la producción primaria y cosecha así como para Acondicionamiento y Postcosecha-(SPNogal) Proyecto 0 0 0 0 0 1 1

Componente Agrícola –Material vegetativo-(SPNogal) Plantas 0 0 0 0 0 7630 7630Componente Agrícola –Infraestructura y equipamiento para el acondicionamiento y manejo poscosecha- chile verde, tomate rojo, tomate verde, brócoli, calabacita y col.-(SPHortalizas) Proyecto 0 0 0 0 0 5 5

Componente Agrícola (SPMANZANO) Tractores Tractor 0 0 0 0 0 2 2Componente Agrícola (SPAguacate) Material vegetativo Plantas 0 0 0 0 0 2635 2635Componente Agrícola – Implementos Agrícolas (Sist. Prod. Forraje) Implementos 10 43 34 3 0 19 56Componente Agrícola Sistemas de riego tecnificado (SPForraje) Hectáreas 200 135.7 0 0 0 36.5 36.5Componente Agrícola – Tractores (Sist. Prod. Forraje) Tractor 5 9 0 0 0 5 5Componente Agrícola –Infraestructura y equipamiento para la agroindustria- SPHORT- Proyecto 1 4 0 0 2 2Componente Ganadero Caprino -Infraestructura- Proyecto 15 12 0 0 0 21 21Componente Ganadero Caprino -Proyecto de Equipamiento y Maquinaria- Proyecto 8 0 6 5 0 3 14Componente Ganadero –Bovino Carne y Doble Propósito Sementales Bovinos con Registro Genealógico y Evaluación Genética Cabeza 0 79 0 0 305 184 489

Componente Ganadero Caprino - Semental Caprino con Registro Genealógico y Evaluación Genética- Cabeza 250 0 0 0 27 129 156

Componente Ganadero –Bovino Leche – Infraestructura Proyecto 4 3 0 0 0 6 6Componente Ganadero – Infraestructura –Bovino Carne y Doble Propósito Proyecto 100 100 0 0 0 32 32Componente Ganadero – Proyecto de Equipamiento y Maquinaria–Bovino Carne Proyecto 600 0 20 35 0 55

Componente Ganadero – Equipamiento –Bovino Carne y Doble Propósito Proyecto 1 4 0 0 0 59 59Componente Ganadero SPOvino -Infraestructura- Proyecto 5 0 1 3 0 6 10Componente Ganadero Ovino -Semental Ovino con Registro Genealógico y Evaluación Genética- Cabeza 62 6 0 0 1 13 14

Componente Ganadero Ovino -Proyecto de Equipamiento y Maquinaria- Proyecto 0 0 0 0 0 3 3Proyecto Productivo Pecuario –Otras Especies- Proyecto de Infraestructura Proyecto 0 0 0 0 0 2 2Componente Ganadero Porcino -Infraestructura- Proyecto 5 2 3 1 0 2 6Componente Ganadero -Avícola- Proyecto de Equipamiento y Maquinaria Proyecto 0 0 0 0 0 2 2Componente Ganadero Apícola –Infraestructura- Proyecto 10 4 0 1 0 1 2Componente Ganadero Apícola –Equipamiento- Proyecto 5 29 0 0 0 8 8Programa de Productividad Rural-Dr. Arroyo- Capacidad de almacenamiento de agua a construir mediante Obras de captación y almacenamiento de agua M3 61010 9720.95 0 0 3 44440 44470

Programa de Productividad Rural -Dr. Arroyo- Superficie incorporada al aprovechamiento sustentable mediante obras y prácticas de conservación de suelo y agua (incluye actividades productivo - conservacionistas)

Hectárea 0 0 0 0 0 317.99 317.99

Programa de Productividad Rural –Galeana- Capacidad de almacenamiento de agua a M3 0 0 0 0 0 6376 6376




FIDEICOMISO FONDO DE FOMENTO AGROPECUARIO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN (Fofae)

