xbrl / sbr gevolgen voor de praktijk hogeschool zuyd 20 juni 2012 deel 1 jan pasmooij ra re ro
DESCRIPTION
XBRL / SBR Gevolgen voor de praktijk Hogeschool Zuyd 20 juni 2012 Deel 1 Jan Pasmooij RA RE RO. Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages. Inhoud. Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
XBRL / SBR Gevolgen voor de praktijk
Hogeschool Zuyd20 juni 2012
Deel 1
Jan Pasmooij RA RE RO
Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard
voor financiële rapportages
Inhoud
Wat is XBRL?
Waarom XBRL?
Situatie Internationaal
SBR Programma
De gevolgen voor de samenstelpraktijk
De gevolgen voor audit en assurance
Wat betekent het voor jou?
2
Wat is XBRL?
XBRL staat voor eXtensible Business Reporting Language
XBRL is technologie en een “Open standaard” voor de elektronische uitwisseling van rapportages / gegevens
De definities van de gegevens zijn opgenomen in een “Taxonomie”, een gegevenswoordenboek
De uit te wisselen gegevens worden opgenomen in een “Instance document”, een databestand
Gegevens kunnen worden gepresenteerd via software, die gebruik maakt van de “Presentation Linkbase”, “Style sheets” of “iXBRL”
XBRL wordt onderhouden door XBRL International Inc.
4
Koppeling van een financieel feit aan een generiek label
Gebouwen en terreinen 3.050
<ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet>
3050</ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet>
Boekjaar 2002 Post op de balans Onderdeel Vaste activa Bedragen in Euro Definities conform IFRS
5
Belang taxonomie
FormulasCash Beginning Balance ≥ 0
FormulasCash Beginning Balance ≥ 0
ReferencesIAS 16, 2, a
ReferencesIAS 16, 2, a
CalculationCash = Currency + Deposits
CalculationCash = Currency + Deposits
Currency Euro/US$ Unit: M2,
Currency Euro/US$ Unit: M2,
Segment2Prod TVHifi
Segment2Prod TVHifi
Segment2VideoAudio
Segment2VideoAudio
ScenarioBudgetActual
ScenarioBudgetActual
PeriodFY 2004 Q1,
PeriodFY 2004 Q1,
Segment1BeneluxEU
Segment1BeneluxEU
XBRL TaxonomyXBRL Taxonomy
XBRL InstanceXBRL Instance
ElementsElements
Profit : 45.870.000Profit : 45.870.000
Entity: XYZ Ltd Entity: XYZ Ltd
PresentationComptant et Comptant Equivalents
PresentationComptant et Comptant Equivalents
PresentationKas en Geldmiddelen
PresentationKas en Geldmiddelen
PresentationGeld & Geld nahe Mittel
PresentationGeld & Geld nahe Mittel
Presentation現金及び現金等価物Presentation
現金及び現金等価物Presentation现金与现金等价物Presentation现金与现金等价物Presentation
Гроші та їх еквіваленти
PresentationГроші та їх еквіваленти
PresentationДеньги и их эквиваленты
PresentationДеньги и их эквиваленты
PresentationCash & Cash Equivalents
PresentationCash & Cash Equivalents
LabelKas en Geldmiddelen
LabelKas en Geldmiddelen
DimensionsHypercubes, Granularity, n-dimensions
DimensionsHypercubes, Granularity, n-dimensions
7
IFRSInternationaal
CBSKVKBelasting-
dienstNationaal
BankenZorg SectorenSectoren
BedrijvenAccountantsIndustrie
De Nederlandse Taxonomie (NT)
De NT
Generiek
8
SBR rapportagesStatistiekopgave
StatistiekopgaveJaarrekeningJaarrekening AangifteAangifteRapportages
IFRS
Generiek NL
Domein
9
Overheid
Grootboek
Rapportage
Fiscaal
Onderneming
Wet &Accounting
regels
Het XBRL rapportageprocess
GezaghebbendeTaxonomieën TaxonomieTaxonomie
Koppelen
ToevoegenControle
XBRLRapport
XBRLRapport Validatie
Gebruik
11
Financiele administratie
Maar een goed begin ...
TaxonomyTaxonomy XBRL
XBRL
XBRLGL
Reporting
Transacties VerwerkingControleAudit & Control
Embedded
19
Voordelen voor bedrijven / overheden
Lagere kosten voor het rapporteren en analyseren van
(financiële) gegevens
Versnelling in beschikbaar stelling en verwerking van gegevens
Betere kwaliteit door eenduidigheid en meer transparantie
Eenvoudiger hergebruik en analyse
20
Inhoud
Wat is XBRL?
Waarom XBRL?
Situatie Internationaal
SBR Programma
De gevolgen voor de samenstelpraktijk
De gevolgen voor audit en assurance
Wat betekent het voor jou?
