základní účtování daně z přidané hodnoty
DESCRIPTION
Základní účtování daně z přidané hodnoty. Rozbor učiva v 1. koncentrického okruhu. Význam a zařazení učiva. Shrnutí a využití dosavadního učiva z ekonomiky nepřímá daň plátce, poplatník sazby daně výpočet daňový doklad – běžný, zjednodušený - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Základní účtování daně z přidané hodnotyRozbor učiva v 1. koncentrického okruhu
Význam a zařazení učiva• Shrnutí a využití dosavadního učiva z ekonomiky
▫nepřímá daň▫plátce, poplatník▫sazby daně▫výpočet▫daňový doklad – běžný, zjednodušený
• Vysvětlení pojmů „daň na vstupu“, „daň na výstupu“ pohledávky a závazky k finančnímu úřadu
• Poprvé můžeme vysvětlit složený účetní zápisVhodné zařazení ještě před výkladem pořízení
zásob a dlouhodobého majetku
Schéma účtu 343 – DPH
MD D343 - DPH
POHLEDÁVKY ZÁVAZKY
nákup prodej...
DAŇOVÁPOVINNOST
Schéma účtu 343 – DPH
MD D343 - DPH
POHLEDÁVKY ZÁVAZKY
nákup prodej...
NADMĚRNÝ ODPOČET
Příklad – DPH při nákupu
•Zadání:▫Obdrželi jsme fakturu za opravy strojů:▫částka bez DPH 2 000 Kč▫DPH 20 % 400 Kč
Příklad – DPH při nákupu
1a FAP za opravy - částka bez DPH1b FAP za opravy - DPH
321 - Dodavatelé 511 - Opravy a udržování
343 - DPH
2 000 2 000
400 400
1a
1b
1a
1b
Příklad – DPH při nákupu
•Zápis v deníku:
MD D1a 2. 12. FAP1 Dodavatelská faktura za opravy - bez DPH 2 000,00 511 321
1b 2. 12. FAP1 Dodavatelská faktura za opravy - DPH 400,00 343 321
Účtovací předpis
Pol. Datum Doklad Text Kč
Příklad – DPH při nákupu- složený účetní zápis
1 FAP za opravy
321 - Dodavatelé 511 - Opravy a udržování
343 - DPH
2 400 2 000
400
1 1
1
Příklad – DPH při nákupu- složený účetní zápis
•Zápis v deníku:
MD D1 2. 12. FAP1 Dodavatelská faktura za opravy - bez DPH 2 000,00 511 x
DPH 400,00 343 x
celkem 2 400,00 x 321
Účtovací předpis
Pol. Datum Doklad Text Kč
Příklad – DPH při prodeji
•Zadání:▫Vydaná faktura za poskytnuté poradenské
služby – částka bez DPH 10 000 Kč▫ DPH 2 000 Kč▫ celkem 12 000 Kč
Příklad – DPH při prodeji
2a FAV za poradenské služby - částka bez DPH2b FAv za poradenské služby - DPH
602 - Tržby z prodeje služeb 311 - Odběratelé
343 - DPH
2 000 2 000
2a
2b
10 000 10 000
400
2a
2b1
Příklad – DPH při prodeji
MD D2a 2. 12. FAV1 Faktura vydaná za poraden. služby - bez DPH 10 000,00 311 602
2b 2. 12. FAV1 Faktura vydaná za poraden. služby -DPH 2 000,00 311 343
Účtovací předpis
Pol. Datum Doklad Text Kč
Příklad – DPH při prodeji- složený účetní zápis
2 FAV za poradenské služby
602 - Tržby z prodeje služeb 311 - Odběratelé
343 - DPH
2 000
2 10 000 12 000
400
2
21
Příklad – DPH při prodeji- složený účetní zápis
MD D2 2. 12. FAV1 Faktura vydaná za poraden. služby - bez DPH 10 000,00 x 602
DPH 2 000,00 x 343
celkem 12 000,00 311 x
Účtovací předpis
Pol. Datum Doklad Text Kč
Vypořádání DPH
3 VBÚ - vypořádání DPH s finančním úřadem
221 - BÚ 343 - DPH
2 000
3
400PS 400 000
1 600 1 600
1 2
3