INDICADORES DE GESTIÓNUNIDAD

DE MEDIDA OBJETIVOAÑO 2015 PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO TOTALINDICADOR

construir mediante Obras de captación y almacenamiento de aguaPrograma de Productividad Rural –Galeana- Superficie incorporada al aprovechamiento sustentable mediante obras y prácticas de conservación de suelo y agua (incluye actividades productivo - conservacionistas)

Hectárea 0 0 0 0 0 48.77 48.77

Programa de Productividad Rural –Mier y Noriega- Capacidad de almacenamiento de agua a construir mediante Obras de captación y almacenamiento de agua M3 0 0 0 0 0 9605.35 9605.35

Programa de Productividad Rural –Mier y Noriega- Superficie incorporada al aprovechamiento sustentable mediante obras y prácticas de conservación de suelo y agua (incluye actividades productivo - conservacionistas)

Hectárea0 0 0 0 0 71 71

Proyecto Productivo Agrícola –SPDurazno- Plantas 1500 0 2400 0 0 2400Proyecto Productivo Acuícola –Infraestructura e instalaciones Acuícola- Proyecto de Infraestructura Proyecto 0 0 0 0 0 2 2Proyecto Productivo Acuícola –Maquinaria y Equipo Acuícola- Proyecto 0 0 0 0 0 3 3Programa de Apoyos a Pequeños Productores –Extensionismo- SPAgricola- Extensionistas 0 0 0 0 0 23 23

Programa de Apoyos a Pequeños Productores –Extensionismo- SPAgricola- Extensionistas con posgrado/ certificado 0 0 0 0 0 1 1

Programa de Apoyos a Pequeños Productores –Extensionismo- SPAgricola- Coordinadores 0 0 0 0 0 1 1Programa de Apoyos a Pequeños Productores –Extensionismo- SPGanadero- Extensionistas 0 0 0 0 0 33 33

Programa de Apoyos a Pequeños Productores –Extensionismo- SPGanadero- Extensionistas con posgrado/ certificado 0 0 0 0 0 4 4

Programa de Apoyos a Pequeños Productores –Extensionismo- SPGanadero- Coordinadores 0 0 0 0 0 2 2Programa de Apoyos a Pequeños Productores –Extensionismo- SPDesarrollo Rural- Extensionistas 0 0 0 0 0 4 4Programa de Apoyos a Pequeños Productores –Extensionismo- SPDesarrollo Rural - Asistente 0 0 0 0 0 2 2



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 38/49

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP52-AF010/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I.Registros Contables.




a)Se cuenta con Manual de Contabilidad adecuado al Fideicomiso Fondo de FomentoAgropecuario del Estado de Nuevo León actualizado a Diciembre de 2016. Anexo I Folios 01 al 152

Se realizan los registros contables con base acumulativa tanto del gasto como del ingreso. Para el ejercicio en revisión, en la póliza de diario 110 de fecha 15 de Febrero de 2016 no se realizó la provisión del gasto debido a que este Fideicomiso no es el que realiza los gastos si no que solo somos la instancia que ejecuta el pago y no tenemos conocimiento de los gastos realizados hasta que las áreas operativas nos envíen las facturas a pago. Esta factura en particular se nos hizo llegar el día 12 de Febrero de 2016 por el Director de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario. Anexo II Folios 01 al 10"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, debido a lo siguiente:

a) Solventa lo referente al Manual de Contabilidad, toda vez que adjunta el mismo en su respuesta.

b) Respecto a realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro, no cumple con la Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, debido a que manifiesta en su respuesta que el Ente Público no realiza esta erogación, sino que funge como instancia ejecutora del pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

Generales

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los




Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 29 de julio de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"En relación a este punto les manifestamos que no existe un apartado en las Obligaciones de Transparencia para publicar la Ley de Disciplina Financiera, sin embargo para dar cumplimiento a lo establecido en el anexo 3 de los criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, se publicó en: Artículo 95, fracción LIII, inciso B.

http://transparencia.nl.gob.mx/site/view?id_info=97925&formato=otra-informacion- informacion-interes-publico Anexo III Folios 01 al 02"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, toda vez que la Guía de cumplimiento, no fue presentada de forma anual en conjunto con la Cuenta Pública ni publicada en su página oficial de internet, obligación en los términos especificados en el anexo 3, punto 9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).