21
Spreadsheet hell
Transaction data
Consolidated spreadsheets for
management
ConsolidatiConsolidationon
ERPERP
FinanceFinance
SubsidiarSubsidiaryy
NO NO ControlControl
NO ControlNO Control
NO NO ControlControl
NO NO ControlControl
NO ControlNO Control
One US company has
One US company has 20002000 data elements
data elements
usingusing 6
5006500 spreadsheets
spreadsheets (not a ty
po)
(not a ty
po)
ManagementManagementReportingReporting
23
Inhoud
Wat is XBRL?
Waarom XBRL?
Situatie Internationaal
SBR Programma
De gevolgen voor de samenstelpraktijk
De gevolgen voor audit en assurance
Wat betekent het voor jou?
24
• Accounting (individual transactions tagged with XBRL Global Ledger)
• Internal reporting• Management reports
• External reporting (like)
• Financial statements listed / non-listed companies (Business Registers, Stakeholders, Analysts)
• Regulatory reporting (Regulators, banks, etc.)
• Corporate tax filings (Tax authorities)
• Statistical filings (National Statistics)
• Financial information (for Credit Risk purposes/ Analyst community)
• Corporate Actions (under development)
XBRL is being used today for ………..
25
Verwacht verplichting in:
•UK (Jaarrekening)
•Ierland
•Denemarken
•Zweden
•Duitsland
AustraliëSBR Programma 22 diensten
US
•SEC: 10.000 Listed
•FFIEC: 8.900 banks
Wordt gebruikt in toezicht banken
Verplicht in:
•België
•UK (Corporate Tax)
•Italië
•Spanje
Huidige status XBRL / SBR
Verplicht in:
•China
•Japan
•Korea
•Singapore
27
Inhoud
Wat is XBRL?
Waarom XBRL?
Situatie Internationaal
SBR Programma
De gevolgen voor de samenstelpraktijk
De gevolgen voor audit en assurance
Wat betekent het voor jou?
28
SBR in het kort
Standard Business Reporting
is een methode om
gestandaardiseerd en digitaal
gegevens uit te wisselen
eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de
standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.
29
De elementen van SBR
De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen:
Standaardisatie op het gebied van
Gegevens: De Nederlandse Taxonomie
Processen: Digipoort / BIV
Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL
30
Voordelen
Hergebruik van gegevens door standaardisatie en
harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk
Betere kwaliteit van rapportages
Minder fouten bij verwerking
Eerdere foutdetectie
Snellere terugmelding
32
Verplichtstelling
Duidelijkheid scheppen over invulling informatie-
uitwisseling tussen bedrijven en overheden
Versnellen van de adoptie van SBR
33
Wat kan nu al in SBR
Aanlevering van:
Aangiftes (VpB / IB / OB / ICP)
Jaarrekening rechtspersonen Klein
Kredietrapportages: Rechtspersonen Klein en Middelgroot
Natuurlijke personen (Aangifte+)
35
Governance SBR Programma
Publiek en privaat: overheden, banken, accountancy,
fiscaal adviseurs, softwareleveranciers en beroeps- en
brancheorganisaties
Ruimte voor verbreding
Rol SBR Programma
36
Het XBRL rapportageproces
Nederlandse Taxonomie
Wet- en regelgeving
IntermediairOverheid
XBRL rapport
XBRL bericht
Fiscaal
Grootboek
HRValidatie
Gebruik
Mappen
Creatie
37
Digipoort
DigipoortDigipoort1 2
3
XBRLberichtXBRLbericht
MededelingMededeling
XBRLberichtXBRLbericht
38
40
Voordelen ondernemerSBR Kredietrapportage
• Meer nauwkeurige pricing en omvang krediet
• Gemakkelijkere aanvraag van een financiering– in 1 keer goed– kortere doorlooptijd aanvraag
• Gemakkelijker voldoen aan voorwaarden kredietverlening
41
Actuele stand van zaken
• Aanlevering via Bancaire infrastructuur (BIV)– BIV is geen database
• Aanlevering SBR Kredietrapportages via intermediairs
• Jaarcijfers op fiscale grondslag geen negatieve invloed op kredietbeoordeling
42
SBR informatiebehoefte van de banken
• Informatiebehoefte van banken is niet gewijzigd door SBR
• De voor banken benodigde informatie is in 1 rapportage geïntegreerd
• Kredietrapportages zijn voor aanvraag en beheer
Praktijkhandreiking 1114• Basis samenstellen kredietrapportage is Standaard 4410
• Richt zich in eerste instantie op kleine ondernemingen
• Kredietrapportage voor kleine ondernemingen bestaat uit:
• Jaarrekening op fiscale grondslag aangevuld met
• Informatie over werkelijke waarden
• Ouderdomsoverzicht debiteuren
• Etc.
• Ondertekening met:
• Persoonlijke elektronische handtekening met voorkeur voor het
beroepscertificaat
• Tot eind 2012 ondertekening met organisatie gebonden certificaat toegestaan.
46