PASIVO

Pasivo circulante

Otros pasivos a corto plazo

Ingresos por clasificar

3. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 en la cuenta ingresos por clasificarde los Productores se observó un saldo de $10,692 el cual presenta una antigüedad superior a doce meses.

Control InternoRespuestaDel Ente

"En relación a los importes con antigüedad superior a 12 meses les manifestamos que se identificaron algunas partidas de las que aparecen en esa cuenta mismas que se anexan no obstante es importante comentar que se sigue realizando la revisión de la cuenta para proceder con la reclasificación correspondiente, se estima que a más tardar el 31 de Diciembre del año en curso estén identificados en su totalidad. Anexo IV A Folios 01 al 13, Anexo IV B folios 01 al 18, Anexo IV C Folios 01 al 10, Anexo IV D Folios 01 al 01"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación, toda vez que continúa analizando esta cuenta, refiriendo fecha compromiso a más tardar el 31 de diciembre de 2017, así mismo, adjunta pólizas contables realizadas el 30 de septiembre de 2017, las cuales no comprueban ni justifican la antigüedad que presenta este saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con los procedimientos de análisis e identificación de este saldo.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios de comunicacón social y publica

4. Se registró póliza de diario 110 de fecha 15 de febrero de 2016 a favor de Gadai de México,S.A. de C.V. por concepto de gastos de plataforma informática según factura N°459 de fecha 08 de diciembre de 2015 por un monto de $ 121,500, observando que se realizó afectación contable en el ejercicio 2016 y no la provisión del gasto por la factura del ejercicio 2015, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad en específico al postulado número 8) "Devengo Contable" en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $121,500RespuestaDel Ente

"En relación a este punto les manifestamos no se realizó la provisión del gasto debido a que este Fideicomiso no es el que realiza los gastos si no que solo somos la instancia que ejecuta el pago y no tenemos conocimiento de los gastos realizados hasta que las áreas operativas nos envíen las facturas a pago. Esta factura en particular se nos hizo llegar el día 12 de Febrero de 2016 por el Director de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario. Anexo VI Folios 01 al 10"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa, debido a que al 31 de diciembre de 2016, no realizó la corrección del gasto correspondiente al ejercicio 2015.





Servicios personales

Remuneraciones al personal de carácter transitorio

5. Se registraron en diciembre pagos mediante transferencias bancarias por $473,988 delos cuales $262,637 corresponden a los sueldos de nueve personas prestadores de servicio que se amparan con un contrato mensual de prestaciones de servicios profesionales asimilado a sueldos por persona y en el que se estipula según el punto 8 de la Tabla de Datos Generales (T.D.G.) el monto de los honorarios a recibir, adicionalmente los prestadores de servicios recibieron $211,351 integrados por $48,204 y $163,147 de recursos estatales y federales respectivamente por concepto de honorarios de trabajos extraordinarios sólo ocho de las personas, que de acuerdo al concepto del pago y la cantidad no corresponde a lo estipulado en el contrato en la cláusula séptima que dice "EL PRESTADOR DEL SERVICIO" está de acuerdo en que "LA CONTRATANTE" no está obligado a prestar los servicios de seguridad social, ni a cubrir ninguna otra prestación superior a la señalada en el punto 8 de la T.D.G. asimismo convienen las partes que concluido el término del presente contrato se dará por terminado la relación jurídica, sin responsabilidad alguna para "LA CONTRATANTE", observando que en el contrato no se menciona efectuar el pago de honorarios por trabajos extraordinarios los cuales se integran como siguen:

Fecha Prestador Concepto Federal Estatal Total 08-dic-16 CABF 461008 J42 Trabajos extraordinarios 2016 $ 43,074.00 $ 10,769.00 $ 53,84308-dic-16 ZAGG 690608 IF8 Trabajos extraordinarios 2016 43,074.00 10,769.00 53,84308-dic-16 EAMF 590115S57 Trabajos extraordinarios 2016 32,306.00 8,076.00 40,38208-dic-16 VEAF 661110 UP2 Trabajos extraordinarios 2016 16,523.00 4,131.00 20,65408-dic-16 IATM 890817 3C4 Trabajos extraordinarios 2016 13,804.00 3,451.00 17,25508-dic-16 AICG 840809 F84 Trabajos extraordinarios 2016 12,366.00 3,091.00 15,45708-dic-16 MAMI 860125 CF6 Trabajos extraordinarios 2016 0.00 7,417.00 7,41708-dic-16 MORA 730922 3X2 Trabajos extraordinarios 2016 2,000.00 500.00 2,500Total $ 163,147.00 $ 48,204.00 $ 211,351

Económica - Monto no solventado $211,351

RespuestaDel Ente

"En relación a esta observación de Remuneraciones de carácter transitorio respecto a que la cantidad no corresponde a lo estipulado, en el contrato en la cláusula séptima que dice: "EL PRESTADOR DEL SERVICIO", está de acuerdo en que "LA CONTRATANTE" no está obligado a prestar los servicios de seguridad social, ni a cubrir ninguna otra prestación




superior a la señalada, aludiendo al contenido del Instrumento firmado, pero sin contravenira lo estipulado en la Ley Federal del Trabajo y demás legislación aplicable.

Las prestaciones como el aguinaldo no forman parte integrante del salario base, este pago extraordinario se otorga al trabajador como un beneficio económico y no como contraprestación por algún servicio prestado.

Una vez dicho lo anterior y una vez autorizado en Comité Técnico el beneficio estipulado, bajo el rubro de Gastos de Operación - Recursos Fideicomitidos de un Fideicomiso Estatal (Que no es obligatorio, pero tampoco existe prohibición), es que se determinó a fin de no caer en contravenciones a la Ley Federal del Trabajo, el otorgamiento del beneficio en referencia. Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa, toda vez que celebró mensualmente Contratos de prestaciones de servicios profesionales asimilados a sueldos con ocho prestadores de servicios, se advierte que el otorgamiento de los pagos realizados a éstos por los trabajos extraordinarios durante el ejercicio 2016, no justifican estas erogaciones de acuerdo a los siguientes clausulados referidos en los mismos:

Segundo párrafo de la cláusula, "SEGUNDA.- "Los honorarios compensarán a "EL PRESTADOR DEL SERVICIO" por los servicios proporcionados a "LA CONTRATANTE", por lo que "EL PRESTADOR DEL SERVICIO" no podrá exigir mayor retribución por ningún otro concepto que el mencionado en el punto 8 de la T.D.G."; y

"SÉPTIMA.- "EL PRESTADOR DEL SERVICIO" está de acuerdo en que "LA CONTRATANTE" no está obligada a prestar los servicios de seguridad social, ni a cubrir ninguna otra prestación superior a la señalada en el punto 8 de la T.D.G.; asimismo convienen las partes que concluido el término del presente contrato se dará por terminada la relación jurídica, sin responsabilidad alguna para "LA CONTRATANTE".

Por lo anteriormente expuesto, el Ente Público realizó pagos por concepto de honorarios de trabajos extraordinarios, no estipulados en los Contratos de prestaciones de servicios profesionales asimilados a sueldos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 18*




Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo Informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015 3

ASENL-PFRA-CP2015- AP52-087/2016

Presidente Suplente del Comité Técnico del

Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Nuevo

León

11 FOFAENL(17) 08-feb-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

CTG-DCASP- 086/2016 09-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades

Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Presidente Suplente del

Comité Técnico del Fideicomiso

Fondo de Fomento

Agropecuario del Estado de Nuevo León

Remite oficio en el que refiere acuerdo resolutivo de fecha 19 de enero de 2017

en la que se determina la sanción administrativa

Concluido Analista Contable

Apercibimiento privado

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades

Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite

oficio en el que informa que La Contralora informa que no existen

elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa en

contra del Titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP52-101/2016 23-nov-16 20-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


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